Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение                                           высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет»

Факультет «Менеджмент и маркетинг»

Кафедра «Финансы и кредит»

«Дипломная работа допущена к защите»

Заведующий кафедрой «Финансы и кредит»

к.э.н., профессор М. Н. Горинов

«    » __________ 20___ г. ________________

ДИПЛОМНАЯ  РАБОТА

на тему: «Организация кредитования юридических лиц (на примере ОАО «БАНК УРАЛСИБ»)»

по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Студент

группы 10-22-3                                                                          А.В. Стяжкин                                                                                                        

«    » ________20___ г.

Руководитель

дипломной работы      

к.э.н., доцент                                                                               В.Н. Майоров

«    » ________20___ г.

Нормоконтроль

к.э.н., ст. преподаватель                                                                Е.В. Дудин

«    » ________20___ г.                                     

Ижевск 2006

ЗАДАНИЕ

на Дипломную работу

студента группы 10-22-3  Стяжкина А.В.

1. Тема работы:  Организация кредитования юридических лиц на примере ОАО «УРАЛСИБ»

2. Цель и задачи:

Целью работы является обоснование направления кредитования юридических лиц.

В соответствии с поставленной целью в работе должны быть решены следующие задачи: составить характеристику предприятия и его хозяйственной деятельности; изучить основы теории управления кредитования; провести анализ финансового состояния предприятия; разработать рекомендации по совершенствованию управления кредитными ресурсами.

3. Краткое содержание и объем работы.

Выпускная дипломная работа должна состоять из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Во введении необходимо раскрыть актуальность темы дипломной работы, обосновать цель и задачи работы.

В первой главе необходимо дать характеристику финансово-экономических и правовых основ кредитования юридических лиц.

Регламент кредитования юридических лиц на примере Открытого Акционерного Общества «БАНК УРАЛСИБ» должен быть приведен во второй главе.

Третья глава должна быть посвящена Основным направлениям совершенствования оценки кредитоспособности заемщика и финансово-экономическому анализу банка.

Итоги работы представить в заключении

Дать список используемой литературы

Приложения должны содержать официальную бухгалтерскую отчетность по предприятию и другую информацию, помогающую раскрыть тему.

4. Срок сдачи студентом законченной дипломной работы на кафедру «___»____________20___ г.

Руководитель выпускной

квалификационной (дипломной) работы                            (подпись)        Майоров В.Н.

Заведующий кафедрой

«Финансы и кредит»                                                  (подпись)        Горинов М.Н.

 

Содержание.

Введение	4
Глава 1	Финансово-экономические и правовые основы кредитования юридических лиц	5
1.1.	Условия и этапы кредитования	5
1.2.	Методы кредитования и формы ссудных счетов	9
1.3.	Порядок выдачи и погашения кредитов	12
1.4.	Современный механизм кредитования	21
Глава 2	Регламент кредитования юридических лиц на примере Открытого Акционерного Общества «БАНК УРАЛСИБ»	27
2.1.	Кредитная политика ОАО «УРАЛСИБ» на 2006 год	27
2.1.1	Цель кредитной политики на 2006 год	28
2.1.2	Главная задача кредитной политики на 2006 год	29
2.1.3	Основные принципы кредитной политики на 2006 год	29
2.2.	Кредитование розничных корпоративных клиентов в ОАО «УРАЛСИБ»	30
2.2.1	Принципы кредитования	30
2.3.	Оценка кредитоспособности предприятия на примере ООО «ТФ Оптовик»	39
Глава 3	Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика	58
3.1.	Финансово-экономический анализ ОАО «УРАЛСИБ»	64
3.1.1	Краткие сведения о банке	64
3.1.2	Перечень основных операций ОАО «УРАЛСИБ», оказавших наибольшее влияние на изменение финансового результата, а также информация относительно различных операций, проводимых ОАО «УРАЛСИБ» в различных географических регионах.	65
3.1.3	Сведения об остатках средств на балансовых счетах 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения», 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения».	68
Заключение	70
Список литературы	71
Приложения	73

Введение

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска.

         Важным  становиться и соблюдение технологии  кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

         Объектом данной работы является Ижевское Отделение Открытого Акционерного Общества «УРАЛСИБ»

         Предмет  - элементы системы кредитования; этапы кредитования; методы кредитования; формы ссудных счетов; выдача и погашение кредитов.

         Цель дипломной работы – рассмотреть элементы системы кредитования,  изучить условия и этапы кредитования, методы кредитования, раскрыть формы ссудных счетов, изучить порядок выдачи и погашения кредитов, выявить особенности современной системы кредитования

         Методическая основа – в дипломной работе при  выполнении практического и  теоретического задания применялись следующие методы: сравнительный, табличный, схемы, анализ.

         Информационная основа - дипломная работа  выполнена с использованием инструкций, методического материала, нормативных документов, статистических данных.  

          Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в  ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на  распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою  систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно  порядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.  

Глава 1. Финансово-экономические и правовые основы кредитования юридических лиц

1.1.        Условия и этапы кредитования.

         Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.

         Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить  кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять,  доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и  за ее использование будет выплачен  ссудный процент. Неудивительно, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

         Также  обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития  и обращения продукта.

         Обеспечение, как третий базовый элемент  системы  кредитования, сделки. Банки, возникшие из  интересов потребностей  хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим  фактором свершения кредитных операций. Условиями  кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны – банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать  с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его  возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования ЦБ. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в  централизованные резервы ЦБ.

         Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно  велик и нет полных гарантий, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая  ссудный  процент.

         Условия кредитования связаны также с принципами кредитования -  целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует  его немедленного возврата.

         Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность  кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его  имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием свершения кредитной сделки.

         Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производиться на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей  определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

         Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер  его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной  мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и  уплату ссудного процента.

Условия кредитования -соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования -совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки -наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои  обязательства соблюдение принципов кредитования -возможность реализации залога и наличие гарантий -обеспечение коммерческих интересов банка -планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки

         Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним  проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

         Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной  является ситуация, когда банк ищет клиента. Предлагает ему свой  продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложением о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания - все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

         Иное дело – современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не  говоря уже  о предприятиях  и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент  ищет банк, в котором можно было бы  получить спасительную ссуду.

         Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются,  однако в дальнейшем от другого  более сложного этапа -  этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции  требует от российских  банков особой осторожности и опыта  оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно  ответственную задачу. 

         В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение  о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного  клиента. В этом случае вся подготовленная работа  возлагается на экономиста банка, – он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного  проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах, – в общем,  выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа,  как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

         Международный опыт зачастую иной. Если это маленький банк, то аналитическая и техническая работа в нем по выдаче кредита разделена между работниками: один анализирует, готовит решение, другой работник этого или  специального другого подразделения выполняет техническую работу по техническому оформлению ссуды.

         Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его  заседанию прорабатываются все  экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия  кредитования.

         Такова процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

         На третьем этапе – этапе использования кредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На  данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы  клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

1.2.        Методы кредитования и формы ссудных счетов.

         Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью  которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

         При кредитовании по обороту кредит следует  за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере  снижения этой потребности. Данный  метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

         При кредитовании по остатку  кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность  в ссуде. Чаще всего кредитование по остатку, как правило,  уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением  не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

         На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется  оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй  стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой  стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных  ценностей и затрат; на второй  стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

         Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк.  Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача  и погашение ссуд. Для  всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда  по левой стороне, дебетовой стороне ссудного счета.

Ссудный счет

Дебет	Кредит
Выдача кредита	Погашение  кредита
Сальдо ссудного счета (задолженность по кредиту)

         При общем единстве  схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой:

-         по цели открытия:

-         по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут  быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими  ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из  депозитного  в ссудный счет он превращается в  том  случае, если сальдо на нем становиться дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования  валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающим дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего  использования и с  постепенным погашением ссуды.

     В этом же  классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по  кредиту, так и по дебету счета.

     По взаимосвязи с оборотом ссудные счета  могут быть трех типов:

-         оборотно-платежными;

-         сальдово-компенсационными;

-         оборотно-сальдовыми.

Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту, по остатку, оборотно-сальдовому методу.

     При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент  получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки  на заработную  плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности,  перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один обороно-платежный, или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся  ссудной задолженности.

     Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования.  Данный ссудный счет по сравнению с двумя предыдущими счетами менее гибок, требует большого технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

     На практике оборотно-платежные и обротно-сальдовые счета  применяются при платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически  каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов  несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

     Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на  котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по  основной производственной деятельности, так и  по расширению и модернизации основных фондов.  Данная форма  ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.

     Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования  ему больше подходит, какой ссудный  счет ему целесообразней открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом  полезнее установить.

1.3.        Порядок выдачи и погашения кредитов.

     Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем  указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

     Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1)    ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2)    ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3)    ссуда поступает в погашение других, ранее выданных  кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо  другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

     По объему выдача  кредита также может различаться. Здесь возможны такие три  варианта:

1)    ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2)    свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3)    клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном  соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку  получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента  разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к  увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

     Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может  обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк  не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В  этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

     В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением.  Сумма, зафиксированная в этом  соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют – кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования  (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

     В зависимости от назначения  выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на  определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

     По    срокам     действия    выделяют    выходные    и      внутригодовые

( внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы  определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода)

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его  превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут  служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах  установленной ему границы.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том  числе:

1)    величины разрыва в платежном обороте заемщика;

2)    реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

3)    уровня маржи;

4)    степени риска и доверия банка к клиенту;

5)    наличия определенного объема ресурсов у банка.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует  предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения доверия банка к заемщику.

         Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты по гашения ссуды, в том числе:

-         эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

-         погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с  расчетного счета заемщика;

-         систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм  (плановых платежей);

-         зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной  задолженности;

-         отсрочки погашения кредита;

-         перенос просроченной задолженности на особый счет « Просроченные кредиты»;

-         списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда  возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

     Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в  связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний  периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки  возврата кредита в данном случае фиксируются в  срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).

     Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия, останавливающиеся на капитальный плановый ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода  продукции данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующего заемщика.

     Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для  возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на  квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер  планового платежа будет  зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое  погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть  в кредитном договоре.

     Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита[1]. В первом случае вся выручка от реализации продукции поступает на расчетный счет  и с него, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет  в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет)  банк не все кредитует,  и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление также может быть ежедневным либо  раз в  3-5 дней).

     Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании контокоррента.

     В практике кредитования довольно часто можно встретить  случаи, когда  клиент по разнообразным причинам не  может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка

возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на  его  часть, на 1-3-5 дней и более. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15  до 30 дней.  В отечественной практике кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.

     Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или  она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

     Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за  ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

     Рассмотренные варианты погашения ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев:

По полноте возврата                              1) Полное погашение кредита

                                                                    2) Частичное погашение кредита

По частоте погашения                           1) Разовое погашение кредита

                                                                    2) Многоразовое погашение

                                                                        кредита

По времени осуществления                  1)Систематическое погашение

погашения                                                    кредита

                                                                    2) Многоразовое погашение

                                                                        кредита

По срокам погашения                             1) Срочное погашение кредита

                                                                     2) Отсроченное погашение кредита

                                                                     3) Просроченное погашение

                                                                         кредита

                                                                          4) Долгосрочное погашение

                                                                              кредита

По источникам погашения                         1) Собственные средства клиента

                                                                           2) Использование нового кредита

                                                                          3) Списание  средств со счета 

                                                                               гаранта

                                                                       4) Поступление средств со счета

                                                                           другого предприятия

                                                                      5) Бюджетные поступления.

     Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда   высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов с банком.

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение  свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово - компенсационных  счетов.

Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить  во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок  ее возврата (и ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным  (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть отсроченные, просроченные и досрочные погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о  своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло «перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как правило, такого рода оговорка – обязанность предупреждения банка за определенное число дней, фиксируется в кредитном договоре.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются  собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев  их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды  может быть предоставление нового кредита, не  пролонгация старой ссуды,  а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается   составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить  ссуду за счет собственных средств или нового кредита,  то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и  в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.

Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий в качестве поддержки им могут послужить соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд.

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может, дано не только в письменной форме (в этом  случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на  полученное распоряжение руководство предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи.

1.4. Современный механизм кредитования

В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно-экономических приемов предоставления и возврата ссуд. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизмом кредитования.

В частности, можно использовать различные методы кредитования, т. е. способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.

В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования:

- по остатку товарно-материальных затрат и производственных затрат;

- по обороту.

Различия в 2-х формах предоставления кредитных ресурсов: в дореформенной банковской практике (по обороту; по остатку товарно-материальных запасов и производственных затрат) заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме и оформлении. Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических характеристик означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование которого приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило независимо от потребностей общества в результатах их деятельности. В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило существующего положения и появление еще одного метода кредитования - под совокупные объекты, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 1.01.1988 г.

Все перечисленные выше методы кредитования в разной степени, но отвечали целям и установкам административной модели кредитного дела, организованного в рамках одного банка - Госбанка СССР (другие вышеперечисленные банки являлись лишь механизмом осуществления государственной политики в определенных областях: внешняя торговля, работа с населением, финансирование строительства). Подобную структуру можно назвать одноуровневой. Такая схема организации кредитного дела эффективна тогда, когда практически все предприятия и банки представляют собой унитарные образования и находятся в руках единого собственника - Государства. В этих условиях и кредитные отношения как таковые теряют свой первоначальный экономический смысл. Условной становится уплата процента по ссудам, кредитование практически утрачивает присущие ему черты и принципы. Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления экономикой.

Рассмотрим каждый из методов кредитования.

1. Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, отгруженные товары. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части. Изменение остатков являлось результатом кругооборота фондов. По мере увеличения кредитуемых запасов и затрат происходила выдача ссуды, когда начиналось снижение остатков - ссуда погашалась. При этом методе кредитования присутствовали два периода: период выдачи ссуды и период погашения ссуды. В случае кредитования по остатку кредит носил компенсационный характер, т.к. возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.

Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение еще в переходный период, т.к. в ходе первого этапа банковской реформы 80-х г.г. был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту.

2. Кредитование по обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом и завершением кругооборота фондов. Здесь кредит носит платежный характер, т.к. выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). При данном методе кредитования предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени, т.е. могло происходить смешение, наложение друг на друга периодов кредитования (выдача ссуды, погашение ссуды).

3. Кредитование под совокупный объект: переходный метод кредитования от предоставления ссуд  многочисленным и разрозненным объектам кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой).

В настоящее время этот метод кредитования можно назвать оборотно-сальдовый (оборотно-остаточный), т.к. в нем присутствуют черты кредитования по обороту и по остатку (выдача ссуды - как по оборотному методу кредитования, т.е. путем оплаты расчетных документов; погашение ссудной задолженности - как при методе кредитования по остатку).

В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации. Интересно отметить, что оборотно-сальдовый метод в чистом виде длительно существовать не может, т.к. он является переходным, и существуют противоречия между двумя методами кредитования, и поэтому он в каждом конкретном случае приобретает больше черт одного из методов.

Надо отметить, что в отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов частной формы собственности при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, шире опираясь на зарубежную банковскую практику.

В международной банковской практике существует:

*                         метод индивидуального выделения кредита (ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах на конкретный срок). Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов, не имеющих еще сложившейся кредитной истории в данном банке. Как правило, эта форма финансирования является безусловным контрактом, т.е. с момента заключения кредитного договора на банк накладываются определенные обязательства по срокам.

*                         метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование осуществляется в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком.

Особенность кредитной линии как формы финансирования заключается в том, что она не является безусловным контрактом, обязательным для банка, а вот простой кредитный договор является согласно ст.819 ГК РФ консенсуальным, т.е. его заключение уже влечет обязанность кредитора предоставить кредит. Банк в случае кредитной линии может аннулировать договор до окончания срока, если, например финансовое положение клиента существенно ухудшается или не будут выполнены другие условия договора. Заемщик также в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредитной линии может быть скорректирована банком в случае резкого изменения конъюнктуры или в связи с юридическими ограничениями.

В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентом с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией.

Различают возобновляемую  и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.Внешне метод возобновляемой кредитной линии имеет большое сходство с отечественным методом кредитования по обороту совокупного объекта.

Глава 2. Регламент кредитования юридических лиц на примере ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

2.1. Кредитная политика ОАО «УРАЛСИБ» на 2006 год

Кредитная политика Открытого акционерного общества «БАНК УРАЛСИБ» (далее – Банк) - основные направления стратегии и тактики Банка в области банковских операций и продуктов, несущих кредитный риск, а также набор основных мероприятий по их реализации.

Положения настоящей Кредитной политики распространяются на следующие несущие кредитный риск банковские операции и продукты:

-                          банковский кредит, кредитная линия, овердрафт;

-                          кредитные карты;

-                          овердрафт по пластиковым картам;

-                          учет векселей третьих лиц при использовании векселя как кредитного продукта;

-                          приобретение нерыночных долговых обязательств;

-                          выдача банковских гарантий, поручительств;

-                          принятие банковских гарантий, поручительств;

-                          непокрытые аккредитивы;

-                          авалирование векселей;

-                          авансирование производства драгоценных металлов и изделий из них;

-                          финансовый факторинг;

-                          приобретение прав требования (кроме факторинга);

-                          финансирование путем сделок РЕПО с финансовыми активами/имуществом с обязательством обратного выкупа;

-                          лизинг.

Кредитная политика является основополагающим документом при осуществлении операций с кредитным риском и концептуальным документом при бизнес-планировании на 2006 год.

Кредитная политика является основным внутренним нормативным документом Банка, регулирующим принципы осуществления, методы контроля, пути и механизмы реализации операций, несущих кредитный риск. Кредитная политика базируется на стратегических планах Банка и определяет правила, порядок и методы организации эффективного управления кредитным портфелем Банка.

Кредитная политика, а также все изменения и дополнения к ней рассматриваются Кредитным комитетом и Правлением Банка. Кредитная политика утверждается и вводится в действие Приказом Председателя Правления Банка.

Все коллегиальные органы системы кредитных комитетов, подразделения и должностные лица Банка обязаны соблюдать требования, установленные Кредитной политикой.

Ответственность за реализацию Кредитной политики несет Кредитный комитет Банка.

Ряд элементов Кредитной политики дополнительно раскрывается во  внутренних  нормативных документах Банка (порядок, инструкция, положение, правила, схема и т.п.) в части, не противоречащей Кредитной политике.

С даты утверждения и введения в действие Кредитной политики Банка на очередной текущий год (годы) отменяется действие ранее утвержденной Кредитной политики. В случае непринятия Кредитной политики на очередной год продолжает действовать  ранее утвержденная Кредитная политика Банка.

 

2.1.1 Цель Кредитной политики на 2006 г.

Цель Кредитной политики на 2006 г. – достижение плановых показателей и задач Банка в области кредитования в области кредитования, определенных в соответствии со стратегическими планами Банка, на основе использования конкурентных преимуществ и получения синергетического эффекта за счет объединения разностороннего бизнеса интегрированных в ОАО «УРАЛСИБ» банков, предоставления клиентам широкого набора высококачественных услуг, внедрения передовых банковских стратегий и технологий, продвижения продуктов-локомотивов и усиления региональной составляющей бизнеса благодаря использованию крупнейшей в стране филиальной сети.

2.1.2   Главная задача Кредитной политики 2006 г.

Главная задача Кредитной политики Банка на 2006 г. - эффективное размещение кредитных ресурсов путем создания и поддержания диверсифицированного и сбалансированного кредитного портфеля, который обеспечивает доходность кредитных операций и объемы чистого процентного и операционного дохода, связанного с кредитными операциями, адекватные принимаемому риску, с целью достижения планового уровня капитализации, объемов операций и рентабельности деятельности Банка.

2.1.3   Основные принципы Кредитной политики

Кредитная политика Банка базируется на следующих основных принципах:

-                          минимизация кредитных рисков при одновременном соблюдении планового объема кредитных вложений и уровня рентабельности;

-                          сфокусированность кредитной работы ГО, Региональных дирекций и Субъектах розничной сети (СРС) на продвижении продуктов-локомотивов;

-                          необходимость увеличения роли и масштабов регионального бизнеса, в т.ч. в объемах рискового портфеля, а также в операционном результате Банка;

-                          адекватность системы оценки кредитных рисков и управления ими объему и сложности проводимых Банком операций кредитного характера;

-                          максимальное удовлетворение потребностей клиентов в кредитных ресурсах с сохранением приемлемого уровня рисков;

-                          обеспечение конкурентоспособности кредитного продуктового ряда Банка;

-                          поддержание неизменно высокого качества кредитных услуг, предоставляемых клиентам Банка;

-                          обеспечение оптимальной сбалансированности кредитных продуктов и ресурсной базы Банка по срокам, суммам, валюте и другим условиям;

-                          построение оптимальных процессов предоставления кредитных продуктов, позволяющих выдерживать конкуренцию с банками-конкурентами, в первую очередь с дочерними банками западных банков и российскими региональными банками.

Кредитный цикл банка предоставлен в Приложении 1

2.2 Кредитование розничных корпоративных клиентов в Открытом Акционерном Обществе «УРАЛСИБ»

 

2.2.1    принципы кредитования

Общие условия кредитования

-        Общие условия и ограничения кредитования, включая портрет потребителей кредитных продуктов, требования, предъявляемые к клиентам, цель, сумма, срок, валюта, формы кредита, процентные ставки, платы и комиссии, периодичность их уплаты, график исполнения обязательств, обеспечение, определяются в Кредитной политике Банка, настоящем Положении (Приложение №6).  Положениях по группам кредитных продуктов и Положениях по кредитным продуктам.

Перечень предоставляемых кредитных продуктов приведен в Каталоге кредитных продуктов для корпоративных клиентов (Приложение №4).

Участники бизнес-процесса и их характеристика (внешние участники)

-        Основные  участники бизнес-процесса представлены в таблице 1. Наличие дополнительных участников бизнес-процесса зависит от вида кредитного продукта и регламентируется Положениями по кредитным продуктам Банка.

Таблица 1

Участник бизнес-процесса	Характеристика участника бизнес-процесса
Банк	ОАО «УРАЛСИБ», осуществляющий предоставление кредитных продуктов Заемщику
Заемщик	Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которому предоставлен кредитный продукт
Залогодатель	Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, предоставившее в залог Банку имущество и / или имущественные права в качестве обеспечения исполнения обязательств Заемщика по предоставленному кредитному продукту.
Клиент	Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель,  обратившийся в Банк с целью получения кредитного продукта.
Оценочная компания	Рекомендованная Банком компания, осуществляющая оценку имущества передаваемого в залог (в случаях, предусмотренных Инструкцией по работе с залогами).
Поручитель	Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, предоставившее поручительство в качестве обеспечения исполнения обязательств Заемщика по предоставленному кредитному продукту.
Страховая компания	Страховая компания, акцептованная Банком.
Сюрвейер	Организация, которая в соответствии с договором, заключенным с Залогодателем и/или Залогодержателем (Банком), с периодичностью, оговоренной условиями договора, осуществляет проверку качественного, количественного состояния имущества, оформленного в залог в качестве обеспечения по предоставленному кредитному продукту имущества, условий хранения залогового имущества, а также проводит инспекцию иных условий договора залога. Оплата услуг сюрвейера, как правило, осуществляется за счет Залогодателя (Заемщика).

Участники кредитного процесса и их функции (внутренние участники - службы Банка)

-        Перечень и основные функции ролей подразделений Банка, участвующих в кредитном процессе, представлены в таблице 2.

Таблица 2

ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ РОЛЕЙ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, УЧАСТНИКОВ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА

РОЛЬ	ФУНКЦИИ
Казначейство	·         Фондирование ресурсов
Коллегиальный орган или уполномоченное лицо	·         Утверждение решений о предоставлении кредитных продуктов в рамках системы санкционирования
Клиентская служба	·         Поиск клиентов - потенциальных потребителей кредитного продукта и выявление потребностей клиентов в кредитном продукте ·         Предварительные переговоры с Клиентом, проведение предварительной квалификации Клиента и предварительное структурирование сделки ·         Контроль за предоставлением Участниками сделки документов, необходимых для рассмотрения возможности предоставления кредитного продукта,  проверка комплектности и правильности оформления предоставленных документов ·         Формирование комплектов документов для Кредитной службы, Службы содействия бизнесу и Службы залогов ·         Подготовка Плана развития бизнеса Клиента  ·         Сопровождение Клиента на всех этапах кредитного процесса
Кредитная служба	·         Участие в проведении предварительной квалификации клиентов (при необходимости) ·         Координация со Службой развития международного бизнеса, Службой содействия бизнесу, Службой залогов, Юридической службой, Клиентской службой для проведения полного анализа Клиента ·         Анализ информации и документов, представленных  Участниками сделки, оценка кредитных рисков, подготовка заключения о возможности и условиях предоставления кредитного продукта и его представление Коллегиальному органу или уполномоченным лицам ·         Контроль качества кредита (определение категории качества ссуды и размера формируемого резерва) для целей создания резерва на возможные потери по ссудам ·         Мониторинг кредитных рисков Клиента и выполнения Клиентом обязательств в рамках сделки по предоставлению кредитного продукта (включая контроль за погашением обязательств, выявлением признаков проблемного кредита по кредитам, овердрафтам, гарантиям, аккредитивам), своевременное предоставление в Службу работы с проблемными активами сведений о просроченной задолженности.  ·         Ведение кредитного досье (в соответствии с разделом 6.11.) Важно! При отсутствии в структуре Субъекта Розничной Сети (СРС) Службы администрирования кредитов или сотрудника Кредитной службы, отвечающего за администрирование кредитов, Кредитной службой выполняются также функции по администрированию кредитов. Важно! При отсутствии в структуре Субъекта Розничной Сети Клиентской службы, Кредитной службой выполняются также следующие функции: ·         Предварительные переговоры с Клиентом, проведение предварительной квалификации и предварительное структурирование сделки ·         Контроль за предоставлением Участниками сделки документов, необходимых для рассмотрения возможности предоставления кредитного продукта,  проверка комплектности и правильности оформления предоставленных документов ·         Формирование комплектов документов для Службы содействия бизнесу и Службы залогов ·         Подготовка Плана развития бизнеса клиента
Служба администрирования кредитов	·         Подготовка кредитного договора (договора об открытии аккредитива, договора о предоставлении гарантии), договоров поручительства, иные документы по сделке ·         Оформление документов по учету сделки по предоставлению кредитного продукта ·         Мониторинг выполнения Клиентом обязательств в рамках сделки по предоставлению кредитного продукта (включая контроль за погашением обязательств по кредитам, овердрафтам, гарантиям, аккредитивам), своевременное предоставление в Службу работы с проблемными активами сведений о просроченной задолженности.  ·         Контроль соответствия заявок клиентов на выдачу кредита/транша условиям кредитного договора ·         Ведение кредитного досье (в соответствии с разделом 6.11.) ·         Расчет сумм комиссий, подлежащих уплате Клиентом (до момента автоматизации расчетов)
Служба валютного контроля	·         Контроль за осуществлением документарных операций  в иностранной валюте (открытие непокрытого аккредитива/ выпуск гарантии или контргарантии)
Служба залогов	·         Экспертная оценка текущей рыночной стоимости и степени ликвидности предлагаемого залогового обеспечения ·         Определение величины справедливой стоимости предмета залога ·         Анализ документов, подтверждающих право собственности  залогодателя на предмет залога, а также иных документов, характеризующих предмет залога, и/или необходимых для государственной регистрации залога, учредительных документов залогодателя и документов, подтверждающих полномочия лиц, подписывающих договор  залога от имени залогодателя ·         Подготовка заключения об оценке и целесообразности оформления имущества в залог ·         Подготовка и согласование договоров залога ·         Контроль за своевременностью страхования залога, получение документов, подтверждающих страхование залога ·         Контроль за своевременностью заключения договора с сюрвейерской организацией, получение оригинала/копии договора с сюрвейерской организацией, отчета сюрвейерской организации ·         Организация работы по контролю количественных и качественных характеристик залогового обеспечения – мониторинг залога ·         Участие в нотариальном удостоверении и регистрации договоров залога
Служба операционной поддержки	·         Открытие лицевых счетов по учету кредитных операций (за исключением счетов Службы расчетов) ·         Бухгалтерский учет операций по кредитованию (за исключением операций, осуществляемых Службой расчетов) ·         Подготовка данных для составления налоговой и финансовой отчетности, в части, относящейся к компетенции Службы операционной поддержки ·         Формирование резервов на возможные потери, в т.ч. на возможные потери по ссудам (в части отражения операций в бухгалтерском учете), за исключением операций, осуществляемых Службой расчетов ·         Согласование нетиповых форм договоров по предоставлению кредитных продуктов в части учета операций по кредитованию ·         Контроль за исполнением обязательств по предоставленным кредитным продуктам, относящимся к компетенции Службы операционной поддержки
Служба работы с проблемными активами	·         Выявление проблемных активов ·         Учет проблемных активов Банка, проведение работ по взысканию  проблемных активов ·         Проведение мероприятий и подготовка документов для принятия уполномоченным органом Банка решения о списании проблемных активов за счет созданного резерва
Служба развития международного бизнеса	·         Участие в проведении предварительной квалификации клиентов (при необходимости) ·         Подготовка заключений о возможности и условиях организации международного финансирования Клиентам ·         Ведение переговоров с иностранными банками об установлении лимитов на Банк ·         Согласование с иностранными банками условий сделки по предоставлению кредитного продукта (ценовые параметры, сроки, условия аккредитивов, гарантий, контргарантий)
Служба расчетов	·         Консультационная работа с Клиентами по вопросам документарных операций в иностранной валюте (непокрытый аккредитив/ гарантии или контргарантии) ·         Ведение переписки с иностранными банками и с Клиентами по вопросам документарных операций в иностранной валюте ·         Выпуск непокрытых документарных аккредитивов/ гарантии или контргарантии в иностранной валюте ·         Подготовка распоряжений на возмещение Клиентами комиссий иностранных банков, оплаченных Банком, а также контроль расчета  комиссий иностранных банков/ гарантий или контргарантий ·         Открытие счетов для бухгалтерского учета аккредитивов/ гарантии или контргарантии в иностранной валюте ·         Отражение сделки в части учета аккредитивов/  гарантии или контргарантии в иностранной валюте в бухгалтерском учете Банка ·         Формирование резервов на возможные потери по документарным операциям (в части отражения операций в бухгалтерском учете), ·         Подготовка данных для составления налоговой и финансовой отчетности, в части, относящейся к компетенции Службы расчетов ·         Проверка документов по аккредитивам /  гарантиям или контргарантиям в иностранной валюте ·         Проведение расчетов с иностранными банками по документарным операциям в иностранной валюте (перечисление сумм задолженности Банка перед Исполняющим банком, комиссий Авизующего банка, Исполняющего банка) ·         Контроль за погашением обязательств по непокрытому аккредитиву/  гарантии/контргарантии в иностранной валюте перед иностранным банком
Служба расчетно-кассового обслуживания	·         Прием от Клиента заявление на открытие непокрытого аккредитива/поручение на выпуск гарантии или контргарантии,   проверка подписей и печати на заявлении ·         Исполнение платежных поручений Клиентов ·         Исполнение распоряжений Кредитной службы/Службы администрирования кредитов (на списание с расчетных счетов Клиентов) ·         Исполнение распоряжений Службы расчетов на списание с расчетных/ текущих  счетов Клиентов
Служба риск-менеджмента	·         Оценка кредитных рисков на основании кредитных заключений, рассмотренных Кредитной службой, по кредитным продуктам на этапе  санкционирования их предоставления ·         Выборочный мониторинг кредитных сделок ·         Контроль за формированием резервов по ссудам, подлежащим первоочередному контролю. ·         Участие в согласовании модифицированных кредитных продуктов (продукты, имеющие незначительные отклонения от параметров и технологии стандартного продукта, не влияющие на величину кредитного риска)
Служба содействия бизнесу	·         Проверка Клиента на наличие факторов, препятствующих предоставлению кредитного продукта, подготовка заключения
Служба экспертизы	·         Проверка подлинности подписей и печатей на кредитных и иных договорах, подписанных Участниками сделки
Юридическая служба	·         Проведение юридической экспертизы документов Участников сделки, включая проверку полномочий должностных лиц Участников сделки. ·         Подготовка заключения о проверке представленных документов участников сделки и проектов договоров. ·         Согласование проектов договоров. (Согласование текста договоров осуществляется только при использовании нетиповых форм договоров). ·         Согласование проектов типовых форм договоров, связанных с предоставлением кредитных продуктов, содействие в их разработке и изменении подразделениям, инициирующим согласование этих проектов.

Нормирование кредитного процесса

-        Общая продолжительность процесса предоставления кредитного продукта, начиная от даты предоставления Участниками сделки в Банк полного комплекта документов по дату заключения кредитного договора, договора об открытии непокрытого аккредитива, договора о предоставлении гарантии (включительно) не может превышать 6 - 39 рабочих дней в зависимости от вида кредитного продукта. Рассмотрение заявки Кредитной службой и проверка клиента Службой содействия бизнесу, Службой залогов, Службой развития международного бизнеса, Юридической службой (при проведении правовой экспертизы до принятия решения о предоставлении кредитного продукта) проводиться в параллельном режиме.

Таблица 4

№ п/п	Наименование этапа кредитного процесса	Максимальная нормативная продолжительность, рабочих дней
Связанное (безрисковое) финансирование*	Расчетные кредитные продукты*	Оборотное финансирование*	Торговое финансирование*	Инвестиционное финансирование*	Проектное финансирование*
1.	Проверка клиента поддерживающими службами Банка
1.1.	Служба содействия бизнесу	3	3	5	5	5	5
1.2.	Служба залогов	1	3	5	5	5	5
1.3.	Служба развития международного бизнеса	2	-	-	2	2	2
2.	Рассмотрение заявки Кредитной службой	2	5	7	7	10	30
3.	Оценка кредитных заявок Службой риск-менеджмента	-	1	3	3	3***	3***
4.	Принятие решения о предоставлении кредитного продукта	1	1	1	1	1	1
5.	Оформление договоров	1	1	1	1	1	1
6.	Проверка клиента Юридической службой	2	2	3	3	5	5
7.	Подписание договоров со стороны Клиента	1	1	1	1	1	1
8.	Подписание договоров со стороны Банка	1	1	1	1	1	1
	Итого максимальная продолжительность	6	10	14	14	19**	39

-                * конкретные виды кредитных продуктов, относящихся к данным группам кредитных продуктов, перечислены в Приложении № 5

-                ** общая продолжительность процесса предоставления кредитного продукта «Инвестиционное финансирование импортных операций с участием Экспортных кредитных агентств» не может превышать 3 (Трех) месяцев.

-                *** в сложных случаях возможно увеличение продолжительности оценки кредитных рисков при рассмотрении проекта.

 

 

Контроль за соблюдением требований настоящего Положения

-        Настоящее Положение является обязательным для исполнения сотрудниками Банка при кредитовании корпоративных клиентов.

-        Каждый участник кредитного процесса (внутренние участники – Службы Банка) несет личную ответственность за:

-              соблюдение Кредитной политики Банка,

-              соблюдение требований настоящего Положения,

-              соблюдение требований нормативных документов по продуктам,

-              соблюдение требований иных нормативных документов Банка,

-              соблюдение требований российского и международного законодательства,

-              полноту и достоверность информации, содержащейся в его заключении, а также за объективность и качество проработки вопроса при составлении заключения в пределах своих должностных обязанностей,

-        Распределение функций контроля между Службами Банка на различных этапах кредитования корпоративных клиентов отражено в таблице № 5.

Таблица 5

Этапы контроля за соблюдением требований настоящего Положения	Службы Банка, участвующие в кредитном процессе	Итоговый документ
Контроль в процессе непосредственного кредитования корпоративных клиентов	Кредитная служба, Клиентская служба, Служба администрирования кредитов, Служба залогов, Служба содействия бизнесу, Юридическая служба, Служба развития международного бизнеса, Служба риск-менеджмента, Служба расчетов, Служба операционной поддержки	В соответствии с Таблицей 3
Контроль за состоянием кредитного портфеля	Кредитная служба, Служба администрирования кредитов, Служба риск-менеджмента, Служба работы с проблемными активами	Отчеты о состоянии кредитного портфеля, установленные для каждого подразделения Банка
Контроль в ходе проведения последующих проверок процесса кредитования	Кредитная служба, Служба внутреннего контроля, Служба риск-менеджмента (в части оценки кредитных рисков)	Акт проверки

2.3. Оценка кредитоспособности на примере ООО «ТФ Оптовик»

           Для оценки кредитоспособности юридических лиц разработана специальная Методика определения кредитоспособности Заемщика.

Для определения  кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

-         коэффициенты ликвидности;

-         коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

-         показатели оборачиваемости и рентабельности.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты: абсолютной ликвидности К1, промежуточный коэффициент покрытия К2, текущей ликвидности К3, соотношения собственных и заемных средств К4 и рентабельность продукции К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей установлены следующие:

К1  -  0,2,

К2  -  0,8,

К3  - 2,0,

К4  - 1,0 – для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли,

         0,6 – для предприятий торговли,

К5  -  0,15.

Разбивка показателей на категории осуществляется в зависимости от их фактических значений (таблица 1):

Таблица 1

Значения показателей по категориям

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	Менее 1,0
К4:
кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	Менее 0,7
для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	Менее 0,4
К5	0,15 и выше	Менее 0,15	Нерентабельное

Значения весов показателей применяются следующие: К1=0,11; К2=0,05; К3=0,42; К4=0,21; К5=0,21. Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S=0,11*Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42*Категория К3 + 0,21*Категория К4 +  0,21*Категория К5.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана главным образом, на сравнении их значений в динамике.

 Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

-                                             состояние рынка по отрасли;

-                                             тенденции в развитии конкуренции;

-                                             уровень государственной поддержки;

-                                             значимость предприятия в масштабах региона;

-                                             риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

акционерные:

-                                             риск передела акционерного капитала;

-                                             согласованность позиций крупных акционеров;

регулирования деятельности предприятия:

-                                             подчиненность (внешняя финансовая структура);

-                                             формальное и неформальное регулирование деятельности;

-                                             лицензирование деятельности;

-                                             лицензирование деятельности;

-                                             льготы и риски их отмены;

-                                             риски штрафов и санкций;

-                                             правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

производственные  управленческие:

-                                             технологический уровень производства;

-                                             риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

-                                             риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

-                                             деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

-                                             качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 – Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

В Ижевском отделении «УРАЛСИБ» 20 ноября 2005 года за ссудой обратилась ООО «Торговая фирма Оптовик». Для получения кредита были представлены следующие документы:

-                                             форма 1 Баланс на 01.01.2005, 01.04.2005, 01.07.2005 и на 01.10.2005 (Приложение 1)

-                                             форма 2 Отчет о прибылях и убытках на 01.01.2005, 01.04.2005, 01.07.2005 и на 01.10.2005 (Приложение  2).

На основе полученных документов кредитным инспектором была проведена оценка финансового состояния ООО «Торговая фирма». Получены следующие результаты (таблица 2).

Запрашиваемая сумма кредита 800000 рублей. Процентная ставка 26%.

Срок 12 месяцев. Общая сумма процентов 204000 рублей.

Ежемесячная сумма процентов 17000 рублей.

Таблица 2

Оценка финансового состояния ООО «Торговая фирма Оптовик»

По представленным бухгалтерским отчетам на следующие даты:	01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05
Количество месяцев в отчетном периоде	12	12	3	6	9
1. Анализ денежного потока (характеризует способность клиента погасит свои обязательства):
Ежемесячный денежный поток – прибыль за период (должен покрывать ежемесячную сумму	140-150 формы 2 кол-во мес.	0 тыс. руб.	-6 тыс. руб.	0 тыс. руб.	0 тыс. руб.	0 тыс. руб.
выплат по данному кредиту
2. Коэффициенты ликвидности (К1, К2, К3):
Коэффициент абсолютной ликвидности (характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств) Категория К1	260+253/1 690-640-650	0,02 3	0,03 3	0,02 3	0,08 3	0,05 3
Промежуточный коэффициент покрытия (характеризует способность оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить долговые обязательства) Категория К2	260+250+240 690-640-650	0,25 3	0,17 3	0,16 3	0,18 3	0,15 3
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) Категория К3	290 690-640-650	1,10 2	1,04 2	1,09 2	1,04 2	1,00 2
(числители данных коэффициентов уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные ценные бумаги, безнадежной дебиторской задолженности, труднореализуемых запасов и дебетового сальдо по счету 83)
3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) (характеризует финансовую устойчивость предприятия) Категория К4	490-390 590+690-640-650	0,94 2	0,77 2	0,71 2	0,66 3	0,66 3
4. Показатели рентабельности (в %%) (К5, К6):
К5 – коэффициент рентабельности продукции (рентабельность продаж) в %% Категория 5	050 формы2 010 формы2	0,63 2	0,14 2	-1,05 3	0,21 2	0,46 2
Коэффициент рентабельности вложений в	140 формы2 700 баланса	0	0	0	0	0
предприятие
5. Показатели оборачиваемости (в днях):
Количество дней в отчетном периоде	по форме2		360	90	180	270
Оборачиваемость оборотных активов	ср.ст.о.а.(по 290) объем дн.пр.		49	59	44	44
Оборачиваемость запасов	ср.ст.зп.(по210) объем дн.пр.		36	45	34	33
Оборачиваемость дебиторской задолженности	ср.с.(по230+240) объем дн.пр.		9	7	4	3
Оборачиваемость кредиторской задолженности	ср.ст.к.з.(по620) объем дн.пр.		34	40	30	31
Оборачиваемость готовой продукции	ср.ст.г.п. (по215) объем дн.пр.		23	27	19	19
6. Дополнительный коэффициент:
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности	240 баланса 620 баланса	0,30	0,19	0,14	0,10	0,11
(при отсутствии задолженности перед бюджетом и просроченной кредиторской задолженности, значение показателя меньше 1 можно не считать отрицательным моментом)
Результат количественного анализа К1-К5	S	2,16	2,16	2,37	2,37	2,37
Предварительный рейтинг Заемщика (класс)		II класс	II класс	II класс	II класс	II класс
Рейтинг Заемщика с учетом дополнительных коэффициентов и качественного анализа отраслевых, акционерных, производственных, управленческих и других рисков (устанавливается кредитным работником)	II класс	II класс	II класс	II класс	II класс

На основании произведенных расчетов и имеющейся информации в базе данных отделения составляется Заключение на Кредитно-инвестиционный комитет о предоставлении коммерческого кредита ООО «Торговая фирма Оптовик».

ООО «Торговая фирма Оптовик» расположено по адресу г. Можга, ул. Можгинская, 71. Предприятие зарегистрировано в 1999 году. В качестве основных видов деятельности ООО «Торговая фирма Оптовик» возможно рассматривать оптовую и розничную торговлю, транспортные услуги, закуп сельхозпродуктов, общественное питание, производство товаров народного потребления.

Учредителями ООО «Торговая фирма» являются трое физических лиц.

По заключению службы безопасности негативной информации в отношении руководителей ООО «Торговая фирма Оптовик» нет, негативной информации в средствах массовой информации о данном обществе и о его руководителях не было. Предоставление кредита считается возможным.

По заключению юридической службы все представленные учредительные документы подтверждают правоспособность заемщика в отношении заключения кредитного договора, соответствуют Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам и его филиалами, Порядку краткосрочного кредитования юридических лиц ОАО «УРАЛСИБ» и его филиалами.

Основными поставщиками ООО «Торговая фирма Оптовик» являются Сарапульский комбинат хлебопродуктов, Глазовский ликеро-водочный завод, ООО «АПН».

В качестве основных и постоянных покупателей продукции можно рассматривать ОАО «МСО», ООО «Магазин №1», ООО «Магазин №30», ООО «Магазин №58», частные предприниматели.

Основными конкурентами являются Можгинское Райпо, Алнашское и Вавожское Райпо, ОАО «МСО», индивидуальные предприниматели.

Для реализации производственной деятельности и организации общественного питания в состав ООО «Торговая фирма Оптовик» входят хлебопекарни, 2 единицы общественного питания, магазины. Важную роль в деятельности заемщика занимает заготовительная деятельность. На балансе ООО «Торговая фирма Оптовик» имеются складские помещения. Заготовка сельскохозяйственной продукции и сырья производится для обеспечения производства колбасных изделий, для нужд общественного питания и для реализации через розничную сеть.

ООО «Торговая фирма Оптовик» имеет устойчивое финансовое положение, платежеспособно, работает рентабельно.

Анализ финансового состояния Заемщика. Сначала проанализируем актив баланса, данные представлены в таблице 3.

                                                                                                                        Таблица 3

Основные показатели актива баланса (тыс. руб.)

Статья баланса	01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05	Изменение по годовым балансам
Внеоборотные активы, всего, в т.ч.:	5657	6770	6409	7015	7838	1113
Основные средства	5389	6495	6185	6513	6495	1106
Оборотные активы, всего, в т.ч.:	6046	8182	9788	10413	10566	2136
Запасы	4201	6082	7676	7699	8152	1881
Дебиторская задолженность (до года)	1246	1066	907	759	788	-180
Дебиторская задолженность (более года)	89	65	66	65	65	-24
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	273	273	273	0
Денежные средства	127	262	216	797	500	135
Баланс	11703	14952	16197	17428	18404	3249

Валюта баланса увеличилась на 3249 тыс. руб. При анализе показателей актива баланса и сравнения значений по годовым балансам виден значительный рост запасов (на 1881 тыс. руб.), денежных средств (на 135 тыс. руб.). Снижение прослеживается по дебиторской задолженности (на 180 тыс. руб.).

Сравнивая показатели за 5 анализируемых периодов можно сделать следующее заключение. Внеоборотные активы, в том числе и основные средства имеют так же тенденцию к увеличению и значительные изменения в течение анализируемого периода. Оборотные активы имеют положительную динамику, в основном в следствии роста объема запасов. Денежные средства так же имели тенденцию к увеличению. Остаток денежных средств стабилен.

Основные статьи пассива баланса рассмотрены в таблице 4.

Таблица 4

Основные показатели пассива баланса (тыс. руб.)

Статья баланса	01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05	Изменение по годовым балансам
Капитал и резервы, всего, в т.ч.:	5670	6519	6709	6908	7305	849
Уставный капитал	0	0	225	247	253	0
Добавочный капитал	5815	6634	6484	4779	4479	819
Долгоср. обязательства, всего, в т.ч.:	549	549	549	549	549	0
Кредиты банков	0	0	0	0	0	0
Краткоср. обязательства, всего, в т.ч.:	5484	7884	8939	9971	10550	2400
Кредиты банков	1102	1484	1250	1100	1750	382
Кредиторская задолженность	4100	5638	6374	7447	7362	1538
Баланс	11703	14952	16197	17428	18404	3249

Анализируя показатели пассива баланса, заметное увеличение прослеживается по краткосрочным обязательствам, в том числе и по кредитам банков. Удельный вес обязательств фирмы на 01.01.05 года составил 56%, по сравнению с 01.01.04 года увеличился на 4%. Кредиторская задолженность поставщикам увеличивается в основном на каждую отчетную дату, средний темп роста кредиторской задолженности в течение года составил 110%.

Общий анализ баланса организации является первым этапом оценки финансового состояния заемщика. Он позволяет дать лишь предварительную характеристику положения организации на отчетную дату, выявить основные проблемы и направления дальнейшей более глубокой и детализированной оценки финансового состояния.

Детальный анализ начнем с анализа коэффициентов ликвидности и рентабельности. Значения коэффициентов показаны в таблице 5.

Таблица 5

Коэффициенты ликвидности и рентабельности

Показатель	01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05	Изменение по годовым балансам
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,02	0,03	0,02	0,08	0,05	0,01
Промежуточный коэффициент покрытия (К2)	0,25	0,17	0,16	0,18	0,15	-0,08
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	1,10	1,04	1,09	1,04	1,00	-0,06
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,94	0,77	0,71	0,66	0,66	-0,17
Рентабельность продаж (К5), в %%	0,63%	0,14%	-1,05%	0,21%	0,46%	-0,49%
Оборачиваемость оборотных средств (дней)	0	49	59	44	44	49
Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней)	0	9	7	4	3	9
Оборачиваемость кредиторской задолженности (дней)	0	34	40	30	31	34

Анализ таблицы 5, проведенный в разрезе кварталов, показал, что первые два показателя – коэффициент абсолютной и срочной ликвидности вполне определенно свидетельствуют о низкой платежеспособности (ликвидности) в краткосрочной перспективе. В течение рассматриваемого периода значение коэффициента абсолютной ликвидности менялось незначительно, и лишь за второй квартал 2005 года оно увеличилось на 0,06 пункта и составило 0,08 пункта. Это было обусловлено увеличением остатка денежных средств в кассе и на расчетном счете заемщика. Промежуточный коэффициент покрытия в течение 9 месяцев 2005 года имел низкое значение, что обусловлено стабильным увеличением размера краткосрочных обязательств  на фоне снижения дебиторской задолженности. В целом уровень этих показателей весьма низок, а, учитывая отсутствие структуры состояния дебиторской задолженности и производственных запасов, т.е. степени их ликвидности, ориентироваться на них нельзя. Более полно характеризует ликвидность баланса коэффициент текущей ликвидности. Резких изменений значения коэффициента текущей ликвидности в течение рассматриваемого периода не наблюдалось. В случае необходимости погашения краткосрочных обязательств заемщика 5% будет погашено за счет денежных средств, 8% за счет дебиторской задолженности, остальные за счет реализации запасов товарно-материальных ценностей.

По данным таблицы 5 видно, что коэффициент соотношения собственных и заемных средств в течение рассматриваемого периода имел устойчивую тенденцию к снижению. За 2004 год значение данного коэффициента снизилось на 0,17 пунктов, а за 9 месяцев  2005 года он уменьшился с 0,77 до 0,66. Это обусловлено превышением темпов роста обязательств заемщика над темпами роста собственных средств. Но, несмотря на это,  значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств превышает оптимальный уровень. Можно сделать вывод, что Общество имеет устойчивое финансовое положение и в различных пределах использует привлеченные средства. При оценке кредитоспособности в Ижевском отделении не рассчитываются коэффициенты автономии, обеспеченности собственными средствами, маневренности собственных средств, поскольку они являются производными от коэффициента соотношения собственных и заемных средств. Их расчет представлен в приложении 3. Коэффициент автономии в 2005 году находился на одном уровне 0,4, т.е. собственные средства заемщика составляют 40% всех его активов. Расчет коэффициентов обеспеченности собственными оборотными средствами и маневренности показал, что у заемщика недостаток собственных оборотных средств. В течение анализируемого периода значения данных коэффициентов снижались и на 01 октября 2005 года составили 0,002 пункта, т.е. можно сделать вывод, что на предприятии оборотные активы покрываются в основном заемными средствами.

Значение коэффициента К5 – рентабельность продаж на предприятии очень низкое, т.е. предприятие практически не получает прибыль от реализации своей продукции. Это обусловлено высокими коммерческими расходами. А отрицательное значение коэффициента на 01.04.05 года вызвано превышением коммерческих расходов над валовой прибылью.

При анализе оборачиваемости основных показателей получены следующие результаты. Данные таблицы свидетельствуют об улучшении показателей деловой активности, то есть об ускорении оборачиваемости средств. Оборачиваемость оборотных средств за 9 месяцев 2005 года сократилась на 5 дней, оборачиваемость дебиторской задолженности – на 6 дней. В 1 квартале 2005 года наблюдался рост оборачиваемости кредиторской задолженности на 6 дней, но на начало октября оборачиваемость кредиторской задолженности составила 31 день против 40 дней на начало апреля. Ускорение оборачиваемости произошло за счет увеличения объема дневных продаж.

Следующим этапом при оценке кредитоспособности ООО «Торговая фирма Оптовик» является определение класса кредитоспособности. При расчете коэффициентов кредитный инспектор на основании оптимальных значений присвоил категории по каждому показателю (таблица 6). В таблице рассчитана сумма баллов по каждому коэффициенту с учетом веса коэффициента, а также итог суммы баллов на каждую отчетную дату.

 

 

Таблица 6

Определение класса кредитоспособности

Коэффициенты	Вес	01.01.2004	01.01.2005	01.04.2005	01.07.2005	01.10.2005
коэф-та	категор.	сумма	категор.	сумма	категор.	сумма	категор.	сумма	категор.	сумма
	баллов	баллов	баллов	баллов	баллов
Коэффициент	0,11	3	0,33	3	0,33	3	0,33	3	0,33	3	0,33
абсолютной
ликвидности К1
Промежуточный	0,05	3	0,15	3	0,15	3	0,15	3	0,15	3	0,15
коэффициент
покрытия К2
Коэффициент	0,42	2	0,84	2	0,84	2	0,84	2	0,84	2	0,84
текущей
ликвидности К3
Коэффициент	0,21	2	0,42	2	0,42	2	0,42	3	0,63	3	0,63
соотношения
собственных и
заемных средств К3
Рентабельность	0,21	2	0,42	2	0,42	3	0,63	2	0,42	2	0,42
продаж К5
Итого	Х	Х	2,16	Х	2,16		2,37	Х	2,37	Х	2,37

По данным таблицы  ООО «Торговая фирма Оптовик» может быть отнесена ко 2 классу.

Для получения более полного представления о финансовом состоянии заемщика в Ижевском отделении рассматриваются основные показатели «Отчета о прибылях и убытках» на несколько отчетных дат. Как видно из таблицы 7 выручка от реализации за 2004 год увеличилась на 14900 тыс. руб. и составила 51847 тыс. руб. За девять месяцев 2005 года ООО «Торговая фирма Оптовик» получила выручки в сумме 64716 тыс. руб., что в 1,2 раза больше чем в 2004 году. Рост выручки сопровождался увеличением себестоимости продукции. За 2004 год она увеличилась на 12308 тыс. руб., а за 9 месяцев 2005 года рост составил 129%. В 2004 году фирма получила прибыли на 161 тыс. руб. меньше чем в предыдущий период. За 9 месяцев 2005 года прибыль от продаж возросла и достигла 295 тыс. руб., при этом чистая прибыль составила 3 тыс. руб.

Таблица 7

Основные показатели Отчета о прибылях и убытках

Показатель	01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05	Изменение по годовым отчетам
Выручка	36947	51847	13668	41054	64716	14900
Себестоимость	30720	43028	11085	35266	55369	12308
Прибыль (убыток) от продаж	233	72	-144	85	295	-161
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	0	-72	0	0	3	-72

Согласно проведенной выше оценке кредитоспособности ООО «Торговая фирма Оптовик» было составлено следующее заключение кредитующего подразделения Ижевского отделения УРАЛСИБ.

Для оценки финансового состояния использовались три группы показателей: коэффициент ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатели оборачиваемости и рентабельности.

Ликвидность деятельности: коэффициент абсолютной ликвидности и промежуточный коэффициент покрытия отнесены к 3 категории. Данная ситуация характерна практически для всех предприятий занимающихся торговлей. Это обусловлено необходимостью постоянного вовлечения в оборот высвобождающихся абсолютно ликвидных активов ввиду короткого производственного цикла.

Значения коэффициента текущей ликвидности во всех периодах отнесены ко 2 категории. Подобная ситуация для предприятия-заемщика стабильна и закономерна: производимая продукция требует быстрой реализации, что обуславливает наличие существенного (порядка 50%) объема дебиторской задолженности в структуре оборотных активов. При этом в целом для предприятия характерна быстрая оборачиваемость дебиторской задолженности. Последнее несомненно является положительным моментом в оценке ликвидности деятельности.

Предприятие имеет постоянный объем готовой продукции и существенный объем запасов сырья, в совокупности удельный вес которых составляет порядка 44% от объема оборотных активов. Соответственно, значение показателя текущей ликвидности превышает минимальную границу интервала 2 категории для всех анализируемых периодов.

Таким образом, в целом возможно говорить о достаточно высоком уровне ликвидности предприятия, позволяющем последнему качественно исполнять долговые обязательства.

Для предприятия анализом определен для всех периодов высокий уровень показателя соотношения собственных и заемных средств, соответствующий 1 категории. Объем собственного капитала превышает объем кредиторской задолженности примерно в 1,2 раза, несмотря на то, что в III квартале 2005 года в оборот вовлечены заемные средства, доля которых в краткосрочных пассивах предприятия составила на 01.10.2005 года 30,22%.

Предприятие работает в большинстве периодов с положительным финансовым результатом. Убыток от основной деятельности в I квартале 2005 года обусловлен высокими коммерческими расходами.

Для показателей оборачиваемости характерна стабильность, не подверженная сезонным  колебаниям в силу специфичности продукции, выражаемой в постоянном уровне спроса.

Таким образом, в результате произведенного расчета количественных показателей, с учетом деловой репутации заемщика, его рыночной позиции и в целом его значения на рынке продовольственных товаров, деятельность возможно оценивать с позиции 2 класса рейтинга кредитоспособности. То есть предприятие способно выгодно использовать заемные средства и качественно обслуживать свои долговые обязательства.

В качестве своевременного и полного возврата кредита ООО «Торговая фирма» предлагает залог товаров в обороте. Комиссией была произведена проверка товаров в обороте, предлагаемых в залог, о чем составлен соответствующий Акт. Учитывая, что процентная ставка по кредитному договору составляет 25,5% годовых, а стоимость товаров оценена в 1250 тыс. руб., можно сделать вывод, что залоговая стоимость товаров в обороте полностью обеспечивает запрашиваемую сумму кредита. Коэффициент покрытия составляет 1,24.

Глава 3. Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика

Рассмотренные в дипломной работе системы оценки кредитоспособности заемщика позволяют с большей или меньшей точностью определить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить кредит. Одни методики позволяют лучше оценить общее финансовое состояние фирмы и ее устойчивость, определить границы снижения объема прибыли. Недостатком является отсутствие показателей долгосрочной платежеспособности заемщика. Другие системы более полно отражают кредитоспособность предприятия, поскольку в них присутствуют показатели долгосрочной платежеспособности, с помощью которых определяется надежность своевременного совершения будущих платежей, и показатели степени защищенности кредиторов от неуплаты процентов. Рейтинговый метод позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия с помощью одного синтезированного показателя – рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых заключение договора целесообразно. Однако применение такого метода основано на анализе данных о деятельности предприятия в прошлом периоде, а значит, не может полно характеризовать его кредитоспособность в будущем.

Дополнительную информацию о финансовом положении предприятия дают «нефинансовые методы» оценки кредитоспособности. Но, хотя использование этих методов дает значительный эффект, они пока еще, к сожалению, не находят широкого применения.

На мой взгляд, рассмотренные выше и применяемые на практике системы оценки кредитоспособности заемщиков имеют один существенный недостаток: они трактуют данное понятие в узком, то есть чисто финансовом смысле. Однако, по моему мнению, понятие кредитоспособность не может быть сведено лишь к совокупности его финансовых характеристик, отражаемых различного рода системами финансовых коэффициентов. С моей точки зрения, наиболее перспективной является трактовка кредитоспособности как комбинации финансовых и нефинансовых параметров экономического субъекта.

Понятие кредитоспособность включает в себя два принципиальных момента: во-первых, прогноз платежеспособности данного клиента по обязательствам данного кредитного договора на ближайшую перспективу, и, во-вторых, степень индивидуального риска банка, связанного с возможным невозвратом конкретной ссуды конкретным клиентом в сроки, указанные в кредитном договоре. Таким образом, понятие кредитоспособности является комплексной характеристикой, которая используется для описания взаимодействия заемщика и банка в рамках кредитного договора. Вместе с тем, кредитоспособность является свойством субъекта-заемщика и характеризует степень его финансового благополучия, уровень менеджмента, его статус и ближайшие перспективы развития финансово-хозяйственной деятельности.

Как показывает практика, в настоящее время российское коммерческие банки, опираясь на собственный и зарубежный опыт, начинают уделять внимание оценке финансовых возможностей заемщика. При этом используют современные программы экспресс-анализа финансового состояния предприятий, движения денежных потоков. Одновременно создается информационная клиентская база, содержащая сведения о кредитной истории заемщика, его деловой репутации, состоянии счетов и т.д.

Аналитические возможности такого похода ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы, опорных (сравнительных) величин финансовых показателей в соответствующих отраслях.

Кроме того, результатом анализа кредитоспособности заемщика должно быть определение класса кредитоспособности. В настоящее время нет единого, в том числе отраслевого, классификатора кредитоспособности и надежности предприятий. В развитых странах существуют рейтинги финансового состояния, надежности и кредитоспособности фирм, которые периодически публикуются и дают кредитору возможность правильно оценить свой риск при выдаче кредита. Наши банки действуют в этом направлении скорее интуитивно, уделяя больше внимания кредитной истории заемщика и его деловой репутации, а не финансовым возможностям.

Таким образом, по моему мнению, создание единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий (при содействии Минэкономразвития России, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий могли бы решить для коммерческих банков проблему определения кредитоспособности предприятий и минимизировать риски в банковской деятельности.

Вместе с тем, необходимо совершенствование системы оценки показателей кредитоспособности. В систему показателей должны входить не только величины, сравнительно легко рассчитываемые с помощью количественных данных, но и такие, которые могут быть описаны лишь с помощью оценочных суждений (например, характер или репутация заемщика, показатели контроля).

 Первое позволит банку определить насколько выгодно заемщик использует заемные средства; даст более детальное представление какая часть собственных источников вложена в наиболее мобильные активы и насколько материальные запасы покрываются собственными средствами.

Для проведения второго необходимо запрашивать у заемщиков справку о составе задолженности с расшифровкой по датам возникновения каждой суммы. Это позволит банку спрогнозировать возможные риски, связанные со снижением ликвидности заемщика.

Определение класса кредитоспособности с учетом отраслевых классификаторов надежности, для этого предлагается создание единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий (при содействии Минэкономразвития России, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий. Это позволит минимизировать риски в банковской деятельности, а также проводить анализ деятельности конкретного заемщика на фоне развития всей отрасли в целом.

Для составления прогноза необходимо запрашивать у заемщика План доходов и расходов на период привлечения кредита. Это позволит банку более полно оценить планируемые поступления заемщика, его предстоящие расходы с учетом расходов по оплате процентов за кредит и основного долга, а также снизить риск и возможность контролировать эффективность использования кредита.

В последнее время российские банки основное внимание при кредитовании уделяли обеспечению, что объясняется неудовлетворительным финансовым состоянием большинства предприятий государственного сектора экономики и «непрозрачностью» бизнеса коммерческих структур. Однако сегодня все больше просматривается тенденция усиления роли таких факторов кредитоспособности, как положительная кредитная история, деловая репутация заемщика, его финансовые потоки. Это свидетельствует о накопленном опыте кредитования российскими коммерческими банками.

Как уже было сказано выше, при оценке кредитоспособности заемщика рейтинговая оценка. В настоящее время данная методика является одной из наиболее эффективных. Несмотря на недостатки, она является более жесткой при проведении финансового состояния заемщиков, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. Главной проблемой при применении такой методики является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков. Например, в Ижевском отделении УРАЛСИБ используется только коэффициент соотношения собственных и заемных средств, тогда как в методике НРБ-Лимитед (Независимое рейтинговое бюро) при Государственной финансовой академии для оценки финансовой устойчивости рассчитываются также коэффициент автономии и коэффициент маневренности. Для оценки экономической эффективности Независимым рейтинговым бюро применяются показатели рентабельности активов, рентабельности продаж и рентабельности собственного капитала, тогда как в Ижевском отделении УРАЛСИБ рассчитывают только рентабельность продаж. Рассчитав для ООО «Торговая фирма Оптовик» коэффициенты маневренности и обеспеченности собственными оборотными средствами был сделан вывод, что, несмотря на достаточно высокий уровень коэффициента соотношения собственных и заемных средств, у фирмы наблюдается недостаток собственных оборотных средств.

Особое внимание хотелось бы уделить состоянию дебиторской и кредиторской задолженности, так как их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние заемщика. В связи с этим, анализ дебиторской и кредиторской задолженности нельзя сводить к расчету одной оборачиваемости. Основные методы этого анализа можно свести к следующему:

1.                                        Изучение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. Более высокие темпы роста по сравнению с предыдущими периодами, связанные с неплатежами, свидетельствуют об ухудшении платежеспособности клиента банка. Об этом свидетельствует и более высокий темп роста дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской в данном периоде.

2.                                        Составление расчетного баланса, одна часть которого состоит из статей дебиторской задолженности, а другая – из статей кредиторской. Дебиторская задолженность не должна значительно превышать кредиторскую. Рост сальдо дебиторской задолженности свидетельствует об ухудшении платежеспособности предприятия.

3.                                        Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Замедление оборачиваемости – показатель ухудшения платежеспособности клиента. Оно может быть следствием роста доли просроченных платежей поставщикам, бюджету и т.д. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности является признаком роста доли просроченного долга покупателей, что говорит о снижении платежеспособности предприятия-поставщика. Окончательный вывод можно сделать на основе структурного анализа расчетного баланса, а также расчета оборачиваемости отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженности. Рост коэффициентов ликвидности за счет дебиторской задолженности при одновременном замедлении ее оборачиваемости не может быть основанием для повышения класса кредитоспособности.

4.                                        Структурный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Он предполагает выявление основных видов дебиторской и кредиторской задолженности для выяснения причины изменения их величины, определение доли просроченных платежей, анализ картотеки просроченных платежей по суммам, срокам контрагентам, причинам возникновения. На основе этого анализа может накапливаться информация о предельной доле относительно длительной просроченной дебиторской задолженности (свыше 90 дней) для расчета коэффициента ликвидности. Например, если  эта доля составляет 5%, то при расчете коэффициентов из баланса следует брать 95% остатка дебиторской задолженности.

По данным баланса ООО «Торговая фирма Оптовик» видно, что на фоне сокращения объема дебиторской задолженности растет кредиторская задолженность. Причем дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты составляет 7,6% от объема все кредиторской задолженности.

Рассматривая оптимальные уровни коэффициентов, оценивающих итоговую кредитоспособность, возникает сомнение в возможности применения ко всем предприятиям одних и тех же критических значений. Различная специализация предприятий накладывает свои особенности на результаты анализа кредитоспособности заемщика.

Фактический уровень коэффициентов указывает не только неплохое или хорошее финансовое состояние предприятия, но и отражает структуру активов и пассивов, объективно различающуюся в зависимости от сферы деятельности предприятия. Например, производственные предприятия промышленности и строительства имеют большую долю внеоборотных активов, в торговых предприятиях преобладают оборотные активы. В составе самих оборотных активов производственных предприятий преобладают запасы и дебиторская задолженность, а у торговых предприятий высок удельный вес денежных средств и т.д. Соотношение капитала и заемных средств также может быть различным и при плохом и при хорошем финансовом состоянии предприятия. Оно зависит от скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности: чем быстрее поступают средства от покупателей, тем большую кредиторскую задолженность может себе позволить предприятие.

Эти обстоятельства свидетельствуют о том, что едва ли экономически целесообразно подходить ко всем предприятиям с одной и той же меркой минимально необходимого уровня коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Положительным моментом является то, что при оценке кредитоспособности в Ижевском отделении применяются различные критические значения коэффициента соотношения собственных и заемных средств для предприятий торговли. Но хотелось бы отметить, что при анализе финансового состояния клиентов - строительных организаций применяются общие критические значения.

3.1. Финансово-экономический анализ ОАО «УРАЛСИБ»

3.1.1. Краткие сведения о банке.

Банк является правопреемником Открытого акционерного общества

Республиканский инвестиционно - кредитный банк «Башкредитбанк», ранее

являвшегося РИКБ «Башкредитбанк», регистрационный номер 2275 от 28 января 1993г.

В 2001г. фирменное наименование банка ОАО РИКБ «Башкредитбанк» было

изменено на Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк»

(ОАО «УРАЛСИБ»).

ОАО «УРАЛСИБ» зарегистрировано Центральным Банком Российской

Федерации 19 декабря 2001г., регистрационный номер 2275.

Банк осуществляет операции в соответствии со следующими видами

лицензий:

• Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275

от 19.12.2001г. на право совершения банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

• Лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 19.12.2001г. на совершение банковских операций с драгоценными металлами.

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на

осуществление депозитарной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003г.

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на

осуществление брокерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06461-100000 от 07.03.2003г.

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на

осуществление дилерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06466-010000 от 07.03.2003г.

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на

осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная

Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06470-001000 от 07.03.2003г.

По состоянию на 01 января 2006 года услугами банка могли воспользоваться

клиенты:

- 21 филиала в городах: Санкт-Петербурге, Новосибирске, Москве,

Стерлитамаке, Перми, Красноярске, Иркутске, Нижневартовске, Тюмени, Томске,

Твери, Петрозаводске, Нижнем Новгороде, Архангельске, Барнауле, Екатеринбурге,

Сургуте, Кемерово, Ижевске, Самаре, Челябинске;

- 152 дополнительных офисов, 123 операционных касс, 7 обменных пунктов в

различных городах и населенных пунктах Республики Башкортостан и России.

3.1.2    Перечень основных операций ОАО «УРАЛСИБ», оказавших наибольшее влияние на изменение финансового результата, а также информация относительно различных операций, проводимых ОАО «УРАЛСИБ» в различных географических регионах.

Анализ данных проводится на основании Бухгалтерского Баланса и Отчета о Прибылях и Убытках ОАО «УРАЛСИБ»  на 01 января 2005 г. (Приложение № 7)

Сложившаяся в 2006г. структура операций банка на финансовых рынках

определила финансовый результат по итогам 2004г. за счет увеличения объема продаж комиссионных услуг и роста операций банка на рынке кредитования корпоративных и частных клиентов. Прибыль, полученная банком за 2004г., составила 1 329 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2003г. на 299 млн. руб. или на 29% за счет следующих статей доходов. Комиссионные доходы:

Рост показателя обусловлен увеличением объема услуг, оказываемых

клиентам. Комиссионные доходы за 2004г. составили 1 157 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2003г. на 410 млн. руб. или на 54,8%. Увеличение комиссионных доходов свидетельствует о наращивании банком непроцентных источников доходов.

Комиссионные доходы получены в основном в следующих регионах

присутствия ОАО «УРАЛСИБ»:

• 60,5% - Республика Башкортостан;

• 9,0% - г. Санкт- Петербург;

• 4,0% - г. Москва;

• 3,9% - г. Нижневартовск;

• 3,8% - г. Нижний Новгород.

Среди комиссионных услуг, оказываемых банком клиентам, необходимо выделить следующие:

• операции с пластиковыми картами «ACCORD»,

• операции с международными пластиковыми картами Cirrus Maestro, Visa,

MasterCard;

• прием платежей с использованием системы «Город»;

• банковские переводы со счетов физических лиц без открытия счета,

переводы MoneyGram, Contact;

• операции с дорожными чеками;

• дистанционное банковское обслуживание, в том числе: интернет-банкинг,

телефон-банкинг. Услуга позволяет предоставлять физическим лицам информацию о состоянии банковских счетов и управлять средствами, находящимися на счетах.

Кроме того, необходимо отметить активизацию программ потребительского

кредитования: «Автомобили в кредит», различные программы ипотечного

кредитования. За 2004г. объем потребительского кредитования увеличился в 2,7 раза с 2 503 млн. руб. и составил на 01.01. 2005г. 6 788 млн. руб. Расширение потребительского кредитования направлено на усиление позиций банка на ритейловом рынке. Наибольший прирост потребительского кредитования за 2004 год отмечен в следующих регионах:

• на 33,4% или на 1 468 млн. руб. - Республика Башкортостан;

• на 12,3% или на 539 млн. руб. - г. Санкт- Петербург;

• на 8,1% или на 355 млн. руб. - г. Тюмень;

• на 7,8% или на 343 млн. руб. - г. Челябинск;

• на 6,4% или на 280 млн. руб. - г. Нижний Новгород;

• на 6,1% или на 267 млн. руб. – г. Пермь.

Процентные доходы по предоставленным кредитам:

Данная категория доходов возросла за год на 1 390 млн. руб. или на 30,5%,

составив 5 946 млн. руб. Рост показателя в большей степени обусловлен

значительным увеличением за год с 3 743 млн. руб. до 4 500 млн. руб. или на 20,2% процентного дохода от кредитов, предоставленных негосударственным

коммерческим организациям.

72,5% или 3 263 млн. руб. процентных доходов по кредитам, предоставленным

негосударственным коммерческим организациям, получено в следующих регионах присутствия ОАО «УРАЛСИБ»:

• 25,3% - Республика Башкортостан;

• 16,3% - г. Санкт- Петербург;

• 14,9% - г. Москва;

• 10,4% - г. Нижний Новгород;

• 5,6% - г. Томск.

Объем кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим

организациям, в общей ссудной задолженности составил 62,2% и возрос за год на 26,6% с 29 037 млн. руб. до 36 778 млн. руб.

На увеличение прибыли банка за год повлияло увеличение ресурсной базы

банка за счет:

• дополнительных заимствований на международном рынке капиталов в

виде привлечения синдицированных кредитов: в апреле 2004г. в размере 30 млн.

долларов США, организованного Standard Bank London Limited (Великобритания) и в октябре 2004г. на сумму 80 млн. долларов США, организованного Raiffeizen Zentralbank Osterreich (Австрия) и ЗАО Райффайзен Банк Австрия;

• привлечения средств частных клиентов, объем которых за отчетный год

возрос на 6 799 млн. руб. или 66,7% с 10 201 млн. руб. до 17 000 млн. руб. Наиболее активно операции по привлечению средств физических лиц осуществлялись в Республике Башкортостан, г. С.-Петербурге, г. Москве. Совокупная доля, приходящаяся на указанные регионы, составила 71% или 12 053 млн. руб. от общего объема вкладов физических лиц;

• привлечения депозитов юридических лиц, объем которых за отчетный

год возрос на 5 817 млн. руб. или 156,4% с 3 719 млн. руб. до 9 535 млн. руб. В структуре привлеченных депозитов преобладают средства, привлеченные от негосударственных коммерческих организаций – 56,1%. Доля депозитов,

привлеченных в Республике Башкортостан, составила 3 726 млн. руб. или 69,6%.

В 2004 году банком проводились активные операции на фондовых площадках с акциями различных эмитентов. Наибольшие объемы операций проведены с акциями ОАО «ЛУКойл». Суммарный оборот по акциям ОАО «ЛУКойл» за 2004г. превысил 15 млрд. руб., а положительный финансовый результат от проведенных операций составил 320,5 млн. руб.

3.1.3. Сведения об остатках средств на балансовых счетах 47416 «Суммы,

поступившие на корреспондентские счета до выяснения», 47417 «Суммы,

списанные с корреспондентских счетов до выяснения».

По состоянию на 01.01.2005г. банком приняты меры к урегулированию и

минимизации сумм на счетах до выяснения, в результате чего остатки средств по балансовым счетам составили:

• по счету № 47416 - 49 406 456 руб. 97 коп., в том числе по Головной

организации банка - 379 731 руб. 43 коп.;

• по счету № 47417 - 2 402 руб. 47 коп.

Наличие остатка по балансовому счету № 47416 обусловлено следующими

причинами:

- на сумму 49 028 806 руб. 69 коп. - неверным указанием в платежных

документах реквизитов получателей средств: ИНН, наименования получателя

средств, номера лицевого счета получателя средств;

- на сумму 377 650 руб. 28 коп. - отсутствием приложений к выписке по

корреспондентскому счету, открытому в банке- нерезиденте, являющихся основанием для зачисления денежных средств.

Причиной возникновения остатка по балансовому счету № 47417 в размере

402 руб. 47 коп. является отсутствие приложений к выписке по корреспондентскому счету, открытому в банке - нерезиденте, являющихся основанием для списания денежных средств.

В соответствии со сроками, установленными п. 1.5.4. Раздела I, Части III

Положения ЦБ РФ от 05.12.2002г. № 205-П и договорами, заключенными с банками- нерезидентами банком приняты меры к урегулированию сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения.

Заключение

Банки,  являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде  всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды  являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего,  своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном  (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как  крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.

         Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его  собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы  не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта,  становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им  на началах возвратности денежных средств.

                Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от  определенных норм, которые устанавливает  Центральный Банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

         Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в центральные резервы.  Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке,  в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с резервом   ликвидных средств.

Список литературы.

1.     Банковское дело. Жарковская Е.П. Омега 2005 год.

2.     Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент). Лаврушин О.И., ред. Юристъ 2005 год.

3.     Лицензирование банковской деятельности в Российской Федерации. Пыхтин С.В. Юриспруденция 2005 год.

4.     Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. Тосунян Г.А., отв. ред. Юристъ 2002 год.

5.     Деньги, кредит, банки. Семенов С.К. Экзамен 2005 год.

6.     Безналичные расчеты. Семикова П.В. Экзамен 2004 год.

7.     Экономика и управление банковской сферой: Международный аспект. Папирян Г.А. Экономика 2004 год.

8.     Банки и банковское дело. Балабанов И.Т., ред. Питер 2005 год.

9.     Деятельность коммерческих банков. Калтырин А.В., ред. Феникс 2004 год.

Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки Белов В.А. ЮрИнфоР 2000 год.

10.           Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.1999г.

11.           Справочник. Банковское дело в России. Т.10 Все  банки России. М:  «Финансы и статистика » 1998г.

12.           Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М: Финансы и статистика.1996г.

13.           Инструкция ЦРБ от 01.10.97г « О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями от13 июля, 1, 24 сентября,

      2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года.).

14.           Закон РФ « О Центральном Банке Российской Федерации ».

15.           Закон РФ « О банках и банковской деятельности ».

16.            Положение ЦБ РФ № 39-п «О  порядке  начисления  процентов  по  операциям»

17.           Мамонова Анализ и управление финансами в коммерческих банках. Краснодар. 1998-1999г.

18.           Черкасов В.Е. Банковские операции. М: Метаинформ. 1995г.

19.            Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство

М: «Дело» 1995г.

20.           Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М: Финансы и статистика. 1998г.

21.           Козлова Е. Галанина Е. Банк и клиент – юридические лица. М6 Финансы и статистика. 1998г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

БАЛАНС ООО «ТФ ОПТОВИК»

		тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
АКТИВ	код. стр.	01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05), в том числе:	110	11	0	0	0	0
патенты, лицензии, товраные знаки, иные аналогичные с	111	0	0	0	0	0
перечисленными права и активы
организационные расходы	112	0	0	0	0	0
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03), в том числе:	120	5389	6495	6185	6513	6495
земельные участки и объекты землепользования	121	0	0
здания, сооружения и объекты землепользования	122	5377	5874	5594	6513	6495
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	12	2	224	502	351
Доходные вложения в материальные ценности (03), в том	135
числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе:	140	245	273
инвестиции в дочерние общества	141	0	0
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143	245	273
займы, предоставленные организации на срок более 12	144	0	0
месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу 1	190	5657	6770	6409	7015	6846
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	4201	6082	7676	7699	8152
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1102	1546	1983	2510	2222
(10, 12, 13, 16)
животные на выращивании и откорме (11)	212	0	0
затраты в незавершенном производстве (издержках	213	213	363	368	411	316
обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	2785	3724	4574	4260	4990
товары отгруженные (45)	215	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов (31)	216	23	53	238	57	182
прочие запасы и затраты	217	78	396	513	461	442
неликвидные и труднореализуемые запасы и затраты	-210
НДС по приобретенным ценностям (19)	220	383	707	648	820	788
Дебиторская задолженность (платежи по которой	230	89	65	66	65	65
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	0	0	0	0	0
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234			66	65	65
прочие дебиторы	235	89	65
сумма безнадежной долгосрочной дебиторской задолженности	-230
Дебиторская задолженность (платежи по которой	240	1246	1066	909	759	788
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	1097	780	737	581	617
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в	244
уставный капитал (75)
авансы выданные (61)	245	13	72	172	178	171
прочие дебиторы	246	136	214
сумма безнадежной краткосрочной дебиторской задолженности	-240
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе:	250			273	273	273
займы, предоставленные организации на срок менее 12	251
месяцев
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.:	253
государственные ценные бумаги и цб Сбербанка РФ	253/1	0	0	0	0	0
сумма вложений в неплатежеспособные предприятия	-250
сумма вложений в неликвидные ценные бумаги	-253
Денежные средства, в том числе:	260	127	262	216	797	500
касса (50)	261	119	226	141	291	287
расчетные счета (51)	262	8	13	75	446	213
валютные счета (52)	263	0
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	0	23	0	60	0
Прочие оборотные активы	270	0
Итого по разделу 2	290	6046	8182	9788	10413	10566
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	11703	14952	16197	17428	17412
ПАССИВ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410			225	247	253
Добавочный капитал (87)	420	5815	6634	6484	4779	4479
Резервный капитал (86), в том числе	430	0	0	0	0	0
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431			0
резервы, образованные в соответствии с учредительными	432
документами
Фонд социальной сферы (88)	440	215	219
Целевые финансирование и поступления (96)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460				1882	2573
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	360
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470			337
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475		334	337
Итого по разделу 3	490	5670	6519	6709	6908	7305
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (92, 95), в том числе:	510	549	549	549	549	549
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12	511
месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев	512	549	549	549	549	549
после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу 4	590	549	549	549	549	549
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (90, 94), в том числе:	610	1384	2246	2565	2524	3188
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12	611	1102	1484	1250	1100	1750
месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев	612	282	762	1315	1424	1438
после отчетной даты
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	4100	5638	6374	7447	7362
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	3106	4491	5106	5266	5395
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
(78)
задолженность перед персоналом организации (70)	624	259	326	394	514	477
задолженность перед государственными внебюджетными	625	105	152	163	187	220
фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68)	626	602	603	709	1470	1259
авансы полченные (64)	627			2	10	11
прочие кредиторы	628	28	66
Задолженность участникам (учредителям) по выплате	630
доходов (75)
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650	0	0
Фонды потребления (88)		0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу 5	690	5484	7884	8939	9971	10550
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	11703	14952	16197	17428	18404

Приложение №2

Отчет о прибылях и убытках

	код.стр.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
		01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05
1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ В.Д.
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ,	010	36947	51847	13668	41054	64716
услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных
платежей), в т.ч. от продажи:
	011	26581	34752	11321	33451	52267
	012	9058	3676	1801	2366	5026
	013	1308	1818	546	5237	7423
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, в том числе	020	30720	43028	11085	35266	55369
проданных:
	021	21325	28042	9136	28351	44344
	022	8562	2641	1403	1863	3745
	023	833	1797	546	5052	7280
Валовая прибыль	029	6227	8819	2583	5788	9347
Коммерчесие расходы	030	5994	8747	2727	179	9052
Управленческие расходы	040				5524	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040)	050	233	72	-144	85	295
2. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению	060			1	1	1
Проценты к уплате	070	67	146	85	300	482
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	71	125	323	323	474
Прочие операционные расходы	100	313	293	103	174	284
3. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Внереализационные доходы	120	148	345	41	146	0
Внереализационные расходы	130	72	100	33	81	0
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки	140	0	3	0	0	4
050+060+080+090+120-00-100-130)
Налог на прибыль и иные аналогичные обяательные платежи	150	75				1
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	0	-72	0	0	3
4. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Чрезвычайные доходы	170			0
Чрезвычайные расходы	180			0
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)	190	0	-72	0	0	3
отчетного периода) (строки 160+170-180)

 

 

 

 

Приложение №3

Расчет производных коэффициентов независимости заемщика

Показатель	Расчет	01.01.04	01.01.05	01.04.05	01.07.05	01.10.05	Изменение по годовым балансам
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	490+510-190/290	0,09	0,04	0,09	0,04	0,002	-0,05
Коэффициент маневренности собственных средств	490+510-190/490	0,1	0,05	0,13	0,06	0,002	-0,05
Коэффициент автономии	490/300	0,5	0,4	0,4	0,4	0,4	-0,1

Приложение №4.

Кредитный цикл / Компьютерная система (стр.1)

 

                                                       

 

Выдача кредита в банке

Возможный отказ (клиента или банка) утвержденного кредита

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

Кредитный цикл / Компьютерная система (стр.2)

                                                                                                

Мониторинг кредита

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

Погашение очередного взноса

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

Досрочное погашение всего кредита с пересчетом процентов

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            

Закрытие кредита по неуплате

Аннулирование начисленных пени

Аннулирование зарегистрированных платежей

                                                                                                             

Приложение №5

Каталог кредитных продуктов для корпоративных клиентов*

№п/п	Группа кредитных продуктов	Подгруппа кредитных продуктов	Продукт	Формы предоставления продуктов
1.	Финансирование оборотного капитала	Расчетные	Овердрафт
2.	Кредит под торговую выручку	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия.
3.	Оборотное финансирование	Кредит на пополнение оборотного капитала**	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Возобновляемая кредитная линия.
4.	Акцепт и авалирование векселей клиентов	Акцепт векселей; Аваль векселей.
5.	Финансирование торгово-закупочной - посреднической   деятельности (товарное репо)	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Возобновляемая кредитная линия, Гарантия исполнения обязательств по контракту; Гарантия возврата авансового платежа; Платежная гарантия.
6.	Внутрироссийские банковские гарантии	Тендерная банковская гарантия; Акцизная банковская гарантия; Гарантии перед таможенными органами; Гарантия исполнения обязательств по контракту; Гарантия возврата авансового платежа; Платежная гарантия.
7.	Бридж-финансирование (предэмиссионное финансирование)	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия;
8.	Оборотное финансирование муниципальных образований и субъектов федерации	Кредит муниципальным образованиям и субъектам федерации	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Возобновляемая кредитная линия.
9.	Финансирование сторонних лизинговых компаний	Сублизинг (финансирование сторонних лизинговых компаний)
10.	Рефинансирование лизинговых портфелей
11.	Предэкспортное торговое финансирование	Гарантийное торговое финансирование экспорта	Гарантия возврата авансового платежа; Гарантия исполнения обязательств по контракту.
	Кредитование экспортных операций	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Возобновляемая кредитная линия.
12.	Торговое финансирование импортных операций	Гарантийное торговое финансирование импорта	Гарантия исполнения обязательств по контракту; Гарантия возврата авансового платежа; Платежная гарантия. Банковская контргарантия; Резервный (stand-by) аккредитив;
13.	Торговое финансирование импорта с использованием аккредитивов	Аккредитив с постфинансированием; Аккредитив с отсрочкой платежа; Аккредитив с акцептом тратт; Аккредитив с негоциацией.
14.	Инвестиционное финансирование	Среднесрочное инвестиционное финансирование	Инвестиционный кредит	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия.
15.	Синдицированный инвестиционный кредит	Организатором финансирования является Банк; Банк является участником финансирования.
16.	Инвестиционное финансирование импортных операций	Аккредитив с постфинансированием; Аккредитив с отсрочкой платежа; Аккредитив с негоциацией; Аккредитив с акцептом тратт; Резервный (stand-by) аккредитив; Гарантия исполнения обязательств по контракту; Гарантия возврата авансового платежа; Платежная гарантия. Банковская контргарантия.
Инвестиционное финансирование импортных операций с участием ЭКА	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Непокрытый аккредитив; Аккредитив с отсрочкой платежа;
17.	Долгосрочное инвестиционное финансирование
18.	Проектное финансирование	Среднесрочное проектное финансирование	Проектный кредит	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия.
19.	Синдицированный проектный кредит	Организатором финансирования является Банк; Банк является участником финансирования.
20.	Проектное финансирование импортных операций	Аккредитив с постфинансированием; Аккредитив с отсрочкой платежа; Аккредитив с негоциацией; Аккредитив с акцептом тратт; Резервный (stand-by) аккредитив; Гарантия исполнения обязательств по контракту; Гарантия возврата авансового платежа; Платежная гарантия; Банковская контргарантия.
21.	Проектное финансирование импортных операций с участием ЭКА	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Непокрытый аккредитив; Аккредитив с отсрочкой платежа;
Долгосрочное проектное финансирование
22.	Связанное финансирование (безрисковое финансирование)	Связанное финансирование в денежной форме	Кредит под залог долговых обязательств Банка	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Возобновляемая кредитная линия.
23.	Связанное финансирование в документарной форме	Документарное финансирование под залог долговых обязательств Банка	Гарантия перед таможенными органами; Тендерная банковская гарантия; Акцизная банковская гарантия; Платежная банковская гарантия; Гарантия исполнения обязательств по контракту; Гарантия возврата авансового платежа; Резервный (stand-by) аккредитив; Банковская контргарантия; Аккредитив с постфинансированием; Аккредитив с отсрочкой платежа; Аккредитив с негоциацией; Аккредитив с акцептом тратт.
24.	Финансирование под залог высоколиквидных ценных бумаг	Финансирование под залог высоколиквидных ценных бумаг в денежной форме	Кредит под залог высоколиквидных ценных бумах	Единовременный кредит; Невозобновляемая кредитная линия; Возобновляемая кредитная линия.
25.	Финансирование под залог высоколиквидных ценных бумаг в документарной форме	Документарное финансирование под залог высоколиквидных ценных бумаг	Гарантия перед таможенными органами; Тендерная банковская гарантия; Акцизная банковская гарантия; Платежная банковская гарантия; Гарантия исполнения обязательств по контракту; Гарантия возврата авансового платежа; Резервный (stand-by) аккредитив; Банковская контргарантия; Аккредитив с постфинансированием; Аккредитив с отсрочкой платежа; Аккредитив с негоциацией; Аккредитив с акцептом тратт.

* Данный каталог подлежит регулярному пересмотру и доработке без изменения настоящего Положения

** в том числе с учетом Инструкции  по осуществлению операций с векселями и депозитными сертификатами

                          

                                          

  Приложение №6

Краткое описание кредитного процесса

 

№ этапа	Наименование этапа	Цель этапа	Службы Банка, участвующие в кредитном процессе	Итоговый документ
1.	Предварительная квалификация	Предварительное структурирование сделки с учетом потребностей клиента и возможности Банка по предоставлению кредитного продукта, отсев на предварительном этапе «отказных» заявок	Клиентская служба	Анкета  Клиента, Предложение о сотрудничестве (при необходимости)
	при необходимости:
Кредитная служба	Заключение (при наличии)
Служба развития международного бизнеса	Заключение (при наличии)
Служба залогов	Заключение (при наличии)
Служба содействия бизнесу	Заключение (при наличии)
2.	Рассмотрение кредитной заявки	Определение возможности и условий предоставления кредитного продукта	Кредитная служба	Заключение (при отказе – заключение не составляется), Качественная оценка категории риска заемщика, Профессиональное суждение о классификации/реклассификации категории риска ссуды, Проект решения
Клиентская служба	План развития бизнеса  Клиента или письмо об отказе в предоставлении кредитного продукта (при необходимости)
Служба содействия бизнесу	Заключение
Служба залогов	Заключение (при наличии залогового обеспечения)
Юридическая служба (в случае проведения правовой экспертизы до принятия решения о предоставлении кредитного продукта)	Заключение
Служба развития международного бизнеса	Заключение (при необходимости)
3.	Оценка кредитных заявок Службой риск-менеджмента	Оценка заявок,  рассмотренных Кредитной службой, оценка рисков и определение способов их снижения	Служба риск-менеджмента	Заключение/ резолюция/ устный доклад на Кредитном комитете
4.	Принятие решения о предоставлении кредитного продукта	Утверждение вопроса о предоставлении кредитного продукта	Коллегиальный орган или уполномоченные лица	Протокол о принятии решения
5.	Оформление сделки	Сообщение Клиенту о принятом решении	Клиентская служба	Письмо Клиенту (при необходимости)
Оформление договоров	Кредитная служба, Служба администрирования кредитов, Служба залогов, Служба операционной поддержки (в части визирования кредитных договоров и согласования нетиповых форм  кредитных договоров – только в ГО)	Комплект договоров
Проведение правовой экспертизы документов  участников сделки и согласование проектов договоров (нетиповых форм)	Юридическая служба	Заключение
Подписание договоров со стороны Клиента	Кредитная служба, Клиентская служба, Служба залогов, Служба администрирования кредитов	Комплект договоров с подписями и печатью Клиента
Проверка подлинности подписей и печатей на кредитных и иных договорах	Служба экспертизы	Служебная записка или виза на листе согласования договоров/ на договоре
Подписание договоров со стороны Банка	Кредитная служба, Служба администрирования кредитов, уполномоченные руководители Банка	Комплект договоров с подписями и печатью Банка
6.	Фондирование ресурсов	Фондирование ресурсов	Кредитная служба или  Служба администрирования кредитов, Служба развития международного бизнеса, Казначейство	Подтвержденная заявка на фондирование
7.	Выдача кредита	Оформление документов на предоставление кредитного  продукта, выдача кредитного продукта	Кредитная служба, Служба экспертизы (при необходимости), Служба расчетно-кассового обслуживания, Служба валютного контроля (при необходимости),  Служба расчетов, Служба операционной поддержки	Распоряжение в Службу операционной поддержки / Службу расчетов
8.	Мониторинг кредита	Контроль за погашением обязательств по кредитному договору (основной  долг, проценты за пользование денежными средствами и иные плат)	Кредитная служба, Служба администрирования кредитов, Служба расчетов, Служба операционной поддержки	Письмо-напоминание заемщику с приложением расчета, Распоряжение о выносе на счета учета просроченных ссуд (при необходимости),  Распоряжение о списании в безакцептном порядке (при необходимости), Распоряжение о закрытии договора, Сообщение от Службы операционной поддержки / Службы расчетов в Кредитную службу/ Службу администрирования кредитов о факте просрочки погашения обязательств по кредитному договору
Контроль за исполнением других (помимо погашения обязательств по договору) обязательств по сделке	Кредитная служба, Служба администрирования кредитов, Служба залогов
Мониторинг кредитных рисков, контроль категории качества ссуд	Кредитная служба	Качественная оценка категории риска заемщика, Профессиональное суждение о классификации/реклассификации категории риска ссуды, Распоряжение в Службу операционной поддержки/ Службу расчетов о формировании резервов
Служба риск-менеджмента (выборочный мониторинг)
Контроль за предметом залога	Служба залогов	Акт проверки залога или Отчет сюрвейера
Выявление признаков проблемного кредита и их оценка	Кредитная и иные службы Банка	В соответствии с Порядком учета проблемных активов относящихся к кредитным продуктам.
Признание кредита проблемным	Служба работы с проблемными активами	Заключение, Решение уполномоченного органа банка
9.	Изменение первоначальных условий договоров	Определение возможности изменения первоначальных условий договоров	В соответствии с общим порядком организации процесса кредитования	В соответствии с общим порядком организации процесса кредитования
10.	Взыскание проблемных активов	Проведение мероприятий по взысканию/реструктуризации проблемных активов	Служба работы с проблемными активами; Юридическая служба; Служба содействия бизнесу; Кредитная служба; Служба залогов
Проведение мероприятий и подготовка документов для принятия уполномоченным органом Банка решения: - о признании активов проблемными; - о списании проблемных активов за счет созданного резерва (в случае невозможности взыскания)	Служба работы с проблемными активами; Кредитная служба; Юридическая служба; Служба операционной поддержки	Решение уполномоченного органа банка

Приложение № 7.

Бухгалтерский баланс ОАО «УРАЛСИБ» на 01 января 2005 г.

NN	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на отчетную дату	Данные на начало отчетного года
I Активы
1	Денежные средства	2 540 183	1 670 211
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	7 335 704	5 291 622
2.1	Обязательные резервы	1 348 182	3 087 964
3	Средства в кредитных организациях	382 377	1 299 710
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	3 999 713	1 097 189
5	Чистая ссудная задолженность	57 958 890	43 170 276
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	557 617	1 356 435
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	3 826 839	4 003 957
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5 939 062	5 735 999
9	Требования по получению процентов	77 545	85 063
10	Прочие активы	429 210	1 121 327
11	Всего активов	83 047 140	64 831 789
II Пассивы
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13	Средства кредитных организаций	15 321 842	13 724 625
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	45 480 843	29 143 660
14.1	Вклады физических лиц	17 000 092	10 201 016
15	Выпущенные долговые обязательства	9 750 236	10 645 034
16	Обязательства по уплате процентов	422 049	487 540
17	Прочие обязательства	249 915	152 801
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	7 514	258
19	Всего обязательств	71 232 399	54 153 918
III Источники собственных средств
20	Средства акционеров (участников)	7 600 000	7 600 000
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	7 600 000	7 600 000
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22	Эмиссионный доход	0	0
23	Переоценка основных средств	2 666 549	2 546 687
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	844 733	1 101 029
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	1 395 570	862 213
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	997 355	770 000
27	Всего источников собственных средств	11 814 741	10 677 871
28	Всего пассивов	83 047 140	64 831 789
IV Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	27 921 254	19 462 060
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	5 644 697	3 004 993
V Счета доверительного управления
Активные счета
1	Касса	0	0
2	Ценные бумаги в управлении	46 718	67 059
3	Драгоценные металлы	0	0
4	Кредиты предоставленные	0	0
5	Средства, использованные на другие цели	0	0
6	Расчеты по доверительному управлению	0	0
7	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	4
8	Текущие счета	0	5 278
9	Расходы по доверительному управлению	0	0
10	Убыток по доверительному управлению	0	131
Пассивные счета
11	Капитал в управлении	46 718	70 552
12	Расчеты по доверительному управлению	0	0
13	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14	Доходы от доверительного управления	0	0
15	Прибыль по доверительному управлению	0	1 920

---

[1] В современной Российской банковской практике данный способ погашения кредита не применяют.