Глава 2 Расчетная часть

Для анализа кредитного портфеля АКБ «Бизнес-Сервис-Траст» ЗАО составим таблицу 1.

Таблица 1 – Анализ кредитного портфеля

Структура кредитного портфеля по срокам	Тыс. руб.	%	Структура кредитного портфеля по категории заемщиков	Тыс. руб.	%
1.   Кредиты до востребования и до 30 дней	715	0,08	Госсектор	-	-
Коммерческие организации	269367	29,16
2.   Кредиты от 31 до 90 дней	83529	9,05	Некоммерческие организации	381	0,04
3.   Кредиты от 91 до 180 дней	169833	18,39	Индивидуальные предприниматели	7073	0,77
4.   Кредиты от 181 до 1 года	341117	36,94
5.   Кредиты от 1 до 3 лет	211380	22,89	Физические лица – всего, в том числе потребительские ссуды	551855 551855	59,76 100,0
6.   Кредиты свыше 3 лет	116874	12,65
7.   Просроченные кредиты	29486	3,19
Итого	923448	100,0	МБК –  всего, в том числе депозиты	-	-
Учтенные банком векселя	94772	10,27
Итого	923448	100,0
Доля кредитов в активах	20,7

Анализ данных, представленных в таблице 1, показывает, что в структуре кредитного портфеля по срокам первое место по удельному весу занимают кредиты от 181 до 1 года (36,94%), на втором месте кредиты от 1 до 3 лет (22,89%). Наименьший удельный вес имеют кредиты сроком от 31 до 90 дней (9,05%) и кредиты категории «до востребования и до 30 дней» (0,08%). В том числе просроченных кредитов 3,19%.

В структуре кредитного портфеля по категории заемщиков наибольший удельный вес занимают физические лица (59,76%). Затем идут коммерческие организации (29,16%). Наименьший удельный вес у индивидуальный предпринимателей (0,77%) и некоммерческих организаций (0,04%).

При анализе кредитного портфеля банка необходимо исследовать степень обеспеченности выданных ссуд залогами, гарантиями, поручительствами и т.д., отраженных на внебалансовых счетах (таблица 2).

Таблица 2 – Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссуды и  депозиты	Тыс. руб.	%	Созданные резервы	Тыс. руб.	%
Госсектор	-	-	Госсектор	-	-
Коммерческие организации	4363	14,79	Коммерческие организации	17000	42,73
Некоммерческие организации	-	-	Некоммерческие организации	-	-
Индивидуальные предприниматели	-	-	Индивидуальные предприниматели	-	-
Физические лица – всего, в том числе потребительские ссуды	25123 25123	85,21 100,0	Физические лица – всего, в том числе потребительские ссуды	9020 9020	22,67 100,0
МБК – всего	-	-	МБК – всего	-	-
Неоплаченные, неопротестованные векселя	-	-	Резервы на возможные потери по векселям	395	0,99
			Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	13368	33,61
Итого	29486	100,0	Итого	39783	100

Анализируя данные, представленные в таблице 2, можно сказать, что просроченные ссуды и депозиты представлены только у физических лиц (85,21%) и у коммерческих организаций (14,79%) на общую сумму 29486 тыс.руб.

При этом созданные резервы отмечаются в первую очередь у коммерческих организаций (42,73%), затем резервы на возможные потери по просроченным судам (33,61%), физические лица (22,67%) и замыкает список резервы на возможные потери по векселям (0,99%). Общая сумма созданных резервов равняется 39783 тыс.руб., которая значительно превышает сумму просроченных ссуд и депозитов.

Далее целесообразным является проанализировать инвестиционный портфель банка (таблица 3).

Таблица 3 – Инвестиционный портфель банка

Доля инвестиций в активах банка	Тыс. руб.	%
1. Вложения банка в долговые обязательства РФ для перепродажи	10794	78,87
2. Вложения банка в долговые обязательства РФ для инвестирования	1087	7,94
3. Вложения банка в акции, приобретенные для перепродажи	1427	10,43
4. Вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования	378	2,76
5. Вложения банка в акции, приобретенные по операциям РЕПО	-	-
Итого	13686	100

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что наибольшую долю инвестиций в активах банка занимают вложения банка в долговые обязательства РФ для перепродажи (78,87%), а наименьшую долю – вложения банка  в акции, приобретенные для инвестирования (2,76%). При этом вложения банка в акции, приобретенные по операциям РЕПО вообще отсутствуют. Общая сумма инвестиционного портфеля банка составляет 13686 тыс. руб.

Анализ привлеченных средств представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ привлеченных средств банка

Структура привлеченных средств по срокам	Тыс. руб.	%	Структура привлеченных средств по категории заемщиков	Тыс. руб.	%
1. Депозиты до востребования и до 30 дней	9902	1,55	Госсектор	-	-
Коммерческие предприятия	48810	7,65
2. Депозиты от 31 до 90 дней	78314	12,28	Некоммерческие организации	8738	1,37
3. Депозиты от 91 до 180 дней	81449	12,77	Индивидуальные предприниматели	5507	0,86
4. Депозиты от 181 до 1 года	328318	51,49
5. Депозиты от 1 года до 3 лет	74510	11,68	Физические лица – всего	479855	75,25
6. Депозиты свыше 3 лет	14	0,002	Государственный бюджет	-	-
7. Расчетные счета	65175	10,23	МБК – всего, в том числе депозиты	-	-
Итого	637682	100,0
Выпущенные банком акцепты и векселя	94772	14,87
Итого	637682	100,0
Доля привлеченных средств в активах	14,3

Исходя из данных, представленных в таблице 4, можно сделать вывод, что наибольшие средства были привлечены банком на депозиты от 181 до 1 года (51,49%), а меньше всего на депозиты свыше 3 лет (0,002%). При этом наибольшие средства были получены от физических лиц (75,25%) и меньше всего от индивидуальных предпринимателей (0,86%). Общая сумма привлеченных средств банком составила 637628 тыс. руб.

Таблица 5 дает детальное представление о составе капитала коммерческого банка.

Таблица 5 – Анализ структуры капитала банка

Показатели	Тыс. руб.	%
1. Обыкновенные акции	200000	67,95
2. Привилегированные акции	10000	3,39
3. Эмиссионный доход	-	-
4. Прирост стоимости имущества	28	0,009
5. Фонды банка	6040	2,05
6. Прибыль банка	74623	25,35
Итого основной капитал	290691	98,75
7. Дополнительный капитал*	3633	1,25
Итого совокупный капитал банка	294324	100,0

^*Величина дополнительного капитала определяется как 1,25% от активов, взвешенных по степени риска, но не более 100% величины основного капитала.

Данные таблицы 5 показывают, что в структуре капитала банка лидирующее место занимают обыкновенные акции (67,95%), наименьшее место занимает прирост стоимости имущества (0,009%). Сумма основного капитала банка составила 290691 тыс. руб. или 98,75% от совокупного капитала банка.

Далее на основании таблицы 6 проводится анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка.

Таблица 6 – Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов	Тыс. руб.	%
Проценты, полученные по кредитам	147957	54,93
Доходы от операций с ценными бумагами	6445	2,39
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	19983	7,42
Штрафы, пени, неустойки полученные	10687	3,97
Другие доходы	84274	31,29
Итого доходов	269346	100,0
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	208	0,11
Проценты, уплаченные юридическим лицами по привлеченным средствам	6707	3,44
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	37750	19,39
Расходы по операциям с ценными бумагами	7416	3,81
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	19249	9,89
Расходы на содержание аппарата управления	35454	18,21
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	306	0,16
Другие расходы	87633	44,99
Итого расходов	194723	100
Итого финансовый результат	74623

Данные таблицы 6 показывают, что первое место в статье доходов занимают проценты, полученные по кредитам (54,93%), последнее место занимают доходы от операций с ценными бумагами (2,39%). При этом  другие доходы банка составляют 31,29% или 84274 тыс. руб.

В статье расходов первое место занимают другие расходы (44,99%), а последнее место штрафы, пени, неустойки уплаченные (0,16%) и проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (0,11%).

Таким образом, при соотношении доходов и расходов банка получается положительный показатель, а именно, финансовый результат равен +74623 тыс. руб.

Рассчитаем следующие показатели:

1. Чистый спрэд = (Проценты полученные / Кредиты * 100) - (Проценты выплаченные / Депозиты * 100).

Чистый спрэд = (147957 / 923448 * 100) – (44665 / 637682 * 100) = 9,02%

 

2. Чистая операционная (посредническая) маржа =  ((Процентный доход + Сопряженная плата за услуги) * 100) - (Процентные расходы / Финансовые обязательства * 100),

где финансовые активы – активы, приносящие доход, финансовые обязательства – это кредиты, депозиты и выпущенные банком ценные бумаги, сопряженная плата за услуги – комиссия за открытие ссудного счета, овердрафта, кредитной линии и т.д.

Чистая операционная (посредническая) маржа = ((147957 + …..) * 100) – (44665 / 4466197) * 100) =

 

3. Банковская маржа = (Процентные и непроцентные доходы банка - Процентные и непроцентные расходы банка) / Финансовые активы банка

Банковская маржа = (269346 – 194723) / 4466494 = 0,02 или 2,0%.

 

4. Процентная маржа = Процентные доходы - Процентные расходы

Процентная маржа = 147957 – 44665 = 103292 тыс. руб.

 

5. Непроцентная маржа = Непроцентные доходы - Непроцентные расходы

Непроцентная маржа = 121389 – 150058 = -28669 тыс. руб.

Полученные при расчете данные целесообразно сгруппировать в таблицу 7.

Таблица 7 – Анализ финансовых показателей

Показатели	Значение
1. Финансовые активы банка	4466494
2. Финансовые обязательства банка	4466197
3. Кредиты	923448
4. Депозиты	637682
5. Чистый спрэд, %	9,02
6. Чистая процентная маржа, %	?
7. Банковская маржа, %	2,0
8. Отношение процентной маржи к финансовым активам (К1)	?
9. Отношение процентной маржи к активам банка (К2)	?
10. Непроцентные доходы за период	121389
11. Непроцентные расходы за период	150058
12. Отношение непроцентных доходов за период к активам банка (К3)	0,03
13. Отношение непроцентных расходов за период к активам банка (К4)	0,03
14. Соотношение непроцентной и процентной маржи (К5)	0,27
15. Уровень доходности активов (К6)	0,06
16. Уровень расходов на аппарат управления банка (К8)	0,18
17. Уровень расходов по отношению к активам банка (К8)	0,04
18. Уровень прибыльности банка	0,02
19. Уровень прибыльности банка без учета доходов по ценным бумагам	0,06
20. Уровень прибыльности финансовых активов банка	?
21. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов по ценным бумагам	?
22. Уровень прибыльности капитала банка	0,25
23. Уровень прибыльности акционерного капитала банка	0,36
24. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов по ценным бумагам	?