Расчетно-кассовый центр - одно из центральных звеньев банковской системы. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания банковского механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из «несущих конструкции» административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в стране утратила традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.

В рамках реформирования жилищно-коммунального хозяйства, по постановлению мэра Владимира Городецкого в Новосибирске создан единый городской расчетно-кассовый центр. С его помощью предполагается решить целый ряд задач, связанных со снижением издержек по обработке платежей, совершенствованием системы расчетов за жилищно-коммунальные услуги, улучшением качества обслуживания населения и др.

Цель работы – рассмотреть особенности расчетно-кассового центра.

Задачи работы:

1)    представить общую характеристику расчетно-кассового центра;

2)    охарактеризовать деятельность Ленинского отделения № 4158 АК СБ РФ;

3)    предложить совершенствование деятельности расчетно-кассового центра.

Глава 1. Общая характеристика расчетно-кассового центра

1.1  Организационная структура расчетно-кассовых центров

Создание расчетно-кассового центра можно рассматривать как реализацию одного из направлений городской целевой программы «Электронный Новосибирск». Суть ее, если коротко, такова: создание полной электронной базы данных о населении города. Это необходимо для ведения реестра населения, формирование которого предусмотрено, в свою очередь, специальной федеральной программой. База данных будет формироваться усилиями многих структур - Пенсионного фонда, загса, бюро регистрации смертей и др. У каждого из тех, кто будет поставлять сведения в общую информационную базу, а затем пользоваться ею, своя задача. Задача РКЦ - обеспечить выверенные, точные данные, касающиеся жилфонда и проживающих в нем горожан.

Чтобы осуществить это, предстоит сопоставить базы данных, которые есть в районных УЖХ или дирекциях заказчика, ЖЭУ, сверить с теми, что существуют в Горводоканале, у энергетиков и т.д. и привести их «к одному знаменателю». В итоге РКЦ позволит создать единую информационную систему обмена данными по начислениям и учету платежей населения за жилищно-коммунальные и другие услуги. На каждого из горожан-квартиросъемщиков будет заведен лицевой счет, куда станут поступать сведения о начислениях, льготах и субсидиях, о перерасчетах в связи с недопоставленными услугами, внесенных платежах, об изменениях в составе семьи и др. Сбор и обработка всей этой информации будут идти в оперативном режиме.

Какой выигрыш от создания единой централизованной городской информационной базы получат горожане? В первую очередь, это избавит их от неудобств, связанных с оплатой жилищно-коммунальных услуг. Сейчас, как известно, квартплату и услуги разных поставщиков (энергетиков, Горводоканала и т.д.) многим горожанам приходится оплачивать в разных местах (ЖЭУ, отделение Сбербанка, телеграф и др.) по нескольким расчетным книжкам. Эти книжки в перспективе должен заменить единый платежный документ, а количество пунктов, где можно будет оплатить жилищно-коммунальные услуги, увеличится. В дополнение к уже имеющимся пунктам в Сбербанке, Муниципальном банке, отделениях связи и др. появится еще более ста пунктов в ЖЭУ. А это - дополнительные удобства для людей и избавление их от очередей.

Кроме того, вся информация о начислениях за жилищно-коммунальные услуги будет для жильцов абсолютно прозрачной и понятной. Получив на руки распечатку, любой гражданин совершенно четко будет знать, сколько и за что он платит, какие перерасчеты за недопоставленные услуги произведены, на какую сумму в результате этого уменьшились платежи и какая субсидия из бюджета города или льгота (если положены) ему предоставлены.

Выиграют от создания единой городской базы данных и поставщики услуг. И для них новая система позволит сделать всю информацию о начислениях и поступлениях средств прозрачной. Каждому из поставщиков она даст полную ясность о состоянии расчетов горожан-потребителей услуг по каждой квартире, о компенсациях из бюджета за предоставление льгот и субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг. Стоит отметить, что поставщики будут получать эту информацию оперативно, в автоматическом режиме.

В ЖЭУ деньги, предназначенные поставщикам, не задержатся и будут использоваться строго по целевому назначению. Все руководители жилищно-эксплуатационных организаций города, где ведется сбор платежей с населения за жилищно-коммунальные услуги, должны будут ежедневно и в полном объеме передавать полученные от населения целевые средства Новосибирскому коммерческому муниципальному банку для зачисления на расчетные счета предприятий-поставщиков услуг.

 Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и заполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого ганка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. При этом каждый банк должен организовать рациональный денежный оборот, т. е. стремиться удовлетворить потребности по выдаче денег клиентам за счет собственных поступлений, не обращаясь в ЦБ РФ за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления и исполнения коммерческими банками квартального оперативного кассового прогноза. Все предприятия, организации и учреждения представляют в банк кассовые заявки.

Кассовые заявки предприятий, организаций и учреждений имеют четыре раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступлений наличных денег в кассы предприятий и организаций (кроме сумм, получаемых в банке) по отдельным статьям кассового плана. Во втором разделе показываются: расходы из выручки, сдача денег в предприятия Госкомсвязи России, сдача денег в учреждения Сбербанка России, сдача денег в кассы учреждений банка. В третьем разделе показываются расходы наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии, расходы на выплату пенсий и пособий соцстраха и выдачи на другие цели. Показатели этих разделов приводятся в сопоставлении с фактическим исполнением за соответствующий квартал прошлого года[1].

Дополнительные расчеты к кассовому плану представляют следующие предприятия: торговые организации - сведения о поступлениях торговой выручки; транспортные предприятия, зрелищные и коммунальные предприятия, предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлениях денежной выручки от услуг; финансовые органы - сведения о поступлениях налогов и сборов и т. д.

На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками. Для приема и выдачи денег, других ценностей в каждом коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, куда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в вечернее время. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов.

1.2  Задачи и функции расчетно-кассовых центров

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из грех частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег. В этом объявлении указывают: от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса, В ордере указывают символ кассовых оборотов, например, символ поступлений выручки торговых предприятий - 02, символ поступлений на счета во вклады граждан - 16. При взносе денег по объявлениям операционные работники проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции (03); номер документа; счет, на который зачисляются деньги; символ кассовых оборотов; сумму документа. Кассовый журнал ведется по дням, отдельно по приходу и расходу. После записей в кассовом журнале операционный работник передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег - клиента. Далее кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников, сличает сумму, указанную в документе цифрами и прописью.

Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Сейчас все банки снабжены специальными машинами для счета денег. Если вноситель сдает деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, кассир должен принять деньги по каждому документу отдельно.

Возможна сдача денег через аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. В накладной указываются сумма денег в сумке, номер счета, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтер-контролер регистрирует сумки в журнале учета принятых сумок с денежной наличностью, в котором отмечаются номера сумок, сумма по накладным. В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир и бухгалтер-контролер. Прием сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приема сумок кассир и бухгалтер-контролер подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скрепленный печатью кассы.

Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка, в которой указываются количество принятых сумок на объявленную сумму, сумма наличности в сумках. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передает накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а препроводительные ведомости подшиваются в кассовые документы дня.

Новым видом услуг по приему денег является прием денежной наличности в бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчета и приема денег в приходной кассе. В баул клиентом вкладываются препроводительная ведомость и по купюрная опись денег, находящихся в бауле. Кассир приходной кассы пересчитывает деньги в присутствии контролера. Работу контролера осуществляет заведующий кассой. После пересчета денег кассир составляет контрольную ведомость с указанием суммы вложенных в баул денег, суммы излишков или недостач (если такие имеются), фамилий кассира и контролера, принимавших деньги. Составляется и купюрная опись - справка о количестве денежных билетов, обнаруженных в сумке с выручкой. Позже из операционного отдела приносят два экземпляра приходного кассового ордера на сумму фактически принятых денег. Кассир подписывает оба экземпляра кассового ордера. Второй экземпляр отдается операционному работнику, а первый подшивается в кассовые документы дня.

Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. В этой книге указывается, сколько денег каждый день получает от заведующего кассой кассир расходной кассы и сколько денег получает заведующий кассой от кассира приходной кассы.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета по балансу в этот же рабочий день.

Пример:

По приему денежной выручки предприятия:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»; К-т сч. № 467 «Расчетный (текущий) счет».

Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы, стипендий и пр. производится банком в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями и организациями в представляемых ежеквартально кассовых заявках.

При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату банк учитывают необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Банк осуществляет контроль за соблюдением установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги. Выдача наличных денег на выплату заработной платы и стипендий по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье, может быть произведена в четверг и пятницу.

Для регулирования кассовых ресурсов банк составляют календарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учетом этого для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам расходных касс необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. В книгу записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдает кассиру в начале рабочего дня. В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир расходной кассы сдает заведующему.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Денежные чеки предприятия, организации вначале представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек - сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются. Владелец счета обязан указать на обороте денежного чека назначение сумм. Полученные деньги должны расходоваться на те цели, которые указаны в чеке.

Проверив правильность заполнения чека, операционист банка отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кaccy. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род операции (03); номер документа (три последние цифры по номеру чека); счет клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдачи на оплату труда - 40, пенсии и пособия - 50 и т.д.); суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передается операционным работником в кассу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролера, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек.

Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе. Бухгалтерская проводка при этом:

Д-т - расчетные счета клиентов; К-т сч. № 20202.

Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских и при других расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счета, на который они будут зачислены. В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им под отчет от заведующего кассой денег с суммой расходных документов за день и фактическим остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную справку о сумме выданных денег и полученной под отчет сумме. В справке указываются фамилия кассира расходной кассы, количество расходных документов за день, сумма расхода, сумма денег, полученная под отчет в начале рабочего дня. Кассир сверяет сумму расхода по справке с записями в расходном кассовом журнале. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге учета выданных и полученных денег. Утром кассир расходной кассы расписывается в этой книге о том, что получил от заведующего определенную сумму денег, а в конце рабочего дня заведующий кассой расписывается за принятые от кассира расходной кассы документы и остаток денег[2].

1.3  Проблемы организации расчетно-кассового центра

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности по характеру и движению расчетных документов, форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Согласно действующей законодательно-нормативной базе допускается. Использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по, аккредитиву; расчеты чеками.

Формы расчетов должны избираться клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (основных договорах). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банков. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением им расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а банки ведут переписку по этим претензиям между собой. Банки осуществляют операции по безналичным расчетам по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного докумёнта распоряжение:

а) владельца счета произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на свой счёт.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

*наименование расчетного документа;

*номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

*вид платежа;

*наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета

*наименование и место нахождения банка плательщика, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

*наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

*наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

*назначение платежа;

*сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

*очередность платежа;

*вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

*подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы должны предъявляться, в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета клиента производится им всегда на основании первого экземпляра расчетного документа при наличии двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей. Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. Платежными поручениями могут производиться платежи за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; платежи в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; погашение банковских ссуд и процентов по ним; взносы средств в уставные капиталы вновь создаваемых предприятий; уплата пени, штрафов, неустоек и т.д.

Расчеты платежными поручениями — самая распространенная форма безналичных расчетов. Их доля в совокупности всех безналичных платежей составляет в настоящее время более 95%, что объясняется целым рядом достоинств: относительно простой и быстрый документооборот, возможность использовать их тяж нетоварных платежах, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. Кроме того, в условиях утраты доверия к платежеспособности своих контрагентов по сделкам поставщики предпочитают включать в хозяйственные договоры с ними расчеты платежными поручениями в порядке предварительной оплаты товаров и услуг[3].

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). В настоящее время доля расчетов по инкассо составляет около 4% всех безналичных платежей. Эти расчеты рекомендуется осуществлять на основании двух видов расчетных документов, платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без него. При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом он должен составлять не менее трех рабочих дней. С этой целью при оформлении ; платежною требований кредитор (поставщик) и поле «Срок для акцепта» должен указать количество дней, Остановленных для его акцепта.

Банк кредитора (поставщика) пересылает платежные требования в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет не принимается. Последний его экземпляр используется в качестве извещения для акцепта и передается клиенту-плательщику в тот, же день (если документы поступили в операционное время) либо на следующий рабочий день (если документы поступили по истечении операционного времени). Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты”. Плательщик в праве полностью или частично отказаться от акцепта платежных требования оформляется на специальном бланке с указанием основания для отказа и ссылкой на соответствующий пункт основного договора, которым  это основание предусмотрено. При неполучении банком в установленный срок отказа от акцепта платежного требование считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта оплачивается со счета плательщика[4].

Прием и выдача наличных денег из кассы предприятия осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам или другим документам, их заменяющим, например по ведомости на выплату заработной платы. Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере, считают недостачей и взыскивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные приходным кассовым ордером, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия. Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы (на определенный срок, на расходы, связанные со служебными командировками), Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Все предприятия, учреждения и организации независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями и организациями непосредственно в операционную кассу банка либо предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с его руководителем банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

> для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

> для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

> для предприятий, расположенных в населенном пункте, (где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от ник на отдаленном расстоянии, — один раз в несколько дней. Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента ив его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты баша имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса). Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При Взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в, кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объедение в приходную кассу[5].

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены, а соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка. Не позднее следующего рабочего дня[6].

Денежная наличность поступает в приходную, кассу банка также через аппарат инкассации. Прием денег от инкассаторов осуществляется обычно в послеоперационное время работниками вечерней кассы банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционисту, вечерней кассы накладные к сумкам с деньгами, явочные карточки и удостоверения личности. При предъявлении инкассаторами дефектных сумок, при несовпадении сумм, указанных цифрами и прописью, при расхождении сумм, указанных в накладной в явочной карточке, кассир в присутствии операционною работника и инкассаторов вскрывает сумки и пересчитывает находящиеся в них деньги. О результатах пересчета составляется акт в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в документах банка, второй — направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий — подразделению инкассации. Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются Клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего[7].

Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассет.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно для всех предприятий и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели: заработную плату и выплаты социалъного характера, закупку сельхозпродукции у населения; скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря; оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов, выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из Своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается В форму для расчета лимита остатка кассы; При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками Сырья, материалов банками по ссудам[8].

Глава 2. Общая характеристика деятельности Ленинского отделения № 4158 АК СБ РФ

Ленинское отделение № 4158 АК СБ РФ является структурным подразделением Сберегательного банка Российской Федерации, которое в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативными документами Банка России, уставом банка.

Основной деятельностью банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление  кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами.

Для расчетных операций в Ленинском отделении № 4158 АК СБ РФ используются разнообразные типы счетов. Среди них для обслуживания текущей (основной) деятельности ведутся  расчетные счета. Расчеты проводятся: одногородние – в пределах одного населенного пункта; иногородние – за его пределами; межгосударственные (международные) – с контрагентами других государств. Международные расчеты в Ленинском отделении № 4158 на практике не встречались.

           В Ленинском отделении № 4158 АК СБ РФ обслуживается всего 24 предпринимателя без образования юридического лица. Из них 6 очень крупные.

Основным видом их деятельности является организация материально-технического снабжения, розничной торговли и общественного питания для удовлетворения потребности членов общества и других граждан в товарах, продукции. Данные предприниматели имеют: основную и розничную торговую сеть, объекты общественного питания. А остальные 16 – более мелкие. Занимаются они в основном розничной торговлей.

            С их расчетных счетов удовлетворяются долговые требования и обязательства, такие как: выплата заработной платы работающим, отчисление налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховые платежи, оплата топлива, энергии, поставщикам за товары, услуги, погашение ссуд и процентов по ним.

Выдача наличных денежных средств со счетов предпринимателей производится исключительно по денежным чекам установленной формы. Денежный чек предъявляют операционному работнику, который проверяет соответствие подписей и печати. Затем контролер отдает клиенту отрезанную от чека контрольную марку для предъявления ее в кассу, а сам чек передает кассиру. Получив расходный денежный чек кассир сличает сумму проставленную на документе цифрами с суммой прописью, проверяет есть ли на чеке расписка в получении денег, наличие сведений о предоставлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег. Затем вызывает получателя денег по номеру расходного документа и спрашивает сумму получаемых денег. Выдает деньги и подписывает расходный чек[9].

В основном предприниматели, без образования юридического лица, для осуществления своих расчетов используют платежные поручения. Это наиболее простая и удобная форма расчетов, но не самая гарантированная.

На 01.01.2005г. удельный вес расчетов, проводимых по счетам предпринимателей без образования юридического лица, в общем объеме расчетов в банке составляет  2,78 %. Из них 2,93 % приходится на получение наличных денежных средств на выплату зарплаты работникам; 82,61% - на перечисление средств во внебюджетные фонды, страховые платежи, оплату товаров и услуг; 14,96% - на гашение ссуды и процентов по ней, полученной в Ленинском отделении № 4158 АК СБ РФ.

На расчетные счета поступает выручка от реализации товаров (выполненных работ, оказанных услуг), а так же денежные средства, вносимые самими предпринимателями. Прием денег производится по объявлениями на взнос наличными формы №0402001 с выдачей квитанции 0402001. При взносе денег на счета по объявлениям, операционный работник проверяет и оформляет документы в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета. Кассир, получив приходные документы проверяет наличие тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцами. Сверяет соответствие указанных в них суммы цифрами и прописью. Затем вызывает вносителя и принимает от него деньги. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. После приема денег кассир сверяет сумму указанную в квитанции и приходном документе с суммой, фактически оказавшейся при пересчете денег. И при соответствии сумм подписывает квитанции, объявления ф.0402001 и ордер к нему, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги.

Учреждениями Сбербанка принимаются денежные средства  в уплату налогов и других платежей в бюджет от населения (предпринимателей). Те лица, которые не имеют расчетных счетов в банке, могут платить налоги и разные платежи в бюджет через кассу банка, где обслуживаются физические лица. Платежи принимаются на бланках установленной формы ПД-4. Кассир проверяет правильность заполнения, реквизиты получателя. Затем подписывает квитанцию, ставит на ней печать, отделяет извещение, а квитанцию возвращает вносителю. Платежи принимаются как в федеральный бюджет, так и бюджеты субъектов федерации (городской, поселковый). На территории Ленинского района предприниматели без образования юридического лица платят такие налоги как: единый налог на вмененный доход, который заменил многие существующие налоги, подоходный налог, налог с продаж, налог на имущество.

Также принимаются платежи от населения: штрафы, коммунальные, госпошлина,  плата за землю, налог со строений, за газ и другие платежи. В конце дня кассир подсчитывает общую сумму поступивших за день платежей и сверяет ее с общей суммой сводного приходного кассового ордера, составленного операционным работником, и присоединяются к документам дня. На 01.01.2004г. удельный вес платежей принятых от физических лиц в общем объеме проводимых в банке составляет  46%.

Все учреждения Сбербанка, в том числе и Ленинское отделение № 4158, выполняют поручения вкладчиков о переводе вкладов (полностью или частично) в другие учреждения Сбербанка для зачисления на счета по вкладам или для выплаты наличными деньгами. А так же ведет прием наличных денег для перевода вклада на счета по вкладам в других учреждениях Сбербанка.

Отделение Сбербанка принимает от населения поручения о переводе сумм, вносимых наличными деньгами, для выплаты их наличными деньгами в других учреждениях Сбербанка. За выполнение  переводов вкладов и наличных денег взимается плата. Плата за перевод именных вкладов не взимается если:

-         вклад (или несколько видов вкладов в данном учреждении Сбербанка на имя одного лица), находящийся на хранении не менее трех месяцев до дня перевода, переводится полностью или частично на имя самого вкладчика;

-         вклад, независимо от суммы и срока хранения, переводится на имя самого вкладчика между учреждениями Сбербанка, подчиненными одному отделению СБ, а также между любыми филиалами в пределах района или города[10].

Во всех остальных случаях плата взимается.

Сбербанк совершает только именные переводы. Заявление о переводе вклада может быть подано в учреждение Сбербанка, где ведется лицевой счет по этому вкладу, или в учреждение СБ в которое должен быть переведен вклад. Вкладчику предоставляется право  дать банку поручение на длительное время о переводе с этого вклада определенных сумм. Срок действия таких поручений не может превышать трех лет.

Заявление о переводе вклада составляется  на определенной форме № 143, подписывается вкладчиком или его представителем, наследником.

Большую популярность переводы вкладов или наличных денежных средств получили среди обучающихся в средних специальных, высших учреждениях. Таким способом студенты ограждается от хищений денег или других  неприятных обстоятельств.  На 01.01.2005 г. удельный вес переводов населения составил 0,21%[11].

Глава 3.  Совершенствование деятельности расчетно-кассового центра

Совершенствование деятельности расчетно-кассовых центров включает следующие:

-         покупка продажа наличной инвалюты физическим лицам;

-         размер платежного денежного знака иностранного государства на другие денежные знаки этого же государства;

-         замена неплатежеспособного денежного знака иностранного государства на платежеспособный денежный знак того же государства.

Операции по покупке-продаже иностранной валюты за рубли оформляются реестрами наличной иностранной валюты купленной за рубли и отдельно реестром наличной денежной валюты проданной за рубли. При выполнении приходно-расходных операций в первую очередь производятся операции по приему валютных и других ценностей, а затем по его выдаче.

Совершенствование деятельности зависит и от кассовых работников, поэтому кассовый работник должен после приема валютных и других ценностей сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оставшейся при расчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает все экземпляры приходного документа, из которых первый экземпляр оставляет у себя другой с печатью кассы выдает клиенту.

Денежные билеты в инвалюте подлежат покупке при условии соблюдения требований:

- сохранение основных признаков платежеспособности

- наименование эмиссионного банка, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основного рисунка лицевой и оборотной стороны, а также элементов защиты от подделки;

- наличие незначительных дефектов вследствие естественного износа - загрязнений, надрывов и потертостей.

Не должны принимаются к покупке денежные билеты не соответствующие вышеизложенным требованиям, при несоблюдении этих правил эффективность от деятельности упадет. Денежные билеты, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются, а подлежат изъятию с выдачей представителю справки о приеме на экспертизу. Курс покупки или продажи инвалюты за наличные рубли устанавливается банком самостоятельно приказом по отделению или отдельным распоряжением.

За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или наличной инвалюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждает управляющий банка.

Заключение

Руководствуясь общим принципом права, в соответствии с которым любая деятельность, прямо не запрещенная законодателем, разрешена, следует заключить, что прием платежей населения в кассовых пунктах ЕРКЦ вполне возможен. Эта деятельность ничем не отличается, например, от сбора платежей в пользу сотовых операторов, выполняемого во многих столичных супермаркетах. Возникает подозрение, что критика в адрес ЕРКЦ вызвана не заботой о соблюдении правовых норм, а другими, более приземленными мотивами.

Современный ЕРКЦ зачастую выполняет роль главного, если не единственного, муниципального информационного ресурса. Сам характер его деятельности предполагает пристальное внимание к ней со стороны депутатского корпуса и населения. Это приводит к необходимости глубокой проработки нормативных аспектов деятельности ЕРКЦ. Благодаря многолетним усилиям специалистов в этом направлении, как в центре, так и на местах, сегодня мы можем всерьез поставить вопрос о системном решении проблемы нормативного обеспечения расчетов в ЖКХ, которое должно устранить противоречия и недостатки существующей нормативной базы.

Деятельность местных расчетно-кассовых центров де-факто инициировала выработку необходимых актов на региональном уровне, регулирующих эту сферу хозяйственной деятельности. Именно разнообразие регионального нормотворчества, не подкрепленного нормативными актами федерального уровня, открывает простор для острой критики ЕРКЦ.

Остается выразить надежду, что инфраструктурная роль расчетно-кассовых центров, важность которой в период реформирования коммунальной отрасли только повышается, будет закреплена и на уровне федеральных законов прямого действия.

Список литературы

1.     Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

2.     Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливетцкой. – М.: Финансы и статистика, 2005.

3.     Банковское дело: Учебник Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2005.

4.     Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2005.

5.     Денежное обращение и банки: Учебное пособие под ред. Г.Н. Белоглазовой – М.: Финансы и статистика, 2006.

6.     Жукова Е.Ф. Деньги, кредит, банки.- М.: ЮРАЙТ, 2003.

7.     Лобанова Т.И. Банки. – М.: Финансы и статистика, 2000.

8.     Островская О.М. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2005.

9.     Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовсого. СПб.: Бизнес-пресса, 2006.

10.                       Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др. – М.: Юрайт-Издат, 2002.

[1] Жукова Е.Ф. Деньги, кредит, банки.- М.: ЮРАЙТ, 2003. С. 52.

[2] Островская О.М. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2005. С. 179.

[3] Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др. – М.: Юрайт-Издат, 2002. С. 412.

[4] Лобанова Т.И. Банки. – М.: Финансы и статистика, 2000. С. 113.

[5] Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовсого. СПб.: Бизнес-пресса, 2006. С. 166.

[6] Островская О.М. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2005. С. 182.

[7] Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2005. С. 122.

[8] Банковское дело: Учебник Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2005. С. 118.

[9] Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2005. С. 137.

[10] Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливетцкой. – М.: Финансы и статистика, 2005. С. 103.

[11] Денежное обращение и банки: Учебное пособие под ред. Г.Н. Белоглазовой – М.: Финансы и статистика, 2006. С. 105.