Процедуры контроля

Проверяемые документы

Процедуры

Возможные нарушения

1

2

3

4

Ознакомительный: 1.1. Ознакомление с договором банка об обслуживании банковского счета (лицевых счетов в Министерстве финансов УР)

Договоры, извещения об открытии лицевых счетов.

Проверка наличия, сроков действия

Отсутствие договора, решений

1.2. Проверка наличия справки из банка об установлении лимита остатка в кассе

Справка банка

Отсутствие справки, не установлен лимит остатка наличных денег

1.3. Проверка наличия договора о полной материальной ответственности с кассиром

Договор о полной материальной ответственности

Сроки действия

Отсутствие договора или материально-ответственного лица

1

2

3

4

1.4. Проверка наличия акта ревизии денежных средств при смене кассира

Акт ревизии

Отсутствие акта

Основной: 2.1. Проверка наличия всех платежных документов, подтверждающий факт совершения операций.

Журналы операций по банковскому счету, платежные поручений, выписки

Наличие, соответствие дат, отметок органов казначейства

Отсутствие платежных поручений, выписок.

2.2. Проверка наличия документов, послуживших основанием совершения операций

Договоры, накладные, счета-фактуры

Проверка наличия, правильность оформления и заполнения всех необходимых реквизитов.

Отсутствие договора, накладных, счетов-фактур

2.3. Проверка соответствия данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах с записями в учетных регистрах, отражении в отчетности

Журналы операций по банковскому счету, Касса, Главная книга, отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (ф.0503127)

Правильность отражения данных журналов операций в главной книге, месячной отчетности, балансе

Искажение сведений в отчете, неверное отражение в главной книге и т.д.

2.4. Внезапная проверка кассы

Кассовая книга, журналы регистрации кассовых документов, денежные средства, денежные документы

Снятие остатков денежных средств в кассе на момент проведения проверки, оформление акта ревизии кассы (форма акта приведена в Приказе МФ РФ «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» №49 от 13.06.1995г.(п.3.39.-3.43., Приложение №14), в Инструкции ЦБ РФ, Порядок ведения кассовых операций в РФ № 40 от 22.09.1993г. Приложение 14)

Выявление недостач или излишков

2.5. Убедиться в заключении с кассиром договора о полной материальной ответственности, ознакомление его под расписку с порядком ведения кассовых операций в РФ №40 от 22.09.1993г.

Договор

Сроки действия договора

Отсутствие договора

2.6. Проводились ли в сроки установленные руководителем предприятия, а также при смене кассира внезапные ревизии кассы, осуществляемые комиссией, назначенной руководителем учреждения.

Акты ревизии, передачи, приказы руководителя о проведении инвентаризаций, о составе комиссии, кассовая книга, журнал операций «Касса»

Проверка наличия приказов

Отсутствие приказов, комиссии

2.7. Проверка записей в кассовой книге сплошным методом

Кассовая книга

Выведение остатка, перенос на начало следующего дня, выявление денежных средств сверх лимита на конец дня

Кассовая книга не установленной формы, неверное выведение остатков на конец дня, без выделения источников средств

2.8. Проверка сплошным методом количество и нумерацию приложенных денежных документов в отчетах кассира

Кассовая книга, журнал регистрации кассовых ордеров, журнал операций «Касса»

Проверка сплошным методом количества и нумерации приложенных документов в отчетах кассира

Листы не пронумерованы, нет некоторых документов, подтверждающих расход или поступление денежных средств в кассу

2.9. Проверка полноты оприходования денег, полученных денег в банке

Корешки, банковские выписки, приходные кассовые ордера, журнал операций по банковскому счету, касса

Сверка приходных кассовых ордеров с данными выписок по счету

Сумма денег, полученных из банка не соответствует приходным кассовым ордерам

1

2

3

4

2.10. Проверка наличия документов, послуживших основанием для выдачи денежных средств из кассы

Отчеты кассира, приходные, расходные ордера с приложенными документами

Анализ выплаты денежных средств, с точки зрения правомерности совершенных операций

Отсутствие заявлений с разрешающей надписью руководителя, доверенностей, договоров и счетов и т.д.

2.11. Проверка соблюдения ограничения лимита остатка денежных средств

Кассовая книга, справка из баланса об установленном лимите

Подсчет остатков денежных средств в кассовой книге на конец дня

Превышение лимита, арифметическая ошибка

2.12. Проверка правильности оформления кассовых документов

Приходные и расходные кассовые ордера

Проверка кассовых ордеров

Неверное оформление, допущены ошибки, помарки, подчистки, отсутствие подписей руководителя, главного бухгалтера, штампов «Оплачено», «получено», «депонировано».

2.13. Проверка соблюдения учреждением предельных размеров расчетов наличными деньгами с юридическими лицами

Отчеты кассира, кассовые ордера

Проверка кассовых ордеров

Превышение лимита

2.14. Установить, не выдавались ли наличные денежные средства на нужды другим организациям

Отчеты кассира, журналы операций

Проверка отчетов кассира, правомерности расходования денежных средств

Выдавались

2.15. Установить соответствие укрепленности кассы требованиям, указанным в Инструкции №40 от 22.09.93г.

Договор с охраной

Визуальный осмотр:наличие сигнализации, решеток на окнах, дверях, замков и т.д.

Не соответствует требованиям

№ п/п

Содержание

Ответ

Примечание

1

2

3

4

1.

Имеется ли изолированное помещение кассы

Да

Расположен в здании пристрое

2.

Установлена ли сигнализация в кассе

Да

Профилактика исправности сигнализации проверяется ежемесячно

3.

Заключен ли договор на охрану

Да

4.

Хранятся ли в кассе денежные документы (билеты, путевки)

Да

5.

Сопровождается ли кассир  при сдаче и получении денежных средств в банк

Не всегда

В дни выплаты аванса и заработной платы

6.

Кому предоставлено право подписи РКО и ПКО

Министр С.И.Андреева, заместитель министра М.Е.Белоусова, заместитель министра Е.Г.Саламатова, гл.бух.Л.А.Бусаргина, зам.гл.бух. И.В.Бибик

7.

Имеется ли распоряжение руководителя о назначении уполномоченных лиц ставит росписи на кассовых документах

Да

Приказ об учетной политике

8.

Своевременно ли производятся записи в отчете кассира

Да

9.

Менялись ли кассиры в проверяемом периоде

Да

10.

 Была ли проведена ревизия при смене кассира

Да

11.

Назначена ли приказом руководителя комиссия для проведения ревизии кассы

Да

12.

Проводятся ли внезапные ревизии кассы

Да

13.

Установлены ли руководителем сроки внезапной проверки кассы

Нет

14.

Принимают ли участие в проверке специалисты отдела бухгалтерского учета

Да

Главный специалист, специалист первой категории

15.

Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности

Да

1

2

3

4

16.

Выдаются ли денежные средства при наличии в кассовом ордере одной подписи

Да

Только с подписью руководителя в случае отсутствия главного бухгалтера и его заместителя.

17.

Проверяются ли главным бухгалтером отчеты кассира

Да

Ежедневно

18.

Ведется ли журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Да

19.

Проводит ли учреждение реализацию работ, товаров, услуг.

Нет

20.

Получают ли деньги сотрудники учреждения от сотрудников по доверенности

Да

В дни выплаты заработной платы

21.

В каком размере банком установлен лимит остатков наличности в кассе

15000 руб.