Оглавление
1 Задание
Выдержка из финансовой отчётности компании за год. Отчет о финансовом компании:
| 2010 г. | 2009 г. | |
| Активы | 0 руб | 0 руб. |
| Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 3900 | 2500 |
| Итого внеоборотные активы | 3900 | 2500 |
| Текушие активы | ||
| Запасы | 480 | 320 |
| Проценты к получению | 40 | 20 |
| Торговая дебиторская задолженность | 560 | 570 |
| Денежные средства | 40 | 20 |
| Итого текущие активы | 1120 | 935 |
| Итого активы | 5020 | 3435 |
| Собственный капитал и обязательства | ||
| Капитал и резервы | ||
| Акционерный капитал (обыкновенные акции $1) | 1100 | 800 |
| Эмиссионный доход | 200 | 50 |
| Нераспределенная прибыль | 3150 | 2115 |
| Итого капитал и резервы | 4450 | 2965 |
| Текущие обязательства | ||
| Торговая и другая дебиторская задолженность | 340 | 320 |
| Текущий налог к оплате | 230 | 150 |
| Итого текущие обязательства | 570 | 470 |
| Итого капитал и обязательства | 5020 | 3435 |
Отчет о совокупном доходе компании за год:
| Выручка | 3500 |
| Себестоимость | (1400) |
| Валовая прибыль | 2100 |
| Проценты полученные | 50 |
| Затраты на сбыт | (400) |
| Административные расходы | (340) |
| Прибыль до налога | 1410 |
| Налог на прибыль | (200) |
| Прибыль за период | 1210 |
Также:
Амортизация за год составила 500000 руб.
Было приобретено новое оборудование
Старое оборудование с остаточной стоимостью 350000 руб. продано за 400000
Были выпущены новые акции
Выплата дивидендов была единственной по счету нераспределенной прибыли, отличной от прибыли полученной в течении периода
Выплаты заработной платы составили 260000 руб.
1.1 Требуется подготовить отчет о движении денежных средств за год, используя прямой метод и вычислить изменение денежных средств по видам деятельности за год.
1.2 Вычислить коэффициент валовой прибыли.
2 Решение
Изменение денежных средств рассчитаем прямым методом.
Для этого рассчитаем изменения в балансе
| 2009 г. | 2010 г. | Прирост, тыс. руб. | |
| Активы | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 2500 | 3900 | 1400 |
| Итого внеоборотные активы | 2500 | 3900 | 1400 |
| Текушие активы | |||
| Запасы | 320 | 480 | 160 |
| Проценты к получению | 25 | 40 | 15 |
| Торговая дебиторская задолженность | 570 | 560 | -10 |
| Денежные средства | 20 | 40 | 20 |
| Итого текущие активы | 935 | 1120 | 185 |
| Итого активы | 3435 | 5020 | 1585 |
| Собственный капитал и обязательства | |||
| Капитал и резервы | |||
| Акционерный капитал (обыкновенные акции $1) | 800 | 1100 | 300 |
| Эмиссионный доход | 50 | 200 | 150 |
| Нераспределенная прибыль | 2115 | 3150 | 1035 |
| 2965 | 4450 | 1485 | |
| Текущие обязательства | |||
| Торговая и другая дебиторская задолженность | 320 | 340 | 20 |
| Текущий налог к оплате | 150 | 230 | 80 |
| Итого текущие обязательства | 470 | 570 | 100 |
| Итого капитал и обязательства | 3435 | 5020 | 1585 |
Используем данные приростов статей баланса для составления отчета (помечено в пояснениях к сл. таблице как «из баланса».
Определение денежного потока от основной деятельности
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. | Пояснения |
| 1 | Чистая выручка от реализации | 3500 | Из ОоСД |
| 2 | (+) Уменьшение дебиторской задолженности | 10 | Из баланса |
| 3 | = Денежные средства, полученные от клиентов | 3510 | Сумма стр.1+стр.2 |
| 4 | Себестоимость реализованных продуктов и услуг | 1400 | Из ОоСД |
| 5 | (+) Увеличение товарных запасов | 160 | Из баланса |
| 6 | (+) Увеличение кредиторской задолженности | -20 | Из баланса |
| 7 | (+) Общехозяйственные, коммерческие и административные расходы | 740 | Из ОоСД |
| 8 | Выплаты поставщикам и персоналу | 2280 | |
| 9 | Проценты полученные | -50 | Из ОоСД |
| 10 | Процентные и прочие текущие расходы и доходы | -50 | Сумма строк 4…9 |
| 11 | Налоги | 200 | Из ОоСД |
| 12 | (+) Увеличение задолженности по налоговым платежам | -80 | из баланса |
| 13 | Выплаченные налоги | 120 | Суммас трок 11…12 |
| 14 | Денежный поток от операционной деятельности (стр. 3 — стр. 8 — стр. 10 — стр. 13) | 1160 |
Следующим этапом является определение денежного потока от инвестиционной деятельности.
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Прирост долгосрочных активов | -1400 |
| 2 | Прирост краткосрочных финансовых вложений (проценты к получению) |
-15 |
| 4 | Денежный поток от инвестиционной деятельности | -1415 |
Заключительным этапом является определение денежного потока от финансовой деятельности. Изменение статьи нераспределенная прибыль составило 1035 тыс. руб. В текущем году было получено чистой прибыли 1210 тыс. руб. Следовательно на выплату дивидендов потрачено 1210-1035=175 тыс. руб. Исходя из этого имеем следующий поток от финансовой деятельности
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Выплата дивидендов | -175 |
| 2 | Эмиссия акций | 300 |
| 3 | Эмиссионный доход | 150 |
| 5 | Денежный поток от финансовой деятельности | 275 |
В заключение составляем результирующий денежный поток как сумму потоков по всем видам деятельности:
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | Денежный поток от операционной деятельности | 1160 |
| 2 | Денежный поток от инвестиционной деятельности | -1415 |
| 3 | Денежный поток от финансовой деятельности | 275 |
| 4 | Суммарный денежный поток (стр. 1+ стр.2+ стр.3) | 20 |
| 5 | Изменение денежных средств в балансе | 20 |
Поскольку суммарный денежный поток равен изменению денежных средств в балансе, следовательно отчет о движении денежных средств составлен верно.
| Поступления (притоки) | Сумма, тыс. руб. | Выплаты (оттоки) | Сумма, тыс. руб. |
| Денежный поток от операционной деятельности | 1160 | Денежный поток от инвестиционной деятельности | 1415 |
| Денежный поток от финансовой деятельности | 275 | ||
| Итого поступления | 1435 | Итого выплаты | 1415 |
| Сальдо (чистый денежный поток) (NCF) | 20 | ||
Коэффициент валовой прибыли (КВП) является одним из показателей эффективности организации, являясь отношением валовой прибыли к стоимости продаж в процентном выражении. КВП позволяет с легкостью сравнивать показатели компании со средними в отрасли.
КВП =ВП/В=2100/3500=0,6
Где
ВП – валовая прибыль
В- выручка (данные из отчета о совокупном доходе)