Содержание
Введение. 3
1. Драгоценные
металлы и камни как объект банковских сделок. Металлический счет. 4
2. Операции
банка с драгоценными металлами. 9
3. Операции
банка с природными драгоценными камнями. 14
Заключение. 17
Список литературы.. 19
Введение
В данной работе рассматриваются такие
вопросы, как:
1.
Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок. Металлический
счет;
2.
Операции банка с драгоценными металлами;
3.
Операции банка с природными драгоценными камнями.
В первом вопросе данной
работы дается определение драгоценным металлам и природным драгоценным камням
как финансовым активам, которые могут являться объектом банковских сделок.
Перечисляются драгоценные металлы и природные драгоценные камни, относящиеся к
валютным ценностям, описываются критерии отнесения природных драгоценных камней
к непригодным.
Во втором вопросе описываются виды операций и сделок с
драгоценными металлами и порядок
проведения банковских операций с драгоценными металлами.
В третьем вопросе дается
характеристика операций с природными драгоценными камнями. Описывается
осуществление государственного контроля за использованием и обращением
драгоценных камней.
1. Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок. Металлический
счет.
Драгоценные металлы и
природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом
образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым
активам и могут являться объектом банковских сделок.
Драгоценными металлами
как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой
группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за
исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.
Природные драгоценные
камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры,
александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг
«Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за
исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.
Не все драгоценные камни
пригодны для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения
алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для
изготовления ювелирных изделий драгоценных камням являются их размерно-весовые,
цветовые и качественные характеристики, а также экономическая целесообразность
их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ.
Непригодными для
изготовления ювелирных изделий являются алмазы, имеющие формы борт и дриллинг,
независимо от их характеристики и степени обработки. Борт (гол. boort) – это технические алмазы,
представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от нескольких сотых до
одного карата.
Дриллинг (англ. Drilling - высверленный) – это формы алмаза
со сквозными дырками.
Драгоценные камни,
непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция
производственно0технического назначения.
Мерные слитки
представляют собой сертифицированные нестандартные по весу слитки золота,
серебра, платины, изготовленные и маркированные (в соответствии с отраслевыми
стандартами) российскими (до 1992
г. советскими) аффинажными предприятиями, массой 1 кг и менее, с содержанием
химически чистого основного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка.
Аффинаж – это процесс
получения драгоценных металлов путем их разделения и отделения от них
загрязняющих примесей. Лигатура – металлы, вводимые в состав сплавов
благородных металлов для придания им большей твердости.
Мерные слитки выпускаются на основании
Постановления Правительства РФ от 25 ноября 1995 г. № 1157 «О дополнительных
мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской
Федерации». В настоящее время выпускаются слитки весом 10, 20, 50, 100, 500 и
1000г. На сертификате качества завода-изготовителя указывается проба, номер,
вес слитка.
Финансовые институты
могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и уникальными
янтарными образованиями.
Самородок драгоценных
металлов – это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и
самородных месторождениях, резко отличающиеся по своим размерам от
преобладающих частиц и обладающие массой не менее 0,1 г. Из них уникальными
признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми
минералогическими, морфологическими, размерновесовыми характеристиками или их
сочетаниями.
Постановлением
Правительства РФ от 22 сентября 1999
г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков
драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории
уникальных могут быть отнесены:
a)
золотые
самородки:
ü из коренных месторождений:
§ кристаллы, дендриты и их срастания
массой 1 г.
и более;
§ скопления неправильной формы массой 5 г. и более;
ü из россыпных месторождений:
§ кристаллы, дендриты и их срастания
массой 5 г.
и более;
§ скопления неправильной формы массой 50 г. и более, имеющие низкие
степени окатанности;
§ скопления неправильной формы массой 1000 г. и более независимо
от степени окатанности;
б)
серебряные самородки из коренных и россыпных месторождений:
§ кристаллы, дендриты и их срастания
массой 0,5 г.
и более;
§ скопления неправильной формы массой 5 г. и более;
в)
самородки платины и металлов платиновой группы:
ü из коренных месторождений:
§ кристаллы и их срастания массой 1 г. и более;
§ скопления неправильной формы массой 5 г. и более;
a)
из
россыпных месторождений:
§ кристаллы и их срастания массой 5 г. и более, имеющие низкие
степени окатанности;
§ скопления неправильной формы массой 20 г. и более, имеющие низкие
степени окатанности;
§ скопления неправильной формы массой 200 г. и более независимо от
степени окатанности;
г)
самородки, связанные с какими-либо историческим
событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в
истории, науке и культуре;
д) самородки,
связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;
е)
самородки из известных коллекций, собраний, музеев;
ж)
самородки, имеющие необычную форму [1].
Порядок
отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням утвержден
Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. №8. Критериями
такого отнесения являются:
§ масса – свыше 1 тыс. г.;
§ форма разнообразная, фантазийная,
связанная с условиями внутриствольного образования янтаря;
§ целостность – относительно монолитные
по своей структуре (не менее 80%), не содержащие сквозных раковин, визуальных
трещин, угрожающих целостности образца;
§ включения – прозрачные образцы с
хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;
§ цвет – разнообразная цветовая гамма,
присущая янтарю.
Металлический счет
Металлический
счет открывается банком для осуществления операций с драгоценными металлами. Металлический
счет – это счет банка (ЛОРО), на котором числится определенное количество
металла с определением его чистоты. Этот счет открывается в депозитарии и не
содержит в себе ничего, кроме одной цифры – количества граммов химически
чистого драгоценного металла.
Существуют
два вида металлических счетов:
§ металлический счет ответственного
хранения;
§ металлический счет в обезличенном
металле.
Металлический счет
ответственного хранения (аллокированый счет – allocated account) – это счет клиента для учета
драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с
сохранением при этом индивидуальных признаков (наименование, количество
ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).
Металлический счет в
обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (неаллокированый счет
- unallocated account ), - это счет, открываемый банком для учета драгоценных
металлов, без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их
привлечению. Этот счет может быть именной, предназначенный только для одного
вида драгоценного металла: золота, серебра, платина, металлов платиновой
группы.
2.
Операции банка с драгоценными
металлами.
Банковские операции с
драгоценными металлами совершаются на основании Положения о совершении кредитными
организациями операций с драгоценными
металлами на территории Российской Федерации и порядка проведения банковских
операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.
В соответствии с этим
Положением Банк России регулирует величины лимитов открытой позиции по
операциям с драгоценными металлами, устанавливает официальные котировки цен на
них, покупает золото у банков по заранее определенной товарной цене.
Виды операций и сделок с
драгоценными металлами.
Банки имеют право
осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:
1.
Покупать
и продавать драгоценные металлы как за свой счет. Так и за счет клиентов ( по
договорам комиссии и поручения).
2.
2.
Привлекать драгоценные металлы во Влады (до востребования и на определенный
срок) от физических и юридических лиц.
3.
Размещать
драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета,
открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
4.
4.Предоставлять
и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных
металлов.
5.
Оказывать
услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии
сертифицированного хранилища.
6.
Осуществлять
сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в
физической форме или с отражением по счетам.
7.
Осуществлять
сделки купли-продажи драгоценных металлов в следующей форме:
7.1.
Сделки
купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда валютирования
(дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в
пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке
металла и денежных средств могут проводится разными датами валютирования, что
должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.
7.2.
Срочные
сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух
рабочих дней от даты заключения сделки.
8.
Совершать
другие сделки с драгоценными металлами ( опционы, свопы, фьючерсы и др.) в
соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской
практикой.
9.
Все
денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с
драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть
выражены и оплачены в валюте Российской Федерации [2].
Порядок проведения банковских операций
с драгоценными металлами.
Банки проводят операции с
драгоценными с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются
для физических и юридических лиц, включая банки.
Для хранения драгоценных
металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.
Драгоценные металлы,
принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего
имени и за свой счет.
Для осуществления
операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки
открывают обезличенные металлические счета.
Драгоценные металлы,
учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную
характеристику массы металла (для монет
– количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.
В договоре обезличенного
металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету,
условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также
размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением
индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со
счета в физической форме и отклонением от массы металла, числящегося на
обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с
этого счета в физической форме.
Банки открывают следующие
виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до
востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета
займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.
Для осуществления
операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным
металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские
отношения.
Привлечение и размещение
драгоценных металлов на обезличенные счета может быть осуществлено путем
перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов,
зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их
физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных
клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.
Возврат драгоценных
металлов с обезличенных счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных
металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов
драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки
купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.
Займы в драгоценных
металлах предоставляются путем предоставления драгоценных металлов клиенту в
физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на
обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного
договором срока.
Погашение суммы займа в
драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных
металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
Проценты, начисляемые на
обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения,
связанные с ведением обезличенных счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте
Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам
могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в
соглашении между банком и владельцем счета.
Бухгалтерский учет
операций с драгоценными металлами в банке ведется в соответствии с Инструкцией
о порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в
кредитных организациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.
Обращение драгоценных
металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций),
номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными
металлами и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ.
Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы
количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным
обязательствам эмитента и размещены на ответственном хранении в порядке, определяемом
Правительством РФ.
Контроль за совершением операций с
драгоценными металлами.
Центральный банк РФ
осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными
металлами:
при проведении банковских операций с
драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением
требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т.е. вести
открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования
открытой позиции устанавливает Банк России.
1. Банки осуществляют операции с
драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов
только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными
металлами, установленного Банком России.
2. Банк России устанавливает единые
правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок
переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки
ее предоставления, а также определяют прочие нормативы деятельности банков по
операциям с драгоценными металлами и осуществляют контроль за их использование.
3. Банк Росси устанавливает порядок
приема, хранения и выдачи драгоценных металлов.
4. В случае нарушения банком требований
Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст.75
Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для
отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами [3].
3.
Операции банка с природными
драгоценными камнями
Операции с природными
драгоценными камнями регулируются Положением о совершение сделок с природными
драгоценными камнями на территории РФ [4],
утвержденным Постановлением Правительства РФ от
27 июня 1996 г.
№759 с изменениями [5], внесенными в него
Постановлением Правительства РФ от 10 марта 2000 г. №215.
Указанное положение
распространяется на сделки с природными алмазами, рубинами, изумрудами,
сапфирами, александритами, природным жемчугом в сыром (естественном) виде и
обработанном виде, уникальными янтарными образованиями, привлеченными в
установленном порядке к драгоценным камням. Данный порядок распространяется на
сделки с драгоценными камнями следующих видов:
а) сырые – сортировочные
и оцененные;
б)
обработанные – вставки для ювелирных изделий, полуфабрикаты и изделия
технического назначения;
в)
рекуперированные (извлеченные из инструмента).
К
категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:
а)
алмазы массой 50 каратов и более;
б)
алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или совокупности
признаков: по форме, редким уникальным цветом в сочетании с высокой чистотой,
характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы
алмаза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс. долл. США за 1 карат);
в) бриллианты
массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уникальные по форме, цветовым и
качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл.
США за 2 карат);
г)
необработанные изумруды (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов изумрудов)
первого цвета (темно-зеленый) первого и второго сорта, представляющие интерес
по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, а также их обломки размером от 10 мм и более первого цвета
(темно-зеленого) высокой степени прозрачности, с внутренним блеском (категория
«экстра»);
д)
ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и
качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй группы;
е)
необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с
сильным александритовым эффектом (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов) первого
и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным
ассоциациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;
ж)
ограниченные рубины массой 10 каратов и более, кроваво-красного цвета типа
«бирманских», первой группы чистоты;
з)
ограненные сапфиры массой 10 каратов и более, васильково-синего цвета типа
«кашмирских», первой группы чистоты, а также редких цветов (желтые, оранжевые,
фиолетовые);
и)
ограненные александриты массой 5 каратов и более, с сильным александритовым
эффектом, первой и второй групп чистоты;
к)
жемчуг массой 5 каратов, белого, голубого и черного цветов, обладающий хорошим
блеском с перламутровым оттенком, различной формы: правильной, сферической,
овальной, каплевидной («бутон») и неправильной («барокко»);
л)
драгоценные камни, связанные с какими-либо историческими событиями или
известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре.
Тарифы
на услуги, оказываемые специально уполномоченными банками и другими субъектами
сделок с природными драгоценными камнями, определяется по соглашению сторон при
заключение договоров на совершение таких сделок.
Совершение
сделок с сырыми несортированными природными драгоценными камнями не
допускается.
В
целях осуществления государственного контроля за использованием и обращением
драгоценных камней Минфин России осуществляет учет сделок, совершаемых с
необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими
перерабатывающими организациями, а также между российскими перерабатывающими
организациями. Минфин РФ и Центральный банк РФ ежегодно размещает свои заказы
на приобретение драгоценных камней и до 1 января текущего года сообщают в
Правительство РФ объемы закупок на следующий год природных драгоценных камней
для пополнения государственных запасов с указанием добывающей организации, у
которой они будут покупаться, а также лимиты (квоты) продажи драгоценных камней
из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской
Федерации.
Составной
частью данного фонда является Алмазный фонд Российской Федерации, который
представляет собой собрание уникальных самородков драгоценных металлов и
уникальных драгоценных камней, имеющих исторические и художественное значение,
а также собрание уникальных ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и
драгоценных камней (ст. 7 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О
драгоценных металлах и драгоценных камнях»).
ЦБ РФ
и Минфин России совместным письмом от 3 октября 1996 г. «О порядке
применения Положения о совершении сделок с природными драгоценными камнями на
территории РФ, утвержденного Правительством РФ от 27 июня 1996 г. № 759» утвердили
перечень операций и сделок, совершаемых банками с природными драгоценными
камнями на территории РФ. К этим операциям относятся:
1)
сделки
купли-продажи как за свой счет, так и за счет клиентов по договорам (комиссии
или поручения), заключаемые с обрабатывающими организациями, другими специально
уполномоченными банками, с промышленными потребителями, инвесторами;
2)
залоговые
операции с природными драгоценными камнями при условии реализации залога в
соответствии с требованиями вышеназванного положения.
Заключение
В данной работе рассматривались такие
вопросы, как:
1. Драгоценные металлы и камни как объект
банковских сделок. Металлический счет;
2.Операции банка с драгоценными металлами;
3.Операции банка с природными драгоценными камнями.
В первом вопросе
перечисляются драгоценные металлы и природные драгоценные металлы, относящиеся
к валютным ценностям. Дается характеристика мерным слиткам и самородкам
драгоценных металлов; перечисляются критерии отнесения уникальных янтарных
образований к драгоценным камням, а также критерии отнесения самородков
драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. Также дается
определение металлического счета.
Во втором вопросе
перечисляются операции и сделки, проводимые с драгоценными металлами,
описывается порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами и меры,
с помощью которых Центральный банк РФ осуществляет контроль за совершением
операций с драгоценными металлами.
В третьем вопросе дается
характеристика операций с природными драгоценными камнями, перечисляются виды
драгоценных камней, на которые распространяются сделки.
Список литературы
2. Банки и банковское дело./
Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2001. – 304 с.
3. Экономика и жизнь. 1996 №3
4. Российская газета.2000. 22 марта.
4. Банки и банковское
дело./ Под ред. И.Т. Балабанова. – М.: ИНФРА-М, 1999.
5. Банки и банковские операции: Учеб. пособие. –
М.: Приор, 2000.
6. Банковское дело./ Под
ред. О.И. Лаврушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
7. Банки и банковское
дело: Учебное пособие / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2003. – 256с.
8. Банковский сектор
России: от стабилизации к эффективности: XII междунар. банк. конгр. – СПб,
2003. - 243 с.
9. Банковское дело. / под ред. О.И. Лаврушина. – М.:
Бизнес, 2004.-704 с.
10. Белоглазова Г.Н.,
Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - СПб:
«Питер», 2004 - 384 с.
[1] Банки и банковское дело./ Под ред.
И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2001, с. 149.
[2] Банки и банковское дело./ Под ред.
И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2001, с. 152
[3] Банки и банковское дело./ Под ред.
И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2001, с. 157
[4]
Экономика и жизнь. 1996 №3
[5]
Российская газета.2000. 22 марта.