Приложение 1
1. Методика расчета индекса налогового потенциала
1.1 Индекс
налогового потенциала (ИНП) для i-го субъекта Российской Федерации рассчитывается
по формуле:
ИНПi = V99-01i * Kiотр,
где
V99-01i - суммарная величина добавленной стоимости
отраслей экономики (в основных ценах) в расчете на душу населения по данному
субъекту Российской Федерации, отнесенная к аналогичному показателю по
Российской Федерации, в среднем за 1999-2001 гг.;
Кiотр - поправочный коэффициент на отраслевую структуру экономики данного
субъекта Российской Федерации.
1.2 Величина добавленной стоимости по субъектам
Российской Федерации и в среднем по Российской Федерации рассчитывается по
данным Госкомстата России за 1999-2001 гг.
Из
расчетов исключается добавленная стоимость страхования, а также добавленная
стоимость отраслей экономики по ЗАТО и г. Сочи
1.3 Поправочный коэффициент на отраслевую структуру
экономики региона рассчитывается по формуле:
|
Kiотр =
|
Tпром*Diпром*Kiпром + Tсх*Diсх + Tстр*Diстр
+ Tтр*Diтр + Tсв*Diсв
+ Тторг*Diторг + Tжкх*Diжкх
+ Tпр*Diпр
|
Продолжение прил. 1
где
Tпром, Тсх,
Tстр, Ттр, Тсв, Тторг, Тжкх,
Тпр - средние по Российской Федерации относительные
уровни налоговой нагрузки соответственно на
промышленность,
сельское хозяйство, строительство, транспорт, связь, торговлю и коммерческую
деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ) и прочие отрасли экономики;
Diпром, Diсх, Diстр, Diтр,
Diсв Diторг,
Diжкх, Diпр
- доли добавленных стоимостей соответственно промышленности, сельского
хозяйства, строительства, транспорта, связи, торговли и коммерческой
деятельности, ЖКХ и прочих отраслей экономики в сумме добавленных стоимостей
учтенных отраслей экономики данного субъекта Российской Федерации в 1999-2001
гг.;
Kiпром - поправочный коэффициент на отраслевую структуру
промышленности данного субъекта Российской Федерации.
1.4 Поправочный коэффициент на отраслевую структуру
промышленности рассчитывается по формуле:
Кiпром = å (Tотр*Diотр),
где Tотр -
средние по Российской Федерации относительные уровни налоговой нагрузки на
основные отрасли промышленности (электроэнергетика, топливная промышленность,
черная и цветная металлургия, химическая и нефтехимическая промышленность,
машиностроение, лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная
промышленность, промышленность строительных материалов, легкая промышленность,
пищевая промышленность, микробиологическая
промышленность, медицинская промышленность и прочие отрасли
Продолжение прил. 1
промышленности);
Diотр - доли соответствующих отраслей промышленности в общем
объеме продукции промышленности данного субъекта Российской Федерации в
1999-2001 гг.
Относительный
уровень налоговой нагрузки на топливную промышленность, химическую и
нефтехимическую промышленность, лесную, деревообрабатывающую и
целлюлозно-бумажную, легкую и пищевую промышленность умножается на
дополнительный поправочный коэффициент структуры данных отраслей.
1.5 Дополнительный поправочный
коэффициент на отраслевую структуру топливной промышленности
рассчитывается
по формуле:
Кiтопл =
|
Tнд*Diнд + Tнп*Diнп+
Tг*Diг + Tуг*Diуг,
|
где Tнд, Тнп, Тг, Туг - средние по
Российской Федерации относительные уровни налоговой нагрузки соответственно на
нефтедобывающую, нефтеперерабатывающую, газовую, угольную промышленность;
Diнд, Diнп, Diг, Diуг -
доли соответственно нефтедобывающей, нефтеперерабатывающей, газовой, угольной
промышленности в общем объеме продукции топливной промышленности (по сумме
учтенных отраслей) данного субъекта Российской Федерации в 1999-2001 гг.
1.6
Дополнительный поправочный коэффициент на отраслевую структуру химической и
нефтехимической промышленности рассчитывается по формуле:
Продолжение
прил. 1
Кiхим =
|
Tх*Diх + Tнх*Diнх,
|
где
Tх и Tнх -
средние по Российской Федерации относительные уровни налоговой нагрузки
соответственно на химическую и нефтехимическую подотрасли
химической и нефтехимической промышленности.
Diх и Diнх - доли соответственно химической и
нефтехимической подотраслей в общем объеме продукции
химической и нефтехимической промышленности данного субъекта Российской
Федерации в 1999-2001 гг.
1.7 Дополнительный поправочный коэффициент на отраслевую
структуру лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности
рассчитывается по формуле:
Кiлдц =
|
Tл*Diл + Tд*Diд+
Tцб*Diцб + Tлх*Diлх,
|
где
Tл, Tд, Tцб и Тлх - средние по Российской
Федерации относительные уровни налоговой нагрузки соответственно на
лесозаготовительную, деревообрабатывающую, целлюлозно-бумажную и лесохимическую
подотрасли лесной, деревообрабатывающей и
целлюлозно-бумажной промышленности.
Diл, Diд, Diцб и Diлх - доли соответственно
лесозаготовительной, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной и лесохимической
подотраслей в общем объеме продукции лесной,
деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности данного субъекта
Российской Федерации в 1999-2001 гг.
1.8 Дополнительный поправочный коэффициент на отраслевую
структуру легкой промышленности рассчитывается по формуле:
Окончание прил.1
Клегк =
|
Tтек*Diтек + Tшв*Diшв+
Tпр*Diпр,
|
где
Tтек, Tшв и Тпр - средние по Российской Федерации относительные уровни
налоговой нагрузки соответственно на текстильную, швейную и прочие подотрасли легкой промышленности.
Diтек, Diшв и Diпр - доли соответственно текстильной,
швейной и прочих подотраслей в общем объеме продукции
легкой промышленности данного субъекта Российской Федерации в 1999-2001 гг.
1.9 Дополнительный поправочный коэффициент на отраслевую
структуру пищевой промышленности рассчитывается по формуле:
Кпищ =
|
Tрыб*Diрыб + Tлв*Diлв
+ Tтаб*Diтаб + Tпр*Diпр,
|
где
Tрыб, Тлв, Ттаб, Tпр - средние по Российской
Федерации относительные уровни налоговой нагрузки соответственно на рыбную, ликеро-водочную, табачную и прочие подотрасли
пищевой промышленности.
Diрыб, Diлв,
Diтаб, Diпр
- доли соответственно рыбной, ликеро-водочной,
табачной и прочих подотраслей в общем объеме
продукции пищевой промышленности данного субъекта Российской Федерации в
1999-2001 гг.
2. Относительные уровни налоговой нагрузки по отраслям
экономики, определенные на 2004 год, приведены в таблице 1.1.
Приложение 2
2. Относительные уровни налоговой нагрузки по отраслям
экономики
Таблица
1.1. Относительные уровни налоговой нагрузки по отраслям экономики.
|
Наименование отрасли
|
Относительный уровень
налоговой нагрузки
|
|
ВСЕГО (без фин.
деятельности)
|
1,0000
|
|
Промышленность
|
1,3703
|
|
Сельское хозяйство
|
0,3974
|
|
Транспорт
|
1,3229
|
|
Связь
|
1,1682
|
|
Строительство
|
0,6850
|
|
Торговля и общественное
питание
|
0,4608
|
|
Жилищно-коммунальное
хозяйство
|
0,7026
|
|
Другие отрасли экономики
|
1,0011
|
|
Промышленность
|
1,0000
|
|
Электроэнергетика
|
0,7910
|
|
Топливная промышленность
|
1,8821
|
|
Черная и цветная
металлургия
|
0,8959
|
|
Химическая и
нефтехимическая промышленность
|
0,8067
|
Продолжение прил.2
|
Машиностроение и
металлообработка
|
0,7579
|
|
Лесная,
деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность
|
0,7891
|
|
Промышленность
строительных материалов
|
0,7601
|
|
Легкая промышленность
|
0,7222
|
|
Пищевая промышленность
|
0,7105
|
|
Микробиологическая
промышленность
|
0,6626
|
|
Медицинская
промышленность
|
0,5255
|
|
Другие отрасли
промышленности
|
0,9255
|
|
Топливная промышленность
|
1,0000
|
|
нефтедобывающая
промышленность
|
1,1144
|
|
нефтеперерабатывающая
промышленность
|
0,8183
|
|
газовая промышленность
|
0,8470
|
|
Угольная промышленность
|
0,5391
|
|
Пищевая промышленность
|
1,0000
|
|
ликеро-водочная
промышленность
|
0,6469
|
|
табачно-махорочная
промышленность
|
0,5811
|
|
рыбная промышленность
|
0,6686
|
|
прочие подотрасли
|
1,1086
|
|
Химическая и
нефтехимическая промышленность
|
1,0000
|
|
Химическая промышленность
|
0,7879
|
|
Нефтехимическая
промышленность
|
1,4705
|
|
Лесная,
деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная
|
1,0000
|
|
лесозаготовительная промышленность
|
0,3843
|
Окончание прил.2
|
деревообрабатывающая
промышленность
|
0,7598
|
|
Целлюлозно-бумажная промышленность
|
1,4609
|
|
лесохимическая промышленность
|
0,3440
|
|
Легкая промышленность
|
1,0000
|
|
текстильная
промышленность
|
0,9547
|
|
Швейная промышленность
|
0,7428
|
|
прочие подотрасли
|
1,4172
|
Приложение 3
3.Расчет
индекса бюджетных расходов
3.1 Индекс бюджетных расходов (ИБР) для i-го субъекта
Российской Федерации рассчитывается по формуле:
ИБРi = (Ri / Ni) : (RРФ / NРФ),
где
Ri -
суммарные бюджетные расходы субъекта Российской Федерации в 2004 г. по
учтенному кругу отраслей (направлений, расходных статей);
Ni - численность
постоянного населения субъекта Российской Федерации на 01.01.2003 г. (здесь и
далее без ЗАТО и г.Сочи);
RРФ
- суммарные бюджетные
расходы субъектов Российской Федерации в 2004 г. по учтенному кругу отраслей
(направлений, расходных статей);
NРФ - численность постоянного населения
Российской Федерации на 01.01.2003 г.
3.2 Суммарные бюджетные расходы субъектов Российской
Федерации в 2004 г. рассчитываются как сумма нормативных расходов по следующим
отраслям: жилищно-коммунальное хозяйство, начальное и среднее общее
образование, дошкольное образование, начальное и среднее профессиональное
образование, здравоохранение, физическая культура и спорт, социальное
обеспечение и социальная защита населения, культура и искусство, общественный
транспорт, правоохранительная деятельность и противопожарная служба,
управление. Дополнительно учитываются расходы на реализацию Федерального закона
"О ветеранах". Нормативные
расходы субъектов Российской Федерации на
Продолжение
прил. 3
жилищно-коммунальное хозяйство на
2004 г. рассчитываются по формуле:
RiЖКХ = Bi
+ Аi,
где
Bi -
нормативные бюджетные дотации на ЖКХ;
Аi -
бюджетные расходы на выплату адресных жилищных субсидий малоимущему населению.
Нормативные бюджетные дотации ЖКХ рассчитываются по формуле:
Bi = ((1-f) * СiЖКУ
+ Kiжку)*12 * siнорм
* Ni ,
где
CiЖКУ -
федеральный стандарт предельной стоимости предоставления жилищно-коммунальных
услуг в i-ом субъекте Российской Федерации (в
расчете на месяц);
Kiжку – федеральный стандарт нормативных
затрат на капитальный ремонт ЖКХ в i-ом субъекте Российской Федерации (в
расчете на месяц);
f - установленный на 2004 г.
норматив оплаты населением жилищно-коммунальных услуг (90 %);
siнорм -
норматив обеспеченности жилой площадью на 1 чел. (18 кв.м);
Ni -
численность населения субъекта Российской Федерации.
a. Нормативно-расчетные расходы i-го
субъекта Российской Федерации в 2004 г. на предоставление жилищных субсидий
населению по оплате жилья и коммунальных услуг (далее - Субсидий) определяется
на основе оценки
расходов населения на
Продолжение прил. 3
оплату жилья и коммунальных услуг и
распределения населения по уровню среднедушевых доходов в условиях
2004 г.
3.3. Душевые среднемесячные расходы населения на
ЖКУ в 2004 году определяются по формуле:
Ei = f * Ciжку * sнорм ,
где
Ei – душевые среднемесячные расходы
населения в i-ом субъекте Российской Федерации на
ЖКУ в 2004 г. (рублей в месяц);
CiЖКУ -
федеральный стандарт предельной стоимости предоставления жилищно-коммунальных
услуг на 1 кв. м. общей площади жилья в i-ом субъекте Российской Федерации на
2004 г.;
f - установленный на 2004 г. норматив
оплаты населением жилищно-коммунальных услуг (90 %);
sнорм - норматив
обеспеченности жилой площадью на 1 чел. (18 кв.м)
Для лиц,имеющих право на льготы по оплате жилья и коммунальных
услуг в соответствии с федеральным законодательством, объем ежемесячных
расходов на оплату жилья и коммунальных услуг применяется в размере 50 % от
нормативных.
3.3.1 Распределение населения по уровню
среднедушевых доходов определяется на основе данных Госкомстата России за 2002
г. В целях приведения величины доходов населения в 2002 г. к условиям 2004 г.
их размер индексируется на прогноз роста доходов населения в 2004 г. по
отношению к 2002 г. (1,515) по каждой группе доходов.
Средний уровень
доходов для j-ой группы в 2004 г. рассчитывается по
Продолжение прил.3
формуле:
Ujср = (Ujmin + Ujmax) / 2,
где
Ujср
- средний уровень доходов для j-ой группы населения в 2004 г.;
Ujmin
- минимальный уровень доходов j-ой группы доходов населения в 2004
г.;
Ujmax
- максимальный уровень доходов j-ой группы доходов населения в 2004
г.
3.3.2 Общий
объем расходов консолидированного бюджета i-го
субъекта Федерации на выплату Субсидий определяется суммированием выплат,
рассчитанных по двум группам:
Аi = A1i + A2i
а) для групп населения, для которых Ujmax * q < Ei:
A1i
= S {
(Ei – Ujср *
q) * 12 * Gij},
где
Gij – численность населения j-ой группы доходов для i-го субъекта Российской Федерации;
q – максимально допустимая доля
расходов на оплату жилья и коммунальных услуг в среднедушевых доходах граждан
(22 %).
б) для групп населения, для которых Ujmax * q > Ei > Ujmin * q:
A2i
= S {
(Ei – Uilimср *
q) * 12 * Gilim},
Продолжение прил.
3
где
Uilimср – средний уровень доходов части
населения данной группы доходов для i-го
субъекта Российской Федерации.
Средний уровень доходов части
населения данной группы доходов для i-го
субъекта Российской Федерации определяется по формуле:
Uilimср =
(Ei/q + Ujmin)/2,
где
Gilimср – численность части населения,
имеющего право на субсидии, в данной группе для i-го
субъекта Российской Федерации.
Численность части населения, имеющего
право на субсидии, в данной группе для i-го
субъекта Российской Федерации определяется по формуле:
Gilim = Gij * (Ei – q * Ujmin) / (q * Ujmaх – q * Ujmin),
3.4
Расчет нормативных расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской
Федерации по другим социально значимым отраслям (направлениям) проводится по
единой методологии.
Базовая формула расчетов нормативных расходов
для i-го субъекта Российской Федерации имеет следующий вид:
Ri.норм = kiуд
* rРФ * qi.*
Pi ,
где
Продолжение прил.
3
kiуд - коэффициент удорожания стоимости условной единицы бюджетных услуг;
rРФ - норматив финансирования данного вида услуг на 2004 г. в
расчете на одного потребителя в среднем по субъектам Российской Федерации;
qi - поправочный коэффициент;
Pi - число потребителей данного вида
бюджетных услуг в субъекте Российской Федерации.
3.5 Коэффициент удорожания стоимости условной единицы
бюджетных услуг (kiуд)
рассчитывается для каждого субъекта Российской Федерации по формуле:
kiуд = 0,6*kiЗП + (0,2* kiЦ
+ 0,2* kiТЭК)*(1+kiТД),
где
kiЗП - коэффициент заработной платы;
kiЦ
-
коэффициент уровня цен;
kiТЭК - коэффициент стоимости топливно-энергетических
ресурсов и коммунальных услуг;
kiТД
- коэффициент транспортной доступности.
3.6
Коэффициент заработной платы рассчитывается по
формуле:
kiЗП = kiрай
+ kiтерр + d,
где
kiрай - средневзвешенный (по численности
населения соответствующих городов и районов) районный коэффициент к заработной
плате,
Продолжение прил. 3
установленный
федеральными нормативно-правовыми актами в соответствующих районах (городах)
данного субъекта Российской Федерации;
kiтерр -
средневзвешенные (по численности населения соответствующих городов и районов)
территориальные надбавки к заработной плате, установленные федеральными
нормативно-правовыми актами в соответствующих районах (городах) данного
субъекта Российской Федерации;
d - условная надбавка по компенсации затрат на проезд к месту
использования отпуска для работников бюджетной сферы.
Условная
надбавка по компенсации затрат на проезд к месту использования отпуска
рассчитывается по формуле:
d = å(Uэр*kiот
)* niот,
где
Uэр - коэффициент отдаленности;
kiот -
территориальные надбавки к заработной плате, установленные федеральными
нормативно-правовыми актами в соответствующих районах (городах) данного
субъекта Российской Федерации, работники бюджетной сферы которых имеют право на
компенсацию проезда к месту использования отпуска;
niот -
удельный вес населения данных районов (городов) в общей численности населения
субъекта Российской Федерации.
3.6.1 В качестве коэффициента уровня цен
принимается отношение стоимости фиксированного набора потребительских товаров и
услуг в данном субъекте Федерации к среднему по Российской Федерации
Продолжение прил. 3
уровню.
2.6.2 Коэффициент стоимости
топливно-энергетических ресурсов и коммунальных услуг для данного субъекта
Российской Федерации рассчитывается как отношение федерального стандарта
стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг на 2004 г. по данному
субъекту Российской Федерации к среднему по Российской Федерации уровню.
2.6.3 Коэффициент транспортной доступности рассчитывается по
формуле:
kiТД = (kiС
- 1) * niотд ,
где
kiС - коэффициент сезонности завоза
товаров;
niотд -
удельный вес населения субъекта Федерации, проживающего в районах с
ограниченными сроками завоза товаров, горных районах, в численности всего
населения данного субъекта Российской Федерации. Для удельного веса населения
субъекта Российской Федерации, проживающего в горных районах, применяется
коэффициент затрат в размере 0,5.
Коэффициент сезонности рассчитывается по формуле:
kiС = 360/180 *(1 + ТRi),
где
360 – срок транспортной доступности для районов, не отнесенных к районам
с ограниченными сроками завоза продукции (дней);
180 – максимальный срок транспортной доступности для районов,
Продолжение прил. 3
отнесенных
к районам с ограниченными сроками завоза продукции (дней);
TRi - коэффициент транспортной освоенности территории.
Коэффициент транспортной освоенности территории
рассчитывается по формуле:
TRi =
1 - ρi/ρср,
где
ρi
- плотность транспортных путей постоянного действия (железных дорог и автодорог с твердым покрытием) в
данном субъекте Российской Федерации;
ρср - плотность транспортных путей
постоянного действия в среднем по Российской Федерации.
Отрицательные значения
коэффициента транспортной освоенности территории
принимаются равными 0.
3.7 В качестве поправочных коэффициентов используются:
-
для
начального и общего среднего (школьного) образования, здравоохранения,
нестационарного социального обслуживания, культуры и искусства - поправочный
коэффициент на дисперсность расселения:
qs = 1+ Si,
где
Si - удельный вес населения,
проживающего в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 500
чел., по данному субъекту Российской Федерации;
Продолжение прил.3
-
для
здравоохранения и нестационарного социального обеспечения - дополнительный
поправочный коэффициент на возрастную структуру населения:
qf = Fi / Fрф,
где
Fi - суммарный удельный вес населения в
возрасте от 0 до 17 лет и лиц старше трудоспособного возраста в общей
численности населения данного субъекта Российской Федерации (%);
Fрф - суммарный удельный вес населения в
возрасте от 0 до 17 лет и лиц старше трудоспособного возраста в общей
численности населения в целом по Российской Федерации (%).
-
для
правоохранительной деятельности и противопожарной службы - поправочный
коэффициент штатной численности милиции общественной безопасности в расчете на
1000 чел.:
qx = Xi / Xрф,
где
Xi
- нормативная численность милиции общественной безопасности в расчете на 1000
чел. в данном субъекте Российской Федерации;
Xрф - нормативная численность милиции
общественной безопасности в расчете на 1000 чел. в среднем по Российской
Федерации.
В составе расходов на социальное обеспечение дополнительно учитываются
расходы на выплату пособий на детей, находящихся под опекой или
попечительством, из расчета 31 108[1]
рублей на одного ребенка
Окончание прил.3
с
корректировкой на коэффициент уровня цен.
Расчет нормативных расходов на государственное и муниципальное управление
проводился путем суммирования соответствующих расходов исходя из норматива на
одного жителя городской и сельской местности.
3.8 Расходы на реализацию Федерального закона "О
ветеранах" (в части, подлежащей финансированию из бюджетов субъектов
Российской Федерации) рассчитывались по формуле:
Svr = Vi
* kiуд * w,
где
Vi -
общее число лиц, подпадающих под действие Федерального закона "О
ветеранах" в данном субъекте Российской Федерации;
kiуд - коэффициент удорожания стоимости
условной единицы бюджетных услуг для данного субъекта Российской Федерации,
рассчитанный в соответствии с п. 2.6 настоящего приложения;
w – средний объем расходов на
реализацию Федерального закона "О ветеранах" в расчете на 1 ветерана
(1 443,3).
[1] Уровень расходов, учтенных
при расчетах распределения средств ФФПР на 2003 год, с индексацией в 1,1 раза