Содержание

Тема 1. Структура налоговой экономики. 3

Тема 11. Производственное и коммерческое предпринимательство. 5

Задача 1. 9

Задача 9. 10

Список литературы.. 11

Тема 1. Структура налоговой экономики

Налоговая система РФ в рыночной экономики представляет собой совокупность феде­ральных, региональных и местных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уп­латы и применения мер по обеспечению их уплаты, осущест­вления налогового контроля, а также привлечения к ответст­венности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.[1 c 65]

Налоговая система РФ регулируется высшим законом страны — Конституцией РФ, к компетенции которой относятся общие вопросы налогообложения. Правовое ее оформление обеспечил пакет налоговых законов: «Об основах налоговой системы РФ» (от 27 декабря 1991 г.), определивший принципы построения налоговой системы, ее структуру, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов, Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации», от 21 марта 1991 года N 943-1, Налоговый Кодекс РФ ч.1 от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ и Налоговый Кодекс РФ ч. 2 от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ.

Структура и принципы построения налоговой системы отража­ют в целом общераспространенные в мировой практике налого­вые системы зарубежных стран. В настоящее время на террито­рии России собирается свыше сотни установленных налогов и сборов. Такая множественность хотя и позволяет решать разно­образные задачи и реализовать различные функции, но приво­дит к увеличению расходов по их взиманию и создает условия для уклонения от уплаты налогов.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

1. Федеральные налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся:

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налог на прибыль (доход) организаций;

- налог на доходы физических лиц;

- единый социальный налог;

- государственная пошлина;

- таможенная пошлина и таможенные сборы;

- налог на пользование недрами;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

- сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

- лесной налог;

- водный налог;

- экологический налог;

- федеральные лицензионные сборы.

2. Региональные налоги и сборы, устанавливаются Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводятся в действие в соответствии с налоговым Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. К ним относятся:

- налог на имущество организаций;

- налог на недвижимость;

- дорожный налог;

- налог на игорный бизнес;

- транспортный налог;

- региональные лицензионные сборы.[7 c 91]

3. Местные налоги и сборы, устанавливаются Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Налоговым Кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К ним относятся:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц;

- налог на рекламу;

- налог на наследование или дарение;

- местные лицензионные сборы.

Таким образом, в настоящее время в РФ в целом существует более менее оптимальная структура налогов, действия государства направлены на создание стабильного налогового законодательства, устойчивых налоговых баз и минимизации возможного ухода от налогов.

Тема 11. Производственное и коммерческое предпринимательство

Производственное предпринимательство включает выпуск промышленной и сельскохозяйственной продукции производственно-технического назначения, потребительских товаров, строительных работ, перевозки грузов и пассажиров, услуги связи, коммунальные и бытовые услуги, производство информации, знаний, выпуск книг, журналов, газет. В широком смысле слова производственное предпринимательство есть создание любого полезного продукта, необходимого потребителям, обладающего способностью быть проданным или обмененным на другие товары.

Производственное предпринимательство обычно связано с необходимостью создания юридически оформленного предприятия, т.к. для него требуются земельные участки, производственные площади и помещения и т.д.

Производственное предпринимательство является самым важным, так как именно в этих организациях (предприятиях, фирмах) осуществляется производство продукции (товаров) производственно-технического назначения и товаров массового потребления. Таким образом, все виды товаров, работ, услуг для определенных потребителей производятся субъектами производственного предпринимательства.

От развития производственного предпринимательства зависит экономический рост и уровень социального развития общества, хотя производственное предпринимательство и не является независимым от других видов предпринимательской деятельности [4, с. 124].

Допустимым является необязательное производство всех видов товара в одной стране. Для этого происходит международная специализация производственных предприятий по выпуску наиболее важных видов товаров и их экспорт (импорт) в другие страны на основе международного разделения труда. Этот процесс довольно не прост. Специализация и рост объемов производства какого-то вида товаров на основе новейших технологий приводит к увеличению их объема, сокращению издержек производства, к повышению уровня качества, поэтому отечественным предпринимателям -производственникам трудно конкурировать с такими зарубежными товарами, так как их цена ниже отечественных товаров и предприниматели, занимающиеся торговлей, отдают предпочтение, прежде всего,  импортным товарам. Аналогичная картина  наблюдается и со многими промышленными товарами.

 В России производственное предпринимательство является наиболее рисковым занятием. Существует риск нереализации произведенной продукции, неплатежи, многочисленные налоги, сборы и пошлины являются тормозом в его развитии. Также это развитие в России сдерживается труднодоступностью некоторых ресурсов, отсутствием внутренних побудителей и слабым уровнем квалификации начинающих бизнесменов, боязнью сложностей, наличием более доступных и легких источников дохода.

Между тем, именно производственное предпринимательство необходимо всем: в конечном счете оно сможет обеспечить стабильный успех начинающему бизнесмену. Так что тяготеющий к перспективному, устойчивому делу человек должен обратить свой взор на производственное предпринимательство.

Производственный бизнес тесно связан с бизнесом в сфере обращения. Ведь произведённые товары надо продавать или обменивать на другие товары. Из экономической теории известно, что бизнес в области ремесел тут же порождал купеческий бизнес, эта связь прослеживается на протяжении многих веков. При этом активной стороной не всегда бывает производство.

Высокими темпами развивается коммерческо-торговое предпринимательство, как основной второй вид российского предпринимательства.

Принцип организации торгового предпринимательства несколько отличается от производственного, так как  предприниматель выступает непосредственно в роли коммерсанта, торговца, продавая готовые товары, приобретенные им у других лиц, потребителю (покупателю). Особенностью торгового предпринимательства является непосредственные экономические связи с оптовыми и розничными потребителями товаров, работ, услуг.

Основная формула коммерческой сделки: "товар - деньги" (за товар деньги) при продаже и "деньги - товар" (за деньги товар) при закупке. Коммерцию охватывают и так называемые бартерные сделки, осуществляемые по формуле: "товар - товар" (за товар другой товар или услуги). Формула довольно простая.  Однако, подлинная картина коммерческого бизнеса намного сложнее кажущейся. Коммерческое предпринимательство включает поиск и закупку товаров, обеспечивает его сохранность, транспортировку, доставку в торговую точку, продажу товаров и продажное, а иногда и послепродажное обслуживание покупателя, например, доставку на дом, установку и устранение дефектов. Сюда же входит и документальное оформление торговых сделок [1, с. 199].

Коммерческое предпринимательство охватывает все виды деятельности, которые непосредственным образом относятся к обмену товара на деньги, денег на товар или товар на товар. Хотя основу коммерческого предпринимательства составляют товарно-денежные операции купли-продажи, в нем оказываются задействованными практически те же факторы и ресурсы, что и в производственном предпринимательстве, но в меньших масштабах.

Коммерческое предпринимательство привлекает видимой возможностью продать товар по цене намного более высокой, чем он был куплен, и положить тем самым в карман весомую прибыль.

Сфера официального коммерческого предпринимательства - магазины, рынки, биржи, выставки-продажи, аукционы, торговые дома, торговые базы, др. учреждения торговли. В связи с приватизацией государственных торговых предприятий значительно возрастает материальная база личного и коммерческого предпринимательства. Возникают обширные возможности начать свое коммерческое дело, выкупив или построив магазин, организовав свою торговую точку [6, с. 226].

Для успешного занятия торговым предпринимательством необходимо досконально знать неудовлетворенный спрос потребителей, быстро реагировать, предлагая соответствующие товары или их аналоги. Торговое предпринимательство более мобильно, изменчиво, так как непосредственно связано с конкретными потребителями. Считается, что для развития торгового предпринимательства должны быть как минимум два основные условия: относительно устойчивый спрос на продаваемые товары (поэтому необходимо хорошее знание рынка) и более низкая закупочная цена товаров у производителей, что позволяет торговцам возместить торговые издержки и получить необходимую прибыль. Торговое предпринимательство связано с относительно высоким уровнем риска, особенно при организации торговли промышленными товарами длительного пользования.

Задача 1

Предприятие выпустило  основной продукции на сумму 325,6 тыс. руб.. Стоимость работ промышленного характера, выполненных на сторону,  составила 41,15 тыс. руб. Полуфабрикатов  собственного производства изготовлено  на 23,7 тыс. руб., из них 80%  потреблено в собственном производстве. Размер  незавершенного производства  увеличился на конец  года на  5 тыс. руб. Материальные затраты составляют  40% от стоимости  товарной продукции.

       Определите размер реализованной, валовой и чистой продукции

Решение

1. Размер реализованной продукции  (РП) складывается из стоимости выпущенной основной продукции (ОП = 325,6 тыс. руб.) и стоимости работ промышленного  характера, выполненных на сторон (РС = 41,15 тыс. руб.)

Тогда:

РП  = 325,6 + 41,15 = 366,75 (тыс. руб.)

2. Валовая продукция предприятия равна:

ВП = РП + Пс + НП

Где   Пс – полуфабрикаты собственного производства, тыс. руб.

         НП – незавершенное производство, тыс. руб.

Тогда,

ВП = 366,75 + 23,7 *0,8 + 5 = 390,71 (тыс. руб.)

3. Чистая прибыль представляет собой разность между валовой продукцией и материальными затратами:

ЧП = ВП - МЗ

Где   МЗ – материальные затраты, тыс. руб.

ЧП = 390,71 – 325,6 *0,4 = 260,47 (тыс. руб.)

Вывод: Реализованная продукция равна 366,75 тыс. руб. Валовая продукция равна 390,71 тыс. руб.. Чистая продукция равна 260,47 тыс. руб..

Задача 9

Акционерный капитал АО составляет 100 000 акций номинальной стоимостью 10 руб. Прибыль АО в текущем году составила 400 000 рублей.

Определите доходность одной акции, если известно, что рыночная цена ее составляет 15 руб.

Решение:

1. Дивиденды

Д=П_а/А_к

Д – дивиденд

П_а – прибыль АО

А_к – Акционерный капитал

Д=400 000/1 000 000=0,4

2. Доходность акции

J_а=Д/Р_о

J_а – Доходность акции

Д – дивиденд

Р_о – рыночная цена акции

J_а=0,4/15=0,026

Список литературы

1.               Агеев А. И. Предпринимательство: проблемы собственности и культуры. -М., 2005.

2.               Акуленок Д. Н. Налоговый портфельное. - М.: Сомитек, 2003.

3.               Вайсберг В. // Коммерсант «Об основных направлениях налоговой реформы», 2005,  № 9/П. – С. 39-45

4.               Бусыгин А. Предпринимательство : Основной курс . ,2004 -М.,2004

5.               Горский К.В. Некоторые параметры налоговой реформы//Финансы. - 2005. - №2. - С.22-26.

6.               Грибов В.В. Предпринимательство формы и методы организации предпринимательской деятельности // Экономика предприятия .   - М., 2003

7.               Дмитриева Н. Г. Налоги и налогообложение. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.

8.               Евстигнеев Н. Н. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М.-2004.

9.               Ильин А.В. Российская налоговая система//Финансы, 2005. - №1. - С. 31-34. Ильин А.В. Современное российское законодательство о налогах и сборах.// Финансы. - 2004. - №7. - С.21-25.