СОДЕРЖАНИЕ

АННОТАЦИЯ

В данной дипломной работе на основе обобщения теории и практики кредитных операций проведен анализ кредитной политики и кредитного портфеля банка ОАО «УРАЛСИБ», а также рассмотрены современные технологии кредитования, используемые банком.

Работа изложена на 101 странице, содержит 12 таблицы и 13 иллюстраций.

ВВЕДЕНИЕ

Изменения в системе экономических отношений, произошедшие в Российской Федерации, в значительной мере отразились на организации банковской системы и продуктах ее деятельности. В связи с тем, что подъем российского производства в значительной мере связан с реализацией потенциала кредитных отношений, а практика подтверждает, что подавляющая часть кредитов предоставляется кредитными организациями, выбор темы выпускной работы выпал на изучение современных кредитных технологий, используемых банками, а также кредитного портфеля банка.

За последние десятилетие система кредитования в России проделала значительный путь развития. Произошедшие перемены коснулись не только философии банковского дела, но и технологии кредитных операций.

Сочетание коммерческих интересов банков с интересами общества требует выработки нового подхода к кредитованию, совершенно иного метода предоставления ссуд.

Специфика современной практики кредитования заключается в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. В настоящее время в России банковское кредитование регулируется нормами Гражданского кодекса РФ, Федеральными законами «О Центральном Банке РФ» от 10.07.2002, «О банках и банковской деятельности» от 21.07.2005 № 351 – I ФЗ, и инструктивными материалами ЦБ РФ.

Однако, действующие нормы регулируют кредитный процесс в общих чертах, не углубляясь в тонкости его организации. В частности не разработана единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков; не существует кредитных бюро, предоставляющих информацию кредиторам и т.д.

В связи с этим, каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, что естественно

отражается на эффективности данных операций и в целом на финансовой устойчивости банка.

Актуальность темы состоит в том, что в нынешней неустойчивой экономической и финансовой ситуации, стабилизация российской экономики во многом зависит от жизнеспособности банковской системы и от выполнения ею главной функции – кредитования.

Изучить организацию процесса кредитования в одном из крупных банков России, весьма актуальная проблема. Тема привлекательна не только актуальностью, но и экономической полезностью сегодняшнего дня, так как от эффективности и бесперебойности функционирования кредитного механизма, внедрения современных кредитных технологий зависит не только своевременное получение средств отдельными предприятиями, но и темпы экономического развития страны в целом.

Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела. Считается, что разумная, изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получить прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного притока капитала. Кредитная политика определяет предельные размеры кредитного риска, и, поскольку она утверждается на высшем уровне руководства, последнее тем самым само себя ограничивает с точки зрения проведения операций повышенного риска. Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык, единое информационное поле и в целом составляет основу развития общей кредитной культуры банка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитного портфеля. Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Управление кредитным портфелем позволяет банку своевременно снизить общий кредитный риск за счет диверсификации кредитных вложений, оказывает влияние на ликвидность и доходность банка, в конечном счете, укрепляет его финансовую стабильность и надежность, улучшает показатели деятельности. Непосредственное влияние на состояние кредитного портфеля оказывает капитальная база банка и структура пассивов, а также знание рынка, культура кредитования и менеджмент. Анализ кредитного портфеля не является разовым мероприятием, а представляет собой процесс систематического наблюдения за кредитной деятельностью банка, ее изучения, позволяющего оценить структуру и качество банковских ссуд на определенную дату, а также в динамике и в сравнении со среднебанковскими и нормативными показателями. Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касается не только всего портфеля в целом, но и определенных видов, групп - вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Работа банка по анализу кредитного портфеля представляет собой высокоэффективной средство, дающее возможность банку оперативно использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия управленческих решений по вопросу координации кредитной деятельности.

В мировой и отечественной банковской практике накоплен немалый опыт по анализу кредитного портфеля банка. При анализе кредитного портфеля банки используют данные балансов и отчетности. Ряд банков для более глубокого анализа формируют свою собственную информационную базу, накопительные таблицы и ведомости. Для управления кредитным портфелем банки анализируют свои внутренние ресурсы. Это определяет цель написания дипломной работы – изучение современных кредитных технологий и исследование кредитного портфеля банка.

Объект исследования – кредитный процесса банка ОАО «УРАЛСИБ».

Предмет исследования – кредитные технологии и кредитный портфель банка ОАО «УРАЛСИБ».

Для достижения цели дипломной работы поставлены следующие задачи:

- рассмотреть понятие, принципы и функции кредитования;

- привести классификацию кредитных операций, специфику кредитования юридических лиц;

- проанализировать кредитную политику банка ОАО «УРАЛСИБ» и ее использование при управлении кредитными ресурсами;

- провести анализ кредитного портфеля банка ОАО «УРАЛСИБ».

Теоретической основой для написания выпускной работы, при исследовании современных кредитных технологий в развитии банковской системы вообще и осуществление технологий кредитования в частности, стали работы Лаврушина О.И., Челюкова В.А., Колесникова В.И., Жукова Е.Ф., Ямпольского М.М., Балабановой И.Т., Сорвила С.В., Медведев Н.И., Рябова И.Б., Ветрова А.В., Дробозиной А.В., Москвина В.А., Гусева К.Н., Бабичевой Ю.А.

Методологическую основу дипломной работы составляет системно – функциональный подход и изучению концептуальных основ организации кредитного процесса в современных условиях, в рамках которого использованы следующие методы категориальный анализ, сравнительный анализ, изучение динамических рядов, монографическое обследование и другие.

Информационной базой дипломного исследования являлись нормативно правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, публикации статистических и финансово – экономических изданий, статистические и аналитические материалы банка ОАО «УРАЛСИБ», материалы конференций, семинаров, периодической печати.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1. Понятие, принципы и функции кредитования

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование денежных средств и товаров.

Под системой кредитования понимают три основополагающих составляющие: объекты кредита, обеспечение кредита; субъекты кредитования.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю».

В кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду.[1]

Теперь изучим субъект кредитования.

Здесь необходимо определить форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:

- государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

- хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

- гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделки являются физические лица;

- международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

Глушкова Н.Б. предлагает следующую классификацию субъектов кредитования: государственные предприятия и организации; кооперативы; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью; арендаторы; другие банки; прочие хозяйства, включая органы власти; совместные предприятия; международные объединения и организации.[2]

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки - это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться, – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты.

Кредитная система, так же как и финансовая система в отношении финансов, развивает и конкретизирует понятие кредита. Кредит представляет собой совокупность экономических отношений, которые возникают между кредитором и заемщиком при передаче ссудного капитала на принципах платности, возвратности, срочности, обеспеченности, целевого характера и дифференцированного подхода.

Основой возникновения кредита является совокупность товарно-денежных отношений. Соответственно кредит может выступать в товарной и денежной форме. Кредит подразделяется на банковский, коммерческий, потребительский, лизинговый, ипотечный, международный и государственный. Отнесение государственного кредита к кредитным отношениям вызывает сомнение у многих финансистов, которые рассматривают государственный кредит как часть финансовой системы.

Сущность кредита раскрывают его функции: перераспределительная и функция замещения наличных денег кредитными деньгами. Совокупность всех кредитных отношений образует кредитную систему. Существует и институциональное определение кредитной системы, отражающее совокупность кредитных институтов. Организационная структура кредитной системы сложна и неоднородна. В большинстве зарубежных стран она включает в себя три уровня, которые регламентируются национальным законодательством: центральный банк, коммерческие банки и другие специальные кредитно-финансовые учреждения.

Принципы, на основе которых принято предоставлять кредит заемщику:

- возвратность кредита;

- срочность кредита - соблюдение сроков возврата;

- обеспеченность кредита;

- дифференцированность кредитов;

- платность кредита;

- целевое назначение кредита.

Одной из причин причиной незначительной доли кредитов реальной экономике является существование рынка государственных ценных бумаг. Последние стали наиболее привлекательными инвестиционными объектами в силу их высокой ликвидности и высокой доходности - сочетания, которое расценивается как парадоксальное. Это привело к перетоку кредитных ресурсов коммерческих банков из реального в финансовый сектор, придало финансовым потокам спекулятивную окраску.[3]

Задача коммерческого банка - в большей мобилизации свободных денежных средств и их размещении в оптимальные активы. Но не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций. Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала, которое экономически обусловлено рядом объективных причин.

Банки, заимствуя свободные средства клиентов, сразу берут на себя обязательство по обеспечению своевременного возврата этих средств. Любой банк должен создавать для себя резерв ликвидности и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка объективное воздействие оказывает следующая совокупность факторов:

- общая величина мобилизованных в КБ источников средств;

- структура и стабильность источников кредитного потенциала;

- уровень обязательных резервов, установленных ЦБ РФ;

- режим пользования обязательными резервами, когда допускается применение этих резервов для поддержания текущей ликвидности банка;

- общая сумма и структура обязательств банка.

Все источники кредитного потенциала делятся на собственные и заемные. Исходя из принципа ликвидности заемные средства банка состоят из краткосрочных и долгосрочных.

Все средства кредитного потенциала делятся по степени их стабильности на: целиком стабильные средства, стабильные средства и нестабильные средства.

Решение многих современных проблем банковского сектора, на взгляд многих специалистов, способно укрепить кредитный потенциал коммерческих банков, снизить кредитные риски, усилить гарантии заемщиков и тем самым активизировать процесс перелива кредитных ресурсов в реальный сектор экономики, вывести регулирующий потенциал кредитной политики на новый качественный уровень.

1.2. Классификация кредитных операций, специфика кредитования юридических лиц

В Федеральным законе № 395–I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества,

государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами. [4]

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам): тип заемщика; способ обеспечения, сроки кредитования; характер кругооборота средств; назначение (объекты кредитования); вид открываемого счета; порядок выдачи средств; метод погашения ссуды; порядок начисления и погашения процентов; степень риска; вид оформляемых документов и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.

По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на временные нужды).

По субъектам кредитной сделки (по типу кредитора и заемщика) различают:

- в зависимости от типа кредитора: банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего и получили название консорциальных); ссуды кредитных организации небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и т.д.); личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами); ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями (в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями и др.);

- по типу заемщика: ссуды юридическим лицам - коммерческим организациям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фирмам), некоммерческим, правительственным организациям; ссуды физическим лицам.

По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на краткосрочные (сроком от одного дня до одного года); среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет); долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

В настоящее время в России в связи с общей экономической нестабильностью деление ссуд по срокам носит условный характер. Банки, предоставляя ссуды, делят их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время.

По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора; ссуды с неравномерным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая, таким образом, его ликвидность.

Возможно также деление ссуд на ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита и ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие, как ссуда с аннуитетным платежом, т.е. погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

- сезонные и несезонные;

- разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные).

В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от двух до пяти лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долл.

В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. О распространенности подобной формы кредитования свидетельствует, например, тот факт, что в настоящее время свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.[5]

Прямое и косвенное банковское кредитование имеет свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного, - это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно влияет на организацию кредитных отношений банка с заемщиком. К негативным факторам, с позиций банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании. Данный вывод обусловлен следующим.

Во-первых, тем, что современная практика кредитования в нашей стране имеет ряд сложностей:

- глубокий анализ кредитоспособности клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки;

- методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики; в) наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (экономическая, политическая, социальная нестабильность, инфляция, платежный кризис и т.д.) также негативно отражается на организации кредитного процесса.[6]

Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и пр.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям, предприятиям, фирмам и т.д.), позволяют с большей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента, важно также, что он:

- получает ссуду в момент возникновения потребности в ней (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования, например, по кредитной карте);

- для него нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т.д.

Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с договорами, заключенными с клиентами. Кроме кредитного договора для оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство (обязательство-поручение), залоговое или гарантийное обязательство и заявление на получение ссуды.

При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. Более того, банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности. В этом отношении коммерческий банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полученных кредитов.

Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Также обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития и обращения продукта.

Обеспечение, как третий базовый элемент системы кредитования, сделки. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором свершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны – банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования ЦБ РФ. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы ЦБ РФ.[7]

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.[8]

Современные проблемы и условия кредитования связаны также с принципами кредитования - целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.[9]

Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием свершения кредитной сделки.[10]

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производиться на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента. Предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложением о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания - все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

Иное дело – современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить спасительную ссуду.[11]

Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются, однако в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требует от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.[12]

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовленная работа возлагается на экономиста банка, – он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах, – в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.[13]

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Такова процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На третьем этапе – этапе использования кредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: метод кредитования по обороту; метод кредитования по остатку; оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.[14]

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой стороне, дебетовой стороне ссудного счета.

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой по цели открытия, по взаимосвязи с оборотом.

В зарубежной практике для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предыдущими счетами менее гибок, требует большого технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета применяются при платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразней открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента.

По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны такие три варианта: ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование; свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах; клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют – кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:

- величины разрыва в платежном обороте заемщика;

- реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

- уровня маржи;

- степени риска и доверия банка к клиенту;

- наличия определенного объема ресурсов у банка.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения доверия банка к заемщику.

Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).[15]

Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия, останавливающиеся на капитальный плановый ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода продукции данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующего заемщика.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа будет зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае списание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов с банком.

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово - компенсационных счетов.

Практика порождает и другие варианты погашения: ими могут быть отсроченные, просроченные и досрочные погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло «перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли.

Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств, то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может быть дано не только в письменной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на полученное распоряжение руководство предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи.

2. МЕХАНИЗМ КРЕДИТОВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

2.1. Кредитная политика банка и ее использование при управлении кредитными ресурсами

ОАО Банк «УРАЛСИБ» является правопреемником Открытого акционерного общества Республиканский инвестиционно - кредитный банк «Башкредитбанк», ранее являвшегося РИКБ «Башкредитбанк», регистрационный номер 2275 от 28 января 1993г.

В 2001г. фирменное наименование банка ОАО РИКБ «Башкредитбанк» было изменено на Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк» (ОАО «УРАЛСИБ»).

ОАО «УРАЛСИБ» зарегистрировано Центральным Банком Российской Федерации 19 декабря 2001г., регистрационный номер 2275.

ОАО «УРАЛСИБ» является крупнейшим банковским учреждением Республики Башкортостан и одним из крупнейших банков России и осуществляет все основные виды банковской деятельности, в том числе: привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады; размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет; открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц; осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам; инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах; привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы; выдает банковские гарантии; осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов); выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме; доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; осуществляет лизинговые операции; оказывает депозитарные услуги; предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей; оказывает консультационные и информационные услуги.

Банк осуществляет операции в соответствии со следующими видами лицензий:

- Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 19.12.2001г. на право совершения банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

- Лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 19.12.2001г. на совершение банковских операций с драгоценными металлами.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003г.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06461-100000 от 07.03.2003г.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06466-010000 от 07.03.2003г.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06470-001000 от 07.03.2003г.

По состоянию на 01 января 2005 года услугами банка могли воспользоваться клиенты: 21 филиала в городах: Санкт-Петербурге, Новосибирске, Москве, Стерлитамаке, Перми, Красноярске, Иркутске, Нижневартовске, Тюмени, Томске, Твери, Петрозаводске, Нижнем Новгороде, Архангельске, Барнауле, Екатеринбурге, Сургуте, Кемерово, Ижевске, Самаре, Челябинске; 152 дополнительных офисов, 123 операционных касс, 7 обменных пунктов в различных городах и населенных пунктах Республики Башкортостан и России.

Списочная численность работающих в ОАО «УРАЛСИБ» по состоянию на 01.01.2005 - 6494 человек.

Кредитная политика ОАО Банк «УРАЛСИБ» действует в следующих направлениях:

- Кредитование частных лиц.

- Кредитование корпоративных клиентов.

- Кредитование малого и среднего бизнеса.

Кредитование частных лиц включает следующие кредиты:

- Кредит на покупку автомобиля.

- Кредит на приобретение жилья.

- Кредитные карты.

- Кредит на потребительские нужды.

- Кредиты в форме овердрафта.

В области кредитования малого и среднего бизнеса ОАО Банком «УРАЛСИБ» предоставляются следующие кредиты:

- Кредиты, предоставляемые в рамках программы кредитования малого бизнеса, реализуемой совместно с ЕБРР.

- Овердрафт.

- Кредит на пополнение оборотного капитала.

- Кредит на развитие бизнеса.

Кредиты предоставляются предпринимателям без образования юридического лица и юридическим лицам, имеющим текущий доходный бизнес в сфере торговли, производства или услуг. Опыт работы в сфере торговли должен быть не менее 3-4 месяцев, в сфере услуг и производства не менее 5-6 месяцев.

Для получения кредита не обязательно иметь расчетный счет в банке «УРАЛСИБ».

Основные параметры кредитов приведены в табл. 1.

Таблица 1 - Параметры кредитования малого и среднего бизнеса

Параметры кредитов	Условия кредитования
Сумма	от 5 000 руб. до 6 000 000 руб.
Срок	до 36 месяцев
Процентная ставка	от 16% годовых
Обеспечение	Автотранспорт, торговое и производственное оборудование, товары в обороте, личное имущество, недвижимость и прочее имущество. (Залогодателем может выступать как Заемщик, так и третьи физические или юридические лица)
Погашение кредита	Равными долями ежемесячно (проценты с выплаченной доли кредита не взимаются)

Пакет документов для получения кредита:

- анкета-заявка;

- анкеты по участникам сделки;

- учредительные документы по участникам сделки;

- копии паспортов владельцев бизнеса, в совокупности владеющих контрольным пакетом;

- документы, подтверждающие деятельность Клиента: основные договоры с поставщиками, покупателями, накладные, счета-фактуры, складские справки и т.п.;

- копии договоров аренды или правоустанавливающие документы на объекты, арендуемые Клиентом или принадлежащие ему (офис, склад и т.п.);

- выписка о движении средств по расчетным счетам за последние 6-12 месяцев, заверенная банками (из каждого банка);

- справка о наличии или отсутствии картотеки № 2 и ссудной задолженности (по каждому из обслуживающих банков);

- копии документов по текущим кредитным обязательствам;

- список основных средств. Копии документов, подтверждающих право собственности на основные средства и на имущество, предлагаемое в залог.

Дополнительно предоставляются:

Для индивидуальных предпринимателей:

1. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений.

2. Налоговая декларация (количество отчетных периодов зависит от суммы и кредитного продукта).

Для юридических лиц:

1. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений.

2. Квартальные отчеты (баланс, форма №2) (количество отчетных периодов зависит от суммы и кредитного продукта).

В случае предоставления копий документов Клиент должен также представить для сравнения оригиналы.

Кредит в форме овердрафт предоставляется для оплаты любых расходных операций при отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете.

Схема предоставления кредита проста и позволяет быстро и надежно получать необходимые денежные средства: на основе заявления клиента Банк устанавливает лимит кредитования, т.е. сумму, в пределах которой клиент может периодически получать кредиты. Можно никогда не воспользоваться овердрафтом, но с этим кредитом есть уверенность, что любой платежный документ может быть исполнен немедленно в пределах установленного лимита. Залоговое обеспечение не требуется.

Сумма лимита овердрафта - От 100 000 до 14 000 000 рублей (до 28 000 000 рублей - для Москвы). Лимит кредитования по кредитам устанавливается на основе анализа регулярности и объемов поступлений денежных средств на расчетные счета Клиента в Банках и составляет до 50% от среднемесячного оборота по счету.

Срок действия заключаемых соглашений: 3 и 6 месяцев:

Для клиентов, имеющих положительную кредитную историю в банке, по желанию Клиента срок может быть увеличен до 6 месяцев.

Виды кредитных продуктов овердрафта приведены в табл. 2

Таблица 2 - Виды кредитных продуктов овердрафта

Наименование типа кредитного продукта	Максимальный срок непрерывной задолженности
Тип 1А "короткий"	7 календарных дней
Тип 1B "стандартный"	14 календарных дней
Тип 1C "оптимальный"	21 календарных дней
Тип 1D "премиум"	28 календарных дней

В качестве поручителей в обязательном порядке должны выступать:

- физические лица - основные владельцы бизнеса клиента;

-юридические лица- компании холдинга клиента, которые осуществляют основную финансово-хозяйственную деятельность, а также являются собственниками основных активов бизнеса клиента.

Погашение основного долга осуществляется безакцептно в конце каждого операционного дня, проценты - ежемесячно.

Решение о предоставлении кредитного продукта компании может быть принято до открытия расчетного счета в банке.

Срок рассмотрения заявки - до 5 рабочих дней с момента предоставления документов.

Кредит на пополнение оборотного капитала предоставляется для сезонного финансирования закупок товаров, сырья, комплектующих; финансирования производственных циклов; получения сезонных и торговых скидок при больших объемах закупок. Банк учитывает особенности бизнеса Клиента при составлении графика погашения кредита. Оборотный кредит предоставляется в форме простого кредита и кредитной линии.

Параметры кредитования простого кредита приведены в табл. 3.

Таблица 3 - Параметры кредитования простого кредита ОАО «УРАЛСИБ»

Параметр кредитования	Условия выполнения
1	2
Валюта	Российский рубль, доллары США, Евро
Сумма кредита	От 100 до 500 000 долларов США (до 1 000 000 долларов США - для Москвы)
Срок кредитования	До 1 года
Обеспечение	Недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте (доля может достигать 100%), личное имущество
Поручительство	В качестве Поручителей в обязательном порядке должны выступать: физические лица - основные владельцы бизнеса клиента; юридические лица - компании Холдинга клиента, которые осуществляют основную финансово-хозяйственную деятельность и являются собственниками основных активов бизнеса клиента
Режим погашения	По кредитам до 50 000 долларов: ежемесячные аннуитетные платежи; от 50 000 до 200 000 долларов: проценты - ежемесячно; основной долг - равными долями, либо с учетом фактора сезонности; возможна отсрочка до 3 месяцев; по кредитам от 200 000-до 500 000 (до 1 000 000-Москва): проценты - ежемесячно; основной долг - возможен индивидуальный график погашения

Срок рассмотрения заявки - от 3 до 10 рабочих дней в зависимости от размера запрашиваемого кредита.

Кредит на развитие бизнеса предназначен для финансирования следующих инвестиционных затрат клиента:

- приобретение производственного или торгового оборудования;

- закупка автомашин (легковых автомобилей, фургонов, грузовиков, оборудования) на цели производства, предоставления услуг или для ведения торговли;

- покупка недвижимости, если такую недвижимость предполагается использовать в целях производства, предоставления услуг или для ведения торговли;

- ремонт помещений и другие инвестиционные цели.

Параметры кредитования кредитной линии представлены в табл. 4.

Таблица 4 - Параметры кредитования кредитной линии ОАО «УРАЛСИБ»

Валюта	Российский рубль, доллары США, Евро.
Сумма кредита	От 20 000 до 500 000 долларов США (до 1 000 000 долларов США - для Москвы)
Срок кредитования	До 5 лет
Обеспечение	Недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте (с ограничениями).
Поручительство	В качестве Поручителей в обязательном порядке должны выступать: физические лица - основные владельцы бизнеса клиента; юридические лица- компании Холдинга клиента, которые осуществляют основную финансово-хозяйственную деятельность и являются собственниками основных активов бизнеса клиента.
Режим погашения	Проценты ежемесячно, основной долг: По кредитам до 200 000 долларов - равными долями, либо с учетом фактора сезонности; возможна отсрочка до 3 месяцев; По кредитам от 200 001-до 500 000 (до 1 000 000-Москва) - возможен индивидуальный график погашения.

Срок рассмотрения заявки - до 10 рабочих дней в зависимости от размера запрашиваемого кредита.

Управление и контроль за кредитными рисками в банке производится в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», другими нормативными документами ЦБ РФ, и внутренними нормативными документами банка.

Основная цель управления кредитными рисками – адекватная оценка риска и совершение операций, несущих кредитный риск, в соответствии с установленными требованиями к уровню принимаемого кредитного риска.

Управление кредитными рисками осуществляется как на агрегированном (портфельном), так и на индивидуальном уровне.

Основными элементами, определяющими систему управления кредитными рисками на агрегированном (портфельном) уровне, являются:

- организация системы адекватной оценки кредитных рисков и санкционирования сделок, а именно: управление организационной структурой системы управления кредитными рисками, определение порядка взаимодействия подразделений, должностных лиц и коллегиальных органов и их полномочий, подготовка персонала в рамках системы управления кредитными рисками;

- установление лимитов, нормативов, ограничений на принимаемый кредитный риск на агрегированном уровне с целью диверсификации наиболее существенных кредитных рисков.

Основные методы управления кредитным риском на индивидуальном уровне заключаются в снижении вероятности появления индивидуальных рисков за счет установления лимитов кредитного риска; страхования кредитных рисков; использования залога, обеспечения, гарантий по сделкам и т.д.

Кроме того, производится оценка заемщика на основании анализа его финансовой отчетности, учредительных документов, состава акционеров, состава органов управления, организационной структуры, кредитной истории, маркетинговой политики заемщика, макроэкономической ситуации и прочей информации, характеризующей макро - и микросреду функционирования заемщика.

Уровень кредитного риска на индивидуальном уровне оценивается на основании определения: рейтингов заёмщиков; величины резервирования.

В целом в банке действует многоступенчатая система контроля и управления кредитным риском.

Контроль кредитных рисков на уровне отдельного заемщика выполняется подразделениями, осуществляющими операции кредитования, на основании заключения об уровне кредитного риска с учетом обоснования целесообразности кредитования заемщика.

Решения по крупным кредитным сделкам принимаются на основании решений Кредитного комитета банка.

Учет размещенных (предоставленных) денежных средств ведется на условиях срочности, возвратности и платности в соответствии с кредитными договорами в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте - в двойной оценке (в рублях и соответствующей иностранной валюте).

Размещенные (предоставленные) денежные средства отражаются на соответствующих счетах по срокам в момент совершения операции. При этом исчисление срока кредита начинается с календарного дня, следующего за днем совершения банком соответствующей операции, по день исполнения клиентом обязательств по договору включительно.

Если срок погашения кредита приходится на нерабочий день, то сроком погашения кредита в соответствии со статьей 193 Гражданского кодекса РФ является следующий за ним рабочий день.

В 2004 году в рамках приоритетного направления по наращиванию финансовой деятельности ОАО «УРАЛСИБ» были определены следующие значимые факторы: увеличение показателей региональной сети банка, дальнейшая диверсификация и увеличение объема предлагаемых непроцентных услуг. Активы банка за 2004 увеличились на 18, 2 млн. руб. до уровня 83 млрд. руб. на 01.01. 2005. (Прил. А).

При этом, в 2004 году существенную долю интенсивного развития бизнеса ОАО «УРАЛСИБ» обеспечивал рост операций региональной сети.

Объем ссудной задолженности Банка за год увеличился на 33, 1% или на 14.7 млрд. руб. до 59,1 млрд. руб. на 01.01.2005 (Прил.А).

Повышая роль сформированной к 2004 году региональной сети в обеспечении положительной динамики бизнеса, ОАО «УРАЛСИБ» также продолжал дальнейшую территориальную диверсификавцию бизнеса. Прирост коммерческой сети Банка составил в целом 23 офиса, таким образом, сеть ОАО «УРАЛСИБ» по состоянию на 1 января 2005 года насчитывала 303 зарегистрированных офиса.

Интенсивный рост бизнеса ОАО «УРАЛСИБ» в 2004 году обеспечивался ростом привлеченных средств клиентов и заимствований на международном финансовом рынке.

Объем привлеченных в 2004 году средств клиентов увеличился на 56 % и составил 45.5 млрд. руб., в том числе объем средств физических лиц увеличился на 66 % и составил на 01.01.2005 г 17 млрд. руб. Наиболее активно операции по привлечению средств физических лиц осуществлялись в Республике Башкоторстан, г. Санкт-Петербурге и Москве. Совокупная доля, приходящаяся на данные регионы, составила 71 % или 12 053 млн. руб. от общего объема вкладов физических лиц на 01.01. 05 г.

В 2004 году объем потребительского кредитования увеличился в 2, 7 раза. Расширение потребительского кредитования направлено на усиление позиций банка на ритейловом рынке. В 2004 продолжилось увеличение доли филиальной сети в формировании кредитного портфеля банка. Наибольший прирост потребительского кредитования за 2004 год отмечен в следующих регионах (рис. 1): на 33,4% или на 1 468 млн. руб. - Республика Башкортостан; на 12,3% или на 539 млн. руб. - г. Санкт- Петербург; на 8,1% или на 355 млн. руб. - г. Тюмень; на 7,8% или на 343 млн. руб. - г. Челябинск; на 6,4% или на 280 млн. руб. - г. Нижний Новгород; на 6,1% или на 267 млн. руб. – г. Пермь.

Рисунок 1 - Прирост объемов потребительского кредитования ОАО «УРАЛСИБ» по регионам

Другим важным аспектом наращивания масштабов бизнеса Банка, помимо достижения необходимых объемных показателей, является увеличение количества предоставляемых непроцентных услуг. Интенсификация данного направления банковской деятельности в целях сохранения динамичного развития бизнеса, обусловлена осуществленным в 2004 году и прогнозируемым в дальнейшем снижением ставки рефинансирования и доходности традиционных процентных операций.

Предлагаемые Банком непроцентные услуги включают экспортно-импортное обслуживание и сопровождение контрактов, операции с драгоценными металлами, услуги инвестиционного бизнеса, финансового консультирования и налогового планирования, зарплатные проекты с использованием пластиковых карт, как международных платежных систем, так и собственной платежной системы ACCORD, дистанционное банковское обслуживание и депозитарные операции. Банком в 2004 году предоставлялись услуги интернет-трейдинга, брокерского обслуживания и доверительного управления.

ОАО «УРАЛСИБ» активно развивается как крупнейший ритейловый институт - «финансовый супермаркет».

Основными инструментами по укреплению и расширению позиций Банка на ритейловом рынке являются: использование диверсифицированного набора услуг для различных сегментов ритейловой клиентской базы; учет особенностей региональных рынков; оперативное обновление номенклатуры услуг и дальнейшая работа по улучшению качества оказываемых услуг.

Банк реализует сегментно-дифференцированную клиентскую политику, структурируя ритейловую клиентскую базу по следующим сегментам: VIP-клиенты, средняя клиентура и пенсионеры. При этом разработан индивидуальный продуктовый ряд и технологии обслуживания конкретного сегмента.

В рамках развития номенклатуры услуг Банком были реализованы следующие проекты.

Услуги дистанционного банковского обслуживания включают телефон-банкинг и интернет-банкинг, позволяющие клиентам управлять банковским счетом, оплачивать платежи, погашать ссудную задолженность по телефону или через сеть Интернет.

В Банке реализуются несколько специализированных программ по ипотечному кредитованию физических лиц.

1. Иипотечное кредитование физических лиц на приобретение квартир на вторичном рынке жилья. Данная услуга предоставляет клиенту возможность приобрести квартиру на вторичном (или первичном – в случае, если жилой дом сдан в эксплуатацию) рынке недвижимости, первоначально оплатив не менее 30 % стоимости жилья. Срок кредита по данной программе – до 10 лет.

2. Ипотечное кредитование физических лиц на приобретение квартир на этапе строительства жилья. Данная услуга предоставляет клиенту возможность приобрести квартиру на этапе долевого строительства жилого дома, первоначально оплатив не менее 30 % стоимости жилья. Срок кредита по данной программе – до 10 лет.

3. Федеральная программа ипотечного жилищного кредитования. Действует только для рынка вторичного жилья. Срок кредита по данной программе – до 27 лет.

4. Программа строительных инвестиций и жилищного кредитования «Наш – дом Уфа» - для строящегося жилья с использованием накопительной схемы. Программа создана на основе зарубежного опыта создания стройсберкасс и реализуется в рамках пилотного проекта в г. Уфе совместно с МУП «Инвестиционно-строительный комитет г. Уфы»

В рамках развития технологий обслуживания клиентов ОАО «УРАЛСИБ» реализован проект по организации мобильных банковских офисов, обеспечивающих обслуживание клиентов без участия банковского персонала. Также Банком предлагались новые депозитные продукты - «юбилейные» и праздничные вклады, характеризующиеся повышенными процентными ставками по сравнению со стандартной линейкой депозитов и ограниченным сроком приема средств населения на данный вклад, а также вклад «Социальный», предполагающий отчисления вкладчиков в фонд поддержки детей.

Значительно возросли объемы выданных ипотечных кредитов, автокредитов и кредитов по пластиковым картам.

Кредитный портфель (раздел «Кредиты предоставленные») банка можно охарактеризовать как высокодиверсифицированный. Это наглядно иллюстрируют следующие показатели:

- доля 1/10/20 крупнейших заёмщиков в кредитном портфеле банка;

- региональная концентрация кредитного портфеля банка;

- отраслевая концентрация кредитного портфеля банка.

Наиболее быстрыми темпами в 2004 году развивалось потребительское кредитование. Объем кредитов для частных лиц по ОАО «УРАЛСИБ» вырос в 2,7 раз, с 2 503 млн. руб. на 01.01.2004г. до 6 788 млн. руб. на 01.01.2005г (рис.2).

Рисунок 2 - Динамика объемов потребительского кредитования ОАО «УРАЛСИБ»

Все значения указанных показателей имеют приемлемые значения. Так, по состоянию на 1 января 2005 г. на долю 10 крупнейших заёмщиков приходилось 20,7% объёма кредитного портфеля банка (желаемый уровень не выше 25-30%). Доля 20 крупнейших заемщиков составила 28,5%. Доля крупнейшего заемщика составила 4,2%.

Риск концентрации по отраслям на 1 января 2005 г. распределился таким образом, что наибольшую долю занимают вложения в торговлю (25%) и кредиты физическим лицам (14,2%). Доли остальных отраслей не превышают 10%. Учитывая, что заемщики из двух указанных крупнейших пулов («Торговля» и «Физические лица») связаны с разными отраслями народного хозяйства, можно сделать вывод о хорошем уровне диверсификации портфеля.

2.2. Современные технологии кредитования корпоративных клиентов

2.2.1. Вексельные кредиты

Вексельный кредит – это форма кредитования банком векселедержателя путем досрочной выплаты ему указанной в векселе суммы, за вычетом процентов за время с момента учета векселя до срока платежа по нему, а также суммы банковской комиссии. Свои права по векселю при этом векселедержатель передает банку посредством индоссамента.

Привлечение средств на векселя в ОАО Банк «УРАЛСИБ» осуществляется на договорной основе.

В банке ОАО «УРАЛСИБ» применяют два вида вексельных кредитов: учет векселей и предоставление кредита не в виде денежных средств, а в виде векселей банка-кредитора.

Учет — это покупка срочного денежного обязательства до наступления его срока за цену, определяемую суммой обязательств за минусом процента (дисконта), зависящего от времени до наступления срока обязательства. Он осуществляется путем совершения индоссамента на оборотной стороне векселя.

Предоставление векселей банка-кредитора производится заемщикам для расчетов этими векселями со своими контрагентами, которые затем представляют их в банк для учета.

Стоимость такого вексельного кредита зависит от выбранной схемы кредитования. Сейчас коммерческие банки применяют следующие схемы вексельного кредитования:

- срок векселя приблизительно равен сроку кредита (дата предъявления векселя к платежу на один - два дня превышает дату погашения кредита), ставка по кредиту значительно ниже ставки по кредитам в денежной форме и состоит из маржи и затрат банка на отчисления по векселям в Фонд Обязательного Резервирования - 10-12% вексельной суммы;

- срок векселя менее срока выданного кредита: устанавливается либо дискретная ставка (до срока погашения векселя ставка аналогична ставке по вексельному кредиту, после окончания вексельному и коммерческому кредитам);

- срок векселя больше срока кредита: ставка устанавливается ниже обычной по вексельным кредитам и стремится к нулевой, поскольку у банка есть возможность "прокрутить" деньги, полученные от предприятия, с момента возврата кредита до момента погашения векселя.

Процесс вексельного кредитования не завершается этапом получения векселя как банковской гарантии оплаты определенной суммы в указанный срок. Возможно дальнейшее использование векселя в расчетах. Это особенно удобно при расчетах между предприятиями, входящими в один холдинг или финансово-промышленную группу, где уже сформировались "вексельные цепочки".

Существуют и другие преимущества данного вида кредита: согласованные кредитные ставки не изменяются в зависимости от экономической ситуации в стране; бурно развивающийся вексельный рынок предоставляет возможность продать вексель или учесть его в банке; получая вексельный кредит, вы имеете все преимущества вексельного обращения при расчетах со своими партнерами.

Вексельное кредитование предоставляется в формах:

- разовый кредит;

- кредитная линия с лимитом выдачи.

В договоре обязательно указывают цель дальнейшего использования приобретаемых векселей. В том же договоре можно указать, что на сумму кредита клиент приобретает несколько векселей (сумма номиналов равна сумме кредита). Тогда рассчитаться можно сразу по нескольким сделкам. Получив векселя, предприятие расплачивается с поставщиками и получает необходимые товары.

Срок вексельного кредита в большинстве банке ОАО «УРАЛСИБ» составляет 6 месяцев. Как и при обычном банковском кредите, выданном в денежной форме, договор по вексельному кредиту допускает продление (пролонгацию) сроков его действия.

При этом банк предъявляет следующие условия: с датьгаонгации по кредитному договору устанавливается процентная ставка не ниже соответствующей ставки предоставления кредитов в денежной форме; заемщик предоставляет банку дополнительное обеспечение по обязательствам, возникающим в связи с изменением процентной ставки и других изменений условий договора.

Вексельное кредитование — первый из возможных шагов в развитии совместных вексельных программ банков и крупных предприятий.

Далее банк может начать гарантирование оплаты (авалирование) векселей предприятия, а затем и вовсе стать плательщиком (домицилиатом) по векселям предприятия. В последнем случае банк выступает не только финансовым агентом компании, но и поддерживает ликвидность векселей компании на территории России.

Вексельное кредитование активно применяется в расчетах уместными бюджетами, когда векселя определенных банков, принимаются в счет налоговых платежей в местные бюджеты, а также при расчетах за газ, свет и пр.

Например, развита такая схема. Местный бюджет получает в коммерческом банке кредит векселями, которыми расплачивается по номиналу с фирмами-подрядчиками, строящими объекты для города. Далее фирмы-подрядчики оплачивают векселями собственные расходы, а их контрагенты получают возможность уплатить этими векселями налоги в местный бюджет. В банке при наступлении срока возврата кредита и срока погашения векселя производится зачет встречных требований с бюджетом. В итоге в качестве "живых денежных потоков" банк получает процентные платежи по кредиту.

Таким образом, предприятия получают несколько преимуществ от вексельного кредитования по сравнению с традиционным:

- компенсация временной нехватки оборотных средств;

- низкая ставка полученного кредита (2-4-кратная экономия на процентах);

- уменьшение неплатежей и взаимозачетов;

- отсутствие необходимости требовать от покупателей (при использовании в расчетах векселей крупных банков) предоплаты за поставку продукции.

- возможность реструктуризации юридическим лицом своей задолженности.

Кредиторы также выигрывают, т.к. взамен сомнительных долгов они получают вполне определенные требования к банку. В обмен на эту уверенность в погашении долга предприятие может требовать от кредиторов различного вида уступок. Банк получает проценты за предоставленный кредит и в тоже время не сомневается в погашении этого кредита, поскольку он обеспечен.

Привлекательность вексельного кредитования для банков связана с тем, что им не нужно отвлекать денежные средства на длительный срок для предоставления такого кредита.

2.2.2. Лизинг

Лизинг - это один из наиболее эффективных на сегодняшний день финансовых инструментов, предоставляющих предпринимателям и организациям возможность получить в пользование, а в последующем и в собственность современное оборудование, повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции, оптимизировать налоговые издержки.

Лизинг - кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в виде какого-либо имущества с условием возвратности, срочности и платности. «По своей экономической сути лизинг представляет собой вложения средств на возвратной основе в основной капитал».[16]

Договор лизинга является договором особого рода, сочетающего в себе элементы договора аренда и кредитного договора.

Предоставляя основной капитал, лизингодатель требует возвратить его или его остаточную стоимость в установленное время обратно (принцип возвратности и срочности), получая при этом за свою услугу вознаграждение (принцип платности).

С другой стороны, как в договоре аренды, в договоре лизинга предусматривается передача объекта во временное пользование. Но, в отличие от договора аренды, в случае лизинга на лизингополучателя возлагаются права покупателя — нести риск случайной гибели или порчи имущества, страхование имущества, техническое обслуживание, ремонт, и лизингополучатель выплачивает лизингодателю ежемесячно всю сумму амортизационных отчислений.

Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ от 29.10.1998 г. закреплены правовые и организационно-экономические особенности лизинга. Согласно этому закону, лизинг относится к инвестиционной деятельности, связанной с приобретением имущества и предоставлением его во временное пользование и владение с правом его выкупа. По экономическому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям.

Лизинг имеет две разновидности:

- финансовый лизинг (с полной окупаемостью);

- оперативный лизинг (с неполной окупаемостью).

Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и передать данное имущество лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных в договоре финансового лизинга условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга. Таким образом, финансовый лизинг представляет собой лизинг с полной окупаемостью, полностью амортизируемый и менее рискованный для лизингодателя. Объекты сделок финансового лизинга отличаются высокой стоимостью, срок договора финансового лизинга колеблется от 8 до 20 лет.

Поскольку по экономической природе такой вид лизинга напоминает долгосрочное банковское кредитование, то особое место на рынке таких услуг занимают банки, специализированные лизинговые компании (не редко дочерние предприятия банков), финансовые компании.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Финансовый лизинг имеет следующие разновидности: леверидж-лизинг и лизинг в «пакете».

Леверидж-лизинг - вид финансового лизинга, при котором большая часть сдаваемого в аренду оборудования берется в наем у третьей стороны (инвестора) и в первой половине срока аренды осуществляются амортизационные отчисления за арендованное оборудование и уплата процентов по взятой ссуде на приобретение оборудование.

Такая форма лизинга называется еще акционерной, то есть лизингом с большим количеством участников и привлечением кредитных средств у ряда

В зарубежной практике леверидж-лизинг считается наиболее сложным. Ему присуще многоканальное финансирование. Специфической особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки объекта лизинга. Оставшаяся часть контрактной стоимости объекта лизинга финансируется кредиторами (банками и другими инвесторами).

Лизинг в «пакете» - лизинговая система с финансированием всего объекта в целом. В этом случае финансирование затрат по покупке зданий, инвентаря осуществляется из кредитных средств, а оборудования - по договору лизинга.

Оперативный лизинг отличается тем от финансового лизинга, что срок предоставляемого в аренду оборудования значительно меньше экономического срока службы имущества. Обычно он применяется, когда арендатор лишь временно нуждается в технических средствах. Как видно из определения этого вида лизинга, в данном случае происходит лишь частичная окупаемость объекта лизинга за время договора лизинга (обычно он составляет 2-5 лет) и лизингодатель вынужден сдавать его несколько раз. Не имея гарантий полной окупаемости затрат на покупку такого оборудования, лизингодатель учитывает свои коммерческие риски при установлении ставки лизинговых платежей.

Лизинг осуществляется ОАО Банк «УРАЛСИБ» в соответствии с действующей нормативной базой.

Общие условия лизинга:

1. Сумма: от 10 000 долларов США (общая стоимость имущества).

2. Срок: от 1 года до 5 лет. При лизинге недвижимости - до 7 лет.

Первоначальный взнос: от 20%-50%

Лизинг, предоставляемый ОАО Банк «УРАЛСИБ» позволяет:

- произвести модернизацию и расширение основных фондов без отвлечения собственных ресурсов;

- получить долгосрочный заемный капитал для развития бизнеса;

- снизить требуемое обеспечение по возвратности заемных средств;

- профинансировать новое или рефинансировать имеющееся имущество клиента с использованием налоговых льгот в течение и после срока действия лизинга. Механизм ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х уменьшает сумму налога на имущество (в 3 раза) и налога на прибыль. НДС, включенный в лизинговые платежи, принимается клиентом к зачету в полном объеме.

Все затраты, связанные с эксплуатации имущества, а также все лизинговые платежи относятся на себестоимость, снижая налогооблагаемую базу Клиента по налогу на прибыль;

- обслуживать договор лизинга за счет выручки, получаемой от использования лизингового имущества;

- осуществлять налоговое планирование исходя из плановых денежных потоков предприятия.

Банк «УРАЛСИБ» предоставляет лизинг в форме финансового и возвратного лизинга.

Схема финансового лизинга представлена на рис. 3.

Рисунок 3 - Схема финансового лизинга

Лизинговая компания и клиент заключают договор лизинга, согласно которому Лизинговая компания по договору купли-продажи приобретает имущество у поставщика и передает его клиенту в пользование и владение.

Схема возвратного лизинга представлена на рис. 2.

Клиент в целях пополнения собственных оборотных средств продает Лизинговой компании имущество, которое находится в собственности Клиента и не обременено залогом.

Рисунок 4 - Схема возвратного лизинга

Лизинговая компания одновременно с покупкой передает имущество Клиенту во владение и пользование по договору лизинга. По окончании срока действия лизинга имущество оформляется в собственность Клиента.

Структура лизингового портфеля ОАО Банк «УРАЛСИБ» представлена на рис. 5. и 6.

Рисунок 5 - Структура лизингового портфеля по региональному присутствию клиентов

Рисунок 6 - Структура лизингового портфеля по видам оборудования

2.2.3. Факторинг

Факторинг - это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение. Возможно заключение договора факторинга, по которому такой организации передается право требования возврата выданного кредита. В таком случае банк не только рефинансирует требование своего клиента, но и принимает на себя риск возможного неплатежа.

В мировой практике факторинговые компании являются обычно дочерними структурами коммерческих банков, что связано с мобилизацией ими крупных денежных сумм, которые они могут получить от «родительских банков» на условиях льготного кредитования.

В настоящее время имеют место следующие факторинговые формы:

- конвенционный факторинг - принятие фирмой - фактором на себя всех операций по учету продаж компании с ведением всех счетов ее дебиторов и инкассацией долга;

- конфиденциальный факторинг - покупка счетов со скидкой и с уплатой фактору;

- «тихий» факторинг - предоставление гарантии полной оплаты товара даже в том случае, если покупатель просрочит или не выплатит долг.

Факторинг конвенционный или широкий - система финансового обслуживания клиентов банками, когда они принимают на себя не только кредитование до возврата долга и получение самого долга, но и бухгалтерское, сбытовое, рекламное, страховое, кредитное обслуживание клиентов. Конвенционный факторинг выступает как система финансового обслуживания клиента, в которую входит бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование и т.д. На клиента возлагается лишь производственная функция. Предприятия, использующие такую форму факторинга, могут не иметь своего подразделения для данной работы, которую берет на себя организатор факторинга. Это помогает уменьшить издержки производства и реализации продукции. При факторинговом обслуживании данного вида используется «дисконтирование фактур», когда организатор факторинга приобретает у своего клиента право на получение денег от покупателей, и тут же зачисляя на счет около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму предоставляет в оговоренный срок независимо от поступления денег от дебитора. Это, по сути, - кредит под товары отгруженные, за который клиент платит оговоренный процент.

Имеет место в практике также факторинг конфиденциальный, ограничивающийся учетом фактур, счетов клиента к своим должниками получением кредита в счет будущей оплаты долга должником. Факторинговым компаниям и банкам, их обслуживающим, факторинг обеспечивает исходные данные о состоянии клиентов. Высокая стоимость услуг, наличие риска частичного, а то и полного подчинения настораживает многих клиентов. Поэтому и существует конфиденциальный факторинг, служащий скрытым источником средств для предоставления кредитов. В этом случае контрагенты клиента не осведомлены о кредитовании его продаж факторинговой компанией.

Конфиденциальный факторинг обеспечивает лишь некоторые операции - передача права на получение денежных средств, оплата долгов и др. Конфиденциальный факторинг - инструмент обеспечения поставщику кредита под товары отгруженные, а покупателю платежного кредита. При этом клиенты обеспечивают предусмотренную в договоре плату, которая, по сути, выступает процентом за кредит.

«Тихий» факторинг - договор между клиентом и фактор-банком, по которому клиент передает последнему копии счетов по заключенным сделкам с партнерами, а банк выплачивает клиенту часть суммы этих счетов немедленно. После получения от партнера всей суммы по сделке клиент рассчитывается с фактор-банком, возвращая ему полученный кредит и проценты. Если партнер клиента не оплачивает счет в установленный срок, клиент уступает свои требования на оплату фактор-банку, который принимает меры к взысканию денег.

На западных финансовых рынках факторинг завоевал значительные позиции, причем большую роль в развитии факторинга там сыграли банки, так как практически все крупные банки имеют специализированные отделения по факторингу.

Факторинговая деятельность в России регулируется ст. 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования». Согласно ГК определяющим признаком факторинговой деятельности является предоставление денежных средств в форме предоплаты долговых требований.[17]

Проблема привлечения инвестиций в реальный сектор экономики не сводится только к обеспечению вливания определенного объема денежных средств. Важно создать условия взаимодействия финансового, промышленного, страхового, венчурного и других капиталов в этой сфере и обеспечить формирование и развитие рыночных механизмов, их функционирования, взаимоподдержки. Одним из эффективных путей решения проблемы инвестиций является создание финансово-промышленных групп, холдингов. Их организация будет способствовать повышению заинтересованности всех участвующих структур в долгосрочном инвестировании.

Схема факторингового финансирования в ОАО «УРАЛСИБ»:

1. Поставка товара (оказание услуги) на условиях отсрочки платежа.

2. Уступка права требования долга по поставке Банку.

3. Выплата досрочного платежа с регрессом/без регресса (до 90% от суммы поставки) в зависимости от выбора продукта: в день поставки, по графику, в последний день отсрочки (факторинг-гарант).

4. Оплата за поставленный товар.

5. Выплата остатка средств (от 10%, после оплаты покупателем) за минусом комиссии.

В рамках факторингового обслуживания компания клиента получает следующие виды услуг:

1. Покрытие рисков, связанных с отсрочкой платежа:

- кредитный риск (риск неоплаты товара);

- риск потери ликвидности (риск неполучения платежа от покупателя в срок);

- процентный риск (риск резкого изменения рыночной стоимости денежных ресурсов);

- валютный риск (риск изменения курса доллара/евро в период отсрочки платежа по поставке);

2. Эффективная работа с дебиторской задолженностью:

- проверка платежной дисциплины и деловой репутации действующих и потенциальных покупателей клиентов банка, находящихся на территории РФ и за рубежом;

- ежедневный мониторинг состояния дебиторской задолженности;

- управление задолженностью покупателей в согласованном с клиентом режиме;

- ежедневная установка и обновление лимитов финансирования на дебиторов (рекомендуемые лимиты отгрузок).

3. Информационно-аналитическое обслуживание:

- ежедневная отчетность о движении денежных средств;

- аналитика состояния дебиторской задолженности (отгрузки, платежи и пр.);

- информация о платежной дисциплине покупателей;

- автоматизация бухгалтерского учета по факторинговым операциям.

В соответствии с общепринятой международной практикой в структуре вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются следующие четыре основных компонента (в Российской Федерации - три компонента):

1. Фиксированный сбор за обработку документов по поставке.

2. Стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования Поставщика.

3. Комиссия за финансовый сервис.

Данный вид комиссии предусматривает оказание Фактором следующих услуг: контроль своевременности оплаты поставок дебиторами; работа с дебиторами при задержках платежей; учет текущего состояния дебиторской задолженности; предоставление поставщику отчетов; установление и регулярный пересмотр лимитов; контроль лимитов; принятие ряда рисков; поддержание определенного уровня ликвидности, обеспечивающего возможность финансирования продавца в любой момент времени.

Комиссия за финансовый сервис зависит от среднемесячного оборота клиента по факторингу и количества дебиторов, переданных на обслуживание. Данный вид комиссии взимается от суммы накладной. Оборот поставщика считается по отгрузке.

Стоимость обработки документов и комиссия за финансовый сервис не зависят от размера досрочного платежа и от времени пользования денежными ресурсами, поэтому не могут рассчитываться в процентах годовых. Экономический смысл взимания указанных комиссий состоит в оплате Фактору услуг по обеспечению минимально рискованной политике товарного кредитования поставщика.

По окончании месяца комиссия за факторинговое обслуживание пересматривается и может быть изменена в соответствии с тарифным планом в зависимости от статистики основных показателей: объема дебиторской задолженности, переданного на факторинговое обслуживание, количества дебиторов, оборачиваемости дебиторской задолженности.

4. Абонентская плата (в РФ почти не применяется).

Встав на факторинговое обслуживание, поставщик несет следующие дополнительные расходы:

- оплата факторинговой комиссии;

- оплата дополнительного рабочего времени курьера на подвоз документов в банк;

- оплата дополнительного рабочего времени сотрудников бухгалтерии на выполнение связанных с факторинговым обслуживанием проводок.

С факторинговым обслуживанием связаны следующие дополнительные доходы и выгоды поставщика:

1. Получение дополнительной прибыли за счет возможности увеличить объем продаж, получив от фактора необходимые для этого оборотные средства.

2. Экономия на неоправданных затратах, связанных с получением банковского кредита.

В отличие от банковского кредитования при факторинговом обслуживании, получая финансирование своих продаж, поставщик перестает нести следующие расходы:

- проценты за пользование кредитом;

- расходы по оформлению кредита, включающие регистрацию и страхование залога, оплату рабочего времени сотрудников на оформление и подготовку документов для кредитного отдела, уведомления налоговой инспекции о намерении открыть ссудный счет и т. д.;

- расходы, связанные с непредвиденным ростом процентных ставок в стране;

- расходы на экстренную мобилизацию денежных средств при наступлении срока погашения кредита или выплаты процентов, включая упущенную выгоду, связанную с выводом этих средств из оборота.

Кроме этого, финансирование в рамках факторингового обслуживания выплачивается сверх банковского лимита кредитования, который может быть использован поставщиком, например, для целей открытия аккредитива без покрытия, получения гарантии, вексельного кредита и т. д.

3. Экономия за счет появления возможности закупать товар у своих поставщиков по более низким ценам. Такая возможность появляется за счет того, что клиент факторинговой компании, получая значительную часть от суммы поставки в день поставки, и, теряя тем самым зависимость от соблюдения своими дебиторами платежной дисциплины, может пойти на сокращение срока отсрочки платежа при закупках товаров и потребовать от своих поставщиков лучших ценовых условий на закупаемый товар. Кроме того, он получает гарантию защиты от штрафных санкций со стороны кредиторов при несвоевременных расчетах с ними, вызванных кассовым разрывом.

4. Защита от потерь при неоплате или несвоевременной оплате дебиторами за поставленный им товар.

5. Экономия на оплате дополнительных мест (включая офисное оборудование) и дополнительного рабочего времени сотрудников, ответственных за:

- контроль за дебиторской задолженностью;

- привлечение финансовых ресурсов.

6. Защита от упущенной выгоды от потери клиентов за счет невозможности при дефиците оборотных средств предоставлять покупателям конкурентные отсрочки платежа и поддерживать достаточный ассортимент товаров на складе.

7. Защита от потерь, связанных с отсутствием или недостаточностью непредвзятого контроля за продажами и платежами. Даже если поставщику кажется, что сегодня у него достаточно человеческих и финансовых ресурсов для текущей деятельности, при росте оборота без поддержки факторинговой компании дефицит ресурсов может превратится в главный тормоз развития.

Ставка за использование денежных ресурсов взимается от суммы финансирования и зависит от среднего срока оборачиваемости активов по всем дебиторам, переданным на факторинговое обслуживание.

2.2.4. Синдицированные (консорциальные) кредиты

Цель данного продукта - привлечение к компании Клиента внимания прямых инвесторов и создание условий для использования компанией современных инструментов привлечения ресурсов.

Интерес к синдицированному кредитованию проявляют как сами банки, так и регулирующие органы. Банк России в своем программном документе «Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации» называет синдицированные кредиты среди инструментов, которые должны использоваться для управления рисками банков. Под синдицированными и аналогичными им ссудами в данном случае подразумеваются ссуды, выданные банком заемщику, при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом. В таком договоре должно быть определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства.

Синдицированное кредитование в России, как и всюду, базируется на следующих основных принципах:

- совместная ответственность - когда пул кредиторов выступает по отношению к заемщику как единая сторона. Кредиторы несут совместную ответственность перед заемщиком, а он - перед всеми ними одновременно;

- равноправие кредиторов - когда ни один из банков не имеет преимуществ по взысканию долга, а все средства, поступающие для погашения кредита или от реализации обеспечения, делятся между ними пропорционально предоставленной каждым сумме;

- единство документации - когда все заключаемые в рамках кредита договоры и соглашения являются многосторонними, подписываются всеми кредиторами и заемщиком без возможности заключения сепаратных соглашений;

- единство информации - когда вся информация, относящаяся к синдицированному кредиту, должна быть известна и всем кредиторам, и заемщику. Обмен информацией осуществляется через банк-агент, который обеспечивает ею всех участников сделки.

Надёжность заёмщика и финансируемого проекта определяют условия кредитования. В зависимости от возможных рисков и методов их страхования определяются процент за кредит и техника предоставления кредита через консорциум.

Рассмотрим особенности предоставления синдицированных (консорциальных) кредитов в банке ОАО «УРАЛСИБ».

При желании компании ОАО «УРАЛСИБ» делает ее кредитную историю публичной с тем, чтобы путем привлечения к компании внимания прямых инвесторов и, постепенно снижая стоимость заимствований, создать условия для использования компанией современных инструментов привлечения ресурсов (в том числе финансирование без помощи кредитных организаций).

ОАО Банк «УРАЛСИБ» предлагает размещение средств в следующие инструменты:

- продажа рублевых/валютных векселей компаний с авалем АБ “ИБГ НИКойл” по сделке РЕПО;

- участие в рублевых/валютных синдикатах (под гарантии или без гарантий АБ “ИБГ НИКойл”);

- размещение рублевых ресурсов в инструменты альтернативной доходности (выплата дохода при погашении инструмента по выбору инвестора либо по фиксированной ставке в рублях, либо по фиксированной ставке в валюте на дату погашения);

- открытие кредитных линий по МБК под залог всех вышеназванных инструментов;

- организация синдицированного кредитования с банками-контрагентами из РФ, стран СНГ и Балтии.

Основные цели программы синдицированного финансирования:

- создание публичной кредитной истории компании;

- снижение стоимости заимствований для компании;

- привлечение внимания к компании широкого круга инвесторов;

- повышение капитализации компании;

- обучение компании в использовании современных технологий привлечения средств без помощи банков;

- подготовка базы для организации дальнейших публичных программ финансирования компании.

2.2.5. Овердрафт

Овердрафт – вид банковского краткосрочного кредита, который предоставляется клиенту для покрытия временного дефицита оборотных средств путем оплаты его расчетных документов с текущего счета сверх фактического остатка на счете.

Минимальная сумма кредита: овердрафт: рублевый эквивалент 10 тыс. долл. США; технический овердрафт: 50 тыс. рублей.

Срок действия заключаемых соглашений: овердрафт - до 180 дней; технический овердрафт - от 30 до 90 дней.

Кредитование расчетного счета клиента Банка (овердрафтное кредитование) осуществляется на следующих условиях. Минимальная сумма кредита: овердрафт: рублевый эквивалент 10 тыс. долл. США; технический овердрафт: 50 тыс.рублей. Срок действия заключаемых соглашений: овердрафт - до 180 дней; технический овердрафт - от 30 до 90 дней.

В качестве обеспечения кредита могут рассматриваться: недвижимость; ценные бумаги; основные средства; товары (включая готовую продукцию), запасы сырья и материалов.

Возможно предоставление технического овердрафта без обеспечения.

Заявки на технический овердрафт принимаются Головным Банком и Отделениями Банка в г. Москве и области. Заявки на овердрафт: заявки принимаются Головным Банком и Филиалами Банка в регионах.

Максимальная сумма кредита составляет: 5 млн.долларов США в рублевом эквиваленте. Срок кредита: до 3 лет.

Целевое назначение: затраты капитального характера, связанные с расширением, техническим перевооружением, модернизацией действующих производств.

Основные требования к рассматриваемым проектам: недвижимость; ценные бумаги; основные средства; товары (включая готовую продукцию), запасы сырья и материалов; срок кредитования не более трех лет; рентабельность проекта достаточная для установления рыночной процентной ставки; реализация проекта в отраслях, определенных Банком в качестве приоритетных; наличие территориального учреждения Банка в регионе, где реализуется проект; наличие поддержки местных органов власти; вложение заемщиком не менее 30% собственных средств.

В качестве обеспечения кредита могут рассматриваться: основные средства, недвижимость, государственные и корпоративные ценные бумаги; товарно-материальные ценности (в порядке исключения); гарантии первоклассных банков, поручительства третьих лиц в совокупности с другими видами обеспечения.

2.2.6. Кредитная линия

Кредитная линия - предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита.

Соглашения о предоставлении кредитной линии и возобновляемого кредита дают заемщику возможность использовать полученные средства для различных целей.

Для обслуживания кредитных линий Банк УРАЛСИБ и Европейский Банк Реконструкции и Развития подписали два соглашения об открытии кредитных линий для финансирования проектов клиентов банка УРАЛСИБ. В рамках данного соглашения УРАЛСИБ будет предоставлять кредиты предприятиям реального сектора экономики в Башкирии, а также в других регионах присутствия банка.

2.3. Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам

С 1 августа 2004 года вступил в силу новый порядок формирования банками резервов на возможные потери по ссудам (Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Главным фактором при оценке кредитных рисков заемщиков теперь является не своевременность платежей и качество обеспечения, как было раньше, а финансовое состояние потенциального клиента. [18]

Классификация качества ссуд и определения размера резервов осуществляется на основе профессионального суждения, которое «выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика, с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика и функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Финансовое состояние многих предприятий малого бизнеса, работающих по упрощенной системе налогообложения и учета, банк может реально оценить только на основе предоставляемых годовых отчетов. Промежуточное состояние предприятия специалистам кредитных организаций придется определять по оборотам или отдельным налоговым регистрам, что существенно усложняет работу.

В такой ситуации банку сложно подобрать заемщика по критериям, которые предлагаются в новой инструкции ЦБ. Особенно в категорию с минимальным начислением резервов. Кроме того, для того чтобы войти в первую категорию заемщиков, по новому положению ЦБ, клиент должен предоставить банку в качестве залога котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже «BBB» по классификации S&P, облигации Банка России, ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов РФ, векселя Минфина, которые доступны для очень немногих предприятий и компаний. И этот критерий делает практически невозможным присвоение первой категории качества для большинства заемщиков.

К плюсам нового положения ЦБ РФ можно отнести то, что в результате его применения банки вынуждены более качественно подходить к оценке качества своего клиента и выдаваемого ему кредита, деятельность кредитора и заемщика станет более прозрачной, а значит и менее рискованной, что особенно актуально в преддверии вступления в действие системы страхования вкладов. Ужесточение требований к нормативам кредитования и формирования резервов также позволяет нивелировать административный ресурс, благодаря которому ряд заемщиков все еще могут получать в банках кредиты в обход требований о соответствующем обеспечении займа и финансовом состоянии клиента.

Параметры формирования банками резервов на возможные потери по ссудам, согласно новому положению ЦБ РФ[19] представлены в табл. 5.

Таблица 5 - Параметры формирования банками резервов на возможные потери по ссудам

Категория риска	Резерв по ссуде
ссуда первой категории	0%
ссуда второй категории	от 1% до 20% от размера ссуды
ссуда третьей категории	от 21% до 50% от размера ссуды
ссуда четвертой категории	от 51% до 100% от размера ссуды
ссуда пятой категории	100% от размера ссуды

Основным отличием нового порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам является переход от классификации ссудной задолженности на основании формальных критериев, установленных ЦБ, к оценке ссуд на основании профессионального суждения кредитной организации. Положение Центрального банка РФ N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» регламентирует лишь общие подходы, предоставляя кредитным организациям право самостоятельного определения политики при оценке качества ссудной задолженности. В настоящее время специалистами Центрального офиса банка ведется подготовка нормативных документов, регламентирующих процесс оценки кредитных рисков в соответствии с предписаниями Положения.

Новое Положение, бесспорно, содержит ряд позитивных моментов, учитывающих современные особенности кредитования. Например, при незначительной величине отдельных кредитов банки имеют возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд, сгруппированных на основании определенных критериев. Особенно это актуально при постоянно увеличивающемся объеме потребительского кредитования в рамках стандартных целевых программ (например, экспресс-кредитование, автомобили в кредит). Отсутствие необходимости отслеживать размер резерва по отдельно взятой ссуде приведет к значительному снижению трудозатрат банковских работников.

Управление и контроль за кредитными рисками в банке производится в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и другими нормативными документами ЦБ РФ, «Положением о кредитовании в ОАО «УРАЛСИБ», «Кредитной политикой ОАО «УРАЛСИБ» и другими внутренними нормативными документами банка.

Управление кредитными рисками ОАО «УРАЛСИБ» осуществляется как на агрегированном (портфельном), так и на индивидуальном уровне.

- организация системы адекватной оценки кредитных рисков и санкционирования сделок;

- установление лимитов, нормативов, ограничений на принимаемый кредитный риск на агрегированном уровне с целью диверсификации наиболее существенных кредитных рисков;

- организация системы оценки деятельности и мотивации подразделений с учетом достигнутых финансовых результатов и принятого кредитного риска.

Организация системы адекватной оценки кредитных рисков и санкционирования сделок предполагает: управление организационной структурой системы управления кредитными рисками; определение функционала и порядка взаимодействия подразделений, должностных лиц и коллегиальных органов при управлении кредитными рисками; подготовку персонала в рамках системы управления кредитными рисками; определение полномочий подразделений, должностных лиц и коллегиальных органов на принятие решений по операциям, несущим кредитные риски.

Критерием адекватности оценки кредитных рисков является достаточность созданных резервов на возможные потери по активам, несущим кредитные риски. При управлении кредитными рисками на агрегированном (портфельном) уровне могут использоваться следующие ограничения:

Деление по отраслям по классификатору ОКВЭД - на общую сумму кредитных рисков на одного заёмщика или группу взаимосвязанных заёмщиков; на общую сумму кредитных рисков на заёмщиков, подверженных влиянию какого-либо одного общего для них фактора; на общую сумму созданных резервов на возможные потери по кредитным требованиям;

Основными методами управления кредитным риском на индивидуальном уровне являются:

- снижение вероятности появления индивидуальных рисков: выявление и мониторинг факторов риска операции; установление лимитов кредитного риска; структурирование кредитных продуктов, в том числе с учетом индивидуальных возможностей клиента;

- покрытие кредитных рисков: страхование (хеджирование) кредитных рисков; использование залога, обеспечения, гарантий по сделкам;

- выработка комплекса мероприятий по повышению качества кредитных требований.

Оценка заемщика производится на основании анализа его финансовой отчетности, учредительных документов, состава акционеров, состава органов управления, организационной структуры, кредитной истории, маркетинговой политики заемщика, макроэкономической ситуации и прочей информации, характеризующей макро и микросреду функционирования заемщика.

При принятии решения о предоставлении кредита наряду с анализом вышеуказанных аспектов деятельности заемщика также производится оценка обеспеченности кредита. При предоставлении обеспечения в виде залога оценивается его стоимость на текущий момент и прогнозируется стоимость залога на срок действия кредитного договора.

Оценка и контроль индивидуальных кредитных рисков проводятся: в целях совершения кредитных операций — по мере поступления заявок; в целях оценки качества кредитного портфеля — ежемесячно, а также во внеочередном порядке по мере поступления информации, оказывающей существенное влияние на качество кредитного портфеля.

Уровень кредитного риска на индивидуальном уровне оценивается на основании определения: рейтингов заёмщиков и рейтингов обязательств; величины резервирования.

Контроль уровня кредитных рисков на индивидуальном уровне осуществляется службой риск-менеджмента банка на постоянной основе, как дистанционно, так и непосредственно в подразделении, осуществляющем операции, ведущие к возникновению кредитного риска.

Классификация кредитов и иных активов, несущих кредитный риск, осуществляется службой риск-менеджмента на основе требований Банка России, а также с учетом внутренних подходов к оценке уровня кредитного риска.

Мониторинг изменений классификационных параметров задолженности осуществляется в банке не реже 1 раза в месяц. В случае влияния этих изменений на уровень кредитного риска, осуществляется изменение группы риска по данному требованию, что отражается в учёте и оперативной отчётности. На постоянной основе контролируется соблюдение подразделениями банка правил и процедур принятия решений по предоставлению кредитов и оценке кредитного риска.

Контроль осуществляется службами риск-менеджмента и внутреннего контроля банка. Решение о выдаче кредита принимается уполномоченным должностным лицом (органом) банка на основании заключения об уровне кредитного риска, предоставленного службой риск-менеджмента банка, с учетом обоснования целесообразности кредитования заемщика, предоставленного бизнес-подразделением банка. Решения по крупным кредитным сделкам принимаются должностными лицами на основании решений Кредитного комитета банка. Вывод: в данной главе были рассмотрены основные кредитные технологии, применяемые ОАО Банк «УРАЛСИБ». Как можно увидеть, кредитная политика банка работает в трех основных направлений: развитие кредитования частных лиц, малого бизнеса, а также корпоративных клиентов. ОАО Банк «УРАЛСИБ» применяет современные технологии кредитования, среди которых можно выделить лизинг, вексельное кредитование, факторинг, факторинг, овердрафт, синдицированные кредиты, кредитную линию.

3. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ОАО «УРАЛСИБ»

3.1. Характеристика кредитного портфеля банка ОАО «УРАЛСИБ»

Характеризуя кредитный портфель банка ОАО «УРАЛСИБ», можно отметить, что размер кредитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2006 года составлял 183663731 тыс. рублей. За период с 2003 по 2005 гг. произошло увеличение кредитного портфеля с 5390234 тыс. руб. до 183663731 тыс. руб. (рис. 7).

Рисунок 7 – Динамика роста кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ»

Основная часть кредитного портфеля Банка представлена ссудами корпоративным клиентам.

Объем кредитов, предоставленных коммерческим организациям, за период с 2003 до 2005 гг. увеличился с 32162458 тыс. руб. до 98620571 тыс. руб. или в 3,06 раза.

Объем кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям, составил на 1 января 2006 г. 3548595 тыс. руб., увеличившись на 2869106 тыс. рублей или в 5,22 раза. Можно отметить, что высокими темпами развивается потребительское кредитование: по состоянию кредитного портфеля на 01.01.2006 объем кредитов, предоставленных физическим лицам, составил 23808636 тыс. рублей, увеличившись на 21311985 тыс. рублей или в 9,53 раза.

В структуре кредитного портфеля доля межбанковских кредитов и учтенных векселей банков составляет 8313289 тыс. рублей (на 01.01.06).

Кредитный портфель банка ОАО «УРАЛСИБ» сформирован с учетом отраслевой, региональной и клиентской диверсификации, что позволяет сохранять высокое качество кредитных вложений.

Доля просроченной задолженности в объеме кредитного портфеля Банка составила на 1 января 2006 г. 2467185 тыс. рублей, что составляет 1,34 % от объема кредитного портфеля банка. Общая сумма сформированного банком резерва на возможным потери по ссудам составляет 9525197 тыс. рублей, что составляет 1,37 % от объема кредитного портфеля банка.

3.2. Анализ структуры кредитного портфеля банка

В соответствии с действующей классификацией кредитов нужно провести анализ структуры кредитного портфеля банка. Банковские кредиты можно разделить кредиты предоставленные и кредиты полученные.

В соответствии с этим динамику кредитного портфеля банка можно представить в табл. 6 и на рис.8.

Таблица 6 - Структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» по видам кредитов

Виды кредитов	2003	2004	2005
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты предоставленные	43159377	86,05	57699200	81,49	134259612	73,10

Продолжение табл. 6

1	2	3	4	5	6	7
В т. ч. межбанковские кредиты	3648881	6,76	9251015	13,06	8313289	4,23
Кредиты полученные	10749857	19,90	13103190	18,50	41090830	22,37
В т.ч. межбанковские кредиты	10749857	19,90	13103190	18,50	41090830	22,37
Итого	53909234	100,00	70802390	100,00	183663731	100,00

Более наглядно структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» за период с 2003 по 2005 гг. представлена на рис. 7.

Как видно из рис. 6 и табл. 6, размер кредитного портфеля за период с 2003 по 2005 гг. увеличился в 3,4 раза с 53909234 тыс. рублей до 183663731 тыс. рублей. Необходимо отметить при этом, что доля предоставленных кредитов в структуре кредитного портфеля имеет тенденцию к снижению и за анализируемый период снизилась с 86,05 % до 73,1 %. В то же время доля полученных кредитов за рассматриваемый период возросла с 19,90 % до 22,37 %.

Рисунок 8 - Структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» по видам кредитов

Рассмотрим структуру кредитного портфеля (предоставленных кредитов) по видам заемщиков (табл. 7 и рис. 9).

Таблица 7 - Структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» по видам заемщиков

Виды кредитов	2003	2004	2005
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты, предоставленные физическим лицам	6747888	15,63	6747888	11,69	23808636	17,73
Кредиты, предоставленные юридическим лицам	36411489	84,37	55202549	88,31	110450976	82,87
Итого	43159377	100	57699200	100	134259612	100

Как можно увидеть из рис. 9 и табл. 7, в за рассматриваемый период общее количество предоставленных кредитов увеличилось с 43159377 тыс. рублей до 134259612 тыс. рублей, за рассматриваемый период возросла доля кредитов, предоставленных физическим лицам с 15,63 до 17,73 %.

Рисунок 9 - Структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» по видам заемщиков

Кредиты, предоставленные не кредитным организациям, можно разделить на кредиты, предоставленные:

- государственным финансовым (счет 445) и коммерческим (счет 446) организациям, находящимся в федеральной собственности и другой собственности (счета 449, 450 соответственно);

- негосударственным финансовым (счет 451), коммерческим (счет 452), некоммерческим (счет 453) организациям;

- индивидуальным предпринимателям (454);

- физическим лицам (455);

- нерезидентам юридическим (456) и физическим (457) лицам.

Согласно данной классификации проведем анализ структуры кредитного портфеля ОАО «УРАЛЛСИБ» по организационно-правовым формам заемщиков (табл. 8 и рис. 10).

Таблица 8 – Структура предоставленных кредитов не кредитным организациям по организационно-правовым формам заемщиков

	2003	2004	2005
Кредиты, предоставленные	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
государственным финансовым организациям	48000	0,11	41700	0,07	461535	0,34
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	374619	0,87	475970	0,82	670739	0,49
коммерческим организациям кроме федеральной собственности	1502780	3,71	1554970	2,69	11735	0,008
негосударственным финансовым организациям	767855	1,78	436186	0,76	2891760	2,15

Продолжение табл. 8

1	2	3	4	5	6	7
негосударственным коммерческим организациям	28784221	66,69	36108905	62,58	91453578	68,11
негосударственным некоммерческим организациям	53494	0,12	71002	0,12	44164	0,03
индивидуальным предпринимателям	679489	1,57	1140143	1,98	3548595	2,64
физическим лицам	2496651	5,78	6747888	11,69	23808636	17,73
юридическим лицам-нерезидентам	20618	0,05	441255	0,76	1034237	0,77
Итого	43159377	100	57699200	100	134259612	100

Рисунок 10 - Структура предоставленных кредитов по организационно-правовым формам заемщиков

Как видно из табл. 8 и рис. 10, наибольшую долю в структуре предоставленных кредитов ОАО «УРАЛСИБ» занимают кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (66,69 % в 2003 году, 62,58 % в 2004 году и 68,11 % в 2005 году) и физическим лицам (с15,63 до 17,73 %). Наименее значительную долю в структуре предоставленных кредитов занимают кредиты негосударственным некоммерческим организациям, государственным финансовым организациям, коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, а также юридическим лицам-нерезидентам (менее 1 % от общего количества предоставленных кредитов).

Структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям экономики заемщиков представлена в табл. 9 и на рис. 11.

Таблица 9 - Структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям экономики заемщиков

Показатели	2003	2004	2005
Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Физические лица	2496651	5,78	6747888	11,69	23808636	17,73
Торговля	9236106	21,40	11632158	20,16	24676916	18,38
Машиностроение	3944767	9,14	5452574	9,45	14030129	10,45
Пищевая промышленность и сельское хозяйство	4643949	10,76	5671831	9,83	14191241	10,57
Нефтегазовая и химическая отрасли	4285726	9,93	4939051	8,56	12835219	9,56
Услуги	4220987	9,78	4725564	8,19	9653266	7,19
Металлургия	2999576	6,95	3865846	6,70	8995394	6,70
Телекоммуникации	2283131	5,29	3190765	5,53	6081960	4,53
Строительство	2032806	4,71	2642623	4,58	6149090	4,58
Энергетика	1972383	4,57	2013702	3,49	3343064	2,49
Транспорт, авиационная и космическая промышленность	1817009	4,21	2659933	4,61	6846772	3,61
Деревообрабатывающая промышленность	1165303	2,70	1661737	2,88	2524081	1,88
Государственные и муниципальные учреждения	681918	1,58	1604037	2,78	2389821	1,78

Продолжение табл. 9

Прочее

949506

2,20

894377

1,55

7384278

0,55

Итого кредитов и авансов клиентам

(общая сумма)

43159377

100

57699200

100

134259612

100

Как видно из табл. 9 и рис. 10, наибольшую долю предоставленных кредитов по отраслям экономики занимает торговля, причем за период с 2003 по 2005 гг доля предоставленных кредитов снизилась с 21,4 до 18,38%. Машиностроение, пищевая промышленность, нефтегазовая промышленность и услуги занимают примерно равные доли – 8-10 % от общей доли предоставленных кредитов. Металлургия, строительство, энергетика, транспорт занимают 4-6,5 % от общего объема предоставленных кредитов. Наименее всего предоставлено кредитов деревообрабатывающей промышленности и государственным предприятиям. Следует отметить, что за период с 2003 по 2005 гг. произошло снижение предоставленных кредитов по каждой из отраслей в отдельности на фоне общего увеличения количества кредитов, предоставленных физическим лицам. Это можно связать с повышением доступности кредитования и увеличения спроса населения на данную услугу.

Рисунок 11 - Структура кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ» по отраслям экономики заемщиков

Таким образом, анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ» показал, что за период с 2003 по 2005 гг. в кредитной деятельности банка ОАО «УРАЛСИБ» наблюдаются следующие тенденции:

- размер кредитного портфеля за период с 2003 по 2005 гг. увеличился в 3,4 раза;

- увеличивается количество кредитов, предоставленных физическим лицам;

- увеличивается количество кредитов, предоставленных коммерческим организациям;

- наибольшую долю предоставленных кредитов по отраслям экономики занимает торговля.

3.3. Анализ доходов кредитного портфеля банка

Общие доходы банка ОАО «УРАЛСИБ» за предоставленные кредиты по состоянию на 01.01.06 составили 13518765 тыс. руб., включая проценты, полученные банком за просроченные кредиты (табл. 10). За период с 2003 по 2005 гг произошло увеличение доходов банка с 4708672 до 13518765 или в 2,87 раз (Прил. Б).

Таблица 10 – Динамика доходов банка ОАО «УРАЛСИБ»

ДОХОДЫ за предоставленные кредиты	2003	2004	2005
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Финансовым органам субъектам Федерации	10629	0,22	15005	0,25	28895	0,21

Продолжение табл. 10

1	2	3	4	5	6	7
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	71884	1,53	59912	1,00	70839	0,52
коммерческим организациям кроме федеральной собственности	182974	3,89	133572	2,24	130659	0,97
некоммерческим кроме федеральной собственности	6527	0,14	7910	0,13	2687	0,02
негосударственным финансовым организациям	89702	0,19	114956	1,92	335214	0,25
негосударственным коммерческим организациям	3742796	79,54	4499789	75,5	9718920	72,25
негосударственным некоммерческим организациям	8975	0,019	7522	0,13	5386	0,04
индивидуальным предпринимателям	96739	2,06	152361	2,55	423878	0,31
физическим лицам	237693	5,05	719608	12,07	2149159	15,97
юридическим лицам-нерезидентам	1984	0,042	22384	0,37	187537	1,39
Кредитным организациям	255176	0,054	225967	3,79	398417	0,26
Итого	4705522	100	5960087	100	13451591	100

Анализируя структуру доходов от кредитных операций банка, можно отметить, что наиболее доходными являются кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (рис. 12), а также кредиты, предоставленные физическим лицам (рис. 12). Наименьшие доходы получены банком от кредитов, предоставленных финансовым организациям и некоммерческим организациям (рис. 13).

Рисунок 12 – Динамика изменения доходов от кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям и физическим лицам

Рисунок 13 – Структура доходов от кредитных операций банка (кроме доходов от кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям и физическим лицам)

Следует также отметить, что за период с 2003 по 2005 гг. наблюдается тенденция снижения доходов от кредитов, предоставленным коммерческим организациям и увеличивается доход от кредитов, предоставленных физическим лицам.

Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок, представлены в табл. 11.

Таблица 11 - Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок ОАО «УРАЛСИБ»

	2003	2004	2005
ДОХОДЫ за предоставленные кредиты	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Финансовым органам субъектам Федерации	-		182	1,16	295	0,4
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	37	1,17	30	0,19	1185	1,76
коммерческим организациям кроме федеральной собственности	589	18,7	33	0,2	322	0,45
некоммерческим кроме федеральной собственности	-	-	-	-	-	-
негосударственным финансовым организациям	-	-	2774	17,72	2	0,003
негосударственным коммерческим организациям	-	-	9997	63,85	51978	77,37
негосударственным некоммерческим организациям	-	-	-	-	5	0,007
индивидуальным предпринимателям	45	1,42	811	5,18	3753	5,58
физическим лицам	427	13,5	1822	11,64	9632	14,33

Продолжение табл. 11

1	2	3	4	5	6	7
юридическим лицам-нерезидентам	-	-	6	0,04	2	0,003
Кредитным организациям	-	-	-	-	-	-
Итого	3150	100	15655	100	67174	100

Анализируя данные, представленные в табл. 11, можно отметить, что за рассматриваемый период наблюдается значительное увеличение процентов от кредитов, не уплаченных в срок. Наибольшие проценты приносят банку негосударственные коммерческие организации. Некоммерческие и кредитные организации не выплачивают процентов от просроченных кредитов.

3.4. Анализ обеспеченности кредитов

Проведем анализ обеспеченности кредитов, предоставляемым ОАО «УРАЛСИБ».

В кредитную политику ОАО «УРАЛСИБ» в связи с вступлением в силу с 01.08.2004г. Положения Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» внесены следующие изменения:

- классификация ссудной задолженности осуществляется по 5 категориям качества вместо действовавших ранее 4-х групп риска;

- изменились порядок и сроки формирования (регулирования) РВПС. До 01.08.2004г. регулирование резервов на возможные потери по ссудам производилось ежемесячно в последний рабочий день месяца. Новым Положением регламентировано создание резервов в момент изменения категории качества или суммы долга, если это не связано с движением курсов валют. Полное урегулирование величины резервов осуществляется не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца;

- предусмотрена группировка ссудной задолженности в портфели однородных ссуд по установленным признакам однородности незначительных по величине ссуд, размер каждой из которых составляет не более 0,1% от величины собственных средств (капитала) банка. Регулирование резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд, осуществляется не реже одного раза в месяц.

За анализируемый период существенно увеличился объем ссудной задолженности. Общий объем ссудной задолженности ОАО «УРАЛСИБ» за 5 лет (с 2001 по 2005 гг) увеличился более, чем в 19 раз или на 42.1 млрд. руб.: с 2.3 млрд. руб. на 01.01.2001 г. до 44.4 млрд. руб. на 01.01.2005г. Доля ссудной задолженности в общей сумме активов банка на 01.01.2004 г. составила 67%. Доля просроченной задолженности в объеме кредитного портфеля Банка сократилась с 0.65% на 1 января 2004 г. до 0.59% на 1 апреля 2004 г. Доля ссудной задолженности, отнесенной к 1 группе риска, резервирование которой осуществляется по наименьшим ставкам резервирования увеличилась на 0.4% и составила 98.0%.

Динамика изменения величины резервов на возможные потери по ссудам приведена в табл. 12.

Таблица 12 – Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам

Годы	Величина резервов на возможные потери по ссудам, тыс. руб.	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам, тыс. руб.
1	2	3
2003	10471106	-
2004	10791800	320694,00
2005	9525197	-126603,00

По анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.

Важнейшими факторами, в соответствии, с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься кредитованием преимущественно тех областей, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт; 2) не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона.

Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям различных отраслей и физическим лицам. Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в дипломной работе решены следующие задачи:

- рассмотрено понятие, принципы и функции кредитования;

- приведена классификация кредитных операций, специфика кредитования юридических лиц;

- проведен анализ кредитной политики банка ОАО «УРАЛСИБ» и ее использование при управлении кредитными ресурсами;

- проведен анализ кредитного портфеля банка ОАО «УРАЛСИБ».

По работе можно сделать следующие выводы.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

В современной практике кредитования различаются следующие технологии: лизинг, вексельное кредитование, факторинг, факторинг, овердрафт, синдицированные кредиты, кредитную линию.

Все эти технологии применяются в деятельности ОАО «УРАЛСИБ».

Кредитная политика банка работает в трех основных направлений: развитие кредитования частных лиц, малого бизнеса, а также корпоративных клиентов.

В работе рассмотрены особенности применения данных кредитных технологий в деятельности банка.

Лизинг, предоставляемый ОАО Банк «УРАЛСИБ» позволяет:

- произвести модернизацию и расширение основных фондов без отвлечения собственных ресурсов;

- получить долгосрочный заемный капитал для развития бизнеса;

- снизить требуемое обеспечение по возвратности заемных средств;

- профинансировать новое или рефинансировать имеющееся имущество Клиента с использованием налоговых льгот в течение и после срока действия лизинга. Механизм ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х уменьшает сумму налога на имущество (в 3 раза) и налога на прибыль. НДС, включенный в лизинговые платежи, принимается Клиентом к зачету в полном объеме. Все затраты, связанные с эксплуатации имущества, а также все лизинговые платежи относятся на себестоимость, снижая налогооблагаемую базу Клиента по налогу на прибыль;

- обслуживать договор лизинга за счет выручки, получаемой от использования лизингового имущества;

- осуществлять налоговое планирование исходя из плановых денежных потоков предприятия.

Банк «УРАЛСИБ» предоставляет лизинг в форме финансового и возвратного лизинга.

Схема факторингового финансирования в ОАО «УРАЛСИБ» включает пять этапов: поставку товара (оказание услуги) на условиях отсрочки платежа, уступку права требования долга по поставке банку, выплату досрочного платежа с регрессом/без регресса (до 90% от суммы поставки) в зависимости от выбора продукта: в день поставки, по графику, в последний день отсрочки (факторинг-гарант), оплату за поставленный товар, выплату остатка средств (от 10%, после оплаты покупателем) за минусом комиссии.

В рамках синдицированного кредитования ОАО Банк «УРАЛСИБ» предлагает размещение средств в следующие инструменты:

- продажа рублевых/валютных векселей компаний с авалем АБ “ИБГ НИКойл” по сделке РЕПО;

- участие в рублевых/валютных синдикатах (под гарантии или без гарантий АБ “ИБГ НИКойл”);

- открытие кредитных линий по МБК под залог всех вышеназванных инструментов;

- организация синдицированного кредитования с банками -контрагентами из РФ, стран СНГ и Балтии.

Минимальная сумма кредита овердрафт, предоставляемого в банке «УРАЛСИБ» составляет 10 тыс. долл. (для простого) и 50 тыс. долл. (для технического). В качестве обеспечения овердрафта могут рассматриваться: недвижимость; ценные бумаги; основные средства; товары (включая готовую продукцию), запасы сырья и материалов. Возможно предоставление технического овердрафта без обеспечения.

Для обслуживания кредитных линий Банк «УРАЛСИБ» и Европейский Банк Реконструкции и Развития подписали два соглашения об открытии кредитных линий для финансирования проектов клиентов банка «УРАЛСИБ». В рамках данного соглашения «УРАЛСИБ» будет предоставлять кредиты предприятиям реального сектора экономики в Башкирии, а также в других регионах присутствия банка.

Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ» показал, что за период с 2003 по 2005 гг. в кредитной деятельности банка ОАО «УРАЛСИБ» наблюдаются следующие тенденции: размер кредитного портфеля за период увеличился в 3,4 раза; увеличивается количество кредитов, предоставленных физическим лицам; увеличивается количество кредитов, предоставленных коммерческим организациям; наибольшую долю предоставленных кредитов по отраслям экономики занимает торговля.

Наиболее доходными являются кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям, а также кредиты, предоставленные физическим лицам, наименьшие доходы получены банком от кредитов, предоставленных финансовым организациям и некоммерческим организациям.

Можно сделать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период. Важнейшими факторами, в соответствии, с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: заниматься кредитованием преимущественно тех областей, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт; не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона.

Диверсификация кредитного портфеля, т.е. совокупности ссуд, выданных клиентам, - основной метод регулирования, используемый банком в процессе управления кредитными операциями. Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ (часть 1, 2). – М., СПб., 1998. – 430 с.

2. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон № 395–I от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ).

3. О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон № 86–ФЗ «» от 10.07.2002г.

4. О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.).

5. О финансовой аренде (лизинге). Федеральный Закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 г.

6. О кредитных бюро. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ.

7. О залоге. Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ).

8. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета. Положение ЦБ РФ России от 26.06.98 № 39-П.

9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П.

10. О порядке регулирования деятельности банков. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г N 1128-У (с изменениями и дополнениями от 13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года, от 20 марта 2002 г.).

11. Алексашенко С. «Банковский кризис: туман рассеивается?», журнал «Вопросы экономики», 2000, №5. – С. 4-42

12. Банковское кредитование предприятий Москвин В.// Инвестиции в России.- 2000.- №4.- С. 34-44.

13. Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000.- 460 с.

14. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000.

15. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.

16. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – С. 193

17. Бухвальд А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики.- 2001.- №4. С.92-99.

18. Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – 324 с.

19. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.1999.

20. Мал бизнес, да дорог, Ескевич А.// Эксперт-Сибирь.- 2004.- №10.- С. 10-15.

21. Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4.- С. 22-27.

22. .Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1998.С.5

23. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - С. 3-8.

24. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003.

25. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

26. Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2004.

27. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 4. - с. 30-34.

28. Красивый жест: малый бизнес// Эксперт.- 2004.- №10. – С. 28

29. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003 - № 12 - С. 52-66.

30. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – 453 с.

31. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2000. - № 1. - С. 18-31.

32. Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005. – 347 с.

33. Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4. – С, 23

34. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2003. - № 10. - С. 15-24.

35. Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

36. Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

37. Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – 723 с.

38. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - С. 20-25.

39. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. - С. 17-21.

40. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2000.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс на 1 января 2006 года, тыс. руб.

NN	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на отчетную дату	Данные на начало отчетного года
I Активы
1	Денежные средства	2 540 183	1 670 211
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	7 335 704	5 291 622
2.1	Обязательные резервы	1 348 182	3 087 964
3	Средства в кредитных организациях	382 377	1 299 710
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	3 999 713	1 097 189
5	Чистая ссудная задолженность	57 958 890	43 170 276
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	557 617	1 356 435
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	3 826 839	4 003 957
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5 939 062	5 735 999
9	Требования по получению процентов	77 545	85 063
10	Прочие активы	429 210	1 121 327
11	Всего активов	83 047 140	64 831 789
II Пассивы
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13	Средства кредитных организаций	15 321 842	13 724 625
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	45 480 843	29 143 660
14.1	Вклады физических лиц	17 000 092	10 201 016
15	Выпущенные долговые обязательства	9 750 236	10 645 034
16	Обязательства по уплате процентов	422 049	487 540
17	Прочие обязательства	249 915	152 801
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	7 514	258
19	Всего обязательств	71 232 399	54 153 918
III Источники собственных средств
20	Средства акционеров (участников)	7 600 000	7 600 000
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	7 600 000	7 600 000
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22	Эмиссионный доход	0	0
23	Переоценка основных средств	2 666 549	2 546 687
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	844 733	1 101 029
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	1 395 570	862 213
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	997 355	770 000
27	Всего источников собственных средств	11 814 741	10 677 871
28	Всего пассивов	83 047 140	64 831 789
IV Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	27 921 254	19 462 060
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	5 644 697	3 004 993
V Счета доверительного управления
Активные счета
1	Касса	0	0
2	Ценные бумаги в управлении	46 718	67 059
3	Драгоценные металлы	0	0
4	Кредиты предоставленные	0	0
5	Средства, использованные на другие цели	0	0
6	Расчеты по доверительному управлению	0	0
7	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	4
8	Текущие счета	0	5 278
9	Расходы по доверительному управлению	0	0
10	Убыток по доверительному управлению	0	131
Пассивные счета
11	Капитал в управлении	46 718	70 552
12	Расчеты по доверительному управлению	0	0
13	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14	Доходы от доверительного управления	0	0
15	Прибыль по доверительному управлению	0	1 920

Баланс на 1 января 2004 года, тыс. руб.

NN	Наименование статей	Сумма
I Активы
1	Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации	3 610 276
2	Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации	3 087 964
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3.1 – ст. 3.2)	1 299 710
3.1	Средства в кредитных организациях	1 299 710
3.2	Резервы на возможные потери	0
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст. 4.1 – ст. 4.2)	1 097 189
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	1 097 189
4.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	44 402 230
6	Резервы на возможные потери по ссудам	1 280 177
7	Чистая ссудная задолженность (ст. 5 – ст. 6)	43 122 053
8	Проценты начисленные (включая просроченные)	85 063
9	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (ст. 9.1 – ст. 9.2)	1 356 435
9.1	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1 356 479
9.2	Резервы на возможные потери	44
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5 735 999
11	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (ст. 11.1 – ст. 11.2)	4 003 957
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	4 015 156
11.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	11 199
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	187 069
13	Прочие активы за вычетом резервов (ст. 13.1 – ст. 13.2)	1 433 143
13.1	Прочие активы	1 444 215
13.2	Резервы на возможные потери	11 072
14	Всего активов (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13)	65 018 858
II Пассивы
15	Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации	0
16	Средства кредитных организаций	13 971 449
17	Средства клиентов	28 883 655
17.1	в том числе вклады физических лиц	10 201 016
18	Доходы будущих периодов по другим операциям	2 878
19	Выпущенные долговые обязательства	10 677 583
20	Прочие обязательства	640 711
21	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон	258
22	Всего обязательств (ст. 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21)	54 176 534
III Источники собственных средств
23	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (ст. 23.1 + 23.2 + 23.3), в т.ч.:	7 600 000
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	7 600 000
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0
23.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0
24	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
25	Эмиссионный доход	0
26	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	842 475
27	Переоценка основных средств	2 546 687
28	Прибыль (убыток) за отчетный период	1 030 486
29	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0
30	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	260 486
31	Нераспределенная прибыль (ст. 28 – ст. 29 – ст. 30)	770 000
32	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	916 838
33	Всего источников собственных средств (ст. 23 – 23.3 – 24 + 25 + 26 + 27 + 31 – 32 — для прибыльных кредитных организаций), (ст. 23 – 23.3 – 24 + 25 + 26 + 27 + 28 – 32 — для убыточных кредитных организаций)	10 842 324
34	Всего пассивов (ст. 22 + ст. 23.3 + ст. 33)	65 018 858
IV Внебалансовые обязательства
35	Безотзывные обязательства кредитной организации	19 462 060
36	Гарантии, выданные кредитной организацией	3 004 993

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2006 г.

тыс. рублей

Наименование статей	Символы	Сумма
ДОХОДЫ
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
Минфину России	11101	0
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	11102	28 895
Государственным внебюджетным фондам РФ	11103	0
Внебюджетным фондам субъектов Рф и органов местного самоуправления	11104	0
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	11105	0
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	11106	70 839
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	11107	0
Финансовым организациям находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11108	0
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11109	130 659
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11110	2 687
Негосударственным финансовым организациям	11111	335 214
Негосударственным коммерческим организациям	11112	9 718 920
Негосударственным некомерческим организациям	11113	5 386
Индивидуальным предпринимателям	11114	423 878
Гражданам (физическим лицам)	11115	2 149 159
Юридическим лицам-нерезидентам	11116	187 537
Физическим лицам-нерезидентам	11117	86
Кредитным организациям	11118	387 461
Банкам-нерезидентам	11119	10 956
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
Минфином России	11201	0
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления	11202	295
Государственными внебюджетными фондами РФ	11203	0
Внебюджетными фондами субъектов Рф и органов местного самоуправления	11204	0
Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности	11205	0
Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности	11206	1 185
Некомерческими организациями, находящимися в федеральной собственности	11207	0
Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности	11208	0
Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности	11209	322
Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности	11210	0
Негосударственными финансовыми организациями	11211	2
Негосударственными коммерческими организациями	11212	51 978
Негосударственными некомерческими организациями	11213	5
Индивидуальными предпринимателями	11214	3 753
Гражданами (физическими лицами)	11215	9 632
Юридическими лицами-нерезидентами	11216	2
Физическими лицами-нерезидентами	11217	58
Кредитными организациями	11218	0
Банками-нерезидентами	11219	0
3. Полученные просроченные проценты от:
Минфина России	11301	0
Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления	11302	322
Государственных внебюджетных фондов РФ	11303	0
Внебюджетных фондов субъектов Рф и органов местного самоуправления	11304	0
Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	11305	0
Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11306	7 169
Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11307	0
Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11308	0
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11309	4 672
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11310	55
Негосударственных финансовых организаций	11311	0
Негосударственных коммерческих организаций	11312	185 607
Негосударственных некоммерческих организаций	11313	215
Индивидуальных предпринимателей	11314	3 740
Граждан (физических лиц)	11315	177 646
Юридических лиц-нерезидентов	11316	13 136
Физических лиц-нерезидентов	11317	32
Кредитных организаций	11318	384
Банков-нерезидентов	11319	139
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
Минфина России	11401	0
Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления	11402	0
Государственных внебюджетных фондов РФ	11403	0
Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления	11404	0
Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности	11405	0
Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11406	0
Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	11407	0
Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11408	0
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11409	0
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	11410	0
Негосударственных финансовых организаций	11411	10
Негосударственных коммерческих организаций	11412	4 720
Негосударственных некоммерческих организаций	11413	0
Юридических лиц-нерезидентов	11414	3 713
Кредитных организаций	11415	0
Банков-нерезидентов	11416	36 709
5. Проценты, полученные по открытым счетам
В Банке России	11501	0
В кредитных организациях	11502	5 179
В банках-нерезидентах	11503	22 088
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам
В Банке России	11601	12 924
В кредитных организациях	11602	0
В банках-нерезидентах	11603	90 256
Итого по подразделу	11000	14 087 625
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
Российской Федерации	12101	347 703
Субъектов РФ и органов местного самоуправления	12102	46 069
Кредитных организаций	12103	10 645
Прочие долговые обязательства	12104	288 728
Иностранных государств	12105	11 532
Иностранных государств	12106	12 053
Прочие долговые обязательства нерезидентов	12107	5 590
2. Процентный доход по векселям
Органов федеральной власти	12201	0
Органы власти субъектов РФ и органов местного самоуправления	12202	0
Кредитных организаций	12203	0
Прочим векселям	12204	423
Органов государственной власти иностранных государств	12205	0
Органов местной власти иностранных государств	12206	0
Банков-нерезидентов	12207	0
Прочим векселям нерезидентов	12208	0
3. Дисконтный доход по векселям
Органов федеральной власти	12301	0
Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления	12302	0
Кредитных организаций	12303	297
Прочим векселям	12304	6 742
Органов государственной власти иностранных государств	12305	0
Органов местной власти иностранных государств	12306	0
Банков-нерезидентов	12307	0
Прочим векселям нерезидентов	12308	0
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
Российской Федерации	12401	328 453
Субъектов РФ и органов местного самоуправления	12402	13 435
Кредитных организаций	12403	118 594
Прочих ценных бумаг	12404	560 205
Иностранных государств	12405	218 735
Банков-нерезидентов	12406	7 761
Прочих ценных бумаг нерезидентов	12407	14 220
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
Кредитных организаций	12501	1 239
Прочие акции	12502	201 089
Банков-нерезидентов	12503	0
Прочие акции нерезидентов	12504	0
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
Доходы от переоценки ценных бумаг	12601	10 356 895
Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами	12605	0
Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	12606	11 471
Итого по подразделу	12000	12 561 879
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	13101	3 277 902
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	13201	43 513 974
Итого по подразделу	13000	46 791 876
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
Дочерних и зависимых кредитных организаций	14101	0
Дочерних и зависимых организаций	14102	0
Дочерних и зависимых банков-нерезидентов	14103	0
Дочерних и зависимых организаций-нерезидентов	14104	0
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	14201	0
Организаций	14202	0
Неакционерных банков-нерезидентов	14203	0
Организаций-нерезидентов	14204	0
Своих филиалов, находящихся в другой стране	14205	0
Итого по подразделу	14000	0
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по
Кредитным операциям	16101	91 779
Расчетным операциям	16104	747
Другим операциям	16105	2 270
Итого по подразделу	16000	94 796
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
На возможные потери	17101	12 470 083
По другим операциям	17103	77 493
2. Комиссия полученная
По кассовым операциям	17201	1 081 822
По операциям инкассации	17202	43 073
По расчетным операциям	17203	1 917 336
По выданным гарантиям	17204	97 008
По другим операциям	17205	968 500
3. Другие полученные доходы
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации	17301	34 301
От списания кредиторской задолженности	17302	924
От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов	17303	36 729
От доставки банковских документов (кроме инкассации)	17304	52
От операций с драгоценными металлами	17305	558 587
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей	17306	2 219
От сдачи имущества в аренду	17307	109 805
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций	17308	21 095
От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)	17309	0
От проведения операций по доверительному управлению имуществом	17310	30 664
От проведения операций с опционами	17311	40 860
От проведения форвардных операций	17312	4 926
От проведения фьючерсных операций	17313	0
От проведения операций СВОП	17314	475 318
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году	17315	0
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	17316	5 250
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг	17317	5 621
Другие доходы	17318	175 194
Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль	17323	0
Итого по подразделу	17000	18 156 860
Всего доходов	10000	91 693 036
РАСХОДЫ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
Банку России	21101	10
Кредитным организациям	21102	279 528
Банкам-нерезидентам	21103	1 231 643
Другим кредиторам	21104	0
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
Банку России	21201	0
Кредитным организациям	21202	0
Банкам-нерезидентам	21203	0
Другим кредиторам	21204	0
3. Уплаченные просроченные проценты
Банку России	21301	0
Кредитным организациям	21302	0
Банкам-нерезидентам	21303	0
Другим кредиторам	21304	0
Итого по подразделу	21000	1 511 181
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	22101	0
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22102	776
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22103	1 103
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22104	923
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22105	341
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22106	266 824
Негосударственным финансовым организациям	22107	1 129
Негосударственным коммерческим организациям	22108	105 926
Негосударственным некоммерческим организациям	22109	6 382
Кредитным организациям	22110	46 653
Банкам-нерезидентам	22111	2 856
Индивидуальным предпринимателям	22112	120
Индивидуальным предпринимателям-нерезидентам	22113	0
Юридическим лицам-нерезидентам	22114	313
2. Проценты, уплаченные по депозитам
Минфину России	22201	0
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22202	141 027
Государственным внебюджетным фондам РФ	22203	0
Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22204	0
Финансовым организациям, находящимися в федеральной собственности	22205	15 000
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22206	6 103
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22207	4 145
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22208	0
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22209	1 144
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22210	836
Негосударственным финансовым организациями	22211	128 517
Негосударственным коммерческим организациям	22212	452 024
Негосударственным некоммерческим организациям	22213	20 494
Юридическим лицам-нерезидентам	22214	115 342
Кредитным организациям	22215	1 402
Банкам-нерезидентам	22216	649
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
Минфину России	22301	0
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22302	1 687
Государственным внебюджетным фондам РФ	22303	0
Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22304	0
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	22305	0
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22306	0
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22307	0
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22308	0
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22309	0
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22310	0
Негосударственным финансовым организациям	22311	0
Негосударственным коммерческим организациям	22312	0
Негосударственным некоммерческим организациям	22313	0
Юридическим лицам-нерезидентам	22314	125 316
Кредитным организациям	22315	0
Банкам-нерезидентам	22316	2 865
Итого по подразделу	22000	1 449 897
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств
Гражданам (физическим лицам)	23101	2 809 558
Физическим лицам-нерезидентам	23103	24 750
Итого по подразделу	23000	2 834 308
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
Процентный расход по облигациям	24101	0
Процентный расход по депозитным сертификатам	24102	28 488
Процентный расход по сберегательным сертификатам	24103	0
Процентный расход по векселям	24104	7 388
Дискотный расход по векселям	24105	821 347
Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	24107	829
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Расходы от переоценки ценных бумаг	24201	1 277 943
Расходы по другим операциям с ценными бумагами	24203	16
Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг	24205	768 668
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)	24206	3 566
Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги	24207	0
Итого по подразделу	24000	2 908 245
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	25101	2 087 957
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте	25201	43 678 634
Итого по подразделу	25000	45 766 591
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда	26101	3 946 859
Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фонда специального назначения	26102	547
Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации	26103	759 536
Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации	26104	0
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)	26105	16 063
Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации	26106	10 458
Расходование средств сверх сумм (норм), гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами	26107	17 881
на компенсации работникам, кроме заработной платы	26108	7 920
Прочие расходы	26109	63 426
2. Социально-бытовые расходы
Финансирование других социальных нужд	26214	72 675
Итого по подразделу	26000	4 895 365
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов	28101	5
Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев	28102	0
Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев	28103	7
Нарушение очередности платежей	28104	0
Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам	28105	0
Нарушение кредитных и депозитных договоров	28106	35
Нарушение расчетов с бюджетом	28107	2 267
в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц	28108	0
Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды	28109	79
Нарушение нормативов обязательных резервов	28110	0
Другие нарушения	28111	1 632
из них: нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России	28112	469
Итого по подразделу	28000	4 025
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
На возможные потери по ссудам	29101	15 291 859
По другим операциям	29103	77 518
2. Комиссия уплаченная
По кассовым операциям	29201	79 758
По операциям инкассации	29202	48 396
По расчетным операциям	29203	348 967
По полученным гарантиям, поручительствам	29204	15 529
По другим операциям	29205	367 428
3. Другие операционные расходы
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги	29301	223 461
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета	29302	34 895
Расходы по совершению расчетных операций	29303	351
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты	29304	75 351
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи	29306	193 841
Амортизационные отчисления по: основным средствам	29307	425 545
основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)	29312	0
нематериальным активам	29314	343
Типографские и канцелярские расходы	29315	22 833
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)	29316	43 929
Содержание зданий и сооружений	29317	68 428
Расходы по охране	29318	168 000
Расходы на форменную и специальную одежду	29319	1 100
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29320	211 619
Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29321	13 233
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29322	70 602
Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации иными нормативами правовыми актами: на рекламу	29323	0
на представительские расходы	29324	1 092
на командировочные расходы	29325	20 335
Расходы по пуско-наладочным работам	29326	22
Уплаченная госпошлина	29327	9 361
Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей	29328	26 875
Прочие расходы	29329	285 904
4. Другие произведенные расходы
По выбытию (реализации) и списанию имущества	29401	60 299
из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств	29417	44 889
По списанию дебиторской задолженности	29402	373
По доставке банковских документов	29403	117
По операциям с драгоценными металлами	29404	589 896
По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам	29405	63
Арендная плата	29406	762 941
По факторинговым, форфейтинговым операциям	29407	3 502
По операциям доверительного управления имуществом	29409	1 730
По проведению операций с опционами	29410	56 691
По форвардным операциям	29411	34 783
По фьючерсным операциям	29412	0
По операциям СВОП	29413	696 549
Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году	29414	2
Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	29415	38 950
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы	29416	499 815
Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда	29418	1 691
Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации	29419	4 848
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации	29420	97
Расходы по аудиторским проверкам	29421	18 333
Расходы по публикации отчетности	29422	165
Другие расходы	29423	473 120
Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет	29425	0
Итого по подразделу	29000	21 370 540
Всего расходов	20000	80 740 152
3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Сумма списанная со сч. № 70502 и отнесенная непосредственно на убытки	35001	0
Итого результат по отчету
- Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)	33001	10 952 884
- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)	33002	0
СПРАВКА
1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:
а) прибыль	31005	5 824 389
а) убытки	32005	0
2. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с прибылью	31003	40
3. Сумма полученной ими прибыли	31004	5 155 504
4. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с убытками	32003	3
5. Сумма допущенного ими убытка	32004	27 009

Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2005 г.

Тыс. руб.

Наименование статей

Символы

Сумма

ДОХОДЫ

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

Минфину России

11101

0

Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления

11102

15 005

Государственным внебюджетным фондам РФ

11103

0

Внебюджетным фондам субъектов Рф и органов местного самоуправления

11104

0

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

11105

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

11106

59 912

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

11107

0

Финансовым организациям находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11108

0

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11109

133 572

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11110

7 910

Негосударственным финансовым организациям

11111

114 956

Негосударственным коммерческим организациям

11112

4 499 789

Негосударственным некомерческим организациям

11113

7 522

Индивидуальным предпринимателям

11114

152 361

Гражданам (физическим лицам)

11115

719 608

Юридическим лицам-нерезидентам

11116

22 384

Физическим лицам-нерезидентам

11117

0

Кредитным организациям

11118

225 967

Банкам-нерезидентам

11119

1 101

2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)

Минфином России

11201

0

Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления

11202

182

Государственными внебюджетными фондами РФ

11203

0

Внебюджетными фондами субъектов Рф и органов местного самоуправления

11204

0

Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности

11205

0

Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности

11206

30

Некомерческими организациями, находящимися в федеральной собственности

11207

0

Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11208

0

Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11209

33

Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11210

0

Негосударственными финансовыми организациями

11211

2 774

Негосударственными коммерческими организациями

11212

9 997

Негосударственными некомерческими организациями

11213

0

Индивидуальными предпринимателями

11214

811

Гражданами (физическими лицами)

11215

1 822

Юридическими лицами-нерезидентами

11216

6

Физическими лицами-нерезидентами

11217

0

Кредитными организациями

11218

0

Банками-нерезидентами

11219

0

3. Полученные просроченные проценты от:

Минфина России

11301

0

Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления

11302

615

Государственных внебюджетных фондов РФ

11303

0

Внебюджетных фондов субъектов Рф и органов местного самоуправления

11304

0

Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

11305

0

Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11306

667

Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11307

0

Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11308

0

Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11309

144

Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11310

0

Негосударственных финансовых организаций

11311

0

Негосударственных коммерческих организаций

11312

120 140

Негосударственных некоммерческих организаций

11313

177

Индивидуальных предпринимателей

11314

1 164

Граждан (физических лиц)

11315

50 144

Юридических лиц-нерезидентов

11316

852

Физических лиц-нерезидентов

11317

0

Кредитных организаций

11318

0

Банков-нерезидентов

11319

0

4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств

Минфина России

11401

0

Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления

11402

0

Государственных внебюджетных фондов РФ

11403

0

Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления

11404

0

Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

11405

0

Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11406

0

Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11407

0

Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11408

0

Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11409

0

Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11410

0

Негосударственных финансовых организаций

11411

3

Негосударственных коммерческих организаций

11412

0

Негосударственных некоммерческих организаций

11413

0

Юридических лиц-нерезидентов

11414

0

Кредитных организаций

11415

0

Банков-нерезидентов

11416

0

5. Проценты, полученные по открытым счетам

В Банке России

11501

0

В кредитных организациях

11502

1 517

В банках-нерезидентах

11503

657

6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам

В Банке России

11601

10 388

В кредитных организациях

11602

408

В банках-нерезидентах

11603

26 697

Итого по подразделу

11000

6 189 315

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

Российской Федерации

12101

84 423

Субъектов РФ и органов местного самоуправления

12102

22 857

Кредитных организаций

12103

0

Прочие долговые обязательства

12104

151 297

Иностранных государств

12105

0

Иностранных государств

12106

0

Прочие долговые обязательства нерезидентов

12107

0

2. Процентный доход по векселям

Органов федеральной власти

12201

0

Органы власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

12202

0

Кредитных организаций

12203

0

Прочим векселям

12204

23

Органов государственной власти иностранных государств

12205

0

Органов местной власти иностранных государств

12206

0

Банков-нерезидентов

12207

0

Прочим векселям нерезидентов

12208

0

3. Дисконтный доход по векселям

Органов федеральной власти

12301

0

Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

12302

0

Кредитных организаций

12303

584

Прочим векселям

12304

22 954

Органов государственной власти иностранных государств

12305

0

Органов местной власти иностранных государств

12306

0

Банков-нерезидентов

12307

0

Прочим векселям нерезидентов

12308

0

4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

Российской Федерации

12401

291 266

Субъектов РФ и органов местного самоуправления

12402

13 101

Кредитных организаций

12403

43 378

Прочих ценных бумаг

12404

320 256

Иностранных государств

12405

0

Банков-нерезидентов

12406

0

Прочих ценных бумаг нерезидентов

12407

0

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

Кредитных организаций

12501

0

Прочие акции

12502

2 503

Банков-нерезидентов

12503

0

Прочие акции нерезидентов

12504

0

6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

Доходы от переоценки ценных бумаг

12601

731 366

Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами

12605

5

Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

12606

7 506

Итого по подразделу

12000

1 691 519

3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

По обменным операциям с иностранной валютой

13101

798 863

По операциям на валютных биржах

13102

14 096

По другим операциям

13103

18 536

2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

13201

11 638 242

Итого по подразделу

13000

12 469 737

4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)

1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности

Дочерних и зависимых кредитных организаций

14101

0

Дочерних и зависимых организаций

14102

0

Дочерних и зависимых банков-нерезидентов

14103

0

Дочерних и зависимых организаций-нерезидентов

14104

0

2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале

Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью

14201

0

Организаций

14202

53

Неакционерных банков-нерезидентов

14203

0

Организаций-нерезидентов

14204

0

Своих филиалов, находящихся в другой стране

14205

0

Итого по подразделу

14000

53

6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки полученные по

Кредитным операциям

16101

35 360

Расчетным операциям

16104

0

Другим операциям

16105

1 974

Итого по подразделу

16000

37 334

7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)

1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов

На возможные потери по ссудам

17101

5 725 142

Под возможное обесценение ценных бумаг

17102

0

По другим операциям

17103

0

2. Комиссия полученная

По кассовым операциям

17201

441 934

По операциям инкассации

17202

8 153

По расчетным операциям

17203

516 632

По выданным гарантиям

17204

61 748

По другим операциям

17205

128 821

3. Другие полученные доходы

От выбытия (реализации) имущества кредитной организации

17301

8 450

От списания кредиторской задолженности

17302

9

От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов

17303

9 935

От доставки банковских документов (кроме инкассации)

17304

0

От операций с драгоценными металлами

17305

147 937

От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей

17306

1 071

От сдачи имущества в аренду

17307

48 143

От проведения факторинговых, форфейтинговых операций

17308

0

От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)

17309

0

От проведения операций по доверительному управлению имуществом

17310

1 075

От проведения операций с опционами

17311

0

От проведения форвардных операций

17312

0

От проведения фьючерсных операций

17313

0

От проведения операций СВОП

17314

0

Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году

17315

0

Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

17316

12 406

Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг

17317

795

Другие доходы

17318

85 196

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль

17323

0

Итого по подразделу

17000

7 197 447

Всего доходов

10000

27 585 405

РАСХОДЫ

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)

Банку России

21101

0

Кредитным организациям

21102

79 568

Банкам-нерезидентам

21103

761 406

Другим кредиторам

21104

0

2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

Банку России

21201

0

Кредитным организациям

21202

0

Банкам-нерезидентам

21203

0

Другим кредиторам

21204

0

3. Уплаченные просроченные проценты

Банку России

21301

0

Кредитным организациям

21302

0

Банкам-нерезидентам

21303

0

Другим кредиторам

21304

0

Итого по подразделу

21000

840 974

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

22101

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22102

477

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22103

685

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22104

412

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22105

519

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22106

142 931

Негосударственным финансовым организациям

22107

19 241

Негосударственным коммерческим организациям

22108

34 493

Негосударственным некоммерческим организациям

22109

1 313

Кредитным организациям

22110

108 835

Банкам-нерезидентам

22111

1

Индивидуальным предпринимателям

22112

129

Индивидуальным предпринимателям-нерезидентам

22113

0

Юридическим лицам-нерезидентам

22114

67

2. Проценты, уплаченные по депозитам

Минфину России

22201

0

Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22202

54 141

Государственным внебюджетным фондам РФ

22203

13

Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22204

0

Финансовым организациям, находящимися в федеральной собственности

22205

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22206

9 437

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22207

2 029

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22208

0

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22209

2 021

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22210

16

Негосударственным финансовым организациями

22211

100 837

Негосударственным коммерческим организациям

22212

222 394

Негосударственным некоммерческим организациям

22213

3 939

Юридическим лицам-нерезидентам

22214

0

Кредитным организациям

22215

0

Банкам-нерезидентам

22216

433

3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

Минфину России

22301

0

Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22302

2 142

Государственным внебюджетным фондам РФ

22303

0

Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22304

0

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

22305

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22306

0

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22307

0

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22308

0

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22309

0

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22310

0

Негосударственным финансовым организациям

22311

0

Негосударственным коммерческим организациям

22312

0

Негосударственным некоммерческим организациям

22313

0

Юридическим лицам-нерезидентам

22314

46 030

Кредитным организациям

22315

0

Банкам-нерезидентам

22316

0

Итого по подразделу

22000

752 535

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные по депозитам

Гражданам (физическим лицам)

23101

1 051 476

Физическим лицам-нерезидентам

23103

3 726

Итого по подразделу

23000

1 055 202

4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

Процентный расход по облигациям

24101

0

Процентный расход по депозитным сертификатам

24102

105 418

Процентный расход по сберегательным сертификатам

24103

0

Процентный расход по векселям

24104

393

Дискотный расход по векселям

24105

777 199

Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

24107

2 222

2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

Расходы от переоценки ценных бумаг

24201

324 509

Расходы по другим операциям с ценными бумагами

24203

3

Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

24205

457 065

Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)

24206

0

Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги

24207

800

Итого по подразделу

24000

1 667 609

5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

По обменным операциям с иностранной валютой

25101

570 752

По операциям на валютных биржах

25102

19 020

По другим операциям

25103

7 885

2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

25201

11 730 305

Итого по подразделу

25000

12 327 962

6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)

1. Расходы на содержание аппарата

Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда

26101

1 405 358

Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фонда специального назначения

26102

0

Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации

26103

329 743

Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации

26104

0

Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)

26105

4 980

Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации

26106

3 158

Расходование средств сверх сумм (норм), гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами

26107

0

на компенсации работникам, кроме заработной платы

26108

2 375

Прочие расходы

26109

50

2. Социально-бытовые расходы

Финансирование других социальных нужд

26214

27 966

Итого по подразделу

26000

1 773 630

8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:

Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов

28101

9

Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев

28102

2

Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев

28103

0

Нарушение очередности платежей

28104

0

Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам

28105

0

Нарушение кредитных и депозитных договоров

28106

0

Нарушение расчетов с бюджетом

28107

315

в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц

28108

4

Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды

28109

0

Нарушение нормативов обязательных резервов

28110

1

Другие нарушения

28111

785

из них: нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России

28112

340

Итого по подразделу

28000

1 112

9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)

1. Отчисления в фонды и резервы

На возможные потери по ссудам

29101

5 842 641

Под возможное обесценение ценных бумаг

29102

0

По другим операциям

29103

0

2. Комиссия уплаченная

По кассовым операциям

29201

38 307

По операциям инкассации

29202

41 315

По расчетным операциям

29203

49 098

По полученным гарантиям, поручительствам

29204

4 335

По другим операциям

29205

18 577

3. Другие операционные расходы

Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги

29301

122 085

Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета

29302

13 178

Расходы по совершению расчетных операций

29303

263

Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты

29304

52 443

Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи

29306

96 877

Амортизационные отчисления по: основным средствам

29307

213 797

основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)

29312

0

нематериальным активам

29314

202

Типографские и канцелярские расходы

29315

18 759

Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)

29316

25 069

Содержание зданий и сооружений

29317

44 203

Расходы по охране

29318

61 104

Расходы на форменную и специальную одежду

29319

891

Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации

29320

154 459

Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации

29321

7 010

Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации

29322

32 652

Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации иными нормативами правовыми актами: на рекламу

29323

0

на представительские расходы

29324

638

на командировочные расходы

29325

5 743

Расходы по пуско-наладочным работам

29326

31

Уплаченная госпошлина

29327

2 721

Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей

29328

27 858

Прочие расходы

29329

14 169

4. Другие произведенные расходы

По выбытию (реализации) и списанию имущества

29401

37 771

из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств

29417

31 679

По списанию дебиторской задолженности

29402

753

По доставке банковских документов

29403

123

По операциям с драгоценными металлами

29404

126 216

По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам

29405

23

Арендная плата

29406

246 789

По факторинговым, форфейтинговым операциям

29407

12 248

По операциям доверительного управления имуществом

29409

509

По проведению операций с опционами

29410

0

По форвардным операциям

29411

0

По фьючерсным операциям

29412

0

По операциям СВОП

29413

0

Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году

29414

12

Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

29415

70 549

Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы

29416

131 325

Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда

29418

0

Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации

29419

939

Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации

29420

3

Расходы по аудиторским проверкам

29421

11 040

Расходы по публикации отчетности

29422

513

Другие расходы

29423

227 831

Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет

29425

0

Итого по подразделу

29000

7 755 069

Всего расходов

20000

26 174 093

3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Сумма списанная со сч. № 70501 и отнесенная непосредственно на убытки

35001

0

Итого результат по отчету

- Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)

33001

1 411 312

- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)

33002

0

СПРАВКА

1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:

а) прибыль

31005

0

а) убытки

32005

731 270

2. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с прибылью

31003

21

3. Сумма полученной ими прибыли

31004

2 142 582

4. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с убытками

32003

0

5. Сумма допущенного ими убытка

32004

0

Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2004 г.

тыс. руб.

Наименование статей

Символы

Сумма

ДОХОДЫ

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

Минфину России

11101

0

Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления

11102

10 629

Государственным внебюджетным фондам РФ

11103

0

Внебюджетным фондам субъектов Рф и органов местного самоуправления

11104

0

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

11105

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

11106

71 884

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

11107

0

Финансовым организациям находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11108

0

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11109

182 974

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11110

6 527

Негосударственным финансовым организациям

11111

89 702

Негосударственным коммерческим организациям

11112

3 742 796

Негосударственным некомерческим организациям

11113

8 975

Индивидуальным предпринимателям

11114

96 739

Гражданам (физическим лицам)

11115

237 693

Юридическим лицам-нерезидентам

11116

1 984

Физическим лицам-нерезидентам

11117

1

Кредитным организациям

11118

255 176

Банкам-нерезидентам

11119

442

2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)

Минфином России

11201

0

Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления

11202

0

Государственными внебюджетными фондами РФ

11203

0

Внебюджетными фондами субъектов Рф и органов местного самоуправления

11204

0

Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности

11205

0

Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности

11206

37

Некомерческими организациями, находящимися в федеральной собственности

11207

0

Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11208

0

Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11209

589

Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11210

0

Негосударственными финансовыми организациями

11211

0

Негосударственными коммерческими организациями

11212

2 052

Негосударственными некомерческими организациями

11213

0

Индивидуальными предпринимателями

11214

45

Гражданами (физическими лицами)

11215

427

Юридическими лицами-нерезидентами

11216

0

Физическими лицами-нерезидентами

11217

0

Кредитными организациями

11218

0

Банками-нерезидентами

11219

0

3. Полученные просроченные проценты от:

Минфина России

11301

0

Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления

11302

6 386

Государственных внебюджетных фондов РФ

11303

0

Внебюджетных фондов субъектов Рф и органов местного самоуправления

11304

0

Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

11305

0

Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11306

2 810

Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11307

0

Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11308

0

Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11309

12 353

Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11310

0

Негосударственных финансовых организаций

11311

0

Негосударственных коммерческих организаций

11312

54 051

Негосударственных некоммерческих организаций

11313

0

Индивидуальных предпринимателей

11314

857

Граждан (физических лиц)

11315

10 099

Юридических лиц-нерезидентов

11316

0

Физических лиц-нерезидентов

11317

0

Кредитных организаций

11318

9

Банков-нерезидентов

11319

0

4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств

Минфина России

11401

0

Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления

11402

0

Государственных внебюджетных фондов РФ

11403

0

Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления

11404

0

Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

11405

0

Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11406

0

Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11407

0

Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11408

0

Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11409

0

Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11410

0

Негосударственных финансовых организаций

11411

8

Негосударственных коммерческих организаций

11412

0

Негосударственных некоммерческих организаций

11413

0

Юридических лиц-нерезидентов

11414

0

Кредитных организаций

11415

0

Банков-нерезидентов

11416

0

5. Проценты, полученные по открытым счетам

В Банке России

11501

0

В кредитных организациях

11502

2 241

В банках-нерезидентах

11503

822

6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам

В Банке России

11601

11 161

В кредитных организациях

11602

7 804

В банках-нерезидентах

11603

7 667

Итого по подразделу

11000

4 824 940

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

Российской Федерации

12101

224 682

Субъектов РФ и органов местного самоуправления

12102

28 113

Кредитных организаций

12103

831

Прочие долговые обязательства

12104

199 483

Иностранных государств

12105

0

Иностранных государств

12106

1 104

Прочие долговые обязательства нерезидентов

12107

0

2. Процентный доход по векселям

Органов федеральной власти

12201

0

Органы власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

12202

0

Кредитных организаций

12203

0

Прочим векселям

12204

376

Органов государственной власти иностранных государств

12205

0

Органов местной власти иностранных государств

12206

0

Банков-нерезидентов

12207

0

Прочим векселям нерезидентов

12208

0

3. Дисконтный доход по векселям

Органов федеральной власти

12301

0

Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

12302

0

Кредитных организаций

12303

3 895

Прочим векселям

12304

15 386

Органов государственной власти иностранных государств

12305

0

Органов местной власти иностранных государств

12306

0

Банков-нерезидентов

12307

0

Прочим векселям нерезидентов

12308

0

4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

Российской Федерации

12401

721 080

Субъектов РФ и органов местного самоуправления

12402

1 205

Кредитных организаций

12403

28 951

Прочих ценных бумаг

12404

202 946

Иностранных государств

12405

0

Банков-нерезидентов

12406

101

Прочих ценных бумаг нерезидентов

12407

0

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

Кредитных организаций

12501

0

Прочие акции

12502

9 033

Банков-нерезидентов

12503

0

Прочие акции нерезидентов

12504

0

6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

Доходы от переоценки ценных бумаг

12601

138 713

Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами

12605

0

Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

12606

6 031

Итого по подразделу

12000

1 581 930

3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

По обменным операциям с иностранной валютой

13101

723 225

По операциям на валютных биржах

13102

31 232

По другим операциям

13103

15 186

2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

13201

11 189 490

Итого по подразделу

13000

11 959 133

4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)

1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности

Дочерних и зависимых кредитных организаций

14101

0

Дочерних и зависимых организаций

14102

0

Дочерних и зависимых банков-нерезидентов

14103

0

Дочерних и зависимых организаций-нерезидентов

14104

0

2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале

Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью

14201

0

Организаций

14202

109

Неакционерных банков-нерезидентов

14203

0

Организаций-нерезидентов

14204

0

Своих филиалов, находящихся в другой стране

14205

0

Итого по подразделу

14000

109

6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки полученные по

Кредитным операциям

16101

10 716

Расчетным операциям

16104

0

Другим операциям

16105

770

Итого по подразделу

16000

11 486

7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)

1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов

На возможные потери по ссудам

17101

3 789 502

Под возможное обесценение ценных бумаг

17102

241 297

По другим операциям

17103

204 116

2. Комиссия полученная

По кассовым операциям

17201

288 116

По операциям инкассации

17202

5 052

По расчетным операциям

17203

343 758

По выданным гарантиям

17204

42 340

По другим операциям

17205

68 498

3. Другие полученные доходы

От выбытия (реализации) имущества кредитной организации

17301

4 356

От списания кредиторской задолженности

17302

163

От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов

17303

78

От доставки банковских документов (кроме инкассации)

17304

0

От операций с драгоценными металлами

17305

350 370

От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей

17306

414

От сдачи имущества в аренду

17307

28 501

От проведения факторинговых, форфейтинговых операций

17308

60

От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)

17309

0

От проведения операций по доверительному управлению имуществом

17310

3

От проведения операций с опционами

17311

0

От проведения форвардных операций

17312

356

От проведения фьючерсных операций

17313

0

От проведения операций СВОП

17314

0

Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году

17315

0

Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

17316

15 671

Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг

17317

1 911

Другие доходы

17318

80 743

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль

17323

0

Итого по подразделу

17000

5 465 305

Всего доходов

10000

23 842 903

РАСХОДЫ

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)

Банку России

21101

35

Кредитным организациям

21102

142 828

Банкам-нерезидентам

21103

217 907

Другим кредиторам

21104

0

2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

Банку России

21201

0

Кредитным организациям

21202

0

Банкам-нерезидентам

21203

0

Другим кредиторам

21204

0

3. Уплаченные просроченные проценты

Банку России

21301

0

Кредитным организациям

21302

0

Банкам-нерезидентам

21303

0

Другим кредиторам

21304

0

Итого по подразделу

21000

360 770

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

22101

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22102

326

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22103

2 923

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22104

565

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22105

1 185

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22106

122 812

Негосударственным финансовым организациям

22107

75 349

Негосударственным коммерческим организациям

22108

104 805

Негосударственным некоммерческим организациям

22109

451

Кредитным организациям

22110

121 859

Банкам-нерезидентам

22111

0

Индивидуальным предпринимателям

22112

319

Индивидуальным предпринимателям-нерезидентам

22113

0

Юридическим лицам-нерезидентам

22114

98

2. Проценты, уплаченные по депозитам

Минфину России

22201

0

Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22202

54 998

Государственным внебюджетным фондам РФ

22203

0

Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22204

0

Финансовым организациям, находящимися в федеральной собственности

22205

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22206

54 132

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22207

3 024

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22208

0

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22209

841

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22210

58

Негосударственным финансовым организациями

22211

50 669

Негосударственным коммерческим организациям

22212

307 749

Негосударственным некоммерческим организациям

22213

1 778

Юридическим лицам-нерезидентам

22214

0

Кредитным организациям

22215

0

Банкам-нерезидентам

22216

0

3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

Минфину России

22301

0

Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22302

2 071

Государственным внебюджетным фондам РФ

22303

0

Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления

22304

0

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

22305

0

Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22306

0

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

22307

0

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22308

0

Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22309

0

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

22310

0

Негосударственным финансовым организациям

22311

0

Негосударственным коммерческим организациям

22312

0

Негосударственным некоммерческим организациям

22313

0

Юридическим лицам-нерезидентам

22314

41 825

Кредитным организациям

22315

0

Банкам-нерезидентам

22316

0

Итого по подразделу

22000

947 837

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные по депозитам

Гражданам (физическим лицам)

23101

829 235

Физическим лицам-нерезидентам

23103

1 946

Итого по подразделу

23000

831 181

4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

Процентный расход по облигациям

24101

0

Процентный расход по депозитным сертификатам

24102

90 012

Процентный расход по сберегательным сертификатам

24103

0

Процентный расход по векселям

24104

10

Дискотный расход по векселям

24105

695 099

Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

24107

209

2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

Расходы от переоценки ценных бумаг

24201

77 040

Расходы по другим операциям с ценными бумагами

24203

3 278

Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

24205

301 129

Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)

24206

0

Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги

24207

5 481

Итого по подразделу

24000

1 172 258

5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

По обменным операциям с иностранной валютой

25101

499 370

По операциям на валютных биржах

25102

26 957

По другим операциям

25103

20 764

2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

25201

11 224 101

Итого по подразделу

25000

11 771 192

6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)

1. Расходы на содержание аппарата

Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда

26101

1 219 725

Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фонда специального назначения

26102

0

Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации

26103

273 076

Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации

26104

0

Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)

26105

5 201

Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации

26106

278

Расходование средств сверх сумм (норм), гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами

26107

17

на компенсации работникам, кроме заработной платы

26108

21

Прочие расходы

26109

35

2. Социально-бытовые расходы

Финансирование других социальных нужд

26214

34 418

Итого по подразделу

26000

1 532 771

8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:

Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов

28101

0

Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев

28102

0

Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев

28103

0

Нарушение очередности платежей

28104

0

Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам

28105

0

Нарушение кредитных и депозитных договоров

28106

33

Нарушение расчетов с бюджетом

28107

931

в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц

28108

0

Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды

28109

0

Нарушение нормативов обязательных резервов

28110

0

Другие нарушения

28111

726

из них: нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России

28112

15

Итого по подразделу

28000

1 690

9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)

1. Отчисления в фонды и резервы

На возможные потери по ссудам

29101

4 110 196

Под возможное обесценение ценных бумаг

29102

71 946

По другим операциям

29103

163 837

2. Комиссия уплаченная

По кассовым операциям

29201

13 777

По операциям инкассации

29202

31 664

По расчетным операциям

29203

36 272

По полученным гарантиям, поручительствам

29204

3 205

По другим операциям

29205

29 118

3. Другие операционные расходы

Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги

29301

136 798

Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета

29302

8 263

Расходы по совершению расчетных операций

29303

309

Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты

29304

60 647

Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи

29306

85 415

Амортизационные отчисления по: основным средствам

29307

140 115

основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)

29312

0

нематериальным активам

29314

83

Типографские и канцелярские расходы

29315

18 715

Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)

29316

16 477

Содержание зданий и сооружений

29317

32 067

Расходы по охране

29318

47 304

Расходы на форменную и специальную одежду

29319

646

Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации

29320

121 599

Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации

29321

12 719

Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации

29322

28 220

Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации иными нормативами правовыми актами: на рекламу

29323

0

на представительские расходы

29324

490

на командировочные расходы

29325

3 196

Расходы по пуско-наладочным работам

29326

184

Уплаченная госпошлина

29327

1 215

Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей

29328

24 867

Прочие расходы

29329

6 593

4. Другие произведенные расходы

По выбытию (реализации) и списанию имущества

29401

6 726

из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств

29417

6 407

По списанию дебиторской задолженности

29402

790

По доставке банковских документов

29403

94

По операциям с драгоценными металлами

29404

304 638

По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам

29405

27

Арендная плата

29406

195 082

По факторинговым, форфейтинговым операциям

29407

0

По операциям доверительного управления имуществом

29409

11 319

По проведению операций с опционами

29410

0

По форвардным операциям

29411

26

По фьючерсным операциям

29412

0

По операциям СВОП

29413

0

Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году

29414

0

Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

29415

59 327

Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы

29416

160 769

Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда

29418

0

Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации

29419

0

Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации

29420

241

Расходы по аудиторским проверкам

29421

7 630

Расходы по публикации отчетности

29422

636

Другие расходы

29423

241 476

Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет

29425

0

Итого по подразделу

29000

6 194 718

Всего расходов

20000

22 812 417

3.РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Сумма списанная со сч. № 70501 и отнесенная непосредственно на убытки

35001

0

Итого результат по отчету

- Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)

33001

1 030 486

- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)

33002

0

СПРАВКА

1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:

а) прибыль

31005

0

а) убытки

32005

220 255

2. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с прибылью

31003

18

3. Сумма полученной ими прибыли

31004

1 259 596

4. Количество филиалов кредитных организаций, закончивших отчетный период с убытками

32003

4

5. Сумма допущенного ими убытка

32004

8 855

[1] Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000. - С. 199

[2] Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – С. 134.

[3] Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – С 145.

[4] Федеральный закон № 395–I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ)

[5] Банковское кредитование предприятий Москвин В.// Инвестиции в России.- 2000.- №4.- С. 34-44.

[6] Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – С. 201

[7] Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4. – С, 23

[8] Красивый жест: малый бизнес// Эксперт.- 2004.- №10. – С. 28

[9]. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – С. 193

[10] См. там же С. 194.

[11] Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – С. 174.

[12] Москвин В. Банковское кредитование предприятий // Инвестиции в России.- 2000.- №4. – С. 36

[13] Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005. – С. 55

[14] Стр. 194. Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000.

[15] Стр. 198 Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

[16] Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003. – С. 125

[17] Гражданский кодекс РФ (часть 1, 2). – М., СПб., 1998. – 430 с. – Ст. 43

[18] Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

[19] Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»