Введение

2. Системный анализ функционирования предприятия

2.1. Общая характеристика ОАО «Завод Электросигнал»

Исходные  данные  для  выполнения   курсовой   работы,   взяты   на предприятии ОАО «Завод Электросигнал».

Все годы завод стремится разрабатывать и выпускать средства связи, которые наилучшим образом соответствуют потребностям российского рынка.

Радиостанции серии "СИГНАЛ" автомобильные, стационарные, носимые, локомотивные - получили признание у МВД РФ, МПС, энергетиков, нефтяников, газовиков. Для МВД РФ начат выпуск не имеющих равных в России цифро-аналоговых радиостанций с маскированием связи семейства "АЛЬФА". Радиостанции серии "СИГНАЛ" и "АЛЬФА" выполнены на современной элементной базе, с применением передовых технологий.

Для всех типов летательных аппаратов гражданской авиации СНГ выпускаются радиостанции, отвечающие нормам Международной организации гражданской авиации (ICAO) "Орлан-85СТ", "Баклан-20" и др.

Радиостанции для организации радиосвязи на железнодорожном транспорте РВ-1М, 42РТМ, 43РТС являются частью Государственной программы обеспечения безопасности железнодорожного сообщения.

Завод "Электросигнал" принимает активное участие в престижных Российских и Международных специализированных выставках-ярмарках. Завод неоднократно награждался Дипломами выставок за участие и успех в области развития и производства средств связи.

Приоритетные направления производства:

- Средства радиосвязи для авиации, для всех типов летательных аппаратов, отвечающие международным нормам ICAO, RTCA, ARING;

- Средства радиосвязи для железных дорог и метрополитена, являющиеся частью Государственной программы по повышению безопасности железнодорожного сообщения;

- Средства радиосвязи для отраслей промышленности различных вариантов исполнения, образующие законченные системы радиосвязи;

- Комплексы и системы средств радиосвязи, принятые на вооружение силовыми структурами для правоохранительных органов с адресной передачей криптографически защищенной информации. Комплекс "Альфа" в 1999г. награжден Большой Золотой Медалью "Сибирской Ярмарки" за новую разработку средств связи.

- Комплектующие для автомобилей производства Волжского автомобильного завода ("ВАЗ", г. Тольятти).

Среди постоянных клиентов завода МВД РФ, Минтопэнерго, Минатом, МПС России, Министерство Обороны, Министерство Юстиции, Налоговая Полиция, а также другие государственные и коммерческие организации.

Корпорация объединяет в себе несколько обществ с ограниченной ответственностью. Поэтому целесообразно сделать расчеты выбранной темы на одном из подразделений завода.

2.2. Анализ заработной платы на ОАО «Завод Электросигнал»

Для системного анализа чаще всего используют простой динамический анализ, заключающийся в отслеживании степени изменения средней заработной платы в течение нескольких промежутков времени и ее сравнении с определенной базой (минимальной заработной платой, прожиточным минимумом) для установления тенденций изменения (роста и падения). На основе такого анализа дается оценка качества организации оплаты труда (положительная - при росте величины заработной платы отрицательная - при ее снижении).

Кажется, что такой подход к анализу организации оплаты труда не всегда способен дать ее точную оценку. К примеру, если сумма заработной платы будет расти по отношению к базе сравнения менее быстрыми темпами; чем рост производительности труда, то, согласно обычной оценке, устанавливается достаточная эффективность существующего механизма (так как абсолютная сумма заработной платы и ее отношение к базе увеличиваются). Однако, в реальности такая ситуация характеризуется снижением уровня оплаты труда в расчете на единицу проекции, что противоречит принципам соразмерного возмещения затрат труда и говорит о недостаточной эффективности организации оплаты труда.

Таким образом, использование обычного динамического подхода отслеживания изменения средней величины заработной платы является недостаточным для установления точной оценки эффективности организации оплаты труда. Исходя из этого, в настоящей работе рассматривается иной подход к оценке эффективности организации оплаты труда. Он состоит в отслеживании степени соответствия изменений величины производительности труда, удельной заработной платы и прибыли в расчете на одного работающего. Действительно, если эффективная организация оплаты труда направлена на установление определенного механизма учета и отслеживания взаимосвязан между количественными показателями деятельности, финансовыми результатами и величиной средств на оплату труда, то при росте производительности труда есть смысл говорить о повышении интенсивности использования рабочей силы, а значит о необходимости возмещения дополнительных трудовых затрат[5].

И наоборот, снижение производительности труда ведет к недоиспользованию имеющегося потенциала работников» уменьшению напряженности а, следовательно; к сокращению оплаты труда. Подобная ситуация наблюдается и в отношениях удельных показателей заработной платы и прибыли. Так, если прибыль от реализации продукции увеличивается, то это означает рост эффективности хозяйственной деятельности, а значит» необходимости поощрения работников (выплаты им премий, увеличения заработной платы). Механизм практического осуществления такого подхода в странах с развитой рыночной экономикой получил название "системы участия в прибылях".

           Все нижеприведенные данные положены в основу анализа  использования трудовых ресурсов в 2004 - 2005 годах. Исходные данные приведены в  таблицах 1 и 2.

                                                                                                                     Таблица 1.

Трудовые показатели за 2004-2005гг.

В  анализируемом   периоде   фактическая   численность   работающих снизилась на 53 человека.

Незначительно изменилась  структура  работающих  – уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27%  соответственно,  в то  же  время  увеличилась  численность  руководителей  (0,55%)  и  служащих (0,46%).

Отклонения по строке принятых рабочих на 5 человек связано с необходимостью расширения в планируемом периоде отдела сбыта.

В данной главе целесообразно рассмотреть показатели по выполнению плана производства продукции (Таблица 2).

Таким образом, план по производству продукции невыполнен на 7,25% в натуральном выражении, на 1,64% в условно-натуральном выражении.  Что касается выполнения плана на 4,5% в денежном выражении, то это связано, прежде всего, с ценами на продукции ОАО «Завод Электросигнал».          

                                                                                                                   Таблица 2.

               Анализ выполнения плана производства продукции

          С ростом производительности труда создаются  реальные  предпосылки  для повышения уровня  её  оплаты.  При  этом  средства  на  оплату  труда  нужно использовать таким  образом,  чтобы  темпы  роста  производительности  труда обгоняли  темпы  роста  её  оплаты.  Только  при  таких  условиях  создаются возможности для наращивания темпов производства.

          В процессе анализа осуществляют:

          1. Контроль  за использованием ФЗП;

          2.   Выявляют   возможности   экономии    средств    за    счет    роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

         ФЗП включает в себя: фонд  оплаты  труда  (ФОТ),  относимый  к  текущим издержкам и выплатам за счет средств социальной защиты,  и  чистой  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

     Основной задачей  анализа  численности  работников  является  выявление возможности экономии труда,  уменьшение численности  за  счет  рационального использования  рабочего  времени,  оборудования,   повышения   квалификации, снижения трудоёмкости при обеспечении запланированного роста производства  и улучшении качества продукции.

         Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в  таблице 9.

         Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной  суммой  зарплаты  и  плановым  фондом,   скорректированным   на коэффициент  выполнения  плана  по  производству  продукции.   Корректировка планового фонда заработной платы производится  по  установленным  отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

                                                                                                                       Таблица 3.

              Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

           В отчетном году план  по  объему  реализации  выполнен  на  92,75%, следовательно для пересчета планового фонда  заработной  платы  промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный 1 – 0,25 ( 0,7 = 0,8250.

          Из таблицы видно, что имел место  абсолютная  экономия  фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по  реализации  продукции  имел   место   относительный   перерасход   фонда заработной платы (18,77%).

      Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции  не был выполнен по фонду оплаты труда в  отчетном  году  получена  экономия  на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение  (на  1,39%)  средней заработной  платы  одного  работающего,  а  также  снижение  численности  по сравнению с  плановой  на  5,46%.  Средняя  заработная  плата  по  категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

           Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней  заработной  платы  по  категориям  “Руководители”  (на   0,66%)   и “Служащие” (на 4,41%).

           Важное значение при анализе использования ФЗП имеет изучение  данных  о средней заработной плате работников предприятия, её  изменении,  а  также  о факторах, определяющих её уровень[6].  Следует  установить  соответствие  между темпами роста средней заработной платы  и  производительностью  труда.  Если принцип опережения темпов роста производительности труда над  темпами  роста его  оплаты  не  соблюдается,  то  происходит  перерасход   ФЗП,   повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

           Анализ средней заработной платы выполнен в таблице 4.

                                                                                                                     Таблица 4.

Анализ средней заработной платы

      В целом по цеху план по заработной плате не выполнен,  несмотря  на рост  заработной  платы  специалистов  на  9,25%.  По  остальным  категориям работающих произошло снижение заработной платы:

          - на 4,41% рабочие;

          - на 1,95% руководители;

          - на 0,66% служащие.

          По отношению к предыдущему  году  замечено  значительное  повышение средней заработной платы  по  всем  категориям  работающих.  Причиной  этого может быть инфляция.

          На изменение заработной  платы  влияние  оказало  уменьшение  фонда оплаты  труда.  Увеличение  численности  против   плановой    по   некоторым категориям работающих (руководители и служащие) и  снижение  по  другим   (рабочие и специалисты) привело  к  снижению  средней  заработной  платы.  Из таблицы видно, что основными причинами  уменьшения  фонда  оплаты  труда явились  собственно  изменение  численности  (78,60%)  и  снижение   средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

2.3. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

          Между ростом производительности труда и  средней  заработной  платы существует тесная связь, поэтому важное значение в  процессе  анализа  имеет оценка  соотношения  темпов  роста  производительности   труда   и   средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 5.

          Запланированный  коэффициент  опережения  роста  производительности

труда по сравнению с ростом заработной платы составил  0,59,  фактический  –

0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо  отметить,  что опережение темпов роста производительности  труда  по  сравнению  с  темпами роста заработной платы говорит о  положительной  тенденции  и  в  дальнейшем может привести к увеличению рентабельности  продукции,  чего  в  отчетном  и предшествующем году не произошло.

                                                                                                                 Таблица 5.

Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и

заработной платы в ОАО «Завод Электросигнал»

          Коэффициент    соотношения     фактических     темпов     изменения производительности труда и средней заработной платы по  сравнению  с  планом равен  0,99,  его  значение   является   основой   для   расчета   изменения себестоимости  продукции  за  счет  относительного  увеличения   затрат   на заработную плату против планового уровня. Это  изменение  рассчитывается  по формуле:

Коп = (Уз. пл – Уз. отч.)*Сотч.

где     С – изменение себестоимости 1 т продукции, %;

          Коп  –   коэффициент   соотношения   фактических   темпов   изменения производительности труда и средней заработной платы  по  сравнению  с планом;

         Уз – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости продукции, %.

          Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод  о том, что план по  производительности  труда  не  выполнен.  Причинами  этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 17,7  т/чел., уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01%.

          Увеличение количества  отработанного  времени  (на  4,61%)  оказало положительное  влияние  на  изменение  годовой  выработки  одного  рабочего, привело к увеличению ее на:

          58746,6-20766,24 = 37980,36 т/чел.

          Невыполнение плана по производительности труда  повлекло  за  собой снижение объема производства с 910 тыс.шт по плану до 844 тыс.шт по  отчету.

Но  наряду  с  невыполнением  плана  по  производству,  а  также   снижением численности работающих в отчетном периоде по  фонду  оплаты  труда  получена экономия  (на  7,28%).  Снизилась  заработная  плата  рабочих  (на   1,95%), руководителей (на 0,66%) и  служащих  (на  4,41%),  что  явилось  следствием невыполнения плана.

          Кроме   того,   необходимо   создать    условия    для    повышения производительности труда на ОАО «Завод Электросигнал», т.е. в первую очередь улучшить  организацию  труда и  создать  благоприятные  условия  в  целях  сокращения   количества   дней невыходов в связи с болезнью работников, а также принять меры  по  улучшению трудовой дисциплины и санкций за ее  нарушение,  например,  лишение  премий, выговора, денежные штрафы и т.д.

Рассчитанные коэффициенты позволяют сделать вывод о наличии слабовыраженной связи между рассматриваемыми показателями. Кажется, недостаточным установление оценки эффективности организации оплаты труда только на основе использования расчетных коэффициентов , так как они отражают, лишь динамику направленности определенных показателей и устанавливают, степень их соответствия отвлекаясь от их реальных величин.

Поэтому можно сделать вывод о низкой эффективности организации оплаты труда по причине не столько несостоятельности механизма ее осуществления, о чем утверждают коэффициенты корреляции, сколько на основе ухудшения общей экономической ситуации (спада объемов производства, роста уровня безработицы и др.).

2.4. Формы и системы оплаты на ОАО «Завод Электросигнал»

Предприятие самостоятельно разрабатывает и утверждает формы и системы оплаты труда – тарифные ставки и оклады. Основой построения системы тарифных ставок и окладов для дифференциации оплаты по основным тарифообразующим факторам является минимальная заработная плата, установленная правительством Российской Федерации. Так называемый "заводской" уровень минимальной ставки фиксируется в коллективном договоре и является основой для разработки тарифных ставок (окладов) с учетом различных признаков и факторов (квалификаций рабочих, видов работ, сложности труда и др.).

Так, при минимальной заработной плате, принятой в организации 2172руб. и среднемесячном фонде рабочего времени в 166,75 часов (при 40–часовой рабочей неделе) минимальный размер часовой тарифной ставки первого разряда составляет 13,03 руб.(272/166,75).

Коллективным договором на предприятии установлены 3 группы ставок по профессиональным группам и видам работ для рабочих–сдельщиков, рабочих повременщиков. Высшая по размерам группа ставок на 21% превышает 3–ю группу ставок и на 17% вторую, а дифференциация ставок между рабочим–сдельщиками и рабочим–повременщиками для 1–ой и 2–ой групп составляет 7%. Во 2–ой группе дифференциация ставок отсутствует. В этом случае часовые тарифные ставки составят суммы, указанные в приложении. На заводе применяется следующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам:

– за вредность 8, 12%;

– за особую вредность 20, 24%;

– за работу в вечерней смене 20%, а в ночной смене за каждый час ночной работы 40% от часовой тарифной ставки;

– за качество 25% (сдельщикам);

– за выполнение норм выработки 15% (сдельщикам);

– за своевременное и качественное выполнение своих обязанностей от 7 до 60% от тарифа (повременщикам);

– и другие виды доплат и надбавок.

Минимальная тарифная ставка рабочего повременщика первого разряда составляет 2172 рубля. Необходимо провести анализ установления такой ставки. Для этого используется среднемесячная заработная плата рабочих предприятия на конец года, которая составляет 4584 рубля и средний тарифный коэффициент (1,29).