Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение                                           высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет»

Факультет «Менеджмент и маркетинг»

Кафедра «Финансы и кредит»

«Дипломная работа допущена к защите»

Заведующий кафедрой «Финансы и кредит»

к.э.н., профессор М. Н. Горинов

«    » __________ 2006 г. ________________

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Государственная финансовая поддержка малого предпринимательства в Удмуртской Республике»

по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Студент

группы 7-22-18                                                                                                                                                                            

«   » ________2006 г.                                                          И.М. Зарипова

Руководитель

выпускной квалификационной

(дипломной) работы      

к.э.н., профессор                                                                           

«   » ________2006 г.                                                          Г.Е. Ончукова

Нормоконтроль

«   » ________2006 г.                                                          Н.В. Земцова

 

Ижевск 2006

СОДЕРЖАНИЕ

ВЕДЕНИЕ________________________________________________________ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНЫЕ АСПЕКТЫ МАЛОГО                      ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1     Малое предпринимательство: понятие, признаки,

организационно – правовые формы ________________________5

1.2      Роль малого предпринимательства в экономике и проблемы его  

        развития _____________________________________________ 12

1.3     Государственное регулирование и содействие развитию        малого предпринимательства _____________________________18

ГЛАВА 2. ФОНД ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

2.1 Инфраструктура поддержки малого предпринимательства ____ 27

2.1 Характеристика деятельности фонда поддержки малого

предпринимательства __________________________________ 42

ГЛАВА 3 РАЗВИТИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УР

3.1 Формы государственной финансовой поддержки малого предпринимательства __________________________________ 48

3.2 Республиканская целевая программа по государственной поддержке и развитию малого предпринимательства ________ 65

3.3 Анализ использованию финансового лизинга в сравнении с

банковским кредитом __________________________________ 74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ _________________________________________________ 83

Список используемой литературы __________________________________ 86

Введение

Малый и средний бизнес в рыночной экономике — ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта (ВНП). Во всех развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60-70% ВНП.

В большинстве стран, таких как США. Япония, Германия, Франция, Великобритания, подавляющую долю — 99,3-99,7% от количества предприятий составляют так называемые малые и средние предприятия. Они выделяются среди прочих по численности занятых (например, не более 500 человек) или размеру основного капитала. На них производится почти половина объема выпускаемой продукции. Как правило, такие предприятия дают 75—80% новых рабочих мест в отличие от крупных производств, где наблюдается сокращение занятости.

Но дело не только в количественных показателях. Этот сектор по своей сути является типично рыночным и составляет основу современной рыночной инфраструктуры.

Предпринимательство процветает во многих странах мира. Более 20 лет назад произошел взрыв активности малого бизнеса, особенно в западной экономике. 90-е гг. ознаменовались переходом к рыночной экономике и стран Восточной Европы. В какой бы стране правительство ни принимало решение либерализовать экономические условия, малые предприятия во множестве возникали в кратчайшие сроки.

Развитие малого и среднего предпринимательства имеет ряд преимуществ в сравнении с крупным производством, а именно: активизирует структурную перестройку экономики, предоставляет широкую свободу рыночного выбора и дополнительные рабочие места, обеспечивает быструю окупаемость затрат, оперативно реагирует на изменение потребительского спроса. Малый бизнес помогает насытить рынок товарами и услугами, преодолевать отраслевой и территориальный монополизм, расширить конкуренцию. Он обладает значительным потенциалом в сфере трудоустройства населения, вовлечения в производство резервов рабочей силы, которые не могут быть использованы в крупном производстве из-за его технологических и иных особенностей. Наконец, создание этого сектора экономики — позитивная альтернатива подпольному бизнесу, устраняет его монопольное положение на рынке путем совершенствования юридических условий деятельности легально работающих малых предприятий.

В то же время, ограниченность доступа к кредитным ресурсам, недостаток стартового капитала и оборотных средств, дефицит средств на расширение производства – вот те финансовые проблемы, с которыми сталкивается малый бизнес. Поэтому финансовая поддержка наряду с формированием правовых и институциональных механизмов содействия малому бизнесу является одной из наиболее востребованных форм государственной поддержки. Таким образом, актуальность выбранной темы для современного этапа развития экономики России является очевидной.

Исходя из актуальности темы целью дипломной работы является теоретическое обоснование рекомендаций по совершенствованию форм государственной финансовой поддержки малого бизнеса.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-      определить роль малых фирм в экономике и их развитие в России;

- проанализировать зарубежный опыт поддержки малого предпринимательства в развитых странах;

-  раскрыть теоретические аспекты государственной финансовой поддержки малого предпринимательства в УР;

-     изучить формы финансовой поддержки малого бизнеса в УР;

-  разработать рекомендации по совершенствованию форм государственной поддержки малого бизнеса.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНЫЕ АСПЕКТЫ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1 Малое предпринимательство: понятие, признаки, организационно – правовые формы

По Гражданскому Кодексу РФ «малое предпринимательство» - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях (показателях), конституциирующих сущность этого понятия [1].

По данным Мирового банка, общее число показателей, по которым предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, превышает 50. Однако наиболее часто применяемыми критериями в мировой практике являются следующие:

·                   средняя численность занятых на предприятии работников;

·        ежегодный оборот, полученный предприятием, как правило, за год;

·                   величина активов.

Однако почти во всех развитых странах первым критерием отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства является численность работающих. Приведем критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства, которые применяются в странах с развитой рыночной экономикой. Так, в Великобритании, например, отнесение предприятий к малым основывается на данных оборота и численности занятых. К мельчайшим относятся фирмы с числом занятых от 1 до 24 человек, к мелким - от 24 до 99 человек. При этом в обрабатывающей промышленности малым считается предприятие с занятостью ниже 200 человек, в то время как в розничной торговле - это предприятия с оборотом не выше 400 000 фунтов стерлингов. Согласно Закону о компаниях, в Великобритании малое предприятие должно соответствовать двум из следующих критериев:

·                   оборот не более 2 300 000 ЭКЮ;

·                   активы не более 1 500 000 ЭКЮ;

·                   средняя численность занятых - до 50 человек.

Во Франции малыми считаются предприятия, на которых численность занятых не превышает 500 человек и годовой оборот до взимания налогов, оцененный на момент закрытия итогового баланса, ниже 200.000.000 франков. Причем в различных отраслях экономики размер фирмы оценивается по-разному. Если в сельском хозяйстве и пищевой промышленности фирмы с занятостью свыше 200 человек считаются крупными, то в отрасли, производящей оборудование, фирмы с занятостью до 500 человек относятся к категории малых предприятий.

В Швеции к малым и средним предприятиям относятся предприятия с численностью до 200 человек. Однако для классификации малых и средних предприятий применяются и следующие показатели:

·                   стадии роста (начальная, выживание, рост);

·                   отраслевая принадлежность;

·                   географическая сфера деятельности (локальные, региональные и национальные масштабы);

·                   специфические характеристики владельцев и управляющих (например, женщины-предприниматели, иностранцы и т. д.);

·                   типы проблем, характерные для предприятий (например, их финансирование, управление качеством и др.).

В российской практике существование малого предпринимательства было разрешено в 1988 г. В этот период к числу малых отнесли государственные предприятия, на которых среднее число ежегодно занятых не превышало 100 человек.

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 %, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 % и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает предельных уровней:

·                   в промышленности - 100 человек;

·                   в строительстве - 100 человек;

·                   на транспорте - 100 человек;

·                   в сельском хозяйстве - 60 человек;

·                   в научно-технической сфере - 60 человек;

·                   в оптовой торговле - 50 человек;

·                   в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек;

·                   в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

В Федеральном Законе РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» установлено, что под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица [3].

В соответствии с законодательством средняя за отчетный период численность работающих малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других подразделений указанного юридического лица.

Малое предприятие должно иметь одну из организационно-правовых форм, установленных Гражданским Кодексом РФ, и обладать статусом юридического лица. В качестве учредителей могут выступать:

·          граждане РФ, члены семьи, другие лица, совместно ведущие хозяйство;

·          органы управления РФ и субъектов РФ, уполномоченные управлять государственным имуществом;

·          органы местного самоуправления;

·          общественные объединения (организации);

·          иностранные юридические лица и различные иностранные организации (с учетом действующего законодательства);

·          трудовые коллективы государственных и муниципальных предприятий.

Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме:

·        хозяйственных товариществ и обществ;

·        производственных кооперативов;

·        государственных и муниципальных унитарных предприятии.

Основными организационно-правовыми субъектами малого предпринимательства являются хозяйственные товарищества и общества, функционирующие в различных отраслях экономики.

Основными организационно-правовыми формами субъектов малого предпринимательства являются хозяйственные товарищества и общества:

·                   полные товарищества,

·                   товарищества на вере (коммандитные),

·                   общества с ограниченной ответственностью,

·                   открытые и закрытые акционерные общества.

Характеристика организационно-правовых форм малого предпринимательства приведена в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Характеристика организационно-правовых форм

Организазионно-правовая форма

Характеристика в соответствии с ГК РФ

1

2

3

Полное товарищество

Товарищество на вере

ст. 69 ГК РФ

Ст.

Полным товариществом признается товарищество, участники которого (полные товарищи) в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам, принадлежащим им имуществом.

 Важной особенностью полного товарищества является положение о том, что его участники солидарно несут субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам товарищества, а участник полного товарищества, не являющийся его учредителем, наравне с другими участниками отвечает по обязательствам, возникшим до его вступления в полное товарищество.

   Товариществом на вере (коммандитным) признается товарищество, в котором наряду с участниками, осуществляющими от имени товарищества предпринимательскую деятельность и отвечающими по обязательствам товарищества своим имуществом (полными товарищами), имеется один или несколько участников вкладчиков (коммандитистов), которые несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах сумм внесенных ими вкладов и не принимают участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности.

Участниками товарищества на вере могут быть в качестве полных товарищей индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, а в качестве вкладчиков - граждане и юридические лица. Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе выступать вкладчиками товарищества на вере, если иное не предусмотрено законом, однако финансируемые собственниками учреждения могут быть вкладчиками в товариществе на

вере с разрешения собственника, если иное не

    

Окончание таблицы 1.1

1

2

3

Общество с ограниченной ответствен-ностью

Акционерное общество

Ст

Ст.

установлено законом.

Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами

размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников. Учредителями (участниками) общества с ограниченной ответственностью могут быть граждане и юридические лица. Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе выступать участниками ООО, если иное не установлено законом.

     Важное значение для успешного функционирования ООО имеет формирование уставного капитала, который составляется из стоимости уставного капитала, который составляется из стоимости вкладов его участников; он определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы кредиторов. Размер уставного капитала не может быть менее суммы, определенной законодательством.

Акционерным обществом (АО) признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удовлетворяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.

В соответствии с законодательством АО может быть открытым и закрытым, что должно отражаться в уставе АО и фирменном наименовании. Акционеры открытого акционерного общества могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров этого АО. Открытое АО имеет право проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу. Закрытым акционерным обществом признается общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Закрытые АО не имеют права проводить открытую подписку на выпускаемые ими акции или иным образом предлагать их для приобретения неограниченному числу лиц.

Высшим органом управления акционерного общества является общее собрание акционеров, которое должно проводиться ежегодно (годовое общее собрание акционеров).

Анализируя гражданское законодательство и практику функционирования субъектов рыночной экономики в отдельных развитых странах, можно привести следующие организационно-правовые формы субъектов малого и среднего предпринимательства (табл. 1.2).

Таблица 1.2.  Основные организационные формы субъектов малого бизнеса

Страна

Организационно-правовые формы предприятий

 

Великобритания

Индивидуальное предприятие ассоциированные владельцы компании с ограниченной ответственностью

Франция

Индивидуальное предприятие акционерная компания товарищество с ограниченной ответственностью

США

Единоличное владение товарищество корпорация

Германия

Индивидуальная трудовая деятельность партнерство (общее и ограниченное) малые акционерные общества

Как видно из таблицы, наиболее распространенной организационной формой малого предпринимательства является индивидуальное предприятие. С введением в действие первой части ГК РФ индивидуальные (семейные) частные предприятия (ИЧП) в России не создаются.

Как показывает практика, преимуществами этой организационно-правовой формы коммерческих организаций являются:

·                   полная самостоятельность, свобода и оперативность действий, не требующая для принятия решений получения согласия партнеров;

·                   максимум побудительных мотивов. Все доходы поступают к единому владельцу предприятия, поэтому он заинтересован в упорной работе, в тщательном собственном контроле над делами, в принятии обдуманных решений, увеличении объемов продаж;

·                   конфиденциальность деятельности, поскольку в некоторых сферах бизнеса производственные секреты и специальная технология являются главным капиталом фирмы, а единоличное владение дает возможность сохранить в тайне секрет предприятия [9, 10].

Но наряду с достоинствами этой организационной формы ей свойственны и недостатки, к которым относятся:

·                   ограниченность привлечения значительных финансовых средств;

·                   неограниченная (полная) имущественная ответственность за долги в случае банкротства;

·                   недоверие со стороны государственных учреждений и крупных предприятий;

·                   слабость управления. Обычно владелец является управляющим по всем вопросам: экономическим, финансовым, кадровым, маркетингу, закупкам, продаже и др. Как правило, владельцам не хватает профессиональных знаний и опыта менеджмента;

·                   трудность в получении кредита;

·                   высокий уровень банкротства (в США ежегодно разоряются около 50 % из вновь созданных фирм) [9, 10].

1.2 Роль малого предпринимательства и проблемы его развития

В России в рыночном хозяйствовании особое значение приобретает развитие среднего и мелкого предпринимательства, малого бизнеса. Именно малые предприятия, не требующие крупных стартовых инвестиций и гарантирующие высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономно решать проблемы реструктуризации экономики, формирования и насыщения рынка потребительских товаров в условиях дестабилизации российской экономики и ограниченности ресурсов. Малые кампании способны оперативно реагировать на изменение потребительского спроса и за счет этого обеспечивать необходимое равновесие на потребительском рынке. Малое предпринимательство способствует созданию новых рабочих мест, смягчая проблему нарастающей безработицы. Малый бизнес вносит существенный вклад в формирование конкурентной среды, что для нашей высоко монополизированной экономики имеет первостепенное значение.

Мелкие и средние предприятия не являются уменьшенной моделью или промежуточным этапом в развитии крупной фирмы, а представляют собой особую модель со специфическими чертами и законами развития. Для них характерны особенности в управлении и используемых экономических методах. Их можно свести к следующим:

·        высокая степень централизации и персонализации управления. Руководитель-собственник сосредоточивает в своих руках финансовые, экономические, социальные функции и полномочия, что ставит предприятие в зависимость от его деловых и личных качеств;

·        отсутствие системы стратегического управления;

·        высокая зависимость от внешней среды: банков, крупных предприятий, государственной администрации, научных лабораторий, консультационных фирм;

·        дефицит финансовых ресурсов — как собственных, так и заемных.

Вместе с тем малому бизнесу присущи: быстрая реакция на требования рынка; высокий уровень специализации; возможность мобилизации ресурсов на перспективных направлениях.

Анализируя зарубежный и отечественный опыт развития малого предпринимательства, можно указать на следующие преимущества малого предпринимательства:

·        увеличение числа собственников, а значит, формирование среднего класса – главного гаранта политической стабильности в демократическом обществе;

·        рост доли экономически активного населения, что увеличивает доходы граждан и сглаживает диспропорции в благосостоянии различных социальных групп;

·        селекция наиболее энергичных, дееспособных индивидуальностей, для которых малый бизнес становится первичной школой самореализации;

·        создание новых рабочих мест с относительно низкими капитальными затратами, особенно в сфере обслуживания;

·        трудоустройство работников, высвобождаемых в госсекторе, а также представителей социально уязвимых групп населения (беженцев из «горячих точек», инвалидов, молодежи, женщин);

·        подготовка кадров за счет использования работников с ограниченным формальным образованием, которые приобретают свою квалификацию на месте работы;

·        разработка и внедрение технологических, технических и организационных новшеств (стремясь выжить в конкурентной борьбе, малые формы чаще склонны идти на риск и осуществлять новые проекты);

·        косвенная стимуляция эффективности производства крупных компаний путем освоения новых рынков, которые солидные фирмы считают недостаточно емкими (из недр малого бизнеса вырастают не только крупные компании, но и наиболее современные наукоемкие отрасли и производства);

·        ликвидация монополии производителей, создание конкурентной среды;

·        мобилизация материальных, финансовых и природных ресурсов, которые иначе остались бы невостребованными, а также более эффективное их использование;

·        снижение фондовооруженности и капиталоемкости при выпуске более трудоемкой продукции, быстрая окупаемость вложений; например, в США у компаний с числом занятых менее 100 человек продажи  на доллар активов больше, чем у крупных компаний, не только в таких отраслях, как сервис, финансовое страхование, оптовая торговля, но и на транспорте, а также в обрабатывающей промышленности;

·        улучшение взаимосвязи между различными секторами экономики.

Кроме того, собственники малых предприятий более склонны к сбережениям и инвестированию, у них всегда высокий уровень личной мотивации в достижении успеха, что положительно сказывается в целом на деятельности предприятия.

Однако, как показывает практика деятельности малых предприятий, малому предпринимательству присущи и определенные недостатки, среди которых можно выделить самые существенные:

·        более высок уровень риска, поэтому высокая степень неустойчивости положения на рынке;

·        зависимость от крупных компаний;

·        недостатки в управлении собственным делом;

·        слабая компетентность руководителей;

·        повышенная чувствительность к изменениям условий хозяйствования;

·        трудности в заимствовании дополнительных финансовых средств и получении кредитов;

·        неуверенность и неосторожность хозяйствующих партнеров при заключении договоров (контрактов) и др.

Малый бизнес (далее МБ), представляет самый многочисленный слой мелких собственников, которые в силу своей массовости в значительной мере определяют социально – экономический и отчасти политический уровень развития страны. Рассмотрим уровень развития малого бизнеса в некоторых зарубежных странах (табл. 1.3).

Малое предприятие является базовой ячейкой рыночной экономики. Предпринимательская инициатива, ориентируясь на потребителя, всегда устремляется туда, где возникает недоудовлетворенный спрос, и уходит из

Таблица 1.3. Уровень развития малого и среднего предпринимательства в некоторых зарубежных странах за 2004 г.

Страны

Количес-тво малых и средних предприя-тий (тыс.)

Количество малых и средних предприятий на 10 тыс. жителей

Занято на малых и средних предприя-тииях (млн. чел.)

Доля малых и средних предприя-тий в общей численности занятий (%)

Доля малых и средних предприятий в ВВП ( %, оценочно)

Великобрита-ния

2630

460

13,6

49

50-53

Германия

2290

370

18,5

46

50-52

Италия

3920

680

16,8

73

57-60

Франция

1980

350

15,2

54

55-62

Страны ЕС

15770

450

68,0

72

63-67

США

19300

742

70,2

54

50-52

Япония

6450

496

39,5

78

52-55

тех сфер, которые перестают отвечать запросам рынка. Таким образом, формируются и поддерживаются оптимальные хозяйственные пропорции.

Чем устойчивее позиция МБ в экономике и чем активнее его участие в рыночной конкуренции, тем сильнее противодействие, которое он оказывает тенденции к монополизации рынка, изначально присущей к крупному бизнесу. Способность к быстрому восприятию и распространению технических новшеств, а нередко и к самостоятельной деятельности в сфере НИОКР делает этот сектор полноправным участником инновационного процесса. Обеспечивая преобладающую часть рабочих мест и выплачивая налоги, он служит главной опорой социальной политики государства. МБ способствует возрождению художественный и народных промыслов, приближению производства товаров и услуг к потребителю, широкому использованию небольших местных источников сырья и отходов крупного производства, включению в производство материальных и финансовых средств населения.

Уровень малого бизнеса зависит от того, насколько просто начинающему бизнесмену реализовать свои права и свободы, что, в свою очередь, зависит от уровня либерализации экономики, предоставления государством равных стартовых возможностей начинающим бизнесменам. Не секрет, что сегодня малый и средний бизнес все еще нуждается в поддержке. Позитивные тенденции присутствуют, но недостаточные для того, чтобы быть спокойными за развитие малого бизнеса в нашей стране. Проблемы малого бизнеса лежат на поверхности и связаны с нестабильной экономической ситуации в России. Малый бизнес нуждается в постоянной защите. Он сильнее всего страдает от неконкурентных действий крупных игроков на рынке, злоупотреблений монополистов и ограничений конкуренции со стороны того же государства.

Механизм поддержки малого бизнеса в России связан, разумеется, с государством и со специальными агентствами, которые ведут большую работу по развитию инфраструктуры малого и среднего бизнеса, налаживанию межрегионального и международного делового информационного обмена между предприятиями малого бизнеса. Эксперты также активно помогают малым предприятиям на территории России и за рубежом в решении экономических, финансовых, правовых, организационных и управленческих вопросов.

1.3 Государственное регулирование и содействие развитию малого предпринимательства

Во всех странах с развитой рыночной экономикой осуществляется государственное регулирование и поддержка малого предпринимательства. Для этого созданы специальные государственные организации, выражающие и защищающие интересы малого предпринимательства, следящие за выполнением намеченных правительственных программ. Государственная поддержка малого предпринимательства опирается на законодательную правовую и финансовую базу, а также на организационно-методическую систему и систему различных исследований.

Особый интерес государство проявляет к той части малого бизнеса, которая ведет интенсивную научно-производственную деятельность. С середины 70-х годов одной из важнейших задач государственного регулирования и содействия развитию малого бизнеса стала задача создания новейших технологий, которые требуют крупномасштабных, междисциплинарных исследований, и следовательно, больших затрат финансовых средств, которые малые предприятия самостоятельно осуществлять не в состоянии. Сами технологии и процесс их возникновения стали в современных условиях не менее важным объектом промышленной политики, чем отрасли и товарные рынки.

Государственное регулирование и содействие развитию малого предпринимательства имеет целью:

·        создание правовых и организационных условий для роста деловой активности малых предприятий;

·        реализацию экономической политики, включая научно-техническую, инновационную, инвестиционную, ценовую;

·        реализацию налоговой и кредитно-финансовой политики для обеспечения эффективного развития малого бизнеса;

·        оказание малым предприятиям содействия в осуществлении внешнеэкономической деятельности;

·        применение по отношению к малым предприятиям специальных мер поддержки с учетом особенностей каждой отрасли и региона, отдельных групп предпринимателей и видов деятельности: поощрение ремесел, сезонных работ, артельных и семейных форм организации деятельности;

·        упрощение порядка регистрации и форм отчетности, сокращение перечня лицензируемых видов деятельности. Например, в США для открытия единоличной фирмы достаточно иметь разрешение (сертификат) от местных властей или властей штата и зарегистрировать торговое имя;

·        снижение расходов по социальному страхованию. Содействие развитию малого предпринимательства призвано обеспечить реализацию целей государственной политики регулирования, а именно:

·        поддержание занятости, социально-экономической стабильности, роста общего благосостояния населения;

·        интенсификацию инвестиционных процессов;

·        стимулирование инноваций путем финансирования разработок новой продукции.

В странах с развитой рыночной экономикой государственная поддержка предпринимательства опирается на соответствующее законодательство. Во всех странах созданы специальные государственные организации, выражающие и защищающие интересы малого предпринимательства, следящие за выполнением намеченных правительственных программ. Получили распространение две формы государственной поддержки:

·        законодательное установление долгосрочных программ развития малого бизнеса;

·        включение малого бизнеса составной частью в государственные экономические и социальные программы.

В США малый бизнес институционально организован и интегрирован в государственные структуры через специальные комитеты Конгресса, Администрацию по делам малого бизнеса, систему региональных ассоциаций, инкубаторов малого бизнеса. В Японии регулирующая роль государства отражена в законах об основах политики по отношению к малым и средним предприятиям, содействии их модернизации, руководстве их деятельностью; в Законе о Центральном кооперативном банке для торговли и промышленности и ряде других. В Великобритании законодательно принят ряд программ, в частности, программа расширения бизнеса, предусматривающая меры по налоговой поддержке малого предпринимательства, и Программа гарантированного проекта, облегчающая малым фирмам доступ к банковским кредитам.

Как показал анализ специализированной литературы государственное содействие развитию малого предпринимательства в развитых странах осуществляется по следующим основным направлениям:

·        создание стабильных государственных и негосударственных источников ассигнований на поддержку малого бизнеса;

·        использование рациональных механизмов контроля за расходованием выделенных средств;

·        обеспечение деятельности контрольных и судебных органов по защите интересов малых предприятий;

·        создание сети специализированных институтов, обеспечивающих реализацию государственной политики содействия малому предпринимательству, включающей: государственные органы власти; неправительственные объединения и организации; специализированные организации инфраструктуры; фонды, кредитные, страховые и гарантийные учреждения, технологические парки, бизнес – инкубаторы, промышленные зоны и полигоны, учебные, консультационные, информационные и обслуживающие структуры;

·        осуществление прямого финансирования деятельности малых предприятий на основе специальных законов путем предоставления субсидий, дотаций, налоговых и инвестиционных льгот, компенсаций, выплат из фондов поддержки предпринимательства, размещения государственных заказов:

·        разработка целевых программ государственной поддержки малого бизнеса на долгосрочную перспективу;

·        оказание консультационной помощи предпринимателям; организация системы подготовки и переподготовки предпринимателей;

·        предоставление малым предприятиям в аренду на льготных условиях помещений, оборудования, земельных участков.

·        содействие внешнеэкономической деятельности малых предприятий.

Таким образом, в развитых странах сложилась развитая система финансовой поддержки малого предпринимательства. Этот опыт можно реализовать и для малого предпринимательства в РФ. Оценивая отечественный опыт следует отметить то, что в настоящее время важное место в работе занимает блок вопросов, касающихся современной роли программно-целевого метода управления и государственного регулирования социально – экономических процессов и перспектив его использования в политике государственной поддержки малого предпринимательства на федеральном и региональном уровне. Указанный метод широко известен и имеет многолетнее применение в мировой экономической практике. В приложении к сфере малого предпринимательства программно - целевой метод государственного регулирования предполагает, прежде всего, выявление стратегического потенциала малых форм хозяйствования в решении ключевых вопросов социально-экономического развития, в том числе и на региональном уровне. Целевой метод требует четкого определения приоритетов государственной политики и, соответственно, каждой из программ, что в рассматриваемом круге проблем концентрируется на создании условий для наиболее полного раскрытия потенциала малого предпринимательства, обеспечивающего устойчивый рост и структурное совершенствование данного сектора экономики, повышение его эффективности, конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности и, конечно, максимального вклада в экономический рост в целом.

При разработке целевой программы необходимо максимально использовать системные противоречия и взаимодействия: между краткосрочными и долгосрочными целями, социальными целями и целями структурной политики, между количественными и качественными параметрами, между стремлением к выравниванию уровней развития регионов и целями достижения максимальной прибыльности при минимальном риске, стремление к самоокупаемости системы государственной поддержки малого предпринимательства и необходимости реализации социально-значимых «затратных» мероприятий, между необходимыми затратами на реализацию мер поддержки и острой ограниченностью реальных ресурсов. Метод целевого программирования, на котором должны основываться программы поддержки малого предпринимательства, подразумевает точное выполнение каждого мероприятия программы в установленные сроки, то есть интегрирует необходимые элементы обязательности и даже директивности. Кроме того, в программе должны быть обозначены количественные параметры и критерии оценки степени выполнения включенных в нее мер, их экономического и социального эффекта.

В хозяйственное практике экономически развитых стран для программ такого типа обычно предполагается неизбежным некоторое отклонение от «абсолютного» выполнения, но не более чем на 5-10%. Однако в России широкомасштабная практика недофинансирования подобных программ делает не редкостью их выполнение не более чем на 10%. Это происходит несмотря на принятие решений, номинально гарантирующих полное финансовое обеспечение выполнения всех программных мероприятий, которые в итоге остаются «на бумаге». В результате подобные программы на практике оказываются не директивно-целевыми, а чисто индикативными, включающими в себя набор правильных, но декларативных положений. Этим подрывается и дискредитируется сам программно-целевой подход к осуществлению мер поддержки малого предпринимательства метод требует максимального учета региональной специфики при реализации конкретных мероприятий. При этом сама программа действия в области малого предпринимательства должна быть самым тщательным образом увязана с другими целевыми программами, прямо или косвенно имеющими отношение к кругу затрагиваемых социально-экономических отношений, в данном случае – к сфере малого предпринимательства.

В настоящее время программно-целевой метод практического осуществления мер государственной поддержки малого предпринимательства представлен федеральной программой, а также значительным числом региональных программ на уровне субъектов Федерации.

По последним данным, таковые программы имеет примерно 70 субъектов Российской Федерации. В ряде регионов России, имеющих прочные экономико-правовые основы местного самоуправления, осуществляются разработки аналогичных программ на местном уровне. Указанные программы не покрывают собой всю совокупность мер государственной поддержки малого предпринимательства (например, установленные законом налоговые и иные льготы для малого предпринимательства действуют независимо от каких-либо программ, хотя программы часто интегрируют в себя задачу обоснования и вынесения на рассмотрение соответствующих органов власти и управления предложений по совершенствованию налоговой и иной политики в отношении малого бизнеса). Однако можно предположить, что неудовлетворительный характер мер государственной поддержки малого предпринимательства на федеральном и, особенно, на региональном уровне - сегодня это на 2/3 проблема несовершенства соответствующих целевых программ и, в частности, их межуровневого взаимодействия.

В принципе, основные требования к государственным программам поддержки малого предпринимательства изложены в ст. 7 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Здесь содержится такое важное, но по сути так и не реализованное требование, как внесение Правительством РФ данной федеральной программы на рассмотрение Федерального собрания перед представлением федерального бюджета на соответствующий год. Законом установлен ряд важных требований к государственным программам поддержки малого предпринимательства. Таковые должны содержать:

·        меры по формированию инфраструктуры развития и поддержки малого предпринимательства на соответствующем программе уровне;

приоритетные виды и перспективные направления деятельности малого предпринимательства;

предложения по изменению действующих установлению новых налоговых льгот малым предприятиям, а также по выделению средств соответствующих бюджетов на поддержку малого предпринимательства;

·        меры по обеспечению передачи субъектам малого бизнеса незавершенных строительством и пустующих объектов; мощностей нерентабельных и убыточных предприятий;

·        меры по массовому вовлечению людей в предпринимательскую деятельность, в том числе, с особым акцентом на расширение указанных возможностей для социально-незащищенных слоев населения и многое другое.

Однако такие установки носят чрезвычайно общий характер. В результате, на сегодня не сложилось целостного представления о необходимом содержании и, главное, формах взаимодействия государственных федеральных и региональных программ поддержки малого предпринимательства пока не существует. Формальным является и отсылка закона к обязательности финансирования названных программ, бесконечная корректировка которых по критерию их реального финансирования деструктивно воздействует на всю систему взаимодействия в области государственной поддержки малого предпринимательства на федеральном и региональном уровне.

Основные разработчики – Государственный комитет Российской Федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства; Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства; Министерство экономики Российской Федерации; Министерство финансов Российской Федерации; Министерство труда и социального развития Российской Федерации; Государственный антимонопольный комитет Российской Федерации.

Цель Программы – создание благоприятных условий для устойчивой деятельности малых предприятий путем совершенствования нормативно - правовой базы, развития инфраструктуры поддержки, освоения новых форм и механизмов финансовой поддержки малого предпринимательства.

Задачи Программы - преодоление административных барьеров, максимальная легализация деятельности субъектов малого предпринимательства, ускорение освоения новых кредитно - инвестиционных механизмов, создание региональных центров поддержки предпринимательства, развитие международного сотрудничества и экспортного ориентирования малых предприятий, укрепление социального статуса, повышение престижа и обеспечение безопасности предпринимателей.

Основными формами государственной финансовой поддержки малого предпринимательства являются: банковские кредиты, ипотечное кредитование, программы кредитных гарантий, микрокредитование, лизинг, франчайзинг, и венчурное финансирование. Их содержание подробно будет рассмотрено в разделе 3.1 на примере УГФПМП.

ГЛАВА 2. ФОНД ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

2.1 Инфраструктура поддержки малого предпринимательства

Одним из определяющих факторов развития малого предпринимательства и осуществления результативных мер его поддержки на всех уровнях является эффективная инфраструктура.

Инфраструктура предпринимательской деятельности – это среда, формирующая условия для ведения предпринимательской деятельности путем предоставления различного рода услуг, в том числе финансовых, потребителями которых являются сами потребительские структуры, и состоящая из элементов (объектов), формирующих данную среду [11].

Подробно рассмотрим объекты финансовой инфраструктуры (рис. 2.1).

Удмуртский государственный фонд поддержки малого предпринимательства. Удмуртский государственный фонд поддержки малого предпринимательства (УГФПМП) образован 15 декабря 1995 г. Правительством Удмуртской Республики в соответствии с Федеральным Законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 12 мая 1995 г. Организационно-правовая форма организации - Фонд. Учредителями УГФМПМ являются Правительство Удмуртской Республики и Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства (ФФПМП). Общее руководство и контроль над деятельностью организации осуществляется Попечительским советом фонда, в состав которого входят представители министерств и ведомств Удмуртской Республики и представитель ФФПМП, утвержденные Постановлением Правительства УР.

УГФПМП является некоммерческой организацией. Работа фонда построена на основе самоокупаемости, покрытие текущих расходов не осуществляется за счет бюджета Удмуртской Республики.

 

Рис. 2.1. Инфраструктура поддержки малого предпринимательства

 

Предметом деятельности Фонда является государственная поддержка и развитие инфраструктуры малого предпринимательства в Удмуртской Республике. Ресурсами Фонда являются его привлеченные и собственные средства, а также средства, предоставленные из бюджета УР.

Основными направлениями работы УГФПМП являются:

·        реализация государственной поддержки малого предпринимательства в УР;

·        кредитование субъектов малого предпринимательства, развитие механизмов финансовой поддержки;

·        конкурсный отбор, экспертиза проектов и программ предпринимателей;

·        участие в формировании республиканской инфраструктуры;

·        взаимодействие с Федеральным фондом поддержки малого предпринимательства и другими организациями республиканского уровня;

·        предоставление поручительств по кредитам коммерческим банкам;

·        отбор проектов для участия в конкурсе гарантий и поручительств Правительства УР;

·        поиск зарубежных или отечественных интересов.

На сегодняшний день УГФПМП является одним из учредителей ряда предприятий и организаций инфраструктуры поддержки предпринимательства в Удмуртской Республике. Среди них:

·        ЗАО «Межрегиональный маркетинговый центр «Удмуртия-Москва»;

·        ЗАО «Удмуртское региональное агентство поддержки малого бизнеса»;

·        ЗАО «Удмуртская лизинговая компания»;

·        АНО «Бизнес-инкубатор для поддержки малого и среднего предпринимательства»;

·        АНО «Технопарк «Удмуртия»;

·        ООО «Удмуртский центр правовой поддержки предпринимательства»;

·        АНО «Республиканский центр содействия развитию страхового рынка в Удмуртской Республике»;

·        АНО «Республиканский центр содействия внешнеэкономической деятельности».

ЗАО «Удмуртская лизинговая компания»

Закрытое акционерное общество «Удмуртская лизинговая компания» учреждено Удмуртским государственным фондом поддержки малого предпринимательства 26 января 2000 г. Цель создания – финансирование лизинговых проектов субъектов малого предпринимательства Удмуртской Республики. Основное направление деятельности компании – специализация на работе с малыми предприятиями и предпринимателями. ЗАО «Удмуртская лизинговая компания» входит в состав инфраструктуры поддержки малого предпринимательства Удмуртской Республики. Работа с малым бизнесом является основным, но не единственным направлением деятельности компании. ЗАО «Удмуртская лизинговая компания» также заключает договора лизинга и с другими организациями. ЗАО «Удмуртская лизинговая компания» является универсальной компанией и оказывает услуги по предоставлению в лизинг транспорта, оборудования (кроме узко специализированных). Поставщика определяют клиенты, вне зависимости от месторасположения поставщика. Виды аренды, по которым работает компания –– финансовая аренда и возвратный лизинг. География деятельности по предоставлению лизинговых услуг ограничена Удмуртской Республикой.

География деятельности ЗАО «Удмуртская лизинговая компания» по предоставлению лизинговых услуг ограничена Удмуртской Республикой.

АНО "Бизнес-инкубатор для поддержки малого и среднего предпринимательства». Автономная некоммерческая организация «Бизнес-инкубатор для поддержки малого и среднего предпринимательства» (АНО «БИНК») образована в 1998 г. Удмуртским государственным фондом поддержки малого предпринимательства при участии Администрации г. Ижевска и Ижевского государственного технического университета как предприятие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства Госкомитета по предпринимательству.

Цель создания бизнес-инкубатора – помощь предпринимателям на начальной стадии их деятельности, позволяющая сэкономить средства за счет невысоких арендных платежей, использования услуг инкубатора вместо приобретения дорогого офисного оборудования, найма персонала, не обеспеченного при малых масштабах бизнеса полной нагрузкой, то есть улучшить начальные условия и перспективы выживания для лиц, создающих свое дело.

Для обеспечения деятельности Бизнес-инкубатора Удмуртский государственный фонд поддержки малого предпринимательства с 1998 г. инвестировал в ремонт помещений, предоставленных ИжГТУ и оснастил необходимым оборудованием и оргтехникой. Всего вложено более 1,2 млн. р.

В числе услуг, создающих клиентам бизнес-инкубатора благоприятные условия:

·        бизнес в рассрочку: невысокая арендная плата вносится постепенно, по мере осуществления проекта;

·        доступ к ииформации: через сеть интернет каждый клиент бесплатно получает доступ к справочным системам;

·        юридическая поддержка;

·        бухгалтерские услуги; за каждым клиентом закреплен опытный консультант.

С момента образования АНО «БИНК» было проинкубировано 68 предприятий, большинство из которых продолжают успешную деятельность. Например:

·        ООО «Золотой телец» (изготовление Веб - сайтов) при поддержке БИНК, получил заказы и успешно развивается увеличив штат;

·        Предприятие «Диа-фуд» (поставка диетических продуктов) благодаря поддержке БИНК успешно преодолели кризис, осваивают новые технологии производства;

·        ЗАО «Эколог» - довольно длительное время не имел заказов и только сейчас начал развиваться.

Межрегиональный маркетинговый центр «Удмуртия – Москва». ММЦ Удмуртия-Москва создан в 1998 г. при участии Московского фонда поддержки и развития малого предпринимательства (г. Москва) и Удмуртского государственного фонда поддержки малого предпринимательства.

Межрегиональный маркетинговый центр «Удмуртия - Москва» видит основное свое предназначение в содействии развитию цивилизованных рыночных отношений путем оказания квалифицированных и качественных услуг промышленным, а также малым и средним предприятиям, индивидуальным предпринимателям Удмуртской Республики, России и всем заинтересованным юридическим и физическим лицам в области маркетинга, прежде всего межрегионального маркетинга, содействия межрегиональным хозяйственным связям в тесном сотрудничестве с общероссийской Системой межрегиональных маркетинговых центров.

Отличительные особенности фирмы:

·        ММЦ «Удмуртия - Москва» стремится быть единственным общественно признанным профильным маркетинговым агентством региона;

·        основной (ключевой) компетенцией предприятия является его возможность оказывать услуги для предприятий и предпринимателей по межрегиональному продвижению товаров и услуг с опорой на партнерскую сеть в регионах РФ, СНГ и дальнего зарубежья;

·        ММЦ «Удмуртия - Москва» имеет в своем «пакете» специализированные, стандартизированные в Системе ММЦ, маркетинговые услуги, направленные на достижение обозначенных целей;

·        ММЦ «Удмуртия - Москва» является полноправной составной частью Системы ММЦ и в качестве Действительного члена Международной ассоциации «Система ММЦ», предприятие разделяет ее цели и принципы.

Автономная некоммерческая организация «Республиканский центр содействия внешнеэкономической деятельности». Автономная Некоммерческая Организация "Республиканский Центр Содействия Внешнеэкономической Деятельности" была основана в 1999 г. Удмуртским государственным фондом поддержки малого предпринимательства с целью оказания услуг предприятиям и организациям, ведущим внешнеторговую деятельность, в виде информационной поддержки, консультирования, переводческих и представительских услуг, организации пребывания иностранных партнеров на территории Удмуртии и др. Коллектив АНО «РЦСВЭД» - сплоченная команда профессиональных консультантов, способная определять оптимальные подходы и решить любые задачи, стоящие перед клиентом.

АОН «Республиканский центр содействия развитию предпринимательства и страхового рынка в Удмуртской Республике». Автономная некоммерческая организация организация «Республиканский центр содействия развитию страхового рынка в Удмуртской Республике» (далее «Центр») создана в соответствии с Постановлением Правительства Удмуртской Республики от 23 марта 2000 г. № 30 «Об утверждении структуры взаимодействия Правительства Удмуртской Республики со страховыми организациями при обеспечении страховой защиты в Удмуртской Республике».

Основными целями деятельности Центра являются оказание содействия органам государственной власти в проведении активной структурной политики на страховом рынке, налаживание взаимодействия между органами государственной власти и органами местного самоуправления и страховыми организациями в вопросах развития страхового рынка Удмуртской Республики, а также пропаганда повышения страховой культуры населения и организаций.

Основными направлением деятельности Центра является проведение конкурсов среди страховых компаний УР на право заключения договоров страхования с предприятиями, ведомствами и организациями УР.

Автономная некоммерческая организация (АНО) Технопарк «Удмуртия». Взаимосвязи между наукой, бизнесом и промышленностью многочисленны и разнообразны, но системный характер этим связям может придать только наличие соответствующих инфраструктурных образований, которые берут на себя тяжелый но необходимый труд "переводчика" с языка, на котором говорит бизнес на язык науки и наоборот. Названия, формы собственности, принципы деятельности таких организаций могут быть самыми разными, но задача одна – служить связующим звеном, обеспечивающим передачу новых технологий в реальный сектор и обеспечивать для научной среды возможность получать заказы от промышленности и бизнеса.

Одной из таких структур в нашей республике является Автономная некоммерческая организация Технопарк "Удмуртия", учредителями которой являются Удмуртский государственный фонд поддержки малого предпринимательства и Удмуртский государственный университет.

В соответствии с общемировой тенденцией университет в современных условиях не может являться чисто образовательной организацией. Динамичное развитие университета возможно только при условии постоянного очень тесного взаимодействия с промышленностью. Обязательно должна быть возможность применять знания, циркулирующие в академической среде в интересах реальной экономики.

В тесном сотрудничестве с Технопарком "Удмуртия" при поддержке Удмуртского госуниверситета существуют и развиваются малые фирмы, разрабатывающие и внедряющие новые технические решения и производящие наукоемкую продукцию.

Одна из таких фирм - НПО "МКМ" является одним из лидеров мирового рынка программного обеспечения в области систем автоматизированного проектирования литьевых процессов в металлургии. В современном производстве моделирование производственных процессов, особенно в такой области как металлургия, является необходимым инструментом, позволяющим сократить затраты и сроки разработки новых изделий. На компьютерной модели можно в кратчайший срок опробовать различные режимы и получить наилучшее решение, на получение которого опытным путем могут уйти месяцы.

Во всех регионах нашей страны и за рубежом известны массажные комплексы, выпускаемые НПО "Акустмаш". Эта небольшая фирма сумела преодолеть все трудности роста и довести идею массажных комплексов на основе принципа псевдокипящего слоя до практической реализации. Простота конструкции в сочетании с высокими эксплуатационными характеристиками продукции позволило фирме успешно работать даже в самые трудные годы, в условиях длительного экономического спада.

Научно – исследовательский центр "Икар" последовательно продвигает в жизнь технологии электрохимической активации водных растворов. Эта технология имеет множество применений в быту, медицине, сельском хозяйстве и других областях. Мы привыкли считать обычную воду чем-то постоянным, может быть, чуть почище, чуть грязнее, но исследования, которыми занимаются специалисты "Икара" показывают, что все далеко не так просто. Обычная вода может быть целебной, а может быть вредной для организма. Объективные исследования показывают, что структура воды может сложным образом меняться при внешних воздействиях.

Использование технологий электрохимической активации, в частности, позволило создать прибор - бытовой водоочиститель "Изумруд-СИ", который целенаправленно меняет структуру раствора, что дает возможность контролировать биологическую ценность питьевой воды.

В рамках Технопарка "Удмуртия" работает также малая фирма "Фрактал", которая внедряет системы комплексной подготовки воды для теплоэнергетики и коммунального хозяйства. Эта технология позволяет эффективно и с минимальными затратами исключить образование накипи в системах водоснабжения. Замена традиционной обработки на комплексную в масштабах одной только республики позволяет получить экономию в миллионы р.

Это далеко не полный перечень предприятий и проектов, в которых участвует Технопарк "Удмуртия". Существуют коллективы, которые работают в области экологии, энергетики, медицины, химического анализа, механики, информационных систем. Все они нуждаются в инфраструктуре, т.е. системе, которая обеспечивает координацию различных участков инновационного процесса.

В целях выполнения различных инновационных проектов Технопарк "Удмуртия" предоставляет площади, ресурсы связи, помогает с юридическим оформлением документов, осуществляет рекламно-информационную деятельность, выступает в роли "ходатая" в различных инстанциях, осуществляет взаимодействие с различными российскими и зарубежными фондами, решает вопросы защиты интеллектуальной собственности.

Завьяловский центр развития предпринимательства. Некоммерческое Партнерство «Завьяловский центр развития предпринимательства» (далее Центр) создан 11 марта 2003 г. Администрацией Завьяловского района Удмуртской Республики, Удмуртским государственным фондом поддержки малого предпринимательства и муниципальным Бизнес инкубатором для поддержки малого и среднего предпринимательства. Центр вошел в инфраструктуру поддержки малого предпринимательства и стал первым опытом по созданию технопарка в Завьяловском районе.

Основные направления деятельности:

·        предоставление офисных и производственных площадей в аренде;

·        предоставление консультационных услуг в области привлечения кредитных ресурсов;

·        разработка проектов, анализ финансового состояния предприятия, разработка финансовой стратегии развития предприятия;

·        составление и разработка бизнес – планов, обучение предпринимателей менеджменту, проведению маркетинга, стратегии защиты интеллектуальной собственности;

·        оказание содействия органам местного самоуправления и государственного управления в реализации экономических и социальных программ;

·        создание новых рабочих мест;

·        повышение уровня профессиональных, экономических, управленческих и правовых знаний предпринимателей, подготовка специалистов в области экономики управления;

·        содействие предпринимательским структурам в организации и создании общественных объединений в целях представления и защиты своих интересов;

·        поддержка малых и средних предприятий и лиц, начинающих собственное дело;

·        оказание помощи в правовой и коммерческой защите прав предпринимателей оказание помощи в заключении контрактов и создании предприятий с участием привлекаемого со стороны капитала, в том числе иностранного.

Муниципальные фонды поддержки малого бизнеса.

Можгинский социально – деловой центр. Основными направлениями работы АНО «МСДЦ» в первом полугодии 2004 г. было развитие механизмов финансовой поддержки малого предпринимательства, в том числе и выдача микро-займов.

АНО «МСДЦ» создан для содействия развитию малого предпринимательства среди безработных, слабо защищенных слоев населения - женщин, молодежи, инвалидов, бывших военнослужащих. В этих целях центр оказывает информационные, консультативные, технико-экспертные, организационные и управленческие услуги. В частности, организует проведение семинаров, конференций, краткосрочных курсов, выставок для предпринимателей; осуществляет маркетинговые, правовые, офисные, бухгалтерские и другие услуги для предпринимателей города.

Предметом деятельности АНО «МСДЦ» является развитие инфраструктуры малого предпринимательства в г. Можге, Можгинском районе и южных районах УР. В целях более интенсивного развития малого предпринимательства в муниципальных образованиях юго-западной территории Удмуртской Республики (г. Можга, Алнашский, Граховский, Кизнерский, Можгинский районы) ведется работа по образованию Информационно консультационного центра. К сегодняшнему дню Автономной некоммерческой организацией «МСДЦ» получена лицензия на преподавательскую деятельность по предмету «Основы предпринимательства». Ведется набор групп и подготовка к обучению.

Глазовский городской фонд поддержки малого предпринимательства. Глазовский городской фонд поддержки малого предпринимательства (ГГФПМП) является некоммерческой организацией, созданной для обеспечения программы поддержки малого предпринимательства в г. Глазове, участия в финансировании специализированных подпрограмм, а также проектов и мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства в г. Глазове, в Удмуртской республике и не имеет целью своей деятельности извлечение прибыли.

Основными целями деятельности фонда являются:

·        развитие и поддержка малого предпринимательства в г. Глазове, в Удмуртской Республике;

·        участие в разработке, проведении экспертизы, конкурсном отборе и реализации программы развития и поддержки малого предпринимательства, инвестиционных проектов и программ в области предпринимательства, демонополизации экономики, развития конкуренции, насыщения товарного рынка и создания новых рабочих мест;

·        осуществление финансовой поддержки инновационной деятельности предпринимательских структур, содействие в освоении новых видов продукции, содействие в освоении новых технологий и изобретений;

·        участие в формировании инфраструктуры поддержки малого предпринимательства; и так далее.

Социально – деловой центр г. Сарапула. Основными направлением Программы является вовлечение в предпринимательскую деятельность безработных, а также поддержка малых предприятий, создающих дополнительные рабочие места. На базе СДЦ организован и успешно действует юридический центр.

В рамках российско-канадской программы "Будущее городских сообществ" для безработных и предпринимателей проводятся семинарские занятия по организации и планированию собственного дела, разработке бизнес-планов, проведению маркетинговых исследований, изучению рынка сбыта и ряд других полезных семинаров, направленных на оценку возможностей и вхождения в рынок.

Экономическое будущее Сарапула напрямую зависит от малого бизнеса, потому что он в значительной степени формирует приток средств в местную казну. И с каждым новоиспеченным предпринимателем город получает дополнительный доход, становится все более инвестиционно привлекательным. Но, как справедливо заметил наш Президент Путин, обсуждая недавно с кабинетом министров положение отечественного малого предпринимательства, людям, которые сегодня открывают свое дело, нужно ставить памятник за личное мужество. Неплохо было бы и обеспечить их кредитами, без которых не разовьется даже самая гениальная предпринимательская идея.

Нельзя сказать, что благодаря исключительно местному фонду поддержки малого бизнеса, который в Сарапуле существует как Социально-деловой центр (СДЦ), начинающие городские предприниматели решают свои проблемы и идут в гору. Хотя для некоторых из них в отсутствии доступа к банковскому кредиту СДЦ и вправду – единственная возможность начать и развивать свое дело. И тем не менее с помощью Центра городу удается отчасти укрепить экономику на предпринимательских флангах. За пятилетний срок работы центра кредиты (в сумме до 100 тыс. р.) взяли около 60 человек. Первоначальные 150 тыс. на микрокредитование предпринимательских проектов дали канадцы, которые в рамках своей российской программы «Будущее городских сообществ» участвовали в создании Сарапульского социально-делового центра. В последующем уже учредитель - городская администрация - выделяла из местного бюджета средства на финансирование малых предприятий через СДЦ, а также кредитную помощь оказывал Удмуртский государственный фонд поддержки малого предпринимательства. В прошлом году к этим двум источникам инвестиций в предпринимательскую инициативу Сарапула добавился - усилиями директора центра Владимира Мухачева - еще один: коммерческий банк, который предоставил СДЦ кредит под муниципальные гарантии.

Воткинский муниципальный фонд поддержки малого предпринимательства (ВМФПМП). Воткинский муниципальный фонд поддержки малого предпринимательства (ВМФПМП) создан 24 марта 2003 г. в соответствии с Федеральным Законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 12 мая 1995 г. Организационно-правовая форма организации - Фонд. Учредителями ВМФМПМ являются администрация г. Воткинска и Удмуртский государственный фонд поддержки малого предпринимательства (УГФПМП). Общее руководство и контроль над деятельностью организации осуществляется Попечительским советом фонда.

ВМФПМП является некоммерческой организацией. Работа фонда построена на основе самоокупаемости, покрытие текущих расходов не осуществляется за счет бюджета Удмуртской Республики. Предметом деятельности Фонда является поддержка и развитие инфраструктуры малого предпринимательства, участие в финансировании территориальных и муниципальных программ, а также проектов и мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства в г. Воткинске. Ресурсами Фонда являются его привлеченные и собственные средства, а также средства, предоставленные из местного бюджета и бюджета Удмуртской Республики.

Целевой муниципальный фонд поддержки малого предпринимательства Игринского района. Целевой муниципальный фонд поддержки малого предпринимательства Игринского района создан в июне 2003 г. собранием учредителей.

Фонд является некоммерческой организацией, осуществляющий финансовое обеспечение политики в области государственной поддержки малого предпринимательства в Игринском районе.

ЦМФПМП Игринского района предоставляет микрозаймы в сумме до 100 000 р. под залог транспорта, оборудования, личного имущества и поручительства третьих лиц. Свою финансовую деятельность фонд начал в октябре 2003 г. В 2003 г. ЦМФПМП Игринского района профинансировано пять проектов индивидуальных предпринимателей на сумму 120 000 р. В 2004 г. заключено 21 кредитных договоров на сумму 780 000 р. За 9 месяцев 2005 г. заключено 12 договоров микрозайма на общую сумму 581 500 р.

За все время работы фонда была оказана существенная помощь многим предпринимателям (люди «приносят» в адрес фонда свои благодарности за то, что им вовремя была оказана поддержка и благодаря чему их бизнес продолжает работать и приносить прибыль).

Основными задачами являются:

·        формирование элементов рыночной инфраструктуры;

·        организация и объединение предпринимателей, учет их мнения при принятии затрагивающих их интересы решений;

·        формирование районной системы финансирования и кредитования малого предпринимательства;

·        правовая (юридическая) поддержка субъектов малого предпринимательства, оказание юридических услуг;

·        массовое просвещение и пропаганда опыта эффективного предпринимательства;

·        содействие в формировании рыночных отношений путем привлечения и эффективного использования финансовых ресурсов для реализации целевых программ, проектов и мероприятий в области малого предпринимательства;

·        участие в разработке, конкурсном отборе и реализации республиканских, отраслевых (межотраслевых), территориальных и муниципальных программ развития и поддержки малого предпринимательства, проектов в области малого предпринимательства.

2.2 Характеристика фонд поддержки малого предпринимательства

Удмуртский государственный фонд поддержки малого предпринимательства (далее УГФПМП или Фонд) образован 15 декабря 1995 г. Правительством Удмуртской Республики в соответствии с Федеральным Законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

Одним из основных направлений УГФПМП является организация финансирования значительного числа мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства в Удмуртской Республике. Фонд также является непосредственным исполнителем ряда мероприятий. Среди важнейших мероприятий реализованных в 2005 г. следующие:

- проведение конкурса инвестиционных проектов, проводимых посредствам лизинговых операций через ЗАО «Удмуртская лизинговая компания», входящая в состав инфраструктуры поддержки малого предпринимательства;

- организация конкурса «Предприниматель года», призванного создать позитивный имидж предпринимательства и выявить наиболее перспективные предприятия, сферы производства, торговли, общественного питания, строительства, сферы услуг;

- развитие специализированного сайта в Интернете «Предпринимательство Удмуртии» и дистанционное консультирование  субъектов малого предпринимательства;

- участие в семинарах – совещаниях по проблемам малого предпринимательства в городах и районах Удмуртии и др.

В 2003 г. УГФПМП принял активное участие в разработке Республиканской целевой программы поддержки малого предпринимательства в Удмуртской Республике на 2004 – 2008 гг. Целью данной программы является создание условий по формированию системы малого предпринимательства в Удмуртской Республике с эффективной структурой, способной обеспечить конкурентоспособное развитие путем реализации правовых, экономических и организационных решений органов государственной власти Удмуртской Республики и органов местного самоуправления в Удмуртской Республике.

Для решения задачи создания эффективной кредитно – финансовой системы, разработки и распространения финансовых технологий необходима максимальная активизация частных инвестиционных ресурсов. В связи с этим основные мероприятия будут направлены на разработку правовой и методической базы для гарантийных кредитно – финансовых схем, венчурного финансирования, взаимного кредитования и страхования, лизинга, франчайзинга и других кредитно – финансовых механизмов, их практическое внедрение. Эти меры должны способствовать развитию инвестиционно – кредитных рынков и стимулированию направления средств на финансирование малых предприятий.

Необходимо дальнейшее продолжение отработки практических механизмов финансирования малых предприятий. Для реализации этого направления необходимо развитие институтов и технологий микрофинансирования, гарантирования кредитов, страхования, участие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в создании фондов венчурного финансирования [7].

Имущество фонда образуется за счет:

- ассигнований из федерального и регионального бюджетов;

- доходов от собственной деятельности, с также доходов. Получаемых по процентам от льготных кредитов, предоставляемых на конкурсной основе субъектами малого предпринимательства.

Как видно из структуры кредитных ресурсов УГФПМП (табл. 2.1) Фонд активно сотрудничает со страховыми компаниями, такими как ЗАО «межбанковская региональная страховая компания», ЗАО «ИжАстро», ЗАО «Военно – страховая компания»; банками – филиалом банка «УралСиб», Удмуртским отделением №8618 «Сбербанка РФ». Также Фондом используются средства частных инвесторов.

Таблица 2.1 Источники средств УГФПМП, тыс. р.

Источник средств

1999 г.

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Бюджет УР (лизинг)

-

10000

20000

20000

32500

32500

42500

Страховые компании

-

1600

2100

1800

1000

1000

2000

Прочие инвесторы

1000

3000

4200

6447

4068

7443

8033

Кредиты банков

-

1500

4100

6150

8780

24983

71294

ФФПМП

2000

2300

2300

4200

1800

1000

1000

Бюджет УР (кредиты)

700

1700

1040

1040

1240

21240

24340

Уставный фонд

450

550

2250

2325

2250

12250

12250

Итого

4150

20650

35990

41962

51638

100416

161417

Социально – экономический эффект от деятельности УГФПМП за 2005 г.

Создано рабочих мест на профинансированных предприятиях 726 единиц.

Сохранено рабочих мест (численность работающих на профинансированных предприятиях) 2450 человек.

Налоговые поступления от профинансированных предприятий  33,4 млн. р.

Валовая выручка на профинансированных предприятиях 170,3 млн. р.

В портфеле финансовых услуг Фонда, преобладают услуги прямого финансирования, которые за 2005 г. составили 156,3 млн. р. (67% от общего количества оказываемых услуг).

Динамика заявок, предоставляемых в Фонд, говорит о постоянно растущем спросе на финансирование, который по сравнению с 1998 г. вырос на 236 единиц. В 2005 г. активизирована работа по развитию механизмов финансирования для сельскохозяйственных районов республики. Проведены выездные программы по финансированию в Ярском, Кезском и Дебесском районах. Предлагается специальная программа по финансированию сельхозпроизводителей с возможностью отсрочки платежа до 6 месяцев. Также проводится конкурс по льготному финансированию предпринимателей из дотационных районов Удмуртской Республики, целью которого является развитие предпринимательства в районах для решения социально-экономических задач дотационных муниципальных образований. Условиями финансирования конкурсных проектов является предоставление займов на срок до 3 лет под 13% годовых с возможностью отсрочки платежа. Проведение конкурса позволило охватить все районы Удмуртской Республики и достичь увеличения налоговых поступлений и количества занятых на малых предприятиях в районе.

Благодаря проведенной работе объем поданных заявок и профинансированных проектов с сельских районов республики по сравнению с 2001 г. увеличился в 4 раза. Если в 2001 г. объем поданных заявок с сельских районов составлял 10,4%, то в 2005 г. этот показатель составляет 49,1%. Объемы финансирования и количество профинансированных проектов в 2001 г. составляли 8,4% и 11,3% соответственно, а в 2005 г. 25% и 33% соответственно.

Покрытие спроса в общем по портфелю находится на уровне 53% в количественном выражении и 66% в объеме выданных ресурсов. Объемы финансирования субъектов малого предпринимательства в сравнении с 2004 годом увеличились в два раза и составили 156,3 млн. р. Наблюдается увеличение финансирования во всех отраслях, причем больший прирост наблюдается в сельском хозяйстве, производстве, услугах, также стоит отметить, что производственные предприятия и предприятия сферы услуг наиболее активно начали использовать механизм лизинга 50,5% и 38,8% в структуре финансирования соответственно.

Программа кредитных гарантий является приоритетным направлением деятельности Фонда. За полтора года реализации программы заключено соглашение с шестью банками, выдано гарантий на сумму 23 млн. р., благодаря чему субъектами малого предпринимательства получены кредиты на сумму 77,3 млн. р., что на 70 млн. р. больше по сравнению с 4 кв. 2004 г. Кредиты получены в Удмуртском отделении Сбербанка – 56,9 млн. р., в филиале Бин-банка в г. Ижевске – 15,4 млн. р., Мобилбанк – 5 млн. р.

Деятельность Фонда основана на самоокупаемости, то есть текущая деятельность покрывается полностью за счет собственных средств. В структуре оборотного капитала доминируют денежные средства из внебюджетных источников, примерное процентное соотношение 60:40. Внебюджетные источники привлекаются из средств коммерческих банков, под гарантии Правительства Удмуртской Республики, а так же средств страховых организаций.

За отчетный период наблюдается высокая отдача вложенных ресурсов. Так в 2005 г. на 1 р. бюджетных средств, вложенных в развитие финансовых механизмов в рамках республиканской целевой программы по государственной поддержке и развитию малого предпринимательства в Удмуртской Республики, уплачивается в бюджет 3 р. налоговых поступлений. А совокупная стоимость создания одного рабочего места равна 18 тыс. р.

В 2006 г. в качестве приоритетных задач деятельности Фонда определены: внедрение новых технологий финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства, активизация участия коммерческих банков в кредитовании субъектов малого бизнеса республики в рамках программы кредитных гарантий.

ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

3.1 Формы государственной финансовой поддержки малого предпринимательства

Финансово – кредитная поддержка малого бизнеса является одним из основных направлений государственной поддержки, поскольку низкая доступность финансовых ресурсов признанна одной из основных проблем в деятельности малых предприятий. Сложившийся к настоящему времени механизм финансовой поддержки таков, что преимущественное право на ее получение предоставляется субъектам малого бизнеса, производственный профиль которых отвечает определенным требованиям. Например, основное направление деятельности предприятия должно соответствовать одному из приоритетных для данного региона видов деятельности, либо на момент подачи заявки на финансовую поддержку предприниматель должен производить работы по выполнению местного заказа, либо участвовать в реализации территориальной или отраслевой программы социально – экономического развития.

Основными формами государственной финансовой поддержки МБ являются: банковские кредиты, ипотечное кредитование, программы кредитных гарантий, микрокредитование, лизинг, франчайзинг и венчурное финансирование.

Рассмотрим подробно формы поддержки малого предпринимательства в Удмуртской Республике.

Банковский кредит. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации [1], кредитование – это операция, при которой банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Банковский кредит представляет собой классическую форму заимствования финансовых средств. По разным оценкам экспертов 20 – 25 процентов предпринимателей используют привлечение финансовых ресурсов через банковские кредиты.

В настоящее время на рынке банковских услуг для малого бизнеса существуют следующие виды банковского кредитования:

- срочный кредит – наиболее распространенная форма краткосрочного кредитования, когда банк перечисляет оговоренную сумму на расчетный счет заемщика, по истечении срока кредит погашается;

- контокоррентный кредит (от итал. сonto corrent – текущий счет) предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки, если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы, то есть контокоррент может иметь и дебетовый, и кредитовое сальдо;

- овердрафт – это допущение дебитового остатка на счете клиента. Во многих странах клиентские овердрафты запрещены законодательно (однако они используются в Великобритании). Овердрафт рассматривается как своеобразная ссуда клиенту, которая должна быть погашена в короткие сроки и по процентной ставке, превышающей среднесрочную;

- учетный (вексельный) кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя;

- кредитная линия – договор между банком и его клиентом, представляющий собой обещание банка предоставить клиенту определенную сумму денег до некоторого лимита в течении определенного срока.

Факторами, ограничивающими возможности предприятий получить банковский кредит, являются, с одной стороны, более жесткие требования банков к малым предприятиям по предоставлению гарантий возврата кредита вследствие отсутствия у последних достаточно длительной кредитной истории, повышенных производственных рисков, мобильности капитала, а с другой стороны, присущая МБ специфическая структура активов, в которой минимален вклад недвижимости что могло бы служить залогом возврата кредита. Кроме того, банковский сектор в большей мере ориентирован на обслуживание малых предприятий, что существенно повышает издержки кредитования малых предприятий и приводит к повышению ставок по кредитам.

Программа кредитных гарантий. В Удмуртской Республике система финансово – кредитного обеспечения малых предприятий требует дальнейшего развития. В настоящее время банки, располагающие достаточными финансовыми ресурсами, неохотно кредитуют малые предприятия производственной сферы. Причинами этого являются высокие риски кредитования, удаленность предприятий от Ижевска, несовершенство системы обеспечения кредита, большие издержки при реализации залогового имущества. Малым предприятиям для получения кредита в банке требуется положительная кредитная история, ликвидный залог, превышающий         сумму кредита по стоимости в 2 - 3 раза, многолетний стаж деятельности. Препятствием для кредитования малых предприятий является также высокая стоимость кредита и сложность его формирования.

Отсутствие доступных кредитных ресурсов заставляет предпринимателей обращаться к теневым источникам финансовых средств. При этом ускоряются отношения между партнерами вне правового поля, формируется неблагоприятный имидж предпринимательства в целом, многие предпринимательские инициативы остаются нереализованными.

Перечисленные факторы являются для малых предприятий непреодолимыми барьерами при попытках получения в банках кредитов на развитие предприятий. Основным фактором, ограничивающим малым предприятиям доступ к банковским кредитам, является отсутствие гарантий возврата. Сложившаяся мировая практика показывает, что созданные по инициативе и с участием государства системы кредитных гарантий позволяют на единицу выделяемых на эти цели бюджетных средств привлекать, как минимум, 3 – 4 единицы кредитных ресурсов коммерческих банков в сферу малого предпринимательства.

В большинстве стран с развитой рыночной экономикой, а также в ряде стран с переходной экономикой, программы кредитных гарантий, предусматривающие создание с участием государства специализированных финансовых организаций, занимающихся предоставлением кредитных гарантий, являются действенным механизмом государственной поддержки малого предпринимательства. В сравнении с другими формами государственной поддержки, направленными на улучшение финансирования МБ, созданные в этих странах системы кредитных гарантий имеют целый ряд преимуществ, а именно:

- являясь не прямыми, а косвенными методами государственной поддержки, указанные системы требуют значительно меньших бюджетных средств и при грамотном управлении позволяют добиваться многократного увеличения финансирования субъектов малого предпринимательства из внебюджетных источников, что особенно важно для России в характерных для нее условиях жестких бюджетных ограничений;

- указанные системы опираются на компетенцию и контроль банковских специалистов, что резко ограничивает потребность в административно – управленческом персонале при их реализации и обеспечивают вовлечение в реализацию большого числа предпринимателей;

- предоставляемые гарантии позволяют банкам снижать проценты по выдаваемым ими предпринимателям кредитам, меньше связывать собственного капитала банка, так как риск банка при этом снижается за счет разделения его между заемщиком, банком и гарантом. Гарантом выступает созданная с участием государства специализированная организация;

- гарантийные продукты, предоставляемые кредитной организацией – гарантом, в зависимости от спроса можно приспосабливать к различным финансовым продуктам, в том числе к финансовой аренде (лизингу) или к инвестициям собственного капитала;

- указанные системы допускают возможность гарантирования кредита при отсутствии стопроцентного залогового обеспечения у заемщика.

Существующая в России практика предоставления государственных гарантий от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации изначально направлена на оказание поддержки исключительно тем категориям хозяйствующих субъектов, которые могут предоставить стопроцентное залоговое обеспечение, а именно по этой причине для большинства субъектов малого предпринимательства является недоступной.

В 2004 г. определен механизм формирования гарантий, форма их предоставления и разработаны:

- обоснование максимальной величины выдаваемых гарантий и стоимости гарантий;

- схема выведения организации на самофинансирование;

- «пакет» гарантийных продуктов;

- схема работы с банками.

Микрофинансирование. Микрофинансирование получает все большее распространение на российском рынке, постепенно становясь частью ее финансовой системы, дополняющей традиционный банковский сегмент, расширяя доступ к заемным средствам той категории бизнеса и населения, которая не отвечает требованиям банков к заемщикам.

Формальное определение микрофинансовой деятельности на законодательном уровне в России отсутствует. Однако существующая нормативно – правовая база позволяет легитимно осуществлять микрофинансовую деятельности в различных организационно-правовых формах. Как правило, это некоммерческие организации: потребительские и кредитные кооперативы, фонды, неправительственные МФО. Микрофинансовый рынок на данный момент полуформален, но это является положительным моментом, позволяющим путем «естественного отбора» выработать наиболее эффективные формы и продукты микрофинансирования.

Микрофинансирование можно определить как легитимное предоставление субъектам малого предпринимательства и физическим лицам, имеющим ограниченный доступ к традиционным банковским услугам, финансовых и дополняющих их социальных услуг, направленных с точки зрения макроэкономического эффекта на сглаживание социальной напряженности в обществе, повышение уровня жизни населения, обеспечение занятости, развитие предпринимательства. Подчеркнем, что речь идет не только о выдаче займов, но и о депозитном микрофинансировании, микро-лизинговых операциях, о консультировании и обучении.

По экспертным оценкам объем микрофинансового рынка в части предоставления займов можно определить в 4,6 – 5,6 млрд. р. В 60% случаев средства предоставляются на предпринимательские цели со сроком погашения до 12 месяцев под относительно высокие по сравнению с банковским кредитом проценты. Усредненная максимальная записанная в политике организаций годовая ставка процента составила  45%, минимальная – 26% годовых. Отметим, что в ряде случаев, например, в рамках определенных подпрограмм, МФО устанавливают специальный льготный процентный режим для целевых клиентских групп, чаще всего, таковыми становятся сельскохозяйственные производители или промышленный малый бизнес. Таким образом, микрофинансирование наиболее адекватно для пополнения оборотных средств и предназначено, в первую очередь, для сферы торговли и услуг.

Качество микрофинансовых услуг с позиций доступности, требований к обеспечению и возможных (допустимых) размеров займов свидетельствует, что этот инструмент существенно больше отвечает характеру спроса на внешнее финансирование со стороны субъектов малого предпринимательства, нежели традиционное банковское кредитование.

В российской законодательной практике нет формального определения микрофинансовой организации или микрофинансовой деятельности. Это обусловлено легитимной возможностью применения данного инструмента в рамках существующего законодательства. Таким образом, в России рынок микрофинансовых услуг развивается на полуформальной основе – то есть работающие здесь организации подчиняются общим или специальным отраслевым законам, и их деятельность не регулируется специальным законодательством о микрофинансировании. В условиях, когда рынок продолжает формироваться (первые микрофинансовые программы в России заработали только в 1993 – 1994 гг.), введение жесткой дефиниции его субъектов может отрицательно сказаться на динамике развития. Более того, наиболее эффективные стандарты и методы микрофинансирования могут выработаться только в условиях «естественного отбора». И, наконец, в условиях специального регулирования нельзя будет проявиться всему многообразию форм и методов микрофинансирования, что на данном этапе отрицательно скажется на динамике развития отрасли. Безусловно, конечной целью развития рынка микрофинансовых услуг должна стать его формализация и установление специального правового поля, регулирующего его деятельность. Однако факт введения такого регулирования будет оправдан только тогда, когда объемы деятельности небанковских микрофинансовых организаций станут существенными в масштабах общего финансового рынка.

В макроэкономическом контексте микрофинансирование выполняет, прежде всего, социальные функции. Оно предоставляет возможность реализовать предпринимательскую инициативу у широких слоев населения, помогая им создавать свой микро- и малый бизнес. С другой стороны, за счет предоставления потребительских займов микрофинансирование повышает покупательную способность и уровень жизни населения, причем наиболее социально незащищенной его части.

Даже если микрофинансирование нацелено на кредитование предпринимателей, имеющих небольшой бизнес, оно продолжает оставаться инструментом социальной политики. Поскольку, чем мельче бизнес, тем более злободневные и острые социальные задачи он решает в обществе, тем чаще бизнес является для человека единственным способом обеспечить приемлемый уровень дохода.

Если говорить о функциях микрофинансирования, то в зависимости от экономического уровня развития страны задачи микрофинансовых программ варьируются. В частности, в беднейших странах Латинской Америки, Африки и Азии микрофинансирование направлено на снижение уровня бедности. В странах с лучшим состоянием экономики – на обеспечение самозанятости и поддержку предпринимателей, не имеющих доступа к банковскому кредитованию. В развитых странах культивирование микрофинансирования не является проблемой «жизни и смерти», здесь оно выступает как сегмент внебанковского финансирования, дополняющий традиционную систему кредитования, создающий альтернативное пространство и стимулирующий развитие предпринимательства.

Поскольку концепция, задачи и стандарты микрофинансирования модифицируются в зависимости от конкретных экономических условий, дать универсальное определение этому финансовому инструменту затруднительно. Определить сектор, охарактеризовав организации реализующие микрофинансовые программы, также крайне сложно, поскольку стандарты только формируются и специализированных участников пока еще мало. Тем не менее, есть ряд моментов, которые в обязательном порядке присутствуют в российских программах микрофинансирования. Предоставление займов осуществляется преимущественно на развитие бизнеса, хотя не исключаются и займы на потребительские цели. Микрофинансирование – это скорее «первая помощь», его нельзя рассматривать как базовое финансирование. Но на практике вполне реальна ситуация, когда микрофинансовые институты – это единственный способ для мелких предпринимателей получить доступ к внешнему финансированию, например, в ситуации, когда традиционные финансовые структуры не работают с подобного рода клиентами. Действительно, в России микрофинансовые ресурсы используются предпринимателями не только для пополнения оборотных средств, но и на финансирование инвестиционных проектов. Достаточно часты случаи, когда бизнес обращается к микрофинансовым организациям постоянно, независимо от стадии жизненного цикла. Еще одной отличительной чертой рассматриваемого финансового инструмента является качественная особенность его клиентской базы. Клиентами микрофинансовых организаций выступают начинающие мелкие или уже состоявшиеся малые предприниматели, испытывающие финансовые трудности и не имеющие доступа к традиционному финансированию из-за отсутствия залога и малого объема необходимого кредита, а также часть населения, испытывающая сложности при получении потребительского займа в банке.

Микрофинансирование – это финансовый инструмент, направленный на борьбу с бедностью и увеличение жизненного уровня путем предоставления небольших по размеру денежных средств экономически активному, но испытавшему финансовые трудности, населению для занятия бизнесом  [12].

Клиентами программы микрофинансирования могут также выступать микро- и малые предприятия, доступ которых к другим внешним источникам финансирования ограничен в силу ряда причин, например, отсутствия у них обеспечения.

Отличительные особенности:

- невысокая сумма кредита и упрощенная процедура получения под более высокий процент в сравнении с традиционной формой кредитования;

- исключительно важным различием между микрофинансированием и традиционным финансированием является то, что первое обслуживает клиентов  без учета прошлых результатов хозяйственной деятельности (начинающие), клиентов без досье заемщика и без регистрационного обеспечения;

- микрофинансирование преследует цель оказания содействия  и защиты, поощряя обращаться за финансовыми услугами тех клиентов, которые обычно сами себя считают «неплатежеспособными». Это особенно относится к женщинам, которых подталкивают к тому, чтобы они самостоятельно занимались предпринимательской деятельностью.

В Российской Федерации микрофинансовые услуги оказывают фонды поддержки малого предпринимательства, Российский финансовый центр, кредитные кооперативы и общества взаимного кредитования. На сегодняшний день это является одной из перспективных форм финансирования начинающих предприятий.

Лизинг. В последние годы в России набирает силу такая сформировавшаяся ресурсосберегающая форма привлечения финансовых средств, как лизинг.

Лизинг (от англ. Lease)– это аренда. Однако в бизнесе по лизингом понимается предпринимательская аренда оборудования, недвижимости, то есть основных фондов. И наконец, лизинг – это финансовая операция. По сути это целевой кредит, который специализированная лизинговая компания берет в банке под закупку оборудования. Она же сдает купленное оборудование предприятию в аренду и добивается от него возврата кредита, а также выплаты процентов и комиссионных.

Лизинг относиться к предпринимательской деятельности более высокого уровня по сравнению с арендой, банковской или коммерческой, так как он требует глубоких знаний и финансового бизнеса, и положения в производстве, на рынках техники, оборудования и недвижимости, а также изменяющихся потребностей клиентов и особенностей аренды.

Лизинг - это система предпринимательской деятельности, включающая в себя, как минимум, три вида организационно-экономических отношений: арендные, инвестиционные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности не исчерпывает сущности специфических имущественно-финансовых лизинговых операций.

Лизинг как сложное, социально-экономическое явление выполняет важнейшие функции по формированию многоукладной экономики и активизации производственной деятельности:

- Финансовая функция - выражается в освобождении товаропроизводителя от единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства;

- Производственная функция - заключается в оперативном решении производственных задач путем временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих средств производства;

- Функция сбыта - расширение круга потребителей и завоевание новых рынков сбыта;

- Функция получения налоговых и амортизационных льгот.

Лизинг как особая форма хозяйствования оказывает комплексное воздействие на основные составные элементы производственного процесса.

Лизинг эффективен при оперативном использовании достижений научно-технического прогресса, увеличении масштабов деятельности, снижении удельных расходов и интенсификации всего производственного процесса.

Если Вы планируете приобретение новых основных средств, то может возникнуть вопрос - за счет каких финансовых ресурсов это можно сделать. Два наиболее распространенных варианта решения проблемы финансирования - привлечение кредита или получение оборудования в лизинг. Рассмотрим эффективность вариантов в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Преимущества и недостатки лизинга

Преимущества

Недостатки

1

2

1. Преимущества лизинга для предприятия-лизингополучателя:

·                    Снижение потребностей в собственном капитале - сделка полностью финансируется лизингодателем;

·                    Доступность средств - лизинг может быть единственным источником средств для фирм, еще не имеющих деловой истории достаточных активов для обеспечения залога;

·                    Гибкость системы платежей - адаптация платежей к возможному движению денежных средств пользователя;

·                    Ускоренная амортизация объекта лизинга - расширяется возможность оперативного обновления устаревшего оборудования, снижение налогооблагаемой прибыли;

·                    Фактор времени - срок лизинга может быть значительно больше срока кредита, неравномерность разновременных затрат и поступлений денежных средств;

·                    Налоговые льготы, государственная поддержка - уменьшение налогооблагаемой прибыли, снижение таможенных пошлин и налогов по операциям международного лизинга;

·                    Увеличение производственного потенциала;

·                    Совершенствование технологии производства;

·                    Снижение риска при освоении новой продукции - в случае недостаточного спроса есть возможность вернуть взятое в аренду имущество лизингодателю.

2. Преимущества лизинга для лизингодателя:

·                    Безопасность сделки - право собственности на актив остается за лизингодателем;

·                    Согласованность расходов - расходы и доходы от инвестиций идут параллельно;

1  От долгосрочного кредита лизинг отличается повышенной сложностью организации, которая заключается в большем количестве участников;

2     Для арендатора:

2.1  при финансовом лизинге арендные платежи не прекращаются до конца контракта, даже если научно-технический прогресс делает лизинговое имущество устаревшим;

2.2     арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования.

2.3  возвратный международный лизинг, построенный на налоговой основе, оборачивается убытками для страны лизингодателя.

2.4   при международных мультивалютных лизинговых сделках отсутствуют полные гарантии от валютных рисков

(проблема переносится с одного участника на другого). Простого перечисления видимых преимуществ и недостатков лизинга достаточно для предположения о том, что он (лизинг) может быть эффективной формой инвестиций

Окончание таблицы 2.2

1

2

·                    Четкая определенность лизинговых платежей;

·                    Уменьшение негативных последствий колебания конъюнктуры рынка - устанавливаются долгосрочные отношения с пользователем и относительно стабильные лизинговые платежи;

·                    Возможность использования налоговых льгот.

3. Преимущества лизинга для продавца (производителя) имущества:

·                    Проведение активного маркетинга;

·                    Установление обратной связи - оперативное выявление конструктивных недостатков оборудования;

·                    Снятие рисков неплатежей - оплату и гарантии берет на себя лизинговая компания;

·                    Средство эффективной рекламы;

·                    Повышение спроса на вспомогательное оборудование;

·                    Ускорение темпов обновление выпускаемой модели;

·                    Уменьшение негативных последствий колебания конъюнктуры рынка.

.

Прежде всего необходимо отметить, что при равных рыночных условиях получение оборудования в лизинг, как правило, эффективнее покупки оборудования с привлечением кредитных ресурсов. Чтобы доказать это, подробно сравним лизинг и кредит (табл. 3.2).

Таблица 3.2 Сравнительный анализ кредита и лизинга

Кредит

Лизинг

1

2

Объем расходов

Для того чтобы рассчитать общую сумму расходов на приобретение основных средств, возникающих при лизинге и кредитовании, необходимо ясно представлять себе суть расходов.

При получении кредита на покупку имущества расходы представляют собой выплату основной суммы долга, процентов по кредиту и налога на имущество.

При лизинге расходы состоят из ряда лизинговых платежей, выплачиваемых в течение нескольких лет, и выплат налога на имущество с момента постановки оборудо- вания на баланс и до его полной

Продолжение табл. 2.3

1

2

амортизации.

Кроме того, при оценке эффективности обоих вариантов следует рассматривать период полной амортизации оборудования, поскольку амортизационные отчисления по оборудованию оказывают существенное влияние на размер уплачиваемых налогов даже после окончания срока лизинга и кредита.

Налогообложение

При приобретении имущества в собственность за счет получения кредита законодательством не предусмотрены какие-либо особенности применения ускоренной амортизации. Как и в любом другом случае возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде или в условиях повышенной сменности (максимальный коэффициент не выше 2). Таким образом, в большинстве случаев возможность ускоренной амортизации собственного имущества законодательством не предусмотрена.

Отнесение расходов на уменьшение налоговой базы. При приобретении оборудования в собственность за счет получения кредита расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль, являются амортизационные отчисления и проценты по кредиту. В этом случае Налоговым кодексом РФ не предусмотрены льготы для компаний, приобретающих основные средства. Как уже было сказано выше, амортизация начисляется на общих условиях. Проценты по кредиту включаются в расходы также на общих условиях. Это значит, что расходами признаются проценты, в размере, не превышающем более чем на 20% среднюю ставку по аналогичным долговым обязательствам (в том же квартале). При отсутствии информации о сопоставимых долговых обязательствах предельная величина процентов, признаваемых расходами, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, - если обязательство выдается в рублях, и равной 15% - если обязательство выдается в валюте (п. 1 ст. 269 НК РФ).

Таким образом, эффективность приобретения оборудования путем лизинга

Российским законодательством предусмотрены особенности налогообложения при лизинге, позволяющие оптимизировать налоговые выплаты. Поэтому при расчете расходов, связанных с обслуживанием лизинговой сделки, необходимо учитывать и экономию по налогам. Отметим, что, говоря о налогообложении при лизинге и кредитовании, мы учитываем лишь самые принципиальные моменты, поэтому не рассматриваем НДС и налог на имущество.

Возможность ускоренной амортизации. Важнейшим преимуществом приобретения оборудования в лизинг является право сторон лизингового договора применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3 как при линейном, так и при нелинейном методе начисления амортизации для целей налогообложения. Более того, если предмет лизинга эксплуатируется в условиях агрессивной среды, ускоряющей износ, коэффициент 3 может быть умножен на дополнительный коэффициент, но не выше 2 (п. 7 ст. 259 НК РФ).

Существует лишь одно ограничение при применении ускоренной амортизации к предмету лизинга: она не распространяется на основные средства, входящие в первую, вторую и третью амортизационные группы, если амортизация по ним начисляется нелинейным методом.

Лизинговое имущество может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Федерального закона от "29.10.98 N 164-ФЗ "О финансовой аренде" (лизинге)"; далее - Закон о лизинге). Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга (п. 2 ст. 31 Закона о лизинге).

Окончание таблицы 2.3

1

2

и кредита сравнивается на основе показателя дисконтированной стоимости расходов на его приобретение и одним и другим методом за весь период амортизации оборудования за вычетом, налоговой экономии. В результате сравнения принимается тот вариант, реализация которого предполагает меньшую сумму дисконтированных расходов.

Применение механизма ускоренной амортизации, позволяет лизингополучателю существенно уменьшить выплаты по налогу на прибыль в первые годы после приобретения основных средств независимо от того, учитывается имущество на балансе лизингополучателя или лизингодателя.

Отнесение расходов на уменьшение налоговой базы. В случае, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль лизингополучателя, относятся лизинговые платежи за вычетом амортизации (п. 10 ст. 264 НК РФ), а также суммы амортизационных отчислений начисленных, в указанном ранее порядке. __ Если учёт приобретаемых основных средств ведется на балансе лизингодателя, то у лизингополучателя к расходам, уменьшающим прибыль, относятся лизинговые платежи в полном объеме (п. 10 ст. 264 НК РФ).

Франчайзинг представляет собой процедуру определения успешно функционирующих малых предприятий путем копирования организации бизнеса, основанной на опыте процветающих фирм [17].

Суть франчайзинга заключается в том, что на определенных условиях франчайзор (владелец торговой марки – бренда), передает право пользования своей маркой, обучает секретам своего бизнеса и предоставляет гарантии надежности бизнеса, который на практике доказал свою успешность, другой фирме.

Использование системы франчайзинга имеет ряд преимуществ как для франчайзоров, так и для фирмы, которая покупает право пользования брендом (франчайзи).

Для франчайзора преимущества системы франчайзинга сводится к следующему:

- развитие цепи франшизных предприятий не расширять сеть собственных предприятий и значительно экономить свой капитал и свои трудовые ресурсы;

- хозяин каждого предприятия франчайзи более заинтересован в положительных результатах и сведению затрат до минимума по сравнению с наемным руководителем;

- риск, сопутствующий каждому коммерческому делу, уменьшается для франчайзора, так как его собственный капитал участвует в расширении дела в минимальной степени;

- франчайзор не занимается будничными управленческими проблемами и не имеет проблем с персоналом;

- благодаря использованию чужих ресурсов, как финансовых, так и управленческих, развитие бизнеса идет быстрее.

Имеется ряд преимуществ и для франчайзи:

- возможность начать свое собственное дело. Франчайзи не работник франчайзора, а владелец собственного бизнеса. Он покупает этот бизнес по договору франчайзинга;

- готовая рыночная ниша. Франчайзи покупает готовый бизнес, завоевавший определенную нишу на рынке, зарекомендовавший себя с положительной стороны, опробованный всесторонне франчайзором. Таким образом, франчайзи покупает гарантированно надежный бизнес;

- торговая марка. Франчази покупает право на пользование известной, уважаемой, популярной торговой маркой, фирменным знаком и стилем. Клиент по внешним признакам иногда не может понять, чьими товарами или услугами он пользуется, франчайзора или франчайзи;

- реклама. Наличие торговой марки дает возможность пользоваться всей мощью рекламы этой торговой марки. Таким образом, франчайзи получает возможность рекламировать свой товар с помощью гораздо более масштабной рекламы, чем обычно малые предприятия;

- помощь. Франчайзор передает франчайзи комплект методических материалов в виде четких инструкций по материалам, сырью, оборудованию, поставщикам, системе сбыта, технологии ведения дела и проводит курс обучения для того, чтобы франчайзи мог в самые кратчайшие сроки начать свой новый бизнес. В процессе работы франчайзор обеспечивает необходимые консультации и совместное решение возникающих проблем;

- финансирование. Бизнес в форме франчайзинга во всем мире считается более надежным по сравнению со свободным предпринимательством в связи с тем, что этот бизнес уже хорошо опробован и является частью системы или цепи франчайзинга. Кроме того, франчайзор являясь заинтересованной стороной, может быть гарантом при получении кредитов или финансового лизинга. Вот почему банки, лизинговые компании, другие финансовые кредитные организации более охотно работают с франчайзи;

- снабжение. Обычно франчайзор предоставляет возможность приобретения, причем по льготным ценам расходных материалов, сырья, комплектующих изделий либо у самой компании, либо у определенных поставщиков.

Одна из причин популярности франчайзинга – возросшая роль предприятий сфер услуг, которые применяют его очень охотно. На него обратили внимание и банки, предлагая поддержку специалистов и широкий комплекс финансовых услуг.

В последние годы наблюдается интенсивное развитие отечественных франчайзинговых предприятий, которые многое почерпнули из опыта западных франчайзоров. Среди них следует отметить «Лукойл», «Эконика-обувь», «Рости'с» и другие. Развитие отечественных франчайзинговых предприятий может стать наиболее успешной и плодотворной сферой роста франчайзинга из-за культурной и общественной приемлемости продукции или услуг, а также знания российскими предприятиями местных особенностей.

Таким образом, франчайзинг – один из эффективнейших способов развития бизнеса для фирм, уже добившихся успеха и желающих развиваться дальше. С другой стороны франчайзинг – это наилучшая возможность организовать очень надежное собственной дело для мелкого предпринимателя, начинающего бизнесмена, даже для человека, никогда не занимавшегося бизнесом.

Венчурное финансирование. Под венчурным капиталом понимается «исключительно рисковый капитал для компаний или проектов, сопряженных с риском выше среднего» [11]. Поставщик рискового капитала – инвестор венчурного капитала – в ряде случаев становится совладельцем предприятия, которому предоставляются средства.

Инвестор венчурного капитала не получает никакого капитала. В сущности у предприятия – заемщика такого обеспечения просто нет, и именно поэтому оно и не может обратиться за кредитом в банк.

Вследствие отсутствия обеспечения, инвестора венчурного капитала в большей степени интересует будущая прибыль на вкладываемые сейчас средства, а не финансовые показатели работы предприятия в прошлом.

У инвестора венчурного капитала нет никаких других гарантий кроме тех, что руководство предприятия, куда направляются средства, будут стремиться достичь показателей, намеченных в бизнес-плане. Единственной дополнительной «гарантией», которая все-таки имеется у инвестора, является его собственное умение оценить связанные со сделкой риски.

Вложенный венчурный капитал составляет существенную часть совокупного собственного капитала компании, но его доля  не обязательно является самой большой. За исключением случаев, не дающих иного выбора, инвесторы венчурного капитала не желают руководить предприятием, одним из собственников которого они становятся. Венчурное финансирование основано, в первую очередь, на привлечении средств новых партнеров в развитие инновационных предприятий и перераспределении долей акционерного капитала между собственниками. Источниками такого финансирования могут являться специализированные венчурные фонды и индивидуальные инвесторы.

Основными формами венчурного финансирования являются:

- приобретение обыкновенных и привилегированных акций;

- предоставление ссуды, через какое-то время нередко конвертируемой а акции.

Рассмотрим положительные и отрицательные стороны венчурного капитала в табл. 3.3.

Таблица 3.3. Плюсы и минусы венчурного капитала

Плюсы использования венчурного капитала

Минусы использования венчурного капитала

·                    Венчурный капитал предоставляет возможность предпринимателям, не имеющим доступ к другим заемным средствам, развиваться и получать финансирование под высокорисковые проекты;

·                    Венчурный капитал дает возможность таким предприятиям выжить в трудных условиях.

·                    Частичная потеря независимости предпринимателя;

·                    Некоторые венчурные инвесторы предъявляют компаниям слишком жесткие требования.

3.2 Республиканская целевая программа по государственной поддержке и развитию малого предпринимательства в УР

Достигнутый к настоящему времени уровень развития малого предпринимательства в Удмуртской Республике недостаточен для быстрого создания новых рабочих мест, оживления спроса и предложения на рынке, появления самостоятельных источников доходов за счет частной предпринимательской инициативы у экономически активной части населения, снижения социальных нагрузок на расходы бюджетов всех уровней. Вследствие этого не используются большие потенциальные возможности для роста производства товаров и услуг, занятости и доходов населения, не вовлекаются в экономический оборот имеющиеся значительные ресурсы. По данным Комитета государственной статистики Удмуртской Республики, на начало 2003 г. в Удмуртской Республике действовало около 8 тыс. малых предприятий. По-прежнему сохраняется высокая дифференциация по уровню развития малого предпринимательства между муниципальными образованиями в Удмуртской Республике, а потенциал малого предпринимательства в развитии экономики муниципальных образований задействован крайне неравномерно.

Насущной задачей является развитие финансовых институтов и технологий, обеспечивающих потребности малых предприятий в кредитах и инвестициях. Механизмы приватизации и экономического перераспределения ресурсов должны способствовать эффективному использованию имеющихся ресурсов малыми предприятиями. Необходимо создать справедливую систему трудовых отношений и социальной защиты, соответствующую рыночной среде.

Основным инструментом реализации государственной политики по поддержке малого предпринимательства в Удмуртской Республике является Республиканская целевая программа по государственной поддержке и развитию малого предпринимательства в Удмуртской Республике на 2004 –2008 гг. (далее – Программа). Необходимость реализации Программы диктуется не только положениями Федерального закона от 14 июня 1995 г. № 88 - ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», но и необходимостью координации усилий государственных и негосударственных структур поддержки малого предпринимательства.

Неравномерность развития малого предпринимательства между муниципальными образованиями в Удмуртской Республике, недостаточное использование потенциала малого предпринимательства в развитии экономики муниципальных образований, ограниченный доступ малых предприятий к банковским кредитам из-за отсутствия гарантий возврата – таковы характеристики ситуации в малом секторе экономики Удмуртской Республики, которая требует значительной активизации государственной политики развития малого предпринимательства как в городах, так и на селе.

Основные цели и задачи Программы:

Целью Программы является создание условий по формированию системы малого предпринимательства в Удмуртской Республике с эффективной структурой, способной обеспечить конкурентоспособное развитие путем реализации правовых, экономических и организационных решений органов государственной власти Удмуртской Республики и органов местного самоуправления в Удмуртской Республике.

Задачи Программы определяются ее конечной целью и заключаются в создании правовой, налоговой и административной среды, способствующей активизации предпринимательской деятельности, новых рабочих мест и повышении благосостояния вовлеченных в предпринимательство широких слоев населения. Основные задачи включают:

·        совершенствование правовой базы, регулирующей предпринимательскую деятельность и ее государственную поддержку;

·        развитие кредитно-финансовых механизмов и внедрение финансовых технологий, направленных на развитие сектора малого предпринимательства;

·        распространение накопленного в ряде муниципальных образований в Удмуртской Республике опыта применения организационных, финансовых и других технологий, направленных на обеспечение условий для развития малого предпринимательства;

·        увеличение субъектов малого предпринимательства и лиц, стремящихся заниматься предпринимательской деятельностью;

·        подготовку высококвалифицированных кадров для системы малого предпринимательства;

·        развитие малого предпринимательства в производственной сфере;

·        развитие инновационной деятельности и инновационного бизнеса;

·        продвижение продукции малых предприятий на региональный и межрегиональный рынок;

·        расширение внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства;

·        проведение информационно-аналитического мониторинга состояния малого предпринимательства в Удмуртской Республике и на этой основе разработку мер государственной политики дальнейшего развития малого предпринимательства;

·        создание условий для реализации в Удмуртской Республике зарубежных программ развития предпринимательства и активизации международного сотрудничества в области поддержки малого предпринимательства.

В рамках данной программы рассмотрим государственную финансовую поддержку малого предпринимательства в УР.

Для решения задачи создания эффективной кредитно-финансовой системы, разработки и распространения финансовых технологий необходима максимальная активизация частных инвестиционных ресурсов. В связи с этим основные мероприятия будут направлены на разработку правовой и методической базы для гарантийных кредитно-финансовых схем, венчурного финансирования, взаимного кредитования и страхования, лизинга, франчайзинга и других кредитно-финансовых механизмов, их практическое внедрение. Эти меры должны способствовать развитию инвестиционно-кредитных рынков и стимулированию направления средств на финансирование малых предприятий.

Необходимо дальнейшее продолжение отработки практических механизмов финансирования малых предприятий. Для реализации этого направления необходимо развитие институтов и технологий микрофинансирования, гарантирования кредитов, страхования, участие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в создании фондов венчурного финансирования.

В рамках развития кредитно – финансовых механизмов осуществляются мероприятия, включающие систему микрокредитования, гарантирования займов в коммерческих банках, создание гарантийных систем, развитие финансового лизинга, франчайзинга, страховой деятельности, обществ взаимного кредитования, венчурного финансирования и микрокредитования.

Первоочередной задачей Программы в данной области является упрощение доступа субъектов малого предпринимательства к финансовым и имущественным ресурсам.

В рамках данного направления в комплексе с другими мерами поддержки малого предпринимательства осуществляются мероприятия по имущественной поддержке малого предпринимательства, включающие практику сдачи в аренду малым предприятиям бездействующих производственных площадей и прочего имущества крупных предприятий, имущества ликвидируемых предприятий, незавершенных объектов производственного назначения. В качестве приоритетного направления определяется предоставление государственного имущества хозяйствующим субъектам в аренду на долгосрочной основе.

В Удмуртской Республике система финансово-кредитного обеспечения малых предприятий требует дальнейшего развития. В настоящее время банки, располагающие достаточными финансовыми ресурсами, неохотно кредитуют малые предприятия производственной сферы. Причинами этого являются высокие риски кредитования, удаленность предприятий от Ижевска, несовершенство системы обеспечения кредита, большие издержки при реализации залогового имущества. Малым предприятиям для получения кредита в банке требуется положительная кредитная история, ликвидный залог, превышающий сумму кредита по стоимости в 2-3 раза, многолетний стаж деятельности. Препятствием для кредитования малых предприятий является также высокая стоимость кредита и сложность его оформления.

Отсутствие доступных кредитных ресурсов заставляет предпринимателей обращаться к теневым источникам финансовых средств. При этом укореняются отношения между партнерами вне правового поля, формируется неблагоприятный имидж предпринимательства в целом, многие предпринимательские инициативы остаются нереализованными.

Перечисленные факторы являются для малых предприятий непреодолимыми барьерами при попытках получения в банках кредитов на развитие предприятий. Основным фактором, ограничивающим малым предприятиям доступ к банковским кредитам, является отсутствие гарантий возврата. Сложившаяся мировая практика показывает, что созданные по инициативе и с участием государства системы кредитных гарантий позволяют на единицу выделяемых на эти цели бюджетных средств привлекать, как минимум, 3-4 единицы кредитных ресурсов коммерческих банков в сферу малого предпринимательства.

В большинстве стран с развитой рыночной экономикой, а также в ряде стран с переходной экономикой, программы кредитных гарантий, предусматривающие создание с участием государства специализированных финансовых организаций, занимающихся предоставлением кредитных гарантий, являются действенным механизмом государственной поддержки малого предпринимательства. В сравнении с другими формами государственной поддержки, направленными на улучшение финансирования малого предпринимательства, созданные в этих странах системы кредитных гарантий имеют целый ряд преимуществ, а именно:

·        являясь не прямыми, а косвенными методами государственной поддержки, указанные системы требуют значительно меньших бюджетных средств и при грамотном управлении позволяют добиваться многократного увеличения финансирования субъектов малого предпринимательства из внебюджетных источников, что особенно важно для России в характерных для нее условиях жестких бюджетных ограничений;

·        указанные системы опираются на компетенцию и контроль банковских специалистов, что резко ограничивает потребность в административно-управленческом персонале при их реализации и обеспечивает вовлечение в реализацию большего числа предпринимателей;

·        предоставляемые гарантии позволяют банкам снижать проценты по выдаваемым ими предпринимателям кредитам, меньше связывать собственного капитала банка, так как риск банка при этом снижается за счет разделения его между заемщиком, банком и гарантом. Гарантом выступает созданная с участием государства специализированная организация;

·        гарантийные продукты, предоставляемые специализированной организацией – гарантом, в зависимости от спроса можно приспосабливать к различным финансовым продуктам, в том числе к финансовой аренде (лизингу) или к инвестициям собственного капитала;

·        указанные системы допускают возможность гарантирования кредита при отсутствии стопроцентного залогового обеспечения у заемщика.

Существующая в России практика предоставления государственных гарантий от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации изначально направлена на оказание поддержки исключительно тем категориям хозяйствующих субъектов, которые могут предоставить стопроцентное залоговое обеспечение, а именно по этой причине для большинства субъектов малого предпринимательства является недоступной.

В рамках Программы запланирована работа по созданию и апробации в Удмуртской Республике механизма предоставления кредитных гарантий субъектам малого предпринимательства, главным образом производственной сферы, с учетом опыта деятельности подобных организаций в странах с развитой рыночной экономикой.

Объемы финансирования из бюджета Удмуртской Республики определяются исходя из бюджетных назначений на эти цели согласно закону Удмуртской Республики о бюджете Удмуртской Республики на соответствующий финансовый год.

План мероприятий Республиканской целевой программы по государственной финансовой поддержке малого предпринимательства в Удмуртской Республике на 2004 – 2008 гг. приведены в табл. 3.4 [3].

Таблица 3.4 Развитие кредитно – финансовых механизмов и имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства.

Мероприятия

Срок испол-нения

Стоимость, в тыс. р.

Источник финансирования

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Финансирование проектов субъектов малого предпринима-тельства путем пре-доставления креди-тов и займов

2004 –

2008

годы

800

15600

-

1400

17680

-

3200

23466

-

3900

31034

-

4800

39760

-

Бюджет Удмурт-ской Респуб-лики

 (кредит)

Иные источни-ки

Финансирование проектов субъектов малого предпринима-тельства путем пре-доставления микро-кредитов по упрощенной схеме

2004 –

2008

годы

200

14150

-

1000

15360

-

2600

16260

-

2900

17060

-

3320

19060

-

Бюджет Удмурт-ской Респуб-лики

 (кредит)

Иные источни-ки

Финансовая поддержка проектов предпринимателей из социально незащи-щенных слоев насе-ления, в том числе: инвалидов, женщин, молодежи, уволен-

2004 –

2008

годы

350

500

615

800

830

1100

1045

1400

1255

1700

Бюджет Удмурт-ской Респуб-лики

Бюджет Удмурт-ской Респуб-лики

Окончание таблицы 3.4

1

2

3

4

5

6

7

8

ных в запас (отстав-

ку) военнослужащих, безработных, беженцев, лиц, вернувшихся из мест заключения

100

110

120

130

150

(кредит)

Иные источни-ки

Финансирование инновационных проектов малого предприниматель-ства

2004 –

2008

годы

500

1000

800

2000

1100

3000

1400

4000

1700

5000

Бюджет Удмурт-ской Респуб-лики

 (кредит)

Иные источни-ки

Обеспечение субъектов малого предпринимательства средствами производства через механизм лизинга

2004 –

2008

годы

40000

4000

50000

5000

60000

6000

70000

7000

80000

8000

Бюджет Удмурт-ской Респуб-лики

 (лизинг) Иные источни-ки

Разработка и реализация программы кредитных гарантий

2004 –

2008

годы

10000

10000

10000

10000

10000

Бюджет Удмурт-ской Респуб-лики

Установление эффек-тивной процентной ставки по кредитам, выдаваемым УГФПМП субъектам малого предпринима-тельства

2004

год,

I кв.

-

-

-

-

-

В табл. 3.5 представлены источники финансирования Программы. Где Иные внебюджетные источники – кредиты коммерческих банков, страховых компаний, частных инвесторов, собственных средств Удмуртского государственного фонда поддержки малого предпринимательства.

Таблица 3.5 Источники и объемы финансирования Республиканской целевой программы по государственной поддержке и развитию малого предпринимательства в Удмуртской республике на 2004 – 2008 гг.

Источники финансирования

Объем финансирования в тыс. р. (цены 2003 г.)

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Бюджет Удмуртской Республики (субвенции):

            - на мероприятия Программы

            - на программу кредитных гарантий

5400

10000

 

5820

10000

6900

10000

 

8475

10000

 

9570

10000

Бюджет Удмуртской Республики (вновь выдаваемые средства на возвратной, платной, срочной основе):

            - лизинг

            - кредит

7500

760

10000

3100

10000

3100

10000

2800

10000

2020

Средства Федерального фонда поддержки малого предпринимательства (кредит на конкурсной основе)

5000

10000

10000

10000

10000

Иные внебюджетные источники

34820

36730

46536

57874

70730

3.3 Анализ использования лизинга в сравнении с банковским кредитом

Как уже рассматривалось в п. 3.2 одной из задач Программы является развитие кредитно – финансовых механизмов. Реализация Программы позволит расширить объемы финансовой поддержки и профинансировать более 5 200 субъектов малого предпринимательства (см. табл. 3.4).

Из табл. 3.4 видно, что объемы финансирования субъектов малого бизнеса через механизм лизинга превышают в 2,7 раз объем финансирования проектов субъектов МП путем предоставления кредитов и займов. Отсюда следует, что лизинг достаточно развит в Удмуртской Республике и является одним из основных финансовых инструментов, позволяющих осуществлять крупномасштабные капитальные вложения в развитие материально – технической базы любого производства.

Заимствование денежных средств является одной из самых распространенных операций инвестирования. Для каждого из способов характерны свои налоговые последствия, свои издержки, свои правовые и предпринимательские риски. Выбор способа – это своеобразный компромисс, на который сознательно идут заимодавец и заемщик. Рассмотрим наиболее распространенный способ «добычи» денег – банковский кредит и финансовый лизинг с точки зрения заемщика – предприятия.

Для принятия решения о методе финансирования инвестиций сравним два варианта:

1.     Приобретение имущества через лизинг;

2.     Закупка имущества за счет кредитных ресурсов.

ОАО «ЖБИ» требуется новое многоточечные сварочные машины для увеличения производства. Руководству необходимо проанализировать затраты оформления лизингового и кредитного договоров.

Условия договора:

Стоимость оборудования – 1 000 000 р.

Срок договора 3 г.

Норма амортизационных отчислений на полное восстановление – 10% годовых;

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение оборудования – 18% годовых;

Процент комиссионного вознаграждения – 10% годовых;

Дополнительные услуги лизингодателя – 30 000 р.;

Ставка налога на добавленную стоимость 18%.

Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с первого года.

Расчет лизинговых платежей. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещению затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета договора лизинга.

В лизинговые платежи включаются:

·        амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга;

·        возмещение расходов лизингодателя, понесенные им по предмету лизинга, предусмотренные договором лизинга.

Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов. Начисление платежей происходит по методу «с фиксированной общей суммой», когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора. Периодичность платежей – ежемесячно.

Расчет общей суммы лизинговых платежей рассчитывается по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,                  (3.1)

где    ЛП – общая сумма лизинговых платежей;

         АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю за срок договора;

         ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества – объекта договора лизинга;

         КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

         ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

         НДС – общая сумма налога на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Амортизационные отчисления (месячные) рассчитываются:

АО = БС * На * К / 100,                              (3.2)

где    БС – балансовая стоимость предмета договора лизинга, р.;

         На – норма амортизационных отчислений, %;

         К – коэффициент ускоренной амортизации.

В соответствии со ст. 31 закона «О лизинге», стороны договора лизинга по взаимному согласию вправе применить механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3.

Норма амортизационных отчислений  определяется по формуле:

На = (1/n) * 100%,                                        (3.3)

Где    На – норма амортизации в процентах к первоначальной (балансовой) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества – предмета договора рассчитывается:

ПК = КР * ТСк,                                           (3.4)

где    СТк – ставка за кредит в год.

         При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:

КРt = Q (ОСn + ОСk)/2,                                          (3.5)

где    КРt – кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, р.;

ОСn и ОСk – остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, р.;

         Q – коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q = 1.

Месячная сумма начисленного лизингового процента – вознаграждение лизингодателя за расчетный месяц:

КВt = БС * р,                                  (3.6)

где    р – ставка комиссионного вознаграждения, в долях единицы от балансовой стоимости имущества в год.

         Плата за дополнительные услуги в расчетном году:

ДУт = (Р1 + Р1 + … + Рn)/Т,                      (3.7)

где    ДУт – плата за дополнительные услуги в расчетном году, р.

         Р1, Р1, …, Рn – расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, р.;

         Т – срок договора, лет.

Налог на добавленную стоимость определяется по формуле:

НДСt = Вt * СТn / 100,                                   (3.8)

где    НДСt – величина налога, подлежащего уплате в расчетном месяце, р.;

         Вt – выручка по лизинговым услугам за расчетный месяц, р.;

         СТn – ставка налога на добавленную стоимость, проценты.

         В сумму выручки включаются: амортизационные отчисления, оплата за использование кредитных ресурсов (ПК), сумма вознаграждения лизингодателю (КВ) и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором (ДУ):

Вt = АОt + ПКt + КВt + ДУt,                                 (3.9)

Расчет размера ежегодного лизингового взноса, если договором предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ = ЛП / Т,                                               (3.10)

Расчетная часть:

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества (табл. 3.6)

Таблица 3.6 Среднегодовая стоимость имущества, тыс. р.

год

Стоимость имущества на начало года

Доля погашения

Стоимость имущества на конец года

Среднегодовая стоимость имущества

1

1 000

100

900

950

2

900

100

800

850

3

800

100

700

750

Исходя из данных табл. 3.6 рассчитаем лизинговые платежи по годам (табл. 3.7)

Таблица 3.7 Расчет лизингового платежа, тыс. р.

год

Амортизации-онные отчисления

Плата за кредит

Процент по лизингу

Дополнительные услуги

Выручка

НДС

Лизинговый платеж

1

100

171

95

10

376

67,68

443,68

2

100

153

85

10

348

62,64

410,64

3

100

135

75

10

320

57,60

377,60

Итого

1 231,92

Ежегодные взносы которые будут уплачены лизингодателю рассчитываются следующим образом:

Взнос = ∑ЛП / срок договора,                                (3.11)

Взнос = 1 231,92 / 3 = 410,64 (тыс. р.)

Помимо трехгодового платежа в общую сумму входит налог на имущество (табл. 3.8)

Таблица 3.8 Расчет ежегодных платежей налога на имущество, тыс. р.

Год

Стоимость имущества на начало года

Амортизационные отчисления

Стоимость имущества на конец года

Налог на имущество

1

1 000

100

900

20,90

2

800

100

800

18,70

3

600

100

700

16,50

Итого

56,10

Таким образом общая сумма затрат предприятия составит – 1 288,02 тыс. р.

Расчет размера ежегодного платежа банку. Расчет размера ежегодного платежа произведем методом аннуитета исходя из 18% годовых и стоимости оборудования 1 000 000 р., данные занесем в табл. 3.7.

Таблица 3.9 Динамика платежей по кредиту, р.

Год

Остаток ссуды на начало года

Сумма годового платежа

В том числе

Остаток ссуды на конец года

% за год

Основная часть долга

1

1 000 000

460 358,1

180 000,0

280 358,1

719 641,9

2

719 641,9

460 358,1

129 535,5

330 822,6

388 819,3

3

388 819,3

460 358,1

71 538,8

388 819,3

0,0

Итого

0,0

1 381 074,3

381 074,3

1 000 000

0,0

Размер ежегодного платежа по кредиту банка на покупку оборудования составит 460 358,1 р. За три года общая сумма платежей банку составит 1 381 074,3 р., из этой суммы 1 000 000 р. относится на погашение ссуды и 381 074,3 р. на погашение процента за кредит.

Помимо трехгодового платежа в общую сумму затрат входят платежи налога на имущество (см. табл. 3.8).

Таким образом, общая сумма затрат предприятия, связанных с приобретением оборудования за счет кредитных средств банка равен: 1 437,17 тыс. р., из которых платежи банку – 1 381 074,3 р., платежи в бюджет – 56 100 р.

Приведенные расчеты показали, что экономически эффективнее использовать финансовый лизинг для приобретения оборудования, чем использовать кредитные ресурсы банка.

Следует подчеркнуть, что различия в оценке эффективности использования финансового лизинга по сравнению с кредитными ресурсами банка этим не исчерпывается. Дело в том что в случае финансового лизинга себестоимость услуг предприятия ежегодно увеличивается на сумму лизинговых платежей и, после окончания лизингового договора, на ежегодную сумму амортизации. Все это уменьшает налогооблагаемую прибыль. В случае банковского кредита налогооблагаемую прибыль уменьшают проценты, которые относятся к операционным расходам, и амортизационные отчисления. Необходимо также учесть, что ежегодный налог на имущество уменьшает платежи налога на прибыль в бюджет.

Сопоставление расходов предприятия при покупке оборудования за счет кредитных ресурсов банка по сравнению с расходами по лизингу будет следующим:

1 437,17 / 1 288,02 = 1,116, то есть расходы по кредиту превышает расходы по лизингу на 11,6%.

Отсюда следует, что ОАО «ЖБИ» поступит экономически выгодно, использовав лизинговую схему финансирования проекта.

Итак, очевидно, что финансовый лизинг обладает значительными преимуществами по сравнению с приобретением основных средств с использованием банковского кредита. Поскольку финансовая аренда является эффективным механизмом приобретения основных средств, а, следовательно, и обновлением материально – технической базы предприятий.

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинг как метод долгосрочного инвестирования может быть достаточно выгоден для предприятия по сравнению с другими формами инвестирования в основные производственные фонды.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, подводя итог, я хочу обратить особое внимание на следующие моменты представленной дипломной работы.

Как свидетельствует зарубежный и отечественный опыт, под малым предприятием в основном понимается предприятие с числом занятых не более 100-200 человек, в уставном капитале которых доля участия государства и (или) других юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, не более 50%.

В соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации субъектами малого предпринимательства являются юридические лица как коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право создавать малые предприятия в различных организационно-правовых формах.

Необходимо подчеркнуть основные характеристики, позволяющие малому бизнесу динамично развиваться. К ним относятся:

·        быстрое реагирование на конъюнктуру;

·        решение социальных вопросов, например, возможность быстро создавать новые рабочие места;

·        противодействие монополизму в экономике;

·        активизация структурной перестройки экономики.

Таким образом, трудно переоценить значимость развития малого бизнеса для нашей страны, где оно способно коренным образом и без существенных капитальных вложений расширить производство многих потребительских товаров и услуг (в первую очередь – для малообеспеченного большинства населения) с использованием местных источников сырья, решить проблему занятости, ускорить научно-технический прогресс и составить позитивную альтернативу криминальному бизнесу.

Необходимо отметить, что экономический риск в сфере малого предпринимательства, как правило, выше, и «жизненный цикл» малых предприятий обычно короче, чем крупных компаний. Даже в благополучных промышленно развитых странах небольшие предприятия испытывают целый ряд характерных трудностей. Вот почему повсюду: в Европе, Японии, США, странах Юго-Восточной Азии – мелкое и среднее предпринимательство находит все более широкую поддержку государства. Данная поддержка предоставляется в виде:

·        совершенствование правовой базы, регулирующей предпринимательскую деятельность и ее государственную поддержку;

·        развитие кредитно – финансовых механизмов и внедрение финансовых технологий, направленных на развитие сектора малого предпринимательства;

·        распространение накопленного в ряде муниципальных образований в Удмуртской республике опыта применения организационных, финансовых и других технологий, направленных на обеспечение условий для развития малого предпринимательства;

·        увеличение субъектов малого предпринимательства и лиц, стремящихся заниматься предпринимательской деятельностью;

·        подготовку высококвалифицированных кадров для системы малого предпринимательства;

·        развитие малого предпринимательства в производственной сфере;

·        развитие инновационной деятельности и инновационного бизнеса;

·        продвижение продукции малых предприятий на региональный и межрегиональный рынок;

·        расширение внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства;

·        проведение информационно – аналитического мониторинга состояния малого предпринимательства в Удмуртской Республике и на этой основе разработку мер государственной политики дальнейшего развития малого предпринимательства;

·        создание условий для реализации в Удмуртской Республике зарубежных программ развития предпринимательства и активизации международного сотрудничества в области поддержки малого предпринимательства.

В России поддержка частной инициативы пока еще не стала одним из основных принципов государственной политики и ориентиром для властей на местах. В системе целевых установок государственного регулирования экономики задача поддержки малого бизнеса вступает в противоречие с задачей достижения оптимальных макроэкономических показателей, фискальными механизмами наполнения бюджета, затратными методами решения социальных проблем. Однако следует отметить попытку государства изменить существующую ситуацию к лучшему путем введения новой программы по государственной поддержке малого бизнеса.

Итак, развитие предпринимательской деятельности в России – сложный и противоречивый процесс, имеющий ряд специфических особенностей. Пока он идет путем проб и ошибок. Иногда пытается перенять зарубежный опыт. Такие попытки бывают успешными только в случае учета специфики нашей страны. Самый эффективный способ решения любой проблемы – ее четкое определение на основе системы ценностей и недвусмысленной концепции. Это задача теоретического исследования российской экономики.

Список используемой литературы

1.                Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая – М.: Издательство «ОЛМА-ПРЕСС», 1999. – 560 с.

2.                Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая. – М.: Юридическая литература, 2003. – 623 с.

3.                О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ.

4.                О государственной поддержке и развитию малого предпринимательства в Удмуртской Республике: Закон Удмуртской Республики от 16 апреля 1996 г. № 179-1 (с изменениями от 30 апреля 2002 г., 25 июня 2003 г., 14 марта 2005 г.)

5.                О финансовом лизинге (аренде): Федеральный Закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (с изменениями от 29 января, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г., 18 июля 2005 г.).

6.                О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности: Указ Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 г. №1929.

7.                О республиканской целевой программе по государственной поддержке и развитию малого предпринимательства в Удмуртской Республике на 2004-2008 гг.: Постановление Государственного Совета Удмуртской Республики от 28 октября 2003 г. № 108-III.

8.                Агурбаш Н.Г. Финансово-кредитный механизм регулирования малых предприятий // Страховое дело. – 2005.

9.                Акимов О.Ю. Малый и средний бизнес. – М.: Финансы и статистика, 2003.

10.           Бусыгин А.В. Предпринимательство: основной курс. – М.: Инфра-М, 1999.

11.           Ермаков В.П., Каганов В.Ш. Развитие малого предпринимательства в России: главные направления. – М.: Институт предпринимательства и инвестиций, 2002.

12.           Ермаков В.П., Хлынин О.И., Кочетов Н.Ю. Финансово-кредитные механизмы поддержки и развития субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации. – М.: Институт предпринимательства и инвестиций, 2002.

13.           Кудрявцев В.А., Кудрявцева Е.В. основы организации ипотечного кредитования. – М.: Высшая школа, 1998.

14.           Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие для студентов вузов. – М.: Финансы и статистика, 2000.

15.           Омельчанко Е.В. Российское предпринимательство: проблемы роста. – М.: Икар, 2002.

16.           Павлова Л.Н. Государственная поддержка малого бизнеса. Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

17.           Рыкова И.В. Франчайзинг: новые технологии, методология, договоры. – М.: Современная экономика и право, 2000.

18.           Торкановский Е.М. «Организационно-правовые меры развития малого бизнеса в России» // Бизнес и политика – М., 1998. № 3-4.

19.           Российское образование малых и средних предприятий / Под ред. Г.А Ермиловой, В.А Перкова и др. – М: Ресурсный центр малого предпринимательства, 2002.

20.           http: // www/business.ru