,
Содержание
Введение
Глава 1. Формы и типы
кредитных продуктов………………….6
1.1. Понятие кредита, его виды…………………………………………...6
1.2. Кредитный процесс и его стадии……………………………………10
1.3. Формы обеспечения возвратности кредита……………………… 24
Глава 2. Анализ деятельности ОАО “УРАЛСИБ”…………… 32
2.1. Структура банка и его краткая
характеристика………………… 32
2.2. Анализ деятельности банка «УРАЛСИБ» в 2006г……………… 36
2.3. Кредитная деятельность в
области среднего и малого бизнеса
ОАО “УРАЛСИБ”…………………………………………………….. 44
Глава
3. Основные тенденции состояния
малого бизнеса……52
3.1.
Направления малого бизнеса в экономике Российской
Федерации 52
3.2. Деятельность Европейского Банка Реконструкции
и Развития……58
3.3.
Практика предоставления кредитов в ОАО «УРАЛСИБ» на примере конкретного заемщика………………………………. 64
3.3.1. Краткая информация о заемщике и запрашиваемом кредите 64
3.3.2. Анализ финансового состояния
заемщика …………………...65
3.3.3. Анализ обеспечения по кредиту ……………………………….71
3.4. Основные
направления совершенствования
кредитования малого бизнеса …………………………………………………………………73
Заключение
Список
литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Не секрет, что развитие экономики
тесно связано с кредитом. Об этом свидетельствует расширение круга операций
банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с
широкой клиентурой – важная особенность
современной банковской деятельности во
всех странах мира, имеющих развитую
кредитную систему.
Анализ имеющихся
статистических и аналитических данных о состоянии и тенденциях развития малого
предпринимательства показывает, что в Российской Федерации созданы необходимые
предпосылки для реализации эффективной политики поддержки малого
предпринимательства и условия для ускоренного его развития и превращения в
стратегический фактор социально-экономического развития страны. Несомненным
подтверждением этого является тот факт, что малый бизнес в России, по словам
министра по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства Ильи Южанова, формирует 21% ВВП, который по сравнению с прошлым
годом увеличился почти в 2 раза.
Сегодня малое предпринимательство в России развивается
в условиях жестокой рыночной экономики, не получая достаточной поддержки от
государства. Именно поэтому у малого бизнеса возникает необходимость в обращении
к кредитным организациям.
Зарубежный
опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более
разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед
банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в
области кредитования малого бизнеса
является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений. При этом речь идет не только о совершенствовании
техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов уменьшения
финансовых рисков. На сегодняшний день у
банка “УРАЛСИБ” совместно с Европейским Банком Реконструкции и Развития существуют разработанные методики поддержки малого
предпринимательства, которые нашли
применение и с огромным успехом приносят положительные результаты.
Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной
темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска, усовершенствования и
применения новых методик кредитования малого бизнеса. Практическая
значимость заключается в том, что исследования в области кредитования позволят увеличить объемы
кредитования, и будут стимулировать
заемщиков к неоднократному обращению за заемными средствами.
Предметом исследования является процесс кредитования
данного бизнеса.
Объектом исследования стал ОАО «УРАЛСИБ».
Цель дипломной работы – исследование процесса кредитования малого и среднего
бизнеса
Задачи дипломной работы:
·
анализ деятельности ОАО «УРАЛСИБ»;
·
изучение теоретических аспектов в области кредитования
малого и среднего бизнеса;
·
анализ практического применения методик
кредитования на примере конкретного заемщика;
·
выработка рекомендаций по улучшению
процесса кредитования с целью повышения
эффективности кредитного процесса.
Задачи дипломной работы обусловили ее структуру. Она состоит
из четырех глав, введения и заключения.
Практическая часть данной работы, связанная с анализом
деятельности банка, основана на внутренней и внешней отчетности, а также
документах кредитного управления банка.
Теоретическая
база исследования основана на теориях российских
экономистов и специалистов в исследуемой области, материалах
периодических изданий, законах и нормативных документах, материалах Интернета.
Расчетная
часть, связанная с практическим применением методик по кредитам, основана на финансовой отчетности
заемщика и документах, требуемых внутренними положениями банка для рассмотрения
кредитной заявки.
Глава 1. Формы и типы кредитных
продуктов
1.1. Понятие кредита, его виды
Кредит – экономические отношения,
возникающие между кредитором и заёмщиком по поводу ссужаемой стоимости,
предаваемой во временное пользование на условиях срочности, платности и
возвратности.
С юридической точки зрения кредит – это
договор, сделка о займе (оформляется юридически)[2].
С экономической точки зрения кредит – это
экономическая категория, выражающая определенные экономические отношения между
экономическими субъектами. Это стоимостная экономическая категория.
Неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Кредит – это отношение между
кредиторами и заёмщиком по поводу возвратного движения стоимости.
Существует и иная точка зрения на
определение кредита как экономической категории: кредит - это движение ссудного
капитала, предоставляемый в ссуду собственником на условиях возвратности за
плату в виде процентов. Это особая историческая форма капитала. Качественное
его отличие от денежного в том, что ссудный капитал - это одна их форм
самовозрастающей стоимости, в то время как деньги сами по себе прироста не
дают.
Большинством современных российских
экономистов признаются перераспределительная и
эмиссионная функции кредита.
Перераспределительная
функция проявляется как при аккумуляции временно свободных средств, так и при
их размещении, при котором хозяйствующие субъекты обеспечиваются необходимым
оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций. Финансовый рынок является
своеобразным насосом, собирающим временно свободные финансовые ресурсы из одних
сфер хозяйственной деятельности в другие. Кредит таким образом выступает в роли
стихийного регулятора экономики [13].
Вторая функция, которую признают
практически все экономисты - функция замещения действительных денег кредитными
деньгами и кредитными операциями.
Замещение
осуществляется двумя путями:
1) вместо золота в оборот
выпускаются кредитные деньги, которые поступают в оборот в порядке кредитования
экономики, должны быть обеспечены товарами, в обязательном порядке возвращаться
к эмитенту в банк;
2) в процессе кредитования создаются
платёжные средства, т. е. обороту предоставляются деньги в безналичной форме.
Зачастую в качестве функции кредита
называется контрольная функция. Контрольная функция реализуется в процессе
наблюдения за деятельностью заёмщиков и кредиторов, оценивающих
кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролирующих
соблюдение принципов кредитования.
Форма кредита - это внешнее конкретное
проявление кредитных отношений.
Субъектом кредитования с позиции
классического банковского дела являются юридические либо физические лица,
дееспособные и имеющие материальные права или гарантии совершать экономические,
в том числе кредитные сделки. Заёмщиком при этом может выступать любой субъект
собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными
и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его
кредитному учреждению. Субъект получения ссуды может быть самого разного
уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы,
вплоть до государства.
Виды кредитов различают не только по
субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:
1) связь кредита с движение
капитала;
2) сфера применения кредита;
3) срок кредита;
4) платность кредита;
5) обеспеченность кредита.
По связи кредита с движением капиталов его
можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана,
как правило, с потребительскими или иными целыми, когда кредит не приносит
приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже
созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заёмщик в этом случае
так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость,
не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли,
дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда
капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.
В зависимости от срока банковские кредиты
делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные. Традиционно современное
кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции
многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды - это ссуды, срок
пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды,
обслуживающие кругооборот капитала, текущие потребности клиентов.
К долгосрочным ссудам относятся кредиты,
сроки которых превышают 3 года. Данные ссуды обслуживают потребности в
средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов,
а также некоторых разновидностей оборотных средств.
Среднесрочными кредитами являются кредиты,
срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 3 лет. Сфера их
применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного
кредита.
В разряде критериев классификации
банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из
данного критерия, можно выделить банковские
ссуды с рыночной процентной ставкой,
повышенной и льготной. Рыночная цена кредита - это та его цена, которая
складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по
различным видам банковских ссуд. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как
правило, возникают в связи с большим
риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом
увеличения стоимости кредитных ресурсов и другое. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного
процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию,
возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании
централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по
сравнению с их рыночной ценой),
кредитование сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им
и беспроцентные ссуды).
Важным элементом кредитования и критерием
классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды
могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В
международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное
обеспечение.
В мировой банковской практике можно увидеть
и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются
на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты
первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на
расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока
обслуживают личные потребности населения.
Банковские кредиты детализируются и по
другим, более "мелким" признакам. Их подразделяют в зависимости от
той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары и
т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная
задолженность, постоянно возобновляемые
(револьверные) и прерываемые кредиты и т. п.
Банковские кредиты можно подразделять и в
зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект - это вещь, под
которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В
российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы
материальных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье,
основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное
производство, готовую продукцию, средства
в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся
в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты
растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и другое.
1.2. Кредитный процесс и его стадии
Кредитный процесс - это прием и способы
реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности
и принятых данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного
кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой
системе страны.
Непосредственно кредитный процесс
начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним
проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так
и клиентом-заёмщиком.
Переговоры о кредите начинаются задолго до
принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как
от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичным
является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том
числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг,
потенциальных клиентов, обращение к ним с предложениями о сотрудничестве,
визиты, необходимые знаки внимания - все это
происходит прежде, чем рассматривается конкретное предложение о
кредите. Иное дело - современная
банковская практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и
заканчивая правительством. Искать клиента, которому надо кредит, российскому
коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы
получить спасительную ссуду.
В дальнейшем следует другой более сложный
этап - этап рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической
ситуации, инфляция требуют от российских банков особой осторожности и опыта
оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности
обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа
представляет собой чрезвычайно ответственную задачу. В российских коммерческих банках
решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление).
Всякая экономическая, в том числе
кредитная, сделка требует определенного документального оформления. Устные
переговоры, которые ведет клиент с банком,
на начальном, предварительном этапе, так или иначе заканчивается представлением
в кредитное учреждение его письменного
ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели) "Под
рукой" у банка должны быть такие материалы, позволяющие ему определить финансовое
положение клиента, его кредитоспособность[7].
Вся документация
распределяется на три группы (таблица 1.2.1).
Таблица
1.2.1 Структура документации,
представляемой в банк предприятиями-заёмщиками для получения кредита
|
I группа
документация, подтверждающая юридическую правомочность заёмщика
|
II группа
документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную
гарантированность возврата кредита
|
III группа
документация по оформлению ссуд
(кредитная документация)
|
|
1)
учредительный
договор
2)
устав
3)
свидетельство
о регистрации
4)
сведения о руководстве
предприятия
5)
контракт на
поставку продукции
6)
лицензия на
экспортную поставку
|
1)
баланс и
некоторые расшифровки и приложения к нему
2)
отчетность
по прибылям и убыткам
3)
прогноз
движения потоков
4)
выписки из
лицевых счетов (в рублях и инвалюте)
5)
бизнес-план
6)
план
маркетинга производства и управления
7)
технико-экономическое
обоснование
8)
договор на
аренду складских помещений
9)
накладные на
поставку товаров
10)
кредитные
договора с другими банками
11)
гарантии,
поручительства, страховые полисы.
|
1)
срочные обязательства
2)
кредитный
договор
3)
договор о
залоге
4)
карточка
образцов подписей и печати
|
Для получения кредита также
предоставляются документы: заявление на получение кредита в произвольной форме, анкета заемщика, нотариально удостоверенную копию Свидетельства
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица,
справку отделения Пенсионного фонда России для предоставления в банк с целью последующего уведомления об открытии
ссудного счета (после принятия банком решения о предоставлении кредита).
На основании представленных документов
определяется кредитоспособность клиента коммерческого банка. Кредитоспособность
клиента - способность заёмщика полностью
и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и
процентам). Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени
индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды
конкретному заёмщику.
Мировая и отечественная банковская
практика позволила выделить критерии клиента: характер клиента, способность
заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей
деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение
кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль
(законодательная основа деятельности заёмщика, соответствие характера ссуды
стандартам банка и органов надзора).
Под характером клиента понимают его
репутацию как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности
клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита,
соответствие её кредитной политике банка.
Способность заимствовать средства означает
наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора
или ведения переговоров, т. е. наличие определенных полномочий у представителя
предприятия или фирм, достижения совершеннолетия или другие признаки
дееспособности заёмщика - физического лица.
Одним из основных критериев кредитоспособности
клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе
текущей деятельности. В данном случае целесообразно ориентироваться на
ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заёмщика, его
денежные потоки.
Капитал банка является не менее важным
критерием кредитоспособности клиента.
При этом важны следующие два аспекта его оценки: 1) его достаточность,
которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальному уровню
уставного фонда и коэффициентов финансового левережа;
2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что
свидетельствует о распределении риска между банком и заёмщиком. Чем больше
вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заёмщика в
тщательном отслеживании факторов кредитного риска.
1.
Под обеспечением кредита понимается
стоимость активов заёмщика и конкретный вторичный источник погашения долга
(залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном
договоре.
2.
К условиям, в которых совершается
кредитная операция, относятся текущая
или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические
факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при
решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности
баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заёмщика.
Последний критерий - контроль за
законодательными основами деятельности заёмщика и соответствием его стандартам
банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа
для функционирования заёмщика и осуществления кредитуемого предприятия, как
повлияет на результаты деятельности заёмщика ожидаемое изменение законодательства,
насколько сведения о заёмщике и ссуде, содержащейся в кредитной заявке,
отвечает стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а
также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.
Оценка кредитоспособности крупных и средних
предприятий основывается на фактических данных баланса, отчёта о прибыли,
кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве
способов оценки кредитоспособности используется система финансовых
коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска менеджмента.
В мировой и российской банковской практике
используются различные финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности
заёмщика. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными
причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Все используемые
коэффициенты можно разбить на пять групп:
I -
коэффициенты ликвидности.
II
- коэффициенты эффективности, или оборачиваемости;
III
- коэффициенты финансового левережа;
IV - коэффициенты
прибыльности;
V -
коэффициенты обслуживания долга.
Назначение коэффициента быстрой
ликвидности - прогнозировать способность заёмщика быстро высвободить из своего
оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок.
Коэффициенты эффективности дополняют
группу коэффициентов - показателей ликвидности и позволяют сделать более
обоснованное заключение. Например, если показатели ликвидности растут за счет
увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном их
замедлении, нельзя повышать класс кредитоспособности.
Показатели финансового левережа
характеризуют степень обеспеченности заёмщика собственным капиталом. Чем выше
доля привлеченных средств и меньше доля собственного капитала, тем ниже класс
кредитоспособности клиента. Однако окончательный вывод делается только с учетом
динамики коэффициентов прибыльности.
Коэффициенты прибыльности характеризуют
эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть.
Если доля прибыли в выручке от реализации растёт, увеличивается прибыльность
активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении
коэффициента финансового левережа.
Коэффициенты обслуживания долга
показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами.
Чем большая часть прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и
других фиксированных платежей, тем меньше ее остается погашения долговых
обязательств и покрытия рисков, т.е. тем хуже кредитоспособность клиента.
Анализ денежного потока -
способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого
лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у
клиента в отчётном периоде. Этим метод анализа денежного потока принципиально
отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы
финансовых коэффициентов, расчет которых строится на сальдовых отчетных
показателях.
Анализ денежного потока заключается в
сопоставлении оттока и притока у заёмщика за период, соответствующий обычно
сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды
на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок 90
дней - в квартальном и т.д. для анализа денежного потока берутся данные как
минимум за три истекшие года. Если клиент имел устойчивое превышение притока
над оттоком средств, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости -
кредитоспособности. Колебание величины общего денежного потока, а также
кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком
рейтинге клиента по уровню кредитоспособности. Наконец, систематическое
превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного.
Деловой риск - этот риск, связанный с тем,
что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым
эффектом. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к
прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях. Факторы
делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота: стадия запасов,
стадия производства, стадия сбыта.
В условиях экономической нестабильности
анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку
кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов. Оценка делового
риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в
баллах. Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма
баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым
эффектом, что позволит заёмщику в срок погасить свои обязательства.
Класс кредитоспособности клиента
определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные
показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное
время. В документе о кредитной политике банка или других фиксируют эти
показатели и их нормативные уровни. Последние бывают ориентированы на мировые
стандарты, но являются индивидуальными для данного банка и данного периода. В
качестве дополнительных показателей можно использовать оценку делового риска,
менеджмента, длительность просроченной задолженности банку, показатели,
рассчитанные на основе счета результатов, результаты анализа баланса и т. д.
Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных показателей и
корректируется с учетом дополнительных. Класс кредитоспособности по уровню
основных показателей может определяться по балльной шкале. 1 класс - 100-150
баллов; 2 класс - 151-250 баллов; 3 класс - 251-300 баллов. Для расчета баллов
используется класс показателя, который определяется путем сопоставления
фактического значения с нормативом, а также значимость (рейтинг) показателя.
Рейтинг показателя определяется индивидуально для каждой группы заемщиков в
зависимости от политики данного коммерческого банка, ликвидности, их баланса,
положения на рынке. Корректировка класса кредитоспособности заключается в том,
что плохие дополнительные показатели могут понизить класс, а также повысить.
Методика определения кредитоспособности
заёмщика, используемая Сбербанком России приведена в приложении 2.
Вслед за подготовительным этапом
следует этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют
кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят
специальное досье на клиента-заёмщика (кредитное дело).
Особенностью организации кредитования
банком юридических и физических лиц в рыночной экономике является договорный
характер каждой кредитной сделки.
Кредитный договор, заключенный между
банком (кредитором) и заёмщиком, определяет правовые и экономические условия
кредитной сделки.
Кредитный договор является юридическим
документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его
заключившими.
Сущность правовых отношений, отраженных в
кредитном договоре, гражданском кодексе РФ определяется следующим образом: «По
кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется
предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную денежную
сумму и уплатить проценты на неё».
Как юридический документ кредитный договор
регулирует между сторонами весь комплекс вопросов оп данной кредитной сделке.
Кредитный договор заключается в письменной форме. Он подписывается лицами,
уполномоченными за заключение подобного рода договоров.
Общая схема кредитного договора может быть
представлена в следующем виде:
I.
Предмет и сумма договора.
II.
Порядок выдачи и погашения кредита.
III.
Плата за кредит.
IV.
Способы обеспечения возвратности кредита.
V.
Права и обязанности сторон.
VI.
Ответственность сторон.
VII.
Дополнительные условия договора.
VIII.
Разрешение споров.
IX.
Срок действия договора.
X.
Юридические адреса сторон, подписи.
В первом разделе «Предмет и сумма
договора» отражается качественная и количественная характеристика объекта
кредитной сделки. Качественная характеристика объекта кредитной сделки есть
отражение целевой направленности ссуды и структуры объекта кредитования. Кроме
объекта кредитной сделки в рассматриваемом разделе отражается также сумма
кредита, вытекающая их технико-экономического обоснования. Она характеризует
количественную границу кредитования. Если кредит предоставляется в порядке
открытия кредитной линии, то указывается ее уровень (максимальный размер) на
квартал.
Второй раздел "Порядок выдачи и
погашения ссуды" применяется к конкретному виду сделки. Кредитование укрупненного или совокупного
объекта, как правило, осуществляется систематически, поэтому выдача кредита
производится по мере возникновения потребности путем зачисления средств на
расчетный счет. Погашение кредита происходит также систематически с расчетного
счета в сроки, согласованными между сторонами.
Кредитование отдельных объектов имеет иной
механизм выдачи и погашения, который должен быть зафиксирован в кредитном
договоре. Так, возможны выдача и погашение кредита в полной сумме и частями.
Соответственно должны быть указаны суммы и сроки выдачи и погашения кредита.
В этом же разделе необходимо отразить
способ регулирования предельного размера выдаваемого кредита: кредитная линия
или лимит.
В зависимости от
выбора одного их них для конкретной кредитной сделки будет различаться и режим
действия ссудного счета, сопровождаемого либо наращением ссудной задолженности
(при выдаче ссуды частями в пределах лимита), либо возобновлением задолженности
(при использовании кредитной линии и погашения части ссудной задолженности).
Следует выделить три способа регулирования
предельного объема кредита при использовании кредитной линии – отсутствие
регламентации в превышении планового размера кредита; жесткое его ограничение и
превышение планового размера кредита в определенных пределах.
Для первоклассных заёмщиков, как правило,
используется первый способ, не ограничивающий размер предоставляемого кредита
какими-то строгими рамками, но устанавливающий первоначальный объем кредита на
соответствующую цель. Величина кредитной линии носит в этом случае
ориентировочный характер и используется в основном для организации депозитной
работы банка, а также в контрольных целях.
Второй способ – жесткое ограничение объема
предоставляемого кредита по кредитной линии – целесообразно применять для
клиентов банка, отнесенных к третьему классу кредитоспособности. Введение
такого ограничения необходимо увязывать с наличием ценностей, могущих быть
объектом залога, или суммой гарантии.
Третий способ регулирования предельного
объема кредита предоставление права предприятию иметь превышение установленной
кредитной линии в определенных пределах – может быть использован по отношению к
клиентам, отнесенным ко второму (в отдельных случаях к третьему) классу кредитоспособности.
Третий раздел кредитного договора отражает
уровень уплачиваемых банку процентов за пользование кредитом. В этом разделе
целесообразно зафиксировать процентную ставку. Необходимо предусмотреть сроки
начисления и взыскания процентов за кредит.
Четвертый раздел кредитного договора
фиксирует конкретные способы обеспечения возвратности кредита: залог
соответствующего имущества; гарантии; поручительства. Приведённые выше способы
обеспечения гарантирования возврата кредита обычно используются при любых видах
кредита с учетом степени кредитоспособности заёмщика. Он применяются, если
доверие к клиенту недостаточно; существует высокий риск погашения ссуды за счет
денежных поступлений.
Пятый раздел кредитного договора отражает
права и обязанности сторон. К числу обязательств банка, необходимых для
выполнения, следует отнести: предоставление ссуд в соответствующих суммах,
видах и в определенные сроки. Одновременно в договоре может быть зафиксировано
право банка отказаться от предоставления кредита полностью или частично, если
выясняются обстоятельства, свидетельствующие о невозможности заёмщика его
возвратить. Более обширны обязательства клиента. Они направлены на обеспечение
целевого, а также своевременного и полного возврата кредита и причитающихся
процентов. Поэтому обязательства клиента непосредственно касаются соблюдения
принципов, правил и условий кредитования. Возможные обязательства клиента можно
подразделять на следующие группы: а) общего характера; б) относящиеся к
обеспечению соответствующего уровня финансового состояния; в) касающиеся учета
и видов отчетности, предоставляемой банку.
В шестом разделе «Ответственность сторон»
конкретизируется случаи нарушения каждой их сторон условий кредитного договора
и соответственно санкций. В этом разделе должны быть ссылки на пункты договора,
предусматривающие обязательства сторон, и определены санкции каждой из сторон
за их нарушение другой стороной.
В седьмом разделе «Дополнительные условия
договора» при необходимости фиксируют другие условия, не предусмотренные в
предшествующих разделах. К ним можно отнести: формирование обязательного
срочного депозита с указанием суммы и срока (в случае, если клиент не имеет в
данном банке расчетного счета); порядок изменения первоначально установленной
суммы лимита кредитования или кредитной линии; порядок внесения изменений и
дополнений в кредитный договор и др.
В восьмом разделе «Разрешение споров»
целесообразно предусмотреть пункты, касающиеся а) разрешения споров путем
переговоров самими сторонами, заключившими договор с указанием срока
рассмотрения взаимных претензий; б) порядок обращения в арбитражный суд в
случае не нахождения взаимовыгодного решения в ходе переговоров сторон.
Девятый раздел кредитного договора
фиксирует срок действия договора, т.е. его начало и окончание.
Последний, десятый раздел отражает юридические адреса сторон
(почтовый адрес, расчетный или корреспондентский счет, телефон, факс), а также
подписи, заверенные печатями.
Приведенная схема кредитного договора
является примерной. Она может изменяться в зависимости от объема, вида и срока
предоставляемого кредита, постоянства кредитных связей клиента с банком,
наличия в данном банке расчетного счета. Степени информированности банка о
клиенте, его финансового состояния и др.
В соответствии с Положением Банка
России «О порядке предоставления (размещения) кредитным организациям денежных
средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. №54-П юридическим
лицам кредит предоставляется только в безналичной порядке путём зачисления
средств на расчётный (текущий) счёт заёмщика, в том числе при предоставлении
кредита на оплату платёжных документов. Физические лица могут получить кредит
как в безналичном порядке (путём зачисления на банковский счёт), так и
наличными (через кассу банка). Кредиты в иностранной валюте выдаются и
юридическим, и физическим лицам только в безналичной форме.
Способы предоставления кредита:
1)
разовое зачисление денежных средств или разовая выдача
наличных (физическому лицу);
2)
открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения
(договора) о максимальной сумме кредита, которую заёмщик сможет использовать в
течение обусловленного срока и при соблюдении определённых условий соглашения.
Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение соглашения на
предоставление денежных средств на любых условиях, отличных от условий разового
кредитного договора. В пределах лимита кредитной линии заёмщику предоставляется
кредит путём оплаты платёжных документов по мере необходимости или отдельными
траншами. Погашение кредита в рамках кредитной линии может происходить как в
определённые сроки на основе срочных обязательств клиента, так и по мере
поступления средств на счёт заёмщика;
3)
кредитование банком расчётного (текущего, корреспондентского)
счёта клиента банка при недостаточности или отсутствии на нём средств и оплаты
расчётных документов, поступивших на имя клиента. Такой кредит называется овердрафтным;
4)
участие в предоставлении (размещении) денежных средств
клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе (несколько банков
объединяются для выдачи крупного кредита).
На третьем этапе – этапе использования
кредита
осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдение лимита
кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой
ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе
не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу
кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости
проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки
кредитования.
Четвертый этап кредитного процесса -
возврат банковской ссуды.
Возврат (погашение) кредита и уплата
процентов по нему могут производиться путём списания средств с расчётного счёта
заёмщика по его платёжному поручению, а также списания средств в порядке
установленной очерёдности на основании платёжного требования банка. В последнем
случае при заключении кредитного договора заёмщик должен документально
зафиксировать своё согласие на безакцептное списание
средств с его счёта в погашение кредита.
При недостатке средств на расчётном счёте
заёмщика банк в первую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основной
долг.
Физические лица могут возвращать кредиты и
уплачивать проценты по ним со своих банковских счетов на основании своих
письменных распоряжений, а также почтовым переводом, взносом наличных в кассу
банка. Погашение кредитов, полученных заёмщиками, являющимися работниками
банка, и процентов по этим кредитам может производиться путём удержания из сумм
причитающейся им заработной платы.
Погашение кредитов в иностранной валюте
производится только в безналичном порядке.
Если в установленные договором сроки заёмщик
не внёс причитающуюся сумму, его задолженность по погашению основного долга или
выплате процентов переносится на счёт просроченной задолженности по основному
долгу или процентам. По просроченным кредитам банк устанавливает повышенную
процентную ставку.
1.3.
Формы обеспечения возвратности кредита
Возвратность кредита представляет собой
основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов
экономических отношений, что на практике находит свое отражение в определенном
механизме.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник
погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его
использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью
данного источника.
Реальной гарантией возврата кредита является
выручка от реализации лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся:
предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность
собственным капиталом. Для таких предприятий, являющихся первоклассными
клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за
счет поступающей выручки представляется вполне достаточной.
Чаще на практике складывается ситуация,
когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы
риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией
ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры
рынка сезонными колебаниями и т. д. Во всех этих случаях возникает
необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует
изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав,
уступка (цессия) требований и прав, гарантии и поручительства, страхование.
Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными
документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором
определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заёмщика средств при
наступлении срока исполнения обязательства.
Залог имущества клиента является одной из
распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог
имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и
подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства
заёмщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости
заложенного имущества. Использование
залога в практике организации кредитных отношений предполагает наличие специального
механизма его применения (рис. 1.3.1).
Заёмщик 1. Кредитор Договор
2. Договор о залоге
(банк)
|
Остается
собственником заложенного имущества с опосредованным правом владения этим
имуществом
|
При передаче
становится непосредственным владельцем заложенного имущества с обязанностью
сохранить его
|
Рис. 1.3.1 Структура залогового механизма
Предметом залога могут быть
имущество, ценные бумаги, имущественные права.
Объектами залога могут быть:
1)
предприятие в целом или комплекс;
2)
основные фонды (здания, сооружения, оборудование);
3)
товарно-материальные ценности;
4)
товарно-транспортные документы (железнодорожные
накладные. контракты и т.д.)
5)
валютные средства;
6)
ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты,
депозитные вклады и др.).
Разновидности залога представлены на рис.1.3.2
Рис. 1.3.2 Разновидности залога
При
залоге с оставлением имущества у залогодателя последний имеет право владеть и
пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, распоряжаться
им путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству,
обеспеченному залогом.
Залог товара в обороте означает, что заёмщик вправе реализовать
заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части
задолженности.
Залог
товара в переработке означает, что заёмщик вправе перерабатывать в своем
производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое
право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное
производство, готовую продукцию и товары отгруженные.
Залог
недвижимости (ипотека)- это залог предприятий, строений, зданий, сооружений и
иных объектов, непосредственно связанных с землёй, вместе с соответствующими
земельными участками или правом пользования ими.
Заклад
- это залог с оставлением предмета залога у залогодержателя. Заклад наиболее
предпочтителен для банка, поскольку банк может лучше контролировать его
состояние. Различают два вида залога с оставлением предмет залога у залогодержателя:
залог прав и твердый залог.
Твердый залог предполагает хранение его на складе банка, какой-либо
специализированной организации или на складе заёмщика, но под замком и под
охраной банка. Ценности, принимаемые в качестве залога, должны быть легко
реализуемыми, подлежащими страхованию и длительному хранению. Наиболее удобные
для банка объекты твердого залога - товарные и товарно-транспортные документы и
ценные бумаги.
Договором о залоге залогодержателю может быть предоставлено
право самостоятельно, без судебного решения реализовать преданное ему имущество
при просрочке исполнения обязательства. Существует правило, что до тех пор
пока, предмет залога не реализован, залогодатель вправе предотвратить его
продажу. исполнив обязательство по основному договору. Право залога
прекращается с прекращением обеспеченного залогом обязательства, в случае
гибели заложенного имущества, приобретения залогодержателем права собственности
на заложенное имущество, истечения права, составляющего предмет займа.
Ещё
одна распространенная форма обеспечения возвратности кредитов - поручительство. Поручитель согласно договору обязывается перед
кредитором другого лица (заёмщика, должника) отвечать за исполнение последним
своего обязательства. Заёмщик и
поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Поручительство
заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также если
кредитор в течении трёх месяцев со дня наступления срока обязательства не
предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнению
поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы.
удостоверяющие требование к должнику, и предать права, обеспечивающие это требование.
Гарантия - это особый вид поручительства, применяемый для обеспечения
обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность
гаранта носит субсидиарный характер. Гарантом по ссуде могут быть вышестоящая
по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация,
объединение) арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая
банки. Единственное условие в данном случае - устойчивое положение самого
гаранта.
В
случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения
кредита банк предъявляет требования о погашении ссуды к гаранту. Гарантия
прекращается на том же основании, что и поручительство.
В
качестве формы обеспечения возвратности кредитов применяется также страхование.
Договор страхования заключается на весь срок действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности
кредита, кредитоспособности заёмщика и степени риска по реализации кредитуемого
мероприятия. В случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик
выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50% до 90% не
погашенной заёмщиком суммы кредита, включая проценты за пользованием кредитом.
Ответственность страховщика наступает, если заёмщик не возвратил ссуду банку в
течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным
договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит,
страховое возмещение. После выплаты страхового возмещения к страховщику переходят
в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заёмщику по кредитному
договору.
Возможно применение цессии -
переуступки в пользу банка требований (дебиторской задолженности) и счетов
заёмщика (цедента) третьему лицу, оформляемой специальным соглашением или
договором. При заключении договора и цессии по уступленному требованию
(дебиторским счетам) банк имеет право
воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и
уплаты процентов по нему.
Правовая
структура цессии представлена на рис. 1.3.3.
Рис. 1.3.3 Правовая структура цессии
Из
приведенного рис. 1.3.3 видно, что договор о цессии дополняет кредитный
договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной
клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права
получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного
требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность.
Из всех
видов обеспечения наиболее предпочтительными являются залог и поручительство.
При
залоге имеет место сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита
относительно представленного обеспечения кредита, неоднократное использование,
возможность использования залогодателем.
При
поручительстве в ответственности участвует второе лицо, сумма кредита зависит
от кредитоспособности поручителя.
Для того чтобы избежать колебаний величины
прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам банки формируют резерв на
возможные потери по ссудам (РВПС). Источники образования РВПС - отчисления,
относимые на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заёмщиком, РВПС
расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка. Назначение РВПС -
покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному
долгу. За счет этого резерва списываются потери по нереальным для взыскания
ссудам банков. Не реальной для взыскания ссудной задолженности, по которой
меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию
залога) и свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по
возвращению ссуды.