Содержание
1.
Особенности документального оформления и учета реализации и отпуска запасов из
кладовой (склада) в подразделения предприятия общественного питания. 3
Задача № 5. 9
Задача № 8. 40
Список использованной литературы.. 67
1. Особенности документального оформления и учета
реализации и отпуска запасов из кладовой (склада) в подразделения предприятия
общественного питания
В кладовых организаций общественного питания учет продуктов ведется по
наименованию, количеству. цене и сортам на карточках количественного учета или
товарных книгах. В организациях общественного питания в основном используется
сортовой способ учета товаров в кладовых, когда поступившие товары
присоединяют к имеющимся на складе таких же наименований и сортов. На каждое
наименование продуктов (товаров, тары) по сортам (категориям) открывают
отдельную карточку или отводят определенное количество листов в товарной
книге. Записи в товарной книге (на карточках) о движении ТМЦ делаются
кладовщиком ежедневно на основании приходных и расходных документов только по
количеству, без указания суммы, и выводится остаток по каждому наименованию
(сорту продуктов). По окончании каждого месяца и на дату инвентаризации по
данным товарной книги (карточек) составляется ведомость остатков продуктов и
товаров на складе (в кладовой) (форма ОП-16), которая подписывается
материально ответственным лицом и проверяется бухгалтером, а правильность
выведения остатков подтверждается его подписью.
Отпуск продуктов и товаров из кладовой в производство осуществляется на
основании требований (форма ОП-3) и оформляется накладными (форма ОП-4), которые
подписываются заведующим производством и утверждаются руководителем организации.
Отпуск продуктов на производство
производится на основании плана-меню (форма ОП-22) с учетом имеющихся остатков
продуктов от прошлых получений.
В бухгалтерии для учета продуктов могут применяться два метода: количественно-суммовой
и оперативно-суммовой (сальдовый). При первом методе на каждый сорт и цену
продукта открывают карточки учета, что является дублированием складского
учета. Различие состоит только в том, что в бухгалтерии на карточках записывается
не только количество поступивших и выбывших продуктов (товаров), но и их
стоимость. Каждый месяц в карточках подсчитываются итоги прихода, расхода и
остатка. Для сверки данных синтетического и аналитического учета составляется
оборотная количественно-суммовая ведомость. При сальдовом методе бухгалтерия
ведет учет продуктов (товаров) только в стоимостном выражении, а учет по наименованию,
сорту, цене и количеству ведут кладовщики.
Кладовщики сдают в бухгалтерию документы на поступление и выбытие продуктов
(товаров) при сопроводительных реестрах (при количественно-суммовом методе
учета) или товарных отчетах (при сальдовом методе учета) в определенные сроки.
Товарный отчет (унифицированная форма ТОРГ-29) должен иметь полностью
заполненную адресную часть: наименование организации, фамилия и инициалы материально
ответственного лица. лимит остатка ТМЦ, номер отчета, период, за который
составляется товарный отчет. В товарном отчете также отражаются остатки и
движение тары.
Правильность начального остатка в товарном отчете устанавливается путем
сличения данного отчета с предыдущим, который считается правильным (был проверен
ранее). К товарному отчету прилагаются приходные и расходные документы.
Правильность указанных цен должна быть заверена соответствующим работником
или же установлена бухгалтером по договорам поставки. Правильность таксировки
выверяется путем умножения количества товаров каждого наименования на его
цену. В результате устанавливается стоимость товаров данного наименования, которая
должна совпадать с величиной, указанной в первичных документах, либо отличаться
от нее на сумму наценки.
Товарные отчеты используются не только для контроля за движением ТМЦ. но
и для наблюдения за состоянием товарных запасов.
В организациях общественного питания четкий контроль за правильным использованием
сырья на производстве (кухне) при стоимостном методе учета должен
обеспечиваться специально разработанными нормами его вложения и выхода готовой
продукции (контроль закладки продуктов, качества. калорийности и т.д.).
Отклонений от норм при изготовлении продукции не допускается. Единство оценки
сырья и продукции на производстве требует списания реализованных готовых
изделий по учетным ценам.
Если раздаточная отделена от производства. то передача готовой продукции
с производства на раздачу оформляется заборными листами (форма ОП-6). Если раздаточная
не отделена от производства, то передача готовой продукции фиксируется в
контрольном журнале в оперативном порядке. В заборном листе могут быть указаны
два вида цен - продажные и учетные, по которым продукция списывается с заведующего
производством. Все заборные листы фиксируются в описи дневных заборных листов
(форма ОП-7). Ежедневно заведующий производством отчитывается перед
бухгалтерией за правильность использования сырья, объем и сумму реализованной
и отпущенной продукции по акту о реализации изделий кухни (формы ОП-10, II.
12. 21, 22). Акт составляется на основании подсчета кассовых чеков или заменяющих
их документов (талонов и т.п.). Реализованная продукция показывается в акте по
видам. В акте проставляются фактические цены блюд с наценкой. В соответствующих
графах показываются количество и стоимость блюд по каждому виду реализации,
итоговая сумма реализованных блюд по ценам фактической реализации, а также
стоимость израсходованного сырья по учетным ценам. которая определяется путем
умножения количества реализованных блюд на их учетные цены (указаны в калькуляционных
карточках). Количество и цены реализованной продукции должны соответствовать
кассовым чекам и заменяющим их документам.
Для проверки правильности документального оформления продажных цен на
продукцию собственного производства и покупных товаров необходима проверка
учетных регистров: журнала поступления товаров; журналов-ордеров № 5, 6. 8, 9. 10, 11; ведомостей к данным
журналам-ордерам или компьютерные распечатки по счетам: 10 «Сырье и
материалы»; 41-1 «Товары на складе», 41-2 «Товары в розничной торговле», 41-4
«Покупные изделия», 42 «Торговая наценка», 90 «Продажи».
Учет реализации на предприятиях общественного питания осуществляется на
счете 90 «Продажи». При этом важно обеспечить раздельный учет затрат. Учет
сырья на производстве ведется на счете 20 «Основное производство» по дебету
которого отражается стоимость сырья, поступившего на кухню в продажных ценах,
а по кредиту -стоимость сырья, израсходованного на приготовление блюд, а также
возврат сырья в кладовую, списание по актам (бой. брак, порча, недостачи).
Дебетовое сальдо по счету 20 «Основное производство» показывает стоимость
нереализованной готовой продукции, находящейся на кухне, остатков непереработанного
сырья и полуфабрикатов. Остальные затраты отражаются на счете 44 «Расходы на
продажу».
Для правильности отражения в бухгалтерском учете оборотов по счету 44
«Расходы на продажу» следует обратить внимание на необходимость формирования
дебетового сальдо по счету, которое образуется в результате распределения
расходов, учтенных по статьям «транспортные расходы» и «проценты по кредитам
банков», на товары, реализованные в отчетном периоде, и остаток товаров на
конец периода. Следует отметить, что подлежат распределению транспортные расходы,
связанные с доставкой на склад предприятия и с внутренним (между обособленными
подразделениями) перемещением товаров.
Оборот по дебету счета 90 «Продажи» за минусом НДС, налога с продаж и
реализованного торгового наложения отражает полную фактическую себестоимость
продукции собственного производства и покупных товаров. Оборот по кредиту
счета 90 «Продажи» отражает продажную стоимость продукции собственного производства
и покупных товаров с учетом налогов.
Сальдо по счету 90 «Продажи» отражает прибыль или убыток от реализации.
В
соответствии с Законом № 5215-1 торговые операции или оказание услуг населению
на территории Российской Федерации производятся всеми организациями,
учреждениями, их филиалами и другими обособленными подразделениями с обязательным
применением контрольно-кассовых машин (ККМ). При проверке необходимо проанализировать
документы. связанные с применением контрольно-кассовых машин.
При учете товаров по продажным ценам дополнительно вводится счет 42 «Торговая
наценка», на котором отражается разница между покупной стоимостью и стоимостью
по продажным ценам.
Счет 42 «Торговая наценка» кредитуется при оприходовании товаров на
сумму торговых и дополнительных надбавок. а дебетуется - на сумму торговых и
дополнительных надбавок по товарам, списанным вследствие брака, горчи,
недостачи и т.п. Сумма торговых наценок. приходящихся на реализованные товары,
при их стоимостном учете может быть определена по среднему проценту.
исчисленному исходя из отношения суммы надбавок к остатку товаров на начало
месяца и оборота по кредиту счета 42, уменьшенной на сумму оборота по дебету
счета 42 (на прочие списания), к сумме реализованных за месяц товаров и
продукции (по учетным ценам) и остаткам товаров и продуктов на конец отчетного
месяца. Остатки продуктов и товаров на конец месяца выводятся по трем
подразделениям: в кладовой, на производстве и в буфетах.
По среднему проценту определяется сумма торговых наценок, приходящихся
на реализованную продукцию. Для этого используют формулу расчета валового дохода:
В = ср. процент х РП : 100,
где В - валовой доход; РП - реализованная продукция (товары).
Торговая наценка, относящаяся к реализованным за отчетный период готовой
продукции, товарам, списывается с кредита счета 42 в дебет счета 90 методом
красного сторно.
Учет продуктов предприятие общественного питания «Луч»
осуществляться по покупным ценам:
1) по фактической себестоимости (непосредственно на счете 41);
2) по учетным ценам (с использованием счета 15 «Заготовление и
приобретение материальных ценностей»);
По покупным ценам товары учитывают организации общественного питания и
производственные предприятия.
Способ учета продуктов закреплен в учетной политике предприятие
общественного питания «Луч».
Фактическая себестоимость продуктов складывается из всех затрат по их
покупке. К таким затратам относятся:
- суммы, уплаченные в соответствии с договором продавцу;
- суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги,
связанные с приобретением продуктов;
- таможенные пошлины и иные
платежи, связанные с покупкой продуктов (например, сборы за таможенное
оформление импортируемых продуктов);
- вознаграждения, уплаченные
посреднической организации, через которую приобретены товары;
- невозмещаемые налоги, уплаченные
в связи с покупкой продуктов (например, налог с продаж);
- другие затраты, связанные с
приобретением продуктов.
Задача 5
Задача
выполняется на материалах организации ООО «Агат», занимающейся оптовой
торговлей и расположенной в г. Новосибирске по адресу: ул. Достоевского №55.
Руководитель : Песков В.П., гл. Бухгалтер Середа С.Т., товаровед Петрова В.В.,
заведующий складом №1 Кравченко И.С.
Задание
1.
Составить
ведомость остатков (сальдовую ведомость) по складу №1, заведующий складом
Кравченко И.С., и на ее основании открыть карточки количественно-
стоимостного учета.
Ведомость
остатков товаров по складу №1 на 01.09.04
|
№ кар- точки
|
Наименование товара
|
Цена за ед. продукции
|
Ед. измерения
|
Количество
На 01.09
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
10
|
Сахар
песок
|
10-00
|
Кг
|
18000
|
180000
|
|
20
|
Сахар
рафинад
|
12-00
|
Кг
|
2000
|
24000
|
|
30
|
Масло
сливочное кр.
|
40-00
|
Кг
|
900
|
36000
|
|
40
|
Мука
высший сорт
|
4-00
|
Кг
|
4000
|
16000
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330228
|
|
ООО Агат
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
Склад №1
|
|
|
|
структурное подразделение
|
|
Камера (секция)
|
|
|
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
КАРТОЧКА
|
10
|
30.08
|
|
КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА
|
|
|
|
|
|
|
#G0Товар
|
Единица измерения
|
Размер
|
Сорт
|
|
|
Учетная
|
|
Корреспондирующий счет
|
Примечание
|
|
наименование
|
код
|
наименование
|
код по
|
|
|
|
|
цена,
|
|
счет,
|
код аналитического
|
|
|
|
|
|
ОКЕИ
|
|
|
|
|
руб. коп
|
|
субсчет
|
учета
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
Сахар песок
|
|
кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
Документ
|
Поставщик или получатель
|
Цена,
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
Подпись,
|
|
№
|
записи
|
дата
|
номер
|
|
руб. коп
|
количество, шт
|
сумма,
руб. коп
|
количест-
во, шт.
|
сумма,
руб. коп
|
количест
во, шт
|
сумма,
руб. коп
|
дата
|
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
1
|
31.08
|
|
|
Остаток
|
|
|
|
|
|
18000
|
180000
|
|
|
2
|
01.09
|
01.09
|
|
ОАО Алейский сахарный завод
|
10
|
6050
|
60500
|
|
|
24050
|
240500
|
|
|
3
|
01.09
|
01.09
|
1236
|
ООО «Олди»
|
10
|
|
|
440
|
4400
|
23610
|
236100
|
|
|
4
|
02.09
|
02.09
|
1237
|
ООО «АРС»
|
10
|
|
|
6600
|
66000
|
17010
|
170100
|
|
|
5
|
03.09
|
03.09
|
1238
|
Областная больница
|
10
|
|
|
7700
|
77000
|
9310
|
93100
|
|
|
6
|
30.09
|
30.09
|
15
|
Списание недостачи
|
10
|
|
|
100
|
1000
|
9210
|
92100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330228
|
|
ООО Агат
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
Склад №1
|
|
|
|
структурное подразделение
|
|
Камера (секция)
|
|
|
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
КАРТОЧКА
|
20
|
30.08
|
|
КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА
|
|
|
|
|
|
|
Товар
|
Единица измерения
|
Размер
|
Сорт
|
|
|
Учетная
|
|
Корреспондирующий счет
|
Примечание
|
|
наименование
|
код
|
наименование
|
код по
|
|
|
|
|
цена,
|
|
счет,
|
код аналитического
|
|
|
|
|
|
ОКЕИ
|
|
|
|
|
руб. коп
|
|
субсчет
|
учета
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
Сахар рафинирован.
|
|
кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
Документ
|
Поставщик или получатель
|
Цена,
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
Подпись,
|
|
№
|
записи
|
дата
|
номер
|
|
руб. коп
|
количество, шт
|
сумма,
руб. коп
|
количест-
во, шт.
|
сумма,
руб. коп
|
количест
во, шт
|
сумма,
руб. коп
|
дата
|
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
1
|
31.08
|
|
|
Остаток
|
12
|
|
|
|
|
2000
|
24000
|
|
|
2
|
01.09
|
01.09
|
|
ОАО Алейский сахарный завод
|
12
|
1320
|
15840
|
|
|
3320
|
39840
|
|
|
3
|
02.09
|
02.09
|
1237
|
ООО «АРС»
|
12
|
|
|
1430
|
17160
|
1890
|
22680
|
|
|
4
|
30.09
|
3009
|
15
|
Списание недостачи
|
12
|
|
|
100
|
1200
|
1790
|
21480
|
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330228
|
|
|
ООО Агат
|
|
по ОКПО
|
|
|
|
организация
|
|
|
|
|
Склад №1
|
|
|
|
|
структурное подразделение
|
|
Камера (секция)
|
|
|
|
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
КАРТОЧКА
|
30
|
30.08
|
|
КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА
|
|
|
|
|
|
|
Товар
|
Единица измерения
|
Размер
|
Сорт
|
|
|
Учетная
|
|
Корреспондирующий счет
|
Примечание
|
|
наименование
|
код
|
наименование
|
код по
|
|
|
|
|
цена,
|
|
счет,
|
код аналитического
|
|
|
|
|
|
ОКЕИ
|
|
|
|
|
руб. коп
|
|
субсчет
|
учета
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
Масло сливочное
|
|
кг
|
|
|
|
|
|
|
|
41/1
|
|
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
Документ
|
Поставщик или получатель
|
Цена,
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
Подпись,
|
|
по порядк
|
записи
|
дата
|
номер
|
|
руб. коп
|
количество, шт
|
сумма,
руб. коп
|
количест-
во, шт.
|
сумма,
руб. коп
|
количест
во, шт
|
сумма,
руб. коп
|
дата
|
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
1
|
31.08
|
|
|
Остаток
|
40
|
|
|
|
|
900
|
36000
|
|
|
2
|
01.09
|
01.09
|
1236
|
ООО «Олуи»
|
40
|
|
|
242
|
9680
|
658
|
26320
|
|
|
3
|
03.09
|
03.09
|
257
|
ЗАО
«Искитимский молочный завод»
|
40
|
440
|
17600
|
|
|
1098
|
43920
|
|
|
4
|
13.09.
|
13.09
|
752
|
ОАО «Сибирское молоко»
|
40
|
396
|
15840
|
|
|
1494
|
59760
|
|
|
5
|
23.09
|
23.09
|
1240
|
ЧП Свирь
|
40
|
|
|
374
|
14960
|
1120
|
44800
|
|
|
6
|
30.09
|
30.09
|
31
|
Списание порчи
|
40
|
|
|
22
|
880
|
1098
|
43920
|
|
|
7
|
30.09
|
30.09
|
15
|
Списание недостачи
|
40
|
|
|
20
|
800
|
1098
|
43920
|
|
|
|
|
Код
|
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330228
|
|
|
ООО Агат
|
|
по ОКПО
|
|
|
|
организация
|
|
|
|
|
Склад №1
|
|
|
|
|
структурное подразделение
|
|
Камера (секция)
|
|
|
|
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
КАРТОЧКА
|
40
|
30.08
|
|
КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА
|
|
|
|
|
|
|
Товар
|
Единица измерения
|
Размер
|
Сорт
|
|
|
Учетная
|
|
Корреспондирующий счет
|
Примечание
|
|
наименование
|
код
|
наименование
|
код по
|
|
|
|
|
цена,
|
|
счет,
|
код аналитического
|
|
|
|
|
|
ОКЕИ
|
|
|
|
|
руб. коп
|
|
субсчет
|
учета
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
Мука, высший сорт
|
|
кг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
Документ
|
Поставщик или получатель
|
Цена,
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
Подпись,
|
|
№
|
записи
|
дата
|
номер
|
|
руб. коп
|
количество, шт
|
сумма,
руб. коп
|
количест-
во, шт.
|
сумма,
руб. коп
|
количест
во, шт
|
сумма,
руб. коп
|
дата
|
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
1
|
31.08
|
|
|
Остаток
|
4
|
|
|
|
|
4000
|
16000
|
|
|
2
|
01.09
|
01.09
|
1236
|
ООО «Олди»
|
4
|
|
|
550
|
2200
|
3450
|
13800
|
|
|
3
|
02.09
|
02.09
|
314
|
ООО «Сатурн»
|
4
|
770
|
3080
|
|
|
4220
|
16880
|
|
|
4
|
03.09
|
03.09
|
1238
|
Областная больница
|
4
|
|
|
880
|
3520
|
3340
|
13360
|
|
|
5
|
08.09
|
08.09
|
425
|
Чикский элеватор
|
4
|
935
|
3740
|
|
|
4275
|
17100
|
|
|
6
|
23.09
|
23,09
|
1240
|
ЧП Свирь
|
4
|
|
|
660
|
2640
|
3615
|
14460
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Оформить первичные документы по
операциям 1,2 на поступление и отпуск товаров и тары со склада №1 ООО «Агат».
Недостающие реквизиты дополнить самостоятельно.
Операция 1.
От Алейского сахарного завода ОАО 1
сентября поступили товары по товарной накладной и счете- фактуре №15287 . При приемке товаров по количеству и качеству
была обнаружена недостача сахара песка в количестве 250 кг. Комиссией в составе
представителя исполкома Гуровой Н.И., товароведа эксперта Петровой В.В. , зав.
Складом Кравченко И.С. На выявленные
расхождения составлен акт №124 об установленном расхождении в количестве. На
основании акта поставщику предъявлена претензия. Товар принят на основании акта
о приемке товара №245.
|
№
|
Наименование товара
|
Нетто, кг
|
Цена приобретения
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Сахар рафинад
|
1700
|
12
|
20400
|
|
2
|
Сахар песок
|
7700
|
10
|
77000
|
|
Итого
|
Х
|
Х
|
97400
|
|
НДС
|
Х
|
Х
|
17532
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение №1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах
по налогу на добавленную стоимость,
утвержденным постановлением
Правительства Российской Федерации от
2 декабря 2000 г.
N 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04
|
|
|
|
|
|
|
|
Продавец: ООО
"Алейский сахарный завод "
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Адрес
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Идентификационный
номер продавца (ИНН)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грузоотправитель и
его адрес: Он же
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грузополучатель и
его адрес:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К
платежно-расчетному документу
от . .
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупатель:ООО
«Агат»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валюта: руб.
|
|
Наименование товара
(описание выполненных работ, оказанных услуг)
|
Единица
изме-
рения
|
Коли-
чество
|
Цена (тариф) за
единицу измерения
|
Стоимость товаров
(работ, услуг), всего без налога
|
В том
числе
акциз
|
Налоговая ставка
|
Сумма налога
|
Стоимость товаров
(работ, услуг), всего с учетом налога
|
Страна
происхож-
дения
|
Номер
грузовой
таможенной
декларации
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
Сахар рафинад
|
Кг
|
1700
|
9,84
|
16728,00
|
|
18%
|
3672,00
|
20400
|
|
|
|
Сахар песок
|
Кг
|
7700
|
8,2
|
63140,00
|
--
|
18%
|
13860,00
|
77000
|
-----
|
-----
|
|
Всего к оплате
|
|
|
|
|
|
|
17532,00
|
97400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
организации
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(индивидуальный
предприниматель)
|
|
|
|
(реквизиты
свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя)
|
|
|
|
|
|
М.П.
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЫДАЛ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № ТОРГ- 2
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 25.12.98
№ 132
|
|
|
|
|
Код
|
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330202
|
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
|
организация, адрес,
номер телефона
|
|
|
|
|
структурное
подразделение
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
Основание для составления акта
|
приказ, распоряжение
|
номер
|
|
|
|
Расхождение по количеству
|
ненужное зачеркнуть
|
дата
|
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ
|
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
Руководитель
|
|
|
А К Т
|
|
|
|
|
должность
|
|
|
|
ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ ПО КОЛИЧЕСТВУ
|
124
|
01.09
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
И КАЧЕСТВУ ПРИ ПРИЕМКЕ ТОВАРНО-
МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
|
|
" "
____________ г
|
|
|
Место приемки товара
|
Склад №1
|
|
|
Настоящий акт составлен
комиссией, которая установила:
" 01 "
____сентября __2004
г
|
|
|
по сопроводительным документам
|
Накладная №15287
|
|
|
|
наименование, номер,
дата
|
|
|
|
|
|
доставлен товар. Документ о вызове представителя
|
грузоотправителя, поставщика, производителя:
|
|
|
|
ненужное зачеркнуть
|
|
|
телеграмма, факс,
телефонограмма, радиограмма
|
№
|
|
от " "
___________ г
|
|
|
ненужное зачеркнуть
|
|
|
Грузоотправитель
|
ОАО Алейский сахарный завод
|
|
Производитель
|
наименование,
адрес, номер телефона
ОАО Алейский
сахарный завод
|
|
Поставщик
|
наименование,
адрес, номер телефона
ОАО
Алейский сахарный завод
|
|
Страховая компания
|
наименование, адрес, номер телефона
|
|
|
наименование, адрес, номер телефона
|
|
Договор (контракт) на поставку
товара № _____154_________ от
" 15 "
____июля_______
г
|
|
Счет - фактура № ________15287___ от
" 01 "
_сентября______ 2004 г
|
|
Коммерческий акт № _____478______________ от
" 89 "
_____сентября_____
2004 г
|
|
Ветеринарное свидетельство
(свидетельство) № _____________
от " "
____________ г
|
|
Железнодорожная накладная № ______________ от
" " ______________ г
|
|
Способ доставки
|
Самовывоз
|
№
|
|
|
|
|
вид транспортного средства
|
|
|
Дата отправления товара
" 01 "
_сентября____________
2004 г
|
|
|
со станции (пристани, порта)
отправления
|
Г. Аллейск
|
|
|
или со склада отправителя товара
|
наименование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
наименование
|
ДАТА, ВРЕМЯ,
ч. мин
|
|
прибытия товара на станцию
(пристань, порт)
назна-
чения
|
вскрытия вагона, автофургона, контейнера
и других
транспортных средств
|
выдачи товара органи-
зацией транспорта
|
доставки товара на склад организа-
ции-полу-
чателя
|
начала
раз-
грузки
|
приемки товара
|
|
|
|
|
|
|
начало
|
приостановление
|
возобновление
|
окончание
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-я страница формы № ТОРГ-2
|
#G0Отметка об опломбировании товара (груза), состояние пломб
и содержание оттиска
|
Количество
мест
|
Вид упаковки
|
Наименование товара (груза) или номера вагонов
(контейнеров, автофургонов и т.д.)
|
Единица измерения
|
Масса брутто товара (груза)
по документам
|
Особые
отметки
отправи-
теля по
накладной
|
|
|
|
|
|
|
отправителя
|
транспортной организации (станции пристани, порта)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сведения о состоянии вагонов,
автофургонов и т.д. Наличие, описание установленных ярлыков G0, пломб транспорта на отдельных
местах (сертификатов, спецификации в вагоне, контейнере)
|
|
|
фактически
|
Вагон закрыт, пломбы на месте
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0Расхождение по количеству мест и массе в актируемой
партии товара, обнаруженные на складе товарополучателя
|
Количество мест
|
Масса, кг
|
Степень заполнения
тарного места, вагона,
контейнера и т.п.
|
|
|
|
брутто
|
тара
|
нетто
|
|
|
По документам грузоотправителя
|
10
|
|
|
7700
|
|
|
Фактически поступило
|
9
|
|
|
7450
|
|
|
Расхождение (+, -)
|
|
|
|
-250
|
|
|
Товар
(наименование)
|
Номер
места
|
Единица
измерения
|
По документам поставщика значится
|
|
|
|
наименование
|
код по ОКЕИ
|
|
|
|
|
|
|
артикул
товара
|
сорт
|
количество
(масса)
|
цена,
руб. коп
|
сумма,
руб. коп
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Сахар песок
|
|
|
|
|
|
7700
|
10
|
77000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-я страница формы №ТОРГ-2
|
#G0Условия хранения товара (продукции ) до его вскрытия на
складе получателя:
|
|
|
|
|
Сведения о температуре при
разгрузке в вагоне (рефрижераторе и т.д.) в товаре, оС
|
18
|
|
Состояние тары и упаковки,
маркировка мест, товара и тары в момент внешнего осмотра товара
|
|
(продукции)
|
Тара в хорошем состоянии
|
|
|
|
|
Содержание наружной маркировки
тары и другие данные, на основании которых можно сделать
|
|
выводы о том, в чьей упаковке
предъявлен товар (производителя или отправителя)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата вскрытия тары (тарного места, вагона, контейнера и т.п.)
" 01 "
____сентября_
г
|
|
Организация, которая взвесила и
опломбировала отгруженный товар, исправность пломб и
|
|
содержание оттисков,
соответствие пломб
товаросопроводительным документам
|
|
|
|
|
Порядок отбора
товара (продукции) для выборочной
проверки с указанием
ГОСТ, особых
|
|
условий поставки
по договору (контракту), основание
выборочной проверки:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактически оказалось
|
Брак
|
Бой
|
Отклонение
|
Номер
паспорта
|
|
артикул товара
|
сорт
|
коли-
чество (масса)
|
цена, руб. коп
|
сумма, руб. коп
|
коли-
чество
(масса)
|
сумма, руб. коп
|
коли-
чество
(масса)
|
сумма, руб. коп
|
недостача
|
излишки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
коли-
чество
(масса)
|
сумма, руб. коп
|
коли-
чество
(масса)
|
сумма, руб. коп
|
|
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
сахар
|
|
7700
|
10
|
77000
|
|
|
|
|
250
|
10
|
2500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-я страница формы №ТОРГ-2
|
Определение количества (массы)
товара (продукции) проводилось
|
|
|
|
взвешиванием, счетом мест, обмером и т.п.,
|
|
место определения
количества (массы) товара (продукции)
|
|
|
Взвешивание товаров (продукции)
проводилось на исправных весах, проверенных в установленном
|
|
|
порядке. Сведения об
исправности весоизмерительных приборов
(тип весов, год клеймения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Другие данные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По
остальным товарно-материальным ценностям, перечисленным в сопроводительных
документах поставщика, расхождений в количестве и качестве нет.
|
Подробное описание дефектов
(характер недостачи, излишков, ненадлежащего качества, брака, боя)
|
|
и мнение комиссии о причинах
их образования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заключение комиссии
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Члены
комиссии предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего
данные, не соответствующие действительности.
|
Председатель комиссии
|
Предстовитель исполкома
|
|
|
|
Гурова Н.И.
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Члены комиссии:
|
товаровед
|
|
|
|
Петрова ВА.В.
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Представитель грузоотправителя (поставщика,
производителя)
|
|
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документ, удостоверяющий
полномочия ____________________________________________________
наименование
№
________________ выдан
" " ____________ г
Акт с приложением на
______2_______ листах получил
|
Главный (старший) бухгалтер
|
|
|
Середа С.Т.
|
|
|
" "
____________ г
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
Решение руководителя
|
Выставить ОАО «Алейскоиу сахарному заводу претензию на 2500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товар и тару на ответственное
хранение принял Зав. Складом Кравченко И.С
|
|
Заведующий складом (кладовщик)
|
|
|
Кравченко И.С
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма №
ТОРГ- 1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 25.12.98 № 132
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330201
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация, адрес,
номер телефона
|
|
|
|
структурное подразделение
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
Номер
|
камера
|
|
|
|
секция
|
|
|
Основание для составления акта
|
приказ, распоряжение
|
номер
|
|
|
|
ненужное зачеркнуть
|
дата
|
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
Руководитель
Песков В.П.
|
|
А К Т
|
245
|
01.09.2004
|
|
|
должность
|
|
|
о приемке товаров
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
" 01 "
_______сентября_____
2004г
|
|
Место приемки товара
|
Склад №1
|
|
Настоящий акт составлен
комиссией, которая установила:
" 01 " _____сентября___________ г
|
|
по сопроводительным документам
|
Товарная накладная №15287
|
|
|
наименование, номер,
дата
|
|
|
|
доставлен товар. Документ о вызове представителя
|
грузоотправителя, поставщика, производителя:
|
|
|
ненужное зачеркнуть
|
|
телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма
|
№
|
|
от "
" _________ г
|
|
ненужное зачеркнуть
|
|
|
Грузоотправитель
|
ОАО «Алейский сахарный завод»
|
|
Производитель
|
наименование, адрес, номер телефона
ОАО «Алейский сахарный завод»
|
|
Поставщик
|
наименование, адрес, номер телефона
ОАО «Алейский сахарный завод»
|
|
Страховая компания
|
наименование, адрес, номер телефона
|
|
|
наименование,
адрес, номер телефона
|
|
Договор (контракт) на поставку
товара № ______________ от
" " ______________ г
|
|
Счет - фактура № ___________________ от
" " __________________ г
|
|
Коммерческий акт № ___________________ от
" " __________________ г
|
|
Ветеринарное свидетельство
(свидетельство) № _____________
от " "
_______________ г
|
|
Железнодорожная накладная № ______________ от
" " _______________ г
|
|
Способ доставки
|
|
№
|
|
|
|
вид транспортного средства
|
|
Дата отправления товара
|
" "
____________ г
|
|
|
|
со станции (пристани, порта)
отправления
|
|
|
или со склада отправителя товара
|
наименование
|
|
Температура в толще мяса (рыбы)
|
|
оС наименование
|
|
|
|
Дата, время, ч. мин
|
|
прибытия товара
|
приемки товара
|
|
|
начало
|
приостановление
|
возобновление
|
окончание
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-я страница формы № ТОРГ-1
|
Товар
|
Категория, сорт
|
Единица
измерения
|
Цена,
руб. коп
|
По документам поставщика значится
|
|
наимено-
вание
|
код
|
|
наименование
|
код
по ОКЕИ
|
|
количество
|
масса
|
стоимость,
руб. коп
|
|
|
|
|
|
|
|
в одном
месте
|
мест, штук
|
брутто
|
нетто
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1.
|
|
|
Сахар РАФ.
|
|
12
|
|
|
|
1700
|
20400
|
|
Сертификат
|
|
2.
|
|
|
Сахар
|
|
10
|
|
|
|
7700
|
77000
|
|
Сертификат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тара
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тариф
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
9400
|
97400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Состояние товара, тары и
упаковки в момент осмотра
|
Удовлетворительно
|
|
|
|
|
|
|
|
Способ определения количества (массы) товара
|
|
|
Заключение о причинах и месте образования
недостачи (излишков) товара
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-я страница формы № ТОРГ- 1
|
Фактически принято
|
Сумма с учетом НДС,
руб. коп
|
НДС
|
Отклонение ( +, - )
|
|
количество
|
масса
|
стоимость,
руб. коп
|
|
ставка, %
|
сумма,
руб. коп
|
количество
|
масса
|
стоимость,
руб. коп
|
|
в одном месте
|
мест, штук
|
брутто
|
нетто
|
|
|
|
|
в одном месте
|
мест, штук
|
брутто
|
нетто
|
|
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
Сахар РАФ.
|
|
1700
|
12
|
|
|
20400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сахар песок
|
|
7450
|
10
|
|
|
74500
|
|
|
|
250
|
2500
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-я страница формы № ТОРГ-1
Все
члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству
и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не
соответствующие действительности.
Правильность
количества и качества товара подтверждаем
|
#G0Председатель комиссии
|
|
|
исполком
|
|
Гурова
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Члены комиссии:
|
|
|
товаровед
|
|
Петрова
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
Представитель грузоотправителя
(поставщика, производителя)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
Документ, удостоверяющий
полномочия _____________________________________________
наименование
№ _______________________
выдан " "
______________ г
Акт с приложением на ____________
листах получил
|
Главный (старший) бухгалтер
|
|
|
Середа С.Т.
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
" "
_________________
г
|
Решение руководителя
|
Выставить претензию
|
|
|
|
Товар и тару на ответственное
хранение принял
|
Заведующий складом (кладовщик)
|
|
|
Кравченко И.С.
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
Операция 2
1 сентября со склада №1 по заказу
отборочному листу отобраны товары ООО «Олди» по доверенности №112 от 01 сентября на имя экспедитора
Владимирова Н.И., представителю получателя выданы товарная накладная и счет
фактура №1236.
|
№
|
Наименование товара
|
Нетто, кг
|
Цена приобретения
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Масло сливочное
|
308
|
40
|
12320
|
|
2
|
Мука, высший сорт
|
700
|
4
|
2800
|
|
3
|
Сахар песок
|
560
|
10
|
5600
|
|
Итого
|
Х
|
Х
|
20720
|
|
Оптовая надбавка 50%
|
Х
|
Х
|
10360
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
5594,4
|
|
Итого товаров по рыночной цене
|
Х
|
Х
|
36674,4
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330208
|
|
ООО «Агат»
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
Склад №1
|
|
|
|
структурное подразделение
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
Основание
|
Доверенность №112
|
|
номер
|
|
|
|
наименование документа
|
|
дата
|
|
|
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
ЗАКАЗ-ОТБОРОЧНЫЙ ЛИСТ
|
12
|
01.09
|
|
Поставщик
|
ООО «Агат» г. Новосибирск ул. Достоевского
55
|
|
|
наименование, адрес, номер телефона
|
|
Грузополучатель
|
ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24
|
|
|
наименование, адрес, номер телефона
|
|
Плательщик
|
ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24
|
|
|
наименование, адрес, номер телефона
|
|
Номер по по-
рядку
|
Товар
|
Единица
измерения
|
Количество
(масса нетто)
|
Цена,
руб. коп
|
Торго-
вая скидка, %
|
Сумма без учета НДС, руб. коп
|
НДС
|
Сумма с учетом НДС, руб. коп
|
|
|
наименование
|
код
|
наимено-
вание
|
код по ОКЕИ
|
зака-
зано
|
отпущено
|
|
|
|
став-
ка , %
|
сумма,
руб. коп
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
1
|
Масло сливочное
|
|
кг
|
|
308
|
308
|
40
|
50
|
18480
|
18
|
3326,4
|
21806,4
|
|
2
|
Мука, высший сорт
|
|
кг
|
|
700
|
700
|
4
|
50
|
4200
|
18
|
756
|
4956
|
|
3
|
Сахар песок
|
|
кг
|
|
560
|
560
|
10
|
50
|
8400
|
18
|
1512
|
9912
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
Х
|
Х
|
31080
|
Х
|
5594,4
|
36674,4
|
|
|
|
|
Всего по заказу
|
|
|
Х
|
Х
|
31080
|
Х
|
5594,4
|
36674,4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ принял
|
Зав. складом
|
|
|
|
Кравченко И.С.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Заказал
|
экспедитор
|
|
|
|
Владимиров Н.И
|
Заведующий складом
|
Зав. складом
|
|
|
|
Кравченко И.С.
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04
|
|
|
|
|
|
|
|
Продавец: ООО
"Агат» сахарный завод "
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Адрес г.
Новосибирск ул. Достоевского 55
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Идентификационный
номер продавца (ИНН)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грузоотправитель и
его адрес: Он же
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грузополучатель и
его адрес: г. Новосибирск ул. Урманова
24
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К
платежно-расчетному документу
от . .
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупатель:ООО
«Олди»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валюта: руб.
|
|
Наименование товара
(описание выполненных работ, оказанных услуг)
|
Единица
изме-
рения
|
Коли-
чество
|
Цена (тариф) за
единицу измерения
|
Стоимость товаров
(работ, услуг), всего без налога
|
В том
числе
акциз
|
Налоговая ставка
|
Сумма налога
|
Стоимость товаров
(работ, услуг), всего с учетом налога
|
Страна
происхож-
дения
|
Номер
грузовой
таможенной
декларации
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
Масло сливочное
|
Кг
|
308
|
60
|
18480
|
|
18
|
3326,4
|
21806,4
|
|
|
|
Мука, высший сорт
|
Кг
|
700
|
6
|
4200
|
--
|
18
|
756
|
4956
|
-----
|
-----
|
|
Сахар песок
|
Кг
|
560
|
15
|
8400
|
|
18
|
1512
|
9912
|
|
|
|
Всего к оплате
|
|
|
|
31080
|
|
Х
|
5594,4
|
36674,4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
организации
|
Песков
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
Середа С.Т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(индивидуальный
предприниматель)
|
|
|
|
(реквизиты
свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя)
|
|
|
|
|
|
М.П.
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
1.
Составить
за 1-3 сентября товарный отчет №60 по складу №1, зав. Складом Кравченко И.С. ,
оформив журнал хозяйственных операций . Произвести записи в карточках
количественного стоимостного учета товаров.
2.
Составить
за 4-30 сентября товарный отчет «61-65 по складу №1. Произвести записи в
карточках количественного стоимостного учета товаров.
3.
Заполнить
ведомость остатков (сальдовую ведомость0 по складу №1 , заведующий Кравченко
И.С. по состоянию на 30 сентября на основании карточек количественно-суммового
учета товаров после отражения в них информации по товарному отчету №61-65
4.
Произвести
приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчетов.
Операции
склада №1 за 1-3 сентября
|
№
|
Наименование товара
|
Нетто, кг
|
Цена приобретения
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
02.09 от ООО «Сатурн» поступила мука в/с по сч. Фактуре
№314
|
980
|
4
|
3920
|
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
597,97
|
|
2
|
03.09. поступило по сч. Фактуре №257 от ЗАО «Искитимский
молочный завод» масло сливочное
|
560
|
40
|
22400
|
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
3416,95
|
|
3
|
02.09 отпущены по товарной накладной №1237 ООО «АРС»:
Сахар – песок
Сахар рафинад
|
8400
1820
|
10
12
|
84000
21840
|
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
105840
|
|
|
Оптовая надбавка 50 %
|
Х
|
Х
|
52920
|
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
28576,8
|
|
|
Итого товар по
рыночной цене
|
Х
|
Х
|
28576,8
|
|
4
|
03.09. областной больнице по сч. Фактуре №1238 отпущены :
Сахар- песок
Мука
|
9800
1120
|
10
4
|
98000
4480
|
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
102480
|
|
|
Оптовая надбавка 30 %
|
Х
|
Х
|
30744
|
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
23980,32
|
|
|
Итого товар по
рыночной цене
|
Х
|
Х
|
157204,32
|
Операции склада №1 за 4-30 сентября
|
№
|
Наименование товара
|
Нетто, кг
|
Цена приобретения
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
08.09 от ОАО «Чикский элеватор» поступила мука в/с по сч.
Фактуре №425
|
1190
|
4
|
4760
|
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
726,10
|
|
2
|
13.09. поступило по сч. Фактуре №752 от ОАО «Сибирское
молоко» масло сливочное
|
504
|
40
|
20160
|
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
3075,25
|
|
3
|
23.09 отпущены по товарной накладной №1240 ЧП «Свирь»
Масло сливочное
Мука в/с
|
476
840
|
40
4
|
19040
3360
|
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
22400
|
|
|
Оптовая надбавка 40 %
|
Х
|
Х
|
8960
|
|
|
НДС по товару
|
Х
|
Х
|
5644,8
|
|
|
Итого товар по рыночной
цене
|
Х
|
Х
|
37004,8
|
|
4
|
30.09. Согласно акту на списание товаров №31, утвержденного
руководителем базы, списывается порча масла сливочного
|
28
|
40
|
1120
|
|
|
В том числе
|
|
|
|
|
|
За счет оптовой базы
|
16,8
|
40
|
672
|
|
|
За счет зав. складом
|
11,2
|
40
|
448
|
|
|
НДС по испорченным
запасам, ранее списанный в уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС
|
Х
|
Х
|
170,85
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330229
|
|
ООО «Агат»
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
Склад №1
|
|
|
|
структурное
подразделение
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
Отчетный период
|
|
|
документа
|
составления
|
с
|
по
|
|
ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ
|
60
|
04.09
|
01.09
|
03.09
|
|
|
|
Табельный номер
|
|
|
Материально ответственное лицо
|
Кравченко И.С.
|
|
|
|
|
должность, фамилия,
имя, отчество
|
|
|
Наименование
|
Документ
|
Сумма, руб. коп
|
Отметки
|
|
|
|
дата
|
номер
|
товара
|
НДС
|
бухгалтерии
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
Остаток на
|
01.09.04
|
г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
256000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Алейский сахарный завод»
|
01.09
|
15287
|
97400
|
|
41/2
|
60
|
|
|
ООО «Сатурн» поступила мука
|
02.09
|
314
|
3920
|
|
41/2
|
60
|
|
|
ЗАО «Искитимский молочный завод» поступило масло
|
03.09
|
257
|
22400
|
|
41/2
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по приходу
|
Х
|
Х
|
123720
|
18872,54
|
41/2
|
60
|
|
|
Итого с остатком
|
Х
|
Х
|
|
|
19
|
60
|
|
|
Расход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «АРС» отпущены товары
|
02.09
|
1237
|
105840
|
|
90/2
|
41/2
|
|
|
Обл. больница
|
03.09
|
1238
|
102480
|
|
90/2
|
41/2
|
|
|
ООО «Олди»
|
01.09
|
1236
|
20720
|
|
90/2
|
41/2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по расходу
|
Х
|
Х
|
229040
|
|
|
|
|
|
Остаток на
|
01.10.2004
|
г
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
150680
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение
|
|
документов
|
|
|
|
|
|
Отчет с документами принял и
проверил
|
бухгалтер
|
|
|
|
Середа С.Т.
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Материально ответственное лицо
|
Зав складом
|
|
|
|
Кравченко И.С.
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Агат»
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
Склад №1
|
|
|
|
структурное
подразделение
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
Отчетный период
|
|
|
|
документа
|
составления
|
с
|
по
|
|
|
ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ
|
61-65
|
01.10
|
04.09
|
30.09
|
|
|
|
|
Табельный номер
|
|
|
Материально ответственное лицо
|
Кравченко И.С.
|
|
|
|
|
должность, фамилия,
имя, отчество
|
|
|
Наименование
|
Документ
|
Сумма, руб. коп
|
Отметки
|
|
|
|
дата
|
номер
|
товара
|
НДС
|
бухгалтерии
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
Остаток на
|
04.09.04
|
г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170560
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОАО Чикский элеватор поступила мука
|
08.09
|
425
|
4760
|
|
41/2
|
60
|
|
|
ОАО «Сибирское молоко» поступило масло
|
13.09
|
752
|
20160
|
|
41/2
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по приходу
|
Х
|
Х
|
24920
|
2986,78
|
41/2
|
60
|
|
|
Итого с остатком
|
Х
|
Х
|
195480
|
|
19
|
60
|
|
|
Расход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЧП Свирь отпущены товары
|
23.09
|
1240
|
22400
|
|
90/2
|
41/2
|
|
|
Списание порчи
|
30.09
|
31
|
880
|
|
90/2
|
41/2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по расходу
|
Х
|
Х
|
23280
|
|
|
|
|
|
Остаток на
|
01.10.2004
|
г
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
172200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение
|
|
документов
|
|
|
|
|
|
Отчет с документами принял и
проверил
|
бухгалтер
|
|
|
|
Середа С.Т.
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Материально ответственное лицо
|
Зав складом
|
|
|
|
Кравченко И.С.
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.
Произвести записи на основании
составленных, проверенных и обработанных товарных отчетов
- в регистр аналитического учета по
счету 41
- в книгу продаж и книгу покупок
Задание 5
1.
Составить
распоряжение №15 руководителя ООО «Агат» от 30.09 о проведении инвентаризации
на складе №1, зав. Складом Кравченко. Начало инвентаризации 30,09 в 17.00
2.
Сверить
на дату проведения инвентаризации данные регистра бухгалтерского учета товаров
т тары по складу №1т с итогами ведомости
остатков по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С.
3.
Составить
инвентаризационную опись №15 ТМЦ от 30.09. по складу 31 заведующий складом Кравченко И.С.
4.
Составить
сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ на основании
инвентаризационной описи.
5.
Провести
бухгалтерскую обработку сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ
на складе №1
6.
Провести
записи инвентаризации в регистр бухгалтерского учета по счету 41, вывести
остатки товаров в регистре и провести их сверку с итогами инвентаризационной
описи.
7.
Произвести
записи результатов инвентаризации в карточках количественно – стоимостного
учета товаров на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки товаров
по количеству и сумме, занести их в ведомость остатков по складу №1 по состоянию на 1 октября. Произвести
записи инвентаризации в карточках- количественно- стоимостного учета на основании
сличительной ведомости, подсчитать остатки по количеству и сумме , занести их в
ведомость остатков. Произвести сверку итогов ведомости с остатками в регистре
бухгалтерского учета.
|
|
Форма по ОКУД
|
0317018
|
|
Организация ___________________ООО «Агат»________
|
по ОКПО
|
|
|
Структурное подразделение
_______________Склад №1_________
|
|
|
|
#G0Номер документа
|
Дата составления
|
|
|
ПРИКАЗ
|
15
|
30.09.2004
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(постановление,
распоряжение)
о проведении
инвентаризации
|
#G1Для проведения инвентаризации ______на складе
№1___________________________________________________________________________________________________________
назначается рабочая
инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель комиссии Представитель
исполкома Гурова н.И.
должность фамилия, имя, отчество
Члены комиссии: Товаровед-эксперт Петрова В.В.
должность фамилия, имя, отчество
Зав. складом Кравченко
должность фамилия, имя, отчество
______________________
_________________________________
должность фамилия, имя, отчество
Инвентаризации подлежит
____товары на хранении______________________
наименование
имущества, обязательства
_____________________________________________________________________________
К инвентаризации приступить
"_30_" _сентября___
2004 г.
и окончить "__" _______________ г.
Причина инвентаризации
____Контрольная проверка__________________
контрольная проверка,
смена материально
_______________________________________________________________________________
ответственных лиц,
переоценка и т.д.
Материалы по инвентаризации
сдать в бухгалтерию __Середе__________
_______________________________________________________________________________
не позднее
"__2_"__октября________________ 2004 г.
Руководитель _Директор _________________ ______ Песков___________
должность подпись расшифровка подписи
|
|
|
Коды
|
|
|
Форма по ОКУД
|
317004
|
|
Организация
|
ООО «Агат»
|
по ОКПО
|
|
|
Структурное подразделение
|
Склад №1
|
|
|
|
|
Вид деятельности
|
торговля
|
|
Основание для проведения
инвентаризации:
|
приказ,
постановление, распоряжение
|
номер
|
15
|
|
ненужное зачеркнуть
|
дата
|
30,09.20041
|
|
|
Дата начала инвентаризации
|
30.09.04
|
|
|
Дата окончания
инвентаризации
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
|
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ
|
15
|
|
|
|
товарно-материальных ценностей
|
|
|
|
|
вид товарно-материальных ценностей
|
|
|
|
|
в собственности организации, полученные для
переработки
|
|
|
|
К
началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на
товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные
ценности, поступившие на мою(нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие
списаны в расход.
|
|
|
Материально ответственное(ые) лицо(а):
|
Представитель исполкома
|
|
|
|
Гурова
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
Материально ответственное(ые) лицо(а):
|
Товаровед
|
|
|
|
Петрова
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Произведено снятие фактических остатков
ценностей по состоянию на " 30
" _______сентября______________________ г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G1
|
#G1Вкладной лист к форме № ИНВ-3
|
|
Номер
по
|
Счет,
субсчет
|
Товарно-
материальные
ценности
|
Единица
измерения
|
Цена,
руб. коп
|
Номер
|
Фактическое
наличие
|
По данным
бухгалтерского
учета
|
|
порядку
|
|
наименование,
характеристика,
вид, сорт, группа
|
номенк-
латурный
номер
|
Код
по ОКЕИ
|
наимено-
вание
|
|
инвен-
тарный
|
паспорта
|
коли-
чество
|
сумма,
руб.
коп
|
коли-
чество
|
сумма,
руб.
коп
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
11
|
12
|
13
|
|
1
|
41/2
|
Масло сливочное
|
30
|
|
кг
|
40
|
|
|
1132
|
45280
|
1098
|
43920
|
|
2
|
41/2
|
Сахар рафинад
|
20
|
|
кг
|
12
|
|
|
1760
|
21120
|
1890
|
22680
|
|
3
|
41/2
|
Мука, в/с
|
40
|
|
кг
|
4
|
|
|
3510
|
14040
|
3615
|
14460
|
|
4
|
41/2
|
Сахар песок
|
10
|
|
кг
|
10
|
|
|
6840
|
68400
|
9310
|
93100
|
|
Итого
|
13242
|
148840
|
15913
|
174160
|
|
Итого по странице:
|
|
|
|
|
|
|
а) количество порядковых номеров
|
4 четыре 4
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
|
б) общее
количество единиц фактически
|
4 четыре
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
|
в) на сумму фактически
|
174160 Сто Семьдесят четыре тысячи сто
шестьдесят
|
руб
|
00
|
коп
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G1
|
Все товарно-материальные ценности,
поименованные в настоящей инвентаризационной описи с №
|
1
|
по №
|
4
|
, комиссией
|
|
проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в
связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем).
|
|
Товарно-материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на
моем (нашем) ответственном хранении.
|
|
|
|
Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность
товарно-материальных ценностей:
|
|
|
Зав. складом
|
|
|
|
Кравченко
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил
|
товаровед
|
|
|
|
Петрова
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма N ИНВ-19
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 N 88
|
|
Коды
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0317017
|
|
Организация
|
ООО «Агат»
|
по ОКПО
|
|
|
Структурное подразделение
|
Склад №1
|
|
|
|
|
Вид деятельности
|
|
|
Основание для проведения
инвентаризации:
|
приказ, постановление, распоряжение
|
номер
|
|
|
ненужное зачеркнуть
|
дата
|
|
|
|
Дата начала инвентаризации
|
|
|
|
Дата окончания
инвентаризации
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
|
СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ
|
15
|
30,09,2004
|
|
|
результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
|
|
|
|
|
Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся
на ответственном хранении
|
|
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
Представитель исполкома
|
фамилия, имя, отчество
|
Гурова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
товаровед
|
фамилия, имя, отчество
|
Петрова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по состоянию на
|
" 30
"
|
сентября
|
г.
|
|
|
|
|
При инвентаризации установлено
следующее:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G1
2-я страница формы №ИНВ-19
#G1
|
Номер
по
порядку
|
Товарно-
материаль-
ные ценности
|
Единица
измерения
|
Номер
|
Результаты
инвентаризации
|
Отрегулировано за счет
уточнения записей в учете
|
|
|
наименование,
|
код
|
|
|
|
паспорта
|
излишек
|
недостача
|
излишек
|
недостача
|
|
|
характеристика
(вид,сорт,группа )
|
(номенк-
латурный
номер)
|
код по ОКЕИ
|
наимено-
вание
|
инвен-
тарный
|
(докумен-
та о
регистра-
ции)
|
коли-
чество
|
сумма,
руб.
коп
|
коли-
чество
|
сумма,
руб.
коп
|
коли-
чество
|
сумма,
руб.
коп
|
номер
счета,
статьи,
заказа
|
коли-
чество
|
сумма,
руб.
коп
|
номер
счета,
статьи,
заказа
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
1
|
Масло сливочное
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
800
|
|
|
|
20
|
800
|
|
|
2
|
Сахар рафинад
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1200
|
|
|
|
100
|
1200
|
|
|
3
|
Мука, в/с
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Сахар песок
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1000
|
|
|
|
100
|
1000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
220
|
3000
|
|
|
Х
|
220
|
3000
|
Х
|
|
Бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материально ответственное лицо
|
Зав. складом
|
|
|
|
Кравченко
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
Ведомость
остатков товаров по складу №1 на 01.10.04
|
№ кар- точки
|
Наименование товара
|
Цена за ед. продукции
|
Ед. измерения
|
Количество
На 01.10
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
10
|
Сахар
песок
|
10-00
|
Кг
|
6840
|
68400
|
|
20
|
Сахар
рафинад
|
12-00
|
Кг
|
1760
|
21120
|
|
30
|
Масло
сливочное кр.
|
40-00
|
Кг
|
1132
|
45280
|
|
40
|
Мука
высший сорт
|
4-00
|
Кг
|
3510
|
14040
|
Бухгалтерская справка
Выручка от реализации товаров за сентябрь месяц составила 222785,92 руб., в том числе НДС 47914,79 . В
учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1
Бухгалтер
Середа
Бухгалтерская справка
За сентябрь месяц у поставщиков было приобретено товаров на
сумму 259460,32 , в том числе НДС 39578,69
Дт 41/2 – Кт 60, Дт 19- Кт 60
ОАО «Алейский завод» 97400 руб
ООО «Сатурн» 3920 руб.
ЗАО «Искитимский молочный завод»
22400 руб
ОАО «Чикский элеватор» 4760 руб.
ОАО «Сибирское молоко» 20160 руб
Бухгалтер
Середа
Бухгалтерская справка
За сентябрь месяц задолженность перед бюджетом по НДС от суммы
выручки от реализации составила
Дт 19- Кт 60 - 33984,29
Дт 68- Кт 19- 33984,29
Дт 90/3- Кт 68 -39578,69
Бухгалтер
Середа
Задача № 8
Оформить первичные документы за 1 сентября по
операциям 1-7 на предприятии к учету, реализацию, отпуск, прочее выбытие
товаров, сырья, собственной продукции в кухне ООО «Арон». Недостающие реквизиты
для составления документов оформить самостоятельно.
Операция 1
1 сентября от ОАО «Кировский
молкомбинат» поступили молочные продукты по товарной накладной и счету –фактуре
№ 5285, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания по акту о
приемке товаров формы ТОРГ-1.
|
№
|
Наименование товаров
|
Вес нетто
|
Цена
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Масло сливочное
|
24
|
40
|
960
|
|
2
|
Молоко коровье, 2,5%
|
60
|
5
|
300
|
|
3
|
Кефир,2,5%
|
36
|
5
|
180
|
|
4
|
Сыр «Витязь»
|
12
|
60
|
720
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
2160
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
Х
|
Х
|
1512
|
|
Товары по ценам общественного
питания
|
Х
|
Х
|
3672
|
|
НДС по приобретенным продуктам
|
Х
|
Х
|
660,96
|
|
Унифицированная форма №
ТОРГ- 1
постановлением Госкомстата
России от 25.12.98 № 13
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330201
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация, адрес,
номер телефона
|
|
|
|
структурное подразделение
|
Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
Номер
|
камера
|
|
|
|
секция
|
|
|
Основание для составления акта
|
приказ, распоряжение
|
номер
|
|
|
|
ненужное зачеркнуть
|
дата
|
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
Руководитель
Песков В.П.
|
|
А К Т
|
245
|
01.09.2004
|
|
|
должность
|
|
|
о приемке товаров
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
" 01 "
_______сентября_____
2004г
|
|
Место приемки товара
|
Кухня
ООО «Арон»
|
|
Настоящий акт составлен
комиссией, которая установила:
" 01 " _____сентября___________ г
|
|
по сопроводительным документам
|
Товарная накладная №15287
|
|
|
наименование, номер,
дата
|
|
|
|
доставлен товар. Документ о вызове представителя
|
грузоотправителя, поставщика, производителя:
|
|
|
ненужное зачеркнуть
|
|
телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма
|
№
|
|
от "
" _________ г
|
|
ненужное зачеркнуть
|
|
|
Грузоотправитель
|
ОАО «Кировский молкомбинат»
|
|
Производитель
|
наименование, адрес, номер телефона
ОАО «Кировский молкомбинат»
|
|
Поставщик
|
наименование, адрес, номер телефона
ОАО «Кировский молкомбинат»
|
|
Страховая компания
|
наименование, адрес, номер телефона
|
|
|
наименование,
адрес, номер телефона
|
|
Договор (контракт) на поставку
товара № ______________ от
" " ______________ г
|
|
Счет - фактура № ___________________ от
" " __________________ г
|
|
Коммерческий акт № ___________________ от
" " __________________ г
|
|
Ветеринарное свидетельство
(свидетельство) № _____________
от " "
_______________ г
|
|
Железнодорожная накладная № ______________ от
" " _______________ г
|
|
Способ доставки
|
|
№
|
|
|
|
вид транспортного средства
|
|
Дата отправления товара
|
" "
____________ г
|
|
|
|
со станции (пристани, порта)
отправления
|
|
|
или со склада отправителя товара
|
наименование
|
|
Температура в толще мяса (рыбы)
|
|
оС наименование
|
|
|
|
Дата, время, ч. мин
|
|
прибытия товара
|
приемки товара
|
|
|
начало
|
приостановление
|
возобновление
|
окончание
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-я страница формы № ТОРГ-1
|
#G0Товар
|
Категория, сорт
|
Единица
измерения
|
Цена,
руб. коп
|
По документам поставщика значится
|
|
наимено-
вание
|
код
|
|
наименование
|
код
по ОКЕИ
|
|
количество
|
масса
|
стоимость,
руб. коп
|
|
|
|
|
|
|
|
в одном
месте
|
мест, штук
|
брутто
|
нетто
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1. Масло
|
|
|
Кг
|
|
|
|
|
|
24
|
960
|
|
|
|
2.молоко
|
|
|
Кг
|
|
|
|
|
|
60
|
300
|
|
|
|
3.Кефир
|
|
|
Кг
|
|
|
|
|
|
36
|
180
|
|
4. сыр
|
|
|
Кг
|
|
|
|
|
|
12
|
720
|
|
тариф
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
2160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0
|
|
|
|
Состояние товара, тары и
упаковки в момент осмотра
|
Удовлетворительно
|
|
|
|
|
|
|
|
Способ определения количества (массы) товара
|
|
|
Заключение о причинах и месте образования
недостачи (излишков) товара
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-я страница формы № ТОРГ- 1
|
#G0Фактически принято
|
Сумма с учетом НДС,
руб. коп
|
НДС
|
Отклонение ( +, - )
|
|
количество
|
масса
|
стоимость,
руб. коп
|
|
ставка, %
|
сумма,
руб. коп
|
количество
|
масса
|
стоимость,
руб. коп
|
|
в одном месте
|
мест, штук
|
брутто
|
нетто
|
|
|
|
|
в одном месте
|
мест, штук
|
брутто
|
нетто
|
|
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
Масло
|
|
24
|
40
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Молоко
|
|
60
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кефир
|
|
36
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сыр
|
|
12
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Все
члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству
и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не
соответствующие действительности.
Представитель грузоотправителя
(поставщика, производителя)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
место работы, должность
|
|
подпись
|
Документ, удостоверяющий
полномочия _____________________________________________
наименование
№ _______________________
выдан " "
______________ г
Акт с приложением на ____________
листах получил
|
Главный (старший) бухгалтер
|
|
|
Середа С.Т.
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
" "
_________________
г
|
Решение руководителя
|
Выставить претензию
|
|
|
|
Товар и тару на ответственное
хранение принял
|
#G0Заведующий складом (кладовщик)
|
|
|
Мезенцева
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
Приложение №1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при
расчетах по налогу на добавленную стоимость,
утвержденным постановлением
Правительства Российской Федерации от
2 декабря 2000 г.
N 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ-ФАКТУРА № 5285
от 01.09.04
|
|
|
|
|
|
|
|
Продавец: ОАО
«Кировский молкомбинат»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Адрес
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Идентификационный
номер продавца (ИНН)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грузоотправитель и
его адрес: Он же
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грузополучатель и
его адрес:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К
платежно-расчетному документу
от . .
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупатель:ООО
«Арон»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валюта: руб.
|
|
Наименование товара
(описание выполненных работ, оказанных услуг)
|
Единица
изме-
рения
|
Коли-
чество
|
Цена (тариф) за
единицу измерения
|
Стоимость товаров
(работ, услуг), всего без налога
|
В том
числе
акциз
|
Налоговая ставка
|
Сумма налога
|
Стоимость товаров
(работ, услуг), всего с учетом налога
|
Страна
происхож-
дения
|
Номер
грузовой
таможенной
декларации
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
Масло сливочное
|
Кг
|
24
|
40
|
960
|
|
18%
|
172,80
|
1132,80
|
|
|
|
Молоко
|
Кг
|
60
|
5
|
300
|
--
|
18%
|
54,00
|
354
|
-----
|
-----
|
|
Кефир
|
Кг
|
36
|
5
|
180
|
|
18%
|
32,40
|
212,40
|
|
|
|
Сыр «Витязь»
|
Кг
|
12
|
60
|
720
|
|
18%
|
129,6
|
840
|
|
|
|
Всего к оплате
|
|
|
|
|
|
|
395,07
|
2520
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
организации
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(индивидуальный
предприниматель)
|
|
|
|
(реквизиты
свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя)
|
|
|
|
|
|
М.П.
|
|
|
|
|
|
|
|
ВЫДАЛ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(подпись
ответственного лица от продавца)
|
|
Операция 2.
1 сентября из кладовой поступили
товары и продукция по накладной №225 на отпуск товара формы ОП 4, товары
оприходованы по ценам продажи общественного питания.
|
№
|
Наименование товаров
|
Вес нетто
|
Цена
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Яйцо куриное,1 кат.
|
240
|
1
|
240
|
|
2
|
Мука высший сорт
|
180
|
4
|
720
|
|
3
|
Сахар песок
|
48
|
10
|
480
|
|
4
|
Картофель
|
120
|
3
|
360
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
1800
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
Х
|
Х
|
1260
|
|
Товары по ценам общественного
питания
|
Х
|
Х
|
3060
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330504
|
|
ООО «Арон»
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
структурное подразделение
|
|
|
структурное подразделение "получатель"
|
Вид деятельности
по ОКДП
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
НАКЛАДНАЯ
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
НА ОТПУСК ТОВАРА
|
225
|
01.09.04
|
|
Отпущено
на основании
|
|
Время отпуска
|
|
ч
|
|
мин
|
|
|
наименование, номер, дата
документа
|
|
|
|
|
|
|
Через
|
Мезенцеву
|
|
|
|
фамилия, имя, отчество материально ответственного лица
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
|
Продукты и товары
|
Единица
измерения
|
Количество
(масса)
|
По учетным ценам,
руб. коп
|
По ценам продажи,
руб. коп
|
|
|
по по-
|
|
|
наиме-
|
код по
|
затре-
|
отпущено
|
|
|
|
|
Примечание
|
|
рядку
|
наименование, сорт
|
код
|
нование
|
ОКЕИ
|
бовано
|
мест,
штук
|
в одном месте
|
всего
|
цена
|
сумма
|
цена
|
сумма
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
1
|
Яйцо куриное
|
|
Кг
|
|
|
|
|
240
|
1
|
240
|
1,70
|
408
|
|
|
2
|
Мука
|
|
Кг
|
|
|
|
|
180
|
4
|
720
|
6,80
|
1224
|
|
|
3
|
Сахар песок
|
|
Кг
|
|
|
|
|
48
|
10
|
480
|
17
|
816
|
|
|
4
|
Картофель
|
|
Кг
|
|
|
|
|
120
|
3
|
360
|
5,10
|
612
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
Х
|
|
Х
|
1800
|
Х
|
3060
|
|
|
Всего
на сумму
|
Три тысячи шестьдесят рублей
|
Отпустил
|
кладовщик
|
|
|
|
Мезенцева
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка
|
|
|
|
руб
|
|
коп
|
Принял
|
Повар
|
|
|
|
Карина
|
|
Отпуск
разрешил:
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка
|
|
Руководитель
|
Директор
|
|
|
|
Пенчукова
|
Заведующий
оизводством
|
|
|
Кравченко
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
подпись
|
|
расшифровка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 3.
1 сентября из кладовой поступили
товары и продукты по дневному заборному листу №211 формы « ОП -6, товары
оприходованы по ценам продажи общественного питания .
|
№
|
Наименование товаров
|
Вес, нетто
|
Цена
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Время отпуска – 9.30
|
|
1
|
Свинина 1 категории
|
12
|
50
|
600
|
|
2
|
Говядина 1 категории
|
17
|
40
|
680
|
|
Время отпуска 13.00
|
|
1
|
Свинина 1 категории
|
26
|
50
|
1300
|
|
2
|
Говядина 1 категории
|
37
|
40
|
1480
|
|
Время отпуска 17.00
|
|
1
|
Свинина 1 категории
|
8
|
50
|
400
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
4460
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
Х
|
Х
|
3122
|
|
Товары по ценам общественного
питания
|
Х
|
Х
|
7582
|
|
#G0Унифицированная
форма № ОП- 6
Утверждена #M12291
901724327постановлением Госкомстата
России от 25.12.98
№ 132#S
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330506
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
|
|
|
структурное подразделение "отправитель"
|
|
|
|
|
|
|
|
структурное подразделение "получатель"
|
Вид деятельности
по ОКДП
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
|
ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ
|
211
|
01.09.04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0Материально ответственное лицо
|
Кладовщик
|
|
|
|
|
Мезенцева
|
должность
|
|
фамилия, имя, отчество
|
|
|
Руководитель
|
Директор
|
|
|
|
Пенчукова
|
Главный (старший)
бухгалтер
|
|
|
Серегина
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0Продукция (изделие)
|
Ед. измерения
|
Отпущено продукции (изделий)
|
Возвраще-
|
Итого отпущено с учетом возврата
|
|
|
|
|
наиме-
|
|
время отпуска, ч. мин
|
но про
|
|
по учетным ценам
|
по ценам продажи
|
Приме-
|
|
наименование
|
код
|
нование
|
код по
ОКЕИ
|
|
|
|
|
|
дукции (изделий)
|
коли-
чество
|
цена,
руб. коп
|
сумма,
руб. коп
|
цена,
руб. коп
|
сумма,
руб. коп
|
чание
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
Свинина 1 категории
|
|
Кг
|
|
9,30
|
|
|
|
|
|
12
|
50
|
600
|
85
|
1020
|
|
|
Говядина 1 категории
|
|
Кг
|
|
9,30
|
|
|
|
|
|
17
|
40
|
680
|
68
|
1156
|
|
|
Свинина 1 категории
|
|
Кг
|
|
13,00
|
|
|
|
|
|
26
|
50
|
1300
|
85
|
2210
|
|
|
Говядина 1 категории
|
|
Кг
|
|
13,00
|
|
|
|
|
|
37
|
40
|
1480
|
68
|
2516
|
|
|
Свинина 1 категории
|
|
Кг
|
|
17,00
|
|
|
|
|
|
8
|
50
|
400
|
85
|
680
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
4460
|
Х
|
7582
|
|
|
Продукцию (изделия) сдал, подпись
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукцию (изделия) получил, подпись
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего за день
|
Сто десять килограмм
|
натуральных единиц
|
|
|
количество
прописью
|
|
|
|
|
|
на сумму
|
|
|
руб
|
|
коп
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
Отпустил
|
кладовщик
|
|
|
|
Мезенцева
|
Принял
|
повар
|
|
|
|
Карина
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Проверил
|
Зав производств.
|
|
|
|
Кравченко
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 4
1 сентября закуплены овощи у
Севрюгина И.С. по закупочному акту №324 форма № ОП -5 . Справка о наличии
личного подсобного хозяйства выдана председателем садоводческого товарищества
«Отдых» Скейсель В.А. 30 августа текущего
года, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.
|
№
|
Наименование товаров
|
Вес нетто
|
Цена
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Помидоры
|
24
|
10
|
240
|
|
2
|
Огурцы
|
12
|
10
|
120
|
|
3
|
Лук репчатый
|
36
|
7
|
252
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
612
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
Х
|
Х
|
428,40
|
|
Товары по ценам общественного
питания
|
Х
|
Х
|
1040,40
|
|
Унифицированная форма № ОП- 5
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 25.12.98 № 13
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330505
|
|
ООО «Арон» г. Новосибирск Советская 58
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация, адрес
|
|
|
|
|
|
ИНН
|
|
|
|
|
|
|
Кухня
|
|
|
|
структурное
подразделение
|
Вид деятельности
по ОКДП
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
|
|
|
|
|
|
|
Директор
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
|
|
должность
|
|
|
|
документа
|
составления
|
|
|
|
Пенчукова
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ
|
324
|
01.09.04
|
|
"
|
|
"
|
|
|
г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0 ООО «АРОН»
|
|
|
|
|
|
место закупки
|
|
Мною,
|
Зав. Производством
Кравченко
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
фамилия, имя, отчество
|
|
куплено у
|
Севрюгина И.С.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0Сельскохозяйственные продукты
|
Единица
измерения
|
|
|
|
|
наименование, характеристика
|
код
|
наименование
|
код по ОКЕИ
|
Количество
|
Цена,
руб.коп
|
Сумма,
руб.коп
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Помидоры
|
|
Кг
|
|
24
|
10
|
240
|
|
Огурцы
|
|
Кг
|
|
12
|
10
|
120
|
|
Лук репчатый
|
|
Кг
|
|
36
|
7
|
252
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
612
|
Оборотная сторона формы №ОП- 5
|
Итого
на сумму
|
Семьсот четырнадцать рублей
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
|
|
Паспорт:
серия
|
5004
|
№
|
07820
|
выдан
|
УВД Кировского района г. Новосибирска
|
|
|
|
|
|
|
|
наименование органа,
выдавшего паспорт
|
|
|
Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90
|
"
|
2
|
"
|
августа
|
02
|
г.
|
|
|
Домашний
адрес по паспорту:
|
Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90
|
|
|
|
|
место жительства
|
|
|
#G0Свидетельство
государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою
|
|
|
деятельность
без образования юридического лица № 152890
|
|
выдано
|
ИМНС Кировского райна
|
|
|
|
|
наименование
органа,
|
|
|
выдавшего свидетельство
|
|
|
|
|
на имя
|
Севрюгина
|
ИНН
|
5403288951
|
|
|
|
фамилия, имя,
отчество
|
|
|
|
|
К
од
налоговой инспекции, присвоившей ИНН
|
|
|
|
|
Справка
о наличии личного подсобного хозяйства (для жителей РФ) выдана
|
|
|
|
наименование органа,
|
|
|
Садоводческим товариществом «Отдых»
|
"
|
30
|
"
|
августа
|
4
|
г
|
|
|
выдавшего свидетельство
|
|
|
|
на имя
|
Севрюгина
|
|
|
|
|
|
фамилия, имя,
отчество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удержан
подоходный налог в сумме
|
|
|
|
|
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
|
|
руб
|
|
|
Деньги в сумме
|
Семьсот четырнадцать
|
|
|
|
прописью
|
|
|
|
руб
|
|
коп
|
|
|
получил продавец
|
|
|
Севрюгин
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
Продукты получил
|
Мезенцева
|
|
|
|
подпись лица, закупившего продукты и сырьё
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 5
1 сентября по акту о
реализации готовых изделий кухни за наличный расчет №214 формы ОП-12 отпущена
через обеденный зал готовая продукция.
|
№
|
Наименование блюд
|
Количество
|
Цена
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Котлеты из говядины
|
24
|
14
|
336
|
|
2
|
Куры отварные
|
18
|
19
|
342
|
|
3
|
Компот из свежих яблок
|
36
|
5
|
180
|
|
4
|
Чай с сахаром
|
48
|
2
|
96
|
|
5
|
Салат из свежей капусты
|
45
|
2,50
|
112,50
|
|
6
|
Борщ
|
60
|
6,80
|
408
|
|
Итого отпущено
|
Х
|
Х
|
1474,50
|
Операция 6.
1 сентября из кухни в буфет отпущена по ценам продажи
общественного питания готовая продукция собственного производства по дневному
заборному листу №212 формы №ОП – 6 .
|
№
|
Наименование товаров
|
Вес, нетто
|
Цена
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Время отпуска – 9.00
|
|
1
|
Котлеты из говядины
|
12
|
14
|
168
|
|
2
|
Салат из свежей капусты
|
17
|
2,50
|
42,50
|
|
Время отпуска 11.00
|
|
1
|
Котлеты из говядины
|
16
|
14
|
224
|
|
2
|
Ватрушки с повидлом
|
37
|
4
|
148
|
|
Время отпуска 12.00
|
|
1
|
Крендель сахарный
|
30
|
3,5
|
105
|
|
Итого товаров
|
Х
|
Х
|
687,50
|
|
Унифицированная форма №
ОП- 6
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 25.12.98
№ 132
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330506
|
|
ООО «Армо»
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
Кухня
|
|
|
структурное подразделение "отправитель"
|
|
|
|
|
Буфет
|
|
|
структурное подразделение "получатель"
|
Вид деятельности
по ОКДП
|
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
|
ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ
|
212
|
01.09.04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0Материально ответственное лицо
|
Повар
|
|
|
|
|
Карина
|
должность
|
|
фамилия, имя, отчество
|
|
|
Руководитель
|
Директор
|
|
|
|
Пенчукова
|
Главный (старший)
бухгалтер
|
|
|
Серегина
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0Продукция (изделие)
|
Ед. измерения
|
Отпущено продукции (изделий)
|
Возвраще-
|
Итого отпущено с учетом возврата
|
|
|
|
|
наиме-
|
|
время отпуска, ч. мин
|
но про
|
|
по учетным ценам
|
по ценам продажи
|
Приме-
|
|
наименование
|
код
|
нование
|
код по
ОКЕИ
|
|
|
|
|
|
дукции (изделий)
|
коли-
чество
|
цена,
руб. коп
|
сумма,
руб. коп
|
цена,
руб. коп
|
сумма,
руб. коп
|
чание
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
Котлета из говядины
|
|
Шт
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
14
|
168
|
|
|
Салат из свежей капусты
|
|
Шт
|
|
|
|
|
|
|
|
17
|
|
|
2,50
|
42,50
|
|
|
Котлеты из говядины
|
|
Шт
|
|
|
|
|
|
|
|
16
|
|
|
14
|
224
|
|
|
Ватрушки с повидлом
|
|
Шт
|
|
|
|
|
|
|
|
37
|
|
|
4
|
148
|
|
|
Крендель сахарный
|
|
Шт
|
|
|
|
|
|
|
|
30
|
|
|
3,50
|
105
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
Х
|
687,50
|
|
|
Продукцию (изделия) сдал, подпись
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукцию (изделия) получил, подпись
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#G0Всего за день
|
Сто десять килограмм
|
натуральных единиц
|
|
|
количество
прописью
|
|
|
|
|
|
на сумму
|
Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре
|
|
руб
|
|
коп
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
Отпустил
|
повар
|
|
|
|
Карина
|
Принял
|
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Проверил
|
Зав производств.
|
|
|
|
Кравченко
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 7
1 сентября по акту на отпуск питания
сотрудникам организации №235 формы № ОП 21 отпущена работникам столовой готовая
продукция собственного производства.
|
№
|
Ф.И.О.
|
Наименование блюд
|
По учетным ценам
|
По фактическим ценам
|
|
1
|
Петрова В.В. кассир - операционист
|
Борщ
|
6,80
|
4
|
|
Куры отварные
|
19
|
11,18
|
|
Компот из свежих яблок
|
5
|
2,94
|
|
2
|
Карина А.Е. повар
|
Борщ
|
6,80
|
4
|
|
Котлеты из говядины
|
14
|
8,24
|
|
Салат из свежей капусты
|
2,50
|
1,47
|
|
Крендель сахарный
|
3,50
|
2,06
|
|
3
|
Мезенцева Е.Д. кладовщик
|
Куры отварные
|
19
|
11,18
|
|
Салат из свежей капусты
|
2,50
|
1,47
|
|
Компот из свежих яблок
|
5
|
2,94
|
|
Калач сметанный
|
4,50
|
2,65
|
|
Унифицированная форма № ОП- 21
Утверждена постановлением
Госкомстата России от 25.12.98 № 132
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330521
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
|
|
|
|
структурное
подразделение
|
Вид деятельности
по ОКДП
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
|
|
АКТ
|
235
|
01.09
|
|
|
Директор
|
|
|
НА ОТПУСК ПИТАНИЯ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ
|
|
|
должность
|
|
|
|
|
|
|
Пенчукова
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
"
|
|
"
|
|
|
г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Установлено:
|
#G0Номер по по-
|
Блюдо
|
Коли-
чество,
шт
|
По отпускным
ценам,
руб. коп
|
По учетным ценам
производства,
руб. коп
|
Приме-
чание
|
|
рядку
|
наименование
|
код
|
|
цена
|
сумма
|
цена
|
сумма
|
|
|
1
|
2
|
3
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1
|
Борщ
|
|
2
|
4
|
8
|
6,80
|
13,60
|
|
|
2
|
Куры отварные
|
|
2
|
11,18
|
22,36
|
19
|
38
|
|
|
3
|
Компот из свежих яблок
|
|
2
|
2,94
|
5,88
|
5
|
10
|
|
|
4
|
Котлеты из говядины
|
|
1
|
8,24
|
8,24
|
14
|
14
|
|
|
5
|
Салат из свежей капусты
|
|
2
|
1,47
|
2,94
|
2,50
|
5
|
|
|
6
|
Крендель сахарный
|
|
1
|
2,06
|
2,06
|
3,50
|
3,50
|
|
|
7
|
Калач сметанный
|
|
1
|
2,65
|
2,65
|
4,50
|
4,50
|
|
|
|
|
Итого
|
|
Х
|
52,13
|
Х
|
88,60
|
|
|
Ответственный за цены
|
|
|
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Составил заведующий
производством
|
|
|
Кравченко
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Составить ведомость учета движения
продуктов и тары на кухне (товарный отчет) формы ОП -14 за 1 сентября на
основании первичных документов.
Остатки товаров и сырья на 1 сентября
в кухне составили 6997 руб.
|
Унифицированная форма № ОП- 14
Утверждена постановлением
Госкомстата России от 25.12.98 № 132
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330514
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
Кухня
|
|
|
|
структурное подразделение
|
Вид деятельности
по ОКДП
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
|
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА
|
31
|
01.09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА
КУХНЕ
(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)
|
Материально ответственное лицо
|
повар
|
|
Карина
|
Табельный номер
|
|
|
|
|
должност
|
|
фамилия, и., о.
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
Документ
|
|
В том числе стоимость, руб. коп
|
|
|
|
по ценам фактическреализаци
руб. коп
|
дата
|
номер
|
Стоимость по учетным ценам,
|
продукты
|
специи
и соль
|
тара
|
стекло- тара
|
Отметки
бухгалт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
I. Остаток на на-чало дня
|
Х
|
|
|
6997
|
|
|
|
|
|
|
II. Приход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОАо Кировский молкомбинат
|
Х
|
01.09
|
225
|
2520
|
2520
|
|
|
|
41/3-60
|
|
Кладовая
|
Х
|
01.09
|
225
|
1800
|
1800
|
|
|
|
41/3-60
|
|
Кладовая
|
Х
|
01.09
|
211
|
4920
|
4920
|
|
|
|
41/3-60
|
|
Севрюгин И.С
|
Х
|
01.09
|
324
|
714
|
714
|
|
|
|
41/3-60
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по приходу
|
Х
|
Х
|
Х
|
9954
|
9954
|
|
|
|
|
|
Итого с остатком
|
Х
|
Х
|
Х
|
16951
|
16951
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № ОП-14
|
|
Оборот
|
Документ
|
|
В том числе стоимость, руб. коп
|
|
|
|
по ценам фактической реализации,
руб. коп
|
дата
|
номер
|
Стоимость по учетным
ценам,
руб. коп
|
продукты
|
специи и соль
|
тара
|
стекло- тара
|
Отметки
бухгалте-
рии
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Итого с остатком
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Расход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обеденный зал
|
Х
|
01.09
|
214
|
1746,50
|
1746,50
|
|
|
|
|
|
Буфет
|
Х
|
01.09
|
212
|
798,50
|
798,50
|
|
|
|
|
|
Питание сотрудников
|
Х
|
01,09
|
235
|
88,60
|
88,60
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по расходу
|
|
|
|
2633,60
|
|
|
|
|
|
|
IV. Остаток на конец
дня
|
Х
|
Х
|
Х
|
14317,40
|
|
|
|
|
|
|
Фактический остаток
|
|
Х
|
Х
|
14317,40
|
|
|
|
|
|
|
Излишки
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
Недостача
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение
|
|
документов
|
|
количество прописью
|
|
Материально ответственное лицо
|
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
|
|
|
Работники
|
Карина
|
|
повар
|
|
|
фамилия, и., о.
|
|
фамилия, и., о.
|
|
Ведомость с документами принял и
проверил
|
бухгалтер
|
|
|
|
Серегина
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Решение руководителя
|
Принять
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
Директор
|
|
|
|
Пинчугина
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3.
Составить ведомость учета
движения продуктов и тары на кухне за 2-30 сентября без оформления первичных
документов.
|
№
|
Содержание операций
|
Сумма
|
|
1
|
08.09.ОАО Чикский элеватор поступила мука по
сч.ф. №9872
|
1190
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
833
|
|
Товары по продажной цене.
|
2023
|
|
НДС по поступившим товарам 10%
|
119
|
|
2
|
08.09от ОАО Хлебокомбинат №1 поступили
хлебобулочные изделия по сч.ф. 31872
|
720
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
504
|
|
Товары по продажной цене.
|
1224
|
|
НДС по поступившим товарам 10%
|
72
|
|
3
|
09.09 поступили мясо и колбасные изделия от
Новосибирского мясокомбината по сч.ф.№ 5678
|
1870
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
1309
|
|
Товары по продажной цене.
|
3179
|
|
НДС по поступившим товарам 10%
|
187
|
|
4
|
13.09 поступили по сч.ф. №7952 от ОАО
«Сибирское молоко» молочные продукты
|
504
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
352,80
|
|
Товары по продажной цене.
|
856,80
|
|
НДС по поступившим товарам 10%
|
50,40
|
|
5
|
14.09 отпущена выпечка в киоск столовой по накладной
№234
|
250
|
|
6
|
С 02.09
по 30.09 из кладовой поступили товары для отпуска
|
1100
|
|
Наценка общественного питания 70%
|
770
|
|
Товары по продажной цене.
|
1870
|
|
7
|
С 02.09 по 30.09 списаны по актам от реализации
готовых изделий №№ 236-264 готовая продукция отпущенная работникам
|
4600
|
|
8
|
Со 02.09 по 30.09 списана по актам отпуска
питания сотрудникам
|
|
|
Стоимость блюд по учетным ценам реализации
|
1840
|
|
Стоимость блюд по ценам фактической реализации
|
1140
|
|
Унифицированная форма № ОП- 14
Утверждена постановлением
Госкомстата России от 25.12.98 № 132
|
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0330514
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
Кухня
|
|
|
|
структурное подразделение
|
Вид деятельности
по ОКДП
|
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
|
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА
|
32
|
30.09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА
КУХНЕ
(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)
|
Материально ответственное лицо
|
повар
|
|
Карина
|
Табельный номер
|
|
|
|
|
должност
|
|
фамилия, и., о.
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
Документ
|
|
В том числе стоимость, руб. коп
|
|
|
|
по ценам фактическреализаци
руб. коп
|
дата
|
номер
|
Стоимость по учетным ценам,
|
продукты
|
специи
и соль
|
тара
|
стекло- тара
|
Отметки
бухгалт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
I. Остаток на на-чало дня
|
Х
|
|
|
14317,40
|
|
|
|
|
|
|
II. Приход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОАО Чикский элеватор
|
Х
|
08.09
|
9872
|
1190
|
|
|
|
|
41/3-60
|
|
ОАО Хлебокомбинат №1
|
Х
|
08.09
|
1872
|
720
|
|
|
|
|
41/3-60
|
|
Новосибирский мясокомбинат
|
Х
|
09.09
|
5678
|
1870
|
|
|
|
|
41/3-60
|
|
ОАО Сибирское молоко
|
Х
|
13.09
|
7952
|
504
|
|
|
|
|
41/3-60
|
|
Кладовая
|
Х
|
30.09
|
242
|
1100
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по приходу
|
Х
|
Х
|
Х
|
5384
|
|
|
|
|
|
|
Итого с остатком
|
Х
|
Х
|
Х
|
19701,40
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № ОП-14
|
|
Оборот
|
Документ
|
|
В том числе стоимость, руб. коп
|
|
|
|
по ценам фактической реализации,
руб. коп
|
дата
|
номер
|
Стоимость по учетным
ценам,
руб. коп
|
продукты
|
специи и соль
|
тара
|
стекло- тара
|
Отметки
бухгалте-
рии
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Итого с остатком
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Расход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Киоск
|
Х
|
14.09
|
|
250
|
|
|
|
|
|
|
Обеденный зал
|
Х
|
30.09
|
242
|
4600
|
|
|
|
|
|
|
Своим работникам
|
Х
|
30.09
|
264
|
1840
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по расходу
|
|
|
|
6690
|
|
|
|
|
|
|
IV. Остаток на конец
дня
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактический остаток
|
|
Х
|
Х
|
13011,40
|
|
|
|
|
|
|
Излишки
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
Недостача
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение
|
|
документов
|
|
количество прописью
|
|
Материально ответственное лицо
|
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
|
|
|
Работники
|
Карина
|
|
повар
|
|
|
фамилия, и., о.
|
|
фамилия, и., о.
|
|
Ведомость с документами принял и
проверил
|
бухгалтер
|
|
|
|
Серегина
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Решение руководителя
|
Принять
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
Директор
|
|
|
|
Пинчугина
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.
|
Счет 41 «Товары»
|
|
Д-т
|
К-т
|
|
Сальдо начальное:
6697
|
Сальдо начальное:
|
|
23638
10026,60
3895
|
3895
6528,60
|
|
Оборот по дебету: 37559,60
|
Оборот по кредиту 10423,60
|
|
Сальдо конечное:33833
|
|
5. Расчет реализованной торговой
скидки
|
Показатель
|
Сумма
|
|
1. Торговая скидка, руб
|
|
|
А)на начало месяца
|
4900
|
|
Б)оборот за месяц по дебету
|
|
|
В)оборот за месяц по кредиту
|
10026,60
|
|
Г) предварительное сальдо на конец месяца(1а-1б+1в)
|
14926,60
|
|
2.Товары, руб.
|
|
|
А) реализовано за месяц
|
10423,60
|
|
Б)остаток на конец месяца
|
33833
|
|
В)итого 2а+2б
|
44256,60
|
|
3.Средний уровень торговой скидки
|
33,73
|
|
4. Реализованная торговая скидка к остатку товаров, руб.
|
3515,88
|
|
5. Реализованная торговая скидка к реализованным товаром,
руб.
|
11410,72
|
Бухгалтерская справка
Выручка от реализации товаров за сентябрь месяц составила 10423,60 руб. В учете отражается проводкой Дт
62- Кт 90/1
Бухгалтер Серегина
Бухгалтерская справка
За сентябрь месяц задолженность перед бюджетом по НДС от суммы
выручки от реализации составила 4223,82
Бухгалтер
Середа
Список использованной литературы
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. – Принят
Госдумой 23.02.1996г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996г. С изменениями от
23.07.1998г.
2. План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его
применению: Приказ МФ РФ от 31.10.2000г.
№94н.
3.
Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и
аудит»; М.: 1999г.
4.Пошерстник Н.В. «Бухгалтер
торгового предприятия»; М.: 2003
г.
5. Касьянова Г. Ю. «10000 и одна
проводка по новому плану счетов»; М.:2003г.