Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии, уважаемый председатель! Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему:

Учет движения денежных средств предприятия на примере ОАО «Геодата»

Место фирмы в экономике, её финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке напрямую зависят от эффективности организации управления финансами. Организация торговой фирмы предусматривает необходимость таких ее элементов, как организационная структура, торговый процесс и тип организации торговли. Организация финансов является той формой, в которой реализуются экономические результаты коммерческой деятельности. Связующим звеном между организацией фирмы и организацией финансов можно рассматривать функции управляющей системы, которая нацелена на достижение определенной эффективности хозяйствования.

Получить сведения об эффективности хозяйствования можно лишь путем последовательного анализа организации финансов и управления, причем исследуются не только процессы, имеющие место в объекте исследования, но, самое главное, результаты финансово-хозяйственной деятельности. В условиях самостоятельного рыночного функционирования торговых предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный финансовый поток предприятия. Поскольку в настоящее время нет понимания сущности финансового потока предприятия, в основе анализа и управления им лежит денежный поток. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.

Всё вышеперечисленное и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Предмет исследования – теория и практика оптимизации денежных потоков предприятия, а также вопросы, связанные с разработкой алгоритма оптимизации таких потоков.

Объектом данной работы являются денежные средства торгового предприятия ОАО «Геодата». В ходе анализа финансового состояния будут разработаны основные направления по улучшению системы управления финансовыми потоками, которые будут аргументированы и подкреплены теоретическими выводами.

Целью написания настоящей работы является проведение комплексного анализа финансового состояния фирмы ОАО «Геодата» с точки зрения управления финансовыми потоками и разработка алгоритма оптимизации его важнейшей части – денежного потока. В соответствии с поставленной целью определены следующие основные задачи проекта: изучить теоретические и методологические основы оптимизации денежного потока на предприятии; уточнить понятие финансового потока предприятия; описать формы и методы расчета денежного потока; разработать алгоритм оптимизации денежного потока.

Под денежным потоком предприятия понимается совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Для целей анализа движения денежных потоков целесообразно выделение положительных и отрицательных финансовых потоков, а также денежных потоков по видам деятельности:  по операционной, финансовой и инвестиционной.

В настоящий момент методология управления и оптимизации денежного потока достаточно хорошо изучена и разработана. Основными этапами управления денежным потоком считаются следующие:

- обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков предприятия и формирование необходимой отчетности;

- анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде;

- оптимизация денежных потоков предприятия;

- планирование и прогнозирование денежных потоков предприятия в разрезе различных их видов;

- обеспечение эффективного контроля денежных потоков предприятия.

Каждая позиция из представленных включает в себя ряд процедур направленных на более эффективное исполнение этапа управления. В целом реализация данных мер позволяет предприятия, торгово-посреднического предприятия в частности, эффективно и грамотно управлять денежными потоками предприятия, поддерживать финансовую устойчивость и ликвидность.

Проведенный анализ всех основных аспектов организации торговой деятельности предприятием ОАО «Геодата» показывает о некотором ухудшении показателей деятельности в 2005 году. Характерно, что финансовое состояние предприятия и текущие показатели его деятельности являются первейшими характеристиками эффективности его работы.

На протяжении 2005 года произошло снижение показателей деловой активности, рентабельности, финансовой устойчивости и ликвидности. Данные процессы вызваны целым комплексом причин, среди которых усиление конкуренции на профильном рынке, снижение эффективности внутренних торговых операций, ухудшением качества работы работников предприятия, наличием очевидных просчетов руководства в организации деятельности. Так на протяжении всего анализируемого периода предприятие кредитуется в учреждениях банков, с учетом того, что рентабельность средств в обороте предприятия не превышает 10 %, привлечение банковских и иных кредитов по ставке превышающей 25-30% (средняя ссудная ставка за этот период времени в городе Екатеринбурге) способствует проявлению отрицательного эффекта финансового рычага, выбыванию собственных средств предприятия.

Примером не эффективности управления финансовыми и денежными потоками является, в том числе и система, а вернее ее отсутствие, управления денежными средствами анализируемого предприятия. Расчеты показали, что только за счет эффективного использования свободных денежных средств предприятие могло бы получить за 2003-2005 гг. 45 тыс. руб. Сумма конечно не значительная, но она составляет свыше 10 % чистой прибыли предприятия в 2005 году, и весьма симптоматична для характеристики финансового состояния предприятия.

С учетом того, что минимально необходимый ежедневный уровень расхода средств в 2005 году составляет всего 34,5 тыс. рублей очевидны ориентиры повышения эффективности использования денежных средств предприятия и управления денежными потоками.

Анализ показывает также, что разовыми мероприятиями в сфере повышения эффективности организации хозяйственной деятельности ОАО «Геодата» ситуации кардинальным образом не изменить. Если в 2003-2004 гг. экстенсивный рост предприятия позволял нивелировать качественные недостатки работы, то в 2005 году недостатки работы сказались на финансовом состоянии предприятия. Необходим комплексный и системный подход, учитывающий все аспекты деятельности предприятия: финансы, логистику, торговый процесс, маркетинг и пр.

Относительно управления денежными средствами выявлены следующие проблемы:

- менеджеры не имеют полной оперативной информации об источниках денежных поступлений, о суммах и сроках предстоящих платежей;

- финансовые потоки разрознены и несогласованны по времени;

- есть случаи утери платежных документов; кассовый план создается "на коленках" из обрывков информации;

- решение о распределении денежных средств принимается при мощном лоббировании со стороны различных служб;

- запросы на финансирование часто не соответствуют реальным потребностям.

Эти проблемы неминуемо сказываются и на управлении материальными потоками. Анализ показывает, что основным источником этих проблем является слабая техническая база организации управленческого процесса на предприятии, низкая материальная заинтересованность работников в получении максимального результата.

Для устранения негативных эффектов предлагается реализовать комплексную программу развития, включающую в себя несколько основных пунктов:

Бюджетное управление потоками денежных средств на основе использования бюджета движения денежных средств и кассового бюджета с использованием модели ликвидного денежного потока;

Нормализация учета взаимоотношений с контрагентами, денежных и финансовых потоков;

Повышение уровня стимулирования торговых представителей предприятия через использование ряда принципов управления персоналом:

Уровень компенсации. Согласно этому принципу политика оплаты должна учитывать особенности рабочего места, требуемый уровень знаний, навыков и усилий, необходимых для успешной деятельности.

Сочетание основной заработной платы с системой поощрений. Здесь ведущий принцип состоит в следующем: «Подгоняйте оплату к конкретной работе".

Параметры торгового процесса. Здесь ведущий принцип сводится к следующему: «Сложная деловая среда способствует усложнению работы. Объем продаж может недостаточно полно характеризовать торговую деятельность».

Формула стимулирования. Ведущий принцип заключается в необходимости: «Приспособься к желательному для клиента поведению». Решение состоит в том, чтобы вместо премий (некоторая сумма в долларах за определенный объем продаж) в формулу оплаты труда ввести комиссионные (например, процент от валового объема продаж) - разумеется, в зависимости от целей фирмы и занимаемой должности.

Использование этих мер должно быть направлено на формирование четкого механизма функционирования предприятия, исключающего влияние форс-мажорных и иных факторов, по принципу часового механизма. Только в этом случае организация торгового процесса станет эффективной.

Спасибо за внимание, доклад закончен!