ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ № 1

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

"БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО"

для студентов специальности

080109 "БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ"

форма обучения: очная и заочная

Тюмень

2005

Гудович Л.М., Ивченко Е.В. Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерское дело» составлены на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и учебного плана для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дневной и заочной формы обучения. ГОУ ВПО Тюменский государственный архитектурно–строительный университет, 2005. - 40стр.

Рецензент – старший преподаватель кафедры БУиА Н.А. Зарипова

Методические указания утверждены на заседании кафедры,

Протокол № 20 от 25.01.2005 г.

Зав. кафедрой бухгалтерского учета и аудита

д.э.н., доцент Л. А. Головнина

Утверждены УМС академии:

Протокол № _____ от «_____» _______________ 2005 г.

Тираж 100 экземпляров

Содержание

1.	ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ	4
1.1.	Содержание контрольной работы	4
1.2.	Требования к оформлению контрольной работы	4
2.	МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ	5
3.	ЗАДАНИЯ	12
5.	ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ	15
	Вариант 1	15
	Вариант 2	17
	Вариант 3	19
	Вариант 4	21
	Вариант 5	23
	Вариант 6	25
	Вариант 7	27
	Вариант 8	29
	Вариант 9	31
	Вариант 10	33
	СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ	36
	ПРИЛОЖЕНИЕ 1	37
	ПРИЛОЖЕНИЕ 2	39

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

«Бухгалтерское дело» является общей основой организации системы бухгалтерского учета. Базируясь на законодательных актах, положениях, экономических условиях она рассматривает основополагающие принципы бухгалтерского учета, теоретические учетные категории, адекватные современному уровню экономики и управления.

В курсе изучения предмета «Бухгалтерское дело» изучаются концептуальные основы бухгалтерского учета, одинаково значимое для всех экономических субъектов независимо от их организационно-правовых форм и сферы деятельности.

Цель изучения данного предмета- получение знаний об основных принципах как теоретической основы правил и приемов, получение навыков идентификации, оценки, классификации и систематизации объектов бухгалтерского наблюдения, а также практическое применение навыков принципов бухгалтерского учета и приемов обобщения учетной информации.

«Бухгалтерское дело» является основой для изучения всех последующих специальных дисциплин.

1.1. Содержание контрольной работы

Контрольная работа состоит из одной комплексной задачи, которая включает в себя 6 заданий, основанных на применении знаний об основных элементах учетной информационной системы в виде процедуры бухгалтерского учета, а так же по составлению бухгалтерского баланса. Необходимо сгруппировать хозяйственные средства по статьям баланса на начало отчетного периода, которым в бухгалтерском учете, как правило является календарный месяц. Имеющиеся средства условного предприятия сгруппировать в разрезе имущества (активов) предприятия и источников их образования. Для грамотного заполнения баланса определить остаточную стоимость внеоборотных активов. Определить влияние каждой отдельной хозяйственной операции на валюту баланса, проследить движение по отдельным элементам хозяйственных ресурсов и источникам их образования на счетах бухгалтерского учета, сгруппировать остатки и обороты по счетам способом учетной регистрации на оборотной ведомости.

В данной контрольной работе использованы такие понятия, как «задание» (2. Методическая часть) и «вариант» (3. Задания для выполнения контрольной работы).

Задание– это комплексная задача, выполнение которой в полном объеме необходимо для получения положительной оценки.

Вариант– цифровой условный материал, на основании которого выполняется задание.

Номер варианта соответствует последней цифре шифра зачетной книжки.

Методическая часть для решения задачи приведена в п. 2.

1.2. Требования к оформлению контрольной работы

Пояснительная записка контрольной работы выполняется в соответствии со следующими требованиями:

1. на листах формата А4 (210х297 мм), поля: правое-10мм, левое, нижнее и верхнее- 20мм;

2. форматирование текста- по ширине страницы, без переноса слов;

3. межстрочный интервал-1,5, шрифт Times New Roman, размер- 12, цвет- черный;

4. все листы контрольной работы должны нумероваться по порядку, начиная с титульного листа (на нем номер не ставится) без пропусков и повторений; номера листов проставляются арабскими цифрами внизу справа;

5. список использованных источников должен составлять не менее 10 пунктов, на каждый из которых должна быть ссылка в тексте

6. пример оформления титульного листа представлен в Приложении 1.

II. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

По составу и функциональной роли (характеру использования) имущество организации подразделяют на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы (рис.1).

Рис.1 Внеоборотные активы и оборотные активы

По источникам образования и целевому назначению имущество организации подразделяется на собственное и заемное (рис.2).

Под активами организации понимают экономические ресурсы, обеспечивающие получение доходов и отражаемые в учете в стоимостной оценке.

Основные средства– это часть средств труда, с помощью которых человек воздействует в процессе производства на предметы труда с целью получения определенного продукта (работ, услуг). Их отличительной особенностью является, то что они используются в течении длительного периода времени и сохраняют свою форму в процессе производства. Изнашиваются постепенно. Стоимость основных средств включается в себестоимость выпускаемой продукции частями в течение нормативного срока службы

Нематериальные активы (НМА)– это учетные объекты долгосрочного вложения средств, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями, т. е не обладающие физическими свойствами, но позволяющие получить организации доход постоянно или в течении длительного срока их эксплуатации, например, права на пользование природными ресурсами, патенты и изобретения, права на интеллектуальную собственность, ноу-хау, и т.д. Стоимость нематериальных активов включается в затраты на производство так же, как и стоимость основных средств

Вложения во внеоборотные активы- это вложения денежных средств в приобретение основных средств, в новое строительство, приобретение земли, объектов природопользования, а также в реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих основных фондов.

Предметы труда– часть средств производства, на которую воздействует человек в процессе труда при помощи средств труда. Предметы труда однократно участвуют в процессе производства целиком, т.е. используются в одном цикле производства, и поэтому вся их стоимость сразу переносится на изготовленную продукцию

Рис.2 Источники формирования имущества организации

Расходы будущих периодов– это расходы по освоению новых видов продукции; внесение за несколько месяцев арендной платы; расходы на текущий ремонт основных средств в сумме, превышающей смету (плановые расхода) на эти цели и т.п.

Предметы обращения– готовая продукция на складе организации, предназначенная для реализации, и товары отгруженные. Товары отгруженные находятся в собственности организации до тех пор, пока к покупателю не перейдет право собственности на них.

Денежные средства- это суммы наличных денежных средств в кассе предприятия; свободные денежные средства, находящиеся на расчетных, валютных и прочих счетах в банках.

Под средствами в расчетах понимают долги других юридических и физических лиц данной организации.

Такая задолженность называется дебиторской, а сами должники– дебиторами. Дебиторами могут быть и работники организации, таких должников называют либо подотчетными лицами, либо задолженность их возникает по предоставленным займам или возмещению материального ущерба..

Финансовые вложения– это вложения в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации различных займов, акции, паи и т.п.

Активы организации формируются в результате привлечения их из различных источников, поэтому у организации возникают обязательства перед другими организациями и лицами– кредиторами.

Собственный капитал– важнейший источник образования активов хозяйства.

Уставный капитал (фонд)– это стоимость основных и оборотных средств, внесенных учредителями при создании предприятия для обеспечения его деятельности в масштабах, установленных в учредительных документах.

Прибыль– это сумма превышения доходов над расходами с начала года до настоящего момента.

Резервный капитал– формируется за счет прибыли организации и используется для покрытия потерь, возникших в результате чрезвычайных обстоятельств и выплаты дивидендов и доходов при недостаточности прибыли.

Добавочный капитал– собственный капитал организации, образовавшийся в результате дополнительного внесения собственниками средств сверх зарегистрированного уставного капитала, изменение стоимости имущества в результате переоценки.

Фонды и резервы- создаются предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами за счет отчислений от прибыли и безвозмездных взносов учредителей для обновления оборудования, расширения производства, материального поощрения сотрудникам, покрытия необходимых расходов и платежей, непредвиденных убытков.

Целевое финансирование и поступления– это средства, предназначенные для финансирования целевых мероприятий, таких как научно-исследовательские работы, изобретательство, капитальные вложения, создание и содержание дошкольных учреждений и т.п. Эти средства выделяются отдельно на каждое мероприятие и могут быть израсходованы только для него.

Доходы будущих периодов– средства, полученные авансом, погашение задолженности по которым ожидается в следующих отчетных периодах.

Кредиты банка– это суммы полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка, еще не погашенных.

Займы и ссуды, полученные от различных заимодавцев, не являющихся банковскими учреждениями.

Кредиторская задолженность, в качестве которой выступают задолженность поставщикам, задолженность бюджету и финансовым органам по обязательным платежам, суммы полученных авансов и задолженность по выданным векселям.

Кредитор– это тот, кому должно данное предприятие.

Заемные средства, приравненные с собственным,- это постоянная, неликвидируемая задолженность предприятия. Примером такой задолженности может служить задолженность рабочим и служащим по оплате труда.

Имущество организации как объект бухгалтерского учета рассматривается в двух аспектах: по составу и функциональной роли в процессе хозяйственной деятельности и источникам его формирования.

Двойственный характер отражения данных об объектах учета является основой балансового обобщения информации, который характеризуется уравнением системы показателей о наличии имущества организации с одной стороны, и источников их формирования– с другой.

Бухгалтерский баланс– это способ экономической группировки и обобщенного отражения в рублевой или валютной оценке средств предприятия по их видам и источникам образования на конкретный момент времени.

В балансе предприятия отражаются результаты хозяйственной деятельности данной организации, его взаимоотношения с бюджетом, с кредиторами, с другими предприятиями и организациями, с покупателями и продавцами, взаимоотношения с рабочими и служащими, с учредителями.

Баланс представляет собой по своему строению двустороннюю таблицу.

Левая часть этой таблицы называется активом. Она отражает состав и размещение хозяйственных средств.

Правая часть баланса называется пассивом. Она показывает источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение.

Обе части бухгалтерского баланса равны между собой, так как в них отражается одно и то же имущество в двух группировках, по составу и размещению, с одной стороны (актив баланса), и по источникам образования этого имущества (пассив баланса)– с другой.

Равенство итогов актива и пассива бухгалтерского баланса называется основным бухгалтерским равенством (рис.3).

Статья бухгалтерского баланса– это показатель, характеризующий отдельные виды имущества, обязательств организации и составляющие части собственного капитала.

Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой баланса.

Пассивы

Активы

Капитал

Обязательства

= +

Рис.3 Структура бухгалтерского равенства

Деятельность предприятия состоит из ряда процессов, которые выражаются в движении хозяйственных средств и имущества. В свою очередь каждый процесс состоит их многочисленных операций, которые являются отдельными моментами движения хозяйственных средств.

Каждая хозяйственная операция влияет на величину хозяйственных средств, их состав и размещение, а также видоизменяет источники их образования и целевое назначение.

Поскольку баланс отражает состояние средств, от каждая хозяйственная операция будет влиять на баланс, и, соответственно, изменять какие-либо его статьи. Поэтому в процессе хозяйственной деятельности происходит постоянное и непрерывное изменение статей баланса, что в конечном итоге приводит к изменению итогов разделов и итогов, как актива, так и пассива.

Все изменения в бухгалтерском балансе могут быть разделены на четыре типа (рис.4):

Первый тип хозяйственных операций вызывает изменения только в активе баланса: одна его статья увеличивается, другая уменьшается на сумму хозяйственной операции. Результат хозяйственной операции этого типа состоит в изменении размещения хозяйственных средств. Итог баланса остается прежним. Если итог баланса по активы обозначить «А», итог баланса по пассиву «П», изменения, происходящие под влиянием хозяйственной операции «И», цифровыми индексами соответствующий тип операций (т.е. 1, 2, 3, 4), то влияние хозяйственной операции первого типа можно в виде следующей формулы:

Ко второму типу хозяйственных операций относятся операции по изменению состава и структуры источников хозяйственных средств. Они затрагивают только пассив баланса: одна его часть увеличиваемся, другая уменьшается, итог остается неизменным.

Третий тип хозяйственных операций вызывает одновременно увеличение одновременно и в активе, и в пассиве баланса. В результате итог баланса увеличивается на сумму хозяйственной операции. Операции такого типа называют операциями двойного увеличения.

Изменения операций четвертого типа – операции двойного уменьшения – отражает изменения, происходящие в результате этих операций: актив и пассив одновременно уменьшается на одну и ту же сумму, что влечет за собой увеличение итога баланса на эту же сумму.

Равенство валюты актива и пассива баланса при влиянии любого типа хозяйственной операции сохраняется.

Хозяйственные средства

Источники хозяйственных средств

Увеличение

Уменьшение

Увеличение

Активные счета

Пассивные счета

Рис. 4 Влияние различных типов хозяйственных операций на валюту баланса

Невозможно все операции отразить в балансе. Следует иметь в виду, что баланс составляется обычно на конец месяца. Поэтому на практике применяется иной способ записи хозяйственных операций, когда используются счета бухгалтерского учета.

Счета бухгалтерского учета– это способ экономической группировки и текущего отражения состояния и средств предприятия.

Счета предназначены для раздельного учета хозяйственных средств предприятия и их источников, а также хозяйственных процессов, которые группируются по определенному признаку. Каждой статье баланса соответствует бухгалтерский счет со своим названием и цифровым шифром– номером счета.

Счет представляет собой двустороннюю таблицу, показывающую состояние средств какого-либо определенного вида и производимые с нам хозяйственные операции.

Левая сторона счета называется дебетом, а правая– кредитом.

Для большего удобства используется упрощенная форма счета, применяемую в учебных целях (так называемый «Т-счет»). Здесь дебет обозначается буквой «Д», а кредит – буквой «К» (рис.5).

Счет

______________________________

(наименование объекта учета)

Дебет Кредит

Рис. 5 Форма бухгалтерского учета упрощенная

Информация о той группе средств, которой соответствует счет, записывается на него следующим образом.

В начале отчетного периода (месяца) счет открывается: в него из баланса записывается сальдо – это остаток на начало периода. При этом сальдо записывается на ту сторону счета, на которой соответствующая статья значится в двусторонней форме баланса. Поэтому в активных счетах, то есть находившихся в активе баланса, сальдо дебетовое, а в пассивных (находящихся в пассиве)– кредитовое.

Счета непосредственно связаны со статьями бухгалтерского баланса, поэтому они делятся на активные и пассивные.

Активные– это счета бухгалтерского учета, на которых учитываются различные виды имущества, их наличие, состав, движение. Начальное и конечное сальдо активного счета всегда дебетовое, либо равное нулю.

Дебет Название счета Кредит

Сн (сальдо на начало периода)

Увеличение объема за отчетный период (приход). Оборот по дебету (Об Д)

Ск (сально на конец периода)

Ск = Сн + ОбД - Обк

Уменьшение объема за отчетный периода (расход)

Оборот по кредиту (Об к)

Рис. 6 Схема записей на активном счете

Под суммой оборота по кредиту и дебету понимаются общие суммы всех записей по дебету и кредиту счета за отчетный период.

Пассивные счета предназначены для текущего учета состава и изменений источников (обязательств) предприятия. Начальное сальдо – кредитовое.

Дебет Наименование счета Кредит

Уменьшение объема за отчетный периода (расход)

Оборот по кредиту (Об Д)

Сн (сальдо на начало периода)

Увеличение объема за отчетный период (приход). Оборот по кредиту (Об К)

Ск (сально на конец периода)

Ск = Сн + ОбК - ОбД

Рис. 7 Схема записей на пассивном счете

Наряду с активными и пассивным счетами имеются и активно-пассивные счета.

Активно-пассивные счета предназначены для текущего учета состояния и изменений одновременно хозяйственных средств и источников их образования. Они открываются на основании двух статей баланса: актива и пассива.

Каждая операция записывается в одной и той же сумме на счета дважды– в дебет одного и кредит другого счета. Такой способ записи хозяйственных операций на счета называется методом двойной записи.

Перед записью на счетах бухгалтерского учета необходимо определить:

· счета, характеризующие изменения в составе имущества и источников его формирования, вызванные хозяйственной операцией;

· являются счета активными или пассивными;

· характер изменений, вызванных хозяйственной операцией.

Отражение хозяйственных операций на двух счетах– в дебете одного счета и кредите другого в одной и той же сумме– называется двойной записью или корреспонденцией счетов. Счета, участвующие в хозяйственной операции называются корреспондирующими.

Бухгалтерская проводка– это указание дебета и кредита счетов, затрагиваемых двойной хозяйственной операцией, на которые следует на основании первичных документов отнести стоимостную оценку показателя, характеризующего конкретный хозяйственный факт.

Между счетами и балансом существует тесная взаимосвязь:

· счет, как правило, соответствует статье баланса;

· счета подразделяются на активные и пассивные аналогично статьям баланса;

· остатки активов и источников их образования показываются на счетах на той же стороне, что и в балансе;

· сумма остатков по всем активным счетам равна итогу актива баланса, а по всем пассивным – по итогу пассива баланса;

· хозяйственные операции отражаются на четах бухгалтерского учета способом двойной записи

· баланс составляется по данным счетов бухгалтерского учета;

· счета открываются по данным баланса;

Данные счетов обобщаются в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Одним из способов данных текущего бухгалтерского учета являются оборотные ведомости.

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета представляет сводку оборотов и остатков по счетам за отчетный период.

Данная ведомость имеет три пары равных итогов:

· первая пара – общий итог начальных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу начальных остатков по кредиту всех счетов;

· вторая пара – общий итог оборотов всех счетов по дебету равен общему итогу оборотов всех счетов по кредиту;

· третья пара - общий итог конечных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу конечных остатков по кредиту всех счетов.

III. ЗАДАНИЯ

Задание 1

На основе данных приведенных в соответствующем Варианте произвести классификацию активов предприятия и источников их образования. Решение оформить в таблицах 1 - 3.

Таблица 1

Классификация средств предприятия

№ п/п	Наименование имущества предприятия	Код показателя баланса	Сумма руб.	№ п/п	Наименование источника образования имущества предприятия	Код показателя баланса	Сумма руб.





ИТОГО			ИТОГО

Таблица 2

Классификация активов по времени использования

Группа актива	Подгруппы активов[1]	Код показателя бухгалтерского баланса (форма 1)	Сумма, руб.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ	Основные средства


Итого основных средств
Нематериальные активы


Итого нематериальных активов
Долгосрочные финансовые вложения

Итого долгосрочных финансовых вложений
ВСЕГО ДОЛГЛСРОЧНЫХ АКТИВОВ
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ	Предметы труда


Итого предметов труда
Предметы обращения



Итого предметов обращения
Денежные средства


Итого денежных средств

Продолжение таблицы 2.1

	Средства в расчетах


Итого средств в расчетах
Отвлеченные активы


Итого отвлеченных активов
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ
ВСЕГО АКТИВОВ

Таблица 3

Классификация источников образования имущества

Виды источников	Группы источников [2]	Подгруппы источников	Код показателя бухгалтерского баланса (форма 1)	Сумма, руб.
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	Инвестированный собственником

Созданный в процессе хозяйственной деятельности

Итого созданного капитала
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
ПРИВЛЕЧЕННЫЙ КАПИТАЛ	Долгосрочный	Займы

Кредиты

Итого долгосрочного привлеченного капитала
Краткосрочный	Кредиты

Займы

Итого краткосрочных кредитов и займов
Кредиторская задолженность



Итого кредиторской задолженности
ИТОГО ПРИВЛЕЧЕННОГО КАПИТАЛА
ВСЕГО КАПИТАЛА

Задание 2

На основе данных приведенных в соответствующем Варианте определить остаточную стоимость нематериальных активов и основных средств на 1 января 200 ___года.

Решение задачи выполнить в таблице 4.

Таблица 4

Остаточная стоимость внеоборотных активов на 1 января 200__г.

№ п/п	Статьи бухгалтерского баланса	Код показателя баланса (форма 1)	Стоимость на 1 января (тыс. руб.)
Первоначальная	Амортизация	Остаточная
1	Нематериальные активы
2	Основные средства

Задание 3

Определить тип изменений в бухгалтерским балансе под влиянием хозяйственных операций и отразить в таблицах 5 и 6. Изменения в бухгалтерском балансе по активу и пассиву отразить с применением кодов показателей баланса. Написать корреспонденцию счетов.

Таблица 5

Изменения в бухгалтерском балансе в результате хозяйственных операций

Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Изменения в бухгалтерском балансе[3]	Тип изме нения	Коррес- понден- ция счетов	Сумма руб.
актив	пассив
увеличение	уменьшение	увеличение	уменьшение

Таблица 6

Бухгалтерский баланс на 1 февраля 200 __г.

Раздел, статьи баланса	Сумма на 1.01. тыс. руб.	Изменения за январь 200__г.	Сумма на 1.02. тыс. руб.
увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5

Задание 4

Открыть счета учета; отразить на них хозяйственные операции; подсчитать обороты и сальдо по счетам.

Задание 5

По записям на счетах составить сальдовую оборотную ведомость (Таблица 7).

Таблица 7

Сальдовая оборотная ведомость по счетам учета за январь 200___г.

№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Сальдо на 1.01.200___г	Оборот за январь	Сальдо на 1.02.200___г
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

И т о г о

Задание 6

Заполнить отчетную форму бухгалтерского баланса (приложение 2)

IV. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Вариант 1

Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года

№ п/п	Наименование активов и источников их образования	Ед. изме-рения	К-во	Цена руб.	Сумма, руб.
1	Здания цехов	-	3	-	1200000
2	Наличные деньги в кассе	руб.	-	-	46500
3	Сооружения	-	1	968000
4.	Микрокалькуляторы	шт.	5	2480
5.	Печатающее устройство	шт	1	3500
6.	Задолженность поставщику за материалы	руб.	-	-	600000
7.	Тара	руб.	-	-	54000
8.	Шкафы металлические	шт	4	16550
9.	Нераспределенная прибыль отчетного года	руб.	-	-	3300000
10.	Векселя полученные	руб.	-	-	220000
11.	Уголь АН	тн	10	5000
12.	Станок токарно-винторезный	шт	2	1450000
13.	Лента стальная	кг	1000	2000
14.	Алюминиевый лист	кг	500	1000
15	Станок фрезерный	шт	1	580000
16	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	руб.	-	-	900000
17	Тиски станочные	шт	2	6500
18	Запасные части для ремонта	руб.	-	-	1040000
19	Станок реализованный	шт	1	120000
20	Вазелин технический	кг	50	400
21	Продукция, не законченная обработкой	руб.	-	-	920000
22	Расходы по организации предприятия	руб.			30000
23	Резервный капитал	руб.	-	-	2000000
24.	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	руб.	-	-	9200
25	Инвентарь разный	руб.	-	-	125000
26	Здание управления организации	руб.	-	-	224600
27.	Краткосрочные кредиты	руб.	-	-	1200000
28.	Акции собственные	шт	23	500
29	Фрезы скоростные	шт	50	120
30.	Задолженность разным организациям	-	-	-	243000
31.	Шкафы канцелярские	шт	2	120000
32.	Электроды	шт	200	3500
33.	Уставный капитал	руб.	-	-	1746500
34.	Оборудование разное	руб.	-	-	128000
35.	Задолженность финансовым органам по налогам	руб.	-	-	520000
36.	Инструмент разный	руб.	-	-	260000
37.	Оборудование и инвентарь базы отдыха	руб.	-	-	956000
38.	Готовая продукция	руб.	-	-	80000
39.	Расчетный счет в банке	руб.	-	-	216000
40.	Задолженность подотчетных лиц	руб.	-	-	28000
41.	Топливо разное	руб.	-	-	100000
42.	Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию	руб.	-	-	550000
43.	Разный хозяйственный инвентарь	руб.	-	-	45600
44.	Здания жилищно-коммунального хозяйства	шт	2		115100
45.	Материалы разные	руб.	-	-	151000
46.	Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства	руб.	-	-	865000
47.	Стулья	шт	15	-	105000
48.	Ограждение организации	руб.	-	-	130000
49.	Задолженность станкостроительному предприятию за токарные станки	руб.	-	-	2200000
50.	Задолженность работника Волина Г.А по полученным средствам из кассы на командировки	руб.	-	-	2700
51.	Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы	руб.	-	-	75000
52.	Резерв на оплату отпусков работников	руб.	-	-	350000
53.	Задолженность поставщикам за полученное топливо	руб.	-	-	410000
54.	Облигации	шт	2	1000
55.	Целевые поступления	руб.	-	-	2381400

Хозяйственные операции за январь 200__года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	руб.
1	Поступили от инструментального завода средства задолженности за поставленные ему приборы	750000
2	Подотчетные лица возместили задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца	?
3	С расчетного счета поступили средства в кассу предприятия для покрытия задолженности по заработной плате	861500
4	Работниками получена заработная плата, сложившаяся за предыдущий месяц	881500
5	Не востребованная работниками заработная плата возвращена в банк	?
6	Материалы со склада переданы в производственные подразделения	150600
7	15 штук электродов, находящихся на складе предприятия переданы в производство	?
8	Начислена амортизация оборудования и зданий	125000
9	Запасные части использованы для ремонта оборудования основных цехов	15000
10	Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц	965000
11	Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц	125400
12	Отчислены средства 26% от фонда оплаты труда за текущий месяц во внебюджетные фонды (единый социальный налог)	?
13	Рабочий предприятия Волин Г.А.получил средства из кассы на командировочные расходы	6000
14	Получен кредит банка сроком на 8 месяцев	1420000
15	Закуплены строительные материалы у иногороднего поставщика	300000
16	Перечислена задолженность поставщику строительных материалов	275000
17	Рабочий предприятия Волин Г.А. отчитался за истраченные на командировку средства	5600
18	Задолженность рабочего предприятия Волина Г.А. по подотчетным суммам возмещена при начислении ему заработной платы	?
19	Покупатели оплатили задолженность за отгруженную им готовую продукцию	550000
20	В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам и сборам	650000
21	Получен аванс от заказчика	1000000
22	Готовая продукция передана из основных цехов на склад	460000
23	Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев	480000
24	Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу	160000
25	Во внебюджетные фонды перечислена задолженность по единому социальному налогу	735000
26	Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию	36000
27	В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды	25000
28	Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов	10000
29	Главному менеджеру предприятия для производственных целей выданы средства	13500
30	Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию	?
31	Оказаны услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	70000
32	Оплачены услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей	?
33	За счет прибыли прошлых лет, пополнен резервный капитал	300000
34	Приобретены ценные бумаги за счет краткосрочного кредита банка	500000
35	Возмещена часть долгосрочного кредита	400000
36	Оплачена подписка на специальную литературу на следующий год	20000
37	Средства ссуды сроком на восемь месяцев получена от инвестиционного фонда	1850000
38	За счет полученных средств приобретены импортные материалы	500000
39	Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции	25000

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

Федеральный Закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете»
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета, - М.,»Фининсы и статистика», 2001
Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета : экзаменационные отчеты. Серия «Сдаем экзамен». – Ростов н/Д: «Феникс», 2001
Ивасенко К.В. Основы теории бухгалтерского учета.- ИздательствоТГУ, Тюмень, 2004
Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. Учебник – 3-е изд.,перераб и доп.- М.,: Финансы и статистика, 2001
Куттер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. Учебно-практическое пособие – М.,: «Экспертное бюро М», 1999
Любушин Н.П., Жаринов В.В., Бородина Н.В., Теория бухгалтерского учета, под редакцией профессора Новодворского В.Д.., М. ЮНИТИ, 2000
Неселовская Т.М., Шенина Т.Н., Брусенцова В.И., Гусева Т.М., Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты. М.,: «Фининсы и статистика», 2002
Никитин В.М., Никитина Д.А. Теория бухгалтерского учета . Курс лекций ,М., «Дело и сервис», 2001
Оганесян А.А., Основы бухгалтерского учета (конспект лекций) – М.,: «Издательство ПРИОР», 2001
Пономарева Г.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету – М.,: «Издательство ПРИОР», 2002
Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Пошерстник Е.Б., Самоучитель по бухгалтерскому учету – СПб: «Издательский дом Герда», 2002-

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Бухгалтерский баланс

на _________________ 200_ г.

Актив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
БАЛАНС	300

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1		3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470

Итого по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690
БАЛАНС	700

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ФЕДРAЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ работа №1

по дисциплине

«БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО»

Выполнил:

Фамилия, имя, отчество.

специальность,

курс, (группа)

№ шифра зачетной книжки.

Проверил:

ст.преподаватель

ГУДОВИЧ Л.М.

Тюмень, 2005

[1] Указать наименование активов и порядковый номер строки приведенные в данных о составе имущества и источников его формирования.

[2] Указать наименование источников и порядковый номер строки приведенные в данных о составе имущества и источников его формирования

[3] Указать код строки баланса