Очень большая просьба, сделать отчёт о практике пользуясь рекомендациями. Ещё раз очень прошу про ООО "ЮВА-Тур". На балансе как основное средство автобус ПАЗ для транспортных услуг, ставка налога в фирме 15% "доходы минус расходы", касса, банк, ПФР, авансовые,статистика, налоговая отчётность,НДФЛ,можно туруслуги оказываем на территории РФ и не только, Украина(детский оздоровительный лагерь "Прибрежный" Херсонская обл.п.г.т.Лазурный), базы отдыха,санатории Урала,Татарстана и другие.Фирма явл.турагентом, но на экскурсионную деятельность имеется лицензия, поэтому здесь выступаем как туроператор(экскурсия по Уралу:"Маршрутом Славы").Большая просьба серьёзно отнестись к нашим работам.!!!

План отчёта о практике: Про план счётов и субсчета расписывать не нужно т.к. фирма на упрощёнке бухучёт ведётся внутренний для  информации бухгалтера и директора.Клиент-банк есть.Счёт 90 на упрощёнке не работает т.к. прибыль не считается а считается ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ:ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ!

 Содержание производственной практики по учету для специализации ²Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза⌡

 

Характеристика организации и основных видов ее

деятельности

 Организационно-правовая форма организации. Учредители. Участие в холдингах и иных группах. Материнская компания (преобладающее общество).

 Организационная структура. Единоличный исполнительный орган либо совет директоров.

Характеристика основных видов деятельности организации.

 

Организация и методология  бухгалтерского и налогового учета и контроля организации

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета, налогообложения и контроля в Российской Федерации  (краткая характеристика законодательной и нормативной базы) и их реализация в организации (учреждении).

Сущность и основные задачи бухгалтерского и налогового учета и контроля. Их принципиальные различия.

Объекты бухгалтерского и налогового учета и контроля, их классификация.

Учетная политика хозяйствующего субъекта в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения,  ее основные аспекты и элементы.

Документирование хозяйственных операций в свете законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Регистры бухгалтерского и налогового учета, принятые в организации (учреждении). Автоматизация (компьютеризация) бухгалтерского и налогового учета в организации (учреждении).

Рабочий план счетов, его принципиальные отличия от типового плана счетов. Оценка имущества, обязательств, хозяйственных операций в целях бухгалтерского учета и налогообложения.

 

 Учет денежных средств

Порядок ведения и отражения кассовых операций.

Порядок ведения и учета операций по расчетным, валютным и специальным счетам, переводов в пути.

 

 Учет финансовых вложений

Понятие, классификация и оценка финансовых вложений в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения. Изменение оценки отдельных видов финансовых вложений.

Бухгалтерский и налоговый учет отдельных объектов финансовых вложений (наличия и движения).

 

 Учет текущих обязательств и расчетов

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов, сроки исковой давности, порядок принятия задолженности к учету. Бухгалтерский и налоговый учет сумм списываемой с учета задолженности. Контроль своевременности и полноты взыскания задолженности и ее списания с учета.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, клиентами (по инвестиционным организациям), прочими дебиторами и кредиторами, в том числе с применением неденежных расчетов. Документальное оформление денежных и неденежных расчетов, их влияние на оценку приобретаемых активов, текущих доходов и расходов.

Учет расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба.

Учет расчетов с персоналом по заработной плате, подотчетным суммам и  прочим операциям.

Учет расчетов по налогам и сборам. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Учет расчетов по имущественному и личному страхованию, принятие сумм страховых платежей в целях налогообложения.

Учет расчетов с учредителями (участниками).

Учет расчетов с филиалами, с дочерними организациями и зависимыми обществами,  расчетов по договору простого товарищества и доверительному управлению (если таковые имеют место).

 

 Учет материально-производственных запасов

Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов в целях бухгалтерского учета и налогообложения. Состав затрат, определяющих фактическую себестоимость приобретенных МПЗ по правилам бухгалтерского и налогового учета. Порядок изменения их балансовой стоимости в порядке создания оценочных резервов. Транспортно-заготовительные расходы и порядок их распределения.

Учет поступления материально-производственных запасов. Особенности отражения операций по приобретению МПЗ при использовании синтетических счетов 15 ²Заготовление и приобретение материалов⌡ и 16 ²Отклонение в стоимости материалов⌡. Особенности оценки и принятия к учету МПЗ, поступающих по договорам, предусматривающим неденежные расчеты,  по внешнеэкономическим контрактам. Учет груза в пути и неотфактурованных поставок.

Учет отпуска МПЗ на цели деятельности организации, реализации и прочего выбытия МПЗ, применяемые способы расчета их фактической себестоимости.

       Особенности учета отдельных видов производственных запасов. Особенности учета готовой продукции и товаров, приобретенных для продажи.

 

 Учет долгосрочных инвестиций и основных средств

Понятие долгосрочных инвестиций, их классификация и оценка.

Учет затрат по капитальному строительству. Особенности учета НДС по объектам капитального строительства. Учет приобретения отдельных объектов основных средств. Документирование операций поступления основных средств в зависимости от формы (способа) их приобретения.

Учитываемые и не учитываемые в системе бухгалтерского учета источники финансирования долгосрочных инвестиций.

Понятие, классификация и виды оценок основных средств в свете законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Определение первоначальной (инвентарной)  стоимости основных средств в зависимости от способа (формы) их приобретения (покупка, договор мены, лизинг, безвозмездное получение и т.д.). Состав и учет затрат, не увеличивающих инвентарной стоимости основных средств. Порядок изменения первоначальной стоимости  основных средств и сумм начисленной по ним амортизации и отражение результатов в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности.

Критерии принятия актива к бухгалтерскому и налоговому учету в составе основных средств и в составе амортизируемого имущества.

Порядок начисления и учета амортизации основных средств производственного и непроизводственного назначения. Забалансовый учет износа основных средств.

Особенности учета основных средств стоимостью не более 10 тысяч рублей за единицу и объектов библиотечного фонда.

Бухгалтерский и налоговый учет затрат на содержание и восстановление основных средств.

Бухгалтерский и налоговый учет ликвидации, продаж и прочего списания основных средств.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды отдельных объектов основных средств на балансе арендатора и арендодателя.

 

 

 Учет нематериальных активов

Понятие, классификация и оценка нематериальных активов в целях бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский и налоговый учет поступления и создания нематериальных активов, определение их первоначальной стоимости. Документальное оформление операций с нематериальными активами.

Бухгалтерский и налоговый учет амортизации нематериальных активов, определение срока их амортизации.

Учет списания, реализации и прочего выбытия нематериальных активов.

 

 Учет капитала организации

Учет уставного капитала. Чистые активы и уставный капитал организации. Учет добавочного капитала. Учет резервного капитала предприятий. Учет иных резервов, создаваемых организацией.

 Определение размера чистой прибыли отчетного периода. Направления использования прибыли отчетного периода и порядок бухгалтерских записей.

 Учет нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет. Резервирование и капитализация прибыли.

Источники покрытия убытков отчетного и прошлых лет и учет операций по покрытию убытков.

 

 Система оплаты труда  организации. Учет  расчетов

с персоналом организации по заработной плате и иным доходам

Система оплаты труда, принятая в организации.

Учет численности персонала, отработанного времени и выработки. Расчет начислений сумм заработной платы и социальных выплат, их принятие к бухгалтерскому и налоговому учету. Расчет удержаний из начисленных в пользу работника сумм и их принятие к учету.

 

   Учет кредитов банка и заемных средств

Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.

Виды и порядок бухгалтерского и налогового учета кредитов банка и займов, а также затрат по их обслуживанию. Учет операций по выпуску и размещению облигационных займов и финансовых векселей.

 

 Учет средств целевого финансирования и иных денежных

 поступлений

Понятие средств целевого финансирования, источники, учет операций по их движению, последующий контроль за  целевым использованием.

Учет государственных субсидий.

Учет иных целевых поступлений.

Учет денежных средств, поступивших от других предприятий и физических лиц по  внереализационным операциям (безвозмездные поступления, временная финансовая помощь и т.д.).

 

 Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов

по основным видам деятельности организации

 Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности организации. Структура доходов организации по обычным видам деятельности.

Критерии отнесения доходов организации к группе доходов по обычным видам деятельности. Правила оценки и признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете.

Критерии отнесения расходов организации к группе расходов по обычным видам деятельности. Правила оценки и признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете организации. Классификация расходов в целях бухгалтерского и налогового учета.

Учет расходов на производство и продажу в целях бухгалтерского и налогового учета. Объекты учета, система счетов учета расходов на производство и продажу, обобщение расходов в регистрах синтетического и аналитического бухгалтерского учета, их отражение в регистрах налогового учета. Создание и использование резервов предстоящих расходов и платежей и расходы будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете.

Незавершенное производство: понятие, состав, методы оценки и отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Особенности признания в учете доходов и расходов организации при выборе кассового метода признания выручки в бухгалтерском либо налоговом учете (если таковой имеет место).

 

 Бухгалтерский и налоговый учет операционных

и внереализационных доходов и расходов организации

Критерии отнесении доходов и расходов организации к группе операционных, внереализационных и чрезвычайных  доходов и расходов в целях бухгалтерского учета. Соотношение указанных групп расходов с составом внереализационных доходов и расходов и прочих расходов  в целях налогового учета.

Состав, правила оценки и признания в бухгалтерском учете отдельных видов операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов.

Состав, правила оценки и признания в налоговом учете внереализационных доходов и расходов.

 

  Бухгалтерская отчетность

Состав форм промежуточной и годовой отчетности организации, принятых ее учетной политикой. Взаимоувязка показателей различных видов и форм отчетности. Сроки составления, представления и опубликования бухгалтерской отчетности организации.

 

Налогообложение организации и налоговая отчетность

          Система налогообложения организации.

Определение объекта, формирование базы обложения налогом на добавленную стоимость и вычетов по НДС. Периодичность и техника составления декларации по НДС. Особенности НДС по отдельным операциям, в отношении которых НК РФ устанавливает особые правила. Составление счетов-фактур, ведение книг покупок и продаж.

Определение объекта и формирование базы обложения налогом на прибыль. Периодичность и техника составления  декларации по налогу на прибыль. Применение норм ПБУ 18 ²Учет расчетов по налогу на прибыль⌡. Учетная политика организации в части выявления и отражения в учете и отчетности сумм постоянных и отложенных активов и обязательств, условного дохода (расхода) по налогу на прибыль. Построение регистров налогового учета в целях исчисления налога на прибыль, их взаимоувязка с регистрами бухгалтерского учета. Примеры имеющих на предприятии постоянных и временных разниц, их отражения в аналитическом расчете и принятия к исчислению налога на прибыль.

Определение объекта и базы обложения налогом на имущество. Техника составления декларации по налогу на имущество. Расчет среднегодовой стоимости имущества.

 Определение объекта и базы обложения единым социальным  налогом и начисления взносов на обязательное пенсионное страхование. Техника расчетов, применяемые ставки, порядок составления деклараций, ведение персонифицированного учета.

 Определение объекта и базы обложения налога на доходы физических лиц. Состав необлагаемых доходов, предоставление льгот. Техника составления декларации по НДФЛ.

 Определение объекта и базы обложения налогами, существенными для организации (акцизы и др.). Техника составления налоговых деклараций.

 Организация и проведение сверки задолженности по налогам с органами ФНС, порядок урегулирования выявленных расхождений.

Налоговая отчетность организации. Ее состав. Структура и сроки представления налоговых деклараций по основным налогам.

 

  Организация контрольно-ревизионной работы

Плановые и внеплановые инвентаризации и ревизионные проверки. Их график, порядок проведения, документальное оформление. Утверждение результатов инвентаризаций и ревизий, их принятие к учету.

Внутренний аудит, его цели и задачи. Организация внутреннего аудита, использование его результатов.

Внешний аудит, его цели и задачи. Обязательный и инициативный аудит. Виды и структура аудиторского заключения. Существенность и риски при проведении аудита и представлении заключения. Порядок проведения, использование результатов.

Камеральные и выездные налоговые проверки, их результаты.