При сроке кредитования до 3-х лет – только поручительство предприятия-работодателя Заемщика. При сроке кредитования от 3-х до 5-ти лет дополнительно к указанному обеспечению оформляется: поручительство физического лица – супруга(и) Заемщика (если Заемщик состоит в браке);  залог имущества, покрывающий не менее 40% обязательств Заемщика по кредитному договору на дату его заключения. Выдача кредита проводится единовременно по желанию Заемщика: наличными деньгами – по кредитам в рублях; безналичным порядком путем зачисления на счет банковской карты или на счет Заемщика по вкладу, действующему в режиме до востребования – по кредитам в рублях и в иностранной валюте.

Таким образом, как видно, портфель кредитных продуктов Сибирского Банка Сбербанка РФ довольно широк.

Существовавшие кредитные программы предназначаются для массового кредитования. Характерная особенность этих программ – их адресность, целевая ориентация на определенные сегменты клиентуры.

2.2. Исследование показателей эффективности кредитования населения

Залогом успешной работы банка является проведение грамотной кредитной политики, выбор эффективных направлений и сфер вложений.

Сибирское Отделение Сбербанка РФ планирует достичь следующих целей в процессе реализации своей кредитной стратегии и создания соответствующих условий для кредитования:

- соблюдать основные принципы кредитования: платность, срочность, возвратность, обеспеченность и целевое использование;

- увеличить эффективность организации кредитного процесса в Банке;

- сформировать высокопрофессиональный коллектив  кредитных работников,  обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля;

- осуществлять финансирование и кредитование в рублях и иностранной валюте коммерческих программ, проектов банка и его клиентов, направленное на наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в продукции (работах, услугах). Способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, направленных на улучшения их финансово-экономической устойчивости. Развивать и совершенствовать все виды кредитования  клиентов Банка,

- использовать услуги кредитования как элемента комплексной программы развития бизнеса клиента;

- предоставлять кредиты на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующим стратегическим целям банка;

- допускать такой характер риска, который позволяет создавать сбалансированный и диверсифицированный портфель, обеспечивающий постоянный уровень доходности.

Лимит самостоятельного кредитования на одного ссудозаемщика определяется Управлением кредитования исходя из следующих показателей деятельности Отделения:

- динамики показателей кредитования (объемов выдачи, уровня  срочной,    просроченной задолженности и т.д.);

- выполнение показателей бизнес-плана;

- оценки профессиональных качеств кредитных работников;

- результатов проверок кредитной работы в Отделении;

- исполнение Отделением инструктивных материалов ЦБ РФ, СБ РФ и СБ СБ РФ.

Комитетом Банка могут устанавливаться дополнительные  ограничения на проведение операций кредитования, чем определенные в нормативных документах СБ РФ.

Оптимальное соотношение остатка ссудной задолженности к работающим активам Банка устанавливается в размере не выше 50% и определяется исходя из утвержденного годового бизнес-плана Банка и  может пересматриваться только при его изменении. При превышении данного соотношения на 10 %.

Управление кредитования Банка извещает Отделения о достижении предельной границы; соотношения, после чего лимиты самостоятельного кредитования, установленные для Отделений прекращают свое действие. Выдача всех последующих кредитов производится после решения кредитно—инвестиционного комитета СБ СБ РФ.

Процентная политика Банка в процессе кредитования - это один из главных элементов определяющих доходы банка от услуг. Минимальные процентные ставки размещения кредитных ресурсов для физических лиц устанавливаются Сбербанком РФ. Процентные ставки по кредитам определяются для каждого типа заемщиков индивидуально. На ставки прямое воздействие оказывают величина риска кредитования, конкурентоспособность банка и задачи реализации его маркетинговой политики.

Доходы, получаемые банком от клиента, включают проценты по кредиту, комиссию за обязательство, комиссию за управление наличными средствами и обработку цифровой информации.  

Расходы, связанные с клиентом, могут включать заработную плату банковских сотрудников, расходы на изучение кредитной документации, проценты по депозитам, расходы по проверке счетов и стоимость обработки (включая оплату чеков, учет кредитов и депозитов, услуги по хранению ценностей в сейфах), а также стоимость приобретенных кредитных ресурсов.

Стратегия Сбербанка РФ в сфере кредитования нацелена на максимизацию дохода по кредитным операциям и предполагает:

- понимание услуг кредитования как комплексной программы развития бизнеса клиента;

- привлечение потенциальных заемщиков с целью роста объемов кредитования;

- развитие долгосрочных отношений с клиентами;

- развитие и совершенствование видов кредита;

- индивидуальный подход к определению процентной ставки по кредиту каждого заемщика;

- рассчитывать и контролировать степень риска, позволяющую создавать сбалансированный и диверсифицированный портфель, обеспечивающий постоянный уровень доходности.

Кредитное направление активных операций в настоящее время самое важное в деятельности банка. Проведем анализ некоторых показателей эффективности кредитования населения ОСБ. (таблица 2.2).

Таблица 2.2.  - Структура доходов Сибирского банка Сбербанка РФ, %

Из таблицы 2.2. видно, что  кредитные операции в 2004 г. обеспечили 29,77 % всех доходов отделения, а за12 месяцев 2005 г. - 44,19% (рис.2.7).

Рисунок 2.7. Структура доходов банка полученных от кредитных операций

Доля доходов от кредитования населения от общих, полученных в от предоставления кредитов в 2004 г. составила 9%, а в 2005 г. 15 %.

Обусловлен данный факт, по моему мнению, несколькими причинами. Первой объективной причиной является повышение деловой активности населения. Второй не менее важной причиной являются выгодные условия кредитования, снижение процентной ставки по кредитам с 22 % до 19 % годовых (дифференцированная процентная ставка, разнообразный спектр кредитования населения, облегченный путь к получению кредита). При хорошем качестве ссудного портфеля (ниже приведено распределение кредитов населению по группам риска) происходит погашение ранее полученных кредитов, тогда как привлечение потенциально выгодного с позиции платежеспособности клиента сегодня является непростой задачей. Банк становится перед выбором: высокий риск – большая прибыль, либо меньший риск – низкие доходы.

Основным критерием приоритетности сделки для ОСБ остается степень его доходности и надежности, исходя из условий рынка, предпочтение отдавалось сделкам с короткими и средними (до 6 месяцев) сроками. Положительная тенденция в экономике сказывается на сроках кредитования - на 1 января 2006 удельный вес кредитов населения со сроком кредитования свыше 3 лет в кредитном портфеле составил 80 %. Структура кредитов населения по срокам кредитования приведена на рис.2.8.

Рис. 2.8. Структура кредитов населения по срокам кредитования, %

К 1-й группе риска отнесено 93 % кредитов (по классификации Инструкции ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.1997г. №62а [12]), в юответствии с которой Банк формирует резерв на возможные потери по ссудам в размере 1%. (см. рис.2.4).

Анализ кредитов физических лиц ОСБ по группам риска позволяет судить о хорошем качестве кредитного портфеля. Основная часть ссуд имеет статус стандартных. ОСБ активно наращивает объемы кредитования, вместе с тем  уделяет огромное внимание вопросам надежности и возвратности ссуд. Большое внимание уделяется кредитованию населения, развитию новых ядов   кредитования. 

Рис. 2.9. Структура кредитов населения по группам риска

С 2002 г. началось кредитование по новым видам - «Народный   телефон», Образовательный кредит», «Связанное кредитование», с 2004 - «Молодая семья». Доля этих видов кредитов ока невелика, но, несомненно, их развитие имеет хорошую перспективу.

Повышение эффективности кредитных операций — это главный показатель правильно спланированного проводимого управления кредитными операциями. Максимизация доходов  ОСБ через  осуществление эффективной процентной политики банк практике может быть достигнуто различными способами, в том числе:

1)  путем дальнейшего развития и совершенствования существующих форм и методов взимания процентов, чтобы устанавливаемая ставка процента, во-первых, учитывала ситуацию на рынке банковских услуг, во-вторых, наиболее полно отражала условия договора между банком и клиентами, и, в-третьих, обеспечивала рентабельную работу банка;

2)  путем увеличения объема получаемых доходов за счет расширения круга выполняемых банком операций.

Одной из наиболее трудных задач в кредитовании населения является определение процентной ставки. Кредитор хочет установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои риски. Однако ставка по кредиту должна быть также достаточно низка для того, чтобы заемщик мог успешно выплатить кредит и не обратился к другому кредитору. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с уровнем конкурентов на данном сегменте рынка.

В настоящее время кредитование населения Сбербанком производиться под 19 % годовых, что обусловлено ценой депозитов, ставкой рефинансирования ЦБ РФ и условиями конкуренции на рынке заемных средств.

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Бурное развитие потребительского кредитования наблюдается не только в целом по России, но также и в Сибирском отделении Сбербанка РФ.

Наибольшую долю среди выданных потребительских кредитов Сибирским отделением Сбербанка РФ занимает кредит на неотложные нужды – 77,6 %, 12,8 % - кредит на недвижимость, кредит «Молодая семья» - 3,5 %, корпоративный кредит – 3,4 %, автокредит и единовременный кредиты – 0,6 %, остальные кредиты – по 0,3 %.

В 2005 году наблюдается увеличение потребительского кредитования Сибирским отделением Сбербанка РФ. Доходы, полученные от выдачи потребительских кредитов в 2005 году составляют почти 1/6 часть всех доходов, полученных от выдачи кредитов Сибирским отделением Сбербанка РФ. В 2005 году наблюдается рост доходов от выдачи потребительских кредитов на 3,87 %.

Как известно, банку выгоднее предоставлять долгосрочные кредиты. В 2005 году наблюдается увеличение кредитов со сроком кредитования свыше 3-х лет составляют большую часть всех выданных кредитов населению (около 77 %), кредиты со сроком от 180 дней до 1 года составляют около 10 %, а кредиты со сроком от 1 года до 3 лет составляют около 13 % всех выданных кредитов. Это говорит об увеличение срока кредитования.

Об эффективности кредитования населения Сибирским отделением Сбербанка РФ говорит также то, что наибольшая часть ссуд, выдаваемых банком относится к первой категории риска, то есть эти ссуды имеют статус стандартных и не вызывают необходимость в формировании резерва на возможные потери по ссудам.

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ

3.1. Проблемы осуществления потребительского кредитования

Одним из самых существенных барьеров для входа на рынок потребительского и ипотечного кредитования являются высокие первоначальные капитальные вложения, необходимые для организации предоставления новых банковских продуктов и услуг.

Такие затраты связаны, в первую очередь, с организацией программ кредитования, подбором и обучением специалистов, переоборудованием существующих площадей для оказания услуг по новым программам кредитования или арендой (покупкой) площадей для дополнительных офисов. Также при входе кредитной организации на данный рынок услуг необходимы значительные затраты на финансирование маркетинговых программ.

Самым существенным экономическим ограничением для развития рынка услуг потребительского и ипотечного кредитования, связанным с общим состоянием социально-экономического развития России, является низкая платежеспособность населения. Основным сдерживающим фактором является недостаток долгосрочной ресурсной базы для потребительского, а особенно ипотечного кредитования.

Становление национального рынка потребительских ссуд сдерживается целым рядом объективных и субъективных причин. Подавляющее большинство российских банков (за исключением Сбербанка, Внешторгбанка и некоторых других) располагает небольшим по западным меркам ресурсным потенциалом, складывающимся из совокупного собственного денежного капитала и долгосрочного заемного или привлеченного денежного капитала в виде целевых, срочных и сберегательных вкладов корпоративной и частной клиентуры. Маркетинговые исследования рынка розничных кредитных услуг российскими банками почти не проводятся, и поэтому кредитные вложения в сектор домашних хозяйств осуществляются нашими банками по существу наугад. Филиальная сеть большинства наших банков слишком мала по западным меркам, да и уровень технического оснащения их региональных офисов недостаточно высокий. Специальные структурные подразделения, ведающие вопросами потребительского кредита, во многих отечественных банках, особенно мелких и средних, отсутствуют. Имеющийся в банках штат кредитных инспекторов, занимающийся кредитованием населения, как правило, небольшой. Этот кредитный персонал большинства наших банков недостаточно опытный, ему не хватает хорошо отработанных технологий и прочных навыков работы с частной клиентурой. Производительность труда кредитных инспекторов многих наших банков недостаточно высокая. В этой связи следует отметить, что в некоторых коммерческих банках США один кредитный инспектор ежедневно обрабатывает до 300 заявок частных лиц на получение ссуд для приобретения автомобилей и других товаром длительного пользования. По-прежнему средний уровень совокупных денежных доходов основных слоев российского населения остается невысоким, и очень многие наши сограждане просто не располагают официальными доходами, достаточными для обеспечения своевременного и полного возврата потребительских ссуд на условиях, прилагаемых банками. Как и раньше, известная часть денежных доходов многих россиян находится «в тени». А ведь при рассмотрении кредитных заявок банки как кредиторы принимают во внимание прежде всего официальные денежные доходы частных клиентов. Кредитные досье (истории) индивидуальных заемщиков нашими банками еще только формируются. Уровень инфляции в современной России пока значительно выше, чем во многих экономически развитых странах. Экономические и юридические права российских банков как основных кредиторов населения, требования которых обеспечиваются залогом недвижимого и движимого имущества индивидуальных заемщиков, не всегда надежно и эффективно защищаются действующим гражданским и банковским законодательством. Нередко стоимость и длительность процедуры реализации банками имеющегося кредитного залога полностью «съедают» весь экономический эффект от проведенных активных кредитных операций. Особенно часто такое случается при выдаче банками ипотечных ссуд физическим лицам на приобретение или строительство жилых домов и квартир. Сказывается отчасти и высокая трудоемкость розничного кредитного бизнеса, который по уровню издержек несопоставим ни с какой-либо другой отраслью кредитно-банковского дела.

К сожалению высшее и среднее руководства подавляющего большинства российских банков занимает слишком осторожную, выжидательную, а в ряде случаев и неоправданно консервативную позицию по отношению к развитию розничного кредитного бизнеса. Корпоративное мышление многих российских банкиров отличается косностью, а их корпоративная культура находится явно не на высоте. А для многих наших банков  вообще свойственно пренебрежительное отношение к развитию розничного кредитного бизнеса. Такие банкиры предпочитают работать «по старинке» и не утруждать себя излишними мелкими заботами, связанными с «частниками», забывая при этом о необходимости обеспечения каждодневной диверсификации и повышения доходности собственной кредитной деятельности. Если же эти банкиры и предоставляют физическим лицам потребительские ссуды, то это делается ими прежде всего в расчете на привлечение наиболее состоятельных частных клиентов. Однако в России слой богатых людей еще очень тонок, и таких выгодных частных клиентов на все отечественные банковские институты может просто не хватить. По этим и некоторым другим причинам руководство подавляющего большинства отечественных банков так и не сформировало до сей поры целостную, грамотную и научно обоснованную политику в области потребительского кредита, рассчитанную на сколько-нибудь длительную перспективу. Поэтому нередко их политика в сфере розничных кредитных услуг недостаточно последовательна; она пассивна и малоэффективна.

Учитывая особенности сегодняшнего рынка потребительского кредитования, представляется целесообразным осуществить в комплексе следующие организационно-экономические и правовые мероприятия, направленные на ускоренное всемерное развитие в России банковского потребительского кредита.

1. Прежде всего, необходимо подвести под банковский потребительский кредит более прочную правовую базу. Целый ряд национальных законов, регулирующие кредитные отношения коммерческих банков с населением, давно существует в цивилизованных странах. Это законы о кооперативном и индивидуальном жилищном и гаражном строительстве, личных подсобных хозяйствах граждан, ипотечных банках и ипотечном жилищном кредите, небанковских кредитных организациях, финансовых компаниях, потребительском кредите, ростовщичестве, кредитных бюро, кредитных досье (историях) физических и юридических лиц, банкротстве частных лиц и об электронных переводах денежных средств и др. В России же большинство из этих нормативно-правовых актов не действуют; а относительно действующих законов отдельные российские юристы справедливо указывают на то, что в некоторых из них слабо учитывается специфика кредитных договоров банков с частными лицами.

2. Важнейшим условием развития банковского потребительского кредита в России является активизация государственной политики в области регулирования денежных доходов населения, что, в частности, предполагает переход в масштабе всей нашей страны на такую прогрессивную форму оплаты наемного персонала, как минимальная заработная плата за один час рабочего времени. Необходимость этого мотивируется следующим: средний уровень совокупных денежных доходов основных слоев российского общества остается невысоким. В начале XXI века реальные денежные доходы многих россиян были намного ниже по сравнению с соответствующими доходами жителей стран - членов Европейского Сообщества (ЕС), США и даже многих стран «третьего мира». Так, в 2000 году средняя месячная зарплата одного россиянина (в номинальном выражении) составляла около 2,1 тыс. руб., или 70 долл., в 2001 году - примерно 3 тыс., в 2002 году - около 3,2 тыс. руб., или приблизительно 100 долл., в 2004-3,5 тыс. руб. Средний же размер пенсии россиянина был и того меньше. В 2004 году он достиг 2000 руб. И, видимо, не случайно данные некоторых выборочных опросов населения РФ показывают, что около 70% россиян вообще не имеют никаких сбережений. Между тем еще в 1992 году средняя зарплата работников различных профессий США составляла у мужчин 35 711 и у женщин 24 009 долл. (в расчете на год на одного работника). В Германии мужчины и женщины, выходящие на пенсию по старости, во всех федеральных землях, включая новые восточные земли, получают такую пенсию в размере 2 тыс. марок. Во Франции размер ежемесячного пособия по безработице составляет около 1 тыс. долл.

Приходится также с горечью констатировать, что у нас глубоко укоренилась позорная нецивилизованная практика массовых задержек выплаты начисленной пенсии и зарплаты, когда пенсионеры, рабочие, инженерно-технические работники и служащие по существу предоставляют в широких масштабах вынужденный беспроцентный кредит государству и работодателям.

Определенная часть начисляемой зарплаты по-прежнему выплачивается у нас многим наемным работникам скрытно наличными рублями или долларами США, т.е. «в конвертах» «черным налом», или по так называемым серым схемам, что не позволяет российским банкам видеть реальные денежные доходы частных лиц как потенциальных заемщиков.

В известной мере низкий уровень денежных доходов подавляющего большинства россиян также связан с отсутствием в нашей стране такой прогрессивной формы оплаты труда наемного персонала, как минимальная заработная плата за один час рабочего времени. Сегодня эта прогрессивная форма оплаты труда, защищающая наемных работников от эксплуатации и обеспечивающая им приемлемый уровень жизни, широко используется во всем цивилизованном мире, в том числе и в «постсоциалистических» странах, например в Чехии. В США минимальная почасовая оплата труда наемного персонала была введена еще в 20-х годах, и в настоящее время ее размер колеблется в пределах от 7 до 1 1 долл. в час; в Греции она составляет около 5 долл. Хотя Конституцией РФ гарантируется право граждан на достойную заработную плату, минимальная почасовая оплата труда наемных работников у нас до сих пор нигде не введена. В современной России расчетная номинальная ставка почасовой оплаты труда составляет сумму, меньшую 1 долл. но, по подсчетам экспертов ООН, размер минимальной оплаты труда ниже 3 долл. в час недопустим, поскольку приводит к разрушению трудового потенциала национальной экономики.

Учитывая изложенные выше обстоятельства, следовало бы включить в Трудовой кодекс РФ юридическую норму, предусматривающую повсеместное введение в России минимального размера почасовой оплаты труда наемных работников.

Предлагаемые меры будут способствовать более полной реализации конституционного права россиян на достойную заработную плату и усилению транспарентности (прозрачности) денежных доходов, что имеет немаловажное значение для отечественных банков как основных кредиторов национальных домашних хозяйств.

3. Расширить для физических лиц – граждан РФ перечень имущественных налоговых вычетов при определении налогооблагаемой  базы. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса для физических лиц установлена льгота по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиками в банках РФ и фактически израсходованных ими на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры. В связи с низким уровнем жизни и денежных доходов большинства жителей нашей страны следовало бы распространить практику применения данного имущественного налогового вычета и на проценты по ссудам, выдаваемым банками нашим соотечественникам на приобретение товаров длительного пользования отечественного производства, а также рогатого скота и свиней в рамках ведения россиянами личных подсобных хозяйств. До 1986 г. Гражданам США при расчете налогооблагаемой базы разрешались вычеты процентов по всем потребительским ссудам, погашаемым в рассрочку, включая ссуды под залог жилых домов заемщиков. Данная налоговая льгота способствовала снижению реальной стоимости розничных кредитных услуг, росту спроса американцев на потребительские ссуды банков и увеличению их клиентской базы. В конечном же счете все это стимулировало платежеспособный спрос американских домашних хозяйств на товары и услуги широкого потребления, особенно длительного пользования, производимые отечественными предприятиями, и таким образом содействовало росту всей американской экономики. И только закон о налоговой реформе США 1986г. предусмотрел при расчете налогооблагаемой базы отмену вычетов процентов пo всем потребительским ссудам, кроме ссуд под залог жилых домов. А ведь по уровню получаемых совокупных денежных доходов американцы и до 1986 г. выглядели богачами по равнению с россиянами.

4. В неотложном порядке необходимо разработать общегосударственную систему льготного долгосрочного кредитования семей россиян, слабо защищенных в социальном плане, на строительство кооперативных и индивидуальных жилых домов и квартир. Зарубежный и отчасти отечественный опыт показывает, что чисто рыночные условия выдачи и погашения жилищных ссуд для таких семей не подходят. В рамках этой системы льготного кредитования российское государство могло бы взять на себя обязательства о предоставлении малообеспеченным социальным слоям населения ссуд на более длительные сроки, под пониженные процентные ставки и/или об их частичном субсидировании. Закономерно, что специальные системы льготного долгосрочного кредитования строительства жилых домов (квартир) для малообеспеченных слоев населения давно уже функционируют во многих цивилизованных странах.

Вероятно, что в связи с кризисной демографической ситуацией, сложившейся в России, придется пойти и на такую финансовую меру, как списать за счет государства с малообеспеченных семей-заемщиков определенных сумм задолженности по ипотечному жилищному кредиту при рождении в этих семьях второго и третьего ребенка. Примерно такая же финансово-кредитная практика была в СССР. Наряду с этим целесообразно вообще освободить от налогообложения процентные доходы незащищенных в социальном плане российских семей по их целевым сберегательным вкладам в банках, предназначаемым на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство.

5. Для организации социальной поддержки студентов, обучающихся в образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом РФ «Об образовании» должна быть создана специальная система кредитования в виде личного социального образовательного кредита. Этим же законом предусмотрено, что Положение о личном социальном образовательном кредите разрабатывается и утверждается правительством РФ. Необходимо ускорить подготовку данного Положения. Одновременно следовало бы распространить действие разрабатываемого Положения о личном социальном образовательном кредите и на аспирантов российских вузов. При окончательной доработке упомянутого выше Положения было бы также полезно учесть соответствующий опыт Великобритании, Германии и США, где ссуды, предоставляемые банками студентам колледжей и университетов, получили большое распространение. Возможно, что по примеру США следует создать всероссийскую ассоциацию студенческих кредитов, которая гарантировала бы своевременный и полный возврат этих ссуд, выдаваемых банками студентам и аспирантам высших и средних специальных учебных заведений.

6.        Учредить специальный федеральный регистр отечественных коммерческих банков и дочерних структур иностранных банковских институтов, функционирующих на территории России и предоставляющих нашему населению потребительские кредиты, а также российских и зарубежных фирм и компаний, продающих нашим соотечественникам товары и/или оказывающих россиянам услуги в кредит. В соответствии с требованиями Закона о потребительском кредите такой регистр был создан в Великобритании еще в 1974 г. Данный регистр ведется  Генеральным директором справедливой торговли. Он также несет ответственность за организацию контроля над коммерческой деятельностью, касающейся предложения товаров потребителям, и разоблачения практики, наносящей ущерб экономическим интересам потребителей.

7.        Предусматривать в денежных программах Банка России по отдельной строке прогнозный показатель, характеризующий прирост задолженности по банковским потребительским кредитам на соответствующий год.

8.        Назрела необходимость в разработке по линии Банка России общих Методических рекомендаций об организации работы коммерческих банков по кредитованию личных потребностей домашних хозяйств. Большинство наших банков (за исключением Сбербанка и некоторых других банков) практически не имеют серьезного опыта в части организации кредитных отношений с населением, которые по своей природе очень специфичны.

9.        Установить Сбербанку, Внешторгбанку и другим отечественным коммерческим банкам, находящимся под контролем государства, на каждый год специальные квоты (лимиты) кредитование потребительских нужд населения.

10. Самого пристального внимания со стороны российских банков заслуживает опыт их зарубежных коллег в части организации широкого приема от населения жилищно-сберегательных вкладов с последующим предоставлением их владельцам средне- и долгосрочных ссуд на строительство и модернизацию кооперативных и индивидуальных жилых домов и квартир. Пришло время задуматься нашим банкам о возможности и целесообразности развития других видов целевых срочных вкладов населения, режим функционирования которых также предусматривал бы возможность предоставления вкладчикам банковских ссуд после истечения предельных сроков заключенных депозитных договоров. При этом целевое назначение денежных средств, накапливаемых вкладчиками на таких депозитных счетах в банках, может быть самым различным.

Не следует исключать и возможность создания нашими согражданами целевых сбережений ко дню ухода на пенсию, бракосочетания своих детей, для оплаты их обучения в высших и средних специальных учебных заведениях, собственного медицинского лечения и организации семейного отдыха, в том числе за границей. Режим функционирования перечисленных выше депозитных счетов может также предусматривать предоставление банками соответствующих целевых ссуд вкладчикам.

С одной стороны, широкое внедрение в практику целевых срочных вкладов населения способствовало бы укреплению депозитной базы отечественных банков и росту их частной клиентуры, а с другой – развитию их кредитных отношений с домашними хозяйствами.

11. Учитывая крайне низкий уровень денежных доходов основных слоев нашего общества, целесообразно облегчить доступ рядовых россиян к банковским ипотечным жилищным ссудам, увеличив их предельный срок до 25-30 лет. Именно на такой продолжительный срок предоставляете ипотечный жилищный кредит населению коммерческими банками Великобритании, Германии, США, Франции, многих развивающихся стран и стран с переходной экономикой. Российские же банки дают аналогичные ссуды на 10-15 лет. Представляется также необходимым рекомендовать отечественным банкам увеличить предельный срок ссуд, выдаваемых россиянам на приобретение товаров длительного пользования. Сейчас такие ссуды предоставляются нашими банковскими институтами населению в основном на срок до 2-2,5 лет. На Западе же срок этих потребительских ссуд значительно больше.

12. Внедрить по линии Банка России постоянно действующую систем мониторинга размеров, условий и сроков предоставления банками потребительских ссуд частным лицам, а также соответствующих процентных ставок, складывающихся на отечественном рынке розничных кредитные услуг. Подобная система мониторинга эффективно действует, например, в  ФРС США. Результаты мониторинга банковского потребительского кредита широко используются ФРС в процессе составления прогнозов развития национальной экономики, а также при разработке монетарной политики.

13. Ввести регулярную статистическую отчетность об объемах выдачи и погашения ссуд, предоставляемых банками национальным домашним хозяйствам на приобретение, строительство и модернизацию жилья, покупку) товаров длительного пользования к на другие потребительские цели, а также об остатках срочной  и просроченной задолженности но этим ссудам (с распределением по их видам и срокам). Примерно такая же банковская статистическая отчетность существует во многих цивилизованных странах.

Ускоренное всестороннее развитие банковского потребительского кредита будет способствовать дальнейшему росту национальной экономики, наметившемуся в 1999-2004гг., увеличению платежеспособного спроса россиян на товары и услуги, обеспечению большей финансовой устойчивости и диверсификации кредитной деятельности отечественных коммерческих банков, повышению уровня и улучшению качества жизни наших соотечественников, а значит, и решению проблемы бедности в России.

В качестве других проблем выделяются низкая транспарентность заработка заемщиков, отсутствие их кредитных историй, что затрудняет оценку кредитных рисков.

Как отмечают кредитные организации, осуществляющие деятельность на рынке потребительского и ипотечного кредитования, определенными проблемами являются как несовершенство федерального законодательства, регулирующего вопросы ипотеки жилых помещений, в частности Федерального закона от 16.07.98 № 102 «Об ипотеке (залоге недвижимости)», так и недостаточная эффективность системы судебного исполнения по вопросам обращения взыскания на заложенное имущество в случаях неисполнения заемщиком обязательств перед кредитором [64].

Несмотря на существующие проблемы, рынок потребительского и ипотечного кредитования является быстрорастущим и высокорентабельным.

Тарифы по потребительским и ипотечным кредитам устанавливаются кредитными организациями с учетом различных факторов: стоимость привлеченных ресурсов, произведенных затрат, срока предоставления кредита, наличия залога и поручителей и т.д. Вместе с тем практика предоставления потребительских и ипотечных кредитов зачастую основывается на неконкурентных принципах. Не являются редкостью случаи введения заемщиков в заблуждение относительно реальной стоимости полученных ими потребительских кредитов.

Реальная стоимость кредита (с учетом всех комиссий и платежей) существенно превышает заявленный в публичной оферте отдельных кредитных организаций процент по кредиту. То есть речь идёт о наличии скрытых комиссий и других дополнительных расходов, о которых заемщик надлежащим образом не информирован. Таким образом, недостаточное раскрытие информации об условиях предоставления кредита вводит в заблуждение заемщиков относительно полной стоимости данной услуги банков.

Используя упомянутую практику, банки могут получать необоснованные преимущества при осуществлении предпринимательской деятельности на рынке банковских услуг, препятствуя выходу на рынок финансовых услуг другим кредитным организациям, готовым на условиях открытости и достоверности осуществлять деятельность по потребительскому кредитованию населения и честно заявлять клиентам полную стоимость услуги потребительского кредитования. При этом такие действия могут причинить убытки другим финансовым организациям.

Вместе с тем статья 15 Федерального закона от 23.06.99 № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» запрещает недобросовестную конкуренцию на рынке финансовых услуг между финансовыми организациями, которая выражается, в том числе, в распространении неточных, недостоверных сведений, способных причинить убытки другим финансовым организациям.

Еще одной проблемой потребительского кредитования можно назвать несовершенный механизм потребительского кредитования. Так, к примеру,  в российском законодательстве отсутствует правовое регулирование образовательного кредита, экономически невыгодны условия кредитования для заемщика, трудности трудоустройства выпускников, высокие риски невозвратов банковских кредитов [18].

Итак, основные проблемы в области кредитования физических лиц, стоящие перед банками на сегодняшний день:

1.                Используемые зарплатные схемы предприятий. Работодатели зачастую отдают предпочтение «серым» схемам выплаты вознаграждения своим работникам. Заемщик не может официально подтвердить уровень доходов, а банк лишается платежеспособного клиента.

2.                Нет простого механизма возврата денег инвестору в случае несостоятельности заемщика. Стоимость таких ошибок очень велика: потеря основной суммы долга, судебные издержки, административные издержки, потерянное время и т.д.

3.                Проблемы классификации. Необходима достоверная оценка потенциального заемщика, отсечение «плохих» заемщиков. Неверная классификация порождает проблему обеспечения возврата средств заемщиком в принудительном порядке.

4.                Проблема залога. Механизм реализации залога – неудобное и дорогостоящее занятие. Отсутствие регистрации залога движимого имущества позволяет продать или повторно заложить недобросовестным заемщиком заложенное имущество.

5.                Проблема оценки реальных возможностей поручителей. Не секрет, что большинство российских банков решают вопрос снижения своих кредитных рисков путем простого переноса их на поручителей заемщика. При этом нередко поручителями, особенно при крупных размерах кредита, являются различные юридические лица (как крупные, так и средние и малые предприятия). В контексте будущих пластиковых кредитов такая практика будет применяться повсеместно, поскольку удобно выдать заемщику пластиковую карточку, а в случае каких – либо затруднений с возвратом кредита востребовать его с поручителя – предприятия, на котором он работает. На первый взгляд это должно решить проблему, но если более широко рассмотреть вопрос, то данная кредитная политика не гарантирует успеха в той степени, на которую полагаются банки. Рассмотрим общие положения, которыми руководствуется кредитор. Будем считать, что поручительство имеет определенную стоимость. Для простоты будем считать стоимость поручительства равной рыночной стоимости предприятия (или рыночную стоимость материальных ценностей и их ликвидность поручителя – физического лица). Но дело в том, что рыночная стоимость, как предприятия, так и имущества является величиной непостоянной. Она, в основном, зависит от динамики экономики. Т.е. на фазе экономического подъема рыночная стоимость увеличивается, а на стадии экономического спада стремительно уменьшается.

3.2. Совершенствование механизма потребительского кредитования

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане [38].

Потребительский кредит в современных условиях оказывает двоякое влияние на экономические процессы. Потребительский кредит способствует развитию экономики, поскольку:

1. Стимулирует потребление населением товаров длительного пользования и услуг, и, как следствие, - их производство.

2. Способствует перераспределению доходов не только в пространстве (между различными участниками процессов производства и потребления), но и во времени.

3. Устанавливает баланс между совокупным спросом и совокупным предложением в краткосрочном периоде.

4. Сокращает временные разрывы между потребностью в определенных товарах и услугах и возможностью их оплаты.

6. Сокращает издержки обращения, связанные с хранением товаров.

7. Увеличивает скорость денежного обращения. С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода.

8. Дает возможность производителям снять остроту проблемы перепроизводства товаров и услуг, скоординировать в будущем производственные планы с учетом прогноза потребительского спроса и избежать кризиса сбыта.

В тоже время потребительский кредит может оказывать и негативное влияние на экономические процессы:

1. На уровне индивида потребительский кредит создает иллюзию богатства и приводит к чрезмерным тратам. По мере роста задолженности часто возникают трудности с ежемесячными платежами. Кроме того, потребитель с высокой долей задолженности в потребительском бюджете отчасти теряет покупательский потенциал и привлекательность для товаропроизводителей в будущем.

2. Как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплате наличными. Увеличение расходов связано с необходимостью оплаты процентов за пользование кредитом.

3. На макроуровне потребительский кредит, временно форсируя рост производства и создавая видимость высокой конъюнктуры, в конечном счёте, может способствовать выходу производства за рамки платёжеспособного спроса населения, нарастанию перепроизводства и обострению экономических кризисов. Уровень потребительского кредитования зависит от фазы экономического цикла. На стадии подъема население увеличивает покупки в кредит, в период пика – замедляет, в период спада – резко снижает, в период депрессии – стабилизирует, а затем повышает объемы покупок товаров в кредит. Потребительский кредит в период подъема может способствовать «перегреву» экономики.

4. В условиях глобализации экономики особенно явно проявляются отличия в возможности предоставления потребительского кредита отечественными и ведущими зарубежными компаниями. Крупнейшие, транснациональные компании, столкнувшись с кризисом сбыта в странах базирования и производства товаров и услуг, предлагают более выгодные условия потребительского кредитования на российском рынке, повышая свои шансы в конкурентной борьбе. Отечественные компании, часто более слабые в финансовом отношении, предлагают менее выгодные условия кредитования. Данный факт оказывает отрицательное воздействие на конкурентоспособность отечественных компаний.

В целом, видится три основных направления решения рассматриваемой проблемы в сфере потребительского кредитования:

- пресечение фактов недобросовестной конкуренции в рамках рассмотрения административных дел о нарушениях антимонопольного законодательства и иных нормативных правовых актов о защите конкуренции на рынке финансовых услуг;

- выработка стандартов раскрытия информации о потребительских кредитах;

- законодательное урегулирование вопросов, связанных с обеспечением надлежащего информирования кредитными организациями населения об условиях предоставления потребительских кредитов.

В настоящее время ФАС России совместно с Банком России разрабатывает рекомендации кредитным организациям по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов, направленные на защиту конкуренции на рынке финансовых услуг, повышение прозрачности деятельности кредитных организаций, формирование более полного представления населения об услугах кредитных организаций, повышения доверия к ним.

Кроме того, Минфин России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и Банком России разрабатывает проект федерального закона «О потребительском кредите», направленного на регулирование отношений, возникающих между потребителями и кредиторами при предоставлении потребительского кредита, установление прав потребителей на получение достоверной информации об условиях потребительского кредита [62].

При совершенствовании кредитной стратегии следует также уделять внимание организации обслуживания клиентов. Понятно, что на стадии получения заемщики интересуются больше всего ценовыми условиями кредитов, зато после получения кредита людей больше всего волнует сервис в сопровождении кредитного договора, всем хочется тратить меньше времени на походы в банк, тем более на стояние в очередях.

При росте количества заемщиков банк может столкнуться с проблемами в качестве обслуживания при существующем порядке приема платежей и программном обеспечении. Поэтому необходимо использовать современные системы автоматизации. Для повышения эффективности работы следует также придерживаться линии на специализацию персонала, была введена программа дополнительной мотивации кредитных работников, ставящих размер вознаграждений в зависимость от фактической доходности и качества кредитного портфеля, а также достижения плановых показателей.

В Сбербанке уделено максимум внимания раскрытию информации об условиях получения кредитов. По каждому кредиту в банке есть буклет с подробной информацией, в т.ч. о комиссиях, связанных с обслуживанием кредитов. Аналогичная информация приведена на информационных стендах внутри банка. График платежей по кредиту может быть распечатан по запросу клиенту еще до подачи кредитной заявки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Потребительский кредит в современных условиях оказывает двоякое влияние на экономические процессы. Потребительский кредит способствует развитию экономики, поскольку:

1. Стимулирует потребление населением товаров длительного пользования и услуг, и, как следствие, - их производство.

2. Способствует перераспределению доходов не только в пространстве (между различными участниками процессов производства и потребления), но и во времени.

3. Устанавливает баланс между совокупным спросом и совокупным предложением в краткосрочном периоде.

4. Сокращает временные разрывы между потребностью в определенных товарах и услугах и возможностью их оплаты.

6. Сокращает издержки обращения, связанные с хранением товаров.

7. Увеличивает скорость денежного обращения. С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода.

8. Дает возможность производителям снять остроту проблемы перепроизводства товаров и услуг, скоординировать в будущем производственные планы с учетом прогноза потребительского спроса и избежать кризиса сбыта.

В тоже время потребительский кредит может оказывать и негативное влияние на экономические процессы:

1. На уровне индивида потребительский кредит создает иллюзию богатства и приводит к чрезмерным тратам. По мере роста задолженности часто возникают трудности с ежемесячными платежами. Кроме того, потребитель с высокой долей задолженности в потребительском бюджете отчасти теряет покупательский потенциал и привлекательность для товаропроизводителей в будущем.

2. Как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплате наличными. Увеличение расходов связано с необходимостью оплаты процентов за пользование кредитом.

3. На макроуровне потребительский кредит, временно форсируя рост производства и создавая видимость высокой конъюнктуры, в конечном счёте, может способствовать выходу производства за рамки платёжеспособного спроса населения, нарастанию перепроизводства и обострению экономических кризисов. Уровень потребительского кредитования зависит от фазы экономического цикла. На стадии подъема население увеличивает покупки в кредит, в период пика – замедляет, в период спада – резко снижает, в период депрессии – стабилизирует, а затем повышает объемы покупок товаров в кредит. Потребительский кредит в период подъема может способствовать «перегреву» экономики.

4. В условиях глобализации экономики особенно явно проявляются отличия в возможности предоставления потребительского кредита отечественными и ведущими зарубежными компаниями. Крупнейшие, транснациональные компании, столкнувшись с кризисом сбыта в странах базирования и производства товаров и услуг, предлагают более выгодные условия потребительского кредитования на российском рынке, повышая свои шансы в конкурентной борьбе. Отечественные компании, часто более слабые в финансовом отношении, предлагают менее выгодные условия кредитования. Данный факт оказывает отрицательное воздействие на конкурентоспособность отечественных компаний.

В течение последних 5 лет, и в особенности в 2004г., в России наблюдалось существенное развитие потребительского кредитования.

Основными предпосылками данного развития стал рост экономики России, увеличение реальных доходов населения вследствие этого роста, а также постепенное заполнение рынка потребительского кредитования конкурентоспособными игроками, предоставляющими потребителям кредитные услуги на конкурентоспособных ценовых условиях.

Случившийся в середине 2004 г. кризис ликвидности банковской системы не оказал негативного влияния на рынок потребительского кредитования. Более того, среднемесячный рост портфеля с мая по июль (кризисный период) составил 7,8 %, что превышает средний показатель за весь 2004г. на полтора процента.

Росту рынка потребительского кредитования способствовало также и снижение уровня процентных ставок. Среднее снижение ставки по кредитам срочностью до 1 года в рублях составило в 2004г. примерно 3 %. В то же время, стоимость долгосрочных кредитов, напротив, выросла на 90 б.п., составив порядка 17 % годовых. Наибольшее снижение процентных ставок наблюдалось по кредитам срочностью от 3 до 6 мес., которое составило порядка 4,5 %.

Структура рынка потребительского кредитования в течение 2004г. претерпела некоторые изменения по сравнению с предыдущим годом.

В частности, структура рынка несколько сместилась в пользу целевых кредитов (автокредитование, товарное кредитование, ипотека), доля которых выросла примерно на 10 %. Наиболее быстрорастущим сегментом рынка было автокредитование, доля которого выросла более чем на 7 %. На целевые кредиты по итогам 2004г. пришлось порядка 62 % объема портфеля кредитов, выданных физическим лицам.

В региональной структуре рынка по-прежнему доминировал Центральный федеральный округ, на который пришлось порядка 30 % всех выданных кредитов. На втором месте по объему выданных кредитов оказались Приволжский и Сибирский федеральный округ, на которые пришлось 20 % и 15 % рынка соответственно. В целом, структура рынка кредитования физических лиц отражает уровень экономического развития регионов и их долю в общероссийском ВВП.

В валютной структуре рынка доминировали рублевые кредиты (порядка 85 % общего объема кредитного портфеля), а срочная структура рынка указывает на преобладание долгосрочных кредитов (более 3 лет). На долю кредитов срочностью от 1 до 3 лет пришлось порядка 18 % кредитного портфеля, а на кредиты срочностью от 6 месяцев до 1 года – почти 10 %.

Проблемы в области кредитования физических лиц, стоящие перед банками на сегодняшний день:

6.           Используемые зарплатные схемы предприятий. Работодатели зачастую отдают предпочтение «серым» схемам выплаты вознаграждения своим работникам. Заемщик не может официально подтвердить уровень доходов, а банк лишается платежеспособного клиента.

7.           Нет простого механизма возврата денег инвестору в случае несостоятельности заемщика. Стоимость таких ошибок очень велика: потеря основной суммы долга, судебные издержки, административные издержки, потерянное время и т.д.

8.           Проблемы классификации. Необходима достоверная оценка потенциального заемщика, отсечение «плохих» заемщиков. Неверная классификация порождает проблему обеспечения возврата средств заемщиком в принудительном порядке.

9.           Проблема залога. Механизм реализации залога – неудобное и дорогостоящее занятие. Отсутствие регистрации залога движимого имущества позволяет продать или повторно заложить недобросовестным заемщиком заложенное имущество.

10.      Проблема оценки реальных возможностей поручителей. Не секрет, что большинство российских банков решают вопрос снижения своих кредитных рисков путем простого переноса их на поручителей заемщика. При этом нередко поручителями, особенно при крупных размерах кредита, являются различные юридические лица (как крупные, так и средние и малые предприятия). В контексте будущих пластиковых кредитов такая практика будет применяться повсеместно, поскольку удобно выдать заемщику пластиковую карточку, а в случае каких – либо затруднений с возвратом кредита востребовать его с поручителя – предприятия, на котором он работает. На первый взгляд это должно решить проблему, но если более широко рассмотреть вопрос, то данная кредитная политика не гарантирует успеха в той степени, на которую полагаются банки. Рассмотрим общие положения, которыми руководствуется кредитор. Будем считать, что поручительство имеет определенную стоимость. Для простоты будем считать стоимость поручительства равной рыночной стоимости предприятия (или рыночную стоимость материальных ценностей и их ликвидность поручителя – физического лица). Но дело в том, что рыночная стоимость, как предприятия, так и имущества является величиной непостоянной. Она, в основном, зависит от динамики экономики. Т.е. на фазе экономического подъема рыночная стоимость увеличивается, а на стадии экономического спада стремительно уменьшается.

Специалисты Центра экономических исследований ММИЭИФП (Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права) оценивают потенциал роста рынка кредитования физических лиц в 2005г. на уровне 115%: по их мнению общий портфель потребительских кредитов к концу года вырастет до 1,33 трлн. руб.

Таким образом, высокие темпы роста потребительского кредитования в России сохранятся и в течение 2005 г., к концу которого общий объем рынка может удвоиться.

Росту рынка будут способствовать ряд факторов, в числе которых продолжающийся рост экономики страны, сопровождаемый ростом доходов населения, появление на рынке новых игроков и новых кредитных продуктов и, как следствие, снижение ценовых условий кредитования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.     Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья). Гражданский кодекс РСФСР (действующая часть): по состоянию на 1 февраля 2006 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. – 494 с.

2.     О банках и банковской деятельности. Федеральный закон № 395–I от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ).

3.     О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон № 86–ФЗ «» от 10.07.2002г.

4.     О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.).

5.     О финансовой аренде (лизинге). Федеральный Закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 г.

6.     О кредитных бюро. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ.

7.     О залоге. Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ).

8.     Об ипотеке (залоге недвижимого имущества). Федеральный закон № 102-ФЗ от 16 июля 1998 г. с изменениями от 9 ноября 2001 г., 11 февраля, 24 декабря 2002.

9.     О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета. Положение ЦБ РФ России от 26.06.98 № 39-П.

10.                       О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П.

11.                       О порядке регулирования деятельности банков. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г N 1128-У (с изменениями и дополнениями от 13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года, от 20  марта  2002 г.).

12.                       О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. Федеральный закон от 23.12. 2003 года № 177-ФЗ

13.                       О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. Федеральный закон от 29.07.2004 года № 96-ФЗ

14.                       О кредитных историях. Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ

15.                       Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета № 39-П от 26 июня 1998 г (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П)

16.                       Положение «О порядке формирования кредитными организация резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. № 254-П

17.                       Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»

18.                       Доклад о роли банковской системы в реализации национальный проектов и социально-экономического развития регионов. – Новосибирск, 2006

19.                       Алексашенко С. «Банковский кризис: туман рассеивается?», журнал «Вопросы экономики», 2000, №5. – С. 4-42

20.                       Банки и банковское дело : учеб. пособие / Под ред. И. Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2003. – С. 8.

21.                       Банковское кредитование предприятий Москвин В.// Инвестиции в России.- 2000.- №4.- С. 34-44.

22.                       Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000.- 460 с.

23.                       Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.

24.                       Белоглазова Г.Н. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.

25.                       Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – С. 193

26.                       Бурая Г.А. Роль банковского сектора в развитии экономики Хабаровского края / Г. А. Бурая, О. Г. Иванченко // Деньги и кредит. - 2006. - № 1. - С. 21-24.

27.                       Бухвальд А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики.- 2001.- №4. С.92-99.

28.                       Бухвальд Б. Техника банковского дела : справочная книга и руководство по изучению практики банковских и биржевых операций / Пер. с нем. А. Ф. Каган-Шабшай. - М.: ДИС, 2004. - 234 с.

29.                       Воронин Б.Б. Становление системы кредитных историй // Деньги и кредит. - 2005. - № 3. - С. 18-21.

30.                       Гаврилюк Л.К. Продажа товара с отсрочкой платежа // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 10. - С. 42.

31.                       Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – 324 с.

32.                       Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.1999.

33.                       Мал бизнес, да дорог, Ескевич А.// Эксперт-Сибирь.- 2004.- №10.- С. 10-15.

34.                       Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4.- С. 22-27.

35.                       .Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1998.С.5

36.                       Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - С. 3-8.

37.                       Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003.

38.                       Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

39.                       Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2004.

40.                       Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 4. - с. 30-34.

41.                       Колесов А.И.  О некоторых вопросах развития потребительского кредитования // Деньги и кредит. - 2005. - № 7. - С. 20-22.

42.                       Красивый жест: малый бизнес// Эксперт.- 2004.- №10. – С. 28

43.                       Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003 - № 12 - С. 52-66.

44.                       Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – 453 с.

45.                       Мурычев А.В. Развитие розничного банковского бизнеса в регионах России // Деньги и кредит. - 2004. - № 3. - С. 27-30.

46.                       Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2000. - № 1. - С. 18-31.

47.                       Овсянников А.Е. Элементы эффективной кредитной политики коммерческого банка // Сибирская финансовая школа: АВАЛЬ. - 2000. - № 3. - С. 42.

48.                       Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. - М.: ДИС, 2004. – 352 с.

49.                       Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ "ДИС", 2002. - 464с.

50.                       Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005. – 347 с.

51.                       Попова О.В. Виды кредитных договоров (классификация) // Справочник экономиста. - 2006. - № 1. - С. 80-86.

52.                       Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4. – С, 23

53.                       Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. – М.: Дело, 1999. – С. 268.

54.                       Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2003. -  № 10. - С. 15-24.

55.                       Степанова С.В. Организация продаж банковских продуктов и развитие взаимоотношений с клиентами как основа роста банковского бизнеса // Сибирская финансовая школа: АВАЛЬ. - 2005. - № 4. - С. 106-109.

56.                       Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

57.                       Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

58.                       Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – 723 с.

59.                       Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - С. 20-25.

60.                       Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. - С. 17-21.

61.                       Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2000.

62.                       WWW.BANKIR.RU

63.                       http://www.basegroup.ru

64.                       www.finmarket.ru/

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Процедура выдачи кредитов населению

I                    V

                                             IV

                                              II

                                                                                            III

                 1        1                    2                           3

Приложение 2

Виды потребительских кредитов

Приложение 3

Лидеры рынка потребительского кредитования по состоянию на 1.02.2005 [63]

Приложение 4

Условия предоставления потребительских кредитов по состоянию на 01.08.2005г.

Приложение 5

Заявление – анкета

1. Запрашиваемый кредит

2. Сведения о Заемщике

3. Сведения о Созаемщике

4. Сведения о Поручителях (физических лицах)

5. Сведения о Поручителе (юридическом лице)

6. Среднемесячные доходы Заемщика (Созаемщика)  и Поручителей (физических лиц) за последние полгода

7. Среднемесячные расходы Заемщика (Созаемщика) и Поручителей (физических лиц) за последние полгода

8. Долговые обязательства Заемщика (Созаемщика) и Поручителей (физических лиц)

9. Сведения об объекте недвижимости, для приобретения (строительства, реконструкции) которого испрашивается кредит. (Заполняется только Заемщиком. Для получения кредита на иные цели этот раздел анкеты не заполняется).

10. Откуда Вы узнали о кредитах, предоставляемых Сбербанком России? ________________________________________________________________________________

Я не возражаю против проверки и перепроверки в любое время банком или его агентом всех сведений, содержащихся в Заявлении - анкете.

_________________________________

“_____” __________________ 200___ г

Приложение 6

СПРАВКА

для получения ссуды (оформления поручительства)

в ___________________________ Сбербанка России

(наименование филиала)

Дана  гр. ________________________________________________________________________

(Ф.И.О.)

что он (она) постоянно работает с “____”  _________________________ г.

получает пенсию пожизненно или сроком до “___” _________________ г.

_____________________________________________________________________________________________

 (Полное наименование предприятия, учреждения, организации или органа, назначившего пенсию, его юридический

_____________________________________________________________________________________________

и почтовый адреса, индекс, телефоны отдела кадров и бухгалтерии, банковские реквизиты, ИНН, ОГРН)

в должности _____________________________________________________________________

Руководитель            _________________ ______________________

                    (подпись)                                      (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер1_________________ ______________________

                 (подпись)                                      (Ф.И.О.)

М.П.

Приложение 7

Типовая форма кредитного договора

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ______________

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем КРЕДИТОР, в лице ________________________ ______________________________________________________________________________________ ,

(должность уполномоченного лица банка, Ф.И.О. полностью)

действующего в соответствии с Уставом Сбербанка России, Положением о _______________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________ и на основании доверенности № ________ от "____"_______________ _____ г., с одной стороны, и гр. _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________

(Ф.И.О. полностью)

именуемый (ая)  далее ЗАЕМЩИК, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. КРЕДИТОР обязуется предоставить ЗАЕМЩИКУ кредит в сумме ________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

 (цифрами и прописью)

на  ____________________________________________________________________________,

     (целевое назначение кредита)

на срок по “____”_____________________ года под ______________________________ ______________________________________ процентов годовых, а ЗАЕМЩИК обязуется

(цифрами и прописью)

возвратить КРЕДИТОРУ полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, в сроки и на условиях настоящего договора.

___________________________________________________________________________

1. По рублевым кредитам:

“В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (часть 2) материальная выгода, полученная Заемщиком от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежит налогообложению в  размере 13%  от положительной разницы между суммой процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, и суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.”;

   2. По кредитам в иностранной валюте:

“В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (часть 2) материальная выгода, полученная Заемщиком от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежит налогообложению в  размере 13%  от положительной разницы между суммой процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, и суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.”

2. Условия предоставления кредита

2.1. Кредитор открывает ЗАЕМЩИКУ ссудный счет № _____________________.

За обслуживание ссудного счета ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ  единовременный платеж ( тариф ) в размере ____________% от суммы кредита не позднее даты выдачи кредита.

2.2. Выдача кредита производится после уплаты ЗАЕМЩИКОМ единовременного платежа ( тарифа) в соответствии с п. 2.1. настоящего договора, надлежащего оформления указанного в пункте 5.1 настоящего договора обеспечения по кредиту, а также передачи залогодателем КРЕДИТОРУ предмета заклада, если в качестве обеспечения используется имущество в закладе, и предоставления ЗАЕМЩИКОМ КРЕДИТОРУ страхового полиса на предметы залога - объекты недвижимости и транспортные средства, если в качестве обеспечения используется залог объектов недвижимости или транспортных средств.

2.3. Выдача кредита производится единовременно ________________________________

        (наличными деньгами, путем зачисления

________________________________________________________________________________

на счет ЗАЕМЩИКА по вкладу до востребования или банковской карты в филиале Сбербанка _______________________________________________________________________________.

России (указать реквизиты)

2.4. Погашение суммы кредита производится ЗАЕМЩИКОМ :

а) ежемесячно, начиная с ________________ 20       г.,  _____________________________,

 (месяц, год)                                    ( равными долями  /   по   графику     в

   соответствии с приложением                       к   настоящему договору )

последний платеж производится не позднее даты, указанной в пункте 1.1 договора.

2.5. Уплата процентов производится ЗАЕМЩИКОМ ежемесячно, начиная с ________________________    одновременно с погашением сумм кредита  согласно п. 2.4          ( месяц, год)                                           настоящего договора.

2.6. В случае досрочного погашения части кредита ЗАЕМЩИК производит ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

2.7. При несвоевременном внесении (перечислении) платежа в погашение кредита и/или уплату процентов ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ неустойку с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной настоящим договором, в размере ______________________________  процентов годовых с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения просроченной задолженности.

3. Условия расчетов и платежей

3.1. Погашение кредита и уплата процентов и неустоек производится :

а) наличными деньгами через кассы филиалов Сбербанка России, переводами через предприятия связи, перечислением со счетов по вкладам, посредством удержания из заработной платы ( по заявлению ЗАЕМЩИКА) - если кредит выдан в рублях;

б) перечислением со счетов по валютным вкладам в _____________________________

(вид валюты)

- если кредит выдан в иностранной валюте.

3.2. Датой выдачи кредита является дата образования ссудной задолженности.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) является дата поступления средств в кассу (если кредит выдан в рублях) или на счет КРЕДИТОРА, указанный в настоящем договоре, или дата списания средств со счета ЗАЕМЩИКА по вкладу, если этот счет открыт в филиале  КРЕДИТОРА, выдавшем кредит.

3.3. Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования  задолженности по ссудному счету (не включая  эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно).

При досрочном частичном исполнении обязательств по кредитному договору                          ( погашении основного долга, процентов)   дата  уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.

3.4. При исчислении процентов и неустойки в расчет принимается  фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в  году- действительное число календарных дней  (365 или 366 соответственно).

3.5. Суммы, вносимые (перечисленные) ЗАЕМЩИКОМ в счет погашения задолженности по настоящему договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

1) на уплату неустойки;

2) на уплату просроченных процентов;

3) на уплату срочных процентов;

4) на погашение просроченной задолженности по кредиту;

5) на погашение срочной задолженности по кредиту.

3.6. ЗАЕМЩИК возмещает все  расходы КРЕДИТОРА, связанные с взысканием задолженности по настоящему договору.

4. Обязательства и права КРЕДИТОРА

4.1. КРЕДИТОР обязан:

а) произвести зачисление (перечисление) суммы кредита  на счет ЗАЕМЩИКА по вкладу до востребования или банковской карты, указанный в п. 2.3 настоящего договора, не позднее двух рабочих дней после выполнения условий, изложенных в п. 2.2 настоящего договора;

б) выдать наличными деньгами по заявлению ЗАЕМЩИКА в день подачи заявления, если пунктом 2.3 настоящего договора предусмотрен такой способ выдачи кредита.

4.2. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке без уведомления ЗАЕМЩИКА производить снижение процентной ставки по настоящему договору при условии принятия Центральным Банком Российской Федерации решений по уменьшению учетной  ставки.

4.3. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке производить повышение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом  ЗАЕМЩИКА.

В этом случае КРЕДИТОР обязан известить ЗАЕМЩИКА телеграммой или заказным письмом с уведомлением о вручении об изменении процентной ставки с указанием даты изменения.

4.4. КРЕДИТОР  вправе установить ежеквартальную периодичность по уплате основного долга и процентов за пользование кредитом  по заявлению Заемщика в связи с его длительной командировкой, болезнью и другими объективными причинами (с предъявлением Заемщиком соответствующих подтверждающих документов), на срок не более 6 месяцев с заключением дополнительного соглашения к кредитному договору.

При ежеквартальной уплате процентов КРЕДИТОР самостоятельно производит пересчет  процентной ставки  для ее приведения к месячному базису.

4.5. КРЕДИТОР имеет право в случае расторжения настоящего договора требовать от ЗАЕМЩИКА возврата задолженности по кредиту, причитающихся процентов, неустойки и расходов, указанных в п. 3.6 настоящего  договора.

5. Обязательства и права ЗАЕМЩИКА

5.1. В качестве обеспечения  своевременного и полного возврата  кредита  и  уплаты процентов за пользование им ЗАЕМЩИК предоставляет ( обеспечивает предоставление ) КРЕДИТОРУ:

1) _____________________________________________________________________________;

(поручительства  граждан РФ /указать Ф.И.О. полностью; поручительства организаций - клиентов

2) _____________________________________________________________________________;

КРЕДИТОРА/ указать полное наименование; ценные бумаги в заклад/указать какие и залогодателя;

3) _____________________________________________________________________________;

имущество в залог/указать какое и залогодателя)

4) _____________________________________________________________________________;

5) ____________________________________________________________________________ .

5.2. ЗАЕМЩИК обязан застраховать (обеспечить страхование залогодателем) в пользу КРЕДИТОРА имущество, передаваемое в залог, от риска ____________________ ________________ на сумму _______________________________________________________ в одной из следующих страховых компаний: _______________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ и своевременно возобновлять страхование до полного исполнения обязательств по настоящему договору.

5.3. ЗАЕМЩИК обязан предоставить страховой полис, обеспечить явку поручителей и залогодателей и предоставление необходимых документов для оформления договоров поручительства и залога в течение пяти рабочих дней с даты заключения настоящего договора.

5.4. ЗАЕМЩИК вправе получить кредит в течение одного месяца от даты заключения настоящего договора.

5.5. При увеличении КРЕДИТОРОМ процентной ставки в соответствии с п. 4.3 договора ЗАЕМЩИК  имеет право погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев от даты отправки КРЕДИТОРОМ извещения.

5.6. При несогласии поручителя по настоящему договору с увеличением процентной ставки ЗАЕМЩИК  обязан предоставить другое поручительство или иное обеспечение по согласованию с КРЕДИТОРОМ в течение полутора месяцев от даты отправки КРЕДИТОРОМ извещения об изменении процентной ставки.

5.7. ЗАЕМЩИК вправе производить досрочное полное или частичное погашение кредита с уплатой процентов и неустоек, начисленных на дату погашения.

5.8. ЗАЕМЩИК отвечает по своим обязательствам перед КРЕДИТОРОМ всем своим имуществом в пределах задолженности  по кредиту,  процентам,  неустойкам и расходам, связанным со взысканием задолженности по кредиту.

5.9. Обязательства ЗАЕМЩИКА считаются надлежаще и полностью  выполненными  после возврата КРЕДИТОРУ всей суммы кредита, уплаты процентов за пользование кредитом, неустоек в соответствии с условиями настоящего кредитного договора, определяемых на дату погашения кредита, и возмещения расходов, связанных с взысканием задолженности.

5.10. ЗАЕМЩИК вправе обратиться к КРЕДИТОРУ с заявлением о временном установлении ежеквартальной периодичности по уплате основного долга и процентов за пользование кредитом на срок до 6 месяцев в связи с длительной командировкой, болезнью и другими объективными причинами ( с предъявлением соответствующих подтверждающих документов).

5.11. ЗАЕМЩИК обязан в трехдневный срок уведомить КРЕДИТОРА об изменении адреса регистрации (прописки), фактического места жительства, работы, фамилии или имени и возникновении обстоятельств, способных повлиять на выполнение ЗАЕМЩИКОМ обязательств по настоящему договору.

6. Основания и порядок расторжения договора

6.1. В случае непредставления ЗАЕМЩИКОМ страхового полиса, или неявки поручителей и залогодателей, или непредставления документов, необходимых для заключения договоров поручительства и залога, в срок, установленный пунктом 5.3 договора, КРЕДИТОР имеет право в одностороннем  внесудебном  порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом ЗАЕМЩИКА.

6.2. В случае, если ЗАЕМЩИК в течение одного месяца от даты заключения настоящего договора не воспользуется своим правом на получение кредита, КРЕДИТОР имеет право в одностороннем ( внесудебном)  порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом ЗАЕМЩИКА.

6.3.Расторжение настоящего договора производится путем направления ЗАЕМЩИКУ соответствующего извещения в письменной форме заказным письмом с уведомлением о вручении.

Договор считается расторгнутым с  даты получения ЗАЕМЩИКОМ указанного извещения, если в извещении не указана иная дата.

6.4. КРЕДИТОР имеет право потребовать от ЗАЕМЩИКА, а ЗАЕМЩИК обязан досрочно возвратить всю сумму кредита и уплатить причитающиеся проценты за пользование кредитом, неустойки, предусмотренные условиями настоящего договора, при этом КРЕДИТОР имеет право предъявить аналогичные требования поручителям, обратить взыскание на заложенное имущество  в случаях:

а) неисполнения или ненадлежащего исполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств по настоящему договору по погашению кредита и/или  уплате процентов;

б) образования необеспеченной задолженности;

в) отсутствия продления страхования имущества, переданного в залог в обеспечение по настоящему договору, в соответствии с п. 5.2 настоящего  договора;

г) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных пунктом 5.6 договора;

д) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных пунктом 5.11 договора.

7. Прочие условия

7.1. Договор вступает в силу с даты его подписания сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих  обязательств по настоящему договору.

7.2. Изменения и дополнения к настоящему договору, кроме случаев, предусмотренных пунктами 4.2, 4.3 настоящего  договора, действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны ЗАЕМЩИКОМ и уполномоченным лицом КРЕДИТОРА.

7.3. Споры по настоящему договору разрешаются в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации.

7.4. Договор составлен в трех экземплярах, из которых один передается ЗАЕМЩИКУ, два - КРЕДИТОРУ.

                                                     8. Адреса и реквизиты  сторон

Приложение 8

Условия кредитования физических лиц в отделении Сбербанка

¹ Предоставляются на срок 1 год в рамках срока действия Генерального соглашения, равного 3 годам 1 мес.

² Предоставляется при наличии кредитной истории

³ Предоставляются в зависимости от суммы кредита: до  1,5 тыс. долл. США включительно (или рублево/евро эквивалентной суммы) - до 1,5 лет; от 1,5 до 10 тыс. долл. США включительно (или рублево/евро эквивалентной суммы) - не более 3 лет; свыше 10 тыс. долл. США (или рублево/евро эквивалентной суммы) - не более 5 лет.

1 При отсутствии в штате предприятия (организации) должности главного бухгалтера или другого должностного  лица, выполняющего его функции, справка может быть подписана  только руководителем  предприятия (организации). В этом случае должна быть сделана отметка, заверенная подписью руководителя предприятия (организации) : “ должность главного бухгалтера  (другого  должностного  лица, выполняющего его функции) в штате предприятия (организации) отсутствует”