СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Анализ деятельности АКБ «Славянский банк» (ЗАО) 5

1.1. История развития и общая характеристика банка. 5

1.2. Анализ кредитной деятельности АКБ «Славянский банк» (ЗАО) 9

ГЛАВА 2. Теоретические аспекты обеспечения возвратности кредита.. 17

2.1. Понятие обеспечения возвратности кредита. 17

2.2. Традиционные способы обеспечения исполнения обязательств. 21

2.3. Страхование как способ обеспечения кредитных обязательств. 38

2.4. Зарубежный опыт банковской системы обеспечения возвратности кредита  45

ГЛАВА 3. Методика оценки кредитного риска в АКБ «Славянский банк» (ЗАО) 52

3.1. Основные положения методики и анализ качества обеспечения. 52

3.2. Оценка оборотов клиента и кредитной истории. 54

3.3. Оценка финансового состояния заемщика и дополнительных факторов  57

ГЛАВА 4. Практика предоставления кредитов в АКБ «Славянский банк» (ЗАО) под обеспечение на примере конкретного заемщика   63

4.1. Информация о заемщике и запрашиваемом кредите. 63

4.2. Анализ обеспечения по кредиту. 70

4.3. Определение группы риска по заемщику. 76

4.4. Расчет экономии заемщика при использовании дополнительного обеспечения по кредиту. 78

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Не секрет, что развитие экономики тесно связано с кредитом. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в об­ласти кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.

Зарубежный опыт свидетельст­вует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограничен­ным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредито­вания является непременным условием успешной конкуренции этих учрежде­ний. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности вы­бранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения, позволяющих если не заменить тра­диционные, то хотя бы их до­полнить.

Практическая значимость заключается в том, что исследования в области обеспечения позволят увеличить объемы кредитования и будут стимулировать заемщиков к возврату полученных средств.

Предметом исследования являются формы и виды обеспечения тради­ционно применяемые в действующей практике.

Объектом исследования стал АКБ «Славянский банк» (ЗАО).

Цель дипломной работы – исследование форм обеспечения кредита с точки зрения теории и практики применения и разработка рекомендаций по улучшению качества обеспечения конкретного кредита.

Задачи дипломной работы:

–       анализ деятельности АКБ «Славянский банк» (ЗАО);

–       изучение теоретических аспектов в области обеспечения возвратности кредита;

–       анализ практического применения обеспечения кредита на примере конкретного заемщика;

–       выработка рекомендаций по  применению различных форм обеспече­ния с целью повышения эффективности кредитного процесса.

Задачи дипломной работы обусловили ее структуру. Она состоит из четырех глав, введения и заключения.

Практическая часть данной работы, связанная с анализом деятельности банка, основана на внутренней и внешней отчетности, а также документах кредитного управления банка.

Теоретическая база исследования основана на трудах российских и зарубежных экономистов и специалистов в исследуемой области, материалах периодических изданий, законах и норма­тивных документах, а также материалах из Интернета.

Расчетная часть, связанная с практическим применением обеспечения по кредитам, основана на финансовой отчетности заемщика и документах, требуемых внутренними положениями банка для рассмотрения кредитной заявки.

ГЛАВА 1. Анализ деятельности АКБ «Славянский банк» (ЗАО)

1.1. История развития и общая характеристика банка

АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» был создан 21 июня 1990 года в форме паевого Банка, а 21 августа того же года был зарегистрирован Госбанком СССР под номером 383.

Учредителями банка выступили крупнейшие предприятия полиграфической промышленности, а также Министерство печати и массовой информации РСФСР.

По решению участников 18 октября 1991 года Банк был преобразован в акционерный коммерческий банк «Славянский Банк» в форме акционерного общества закрытого типа.

На основании лицензии № 383 от 31 января 1992 года банк совершал операции с юридическими и физическими лицами в российских рублях, а с 12 февраля 1993 года - также в иностранной валюте.

В 1994 году банк начал свою деятельность на рынке пластиковых карт и в настоящее время является одним из лидеров этого рынка в России.

В 1997 году по решению акционеров организационно-правовая форма приведена в соответствие с действующим законодательством и определена как закрытое акционерное общество.

В этом же году был создан депозитарий банка, что позволило предоставить клиентам полный спектр услуг по всем видам ценных бумаг, обращающихся на российском и международных рынках, качественное и профессиональное обслуживание с учетом индивидуальных потребностей каждого клиента. Одно из стратегических направлений работы банка – развитие брокерского обслуживания клиентов на рынке ценных бумаг, в том числе осуществление брокерских операций на основных торговых площадках с различными видами и типами ценных бумаг и их производных с использованием интернет-трейдинга.

Деятельность Банка на валютном рынке направлена на максимально эффективное и качественное удовлетворение клиентских потребностей при одновременно гибком управлении собственной открытой валютной позицией с целью минимизации валютных рисков.

С 1998 года АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» является расчетным банком платежной системы Diners Club International. В настоящее время банк - крупнейший эмитент пластиковых карт Diners Club.

В 1999 году АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» стал Принципиальным членом платежных систем Visa International и MasterCard International. Банк имеет собственную процессинговую компанию «СБ-Процессинг», сертифицированную указанными выше платежными системами. Наличие собственного процессингового центра позволяет банку обеспечить выпуск карт трех различных платежных систем к одному счету.

Начиная с 1998 года, Банк активно работает в направлении расширения филиальной сети и поиска новых партнеров в регионах. На сегодняшний день Банк имеет пять филиалов, которые динамично развиваются и достойно представляют интересы Банка в регионах.

В настоящее время банк совершает все предусмотренные законом банковские операции и сделки с физическими и юридическими лицами в российских рублях и иностранных валютах на основе Генеральной лицензии № 383 от 29 ноября 2002 года.

Помимо Генеральной лицензии Банк имеет следующие лицензии:

–       Лицензия на право привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов Банка России № 383 от 29 ноября 2002г.;

–       Лицензии Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг на право осуществления брокерской деятельности (лицензия № 077-03802-100000 от 13 декабря 2000 г.) и дилерской деятельности (лицензия № 077-03862-010000 от 13 декабря 2000 г.), а также деятельности по управлению ценными бумагами (лицензия № 077-03907-001000 от 13 декабря 2000 г.) и депозитарной деятельности (лицензия № 077-04194-000100 от 20 декабря 2000 г.);

–       Лицензия биржевого посредника на право совершения фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле Комиссии по товарным биржам Министерства Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства № 390 от 26 декабря 2000г.

В качестве стратегической цели акционеры ставят перед Банком задачу его дальнейшего развития как универсального кредитного учреждения, занимающего прочные позиции на финансовом рынке.

В своей деятельности Банк ориентируется не столько на рост количественных показателей, сколько на расширение спектра и повышение качественного уровня предоставляемых услуг, а также на обеспечение сохранности средств и ценностей, вверенных Банку акционерами и клиентами.

Проводимая Банком политика, основанная на взвешенном подходе к каждой совершаемой операции, cтабильная и высокопрофессиональная работа, своевременное выполнение своих обязательств, индивидуальный подход к клиенту позволяют Банку преодолевать сложности, вызываемые экономическими и банковскими кризисами.

Крупными клиентами Банка, отношения с которыми строятся на основе взаимовыгодного сотрудничества уже в течение длительного периода времени, являются:

–       ОАО «Можайский полиграфический комбинат»;

–       ООО «Кузбасский уголь»;

–       ФГУП «Ситуационно-Кризисный Центр Минатома РФ»;

–       Холдинг «Импульс – отопительные системы»;

–       ООО «Русский мех»;

–       Российская косметическая компания «Линда»;

–       ООО «Издательский дом Родионова»;

–       ЗАО «Обухов-Автоцентр»;

–       ФГУП «Пермский завод им. Кирова»;

–       ООО «Искитимцемент», г. Новосибирск;

–       ЗАО «Русская пивоваренная компания», г. Рязань;

–       ОАО «Костромской завод «Мотордеталь».

Банк располагает всеми необходимыми возможностями для осуществления банковских операций на высоком технологическом уровне. Системы удаленного управления счетами - «Банк-Клиент», банковские Интернет-технологии, а также электронные системы доступа к мировым финансовым рынкам «Reuters» и «Bloomberg», доступ к новостной ленте агенства экономической информации «Прайм-Тасс», что позволяет Банку соответствовать современным требованиям, предъявляемым к кредитным учреждениям.

С момента основания АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» увеличил свой уставный капитал, гарантирующий интересы кредиторов, более чем в 50 000 раз и в настоящий момент он составляет 537 150 000 руб.

Банк 20 января 2005 года включен в Реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов под номером 467.

АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» выполняет все установленные Банком России экономические нормативы, имеет высокий уровень ликвидности и устойчивое финансовое положение.

В основе взаимоотношений Банка с клиентами лежит принцип партнерства, предполагающий баланс интересов. АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» предлагает своим клиентам широкий спектр финансовых продуктов от массовых до эксклюзивных, что в конечном итоге способствует привлечению различных слоев населения в число клиентов Банка.

Официальным аудитором АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» является ЗАО «Делойт и Туш СНГ» (по российским стандартам) и Company «Deloitte & Touche Regional Consulting Services Ltd.» (по международным стандартам). Бухгалтерская отчетность Банка соответствует международным стандартам и достоверно отражает финансовое положение Банка.

3 марта 2005 года Moody's Interfax Rating Agency подтвердило долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» на уровне Ba1 (rus).

Банк всегда сохранял репутацию надежного кредитного учреждения, обладающего достаточным ресурсным потенциалом, стабильной клиентурой и отлаженными технологиями выполнения разнообразных операций.

1.2. Анализ кредитной деятельности АКБ «Славянский банк» (ЗАО)

Анализ проводился на основе отчетности банка, представленной в прил.1. Данные о величине предоставленных кредитов различным заемщикам представлены в табл. 1.2.1.

Таблица 1.2.1. Динамика и структура кредитного портфеля АКБ «Славянский банк» по субъектам кредитования

Субъекты кредитования	Динамика, тыс.р.	Структура, %
01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	35 000	50 000	20 000	2,82	7,00	0,85
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	100 100	40 000	0	8,06	5,60	0,00
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	863 838	479 504	2 028 715	69,56	67,17	86,63
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	0	0	6 000	0,00	0,00	0,26

Окончание табл. 1.2.1

Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям	54 735	25 176	82 100	4,41	3,53	3,51
Кредиты, предоставленные физическим лицам	179 027	108 274	201 117	14,41	15,18	8,59
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам	0	23	201	0,00	0,00	0,01
Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам	9 198	10 874	3 610	0,74	1,52	0,15
ИТОГО	1 241 898	713 851	2 341 743	100,00	100,00	100,00

Итак, из табл. 1.2.1 видно, что банк в большей степени кредитует негосударственные коммерческие организации (удельный вес данной категории заемщиков на 01.01.06 составил 86,63% кредитного портфеля).

 На втором месте по объемам кредитования – физические лица (их доля на 01.01.06 – 8,59%). Необходимо отметить, что банк не ставит своей целью развитие кредитования физических лиц. В настоящее время в отношении физических лиц банк выдает кредиты только vip-клиентам.

На третьем месте  – кредиты индивидуальным предпринимателям (их доля на 01.01.06 – 3,51%). Политика в области кредитования индивидуальных предпринимателей аналогична политике кредитования физических лиц.

 Динамика структуры кредитного портфеля по рассматриваемым субъектам кредитования представлена на рис. 1.2.1. По данному рисунку можно сделать вывод о том, что доля кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям, увеличивается. Доля кредитов, предоставленных физическим лицам, уменьшается. А доля кредитов, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, если и имела некоторый значительный характер по итогам 2003 и 2004 года, то на 01.01.2006 года, банк вообще перестал кредитовать данную категорию заемщиков.

РРис. 1.2.1. Динамика структуры кредитного портфеля по субъектам кредитования

Если анализировать структуру кредитного портфеля по срокам предоставления кредитов, то наибольшую долю занимают кредиты сроком от 181 дня до 1 года  (табл. 1.2.2).

Существующая в банке политика управления ликвидностью позволяет размещать банку и среднесрочные кредиты. Банк весьма активно проводит кредитование на сроки от 1 года до 3 лет и даже свыше 3 лет. Доля таких кредитов в портфеле банка на 01.01.06 года – 36,81% и 13,87% соответственно.

Динамика структуры кредитного портфеля по срокам кредитования приведена на рис. 1.2.2.

По рис. 1.2.2 видно, что доля кредитов, выданных на срок до 180 дней, сокращается, а доля кредитов, размещенных на срок более полугода – напротив, увеличивается.

Таблица 1.2.2. Структура кредитного портфеля банка по срокам кредитования

Сроки  кредитования	Динамика, тыс.рублей	Структура, %
01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Овердрафт	4 803	73	5 748	0,39	0,01	0,25
на срок до 30 дней	322 741	63 027	53 803	25,99	8,83	2,30
на срок от 31 до 90 дней	6 736	22 632	37 652	0,54	3,17	1,61
на срок от 91 до 180 дней	45 899	33 116	96 134	3,70	4,64	4,11
на срок от 181 дня до 1 года	591 832	266 896	961 594	47,66	37,39	41,06
на срок от 1 года до 3 лет	195 288	254 684	861 947	15,72	35,68	36,81
на срок свыше 3 лет	74 599	73 423	324 865	6,01	10,29	13,87
ИТОГО	1 241 898	713 851	2 341 743	100,00	100,00	100,00

Рис.1.2.2. Динамика структуры кредитного портфеля по срокам кредитования

Динамика и структура просроченной задолженности по предоставленным кредитам представлена в табл. 1.2.3.

Таблица 1.2.3. Динамика и структура просроченной задолженности по предоставленным кредитам

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам	Динамика, тыс. рублей	Структура, %
01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Негосударственным коммерческим организациям	101	2 546	4 900	3,08	18,98	48,46
Индивидуальным предпринимателям	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Гражданам	3 180	10 870	5 212	96,92	81,02	51,54
ИТОГО	3 281	13 416	10 112	100,00	100,00	100,00

Наиболее проблемными заемщиками для банка являются физические лица, хотя банк проводит жесткую политику в области своевременного погашения существующей задолженности, уровень просрочки по данной категории заемщиков достаточно высок. По итогам 2005 года просроченная задолженность граждан-заемщиков сократилась  в 2 раза по сравнению с итогами 2004 года.

Доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов незначительна: по итогам 2003 года данный показатель составлял 0,26%, по итогам 2004 года – 1,88%, по итогам 2005 года – 0,43%.

Незначительные показатели просроченной задолженности позволяют сделать вывод о том, что клиенты банка в большинстве случаев являются финансово устойчивыми и своевременно, в полном объеме выполняют свои обязательства по кредитным договорам.

Несомненно, что для банка отсутствие большой просроченной задолженности является благоприятным показателем. Чем лучше финансовое положение заемщика, тем меньший размер резерва на возможные потери по ссудам банк должен сформировать. А это, в свою очередь, означает, что банк иммобилизует в резервный фонд меньшую сумму ресурсов, и за счет этого имеет  дополнительные возможности размещения кредитов.

Структура и динамика сформированных резервов на возможные потери по ссудам представлена в табл. 1.2.4.

Таблица 1.2.4. Динамика и структура сформированных резервов на возможные потери по ссудам

Группы кредитов	Динамика, тыс. рублей	Структура, %
01.01. 2004	01.01. 2005	01.01. 2006	01.01. 2004	01.01.2005	01.01.2006
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	7 000	500	0	12,34	1,98	0,00
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	1 001	8 400	4 200	1,77	33,31	4,68
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	9 836	10 690	72 097	17,35	42,39	80,37
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	0	0	210	0,00	0,00	0,23
Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям	547	85	1 072	0,96	0,34	1,20
Кредиты, предоставленные физическим лицам	36 366	4 855	11 674	64,13	19,25	13,01
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам	1 956	687	449	3,45	2,72	0,50
ИТОГО	56 706	25 217	89 702	100,00	100,00	100,00

По данным выше представленной таблицы можно сделать выводы о том, что сумма сформированных резервов на возможные потери по ссудам не столь значительна – средняя доля сформированных резервов в общей сумме выданных кредитов за последние три рассматриваемых года составляет 3,98%. Динамика увеличения резервов связана прежде всего с ростом предоставленных кредитов.

Необходимо также отследить динамику изменения обеспечения по кредитам.

Таблица 1.2.5. Динамика и структура обеспечения кредитов

Тип обеспечения	Динамика, тыс. рублей	Структура, %
01.01. 2004	01.01. 2005	01.01. 2006	01.01. 2004	01.01.2005	01.01.2006
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам	497 814	229 944	400 317	25,82	13,42	9,31
Полученные гарантии и поручительства	549 352	521 142	1 587 034	28,50	30,42	36,89
Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг	880 690	962 063	2 314 325	45,68	56,16	53,80
ИТОГО	1 927 856	1 713 149	4 301 676	100,00	100,00	100,00

Общая сумма всех видов обеспечения по состоянию на 01.01.2006 года на 183,7% покрывает сумму выданных кредитов.

Наиболее распространенным вариантом обеспечения кредита в «Славянском банке» является имущество, принятое в залог, кроме ценных бумаг. Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, в рассматриваемом периоде значительно сократились в общей сумме обеспечения – их доля упала с 25,82% по состоянию на 01.01.2004 года до 9,31% на 01.01.2006 года.

Динамика структуры залогового портфеля представлена на рис.1.2.3.

Глядя на рис. 1.2.3 можно сделать следующие выводы:

–       наибольшую долю в структуре залогового портфеля имеют товары, предоставленные в качестве обеспечения обязательств по выданным кредитам (35-39%); наблюдается тенденция к росту удельного веса данной категории;

–       недвижимость также является одним из приоритетных способов обеспечения – доля данного предмета залога в залоговом портфеле банка составляет от 20 до 28 процентов; отслеживается возрастающая динамика;

–       оборудование, принятое в качестве залога занимает по итогам 2005 года 14% в залоговом портфеле; в анализируемом отрезке времени доля данного предмета залога стабильно падает ежегодно на 5 процентов.

–       транспортные средства, принятые в залог банком, составляют 12-15% в залоговом портфеле; динамику данного показателя можно охарактеризовать плавным спадом в размере 1-2% в год;

–       доля сырья в залоговом портфеле колеблется в диапазоне 6-8%; динамика неустойчивая, размах отклонения – 1% в год.

 

Рис. 1.2.3. Динамика структуры залогового портфеля

Таким образом, структуру залогового портфеля банка можно считать достаточно устойчивой: при анализе динамики структуры выявлены основные предметы залога, характерные для банка – это товары, недвижимость и оборудование.

ГЛАВА 2. Теоретические аспекты обеспечения возвратности кредита

2.1. Понятие обеспечения возвратности кредита

Кредитование для банка – это процесс, всегда связанный с возможным риском потери значительных денежных ресурсов. Именно поэтому особенно тщательно анализируются формы обеспечения кредита.

Понятие “возвратность кредита” многие экономисты трактуют по-разному. Мнения некоторых авторов приведены в табл 2.1.1.

Таблица 2.1.1.  Понятие возвратности кредиты разными авторами

Автор	Работа	Понятие возвратности кредита
А.М. Тавасиев	Банковское дело: управление и технологии. Учеб. пособие для вузов/Под ред. А.М. Тавасиева М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2001.	«Возвратность кредита – это своевременное и полное погашение заемщиком полученной им суммы кредита (основного долга) и соответствующих сумм банковского процента (включая комиссионные и прочие)».
О.И. Лаврушин	Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 320 с.	«Возвратность кредита – это основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений».
К.Р. Тагирбеков	Основы банковского дела. Учебник / Под ред. Тагирбекова К.Р. –   М., 2001.	«Возвратность кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам».

Таким образом, возврат кредита – это операция, противоположная выдаче кредита, перемещение кредитных ресурсов от заемщика к кредитору на принципах возвратности, срочности, платности.

Вместе с тем возврат кредита – достаточно сложный, а подчас и весьма продолжительный процесс, который нуждается в особом механизме обеспечения, включающего:

–       порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

–       юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;

–       использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

В зависимости от источников погашения кредитов указанный механизм может иметь разные формы.

В учебнике О.И. Лаврушина «Банковское дело» приводится следующее определение формы обеспечения возвратности кредита: «Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника»[10].

А.И. Ольшанный в своей книге «Банковское кредитование» приводит следующее определение: «Обеспечение – это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком»[9].

По мнению К.Р. Тагирбекова «под способами обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника»[13].

Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, то есть для юридических лиц считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией. – в наличной и безналичной формах, а для физических лиц - это заработная плата или другие поступления. Вторичными источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией.

Банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться, прежде всего, на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю дохода, кредитная сделка не состоится.

Реальной гарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком своих обязательств по погашения ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъектуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными кредитами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом.

По мнению банкиров англо-американской школы, необходимо иметь два, а лучше три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора (рис.2.1.1) [9].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

«Первый пояс» – это поток наличности, доход – главный источник погашения кредита заемщиком. «Второй пояс» – это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. «Третий пояс» связан с гарантиями, которые дают юридические (а во многих странах и физические) лица в качестве обеспечения кредита.

Можно последовательно использовать все «три» пояса безопасности, а можно их любую комбинацию – жестких схем не существует. Главный принцип, которого в идеале должны придерживаться банки при комбинированном обеспечении, – это поиск компромисса, создание такой схемы, которая была бы выгодна не только банку, но и клиенту.

Средства, избираемые для защиты интересов банка, целесообразно разделить на три группы и использовать в порядке их значимости. В первую группу войдут традиционные способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством. Вторую группу образуют различные договоры страхования, которые не являясь напрямую способами обеспечения исполнения обязательств, создают гарантии удовлетворения интересов банка в случае невозврата кредита. В третью группу могут входить некоторые нестандартные (дополнительные) способы обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Необходимо более подробно рассмотреть каждую группу способов обеспечения возвратности кредита.

2.2. Традиционные способы обеспечения исполнения обязательств

Обеспечение возвратности кредита должно иметь законодательную базу. Так, наличие договора не может дать кредитору полную уверенность в его исполнении; чтобы дать сторонам дополнительные гарантии, закон предусматривает возможность заключения ими специальных соглашений об обеспечении основного обязательства. В соответствии со статьей 329 ГК РФ исполнение обязательств должниками может обеспечиваться несколькими способами (рис. 2.2.1).

Все соглашения о применении договорных способов обеспечения обязательств (кроме удержания) должны совершаться в письменной форме, а в некоторых случаях, установленных Кодексом – нотариально заверены и имеющие государственную регистрацию.

Наиболее распространенным способом считается неустойка. Это денежная сумма, которую должник должен уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Неустойка удобна тем, что штрафная сумма взыскивается за сам факт нарушения обязательства и кредитор не обязан доказывать причиненные ему убытки. Уплата неустойки может быть предусмотрена договором или залогом. Схема, включающая в себя основную информацию о неустойке представлена на рис. 2.2.2.

Неустойка является самым распространенным способом обеспечения исполнения обязательства на практике и выполняет две функции - меры обеспечения исполнения обязательства и санкции за ненадлежащее его исполнение, то есть меры имущественной ответственности [17].

Право удержания имущества должника (в соответствии со статьей 359 ГК РФ) – способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику или третьему лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с ней издержек и других убытков, удерживать её, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Удержание удобно в случае, когда у кредитора находится вещь, подлежащая передаче должнику.

 

 

Задаток – способ обеспечения исполнения обязательств, при котором денежная сумма, признаваемая задатком, выдается одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с неё по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Соглашение о задатке всегда совершается в письменной форме, в противном случае эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное.

Функции задатка представлены на рис. 2.2.3.

Задаток должен быть возвращен давшей его стороне:

–       при прекращении обязательства до начала его исполнения по согласованию сторон;

–       вследствие невозможности исполнения обязательства, если это вызвано обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает.

 

Накопленный учеными и практикантами опыт показывает, что наиболее эффективными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств являются: залог, поручительство, банковская гарантия.

Залог – это способ обеспечения обязательств, при котором залогодержатель приобретает право, в случае несвоевременного исполнения обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества.

Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо, как сам собственник вещи, так и лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения. Залог без основного обязательства существовать не может. Он возникает в силу договора или закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге.

Основные моменты, касающиеся залога, представлены на рис. 2.2.4.

 

Рис. 2.2.4. Основные элементы залога

Залоговые отношения между кредитором и залогодателем должны быть оформлены договором залога. Договор о залоге заключается только в письменной форме. В договоре следует отражать [20]:

–       наименование и реквизиты сторон;

–       существо, размеры и срок обеспечиваемого требования банка;

–       вид и форму обеспечения предмета залога (вплоть до отдельных идентификационных признаков: марка, номер, цвет и т.д.) и его оценку;

–       ссылки на документы, подтверждающие полномочия сторон, права собственности на закладываемое имущество;

–       порядок контроля банка за сохранностью обеспечения;

–       ответственность сторон;

–       механизм разрешения споров.

Нотариальное удостоверение договора залога необходимо в случаях [20]:

–       залога объектов недвижимости (к которым согласно ГК РФ кроме зданий, сооружений, земельных участков отнесены также морские, воздушные суда и космические объекты);

–       если договор залога заключен в обеспечение обязательств по договору, который должен быть нотариально удостоверен;

–       по требованию одной из сторон.

Кроме того, договор залога недвижимости требует дополнительной государственной регистрации (п.1. ст.131 ГК РФ) в бюро технической инвентаризации (БТИ), земельных комитетах, судовых регистрах, государственной инспекции безопасности дорожного движения и других соответствующих органах.

Общая информация о договоре залога представлена на рис. 2.2.5.

Перед заключением договора составляется акт проверки залога с выходом на место. Представитель отдела кредитования производит проверку фактического наличия и по документальным (бухгалтерским) данным предмета залога. При этом составляется акт, подписываемый представителем банка, руководителем и главным бухгалтером заемщика.

Рис.2.2.5. Схема общей информации о договоре залога

Естественно, местонахождение заложенного имущества зависит от предмета залога. Оставление заложенного имущества у залогодателя (заемщика) имеет определенный риск для кредитора и создает необходимость организации контроля за его сохранностью.

Независимо от того, у кого (залогодателя или залогодержателя) находится заложенное имущество, другой стороне предоставлено право контролировать обеспечение его сохранности и в этих целях проверять по документам его фактическое наличие, состояние и условия хранения (ст. 343 ГК РФ).

Предметом залога (ст. 336 ГК РФ) может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора и иных прав, уступка которых другому лице запрещена законом.

Классификация предметов залога представлена на рис.2.2.6.

Перед заключением договора составляется акт проверки залога с выходом на место. Представитель отдела кредитования производит проверку фактического наличия и по документальным (бухгалтерским) данным предмета залога. При этом составляется акт, подписываемый представителем банка, руководителем и главным бухгалтером заемщика.

Естественно, местонахождение заложенного имущества зависит от предмета залога. Оставление заложенного имущества у залогодателя (заемщика) имеет определенный риск для кредитора и создает необходимость организации контроля за его сохранностью. Независимо от того, у кого (залогодателя или залогодержателя) находится заложенное имущество, другой стороне предоставлено право контролировать обеспечение его сохранности и в этих целях проверять по документам его фактическое наличие, состояние и условия хранения (ст.343 ГК РФ).

При изменении предмета залога составляется дополнительное соглашение, в котором определяются новое заложенное имущество и адрес его хранения.

 

Рис.2.2.6. Классификация предметов залога

Переход права собственности залогодателя на заложенное имущество к другому лицу в результате возмездного или безвозмездного отчуждения этого имущества или в порядке правопреемства не влечет прекращения залогового обязательства. Правопреемник залогодателя несет все его обязанности, если иное не предусмотрено соглашением с залогодержателем.

Если имущество залогодателя перешло в порядке правопреемства к нескольким лицам, каждый из правопреемников несет вытекающие из залога обязательства соразмерно части имущества, перешедшей к нему. Если же предмет залога неделим и остается в общей собственности правопреемников, они становятся солидарными залогодателями. Если право собственности залогодателя на предмет залога прекращается и залогодателю предоставляется другое имущество, право залога распространяется на предоставленное взамен имущество или залогодержатель приобретает право преимущественного удовлетворения своего требования из суммы причитающегося залогодателю возмещения. Залогодержатель имеет право потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства.

Когда заложенное имущество изымается ввиду того, что в действительности собственником этого имущества является другое лицо, или в виде санкции за совершение преступления или иного правонарушения (ст.243 ГК РФ), залог в отношении этого имущества прекращается.

Залогодержатель может передать свои права по договору о залоге другому лицу с соблюдением правил передачи прав кредитора путем уступки требования (цессии) - при уступке прав требования кредитором другому лицу по основному обязательству (ст.382-390 ГК РФ). С переводом на другое лицо долга по обязательству, обеспеченному залогом, залог прекращается, если залогодатель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника (ст.356 ГК РФ).

Последующий залог (в обеспечение другого обязательства) допускается при условии, если он не запрещен предшествующими договорами (ст.342 ГК РФ). На залогодателя возлагается обязанность сообщать каждому последующему залогодержателю сведения обо всех существующих залогах данного имущества. В случае невыполнения этой обязанности залогодатель должен возместить залогодержателю все причиненные им убытки. Требования последних удовлетворяются из стоимости этого имущества после требований предшествующих залогодержателей.

В тех случаях, когда возвращение кредита обеспечивается залогом недвижимости, требования кредитора-залогодержателя удовлетворяются из стоимости заложенного имущества по решению суда. Без обращения в суд требования удовлетворяются только на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодержателя с залогодателем, заключенного после возникновения оснований для обращения взыскания на предмет залога (п.1 ст.349 ГК РФ). Если в договоре о залоге движимого имущества не указано условие разрешения спора без суда, следует обратиться в суд за разрешением на обращение взыскания на заложенное движимое имущество (п.2 ст.349 ГК РФ).

В Гражданском кодексе РФ предусмотрено обращение взыскания на предмет залога по решению суда в тех случаях, когда:

–       для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;

–       предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;

–       залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно (п.3 ст.349 ГК РФ).

Во всех случаях, независимо от порядка обращения взыскания на заложенное имущество, реализация заложенного имущества производится путем продажи с публичных торгов в порядке, определенном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок (п.1 ст.350 ГК РФ). По просьбе залогодателя суд вправе отсрочить его продажу на срок до одного года. Отсрочка не освобождает должника от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора и неустойки. Залогодатель имеет возможность в любой момент до продажи заложенного имущества прекратить обращение взыскания на предмет залога, если он исполнит обеспеченное залогом обязательство либо ту его часть, исполнение которой оказалось просроченным.

Залог прекращается:

–       с прекращением обеспеченного залогом обязательства;

–       по требованию залогодателя при грубом нарушении залогодержателем обязанностей, создающих угрозу утраты или повреждения заложенного имущества;

–       в случае гибели заложенной вещи или прекращения заложенного права, если залогодатель в разумный срок не восстановил предмет залога или не заменил его другим равноценным имуществом;

–       в случае продажи с публичных торгов заложенного имущества, а также тогда, когда продажа предмета залога оказалась невозможной и повторные торги были объявлены несостоявшимися, а залогодержатель в течение месяца после объявления торгов несостоявшимися не воспользовался правом оставить за собой заложенное имущество.

О прекращении ипотеки должна быть сделана отметка в реестре, в котором зарегистрирован договор об ипотеке (п.2 ст.352 ГК РФ).

Эффективность залога как способа исполнения обязательства зависит от финансового состояния заемщика и качества заложенного имущества. Критерии качества заложенного имущества определяются длительностью его хранения и ликвидностью. Поскольку спрос на товары, ценные бумаги и другое имущество может изменяться, нужно правильно оценить стоимость обеспечения. При этом важна не предположительная рыночная стоимость на данный момент, а его стоимость в будущем. Поэтому обычно стоимость заложенных ценностей выше суммы выдаваемого кредита, что создает банку дополнительную гарантию возврата кредита на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.

Залог обладает несомненными преимуществами среди других способов обеспечения исполнения обязательств в современных рыночных условиях:

–       договор залога имущества обеспечивает наличие и сохранность этого имущества на тот момент, когда должнику придется рассчитываться с кредитором, т.е. залог сохраняет силу на все время действия основного обязательства. Причем стоимость заложенного имущества будет возрастать пропорционально уровню инфляции.

–       залог имущества должника обеспечивает кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами.

–       реальная опасность лишиться имущества является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом, т.к. предметом залога, как правило, является особо ценное высоколиквидное имущество.

Несмотря на все свои преимущества, залог имеет и существенные недостатки:

–       он не дает кредитору в большинстве случаев уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований, поскольку обращение взыскания на предмет залога осуществляется чаще всего по решению суда. Затем следует процедура реализации, что требует значительных средств и времени.

–       поскольку неплательщиками кредитов обычно выступают организации, зарегистрированные в качестве недоимщиков по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, при недостаточности денежных средств на их текущих и расчетных счетах удовлетворение предъявленных к должнику требований осуществляется в очередности, определяемой ст.855 ГК.

–       нередко одно и то же имущество передается в залог неоднократно и каждый последующий кредитор-залогодержатель не знает о том, что его обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге, что отрицательно сказывается на погашении долга банком (перед последующими залогодержателями).

–       зачастую предметом залога являются неликвидные товары в обороте, которые с изменением конъюнктуры рынка не всегда продаются либо продаются с убытком организациями-должниками, что приводит к несвоевременному возврату кредита или вовсе к его непогашению.

Поэтому банки могли бы в интересах безопасности заключать договоры на приобретение прав собственности имущества с обратным его выкупом должником (договор РЕПО); на передачу банку титула собственности на объект залога путем депонирования титульных документов клиентом в банке.

Следующий вид обеспечения – поручительство, сущность которого заключается в том, что поручитель обязывается отвечать перед кредитором другого лица за исполнение последним его обязательства полностью или его определенных пунктов. Тем самым поручительство повышает для кредитора вероятность исполнения обязательств, поскольку в случае их нарушения должником кредитор может предъявить свои требования поручителю.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства (ст. 362 ГК РФ).

В договоре поручительства должны быть указаны такие аспекты, как [15]:

–       обязательство, обеспечиваемое поручительством;

–       объем ответственности поручителя (принимает он на себя ответственность за исполнение обязательства в целом или в его части) с указанием суммы;

–       обстоятельства, при которых наступает ответственность поручителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств должника;

–       вид ответственности поручителя (солидарная или субсидиарная);

–       количество поручителей и доля ответственности каждого из них перед кредитором.

В соответствии со ст. 367 ГК РФ поручительство прекращается вследствие:

–       прекращения обеспеченного им обязательства;

–       изменения обеспеченного им обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя;

–       перевода на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника;

–       отказа кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;

–       истечения указанного в договоре срока, на который оно дано.

Если такой срок в договоре не установлен, поручительство прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю.

Применение в качестве обеспечения банковской гарантии, характеризуется тем, что то или иное кредитное учреждение дает по просьбе другого лица письменное обязательство уплатить кредитору в соответствии с оговоренными условиями денежную сумму по письменному требованию кредитора об ее оплате.

ГК РФ даёт следующее понятие банковской гарантии: «В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате» (ст. 368 ГК РФ).

Банковская гарантия отличается от поручительства банка. Во-первых, она является основным обязательством, а не акцессорным (дополнительным), как поручительство. Это означает, что банковская гарантия действительна даже при недействительности основного обязательства (например, договора займа, заключенного клиентом банка - принципалом по банковской гарантии с третьим лицом - бенефициаром по банковской гарантии); срок банковской гарантии не зависит от срока исковой давности по основному обязательству. Во-вторых, по банковской гарантии банк несет солидарную ответственность, в то время как по поручительству может быть предусмотрена субсидиарная ответственность банка. В-третьих, выплата средств по банковской гарантии осуществляется на основании только лишь требования бенефициара с приложением указанных в гарантии документов, и банк-гарант не вправе обусловливать выплату какими-либо дополнительными требованиями или ссылаться на имевшее место исполнение основного обязательства. И, наконец, если право регресса у поручителя, выплатившего долг по обязательствам принципала, возникает на основании закона, то для возникновения права регресса у банка-гаранта к принципалу по банковской гарантии необходимо указание об этом в банковской гарантии.

Заслуживают внимания и характерные особенности банковской гарантии, которые выделяют её в отдельный, самостоятельный способ обеспечения исполнения обязательств:

–       особый субъектный состав участников отношений, связанных с банковской гарантией: в качестве гаранта могут выступать только банки, иные кредитные учреждения или страховые организации; заемщик (должник-принципал), обращающийся к гаранту с просьбой о выдаче банковской гарантии; и лицо, наделенное правом предъявлять требования к гаранту (бенефициар), являющемуся кредитором в основном обязательстве;

–       банковская гарантия представляет собой одностороннее обязательство в письменной форме, в соответствии с которым гарант обязуется оплатить кредитору по обеспечиваемому банковской гарантией обязательству определенную денежную сумму;

–       за выдачу банковской гарантии заемщик уплачивает гаранту вознаграждение, размер и порядок уплаты которого определяется соглашением о выдаче банковской гарантии;

–       независимость банковской гарантии от основного обязательства (основаниями к отказу в удовлетворении требования кредитора могут служить только обстоятельства, связанные с несоблюдением условий самой гарантии, не имеющие никакого отношения к основному обязательству).

Банковские гарантии подразделяются на:

–       условные;

–       по первому требованию.

При условной гарантии гарант обязуется произвести платеж в пользу бенефициара в случае предъявления последним документов:

–       решений судебных или арбитражных органов в его, бенефициара, пользу;

–       заявления бенефициара о том, что принципал не выполнил своих обязательств по основному договору.

Необходимо установить четкий перечень документов, которые бенефициар обязан предоставить гаранту при предъявлении претензий.

Гарантия по первому требованию означает, что платеж производится по первому требованию бенефициара.

При банковской гарантии необходимо проверить наличие в кредитном досье документов, подтверждающих хорошее состояние гаранта.

Услуги банков по выдаче банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме, предоставляются для обеспечения обязательств клиентов банка перед третьими лицами. В результате выдачи банковской гарантии банк не ссужает средств клиенту, но принимает на себя риск неисполнения клиентом своих обязательств. С точки зрения риска, выдача банковской гарантии очень близка к кредитованию.

Банковская гарантия прекращается (ст.378 ГК РФ):

–       уплатой бенефициару суммы, на которую она выдана;

–       окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;

–       вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения её гаранту;

–       письменным заявлением об освобождении гаранта от его обязательств.

Закон предусматривает только два случая, когда банк может отказаться от выплаты суммы по банковской гарантии по требованию бенефициара:

–       если требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям банковской гарантии

–       если требование предъявлено банку по истечении срока банковской гарантии (п.1 ст.376 ГК РФ).

Если банку известно, что основное обязательство уже исполнено, это не освобождает его от выплаты: он должен сообщить об этом бенефициару и принципалу, а при получении от бенефициара повторного требования должен выплатить ему сумму банковской гарантии.

2.3. Страхование как способ обеспечения кредитных обязательств

Говоря о страховании как о способе обеспечения кредитных обязательств, необходимо сделать акцент на том, что кредитная сделка может сопровождаться несколькими типами договоров страхования:

–       страхование ответственности заемщика;

–       страхование взятого банками под залог в качестве обеспечения выдан­ных кредитов имущества;

–       страхование жизни и здоровья клиентов банка, получивших кредиты;

–       страхование коммерческих кредитов.  

Страхование ответственности за непогашение кредита – данный вид страхования является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности, предприятие – заемщик гарантируется от потери деловой репутации из-за несвоевременного погашения кредита, банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая компания получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

Договор страхования ответственности заемщика за непогашение кредита заключается на срок кредитного договора.

Юристы полагают, что если договором или законом момент вступления договора страхования в силу (заключения) не определен, то он наступает при получении первого взноса, а до этого страховые отношения между сторонами отсутствуют. Если договором страхования установлен иной момент вступления его в силу или страховая премия вносится в рассрочку, то в договоре, как правило, указывают срок уплаты страховых взносов.

При анализе готовящегося договора страхования сторонам следует обратить внимание на то, каким образом дано определение страхового случая, имеется ли достаточный срок для предъявления претензий, когда он наступит, кто извещает страховщика о наступлении страхового случая, как и когда производится страховое возмещение?

Страховым случаем при страховании ответственности за непогашение кредита признается невозврат кредитных средств, вызванный различными причинами, в том числе:

–       несостоятельностью (банкротством) заемщика;

–       неисполнением (ненадлежащим исполнением) заемщиком своих обязательств по кредитному договору, если это вызвано обстоятельствами, за которые заемщик не отвечает (форс-мажорными обстоятельствами).

Опыт страхования ответственности заемщиков за непогашение кредита  в России незначителен. Первые договоры такого страхования начали заключаться в конце 80-х-начале 90-х годов прошлого века. Правила добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов были утверждены Минфином СССР 28 мая 1990 года.

Согласно данным правилам ответственность страховщика возникает, если страхователь не возвратил банку-кредитору сумму в течение 20 дней после наступления срока платежа. Возмещение страховой компании банку составляло от 50 до  90% суммы непогашенного заемщиком кредита, включая проценты за пользование кредитом. Ставки страховых платежей по страхованию ответственности заемщиков за непогашение кредитов представлены в табл. 2.3.1.

Таблица 2.3.1. Ставки страховых платежей по страхованию ответственности заемщиков за непогашение кредитов

Срок,  в течение которого заемщик пользуется кредитом, месяцы	Ставка в процентах к страховой сумме
до одного месяца	1,8
2	4,9
3	2,0
4	2,1
5	2,2
6	2,3
7	2,4
8	2,5
9	2,6
10	2,8
11	3,0
12 и более	3,5

Исходя из степени риска в каждом конкретном случае, при установлении ставки страховых платежей, было возможно применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 0,5) коэффициентов.

Вышерассмотренные правила страхования фактически прекратили свое действие со вступлением в действие в марте 1996 года второй части Гражданского Кодекса РФ. В последней редакции ГК РФ страхование договорной ответственности заемщика не допускается (ст. 932 ГК РФ).

Период начала 90-х годов был характерен зарождением отечественного страхового рынка, когда монополия Госстраха на страхование внутри страны стала постепенно теряла преобладающее положение на рынке за счет создания тогда еще совсем небольших, но весьма агрессивных негосударственных страховых обществ. Новые страховщики готовы были страховать что угодно и от чего угодно — лишь бы получить страховые взносы для развития своего бизнеса.

В это же время только начавшие развиваться банки, в которых зачастую работал неопытный персонал, осознали, какими рисками в стране с зарождаю­щимися рыночными отношениями, преступностью, специфическими понятия­ми о деловой этике чреваты активные банковские операции, связанные с выда­чей кредитов. В результате у банков возникла проблема уменьшить кредитные риски. И тогда они вспомнили о страховании, посчитав, что путем переложения этих рисков на страховщиков они решат свои проблемы [19].

Таким образом, сошлись готовность страховщиков принимать на страхо­вание практически любые риски, в защите от которых имеется потребность страхователей, и спрос банков на страхование  кредитных рисков.

В чем состояли особенности такого страхования? Страховщики страхо­вали практически любые выданные банками кредиты, независимо от их целе­вого назначения, обеспечения, платежеспособности заемщика. Оценка стра­ховщиками степени возврата кредита, репутации заемщиков, эффективности кредитуемых мероприятий была несовершенной, если вообще проводилась. Страховщики принимали под свою ответственность кредиты в таких размерах, которые заведомо превышали их возможности выплачивать страховое возме­щение за счет страховых резервов и капитала, а договоры страхования практи­чески не перестраховывались.

С другой стороны, банки не уделяли должного внимания проверке креди­тоспособности заемщиков, считая, что все убытки возместят страховщики. Как оказалось, они не особенно задумывались ни о способности, ни о готовности страховщиков выполнять принятые на себя обязательства. Юридические службы банков не всегда были готовы и способны разбираться в хитросплете­ниях договоров страхования, позволяя заключать их на таких условиях, кото­рые давали страховщикам законную возможность отказывать в страховых вы­платах. Наконец, чтобы не нести затрат по уплате страховых взносов, страхов­щики переложили на самих заемщиков обязанность заключать договоры стра­хования и выступать в нем страхователем, вследствие чего появился совсем уж оригинальный вариант — страхование ответственности заемщиков за непога­шение кредитов.

Но уже через несколько лет такого страхования в стране практически не стало. Как и следовало ожидать, через некоторое время после начала периода массового заключения договоров кредитного страхования банки стали предъ­являть многочисленные требования к страховщикам о выплате страхового воз­мещения за невозвращенные застрахованные кредиты. Однако страховщики или не собирались или просто не могли удовлетворять претензии банков в та­ком масштабе.

 В результате рынок вступил в длительный период тяжб между банками и страховщиками. При этом страховщики нередко отказывали в стра­ховых выплатах вполне правомерно, в соответствии с условиями заключенных договоров страхования. Учитывая, что такие договоры в качестве страховате­лей чаще всего заключали заемщики, а банки могли претендовать лишь на роль выгодоприобретателей, законных возможностей у страховщиков попытаться отказать в страховых выплатах стало еще больше. В качестве основных доводов при этом страховщиками приводились: несвоевременная уплата страхователем очередных страховых взносов, расторжение договора страхования до наступле­ния страхового случая, нецелевое использование застрахованного кредита, не­своевременное сообщение о факте страхового случая, пролонгация застрахо­ванного кредита без согласия страховщика [19].  

В таком развитии событий виноваты обе стороны. Страховщики слишком усердствовали в своем стремлении получить максимум страховых взносов и не смогли реально оценивать степень страховых рисков по заклю­чаемым договорам и свои возможности выполнить принятые обязательства. Банки же переоценивали способность страховщиков покрывать свои профес­сиональные риски, не учитывали юридической сложности договоров страхова­ния.

Вывод, который, можно сделать из этой истории, состоит в том, что вряд ли целесообразно ожидать, что с помощью прямых договоров страхования рис­ков невозврата банковских кредитов можно решить проблему снижения убыт­ков от невозврата кредитов. Однако профессиональный союз банков и страховых компаний может быть весьма положительным.

Специалистам в области страхования хорошо известен ряд видов страхо­вания, связанных с выдачей банками кредитов, которые давно и успешно про­водятся в развитых странах. Особенность данных видов страхования состоит в том, что, защищая интересы заемщиков, они одновременно гарантируют воз­вратность выданных кредитов. Такими видами, в частности, являются:

–       страхование взятого банками под залог в качестве обеспечения выдан­ных кредитов имущества;

–       страхование жизни и здоровья клиентов банка, получивших кредиты;

–       страхование коммерческих кредитов.  

Остановимся немного подробнее на рассмотрении вышеуказанных видов страхования.

Одним из способов гарантирования возврата выданных кредитов является предоставление кредита под залог принадлежащего заемщику движимого или недвижимого имущества. Для получения гарантии сохранности стоимости дан­ного имущества оно может быть застраховано. При этом заключается договор страхования залога. Юридической основой для проведения такого страхования является вытекающая из статьи 343 ГК РФ обязанность залогодателя или зало­годержателя застраховать за свой счет заложенное имущество от рисков утраты и повреждения на сумму не ниже обеспечиваемого залогом требования.

Таким образом, страхователями здесь в зависимости от того, на каких ус­ловиях предоставляется кредит, могут выступать как банк-кредитор, так и за­емщик. Объектами страхования могут быть строения, оборудование, транспорт­ные средства, сырье, материалы, готовая продукция и другие ценности, предос­тавленные банку заемщиком в обеспечение выданного кредита. За страховую сумму может приниматься величина обязательств залогодателя перед кредито­ром, но не более действительной стоимости застрахованного имущества. Стра­ховыми рисками здесь обычно являются те же случаи, которые предусмотрены условиями страхования имущества от огня и других событий (пожары, стихий­ные бедствия, повреждения имущества водой, кражи, злоумышленные действия третьих лиц и пр.).[19]

Право на получение страхового возмещения у залогодержателя (банка) возникает при наличии двух фактов: с одной стороны, полного или частичного невозврата полученного кредита, а с другой — гибели или повреждения зало­женного имущества в результате наступления страхового случая в период дей­ствия договора страхования. В случае же погашения заемщиком кредита, под который давался залог, страховое возмещение, если произойдет страховой слу­чай, выплачивается собственнику имущества.

При выдаче кредитов индивидуальным предпринимателям или иным фи­зическим лицам в качестве их обеспечения могут быть заключены договоры страхования жизни и здоровья заемщика. Такое страхование принято называть кредитным страхованием жизни. Выгодоприобретателем по нему является банк-кредитор. Договор заключается на срок до полного погашения кредита. Первоначальная страховая сумма соответствует размеру выданного кредита вместе с процентами за пользование им. По мере возврата кредита величина страховой суммы уменьшается таким образом, чтобы в любой момент она рав­нялась величине долга, числящегося за застрахованным. Это удобно как заем­щику (поскольку величина уплачиваемых им страховых взносов оказывается меньшей, чем при традиционном страховании на случай смерти), так и стра­ховщику (так как с каждым периодом погашения кредита величина его обяза­тельств уменьшается). В случае же смерти застрахованного или утраты им тру­доспособности страховая выплата обеспечивает банку погашение долга.

Разновидностью данного страхования является страхование жизни и здо­ровья владельцев пластиковых карточек. Застрахованными по данному виду могут являться держатели кредитных карт или карт, по которым возможен овердрафт. Страховая сумма устанавливается в размере максимальной величи­ны кредита или овердрафта. Страховым случаем является смерть застрахован­ного или утрата им источника дохода вследствие нетрудоспособности. При этом страховщик выплачивает банку страховое обеспечение в размере невоз­вращенного кредита.

Наконец, при предоставлении кредитов под поставки продукции, банки могут требовать у заемщиков заключения ими договоров страхования коммер­ческих кредитов, которые могут быть использованы в качестве обеспечения кредитоспособности заемщика. По договору такого страхования страховщик обязуется выплатить страховое возмещение в случае неоплаты клиентами стра­хователя поставленной  им продукции.

Наличие договора страхования коммерческих кредитов повышает возможности для страхователей по получению банковских кредитов, так как в этом случае снижается риск невозврата заемщиком выданного банком кредита. При этом договор может быть заключен в пользу банка, выдавшего кредит под застрахо­ванные поставки.

2.4. Зарубежный опыт банковской системы обеспечения возвратности кредита

С целью дальнейшего совершенствования форм обеспечения возвратности кредита, изучение зарубежного опыта банковской системы в этой области является обязательным условием функционирования банковской системы России. Изучение опыта других стран позволит использовать его для привлечения большего количества клиентов и обеспечит банку стабильный доход.

Так, например, банки Германии используют общую и глобальную цессии. [11]

Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требованиям по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.

При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода времени. Этот вид уступки требований считается предпочтительным. В целях снижения риска при использовании этой формы обеспечения возвратности кредита банк требует производить уступку требований, на сумму, значительно большую, чем величина выданного кредита. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20 - 40% от стоимости уступленных требований.

При гарантировании обязательства, например в США, на протяжении длительного периода времени применялась практика, когда предприятия-заемщики перед получением ссуды должны были сформировать в банке депозит в определенной сумме. Обычно использовался принцип: «10+10». Он означал, что ссудополучатель до получения ссуды образовывал депозит в размере 10% разрешенной ссуды, вторые 10% он вносил на депозитный счет после выдачи ссуды. Таким образом, гарантией своевременного погашения кредита служил собственный депозит предприятия-заемщика в размере 20% полученной ссуды. Однако в этом случае гарантия позволяет лишь частично защищать интересы кредитора.

В США гарантии предоставляются также специальными правительственными организациями, обладающими целевыми фондами. Одной из таких организаций является Администрация по делам мелких предприятий, которая имеет целевую программу их развития. 90% ссуд этим предприятиям выдается под гарантию указанной администрации. Причем за кредит взимается льготная плата, в частности процентная ставка, ниже на 1 - 1,5% по сравнению с той, которая берется за кредит, предоставленный без гарантии. [11]

Интересен в отношении оценки риска различных форм обеспечения возвратности кредита опыт Германии по использованию банками системы трехбалльной оценки эффективности разных форм обеспечения возвратности, в соответствии, с которой устанавливается максимальный предел кредитования. В прил. 2 приведена дифференцированная оценка  этих форм. [10]

Наибольшее количество баллов, означающее наибольшую эффективность, имеют: ипотека и залог депозитивных вкладов. В этих случаях имеет место сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита. В то же время сложность оценки ипотеки снижает максимальный уровень кредита.

Более низкую оценку в баллах получили поручительство (гарантии) и залог ценных бумаг. Максимальная сумма кредита при наличии поручительства при высокой кредитоспособности поручителя может достигать 100%. Если же кредитоспособность поручителя сомнительна, – степень риска возрастает и потому банк может снизить сумму предоставленного кредита по сравнению с суммой, указанной в договоре о поручительстве или в гарантийном письме.

Самый низкий балл в связи с увеличением риска возврата кредита имеют уступка требований и передача права собственности.

Наличие в арсенале банковского инструментария различных форм обеспечения возвратности кредита предполагает правильный с экономической точки зрения выбор одного из них в конкретной ситуации.

Для этого в момент рассмотрения кредитной заявки в банковской практике Германии осуществляют анализ конкретного заемщика на предмет риска выдаваемой ссуды. В качестве критериев риска используют два показателя: финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредиты.

Финансовое состояние заемщика в экономической жизни Германии определяется по уровню рентабельности в доле обеспеченности собственными средствами.

В соответствии с этими критериями выделяются три группы предприятий с различной степенью риска несвоевременного возврата кредита. Это предприятия, имеющие:

–       безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности;

–       удовлетворительное финансовое состояние;

–       неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности.

По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска. Это риски, имеющие:

–       безукоризненное обеспечение;

–       достаточную, но неблагоприятную структуру обеспечения;

–       трудно оцениваемое обеспечение;

–       недостаток обеспечения.

Поскольку у каждого предприятия-заемщика одновременно действуют оба фактора, для окончательного вывода о степени кредитного риска составляется следующая таблица (табл. 2.4.1)[11].

Таблица 2.4.1. Классификация предприятий по степени риска возврата кредита

Финансовое положение	Безукоризненное финансовое состояние	Удовлетворительное финансовое состояние	Неудовлетворительное финансовое состояние
Обеспечение возврата
Безукоризненное обеспечение	1	1	1
Достаточная, но неблагоприятная структура обеспечения	1	2	3
Труднооцениваемое обеспечение	1	3	4
Недостаточное обеспечение	1	4	5

Как показывает табл. 2.4.1, по степени кредитного риска выделяются пять типов предприятий. Отнесение к первой группе означает минимальный риск, поскольку обеспечивается возврат кредита или за счет безукоризненного финансового состояния, или за счет высокого качества имеющегося у него обеспечения. У последующих групп предприятий степень риска возрастает.

С точки зрения финансового состояния можно выделить три группы предприятий, различающихся по уровню рентабельности и наличию собственных ресурсов. Это предприятия, которые имеют:

–       безукоризненное финансовое состояние, т.е. доля собственных средств и уровень рентабельности выше среднеотраслевого показателя;

–       удовлетворительное финансовое состояние, т.е. соответствующие показатели на уровне среднеотраслевых;

–       неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. соответствующие показатели на уровне ниже среднеотраслевых.

Исходя из наличия и качества обеспечения имеются четыре группы предприятий:

–       безукоризненное обеспечение, к которому следует отнести преобладание в его составе депозитивных вкладов, легко реализуемых ценных бумаг, товаров отгруженных (дебиторских счетов); валютных ценностей; готовой продукции или товаров, пользующихся высоким спросом;

–       достаточную, но неблагоприятную структуру обеспечения. Что означает преобладание ликвидных средств второго и третьего класса;

–       трудно оцениваемую структуру обеспечения, что означает наличие значительных сумм затрат производства (в сельском хозяйстве), полуфабрикатов (незавершенного производства) или продукции, спрос на которую колеблется (промышленности), не котирующиеся на бирже ценные бумаги;

–       недостаток обеспечения.

Поскольку в реальной жизни эти факторы действуют в комплексе, возможно, что влияние положительных факторов может нивелировать действие отрицательных; возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет умножаться действием другого. Конкретно эта взаимосвязь факторов при рассмотрении проблемы риска возврата кредита может быть представлена следующей классификацией типов предприятий. Наименьший риск не возврата кредита имеют предприятия, отнесенные к первому типу. Это предприятия, имеющие безукоризненное финансовое состояние независимо от наличия и качества обеспечения или предприятия, располагающие безукоризненным обеспечением независимо от их финансового состояния.

Основными источниками возврата кредита являются: выручка от реализации и ликвидные активы, в том числе служащие обеспечением кредита. Следовательно, риск не возврата кредита минимален либо отсутствует вообще, если имеются в наличии оба фактора или, по крайней мере, один из них. Именно во втором случае происходит нивелирование отрицательного действия одного фактора за счет положительного влияния другого фактора. В отношении этого типа предприятий (кроме тех, кто имеет неудовлетворительное финансовое состояние) целесообразно считать основной формой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации, не прибегая к юридическому оформлению гарантий. Для указанной группы предприятий механизм возврата кредита будет строиться на доверии, основанном на устойчивом финансовом состоянии заемщика. В этом случае банк не придает значения ни достаточности, ни качеству обеспечения.

Предприятия, отнесенные ко второму, третьему и четвертому типам при наличии определенного риска, в целом являются кредитоспособными. Они имеют экономические предпосылки для возврата кредита, которые должны быть закреплены юридически, но формы обеспечения возвратности кредита должны быть дифференцированы.

Для предприятий второго типа целесообразно использовать залог материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения.

Для предприятий третьего типа целесообразно использовать как залог ценностей, так и гарантию, а может быть обе формы. Выбор формы будет зависеть от реальной экономической ситуации: оценки состава обеспечения и финансового состояния клиента.

Предприятия четвертого типа целесообразно кредитовать либо под гарантию финансово устойчивой организации, так как они имеют недостаточные собственные источники для погашения ссуд, либо заключив договор страхования от риска не возврата кредита. Одновременно логично повысить процентную ставку за пользование ссудами. Эти предприятия обладают повышенным риском несвоевременного возврата кредита, поэтому банк должен уделять особое внимание анализу их финансового состояния и составу обеспечения.

Наконец, пятый тип предприятий требует особого внимания и отношения со стороны банка в связи с высокой степенью риска. Однако этот тип предприятий также неоднороден. Одна их часть при существенной реорганизации производства и менеджмента, а также финансовой поддержке банка может выправить свою репутацию. Эти предприятия банк не должен оставлять без помощи, оказывая ее на условиях поручительства (гарантии). Другую часть предприятий можно признать безнадежной, в ней устанавливать кредитные отношения не рекомендуется.

ГЛАВА 3. Методика оценки кредитного риска в АКБ «Славянский банк» (ЗАО)

3.1. Основные положения методики и анализ качества обеспечения

Согласно внутренней методике банка обязательства клиента оцениваются по следующим группам факторов:

–       качество обеспечения;

–       кредитная история;

–       обороты;

–       финансовое состояние клиента;

–       дополнительные объективные факторы оценки;

–       дополнительные субъективные факторы оценки.

В каждую группу факторов входит ряд показателей, формирующих оценку по данной группе. Каждый показатель оценивается по 100-балльной шкале и имеет свой собственный вес в группе. Количество баллов, набранных клиентом по данной группе факторов, рассчитывается следующим образом:

–       количество баллов, набранных по отдельному показателю, умножается на его вес в группе;

–       полученное таким образом количество баллов по каждому из показателей в группе суммируется.

Каждая группа факторов имеет свой собственный вес, определяющий значимость данной группы в общей оценке.

Общее количество баллов, получаемое кредитным продуктом в результате анализа, определяется суммой произведений баллов, набранных по каждой группе факторов, на вес данной группы.

Кредитный рейтинг (группа риска) анализируемого кредитного продукта определяется по сумме набранных в результате анализа баллов по следующему правилу (табл.3.1.1):

Таблица 3.1.1. Определение кредитного рейтинга

Количество баллов по продукту	Группа риска
свыше 65	1
от 45 до 65 включительно	2
от 30 до 45 включительно	3
от 15 до 30 включительно	4
15 и менее	5

При использовании настоящей методики следует иметь в виду обязательные требования Центрального Банка России по классификации ссуд по группам риска в соответствии с требованиями действующим Положением ЦБ №254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». В случае различных оценок группы риска по методике и по требованиям нормативных актов ЦБ безусловным приоритетом является оценка, соответствующая Положению ЦБ РФ.

Первая группа факторов – качество обеспечения. Удельный вес данной группы – 0,25. Оценка качества обеспечения проводится отдельно по каждому кредитному продукту. При этом применяются залоговые дисконты и оценки качества обеспечения, представленные в прил. 3.

При конкретной оценке стоимости залога специалист кредитного отдела может изменить значение дисконта в зависимости от качества предлагаемого обеспечения, его ликвидности, места расположения и т.д.

В качестве обеспечения могут приниматься и другие виды активов, не указанные выше. В этом случае специалист кредитного отдела определяет величину залогового дисконта и оценку исходя из привлекательности и ликвидности предлагаемых активов по сравнению с перечисленными выше активами.

При отнесении объектов недвижимости к тому или иному виду кредитный работник должен исходить из реальной возможности использования этого объекта по указанному назначению, а не руководствоваться формальным определением вида объекта в справке БТИ.

Если предложенное клиентом обеспечение относится к высоколиквидному виду, то величина обязательств банку понижается на сумму, равную произведению рыночной стоимости обеспечения на разницу между единицей и величиной залогового дисконта.

 Оценка видов обеспечения, не относящихся к высоколиквидным, производится по следующей формуле:

О=Б х Р х (1-Д)/К,                                           (3.1)

где О – оценка обеспечения;

Б – сумма баллов по соответствующему виду обеспечения;

Р – рыночная стоимость обеспечения (сумма поручительства, гарантии);

Д – залоговый дисконт;

К – сумма основного долга по кредитному продукту без учета высоколиквидного обеспечения.

В случае предоставления в залог по одному кредиту различных видов активов расчет производится суммированием баллов по каждому виду активов. Сумма баллов по группе “качество обеспечения” не может превышать 100 баллов.

3.2. Оценка оборотов клиента и кредитной истории

Вторая группа факторов –  «оценка оборотов клиента». Вес группы – 0,3. Оценка оборотов производится согласно табл. 3.2.1.

Третья группа факторов – «кредитная история». Вес группы  - 0,1. Оценивается кредитная история сотрудничества с АКБ «Славянский банк».

Подсчет баллов по кредитной истории осуществляется следующим образом: к сумме баллов, набранных по пункту «Наличие погашенных кредитов», прибавляется 50 баллов и вычитается количество отрицательных баллов, набранных по пунктам «Допущенная просроченная задолженность» и «Общая длительность пролонгаций». При этом максимальная сумма баллов, набранная по данному разделу, не может превышать 100 баллов, а минимальная  - не может быть ниже минус 50 баллов.

Таблица 3.2.1. Оценка оборотов клиента

Наименование показателя	Расшифровка коэффициента	Значение	Кол-во баллов	Вес показателя
1. Оборот по всем счетам анализируемого клиента (в млн. USD)	Среднемесячный очищенный кредитовый оборот по расчетным и текущим счетам анализируемого клиента (в пересчете в одну валюту по среднемесячному курсу) за последние 3 полных календарных месяца	более 10 от 5 до 10 от 2 до 5 от 1 до 2 менее 1	100 80 60 40 20	0,1
2. Достаточность оборотов в Банке	Отношение суммы оборотов по счетам в Банке к обязательствам перед Банком	2,0 и более 1,5 -2,0 1,0 - 1,5 0,6 – 1,0 0,3 – 0,6 0,01 – 0,3 0	100 90 70 55 30 10 0	0,5
3. Достаточность оборотов по счетам	Отношение среднемесячных оборотов по счетам клиента к сумме обязательств перед Банком и другими банками	более 2,0 1,5 – 2,0 1,0 – 1,5 0,5 - 1,0 менее 0,5	100 90 60 30 10	0,4

Наличие погашенных кредитов – если у клиента нет текущей просроченной задолженности, то за каждый предыдущий кредитный продукт без просрочки выплаты процентов и основного долга, по которому коэффициент величины погашенных кредитов находится в пределах от 0,5 до 1, клиент получает плюс 10 баллов, а если этот показатель выше 1, то плюс 20 баллов. Общая сумма баллов по этому показателю не может превышать 100. 

По овердрафтам, кредитным линиям и гарантиям, принятым в расчет, принимается плановая сумма утвержденного лимита задолженности/выдачи или максимальная сумма ответственности, по всем остальным продуктам в расчет принимается фактическая задолженность.

Допущенная просроченная задолженность – по действующим и погашенным кредитам банка в течение периода двух предыдущих лет относительно отчетного календарного года по дату расчета группы риска.

Таблица 3.2.2. Оценка допущенной просроченной задолженности

Длительность допущенной просроченной задолженности	Сумма баллов
до 5 дней	0
от 5 до 30 дней	-20
от 31 до 60 дней	-30
свыше 61 дня	-40

 

За каждый следующий месяц просроченной задолженности заемщик получает минус 20 баллов. Берется каждый случай просроченной задолженности, имевшей место по всем погашенным и действующим кредитам анализируемого клиента. Баллы, набранные клиентом по каждому факту просроченной задолженности, корректируются на коэффициент, учитывающий долю просроченной задолженности в сумме кредитного продукта, по которому она возникла (табл.3.2.3)

Таблица 3.2.3. Корректирующие коэффициенты при оценке просроченной задолженности

Отношение просроченной задолженности к сумме продукта, по которому она возникла	Корректирующий коэффициент
100%	1,0
75%-99%	0,8
50%-74%	0,6
25%-49%	0,4
менее 25%	0,2

Просроченная задолженность по процентам соотносится с суммой процентов, которые должен был выплатить заемщик по данному кредитному продукту на момент анализа. Просроченная задолженность по процентам учитывается только по действующим кредитным продуктам.

Общая длительность пролонгаций – определяется по действующим кредитным продуктам банка исходя из следующей таблицы:

Таблица 3.2.4. Оценка общей длительности пролонгаций

Общая длительность пролонгаций	Сумма баллов
До 3 месяцев	0
от 3 до 6 месяцев	-10
от 6 до 9 месяцев	-20
от 9 до 12 месяцев	-30
более 12 месяцев	-40

Продление фактического срока действия кредитного продукта путем переоформления приравнивается к его пролонгации.

Если общая сумма баллов по данной группе факторов – отрицательная, то группа факторов “кредитная история” оценивается в 0 баллов.

3.3. Оценка финансового состояния заемщика и дополнительных факторов

Четвертая группа факторов – «финансовое состояние». Вес группы –0,25. Общая оценка финансового состояния заемщика строится на основе формализованного анализа его финансовых показателей, рассчитанных на отчетную дату, а также экспертного (неформализованного) анализа динамики изменения данных показателей. Показатели оценки финансового состояния заемщика приведены в прил. 4.

Оценка динамики финансовых показателей заемщика осуществляется кредитным работником самостоятельно. Для проведения такого анализа ему, в первую очередь, необходимо оценить динамику изменения относительной структуры баланса: произошло ли изменение удельного веса какого-либо из разделов актива баланса более чем на 25%; либо аналогичное существенной снижение чистых активов заемщика по сравнению с их максимально достигнутым уровнем. В случае таких изменений необходимо выяснить, чем  они вызваны.

Если предприятие вкладывает деньги в основные средства, то оправданы ли такие вложения; не будут ли они слишком обременительны для предприятия; не приведет ли уменьшение оборотных средств предприятия к падению производства и выручки от реализации продукции.

Если произошло увеличение оборотных средств, то необходимо выяснить, за счет каких источников это было профинансировано – собственных или заемных. Особое внимание следует уделить изменению структуры оборотных средств – произошел ли рост дебиторской задолженности и насколько изменилась ее оборачиваемость; является ли уровень запасов сырья достаточным для бесперебойной работы предприятия; нет ли затоваривания складов готовой продукцией.

Кредитный работник обязан составить прогноз развития ситуации с учетом возможного изменения финансового состояния заемщика на период до погашения ссуды.

По результатам анализа динамики финансовых показателей кредитный работник может добавить или отнять из оценки текущего состояния до 20 баллов.

Пятая группа факторов – «дополнительные объективные факторы оценки». Вес группы – 0,05. В данной группе учитываются территориальное расположение клиента, фактический срок действия клиента, возможность контроля текущей деятельности клиента, срок до погашения обязательства банку.

 Территориальное расположение клиента (по месту нахождения юридического адреса) оценивается по следующей таблице с применением веса, равного 0,2:

Таблица 3.3.1. Оценка территориального расположения заемщика

Расположение заемщика	В зоне ответственности кредитующего подразделения Банка	Вне зоны ответственности кредитующего подразделения Банка
В пределах РФ, но не на территории национальных республик РФ	100	75
В пределах РФ, на территории национальных республик РФ	75	50
На территориях, относящихся к повышенной группе риска	30	20
За пределами России: а) Бывшие республики СССР б) Другие страны	10 20	0 10

К территориям, имеющим повышенную группу риска, относятся: республики Северного Кавказа (в том числе национальные образования в составе Краснодарского и Ставропольского краев), Башкортостан, Татарстан, Калмыкия, Якутия, Бурятия; ЗАТО и внутренние оффшоры.

Фактический срок действия анализируемого клиента (от даты фактического создания предприятия до даты анализа - при условии, что в ходе последующих перерегистраций сохранялась правопреемственность) оценивается по следующей таблице с применением веса, равного 0,2:

Таблица 3.3.2. Оценка срока действия заемщика

Срок действия	Баллы
свыше 10 лет	100
от 5 до 10 лет	75
от 1 до 5 лет	50
менее 1 года	10

Возможность контроля текущей деятельности клиента оценивается по следующей таблице с применением веса, равного 0,1:

Таблица 3.3.3. Оценка возможности контроля текущей деятельности клиента

Значение фактора	Кол-во баллов
Доля банка или его дочерней компании в уставном капитале заемщика:
Более 50%	100
От 20% до 50%	75
от 1% до 20%	50
0%	0
Должность директора (генерального, финансового и др. с правом 1 подписи платежных документов) занимает сотрудник банка
Да	100
Нет	0

Срок до погашения обязательства банку – это количество месяцев, оставшееся от даты анализа до планового срока погашения клиентом оцениваемого обязательства (по запрашиваемому кредитному продукту - планируемый срок действия обязательства). Данный фактор оценивается по следующей таблице с применением веса, равного 0,4:

Таблица 3.3.4. Оценка возможности контроля текущей деятельности клиента

Срок до погашения	Баллы
6 месяцев и менее	100
от 6 до 12 месяцев	50
от 12 до 18 месяцев	20
от 18 месяцев и более	10

Шестая группа факторов – «Субъективные факторы оценки». Вес группы – 0,05. В данном разделе анализируются факторы, влияющие на кредитные риски, но не поддающиеся формализации. Степень влияния этих факторов зависит от различных особенностей функционирования предприятия-клиента. Данная группа факторов оценивается начальником кредитующего подразделения в пределах от минус 100 до плюс 100 баллов.

Ниже приведен перечень факторов, на которых должна строиться субъективная оценка клиента и его кредитного продукта:

–       степень концентрации поставщиков и покупателей - доля одного поставщика или покупателя в общем объеме продаж клиента; насколько данный фактор оказывает положительное или отрицательное влияние на оценку, зависит от степени платежеспособности покупателей и устойчивости поставок со стороны поставщиков;

–       зависимость от государственных заказов - доля поставок и продаж государству (госпредприятитям или в счет госнужд) в общем объеме продаж анализируемого клиента; учитывая значительные задержки в оплате производимой по госзаказам продукции, данный фактор является отрицательным;

–       возможность досрочного взыскания долга Банком на основании условий договора с клиентом (кредит “до востребования”, отзывная гарантия и т.д.) - фактор положительный;

–       зависимость от государственных решений (отрицательный фактор) - подконтрольность решений высшего управленческого состава анализируемого клиента государственным органам контроля;

–       подконтрольность антимонопольному комитету (отрицательный фактор) - входит ли анализируемый клиент в список предприятий-монополистов, утвержденный антимонопольным Комитетом;

–       экологическая угроза (отрицательный фактор) - объем выбросов предприятия-анализируемого клиента превышает предельно допустимые нормы, что создает опасность высоких штрафов;

–       вовлечение заемщика в судебные разбирательства (отрицательный фактор) - наличие судебных исков к данному клиенту и возможность наложения на него штрафных санкций;

–       выполнение анализируемым клиентом обязательств по продуктам, имеющим кредитный риск, перед другими банками - оценка кредитной истории анализируемого клиента в других банках;

–       высокий риск приватизации госпредприятий (в целом отрицательный фактор) - входит ли предприятие в план программы приватизации на период действия кредитного продукта;

–       конкурентная позиция заемщика в секторе, где он осуществляет свою деятельность – доля рынка, занятого заемщиком; его устойчивость на этом рынке; конкурентность выпускаемой продукции;

–       отраслевая и региональная принадлежность заемщика - перспективы развития отрасли и региона, к которым относится заемщик; принадлежность заемщика к отраслям, являющимся приоритетными согласно кредитной политике Банка;

–       возможность поступления денежной выручки в Банк от заключенных заемщиком контрактов до момента погашения анализируемого кредитного продукта (положительный фактор);

–       наличие сведений о заемщике не финансового характера, свидетельствующих о повышенном риске для Банка (отрицательный фактор) – выявление фактов предоставления Банку недостоверной и фальсифицированной отчетности и других данных, ожидаемые радикальные изменения в составе руководства компании и сведений криминального характера;

–       наличие покупателей, готовых приобрести у Банка предоставленные заемщиком в залог активы после окончания срока действия кредитного продукта;

–       прочие.

ГЛАВА 4. Практика предоставления кредитов в АКБ «Славянский банк» (ЗАО) под обеспечение на примере конкретного заемщика

4.1. Информация о заемщике и запрашиваемом кредите

Информация о запрашиваемом кредите:

–       Форма кредитования –  кредит;

–       Лимит задолженности – 3 500 000 рублей;

–       Цель кредита  –  пополнение оборотных средств;

–       Срок – 1 год;

–       Предполагаемая ставка – 18%;

–       Периодичность уплаты процентов – ежемесячно;

–       Предлагаемое обеспечение – залог товаров в обороте, торгового оборудования и транспортных средств.

В целях соблюдения банковской тайны данные о заемщике изменены.

Свою деятельность ООО «БУЛГАРОВЪ» начинало в 1994 г. в качестве ИП Булгарова И.В. Основным направлением деятельности заемщика была продажа продуктов питания через торговых представителей в торговой сети г. Ижевска.

Учредителями общества являются физические лица:

–       Булгаров В.В.– номинальная стоимость доли    5 000 рублей (50% уставного капитала);

–       Булгаров И.В. - номинальная стоимость доли 5 000 рублей (50% уставного капитала).

Фирма «БУЛГАРОВЪ» является торгово-производственной структурой, ассортимент которой насчитывает более 3000 наименований.

Основные направления деятельности заемщика:

–       оптовая торговля продуктами питания;

–       производство продуктов питания;

–       розничная торговля продуктами питания.

На сегодняшний день в холдинг входят следующие предприятия и ИП:

–       ИП Булгаров В.В. – розничная торговля продуктами питания;

–       ООО «БУЛГАРОВЪ» (управляющая компания) – крупно-оптовая продажа продуктов питания;

–       ООО «МОК» – мелкооптовая компания, обслуживающая розничную МОК магазинов Удмуртской Республики;

–       ИП Булгаров И.В. – собственник основных фондов.

Оптовая продажа продуктов питания осуществляется через торговых представителей (90%) и отпуск со склада (10%). Рынками сбыта являются Удмуртская Республика (г.Ижевск, г.Воткинск, г. Можга, г.Сарапул, г. Глазов и др.), Пермская область (г.Чайковский), Республика Татарстан (г.Агрыз, г.Нефтекамск).

Клиентская база с 1994 года возросла до 400 клиентов, не включая одну из самых крупных торговых сетей г. Ижевска – «Айкай», включающую в себя более 80 магазинов.

Анализ финансового состояния заемщика проводился на основании данных бухгалтерских балансов на 01.04.2005 г., 01.07.2005 г., 01.10.2005 г. и на  01.01.2006 г. (прил. 5).

Валюта баланса ООО «БУЛГАРОВЪ» по состоянию на  01.01.2006 г. составила  4 644 тыс. рублей.

Активы предприятия по состоянию на 01.01.06 г. имеют следующую структуру:

Внеоборотные активы. Удельный вес 2,18 % (101 тыс. руб.). Данные активы представлены только основными средствами, в состав которых входят бытовая и оргтехника.

 Долгосрочные финансовые вложения  отсутствуют.

Оборотные активы. Удельный вес 97,82 % (4 543 тыс. руб.). Основу оборотных активов предприятия составляют краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев с отчетной даты (93,24% от валюты баланса, 95,31% от оборотных). На 01.01.2006 г.  вся краткосрочная дебиторская задолженность возникла от покупателей и заказчиков.  По сравнению с тремя предыдущими отчетными датами доля краткосрочной дебиторской задолженности в валюте баланса предприятия  возросла значительно.

Если в течение трех первых кварталов 2005 года наблюдалась тенденция к снижению доли краткосрочной дебиторской задолженности в валюте баланса (1 квартал – 68,38%, 2 квартал – 58,87%, 3 квартал – 50,75%), то по итогам 4 квартала доля резко возросла до 93,24%.

Данное обстоятельство связано с тем, что начиная с 3 квартала 2005 года, заемщик начал переводить активы на вновь образованное предприятие ООО «МОК». Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2006 г. составил 34,82 дня. Среднегодовой период оборачиваемости дебиторской задолженности составил 37,56 дней.

Дебиторская задолженность на 10.02.2006 г. составила -  4 330 тыс. рублей, в том числе:

 

Таблица. 4.1.1. Основные дебиторы ООО «БУЛГАРОВЪ»

Наименование организации	Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	Дата образования
ООО «Айкай»	58	Декабрь 2005 г.
ООО «НИКА-М»	224	Декабрь 2005 г.
ООО «АСПЭК-Нефтепродукт»	49	Декабрь 2005 г.
ООО ТЦ «Светлана»	59	Декабрь 2005 г.
ИП Дулесова Надежда Васильевна	32	Декабрь 2005 г.
ИП Свириденко Алексей Николаевич	128	Декабрь 2005 г.
ИП Булгаров Владимир Васильевич	317	Декабрь 2005 г.
ИП Палхов Николай Алексеевич	59	Декабрь 2005 г.
ООО «Оджикс»	1 686	Декабрь 2005 г.
Прочие	1 718	Декабрь 2005 г.
ИТОГО	4 330

Дебиторская задолженность на 01.03.2006 г. составила -  851 , 608 тыс. рублей, в том числе:

Таблица. 4.1.2. Основные дебиторы ООО «БУЛГАРОВЪ»

 

Наименование организации	Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	Дата образования
ООО «НИКА-М»	224	Декабрь 2005 г.
ИП Свиридов А.У.	128	Декабрь 2005 г.
Нефтьоргсинтез ООО ТПФ	50	Декабрь 2005 г.
ИП Булгаров В. В.	54	Декабрь 2005 г.
Прочие	395,6	Декабрь 2005 г.
ИТОГО	851,6

Дебиторская задолженность на протяжении всего анализируемого периода значительна, однако, она носит краткосрочный характер. Основным дебитором с долей в общей сумме краткосрочной дебиторской задолженности  - 38,9 % является ООО «Оджикс» – условно аффилированная структура ООО «Булгаровъ». 

Доля запасов в валюте баланса на последнюю анализируемую дату составила 0,56% (запасы представлены только сырьем, материалами и аналогичными ценностями).  По итогам 1, 2 и 3 кварталов 2005 года доля запасов в валюте баланса составляла  соответственно 19,99%, 25,61% и 42,42%. В эти периоды запасы были представлены только готовой продукцией и товарами для перепродажи. Таким образом, за анализируемый год на предприятии изменилась структура запасов. Вся готовая продукция и товары для перепродажи были перенесены на баланс ООО «МОК».

Денежные средства на 01.01.2006 г. составили 7 тыс. руб. (0,15 % от суммы оборотных активов). Коэффициент достаточности денежных средств за рассматриваемый период значительно улучшился: по итогам 2 квартала 2005 г. он составлял 1,11; по итогам 3 квартала – 0,95; по итогам 4 квартала – 1,56.

Пассивы предприятия по состоянию на 01.01.06 г. имеют следующую структуру:

Собственные средства предприятия составили 257 тыс. руб. (5,53 % от валюты баланса). В состав собственных средств предприятия входят: уставный капитал – 10  тыс. руб. (3,89 % в собственных средствах заемщика, 0,22% в валюте баланса) и нераспределенная прибыль – 247 тыс. руб. (96,11 % в собственных средствах заемщика, 5,32% в валюте баланса).

Долгосрочные обязательства отсутствуют.

Краткосрочные обязательства  на 01.01.2006 г. составляют – 4 387 тыс. рублей (94,47% в валюте баланса) , из них:

–       кредиты и займы – 2 392 тыс.р. (54,53% от краткосрочных обязательств);

–       задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 1 468 тыс. руб. (33,47% от краткосрочных обязательств);

–       задолженность перед персоналом организации -  12,0 тыс. руб. (0,27% от краткосрочных обязательств);

–       задолженность по налогам и сборам – 260,0 тыс. руб. (5,83% от краткосрочных обязательств);

–       прочие кредиторы– 255,0 тыс. руб. (5,83% от краткосрочных обязательств).

Кредиторская задолженность перед поставщиками на протяжении всего анализируемого периода довольно значительна, т.к. условия оплаты по договорам  с поставщиками предусматривают отсрочку платежа на 5-30 дней.

По данным заемщика, вся задолженность по платежам, в том числе в бюджет, внебюджетные фонды, выплате зарплаты – текущая.  Период оборачиваемости всех текущих обязательств составил на последнюю отчетную дату – 54,64 дня (улучшение в сравнении с предыдущими анализируемыми датами: на 01.07.05 – 59,86 дней, на 01.10.05 – 70,18 дней).

Вся задолженность носит текущий характер и образована в соответствии с порядком расчетов по договорам поставки – отсрочка платежа.

 Значения показателей кредиторской и дебиторской задолженности  на последнюю отчетную дату таковы, что дебиторская задолженность в 2,9 раза покрывает кредиторскую задолженность.

Финансовые показатели рентабельности, оборачиваемости, ликвидности и устойчивости  ООО «БУЛГАРОВЪ» представлены в табл. 4.1.3.

Таблица 4.1.3. Финансовые показатели деятельности заемщика

Наименование коэффициентов	1 апр 05	1 июл 05	1 окт 05	1 янв 06
1. Показатели рентабельности
1.1. Коэффициент рентабельности оборота (%)	0,2%	1,2%	1,4%	1,6%
2. Показатели оборачиваемости
2.1. Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции и товаров	-	15,18	25,44	17,83
2.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	-	37,94	39,92	34,82
2.4. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных обязательств 1-го порядка	-	11,42	12,67	18,94
2.5. Коэффициент оборачиваемости всех текущих обязательств	-	59,86	70,18	54,64
3. Показатели ликвидности
3.1. Коэффициент достаточности денежных средств	-	1,11	0,95	1,56
3.2. Коэффициент текущей ликвидности	0,73	0,66	0,54	0,99
3.3. Коэффициент покрытия	1,00	1,03	1,03	1,04
4. Показатели финансовой устойчивости
4.1. Коэффициент независимости	0,26%	3,98%	5,14%	5,53%
4.2. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами	0,00	0,03	0,03	0,03

Коэффициент рентабельности оборота имеет довольно низкое значение (1,6%), однако его положительное значение свидетельствует о том, что предприятие все-таки ведет прибыльную деятельность.

Показатели ликвидности таковы:

–       коэффициент достаточности денежных средств оптимален на 01.01.2006 г. Предприятие значительно улучшило данный показатель за рассматриваемый год;

–       коэффициент текущей ликвидности близок к норме на 01.01.2006 г. и составляет 0,99. В течение 2005 года предприятие характеризовалось следующими коэффициентами текущей ликвидности: 0,73 – на 01.04.2005 г., 0,66 – на 01.07.2005 г., 0,54 – на 01.10.2005 г. Таким образом, предприятие улучшило свою текущую ликвидность к концу года.

–       коэффициент покрытия не соответствует норме на все отчетные даты.

Показатели финансовой устойчивости:

–       коэффициент независимости не соответствует норме, однако, наблюдается положительная тенденция. В течение рассматриваемого года данный показатель увеличился с 0,26% до 5,53%;

–       коэффициент обеспеченности активов собственными средствами меньше оптимального значения и составляет на протяжении всего года – 0,3.

Снижение валюты баланса заемщика в 3 и 4 кв. за счет уменьшения  доли запасов товаров для перепродажи и дебиторской задолженности, и, как следствие снижение чистых активов, не является негативной тенденцией и объясняется  тем, что с 2005 года бизнес был разделен на два направления. Была создана новая фирма, специализирующаяся на мелком опте (ООО «МОК»), а ООО «БУЛГАРОВЪ» начало специализироваться на крупном опте и розничной торговле.

В связи с разделением бизнеса часть активов ООО «БУЛГАРОВЪ» была переведена в ООО «МОК». Но так как ООО «МОК» было зарегистрировано только 01.12.2005 года, было решено оформить кредит на ООО «БУЛГАРОВЪ», а ООО «МОК» выступит в качестве залогодателя и поручителя.

Таким образом, предприятие в целом можно охарактеризовать как стабильно работающее.

Положительными моментами являются:

–       увеличение объемов выручки от реализации товаров на протяжении анализируемого периода;

–       положительный финансовый результат  по итогам отчетного года;

–       рост величины чистых активов до момента разделения бизнеса;

–       отсутствие задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

–       отсутствие картотеки неоплаченных расчетных документов по расчетному  счету, открытому в банке;

–       хорошая деловая репутация.

Негативных тенденций в деятельности заемщика не выявлено. Однако ряд финансовых показателей не соответствует норме.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что финансовое состояние данного  предприятия можно охарактеризовать как среднее.

4.2. Анализ обеспечения по кредиту

В качестве обеспечения кредита в залог предлагаются товарно-материальные ценности на складе, находящиеся в собственности ООО «МОК», основные средства, находящиеся в собственности ООО «БУЛГАРОВЪ», 2 автомобиля, принадлежащие Булгарову В.В. и 1 автомобиль, принадлежащий Булгарову И.В.

Товары  в обороте – продукты питания в ассортименте, принадлежащие на праве собственности ООО «МОК», на общую сумму по цене приобретения, включая НДС, 7 310 045,11 рублей.

Залогодателем представлены также данные о движении товаров по складу за период с декабря 2005 года по февраль 2006 года:

Таблица 4.2.1. Движение товаров по складу ООО «МОК», тыс.рублей

                                                                                                                 

Входящий остаток	Приход	Расход	Исходящий остаток
На 01.12.2005 г. - 0	13 991	6 727	На 01.01.2006 – 7 264
На 01.01.2006 г. - 7 264	6 398	6 231	На 01.02.2006 – 7 431
На 01.02.2006 г. – 7 431	5 031	5 580	На 01.03.2006 г. – 6 882

Таким образом, среднемесячный остаток товаров на складе ООО «МОК»  за декабрь 2005 г. – февраль 2006 г. составил –   7 192,33 тыс. рубля.

Целесообразно в качестве обеспечения кредита принять товар в обороте на сумму не более среднемесячного остатка за последние три месяца – 7 192,33 тыс. рублей.

Дополнительно были представлены и проверены подтверждения об оплате, накладные и счета-фактуры на закладываемые товары.

Вся предлагаемая в залог продукция находится в собственности ООО «МОК», оплачена за счет средств, предоставленных по договорам займа,  собственниками бизнеса – Булгаровыми.

Товар, предлагаемый  в обеспечение кредита, хранится в складских помещениях ООО «МОК» общей площадью 540 кв.м. Данные помещения используется ООО «МОК» на основании договора субаренды.

Складские помещения:  кирпичные, отапливаемые. Склад разделен капитальными кирпичными перегородками на три отдельных помещения, в которых поддерживается необходимый температурный режим для хранения различных видов продуктов питания.: 1 помещение -  плюс 20 °С, 2 помещение - от 0 гр. до минус 2 °С, 3 помещение -  минус 18 °С . Склады чистые, сухие. За каждым из складов закреплен свой кладовщик. По окончании рабочего дня склады закрываются на запорные устройства, опечатываются и сдаются под охрану. Охрана объекта осуществляется в рамках договора на оказание услуг вневедомственной  охраной  Индустриального  района г. Ижевска.

Таким образом, ООО «МОК» обеспечены надлежащие условия для сохранности и обеспечения требуемых условий хранения товара, передаваемого в качестве залогового обеспечения.

Торговое оборудование, принадлежащее на праве собственности ООО  «БУЛГАРОВЪ», передаваемое в залог по балансовой стоимости представлено в табл. 4.2.2.

Оборудование, предлагаемое в залог, на общую сумму 573 249,92 рублей по балансовой  стоимости (остаточная стоимость оборудования на 01.03.2006 г. составила –  484 080,65 рублей), обязательствами третьих лиц не обременено, в споре и под арестом не состоит, нигде ранее не заложено.

Таблица 4.2.2. Перечень оборудования, предлагаемого в залог ООО «БУЛГАРОВЪ»

Наименование	Количество, штуки	Остаточная балансовая стоимость, рубли
Торговое оборудование
Весы CAS LP -15R	1	27132-35
Витрина среднетемпературная АРГО	1	24563-54
Витрина хол. Бирюса -260 ВВ(Н)У	1	8313-81
Витрина хол. Бирюса -260 ВНУ - 0,2	1	7180-11
Витрина хол. Бирюса -260 ВНУ - 0,2	1	7180-11
Витрина хол. Таирус 61б- 1,8	1	26984-56
Морозильник STINOL	1	6613-26
Морозильник Орск 115 МЛК - 200	1	6521-86
Морозильный ларь «ZAMEX»	1	13226-52
Морозильный ларь «Derby» ЕК 67С	1	11337-02
Морозильный ларь «Derby» ЕК 67С	1	11337-02
Сканер Zebex 3080 RS 232 с БП	1	2627-03
Сплит - кондиционер AQT  241	1	20232-79
Упаковочный стол NW -460	1	3887-70
Тележка покупательская 105 л.	1	3176-47
Тележка покупательская 105 л.	1	3176.47
ITS камера хранения  4 секции	1	4096-72
ITS камера хранения  4 секции	1	4096-72
ITS камера хранения  4 секции	1	4096-72
Стол расчетный Полюс П -1	1	4728-79
ЭЖШ «Альянс»	1	3386-07
Итого по торговому оборудованию		203895-84
Автоматизированное место кассира
DPOS- 05 УКМ:	1	2729-19
Системный блок (Celeron  1700)	1	9297-30
Програмируемая клавиатура (112 или 78 клав)	1	8360-66
Табло покупателя VFD	1	3648-65
Денежный ящик	1	8277-05
Фискальный регистратор СП 101 ФР-К	1	5837-84
СуперМаг УКМ: АРМ кассира	1	9669-35
MS DOS 6/22	1	10945-95
Монитор СRT 9	1	12405-41
Сканер PSC Magelan 2200 VS	1	12697-30
Итого по АРМ кассира и программному обеспечению		83868-70
Стеллажное оборудование

Окончание табл. 4.2.2.

Витрина 1150*250*2100	1	4180-33
Витрина 2104*804*404	1	4347-54
Витрина 2104*904*404	1	4347-54
Витрина 850*250*2000	1	3344-26
Витрина 850*250*2000	1	3344-26
Витрина 850*350*2100	1	3595-08
Витрина 850*350*2100	1	3595-08
Витрина стеклянная зеркальная	1	4180-33
Витрина торговая модульная	1	12540-98
Комплект стеллажного оборудования	1	44907-06
Стеллаж гастрономический ALT S 1900 красный	1	45707-70
Стеллажи металлические (склад)	1	836-07
Стеллажи металлические (склад)	1	836-07
Стеллажи металлические (склад)	1	836-07
Стеллажи металлические (склад)	1	836-07
Стеллажи металлические (склад)	1	836-07
Стеллажи металлические с зеркалом	1	1672-13
Стеллажи металлические с зеркалом	1	1672-13
Ограждение для стеллажного оборудования	1	6298-17
Ограждение кассового бокса	1	7691-80
Итого по стеллажному оборудованию		155604-74
Компьютерное оборудование
Процессор Intel Pentium 3	1	1094-59
Процессор CPU Intel Celeron 2400 Soc.	1	9895-14
Процессор CPU Intel Celeron 2000 Soc.	1	8756-76
Принтер CANON	1	4180-33
Монитор FLATRON	1	5618-03
Монитор Macro View (Samsung)	1	8228-78
Источник бесперебойного питания UPS Back	1	1468-97
Источник бесперебойного питания UPS Back	1	1468-97
Итого по компьютерному оборудованию		40711-57
ИТОГО:		484 080-65

  Оборудование, передаваемое в залог, хранится и эксплуатируется в магазине (помещение передано ООО «БУЛГАРОВЪ» по договору на передачу прав и обязанностей по договору аренды нежилого помещения ИП Булгаровым В.В.). ИП Булгаров В.В. пользуется вышеуказанным помещением на основании договора аренды.

Помещение, в котором хранится оборудование находится в пригодном состоянии. Хорошее состояние потолка, стен и полов. Имеется отдельно выведенный электрощит. Помещение имеет пожарную и охранную сигнализацию. Водопровод, канализация и отопление в удовлетворительном состоянии. Имеется Разгрузочно-погрузочная площадка.

Предлагаемое в  залог торговое оборудование  соответствует  предъявленным в банк перечням. Право собственности на оборудование подтверждается соответствующими бухгалтерскими документами, в ходе визуального осмотра оборудования установлено, что оно исправно, в отличном состоянии.

Оборудование, предлагаемое в качестве залога – ликвидно, цены на него среднерыночные. Сохранность закладываемого имущества не вызывает сомнения.                                                                                                                                                                         

В целях минимизации рисков в дополнение к вышеуказанным позициям в залог предлагаются автомобили, представленные в табл. 4.2.3.

Заемщиком представлена официальная оценка, предлагаемых в залог автомобилей, проведенная оценочной фирмой. Результаты оценки представлены в табл. 4.2.4.

В нерабочее время автомобили находятся на охраняемой территории, принадлежащей на праве аренды ООО «БУЛГАРОВЪ».

Таблица 4.2.3. Транспортные средства, предлагаемые в залог

Наимено-вание автомоби-ля	Год вы-пуска	N ПТС	Идентификацион-ный номер	Свид-во о регистрации/ рег.знак	Собствен-ник
270720	2003	52 КО 032281	X1A27072030000235	Свид-во 18MP 274719; Рег.знак К177АМ18	ИП Булгаров Владимир Васильевич
БАГЕМ	2003	52 КР 756144	Х892785103ОВЕ3583	Свид-во 18ОМ 451869; Рег.знак В713ЕМ18	Булгаров Владимир Васильевич
270711	2004	52 КС 623424	Х1А27071140004911	Свид-во 18НК 391958; Рег.знак В281НК18	Булгаров Игорь Васильевич

Таблица 4.2.4. Результаты рыночной оценки автомобилей

Наименование автомобиля	Год выпуска	Пробег, тыс.км	Накопленный износ, %	Рыночная стоимость, рубли
270720	2003	55,75	29,54	216 893
БАГЕМ	2003	65,22	32,67	255 568
270711	2004	50,05	23,45	203 197
Итого	675 658
ИТОГО с учетом НДС (округленно)	676 000

С выездом на место хранения автомобилей сотрудником банка проверено наличие автотранспорта и условия его хранения. В результате проверки установлено, что автомобили, предлагаемые в залог,  находятся в исправном, работоспособном отличном состоянии, видимых повреждений не имеют.

Обременение в виде залога по автомобилям отсутствует: в банк представлены оригиналы ПТС и  копии свидетельства о регистрации автомобилей. Проведена сверка имущества, находящегося в залоге по действующим кредитным договорам с банками на основании приложений к договорам залога.

Существующая в банке методика позволяет принять в обеспечение кредита предложенное заемщиком имущество со следующими дисконтами (табл. 4.2.5):

Таблица 4.2.5. Определение залоговой стоимости предлагаемого обеспечения

Вид обеспечения	Стоимость, тыс.р.	Дисконт	Залоговая стоимость, тыс. р.
Автомобили по рыночной стоимости	676,000	0,4	270,4000
ТМЦ по закупочной стоимости	7 192,33	0,5	3 596,17
Торговое оборудование по балансовой стоимости	573,249	0,7	401,2743
ИТОГО	8 441,58		4 267, 84

Таким образом, в залог передается имущество на общую сумму           8 441,58 тыс. рублей, залоговой стоимостью – 4 267,84 тыс. рублей. Обеспечение кредита по залоговой стоимости  в полном объеме покрывает сумму кредита с начисленными процентами за год пользования.

4.3. Определение группы риска по заемщику

Используя методику, приведенную в третьей главе данной дипломной работы, определим группу риска по рассматриваемому заемщику. Расчет группы риска приведен в табл. 4.3.1.

Таблица 4.3.1. Расчет группы риска

Наименование показателя	Значение	Оценка, баллы	Вес, %	Сумма баллов        с учетом веса	Макси-мальная сумма баллов
I.   Качество обеспечения	0,25
	Сумма, рубли	Оценка, баллы	Дисконт, %
Транспорт	676	70	0,4	2,028
ТМЦ	7 192,33	50	0,5	12,84
Оборудование	573,249	30	0,7	0,37
Итого по группе:	15,24	30
II.  Оценка оборотов клиента	0,3
Оборот по всем счетам, тыс.рублей	4130	100	0,1	3,00
Отношение суммы оборотов по счетам в СЛАВЯНСКОМ БАНКЕ к обязательствам СЛАВЯНСКОМУ БАНКУ	0,00	0	0,5	0,00
Достаточность оборотов по счетам	0,70	30	0,4	3,60
Итого по группе:	6,60	25
III.  Кредитная история	0,1
Наличие предыдущих кредитов	0	0	1	0,00
Допущенная просроченная задолженность по основному долгу и процентам	0	0	0	0,00
Общая длительность пролонгаций (месяцы)	0	0	0	0,00

Окончание табл. 4.3.1

Итого по группе:	0,00	10
IV. Финансовое состояние	0,25
4.1 Коэффициенты  рентабельности
Коэффициент рентабельности оборота	0,02	30	0,12	0,90
4.2 Коэффициенты оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов	0,00	40	0,05	0,50
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов и готовой продукции	17,83	50	0,05	0,63
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	34,82	100	0,1	2,50
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных обязательств 1-го порядка	18,94	75	0,1	1,88
Коэффициент оборачиваемости текущих обязательств	54,64	75	0,075	1,41
4.3 Коэффициенты ликвидности
Коэффициент достаточности денежных средств	1,56	100	0,1	2,50
Коэффициент текущей ликвидности	0,99	75	0,1	1,88
Коэффициент покрытия	1,00	25	0,13	0,81
4.4 Коэффициенты  автономии
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами	0,03	50	0,075	0,94
Коэффициент независимости	5,53%	30	0,1	0,75
Оценка динамики финансовых показателей заемщика		10	1	2,50
Итого по группе:	17,18	20
V. Дополнительные объективные факторы оценки	0,05
Территориальное расположение	Ижевск	75	0,2	0,75
Фактический срок действия	от 1 до 5 лет	50	0,2	0,50
Теснота связи со СЛАВЯНСКИМ БАНКОМ	нет	0	0,1	0,00
Срок до погашения	12	50	0,4	1,00
Итого по группе:	2,25	5
VI. Субъективные факторы	0,05
Итого по группе: плюс-факторы	20	1	1,00	10
ИТОГО	42,3

Итак, проведенные расчет группы риска заемщика по существующей в банке методике показал, что заемщик относится к 3 группе риска (сумма набранных баллов – от 30 до 45 включительно). Запрашиваемый кредит согласно Положению ЦБ РФ №254-П относится также к 3 категории качества– сомнительная ссуда, которая имеет значительный кредитный риск, и вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %.

В связи с тем, что рассматриваемый кредит обладает значительным кредитным риском, можно порекомендовать банку запросить у заемщика следующее дополнительное обеспечение:

–       перевод оборотов в АКБ «Славянский банк» в течение 1 месяца со дня вынесения решения о предоставлении кредита и его поддержание в размере не менее 3 000 000  рублей ежемесячно;

–       в целях минимизации рисков считаю необходимым заключить договоры поручительства с собственниками бизнеса – Булгаровым И.В. и Булгаровым В.В.,  а также ООО «Оджикс» - основным поставщиком заемщика. Предел ответственности по договорам поручительства установить в размере –  4 200 000 рублей.

При использовании дополнительного обеспечения, не требующего значительных дополнительных затрат заемщика, рассматриваемый кредит приобретает по внутрибанковской методике 2 группу риска с создаваемым резервом на возможные потери по ссудам от 1 до 20%.

4.4. Расчет экономии заемщика при использовании дополнительного обеспечения по кредиту

Обязательным условием предоставления кредита является страхование залога. Заемщик должен застраховать передаваемое в залог имущество на весь срок действия кредитного договора на сумму не менее залоговой стоимости имущества.

Отмечу, что наибольшее число заемщиков, привлекающих кредит в АКБ «Славянский банк» (ЗАО), выбирают в качестве страховщика ОАО «Военно-страховая компания». Поэтому для расчета нагрузки на заемщика по страхованию залогов будут использоваться страховые тарифы именно этой страховой компании.

Расчет страховых премий приведен в табл. 4.5.1.

Таблица 4.4.1. Расчет страховых премий по страхованию предметов залога

Объект страхования	Страховая стоимость, рубли	Страховая сумма, рубли	Тариф, %	Страховая премия, рубли
Торговое оборудование	676 434	676 434	0,24	1 623
Неснижаемый товарный остаток	7 192 330	7 192 300	0,22	15 823
Автомобиль 270720	216 893	216 893	4,31	9 348
Автомобиль БАГЕМ	255 568	255 568	4,23	10 811
Автомобиль 270711	203 197	203 197	4,26	8 656
ИТОГО	8 544 422	8 544 392	-	46 261

Итак, общая сумма расходов на страхование предметов залога составит 46 261 рубль.

Использование дополнительного обеспечения позволяет повысить качество кредита. В связи с этим процентная ставка по кредиту может быть снижена с 18% до 17%. Таким образом, экономия заемщика от предоставления дополнительного обеспечения может составить:

.           (4.1.)

Привлечение дополнительного обеспечения, рекомендуемого в параграфе 4.3 данной работы, также потребует дополнительных расходов со стороны заемщика.

Так как поручителями по кредиту выступают собственники бизнеса и условно аффилированная структура, расходов по оформлению поручительств не возникнет.

Перевод оборотов а АКБ «Славянский банк» может создать дополнительные расходы лишь при условии, что тариф на расчетно-кассовое обслуживание в АКБ «Славянский банк» будет выше тарифа банка, в котором в настоящее время обслуживается заемщик (Удмуртское отделение Сбербанка России № 8618).

Комиссия за расчетно-кассовое обслуживание в АКБ «Славянский банк» составляет 200 рублей в месяц (при условии совершения расходных операций с расчетного счета) плюс 6 рублей за каждое платежное поручение. В среднем в месяц заемщик оформляет 20 платежных поручений. Таким образом, затраты на расчетно-кассовое обслуживание в АКБ «Славянский банк» за год пользования кредитом составят:

.                (4.2.)

В Удмуртском отделении Сбербанка России №8618 даже в разных филиалах действуют различные тарифы на расчетно-кассовое обслуживание. Клиент обслуживается в филиале №139. Комиссия за расчетно-кассовое обслуживание в данном филиале составляет 400 рублей в месяц (при условии совершения расходных операций с расчетного счета) плюс 6 рублей за каждое платежное поручение. Таким образом, затраты на расчетно-кассовое обслуживание в Сбербанке за год пользования кредитом составят:

.              (4.3.)

Разница в комиссиях за расчетно-кассовое обслуживание в рассматриваемых банках составляет:

.        (4.4.)

Таким образом, заемщику с экономической точки зрения даже выгоднее воспользоваться услугами АКБ «Славянский банк». Экономия, полученная от перевода оборотов в АКБ «Славянский банк» при условии, что оборот полностью будет выведен и Сбербанка, составит 2 400 рублей.

Сравнительный анализ рассматриваемых вариантов представлен в табл.4.4.2.

Таблица 4.4.2. Сравнительный анализ вариантов обеспечения кредита ООО «БУЛГАРОВЪ»

Статья затрат	Варианты обеспечения
Без использования дополнительного обеспечения	С использованием дополнительного обеспечения
1. Проценты по кредиту за год пользования, рубли	3 500 000 × 18%= 630 000	3 500 000 × 17%= 595 000
2. Затраты на РКО за год, рубли	(400+20×6) ×12= 6 240	(200+20×6) ×12= 3 840
3. Страхование предметов залога, рубли	46 261	46 261
ИТОГО затрат	682 501	645 101

 

При использовании дополнительного обеспечения по кредиту в виде перевода оборотов в банк-кредитор и поручительств, заемщик получает выгоду в размере суммы экономии от снижения процентной ставки по кредиту и сокращения расходов на РКО. Общая сумма экономии составит:

.       (4.5.)

Итак, применение дополнительного обеспечения не только снижает риски банка, но и является довольно выгодным для клиента.

Заключение

В данной работе предметом исследования стали формы обеспечения по кредитам, а целью - их исследование с точки зрения теории и практики применения. По результатам проведенного исследования, можно сделать следующие выводы.

Законодательство оставляет перечень форм обеспечения открытым. С одной стороны – это плюс. С другой стороны – нет четкой законодательной базы, охватывающей и регламентирующей применение, так называемых, иных, не указанных в законе способов.

ЦБ РФ, издав Положение №254-П, поставил банки перед выбором – или в качестве обеспечения принимать залог (в соответствии с ГК РФ), или создавать повышенные суммы резервов под возможные потери, так как кредиты с иными формами обеспечения относятся к более высоким группам риска. Вследствие этого залог – самая распространенная форма обеспечения.

Самый распространенный вид залога – твердый залог с оставлением предмета залога у залогодателя. С одной стороны – банк не несет ответственности за сохранность предмета залога и накладных расходов по его хранению. С другой стороны – предмет залога превращается в некую сумму стоимости, так как залогодатель вправе распоряжаться и пользоваться им.

Поручительство – привлекательная для банка форма обеспечения, так как поручитель отвечает по обязательствам должника, как правило,  солидарно. С точки зрения ЦБ РФ достаточным в качестве обеспечения может быть поручительство только определенных в Положении №254-П субъектов.

В АКБ «Славянский банк» (ЗАО) обязательства по выданным кредитам обеспечиваются в основном традиционными способами. Наиболее распространенным вариантом обеспечения кредита в банке является имущество, принятое в залог, кроме ценных бумаг. Максимальную долю в структуре залогового портфеля имеют товары, предоставленные в качестве обеспечения обязательств по выданным кредитам (35-39%); наблюдается тенденция к росту удельного веса данной категории.

Недвижимость также является одним из приоритетных способов обеспечения – доля данного предмета залога в залоговом портфеле банка составляет от 20 до 28 процентов (отслеживается возрастающая динамика). оборудование, принятое в качестве залога занимает по итогам 2005 года 14% в залоговом портфеле; в анализируемом отрезке времени доля данного предмета залога стабильно падает ежегодно на 5 процентов.

Транспортные средства, принятые в залог банком, составляют 12-15% в залоговом портфеле; динамику данного показателя можно охарактеризовать плавным спадом в размере 1-2% в год.

Доля сырья в залоговом портфеле колеблется в диапазоне 6-8%; динамика неустойчивая, размах отклонения – 1% в год.

Таким образом, структуру залогового портфеля банка можно считать достаточно устойчивой: при анализе динамики структуры выявлены основные предметы залога, характерные для банка – это товары, недвижимость и оборудование.

Общая сумма всех видов обеспечения по состоянию на 01.01.2006 года на 183,7% покрывает сумму выданных кредитов.

Проведенные в работе расчеты показали, что применение дополнительного обеспечения в определенных ситуациях не только может сократить кредитный риск банка, но и улучшить условия кредитования.

Рассматриваемый в данной работе заемщик предлагает в обеспечение товарно-материальные ценности на складе, находящиеся в собственности третьего лица, основные средства, находящиеся в собственности заемщика, и два автомобиля, принадлежащие собственникам бизнеса. Общая залоговая стоимость обеспечения составляет 4 267, 84 тыс.рублей (сумма запрашиваемого кредитоа – 3 500 тыс.рублей).

Проведенный расчет группы риска заемщика по существующей в банке методике показал, что заемщик относится к 3 группе риска

Для снижения кредитного риска по рассматриваемому заемщику было рекомендовано банку запросить у заемщика следующее дополнительное обеспечение: перевод оборотов в АКБ «Славянский банк» в размере не менее   3 000 000  рублей ежемесячно; заключить договоры поручительства с собственниками бизнеса с пределом ответственности в размере 4 200 000 рублей.

При использовании дополнительного обеспечения, не требующего значительных дополнительных затрат заемщика, рассматриваемый кредит приобретает по внутрибанковской методике 2 группу риска. Банк может снизить процентную ставку по такому кредиту с 18% до 17%.

Использование рекомендованного обеспечения является выгодным и для клиента – экономия заемщика при условии предоставления дополнительного обеспечения составит 37 400 рублей.

Таким образом, в дипломной работе были решены все поставленные задачи и достигнута основная цель – исследование форм обеспечения кредита с точки зрения теории и практики применения, и разработка рекомендаций по улучшению качества обеспечения конкретного кредита.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.                Гражданский кодекс Российской Федерации (с последними изменениями от 10 января 2006 года) // Информационно-правовая система «Гарант»;

2.                Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I "О банках и банковской деятельности" (с последними изменениями от 21 июля 2005 года) // Информационно-правовая система «Гарант»;

3.                Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-I "О залоге" // Информационно-правовая система «Гарант»;

4.                Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" // Информационно-правовая система «Гарант»;

5.                Правила добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов (утверждены Минфином СССР 28 мая 1990 г. №66) // Информационно-правовая система «Гарант»;

6.                Положение АКБ «Славянский банк» (ЗАО) «О порядке оценки и управления кредитными рисками при совершении Банком кредитных и иных операций, несущих данные риски» от 25 ноября 2005 года;

7.                Инструкция АКБ «Славянский Банк» (ЗАО) «О кредитовании юридических лиц (за исключением банков, иных кредитных учреждений и страховых компаний)» от 26 мая 2004 года;

8.                Э.М. Морсман Кредитный департамент банка: организация эффективной работы. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004 г.;

9.                А.И. Ольшанный, Банковское кредитование, - М.: Русская Деловая Литература, 2000. – 352 с.;

10.           Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 320 с.;

11.           Банковское дело: современная система кредитования. Учеб.пособие для вузов / Под. ред. О.И. Лаврушина. – М.: «КноРус», 2005 г.;

12.           Банковское дело: управление и технологии. Учеб. пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. 863 с.;

13.           Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р.  Тагирбекова – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2003. – 720 с. – (Высшее образование);

14.           Справочник кредитного работника коммерческого банка / сост. В.С. Ляховский. – М.: Гелиос АРВ, 2003 г.;

15.            В.А. Бабанин, Н.В. Воронина Поручительство и банковская гарантия: особенности правового регулирования обеспечения исполнения обязательств // "Законодательство и экономика", 2005, № 11;

16.            Н. Логвина Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита // Российская юстиция, 1996 г., №5;

17.            М.Н. Сафонов Исполнение обязательств и способы обеспечения их исполнения // "Журнал российского права", 2003, № 7;

18.           Н. Ракова Оценщик и банк: проблемы оценки залога // Банковское дело в Москве. – 2006. - №3.

19.            Сплетухов Ю.А. Страховая защита от кредитных рисков.// Бизнес и банки. - 1999. - №22;

20.            Чиркова М. Оценка залога как способа обеспечения возвратности кредита // Хозяйство и право.-1998. -№6;

21.           Рабочий вариант перевода на русский язык документа Базельского комитета по банковскому надзору "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы" (Базель II) // www.cbr.ru;

22.           www.bankir.ru - информационный банковский портал;

23.           www.cofe.ru/Finance - интернет-энциклопедия банковского дела и финансов;

24.            www.slbm.ru - официальный сайт АКБ «Славянский банк» (ЗАО);

25.           www.zubsb.ru - официальный сайт Западно-Уральского банка Сбербанка России.

ПРИЛОЖЕНИЯ:

Приложение 1.

–             Таблица 1. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2004 г. (форма №101), тыс.рублей

–             Таблица 2 Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2005г. (форма №101), тыс.рублей

–             Таблица 3 Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2006г. (форма №101), тыс.рублей

–             Таблица 4 Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2004г. форма№102), тыс.рублей

–             Таблица 5. Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2005 г. форма №102), тыс.рублей

–             Таблица 6 Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2006г. (форма№102), тыс.рублей

Приложение 2. Балльная оценка качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита в Германии

Приложение 3. Определение качества обеспечения по методике АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО)

Приложение 4. Оценка финансового состояния заемщика по методике АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО)

Приложение 5. Данные балансов ООО «БУЛГАРОВЪ» в 2005 году

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Таблица 1. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2004 г. (форма №101), тыс.рублей

	Название разделов и счетов баланса Номер счета 2-го порядка Остатки Актив Пассив А. Балансовые счета Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: государственным организациям 10203   15 016 негосударственным организациям 10204   470 913 физическим лицам 10205   17 271 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций принадлежащих: негосударственным организациям 10304   17 114 физическим лицам 10305   16 836 Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке 10601   33 Эмиссионный доход 10602   2 667 Фонды Резервный фонд 10701   69 000 Фонды специального назначения 10702   5 026 Фонды накопления 10703   53 453 Другие фонды 10704   179 353 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Касса кредитных организаций 20202 116 689   Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) 20203 7   Касса обменных пунктов 20206 13 291   Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 20207 1 894   Денежные средства в банкоматах 20208 18 847   Денежные средства в пути 20209 3 059   Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути 20210 0   Драгоценные металлы Золото 20302 1 566   Другие драгоценные металлы (кроме золота) 20303 0   Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах 20309   2 213 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) 20311 1 525   Резервы на возможные потери 20321   15 Корреспондентские счета Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 30102 297 180   Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 30109   49 740 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах 30110 3 455   Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ 30112   1 855 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ 30114 22 018   Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией 30115 131   Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах 30118 0   Счета кредитных организаций по другим операциям Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 30202 79 675   Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России 30204 68 535   Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях 30213 37 099   Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями 30219 0   Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям 30220   495 Незавершенные расчеты кредитной организации 30221 0   Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России 30223   0 Расчеты с филиалами Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 30301   69 373 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 30302 69 373   Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам 30305   19 678 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам 30306 19 678   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг Счета участников РЦ ОРЦБ 30402 48 211   Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ 30404 0   Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30408   0 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30409 8   Расчеты по ценным бумагам Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30601   21 841 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30606   73 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день 31302   0 на срок от 2 до 7 дней 31303   8 836 на срок от 8 до 30 дней 31304   15 000 на срок от 91 до 180 дней 31306   400 на срок от 1 года до 3 лет 31308   29 600 Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций для расчетов с использованием банковских карт 31510   12 105 Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов для расчетов с использованием банковских карт 31610   884 Кредиты, предоставленные кредитным организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") 32001 0   на 1 день 32002 0   на срок от 2 до 7 дней 32003 70 000   на срок от 8 до 30 дней 32004 0   Резервы на возможные потери 32015   700 Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах на 1 день 32302 0   на срок от 2 до 7 дней 32303 123 709   на срок от 181 дня до 1 года 32307 73 636   для расчетов с использованием банковских карт 32310 12 614   Резервы на возможные потери 32311   2 100 Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям 32401 20 200   Резервы на возможные потери 32403   20 200 Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств 32801   186 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам 32802 265   Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям 40206   0 Прочие средства бюджетов Средства Российского фонда федерального имущества 40309   7 305 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности Коммерческие организации 40502   123 730 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческие организации 40602   5 141 Некоммерческие организации 40603   2 606 Счета негосударственных организаций Финансовые организации 40701   204 820 Коммерческие организации 40702   486 459 Некоммерческие организации 40703   10 250 Прочие счета Индивидуальные предприниматели 40802   12 893 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т" 40804   119 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "И" 40805   1 Юридические лица-нерезиденты 40807   5 326 Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф" 40813   4 Юридические и физические лица- нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) 40814   5 815 Юридические и физические лица- нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) 40815   6 Физические лица 40817   8 417 Средства в расчетах Аккредитивы к оплате 40901   3 761 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами 40903   0 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы 40905   96 Инкассированная денежная выручка 40906   0 Переводы в Российскую Федерацию 40909   0 Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам 40910   0 Транзитные счета 40911   10 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 91 до 180 дней 41604   6 000 на срок от 1 года до 3 лет 41606   3 000 Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок до 30 дней 42002   400 на срок от 91 до 180 дней 42004   1 000 на срок от 181 дня до 1 года 42005   3 000 на срок от 1 года до 3 лет 42006   11 700 Депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования 42101   691 на срок до 30 дней 42102   8 243 на срок от 31 до 90 дней 42103   23 765 на срок от 91 до 180 дней 42104   6 150 на срок от 181 дня до 1 года 42105   43 000 на срок от 1 года до 3 лет 42106   20 606 на срок свыше 3 лет 42107   0 для расчетов с использованием банковских карт 42108   27 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года 42205   2 000 на срок от 1 года до 3 лет 42206   2 000 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Депозиты до востребования 42301   325 861 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 42303   41 605 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42304   77 645 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42305   115 889 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42306   295 307 для расчетов с использованием банковских карт 42308   15 663 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней 42310   1 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней 42311   9 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней 42312   33 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года 42313   251 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет 42314   36 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет 42315   6 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов Депозиты до востребования 42601   15 034 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 42603   525 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42604   177 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42605   457 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42606   7 911 для расчетов с использованием банковских карт 42608   800 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года 42613   6 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет 42614   3 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет 43806   3 на срок свыше 3 лет 43807   60 000 Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов на срок свыше 3 лет 44007   123 709 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления на срок от 181 дня до 1 года 44207 35 000   Резервы на возможные потери 44215   7 000 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок до 30 дней 44603 12 000   на срок от 31 до 90 дней 44604 3 100   на срок от 91 до 180 дней 44605 10 000   на срок от 181 дня до 1 года 44606 75 000   Резервы на возможные потери 44615   1 001 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок до 30 дней 45103 0   Резервы на возможные потери 45115   0 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 45201 2 666   на срок до 30 дней 45203 286 159   на срок от 31 до 90 дней 45204 3 033   на срок от 91 до 180 дней 45205 28 146   на срок от 181 дня до 1 года 45206 363 527   на срок от 1 года до 3 лет 45207 174 714   на срок свыше 3 лет 45208 5 593   Резервы на возможные потери 45215   9 836 Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 45401 0   на срок до 30 дней 45403 4 750   на срок от 31 до 90 дней 45404 600   на срок от 91 до 180 дней 45405 4 983   на срок от 181 дня до 1 года 45406 44 402   Резервы на возможные потери 45415   547 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней 45502 19 369   на срок от 31 до 90 дней 45503 3   на срок от 91 до 180 дней 45504 2 770   на срок от 181 дня до 1 года 45505 73 903   на срок от 1 года до 3 лет 45506 14 086   на срок свыше 3 лет 45507 66 759   Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") 45509 2 137   Резервы на возможные потери 45515   36 366 Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам на срок до 30 дней 45701 463   на срок от 1 года до 3 лет 45705 6 488   на срок свыше 3 лет 45706 2 247   Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") 45708 0   Резервы на возможные потери 45715   1 956 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям 45812 101   Гражданам 45815 3 180   Резервы на возможные потери 45818   3 228 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Гражданам 45915 0   Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям до востребования 47001 589   Резервы на возможные потери 47008   6 Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам на срок свыше 3 лет 47307 38   Резервы на возможные потери 47308   0 Расчеты по отдельным операциям Расчеты с валютными и фондовыми биржами 47403   0 Расчеты с валютными и фондовыми биржами 47404 0   Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты 47405   0 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты 47406 0   Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47407   29 103 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47408 34 221   Требования по аккредитивам по иностранным операциям 47410 0   Начисленные проценты по вкладам 47411   3 562 Платежи по приобретению и реализации памятных монет 47414   0 Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты 47415 1 248   Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения 47416   16 019 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения 47417 19   Обязательства по прочим операциям 47422   12 022 Требования по прочим операциям 47423 22 196   Резервы на возможные потери 47425   15 231 Обязательства по уплате процентов 47426   2 078 Требования по получению процентов 47427 2 791   Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам 47501   2 605 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов 47502 5 375   Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Долговые обязательства Российской Федерации 50104 131 034   Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 50105 22 657   Долговые обязательства кредитных организаций 50106 40 126   Прочие долговые обязательства 50107 74 279   Переоценка ценных бумаг - положительные разницы 50111   0 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 50112 0   Некотируемые долговые обязательства Долговые обязательства Российской Федерации 50205 341 263   Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 50206 0   Долговые обязательства банков-нерезидентов 50210 30 890   Прочие долговые обязательства нерезидентов 50211 0   Резервы под обесценение ценных бумаг 50212   842 Резервы на возможные потери 50213   867 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам Полученный при реализации или погашении 50405   0 Уплаченный при приобретении 50406 2 606   Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Акции кредитных организаций 50605 0   Прочие акции 50606 113 545   Переоценка ценных бумаг - положительные разницы 50609   0 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 50610 0   Некотируемые акции Прочие акции 50706 51 753   Прочие акции нерезидентов 50708 73   Резервы на возможные потери 50709   1 872 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг 50905 158   Векселя кредитных организаций до востребования 51401 0   со сроком погашения до 30 дней 51402 0   со сроком погашения от 31 до 90 дней 51403 12 102   со сроком погашения от 91 до 180 дней 51404 0   со сроком погашения от 181 дня до 1 года 51405 9 424   со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 51406 0   Резервы на возможные потери 51410   215 Прочие векселя до востребования 51501 39 441   со сроком погашения до 30 дней 51502 0   со сроком погашения от 31 до 90 дней 51503 0   со сроком погашения от 91 до 180 дней 51504 59   со сроком погашения от 181 дня до 1 года 51505 885   со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 51506 1 566   со сроком погашения свыше 3 лет 51507 0   Резервы на возможные потери 51510   420 Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования 52301   25 815 со сроком погашения до 30 дней 52302   80 со сроком погашения от 31 до 90 дней 52303   54 632 со сроком погашения от 91 до 180 дней 52304   32 961 со сроком погашения от 181 дня до 1 года 52305   60 065 Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам 52501   22 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам 52502 4 651   Прочее участие Средства, внесенные в уставные капиталы организаций 60202 51 820   Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты с бюджетом по налогам 60301   5 269 Расчеты с бюджетом по налогам 60302 410   Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60303   0 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60304 14   Расчеты с работниками по оплате труда 60305   14 Расчеты с работниками по оплате труда 60306 0   Расчеты с работниками по подотчетным суммам 60307   15 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 60308 0   Налог на добавленную стоимость, полученный 60309   0 Налог на добавленную стоимость, уплаченный 60310 0   Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60311   0 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60312 1 903   Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам 60320   282 Расчеты с прочими кредиторами 60322   0 Расчеты с прочими дебиторами 60323 440   Резервы на возможные потери 60324   1 745 Основные средства Основные средства (кроме земли) 60401 233 026   Земля 60404 584   Амортизация основных средств 60601   41 163 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов 60701 0   Оборудование к установке 60702 94   Нематериальные активы 60901 502   Материальные запасы Запасные части 61002 28   Материалы 61008 2 387   Инвентарь и принадлежности 61009 366   Издания 61010 0   Выбытие и реализация Выбытие (реализация) имущества 61201   0 Выбытие (реализация) имущества 61202 0   Выбытие (реализация) ценных бумаг 61203   0 Выбытие (реализация) ценных бумаг 61204 0   Доходы будущих периодов Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы 61306   0 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы 61308   0 Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов по другим операциям 61403 8 333   Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы 61406 0   Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы 61408 0   Доходы Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 70101   0 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 70102   0 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 70103   0 Штрафы, пени, неустойки полученные 70106   0 Другие доходы 70107   0 Расходы Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 70201 0   Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам 70202 0   Проценты, уплаченные физическим лицам 70203 0   Расходы по операциям с ценными бумагами 70204 0   Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 70205 0   Расходы на содержание аппарата 70206 0   Штрафы, пени, неустойки уплаченные 70208 0   Другие расходы 70209 0   Прибыль Прибыль отчетного года 70301   43 652 Убытки Убытки отчетного года 70401 0   Использование прибыли Использование прибыли отчетного года 70501 10 999
Таблица 2. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2005 г. (форма №101), тыс.рублей

Название разделов и счетов баланса Номер счета 2-го порядка Остатки Актив Пассив А. Балансовые счета Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: государственным организациям 10203   15 000 негосударственным организациям 10204   477 858 физическим лицам 10205   10 342 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций принадлежащих: негосударственным организациям 10304   31 450 физическим лицам 10305   2 500 Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке 10601   33 Эмиссионный доход 10602   2 667 Фонды Резервный фонд 10701   81 000 Фонды специального назначения 10702   4 665 Фонды накопления 10703   67 953 Другие фонды 10704   179 353 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Касса кредитных организаций 20202 115 900   Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) 20203 183   Касса обменных пунктов 20206 18 050   Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 20207 3 039   Денежные средства в банкоматах 20208 40 895   Денежные средства в пути 20209 7 413   Драгоценные металлы Золото 20302 811   Другие драгоценные металлы (кроме золота) 20303 450   Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах 20309   1 083 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) 20311 2 704   Резервы на возможные потери 20321   54 Корреспондентские счета Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 30102 427 664   Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 30109   97 861 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах 30110 8 048   Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ 30112   1 587 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ 30114 304 961   Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией 30115 126   Резервы на возможные потери 30126   29 Счета кредитных организаций по другим операциям Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 30202 35 626   Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России 30204 24 076   Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях 30213 5 408   Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями 30219 0   Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям 30220   7 443 Незавершенные расчеты кредитной организации 30221 0   Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России 30223   0 Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций 30227   125 Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России 30228 125   Расчеты с филиалами Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 30301   128 659 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 30302 128 659   Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам 30305   29 755 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам 30306 29 755   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг Счета участников РЦ ОРЦБ 30402 3 991   Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ 30404 0   Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30408   0 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30409 0   Расчеты по ценным бумагам Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30601   4 542 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30602 14 682   Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30606   31 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день 31302   0 на срок от 2 до 7 дней 31303   0 на срок от 8 до 30 дней 31304   9 712 на срок от 181 дня до 1 года 31307   6 000 на срок от 1 года до 3 лет 31308   48 577 Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 31 до 90 дней 31405   83 500 Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций до востребования 31501   7 719 на срок от 2 до 7 дней 31503   0 на срок от 8 до 30 дней 31504   50 000 на срок от 31 до 90 дней 31505   0 для расчетов с использованием банковских карт 31510   13 927 Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов для расчетов с использованием банковских карт 31610   832 Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день 32002 0   на срок от 2 до 7 дней 32003 0   на срок от 8 до 30 дней 32004 1 387   Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах на 1 день 32302 0   на срок от 2 до 7 дней 32303 0   на срок от 31 до 90 дней 32305 14 291   для расчетов с использованием банковских карт 32310 46 368   Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям 32401 20 200   Резервы на возможные потери 32403   20 200 Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств 32801   9 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам 32802 683   Прочие средства бюджетов Средства Российского фонда федерального имущества 40309   17 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности Коммерческие организации 40502   100 535 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческие организации 40602   779 Некоммерческие организации 40603   23 Счета негосударственных организаций Финансовые организации 40701   33 528 Коммерческие организации 40702   728 326 Некоммерческие организации 40703   11 974 Прочие счета Индивидуальные предприниматели 40802   27 851 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т" 40804   119 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "И" 40805   1 Юридические лица-нерезиденты 40807   321 819 Юридические и физические лица- нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) 40814   19 Юридические и физические лица- нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) 40815   1 Физические лица 40817   27 012 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации 40818   0 Счета физических лиц-нерезидентов 40820   155 Средства в расчетах Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами 40903   0 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы 40905   338 Инкассированная денежная выручка 40906   0 Переводы в Российскую Федерацию 40909   0 Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам 40910   0 Транзитные счета 40911   24 Переводы из Российской Федерации 40912   0 Переводы из Российской Федерации нерезидентами 40913   0 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 91 до 180 дней 41604   0 на срок от 181 дня до 1 года 41605   5 000 на срок от 1 года до 3 лет 41606   5 000 Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 181 дня до 1 года 42005   16 500 на срок от 1 года до 3 лет 42006   10 000 Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней 42102   20 на срок от 31 до 90 дней 42103   10 471 на срок от 91 до 180 дней 42104   0 на срок от 181 дня до 1 года 42105   11 000 на срок от 1 года до 3 лет 42106   39 716 для расчетов с использованием банковских карт 42108   27 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней 42203   1 000 на срок от 1 года до 3 лет 42206   3 500 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Депозиты до востребования 42301   371 611 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 42303   22 162 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42304   37 795 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42305   130 174 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42306   245 336 для расчетов с использованием банковских карт 42308   14 281 Прочие привлеченные средства до востребования 42309   5 411 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней 42311   12 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней 42312   18 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года 42313   248 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет 42314   62 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет 42315   11 Депозиты юридических лиц-нерезидентов до востребования 42501   0 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов Депозиты до востребования 42601   9 687 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42604   3 802 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42605   806 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42606   7 651 для расчетов с использованием банковских карт 42608   880 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней 42612   5 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года 42613   6 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет 42614   3 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года 43805   3 на срок от 1 года до 3 лет 43806   3 на срок свыше 3 лет 43807   60 000 Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов на срок свыше 3 лет 44007   116 545 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления на срок от 181 дня до 1 года 44207 50 000   Резервы на возможные потери 44215   500 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 181 дня до 1 года 44606 40 000   Резервы на возможные потери 44615   8 400 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 45201 0   на срок до 30 дней 45203 42 050   на срок от 31 до 90 дней 45204 22 003   на срок от 91 до 180 дней 45205 23 810   на срок от 181 дня до 1 года 45206 141 729   на срок от 1 года до 3 лет 45207 245 519   на срок свыше 3 лет 45208 4 393   Резервы на возможные потери 45215   10 690 Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 45401 0   на срок до 30 дней 45403 8 050   на срок от 91 до 180 дней 45405 3 546   на срок от 181 дня до 1 года 45406 13 580   Резервы на возможные потери 45415   85 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней 45502 12 217   на срок от 31 до 90 дней 45503 629   на срок от 91 до 180 дней 45504 832   на срок от 181 дня до 1 года 45505 19 691   на срок от 1 года до 3 лет 45506 8 351   на срок свыше 3 лет 45507 66 510   Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") 45509 44   Резервы на возможные потери 45515   4 855 Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам на срок до 30 дней 45601 23   Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам на срок до 30 дней 45701 687   на срок от 91 до 180 дней 45703 4 928   на срок от 181 дня до 1 года 45704 1 896   на срок от 1 года до 3 лет 45705 814   на срок свыше 3 лет 45706 2 520   Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") 45708 29   Резервы на возможные потери 45715   687 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям 45812 2 546   Гражданам 45815 10 870   Резервы на возможные потери 45818   12 203 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям 45912 0   Гражданам 45915 0   Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям до востребования 47001 555   Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам до востребования 47301 30 835   на срок от 91 до 180 дней 47304 23 762   на срок свыше 3 лет 47307 39   Расчеты по отдельным операциям Расчеты с валютными и фондовыми биржами 47403   0 Расчеты с валютными и фондовыми биржами 47404 0   Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты 47405   0 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47407   0 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47408 1 500   Требования по аккредитивам по иностранным операциям 47410 41 623   Начисленные проценты по вкладам 47411   3 598 Платежи по приобретению и реализации памятных монет 47414   0 Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты 47415 1 624   Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения 47416   532 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения 47417 354   Обязательства по прочим операциям 47422   7 699 Требования по прочим операциям 47423 9 669   Резервы на возможные потери 47425   23 455 Обязательства по уплате процентов 47426   1 603 Требования по получению процентов 47427 2 760   Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам 47501   2 752 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов 47502 4 517   Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Долговые обязательства Российской Федерации 50104 0   Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 50105 225 551   Долговые обязательства кредитных организаций 50106 29 901   Прочие долговые обязательства 50107 430 710   Переоценка ценных бумаг - положительные разницы 50111   0 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 50112 0   По договорам с обратной продажей 50113 114 339   Некотируемые долговые обязательства Долговые обязательства Российской Федерации 50205 264 338   Прочие долговые обязательства 50208 21 252   Долговые обязательства иностранных государств 50209 0   Долговые обязательства банков-нерезидентов 50210 18 356   Прочие долговые обязательства нерезидентов 50211 19 213   Резервы на возможные потери 50213   892 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам Полученный при реализации или погашении 50405   0 Уплаченный при приобретении 50406 13 154   Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Акции кредитных организаций 50605 0   Прочие акции 50606 172 788   Переоценка ценных бумаг - положительные разницы 50609   0 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 50610 0   По договорам с обратной продажей 50611 194 430   Некотируемые акции Прочие акции 50706 51 241   Прочие акции нерезидентов 50708 75   Резервы на возможные потери 50709   1 650 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг 50905 281   Векселя кредитных организаций до востребования 51401 0   не оплаченные в срок и опротестованные 51408 3 000   Резервы на возможные потери 51410   3 000 Прочие векселя со сроком погашения до 30 дней 51502 0   со сроком погашения от 31 до 90 дней 51503 23 700   со сроком погашения от 181 дня до 1 года 51505 39 121   Резервы на возможные потери 51510   628 Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования 52301   27 397 со сроком погашения до 30 дней 52302   0 со сроком погашения от 31 до 90 дней 52303   200 со сроком погашения от 91 до 180 дней 52304   7 111 со сроком погашения от 181 дня до 1 года 52305   8 802 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 52306   566 со сроком погашения свыше 3 лет 52307   14 257 Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению 52406   18 Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам 52502 3 283   Прочее участие Средства, внесенные в уставные капиталы организаций 60202 51 820   Резервы на возможные потери 60206   1 466 Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты с бюджетом по налогам 60301   1 969 Расчеты с бюджетом по налогам 60302 5 297   Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60303   0 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60304 2   Расчеты с работниками по оплате труда 60305   6 Расчеты с работниками по оплате труда 60306 0   Расчеты с работниками по подотчетным суммам 60307   8 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 60308 20   Налог на добавленную стоимость, полученный 60309   0 Налог на добавленную стоимость, уплаченный 60310 0   Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60311   0 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60312 1 966   Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам 60320   342 Расчеты с прочими дебиторами 60323 412   Резервы на возможные потери 60324   30 Основные средства Основные средства (кроме земли) 60401 238 178   Земля 60404 584   Резервы на возможные потери 60405   9 Амортизация основных средств 60601   64 567 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов 60701 33   Оборудование к установке 60702 26   Нематериальные активы 60901 502   Амортизация нематериальных активов 60903   99 Материальные запасы Запасные части 61002 17   Материалы 61008 3 048   Инвентарь и принадлежности 61009 404   Издания 61010 0   Выбытие и реализация Выбытие (реализация) имущества 61201   0 Выбытие (реализация) имущества 61202 0   Выбытие (реализация) ценных бумаг 61203   0 Выбытие (реализация) ценных бумаг 61204 0   Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов по ценным бумагам 61302   65 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы 61306   0 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы 61308   0 Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов по другим операциям 61403 8 580   Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы 61406 0   Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы 61408 0   Доходы Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 70101   0 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 70102   0 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 70103   0 Штрафы, пени, неустойки полученные 70106   0 Другие доходы 70107   0 Расходы Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 70201 0   Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам 70202 0   Проценты, уплаченные физическим лицам 70203 0   Расходы по операциям с ценными бумагами 70204 0   Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 70205 0   Расходы на содержание аппарата 70206 0   Штрафы, пени, неустойки уплаченные 70208 0   Другие расходы 70209 0   Прибыль Прибыль отчетного года 70301   68 737 Убытки Убытки отчетного года 70401 0   Использование прибыли Использование прибыли отчетного года 70501 8 989

Таблица 3. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2006 г. (форма №101), тыс.рублей

Название разделов и счетов баланса Номер счета 2-го порядка Остатки Актив Пассив А. Балансовые счета Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: государственным организациям 10203   15 000 негосударственным организациям 10204   479 976 физическим лицам 10205   8 224 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций принадлежащих: негосударственным организациям 10304   31 450 физическим лицам 10305   2 500 Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке 10601   33 Эмиссионный доход 10602   2 667 Фонды Резервный фонд 10701   100 000 Фонды специального назначения 10702   9 616 Фонды накопления 10703   101 653 Другие фонды 10704   179 353 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Касса кредитных организаций 20202 168 666   Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) 20203 0   Касса обменных пунктов 20206 27 106   Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 20207 3 674   Денежные средства в банкоматах 20208 57 304   Денежные средства в пути 20209 6 474   Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути 20210 13 059   Драгоценные металлы Золото 20302 3 306   Другие драгоценные металлы (кроме золота) 20303 521   Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах 20309   1 187 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) 20311 0   Резервы на возможные потери 20321   0 Корреспондентские счета Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 30102 461 034   Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 30109   167 302 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах 30110 68 471   Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ 30112   1 490 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ 30114 114 318   Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией 30115 142   Резервы на возможные потери 30126   67 Счета кредитных организаций по другим операциям Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 30202 49 175   Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России 30204 43 995   Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях 30213 22 795   Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями 30219 0   Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям 30220   0 Незавершенные расчеты кредитной организации 30221 0   Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России 30223   0 Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций 30227   97 252 Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России 30228 97 252   Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт 30232   9 017 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт 30233 29 902   Расчеты с филиалами Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 30301   97 481 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 30302 97 481   Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам 30305   150 960 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам 30306 150 960   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг Счета участников РЦ ОРЦБ 30402 8 082   Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ 30404 0   Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30408   0 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ 30409 0   Расчеты по ценным бумагам Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30601   124 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30602 54 742   Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день 31302   0 на срок от 2 до 7 дней 31303   0 на срок от 8 до 30 дней 31304   0 на срок от 181 дня до 1 года 31307   355 283 на срок от 1 года до 3 лет 31308   97 660 Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 91 до 180 дней 31406   150 118 Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций до востребования 31501   145 521 на срок от 31 до 90 дней 31505   0 Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов до востребования 31601   863 Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день 32002 0   на срок от 2 до 7 дней 32003 0   на срок от 8 до 30 дней 32004 32 391   Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах до востребования 32301 35 083   на 1 день 32302 0   на срок от 2 до 7 дней 32303 0   на срок от 8 до 30 дней 32304 162 402   на срок от 31 до 90 дней 32305 34 557   на срок от 91 до 180 дней 32306 49 965   на срок от 181 дня до 1 года 32307 28 783   Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств 32801   146 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам 32802 3 048   Прочие средства бюджетов Средства Российского фонда федерального имущества 40309   39 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности Коммерческие организации 40502   22 412 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческие организации 40602   609 Счета негосударственных организаций Финансовые организации 40701   115 737 Коммерческие организации 40702   840 526 Некоммерческие организации 40703   18 107 Прочие счета Индивидуальные предприниматели 40802   38 358 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т" 40804   119 Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "И" 40805   1 Юридические лица-нерезиденты 40807   104 519 Юридические и физические лица- нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) 40814   15 Физические лица 40817   622 918 Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте 40819   0 Счета физических лиц-нерезидентов 40820   17 252 Средства в расчетах Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы 40905   697 Инкассированная денежная выручка 40906   0 Переводы в Российскую Федерацию 40909   182 Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам 40910   0 Транзитные счета 40911   50 Переводы из Российской Федерации 40912   6 Переводы из Российской Федерации нерезидентами 40913   0 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 91 до 180 дней 41604   0 на срок от 181 дня до 1 года 41605   11 000 на срок свыше 3 лет 41607   2 000 Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 1 года до 3 лет 42006   9 500 Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней 42102   0 на срок от 31 до 90 дней 42103   12 764 на срок от 91 до 180 дней 42104   851 на срок от 181 дня до 1 года 42105   46 000 на срок от 1 года до 3 лет 42106   11 070 на срок свыше 3 лет 42107   26 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок до 30 дней 42202   9 400 на срок от 181 дня до 1 года 42205   1 300 на срок от 1 года до 3 лет 42206   3 000 на срок свыше 3 лет 42207   1 500 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Депозиты до востребования 42301   783 Депозиты на срок до 30 дней 42302   1 122 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 42303   7 975 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42304   56 173 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42305   158 755 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42306   369 146 Депозиты на срок свыше 3 лет 42307   9 980 Прочие привлеченные средства до востребования 42309   29 686 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней 42310   3 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней 42311   14 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней 42312   12 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года 42313   263 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет 42314   53 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет 42315   27 Депозиты юридических лиц-нерезидентов до востребования 42501   0 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов Депозиты на срок до 30 дней 42602   0 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 42603   9 132 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 42604   43 305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 42605   230 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 42606   8 654 Депозиты на срок свыше 3 лет 42607   349 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней 42612   3 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года 42613   11 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет 42614   3 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года 43805   3 на срок от 1 года до 3 лет 43806   3 на срок свыше 3 лет 43807   60 003 Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов до востребования 44001   184 301 на срок свыше 3 лет 44007   120 887 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней 44604 20 000   на срок от 181 дня до 1 года 44606 0   Резервы на возможные потери 44615   4 200 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок от 31 до 90 дней 45104 0   Резервы на возможные потери 45115   0 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 45201 145   на срок до 30 дней 45203 24 140   на срок от 31 до 90 дней 45204 14 001   на срок от 91 до 180 дней 45205 83 890   на срок от 181 дня до 1 года 45206 901 042   на срок от 1 года до 3 лет 45207 748 189   на срок свыше 3 лет 45208 257 308   Резервы на возможные потери 45215   72 097 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней 45304 1 000   на срок от 1 года до 3 лет 45307 5 000   Резервы на возможные потери 45315   210 Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 45401 4 714   на срок до 30 дней 45403 16 900   на срок от 31 до 90 дней 45404 800   на срок от 91 до 180 дней 45405 10 150   на срок от 181 дня до 1 года 45406 11 226   на срок от 1 года до 3 лет 45407 38 310   Резервы на возможные потери 45415   1 072 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней 45502 12 128   на срок от 31 до 90 дней 45503 1 851   на срок от 91 до 180 дней 45504 2 094   на срок от 181 дня до 1 года 45505 48 678   на срок от 1 года до 3 лет 45506 70 441   на срок свыше 3 лет 45507 65 037   Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") 45509 888   Резервы на возможные потери 45515   11 674 Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам на срок до 30 дней 45601 201   Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам на срок до 30 дней 45701 434   на срок от 181 дня до 1 года 45704 648   на срок от 1 года до 3 лет 45705 7   на срок свыше 3 лет 45706 2 520   Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") 45708 1   Резервы на возможные потери 45715   449 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям 45812 4 900   Индивидуальным предпринимателям 45814 0   Гражданам 45815 5 212   Резервы на возможные потери 45818   10 112 Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям до востребования 47001 576   Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам до востребования 47301 253 864   на срок от 31 до 90 дней 47303 0   на срок от 91 до 180 дней 47304 0   на срок свыше 3 лет 47307 35   Резервы на возможные потери 47308   25 289 Расчеты по отдельным операциям Расчеты с валютными и фондовыми биржами 47403   0 Расчеты с валютными и фондовыми биржами 47404 0   Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты 47405   2 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47407   0 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47408 0   Требования по аккредитивам по иностранным операциям 47410 62 890   Начисленные проценты по вкладам 47411   13 304 Платежи по приобретению и реализации памятных монет 47414   0 Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты 47415 2 584   Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения 47416   241 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения 47417 0   Обязательства по прочим операциям 47422   1 243 Требования по прочим операциям 47423 4 682   Резервы на возможные потери 47425   22 518 Обязательства по уплате процентов 47426   5 131 Требования по получению процентов 47427 1 916   Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам 47501   1 771 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов 47502 15 388   Вложения в приобретенные права требования Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств 47802 16 407   Резервы на возможные потери 47804   16 407 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Долговые обязательства Российской Федерации 50104 0   Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 50105 39 396   Долговые обязательства кредитных организаций 50106 4 323   Прочие долговые обязательства 50107 135 054   Переоценка ценных бумаг - положительные разницы 50111   0 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 50112 0   По договорам с обратной продажей 50113 0   Некотируемые долговые обязательства Долговые обязательства Российской Федерации 50205 245 403   Прочие долговые обязательства 50208 90   Долговые обязательства иностранных государств 50209 0   Долговые обязательства банков-нерезидентов 50210 0   Прочие долговые обязательства нерезидентов 50211 10 508   Резервы на возможные потери 50213   11 671 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам Полученный при реализации или погашении 50405   0 Уплаченный при приобретении 50406 1 392   Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Акции кредитных организаций 50605 0   Прочие акции 50606 251 410   Переоценка ценных бумаг - положительные разницы 50609   0 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 50610 0   По договорам с обратной продажей 50611 76 038   Некотируемые акции Прочие акции 50706 53 762   Прочие акции нерезидентов 50708 16 644   Резервы на возможные потери 50709   1 147 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг 50905 186   Векселя кредитных организаций до востребования 51401 0   со сроком погашения до 30 дней 51402 0   со сроком погашения от 31 до 90 дней 51403 0   не оплаченные в срок и опротестованные 51408 3 000   Резервы на возможные потери 51410   3 000 Прочие векселя со сроком погашения до 30 дней 51502 0   со сроком погашения от 31 до 90 дней 51503 24 705   со сроком погашения от 91 до 180 дней 51504 31 960   со сроком погашения от 181 дня до 1 года 51505 3 111   со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 51506 0   Резервы на возможные потери 51510   598 Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования 52301   16 971 со сроком погашения до 30 дней 52302   16 139 со сроком погашения от 31 до 90 дней 52303   1 893 со сроком погашения от 91 до 180 дней 52304   20 187 со сроком погашения от 181 дня до 1 года 52305   153 364 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 52306   6 700 со сроком погашения свыше 3 лет 52307   14 777 Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению 52406   2 225 Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам 52502 13 631   Прочее участие Средства, внесенные в уставные капиталы организаций 60202 50 484   Резервы на возможные потери 60206   1 466 Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты с бюджетом по налогам 60301   1 495 Расчеты с бюджетом по налогам 60302 570   Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60303   0 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60304 5   Расчеты с работниками по оплате труда 60305   10 Расчеты с работниками по оплате труда 60306 0   Расчеты с работниками по подотчетным суммам 60307   0 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 60308 47   Налог на добавленную стоимость, полученный 60309   0 Налог на добавленную стоимость, уплаченный 60310 0   Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60311   0 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60312 3 276   Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам 60320   270 Расчеты с прочими кредиторами 60322   1 891 Расчеты с прочими дебиторами 60323 887   Резервы на возможные потери 60324   164 Основные средства Основные средства (кроме земли) 60401 259 595   Земля 60404 584   Резервы на возможные потери 60405   6 Амортизация основных средств 60601   92 278 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов 60701 891   Нематериальные активы 60901 514   Амортизация нематериальных активов 60903   199 Материальные запасы Запасные части 61002 78   Материалы 61008 3 159   Инвентарь и принадлежности 61009 383   Выбытие и реализация Выбытие (реализация) имущества 61201   0 Выбытие (реализация) имущества 61202 0   Выбытие (реализация) ценных бумаг 61203   0 Выбытие (реализация) ценных бумаг 61204 0   Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов по ценным бумагам 61302   65 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы 61306   0 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы 61308   0 Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов по ценным бумагам 61402 0   Расходы будущих периодов по другим операциям 61403 8 995   Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы 61406 0   Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы 61408 0   Доходы Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 70101   0 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 70102   0 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 70103   0 Дивиденды полученные 70104   0 Штрафы, пени, неустойки полученные 70106   0 Другие доходы 70107   0 Расходы Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 70201 0   Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам 70202 0   Проценты, уплаченные физическим лицам 70203 0   Расходы по операциям с ценными бумагами 70204 0   Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 70205 0   Расходы на содержание аппарата 70206 0   Штрафы, пени, неустойки уплаченные 70208 0   Другие расходы 70209 0   Прибыль Прибыль отчетного года 70301   94 674 Использование прибыли Использование прибыли отчетного года 70501 7 721
Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2004 г. (форма №102), тыс.рублей

Наименование статей Символы Сумма ДОХОДЫ 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) Минфину России 11101 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 11102 1 414 Государственным внебюджетным фондам РФ 11103 0 Внебюджетным фондам субъектов Рф и органов местного самоуправления 11104 0 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11106 5 447 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107 0 Финансовым организациям находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110 0 Негосударственным финансовым организациям 11111 290 Негосударственным коммерческим организациям 11112 111 709 Негосударственным некомерческим организациям 11113 60 Индивидуальным предпринимателям 11114 8 678 Гражданам (физическим лицам) 11115 27 937 Юридическим лицам-нерезидентам 11116 0 Физическим лицам-нерезидентам 11117 623 Кредитным организациям 11118 3 279 Банкам-нерезидентам 11119 0 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) Минфином России 11201 0 Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления 11202 0 Государственными внебюджетными фондами РФ 11203 0 Внебюджетными фондами субъектов Рф и органов местного самоуправления 11204 0 Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205 0 Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11206 0 Некомерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207 0 Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208 0 Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209 0 Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210 0 Негосударственными финансовыми организациями 11211 0 Негосударственными коммерческими организациями 11212 0 Негосударственными некомерческими организациями 11213 0 Индивидуальными предпринимателями 11214 0 Гражданами (физическими лицами) 11215 11 Юридическими лицами-нерезидентами 11216 0 Физическими лицами-нерезидентами 11217 0 Кредитными организациями 11218 346 Банками-нерезидентами 11219 0 3. Полученные просроченные проценты от: Минфина России 11301 0 Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11302 8 552 Государственных внебюджетных фондов РФ 11303 0 Внебюджетных фондов субъектов Рф и органов местного самоуправления 11304 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11306 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310 0 Негосударственных финансовых организаций 11311 0 Негосударственных коммерческих организаций 11312 700 Негосударственных некоммерческих организаций 11313 0 Индивидуальных предпринимателей 11314 0 Граждан (физических лиц) 11315 39 Юридических лиц-нерезидентов 11316 0 Физических лиц-нерезидентов 11317 0 Кредитных организаций 11318 0 Банков-нерезидентов 11319 0 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств Минфина России 11401 0 Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11402 0 Государственных внебюджетных фондов РФ 11403 0 Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11404 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11406 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410 0 Негосударственных финансовых организаций 11411 8 Негосударственных коммерческих организаций 11412 0 Негосударственных некоммерческих организаций 11413 0 Юридических лиц-нерезидентов 11414 0 Кредитных организаций 11415 0 Банков-нерезидентов 11416 0 5. Проценты, полученные по открытым счетам В Банке России 11501 0 В кредитных организациях 11502 29 В банках-нерезидентах 11503 467 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам В Банке России 11601 0 В кредитных организациях 11602 0 В банках-нерезидентах 11603 1 335 Итого по подразделу 11000 170 924 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации 12101 24 521 Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12102 2 335 Кредитных организаций 12103 2 420 Прочие долговые обязательства 12104 7 789 Иностранных государств 12105 0 Иностранных государств 12106 1 420 Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107 341 2. Процентный доход по векселям Органов федеральной власти 12201 0 Органы власти субъектов РФ и органов местного самоуправления 12202 0 Кредитных организаций 12203 76 Прочим векселям 12204 2 123 Органов государственной власти иностранных государств 12205 0 Органов местной власти иностранных государств 12206 0 Банков-нерезидентов 12207 0 Прочим векселям нерезидентов 12208 0 3. Дисконтный доход по векселям Органов федеральной власти 12301 0 Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления 12302 0 Кредитных организаций 12303 2 943 Прочим векселям 12304 809 Органов государственной власти иностранных государств 12305 0 Органов местной власти иностранных государств 12306 0 Банков-нерезидентов 12307 0 Прочим векселям нерезидентов 12308 0 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг Российской Федерации 12401 119 846 Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12402 7 015 Кредитных организаций 12403 2 652 Прочих ценных бумаг 12404 69 542 Иностранных государств 12405 0 Банков-нерезидентов 12406 817 Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407 2 688 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции Кредитных организаций 12501 0 Прочие акции 12502 1 111 Банков-нерезидентов 12503 0 Прочие акции нерезидентов 12504 0 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами Доходы от переоценки ценных бумаг 12601 80 788 Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами 12605 0 Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 12606 6 Итого по подразделу 12000 329 242 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями По обменным операциям с иностранной валютой 13101 153 933 По операциям на валютных биржах 13102 683 По другим операциям 13103 20 234 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201 380 056 Итого по подразделу 13000 554 906 4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности Дочерних и зависимых кредитных организаций 14101 0 Дочерних и зависимых организаций 14102 0 Дочерних и зависимых банков-нерезидентов 14103 0 Дочерних и зависимых организаций-нерезидентов 14104 0 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью 14201 0 Организаций 14202 18 Неакционерных банков-нерезидентов 14203 0 Организаций-нерезидентов 14204 0 Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205 0 Итого по подразделу 14000 18 6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки полученные по Кредитным операциям 16101 5 044 Расчетным операциям 16104 0 Другим операциям 16105 91 Итого по подразделу 16000 5 135 7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) 1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов На возможные потери по ссудам 17101 137 943 Под возможное обесценение ценных бумаг 17102 1 По другим операциям 17103 44 527 2. Комиссия полученная По кассовым операциям 17201 5 721 По операциям инкассации 17202 3 486 По расчетным операциям 17203 36 698 По выданным гарантиям 17204 1 382 По другим операциям 17205 7 583 3. Другие полученные доходы От выбытия (реализации) имущества кредитной организации 17301 136 От списания кредиторской задолженности 17302 0 От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов 17303 14 От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304 0 От операций с драгоценными металлами 17305 160 От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306 0 От сдачи имущества в аренду 17307 814 От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308 0 От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) 17309 20 726 От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310 0 От проведения операций с опционами 17311 0 От проведения форвардных операций 17312 0 От проведения фьючерсных операций 17313 3 От проведения операций СВОП 17314 0 Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315 799 Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316 4 317 Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317 322 Другие доходы 17318 3 407 Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323 0 Итого по подразделу 17000 268 039 Всего доходов 10000 1 328 264 РАСХОДЫ 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России 21101 0 Кредитным организациям 21102 3 449 Банкам-нерезидентам 21103 0 Другим кредиторам 21104 20 324 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам Банку России 21201 0 Кредитным организациям 21202 0 Банкам-нерезидентам 21203 0 Другим кредиторам 21204 0 3. Уплаченные просроченные проценты Банку России 21301 0 Кредитным организациям 21302 0 Банкам-нерезидентам 21303 0 Другим кредиторам 21304 0 Итого по подразделу 21000 23 773 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22102 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103 0 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106 0 Негосударственным финансовым организациям 22107 0 Негосударственным коммерческим организациям 22108 1 275 Негосударственным некоммерческим организациям 22109 7 Кредитным организациям 22110 0 Банкам-нерезидентам 22111 0 Индивидуальным предпринимателям 22112 3 Индивидуальным предпринимателям-нерезидентам 22113 0 Юридическим лицам-нерезидентам 22114 0 2. Проценты, уплаченные по депозитам Минфину России 22201 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22202 0 Государственным внебюджетным фондам РФ 22203 0 Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22204 0 Финансовым организациям, находящимися в федеральной собственности 22205 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22206 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207 931 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210 0 Негосударственным финансовым организациями 22211 2 650 Негосударственным коммерческим организациям 22212 2 389 Негосударственным некоммерческим организациям 22213 412 Юридическим лицам-нерезидентам 22214 0 Кредитным организациям 22215 229 Банкам-нерезидентам 22216 0 3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам Минфину России 22301 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22302 0 Государственным внебюджетным фондам РФ 22303 0 Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22304 0 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22306 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307 0 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310 0 Негосударственным финансовым организациям 22311 0 Негосударственным коммерческим организациям 22312 0 Негосударственным некоммерческим организациям 22313 0 Юридическим лицам-нерезидентам 22314 0 Кредитным организациям 22315 0 Банкам-нерезидентам 22316 0 Итого по подразделу 22000 7 896 3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные по депозитам Гражданам (физическим лицам) 23101 30 587 Физическим лицам-нерезидентам 23103 581 Итого по подразделу 23000 31 168 4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам Процентный расход по облигациям 24101 0 Процентный расход по депозитным сертификатам 24102 0 Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103 0 Процентный расход по векселям 24104 1 316 Дискотный расход по векселям 24105 18 275 Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 24107 0 2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Расходы от переоценки ценных бумаг 24201 26 158 Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203 0 Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205 122 898 Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206 2 028 Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги 24207 0 Итого по подразделу 24000 170 675 5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями По обменным операциям с иностранной валютой 25101 115 867 По операциям на валютных биржах 25102 214 По другим операциям 25103 14 856 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201 415 940 Итого по подразделу 25000 546 877 6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы на содержание аппарата Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101 16 959 Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фонда специального назначения 26102 0 Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации 26103 6 127 Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации 26104 0 Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) 26105 992 Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации 26106 0 Расходование средств сверх сумм (норм), гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами 26107 0 на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108 0 Прочие расходы 26109 6 2. Социально-бытовые расходы Финансирование других социальных нужд 26214 9 Итого по подразделу 26000 24 093 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101 1 Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102 0 Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103 0 Нарушение очередности платежей 28104 0 Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105 0 Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106 0 Нарушение расчетов с бюджетом 28107 1 в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц 28108 0 Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109 0 Нарушение нормативов обязательных резервов 28110 0 Другие нарушения 28111 6 из них: нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России 28112 2 Итого по подразделу 28000 8 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) 1. Отчисления в фонды и резервы На возможные потери по ссудам 29101 159 710 Под возможное обесценение ценных бумаг 29102 0 По другим операциям 29103 53 722 2. Комиссия уплаченная По кассовым операциям 29201 2 176 По операциям инкассации 29202 504 По расчетным операциям 29203 8 007 По полученным гарантиям, поручительствам 29204 0 По другим операциям 29205 1 326 3. Другие операционные расходы Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301 6 050 Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302 360 Расходы по совершению расчетных операций 29303 178 Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304 1 885 Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306 10 049 Амортизационные отчисления по: основным средствам 29307 23 434 основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 29312 0 нематериальным активам 29314 0 Типографские и канцелярские расходы 29315 902 Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 29316 158 Содержание зданий и сооружений 29317 1 857 Расходы по охране 29318 9 357 Расходы на форменную и специальную одежду 29319 10 Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29320 2 553 Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29321 262 Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29322 2 049 Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации иными нормативами правовыми актами: на рекламу 29323 10 на представительские расходы 29324 282 на командировочные расходы 29325 111 Расходы по пуско-наладочным работам 29326 0 Уплаченная госпошлина 29327 72 Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328 78 Прочие расходы 29329 137 370 4. Другие произведенные расходы По выбытию (реализации) и списанию имущества 29401 80 из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств 29417 11 По списанию дебиторской задолженности 29402 0 По доставке банковских документов 29403 18 По операциям с драгоценными металлами 29404 133 По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405 0 Арендная плата 29406 24 500 По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407 0 По операциям доверительного управления имуществом 29409 0 По проведению операций с опционами 29410 0 По форвардным операциям 29411 0 По фьючерсным операциям 29412 7 По операциям СВОП 29413 0 Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414 0 Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415 19 Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы 29416 15 884 Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418 0 Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419 0 Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации 29420 0 Расходы по аудиторским проверкам 29421 2 522 Расходы по публикации отчетности 29422 370 Другие расходы 29423 14 117 Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425 0 Итого по подразделу 29000 480 122 Всего расходов 20000 1 284 612 3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Сумма списанная со сч. № 70501 и отнесенная непосредственно на убытки 35001 0 Итого результат по отчету - Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001 43 652 - Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002 0 СПРАВКА 1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль 31005 21 450 а) убытки 32005 0 2. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с прибылью 31003 4 3. Сумма полученной ими прибыли 31004 25 000 4. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с убытками 32003 1 5. Сумма допущенного ими убытка 32004 2 798

Таблица 5. Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2005 г. (форма №102), тыс.рублей

Наименование статей Символы Сумма ДОХОДЫ 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) Минфину России 11101 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 11102 4 613 Государственным внебюджетным фондам РФ 11103 0 Внебюджетным фондам субъектов Рф и органов местного самоуправления 11104 0 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11106 11 860 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107 0 Финансовым организациям находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109 2 109 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110 0 Негосударственным финансовым организациям 11111 309 Негосударственным коммерческим организациям 11112 106 934 Негосударственным некомерческим организациям 11113 0 Индивидуальным предпринимателям 11114 8 627 Гражданам (физическим лицам) 11115 29 828 Юридическим лицам-нерезидентам 11116 0 Физическим лицам-нерезидентам 11117 605 Кредитным организациям 11118 4 834 Банкам-нерезидентам 11119 0 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) Минфином России 11201 0 Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления 11202 0 Государственными внебюджетными фондами РФ 11203 0 Внебюджетными фондами субъектов Рф и органов местного самоуправления 11204 0 Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205 0 Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11206 0 Некомерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207 0 Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208 0 Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209 0 Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210 0 Негосударственными финансовыми организациями 11211 0 Негосударственными коммерческими организациями 11212 38 Негосударственными некомерческими организациями 11213 0 Индивидуальными предпринимателями 11214 14 Гражданами (физическими лицами) 11215 4 Юридическими лицами-нерезидентами 11216 0 Физическими лицами-нерезидентами 11217 0 Кредитными организациями 11218 0 Банками-нерезидентами 11219 0 3. Полученные просроченные проценты от: Минфина России 11301 0 Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11302 4 389 Государственных внебюджетных фондов РФ 11303 0 Внебюджетных фондов субъектов Рф и органов местного самоуправления 11304 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11306 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310 0 Негосударственных финансовых организаций 11311 0 Негосударственных коммерческих организаций 11312 1 382 Негосударственных некоммерческих организаций 11313 0 Индивидуальных предпринимателей 11314 5 Граждан (физических лиц) 11315 50 Юридических лиц-нерезидентов 11316 0 Физических лиц-нерезидентов 11317 0 Кредитных организаций 11318 0 Банков-нерезидентов 11319 0 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств Минфина России 11401 0 Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11402 0 Государственных внебюджетных фондов РФ 11403 0 Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11404 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11406 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410 0 Негосударственных финансовых организаций 11411 0 Негосударственных коммерческих организаций 11412 0 Негосударственных некоммерческих организаций 11413 0 Юридических лиц-нерезидентов 11414 356 Кредитных организаций 11415 0 Банков-нерезидентов 11416 0 5. Проценты, полученные по открытым счетам В Банке России 11501 0 В кредитных организациях 11502 83 В банках-нерезидентах 11503 394 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам В Банке России 11601 0 В кредитных организациях 11602 0 В банках-нерезидентах 11603 2 736 Итого по подразделу 11000 179 170 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации 12101 17 864 Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12102 6 745 Кредитных организаций 12103 7 601 Прочие долговые обязательства 12104 37 294 Иностранных государств 12105 76 Иностранных государств 12106 2 260 Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107 1 093 2. Процентный доход по векселям Органов федеральной власти 12201 0 Органы власти субъектов РФ и органов местного самоуправления 12202 0 Кредитных организаций 12203 0 Прочим векселям 12204 6 285 Органов государственной власти иностранных государств 12205 0 Органов местной власти иностранных государств 12206 0 Банков-нерезидентов 12207 0 Прочим векселям нерезидентов 12208 0 3. Дисконтный доход по векселям Органов федеральной власти 12301 0 Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления 12302 0 Кредитных организаций 12303 2 843 Прочим векселям 12304 3 848 Органов государственной власти иностранных государств 12305 0 Органов местной власти иностранных государств 12306 0 Банков-нерезидентов 12307 0 Прочим векселям нерезидентов 12308 0 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг Российской Федерации 12401 49 898 Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12402 26 012 Кредитных организаций 12403 11 792 Прочих ценных бумаг 12404 127 861 Иностранных государств 12405 5 Банков-нерезидентов 12406 2 652 Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407 1 064 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции Кредитных организаций 12501 0 Прочие акции 12502 2 270 Банков-нерезидентов 12503 0 Прочие акции нерезидентов 12504 0 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами Доходы от переоценки ценных бумаг 12601 98 348 Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами 12605 306 Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 12606 53 Итого по подразделу 12000 406 170 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями По обменным операциям с иностранной валютой 13101 690 743 По операциям на валютных биржах 13102 335 По другим операциям 13103 2 495 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201 983 908 Итого по подразделу 13000 1 677 481 4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности Дочерних и зависимых кредитных организаций 14101 0 Дочерних и зависимых организаций 14102 0 Дочерних и зависимых банков-нерезидентов 14103 0 Дочерних и зависимых организаций-нерезидентов 14104 0 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью 14201 0 Организаций 14202 476 Неакционерных банков-нерезидентов 14203 0 Организаций-нерезидентов 14204 0 Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205 0 Итого по подразделу 14000 476 6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки полученные по Кредитным операциям 16101 597 Расчетным операциям 16104 5 Другим операциям 16105 44 Итого по подразделу 16000 646 7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) 1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов На возможные потери по ссудам 17101 424 490 Под возможное обесценение ценных бумаг 17102 0 По другим операциям 17103 29 086 2. Комиссия полученная По кассовым операциям 17201 9 325 По операциям инкассации 17202 4 400 По расчетным операциям 17203 48 220 По выданным гарантиям 17204 743 По другим операциям 17205 8 053 3. Другие полученные доходы От выбытия (реализации) имущества кредитной организации 17301 36 От списания кредиторской задолженности 17302 0 От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов 17303 25 От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304 0 От операций с драгоценными металлами 17305 990 От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306 3 От сдачи имущества в аренду 17307 798 От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308 0 От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) 17309 19 496 От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310 0 От проведения операций с опционами 17311 0 От проведения форвардных операций 17312 0 От проведения фьючерсных операций 17313 268 709 От проведения операций СВОП 17314 0 Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315 4 150 Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316 339 Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317 561 Другие доходы 17318 3 297 Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323 1 557 Итого по подразделу 17000 824 278 Всего доходов 10000 3 088 221 РАСХОДЫ 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России 21101 0 Кредитным организациям 21102 6 503 Банкам-нерезидентам 21103 5 Другим кредиторам 21104 19 860 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам Банку России 21201 0 Кредитным организациям 21202 0 Банкам-нерезидентам 21203 0 Другим кредиторам 21204 0 3. Уплаченные просроченные проценты Банку России 21301 0 Кредитным организациям 21302 0 Банкам-нерезидентам 21303 0 Другим кредиторам 21304 0 Итого по подразделу 21000 26 368 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101 468 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22102 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103 0 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106 0 Негосударственным финансовым организациям 22107 0 Негосударственным коммерческим организациям 22108 844 Негосударственным некоммерческим организациям 22109 84 Кредитным организациям 22110 0 Банкам-нерезидентам 22111 0 Индивидуальным предпринимателям 22112 0 Индивидуальным предпринимателям-нерезидентам 22113 0 Юридическим лицам-нерезидентам 22114 0 2. Проценты, уплаченные по депозитам Минфину России 22201 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22202 0 Государственным внебюджетным фондам РФ 22203 0 Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22204 0 Финансовым организациям, находящимися в федеральной собственности 22205 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22206 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207 837 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210 0 Негосударственным финансовым организациями 22211 2 594 Негосударственным коммерческим организациям 22212 9 172 Негосударственным некоммерческим организациям 22213 396 Юридическим лицам-нерезидентам 22214 0 Кредитным организациям 22215 259 Банкам-нерезидентам 22216 9 3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам Минфину России 22301 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22302 0 Государственным внебюджетным фондам РФ 22303 0 Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22304 0 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22306 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307 0 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310 0 Негосударственным финансовым организациям 22311 0 Негосударственным коммерческим организациям 22312 0 Негосударственным некоммерческим организациям 22313 0 Юридическим лицам-нерезидентам 22314 1 Кредитным организациям 22315 81 Банкам-нерезидентам 22316 0 Итого по подразделу 22000 14 745 3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные по депозитам Гражданам (физическим лицам) 23101 49 856 Физическим лицам-нерезидентам 23103 779 Итого по подразделу 23000 50 635 4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам Процентный расход по облигациям 24101 0 Процентный расход по депозитным сертификатам 24102 0 Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103 0 Процентный расход по векселям 24104 378 Дискотный расход по векселям 24105 8 230 Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 24107 0 2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Расходы от переоценки ценных бумаг 24201 149 035 Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203 0 Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205 58 899 Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206 3 535 Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги 24207 0 Итого по подразделу 24000 220 077 5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями По обменным операциям с иностранной валютой 25101 662 248 По операциям на валютных биржах 25102 198 По другим операциям 25103 2 825 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201 984 189 Итого по подразделу 25000 1 649 460 6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы на содержание аппарата Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101 19 294 Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фонда специального назначения 26102 0 Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации 26103 7 096 Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации 26104 0 Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) 26105 541 Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации 26106 0 Расходование средств сверх сумм (норм), гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами 26107 0 на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108 0 Прочие расходы 26109 8 2. Социально-бытовые расходы Финансирование других социальных нужд 26214 13 Итого по подразделу 26000 26 952 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101 0 Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102 0 Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103 6 Нарушение очередности платежей 28104 0 Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105 0 Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106 84 Нарушение расчетов с бюджетом 28107 64 в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц 28108 0 Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109 0 Нарушение нормативов обязательных резервов 28110 0 Другие нарушения 28111 19 из них: нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России 28112 0 Итого по подразделу 28000 173 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) 1. Отчисления в фонды и резервы На возможные потери по ссудам 29101 434 903 Под возможное обесценение ценных бумаг 29102 0 По другим операциям 29103 5 266 2. Комиссия уплаченная По кассовым операциям 29201 4 250 По операциям инкассации 29202 422 По расчетным операциям 29203 8 540 По полученным гарантиям, поручительствам 29204 0 По другим операциям 29205 2 896 3. Другие операционные расходы Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301 7 796 Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302 641 Расходы по совершению расчетных операций 29303 256 Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304 2 116 Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306 11 723 Амортизационные отчисления по: основным средствам 29307 23 970 основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 29312 0 нематериальным активам 29314 99 Типографские и канцелярские расходы 29315 885 Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 29316 287 Содержание зданий и сооружений 29317 3 426 Расходы по охране 29318 10 998 Расходы на форменную и специальную одежду 29319 12 Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29320 4 650 Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29321 253 Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29322 1 988 Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации иными нормативами правовыми актами: на рекламу 29323 45 на представительские расходы 29324 377 на командировочные расходы 29325 113 Расходы по пуско-наладочным работам 29326 0 Уплаченная госпошлина 29327 314 Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328 79 Прочие расходы 29329 157 378 4. Другие произведенные расходы По выбытию (реализации) и списанию имущества 29401 0 из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств 29417 0 По списанию дебиторской задолженности 29402 0 По доставке банковских документов 29403 99 По операциям с драгоценными металлами 29404 239 По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405 0 Арендная плата 29406 31 023 По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407 0 По операциям доверительного управления имуществом 29409 0 По проведению операций с опционами 29410 0 По форвардным операциям 29411 0 По фьючерсным операциям 29412 284 240 По операциям СВОП 29413 0 Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414 0 Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415 5 Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы 29416 16 979 Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418 0 Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419 0 Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации 29420 0 Расходы по аудиторским проверкам 29421 2 327 Расходы по публикации отчетности 29422 347 Другие расходы 29423 12 132 Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425 0 Итого по подразделу 29000 1 031 074 Всего расходов 20000 3 019 484 3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Сумма списанная со сч. № 70501 и отнесенная непосредственно на убытки 35001 0 Итого результат по отчету - Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001 68 737 - Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002 0 СПРАВКА 1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль 31005 28 652 а) убытки 32005 0 2. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с прибылью 31003 5 3. Сумма полученной ими прибыли 31004 40 085 4. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с убытками 32003 0 5. Сумма допущенного ими убытка 32004 0

Таблица 6. Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2006 г. (форма №102), тыс.рублей

Наименование статей Символы Сумма ДОХОДЫ 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) Минфину России 11101 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 11102 2 030 Государственным внебюджетным фондам РФ 11103 0 Внебюджетным фондам субъектов Рф и органов местного самоуправления 11104 0 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11106 4 576 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107 0 Финансовым организациям находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110 0 Негосударственным финансовым организациям 11111 141 Негосударственным коммерческим организациям 11112 276 927 Негосударственным некомерческим организациям 11113 4 Индивидуальным предпринимателям 11114 7 161 Гражданам (физическим лицам) 11115 24 584 Юридическим лицам-нерезидентам 11116 8 Физическим лицам-нерезидентам 11117 2 004 Кредитным организациям 11118 3 702 Банкам-нерезидентам 11119 0 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) Минфином России 11201 0 Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления 11202 0 Государственными внебюджетными фондами РФ 11203 0 Внебюджетными фондами субъектов Рф и органов местного самоуправления 11204 0 Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205 0 Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11206 43 Некомерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207 0 Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208 0 Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209 0 Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210 0 Негосударственными финансовыми организациями 11211 0 Негосударственными коммерческими организациями 11212 40 Негосударственными некомерческими организациями 11213 0 Индивидуальными предпринимателями 11214 101 Гражданами (физическими лицами) 11215 88 Юридическими лицами-нерезидентами 11216 0 Физическими лицами-нерезидентами 11217 0 Кредитными организациями 11218 0 Банками-нерезидентами 11219 0 3. Полученные просроченные проценты от: Минфина России 11301 0 Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11302 0 Государственных внебюджетных фондов РФ 11303 0 Внебюджетных фондов субъектов Рф и органов местного самоуправления 11304 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11306 40 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310 0 Негосударственных финансовых организаций 11311 0 Негосударственных коммерческих организаций 11312 456 Негосударственных некоммерческих организаций 11313 0 Индивидуальных предпринимателей 11314 0 Граждан (физических лиц) 11315 242 Юридических лиц-нерезидентов 11316 0 Физических лиц-нерезидентов 11317 0 Кредитных организаций 11318 0 Банков-нерезидентов 11319 0 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств Минфина России 11401 0 Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11402 0 Государственных внебюджетных фондов РФ 11403 0 Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления 11404 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11406 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410 0 Негосударственных финансовых организаций 11411 0 Негосударственных коммерческих организаций 11412 0 Негосударственных некоммерческих организаций 11413 0 Юридических лиц-нерезидентов 11414 915 Кредитных организаций 11415 0 Банков-нерезидентов 11416 78 5. Проценты, полученные по открытым счетам В Банке России 11501 0 В кредитных организациях 11502 270 В банках-нерезидентах 11503 936 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам В Банке России 11601 0 В кредитных организациях 11602 0 В банках-нерезидентах 11603 3 152 Итого по подразделу 11000 327 498 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации 12101 8 082 Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12102 8 084 Кредитных организаций 12103 2 311 Прочие долговые обязательства 12104 34 045 Иностранных государств 12105 14 220 Иностранных государств 12106 1 695 Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107 3 525 2. Процентный доход по векселям Органов федеральной власти 12201 0 Органы власти субъектов РФ и органов местного самоуправления 12202 0 Кредитных организаций 12203 0 Прочим векселям 12204 0 Органов государственной власти иностранных государств 12205 0 Органов местной власти иностранных государств 12206 0 Банков-нерезидентов 12207 0 Прочим векселям нерезидентов 12208 0 3. Дисконтный доход по векселям Органов федеральной власти 12301 0 Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления 12302 0 Кредитных организаций 12303 920 Прочим векселям 12304 9 468 Органов государственной власти иностранных государств 12305 0 Органов местной власти иностранных государств 12306 0 Банков-нерезидентов 12307 0 Прочим векселям нерезидентов 12308 0 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг Российской Федерации 12401 119 312 Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12402 39 259 Кредитных организаций 12403 13 703 Прочих ценных бумаг 12404 281 647 Иностранных государств 12405 147 557 Банков-нерезидентов 12406 16 481 Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407 32 245 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции Кредитных организаций 12501 67 Прочие акции 12502 8 208 Банков-нерезидентов 12503 0 Прочие акции нерезидентов 12504 0 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами Доходы от переоценки ценных бумаг 12601 306 010 Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами 12605 0 Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 12606 97 Итого по подразделу 12000 1 046 936 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 13101 4 462 747 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201 706 069 Итого по подразделу 13000 5 168 816 4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности Дочерних и зависимых кредитных организаций 14101 0 Дочерних и зависимых организаций 14102 0 Дочерних и зависимых банков-нерезидентов 14103 0 Дочерних и зависимых организаций-нерезидентов 14104 0 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью 14201 0 Организаций 14202 472 Неакционерных банков-нерезидентов 14203 0 Организаций-нерезидентов 14204 0 Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205 0 Итого по подразделу 14000 472 6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки полученные по Кредитным операциям 16101 1 399 Расчетным операциям 16104 3 Другим операциям 16105 5 Итого по подразделу 16000 1 407 7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) 1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов На возможные потери 17101 2 065 368 По другим операциям 17103 0 2. Комиссия полученная По кассовым операциям 17201 15 080 По операциям инкассации 17202 5 179 По расчетным операциям 17203 64 556 По выданным гарантиям 17204 2 713 По другим операциям 17205 7 842 3. Другие полученные доходы От выбытия (реализации) имущества кредитной организации 17301 71 От списания кредиторской задолженности 17302 0 От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов 17303 24 От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304 0 От операций с драгоценными металлами 17305 5 162 От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306 1 От сдачи имущества в аренду 17307 648 От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308 0 От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) 17309 19 146 От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310 162 От проведения операций с опционами 17311 0 От проведения форвардных операций 17312 0 От проведения фьючерсных операций 17313 1 339 263 От проведения операций СВОП 17314 0 Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315 102 Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316 48 Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317 297 Другие доходы 17318 4 694 Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323 65 Итого по подразделу 17000 3 530 421 Всего доходов 10000 10 075 550 РАСХОДЫ 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России 21101 0 Кредитным организациям 21102 23 862 Банкам-нерезидентам 21103 2 079 Другим кредиторам 21104 19 817 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам Банку России 21201 0 Кредитным организациям 21202 0 Банкам-нерезидентам 21203 0 Другим кредиторам 21204 0 3. Уплаченные просроченные проценты Банку России 21301 0 Кредитным организациям 21302 0 Банкам-нерезидентам 21303 0 Другим кредиторам 21304 0 Итого по подразделу 21000 45 758 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101 292 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22102 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103 0 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106 0 Негосударственным финансовым организациям 22107 45 Негосударственным коммерческим организациям 22108 1 280 Негосударственным некоммерческим организациям 22109 18 Кредитным организациям 22110 0 Банкам-нерезидентам 22111 0 Индивидуальным предпринимателям 22112 0 Индивидуальным предпринимателям-нерезидентам 22113 0 Юридическим лицам-нерезидентам 22114 0 2. Проценты, уплаченные по депозитам Минфину России 22201 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22202 0 Государственным внебюджетным фондам РФ 22203 0 Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22204 0 Финансовым организациям, находящимися в федеральной собственности 22205 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22206 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207 906 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210 0 Негосударственным финансовым организациями 22211 2 638 Негосударственным коммерческим организациям 22212 8 431 Негосударственным некоммерческим организациям 22213 438 Юридическим лицам-нерезидентам 22214 0 Кредитным организациям 22215 320 Банкам-нерезидентам 22216 13 3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам Минфину России 22301 0 Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22302 0 Государственным внебюджетным фондам РФ 22303 0 Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22304 0 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22306 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307 0 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310 0 Негосударственным финансовым организациям 22311 0 Негосударственным коммерческим организациям 22312 0 Негосударственным некоммерческим организациям 22313 0 Юридическим лицам-нерезидентам 22314 1 287 Кредитным организациям 22315 3 870 Банкам-нерезидентам 22316 0 Итого по подразделу 22000 19 538 3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств Гражданам (физическим лицам) 23101 44 896 Физическим лицам-нерезидентам 23103 1 162 Итого по подразделу 23000 46 058 4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам Процентный расход по облигациям 24101 0 Процентный расход по депозитным сертификатам 24102 0 Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103 0 Процентный расход по векселям 24104 0 Дискотный расход по векселям 24105 2 083 Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 24107 0 2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Расходы от переоценки ценных бумаг 24201 67 621 Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203 12 531 Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205 572 152 Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206 3 172 Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги 24207 0 Итого по подразделу 24000 657 559 5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 25101 4 479 026 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201 718 780 Итого по подразделу 25000 5 197 806 6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы на содержание аппарата Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101 29 288 Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фонда специального назначения 26102 0 Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации 26103 7 721 Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации 26104 0 Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) 26105 407 Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации 26106 0 Расходование средств сверх сумм (норм), гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами 26107 4 на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108 0 Прочие расходы 26109 16 2. Социально-бытовые расходы Финансирование других социальных нужд 26214 13 Итого по подразделу 26000 37 449 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101 0 Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102 0 Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103 4 Нарушение очередности платежей 28104 0 Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105 0 Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106 0 Нарушение расчетов с бюджетом 28107 24 в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц 28108 0 Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109 0 Нарушение нормативов обязательных резервов 28110 0 Другие нарушения 28111 359 из них: нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России 28112 0 Итого по подразделу 28000 387 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) 1. Отчисления в фонды и резервы На возможные потери по ссудам 29101 2 178 880 По другим операциям 29103 0 2. Комиссия уплаченная По кассовым операциям 29201 5 168 По операциям инкассации 29202 582 По расчетным операциям 29203 10 202 По полученным гарантиям, поручительствам 29204 0 По другим операциям 29205 4 279 3. Другие операционные расходы Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301 9 687 Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302 830 Расходы по совершению расчетных операций 29303 158 Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304 2 177 Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306 13 502 Амортизационные отчисления по: основным средствам 29307 24 933 основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 29312 0 нематериальным активам 29314 100 Типографские и канцелярские расходы 29315 1 168 Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 29316 767 Содержание зданий и сооружений 29317 3 907 Расходы по охране 29318 12 936 Расходы на форменную и специальную одежду 29319 5 Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29320 2 733 Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29321 118 Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29322 2 153 Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации иными нормативами правовыми актами: на рекламу 29323 0 на представительские расходы 29324 428 на командировочные расходы 29325 238 Расходы по пуско-наладочным работам 29326 0 Уплаченная госпошлина 29327 75 Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328 31 Прочие расходы 29329 172 037 4. Другие произведенные расходы По выбытию (реализации) и списанию имущества 29401 49 из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств 29417 0 По списанию дебиторской задолженности 29402 0 По доставке банковских документов 29403 105 По операциям с драгоценными металлами 29404 3 708 По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405 0 Арендная плата 29406 36 339 По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407 0 По операциям доверительного управления имуществом 29409 0 По проведению операций с опционами 29410 0 По форвардным операциям 29411 0 По фьючерсным операциям 29412 1 397 234 По операциям СВОП 29413 0 Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414 30 Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415 50 040 Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы 29416 17 830 Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418 0 Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419 0 Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации 29420 0 Расходы по аудиторским проверкам 29421 2 348 Расходы по публикации отчетности 29422 339 Другие расходы 29423 21 205 Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425 0 Итого по подразделу 29000 3 976 321 Всего расходов 20000 9 980 876 3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Сумма списанная со сч. № 70502 и отнесенная непосредственно на убытки 35001 0 Итого результат по отчету - Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001 94 674 - Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002 0 СПРАВКА 1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль 31005 51 274 а) убытки 32005 0 2. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с прибылью 31003 5 3. Сумма полученной ими прибыли 31004 43 400 4. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с убытками 32003 0 5. Сумма допущенного ими убытка 32004 0

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Балльная оценка качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита в Германии

Форма обеспечения возвратности кредита	Предпосылки использования	Преимущества	Недостатки	Рейтинг качес-тва в баллах	Максимальная сумма кредита в % к сумме обеспечения
1. Ипотека	Нотариальное удостоверение; Внесение в поземельную книгу	Стабильность цен; Неоднократное использование; Простота контроля за сохранностью; Возможность использования залогодателем;	Высокие расходы за нотариальное удостоверение; Трудность оценки;	3	60 - 80%
2. Залог вкладов в банке	Договор о залоге; Сберкнижка может быть сдана в банк на хранение;	Низкие расходы; Высоко ликвидное обеспечение;	Проблемы, связанные с налоговым правом	3	100%
3.Поручительство (гарантии)	Письменный договор о поручительстве; Письменная гарантия	Низкие расходы; Участие второго лица в ответственности; Быстрое использование	Проблемы при проверке кредитоспособности поручителя (гаранта)	2	До 100%
4. Залог ценных бумаг	Договор о залоге; Передача ценных бумаг банку на хранение	Низкие расходы; Удобство контроля за изменениями цен (при котировке на бирже); Легкая реализация;	Может быть резкое падение рыночной цены	2	50-80%
5. Уступка требований по поставке товаров или оказанию услуг	Договор о цессии; Передача копии счетов или списка дебиторов	Низкие расходы; При открытой цессии– быстрое использование;	Интенсивность контроля; Проблемы с налоговым правом; Особый риск тихой цессии;	1	20 - 40%
6. Передача права собственности	Договор о передаче права собственности	Низкие расходы; В случае высокой ликвидности – быстрая реализация;	Проблемы оценки Проблемы контроля; Использование обращения в суд;	1	20 - 50 %

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Определение качества обеспечения по методике АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО)

Вид обеспечения	Залоговый дисконт	Оценка
Виды высоколиквидного обеспечения:
1. Средства в рублях РФ или в СКВ на счетах в Банке (оформленные в качестве обеспечения в соответствии с действующими нормативными документами Банка и отвечающие требованиям подпункта 3.1.2 Положения Банка России № 232-П);	0	–
2. Векселя и депозитные сертификаты Банка, находящиеся в закладе у Банка, сроком по предъявлении либо срок предъявления которых превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде; аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина, палладий)	0	–
3. Котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами (в том числе кредитными организациями), а также поручительства (гарантии) юридических лиц/кредитных организаций с инвестиционным рейтингом не ниже  “ВВВ “ по классификации Standart & Poor's (S & P) или не ниже аналогичного по классификациям фирм “Fitch IBCA”, ” Moody’s”; ценные бумаги, эмитированные Минфином РФ; векселя Минфина РФ	0,1	–
4. Котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг  не ниже “ВВВ “ по классификации Standart & Poor's (S&P) или не ниже аналогичного по классификациям фирм “Fitch IBCA”, ” Moody’s”, ценные бумаги центральных банков этих государств; облигации Банка России; гарантия Российской Федерации; банковская гарантия Банка России;	0,1	–
Остальные виды обеспечения, которые учитываются в общей оценке
5. Жилые помещения (квартиры, жилые дома в городах).	0,4	70
6. Объекты недвижимости, используемые под офисы (гостиницы, НИИ и т.д.)	0,5	65

Окончание прил. 3

7. Магазины всех видов и родственные им здания (рестораны, ателье, объекты социально-бытовой сферы)	0,5	60
8. Прочие виды недвижимости, не указанные выше	0,5	50
9. Товары широкого потребления (автомобили, бытовая техника, ювелирные изделия и др.) под контролем Банка.	0,4	70
10. Залог прав на ожидаемую выручку по экспортным операциям при заключении паспортов сделок в Банке	0,5	60
11. Залог прав на дебиторскую задолженность, в том числе залог векселей юридических лиц.	0,5	55
12. Акции российских эмитентов, финансовое положение которых можно оценить как «хорошее» в соответствии с требованиями п.3.3. Положения Банка России № 254-П.	0,4	50
13. Поручительство (гарантия) российского юридического лица, администрации субъекта Российской Федерации, муниципального образования в пределах принятого на поручителя лимита кредитных рисков.	0,0	50
14. Залог товаров в обороте: 14.1. Биржевые и сырьевые товары; 14.2. Прочие виды товаров.	0,5 0,6	40 35
15. Воздушные, морские и речные суда	0,6	35
16. Производственное оборудование: 17.1. не установленное; 17.2. установленное.	0,6 0,7	35 30

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Оценка финансового состояния заемщика по методике АКБ «СЛАВЯНСКИЙ БАНК» (ЗАО)

Наименование коэффициента	Расшифровка коэффициента	Способ расчета	Значение	Кол-во баллов	Вес
1.Коэффициенты рентабельности и оборачиваемости
1.1.Коэффициент рентабельности оборота (%)	отношение балансовой прибыли за последний квартал к сумме выручки от реализации за последний квартал	стр.470 баланса /стр.010 ф.№2	более 20 % от 15 до 20% от 10 до 15% от 0 до 10% менее 0%	100 75 50 30 10	0,12
1.2.Коэффициент оборачиваемости товарных запасов (в днях)	отношение суммы товарных запасов, умноженной на 90, к сумме выручки от реализации за последний квартал	стр.210 баланса×90 / стр. 010  ф.№2	менее 30 от 30 до 60 от 61 до 90 более 90 дней	100 75 50 25	0,05
1.3. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции  (в днях)	отношение  суммы готовой продукции, умноженной на 90, к сумме выручки от реализации за последний квартал	( стр.214 + стр.215 баланса)×90 / стр. 010  ф.№2	менее 5 от 5 до 15 от 16 до 30 более 30	100 75 50 25	0,05
1.4.Коэффициент оборачиваемости активов (в днях);	отношение общей суммы активов умноженной на 90 к сумме выручки от реализации за последний квартал	стр.300 баланса×90 / стр. 010 ф.№2	менее 200 от 200 до 400 от 401 до 600 более 600	100 75 50 25	0,05

 

Продолжение прил. 4

2.Коэффициенты ликвидности
2.1.Коэффициент текущей ликвидности	отношение денежных средств, дебиторской задолженности всех видов и финансовых  вложений (долго- и краткосрочных) к краткосрочным обязательствам	Сумма стр. 140 , строк со 230 по 270 баланса / стр. 690	более 1,0 0,75 – 0,99 0,5 – 0,74 менее 0,5	100 75 50 25	0,1
2.2.Коэффициент покрытия	отношение суммы II раздела актива баланса к сумме краткосрочных обязательств	стр.290 / стр.690	1,75 и более от 1,5 до 1,74 от 1,0 до 1,49 менее 1,0	100 75 50 25	0,13
3.Коэффициенты напряженности обязательств клиента
3.1.Коэффициент оборачиваемости краткосрочных обязательств 1-го порядка (в днях)	Отношение задолженности в бюджет и внебюджетным фондам и по краткосрочным кредитам банков, умноженной на 90,  к выручке от реализации за последний квартал	( стр.625 + стр.626 +стр.610)×90 /стр.010 ф.№2	менее 10 от 10 до 25 от 25 до 40 более 40	100 75 50 25	0,1
3.2. Коэффициент оборачиваемости всех текущих обязательств клиента (в днях)	Отношение краткосрочных обязательств умноженных на 90, к выручке от реализации за последний квартал	Стр. 690×90 / стр.010 ф. №2	менее 45 от 45 до 75 от 75 до 120 более 120	100 75 50 25	0,075
3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности клиента (в днях)	Отношение дебиторской задолженности,  умноженной на 90, к выручке от реализации за последний квартал	( сумма строк 230 и 240)×90 / стр.010 ф. №2	менее 40 от 40 до 60 от 61 до 90 более 90	100 75 50 25	0,1

Окончание прил. 4

4.Коэффициенты финансовой устойчивости и кредитоспособности
4.1. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами. ( В %%)	Отношение собственных оборотных средств к сумме текущих активов	(стр. 490 – стр. 190)×100% / ( стр. 190 + стр. 290)	более 40 20,0 - 40,0 0 - 19,9 менее 0	100 75 50 25	0,075
4.2.Коэффициент “материального” наполнения активов	Доля "материальных" активов в активе баланса	(стр.120+стр.135+стр.140+стр.210-стр.213 – стр.216)/стр.300	более 0,6 от 0,4 до 0,6 от 0,2 до 0,4 менее 0,2	100 75 50 25	0,05
4.3.Коэффициент независимости	Отношение суммы собственного капитала к итогу баланса.	Стр.490/стр.300	более 0,6 0,3 – 0,6 менее 0,3	100 60 30	0,1

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Данные балансов ООО «БУЛГАРОВЪ» в 2005 году

Актив	Код	На	На	На	На
стр.	1 апр 05	1 июл 05	1 окт 05	1 янв 06
1	2	3	4	5	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	0	0	0	0
Основные средства	120	0	197	203	101
Незавершенное строительство	130	0	6	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0
Итого по разделу I	190	0	203	203	101
II. Оборотные активы
Запасы	210	1 989	3 727	4 724	26
в том числе:      сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	0	0	5	26
животные на выращивании и откорме	212	0	0	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0	0	0
готовая продукция и товара для перепродажи	214	1 989	3 727	4 707	0
товары отгруженные	215	0	0	0	0
расходы будущих периодов	216	0	0	12	0
прочие запасы и затраты	217	0	0	0	0

Продолжение прил. 5

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	693	1 367	551	180
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0	0	0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты)	240	6 803	8 567	5 652	4 330
в том числе:      покупатели и заказчики	241	6 803	6 779	5 543	4 330
Краткосрочные финансовые вложения	250	460	460	0	0
Денежные средства	260	4	229	6	7
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0
Итого по разделу II	290	9 949	14 350	10 933	4 543
Баланс	300	9 949	14 553	11 136	4 644
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	10	10	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0	0	0
Добавочный капитал	420	0	0	0	0
Резервный капитал	430	0	0	0	0
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	16	569	562	247
Итого по разделу III	490	26	579	572	257
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0	0	0

Окончание прил. 5

Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0
Итого по разделу IV	590	0	0	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	2 393	1 635	2 274	2 392
Кредиторская задолженность	620	7 530	12 339	8 290	1 995
в том числе:      поставщики и подрядчики	621	6 226	10 815	5 103	1 468
задолженность перед персоналом организации	622	84	476	281	12
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	23	51	52	5
задолженность по налогам и сборам	624	33	164	23	255
прочие кредиторы	625	1 164	833	2 831	255
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0
Итого по разделу V	690	9 923	13 974	10 564	4 387
Баланс	700	9 949	14 553	11 136	4 644