Содержание

1. Исходные данные. 2

2. Объем услуг и показателей развития. 5

3. Доходы от основной деятельности.. 8

4. Персонал и оплата труда. 12

5. Производственные фонды.. 14

6. Затраты на производство и реализацию услуг. 17

7. Прибыль и рентабельность. 21

8. Показатели эффективности производства и инвестиций.. 23

9. Основные выводы.. 28

1. Исходные данные

1.     Индекс инфляции в соответствии с прогнозом: 10%

2.     Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде: 30%

3.     Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ: 3,5%

4.     Коэффициент перевода капиталовложений в основные фонды: 0,97

5.     Ставка ЕСН: 36,5%

6.     Ставка НДС: 18%

7.     Ставка налога на имущество: 2,2%

8.     Средний срок службы ОПФ: 15 лет

9.     Удельные капитальные вложения: 5 т.руб./на 1 порт

Таблица ПБ.1 Данные о наличии телефонных аппаратов, таксофонов и их структура по группам потребителей.

Наименование показателей	Всего	В том числе
Население	Организации и учреждения	Таксофоны
1.     Количество телефонных аппаратов, единиц: ü Среднегодовое в текущем году ü Ожидаемое на конец текущего периода	152,7 176,0	129,8 149,6	21,4 24,6	1,5 1,8
2. Удельный вес прироста в прогнозируемом периоде – по группам потребителей	100	83,5	15,0	1,5

Таблица ПБ.2 Данные о доходах в текущем периоде

Наименование показателей	Всего	В том числе
Население с учетом НДС	Организации без учета НДС
Вид доходов: ü абонентская плата ü установка и перестановка ü от продажи таксофонных карт с НДС ü прочие доходы с НЛС	23 500 8 217 3 945	110,0	150,0
Среднегодовая плата за установку в текущем периоде	2 500

Таблица ПБ.3 Данные о численности работников

Наименование показателей	Значение показателей
1 Среднесписочная численность работников в текущем периоде, ед.	620,7
2. Численность работников на начало прогнозируемого периоде, ед.	623,0

Таблица ПБ.4 Данные о стоимости производственных фондов

Наименование показателей	Вид производственных фондов
Основные производственные фонды	Нормируемые остатки оборотных средств
Среднегодовая стоимость в текущем периоде, тыс. руб.	787 000	27 545
Стоимость на начало прогнозируемого периода, тыс. руб.	772 000	27 020

Таблица ПБ.5 Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи

Наименование показателей	Статьи затрат
ФОТ	Амортизационные отчисления	Материалы и запчасти	Электроэнергия	Прочие
Затраты в текущем периоде, тыс. руб.	13 929	49 575	27 013	23 655	4 902

2. Объем услуг и показателей развития

В рамках данного раздела определяем следующие показатели:

Телефонная плотность на сто жителей, которая рассчитывается по следующей формуле:

, где

 - общее количество телефонных аппаратов на конец года, тыс. аппаратов;

H – население в году, тыс. человек.

Таким образом, текущая телефонная плотность = 18,1

Прирост данного показателя по условиям задачи равен 10,2%, значит можно рассчитать телефонную плотность для планового периода, которая будет равна: 18,1*(1+0,102) = 20,0

Исходя из телефонной плотности в плановом периоде, рассчитаем количество аппаратов на конец планового периода по формуле:

, где

 - планируемая телефонная плотность на 100 жителей

 - индекс изменения населения.

Таким образом, имеем:

 =   = 195,5

Прирост телефонных аппаратов в плановом году можно рассчитать как разность между количеством телефонных аппаратов на конец планового периода и количеством телефонных аппаратов на конец текущего периода:

Прирост = 195,5 - 176,0 = 19,5 тыс. аппаратов.

На основании данных о приросте телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде  удельным капитальным затратам на ввод одного порта (5 т.руб.) можно определить общую сумму инвестиций на развитие сети.

Требуемые инвестиции: 19,504*1000*5 = 97 518 тыс. руб.

 Результаты расчета сведем в таблицу:

Таблица 2.1  Расчетные данные о развитии сети:

Показатели	Всего
Ввод емкости на сети, номеров	19 504
Сумма инвестиций, тыс. руб.	97 518

Определим количество телефонных аппаратов по группам потребителей и таксофонов в плановом году по следующей формуле:

, где

 - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппаратов

 - удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителе и  таксофонов, %.

Таким образом:

 = 149,6 + 19,5* = 165,9

 = 24,64 + 19,5* = 27,6

Результаты расчетов сведем в таблицу:

Таблица 2.2 План-прогноз развития сети связи:

Показатели	Текущий год	Прогноз на следующий год	Изменения
Абсолютное	Относительное
Количество аппаратов на конец года, аппаратов	176	195,5	19,5	111%
у населения	149,6	165,9	16,3	111%
у организаций	24,64	27,6	2,9	112%
таксофонов	1,76	2,1	0,3	117%

Структура распределения аппаратов между населением и организациями, а также таксофонов в текущем и плановом годах представлены на графиках  2.1 и 2.2.

График 2.1 Структура распределения телефонных аппаратов в текущем году

График 2.2 Структура распределения телефонных аппаратов в плановом году

3. Доходы от основной деятельности

В данном разделе рассчитаем следующие показатели:

- доходы от абонентской платы от населения с учетом и без учета НДС;

- то же для организаций;

- доходы от продажи таксофонных карт;

- доходы от установки телефонных аппаратов;

- прочите доходы.

Для начала определим среднегодовое количество аппаратов в плановом периоде как среднее арифметическое между количеством телефонных аппаратов на начало и конец планового периода:

  = 185,8

Доходы от абонентской платы с населения и организаций в прогнозном году определяется по следующей формуле:

, где

 - удельный вес прироста телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемый периоде;

 - среднемесячная абонентская плата по i-той группе потребителей, в текущем периоде

 - индекс повышения цен (инфляция)

Данные расчетов оформим в таблицу 3.1

Таблица 3.1 Данные расчетов поступлений абонентской платы:

Показатель	Значение
Доходы от абонентской платы с населения с НДС	218968,9
Доходы от абонентской платы с населения без НДС	185566,9
Доходы от абонентской платы с организаций с НДС	58549,2
Доходы от абонентской платы с организаций без НДС	49618,0

Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества устанавливаемых телефонов у потребителей:

Доходы за установку = 2500*1,1*19,5 = 53 635 тыс. руб.

Прочие доходы определим исходя из доли прочих доходов в текущем году, которая равна 0,03, таким образом доходы составят сумму 7 485,7 тыс. руб.

Остальные виды доходов спланируем путем умножения суммы доходов в текущем году на индекс роста цен.

Результаты расчетов в текущем и прогнозном году сведем в таблицу 3.2:

Таблица 3.2 План-прогноз доходов от основной деятельности:

Статья доходов	без НДС	с НДС	Изменение
отчетный год	плановый год	отчетный год	плановый год	абсолютное	%
Доходы в виде абонентской платы:	211701	235185	249807	277518	23483,68	1,111
от населения	167349	185566,9	197472,0	218968,9	18217,70	1,109
от организаций	44352	49618,0	52335,4	58549,2	5265,98	1,119
Доходы от продажи таксофонных карт	6963,6	6555,9	8217,0	7736,0	-407,61	0,941
Разовые доходы за установку телефонов	19915	45453,3	23500,0	53634,9	25538,09	2,282
Прочие доходы	3343	3677,5	3945,0	4339,5	334,32	1,100
Внереализационные доходы	1911	2102,1	2255,0	2480,5	191,10	1,100
Итого	243834	292974	287724	345709	49140	1,202

Представим графически изменение доходов:

График 3.1 Динамика доходов

Структура абонентской платы в текущем и плановых годах представлена на графиках 3.2 и 3.3.

График 3.2 Структура доходов от абонентской платы в текущем году

График 3.3 Структура доходов от абонентской платы в текущем году

Таким образом, структура доходов от абонентской платы в плановом по сравнению с текущем изменилась не значительно, несмотря на разные темпы прироста этих групп.

4. Персонал и оплата труда

Основные показатели раздела:

- среднесписочная численность работников;

- фонд оплаты труда

- среднегодовая оплата труда работников;

- производительность труда работников.

Рассчитаем среднесписочную численность на плановый период по формуле:

, где

 - численность работников на начало планируемого года;

 - дополнительная списочная численность работников, связанная с развитием сети связи.

Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитие сети, в плановом периоде можно определить по следующей формуле:

, где 

 - средняя трудоемкость обслуживания одного номера.

 , где

 - среднесписочная численность работников в текущем году

 - среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем году.

В нашем случае:

 = 4,06

Потребность в дополнительной численности составляет 4,06*19,5 = 79,3.

Таким образом, среднесписочная численность на плановый период будет составлять: 623 + 79,3 = 702,3.

Исходя из уровня зарплаты на текущий период (13 929/620,7 = 22,44), рассчитаем среднюю заработную плату на плановый период с учетом роста цен, которая составит: 22,44*1,10 = 24,68.

Исходя из уровня заработной платы и среднесписочной численности на плановый период, рассчитаем фонд оплаты труда, результаты оформим в таблицу 4.1

Таблица 4.1 План-прогноз по труду:

Наименование	отчетный год	плановый год	Изменение
абсолютное	%
Доходы от основной деятельности	243834	292974	49139,57	1,202
Среднесписочная численность работников предприятия, ед.	620,7	702	81,58	1,131
Фонд оплаты труда	13929	17336	3407	1,245
Среднемесячная оплата труда, тыс. руб.	22,44	24,68	2,24	1,100
Производительность труда, тыс. руб.	392,84	417,18	24,34	1,062

 

Представим динамику изменения доходов от основной деятельности и фонда оплаты труда графически:

5. Производственные фонды

К показателям данного раздела можно отнести:

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

- среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств

Среднегодовую стоимость основных производственных фондов в плановом году рассчитаем по простой арифметической средней исходя из:

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в текущем году;

- приросте телефонной емкости сети;

- удельных капиталовложений на один порт;

- коэффициента перевода капиталовложений в основные производственные фонды.

Таким образом, имеем: 

Среднегодовая стоимость основных фондов на конец планируемого года = 891 593

Среднегодовая стоимость основных фондов на планируемый год  = 844 296

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств определим загрузку оборотных средств в текущем периоде и их дополнительную потребность.

Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется по формуле:

, где

 - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде.

Дополнительная потребность в оборотных средствах рассчитывается по формуле:

 

В нашем случае имеем:

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств = 29 674

Загрузка оборотных средств на один номер в текущем периоде = 198

Дополнительная потребность в оборотных средствах = 4 257

Итоговые расчеты оформим в таблицу 5.1

Таблица 5.1

Стоимость основных фондов и оборотных средств

Наименование показателя	отчетный год	плановый год	Изменение
абсолютное	%
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	787000	844296	57296	1,07
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	27545	29674	2129	1,08

Изменение среднегодовой стоимости основных фондов представлено на графике 5.1

График 5.1 Среднегодовая стоимость основных фондов

 

Изменение среднегодовой стоимости оборотных средств представлено на графике 5.1

График 5.1 Среднегодовая стоимость оборотных средств

6. Затраты на производство и реализацию услуг

При расчете  затрат на производство и реализацию услуг  связи необходимо определить следующие статьи затрат:

затраты на оплату труда

отчисления на социальные нужды

амортизационные отчисления

затраты на материалы и запасные части

затраты на электроэнергию со стороны производственных нужд

прочие затраты

Затраты на оплату  представляются равными фонду оплаты труда в текущем и плановом году соответственно.

Затраты на социальные нужды  рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на  социальные нужды (35,6%).

Амортизационные отчисления  планируются  исходя  из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозном периоде.

Средняя норма  амортизации, сложившаяся в текущем периоде, рассчитывается исходя  суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости  основных производственных фондов в  текущем году.

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети  в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового  количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Затраты на электроэнергию  со стороны  для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде. Результаты расчетов сведем в таблицу 6.1.

Таблица 6.1 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.

Наименование	Текущий год	Плановый	Изменение в %
тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу
Затраты на оплату труда	13929	11%	17336	11%	0,03%
Отчисления на социальные нужды	5084	4%	6328	4%	0,01%
Амортизационные отчисления	49575	40%	53184,23	34%	-5,43%
Затраты на материалы и запасные части	27013	22%	38043,57	25%	2,92%
Затраты на электроэнергию	23655	19%	33314,35	22%	2,56%
Прочие затраты	4902	4%	5951,92	4%	-0,09%
Итого	124158,085		154157,2588		24,60%

Рассчитаем калькуляцию себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат (таблица 6.2)

Наименование	Себестоимость ста рублей доходов, рублей	Изменение
текущий год	плановый	абсолютное	%
Затраты на оплату труда	7,1	5,0	-2,08	0,71
Отчисления на социальные нужды	2,6	1,8	-0,76	0,71
Амортизационные отчисления	25,2	15,4	-9,86	0,61
Затраты на материалы и запасные части	13,8	11,0	-2,75	0,80
Затраты на электроэнергию	12,0	9,6	-2,41	0,80
Прочие затраты	2,5	1,7	-0,77	0,69
Итого	63,2	44,6

расчет НДС представлен в таблице 6.3

Таблица 6.3 Налог на добавленную стоимость.

Наименование	отчетный год	плановый год	Изменение
абсолютное	%
НДС от реализации услуг связи, тыс. руб.	78411,6	86886,9	8475,3	1,11
НДС по расходованию материалов, электроэнергии и т.д.	11473,2	15701,3	4228,1	1,37
НДС причисляемый в бюджет	66938,4	71185,6	4247,2	1,06

Рассмотрим структура затрат в текущем и плановом периодах.

График 6.1 Структура затрат в текущем году

График 6.2 Структура затрат в плановом году

7. Прибыль и рентабельность

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

- прибыль от основной деятельности;

- прибыль до налогообложения;

- налог на прибыль;

- чистая прибыль;

- рентабельность общая (ресурсная);

- рентабельность затратная.

Прибыль может быть рассчитана как разница между доходами от основной деятельности и производственными затратами.

Расчет налогов, относимых  на финансовый результат, производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налога на имущество.

Затем рассчитывает налог на прибыль.

Чистая прибыль представляет собой балансовую прибыль за минусов налога на прибыль.

Оформим данные расчетов в таблицу 7.1

Таблица 7.1 Финансовые результаты деятельности ГТС

Наименование	отчетный год	плановый год	Изменение
абсолютное	%
Прибыль от продаж	134124,33	191551,78	57427,45	1,43
Налог на имущество	2950,74	4214,14	1263,40	1,43
Сальдо по внереализационным операциям	0,00	0,00	0,00
Прибыль до налогообложения	131173,59	187337,64	56164,04	1,43
Налог на прибыль	45910,76	65568,17	19657,42	1,43
Прибыль чистая	85262,84	121769,46	36506,63	1,43

На основании данных таблицы 7.1 можно рассчитать показатели рентабельности:

Рентабельность ресурсная в текущем периоде: 0,13

Рентабельность ресурсная в плановом периоде: 0,22

Рентабельность затратная в текущем периоде: 0,11

Рентабельность затратная в плановом периоде: 0,14.

Как видно, наблюдается положительная динамика данных показателей, что говорит о более эффективном использовании ресурсов

8. Показатели эффективности производства и инвестиций

Целью данного раздела является экономическая оценка эффективности инвестиционных вложений. Также данный раздел предусматривает расчет основных показателей эффективности работы ГТС.

Оценка экономической эффективности включает расчет следующих показателей:

- коэффициент эффективности капитальных вложений;

- срок окупаемости.

Коэффициент эффективности капитальных вложений может быть рассчитан как отношение прироста прибыли к инвестиционным затратам.

Срок окупаемости как отношение затрат к прибыли.

Таким образом, имеем

Коэффициент эффективности капитальных вложений = 2,67

Срок окупаемости: 0,8 т.е проект окупится за 9,6 месяцев

К показателям эффективности работы организации связи можно отнести:

Показатели эффективности использования труда:

- производительность труда

- трудоемкость

Показатели эффективности использования оборотных средств:

- фондоотдача

- фондоемкость

- фондовооруженность.

Показатели эффективного использования оборотных средств:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

- коэффициент загрузки средств в обороте

- длительность одного оборота

Эксплуатационные затраты:

- темп изменения себестоимости.

Рассчитаем данные показатели:

Производительность труда в текущем периоде =  = 392,84

Производительность труда в плановом периоде =  = 417,18

Трудоемкость в текущем периоде =  = 4,06

Трудоемкость в плановом периоде =  = 3,78

Фондоотдача в текущем периоде  =  = 0,37

Фондоотдача в плановом периоде  =  = 0,41

Фондоемкость в текущем периоде  =  =  2,73

Фондоемкость в плановом периоде  =  = 2,44

Фондовооруженность в текущем периоде =  = 1267,92

Фондовооруженность в плановом периоде =  = 1202,22

Коэффициент загрузки средств в обороте в текущем периоде = = 0,32

Коэффициент загрузки средств в обороте в плановом периоде = = 0,24

Коэффициент оборачиваемости в текущем периоде = = 3,09

Коэффициент оборачиваемости в плановом периоде = = 4,1

Длительность одного оборота в текущем периоде = = 80,97

Длительность одного оборота в плановом периоде =         = 70,25

Основные экономические показатели сведем в таблицу 7.1

Таблица 7.1 Основные  экономические показатели работы.

Наименование	отчетный год	плановый год	Изменение
абсолютное	%
Доходы от основной деятельности, тыс. руб.	134124,33	191552	57427,45	1,43
Затраты на эксплуатацию, тыс. руб.	124158,085	154157,2588	29999,17	1,24
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	131173,59	187337,64	56164,04	1,43
Прибыль чистая, тыс. руб.	85262,84	121769,46	36506,63	1,43
Себестоимость 100 рублей доходов, руб.	63,2	44,6	-18,63	0,71
Фондоотдача	0,365596366	0,409464128	0,04	1,12
Оборачиваемость оборотных средств	80,97680469	70,25831058	-10,72	0,87
Рентабельность ресурсная	0,133854089	0,225562865	0,09	1,69
Рентабельность затратная	0,105783439	0,144225963	0,04	1,36

Для наглядности изменения доходов, затрат и себестоимости нарисуем следующие графики:

График 7.1 Изменение доходов от основной деятельности

График 7.2 Изменение производственных расходов

График 7.3 Изменение себестоимости

График 7.4 Изменение рентабельности

9. Основные выводы

Исходя из результатов расчетов можно сделать вывод о целесообразности инвестиционного проекта, затраты на который предприятие сможет окупить за 9,6 месяцев.

Более того,  эти инвестиции сыграют положительно, что находит отражение в  динамики рассчитанных показателей. Так произойдет увеличение рентабельности как ресурсной, так и затратной. Более того будет наблюдаться рост фондоотдачи, что говорит о более эффективно использовании основных средств. Снижение длительности одного оборота оборотных средств, а также увеличение коэффициента оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. Кроме того, необходимо отметить тот факт, что рост доходов от расширения сети является более интенсивным, чем рост затрат на данное увеличение, что является положительным моментом, т.к. позволяет говорить о снижении себестоимости 100 рублей дохода, и прогнозируемом росте прибыли.