2.
Анализ осуществления валютного контроля за импортными операциями.
2.1.
Механизм осуществления валютного контроля
Рассмотрим механизм осуществления
валютного контроля на примере ОАО «Сибакадембанка».
Импортными товарами торгует
огромное количество фирм. А многие из них эти товары ввозят самостоятельно.
Естественно, что такие операции связаны с расчетами в иностранной валюте и
таможенным оформлением. Рассмотрим, какие документы и по каким правилам
оформляются при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Схема валютного
контроля
┌──────────────────────┐ ┌──────────────────┐
│ Валютный контроль
├─────────────>│
Правительство РФ │
└─────┬──────────────┬─┘ └──────────────────┘
│
└─────────────────────────────┐
\ / \ /
┌───────────────────────────┐ ┌───────────────────────────┐
│ Органы валютного контроля │ │ Агенты
валютного контроля │
└────┬────────────────┬────┬┘
└───┬─────────────────┬─────┘
│ │ │ │ │
\ / │ \ /
│ \ /
┌────────────────┐ │
┌───────────┐ │
┌─────────────┐
│ Федеральные
│ │
│Центральный│ │ │ │
│ органы
│ │
│ банк
РФ │ │ │Организации,
│
│
исполнительной │ │
└───────────┘ │ │подотчетные │
│ власти, в
│ │ │ │федеральным │
│ компетенцию
│ \ / \ / │органам
│
│
которых входят │
┌──────────────┐
┌────────────┐
│исполнитель- │
│
обязанности по │ │ │
│
│ │ной
власти в │
│ осуществлению │ │ Федеральный │ │ │ │соответствии │
│ валютного
│ │ орган
│ │Уполномочен-│ │с
│
│ контроля на
│ │исполнительной│ │ные
│ │законодатель-│
│ основании
│ │ власти,
│ │банки, │ │ством
РФ │
│ действующего
│ │уполномоченный│ │подотчетные │ │(Таможенные │
│законодательства│ │Правительством│
│Центральному│ │органы, │
│(Государственный│ │ РФ (Минфин
│ │банку РФ │ │подотчетные │
│ таможенный
│ │ России)
│ │ │
│ГТК) │
│ комитет)
│ │ │
│
│ │ │
└────────────────┘
└──────────────┘
└────────────┘
└─────────────┘
Организации-резиденты, которые
заключили импортный контракт и перевели по нему денежные средства за границу,
должны в течение 90 календарных дней со дня перевода ввезти на территорию РФ
товары. Причем стоимость ввезенных товаров должна быть эквивалентна сумме
уплаченных за них денежных средств. Если же товары организация-импортер не
ввезла, то она обязана обеспечить возврат денежных средств, перечисленных
иностранным контрагентам ранее.
Возможна и другая ситуация, когда
организация оплачивает импортные товары уже после их получения. Для проведения
расчетов импортер должен подтвердить, что товары действительно пересекли
границу и прошли таможенное оформление.
Для контроля за проведением
операций по импорту товаров Центральный банк РФ и Государственный таможенный
комитет разработали совместную Инструкцию ЦБ РФ N 91-И и ГТК России N
01-11/28644 от 4 октября 2000
г. "О порядке осуществления валютного контроля за
обоснованностью оплаты резидентами импортных контрактов" (далее -
Инструкция N 91-И/01-11/28644).
Основным принципом этой Инструкции
является обмен данными между таможней и банками в электронном виде по
телекоммуникационной сети. На практике он происходит постоянно через Главный
научно-информационный вычислительный центр Таможенного комитета. Таким образом,
таможенники оказываются в курсе всех расчетов организации, а банки - в курсе
передвижения товаров через границу.
По каждому контракту, который
заключила российская организация с иностранным поставщиком, оформляется паспорт
импортной сделки (ПС). Этот документ содержит сведения из контракта между
резидентом и нерезидентом, которые необходимы для проведения валютного
контроля. ПС составляется не только при расчетах между импортером и поставщиком
в иностранной валюте. Оформлять этот документ придется и в том случае, если в
контракте предусмотрена оплата импортных товаров валютой РФ, а также векселями,
как в иностранной валюте, так и в валюте РФ.
Контроль за импортом начинается с момента оформления Импортером
и обслуживающим его Сибакадембанком паспорта сделки,
в котором содержатся основные данные контракта (реквизиты Импортера и
иностранного контрагента, сумма сделки, валюта цены и платежа, форма расчетов и
другие). В связи с последующей обработкой приводимых в многочисленных паспортах
сделок сведений на электронных машинах, эти данные кодируются согласно
выработанному классификатору.
По каждому заключенному Импортером контракту оформляется
один ПС, подписываемый Сибакадембанком, на транзитный
валютный счет, в котором в последующем должна поступить от импорта нерезидента
вся валютная выручка от импорта товаров по данному контракту. ПС оформляется в двух экземплярах. В нашем случае ПС
предназначен для валютного контроля за поступлением выручки от импорта товара,
12893032 – код Сибакадембанка по ОКПО, и номер ПС –
12. Номер контракта соответствует номеру действительного контракта, сумма
контракта – 2900000 долларов США, форма расчетов – перевод, поступление выручки
в течение 60 дней. Также необходимо заметить, что на ПС стоит особая отметка Сибакадембанка – сумма контракта может быть изменена.
Импортер одновременно с заполненным и подписанным от его
имени ПС представляет в Сибакадембанк оригинал или
заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету Импортера, и
скрепленную печатью Импортера копию контракта, на основании которого был
составлен ПС.
С подписанием ПС Импортер принимает на себя
ответственность за:
-
полное соответствие сведений, приведенных в ПС, условиям
контракта, на основании которого был составлен данный ПС;
-
зачисление в полном объеме и в установленные сроки
выручки от импорта товаров по контракту, на основании которого был составлен
данный ПС, на транзитный валютный счет Импортера в Сибакадембанке,
в который он представляет ПС для оформления.
Сибакадембанк рассматривает
представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПС условиям
контракта, соответствие подписи на ПС образцу подписи в карточке образцов
подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету Импортера) и подписывает представленные
Импортером экземпляры ПС.
Первый экземпляр ПС возвращается Импортеру вместе с
оригиналом или копией контракта, что отражается в Журнале в графе
"Исходящие".
Второй экземпляр ПС служит основанием для открытия Сибакадембанком Досье, в которое он помещается для
хранения.
С подписанием ПС Сибакадембанк
принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на
выполнение функции по контролю за поступлением валютной выручки от импорта
товаров по этому контракту.
Наличие хотя бы одного из следующих условий является для
Сибакадембанка основанием для отказа в
подписании ПС. Такими условиями являются:
-
несоответствие данных, содержащихся в контракте,
сведениям, указанным в ПС;
-
несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций
требованиям действующего законодательства Российской Федерации;
-
оформление ПС с нарушениями установленных требований;
-
наличие в контракте условий, предусматривающих
зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся
Импортерами по данному контракту в соответствии с инструкцией;
-
отсутствие в контракте условий, предусматривающих
зачисление выручки на счет Импортера в Сибакадембанке
Российской Федерации;
-
отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых
для составления ПС в установленном порядке.
При
отказе в подписании ПС Сибакадембанк возвращает Импортеру
представленные им документы и при этом может дать Импортеру рекомендации по
оформлению ПС и внесению изменений в условия контракта, связанные с оформлением
ПС.
В случае внесения сторонами изменений в контракт,
затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении ПС,
подписанного Сибакадембанком по данному контракту, Импортер
в 10-дневный срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее представления
к таможенному оформлению товаров, импортируемых на основании внесенных в
контракт изменений и/или дополнений, представляет в Сибакадембанк:
-
оригиналы или копии дополнений и/или изменений к
контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету Импортера,
и скрепленные его печатью;
-
дополнительные листы к ПС, составляемые по форме ПС, но
с заполнением только тех граф (позиций), сведения в которых подлежат уточнению.
Дальнейшее
оформление и использование дополнительных листов к ПС осуществляется в порядке,
предусмотренном для самих ПС.
Паспорт импортной сделки
оформляется в соответствии с разд.3 Инструкции N 91-И/01-11/28644. Обязанность
по оформлению этого документа лежит на импортере, то есть на российской
организации.
Для проведения расчетов по
импортной сделке организация-импортер должна представить копию контракта и два
экземпляра ПС в тот Сибакадембанк, в котором у нее
открыт валютный счет. Это связано с тем, что расчеты с нерезидентами по
внешнеэкономическим контрактам могут производиться только через счета той
организации, от имени которой он заключен.
Если проведение валютной операции
требует специального разрешения, то к указанным документам нужно приложить и
копию полученного разрешения Банка России.
Один экземпляр ПС, подписанный
работником Сибакадембанка и заверенный печатью Сибакадембанка, возвращается организации. Второй экземпляр
вместе с копией контракта и копией разрешения Банка России помещается в
специальное досье по импортной сделке. Это досье формируется Сибакадембанком по каждому ПС и используется им для
контроля за обоснованностью оплаты импортных товаров.
В некоторых случаях Сибакадембанк может и отказать в подписании ПС. Например,
если импортер:
- заключил контракт, который
противоречит валютному законодательству РФ;
- не указал в контракте порядок
ввоза товаров на таможенную территорию РФ;
- неправильно заполнил ПС;
- указал в ПС данные, которые не
соответствуют импортному контракту;
- представил не все документы,
необходимые для оформления ПСи Сибакадембанком.
В
течение 10 календарных дней с момента подписания ПС Сибакадембанк
направляет электронную копию ПС в ГТК России.
Ксерокопию
паспорта импортной сделки, заверенную печатью Сибакадембанка
и подписью его ответственного лица, организация должна представить в таможенный
орган одновременно с грузовой таможенной декларацией (ГТД). Причем в ГТД надо
указать дату и номер ПС.
При
последующих поставках товара по этому же ПС организация может представлять на
таможню ксерокопии ПС, заверенные самой организацией.
Если
в контракт внесены изменения или дополнения, паспорт сделки необходимо
переоформить. Для этого нужно представить в Сибакадембанк:
-
два экземпляра ПС, заполненные с учетом изменений и дополнений, внесенных в
контракт;
-
копию изменений и дополнений к контракту;
-
копии разрешений на проведение валютных операций, заверенные в установленном
порядке, когда такие разрешения необходимы.
Ксерокопию нового паспорта
импортной сделки, заверенную печатью Сибакадембанка и
подписью его ответственного лица, организация должна представить в таможенный
орган.
Правила
представления, приема и проверки ГТД утверждены Приказом ГТК России от 29
ноября 2002 г.
N 1284. Этот документ вступил в силу с 11 марта 2003 г. С этого дня ГТД
представляются по новым правилам.
При
ввозе товаров в Россию грузовую таможенную декларацию надо подать в течение 15
дней после их представления таможенникам. Этот срок можно продлить, но не более
чем на два месяца. Для этого фирма должна написать заявление с просьбой о
продлении срока подачи декларации. Оно составляется в произвольной форме, но
должно содержать сведения о наименовании товара, его коде в соответствии с ТН
ВЭД, количестве, стоимости и сумме уплаченных таможенных платежей с указанием
даты и номера платежных документов.
Все документы, которые необходимо
представить в таможенный орган, условно подразделяются на две группы:
документы, необходимые для принятия ГТД и для начала ее проверки.
Документы
┌───────────────────────────────────────────────┐
│ Пакет документов, необходимый
для таможенного │
│ оформления импортных товаров │
└─────────┬────────────────────────────┬────────┘
\ / \ /
┌──────────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────┐
│ Документы, необходимые для │
│
Документы, необходимые для
│
│ принятия ГТД таможенными │
│
начала проверки ГТД │
│ органами │ │ таможенными органами │
└────┬────────┬───┬──────┬─────┘ └────┬──────────┬────────┬─────┘
\ /
│ │ \ / \ / │ \ /
┌──────────┐ │
│
┌──────────┐
┌────────────┐ │
┌───────────┐
│Платежные │
│
│ │Копии │
│Копии │
│
│
Копия │
│поручения,│
│ │
│лицензий
│ │транспортных│ │
│ контракта │
│подтверж- │
│
│ │или │
│или │ │ │ или
│
│дающие
│ │ │ │разреше-
│ │товаросопро-│ │
│ договора с│
│уплату
│ │ │ │ний, если │
│водительных │ │ │иностранным│
│таможенных│
│ │
│они
│ │документов.
│ │ │ партнером
│
│платежей
│ │ │ │требуются │
│Например, │ \ /
└───────────┘
└──────────┘ │
│ │для │
│счета на │
┌────────┐
│ │ │пересече- │
│оплату │ │ Копия │
┌────┘ │ │ния │
│товаров │ │паспорта│
│ │ │границы
│ │(инвойсы), │ │
сделки │
\ /
\
/└──────────┘ │счета- │
└────────┘
┌────────────┐
┌────────────┐ │фактуры, │
│ Электронная│
│ Электронная│ │счета- │
│
копия ГТД │ │ копия ГТД │ │проформы, │
│(на дискете)│ │(на
дискете)│ │товарно- │
└────────────┘
└────────────┘ │транспортные│
│накладные,
│
│упаковочные │
│листы
и │
│т.д.
│
└────────────┘
На
каждую поставку товаров по представленному паспорту сделки таможенные органы
оформляют не только ГТД, но и формируют учетную карточку импортных товаров
(УК). В ней указываются сведения из ГТД об общей фактурной стоимости
импортированных товаров. Составляется учетная карточка в соответствии с
порядком и по форме, установленным Приложением 3 к Инструкции N 91-И/01-11/28644.
Карточка
составляется в электронном виде и передается Сибакадембанку
в течение 20 календарных дней с момента принятия решения о выпуске товаров. Сибакадембанк сверяет сведения, указанные в учетной
карточке с копией ГТД. А затем возвращает их обратно в таможню не позднее
контрольного срока, который указан в карточке.
Сибакадембанк
может и сам сформировать учетные карточки импортных товаров на основании копии
ГТД, которую представила организация-импортер, и направить их в таможенный
орган. Тогда контрольный срок для передачи этих карточек в ГТК России
рассчитывается специальной программой.
Вполне возможно, что после передачи
УК в таможенные органы Сибакадембанк внес в эти
документы какие-либо изменения или дополнения. В этом случае в течение 10 дней
с момента внесения изменений и дополнений Сибакадембанк
должен повторно направить УК в таможню.
После того как Сибакадембанк
отправил все учетные карточки, имеющиеся в Сибакадембанке
по какому-либо паспорту импортной сделки, досье по этому ПС закрывается и сдается
в архив Сибакадембанка.
При
осуществлении платежей иностранному поставщику или при передаче ему векселя в
счет оплаты в течение 7 дней Сибакадембанк формирует
карточку платежа.
Карточка
платежа заполняется по каждому виду оплаты, связанному с импортом товаров по
контракту. Причем Сибакадембанк заполняет отдельную
карточку платежа также и в том случае, если на счет организации-импортера
поступили денежные средства, ранее переведенные в оплату импортируемых товаров
или же в оплату неустойки, возмещения убытков.
В
эту карточку заносятся данные как о платежах в иностранной валюте или в валюте
РФ, так и о передаче нерезиденту векселя в счет оплаты. При этом вексель может
быть номинирован как в иностранной валюте, так и в валюте РФ.
Каждый
платеж должен быть соотнесен с поставками товаров. В течение 10 дней после их
формирования карточки платежа направляются Сибакадембанком
в ГТК России.
За
выполнение функций валютного контроля Сибакадембанк
взимает с организаций-импортеров плату. Предельный размер этой платы установлен
в п.6 Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163. Ее размер не может превышать
0,15 процента от суммы сделки.
Заполненная Импортером УК, копия ГТД, письма МВЭС
России, уполномоченных МВЭС России органов, Банка России и иные документы,
получаемые Сибакадембанком в соответствии с
инструкцией №19, после регистрации в Журнале направляются Сибакадембанком
в соответствующее Досье.
По истечении даты, указанной в графе ПС "Последний
платеж", но не ранее даты заполнения всех УК, находящихся в Досье, указанное
Досье "закрывается", т.е. сдается в архив Сибакадембанка
для последующего хранения в течение не менее 5 лет с даты сдачи в архив.
Досье, не сданные в архив по истечении 180 дней с даты,
указанной в графе ПС "Дата последнего платежа по контракту" по
причине непоступления в полной сумме валютной выручки
по какой-нибудь УК из данного Досье, могут быть сданы Сибакадембанком
в архив с предварительным направлением письменного извещения в Главное
территориальное управление Банка России о факте непоступления
валютной выручки от импорта товаров с приложением копий всех документов
соответствующего Досье.
Передача Сибакадембанками в
ГТК России сведений о поступлении валютной выручки от импорта товаров.
После заполнения второго экземпляра Реестра, но не
позднее контрольного срока, указанного в графе "Контрольный срок возврата
реестра", Сибакадембанк по каналам специальной
связи направляет второй экземпляр Реестра, подписанный Ответственным лицом Сибакадембанка и скрепленный печатью Сибакадембанка,
в ГТК России с регистрацией отправки в Журнале.
Не допускается отсылка в ГТК России Реестров с
незаполненными Сибакадембанком графами.
Неполучение от Импортера каких-либо сведений о характере
поступивших сумм (включая его вариант заполнения УК, поручения о продаже валюты
или перечислении на текущий счет с ссылкой на конкретные ПС и УК ГТД),
письменные подтверждения МВЭС России или уполномоченных МВЭС России органов,
Банка России) или непоступление самих сумм не может
служить для Сибакадембанка основанием для задержки
возврата Реестра в ГТК России.
Расписки Главного центра специальной связи Министерства
связи Российской Федерации, подтверждающие отправку Реестров и иных документов,
направляемых Сибакадембанком ГТК России в
соответствии с инструкцией №19, подшиваются (подклеиваются) с обратной стороны
Журнала по мере их передачи Сибакадембанку.
Полученные от Сибакадембанка
Реестры обрабатываются в вычислительном центре ГТК России с целью подготовки
оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления валютного
контроля.
Указанная информация направляется ГТК России в
подотчетные ему таможенные органы, Федеральной службе валютного и импортного
контроля, Государственной налоговой службе Российской Федерации, Банку России,
Прокуратуре Российской Федерации и может быть использована ими в пределах их
компетенции для проведения расследований случаев нарушения норм валютного
регулирования, применения установленных законодательством Российской Федерации
санкций к Банкам и Импортерам, а также к ответственным лицам Банков и
сотрудникам Импортеров.
2.2.Права и обязанности
Банков при осуществлении функций агентов валютного контроля по валютным операциям
Импортеров
Сибакадембанк, подписавший
ПС, вправе за выполнение функций агента валютного контроля по контракту, на
основании которого составлен ПС, взимать с Импортера плату, размер которой не
должен превышать 0,15% от суммы контракта. Указанная плата взимается Сибакадембанком не ранее поступления в Сибакадембанк
первой суммы импортной выручки по данному контракту. В остальном порядок
взимания указанной платы определяется Сибакадембанком
по договоренности с Импортером.
Не менее чем за один месяц до вступления в силу
предусмотренного 19 инструкцией порядка осуществления валютного контроля за
поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от импорта товаров Сибакадембанк обязан направить для регистрации в Банк
России список Ответственных лиц Сибакадембанка в трех
экземплярах вместе с тремя экземплярами карточек с образцами их подписей и
оттиском печати Сибакадембанка, заверенными
нотариально.
В месячный срок с даты поступления документов Банк
России возвращает в Сибакадембанк один экземпляр
списка с записью о регистрации или вносят свои предложения по изменению
списочного состава Ответственных лиц Сибакадембанка.
Указанные списки и карточки с образцами подписей и
образцом печати Сибакадембанка, а также изменения к
ним направляются Банком России в ГТК России по мере их регистрации с указанием
точных дат вступления в силу полномочий Ответственных лиц Сибакадембанка.
В случае исключения Сибакадембанком
отдельных сотрудников из указанного списка Сибакадембанк
обязан не позднее, чем за 10 дней до фактического прекращения выполнения
сотрудником действий по валютному контролю письменно известить Банк России об
исключении сотрудников из списка Ответственных лиц Сибакадембанка.
В случае дополнения Сибакадембанком
списка Ответственных лиц Сибакадембанка повторяется
процедура, предусмотренная настоящим разделом для первоначальной регистрации
самого списка.
Отсылка в Банк России указанных в настоящем пункте
списков и изменений к ним осуществляется по каналам специальной связи или
передается непосредственно Банку России под расписку курьерами Сибакадембанков. Отсылка и получение указанных документов
регистрируется в Журнале.
Формируемые в Сибакадембанк
Досье в целом и отдельные находящиеся в них документы (включая хранящиеся в
архиве Сибакадембанка), а также все иные документы и
информация об осуществлении валютных операций подлежат представлению по первому
письменному запросу таможенных и налоговых органов, Банка России и его Главных
территориальных управлений.
Ежеквартально (до 15 числа первого месяца, следующего за
отчетным кварталом) Банки на базе материалов Досье составляют для представления
в главные территориальные управления Банка России по месту своей регистрации
сводную отчетность по валютной выручке от импорта товаров, не поступившей в
срок или поступившей не в полном объеме.
При наличии у Сибакадембанка
филиалов на территории Российской Федерации, выполняющих валютные операции,
отчетность представляется головной конторой Сибакадембанка
с разбивкой по филиалам.
Указанная отчетность используется Банком России для
анализа состояния валютного контроля и выполнения Импортерами требований
валютного законодательства Российской Федерации в разрезе уполномоченных
банков.
2.3. Права и обязанности
органов валютного контроля
Банк России оперативно снабжает ГТК России списками всех
уполномоченных банков и их филиалов с разбивкой по категориям лицензий и с
указанием их точных почтовых адресов и кодов ОКПО, своевременно доводит любые
изменения к указанным сведениям.
Банк России доводит до Банков должностной или поименный
состав своих сотрудников, уполномоченных подписывать лицензии об освобождении
от обязательного зачисления валютной выручки от импорта товаров на счета в
уполномоченных банках Российской Федерации, а также сообщенный Банку России
МВЭС России должностной или поименный состав сотрудников, имеющих полномочия
подписывать подтверждения обоснованности недополучения
или задержки получения указанной валютной выручки.
По информации, поступающей от Сибакадембанка
главное территориальное управление Банка России самостоятельно осуществляет
проверку проводимых валютных операций, запрашивает объяснения в ходе проведения
проверки и по ее результатам, а также предъявляет требования (дает предписания)
об устранении выявленных нарушений и предпринимает другие меры, предусмотренные
законодательством Российской Федерации.
В случае необходимости Главное территориальное
управление Банка России может на условиях взаимной договоренности привлекать к
этой работе таможенные и налоговые органы, а также главное территориальное
управление Банка России по месту государственной регистрации Импортера.
Требования (предписания) Центрального банка Российской
Федерации и ГТК России об устранении выявленных нарушений являются
обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими
валютные операции на территории Российской Федерации.
ГТК России, как орган валютного контроля, а иные
таможенные органы при осуществлении ими функций агентов валютного контроля
имеют право:
-
не производить выпуск товаров в случаях представления
ПС, оформленного с нарушениями требований 19 инструкции;
-
осуществлять в пределах своей компетенции проверки
валютных операций Импортеров;
-
запрашивать у Импортеров и Сибакадембанка
документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с
перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств;
-
выполнять другие обязанности по осуществлению валютного
контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.3.
Ответственность за нарушение валютного контроля
Самым серьезным нарушением валютного контроля является
нарушение срока ввоза оплаченных импортных товаров (или возврата ранее
уплаченных денежных средств за неввезенные товары).
Ранее сумма штрафа за это нарушение равнялась полной сумме не возвращенных
из-за границы валютных средств, а теперь определяется в соответствии с КоАП РФ.
Итак, санкции за невыполнение требований валютного
контроля установлены ст.15.25 КоАП РФ, а именно:
- за невыполнение в установленный срок обязанности по
ввозу на территорию России товаров, стоимость которых эквивалентна сумме
уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в
установленный срок переведенных за них денежных средств - административный
штраф на граждан, должностных и юридических лиц в размере от 0,1 до 1 суммы
незаконной валютной операции;
- за несоблюдение установленного порядка ведения
учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, нарушение
установленных сроков хранения учетных и отчетных документов - административный
штраф на должностных лиц от 50 до 100 МРОТ; на юридических лиц - от 400 до 500
МРОТ.
2.2 Частные
ситуации при проведении валютного контроля
1. При поступлении в Сибакадембанк
Реестра, в котором имеется УК по отгрузке, осуществленной Импортером, не
оформившим в Сибакадембанке ПС, указанные в УК, Сибакадембанк обязан в трехдневный срок письменно уведомить
об этом ГТК России с приложением двух полученных от него экземпляров Реестра (в
случае, если Реестр не содержит иных УК по отгрузкам других Импортеров) или УК
по данному Импортеру из первого экземпляра Реестра (в случае, если Реестр
содержит УК по отгрузкам других Импортеров, подписавших с данным Сибакадембанком указанные в Реестре ПС).
В последнем случае во втором экземпляре Реестра,
подлежащем после заполнения возврату в ГТК России, Сибакадембанк
в графе "Особые отметки" УК, относящейся в Импортеру, не оформившему
в Сибакадембанке указанный в УК ПС, делает следующую
запись:
"Банк не подписывал данный ПС. Сообщено ГТК России
письмом (№ и дата письма). Импортер имеет валютный счет № ....... (или не имеет
валютный счет в банке)". Строка "Инф.
Б" в этом случае остается незаполненной.
ГТК России, получив указанную информацию, осуществляет
проверку достоверности данных ГТД и копии ПС, имеющихся в его распоряжении, и в
случае выявления нарушений порядка составления и представления указанных
документов со стороны Импортера или Сибакадембанка
дает поручение соответствующему таможенному органу проверить обстоятельства
данного нарушения и направляет необходимую информацию соответствующим органам.
2. В случае, если Сибакадембанк,
подписавший ПС с Импортером, так и не получил ни УК от ГТК России с информацией
по отгрузкам в рамках подписанного им ПС, ни ГТД от Импортера, Сибакадембанк не позднее даты, указанной в графе ПС
"Последний платеж" обязан направить в ГТК России копию указанного ПС
с отметкой:
"От ГТК России и импортера ни УК, ни ГТД по данному
ПС не поступали", заверенной должностным лицом Сибакадембанка,
имеющим право подписывать ПС от имени Сибакадембанка,
и круглой печатью Сибакадембанка. ГТК России
использует получаемые из Сибакадембанка ПС с
указанными отметками для проверки наличия отгрузок по данным ПС.
При выявлении фактов отгрузок по данному ПС ГТК России
проводит расследование о причинах непоступления
соответствующей УК в Сибакадембанк, принимает меры по
устранению указанных причин (при необходимости, осуществляет досылку копий
Реестров, не отправленных в установленные сроки или затерявшихся в пути).
3. В случае поступления Реестра в Сибакадембанк
позже, чем за 10 дней до контрольной даты его возврата в ГТК России, указанной
в графе "Контрольный срок возврата реестра", Сибакадембанк
незамедлительно письмом информирует ГТК России об этом факте с указанием
реквизитов отправления.
Сам Реестр в месячный срок с даты его поступления
обрабатывается Сибакадембанком в порядке,
предусмотренном 19 инструкцией, и с надписью в графе "Особые отметки"
"Поступил в банк (число, месяц, год). Сообщено ГТК России письмом (№ и
дата письма)" направляется в ГТК России.
4. При непоступлении УК от ГТК
России в течение 30 дней с предполагаемой даты поступления импортной выручки,
указанной в ГТД, полученной Сибакадембанком от Импортера,
Сибакадембанк на основании имеющейся у него
информации самостоятельно составляет Реестр (УК) без номера (указав в графе
"Контрольный срок возврата реестра" дату, отдаленную на двухмесячный
срок с даты поступления импортной выручки, указанной в ГТД).
Если к моменту составления Сибакадембанком
дубликата УК сумма по ней поступила и была идентифицирована, Сибакадембанк направляет полностью заполненную УК в ГТК
России и Досье в обычном порядке, но без отсылки копии Импортеру.
Если сумма по данной УК не идентифицирована к моменту
составления УК, Сибакадембанк направляет ее копию Импортеру
для представления его варианта заполнения УК и в дальнейшем обрабатывает в
обычном порядке.
Поступившие после составления Сибакадембанком
указанной УК из ГТК России оригиналы УК по соответствующей отгрузке
обрабатываются Сибакадембанком в месячный срок в
соответствии с настоящим Порядком без учета составления Сибакадембанком
самостоятельно подготовленной УК. В этом случае составления Сибакадембанком
УК не направляется в ГТК России.
5. Банки, изменившие наименование или почтовый адрес,
обязаны:
-
заблаговременно или в течение одного банковского дня с
даты изменения информировать об этом письмом Банк России;
-
информировать письмом о внесенных изменениях всех Импортеров,
имеющих счета в этих банках;
-
обеспечить бесперебойную приемку поступающей на их
старый адрес или старое наименование корреспонденции от таможенных органов или
органов государственного регулирования и контроля, в течение 30 дней с даты
направления указанной информации в Банк России и ГТК России.
Банк России незамедлительно извещает ГТК России о
зарегистрированных изменениях названий и почтовых адресов банков.
ГТК России в этом случае на основании указанного
извещения Банка России принимает товары к таможенному оформлению с ПС со
старыми наименованиями и почтовыми адресами.
6. В случае, если оформляемая сделка предусматривает
превышение срока перевода валюты - 180 календарных дней от даты таможенного
оформления товаров на импорт (т.е. имеет место операция, связанная с движением
капитала), Импортер обязан до подписания контракта и соответствующего ПС
получить в Центральном банке Российской Федерации лицензию на совершение
валютной операции, связанной с движением капитала.
Реквизиты указанной лицензии до подписания ПС заносятся
в раздел ПС "Лицензии Банка России", а оригинал лицензии приобщается
Банком к материалам соответствующего Досье по данному ПС.
Отметка Банка о наличии лицензии Банка России в ПС
является для таможенных органов основанием для приема груза к таможенному
оформлению в том случае, когда предполагаемый срок поступления выручки отдален
более чем на 180 дней от даты принятия товаров к таможенному оформлению.
7. В случае, если в Сибакадембанк
поступает УК после "закрытия" Досье по ПС, указанному в УК, Сибакадембанк обязан в течение трех рабочих дней направить Импортеру
запрос о наличии дополнений и/или изменений к контракту, указанному в Реестре,
или лицензии Банка России на осуществление операций, связанных с движением
капитала.
Импортер обязан в течение пяти рабочих дней по получении
запроса от Сибакадембанка письменно ответить на него
с приложением копий запрашиваемых документов, если таковые имеются в его
распоряжении.
Сибакадембанк в случае
представления Импортером дополнений и/или изменений к контракту, указанному в
Реестре, в течение трех рабочих дней с даты получения указанных документов
направляет представление в Главное территориальное управление Банка России по
месту государственной регистрации Импортера о наложении штрафа с приложением
копий полученных от Импортера документов.
Сибакадембанк в случае
представления указанной лицензии Банка России письменно информирует ГТК России
о имевшем место таможенном оформлении груза без отметки банка в ПС о наличии
лицензии Банка России для проведения расследования обстоятельств данного
нарушения.
В случае непредставления Импортером указанных документов
(лицензии Банка России, дополнений и/или изменений к контракту) Сибакадембанк не позже контрольного срока возврата Реестра
направляет заполненный Реестр в ГТК России с письменным извещением о имевшем
место факте поступления Реестра в Сибакадембанк после
"закрытия" досье по ПС, указанному в Реестре ГТК России проводит
расследование по указанному факту с привлечением при необходимости
соответствующих органов.
8. На основании статьи 9 Закона Российской Федерации
"О валютном регулировании и валютном контроле" Банк России
устанавливает следующий временный упрощенный порядок перевода контрактов на импорт
товаров (далее - "Контракты") из уполномоченного банка, оформившего
по Контрактам паспорта сделок, в другой уполномоченный банк.