1.
Группировка объектов бухгалтерского учета по их
составу и размещению и по источникам образования (обязательствам)
Активы (имущество) и обязательства открытого
акционерного общества на 01 декабря 2003 года
Таблица 1
|
№ п/п
|
Активы и
обязательства
|
Сумма
(руб.)
|
|
1.
|
Офис фирмы
|
4.350.500
|
|
2.
|
Основные материалы
|
1.650.500
|
|
3.
|
Производственное оборудование в цехах
|
2.010.000
|
|
4.
|
Готовая продукция на складе
|
1.291.730
|
|
5.
|
Здания цехов
|
1.550.500
|
|
6.
|
Наличные деньги в кассе
|
1.500
|
|
7.
|
Уставный капитал
|
17.500.000
|
|
8.
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1.000.000
|
|
9.
|
Патенты
|
1.375.000
|
|
10.
|
Незавершенное производство
|
25.100
|
|
11.
|
Деньги на расчетном счету
|
6.600.200
|
|
12.
|
Добавочный капитал
|
500.000
|
|
13.
|
Авансы у подотчетных лиц
|
920
|
|
14.
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1.650.000
|
|
15.
|
Здание и оборудование складов
|
439.000
|
|
16.
|
Нераспределенная прибыль
|
920.000
|
|
17.
|
Краткосрочные кредиты банков
|
305.000
|
|
18.
|
Прочие дебиторы
|
15.000
|
|
19.
|
Задолженность бюджету по налогам
|
395.800
|
|
20.
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127.300
|
|
21.
|
Прочие кредиторы
|
3.800
|
|
22.
|
Топливо
|
160.000
|
|
23.
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
383.300
|
|
24.
|
Задолженность по оплате труда
|
306.100
|
|
25.
|
Оборудование к установке
|
740.000
|
|
26.
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные
ценности и услуги
|
1.005.000
|
|
27.
|
Прочие материалы
|
102.500
|
|
28.
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
1.890.750
|
|
29.
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200.000
|
|
30.
|
Прибыль отчетного года
|
2.373.500
|
Группировка активов по составу и размещению открытого
акционерного общества по видам
Таблица 2
|
№ п/п
|
Группа активов
|
№ по табл. 1
|
Подгруппа или
отдельные виды активов
|
Сумма
(руб.)
|
|
I.
|
Внеоборотные активы
|
|
Основные средства
В том числе:
|
8.350.000
|
|
1.
|
Офис фирмы
|
4.350.500
|
|
3.
|
Производственное оборудование в цехах
|
2.010.000
|
|
5.
|
Здания цехов
|
1.550.500
|
|
15.
|
Здание и оборудование складов
|
439.000
|
|
|
Нематериальные активы
|
1.375.000
|
|
9.
|
Патенты
|
1.375.000
|
|
|
Незавершенное строительство и оборудование к установке
|
2.390.000
|
|
14.
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1.650.000
|
|
25.
|
Оборудование к установке
|
740.000
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
-
|
|
|
Итого по группе I
|
12.115.000
|
|
II.
|
Оборотные активы
|
|
Запасы
В том числе:
|
3.813.130
|
|
2.
|
Основные материалы
|
1.650.500
|
|
4.
|
Готовая продукция на складе
|
1.291.730
|
|
10.
|
Незавершенное производство
|
25.100
|
|
22.
|
Топливо
|
160.000
|
|
23.
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
383.300
|
|
27.
|
Прочие материалы
|
102.500
|
|
29.
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200.000
|
|
|
Дебиторская задолженность
В том числе:
|
1.906.670
|
|
13.
|
Авансы у подотчетных лиц
|
920
|
|
18.
|
Прочие дебиторы
|
15.000
|
|
28.
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
1.890.750
|
|
|
Денежные средства
В том числе:
|
6.601.700
|
|
6.
|
Наличные деньги в кассе
|
1.500
|
|
11.
|
Деньги на расчетном счету
|
6.600.200
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
-
|
|
|
Итого по группе II
|
12.321.500
|
|
Всего
|
24.436.500
|
Группировка активов открытого акционерного общества по
источникам образования (обязательствам)
Таблица 3
|
№ п/п
|
Группа
источников образования активов
|
№ по табл. 1
|
Подгруппа или
виды источников (обязательств)
|
Сумма
(руб.)
|
|
I.
|
Собственные
|
|
Капитал
В том числе:
|
21.293.500
|
|
7.
|
Уставный капитал
|
17.500.000
|
|
12.
|
Добавочный капитал
|
500.000
|
|
16.
|
Нераспределенная прибыль
|
920.000
|
|
30.
|
Прибыль отчетного года
|
2.373.500
|
|
|
Итого по группе I
|
21.293.500
|
|
II.
|
Заемные
|
|
Долгосрочные
В том числе:
|
1.000.000
|
|
8.
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1.000.000
|
|
|
Краткосрочные
В том числе:
|
2.143.000
|
|
17.
|
Краткосрочные кредиты банков
|
305.000
|
|
19.
|
Задолженность бюджету по налогам
|
395.800
|
|
20.
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и
обеспечение
|
127.300
|
|
21.
|
Прочие кредиторы
|
3.800
|
|
24.
|
Задолженность по оплате труда
|
306.100
|
|
26.
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные
ценности и услуги
|
1.005.000
|
|
|
Итого по группе II
|
3.143.000
|
|
Всего
|
24.436.500
|
2.
Влияние операций на изменение валюты
бухгалтерского баланса ОАО
Типы изменений валюты баланса:
- Равновеликое
увеличение актива и пассива
- Равновеликое
уменьшение актива и пассива
- Изменения
в структуре актива
- Изменения
в структуре пассива
Изменение
бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за
декабрь 2003 г.
Таблица 4
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Изменение на
01.01.04
|
Тип измене-
ний
|
|
актива
|
по строке
баланса
|
пассива
|
по строке
баланса
|
|
1.
|
Акцептованы
счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая
налог на добавленную стоимость
|
480.000
|
+ 480.000
|
211
|
+ 480.000
|
621
|
1.
|
|
2.
|
Приняты
в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха,
производственное оборудование)
|
2.000.000
|
+ 2.000.000
- 2.000.000
|
122
130
|
-
|
-
|
3.
|
|
3.
|
Оплачены
с расчетного счета организации:
а)
счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы,
коммунальные услуги и пр.
|
1.276.000
|
- 1.276.000
|
262
|
- 1.276.000
|
621
|
2.
|
|
4.
|
Выплачены
из кассы организации заработная плата, пособия по временной
нетрудоспособности за ноябрь 2003 г.
|
255.000
|
- 255.000
|
261
|
- 255.000
|
624
|
2.
|
|
5.
|
Депонирована
не выданная заработная плата
|
50.000
|
-
|
-
|
- 50.000
+ 50.000
|
624
628
|
4.
|
|
6.
|
Начислена
заработная плата персоналу организации за декабрь 2003 г.
|
345.000
|
+ 345.000
|
213 (214, 216)
|
+ 345.000
|
624
|
1.
|
|
7.
|
Начислено
пособие по временной нетрудоспособности за декабрь 2003 г.
|
10.000
|
-
|
-
|
- 10.000
+ 10.000
|
625
624
|
4.
|
|
8.
|
Из
заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
|
42.600
|
-
|
-
|
- 42.600
+ 42.600
|
624
626
|
4.
|
|
|
Общее изменение баланса
|
|
-706.000
|
530
|
-706.000
|
700
|
|
3.
Бухгалтерские проводки по операциям
Для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете в
соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета
финансово – хозяйственной деятельности организаций, в предложенный рабочий план
счетов были внесены следующие изменения:
q На
счете 01 «Основные средства» были открыты субсчета:
1. «Основные
средства в организации»
2. «Выбытие
основных средств»
Перечень хозяйственных операций за декабрь
2003 г.
Таблица 5
|
№ операции
|
Содержание
операции
|
Сумма
(руб.)
|
Корреспонденция
счетов
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1.
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады
материальные ценности:
a)
покупная стоимость, включая транспортные расходы (по
фактической себестоимости заготовления)
b)
налог на добавленную стоимость
ИТОГО
|
400.000
80.000
480.000
|
10.1
19.3
|
60
60
|
|
2.
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
300.000
|
08.3
|
07
|
|
3.
|
Акцептованы счета подрядной организации за выполненные
строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
a)
стоимость работ
b)
налог на добавленную стоимость
|
200.000
40.000
|
08.3
19.1
|
60
60
|
|
4.
|
Списано морально устаревшее оборудование:
a)
первоначальная стоимость
b)
сумма начисленной амортизации на дату списания
c)
стоимость оприходованных материалов (запасных частей,
лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
d)
списана остаточная стоимость оборудования
|
200.000
195.000
3.000
5.000
|
01.2
02
10.5
91.2
|
01.1
01.2
91.1
01.2
|
|
5.
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации
за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
a)
стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
b)
налог на добавленную стоимость
|
100.000
20.000
|
08.3
19.1
|
60
60
|
|
6.
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных
средств:
a)
здание цеха
b)
производственное оборудование
ИТОГО
|
1.600.000
400.000
2.000.000
|
01.1
01.1
|
08.3
08.3
|
|
7.
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности
(по фактической себестоимости):
a)
на изготовление продукции в основном производстве
b)
на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию
оборудования, и хозяйственные нужды цехов
c)
на ремонт и обслуживание основных средств
общехозяйственного назначения
d)
на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО
|
320.000
70.000
40.000
10.000
440.000
|
20
25
26
44
|
10
10
10
10
|
|
8.
|
Начислена амортизация основных средств:
a)
производственного оборудования, здания и инвентаря
цехов
b)
зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного
назначения
ИТОГО
|
245.000
30.000
275.000
|
20
26
|
02
02
|
|
9.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам,
используемым на общепроизводственные нужды
|
295.000
|
25
|
05
|
|
10.
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
a)
за текущий ремонт здания офиса
b)
за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ),
потребленные основным производственным цехом
c)
за коммунальные услуги и услуги связи подразделений
общехозяйственного назначения
d)
за транспортно-экспедиторские услуги по доставке
готовой продукции до железнодорожной станции
e)
налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и
потребленным услугам
ИТОГО
|
30.000
155.000
35.000
10.000
46.000
276.000
|
26
25
26
44
19.3
|
60
60
60
60
60
|
|
11.
|
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
|
15.000
|
91.2
|
66
|
|
12.
|
Оплачены с расчетного счета организации:
a)
счета поставщиков и подрядчиков за поставленное
оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
b)
проценты за краткосрочные кредиты банка
c)
штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления
расчетов по НДС
d)
налог на доходы физических лиц
e)
единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд,
Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за
ноябрь 2003 г.
f)
алименты, удержанные по исполнительным листам
g)
в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО
|
1.276.000
15.000
32.000
42.600
127.300
3.050
150.000
1.645.950
|
60
66
68
68
69.1
76.2
66
|
51
51
51
51
51
51
51
|
|
13.
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации
для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
|
305.000
|
50
|
51
|
|
14.
|
Выплачены из кассы организации:
a)
заработная плата, пособия по временной
нетрудоспособности за ноябрь 2003 г.
b)
в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
|
255.000
12.500
267.500
|
70
71
|
50
50
|
|
15.
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
50.000
|
70
|
76.4
|
|
16.
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность
сверх установленного лимита
|
37.500
|
51
|
50
|
|
17.
|
Поступили деньги на расчетный счет организации:
a)
от покупателя за проданную продукцию
b)
в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО
|
2.100.000
10.000
2.110.000
|
51
51
|
62
76.3
|
|
18.
|
Начислена заработная плата, пособия, другие выплаты персоналу
организации за декабрь 2003 г.:
a)
рабочим основного производственного цеха за
изготовление продукции
b)
рабочим и служащим за обслуживание и управление
цехами
c)
руководителям, специалистам и служащим за управление
организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
d)
пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО
|
225.000
80.000
40.000
10.000
355.000
|
20
25
26
69.1
|
70
70
70
70
|
|
19.
|
Из начисленной заработной платы и других выплат
произведены удержания:
a)
налога на доходы физических лиц
b)
по исполнительным листам (алименты)
ИТОГО
|
42.600
6.600
49.200
|
70
70
|
68
76.2
|
|
20.
|
Начислен единый социальный налог (обязательные отчисления
в Федеральный фонд – 28%, Фонд социального страхования – 4%, Фонд
обязательного медицинского страхования – 3,6%) в размере 35,6% от начисленной
заработной платы персоналу организации за декабрь 2003 г.:
a)
за изготовление продукции в основном производстве
b)
за обслуживание и управление цехами
c)
за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
ИТОГО
|
82.125
29.200
14.600
125.925
|
20
25
26
|
69
69
69
|
|
21.
|
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
от начисленной заработной платы персоналу организации за
декабрь 2003 г.:
a)
за изготовление продукции в основном производстве
b)
за обслуживание и управление цехами
c)
за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
|
900
320
160
|
20
25
26
|
69
69
69
|
|
22.
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиками подрядчикам, подлежит
зачету по расчету с бюджетом.
|
186.000
|
68.2
|
19
|
|
23.
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным
авансовым отчетам
|
10.500
|
26
|
71
|
|
24.
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость
продукции:
a)
общепроизводственные расходы цехов
b)
общехозяйственные расходы предприятия
|
629.520
200.260
|
20
20
|
25
26
|
|
25.
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая
продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства
на конец месяца составили 85.355 руб.)
|
1.642.550
|
43
|
20
|
|
26.
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с
договорами:
a)
по фактической производственной себестоимости
b)
по проданной стоимости, указанной в расчетных
документах
|
1.640.000
2.410.800
|
90.2
62
|
43
90.1
|
|
27.
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной
продукции
|
20.000
|
90.2
|
44
|
|
28.
|
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной
продукции
|
401.880
|
90.3
|
68.2
|
|
29.
|
Определен и списан финансовый результат от продажи
продукции
|
348.920
|
90.9
|
99
|
|
30.
|
Отражены результаты годовой инвентаризации:
a)
излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
b)
недостача готовой продукции на складе
c)
недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
|
1.200
2.500
2.500
|
10
94
73.2
|
91.1
43
94
|
|
31
|
Начислен налог на прибыль за декабрь 2003 г. в размере 24%
|
79.930
|
99
|
68
|
|
32
|
Списан результат по прочим доходам и расходам
|
15.800
|
99
|
91.9
|
|
33.
|
Списана нераспределенная прибыль отчетного года.
|
2.626.690
|
99
|
84
|
4.
Составление Главной книги счетов
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря
2003 года
Таблица 6
|
№ счета
|
Наименование
счета
|
Сумма (руб)
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
18.350.000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
10.000.000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
1.670.000
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
295.000
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
740.000
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
1.650.000
|
|
|
10
|
Материалы
|
2.113.000
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
383.300
|
|
|
20
|
Основное производство
|
25.100
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
1.291.730
|
|
|
50
|
Касса
|
1.500
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
6.600.200
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
1.005.000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
1.890.750
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
305.000
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
1.000.000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
395.800
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
127.300
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
306.100
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
920
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
15.000
|
3.800
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
17.500.000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
500.000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
920.000
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
2.373.500
|
|
|
ИТОГО
|
34.731.500
|
34.731.500
|
СЧЕТ 01 «Основные средства»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
18.350.000
|
|
-
|
|
4
|
200.000
|
|
|
|
|
|
4
|
200.000
|
|
|
|
4
|
195.000
|
|
|
|
4
|
5.000
|
|
6
|
1.600.000
|
|
|
|
7
|
400.000
|
|
|
|
Оборот
|
2.200.000
|
Оборот
|
400.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
20.150.000
|
|
-
|
СЧЕТ 02 «Амортизация Основных средств»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
10.000.000
|
|
4
|
195.000
|
|
|
|
|
|
8
|
245.000
|
|
|
|
8
|
30.000
|
|
Оборот
|
195.000
|
Оборот
|
275.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
10.080.000
|
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
1.670.000
|
|
-
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
1.670.000
|
|
|
СЧЕТ 05 «амортизация нематериальных активов»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
295.000
|
|
|
|
9
|
295.000
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
295.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
590.000
|
СЧЕТ 07 «оборудование к установке»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
740.000
|
|
-
|
|
|
|
2
|
300.000
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
300.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
440.000
|
|
-
|
СЧЕТ 08 «вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
1.650.000
|
|
-
|
|
2
|
300.000
|
|
|
|
3
|
200.000
|
|
|
|
5
|
100.000
|
|
|
|
|
|
6
|
1.600.000
|
|
|
|
6
|
400.000
|
|
Оборот
|
600.000
|
Оборот
|
2.000.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
250.000
|
|
-
|
СЧЕТ 10 «Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
2.113.000
|
|
-
|
|
1
|
400.000
|
|
|
|
4
|
3.000
|
|
|
|
|
|
7
|
320.000
|
|
|
|
7
|
70.000
|
|
|
|
7
|
40.000
|
|
|
|
7
|
10.000
|
|
30
|
1.200
|
|
|
|
Оборот
|
404.200
|
Оборот
|
440.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
2.077.200
|
|
-
|
СЧЕТ 19 «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
383.300
|
|
-
|
|
1
|
80.000
|
|
|
|
3
|
40.000
|
|
|
|
5
|
20.000
|
|
|
|
10
|
46.000
|
|
|
|
|
|
22
|
186.000
|
|
Оборот
|
186.000
|
Оборот
|
186.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
383.300
|
|
-
|
СЧЕТ 20 «основное производство»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
25.100
|
|
-
|
|
7
|
320.000
|
|
|
|
8
|
245.000
|
|
|
|
18
|
225.000
|
|
|
|
20
|
82.125
|
|
|
|
21
|
900
|
|
|
|
24
|
629.520
|
|
|
|
24
|
200.260
|
|
|
|
|
|
25
|
1.642.550
|
|
Оборот
|
1.702.805
|
Оборот
|
1.642.550
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
85.355
|
|
-
|
СЧЕТ 25 «общепроизводственные расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
|
7
|
70.000
|
|
|
|
9
|
295.000
|
|
|
|
10
|
155.000
|
|
|
|
18
|
80.000
|
|
|
|
20
|
29.200
|
|
|
|
21
|
320
|
|
|
|
|
|
24
|
629.520
|
|
Оборот
|
629.520
|
Оборот
|
629.520
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
СЧЕТ 26 «общехозяйственные расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
|
7
|
40.000
|
|
|
|
8
|
30.000
|
|
|
|
9
|
30.000
|
|
|
|
9
|
35.000
|
|
|
|
18
|
40.000
|
|
|
|
20
|
14.600
|
|
|
|
21
|
160
|
|
|
|
23
|
10.500
|
|
|
|
|
|
24
|
200.260
|
|
Оборот
|
200.260
|
Оборот
|
200.260
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
СЧЕТ 43 «Готовая продукция»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
1.291.730
|
|
-
|
|
25
|
1.642.550
|
|
|
|
|
|
26
|
1.640.000
|
|
|
|
30
|
2.500
|
|
Оборот
|
1.642.550
|
Оборот
|
1.642.500
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
1.291.780
|
|
-
|
СЧЕТ 44 «расходы на продажу»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
|
7
|
10.000
|
|
|
|
10
|
10.000
|
|
|
|
|
|
27
|
20.000
|
|
Оборот
|
20.000
|
Оборот
|
20.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
СЧЕТ 50 «касса»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
1.500
|
|
-
|
|
13
|
305.000
|
|
|
|
|
|
14
|
255.000
|
|
|
|
14
|
12.500
|
|
|
|
16
|
37.500
|
|
Оборот
|
305.000
|
Оборот
|
305.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
1.500
|
|
-
|
СЧЕТ 51 «расчетные счета»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
6.600.200
|
|
-
|
|
|
|
12
|
1.276.000
|
|
|
|
12
|
15.000
|
|
|
|
12
|
32.000
|
|
|
|
12
|
42.600
|
|
|
|
12
|
127.300
|
|
|
|
12
|
3.050
|
|
|
|
12
|
150.000
|
|
|
|
13
|
305.000
|
|
16
|
37.500
|
|
|
|
17
|
2.100.000
|
|
|
|
17
|
10.000
|
|
|
|
Оборот
|
2.147.500
|
Оборот
|
1.950.950
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
6.796.750
|
|
-
|
СЧЕТ 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
1.005.000
|
|
|
|
1
|
400.000
|
|
|
|
1
|
80.000
|
|
|
|
3
|
200.000
|
|
|
|
3
|
40.000
|
|
|
|
5
|
100.000
|
|
|
|
5
|
20.000
|
|
|
|
10
|
30.000
|
|
|
|
10
|
155.000
|
|
|
|
10
|
35.000
|
|
|
|
10
|
10.000
|
|
|
|
10
|
46.000
|
|
12
|
1.276.000
|
|
|
|
Оборот
|
1.276.000
|
Оборот
|
1.116.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
845.000
|
СЧЕТ 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
1.890.750
|
|
-
|
|
|
|
17
|
2.100.000
|
|
26
|
2.410.800
|
|
|
|
Оборот
|
2.410.800
|
Оборот
|
2.100.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
2.201.550
|
|
-
|
СЧЕТ 66 «расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
305.000
|
|
|
|
11
|
15.000
|
|
12
|
15.000
|
|
|
|
12
|
150.000
|
|
|
|
Оборот
|
165.000
|
Оборот
|
15.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
155.000
|
СЧЕТ 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
1.000.000
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
1.000.000
|
СЧЕТ 68 «расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
395.800
|
|
12
|
32.000
|
|
|
|
12
|
42.600
|
|
|
|
|
|
19
|
42.600
|
|
22
|
186.000
|
|
|
|
|
|
28
|
401.880
|
|
|
|
31
|
79.930
|
|
Оборот
|
260.600
|
Оборот
|
524.410
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
659.610
|
СЧЕТ 69 «расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
127.300
|
|
12
|
127.300
|
|
|
|
18
|
10.000
|
|
|
|
|
|
20
|
82.125
|
|
|
|
20
|
29.200
|
|
|
|
20
|
14.600
|
|
|
|
21
|
900
|
|
|
|
21
|
320
|
|
|
|
21
|
160
|
|
Оборот
|
137.300
|
Оборот
|
127.305
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
117.305
|
СЧЕТ 70 «расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
306.100
|
|
14
|
255.000
|
|
|
|
15
|
50.000
|
|
|
|
|
|
18
|
225.000
|
|
|
|
18
|
80.000
|
|
|
|
18
|
40.000
|
|
|
|
18
|
10.000
|
|
19
|
42.600
|
|
|
|
19
|
6.600
|
|
|
|
Оборот
|
354.200
|
Оборот
|
355.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
306.900
|
СЧЕТ 71 «расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
920
|
|
-
|
|
14
|
12.500
|
|
|
|
|
|
23
|
10.500
|
|
Оборот
|
12.500
|
Оборот
|
10.500
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
2.920
|
|
-
|
СЧЕТ 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
|
30
|
2.500
|
|
|
|
Оборот
|
2.500
|
Оборот
|
-
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
2.500
|
|
-
|
СЧЕТ 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
15.000
|
|
3.800
|
|
12
|
3.050
|
|
|
|
|
|
15
|
50.000
|
|
|
|
17
|
10.000
|
|
|
|
19
|
6.600
|
|
Оборот
|
3.050
|
Оборот
|
66.600
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
5.000
|
|
57.350
|
СЧЕТ 80 «уставный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
17.500.000
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
17.500.000
|
СЧЕТ 83 «добавочный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
500.000
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
500.000
|
СЧЕТ 84 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
920.000
|
|
|
|
33
|
2.626.690
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
2.626.690
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
3.546.690
|
СЧЕТ 90 «Продажи»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
|
26
|
1.640.000
|
|
|
|
|
|
26
|
2.410.800
|
|
27
|
20.000
|
|
|
|
28
|
401.880
|
|
|
|
29
|
348.920
|
|
|
|
Оборот
|
2.410.800
|
Оборот
|
2.410.800
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
|
|
|
4
|
3.000
|
|
4
|
5.000
|
|
|
|
11
|
15.000
|
|
|
|
|
|
30
|
1.200
|
|
|
|
32
|
15.800
|
|
Оборот
|
20.000
|
Оборот
|
20.000
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
СЧЕТ 94 «недостачи и потери от порчи ценностей»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
|
30
|
2.500
|
|
|
|
|
|
30
|
2.500
|
|
Оборот
|
2.500
|
Оборот
|
2.500
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
СЧЕТ 99 «прибыли и убытки»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2003 г.
|
-
|
|
2.373.500
|
|
|
|
29
|
348.920
|
|
32
|
15.800
|
|
|
|
31
|
79.930
|
|
|
|
33
|
2.626.690
|
|
|
|
Оборот
|
2.722.420
|
Оборот
|
348.920
|
|
Сальдо на 31.12.2003 г.
|
-
|
|
-
|
5.
Составление баланса
Бухгалтерский баланс
(упрощенная форма)
за ______________
2003 года
|
Актив
|
На конец года
|
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные активы (04-05)
|
1.080.000
|
|
Основные средства (01-02)
|
10.070.000
|
|
Незавершенное строительство (07, 08)
|
690.000
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03)
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
11.840.000
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы
В том числе:
|
3.454.335
|
|
сырье, материалы
и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
|
2.077.200
|
|
затраты в
незавершенном производстве (20)
|
85.355
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи (43, 41)
|
1.291.780
|
|
товары
отгруженные (45)
|
-
|
|
расходы будущих
периодов (97)
|
-
|
|
прочие запасы и
затраты
|
-
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19)
|
383.300
|
|
Дебиторская задолженность
В том числе:
|
2.211.970
|
|
покупатели и
заказчики (62)
|
2.201.550
|
|
задолженность
учредителей по взносам в уставный капитал (75)
|
-
|
|
прочие дебиторы
(71, 73, 76)
|
10.420
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)
|
-
|
|
Денежные средства
В том числе:
|
6.798.250
|
|
касса (50)
|
1.500
|
|
расчетные счета
(51)
|
6.796.750
|
|
валютные счета
(52)
|
-
|
|
прочие денежные
средства (55, 57)
|
-
|
|
Прочие оборотные активы
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
12.847.855
|
БАЛАНС
|
24.687.855
|
|
|
|
|
Пассив
|
На конец года
|
|
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставный капитал (80)
|
17.500.000
|
|
Добавочный капитал (83)
|
500.000
|
|
Резервный капитал (82)
|
-
|
|
Целевые финансирование и поступления (86)
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
3.546.690
|
|
Непокрытый убыток (84)
|
-
|
|
ИТОГО по разделу III
|
21.546.690
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
|
Заемные средства (67)
|
1.000.000
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
1.000.000
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
|
Заемные средства (66)
|
155.000
|
|
Кредиторская задолженность
В том числе:
|
1.986.165
|
|
поставщики и
подрядчики (60)
|
845.000
|
|
по оплате труда
(70)
|
306.900
|
|
по социальному
страхованию и обеспечению (69)
|
117.305
|
|
задолженность
перед бюджетом (68)
|
659.610
|
|
прочие кредиторы
(76)
|
57.350
|
|
Расчеты по дивидендам (75)
|
-
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
-
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
|
-
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
2.141.165
|
БАЛАНС
|
24.687.855
|