№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

1

Отражаются положительные суммовые разницы

51

91.1

61343

2

Отражаются прочие доходы

51

91.1

31222

3

Отражаются отрицательные суммовые разницы

91.2

51

10147

4

Отражаются расходы за услуги банка

91.2

51

5120

5

Отражается оплата налогов

91.2

51

13951

6

Отражаются прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу

91.2

51

10534

7

Отражается начисленная амортизация для целей бухгалтерского учета

44

02

12430

8

Отражается начисленная амортизация для целей налогового учета

44

02

12350

9

Отражается арендная плата

44

76

145796

10

Отражаются канцелярские расходы

44

10

15721

11

Отражаются расходы на оплату труда

44

70

290971

12

Отражаются отчисления в ФОТ (ЕСН)

44

69

98267

13

Отражаются командировочные расходы

44

71

27473

14

Отражаются расходы на рекламу

44

76

58216

15

Отражаются транспортные расходы

44

60

155249

16

Отражаются расходы за услуги связи

44

60

27395

17

Отражаются прочие хозяйственные расходы для целей бухгалтерского учета

44

60

26218

18

Отражаются прочие хозяйственные расходы для целей налогового учета

44

60

15055

Решение задания 1

19

Списание расходов будущих периодов

44

97

1800*

1

2

3

4

5

Решение задания 2

20

Закрытие счета 44 «Расходы на продажу»

90.4

44

1049231

21

Закрытие счета 90.1 «Выручка»

90.1

90.9

7392333

22

Закрытие счета 90.2 «Себестоимость продаж»

90.9

90.2

5166838

23

Закрытие счета 90.3 «НДС»

90.9

90.3

1194453

24

Закрытие счета 90.4 «Расходы на продажу»

90.9

90.4

1715472

25

Закрытие счета 90.9 «Прибыль и убыток от продаж»

99.9

90.9

721600

Решение задания 3

26

Начислен налог на имущество

91.2

68.8

3513

27

Начислен налог на рекламу

91.2

68.6

1279

Решение задания 4

28

Закрытие счета 91.1  «Прочие доходы»

91.1

91.9

185130

29

Закрытие счета 91.2 «Прочие расходы»

91.9

91.2

84296

30

Закрытие счета 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

91.9

99.9

85034

Решение задания 5

31

Отражаются отложенные налоговые активы в налоговом учете

44

09

11243

32

Начислен налог на прибыль

99.9

68.4

7150

Решение задания 6

33

Закрытие счета 99.9 «Прибыли и убытки» (списываются расходы на непокрытый убыток)

84

99.9

599696