3. Планирование и прогнозирование ликвидности банка

При формировании стратегии прогнозирования ликвидности перед банком стоит дилемма: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать доходность операций.

Основные методы и действия по реализации инвестиционной политики для защиты банков от рисков ликвидности следующие.

Ликвидность банка можно планировать, если в основу графика будущих платежей в погашение кредитов положить доходы заемщиков.

Обеспечение управления активами второй группы – вторичными резервами, чтобы они выполняли функцию своеобразных амортизаторов при возможных финансовых осложнениях банка, восстанавливая его ликвидность до требуемого уровня.

 Преследуя цели достижения необходимого уровня ликвидности, банк может пойти на проведение следующих действий:

·        потребовать погашения ссуд до востребования;

·        не возобновлять ссуды, у которых истек срок погашения;

·        осуществить мероприятия по привлечению дополнительных депозитов;

·        прибегнуть к займам на денежном рынке;

·        продать часть ценных бумаг вторичного резерва.

Для сохранения требуемого уровня ликвидности банки могут защищать себя от рисков, связанных с изменением процентных ставок по ценным бумагам, проводя согласование сроков возврата своих срочных депозитов со сроками погашения ценных бумаг федеральных структур, казначейских обязательств и прочих ценных бумаг.

  В случае необходимости экстренной продажи ценных бумаг по цене ниже цены приобретения банк может создать специальный резерв для компенсации потерь от таких операций. Без такого резерва сложно обходиться  в условиях постоянного колебания процентных ставок фондового рынка.

На сегодняшний день существуют следующие основные методы планирования ликвидности:

·        управление активами - банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным;

·        управление пассивами – банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, их оптимальной структурой с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности;

·        сбалансированное управление активами и пассивами – этот метод является применением портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.

Управление активами заключается в эффективном размещении имеющихся ресурсов, т.е. максимизации возможных доходов при минимальном риске, и поддержании при этом ликвидности банка. Основной проблемой управления активами является неопределенность будущей потребности в ликвидных активах, которую банк должен постоянно отслеживать и прогнозировать.

Для того чтобы банк сохранял ликвидность, его активы должны удовлетворять ряду критериев:

·        определенная доля активов должна находиться в высоколиквидной форме, т.е. должен поддерживаться достаточный уровень резервов первой  очереди;

·        банк будет ликвидным, если часть его активов можно продать или передать кредиторам в короткие сроки и с минимальными потерями (этому критерию удовлетворяют резервы второй очереди);

·        ликвидность банка поддерживается, если определенная доля его активов - своевременно погашаемые краткосрочные ссуды;

·        ликвидность банка можно планировать, воздействуя на срочную структуру активов банка, т.е. применяя «ступенчатость» погашения кредитов и возврата инвестированных средств;

·        значительное воздействие на ликвидность банка оказывают факторы риска и качества активов банка, так как от этих показателей напрямую зависит своевременное возвращение средств в банк.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве пер­вичного резерва. Эта категория активов носит функциональный ха­рактер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее банкиры придают ей большое значение и включают в первичные резервы те активы, которые могут быть немедленно ис­пользованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определен­ный доход. Эти резервы включают высоколиквидные доходные акти­вы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском по­терь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первич­ных резервов. Во вторичные резервы входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и, в некоторых случаях, средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблются, требуется больший резерв второй очереди, чем банку с устойчивыми объемам, вкладами и кредитами.

Как и для резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств.

Управление ликвидностью является комплексным процессом, затрагивающим как активы, так и пассивы банка. Более эффективным путем поддержания необходимого уровня ликвидности является скоординированное управление активами и пассивами банка.

Управление пассивами коммерческого банка является неотъемлемой составляющей управления его ликвидностью и начало складываться значительно позже, чем управление ликвидностью через активную часть банка.

Учитывая, что пассивные операции банка определяют масштабы проведения его активных операций, а также тот факт, что банк является финансовым посредником и работает в основном за счет привлеченных, а не собственных средств, управление пассивной частью баланса является одной из важнейших составляющих банковского менеджмента.

По способу формирования пассивы банка можно разделить на три основные группы. Первую из них составляют пассивы, сформированные за счет средств, привлеченных от расчетно-кассовых и депозитных операций. Они занимают большую часть в пассивах банка, однако на их размер коммерческий банк может влиять лишь косвенно, через воздействие на клиентов, например через процентную политику, предоставление дополнительных услуг и т.п. Вторую часть пассивов составляют так называемые управляемые пассивы, инициатива в формировании которых принадлежит самому банку и с помощью которых банк может скорректировать их и повлиять на основные показатели (срочность, устойчивость, издержки). Третью группу пассивов составляют собственные средства банка, размер которых напрямую влияет на устойчивость и ликвидность банка.

В соответствии с таким делением пассивов банка формируются и основные направления в развитии методов управления ликвидностью через управление пассивами банка.

Первое направление обусловлено совокупностью мер, предпринимаемых для формирования основной части пассивов, состоящей из привлеченных средств клиентов. В их части банк может выработать определенную стратегию, применение которой на практике приведет к формированию желаемой структуры пассивов, которая будет отвечать требованиям ликвидности.

Второе направление связано с поддержанием ликвидности через управляемые пассивы, т.е. средства, которые банк может привлечь по своей инициативе. Методы, предполагающие использование управляемых пассивов, являются некоторой альтернативой политике накопления  ликвидных активов в балансе банка. Они предусматривают привлечение дополнительных средств через различные финансовые инструменты в случае необходимости погашения обязательств в короткие сроки.

Наиболее оптимальную общую модель управления банковской ликвидностью можно представить в виде этапов действий, последовательность которых выглядит следующим образом:

1.     Анализ структуры баланса с целью рассмотрения соотношения привлеченных и размещенных ресурсов, с учетом состояния собственных средств банка.

2.     Выделение высоколиквидных активов из всей совокупности активов и их анализ для оценки ликвидного ресурса банка.

3.     Анализ и прогнозирование состояния корреспондентского счета и денежных потоков, ожидаемых в прогнозируемом периоде, проходящих через все корреспондентские счета банка.

4.     Анализ остатков на расчетных счетах наиболее крупных клиентов банка, оказывающих существенное влияние на состояние корреспондентского счета.

5.     Расчет ориентировочных показателей, необходимых для оценки текущей ситуации с ликвидностью, использование статистических данных для выявления общей тенденции состояния ликвидности.

6.     Выработка на основе вышеуказанных положений модели поведения на текущий период и перспективу: пассивное отслеживание ситуации, контроль за правильностью движения денежных потоков; размещение свободного ресурса, если он есть в наличии; привлечение ресурса (или изыскание резерва), если банк испытывает проблему ликвидности.

Из анализа нормативов и показателей финансового положения, рассчитанных во второй главе, можно сказать, что наиболее важная проблема состоит в недостаточном удельном весе высоколиквидных активов в сумме общих рабочих активов. Кроме того, банком также не выполняются нормативы общей ликвидности, а также норматив текущей ликвидности.

Это может вызвать нежелательную ситуацию, когда в определенный момент появится дефицит в средствах для выдачи ссуд, кредитов и наличности со счетов клиентов:

Норматив отношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Ва) в рабочих активах (Ра) и рассчитывается по формуле:

 х 100 %.

Норматив не должен быть меньше 15%.

По расчету данный показатель равен:

н.г. = 0/138580 = 0

к.г. = 0/131727 = 0

Для выполнения данного норматива высоколиквидные активы должны быть:

Лам н.г. = 20787,05 тыс. руб.

Лам к.г. = 19759,05 тыс. руб.

Для получения удовлетворительного значения норматива отношения высоколиквидных активов к общим активам банка, который не был выполнен, и, соответственно, улучшения финансово-экономического состояния банка нужно увеличить средства банка на корреспондентских счетах и в кассе и/или уменьшить общую сумму активов. Я мог бы предложить повышение эффективности реализации мало ликвидных активов сторонним физическим и юридическим лицам, в особенности активов полученных в качестве залога по просроченным ссудам и кредитам.

В настоящее время, по моему мнению, данная деятельность осуществляется не особо активно, а можно даже сказать пассивно. Практически единственное место, где можно узнать о реализации заложенного имущества по просроченным ссудам и кредитам - это невзрачный на вид стенд в углу помещения сберегательной кассы. Я считаю, что следовало бы повысить информированность потенциальных покупателей, в число которых входит большое число как юридических, так и физических лиц. Это можно сделать при небольших затратах, например с помощью объявлений в газетах. В крайнем случае, при недостатке средств от продажи заложенного имущества, для увеличения удельного веса высоколиквидных активов можно продать какое-либо не необходимое имущество принадлежащее самому банку.

Во избежание проблем дефицита высоколиквидных активов и в целях выполнения норматива по средствам продажи малоликвидных активов (заложенного имущества по просроченным кредитам и ссудам) можно увеличить сумму в кассе, а значит и сумму высоколиквидных активов, и таким образом довести их до необходимого значения.

Своевременное планирование и прогнозирование ликвидности позволит банку более эффективно управлять ликвидностью.

Список литературы

1.     Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "О порядке регулирования деятельности банков".

2.     Письмо Центрального банка РФ от 27 июля 2000г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» //Вестник Банка России,2000. - №42.

3.     Ачкасов А.И. «Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах». М: 2001 г.

4.     Банковское дело: Учебник./Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- 5-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика,                                                   2005.-592 с.: ил. 

5.     Банковское дело. Учебник. / Под ред. Лаврушина О.И. Издание 2-e. перераб. и доп. М: «Финансы и статистика», 2001 г.

6.     Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.:Логос,2002.-344 с.

7.     Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков: Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. /Пер. с англ. – М.: Весь Мир, 2003.

8.      Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов/Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина.-СПб.: Питер,2003.-240 с.:ил.

9.     Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика,2000.

10.                       Левина Ю.Б. Банковская ликвидность: сущьность, анализ, управление. - М.:ЭКОН,2001.-164 с.

11.                       Организация деятельности коммерческого банка./Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательство «Весь Мир», 2004. – 848 с.

12.                       Тавасиев А.М. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ,2001.

13.                       Тагирбеков К.Р. Основные банковские документы, отчетность, анализ, технологии. – М.: Весь Мир,2004.

14.                       Тарасевич А.Л. Управление ликвидностью коммерческого банка: Учеб.-методическое пособие.-СПб ГИЭУ,2002.-60 с.

15.                       Управление деятельностью коммерческих банков./Под. ред. Лаврушина О.И. – М.: «Финансы и статистика»,2002.-352 с.

16.                       Управление ликвидностью коммерческого банка: Монография/Т.Ю. Денисова; Воронежский государственный университет. - Воронеж:Издательство Воронежского государственного университета,2002.-136 с.

17.                       Финансовый анализ в коммерческом банке/А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова.-М.:Финансы и статистика,2001.-256 с.:ил.

18.                       Бекренев В. Информационно-аналитическая система банка. Системный подход // Банковские технологии, 2002. - № 5. – С.43-45.

19.                       Мазур Т. О принципах формирования финансового результата филиала коммерческого банка // Аналитический банковский журнал, 2001. - № 11 (78). – С.96-100.

20.                       Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности // Бухгалтерия и банки, 2001. - № 3. – С.9-17.

21.                       «Управление ликвидностью коммерческого банка» - М., «Банковское дело» №9-2001 г.