2.4. Журнал регистрации

хозяйственных операций ООО «Эталон»

за декабрь 2007 г.

Корреспондирующие счета

 

опе

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

дебет

кредит

 

ра-

ции

 

1

2

3

4

5

 

 

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

 

 

1.

Счет-фактура № 40

 

Приобретен станок:

 

  а) отпускная цена с учетом доставки

38 000

08-4

60-1

 

  б) сумма НДС

6 840

19-1

60-1

 

Итого

44 840

 

2.

Акт о приеме-передаче основных средств № 30

 

Станок введен в эксплуатацию

38 000

01

08-4

 

3.

Акт  о списании основных средств № 15

 

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

 

  а) износ на дату выбытия

50 000

02

01

 

  б) остаточная стоимость

1 000

91-2

01

 

  в) оприходованы на склад прочие материалы

12 300

10

91-1

 

  г) расходы по демонтажу оборудования:

 

     начислена заработная плата

2342

91-2

70

 

     начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

 

639

 

        в том числе:

 

       ЕСН в Фонд социального страхования

68

91-2

69-1-1

 

        Страховые платежи от несчастных случаев

30

91-2

69-1-2

 

          ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой  пенсии

468

91-2

69-2

 

         ЕСН в федеральный ФОМС

26

91-2

69-3-1

 

        ЕСН в территориальный ФОМС

47

91-2

69-3-2

 

4.

Акт о списании основных средств № 16

 

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

 

  а) износ на дату выбытия

1 000

02

01

 

  б) остаточная стоимость

39 000

91-2

01

 

  в) стоимость реализации

49 200

76-1

91-1

 

  г) сумма НДС

7 505

91-2

68-1

 

5.

Счет-фактура № 18

 

Приобретено исключительное право на программный продукт:

 

  а) фактическая цена приобретения

26 000

08-5

60-1

 

  б) сумма НДС

4  680

19-2

60-1

 

Итого

30 680

 

6.

Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 4

 

Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

26 000

04

08-5

 

7.

Выписка банка

 

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:

 

  а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) (см. операцию 1)

44 840

60-1

51

 

  б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5)

30 680

60-1

51

 

Итого

75 520

 

8.

Разработочная таблица № 6

 

Начислена амортизация основных средств:

 

  а) производственного оборудования:

 

      цеха № 1

20 100

25

02

 

      цеха № 2

17 200

25

02

 

      ремонтного цеха

6 050

25

02

 

  Итого

43 350

 

  б) зданий и хозяйственного инвентаря:

 

      цеха № 1

10 600

25

02

 

      цеха № 2

10 200

25

02

 

      ремонтного цеха

1 400

25

02

 

  Итого

22 200

 

  в) зданий и инвентаря заводоуправления

7 700

26

02

 

Всего

73 250

 

9.

Ведомость № 17

 

Начислена амортизация по НМА

1 726

26

05

 

 

II. Учет финансовых вложений

 

 

10.

Договор купли-продажи, выписка банка

 

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60  руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.

.

 

  а) приобретены акции

60 000

58

76-2

 

  б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)

60 000

76-2

51

 

  в) списаны акции 

60 000

91-2

58

 

  г) отражена продажная стоимость акций

80 000

76-1

91-1

 

11.

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

 

1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

.

 

  а) начислены проценты

12 000

76-1

91-1

 

  б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2 500

91-2

58

 

  в) поступление дохода по облигациям

12 000

51

76-1

 

 

III. Учет материалов

 

 

12.

Счета-фактуры, счета, платежные требования

 

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

 

  а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:

 

      покупная стоимость

25 000

15

60-1

 

      сумма НДС

4 500

19-3

60-1

 

  б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:

 

      покупная стоимость

40 000

15

60-1

 

      сумма НДС

7 200

19-3

60-1

 

Итого

76 700

 

13.

Выписка из расчетного счета

 

Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

582 000

60-1

51

 

14.

Выписка из расчетного счета

 

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

.

 

  а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145)

29 500

60-1

51

 

  б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780

47 200

60-1

51

 

Итого

76 700

60-1

51

 

15.

Приходные ордера

 

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

 

  а) от ОАО «Тракторный завод»

24 000

10

15

 

  б) от ОАО «Автоприбор»

39 000

10

15

 

Итого

63 000

 

16.

Расчет бухгалтерии

 

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

2 000

16

15

 

17.

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

 

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

 

  а) цеху № 1 для производства

 

      изделий А

70 500

20

10

 

      изделий Б

60 100

20

10

 

  б) цеху № 2 для производства

 

      изделий А

90 400

20

10

 

      изделий Б

58 700

20

10

 

  в) ремонтному цеху для выполнения

 

     заказа № 301

6 300

23

10

 

     заказа № 302

4 700

23

10

 

  г) на хозяйственные нужды

 

     цеха № 1

2 200

25

10

 

     цеха № 2

2 400

25

10

 

     ремонтного цеха

1 500

25

10

 

  д) заводоуправлению

1 100

26

10

 

Итого

297 900

 

18.

Справка бухгалтерии

 

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

 

  а) цеху № 1 для производства

 

      изделий А

3 525

20

16

 

      изделий Б

3 005

20

16

 

  б) цеху № 2 для производства

 

      изделий А

4 520

20

16

 

      изделий Б

2 935

20

16

 

  в) ремонтному цеху для выполнения

 

     заказа № 301

315

23

16

 

     заказа № 302

235

23

16

 

  г) на хозяйственные нужды

 

     цеха № 1

110

25

16

 

     цеха № 2

120

25

16

 

     ремонтного цеха

75

25

16

 

  д) заводоуправлению

55

26

16

 

Итого

14895

 

19

Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации

350

10

91-1

 

 

 IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

 

 

20.

Наряды, расчетные ведомости

 

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

 

  а) рабочим цеха № 1 по производству

 

      изделий А

129286

20

70

 

      изделий Б

122224

20

70

 

  б) рабочим цеха № 2 по производству

 

      изделий А

96964

20

70

 

      изделий Б

88188

20

70

 

  в) рабочим ремонтного цеха

 

     заказа № 301

33820

23

70

 

     заказа № 302

27186

23

70

 

  г) рабочим, обслуживающим оборудование

 

     цеха № 1

26758

25

70

 

     цеха № 2

24188

25

70

 

     ремонтного цеха

17338

25

70

 

  д) служащим:

 

     цеха № 1

41098

25

70

 

     цеха № 2

42596

25

70

 

     ремонтного цеха

32964

25

70

 

  е) персоналу заводоуправления

65928

26

70

 

Итого

748538

 

21.

Листки о временной нетрудоспособности

 

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

 

за счет средств ФСС

2 120

69-1-1

70

 

за счет средств предприятия

430

26

70

 

Итого

2550

 

22.

Расчетные ведомости

 

Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

 

  а) рабочих цеха № 1 по производству

 

      изделий А

35295

20

69

 

      изделий Б

33367

20

69

 

  б) рабочих цеха № 2 по производству

 

      изделий А

26471

20

69

 

      изделий Б

24075

20

69

 

  в) рабочих ремонтного цеха

 

     заказа № 301

9233

23

69

 

     заказа № 302

7422

23

69

 

  г) рабочих, обслуживающих оборудование

 

     цеха № 1

7305

25

69

 

     цеха № 2

6603

25

69

 

     ремонтного цеха

4733

25

69

 

  д) служащих:

 

     цеха № 1

11220

25

69

 

     цеха № 2

11630

25

69

 

     ремонтного цеха

9000

25

69

 

  е) персонала заводоуправления

17998

26

69

 

Всего

204352

 

       в  том  числе:

 

       ЕСН в Фонд социального страхования

21 708

69-1-1

 

        Страховые платежи от несчастных случаев

9 731

69-1-2

 

         ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по          страховой и накопительной части трудовой  пенсии

149 708

69-2

 

     ЕСН в федеральный ФОМС

8 234

69-3-1

 

     ЕСН в территориальный ФОМС

14 971

69-3-2

 

23.

Расчетные ведомости

 

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

 

  а) налог на доходы физических лиц

55 600

70

68-3

 

  б) по исполнительным листам

2 600

70

76-2

 

  в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

300

70

28

 

Итого

58 500

 

24.

Выписка из расчетного счета

 

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на:

а) выплату заработной платы и текущие расходы

643 100

50

51

 

б) выплату единовременных пособий на рождение ребенка

8000

50

51

 

Итого

651100

 

25.

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

 

Выдано из кассы:

 

  а) заработная плата за ноябрь

379 910

70

50

 

  б) аванс за первую половину декабря

234 000

70

50

 

  в) подотчетным лицам на командировочные расходы

5 400

71

50

 

  г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

2 900

69-1-1

50

 

  д) пособия по временной нетрудоспособности

2 550

70

50

 

  е) единовременные пособия на рождение ребенка

8000

69-1-1

50

 

Итого

632760

 

 

26

Путевка (денежный документ)

 

 Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

17600

50-3

76-2

 

27.

Платежная ведомость

 

  Депонирована заработная плата

18 340

70

76-2

 

28.

Выписка банка

 

Сдана в банк депонированная заработная плата

18 340

51

50

 

29

 Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

17600

73

50-3

 

30

 Списана стоимость путевки в санаторий :

 

  а)  в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования (600 руб.*21 дн.)

12600

69-1-1

73

 

  б) сверхнормативная часть включена в состав        прочих расходов.

5000

91-2

73

 

V. Учет прочих расходов на производство

 

 

31

Ведомость поступления материалов

 

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

 

   изделия А

2 500

10

20

 

   изделия Б

1 300

10

20

 

Итого

3 800

 

32.

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

 

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

 

  а) цех № 1

2 050

25

60-1

 

  б) цех № 2

1 700

25

60-1

 

  в) ремонтный цех

850

25

60-1

 

  г) заводоуправление

625

26

60-1

 

  д) сумма НДС

941

19-4

60-1

 

Итого

6166

 

33.

 Счет-фактура №127 от 31.12.2007 г.

ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM

  а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

  б) учтен НДС

Итого :

2034

366

2400

26

19

60

60

 

34.

 Счет-фактура №131 от 27.12.2007 г. ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс»

  а) приняты услуги  к бухгалтерскому учету

  б) учтен НДС

Итого :

3334

600

3934

26

19

76-2

76-2

 

35.

Счет-фактура №240 от 28.12.2007 г.

ООО «ВОИПУ»Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата

  а) приняты услуги  к бухгалтерскому учету

  б) учтен НДС

Итого :

551

99

650

26

19

76-2

76-2

 

36.

Авансовый отчет Фролова С.И.

 

Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм) :

 

  а) на затраты

4 000

26

71

 

  б) сумма НДС

300

19-4

71

 

Итого

4 300

 

37.

Расчет бухгалтерии

 

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

 

  № 301

40974

23

25

 

  № 302

32936

23

25

 

Итого

73910

 

38.

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

 

Списываются затраты на ремонт:

 

  цех № 1 – заказ № 301

90642

25

23

 

  цех № 2 – заказ № 302

72479

25

23

 

Итого

163121

 

39.

Расчет бухгалтерии

 

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями

 

  цеха № 1

 

  изделия А

109019

20

25

 

  изделия Б

103064

20

25

 

  Итого

212083

 

 

 цеха № 2

 

  изделия А

99040

20

25

 

  изделия Б

90076

20

25

 

  Итого

189116

 

40.

Расчет бухгалтерии

 

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)

30 000

91-2

66

 

41.

Расчет бухгалтерии

 

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

26

68-6

 

42.

Акты о браке

 

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2 780

28

20

 

43.

Требование – накладная

 

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

130

10

28

 

44.

Ведомость учета потерь от брака

 

Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)

2350

20

28

 

 

VI. Учет готовой продукции и товаров

 

 

45.

Ведомость выпуска готовой продукции

 

Списана фактическая производственная себестоимость: готовых изделий. 

 

изделий А

663479

40

20

 

изделий Б

554292

40

20

 

Итого

1 217 771

 

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

 

  изделию А – 31 701 руб.

 

  изделию Б – 30 142 руб.

 

46.

Ведомость выпуска готовой продукции

 

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

 

  изделия А

646 200

43

40

 

  изделия Б

537 300

43

40

 

Итого

1 183 500

 

47.

Ведомость выпуска готовой продукции

 

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»:

 

  по изделию А

17279

90-2

40

 

  по изделию Б

       16992

90-2

40

 

Итого

34271

 

48.

Расчет бухгалтерии

 

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

108779

90-5

26

 

49.

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

 

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

 

  а) нормативная себестоимость

854 880

90-2

43

 

  б) продажная стоимость, включая НДС

1 581 600

62-1

90-1

 

50.

Книга продаж, счета-фактуры

 

Начислен НДС

241 261

90-3

68-1

 

51.

Договор на услуги, счет-фактура № 17

 

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

38 700

44-1

76-2

 

  учтен НДС

6966

19-4

76-2

 

Итого

45 666

 

52.

Выписка из расчетного счета

 

Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

51

62-1

 

53.

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

 

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

38 700

90-6

44-1

 

VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

 

 

54.

Ведомость результатов от реализации

 

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

303709

90-9

99

 

55.

Расчет бухгалтерии, претензия

 

Признана должником фирма «Стандарт»

 

  сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

1 320

76-1

91-1

 

  начислен НДС

201

91-2

68

 

56.

Выписка из расчетного счета

 

Поступило на расчетный счет:

 

  а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего

148 100

51

76-1

 

      в том числе:

 

      по основным средствам

49 200

 

      по ценным бумагам

80 000

 

      прочие

18 900

 

  б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

1 320

51

76-1

 

  в) краткосрочная ссуда банка

936 000

51

66

 

 

57.                           

Расчет бухгалтерии

 

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

11 700

91-2

76-2

 

58.

Выписка из расчетного счета

 

Перечислено с расчетного счета

 

  а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – всего,

103 765

69

51

 

      в том числе:

 

ЕСН в Фонд социального страхования

11 024

69-1-1

 

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 940

69-1-2

 

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой  пенсии

76 018

69-2

 

ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4 181

69-3-1

 

ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

7 602

69-3-2

 

  б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

28 700

68- 3

51

 

  в) штраф за недопоставку продукции

11 700

76-2

51

 

  г) транспортной организации за доставку продукции

45 666

76-2

51

 

  д) за путевку в санаторий

17 600

76-2

51

 

Итого

207 431

 

59.

Расчет бухгалтерии

 

Начислен налог на имущество

9474

91-2

68-5

 

60.

Справка-расчет бухгалтерии

 

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

       15241

99

91-9

 

61.

Расчет бухгалтерии

 

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

69232

99

68-2

 

62.

Расчет бухгалтерии

 

Отражено  постоянное налоговое обязательство

1 320

99

68-2

 

63.

Расчет бухгалтерии

 

Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь

7 700

09

68-2

 

64.

Расчет бухгалтерии

 

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

3 333

68-2

77

 

65.

Расчет бухгалтерии

 

Списана часть отложенного налогового обязательства

340

77

68-2

 

66.

Выписка из расчетного счета

 

Перечислено с расчетного счета

 

  а) НДС за ноябрь

21 620

68-1

51

 

  б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

32 686

68-2

51

 

  в) в погашение краткосрочных ссуд

290 000

66

51

 

  г) в оплату процентов за кредит

30 000

66

51

 

  д) в оплату за услуги ELCOM

2400

60

51

 

  е) в оплату за обновление СПС «Консультант Плюс»

3934

76-2

51

 

  ж) в оплату за ремонт копировального аппарата

650

76-2

51

 

  з) за расчетно-кассовое обслуживание банку

1050

91-2

51

 

Итого

382 340

 

67.

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам                                                       

в) по материалам

г) по услугам

д) по командировочным расходам

е) по услугам ELCOM

ж) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс»

з) по услугам за ремонт копировального аппарата

к) по транспортным расходам

6840

4680

11700

941

300

366

600

99

6966

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

19-1

19-2

19-3

19-4

19-5

19-4

19-4

19-4

19-4

 

Итого

32492

 

68.

Расчет бухгалтерии

 

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

 

  выявлена чистая  (нераспределенная) прибыль

917 563

99

84-1

 

69.

Расчет бухгалтерии

 

Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:

 

  а) субсчета 90-1 «Выручка»

10732400

90-1

90-9

 

  б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

6960368

90-9

90-2

 

  в) субсчета 90-3 «НДС»

1637146

90-9

90-3

 

  г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»

741969

90-9

90-5

 

  д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»

220100

90-9

90-6

 

70.

Расчет бухгалтерии

 

Закрытие субсчетов  счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года :

 

  а) субсчета 91-1

405930

91-1

91-9

 

  б) субсчета 91-2

344529

91-9

91-2

 

2.5. ФОРМЫ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРОВ

Журнал-ордер № 1 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата кассового отчета

(или за какие числа)

51

      69

      70

      71

   Итого

  1 – 31  декабря

18340

10900

616460

5000

668700

  Итого

18340

10900

616460

5000

668700

Журнал-ордер № 2  за декабрь 2007 г.

по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата выписки банка (или за какое время представлена)

   50

60

66

68

69

76

Итого

  1 – 31

декабря

651100

736620

320000

83006

103765

139550

2035091

 Итого

651100

736620

320000

83006

103765

139550

2035091

Журнал-ордер № 4 за декабрь 2007 г.

по кредиту сч. 66 «Краткосрочные кредиты банков и займы»

                                                                 

Основание – дата

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого

выписка банка

51

91-2

и другие

   7 – 31 декабря

936000

30000

966000

   Итого

936000

30000

966000

Журнал-ордер №6  за декабрь 2007  г.

   по  кредиту счету60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

№ расчетного документа

Поставщик

№ при

ход

ного доку

мента

Стоимость материалов по учет. цене

С кредита счета в

дебет счетов

Сумма акцепта по счету или неотфактур. постав.

Отметка об

оплате

На конец

месяца

08

15

19

25

26

дата оплаты

с расчетного

счета

за не

прибывший

груз

сальдо по неоплачен. счетам

А

Б

В

Г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

201

МП “Техника”

151

16.12

582000

248650

145

ОАО «Тракторный за-вод»

152

25000

4500

29500

17.12

29500

78

ОАО «Автоприбор»

153

40000

7200

47200

18.12

47200

51

ЗАО «Механический завод»

40

38000

6840

44840

25.12

44840

10

МП «Программист»

18

26000

4680

30680

27.12

30680

116

ОАО»Энергоресурсы»

-

941

4600

625

6166

6166

127

ОАО «ЦентрТелеком

-

366

2034

2400

31.12

2400

Итого

0

64000

65000

24527

4600

2659

160786

736620

254816

Журнал-ордер №7 за декабрь 2007г. по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ав

от

че

та

Ф.И.О. подотчетного лица

Остаток на начало месяца

Выдано под отчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возвращены неиспользованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

дата возни. задолженности

дебет

кредит

корреспондирующий счет

Сумма

дата

дата

корреспондирующий счет

сумма

дата

кредит счета 71 в дебет счетов

по предъявлен.отчету

кредит счета 71 в дебет счетов

50

70

дата

утв. сумма

26

19

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

51

Фролов С.И.

25.11

4 300

4300

4000

300

52

Котова М.К.

50

1550

26.12

53

Ветров И.И.

50

2700

26.12

54

Серова Л.П.

50

1150

26.12

Итого

4 300

5400

 

 

 

 

 

 

 

 

4300

4000

300

Аналитические данные к сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей № 7 за январь-декабрь 2007 г.)

Обороты за

январь – ноябрь

Оборот за декабрь

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Дебиторская краткосрочная задолженность

181.060

181.060

145520

161420

323580

345480

Кредиторская краткосрочная задолженность

273.384

284.310

139550

160490

412934

444800

                    Итого

454.444

465.370

280070

321910

717514

787280

 

Журнал-ордер № 8 за декабрь 2007г. по кредиту счетов 09,19,58,68, 76,77

 

Основание (где требуется), дата, № документа

С кредита счетов 09,19, 58 , 68, 76, 77 в дебет счетов

Итого

 

09

19

26

44-1

51

58

68

70

77

90-3

91-2

99

 

С кредита счета 58

 

Расчет бухгалте-рии: разница меж-

ду покупной и но-минальной стои-мостью облигаций

2500

2500

 

Списание акций

60000

60000

 

Итого

0

0

0

0

0

0

0

0

0

62500

0

62500

 

С кредита счета 68

 

Расчет бухгалтерии:

 

условный расход по налогу на прибыль (УРНП)

69232

69232

 

отложенные налоговые активы (ОНА)

7700

7700

 

отложенные налоговые обязательства (ОНО)

340

340

 

постоянные налоговые обязательства (ПНО)

1320

1320

 

  Н Д С

241261

7706

248967

 

Налог на доходы физических лиц

55600

55600

 

  Налог на имущество

9474

9474

 

Транспортный налог

3298

3298

 

Итого

7700

0

3298

0

0

0

0

55600

 340

241261

17180

70552

395931

 

С кредита счета 19

 

Расчет бухгалтерии  по НДС

32492

32492

 

С кредита счета 76

 

Ведомость № 7

7665

3885

38700

161420

60000

20940

11700

304310

 

С кредита счета 77

 

Расчет бухгалтерии:

отложенные налоговые обязательства

3333

3333

Ведомость

учета затрат по ремонтному цеху №3 (вспомогательные производства) за декабрь 2007г.

Дебетуемые счета,

статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Разн.суммы, уже отражен в др. регистрах

Итого за месяц по цеху

Строки

02

10

16

25

69

70

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

25 «Общепроизводственные расходы»

1

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

6050

6050

2

Эксплуатация оборудования

    4733

17338

22071

3

Содержание аппарата управления цеха

9000

32964

41964

4

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

1400

1400

5

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

1500

75

850

2425

Итого по счету 25

     7450

1500

75

0

13733

50302

850

73910

23 «Вспомогательные производства»

  заказ № 301

6300

315

40974

9233

33820

90642

  заказ № 302

4700

235

32936

7422

27186

72479

 Итого по счету 23

0

11000

550

73910

16655

61006

0

163121

Ведомость

учета затрат по цеху № 1 (основное производство) за декабрь 2007г.

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Разн.суммы, уже отражен

в др. регистрах

Итого за месяц по цеху

02

10

16

20

23

25

28

69

70

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

25 «Общепроизвод-ственные расходы»

1

Амортизация произ-водственного обору-дования и транс-портных средств

20100

20100

2

Затраты по ремонту производственного обрудования и тран-спортных средств

90642

90642

3

Эксплуатация оборудования

7305

26758

34063

4

Содержание аппарата управления цеха

11200

41098

52318

5

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

10600

10600

6

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

2200

110

2050

4360

Итого по счету 25

30700

2200

100

0

90642

0

0

18525

67856

2050

212083

20 «Основное производство»

.

  изделие А

70500

3525

109019

2350

35295

129286

349975

  изделие Б

60100

3005

103064

33367

122224

321760

Итого по счету 20

0

130600

6530

0

0

212083

2350

68662

251510

0

671735

28 «Брак в производстве»

2780

2780

Ведомость

учета затрат по цеху № 2 (основное производство) за декабрь 2007г.

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Разн.сум-мы, уже отражен в 

др. регистрах

Итого за месяц по цеху

02

10

16

20

23

25

28

69

70

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

25 «Общепроизводствен-ные расходы»

1

Амортизация производ-ственного оборудования и транспортных средств

17200

17200

2

Затраты по ремонту произ-водственного обрудования и транспортных средств

72479

72479

3

Эксплуатация оборудования

6603

24188

30791

4

Содержание аппарата уп-равления цеха

11630

42596

54226

5

Амортизация зданий, соору-жений, инвентаря

10200

10200

6

Содержание зданий, соору-жений, инвентаря

2400

120

1700

4220

Итого по счету 25

27400

2400

120

0

72479

0

0

18233

66784

1700

189116

20»Основное производство»

  изделие А

90400

4520

99040

26471

96964

317395

  изделие Б

58700

2935

90076

24075

88188

263974

       Итого по счету 20

0

149100

7455

0

0

189116

0

50546

185152

0

581369

Ведомость учета  общехозяйственных расходов за декабрь 2007г.

 

Статьи аналитического учета

Оборот по дебету с кредита счетов

Разн.суммы, уже отражен в др. регистрах

Итого за месяц

 

Строки

02

05

10

16

69

70

 

А

Б

1

2

3

4

5

6

10

11

 

1

Содержание аппарата управления предприятием

17990

66356

84356

 

2

Служебные командировки аппарата управления предприятием

4000

4000

 

3

Амортизация нематериальных активов

1726

1726

 

4

Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

7700

7700

 

5

Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

1100

55

1155

 

6

Общехозяйственные расходы

6544

6544

 

7

Обязательные отчисления

3248

3298

 

 

           Итого по сч. 26

7700

1726

1100

55

17990

66356

13842

108779

 

 

Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2007г. (журнал-ордер №10)

Раздел 1. Издержки производства

В дебет счетов

С кредита счетов

Прочие затраты

25

26

Итого

02

05

10

16

20

23

28

69

70

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

25 «Общепроизводственные расходы» – всего

65550

6100

305

0

163121

0

50491

184942

4600

0

0

475109

в том числе

цех №1

30700

2200

110

90642

18525

67856

2050

212083

цех №2

27400

2400

120

72479

18233

66784

1700

189116

цех №3

7450

1500

75

13733

50302

850

73910

23 «Вспомогательные производства»

11000

550

16665

61006

73910

163121

20 «Основное производство» – всего

0

0

279700

13985

0

0

2350

119208

436662

0

401199

0

1 253104

в том числе

212083

671735

цех 1

130600

6530

2350

68662

251510

189116

581369

цех 2

149100

7455

50546

185152

28 «Брак в производстве»

2780

2780

Всего по счетам 20, 23, 25, 28

65550

0

296800

14840

2780

163121

2350

186354

682610

4600

475109

0

1 894114

26 «Общехозяйственные расходы»

7700

1726

1100

55

17998

66358

13842

108779

97 «Расходы будущих периодов»

                     0

0Всего по журналу:

73250

1726

297900

14895

2780

163121

2350

204352

748968

18442

475109

0

2 002893

по экономическим элементам

73250

1726

297900

14895

х

х

Х

204352

     748968

  18442

Х

Х

1 359533

комплексных расходов

х

х

х

х

2780

163121

2350

х

х

х

475109

0

643360

Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам

строки

Наименование показателей

Материаль-ные затраты

Расхрды на оплату труда

Отчисления на соц.нужды

Амортизация

Прочие расходы

Итого

1

Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел сводной ведомости)

312795

748968

204352

7476

18442

1359533

2

Исключается внутренний оборот: стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки и др.

3930

3930

3

Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота

за месяц

308865

748968

204352

74976

18442

1355603

с начала года

   2002735

   3820738

   1402342

     939076

     243199

           8408090

 

Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь

(нарастающий итог за 11 месяцев) 2007г.

 

 

Материальные затраты

Расходы на оплату труда

Отчисления на соц.нужды

Амортизация

Прочие расходы

Итого

 

 

Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года

1 693 870

3 071 770

1 197 990

864 100

224 757

7 052 487

 

 

 

Журнал – ордер №10/1 за декабрь 2007г. по кредиту счетов 02,05,10,15,16,20,23,25,26,28 и др.

Обороты по корреспондирующим счетам

В дебет счетов

С кредита счетов

Разные суммы из др.журна-лов-орде-

ров

Итого

40*

02

05

10

15

16

20

23

28

69

70

25

26

10

63000

3800

130

12650

79580

16

2000

2000

40

121771

1217771

43

1183500

1183500

1183500

69

127265

129385

70

300

2120

693000

693300

90-2

889151

889151

34271

90-5

108779

108779

91-2

639

2342

167430

170411

Итого

0

0

0

65000

639

4462

108779

3072996

4473877

2217771

По ж/о № 10

73250

1726

297900

14895

2780

163121

2350

204352

748968

475109

18442

2002893

Всего

73250

1726

297900

65000

14895

1224351

163121

2780

204991

753430

475109

108779

3091438

6476770

12177721

Счет 40 (кредит) отражается справочно.

 

Журнал – ордер № 11 за декабрь 2007г. по кредиту счетов 43 «Готовая продукция»,

44-1 «Коммерческие расходы»,  90-1 «Выручка,

 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

В дебет  счетов

С кредита счетов, субсчетов

 

№ счета, субсчета

Наименование

43

44-1

62-1

90-1

 

90-2

Себестоимость продаж

884880

 

51

Расчетные счета

679215

 

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 581600

 

90-6

Коммерческие расходы

38700

 

Итого

884880

38700

679215

 1581600

 

Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2007г.

 

Показатель

Готовая продукция

 

С начала года по отчетный месяц включительно

 

              Оборот по кредиту

 

Суммы вырученные, списанные

9 150 800

 

              Оборот по дебету

 

Нормативная стоимость

6 625 900

 

Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно)

554 683

 

НДС

1 395 885

 

Коммерческие расходы

181 400

 

Управленческие расходы

633 190

 

Прибыль

869 108

Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2007г. и в целом за год

 

Показатель

Готовая продукция

 

за отчетный

месяц

Обороты по кредиту

 

суммы вырученные, списанные

1581600

 

Обороты по дебету

 

Нормативная себестоимость

854880

 

Отклонения фактической себестоимости от нормативной

34271

 

Налог на добавленную стоимость

241261

 

Управленческие расходы

108779

 

Коммерческие расходы

38700

 

Прибыль от продаж

303709

 

С начала года по отчетный месяц

включи

тельно

Обороты по кредиту

 

Суммы вырученные, списанные

10732400

 

Обороты по дебету

 

Нормативная себестоимость

7480780

 

Отклонение фактической себестоимости от нормативной

520412

 

Налог на добавленную стоимость

1637146

 

Коммерческие расходы

220100

 

Управленческие расходы

741969

 

Прибыль от продаж

1172817

 

Журнал-ордер №12 за декабрь 2007г.

по кредиту счета 84»Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Содержание операции

С кредита счета 84-1 в дебет счетов

Итого

99

Выявлена нераспределенная прибыль

917563

917563

Итого

917563

0

917563

Журнал – ордер № 13 за декабрь 2007г.

по кредиту счетов 01 «Основные средства»,  91 «Прочие доходы и расходы»

№ записи

Основание (де требуется и содержание записи)

С кредита счета 01 в дебет

С кредита счета 91-1 в дебет

02

91-2

Итого

10

76

Итого

1.

Производственное оборудование

50000

1000

51000

12300

12300

2.

Компьютер

1000

39000

4000

49200

49200

3.

Акции

0

80000

80000

4.

Штрафы, пени, неустойки

0

1320

1320

Итого

51000

40000

91000

12300

130520

142820

Выписки из карточек движения основных средств за январь – ноябрь 2007г.

Виды основных средств

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец месяца, руб.

Здания

444 560

701 000

1 145 560

Сооружения

350 100

350 100

Машины и оборудование

1 300 970

254 000

230 270

1 324 700

Транспортные средства

450 000

185 000

265 000

Производственный и хозяйственный инвентарь

836 100

61 700

774 400

Рабочий скот

0

Продуктивный скот

0

Многолетние насаждения

0

Другие виды основных средств

179 890

179 890

Итого

3 561 620

955 000

476 970

4 039 650

в том числе:

  производственные

2 886 890

955 000

476 970

3 364 920

  непроизводственные

674 730

674 730

Выписки из карточек движения основных средств за январь – декабрь 2007г.

Виды основных средств

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец года, руб.

За декабрь

Машины и оборудование

1324800

38000

91000

1271700

За январь-декабрь

Здания

444560

701000

1145500

Сооружения

350100

350100

Машины и оборудование

4300970

292000

321270

1271700

Транспортные средства

450000

183000

265000

Производственный и хозяйственный инвентарь

836100

61700

774400

Рабочий скот

Продуктивный скот

Многолетние насаждения

Другие виды основных средств

179880

Итого

3561620

993000

567970

3986650

в том числе:

  производственные

2886890

993000

527970

3351920

  непроизводственные

674730

40000

634730

Ведомость

«Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-ноябрь 2007 г

Виды нематериальных активов

Остаток на начало года

Движение нематериальных активов за январь-ноябрь

Остаток на конец отчетного периода

Амортизация нематериальных активов

дебет

кредит

на начало года

начис- лено за январь-ноябрь

на конец месяца

Исключительное право патентообладателя на изобретение

85000

60000

145000

10000

15015

25015

И т о г о

85.000

60.000

145.000

10000

15015

25015

Ведомость

«Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-декабрь 2007 г

Виды нематериальных активов

Остаток на начало года

Движение нематериальных активов за январь-декабрь

Остаток на конец года

Амортизация нематериальных активов

дебет

кредит

на начало года

начис- лено за январь-декабрь

на конец года

Исключительное право патентообладателя на изобретение

85000

6000

145000

15015

25015

Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера

26000

25000

1726

И т о г о

85000

32000

170000

16741

25015

Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

(за январь – декабрь 2007г.)

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Выручка от реализации ценных бумаг

80000

80000

Балансовая стоимость акций

Сверхнормативная стоимость путевки                                                                                             

                  

60000

   

     5000

60000

     5000

Выручка от реализации основных средств

49200

49200

НДС по реализованным основным средствам

7505

7505

Остаточная стоимость выбывших основных средств

1 970

40000

41970

Материалы от ликвидации основных средств

Выявлены излишки после инвентаризации

69 700

12300

350

82000

350

Расходы на демонтаж оборудования

20 000

2981

22981

Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2500

2500

Проценты по облигациям

12000

12000

За пользования денежными средствами на расчетном счете

Услуги банка              

4 950

     

      1050

1050

4950

Штрафы, пени, неустойки

47 710

176 110

11700

1320

59410

177430

НДС по штрафам

26 864

201

27065

Проценты по кредитам банка

52 210

30000

82210

Налог на имущество

25 364

9474

34838

Списание сальдо прочих доходов и расходов

76 642

15241

61401

Итого

250 760

250 760

170411

170411

405930

405930

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»

за январь – декабрь 2007г.

 

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

 

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

 

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 

Прибыль/убыток

869 108

303709

1172817

Сальдо прочих доходов и расходов

76 642

15241

61401

 

Условный расход налога на прибыль

226 980

69232

296212

 

Постоянное налоговое обязательство

19 123

1320

20443

 

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

917563

917563

 

Итого

246 103

945 750

1 003356

303709

1 234218

1 234218

 

Журнал – ордер № 16 за декабрь 2007г по кредиту счета

 08 «Вложения во внеоборотные активы»

 

Основание (где требуется) и содержание записи

С кредита счета 08 в дебет счетов

 

01

04

Итого

 

1. Производственное оборудование

38000

 

2. Исключительное авторское право на программный продукт

26000

26000

 

Итого

38000

26000

64000

 

Справка – расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2007г., руб.

Показатель

На начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец года

Кредиторская задолженность – всего

1092412

15454141

15025854

1520699

 в т.ч. за товары и услуги (счет60)

452900

3946536

4144620

354816

по оплате труда (счет 70)

339800

4305030

4204790

440040

по расчетам по соц. страхованию и обеспечению(счет69)

92800

1174591

1088020

179371

по платежам в бюджет (счет 68)

189112

2522607

2351613

306106

по авансам полученным (счет 62-2)

3060577

2823877

236700

по прочим кредиторам (счет 76)

17800

444800

412934

49666

Справка – расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2007г., руб.

Показатель

На начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

На конец года

Дебиторская задолженность – всего

313200

1281043

11619388

1374855

в том числе

за товары, услуги (счет 62)

277000

10732400

9779045

1230355

авансы выданные (счет 60-2)

1342463

1342463

0

задолженность за подотчетными лицами (счет 71)

6200

137000

137800

5400

задолженность работников по предоставленным займам (счет 73)

145600

17600

128000

Прочие виды задолженности (счет 76)

30000

323580

342480

11100

Справка – расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2007г.

Вид основных средств

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Здания и сооружения

650 120

745 470

Машины, оборудование

920 810

1 148 530

Транспортные средства

110 000

160 000

Другие

349 140

387 420

Всего

2 030 070

2 441 420

Справка – расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2007г., руб.

Показатель

Источник информации

Январь – ноябрь

Декабрь

Январь – декабрь

Текущая деятельность

Оплата приобретенных товаров, материалов

операции по дебету счета 60-1

847 537

661100

1508637

Оплата труда

операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50

3176330

613910

3790240

Выплаты во внебюджетные социальные фонды

оборот по дебету счета 69

876135

98825

974960

Выдача подотчетных сумм

операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50

131 600

5400

137000

Выдача авансов

оборот по дебету счета 60-2

1 342 463

1342463

Выплата налогов

оборот по дебету счета 68

1 669 102

83006

1752108

Оплата процентов по полученным кредитам

оборот по дебету счета 66

52 210

30000

82210

Погашение кредиторской задолженности,

операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51

273 384

79550

352934

в т.ч. штрафы уплаченные

47 710

11700

59410

Из кассы банка

оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51

19 000

18340

37340

Из банка в кассу

операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51

3 310 189

651100

3961289

Другие выплаты

оборот по дебету счетов 69, 73,84

210 500

19440

229940

Итого

11 908 450

2260671

14169121

Инвестиционная деятельность

Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов

операции по дебету счетов 60, 76

1 218 000

75520

1293520

Долгосрочные финансовые вложения

операции по дебету счета 58

140 000

140000

Итого

1 358 000

75520

1433520

Финансовая деятельность

Возврат кредитов

операции по дебету счета 66

928 130

290000

1218130

Краткосрочные финансовые вложения

операции по дебету счета 58

 -

60000

60000

Итого

     928 130

350000

1278130

Всего

 

14 194 580

2686191

16880771

Справка – расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2007г., руб.

Показатель

Источник информации

Январь – ноябрь

Декабрь

Январь – декабрь

Текущая деятельность

Выручка от реализации товаров, продукции

операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51

6 275 953

679215

6955168

Авансы, полученные от покупателей

оборот по кредиту счета 62-2

3 060 577

3060577

Из банка в кассу предприятия

оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51

3 310 189

651100

3961289

Из кассы в банк

операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50

19 000

18340

37340

Прочие поступления от прочих дебиторов

оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50, 51

181 060

20220

201280

в т.ч. штрафы уплаченные

оборот по кредиту счета 91-1

176 110

1320

177430

Итого

12 846 779

1368875

Инвестиционная деятельность

Выручка от реализации:

  основных средств

операции по кредиту счета 76

 -

49200

49200

  процентов по облигациям

операции по кредиту счета 76

 -

12000

12000

Итого

 -

61200

61200

Финансовая деятельность

Получение кредитов

кредитовые обороты по счету 60

1 238 000

936000

Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг

операции по кредиту счета 76

 -

80000

80000

Итого

1 238 000

1016000

Всего

14 084 779

16530854

Справка бухгалтерии

«Расчет фактической себестоимости готовой продукции  (декабрь 2007 г.)»

п/п

Показатели расчета

Изделия

А

Б

1.

Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)

33090

2.

Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел I)

667370

585734

3.

Незавершенное производство на конец месяца (операция 45)

31701

30142

4.

Себестоимость окончательного брака (операция 42)

2780

5.

Стоимость возвратных отходов (операция 31)

2500

1300

6.

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 45)

663479

554292

7.

Нормативная производственная себестоимость готовой продукции  (операция 46)

646200

537300

8.

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 47)

17219

16992

Справка бухгалтерии

«Расчет потерь от окончательного брака в декабре 2007 г

п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Себестоимость  окончательного брака (операция 42)

2780

2

Стоимость брака по цене возможного использования (операция 43)

130

3

Удержания из заработной платы за брак (операция 23)

58500

4

Потери от брака (операция 44)

2350

Расчет суммы НДС, принимаемой  к налоговому вычету за декабрь 2007 г.

п/п

Показатели

Сумма, руб.

1.

Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету -  всего (операция 66):

382340

1.1

в том числе

по основным средствам

6840

1.2

по НМА

4680

1.3

по расходам на командировки

300

1.4

по материалам

11700

1.5

по услугам

8972

Расчет налога на имущество организации за 2007 г.

(справка бухгалтерии)

I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период

 

По состоянию на:

Первоначальная стоимость основных средств (счет 01)

Сумма начисленной амортизации (счет 02)

Остаточная стоимость

имущества

1 января 2007

3 561 620

2 030 070

1531550

1 февраля 2007

3 657 120

2 185 962

1471158

1 марта 2007

3 848 120

2 344 370

1503750

1 апреля 2007

3 848 120

2 373 752

1474368

1 мая 2007

3 943 620

2 420 180

1523440

1 июня 2007

4 039 120

2 445 585

1593535

1 июля 2007

4 134 620

2 475 709

1658911

1 августа 2007

4 325 620

2 574 423

1751197

1 сентября 2007

4 325 620

2 677 340

1648280

1 октября 2007

4 516 620

2 874 613

1692007

1 ноября 2007

4 516 620

2 894 170

1622450

1 декабря 2007

4 039 650

2 419 170

1620480

1 января 2008

3 986 650

2 441 420

1545230

Итого:

52743120

32156764

20586356

II. Расчет суммы налога

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Среднегодовая стоимость имущества за 2007г.

(остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года  +  остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода  +  остаточная стоимость основных средств на начало месяца, следующего за отчетным периодом) : 13

1583566

2

Налоговая ставка. %

2,2

3

Сумма налога за год

34838

4

Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев

25364

5

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 59)

9474

Расчет транспортного налога за 2007 г.

(бухгалтерская справка)

I.                   Справочные данные по транспортным средствам в 2007 г.

п/п

Наименование транспортного средства

Кол-во

Стоимость транспортного средства, руб.

Мощность двигателя, л.с.

Налоговая ставка, руб.

1

2

3

4

5

6

1

ГАЗ 33021 – бортовой

1

90 000

100

20

2

КАМАЗ 5410

1

100 000

210

39

3

ЗСА 3370-20

1

75 000

125

24

Итого

3

265 000

II. Расчет суммы транспортного налога

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Исчисленная  сумма транспортного налога за год – всего

в том числе

13190

ГАЗ 33021 – бортовой

2000

КАМАЗ 5410

8180

ЗСА 3370-20

3000

2

Сумма налога, уплаченная  за девять месяцев

9892

3

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 41)

3298

 

Расчет условного расхода по налогу на прибыль

за декабрь 2007г. (справка бухгалтерии)

п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54)

303709

2

Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60)

-15241

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

288468

4

Ставка налога на прибыль, %

24

5

Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2007. (операция 61)

69232

2.6. Выписки из форм бухгалтерской отчетности за прошлый год

Выписка из формы №2 (за предыдущий год)

код стр.

010

020

030

040

060

090

100

141

142

150

200

 

сумма, тыс.руб.

6 100

4750

170

420

10

637

 

468

 

16

9

254

22

 

Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год

Показатель

Сумма, тыс.руб

Прибыль

убыток

Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании

130

170

Прибыль (убыток) прошлых лет

75

14

Выписка из формы № 3 за предыдущий год

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

наименование

код

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря предыдущего  года,

070

1000

591

150

660

2401

2005г (отчетный год)

Остаток на 1 января отчетного года

100

1000

591

150

660

2401

Чистая прибыль

102

х

х

х

406

406

Дивиденды (доходы)

103

х

х

х

374

374

Остаток на 31 декабря отчетного года

140

1000

591

150

692

2433

Выписка из формы № 4 за 2006г.

Показатели 

Отчетный год 

1

2

Остаток денежных средств на начало отчетного года

 192

Движение денежных средств по текущей деятельности

 

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

 9526

Прочие доходы

 128

Денежные средства, направленные:

 (8702)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

(1250)

на оплату труда

(3105)

на выплату дивидендов, процентов

(190)

на расчеты по налогам и сборам

(2581)

на прочие расходы

(1576)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

 

Выручка от продажи объектов основных средств

 106

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

235

Полученные проценты

 5

Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов

(500)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

 

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

 300

Погашение займов и кредитов (без процентов)

(490)

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

800 

Выписка из раздела «Расходы по обычным видам деятельности  (по элементам затрат)» формы № 5

наименование показателя

За предыдущий год, тыс.руб.

Материальные затраты

1 250

Затраты на оплату труда

3 120

Отчисления на социальные нужды

1 200

Амортизация основных средств

570

Прочие затраты

310

Итого по элементам затрат

6 450

Изменение остатков незавершенного производства

 + 17

2.7. Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенным методами (рекомендованы международными стандартами финансовой отчетности)

Отчет о движении денежных средств (прямой метод) за 2007 год

Показатель

Источник информации

Сумма, тыс.руб. (+), (-)

1. Текущая деятельность

1.1. Приток денежных средств (поступления) - всего,

10217

     в том числе:

  выручка от реализации продукции (работ, услуг)

операции по кредиту счета 62

6955

авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов

операции по кредиту счета 62 -2

3061

прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.)

Главная книга, операции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетов 68, 76, 91-1

201

1.2. Отток денежных средств - всего,

-10770

     в том числе:

  платежи по счетам поставщиков и подрядчиков

операции по дебету счета 60

-1509

  выплаты заработной платы (основной и дополнительной)

Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетов 50

-3790

  отчисления в фонды социального страхования и обеспечения

операции по дебету счета 69

-975

  расчет с бюджетом

операции по дебету счета 68

-1752

  авансы выданные

операции по дебету счета 60-2

-1342

  уплата процентов по кредиту

операции по дебету счета 66

-82

  на выдачу подотчетной суммы

операции по дебету счета 71

-137

  прочие выплаты (штрафы и др.)

операции по дебету счетов 76, 69, 73

-583

1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности

расчетно (строка 1,1 - строка 1,2)

47

2. Инвестиционная деятельность

2.1. Приток денежных средст - всего,

61

     в том числе:

  выручка от реализации основных средст

операции по кредиту счета 76

49

  проценты полученные

операции по кредиту счета 76

12

2.2. Отток денежных средств - всего,

-1434

     в том числе:

  приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов

операции по дебету счета 58

-1294

  долгосрочные финансовые вложения

дебет счета 06

-140

2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности

расчетно (строка 2,1 - строка 2,2)

-1373

3. Финансовая деятельность

3.1. Приток денежных средст - всего,

2254

     в том числе:

  полученные кредиты

операции по кредиту счета 66

2174

  выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг

операции по кредиту счета 76

80

2.2. Отток денежных средств - всего,

-1278

     в том числе:

  возврат полученных ранее кредитов

операции по дебету счета 66

-1218

  краткосрочные финансовые вложения

дебет счета 58

-60

3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности

расчетно (строка 3,1 - строка 3,2)

976

Общее изменение состояния денежных средств

расчетно (строка1,3 + строка 32,3 + стр.3,3)

-350

Денежные средства на начало года

баланс счета 50, 51

800

Денежные средства на конец года

баланс счета 50, 51

450

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) за 2007 год

Показатель

Источник информации

Сумма, тыс.руб. (+), (-)

1. Движение денежных средств от текущей деятельности

Чистая прибыль

форма № 2

918

Начисленная амортизация по долгосрочным активам

Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05

954

Увеличение производственных запасов

Баланс, стр.211

-295

Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг

Аналитические данные к счету 91

-23

Сокращение объемов незавершенного производства

Баланс, стр.213

14

Увеличение объема готовой продукции

Баланс, стр.214

-644

Увеличение дебиторской задолженности

Баланс, стр.240

-1062

Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом

Главная книга, сальдо по кредиту счета 68

171

Сокращение задолженности поставщикам

Главная книга, сальдо по кредиту счета 60

-198

Увеличение задолженности прочим кредиторам

Главная книга, сальдо по кредиту счета 76

32

Увеличение задолженности по оплате труда

Главная книга, сальдо по кредиту счета 70

100

Увеличение задолженности по социальному страхованию

Главная книга, сальдо по кредиту счета 69

86

Увеличение задолженности по авансам полученным

Баланс, стр.627

237

Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств

Аналитические данные к счету 91

3

Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств

Аналитические данные к счету 91

-62

Выплаты работникам за счет чистой прибыли

Аналитические данные по дебету счета 84-2

(55)

Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств

Аналитические данные к счетам 91-2, 20, 23, 28

91

1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности

расчетно

47

2.  Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

Справка-расчет о расходовании денежных средств

-1294

Приобретение нематериальных активов

Справка-расчет о расходовании денежных средств

Поступление выручки от реализации основных средств

Аналитические данные к счету 91

49

Долгосрочные финансовые вложения

Главная книга

-140

Проценты полученные по долгосрочным ценным бумагам

Аналитические данные к счету 91

12

2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

расчетно

-1373

3. Движение денежных средств от финансовой деятельности

Увеличение задолженности банку

Главная книга, счет 66

956

Увеличение задолженности по кредитам банка для работников

Главная книга, счет 66

Краткосрочные финансовые вложения

Аналитические данные к счету 91

-60

Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг

Аналитические данные к счету 91

80

3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности

расчетно

976

Общее изменение состояния денежных средств

расчетно

-350

Денежные средства на начало года

баланс счета 50, 51, 52, 55

800

Денежные средства на конец года

баланс счета 50, 51, 52, 55

450

*Суммы по операциям, корректирующим величину чистой прибыли, показываются со знаком “+”, если они увеличивают прибыль, зафиксированную  в форме № 2, и со знаком “-” при ее уменьшении.

**Выплаты работникам за счет чистой прибыли 55 тыс. руб. (609909 - 60909 х 9% : 100)

 ***Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с расходованием денежных средств (оприходование отходов производства, окончательно забракованной продукции по цене возможного использования) составило в отчетном году 91 тыс.  руб.

Таблица проверки взаимоувязки показателей форм

годового бухгалтерского отчета

(справка бухгалтерии)

Отчёт об изменении капитала (форма № 3)

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

Показатели

Показатели

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

102

6

718

190

3

778

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтерский баланс (форма № 1)

Отчет об изменениях капитала (форма № 3)

Показатели

Показатели

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

410

3

1000

100

3

1000

410

4

1000

140

3

1000

420

3

730

100

4

730

420

4

730

140

4

730

430

3

150

100

5

150

430

4

150

140

5

150

470

3

692

100

6

692

470

4

1301

140

6

1301

432

3

150

141

3

150

432

4

150

142

6

150

Бухгалтерский баланс (форма № 1)

Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

Показатели

Показатели

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

260

3

565

.010

3

565

260

4

554

430

3

554

Бухгалтерский баланс (форма № 1)

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

Показатели

Показатели

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

наименование (строка)

наименование (графа)

сумма, тыс. руб.

110

3

75

.010+020+030+040-050

3

75

120

3

1532

130-140

3

1532

120

4

1526

130-140

6

1526

140

4

138

520

4

138

213

гр 3 - гр 4

14

765

3

14

240

3

313

610

3

313

240

4

584

610

4

584

241

3

277

511

3

277

241

4

440

511

4

440

610

3

370

644

3

370

620

3

857

640+643+646

3

857

610

4

1326

644

4

1326

621

3

453

641

3

453

621

4

267

641

4

267

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                    на _31 декабря_ 200_7г.            │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │  │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Эталон»________________ по ОКПО │54613312 │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │7701717975│

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности __Производство подшипников _ по ОКВЭД │37.17    │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│  65│ 16 │

_    Частная                          __ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

Местонахождение (адрес) ___103045, г. Москва______________________

________Октябрьский проспект 37___________________________________

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │24.03.2006 │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │24.03.2006 │

                                                                                                         └─  ──────┘

АКТИВ              

Код 

На начало

На конец

пока-

отчетного

отчетного

зателя

года 

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      

 

75

131

 

 

Нематериальные активы              

110

Основные средства                  

120

1532

1526

Незавершенное строительство        

130

 

 

Доходные  вложения   в   материальные

 

 

 

ценности                           

135

Долгосрочные финансовые вложения   

140

138

Отложенные налоговые активы        

145

15

105

Прочие внеоборотные активы         

150

 

 

ИТОГО по разделу I               

190

1622

1900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       

 

1169

2294

 

 

Запасы                             

210

в том числе:                    

211

942

1237

сырье,    материалы    и    другие

аналогичные ценности            

животные на выращивании и откорме

212

 

 

затраты        в     незавершенном

213

76

62

производстве                    

готовая продукция  и  товары   для

214

151

995

перепродажи                     

товары отгруженные              

215

 

 

расходы будущих периодов         

216

 

 

прочие запасы и затраты         

217

 

 

Налог на   добавленную  стоимость  по

 

приобретенным ценностям            

220

Дебиторская задолженность (платежи по

 

 

 

которой ожидаются  более чем через 12

 

месяцев после отчетной даты)       

230

в том числе покупатели и заказчики

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по

 

313

1375

которой ожидаются   в   течение    12

 

месяцев после отчетной даты)       

240

в том числе покупатели и заказчики

241

277

440

Краткосрочные финансовые вложения  

250

 

 

Денежные средства                  

260

800

450

Прочие оборотные активы            

270

 

 

ИТОГО по разделу II             

290

2282

4119

БАЛАНС              

300

3904

6051

ПАССИВ              

Код 

На начало

На конец

пока-

отчетного

отчетного

зателя

периода

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ     

 

1000

1000

 

 

Уставный капитал                   

410

Собственные  акции,   выкупленные   у

 

(       )

(       )

акционеров                          

Добавочный капитал                  

420

591

591

Резервный капитал                  

430

150

150

в том числе:                

 

 

 

резервы, образованные            в

соответствии с законодательством

резервы, образованные            в

432

150

150

соответствии с      учредительными

документами                     

Нераспределенная прибыль  (непокрытый

 

692

1301

убыток)                            

470

ИТОГО по разделу III       

490

2433

3182

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты                    

510

Отложенные налоговые обязательства 

515

8

23

Прочие долгосрочные обязательства  

520

 

 

ИТОГО по разделу IV                

590

8

23

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

 

370

1326

 

 

Займы и кредиты                    

610

Кредиторская задолженность         

620

1093

1520

в том числе:                

621

453

267

поставщики и подрядчики         

задолженность перед     персоналом

622

170

219

организации                     

задолженность                перед

623

44

101

государственными     внебюджетными

фондами                         

задолженность по налогам и сборам

624

173

85

прочие кредиторы                

625

18

278

Задолженность     перед   участниками

630

 

 

(учредителями) по выплате доходов  

Доходы будущих периодов            

640

 

 

Резервы предстоящих расходов       

650

 

 

Прочие краткосрочные обязательства 

660

 

 

ИТОГО по разделу V          

690

1463

2846

БАЛАНС              

700

3904

6051

СПРАВКА о наличии ценностей, 

 

 

 

учитываемых на забалансовых счетах

 

Арендованные основные средства     

в том числе по лизингу           

 

 

 

Товарно-материальные        ценности,

 

 

 

принятые на ответственное хранение 

Товары, принятые на комиссию       

 

 

 

Списанная в    убыток   задолженность

 

 

 

неплатежеспособных дебиторов       

Обеспечения обязательств  и  платежей

 

 

 

полученные                         

Обеспечения обязательств  и  платежей

 

 

 

выданные                           

Износ жилищного фонда              

 

 

 

Износ        объектов        внешнего

 

 

 

благоустройства и других  аналогичных

объектов                            

Нематериальные активы, полученные   в

 

 

 

пользование                        

 

 

 

 

Руководитель ________ Мардченко ДС       Главный бухгалтер _________ Дмитриева ЭН

             (подпись) (расшифровка                              (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                                     подписи)

             "24"    марта___ 2007_ г.

ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                            За _Январь-декабрь_ 200_7г.        │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │  │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Эталон»________________ по ОКПО │54613312 │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │7701717975│

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности __Производство подшипников _ по ОКВЭД │37.17    │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│  65│ 16 │

_    Частная                          __ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)

                                                       └─────────┘

Показатель               

За отчет-

За анало-

ный период

гичный 

 

период 

 

предыду-

наименование           

код

 

щего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по  обычным   видамдеятельности    

10

9095

6100

                 

Выручка (нетто) от продажи  товаров,

продукции, работ, услуг (за  минусом

налога  на   добавленную  стоимость,

акцизов и аналогичных   обязательных

платежей)                          

Себестоимость   проданных   товаров,

20

(6960)

(4750)

продукции, работ, услуг           

Валовая прибыль                   

29

2135

1350

Коммерческие расходы              

30

(220)

(170)

Управленческие расходы            

40

(742)

(420)

Прибыль (убыток) от продаж        

50

1173,

760

Прочие доходы и расходы    

60

17

10

Проценты к получению              

Проценты к уплате                 

70

(82)

(       )

Доходы    от    участия   в   других

80

 

 

организациях                       

Прочие операционные доходы        

90

355

637

Прочие операционные расходы       

100

(228)

(468)

Прибыль      (убыток)      до

140

1235

 939

налогообложения            

Отложенные налоговые активы       

141

90

16

Отложенные налоговые обязательства

142

(15)

9

Текущий налог на прибыль          

150

(392)

(254)

 

 

 

 

Чистая прибыль  (убыток)   отчетного периода  

190

918

692 

                         

СПРАВОЧНО.                        

200

20

22

Постоянные  налоговые  обязательства

(активы)                          

Базовая прибыль (убыток) на акцию 

 

 

 

Разводненная прибыль   (убыток)   на

 

 

 

акцию                             

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ          

Показатель       

За отчетный

За аналогичный

период  

период предыдущего

 

года     

наименование   

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени          и

 

150

59

130

170

неустойки,   признанные

или по которым получены

решения            суда

(арбитражного  суда  об

их взыскании         

Прибыль        (убыток)

 

 

 

75

14

прошлых лет          

Возмещение     убытков,

 

 

 

 

 

причиненных          

неисполнением       или

ненадлежащим   

исполнением    

обязательств         

Курсовые разницы     по

 

 

 

 

 

операциям в иностранной

валюте               

Отчисления в  оценочные

 

 

 

 

 

резервы              

Х 

Х  

Списание дебиторских  и

 

 

 

 

 

кредиторских         

задолженностей,      по

которым истек      срок

исковой давности     

 

 

 

 

 

 

Руководитель ________ Мардченко ДС  Главный бухгалтер _________ Дмитриева ЭН

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

             "24"    марта___ 2007_ г.

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА

                                                       ┌─────────┐

                                                       │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 3 по ОКУД │ 0710003 │

                                                       ├──┬───┬──┤

За 200 7 г.                   Дата (год, месяц, число) │  │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Эталон»________________ по ОКПО │54613312 │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │7701717975│

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности __Производство подшипников _ по ОКВЭД │37.17    │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│  65│ 16 │

_    Частная                          __ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

I. Изменения капитала

┌────────────────────────┬──────┬──────┬───────┬───────────┬─────┐

│       Показатель       │Устав-│Доба- │Резерв-│Нераспре-  │Итого│

├────────────────────┬───┤ный   │вочный│ный    │деленная   │     │

│   наименование     │код│капи- │капи- │капитал│прибыль    │     │

│                    │   │тал   │тал   │       │(непокры-  │     │

│                    │   │      │      │       │тый убыток)│     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│        1           │ 2 │   3  │   4  │   5   │     6     │  7  │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Остаток     на    31│   │      │      │       │           │     │

│декабря  года, пред-│010│ 1000 │ 591  │ 150   │ 606       │2401 │

│шествующего   преды-│   │      │      │       │           │     │

│дущему              │   │      │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│       200_7 г.     │011│      │      │       │           │     │

│  (предыдущий год)  │   │      │      │       │           │     │

├────────────────────┤   │      │      │       │           │     │

│Изменения  в учетной│   │      │      │       │           │     │

│политике            │   │   Х  │   Х  │   Х   │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Результат от  перео-│   │      │      │       │           │     │

│ценки       объектов│012│   Х  │      │   Х   │           │     │

│основных средств    │   │      │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│                    │   │   Х  │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Остаток на 1  января│020│1000  │591   │ 150   │   606     │2401│

│предыдущего года    │   │      │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Результат от  перес-│   │      │      │       │           │     │

│чета иностранных    │   │      │      │       │           │     │

│валют               │   │   Х  │      │   Х   │     Х     │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Чистая прибыль      │025│   Х  │  Х   │   Х   │  406      │406  │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Дивиденды           │026│   Х  │   Х  │   Х   │   (374)   │374  │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Отчисления в резер- │030│      │      │       │           │     │

│вный фонд           │   │   Х  │   Х  │       │   (   )   │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Увеличение  величины│041│      │      │       │           │     │

│капитала  за   счет:│   │      │      │       │           │     │

│дополнительного     │   │      │      │       │           │     │

│выпуска акций       │   │      │   Х  │   Х   │     Х     │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│увеличения номиналь-│042│      │      │       │           │     │

│ной стоимости акций │   │      │   Х  │   Х   │     Х     │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│реорганизации юриди-│043│      │      │       │           │     │

│ческого лица        │   │      │   Х  │   Х   │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│                    │   │      │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Уменьшение  величины│   │      │      │       │           │     │

│капитала  за   счет:│051│      │      │       │           │     │

│уменьшения  номинала│   │      │      │       │           │     │

│акций               │   │ (   )│   Х  │   Х   │     Х     │(   )│

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│уменьшения  количес-│   │      │      │       │           │     │

│тва акций           │052│ (   )│   Х  │   Х   │     Х     │(   )│

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│реорганизации юриди-│   │      │      │       │           │     │

│ческого лица        │053│ (   )│   Х  │   Х   │   (   )   │(   )│

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Остаток на 31 декаб-│   │ 1000 │591   │150    │    692    │ 2433│

│ря предыдущего года │070│      │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│      2005 г.       │   │      │      │       │           │     │

│  (отчетный год)    │   │      │      │       │           │     │

│                    │   │      │      │       │           │     │

│Изменения  в учетной│   │      │      │       │           │     │

│политике            │   │   Х  │   Х  │   Х   │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Результат от  перео-│   │      │      │       │           │     │

│ценки       объектов│   │      │      │       │           │     │

│основных средств    │   │   Х  │      │   Х   │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│                    │   │   Х  │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Остаток  на 1 января│   │      │      │       │           │     │

│отчетногогода        ├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Результат  от перес-│   │      │      │       │           │     │

│чета     иностранных│   │      │      │       │           │     │

│валют               │101│   Х  │      │   Х   │     Х     │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Чистая прибыль      │102│   Х  │   Х  │   Х   │    918    │ 918 │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Дивиденды           │103│   Х  │   Х  │   Х   │   (169   )│169  │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Отчисления в  резер-│   │      │      │       │           │     │

│вный фонд           │   │   Х  │   Х  │       │   (   )   │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Увеличение  величины│   │      │      │       │           │     │

│капитала  за   счет:│   │      │      │       │           │     │

│дополнительного     │   │      │      │       │           │     │

│выпуска акций       │121│      │   Х  │   Х   │     Х     │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│увеличения номиналь-│   │      │      │       │           │     │

│ной стоимости акций │122│      │   Х  │   Х   │     Х     │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│реорганизации юриди-│   │      │      │       │           │     │

│ческого лица        │123│      │   Х  │   Х   │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│нераспределёная при-

│быль в использовании│124|      │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Уменьшение  величины│   │      │      │       │           │     │

│капитала   за  счет:│   │      │      │       │           │     │

│уменьшения  номинала│   │      │      │       │           │     │

│акций               │131│ (   )│   Х  │   Х   │    Х      │(   )│

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│уменьшения количест-│   │      │      │       │           │     │

│ва акций            │132│ (   )│   Х  │   Х   │    Х      │(   )│

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│реорганизации юриди-│   │      │      │       │           │     │

│ческого лица        │133│ (   )│   Х  │   Х   │  (   )    │(   )│

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│нераспределеная при-|134|      |      |       |           |     |

│быль в обращении        │      │      │       │           │     │

├────────────────────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────────┼─────┤

│Остаток на 31 декаб-│140│ 1000 │ 591  │150    │ 1441      │3182 │

│ря отчетного года   │   │      │      │       │           │     │

└────────────────────┴───┴──────┴──────┴───────┴───────────┴─────┘

                           II. Резервы

┌────────────────────────┬───────┬─────────┬────────────┬────────┐

│       Показатель       │Остаток│Поступило│Использовано│Остаток │

├────────────────────┬───┤       │         │            │        │

│   наименование     │код│       │         │            │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│        1           │ 2 │   3   │    4    │     5      │   6    │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│      Резервы,      │   │       │         │            │        │

│    образованные    │   │       │         │            │        │

│  в соответствии с  │   │       │         │            │        │

│ законодательством: │   │       │         │            │        │

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│      резерва)      │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│141│ 150   │         │            │  150   │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные     отчетного│   │       │         │            │        │

│года                │142│ 150   │         │   (   )    │  150   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│      резерва)      │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные     отчетного│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│      Резервы,      │   │       │         │            │        │

│    образованные    │   │       │         │            │        │

│  в соответствии с  │   │       │         │            │        │

│   учредительными   │   │       │         │            │        │

│    документами:    │   │       │         │            │        │

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│      резерва)      │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные     отчетного│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные     отчетного│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│ Оценочные резервы: │   │       │         │            │        │

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные     отчетного│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │            │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные    отчетного │   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные    отчетного │   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│ Резервы предстоящих│   │       │         │            │        │

│      расходов:     │   │       │         │            │        │

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные    отчетного │   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│____________________│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные    отчетного │   │       │         │            │        │

│года                │   │       │         │   (   )    │        │

└────────────────────┴───┴───────┴─────────┴──

СПРАВКИ

Показатель      

Остаток на начало отчетного года  

Остаток на конец  отчетного периода

наименование    

код

1           

2

3        

4        

1) Чистые активы 

200

2572

3181

Из бюджета    

Из внебюджетных  фондов      

за отчет- ный год 

за преды- дущий год

за отчет- ный год 

за преды- дущий год

3   

4   

5   

6   

2) Получено на:   расходы по обычным видам деятельности - всего       

в том числе:   

капитальные вложения во внеоборотные   активы       

в том числе:    

Руководитель ________ Мардченко ДС  Главный бухгалтер _________ Дмитриева ЭН

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

             "24"    марта___ 2007_ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

                                                       ┌─────────┐

                                                       │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 5 по ОКУД │ 0710005 │

                                                       ├──┬───┬──┤

За 200 7 г.                   Дата (год, месяц, число) │  │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Эталон»________________ по ОКПО │54613312 │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │7701717975│

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности __Производство подшипников _ по ОКВЭД │37.17    │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│  65│ 16 │

_    Частная                          __ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

                      НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Показатель         

Наличие на начало отчетного года  

Посту- пило 

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование    

код 

1

2

3

4

5

6

Объекты интеллектуаль- ной собственности      (исключительные права  на результаты интеллек- туальной собственности)

010

85

86

(    )

171

в том числе:           у патентообладателя на изобретение, промышлен- ный образец, полезную  модель                

011

85

60

(    )

145

у правообладателя на   программы ЭВМ, базы    данных                

012

26

(    )

26

Показатель         

На начало   отчетного

года

На конец    отчетного

периода

наименование    

код

1          

2

3

4

Амортизация нематери- альных активов - всего

50

10

27

в том числе:        

Исключительное право патентообладателя на изобретение

51

10

27

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Показатель        

Наличие на начало отчетного года  

Посту- пило 

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование    

код 

1

2

3

4

5

6

Здания                

070

445

700

(    )

1145

Сооружения            и передаточные устройства

350

(    )

350

Машины и оборудование 

1301

292

( 321)

1272

Транспортные средства 

450

(  185  )

265

Производственный и хо- зяйственный инвентарь 

836

( 62   )

774

Другие виды основных    средств               

180

(    )

180

Итого        

130

3562

992

( 568   )

3986

Показатель               

На начало отчетного года  

На конец отчетного периода

наименование           

код 

1                 

2  

3   

4   

Амортизация основных средств - всего

140

2030

2441

в том числе:                        зданий и сооружений                

650

745

машин, оборудования, транспортных   средств                            

1031

1309

других                             

349

387

                       ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Показатель       

Долгосрочные  

Краткосрочные  

наименование  

код 

на начало отчетного года  

на конец отчетно- го пери- ода    

на начало отчетного года  

на конец отчетно- го пери- ода    

1         

2  

3   

4   

5   

6  

Ценные бумаги дру- гих организаций -  всего             

520

138

в том числе долго- вые ценные бумаги  (облигации, вексе- ля)               

521

138

Предоставленные    займы             

Депозитные вклады 

Прочие            

Итого      

560

138

Из общей суммы фи- нансовые вложения, имеющие текущую ры- ночную стоимость:  Вклады в уставные  (складочные) капи- талы других органи- заций - всего     

570

в том числе дочер- них и зависимых хо- зяйственных обществ

Государственные и  муниципальные цен- ные бумаги        

Ценные бумаги дру- гих организаций -  всего             

в том числе долго- вые ценные бумаги  (облигации, вексе- ля)                

575

Прочие            

Итого      

580

3

            ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Показатель               

Остаток на начало отчетного года  

Остаток  на конец отчетного периода

наименование           

код 

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:          краткосрочная - всего              

510

313

1375

в том числе:                        расчеты с покупателями и заказчиками

511

277

1230

авансы выданные                    

прочая                              

долгосрочная - всего               

в том числе:                        расчеты с покупателями и заказчиками

авансы выданные                    

прочая                             

36

145

Итого                     

610

313

1375

Кредиторская задолженность:         краткосрочная - всего              

640

1463

2846

в том числе:                        расчеты с поставщиками и подрядчика- ми                                 

641

453

255

авансы полученные                  

642

237

расчеты по налогам и сборам        

643

282

539

кредиты                            

644

370

1326

займы                              

прочая                             

646

358

489

долгосрочная - всего               

в том числе:                         кредиты                            

займы                              

Итого                     

1463

2846

          

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)

Показатель                

За    отчетный год  

За    предыдущий год   

наименование           

код 

1

2

3

4

Материальные затраты               

710

2003

1250

Затраты на оплату труда            

720

3821

3120

Отчисления на социальные нужды     

730

1402

1200

Амортизация                        

740

939

570

Прочие затраты                     

750

243

310

Итого по элементам затрат          

760

       8408

6450

Изменение остатков (прирост [+],    уменьшение [-]):                    незавершенного производства        

765

-14

+17

расходов будущих периодов          

резервов предстоящих расходов      

Руководитель ________ Мардченко ДС  Главный бухгалтер _________ Дмитриева ЭН

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

             "24"    марта___ 2007_ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 2007г.

Номер счета

Начальное сальдо

Оборот

Конечное сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

3 561 620

0

993 000

567 970

3 986 650

0

02

0

2 030070

526 000

937 350

0

2 441 420

04

85 000

0

86 000

0

171 000

0

05

0

10000

0

16 741

0

26 741

08

0

0

1 079 000

1 079 000

0

0

09

15 000

0

1 05020

15000

1 05020

0

10

832 500

0

2 176560

1 832970

1 179180

0

15

0

0

2 215170

2 215170

0

0

16

110 000

0

123 000

174895

0

0

19

0

0

681 926

681426

0

20

75 720

0

7 823 914

7 837691

61 843

23

0

0

553 121

   553121

0

0

25

0

0

 2 584104

2 584100

0

0

26

0

0

741 969

741969

0

0

28

0

0

28 930

28930

0

0

40

0

0

7 804961

7804961

0

0

43

150 700

0

8 325373

7480780

995 293

44

0

0

220 100

220100

0

0

50

5 150

0

3 978889

12921632

7 300

0

51

795 300

0

12 569565

1 691 307

443233

0

58

140 000

0

200 000

62 500

137 500

0

60

0

452900

5 487083

3946536

0

254817

62

277000

0

13 556277

12 839622

1230355

236700

66

0

370000

1300340

2 256210

0

1 325 870

68

0

189112

2 351613

2 522607

0

306106

69

0

92800

1 088020

1 174591

0

179371

70

0

339800

4 204790

4 305030

0

440040

71

6200

0

137000

137800

5 400

0

73

0

0

145600

17600

128 000

0

76

30 000

17800

736514

787280

11 100

49666

77

0

8200

10940

25693

0

22 753

80

0

1 000 000

0

0

0

1 000 000

82

0

591332

0

0

0

150 000

83

0

730 012

0

0

0

591332

84

0

692176

921860

1 670648

0

1 440964

90

0

0

31 024383

31 024383

0

0

91

0

0

1 171630

1 171630

0

0

99

0

0

12 49459

1 249459

0

0

5 944190

5 944190

116 204601

116 204601

8 519979

8 519979

Главная книга

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

08

На 1 декабря

Декабрь

38000

3800

91000

3986650

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

01

На 1 декабря

Декабрь

51000

51000

73250

2441420

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

08

На 1 декабря

Декабрь

26000

26000

171000

СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

1726

26741

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

60

На 1 декабря

Декабрь

64000

64000

64000

-

-

СЧЕТ 09 «ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

68

На 1 декабря

Декабрь

7700

7700

105020

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

15

20

28

91-1

На 1 декабря

Декабрь

63000

3800

130

12650

79580

297900

1179180

                       СЧЕТ 14 «РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

-

-

СЧЕТ 15 «ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ  ЕННОСТЕЙ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

 Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

60-1

На 1 декабря

Декабрь

65000

65000

65000

-

-

СЧЕТ 16 «ОТКЛОНЕНИЯ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЕННОСТЕЙ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

15

На 1 декабря

Декабрь

2000

2000

14895

58105

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

 

Дебет

Кре­дит

60-1

71

76-2

На 1 декабря

Декабрь

24527

300

7665

32492

121272

(88780)

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

10

16

25

28

69

70

На 1 декабря

Декабрь

279700

13985

401199

2350

119208

436662

11253104

1224351

61843

СЧЕТ 23 «ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

10

16

25

69

70

На 1 декабря

Декабрь

11000

550

73910

16655

61006

163121

163121

-

-

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебиту

Дебет

Кредит

02

05

10

16

23

60-1

69

70

 

 

на 1 декабря

 

 

декабрь

65650

 

6100

305

163121

4600

50491

184942

475109

475109

 

 

                  

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебиту

Дт

Кт

02

05

10

16

60-1

68

69

70,76

71

 

 

на 1 декабря

 

 

декабрь

7700

1726

1100

55

2659

3298

17998

66358

3885

4000

108779

108779

 

 

СЧЕТ 28 «БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

20

На 1 декабря

Декабрь

2780

2780

2780

-

-

СЧЕТ 40 «ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

20

На 1 декабря

Декабрь

1217771

1217771

1217771

-

-

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

40

На 1 декабря

Декабрь

1183500

1183500

854880

995293

44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ», СУБСЧЕТ 1 «КОММЕРЧЕСКИЕ СЧЕТ РАСХОДЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот

по

кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

76-2

На 1 декабря

Декабрь

38700

38700

38700

-

-

СЧЕТ 50 «КАССА»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот

по

кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

51

На 1 декабря

Декабрь

66870000

668700

668700

7300

 

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

50

66

62-1

76-1

На 1 декабря

Декабрь

18340

936000

679215

161420

1794975

2035091

443233

СЧЕТ 55 «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

-

-

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

76-2

На 1 декабря

Декабрь

60000

60000

62500

137500

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ», СУБСЧЕТ 1 «РАСЧЕТ С ПОСТАВЩИКАМИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

51

На 1 декабри

Декабрь

736620

736620

160786

254816

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ» СУБСЧЕТ 1 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот

по          

кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

90-1

На 1 декабря

Декабрь

1581600

1581600

679215

1230355

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ» СУБСЧЕТ 2 «РАСЧЕТЫ ПО АВАНСАМ ПОЛУЧЕННЫМ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

236700

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

51

На 1 декабря

Декабрь

320000

320000

966000

1325870

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

19

51

77

На 1 декабря

Декабрь

121272

83006

3333

207611

395156

270551

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

50

51

70

73

На 1 декабря

Декабрь

10900

103765

2120

12600

129385

204991

179371

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

28

50

68

76-2

На 1 декабря

Декабрь

300

616460

55600

20940

693300

753430

440040

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

50

На 1 декабря

Декабрь

5400

5400

4300

5400

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

                       

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по

дебету

Дебет

Кре­дит

50

На 1 декабря

Декабрь

17600

-

-

-

-

17600

17600

128000

СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ», СУБСЧЕТ 1 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого

по

дебету

Дебет

Кре­дит

91-1

На 1 декабря

Декабрь

142520

142520

161420

11100

СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ», СУБСЧЕТ 2 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого

по

дебету

Дебет

Кре­дит

51

На 1 декабря

Декабрь

139550

139550

160490

49666

СЧЕТ 77 «ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого

по

дебету

Дебет

Кре­дит

68

На 1 декабря

Декабрь

340

340

3333

22953

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

1000000

СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого

по

дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

150000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

591332

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ

(НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)», СУБСЧЕТ 1 «ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩАЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЮ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

918338

918338

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)», СУБСЧЕТ 2 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ В ОБРАЩЕНИИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

462492

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)», СУБСЧЕТ 3 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ В ИСПОЛЬЗОВАНИИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

60909

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ», СУБСЧЕТ 1 «ВЫРУЧКА»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

90-9

На 1 декабря

Декабрь

10732400

10732400

1581600

-

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ», СУБСЧЕТ 2 «СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

40

43

На 1 декабря

Декабрь

34271

854880

889151

6960368

-

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ», СУБСЧЕТ 3 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот

по

кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

68

 

На 1 декабря

Декабрь

241261

241261

1637146

-

 

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ», СУБСЧЕТ 5 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот, по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

26

 

На 1 декабря

Декабрь

108779

108779

741969

-

 

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ», СУБСЧЕТ 6 «КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот

по

кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

44-1

На 1 декабря

Декабрь

38700

38700

220100

-

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ», СУБСЧЕТ 9 «ПРИБЫЛЬ/УБЫТОК ОТ ПРОДАЖ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

99

90-2

90-3

90-5

90-6

На 1 декабря

Декабрь

303709

6960368

1637146

741969

220100

9863292

10732400

-

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ», СУБСЧЕТ 1 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

91-9

На 1 декабря

Декабрь

405930

405930

155170

-

-

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ», СУБСЧЕТ 2 «ПРОЧИЕ РАСХОДЫ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

01

58

66

68

69

70,51

76-2,

73

На 1 декабря

Декабрь

40000

62500

30000

16160

639

2342

1050   

11700

5000

169391

343509

-

-

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ», СУБСЧЕТ 9 «САЛЬДО ПРОЧИХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

91-2

На 1 декабря

Декабрь

343509

343509

420151

-

СЧЕТ 97 «РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

-

-

СЧЕТ 98 «ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кре­дит

На 1 декабря

Декабрь

-

-

-

-

-

-

-

-

-

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

 

 

Дебет

Кре­дит

68

84-1

91-9

На 1 декабря

Декабрь

70797

918338

1421

1003356

303709

-

-

Итого по Главной книге

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Дебет

Кредит

На 1 декабря

17172712

17172712

Оборот за декабрь

35104656

35104656

На 31 декабря

52277368

52277368

8431199

8431199