Содержание

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Аркон». 3

2.  Безналичные расчеты на ООО «Аркон». 6

3. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Аркон». 11

3.1 Экспресс-анализ бухгалтерского баланса ООО «Аркон». 11

3.2 Анализ платежеспособности ООО «Аркон». 17

3.3  Анализ финансовой устойчивости ООО «Аркон». 21

3.3 Анализ оборачиваемости активов ООО «Аркон». 26

3.4 Анализ рентабельности предприятия ООО «Аркон». 28

Список литературы.. 32

Приложение 1. 35

Приложение 2. 36

Приложение 3. 38

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Аркон»

Официальное сокращенное наименование Предприятия – ООО «Аркон». Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием и наименованием вышестоящего ведомства, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).

Предметом деятельности предприятия является торговля.

Предприятие может образовывать за счет прибыли резервный и другие фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Предприятие строит свои отношения с другими юридическими и физическими лицами  во всех сферах деятельности исключительно на основе договоров. В своей деятельности предприятие учитывает интересы потребителей, их требования к качеству продукции.

Предприятие реализует продукцию, работы и услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым предприятием, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия приведены в таблице 1.

Таблица 1.

Основные технико-экономические показатели ООО «Аркон»

№ п/п	Показатели	2004	2005	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка	82644	110794	28150	1,34
1.1.	в т.ч. от оказания услуг	82644	110794	28150	1,34
2.	Валовая прибыль	29599	40283	10684	1,36
2.1.	в % к товарообороту	35,8	35,4	-0,4	0,99
3.	Себестоимость товаров, услуг	53045	70511	17466	1,33
3.1.	В% к товарообороту	62,2	63,6	1,4	1,02
3.2.	из них: расходы на оплату труда	22154	27685	5531	1,25
3.3.	единый социальный налог	7242	8905	1663	1,23
3.4.	коммунальные услуги	8132	10299	2167	1,27
3.5.	прочие	15517	23622	8105	1,52
4.	Прибыль (убыток) от продаж	29599	40283	10684	1,36
5.	Чистая прибыль (убыток)	16855	22273	5418	1,32
6.	Платежи в бюджет всех уровней	28786	34468	5682	1,2
6.1.	территориальный бюджет	14224	19406	5182	1,36
7.	Сумма платежей в тер. бюджет на 1 работающего (руб.)	49218	61218	12000	1,24
8.	Средняя заработная плата на одного работающего (руб.)	6597	7278	681	1,1
9.	Стоимость основных фондов	50071	68818	18747	1,37
10.	Незавершенное строительство	35555	72278	36723	2,03
11.	Кредиторская задолженность	6564	52547	45983	8,01
11.1.	в т.ч. Прочие кредиторы	108	34950	34842	323,61
12.	займы и кредиты	14558	22428	7870	1,54
13.	Дебиторская задолженность	2356	7306	4950	3,1
14.	Численность	289	317	28	1,1
15.	Чистые активы	72071	92253	20182	1,28

 

Анализируя технико-экономические показатели деятельности ООО «Аркон» необходимо отметить, что в период с 2004 по 2005 год выручка от реализации увеличилась на 34% с 82644 тыс. руб. до 110794 тыс. руб. Увеличение расходов составило 33%, что говорит об увеличении показателя рентабельности.

В 2004 и в 2005 годах выручка на 100% была представлена как выручка от оказания услуг.

Показатель валовой прибыли увеличился в 2005 году по сравнении с 2004 годом на 106894 тыс. руб.

В отношении процента валовой прибыли к товарообороту, то показатель снизился с 35,8 до 38,5, т.е  на 0,4, что говорит о снижении рентабельности за анализируемый период.

Себестоимость проданных товаров увеличилась 53075 до 70511 тыс. руб. Увеличение составило 33%. При анализе следует обратить внимание, что темп роста товарооборота составил 34%, что на 1% ниже темпа роста себестоимости проданных товаров. Это говорит об увеличении рентабельности продаж по итогам 2005 года.

Расходы на оплату труда выросли с 22154 тыс. руб. до 27685 тыс. руб., т.е. на 25%.

Расходы на единый социальный налог увеличились также с 7242 тыс. руб. до 8905 тыс. руб., т.е. на 23%.

Расходы на коммунальные услуги по итогам 2005 года выросли с 8132 тыс. руб. до 10299 тыс. руб., т.е. на 2167 тыс. руб.

Наибольший рост расходов составил по статье прочие расходы, где он составил 52%. В течении 2005 году данная статья расходов выросла с 15517 тыс. руб. до 23622 тыс. руб.

Положительным моментом деятельности предприятия является рост прибыли от продаж 29599 до 40283, т.е на 10684 или 36%.

Рост чистой прибыли составил значительно меньший размер. Она увеличилась на 32% по сравнению с 2004 годом и составила 22273 тыс. руб.

Увеличение сумм платежей в бюджет составили 20% и достигли уровня в 34468. В основном увеличение была вызвано увеличением налогов в территориальный бюджет. Из 5682 тыс. руб.  увеличение по территориальному бюджету составило 5182 тыс. руб.

Сумма платежей в территорий бюджет на одного работающего увеличилась с 49218 тыс. руб. до 61218 тыс. руб., т.е. на 24%

В части трудовых ресурсов в течении 2005 году численность персонала увеличилась на 28 чел. Одновременно с этим заработная плата на одного работника увеличилась с 6597 руб. до 7278 руб., т.е. на 681 руб. (10%).

Стоимость основных фондов по итогам года увеличилась с 50071 тыс. руб. до 68818 тыс. руб., т.е. на 18747 тыс. руб. Что говорит об увеличении производственной базе предприятия и высоком коэффициенте обновления.

Размер незавершенного строительства увеличился с 35555 тыс. руб. до 72278 тыс. руб., т.е. на 36723 тыс. руб. Рост незавершенного строительства говорит об увеличении вложений в увеличение торговых площадей предприятия.

Кредиторская задолженность увеличилась с 6564 тыс. руб. до 52547 тыс. руб. Увеличение 701%. Подобное увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о наличии крайне нерациональной платежной дисциплиной.

Суммы займов увеличились на 7870 тыс. руб., что составило 54%

Увеличение дебиторской задолженности составило 4950 тыс. руб. и достигло 301%. Наблюдается увеличение разрыва между кредиторской и дебиторской задолженностях.

Чистые активы предприятия по итогам периода увеличились на 24%.

 

2.  Безналичные расчеты на ООО «Аркон»

В процессе хозяйственной деятельности между объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями возникают различные расчётно-денежные отношения с поставщиками материалов, покупателями готовой продукции в связи с выполнением различных финансовых обязательств, с оплатой услуг транспортным и другим организациям.

Указанные расчёты осуществляют безналичным расчётом, т.е. перечислением  денежных средств через банк и под его контролем с расчётного счёта плательщика на счёт получателя, кроме случаев, когда расчёт удобней производить наличными (например, в условиях малого бизнеса). Для хранения денежных средств и совершения, необходимых расчётно-денежных операций предприятия открывают в любом банке расчётный счёт. На него поступает основная или вся масса причитающихся владельцу платежей - зачисление выручки от реализации продукции и услуг, получение ссуд и др.

ООО «Аркон» имеет один расчетный счет открытый в Хабаровском филиале ОАО «УралСиб». Открытый в банке расчетный счет имеет следующие реквизиты: сч № 40702810736000001784 БИК 045118512 К/сч № 30105060711223344556.

При многообразии форм собственности и деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений безналичные расчеты регулируются «Поло­жением о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П. Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, а также невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

С расчётного счёта ООО «Аркон» оплачиваются счета поставщиков за приобретённое сырьё, материалы, топливо, полученные услуги, погашение обязательств и т.д. С него выдаются наличные деньги для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию, для оплаты мелких хозяйственных и других расходов. При этом банк контролирует законность совершаемых по счёту операций.

Безналичные расчеты осуществляются банком с банковского счета предпри­ятия ООО «Аркон», а также могут осуществляться через банки, в которых не открыты счета пред­приятий, осуществляющих платежи, либо в пользу которых произведен платеж. Чаще всего это имеет место при выставлении счетов на инкассо, когда в банке плательщика отсутствует счет получателя соответствующих денежных средств.

Банк хранит денежные средства ООО «Аркон» на его счете, зачисляет посту­пающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения ООО «Аркон» об их перечисле­нии и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотрен­ных банковскими правилами и договором.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются до­говором (соглашением, отдельными договоренностями).

Средства со счета могут быть списаны только по соответствующему распоряже­нию клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бу­мажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

•         распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

•         распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы ООО «Аркон» заполняются с применением пи­шущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исклю­чением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и циф­ровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Основными расчётными документами, применяемыми в ООО «Аркон», являются платёжные поручения (Приложение 1), взнос наличных денежных средств на расчетный счет осуществляется объявлением на взнос наличных денежных средств (документ заполняется в учреждении банка, в связи, с чем образец документа не может быть приложен). Учреждение банка выдаёт владельцу счёта в обусловленные с ним сроки выписки  из лицевого расчётного счёта с необходимыми приложениями документов. К выпискам банка ООО «Аркон» прилагаются заверенные печатью банка платежные поручения и мемориальные ордера – подтверждающие факт зачисления денежных средств на расчетный счет.

Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание по счёту по безналичным расчётам, а по кредиту - взносы наличных денег на расчётный счёт.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести опреде­ленную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями  производятся:

•          перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

•          перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

•          перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

•          перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете ООО «Аркон»,  платежные поручения по­мещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, ус­тановленной законодательством.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены гла­вой 25 части I Гражданского кодекса РФ.

Поручение оплачивается с соблюдением установленной законодательством оче­редности платежей (ст. 855 ч. II ГК РФ).

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 в соответствии с Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П.

Очень важно уметь правильно заполнить платежное поручение. Несмотря на кажущуюся простоту этого «процесса», часто возникают различные проблемы, и по­ручение приходится переделывать. А это значит потерянное время, нервы, недовольство начальства, а то и упущенная предприятием выгода.

На основании полученных выписок с расчетного счета заполняются электронные регистры бухгалтерского учета (Журнал-Ордер № 02 и Ведомость № 2)

Огромную долю всех расчетов на предприятии занимают расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами. Такие расчеты в основном производятся за счет средств размещенных на расчетном счете ООО «Аркон». Отчисления во внебюджетные фонды:

а) страховые платежи в Государственный фонд содействия занятости (фонд занятости). По уплате Д-т 69-9  К-т 51

б) взносы предприятия и его работников,  как  физических лиц, в пенсионный фонд РФ. Д-т 69-4  К-т 51

Д-т 69-3  К-т 51

в) взносы  предприятия  на  обязательное медицинское страхование.

Д-т 69-2-1   К-т 51 (территориальный фонд)

Д-т 69-2-2   К-т 51 (федеральный фонд)

г) взносы в фонд социального страхования.

Д-т 72-6-1  К-т 51

Счета 69 "расчеты по социальному страхованию и  обеспечению"

субсчета:

1)расчеты по социальному страхованию

2) расчеты по пенсионному обеспечению

3) расчеты по медицинскому страхованию

Учет собственных и сторонних платежных поручений в ООО «Аркон» ведется в журнале платежных поручений (один журнал, разделенный на 2 части для раздельного учета собственных платежей и  сторонних поступлений на расчетный счет, или 2 журнала).

Сводное платежное поручение является разновидностью платежного поручения, его применяют при перечислении средств 3-м и более получателям, обслуживаемым одним банком.

3. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Аркон»

3.1 Экспресс-анализ бухгалтерского баланса ООО «Аркон»

Анализируя таблицу 2 и рисунок 1  необходимо отметить следующее:

- Активы увеличились с 167434 тыс. руб. до 249421 тыс. руб. По итогам первых трех кварталов наблюдается тенденция роста. В четвертом квартале стоимость активов снизилась с 280997 тыс. руб.

- Стоимость основных средств увеличилась с 68818 тыс. руб. до 112728 тыс. руб. В разрезе динамики стоимости по кварталам наблюдается общая тенденция динамики стоимости активов

- Стоимость прочих внеоборотных активов увеличилась с 73420 тыс. руб. до 82397 тыс. руб.

- Стоимость оборотных средств увеличилась с 25196 тыс. руб. до 54296 тыс. руб. Увеличение удельного веса составило 7% с 15% до 22%.

- Увеличение материальных средств составило с 10139 тыс. руб. до 15596 тыс. руб. Динамика удельного веса не наблюдается.

- В части краткосрочных финансовых вложений наблюдается их снижение в стоимости активов. Если на 01.01.05. она составила 5%. По итогам 1 апреля она составила уже 3% и сохранила свое значение до 1 января 2006 года.

Сумма средств в расчетах увеличилась с 7306 на 01.01.05. до 30683 тыс. руб. Наибольший рост составил в 3 квартале, где сумма увеличилась с 16847 тыс. руб. до 33892 тыс. руб.

Коэффициент реальной стоимости в динамике снизилась с 0,84 до 0,89.

Таблица 2

Анализ структуры активов ООО «Аркон»

Показатели	01.01.2005	01.05.2005	01.07.2005	01.10.2005	01.01.2006
Сумма тыс. руб.	удельный вес, %	Сумма тыс. руб.	удельный вес, %	Сумма тыс. руб.	удельный вес, %	Сумма тыс. руб.	удельный вес, %	Сумма тыс. руб.	удельный вес, %
Всего активов	167434	100	185911	100	203738	100	280997	100	249421	100
Основные активы	68818	0,41	70104	0,38	71388	0,35	111847	0,4	112728	0,45
Прочие внеоборотные активы	73420	0,44	84216	0,45	93519	0,46	98747	0,35	82397	0,33
Оборотные активы	25196	0,15	31591	0,17	38831	0,19	70403	0,25	54296	0,22
Материальные средства	10139	0,06	15005	0,08	16480	0,08	26771	0,1	15596	0,06
КФВ	7751	0,05	6137	0,03	5504	0,03	9740	0,03	8017	0,03
Средства в расчетах	7306	0,04	10449	0,06	16847	0,08	33892	0,12	30683	0,12
Коэффициент реальной    стоимости имущества 0.5
0,84		0,86		0,84		0,8		0,79

Рисунок – 1  Динамика показателей по кварталам за 2005 год

Таблица 3

 Показатели предприятия ООО «Аркон»

Показатель	01.01.05.	01.05.05.	01.07.05.	01.10.05.	01.01.06.
сумма	сумма	сумма	сумма	сумма
Стоимость активов	130313,5	176672,5	185586	254393,5	238898,5
Источники собственных средств	82162	100777	106620	154638	144933
Стоимость внеоборотных активов	114508	148279	153572,5	196761,5	189320
Величина запасов	6903	12572	13309,5	21740	16152,5
Стоимость денежных средств и расчетов	4071,5	6944	6627,5	9907	9045,5
Величина дебиторской задолженности	4831	8877,5	12076,5	25985	24380,5
Величина кредиторской задолженности	29555,5	51890,5	54731	60581,5	65908
Долгосрочные обязательства	103	232	261	6290	3431,5
Выручка от продажи (оборот)	110794	32237	67825	195796	265567
Прибыль до налогообложения из нее	31215	9520	23726	209328	185016
Чистая прибыль	8734	7012	17426	156165	136659

По итогам периода наблюдается рост стоимости активов предприятия. Если на 01.01.05. сума активов составляла 130313,5, то на 01.01.06. она увеличилась до 238898,5.

В тоже время увеличилась сумма источников собственных. На анализируемый период также увеличилась и сумма запасов с 6903 тыс. руб. до 16152,5 тыс. руб.

Особое внимание нужно уделить крайне большому росту дебиторской и кредиторской задолженности.

 Дебиторская задолженность увеличилась с 4831 тыс. руб. до 24380,5 тыс. руб. Кредиторская задолженность  значительно увеличилось в 1 квартале 2005 года с 29555 тыс. руб. до 51891 тыс. руб.

Стоимость внеоборотных активов по итогам периода увеличилась с 114508 тыс. руб. на 01.01.05. до 189320 тыс. руб. на 01.01.06. Рост внеоборотных активов продолжался в течении первых кварталов. В 4 квартале наблюдалось снижение значение показателя.

Величина запасов постоянно растет. На 01.01.05. она составляла 6903 тыс. руб., на 01.05.05. её величина достигла 12572 тыс. руб. и к 01.07.05. показатель вырос до 13309,5 тыс. руб. Пик роста пришелся на 01.10.05. где показатель составлял 21740 тыс. руб. В 4 квартале значение снизилось до 16152,5 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства выросли по итогам периода значительно. Если на 01.01.05. показатель составлял 103 тыс. руб., то к 01.01.06. он достиг значения 3431,5 тыс. руб.

Выручка от продаж за год увеличилась с 110794 тыс. руб. до 265567 тыс. руб. При этом показатель прибыли от налогообложения имел большие темпы роста. Он вырос 31215 тыс. руб. до 185016 тыс. руб.

Аналогичная тенденция наблюдается в динамике суммы денежных средств в кассе, на счетах и в расчетах. Показатель на 01.01.05. составлял 4071,5 тыс. руб. Постепенно он увеличивался в до 01.10.05. и достиг на  эту дату значения 9907. На 01.01.06. он снизился до 9045,5 тыс. руб.

Позитивным моментом является увеличение сумы чистой прибыли с 8734 до 136659 тыс. руб.

 

3.2 Анализ платежеспособности ООО «Аркон»

По рисунку 2 и таблице 4 наблюдается что, показатель абсолютной ликвидности достаточно постоянен. Показатели текущей ликвидности по итогам 2005 года значительно увеличились.

В течение 2005 года наблюдается рост оборотных активов с 25196 тыс. руб. до 54296 тыс. руб.

Наибольший рост отмечен в части средствах в расчетах, где он увеличился с 7306 тыс. руб. до 30683 тыс. руб.

Увеличение материальных средств составило с 10139 тыс. руб. до 15596 тыс. руб. Динамика удельного веса не наблюдается.

 Краткосрочные обязательства в целом за 2005 год увеличилось с 74975 тыс. руб. до 94000 тыс. руб. Наибольшее значение показателя составил на 01.10.2005 года 101171 тыс. руб.

Величина краткосрочных финансовых вложений и денежных средств увеличилась с 7751 тыс. руб. до 8017 тыс. руб.

Общая сумма чистых активов увеличилась с 161972 тыс. руб. до 240315 тыс. руб.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился с 0,26 на 01.01.05. до 0,48 на 01.01.06. Нормативного значения коэффициент все равно не достигает.

Коэффициент критической ликвидности также увеличился с 0,2 до 0,41. По обоим коэффициентов течение первых двух кварталов наблюдается достаточно постоянное значение. Значительное увеличение было зафиксировано в 3 квартале. По коэффициенту текущей ликвидности оно составило 0,23 (с 0,38 до 0,61), по коэффициенту критической ликвидности 0,16 (с 0,27 до 0,43). В 4 квартале показатели снизились.

Коэффициент абсолютной ликвидности по итогам 2005 года в разрезе анализа по кварталам имел следующую динамику. На 01.01.05. он составлял 0,1. К 01.05.05. он снизился до 0,08 и сохранял тенденцию и во втором квартале, достигнув значения 0,7. На 01.10.05. он достиг значения на начало года, но его снижение до 0,9 все равно было отмечено на 01.01.06.

Коэффициент платежеспособности снизился за год с 1,05 до 1,02.

Таблица 4

Анализ платежеспособности и ликвидности баланса ООО «Аркон»

	Нормативные	01.01.2005	01.05.2005	01.07.2005	01.10.2005	01.01.2006
ПОКАЗАТЕЛИ	значения	сумма	сумма	сумма	сумма	сумма
		тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Оборотные активы, в том числе		25196	31591	38831	70403	54296
Материальные средства		10139	15005	16480	26771	15596
Краткосрочные финансовые вложения		7751	6137	5504	9740	8017
и денежные средства
Средства в расчетах		7306	10449	16847	33892	30683
Краткосрочные обязательства		74975	76352	81735	101171	94000
Величина чистых активов		161972	178560	195655	271874	240315
Коэффициент текущей ликвидности	>=2	0,26	0,32	0,38	0,61	0,48
Коэффициент критической ликвидности	>= 1	0,2	0,22	0,27	0,43	0,41
Коээфициент Абсолютной  ликвидности	0,2	0,1	0,08	0,07	0,1	0,09
Коэффициент  платежеспособ ности		1,05				1,02

Рисунок 2 Динамика коэффициентов платежеспособности за период  с 01.01.05. по 01.01.06.

По данным таблицы 4 можно сделать следующие на первое января 2005 года у ООО «Аркон» недостаточно денежных средств. Это значит, что нет возможности полностью осуществить наиболее срочные  расчеты и платежи. Предприятие рассчитывает на своевременное погашение дебиторской задолженности.

Общий коэффициент платежеспособности на 01 января 2005 года составляет 1,05, а за 2005 год они снизилась до 1,02. Коэффициент текущей ликвидности возрос с 0,26 до 0,48. Но необходимо отметить, что он все еще не достигает своего планового значения, равного 2.

Баланс ООО «Аркон» не абсолютно ликвиден, поскольку ВЛА<П1, а второе условие ЛРА>П2 возможно лишь в условиях своевременного погашения дебиторской задолженности. Показатели ликвидности применяют для оценки способности фирмы покрыть свои краткосрочные обязательства. А ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств ООО «Аркон» имеет недостаточно денежных средств  для погашения наиболее срочных обязательств, и даже легко реализуемых активов недостаточно. Положение затруднительно, в таких случаях можно привлечь труднореализуемые активы (запасы, дебиторская задолженность, незавершенное производство, сырьё, материалы, готовую продукцию). И даже в этом случае величина имеющихся активов не покроет обязательств, поскольку к концу 2005 года возросли в абсолютном выражении долги по социальному страхованию и обеспечению, задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

На момент составления баланса предприятие не может полностью ответить по своим обязательствам (Кабс.ликв=0,9).

Анализируя коэффициенты необходимо иметь в виду “качество” дебиторской задолженности. Десять крупнейших дебиторов ООО «Аркон» имеют задолженность, практически составляющую сумму  всех легкореализуемых активов предприятия. Сроки погашения этих долгов наступят не ранее ближайших трех месяцев от даты составления баланса, следовательно, в ближайшее время на ООО «Аркон» ситуация с платежеспособностью не изменится.      Необходимо учитывать и финансовое положение данных дебиторов, т.к. непогашенная в срок задолженность превращает этот актив в труднореализуемый. За 2005 год была списана значительная часть дебиторской задолженности, что характеризует часть дебиторов как ненадёжных. Рост ненадёжных клиентов в списке дебиторов ухудшает показатели ликвидности, снижая платежеспособность.

В целом можно сделать вывод, что платёжеспособность ООО «Аркон» в большей степени зависит от своевременного погашения задолженности дебиторами. Погасить обязательства предприятие может лишь за счет собственного капитала, о чем свидетельствует коэффициент финансирования.

3.3  Анализ финансовой устойчивости ООО «Аркон»

Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. На финансовую устойчивость предприятия влияет огромное многообразие факторов.

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Аркон» представлен в таблице 5.

Таблица 5

Показатели финансовой устойчивости ООО «Аркон»

Наименование показателя	01.01.05.	01.05.05.	01.07.05.	01.10.05.	01.01.06.
Материальные средства	10139	15005	16480	26771	15596
Величина собственного капитала	92253	109301	120987	174275	154865
Внеоборотные активы	142238	154320	164907	210594	195125
Наличие собственных оборотных средств	-49985	-45019	-43920	-36319	-40260
Итог баланса	167434	185911	203738	280997	249421
Коэффициент автономии	0.55	0.59	0.59	0.62	0.62
Величина заемного капитала	75181	76610	82051	107444	94556
Коэффициент концентрации заемного капитала	0.45	0.41	0.4	0.38	0.38
Коэффициент финансовой зависимости	1.81	1.7	1.68	1.61	1.61
Коэффициент маневренности	-0.54	-0.41	-0.36	-0.21	-0.26
Долгосрочные обязательства	206	258	316	6273	556
Коэффициент финансовой активности предприятия	0.81	0.7	0.68	0.62	0.61

Рисунок 3 – Динамика показателей финансовой устойчивости

Увеличение материальных средств составило с 10139 тыс. руб. до 15596 тыс. руб.

Собственный капитал по данным таблицы вырос за анализируемый год с 92253 тыс. руб. до 154865 тыс. руб. с пиком роста на 01.10.05., где он составлял 174275 тыс. руб.

Рост внеоборотных активов повторяет тенденцию собственного капитала. Стоимость внеоборотных активов по итогам периода увеличилась с 114508 тыс. руб. на 01.01.05. до 189320 тыс. руб. на 01.01.06. Рост внеоборотных активов продолжался в течении первых кварталов. В 4 квартале наблюдалось снижение значение показателя.

Показатель наличия собственных оборотных средств на 01.01.05. составлял – 49985 тыс. руб. к 01.01.06. он увеличился до – 40260 тыс. руб., что показывает позитивную тенденцию роста.

Значение итога баланса за 2005 год выросло с 167434 тыс. руб. до 249421 тыс. руб. с пиком роста, приходящегося на 01.10.05.

Величина заемного капитала имеет тенденцию роста. Так на 01.01.05. его значение составляло 75181 тыс. руб. и постепенно росло, достигая значения   76610, 82051, 107444 на 01.05.05., 01.07.05. и 01.10.05. соответственно.  К 01.01.06. показатель снизился по сравнению с 01.10.05. до 94556 тыс. руб. Несмотря на рост суммы заемного капитал его концентрация снижается. Так если на 01.01.05. она составляла 0,45 то к 01.01.06. показатель снизился до 0,38.

Коэффициент маневренности капитала имеет отрицательное значения. На 01.01.05. он составлял -0,54, но при этом наблюдается положительная тенденция роста коэффициента. К 01.01.06. показатель достиг уровня – 0,26.

Долгосрочные обязательства за год  выросли с 206 тыс. руб. до 556 тыс. руб., т.е. на 350 тыс. руб.

Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в общей величине имущества. Поскольку ООО «Аркон» оказывает услуги по предоставлению торговых мест, то преобладание собственных средств в структуре баланса оценивается как положительный момент. С другой стороны, этот капитал не обладает реальной ценностью и не может быть направлен в оборот. Значение коэффициента повышается в динамике на 0,07 (с 0,55 до 0,62), увеличивая финансовую независимость предприятия от других источников финансирования. Коэффициент финансовой зависимости на 01.01.06 составил 1,61, что ниже уровня предыдущего года, который на 01.01.05. находился на уровне 1,81.  Для финансирования текущей деятельности не используется собственный капитал (Кман=-0,26). Коэффициент финансовой активности в динамике снижается с 0,81 на 01.01.05. до 0,61 на 01.01.06., В целом на первый взгляд структура источников свидетельствует о достаточно стабильном положении предприятия. Результаты анализа размещения средств в активе вызывают серьёзные опасения относительно его финансовой устойчивости. Более половины имущества характеризуется длительным сроком использования, а значит, и длительным сроком окупаемости. На эту группу имущества не приходится рассчитывать при обеспечении текущей платёжеспособности.

Коэффициент финансовой активности по итогам года снизился с 0,81 до 0,61, т.е. на 0,2

В целом анализируя ситуацию в течении года необходимо отметить, что в течении года сохраняется общая тенденция за исключение 3 квартала, на конец которого наблюдается улучшение всех коэффициентов.

Таким образом, размещение средств, сложившееся на предприятии не является оптимальным. Необходимо отметить, что основной источник дохода предприятия – это организация торговли на имеющихся в его распоряжении площадях. В распоряжении предприятия имеются здание, внутри здания находится торговое оборудование. На прилегающей территории также оборудованы стационарные торговые места и торговые палатки.

Непрофессиональное управление предприятием приводит к росту задолженности, падению прибыли от реализации (получение убытков), и, в конечном итоге, ухудшение финансового состояния и платёжеспособности. Таким образом, очевидно, что на 1 января 2005 года финансовое состояние ООО «Аркон» неустойчивое.

3.3 Анализ оборачиваемости активов ООО «Аркон»

Наиболее распространенным является коэффициент оборачиваемости активов. Этот показатель следует  рассматривать только с качественными характеристиками предприятия: значительная оборачиваемость активов может наблюдаться не только в силу эффективного использования активов, но и в связи с отсутствием вложений на развитие производственных мероприятий.

К оборачиваемости активов =    чистый объем реализации тыс. руб.

(или К капиталоотдачи)          среднегодовая стоимость активов тыс. руб.

Отношение суммы продаж (выручки от реализации) ко всему итогу средств характеризуют эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов независимо от источников их образования, то есть показывает, сколько раз за год (анализируемый период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Этот показатель варьируется в зависимости от отрасли, отображая особенности производственного процесса.

Для проведения анализа наличия и движения собственных оборотных средств составим аналитическую таблицу 6.

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что общая оборачиваемость активов за анализируемый период увеличилась с 0,85 до 1,1, т.е. 30,59%, что показывает положительную тенденцию. Оборачиваемость собственного капитала возросло с 1,35 на 1 января 2005 до 1,83 на 1 января 2005. Необходимо отметить, что в течении всего года по квартала оборачиваемость характеризовалась крайне низкими коэффициентами. Ситуация изменилась в 4 квартале 2005 года, когда наблюдалось улучшение коэффициентов оборачиваемости капитала и активов в целом. Оборачиваемость оборотных активов увеличилась с 10,1 до 10,54 по итогам 2005 года. В течении года наблюдались крайне низкие показатели оборачиваемости.

Таблица 6

 Показатели оборачиваемости активов ООО «Аркон»

Показатель	01.01.05.	01.05.05.	01.07.05.	01.10.05.	01.01.06.
Оборачиваемость активов	0,85	0,18	0,37	0,77	1,11
Оборачиваемость собственного капитала	1,35	0,32	0,64	1,27	1,83
Оборачиваемость оборотных активов	10,1	1,65	3,4	6,19	10,54
Оборачиваемость материально-производственных запасов	8,88	1,67	3,07	3,62	10,98
Оборачиваемость дебиторской задолженности	22,93	3,63	5,62	7,53	10,89
Оборачиваемость (в днях) дебиторской  задолженности за период (год)	15,7	99,17	64,06	47,81	33,06
Оборачиваемость кредиторской задолженности	3,75	0,62	1,24	3,23	4,03
Средний срок оборота кредиторской задолженности	96	580,65	290,32	111,46	89,33

Оборачиваемость материально-производственных запасов возросло с 8,88 до 10,98, т.е. на 2,1.

Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилось 22,93 до 10,89, что говорит об ухудшении работы с задолженностью предприятия. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях увеличилась почти в 2 раза с 15,7 на 01.01.05. до 33.6 на 01.01.06.

Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности снизился с 96 дней до 89,33 дней, т.е.6,95%. Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности вырос за 2005 год с  3,75 до 4,3.

В целом можно отметить положительную тенденцию улучшения оборачиваемости активов в ООО «Аркон» по всем показателям.

В заключении необходимо добавить, что на длительность нахождения средств в обороте влияет ряд факторов внешнего и внутреннего характера.

Сфера деятельности предприятия – оказание услуг, поэтому длительность оборота его активов меньше, чем например, на предприятиях отраслей промышленности.

От работы управленческого персонала во многом зависит состояние оборотных средств. На уровне управления решаются вопросы выбора метода оценки товароматериальных ценностей, выбирается ценовая политика, принимаются решения по формированию структуры имущества. Ряд этих вопросов оказывает непосредственное влияние на высвобождение или обеспечения текущей деятельности предприятия.

 

3.4 Анализ рентабельности предприятия ООО «Аркон»

Анализ показателей рентабельности ООО «Аркон» представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ показателей рентабельности ООО «Аркон»

Показатель	01.01.05.	01.05.05.	01.07.05.	01.10.05.	01.01.06.
Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.
Стоимость активов	130313,5	176672,5	185586	254393,5	238898,5
Источники собственных средств	82162	100777	106620	154638	144933
Стоимость внеоборотных активов	114508	148279	153572,5	196761,5	189320
Величина запасов	6903	12572	13309,5	21740	16152,5
Величина дебиторской задолженности	4831	8877,5	12076,5	25985	24380,5
Выручка от продажи (оборот)	110794	32237	67825	195796	265567
Прибыль до налогообложения из нее	31215	9520	23726	209328	185016
Прибыль от продаж	40283	11597	27738	55705	35389
Чистая прибыль	8734	7012	17426	156165	136659
Рентабельность продаж по чистой нераспр. прибыли	0,08	0,22	0,26	0,8	0,51
Рентабельность продаж по прибыли от продаж	0,36	0,36	0,41	0,28	0,13
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения	0,24	0,05	0,13	0,82	0,77
Рентабельность собственного капитала по  прибыли до налогообложения	0,19	0,05	0,12	0,68	0,64
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения	0,28	0,3	0,35	1,07	0,7

По данным таблицы 7  прослеживается, что стоимость активов по итогам за год увеличилась с 130313,5 до  238898,5. В течении первых кварталов он увеличивался и наибольшее значение показатель достигал на 01.10.05 – 254393,5. К 01.01.06. его значение несколько снизилось.

Источник собственных средств увеличились с 82162 тыс. руб. до 144933 тыс. руб. на 01.01.06. Тенденция роста аналогична росту стоимости активов.

Стоимость внеоборотных активов по итогам периода увеличилась с 114508 тыс. руб. на 01.01.05. до 189320 тыс. руб. на 01.01.06. Рост внеоборотных активов продолжался в течении первых кварталов. В 4 квартале наблюдалось снижение значение показателя.

Величина запасов постоянно растет. На 01.01.05. она составляла 6903 тыс. руб., на 01.05.05. её величина достигла 12572 тыс. руб. и к 01.07.05. показатель вырос до 13309,5 тыс. руб. Пик роста пришелся на 01.10.05. где показатель составлял 21740 тыс. руб. В 4 квартале значение снизилось до 16152,5 тыс. руб.

Выручка от продаж за год увеличилась с 110794 тыс. руб. до 265567 тыс. руб. При этом показатель прибыли от налогообложения имел большие темпы роста. Он вырос 31215 тыс. руб. до 185016 тыс. руб.

За период 2005 года снизилась прибыль от продаж с 40283 до 35389, т.е на 4894 тыс. руб. Чистая прибыль выросла с 8734 тыс. руб. до 136659 тыс. руб. Негативным фактором является рост дебиторской задолженности с 4831 тыс. руб. до 24380 тыс. руб. т.е. 404,66%.  В разрезе анализа  по кварталам сохраняется общая тенденция по 2005 году.

Рентабельность нераспределенной прибыли выросла с 8% до 51%, т.е. на 43%. Значительный рост рентабельности говорит об эффективности финансовой политики в области дополнительных видов деятельности, операционных и внереализационных операциях, хотя при этом эффективность основной деятельности снизилась значительно. По итогам первых трех кварталов наблюдается рост сначала с 8 до 22, затем с22% до 26% и на 01.10.05. достигает 80%.

По показатель рентабельности прибыли от продаж снизился с 0,36 до 0,13, т.е. на 23%. Показатель рентабельности прибыли до налогообложения вырос с 0,24 до 0,77. т.е. на 220,83%. Рентабельности прибыли от продаж имеет похожую тенденцию с общей тенденций рентабельности.

 Рентабельность активов по прибыли до налогообложения имел значения на 01.01.05 – 24%. В течении года изменения носили непостоянный характер. Так на 01.05.05., 01.07.05. и на 01.10.05. он составлял 5%, 13% и 85% соответственно. К 01.01.06. его значение составляло 77%.

Рентабельность собственного капитала выросла с 19% до 64%. Динамика по кварталам соответствует динамике рентабельности активов по прибыли до налогообложения

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения на 01.01.05. составляла 28%. За первый квартал она выросла на 2% и составила на 01.05.05. – 30%. Во втором квартале темп роста увеличился и абсолютное увеличение составила 5%, доведя показатель до уровня 35%. На 01.10.05. показатель принял максимальное значение 107 снизившись затем на конец года до 70%.

Список литературы

1.     Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова.; Под ред. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2005.

2.     Арустамов Э.А., Пахомкин А.Н., Платонов А.П., Рыкова И.В. Организация предпринимательства. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», МУПК, 2005

3.     Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ДИС, 2004

4.     Альбеков А.У., Согомонян С.А. Экономика коммерческого предприятия. Ростов – на – Дону. Феникс, 2004.

5.     Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. М.: Изд-во «Ось-89», 2003.

6.     Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005.

7.     Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта /Балабанов И.Т. –М.: ФиС, 2004.

8.     Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2001.

9.     Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации // Бухгалтерский учет, 2005

10.                        Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002

11.                        Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – СПб: Питер, 2004.

12.                        Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие / Пучкова С.И.. – «ФБК - ПРЕСС». – 2004

13.       Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 591 с.

14.       Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – 751 с.

15.                        Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 667 с.

16.                        Березина М.П. О необходимости дальнейшего реформирования расчетов в России // Финансы. – 2003. – № 7. – С. 13-16.

17.                        Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 367 с.

18.                        Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2003. – 399

19.                        О безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение ЦБ РФ № 2-П от 03.10.2002 г. ( в ред. Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 г. № 1442-У)

20.                        Вайнштейн С.Ю. Инвестиционное проектирование: учебное пособие. – НГАЭиУ, 2001.

21.                        Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПБ: Герда, 2002.

22.                        Гинзбург А.И. Экономический анализ. Учебное пособие. – Спб: Питер, 2005.

23.                        Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПБ.: Питер, 2004.

24.                        Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – 4-е изд,. – М.: ДиС, 2004.

25.                        Золопюгоров В.Г'. Инновационное проектирование: Учебное пособие. -Минск: ИП Экоперспектива, 2003

26.                        Керимов В.Э., Минина Е.В. Менеджмент в России и за рубежом №1 // 2005. – С. 18-19

27.                        Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2004

28.                        Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003

29.       Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. – М. – Новосибирск: ИНФРА-М - НГАЭиУ, 2004

30.                        Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2004.

31.                        Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации // Бухгалтерский учет. – М., 2005.

32.                        Пласкова Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск.-2005.- № 35 С.5-7

33.                        Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности//Бухгалтерский учет. М.: 2006. №2, с. 68-72.

34.                        Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2003

35.                        Суша Г.З. Экономика предприятия. Учебное пособие. М.: Новое знание, 2004

36.                        Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2003.

37.                        Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2005

38.                        Справочник финансиста предприятия. 3-е изд., до. и перераб. / Коллектив авторов. М.: ИНФРА-М, 2001.

39.                        Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. –М.: ИНФРА-М, 2004

40.                        Теория экономического анализа. Под редакцией Баканова М.И. М.: Финансы и статистика, 2004.

41.       Управленческий учет: Учеб. пособ./ Под ред. А.Д. Шеремета. – 2 изд., переаб., доп. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2003

42.                        Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. – М.: Омега, 2003

43.                        Финансовый менеджмент / под редакцией Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2001.

44.                        Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2004.

45.                        Финансы в управлении предприятием /Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004.

Приложение 1

					0401060
Поступ. в банк плат	12.01.2005	электронно
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 177	Дата	Вид платежа
ИНН 678123459	Сумма	55220-50
Плательщик ООО «Аркон»	Сч. №	40702810736000001784
Банк плательщика Ф-л ОАО«УралСиб»	БИК	044118512
	Сч №	30105060711223344556
Банк получателя «Банк ТДК»	БИК	044500111
	Сч. №	30102345678910111213
ИНН 770222846	Сч. №	40715213698521470001
	Вид оп.	01	Срок плат.	20.10.2001
	Наз. пл.		Очер. плат.	6
Получатель ООО «Услуга»	Код		Рез. поле
Назначение платежа Счет № 212/13 от 10.10.2004 за товары по договору № 16 от 20.01 2004, в том числе НДС 18% - 8 421-13
Подписи			Отметки банка
м.п.

Приложение 2

                      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                      

Организация ООО «Аркон»                                                               

Вид деятельности  торговля                                                      

Организационно-правовая форма/форма собственности

 Организация с ограниченной ответственностью                                                    

Единица измерения: тыс. руб.       

АКТИВ	Код   пока- зателя	2004 год	2005 год
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        Нематериальные активы	110
Основные средства	120	68818	112728
Незавершенное строительство	130
Доходные  вложения   в   материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	73420	82397
ИТОГО по разделу I	190	142238	195125
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          Запасы	210	10139	15596
в том числе:                      сырье,    материалы    и    другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты        в     незавершенном производстве
готовая продукция  и  товары   для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на   добавленную  стоимость  по приобретенным ценностям	220	2475	6303
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются   в   течение    12 месяцев после отчетной даты)	240	4831	24380
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	7751	8017
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	25196	54296
БАЛАНС	300	167434	249421

ПАССИВ	Код   пока- зателя	2004 год	2005 год
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ       Уставный капитал	410	10139	15596
Собственные  акции,   выкупленные   у акционеров
Добавочный капитал	420	73380	2614
Резервный капитал	430
в том числе:                  резервы, образованные            в соответствии с законодательством
резервы, образованные            в соответствии с      учредительными документами
Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	470	8734	136655
ИТОГО по разделу III	490	92253	154865
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	206	556
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	74975	94000
в том числе:                   поставщики и подрядчики
задолженность перед     персоналом организации
задолженность                перед государственными     внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность     перед   участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	74975	94000
БАЛАНС	700	167434	249421

Приложение 3

ОТЧЕТ

                                О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

              

Организация  ООО «Аркон»

Вид деятельности  торговля

Организационно-правовая форма/форма собственности

  Организация с ограниченной ответственностью                                                   

Единица измерения: тыс. руб.        

                                

Показатель	2005 год	2004 год
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по  обычным   видам деятельности                        Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом налога  на   добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных   обязательных платежей)		110794	265567
Себестоимость   проданных   товаров, продукции, работ, услуг		100511	230178
Валовая прибыль		40283	40283
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж		40283	35389
Прочие доходы и расходы      Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы    от    участия   в   других организациях
Прочие операционные доходы			220405
Прочие операционные расходы		9068
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль      (убыток)      до налогообложения		31215	185016
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства		14968
Текущий налог на прибыль		7495	48361
Чистая прибыль  (убыток)   отчетного периода		8734	136655