2. Оценка эффективности  работы страховых посредников

Так как страховые брокеры являются, как правило, юридическими лицами, то оценку эффективности их работы можно проводить, анализируя результаты финансовой деятельности.

Для анализа эффективности работы страховых брокеров допускается расчет эффективности страховых операций.

Эффективность страховых операций (ПЭсо) можно определить как отношение технического результата к нетто-премии:

,

где ТР – технический результат (выручка страх. Брокера (стр. 070 + 170, ф. №2);

ПРн – нетто-премия. Значение ПЭсо должно быть больше 15%.

Для оценки эффективности политики страховых брокеров проводится расчет показателя рентабельности страховых операций (Рск) на рубль собственного капитала. Это, по сути, модифицированная формула Дюпона, где чистая прибыль соотносится с собственным капиталом:

.

Однако показатель рентабельности страховых операций на рубль себестоимости в современных условиях не корректен, и следует соотносить чистую прибыль с объемом страховых взносов, где получится значение рентабельности страховых операций (Рсо) на рубль страховых взносов:

,

где ЧП – чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2); ПР – объем страховых премий (стр. 080+010, ф. №2).

Оценку эффективности работы страховых агентов целесообразно проводить, анализируя количество заключенных договоров и доходы, полученные от заключенных договоров.

3. Расчеты эффективности работы страховых посредников

Расчеты проводятся на основе баланса страхового брокера (табл. 1).

Таблица 1

АКТИВ	Значение на начало периода	Значение на конец периода	ПАССИВ	Значение на начало периода	Значение на конец периода	Платежный излишек (недостаток)
Значение на начало периода	Значение на конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее ликвидные активы	503	127	Наиболее срочные обязательства	0	0	503	127
Быстрореализуемые активы	265	261	Краткосрочные пассивы	895	1181	-630	-920
Медленно реализуемые активы	260	623	Долгосрочные пассивы	3845	4444	-3585	-3821
Труднореализуемые активы	7929	8794	Постоянные пассивы	4217	4180	3712	4614
БАЛАНС	8957	9805	БАЛАНС	8957	9805	х	х

Рассчитаем показатель эффективности страховых операций страхового брокера на начало и конец анализируемого периода:

;

.

Показатель рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала за отчетный период составил:

;

Рассчитаем рентабельность страховых операций на рубль страховых взносов в анализируемом периоде:

;

где ЧП – чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2); ПР – объем страховых премий (стр. 080+010, ф. №2).

Проведем анализ эффективности работы страхового агента.

Таблица 2

	2004	2005
Количество заключенных договоров	327	632
Количество претензий по договорам	1	2
Доход от заключенных договоров, тыс. руб.	6540	6950

Как видно из табл. 2, доход от заключенных договоров в 2004 и 2005 примерно одинаков, однако судя по количеству заключенных договоров страховым агентом, средняя сумма договора в 2005 составляет:

6950/632 = 10,99 тыс. руб.

в 2004 году:

6540/327 = 20 тыс. руб.

Кроме того, количество претензий по договорам в 2004 году ниже, чем в 2005 году. Таким образом, можно говорить о том, что работа страхового агента в 2004 году была эффективнее, чем в 2005 году.

Кроме того, об эффективности работы страхового агента можно судить по отклонению количество заключенных договор фактически от плановых значений.

Таблица 3

	2004		Отклонение, %	2005		Отклонение, %
	факт	план	факт	план
Количество заключенных договоров	327	350	- 7,03	632	400	36,7
Доход от заключенных договоров, тыс. руб.	6540	10000	65,4	6950	12000	57,91
Количество претензий	1	5	280	2	5	500

Ни в 2004 ни в 2005 году страховым агентом не был выполнен план по доходам, поэтому страховой агент не получит премию, обычно выплачиваемую ему страховщиком.

Кроме того, в 2005 году наблюдается превышение претензий, установленных по плану в 5 раз, поэтому (если принять условия выплаты комиссионных вознаграждений одной из страховых компании) в 2004 году страховому агенту может быть невыплачено 10% от суммы комиссионного вознаграждения, а в 2005 году 30% от суммы комиссионного вознаграждения

Вывод:

В результате рассчитанных показателей эффективности страховых операций на начало анализируемого периода он был близок к критериальному (8,9%), однако к концу отчетного периода снизился и стал меньше одного процента. Таким образом, эффективность страховых операций оценивается в данном случае как недостаточная.

Из расчетов показателя рентабельности страховых операций страхового брокера № 1 за анализируемый период, видно, что на конец отчетного периода вследствие убытка, этот показатель отрицательный. Хотя в начале анализируемого периода был на достаточно высоком уровне.

На начало анализируемого периода рентабельность страховых операций составила 1,85 %, а в результате убытка, полученного в конце отчетного периода, соответственно этот показатель имеет крайне низкое значение.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.     Гомеля В. Основные финансовые показатели страховой компании // Финансовая газета. – 1999. - № 12. – С. 5-6.

2.     Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2004. – 421 с.

3.     Масленченков Ю., Команов В. Текущая финансовая оценка страховщика // Финансовый бизнес. – 1996. - № 8. – С. 12-18.

4.     Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящихся к страхованию жизни. Приказ Росстрахнадзора №2-02/18 от 28.06.96 г.

5.     Об организации страховой деятельности на территории РФ. Закон РФ № 4015-I от 27.11.92 (в ред. 19.11.2003).

6.     Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Приказ Минфина РФ № 90н от 02.11.2001 г.

7.     Селезнев Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ и управление финансами: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 639 с.

8.     Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. – М.: АНКИЛ, 1995. – 216 с.