Содержание

Значение, порядок и сроки составления и представления в бухгалтерию отчетности материально-ответственных лиц в опте. 3

Задача №5. 8

Задача № 6. 39

Список литературы.. 66

 

Значение, порядок и сроки составления и представления в бухгалтерию отчетности материально-ответственных лиц в опте

Для усиления контроля за сохранностью и своевременностью отражения в учете товаров и управления ими (в соответствии с заключенными договорами о материальной ответственности) мате­риально ответственные лица составляют на основании приходных и расходных документов отчетность о наличии и движении товаров и тары. Сроки и порядок составления отчетности уста­навливает администрация торговой организации, которые зави­сят от ее специализации, документооборота, объема товарных операций и других факторов. В любом случае торговая организа­ция должна устанавливать единые форму и сроки представления отчетности для всех материально ответственных лиц. На практи­ке они составляют отчетность о наличии и движении товаров и тары за 3. 5, 7.1 0 дней » виде товарного отчета или сопроводитель­ного реестра. В розничной торговле используется товарный отчет (составляемый по пятидневкам), а в оптовой — товарный отчет или сопроводительный реестр.

Товарный отчет состоит из нескольких частей (ф. № ТОРГ-29). В адресной части указывается наименование организации, вид ее деятельности, название «товарный отчет», дата составления, за ка­кой период составляется отчет, должность, фамилия, имя, отчест­во материально ответственного лица и его табельный номер. В предметной части товарного отчета отражаются: остаток товаров и тары на начало отчетного периода: приход товаров и тары с указа­нием наименования поставщиков, даты и номера документа: ито­го прихода товаров и тары; итого прихода их с остатком; расход то­варов и тары с указанием вида расхода, номера и даты документа, подтверждающего этот расход; итого расхода товаров и тары; ос­татки товаров и тары на конец отчетного периода.

Общее число документов, на основании которых составлен товарный отчет, указывают прописью в конце товарного отчета. Товарный отчет составляется в двух экземплярах материально от­ветственным лицом и подписывается им и бухгалтером при сдаче в бухгалтерию. Первый экземпляр отчета с приложенными к нему документами, на основании которых составляется отчет, передается в бухгалтерию, а второй — остается у материально ответственного лица. Документы прикладываются к товарному отчету в порядке последовательности записей.

Кроме товарного отчета материально ответственные лица составляют отчет по таре (ф. № ТОРГ-30), в котором, как и в товарном отчете, заполняется адресная и предметная часть. В предметной части указывается: наименование тары; цена; остаток на нача­тую отчетного периода, приход, расход, остаток тары на конец отчетного периода с указанием количества и суммы. Итоги остатка начало отчетного периода; прихода; расхода; остатка на конец отчетного периода тары, указанные в отчете по таре, должны быть  аналогичным итогам сумм, отраженным » товарном отчете ;по гр. № 5 «Стоимость тары». В отчете по таре указывается количество приложенных документов. Он подписывается материально ответственным лицом и бухгалтером, принявшим отчет на проверку. Принимая товарный отчет и отчет по таре, бухгалтер проверяет ,в присутствии материально ответственного лица: правильность его составления, наличие подписей на всех документах, прило­женных к отчетам; соответствие дат, указанных в документах, пе­риоду, за который составлен отчет; наличие неоговоренных ис­правлений. Затем бухгалтер провернет законность хозяйственных операций, отраженных в отчетах, правильность таксировки и под­счета (арифметическая проверка). Ошибки, выявленные в товар­ных и тарных отчетах при проверке их в бухгалтерии, должны быть исправлены бухгалтером и подписаны работником, составившим отчет, тем самым удостоверяя правильность внесенных исправле­ний. Материально ответственное лицо вносит одновременно ис­правления во второй экземпляр отчета. Проверив отчет, бухгалтер ставит на нем дату проверки и расписывается. [4,26]

Формы товарных отчетов, применяемых в оптовых организа­циях, могут быть различны. Так, на базах и складах, имеющих не­большую номенклатуру товаров, аналитический учет их может осуществляться непосредственно в товарных отчетах, где указы­ваются остатки, приход и расход не только в целом по каждому документу, но и по каждому наименованию товара (по количест­ву и сумме) [4, 118].

При большом документообороте материально ответственные лица по решению администрации организации могут составлять сопроводительный реестр сдачи документов (ф. № ТОРГ-31), в котором в предметной части отражают приходные и расходные документы с указанием их даты и номера, наименования постав­щика и получателя, количество листов документов по каждому поставщику или покупателю и в целом по реестру.

Сопроводительный реестр составляется в двух экземплярах на приходные и расходные документы по операциям за отчетный пе­риод. Первый экземпляр с приложенными к нему документами пол расписку передается в бухгалтерию или на обработку средст­вами вычислительной техники. Второй экземпляр остается у ма­териально ответственного липа. Обнаруженные при проверке в реестре ошибки исправляют с обязательным подтверждением ис­правлений материально ответственного лица. Поскольку в сопро­водительном реестре остатки, приход и расход товаров не указы­вают, то это ослабляет контроль за их сохранностью и усложняет управление товарными запасами.

В небольших торговых организациях при ручном ведении бух­галтерского учета могут применяться товарные отчеты, совме­щении с учетными регистрами: приходная часть — с учетным ре­гистром по счету. Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; расходная — с учетным регистром по счету «Товары». Применение товарных отчетов-регистров позволяет сократить объем счетной работы.

После проверки товарного отчета и реестра документы подле­жат бухгалтерской обработке путем проставления корреспонден­ции счетов, группировки однородных операций по счетам и со­ставления журналов-ордеров или машинограмм при автоматизи­рованной системе учета товаров [6, 112].

Аналитический учет товаров в розничной торговле ведется в суммовом выражении по каждому материально ответственному лицу, а тары - еще и по ее наименованиям, количеству и сумме.

Аналитический учет товаров в оптовой торговле ведется по материально ответственным ликам и наименованиям товаров. Аналитический учет товаров по наименованию зависит от степе­ни автоматизации учета, способа их хранения (сортовой или партионный). При партионном способе каждая вновь поступающая партия товаров хранится отдельно, не допускается смешение то­варов из разных партий. При сортовом способе хранения каждый вновь поступивший товар определенного сорта присоединяется

Материальная ответственность заключается в обязанности работника возместить полностью или частично имущественный ущерб, причиненный работодателю виновными противоправными действиями. Материальная ответственность наступает независимо от привлечения работника к другим видам ответственности и применения иных мер воздействия. Прекращение трудового договора-контракта не освобождает от материальной ответственности.

Материальная ответственность работника – это обязанность возместить ущерб, причинённый работодателю противоправными виновными действиями или бездействием.

Материальная ответственность работника бывает двух видов: ограниченная и полная. Ограниченной называется потому, что размер возмещаемого ущерба ограничивается по отношению к заработку работника. Полная ответственность называется так потому, что работник в указанных законодательствах случаях возмещает полную стоимость ущерба без всякого ограничения [5, 172].

Как правило работник несет ограниченную материальную ответственность, возмещая ущерб но не более его среднемесячного заработка, если иное не предусмотрено Кодексом или иным Федеральным законом.

Полная материальная ответственность работника может наступить лишь в следующих случаях:

1)                 когда ущерб причинен преступлением, установленным приговором суда. Суд, установив факт преступления, может освободить виновного работника от наказания вследствие акта амнистии или помилования и т.п., но полную ответственность работник будет нести;

2)                 когда по законодательству на банную категорию работников(например инкассаторов, работников связи, работающих с переводами, бандеролями, кассиров и т.д.) прямо возложена полная материальная ответственность за ущерб, причиненный производству при исполнении трудовых обязанностей, независимо от того был ли заключен с работником договор о материальной ответственности;

3)                 когда ущерб причинен не при исполнении трудовых обязанностей , независимо от того, в какое время, рабочее или нерабочее (например работник сломал станок, когда точил деталь для своей автомашины, или водитель служебной машины по окончанию рабочего дня при поездке на дачу к теще сломал машину);

4)                 недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

5)                 умышленного причинения ущерба

6)                 причинение ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

7)                 причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующими государственными органами

8)                 разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренными федеральными законами

Полная материальная ответственность может быть установлена трудовым договором, заключенным с руководителем организации, заместителем руководителя, главным бухгалтером [3, 151].

Задача №5

Задача выполняется на материалах организации ООО «Агат», занимающейся оптовой торговлей и расположенной в г. Новосибирске по адресу: ул. Достоевского №55. Руководитель : Песков В.П., гл. Бухгалтер Середа С.Т., товаровед Петрова В.В., заведующий складом №1 Кравченко И.С.

Задание 1.

Составить ведомость остатков (сальдовую ведомость) по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С., и на ее основании открыть карточки количественно- стоимостного  учета.

Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.09.04

№ кар- точки

Наименование товара

Цена за ед. продукции

Ед. измерения

Количество

На 01.09

Сумма

1

2

3

4

5

6

10

Сахар песок

10-00

Кг

18000

180000

20

Сахар рафинад

12-00

Кг

2000

24000

30

Масло сливочное кр.

40-00

Кг

900

36000

40

Мука высший сорт

4-00

Кг

4000

16000

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330228

 

 

ООО Агат

 

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

 

Склад №1                 

 

 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

 

 

КАРТОЧКА

  10

30.08

 

 

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Сахар песок

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

 

 

 

 

 

18000 

 180000

 

  2

  01.09

  01.09

 

  ОАО Алейский сахарный завод

  10

7700

77000

 

 

 25700

257000 

 

  3

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олди»

 10

 

 

560

5600

25140

251400

 

  4

  02.09

  02.09

  1237

  ООО «АРС»

  10

 

 

8400

84000

16740

167400

 

  5

  03.09

  03.09

  1238

  Областная больница

  10

 

 

9800

98000

6940

69400

 

  6

30.09

  30.09

  15

  Оприходование излишков

  10

100

1000

6840

68400

 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330228

ООО Агат

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1                 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

 

 

КАРТОЧКА

  20

30.08 

 

 

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Сахар рафинирован.

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

Остаток

  12

 

 

 

 

2000 

24000 

 

  2

  01.09

  01.09

 

  ОАО Алейский сахарный завод

  12

1700

20400

 

 

3700

44400

 

  3

02.09

02.09

  1237

  ООО «АРС»

  12

 

 

1820

21840

1880

22560

 

  4

30.09

3009

15 

Списание недостачи 

12 

 

 

120

1440

1760

21120

 

  5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330228

 

 

ООО Агат

 

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

 

Склад №1                 

 

 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

 

 

КАРТОЧКА

  30

  30.08

 

 

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Масло сливочное

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

  41/1

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

по порядк

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

  40

 

 

 

 

900 

36000 

 

  2

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олуи»

  40

 

 

308

12320

592

23680

 

  3

03.09

03.09

  257

  ЗАО «Искитимский молочный завод»

  40

560

22400

 

 

1152

46080

 

  4

13.09. 

13.09 

752 

ОАО «Сибирское молоко» 

 40

504

20160

 

 

1656

66240

 

  5

23.09 

23.09 

1240 

ЧП Свирь 

40 

 

 

476

19040

1180

47200

 

  6

  30.09

  30.09

  31

  Списание порчи

 40

 

 

28

1120

1152

46080

 

7

30.09

30.09

15

Списание недостачи

40

20

800

1132

45280

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330228

 

 

ООО Агат

 

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

 

Склад №1                 

 

 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  40

  30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Мука, высший сорт

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

  

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

  4

 

 

 

 

4000 

16000 

 

  2

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олди»

  4

 

 

700 

2800 

3300

13200

 

  3

02.09

02.09

  314

  ООО «Сатурн»

  4

  980

3920 

 

 

4280

17120

 

  4

03.09 

03.09 

  1238

  Областная больница

  4

 

 

  1120

  4480

3160

12640

 

  5

  08.09

08.09 

  425

  Чикский элеватор

  4

  1190

  4760

 

 

4350

17400

 

  6

23.09 

23,09 

1240 

 ЧП Свирь

  4

 

 

  840

3360 

3510

14040

 

7

30.09

30.09

15

Списание недостачи

4

Задание 2

Оформить первичные документы по операциям 1,2 на поступление и отпуск товаров и тары со склада №1 ООО «Агат». Недостающие реквизиты дополнить самостоятельно.

Операция 1.

От Алейского сахарного завода ОАО 1 сентября поступили товары по товарной накладной и счете- фактуре №15287 .  При приемке товаров по количеству и качеству была обнаружена недостача сахара песка в количестве 250 кг. Комиссией в составе представителя исполкома Гуровой Н.И., товароведа эксперта Петровой В.В. , зав. Складом Кравченко И.С.  На выявленные расхождения составлен акт №124 об установленном расхождении в количестве. На основании акта поставщику предъявлена претензия. Товар принят на основании акта о приемке товара №245.

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Сахар рафинад

1700

12

20400

2

Сахар песок

7700

10

77000

Итого

Х

Х

97400

НДС

Х

Х

14857,63

Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,  книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,  утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации  от 2 декабря 2000 г. N 9

СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04

Продавец: ООО "Алейский сахарный завод "

Адрес

Идентификационный номер продавца (ИНН)

Грузоотправитель и его адрес: Он же

Грузополучатель и его адрес:

К платежно-расчетному документу    от   .  .

Покупатель:ООО «Агат»

Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Сахар рафинад

Кг

1700

10,17

17289,00

18%

2637,31

20400

Сахар песок

Кг

7700

8,16

62832,00

 --

18%

12220,32

77000

 -----

 -----

Всего к оплате

 

 

 

 

 

 

14857,63

97400

 

Руководитель организации

 

Главный бухгалтер

 

(индивидуальный предприниматель)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

М.П.

ВЫДАЛ

 

 

 

(подпись ответственного лица от продавца)

 

#G0Унифицированная    форма № ТОРГ- 2

Утверждена  #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S  

 

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330202

 

 

 

 

по ОКПО

 

 

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

 

  Расхождение по количеству

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

 

 

А К Т

 

 

 

 

должность

 

 

 

ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ ПО КОЛИЧЕСТВУ

  124

  01.09

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

И КАЧЕСТВУ ПРИ ПРИЕМКЕ ТОВАРНО-

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

 

"      " ____________             г

 

Место приемки товара

  Склад №1

 

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01  "  ____сентября __2004               г

 

по сопроводительным документам

  Накладная №15287

 

наименование, номер,  дата

 

 

 

доставлен товар.  Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

 

ненужное зачеркнуть

 

 телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма

№

 

от "       "  ___________       г

 

ненужное зачеркнуть

 

Грузоотправитель

  ОАО Алейский сахарный завод

Производитель

              наименование, адрес, номер телефона

 ОАО Алейский сахарный завод

Поставщик

наименование, адрес, номер телефона

ОАО Алейский сахарный завод

Страховая компания

наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № _____154_________      от  "  15   "  ____июля_______                    г

Счет - фактура  № ________15287___    от    "  01      "  _сентября______     2004               г

Коммерческий акт    № _____478______________     от   "   89     "  _____сентября_____        2004            г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  ____________               г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "        "  ______________                    г

Способ доставки

 Самовывоз

№

 

 

 

вид транспортного средства

 

Дата отправления  товара   "   01    "  _сентября____________      2004       г

 

со станции (пристани, порта) отправления

  Г. Аллейск

 

или со склада отправителя товара

наименование

 

 наименование

#G0ДАТА, ВРЕМЯ,

ч. мин

прибытия товара на станцию

(пристань, порт)

назна-

чения

вскрытия вагона, автофургона, контейнера

 и других транспортных средств

выдачи товара органи-

зацией транспорта

доставки товара на склад организа-

ции-полу-

чателя

начала

раз-

грузки

приемки товара

 

 

 

 

 

начало

приостановление

возобновление

окончание

 

 

 

 

 

 

 

 

                   

2-я страница формы № ТОРГ-2

#G0Отметка об опломбировании товара (груза), состояние пломб и содержание оттиска

Количество

мест

Вид упаковки

Наименование товара (груза) или номера вагонов (контейнеров, автофургонов и т.д.)

Единица измерения

Масса брутто товара (груза)

по документам

Особые

отметки

отправи-

теля по

накладной

 

 

 

 

 

отправителя

транспортной организации (станции пристани, порта)

 

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0     Сведения о состоянии вагонов, автофургонов и т.д. Наличие, описание установленных ярлыков, пломб транспорта на отдельных местах (сертификатов, спецификации в вагоне, контейнере)

 

фактически

  Вагон закрыт, пломбы на месте

 

 

 

 

 

#G0Расхождение по количеству мест и массе в актируемой партии товара, обнаруженные на складе товарополучателя

Количество мест

Масса, кг

Степень заполнения

тарного места, вагона,

контейнера и т.п.

 

 

брутто

тара

нетто

 

По документам грузоотправителя

  10

 

 

 7700

 

Фактически поступило

  9

 

 

 7450

 

Расхождение (+, -)

 

 

 

  -250

 

#G0Товар

(наименование)

Номер

места

Единица

 измерения

По документам поставщика значится

 

 

наименование

код по ОКЕИ

 

 

 

 

 

артикул

товара

сорт

количество

(масса)

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

1

2

3

4

5

6

7

8

9

  Сахар песок

 

 

 

 

 

  7700

10 

77000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3-я страница формы №ТОРГ-2

#G0Условия хранения товара (продукции ) до его вскрытия на складе получателя:

 

 

Сведения о температуре при разгрузке в вагоне (рефрижераторе и т.д.) в товаре, оС

  18

Состояние тары и упаковки, маркировка мест, товара и тары в момент внешнего осмотра товара

(продукции)

  Тара в хорошем состоянии

 

 

Содержание наружной маркировки тары и другие данные, на основании которых можно сделать

выводы о том, в чьей упаковке предъявлен товар (производителя или отправителя)

 

 

 

 

Дата вскрытия тары  (тарного места, вагона, контейнера и т.п.) "   01   "  ____сентября_                    г

Организация,  которая взвесила  и  опломбировала  отгруженный  товар, исправность пломб  и

содержание  оттисков,  соответствие пломб  товаросопроводительным документам

 

 

Порядок  отбора  товара (продукции)  для  выборочной  проверки  с  указанием  ГОСТ, особых

условий  поставки  по  договору  (контракту),  основание  выборочной проверки:

 

 

#G0Фактически оказалось

Брак

Бой

Отклонение

Номер

паспорта

артикул товара

 сорт

коли-

чество (масса)

цена, руб. коп

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

недостача

излишки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

 

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

 сахар

 

  7450

10 

74500 

 

 

 

 

  250

10 

2500 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 4-я страница формы №ТОРГ-2

#G0Определение количества (массы) товара (продукции) проводилось

 

 

взвешиванием, счетом мест, обмером и т.п.,

место определения  количества  (массы)  товара  (продукции)

 

Взвешивание товаров (продукции) проводилось на исправных весах, проверенных в установленном

 

порядке. Сведения об исправности  весоизмерительных приборов (тип весов, год клеймения)

 

 

 

 

 

Другие данные

 

 

 

 

 

По остальным товарно-материальным ценностям, перечисленным в сопроводительных документах поставщика, расхождений в количестве и качестве нет.

#G0   Подробное описание дефектов (характер недостачи, излишков, ненадлежащего качества, брака, боя)

и мнение комиссии  о причинах  их  образования

 

 

 

 

 

Заключение комиссии

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ:

 

 

 

Члены комиссии предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

#G0Председатель комиссии

  Предстовитель исполкома

 

 

 

  Гурова Н.И.

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Члены комиссии:

  товаровед

 

 

 

  Петрова ВА.В.

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

#G0Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

 

 

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Документ, удостоверяющий полномочия ____________________________________________________ 

наименование

№  ________________ выдан  "      "  ____________                  г

Акт с приложением на ______2_______ листах получил

#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

"      "  ____________                  г

подпись

 

расшифровка подписи

 

Решение руководителя

  Выставить ОАО «Алейскоиу сахарному заводу претензию на 2500

 

 

 

 

 

 

Товар и тару на ответственное хранение принял Зав. Складом Кравченко И.С

Заведующий складом (кладовщик)

 

 

  Кравченко И.С

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

#G0Унифицированная    форма №  ТОРГ- 1

Утверждена     #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98 № 132#S  

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330201

 

 

по ОКПО

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

    структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Номер

камера

 

 

секция

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

Песков В.П.

 

А К Т

  245

  01.09.2004

 

 

должность

 

 

                      о приемке товаров

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

"   01      "  _______сентября_____               2004г

Место приемки товара

  Склад №1

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01   " _____сентября___________                    г  

по сопроводительным документам

  Товарная накладная №15287

наименование, номер,  дата

 

доставлен товар.    Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма  

№

 

от  "      "  _________              г

ненужное зачеркнуть

 

Грузоотправитель

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Производитель

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Поставщик

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Страховая компания

     наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № ______________      от  "      "  ______________              г

Счет - фактура  № ___________________    от    "         "  __________________                    г

Коммерческий акт    № ___________________     от   "         "  __________________                    г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  _______________           г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "       "  _______________                    г

Способ доставки

 

№

 

 

вид  транспортного средства

Дата отправления  товара

"       "  ____________                   г

 

 

со станции (пристани, порта) отправления

 

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще  мяса (рыбы)

 

оС         наименование

 

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

 

начало

приостановление

возобновление

окончание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2-я страница формы № ТОРГ-1

#G0Товар

Категория, сорт

Единица

измерения

Цена,

 руб. коп

По документам поставщика значится

наимено-

вание

код

 

наименование

код

по ОКЕИ

 

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

 

 

 

 

 

в одном

месте

мест, штук

брутто

нетто

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.

 

 

  Сахар РАФ.

 

  12

 

 

 

  1700

  20400

Сертификат

2.

 

 

  Сахар

 

  10

 

 

 

  7700

77000 

Сертификат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тара

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тариф

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

9400

97400

#G0 

 

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра

  Удовлетворительно

 

 

 

 

 Способ определения количества (массы) товара

 

   Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара 

 

 

 

3-я страница формы № ТОРГ- 1

#G0Фактически принято

Сумма с учетом НДС,

руб. коп

НДС

Отклонение ( +, - )

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

ставка, %

сумма,

руб. коп

количество

масса

стоимость,

руб. коп

в одном месте

мест, штук

брутто

нетто

 

 

 

 

в одном  месте

мест, штук

брутто

нетто

 

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

 Сахар РАФ.

 

  

  1700

  12

 

 

  20400

 

 

 

 

 

 

 

  Сахар песок

 

  7450

 10

 

 

 74500

 

 

 

  250

  2500

Х

 

 

 

 

 

Х

 

Х

 

 

 

 

4-я страница формы № ТОРГ-1

Все члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

Правильность количества и качества товара подтверждаем

     #G0Председатель комиссии

 

 

  исполком

 

  Гурова

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Члены  комиссии:

 

 

  товаровед

 

  Петрова

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

    

#G0Заключение комиссии

 

 

 

 

 

Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0 

 

 

 

 

 

место работы, должность

 

подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан  "         "  ______________       г

Акт с приложением на ____________ листах получил

#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

подпись

 

расшифровка подписи

"       "  _________________                    г           

#G0Решение руководителя

  Выставить претензию

 

 

Товар и тару на ответственное хранение принял

#G0Заведующий складом (кладовщик)

 

 

  Кравченко И.С.

 

подпись

 

расшифровка подписи

Операция 2

1 сентября со склада №1 по заказу отборочному листу отобраны товары ООО «Олди» по доверенности  №112 от 01 сентября на имя экспедитора Владимирова Н.И., представителю получателя выданы товарная накладная и счет фактура №1236.

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Масло сливочное

308

40

12320

2

Мука, высший сорт

700

4

2800

3

Сахар песок

560

10

5600

Итого

Х

Х

20720

Оптовая надбавка 50%

Х

Х

10360

НДС по товару

Х

Х

4741,02

Итого товаров по рыночной цене

Х

Х

31080,00

 

Форма по ОКУД

0330208

ООО «Агат»

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1

 

 

структурное подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Основание

  Доверенность №112

 

номер

 

 

                                                                                              наименование документа

 

дата

 

 

 

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

ЗАКАЗ-ОТБОРОЧНЫЙ ЛИСТ

  12

  01.09

#G0Поставщик

 ООО «Агат» г. Новосибирск ул. Достоевского 55

 

наименование, адрес, номер телефона

Грузополучатель

  ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24

 

наименование, адрес, номер телефона

Плательщик

    ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24

 

наименование, адрес, номер телефона

#G0Номер по по-

рядку

Товар

Единица

 измерения

Количество

(масса нетто)

Цена,

руб. коп

Торго-

вая скидка, %

Сумма без учета НДС, руб. коп

НДС

Сумма с учетом НДС, руб. коп

 

наименование

код

наимено-

вание

код по ОКЕИ

зака-

зано

отпущено

 

 

 

став-

ка , %

сумма,

руб. коп

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  1

  Масло сливочное

 

  кг

 

308

308

  40

  50

15661,02

  18

  2818,98

18480

  2

  Мука, высший сорт

 

  кг

 

700

700

  4

  50

3559,30

  18

640,70 

4200

  3

  Сахар песок

 

  кг

 

560

560

  10

  50

7118,64

  18

1281,36 

8400

 

 

 

Итого

 

 

Х

Х

26338,98

Х

  4741,02

31080

 

 

 

Всего по заказу

 

 

Х

Х

  26338,98

Х

4741,02

  31080

 

#G0 

 

 

 

 

 

Заказ принял

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

 

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Заказал

  экспедитор

 

 

 

  Владимиров Н.И

Заведующий складом

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04

Продавец: ООО "Агат» сахарный завод "

Адрес г. Новосибирск ул. Достоевского 55

Идентификационный номер продавца (ИНН)

Грузоотправитель и его адрес: Он же

Грузополучатель и его адрес:  г. Новосибирск ул. Урманова 24

К платежно-расчетному документу    от   .  .

Покупатель:ООО «Олди»

Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

  Масло сливочное

Кг

308

51

15661,02

  18

  2818,98

18480

  Мука, высший сорт

Кг

700

5

3559,30

 --

  18

640,70 

4200

 -----

 -----

  Сахар песок

Кг

560

13

7118,64

  18

1281,36 

8400

Всего к оплате

 

 

 

26338,98

 

Х

  4741,02

31080

 

Руководитель организации

 Песков

Главный бухгалтер

 Середа С.Т

(индивидуальный предприниматель)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

М.П.

Задание 3

1.                    Составить за 1-3 сентября товарный отчет №60 по складу №1, зав. Складом Кравченко И.С. , оформив журнал хозяйственных операций . Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

2.                    Составить за 4-30 сентября товарный отчет «61-65 по складу №1. Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

3.                    Заполнить ведомость остатков (сальдовую ведомость0 по складу №1 , заведующий Кравченко И.С. по состоянию на 30 сентября на основании карточек количественно-суммового учета товаров после отражения в них информации по товарному отчету №61-65

4.                    Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчетов.

Операции склада №1 за 1-3 сентября

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

02.09 от ООО «Сатурн» поступила мука в/с по сч. Фактуре №314

980

4

3920

НДС по товару

Х

Х

597,98

2

03.09. поступило по сч. Фактуре №257 от ЗАО «Искитимский молочный завод» масло сливочное

560

40

22400

НДС по товару

Х

Х

3416,95

3

02.09 отпущены по товарной накладной №1237 ООО «АРС»:

Сахар – песок

Сахар рафинад

8400

1820

10

12

84000

21840

Итого товаров

Х

Х

105840

Оптовая надбавка 50 %

Х

Х

52920

 НДС по товару

Х

 Х

24217,63

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

158760

4

03.09. областной больнице по сч. Фактуре №1238 отпущены :

Сахар- песок

Мука

9800

1120

10

4

98000

4480

Итого товаров

Х

Х

102480

Оптовая надбавка 30 %

Х

Х

30744

 НДС по товару

Х

 Х

20322,31

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

133224

Операции склада №1 за 4-30 сентября

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

08.09 от ОАО «Чикский элеватор» поступила мука в/с по сч. Фактуре №425

1190

4

4760

НДС по товару

Х

Х

726,10                              

2

13.09. поступило по сч. Фактуре №752 от ОАО «Сибирское молоко» масло сливочное

504

40

20160

НДС по товару

Х

Х

3075,25

3

23.09 отпущены по товарной накладной №1240 ЧП «Свирь»

Масло сливочное

Мука в/с

476

840

40

4

19040

3360

Итого товаров

Х

Х

22400

Оптовая надбавка 40 %

Х

Х

8960

 НДС по товару

Х

 Х

4783,73

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

31360

4

30.09. Согласно акту на списание товаров №31, утвержденного руководителем базы, списывается порча масла сливочного

28

40

1120

В том числе

За счет оптовой базы

16,80

40

672

 За счет зав. складом

11,2

40

448

 НДС по испорченным запасам, ранее списанный в уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

Х

Х

170,85

 

#G0 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330229

 

 

ООО «Агат»

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

Склад №1

 

 

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

Номер

Дата

Отчетный период

 

документа

составления

с

по

ТОВАРНЫЙ  ОТЧЕТ

  60

  04.09

  01.09

03.09 

#G0 

 

Табельный номер

 

Материально ответственное лицо

  Кравченко И.С.

 

 

 

                           должность,   фамилия,  имя,  отчество    

 

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

 

 

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на

01.09.04

г

 

 

 

 

 

 

 

 

  256000

 

 

 

 

 

 

 

 

Приход

 

 

 

 

 

 

 

ООО «Алейский сахарный завод»

01.09

15287

97400

41/2

60

 

  ООО «Сатурн» поступила мука

  02.09

314 

3920

 

  41/2

60 

 

  ЗАО «Искитимский молочный завод» поступило масло

03.09 

257 

22400

 

  41/2

60 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

123720

 

  41/2

60 

 

Итого с остатком

Х

Х

379720

  57923,39

  19

 60

 

            Расход

 

 

 

 

 

 

 

  ООО «АРС» отпущены товары

 02.09

1237 

20160 

 

90/2

41/2 

 

  Обл. больница

  03.09

1238 

102480

 

  90/2

41/2 

 

  ООО «Олди»

 01.09

  1236

 31080

 

  90/2

41/2 

 

Итого по расходу

Х

Х

 153720

 

 

 

 

Остаток на

  01.10.2004

г

Х

Х

 

 

 

 

 

 

 226000

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

 

 

 

 

 

Отчет с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Середа С.Т.

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

Материально ответственное лицо

  Зав складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

ООО «Агат»

по ОКПО

 

 

организация

 

 

Склад №1

 

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер

Дата

Отчетный период

 

 

документа

составления

с

по

 

ТОВАРНЫЙ  ОТЧЕТ

  61-65

  01.10

  04.09

30.09 

 

#G0 

 

Табельный номер

 

Материально ответственное лицо

  Кравченко И.С.

 

 

 

                           должность,   фамилия,  имя,  отчество

    

 

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

 

 

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на

04.09.04

г

 

 

 

 

 

 

 

 

226000

 

 

 

 

 

 

 

 

Приход

 

 

 

 

 

 

 

  ОАО Чикский элеватор поступила мука

  08.09

425 

4760

 

  41/2

60 

 

  ОАО «Сибирское молоко» поступило масло

13.ю09 

752

20160

 

  41/2

60 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

 24920

 

  41/2

60 

 

Итого с остатком

Х

Х

250920

38275,93

  19

 60

 

            Расход

 

 

 

 

 

 

 

  ЧП Сирь отпущены товары

 23.09

1240

22400

 

90/2

41/2 

 

  Списание порчи

  30.09

31

1120

 

  90/2

41/2 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по расходу

Х

Х

 23520

 

 

 

 

Остаток на

  01.10.2004

г

Х

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

 

 

 

Отчет с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Середа С.Т.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Материально ответственное лицо

  Зав складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Задание 4.

Произвести записи на основании составленных, проверенных и обработанных товарных отчетов

- в регистр аналитического учета по счету 41

- в книгу продаж и книгу покупок

Задание 5

1.                        Составить распоряжение №15 руководителя ООО «Агат» от 30.09 о проведении инвентаризации на складе №1, зав. Складом Кравченко. Начало инвентаризации 30,09 в 17.00

2.                        Сверить на дату проведения инвентаризации данные регистра бухгалтерского учета товаров т тары  по складу №1т с итогами ведомости остатков по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С.

3.                        Составить инвентаризационную опись №15 ТМЦ от 30.09. по складу 31   заведующий складом Кравченко И.С.

4.                        Составить сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ на основании инвентаризационной описи.

5.                        Провести бухгалтерскую обработку сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ на складе №1

6.                        Провести записи инвентаризации в регистр бухгалтерского учета по счету 41, вывести остатки товаров в регистре и провести их сверку с итогами инвентаризационной описи.

7.                        Произвести записи результатов инвентаризации в карточках количественно – стоимостного учета товаров на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки товаров по количеству и сумме, занести их в ведомость остатков по складу  №1 по состоянию на 1 октября. Произвести записи инвентаризации в карточках- количественно- стоимостного учета на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки по количеству и сумме , занести их в ведомость остатков. Произвести сверку итогов ведомости с остатками в регистре бухгалтерского учета.

#S

Форма по ОКУД

0317018

Организация   ___________________ООО «Агат»________

по ОКПО

Структурное подразделение _______________Склад №1_________

   

#G1                             

#G1                              

#G0Номер документа

Дата составления

#G1#M12293 0 809001069 2725664165 2225 3675456991 2918883727 3088194437 4 1434611963 3003153602ПРИКАЗ#S

15

30.09.2004

    (постановление, распоряжение)

    о проведении инвентаризации

#G1Для проведения инвентаризации ______на складе №1______________________________

_______________________________________________________________________________

назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:

Председатель комиссии Представитель исполкома    Гурова н.И.

                           должность             фамилия, имя, отчество

Члены комиссии:       Товаровед-эксперт          Петрова В.В. 

                           должность             фамилия, имя, отчество

                      Зав. складом                Кравченко

                           должность             фамилия, имя, отчество

                      ______________________  _________________________________

                           должность             фамилия, имя, отчество

Инвентаризации подлежит ____товары на хранении______________________

                              наименование имущества, обязательства

_______________________________________________________________________________

К инвентаризации приступить "_30_" _сентября___  2004   г.

и окончить "__" _______________     г.                                         

Причина инвентаризации ____Контрольная проверка__________________

                      контрольная проверка, смена материально

_______________________________________________________________________________

 ответственных лиц, переоценка и т.д.

         

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию __Середе__________

_______________________________________________________________________________

не позднее "__2_"__октября________________ 2004    г.

Руководитель _Директор              _________________  ______ Песков___________ 

                   должность             подпись        расшифровка подписи

#G0

Коды

                                                                                                                                   

Форма по ОКУД

317004

Организация

    ООО «Агат»

по ОКПО

      

Структурное подразделение

 Склад №1

      

 

 

 Вид деятельности

  торговля

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

       15

                                                                                        ненужное зачеркнуть

дата

  30,09.20041

                                                                                                                          

Дата начала инвентаризации

       30.09.04

                                                                                                                  

  Дата окончания инвентаризации

      

 

  Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ#S

  15

 

 

 

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565товарно-материальных ценностей#S

 

 

 

 

вид товарно-материальных ценностей

 

 

 

 

в собственности организации, полученные для переработки                            

 

 

#M12293 0 809001078 4294957258 1776883546 3088194436 3154 3762221912 1647251276 1465659472 217114040РАСПИСКА#S

#G0К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою(нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

#G1

#G0   Материально ответственное(ые) лицо(а):

  Представитель исполкома

 

 

 

  Гурова

 

                                                                                       

 

 

должность

           

подпись  

               

  расшифровка подписи

 

   Материально ответственное(ые) лицо(а):

  Товаровед

 

 

 

  Петрова

 

                                                                                       

 

 

должность

          

подпись  

               

  расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на "  30 " _______сентября______________________      г.

#G1

#G1Вкладной лист к форме № ИНВ-3

   

#G0

Номер

по

        

Счет,

субсчет

Товарно-

материальные

ценности

Единица

измерения

Цена,

руб. коп

         Номер 

 

Фактическое

наличие

По данным

бухгалтерского

учета

порядку

 

наименование,

характеристика,

вид, сорт, группа

номенк-

латурный

номер

Код

по ОКЕИ

наимено-

вание

 

инвен-

тарный

паспорта

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

1

          2

3

4

5

6

7

8

#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 11612765569#S

#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 116127655610#S

11

12

13

    

1    

  41/2

        Масло сливочное 

30     

    

 кг

  40

   

    

    1132

45280    

     1152

 46080    

  2

   

  41/2

  Сахар рафинад

20 

 

  кг

  12

 

 

  1760

 21120

  1880

 22560

  3

    

  41/2

  Мука, в/с

  40

 

  кг

  4

 

 

3510

  14040

  3510

14040

  4

    

  41/2

  Сахар песок

  10

 

  кг

  10

 

 

 6840

 68400

 6940

 69400

Итого

13242

148840 

 13482

 152080    

Итого по странице: 

 

 

 

 

 

а) количество порядковых номеров

          4                                                               четыре                                                                       4

 

прописью

 

 

 

 

 б) общее количество единиц фактически

 4                                                                    четыре

 

прописью

 

 

 

 

в) на сумму фактически

 163580                             сто шестьдесят три тысячи пятьсот восемьдесят

руб

 00

коп

 

                    прописью

 

 

 

 

#G1

     Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с №

  1

 по №

  4

  , комиссией

  проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем).

  Товарно-материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

 

    Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно-материальных ценностей:

 

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

  Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

  товаровед

 

 

 

  Петрова

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

  

 

 

 

 

 

 

#G0Унифицированная форма N ИНВ-19

Утверждена #M12291 901717338постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 N 88#S

#G0

Коды

                                                                                                                                   

Форма по ОКУД

0317017

Организация

   ООО «Агат»

по ОКПО

      

Структурное подразделение

 Склад №1

      

 

 

 Вид деятельности

 

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

      

                                                                                        ненужное зачеркнуть

 дата

 

                                                                                                                          

Дата начала инвентаризации

      

                                                                                                                  

  Дата окончания инвентаризации

      

 

  Вид операции

 

 

Номер документа

Дата составления

 

#M12293 0 809001080 2725664165 2225 1306353935 287365050 3088194436 3548211643 3820609998 2380694331СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ#S

  15

  30,09,2004

 

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей                                                    

 

 

  Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

 

 

 

 

 

 

должность

Представитель исполкома

фамилия, имя, отчество

  Гурова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  должность

  товаровед

фамилия, имя, отчество

  Петрова

 

 

 

 

 

 

 

 

  по состоянию на

" 30   " 

  сентября

       г.

 

 

 

 При инвентаризации установлено следующее: 

 

 

#G1

#G02-я страница формы №ИНВ-19

#G1

#G0Номер

по

порядку

Товарно-

материаль-

ные ценности

Единица

измерения

         Номер

 

Результаты

инвентаризации

Отрегулировано за счет

уточнения записей в учете

наименование,

код

  

паспорта

излишек

недостача

излишек

недостача

 

 

характеристика

(вид,сорт,группа )

(номенк-

латурный

номер)

код по ОКЕИ

 наимено-

    вание

инвен-

тарный

(докумен-

та о

регистра-

ции)

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

номер

счета,

статьи,

заказа

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

номер

счета,

статьи,

заказа

1

2

3

4

5 

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

  1

        Масло сливочное 

 

 

 

 

 

  20

  800

 

 

 

  20

  800

 

  2

  Сахар рафинад

 

 

 

 

 

  120

 1440

 

 

 

  120

  1440

 

  3

  Мука, в/с

 

 

 

 

 

 

  4

  Сахар песок

 

 

 

 

 

100

1000

 

  100

1000 

 

  Итого

240

3240

Х

240

3240

Х

#G1    

#G0Бухгалтер

 

#G1  

#G0 

#G1

#G0 

подпись

расшифровка подписи

 

 

           Материально ответственное лицо

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко

должность

подпись

расшифровка подписи

          

 

 

 

 

 

должность

подпись

расшифровка подписи

Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.10.04

№ кар- точки

Наименование товара

Цена за ед. продукции

Ед. измерения

Количество

На 01.10

Сумма

1

2

3

4

5

6

10

Сахар песок

10-00

Кг

6840

68400

20

Сахар рафинад

12-00

Кг

1760

21120

30

Масло сливочное кр.

40-00

Кг

1132

45280

40

Мука высший сорт

4-00

Кг

3510

14040

Бухгалтерская справка

Выручка от реализации товаров  за сентябрь месяц составила  153720 руб., в том числе НДС 23448,81 . В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1

Бухгалтер                                                    Середа

Бухгалтерская справка

За сентябрь месяц  у поставщиков было приобретено товаров на сумму 148640 , в том числе НДС 22673,90     Дт 41/2 – Кт 60, Дт 19- Кт 60

ОАО «Алейский завод» 97400 руб

ООО «Сатурн» 3920

ЗАО «Искитимский молочный завод» 22400 руб

ОАО «Чикский элеватор» 4760 руб.

ОАо «Сибирское молоко» 20160 руб

Бухгалтер                                                    Середа

Бухгалтерская справка

За сентябрь месяц   задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила

Дт 19- Кт 60 -22673,90

Дт 68- Кт 19- 22673,90

Дт 90/3- Кт 68 -23448,81

Дт 68-Кт 51 – 774,91

Бухгалтер                                                    Середа

Задача № 6

 Оформить первичные документы за 1 сентября по операциям 1-7 на предприятии к учету, реализацию, отпуск, прочее выбытие товаров, сырья, собственной продукции в кухне ООО «Арон». Недостающие реквизиты для состовления документов оформить самостоятельно.

Операция 1

1 сентября от ОАО «Кировский молкомбинат» поступили молочные продукты по товарной накладной и счету –фактуре № 5285, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания по акту о приемке товаров формы ТОРГ-1.

№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Масло сливочное

20

40

800

2

Молоко коровье, 2,5%

50

5

250

3

Кефир,2,5%

30

5

150

4

Сыр «Витязь»

10

60

600

Итого товаров

Х

Х

1800

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

1260

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

3060

НДС по приобретенным продуктам

Х

 Х

466,78

 

#G0Унифицированная    форма №  ТОРГ- 1

Утверждена     #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98 № 132#S  

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330201

 

 

по ОКПО

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

    структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Номер

камера

 

 

секция

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

Песков В.П.

 

А К Т

  245

  01.09.2004

 

 

должность

 

 

                      о приемке товаров

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

"   01      "  _______сентября_____               2004г

Место приемки товара

 Кухня  ООО «Арон»

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01   " _____сентября___________                    г  

по сопроводительным документам

  Товарная накладная №15287

наименование, номер,  дата

 

доставлен товар.    Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма  

№

 

от  "      "  _________              г

ненужное зачеркнуть

 

Грузоотправитель

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Производитель

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Поставщик

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Страховая компания

     наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № ______________      от  "      "  ______________              г

Счет - фактура  № ___________________    от    "         "  __________________                    г

Коммерческий акт    № ___________________     от   "         "  __________________                    г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  _______________           г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "       "  _______________                    г

Способ доставки

 

№

 

 

вид  транспортного средства

Дата отправления  товара

"       "  ____________                   г

 

 

со станции (пристани, порта) отправления

 

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще  мяса (рыбы)

 

оС         наименование

 

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

 

начало

приостановление

возобновление

окончание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2-я страница формы № ТОРГ-1

#G0Товар

Категория, сорт

Единица

измерения

Цена,

 руб. коп

По документам поставщика значится

наимено-

вание

код

 

наименование

код

по ОКЕИ

 

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

 

 

 

 

 

в одном

месте

мест, штук

брутто

нетто

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Масло

 

 

Кг

 

20

2.молоко

 

 

Кг

 

50

  3.Кефир

 

 

  Кг

 

30

4. сыр

 

 

  Кг

 

 

 

 

 

10

тариф

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

2520

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра

  Удовлетворительно

 

 

 

 

 

 

 

 Способ определения количества (массы) товара

 

 

   Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара 

 

 

3-я страница формы № ТОРГ- 1

#G0Фактически принято

Сумма с учетом НДС,

руб. коп

НДС

Отклонение ( +, - )

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

ставка, %

сумма,

руб. коп

количество

масса

стоимость,

руб. коп

в одном месте

мест, штук

брутто

нетто

 

 

 

 

в одном  месте

мест, штук

брутто

нетто

 

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

Масло

20

40

800

18

122,03

Молоко

50

5

250

18

38,13

 

Кефир

30

5

150

18

22,88

 

Сыр

10

60

600

18

91,53

 

Х

 

 

 

 

Х

274,58

Х

 

 

 

 

 

Все члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0 

 

 

 

 

 

место работы, должность

 

подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан  "         "  ______________       г

Акт с приложением на ____________ листах получил

#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

подпись

 

расшифровка подписи

"       "  _________________                    г           

#G0Решение руководителя

  Выставить претензию

 

 

Товар и тару на ответственное хранение принял

#G0Заведующий складом (кладовщик)

 

 

Мезенцева

 

подпись

 

расшифровка подписи

Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,  книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,  утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации  от 2 декабря 2000 г. N 9

СЧЕТ-ФАКТУРА № 5285 от 01.09.04

Продавец: ОАО «Кировский молкомбинат»

Адрес

Идентификационный номер продавца (ИНН)

Грузоотправитель и его адрес: Он же

Грузополучатель и его адрес:

К платежно-расчетному документу    от   .  .

Покупатель:ООО «Арон»

Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Масло сливочное

Кг

20

33,89

1152,54

18%

207,46

1360

Молоко

Кг

50

4,23

360,17

 --

18%

64,83

425

 -----

 -----

Кефир

Кг

30

4,24

216,10

18%

38,90

255

Сыр «Витязь»

Кг

10

50,85

864,40

18%

155,60

1020

Всего к оплате

 

 

 

 

 

 

466,79

3060

 

Руководитель организации

 

Главный бухгалтер

 

(индивидуальный предприниматель)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

М.П.

ВЫДАЛ

 

 

 

(подпись ответственного лица от продавца)

Операция 2.

1 сентября из кладовой поступили товары и продукция по накладной №225 на отпуск товара формы ОП 4, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.

№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Яйцо куриное,1 кат.

200

1

200

2

Мука высший сорт

150

4

600

3

Сахар песок

40

10

400

4

Картофель

100

3

300

Итого товаров

Х

Х

1500

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

1050

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

2550

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330504

ООО «Арон»

по ОКПО

 

организация

 

структурное подразделение

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0      

 НАКЛАДНАЯ

Номер

документа

Дата

составления

НА ОТПУСК ТОВАРА

  225

  01.09.04

#G0Отпущено на основании

 

Время отпуска

 

ч

 

мин

 

наименование, номер, дата  документа

 

 

 

 

 

Через

  Мезенцеву

 

 

фамилия, имя, отчество материально ответственного лица

 

#G0

Номер

Продукты и товары

Единица

измерения

Количество

(масса)

По учетным ценам,

руб. коп

По ценам продажи,

руб. коп

 

по по-

 

 

наиме-

код по

затре-

отпущено

 

 

 

 

Примечание

рядку

наименование, сорт

код

нование

ОКЕИ

бовано

мест,

штук

в одном месте

всего

цена

сумма

цена

сумма

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

  1

  Яйцо куриное

         

  Кг

 

 

 

 

200

  1

200

  1,70

340

 

  2

  Мука

 

  Кг

 

 

 

 

150

  4

600

  6,80

4080

 

  3

  Сахар песок

 

  Кг

  

 

 

 

40

  10

400

  17

6800

 

  4

  Картофель

 

  Кг

 

 

 

 

100

  3

300

  5,10

510

 

 

 

 

 

Итого

 

 

Х

 

Х

1500

Х

11730

 

#G0Всего на сумму

  Три тысячи шестьдесят рублей

Отпустил

  кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

 

прописью

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка

 

 

руб

 

коп

Принял

  Повар

 

 

 

Карина

Отпуск разрешил:

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Заведующий оизводством

 

 

  Кравченко

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

подпись

 

расшифровка

Операция 3.

1 сентября из кладовой поступили товары и продукты по дневному заборному листу №211 формы « ОП -6, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания .

№

Наименование товаров

Вес, нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

Время отпуска – 9.30

1

Свинина 1 категории

10

50

500

2

Говядина 1 категории

15

40

600

Время отпуска 13.00

1

Свинина 1 категории

24

50

1200

2

Говядина 1 категории

35

40

1400

Время отпуска 17.00

1

Свинина 1 категории

6

50

300

Итого товаров

Х

Х

4000

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

2800

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

6800

 

#G0Унифицированная    форма №  ОП- 6

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330506

 

 

по ОКПО

 

организация

 

 

 

 

структурное подразделение "отправитель"

 

 

 

 

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ

  211

  01.09.04

 

#G0Материально ответственное лицо

  Кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

должность

 

фамилия, имя, отчество

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Главный  (старший) бухгалтер

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

подпись  

 

расшифровка подписи

#G0Продукция (изделие)

Ед.  измерения

Отпущено продукции (изделий)

Возвраще-

Итого отпущено с учетом возврата

 

 

 

наиме-

 

время отпуска, ч. мин

но про

 

по учетным ценам

по ценам продажи

Приме-

наименование

код

нование

код по

ОКЕИ

 

 

 

 

 

 

дукции (изделий)

коли-

чество

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

чание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  9,30 

 

 

 

 

 

10

  50

500

  85

850

 

  Говядина 1 категории

 

  Кг

 

  9,30

 

 

 

 

 

 

15

  40

600

  68

1020

 

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  13,00

 

 

 

 

 

 

24

  50

1200

  85

2040

 

  Говядина 1 категории

 

  Кг

 

  13,00

 

 

 

 

 

 

35

  40

1400

  68

2380

 

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  17,00

 

 

 

 

 

 

6

  50

300

  85

510

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

  4000

Х

6800

 

Продукцию (изделия) сдал,   подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продукцию (изделия) получил,  подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Всего за день

  Сто десять килограмм

натуральных единиц

 

количество    прописью

 

 

 

 

на сумму

  Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

 

руб

 

коп

 

прописью

 

 

 

Отпустил

  кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

Принял

  повар

 

 

 

  Карина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Проверил

  Зав производств.

 

 

 

  Кравченко

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

Операция 4

1 сентября закуплены овощи у Севрюгина И.С. по закупочному акту №324 форма № ОП -5 . Справка о наличии личного подсобного хозяйства выдана председателем садоводческого товарищества «Отдых»  Скейсель В.А. 30 августа текущего года, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.

№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Помидоры

20

10

200

2

Огурцы

10

10

100

3

Лук репчатый

30

7

210

Итого товаров

Х

Х

510

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

357

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

867

 

#G0Унифицированная    форма № ОП- 5

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от 25.12.98  № 132#S

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330505

  ООО «Арон» г. Новосибирск Советская 58

 

по ОКПО

 

организация, адрес

 

 

 

 

ИНН

 

 

 

 

  Кухня

 

 

структурное  подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

 

 

 

 

 

  Директор

 

 

Номер

Дата

 

 

должность

 

 

документа

составления

 

 

 

  Пенчукова

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ

  324

  01.09.04

 

"

 

"

 

 

г

#G0  ООО «АРОН»

 

 

 

 

место закупки

  Мною,  

  Зав. Производством              Кравченко

 

 

 

 

  должность

 

фамилия, имя, отчество

куплено у

  Севрюгина И.С.

 

 

 

 

 

#G0Сельскохозяйственные продукты

Единица

 измерения

 

 

 

наименование, характеристика

код

наименование

код по ОКЕИ

Количество

Цена,

руб.коп

Сумма,

руб.коп

1

2

3

4

5

6

7

  Помидоры

 

  Кг

 

20

10 

200

  Огурцы

 

  Кг

 

10

  10

100

  Лук репчатый

 

  Кг

 

30

  7

210

 

 

 

 

 

Итого

510

Оборотная сторона формы №ОП- 5

#G0Итого на сумму

  Семьсот четырнадцать рублей

 

прописью

#G0Паспорт: серия

  5004

№

  07820

выдан

  УВД Кировского района г. Новосибирска

 

 

 

 

 

 

наименование органа,  выдавшего  паспорт

 

  Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

"

 2

"

  августа

  02

г.

 

Домашний адрес по паспорту:

  Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

 

 

 

место жительства

 

#G0Свидетельство государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою

 

деятельность без образования юридического лица № 152890

 

выдано

  ИМНС Кировского райна

 

 

 

наименование органа,

 

выдавшего свидетельство

 

 

 

на имя

  Севрюгина

ИНН

  5403288951

 

 

фамилия, имя,  отчество

 

 

 

К од налоговой инспекции, присвоившей   ИНН

 

 

 

#G0Справка о наличии личного подсобного хозяйства (для жителей РФ) выдана 

 

 

 

наименование органа,

 

  Садоводческим товариществом «Отдых»

"

 30

"

  августа

  4

г

 

выдавшего свидетельство

 

 

на имя

  Севрюгина

 

 

 

 

фамилия, имя,  отчество

 

 

 

 

 

 

#G0Удержан подоходный налог в сумме

 

 

 

 

 

 

прописью

 

 

 

 

 

руб

 

#G0Деньги в сумме

  Семьсот четырнадцать

 

 

прописью

 

 

руб

 

коп

 

#G0получил продавец

 

 

  Севрюгин

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

#G0Продукты получил

  Мезенцева

 

подпись лица, закупившего продукты и сырьё

 Операция 5

1 сентября по акту о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет №214 формы ОП-12 отпущена через обеденный зал готовая продукция.

№

Наименование блюд

Количество

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Котлеты из говядины

20

14

280

2

Куры отварные

15

19

285

3

Компот из свежих яблок

30

5

150

4

Чай с сахаром

40

2

80

5

Салат из свежей капусты

35

2,50

87,50

6

Борщ

50

6,80

340

Итого отпущено

Х

Х

1222,50

Операция 6.

1 сентября  из кухни в буфет отпущена по ценам продажи общественного питания готовая продукция собственного производства по дневному заборному листу №212  формы №ОП – 6 .

№

Наименование товаров

Вес, нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

Время отпуска – 9.00

1

Котлеты из говядины

10

14

140

2

Салат из свежей капусты

15

2,50

37,50

Время отпуска 11.00

1

Котлеты из говядины

12

14

168

2

Ватрушки с повидлом

35

4

140

Время отпуска 12.00

1

Крендель сахарный

26

3,5

91

Итого товаров

Х

Х

576,50

 

#G0Унифицированная    форма №  ОП- 6

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330506

  ООО «Армо»

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

структурное подразделение "отправитель"

 

 

 

  Буфет

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ

  212

  01.09.04

 

#G0Материально ответственное лицо

  Повар

 

 

 

  Карина

должность

 

фамилия, имя, отчество

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Главный  (старший) бухгалтер

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

подпись  

 

расшифровка подписи

#G0Продукция (изделие)

Ед.  измерения

Отпущено продукции (изделий)

Возвраще-

Итого отпущено с учетом возврата

 

 

 

наиме-

 

время отпуска, ч. мин

но про

 

по учетным ценам

по ценам продажи

Приме-

наименование

код

нование

код по

ОКЕИ

 

 

 

 

 

 

дукции (изделий)

коли-

чество

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

чание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Котлета из говядины

Шт

10

14

140

 

Салат из свежей капусты

Шт

15

2,50

37,5

 

Котлеты из говядины

Шт

12

14

168

 

Ватрушки с повидлом

Шт

35

4

140

 

Крендель сахарный

Шт

26

3,50

91

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

Х

576,50

 

Продукцию (изделия) сдал,   подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продукцию (изделия) получил,  подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Всего за день

  Сто десять килограмм

натуральных единиц

 

количество    прописью

 

 

 

 

на сумму

  Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

 

руб

 

коп

 

прописью

 

 

 

Отпустил

повар

 

 

 

  Карина

Принял

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Проверил

  Зав производств.

 

 

 

  Кравченко

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

Операция 7

1 сентября по акту на отпуск питания сотрудникам организации №235 формы № ОП 21 отпущена работникам столовой готовая продукция собственного производства.

№

Ф.И.О.

Наименование блюд

По учетным ценам

По фактическим ценам

1

Петрова В.В. кассир - операционист

Борщ

6,80

4

Куры отварные

19

11,18

Компот из свежих яблок

5

2,94

2

Карина А.Е. повар

Борщ

6,80

4

Котлеты из говядины

14

8,24

Салат из свежей капусты

2,50

1,47

Крендель сахарный

3,50

2,06

3

Мезенцева Е.Д. кладовщик

Куры отварные

19

11,18

Салат из свежей капусты

2,50

1,47

Компот из свежих яблок

5

2,94

Калач сметанный

4,50

2,65

#G0

 

#G0Унифицированная  форма № ОП- 21

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98  № 132#S

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330521

 

 

по ОКПО

 

организация

 

 

 

 

 

структурное  подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер

документа

Дата

 составления

 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

 АКТ

  235

  01.09

 

 

  Директор

 

НА ОТПУСК ПИТАНИЯ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

должность

 

 

 

 

 

  Пенчукова

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

"

 

"

 

 

г

Установлено:

#G0Номер по по-

Блюдо

Коли-

чество,

шт

По отпускным

ценам,

руб. коп

По учетным ценам

производства,

 руб. коп

Приме-

чание

рядку

наименование

код

 

цена

сумма

цена

сумма

 

1

2

3

6

7

8

9

10

11

  1

  Борщ

 

  2

  4

  8

  6,80

  13,60

 

  2

  Куры отварные

 

  2

  11,18

  22,36

  19

  38

 

  3

  Компот из свежих яблок

 

  2

  2,94

  5,88

  5

  10

 

  4

  Котлеты из говядины

 

  1

  8,24

  8,24

  14

  14

 

  5

  Салат из свежей капусты

 

  2

  1,47

  2,94

  2,50

  5

 

6

 Крендель сахарный

1

2,06

2,06

3,50

3,50

7

Калач сметанный

1

2,65

2,65

4,50

4,50

 

 

Итого

 

Х

  52,13

Х

  88,60

 

#G0Ответственный за цены

 

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Составил заведующий производством

 

 

  Кравченко

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

Задание 2

Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне (товарный отчет) формы ОП -14 за 1 сентября на основании первичных документов.

Остатки товаров и сырья на 1 сентября в кухне составили 6997 руб.

 

#G0Унифицированная форма № ОП- 14

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330514

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

 

структурное подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер документа

Дата составления

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА

  31

  01.09

 

 ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо

  повар

 

Карина 

Табельный номер

 

 

 

должност

 

фамилия, и., о.

 

 

 

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактическреализаци

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным ценам,

продукты

специи

и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Остаток на  на-чало дня

Х

 

 

  6997

 

 

 

 

 

II. Приход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  ОАо Кировский молкомбинат

Х

  01.09

225 

1800

1800

 

 

 

  41/3-60

  Кладовая

Х

01.09 

225 

1500

1500

 

 

 

  41/3-60

 Кладовая 

Х

01.09

211 

4000

4000

 

 

 

  41/3-60

 Севрюгин И.С

Х

 01.09

 324

510

510

 

 

 

  41/3-60

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

Х

6010

6010

 

 

 

 

Итого с остатком

Х

Х

Х

13007

13007

 

 

 

 

Оборотная сторона формы № ОП-14

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактической реализации,

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным

 ценам,

руб. коп

продукты

специи и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалте-

рии

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого с остатком

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

III. Расход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Обеденный зал

Х

  01.09

214 

1222,50

1222,50

 

 

 

 

  Буфет

Х

  01.09

212 

576,50

576,50

 

 

 

 

 Питание сотрудников

Х

  01,09

235 

88,60 

88,60 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по расходу

 

 

 

1887,60

1887,60

 

 

 

 

IV. Остаток на        конец  дня

Х

Х

Х

1119,40

 

 

 

 

Фактический остаток

 

Х

Х

11119,40

 

 

 

 

Излишки

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

Недостача

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо

 

 

 

 

подпись

 

 

 

Работники

  Карина

 

  повар

 

фамилия, и., о.

 

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Решение руководителя

  Принять

 

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пинчугина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Задание 3.

Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне за 2-30 сентября без оформления первичных документов.

№

Содержание операций

Сумма

1

08.09.ОАО Чикский элеватор поступила мука по сч.ф. №9872

850

Наценка общественного питания 70%

595

Товары по продажной цене.

1445

НДС по поступившим товарам 10%

77,27

2

08.09от ОАО Хлебокомбинат №1 поступили хлебобулочные изделия   по сч.ф. 31872

530

Наценка общественного питания 70%

371

Товары по продажной цене.

901

НДС по поступившим товарам 10%

81,90

3

09.09 поступили мясо и колбасные изделия от Новосибирского мясокомбината по сч.ф.№ 5678

1620

Наценка общественного питания 70%

1134

Товары по продажной цене.

2754

НДС по поступившим товарам 10%

250,35

4

13.09 поступили по сч.ф. №7952 от ОАО «Сибирское молоко» молочные продукты

360

Наценка общественного питания 70%

252

Товары по продажной цене.

612

НДС по поступившим товарам 10%

55,63

5

14.09 отпущена выпечка в киоск столовой по накладной №234

210

6

 С 02.09 по 30.09 из кладовой поступили товары для отпуска

800

Наценка общественного питания 70%

560

Товары по продажной цене.

1360

7

С 02.09 по 30.09 списаны по актам от реализации готовых изделий №№ 236-264 готовая продукция отпущенная работникам

4400

8

Со 02.09 по 30.09 списана по актам отпуска питания сотрудникам

Стоимость блюд по учетным ценам реализации

1800

Стоимость блюд по ценам фактической реализации

1100

 

#G0Унифицированная форма № ОП- 14

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330514

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

 

структурное подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер документа

Дата составления

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА

  32

  30.09

 

 ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо

  повар

 

Карина 

Табельный номер

 

 

 

должност

 

фамилия, и., о.

 

 

 

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактическреализаци

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным ценам,

продукты

специи

и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Остаток на  на-чало дня

Х

 

 

11119,40

 

 

 

 

 

II. Приход

 

 

 

 

 

 

 

  

ОАО Чикский элеватор

Х

08.09

9872

850

 

  41/3-60

ОАО Хлебокомбинат №1

Х

08.09

1872

530

 

  41/3-60

Новосибирский мясокомбинат

Х

09.09

5678

1620

 

  41/3-60

ОАО Сибирское молоко

Х

13.09

7952

360

 

  41/3-60

Кладовая

Х

30.09

242

800

 

 

Итого по приходу

Х

Х

Х

4160

 

 

 

Итого с остатком

Х

Х

Х

15279,40

 

 

 

Оборотная сторона формы № ОП-14

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактической реализации,

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным

 ценам,

руб. коп

продукты

специи и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалте-

рии

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого с остатком

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

III. Расход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Киоск

Х

14.09

210

 

 

 

 

Обеденный зал

Х

30.09

242

4400

 

 

 

 

Своим работникам

Х

30.09

264

1800

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

Итого по расходу

 

6410

 

 

 

 

IV. Остаток на        конец  дня

Х

Х

Х

 

 

 

 

  

Фактический остаток

 

Х

Х

8869,40

 

 

 

 

 

Излишки

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

Недостача

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо

 

 

 

 

подпись

 

 

 

Работники

  Карина

 

  повар

 

фамилия, и., о.

 

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Решение руководителя

  Принять

 

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пинчугина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Задание 4.

Счет    41 «Товары»

 

Д-т

К-т

Сальдо начальное:

6697

Сальдо начальное:

6010

4160

8379

1887,60

6410

Оборот по дебету: 18549

Оборот по кредиту  8297,60

Сальдо конечное:16948,40

5. Расчет реализованной торговой скидки

Показатель

Сумма

1. Торговая скидка, руб

А)на начало месяца

4900

Б)оборот за месяц по дебету

В)оборот за месяц по кредиту

8379

Г) предварительное сальдо на конец месяца(1а-1б+1в)

13279

2.Товары, руб.

А) реализовано за месяц

8297,60

Б)остаток на конец месяца

16948,40

В)итого 2а+2б

25246

3.Средний уровень торговой скидки

52,59

4. Реализованная торговая скидка к остатку товаров, руб.

8913,16

5. Реализованная торговая скидка к реализованным товаром, руб.

4363,70

Бухгалтерская справка

Выручка от реализации товаров  за сентябрь месяц составила  14105,92 руб. В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1

Бухгалтер                                                    Серегина

Бухгалтерская справка

За сентябрь месяц   задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила  2151,75 руб.

Бухгалтер                                                    Середа

Список литературы

1.     Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ.с последующими изменениями и дополнениями.

2.     Положение по ведению бухгалтерского учета и бух­галтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Мин­фина РФ от 29.07.1998 г. № 34н с изменениями и дополне­ниями от 24.03.2000 г. с последующими изменениями и дополнениями.

3.     Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., «Экспертное бюро» Приор, 2000 г.-250 с

4.     Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. М., «Эк­спертное бюро, 2004 г.-450 с

5.     Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003 г.-351 с.

6.     Кондраков Н. П., Кондраков ИЛ. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М., «Проспект» - 2001 г.-267с.

7.     Мураховская И. С.Бухгалтерский учет и отчетность. Сборник нормативных документов и справочных материалов, М., 2000 г.- 278 с.

8.     Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.-167 с.

9.     Токарев И.Н. Бухгалтерский учет. М., «ИД ФБК Пресс», 2002 г.-278 с