СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………...

3

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ  КРЕДИТОВАНИЯ ………………………....

5

1.1 Сущность кредита, принципы кредитования.……………………….

5

1.2  Классификация кредитных операций.………...……………………..

7

1.3 Кредитная политика коммерческого банка………………………….

16

1.4 Методы предоставления банковских ссуд…………………………...

18

2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В ОАО «ИМПЭКСБАНК» ……………….………………...

23

2.1 Общая характеристика банка……………..…………………………..

23

2.2 Направление деятельности банка…..………………………………...

25

2.3 Организационная структура и оказываемые услуги ………………..

31

2.4 Экономический анализ деятельности банка за 3 года ………..…….

34

2.5 Управление активными операциями банка……………… …………

38

2.6 Анализ активов банка………………………………..………………..

40

2.7 Анализ управления активными операциями банка …………………

45

2.8 Рекомендации по совершенствованию управления активами  и активными операциями банка…………………………………………….

46

3. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В ФИЛИАЛЕ ИЖЕВСКИЙ ОАО «ИМПЭКСБАНК»…….………………………………………………………..

50

        3.1 Порядок получения кредита……………………………..……………

50

        3.2 Методика оценки кредитоспособности корпоративных клиентов ОАО «ИМПЭКСБАНК»………………………………………………………..

54

        3.3 Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности Банка………………………………………………..……

69

        3.4 Пример оценки кредитоспособности заемщика……………………..

73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………….……………

92

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………..……………

94

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………

97

ВВЕДЕНИЕ

Термин “Коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела,  когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce),  товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства  возникли  операции  по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды  на  пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть  банковских  ресурсов  начала использоваться для вложений в основной капитал,  ценные бумаги. За последнее время произошли значительные изменения в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности вы­бранной темы, необходимостью организаций привлечения кредитных ресурсов и анализ методик применяемых для оценки кредитоспособности.

Для достижения поставленной цели были использованы нормативные и законодательные акты, труды специалистов и банковских деятелей, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе. Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные конкретных банков, документы, составляемые при оформлении кредита и устные консультации работников банка.

 

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ

1.1    Сущность кредита, принципы кредитования.

Понятие кредитных  операций

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений в первом приближении делятся на активные и пассивные. В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Таким образом, и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя ссудные операции и депозитные операции.

Ссудные операции – это действия банков (кредитных учреждений) по предоставлению и (или) получению кредитов, и их возврату и оплате соответствующих процентов, а депозитные операции – действие тех же работников по размещению и (или) привлечению к себе вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов.

        

Условия предоставления кредита

Их четыре: возвратность, срочность, платность и обеспеченность.

Возвратность обусловлена сущностью кредита. Она означает, что денежные средства, предоставленные в виде ссуды, служат лишь временным источником пополнения оборотных средств или средств, предназначенных на капитальные вложения предприятия, и по истечении определенного времени должны быть возвращены банку. Отсюда вытекает такой принцип кредитования, как сроч­ность. Ссуды подлежат возврату в определенные сроки в соответ­ствии с принятыми заемщиком обязательствами. Эти сроки выте­кают из фактических сроков оборачиваемости средств у кредитуе­мых предприятий. Возвратность и срочность кредитования стимулируют рациональное использование денежных средств. Не­обходимость погашения ссуды в определенный срок способствует наиболее эффективному использованию полученного кредита и служит гарантией обязательств банка перед предприятиями, орга­низациями и гражданами, чьи средства он использует в каче­стве кредитного ресурса.

Платность означает, что за предоставленные кредиты банки взимают плату в виде процентов. Процент — это "цена" кредита, которая формируется с учетом складывающегося спроса и пред­ложения на кредитные ресурсы.

Проценты за пользование ссудой устанавливаются с таким рас­четом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрыва­ла расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления кредита (с добавлением маржи). Процентные став­ки зависят от срока пользования кредитом, риска неплатежеспо­собности заемщика, характера предоставленного обеспечения, со­держания кредитуемого мероприятия, ставок конкурирующих банков и других факторов и определяются дифференцированно в каждом кредитном договоре.

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими, что также предусматривается в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в те­чение всего срока ссуды. Плавающие ставки колеблются в зави­симости от условий денежного рынка, изменения размера про­центов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов за­емщика и могут пересматриваться банком в течение срока креди­тования с обязательным уведомлением заемщика.

В случае несвоевременной уплаты процентов за пользование кредитом из-за отсутствия средств на расчетном счете заемщика банк может взимать пеню за каждый день просрочки платежа в размере, определяемом кредитным договором. В соответствии с условиями кредитного договора банк может взимать с заемщика комиссию по его обязательствам по пользованию кредитом, на­числяемую на неиспользованную часть кредита.

Обеспеченность выдаваемых банком ссуд уменьшает риск получения убытков, так как при соблюдении этого принципа гаран­тируется возврат банку заемных средств. Размеры и виды обеспе­чения зависят от финансового положения заемщика, условий ссу­ды, отношений с заемщиком.

        

1.2    Классификация кредитных операций.

Кредитные операции

Активные операции                              Пассивные операции

1. Кредитование клиентов                                6. Депозиты клиентов

2. Кредитование других банков                       7. Депозиты банков

3. Депозиты в других банках                             8. Кредиты банков в том

4. Средства на резервном корсчете                           числе центрального

    в центральном банке

5. Средства на корсчетах в других

    банках

Итак, ссудные операции – это кредитование клиентов и других банков (активные) и кредиты банков (пассивная), депозитные операции – это депозиты в других банках, средства на корсчетах в центральном банке и других банках (активные), а также депозиты и кредиты банков (пассивные).

Основной предмет ссудных операций – это кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается и оплачивается. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Основной предмет депозитных операций – это вклад (депозит) как сумма денежных средств (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Для коммерческих банков вклады – это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важ­нейших условий получения банком прибыли от кредитных опера­ций.

Классификация объектов кредитования

В узком смысле объект (от лат. оbjectum – предмет) – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов как:

·                   строительство производственных объектов;

·                   реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;

·                   приобретение техники, оборудования и транспортных средств;

·                   организация выпуска новой продукции;

·                   строительство объектов непроизводственного назначения и т. д.

Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.

Прямая противоположность частному объекту – совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Ссуда может выдаваться не только на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. Поэтому в широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях нестабильной экономики наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды сопряжены с большим риском, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время невозвращаемых в банк, ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика.

Классификация субъектов кредитования

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно от данного критерия отказались и в настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

·                   государственные предприятия и организации;

·                   кооперативы;

·                   граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;

·                   другие банки;

·                   прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение банковских ссуд по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – виды ссуд.

Виды банковских ссуд

Вид банковских ссуд отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность, срочность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые и межбанковские кредиты. В США в системе квалификации ссуд еще особо выделяются сельскохозяйственные кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капитала его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент, как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

         По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты в сферу производства и сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, поскольку плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

         Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

         В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

         Современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. Традиционно в промышленно развитых странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кре­дит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), ссуды в форме учета и залога векселей и пр.

         К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет (в некоторых странах, например, США, долгосрочными являются ссуды сроком более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

         Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

Средне- и долгосрочные ссуды предприятиям предоставляются под долговые обязательства заемщика. Предо­ставляя ссуды индивидуальным заемщикам, коммерческие банки используют такие виды кредитов как ссуды под недвижимость (под заклад­ную), ссуды под ценные бумаги, возобновляемые ссуды (овер­драфт, банковские кредитные карточки), потребительские ссуды.

С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 3 лет.

Реальности денежного оборота современной России существенно видоизменяют устоявшиеся в банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 6 месяцев, среднесрочными – на срок от 6 до 12 месяцев, долгосрочными – на срок свыше 1 года. В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), их называют «онкольные», российские банки в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.

Исходя из критерия платности кредита, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях нестабильной экономики – это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию. Они предоставляются акционерам, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), сотрудникам банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды).

Обеспечение кредита является фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его принято считать «последней линией обороны» при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта. Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности, в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело материальные запасы, медленно оборачивающиеся и не имеющие твердого сбыта, другое дело – легко реализуемые активы, имущество заемщика в целом. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения – самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, они все находятся в обороте), напротив, является самым надежным.

Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Напротив, возврат ссуды в данном случае весьма затруднен, в связи с чем ее скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.

Для обеспечения важно качество. Если товарно-материальные ценности ликвидны и достаточны, то это совсем неплохо для кредита, и вряд ли такое обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом является все имущество ссудополучателя.

В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как юридическим, так и физическим лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимися первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Во многом это относится и к частным лицам. Банки, предоставляя свои бланковые кредиты отдельным лицам, оценивают при этом их имущество, учитывают наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении многих лет, своевременность погашения ссуд в прошлом.

При учете и анализе кредитных операций в основу их класси­фикации могут быть положены и другие критерии. Например, по методу погашения кредитов: основной долг и проценты могут по­гашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (как правило, ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям), либо основной долг — единым платежом в конце кредитного пе­риода, а проценты — периодическими платежами. Еще в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукции), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения.

Банковские кредиты могут подразделяться в зависимости от валюты, которая используется в процессе кредитования, в зависимости от того, лимитируется или нет ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т. п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

1.3    Кредитная политика коммерческого банка.

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный меморандум, которым руководствуются все работники Банка. Содержание и структура этого документа различна для разных банков, но основные моменты, как правило, схожи в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по кредитам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых банк рекомендует воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков, нежелательные для банка заемщики по различным категориям, география работы банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков, политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Коммерческие банки в соответст­вии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кре­дитной политики (в мировой практике — меморандум о кредит­ной политике), формируют ее главную цель, основные направле­ния кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабиль­ности экономики растет. Это определяет необходимость форми­рования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть при­быльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредит­ных ресурсов и административных издержек банка. При опреде­лении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спект­ра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Кредитная политика заключается в необходимости достижения цели роста активов и повышения их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной политики.

Стратегия банка - это способ использования определенных инструментов и методов для реализации политики банка. Кредитная стратегия может заключаться в проведении анализа по следующим основным направлениям:

·                    оценка и контроль за состоянием кредитного портфеля;

·                    учет степени риска;

·                    диверсификация операций банка: по секторам экономики, видам операций и услуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка;

·                    создание резервов на покрытие потерь по кредитам;

·                    тщательный контроль и надзор за проблемными ссудами.

         Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.       Совершенствование практики кредитования требует разработ­ки оптимальной для банка организации кредитования. В этих це­лях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и про­фессиональных банковских работников, уделяют внимание поис­ку оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличе­ние доли кредитных вложений, направляемых на инвестицион­ные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Об­щие ориентиры и рекомендации должны давать возможность ини­циативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудника­ми разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйст­венной ситуации в данном регионе.

1.4 Методы предоставления банковских ссуд.

Формы ссудных счетов.

Коммерческие банки и их клиенты самостоятельно выбирают вариант кредитования. Однако в интересах обеих сторон необхо­димо, чтобы форма ссудного счета полнее отвечала характеру пла­тежного оборота. В современной банковской практике применя­ются следующие виды ссудных счетов: простой ссудный счет, спе­циальный ссудный счет и контокоррентный счет. Учет выдачи ссуды на указанных счетах производится: по дебету счета — сумма выданной ссуды (долг заемщика), по кредиту — погашение задол­женности.

Простые ссудные счета используются при возникновении разо­вой потребности в заемных средствах в связи с накоплением раз­личных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат, отвлечением средств в расчеты, потребностями в текущих платежах и др. По этим счетам предоставляются ссуды для покрытия произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. У клиента может быть столько простых ссудных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный счет требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

Специальный ссудный счет используется при возникновении постоянной потребности в кредите и открывается на весь период кредитования. Выдача кредита по этим счетам производится пу­тем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услу­ги, т.е. банк непосредственно участвует в организации платежно­го оборота и авансирует его. Клиенту в банке может быть открыт только один спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под несколько объектов. Таким образом, предприятие имеет постоянно действующий специальный ссуд­ный счет, по которому происходит систематическое предоставле­ние денежных средств и погашение задолженности посредством зачисления выручки от реализации товаров на специальный ссуд­ный счет. При открытии такого счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один специальный ссудный счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение ссудной задолженности.

Контокоррентный счет — единый активно-пассивный счет, сочетающий черты ссудного и расчетного (текущего) счетов. Как правило, расчетный счет предприятия как самостоятельный лице­вой счет закрывается, поэтому обороты по контокоррентному сче­ту шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету. По этому счету проводятся все операции с клиентом. Кредит вы­дается по мере потребности клиента, если поступления на счет (кредитовый остаток) не обеспечивают необходимые платежи. При выдаче кредита на счете образуется дебетовое сальдо (остаток), что означает возникновение задолженности банку. Контокоррент используется в практике, как правило, для надежных клиентов, когда поступление выручки гарантируется систематическим сбы­том продукции, что исключает возникновение длительных про­сроченных долгов. Кредитование по контокоррентному счету яв­ляется составной частью системы "овердрафт". Такой кредит позволяет производить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счет кредита банка.

В договоре о предоставлении контокоррентного кредита фиксируются: размер максимальной задолженности банку (лимит кредитования); срок, на который предоставляется (открывается) кредит; предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на корреспондентском счете; ставка процента за пользование средствами, другие условия. Клиент может использовать кредит на сумму, оговоренную в договоре, использовать кредит частично, либо не использовать его, так как требования к счету будут покрываться за счет собственных средств владельца счета. Плата за контокоррентный кредит устанавливается в двух формах: плата за фактически использованный кредит и комиссионные платежи. Комиссионные платежи определяются, как правило, в процентах от общей суммы, в пределах которой осуществляется кредитование. При этом возможно включение в договор оговорки, что комиссионные платежи начисляются только в случае неиспользования клиентом кредита.

Метод кредитования различается в зависимости от формы ссудного счета. Заемщик, которому открыт простой ссудный счет, должен по мере накопления запасов заяв­лять свою потребность в кредите. В этих целях он представляет в банк сведения о сверхнормативных оплаченных остатках кредиту­емых товарно-материальных ценностей, их движении, на основа­нии которых банк устанавливает потребность в ссуде, оформляе­мой срочными обязательствами. Выдача ссуд по спецссудному счету каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, предоставляемого при откры­тии счета.

Методы кредитования.

         Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

Таких методов три: метод кредитования по обороту, метод кредитования по остатку, оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по остатку организация платежного оборота в связи с обязательства­ми хозяйственно-финансовой деятельности осуществляется по расчетным счетам с предоставлением банковских ссуд под отдель­ные виды запасов товарно-материальных ценностей для восста­новления собственных средств, вложенных в хозяйственный обо­рот. Банковские ссуды при этом носят компенсационный харак­тер. Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам. Таким образом, кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей, в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

Денежные суммы со специального судного счета предоставляются непосредственно на оплату поступающих расчетных документов за товары и услуги. Каждая выдача такого кредита документально не оформляется. Погашение задолженности по специальному ссудному счету, как правило, производилось путем зачисления выручки предприятия непосредственно на спецссудный счет. Однако, в настоящее время такая система погашения задолженности невозможна в силу содержащихся в специальных правилах указаний о погашении задолженности по кредитам банков с расчетных (текущих) счетов юридических лиц.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Этот метод стал при­меняться с 1988 г. В ходе реорганизации хозяйственного и кредитного механизмов, а также организационно-экономических приемов предоставления банковских ссуд (механизма кредитования) во всех отраслях народного хозяйства была внедрена типовая мето­дика определения размера кредита по укрупненному объекту или на совокупную потребность в заемных оборотных средствах с при­менением единого ссудного счета.

ГЛАВА 2.   ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ           ОАО   «ИМПЕКСБАНК».

2.1 Общая характеристика банка.

КБ «ИМПЭКСБАНК» был основан в 1993 году и  получил генеральную лицензию ЦБ РФ № 2291 в 1996 году.

ИМПЭКСБАНК на практике подтвердил свою стабильность и укрепил свои позиции внутри российской банковской системы. Сегодня ИМПЭКСБАНК является одним из наиболее динамично развивающихся финансовых институтов страны.

Со дня основания и по сей день ИМПЭКСБАНК придерживается в своей работе политики открытости и прозрачности. Практика показывает, насколько верна была избранная банком стратегия развития. Последовательное соблюдение принятых норм бизнес-этикета позволяет банку заручиться поддержкой и доверием партнеров не только в нашей стране, но и далеко за ее пределами.

         Укрепление как в России, так и за рубежом, имиджа ИМПЭКСБАНКа как одного из наиболее надежных и перспективных финансовых учреждений – является одним из ведущих направлений политики банка. Реализуя стратегию повышения открытости и прозрачности для клиентов и партнеров, в ноябре 2001 года ИМПЭКСБАНК был перерегистрирован в Открытое акционерное общество. Изменение организационно-правовой формы открыло для банка новые возможности и позволило, в частности, активизировать работу как на внутренних, так и на внешних рынках капитала. Это событие важно для банка еще и потому, что позволило в короткие сроки увеличить собственный капитал, который сейчас составляет 1,7 млрд. рублей. Наиболее наглядно о достигнутых успехах свидетельствуют финансовые показатели деятельности банка. По размеру активов ИМПЭКСБАНК уже традиционно включается Центробанком в список 30 крупнейших банков страны. За 2005 год в два раза увеличились активы и прибыль банка. Количество счетов юридических и физических лиц за год выросло более чем в 1,5 раза, а привлеченные средства – почти в 2,5 раза.

         На сегодняшний день  Банк удерживает лидирующие позиции в регионах, работая  во всех крупнейших индустриальных и административных центрах страны. Общее число структурных подразделений территориальной сети банка превышает 100, что в совокупности составляет вторую по величине филиальную сеть в России. ИМПЭКСБАНК располагает обширной корреспондентской сетью, состоящей из крупных банков России и СНГ, а также известных зарубежных банков (The Bank of New York, Dresdner Bank AG, Union Bank of California International, Lloyds TSB Bank plc и др.). Филиальная сеть ИМПЭКСБАНКа охватывает практически всю территорию Российской Федерации. Подразделения банка присутствуют в 43 субъектах федерации и в каждом федеральном округе. На сегодняшний день в Москве работают 19 отделений, а в регионах функционируют 45 филиалов, 19 дополнительных офисов и 27 операционных касс. Помимо этого, банку принадлежит несколько десятков обменных пунктов и более 170 банкоматов в Москве и регионах.

         Филиал ИМПЭКСБАНКа в городе Ижевске был открыт в  1999 году. За этот промежуток времени было достигнуто многое, филиал успешно поддерживает позитивный имидж  банка.

         Сегодня в Ижевском филиале ИМПЭКСБАНКа активно кредитуются не только крупные предприятия, но и представители малого и среднего бизнеса предприятий республики, формирующие своей работой экономику и бюджет Удмуртии.

         Кредитная деятельность банка не ограничивается традиционным кредитованием предприятий, а включает также организацию экспортно-импортного и проектного финансирования: оказание лизинговых услуг, предоставление экспортерам и импортерам банковских гарантий, а также гарантий, подтвержденных западными банками.

Перечень услуг, предоставляемых ИМПЭКСБАНКом частным клиентам, достаточно многообразен. Растет количество вкладов, открытых жителями республики в Ижевском филиале. На 1 января 2005 года количество счетов до востребования превысило 25 тыс., количество срочных счетов — 2 тыс. Количество действующих международных пластиковых карт, эмитированных Ижевским филиалом, превышает 20 тыс., более 100  торговых точек в республике принимают к оплате пластиковые карты, обслуживаясь через  банк.

ИМПЭКСБАНК  последовательно проводит политику интеграции в мировое банковское сообщество, которая направлена на развитие внешнеэкономического бизнеса и привлечение иностранных инвестиционных и кредитных ресурсов в экономику России. Сотрудничество с зарубежными финансовыми институтами обеспечивает Импэксбанку эффективное и конкурентоспособное развитие корпоративного обслуживания. На протяжении нескольких лет сотрудникам банка проводилась политика комплексной оптимизации корреспондентской сети. Это позволило снизить затраты на проведение расчетных операций, а также повысить качество и скорость обслуживания клиентов банка.

2.2 Направления деятельности банка.

Предоставляемые  Импэксбанком услуги можно условно разделить на услуги частным лицам, услуги предприятиям и услуги для банков.

Одним из приоритетных направлений работы ИМПЭКСБАНКа является

обслуживание физических лиц. Высокая конкуренция в этом секторе банковских услуг потребовала поставить во главу угла качественные параметры этой работы, уделить особое внимание реализации механизмов, обеспечивающих максимальную защиту накоплений граждан от обесценивания, а также дальнейшему развитию и совершенствованию системы платежей.

В 2005 году расширение розничного бизнеса стало главным направлением развития ИМПЭКСБАНКа, при этом особое внимание уделялось программам кредитования населения. В результате, к концу  года портфель кредитов частным лицам превысил 86 млн. долл., из них на региональные филиалы банка пришлось около 60%. ИМПЭКСБАНК активно осваивает и такую перспективную услугу как прием абонентских платежей по пластиковым карточкам. В соответствии с договором с компанией «ЭЛЕКСНЕТ», ИМПЭКСБАНК предоставляет клиентам возможность оплачивать услуги МТС, БИ ЛАЙН и других операторов сотовой связи по всем видам пластиковых карт VISA и MasterCard. ИМПЭКСБАНК предлагает  также своим клиентам гибкую систему овердрафтов по их счетам, открытым в банке. Сейчас овердрафты предоставляются под низкие проценты и на срок до двух лет. Заключив договор, клиент банка может воспользоваться овердрафтом при совершении операций с использованием банковских карт, например, получив наличные через банкомат или оплатив по карте покупку в магазине. Также клиент может воспользоваться овердрафтом, обратившись в подразделение банка по месту ведения его счета. На первом этапе банк предлагает заключение договора об овердрафтах сотрудникам предприятий и организаций, получающим зарплату на счета, открытые в ИМПЭКСБАНКе.

ИМПЭКСБАНК продолжает активно развивать инвестиционно-банковское направление, включая управление портфелем ценных бумаг, брокерское обслуживание, доверительное управление, работу с долговыми инструментами. По итогам 2005 года банк вошёл в число 20-ти ведущих организаторов выпусков корпоративных облигаций. 

         Еще в 2001 году специалистами банка был разработан и внедрен целый ряд новых услуг. В первую очередь это касается услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Так, в минувшем году клиенты банка получили возможность осуществлять срочные платежи, а также возможность управлять своим расчетным счетом посредством расчетных корпоративных карт VISA Electron. Операционный день для корпоративных клиентов был продлен до 18:00. Список этот можно продолжить, но главный результат проделанной работы по совершенствованию банковских услуг и расширению их спектра сводится к следующему: в сфере расчетно-кассового обслуживания организаций ИМПЭКСБАНК сегодня оказывает необходимые клиентам услуги быстрее и удобней, чем конкуренты.

         Существенный прорыв достигнут и в сфере услуг, оказываемых населению. В области денежных переводов специалисты банка создали по-настоящему новый и уникальный продукт – это система «экспресс-переводов», которая позволяет осуществлять рублевые переводы по всей стране всего за несколько минут. Первым среди банков не только России, но и всей Восточной Европы ИМПЭКСБАНК приступил к оформлению платежных карт VISA Platinum и MasterСard Platinum, выпускаемых одновременно к одному счету.

         В области коммерческого кредитования банк активно осуществлял поддержку предприятий малого и среднего бизнеса. Кредитный портфель таким предприятиям к концу 2005 года превысил 100 млн. долл.

Количество счетов юридических лиц возросло за 2005 год на 60% и составило 31750. Остатки на счетах выросли в 2,3 раза и достигли 4,9 млрд. рублей. Сегодня ИМПЭКСБАНК ориентирован на обслуживание всех категорий клиентов, при этом каждый клиент может получить именно ту услугу, которая ему необходима.

         Систематическое изучение меняющихся потребностей клиентов в разных регионах России позволило ИМПЭКСБАНКу предложить набор новых услуг, ориентированных на максимально полный учет их запросов. Использование новейших банковских технологий, профессиональный менеджмент, единые стандарты обслуживания во всех филиалах и отделениях обеспечили ИМПЭКСБАНКу преимущества перед конкурентами в скорости и тарифах на предоставляемые услуги. Следствием этого является неуклонный рост числа клиентов.

         В организации обслуживания крупных предприятий, средних и мелких фирм, частных лиц ИМПЭКСБАНК последовательно проводит в жизнь системный подход и предлагает комплексное решение проблем, стоящих перед клиентами.

         Нужно отметить также, что ИМПЭКСБАНК регулярно проводит политику интеграции в мировое банковское сообщество, которая направлена на развитие внешнеэкономического бизнеса клиентов и привлечение иностранных инвестиционных и кредитных ресурсов в экономику России. Сотрудничество с зарубежными финансовыми институтами обеспечивает Импэксбанку эффективное и конкурентоспособное развитие корпоративного обслуживания. На протяжении нескольких лет сотрудниками банка проводилась политика комплексной оптимизации корреспондентской сети. Это позволило снизить затраты на проведение расчетных операций, а также повысить качество и скорость обслуживания клиентов банка.

         Общий объем международных  документарных операций Банка по итогам 2005 года составил около 125 млн. долл., что в 2 раза больше, чем в предыдущем году. Рост объема документарных операций обусловлен увеличением объема кредитных линий, предоставленных банку иностранными банками-партнерами. По результатам 2005 года, объем кредитных линий вырос более чем в 2 раза. Среди контрагентов Импэксбанка по документарным операциям следует отметить такие банки, как  Commerzbank AG, Frankfurt am Main; Dresdner Bank AG, Frankfurt am Main; Ost-West Handelsbank AG, Frankfurt am Main; Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG, Vienna; Donau-Bank AG, Vienna; ING Group, The Bank of New York, New York и другие.

         Малый и средний бизнес – это всегда огромный труд, который в переходных экономиках дополнительно обременяется ограниченным доступом к капиталу и административными ограничениями. И тогда кредитование становится основным фактором его развития. Понимая это, Импэксбанк стал активно продвигать линейку своих кредитных продуктов, рассчитанных на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса и среднего сектора предпринимательства.

         Портфель таких кредитов вырос на 30 % по сравнению с прошлым годом и составил более 100 млн. долл. По оценкам независимых экспертов, Импэксбанк входит в десятку крупнейших российских банков по объемам кредитования малого и среднего бизнеса.

         Импэксбанк ориентирован на введение инноваций и развитие всего спектра кредитных программ: кредитование на приобретение автотранспорта, экспресс-кредитование  в торговых сетях на приобретение электроники  и бытовой техники, мебели, компьютерной техники, нецелевое кредитование, различные проекты по кредитным картам.

         В настоящее время проводится дальнейшее укрепление позиций в сфере предоставления услуг для банков. Сочетание традиционного банковского консерватизма с гибкостью тарифной и лимитной политики, предоставление своим корреспондентам комплекса качественных банковских услуг позволило ИМПЭКСБАНКу занять лидирующие позиции в этом сегменте рынка.

В течение года число банков, имеющих счета в ИМПЭКСБАНК увеличилось на 15. Новую динамику получило развитие взаимовыгодных отношений с банками стран СНГ, в частности, с банками Республики Беларусь – ОАО «Белинвестбанк» и ОАО «Белгазпромбанк» – и банками Республики Азербайджан – United Credit Bank.

Наряду с базовыми услугами, включающими расчетное обслуживание во всех видах валют, операции с наличными денежными средствами, валютообменные сделки (today, tomorrow, spot), брокерские операции, краткосрочные депозиты, документарные и гарантийные операции, ИМПЭКСБАНК предоставил своим партнерам в банковской сфере новые виды расчетных и финансовых услуг.

Гибкая тарифная политика, продленный операционный день и возможность учета текущих внутридневных поступлений привлекли повышенный интерес средних и мелких банков, что сделало ИМПЭКСБАНК для многих из них расчетным.

Динамично осуществляется развитие собственной расчетной системы, основанной на корреспондентской и филиальной сети. Важно отметить, что ИМПЭКСБАНК не просто стремится расширить сеть корреспондентских отношений, но выстраивает их в систему, объединяющую положительные качества и рыночные преимущества партнеров в целях более эффективного сотрудничества. Выигрывают от этого клиенты как ИМПЭКСБАНКа, так и банков-респондентов, стремящихся получить качественные и дешевые услуги.

Что касается Филиала Ижевский, то здесь также можно говорить об успешном развитии и поддержании  позиций Центрального офиса. Об этом говорят и финансовые показатели за прошедший год.

Таблица 2.1 Основные финансовые показатели филиала

Показатель

Ед. изм.

2004 год

2005 год

Темп роста,%

Чистая прибыль

Тыс. руб.

850,00

1540,00

81

Кредитный портфель

Млрд. руб.

1,4

2,5

78,6

Количество счетов предприятий

Шт.

262

310

18

Количество действующих пластиковых карт

Тыс. штук

45

51

18,3

Обороты по пластиковым картам

Млрд. руб.

1,2

1,6

33,3

Сумма вкладов физических лиц

Млн. руб.

340

385

13,2

Сумма на счетах предприятий

Млн. руб.

586

795

35,7

Как видно из таблицы 2.1., филиал  успешно развивается и наращивает свои обороты. В минувшем году банк продемонстрировал существенный рост практически по всем ключевым показателям бизнеса.

Используя в своей работе новейшие технологические разработки, ИМПЭКСБАНК постоянно совершенствует комплекс услуг для клиентов и старается максимально полно соответствовать тому, как должен работать и развиваться современный розничный банк.

2.3 Организационная структура и оказываемые услуги

Отдел по работе с корпоративными клиентами: основной задачей Отдела является проведение кредитных операций и предоставление заемщикам, предприятиям и индивидуальным предпринимателям, всего комплекса банковских услуг по кредитованию на условиях срочности, возвратности и платности с целью получения дохода, в том числе рассмотрение заявок заемщиков на кредитование с оценкой возможности предоставления кредитных ресурсов, оформление кредитных дел, постоянный контроль финансового состояния заемщика, изучение бизнеса заемщика, предоставление заемщикам необходимой информации по кредитным продуктам и формам кредитования, предоставляемым Филиалом, проведение работы по расширению перечня предоставляемых продуктов и услуг;

Отдел розничного бизнеса: предоставление заемщикам, физическим лицам, всего комплекса банковских услуг по кредитованию на условиях возвратности, срочности, платности, а также рассмотрение заявок заемщиков на кредитование с оценкой возможности предоставления кредитных ресурсов, а в  случае предоставления кредита – оформление кредитных досье, постоянный контроль финансового состояния заемщика. Предоставление клиентам полной и достоверной информации по кредитным продуктам и формам кредитования, бесплатное консультирование, проведение работы по расширению перечня предоставляемых продуктов и услуг;

Отдел валютного контроля: Обеспечение выполнения процедур по оформлению и проверке документов валютного контроля, предусмотренных нормативными актами Банка России, Государственного Таможенного Комитета РФ и других государственных органов, организационно-распорядительными документами ОАО «Импэксбанк», обеспечение подготовки и представления отчетности по валютному контролю в соответствии с порядком, предусмотренным нормативными актами Банка России, Государственного Таможенного Комитета РФ, организационно-распорядительными документами ОАО «Импэксбанк»;

Отдел расчетных операций: Предоставление клиентам юридическим лицам комплекса банковских продуктов и услуг, в т.ч. и в части расчетно-кассового обслуживания; осуществление расчетов в валюте Российской Федерации; ведение корреспондентских счетов ЛОРО, НОСТРО и счетов МФР в валюте Российской Федерации; обеспечение условий для получения прибыли от предоставляемых Клиентам филиала банковских продуктов и услуг; консультирование Клиентов по вопросам осуществления расчетов, внесения/снятия наличных денежных средств, полноты предоставляемых документов, и т.п.

Отдел кассовых операций: прием платежных документов клиентов, осуществление платежей, прием и выдача наличных.

         Отдел розничных операций: Предоставление клиентам физическим лицам филиала комплекса банковских продуктов и услуг, в т.ч. и в части расчетно-кассового обслуживания; обеспечение условий для получения прибыли от предоставляемых Клиентам филиала банковских продуктов и услуг; осуществление документарного оформления операций по счетам Клиентов – физических лиц.

Отдел технической поддержки информационных технологий: сопровождение информационной банковской системы, аппаратно-техническое обеспечение компьютерных и телекоммуникационных сетей, адаптация информационных банковских систем к региональным условиям.

Юридический отдел: Обеспечение выполнения процедур по оформлению и проверке документов, оформление договоров, оформление доверенностей, согласование нетиповых форм документов, представление интересов филиала в судах.

2.4 Экономический анализ деятельности банка за 3 года

Цель и сущность анализа. Важнейшее средство оценки финансовых результатов и финансового положения банка в прошлом и настоящем — это анализ финансовых отчетов и балансов. Нефинансовые факторы, такие как стиль руководства, история банка, помогают определить направление и глубину анализа. Систематическое рассмотрение и оценка информации для получения достоверных выводов относительно прошлого состояния банка с целью предвидения его жизнеспособности в будущем являются важным моментом для успешного анализа финансовых отчетов.

Информационная база. Основными источниками получения информации о деятельности банка являются бухгалтерский баланс и отчет и прибылях и убытках.

Баланс  коммерческого   банка   –   это бухгалтерский баланс, в котором  отражается  состояние  собственных  и привлеченных средств банка  и  их  размещение  в  кредитные  и  другие активные  операции.  По  данным  баланса  осуществляется  контроль за формированием и размещением денежных ресурсов,  состоянием  кредитных,   расчетных, кассовых и других банковских операций, включая  операции  с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной  частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность  банков, совершенствовать  управление  банковской  деятельностью.  Балансы банков строятся по  унифицированной  форме  в соответствии с Планом счетов бухгалтерского  учета  в  банке,  который утверждается  Центральным  Банком  РФ.

Кроме сводного баланса годовая отчетность представлена также  отчетом о прибылях и убытках, который показывает все затраты и доходы Банка за  отчетный период.

Данные финансовой отчетности взяты за период с 01 января 2004 года по 01 января 2006 года. Для начала необходимо проследить динамику показателей структуры баланса (Приложение 1).

Для динамично развивающейся кредитной организации характерным является плавное увеличение объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков. Снижение объемов активов свидетельствует о сворачивании деятельности и потери клиентской базы банка. Для Импэксбанка характерно плавное увеличение  активов баланса: на 01 января 2004г.- 22 590 982 тыс. руб., на 01 января 2005г. - 39 017 661 тыс. руб. и на 01 января 2006г. - 53 969 053 тыс. руб. абсолютное изменение составило 31 378 071 тыс. руб. на конец анализируемого периода, а относительное изменение -  на 01 января 2005г. - 1,73 (т.е. рост составил 73%, в 2004г.), на 01 января 2006г. – 1,38 (рост активов на 38%).

Собственные средства банка также возросли, их прирост в 2005г. составил 46%, а в 2006г. – 35%. Это произошло, в частности, и за счет увеличения уставного капитала банка, его  прирост составил  36%.

Заемный капитал банка также увеличился в 2005г. на 76%, в 2006г. прирост составил – 36%. Одни из главных  причин этого – рост доверия вкладчиков к банку, участие банка в синдицированном кредитовании, выгодные условия привлечения денежных средств. Более подробный анализ структуры баланса приведен в таблицах (Приложение 3).

Таблица 2.2 Анализ активов банка

показатель

Усл. обозн.

На 01.01.2004

На 01.01.2005

На 01.01.2006

Норматив

Экономическое значение показателя

Доходные активы

 Активы

К1

0,91

0,85

0,89

0,75-0,85

удельный вес доходообразующих активов в составе активов (следует рассматривать во взаимосвязи с k2)

Доходные активы

Платные пассивы

К2

1,07

1,0

1,01

>=1

отношение доходных активов к платным ресурсам (имеет приоритет перед  k1)

Ссуды

Обязательства

K3

0,74

0,65

0,8

>0.7 (агрессивная политика)

       <0.6(осторожная политика)

при агрессивной политике верхний предел - 0,78; далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел - 0,6; ниже - возможность убытков

Банковские займы

Банковские ссуды

K4

0,18

0,37

0,17

<=1 (кредитор)

>=1 (заемщик)

возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка; если банк - заемщик, то допускается k3=0,6; если банк-кредитор, то допускается значение k3=0,7

Ссуды

Капитал

K5

4,78

5,13

6,49

<=8

рискованность ссудной политики: значение выше 8,0 свидетельствует о недостаточности капитала

По данным анализа, приведенного в таблице 2.2, можно отметить, что  в целом состояние активов Импэксбанка находится на высоком уровне. Удельный вес доходных активов банка соответствует нормативному значению в течение всего рассматриваемого периода. Показатель К3 характеризует политику банка в отношении активов как агрессивную (значения коэффициентов за 3 года >0,7).

Коэффициент К4 говорит о том, что банк выступает в качестве кредитора, и не акцентирует внимание на заемных средствах. Показатель К5 свидетельствует о грамотной ссудной политике, поскольку коэффициент не выходит за пределы   его критического значения.

Таблица 2.3 Анализ пассивов банка

Капитал

Активы

К6

0,13

0,11

0,11

0,08-0,15

финансовую устойчивость банка: при k < 0,08 - граница чрезвычайной опасности - риск банкротства; при k > 0,15 - нетехнологичный и неконкурентоспособный банк

Займы

Активы

К7

0,29

0,3

0,25

0,2-0,35

уровень срочности и надежности

Прочие обязательства

Все обязательства

К8

0,017

0,013

0,005

Стремится к min

степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)

Собственный капитал

Капитал

К9

0,87

0,61

0,77

>=0,5

уровень достаточности стержневого капитала (уставный капитал + фонды и прибыль)

Что касается анализа пассивов банка, то, согласно данным таблицы 2.3 можно утверждать об эффективном их использовании. Коэффициент К6 характеризует финансовую устойчивость банка, его значения в рассматриваемом периоде не выходят за рамки норматива (0,08-0,15), это говорит о технологичности и конкурентоспособности банка (на 01.01.04- 0,13, на 01.01.05 и 01.01.06 – 0,11). Показатель, характеризующий уровень срочности и надежности, в пределах нормы, то есть риск для вкладчиков банка минимальный. Качество управления обязательствами находится на достаточно хорошем уровне, с каждым годом этот показатель (К8) стремится к минимуму, как и запланировано. Коэффициент К9, показывающий достаточность собственного капитала также находится в пределах нормативного значения (на 01.01.04 – 0,87, на 01.01.05 – 0,61, на 01.01.06 – 0,77).

Об эффективности деятельности банка можно судить по такому показателю, как мультипликатор капитала, который рассчитывается как отношение активов к собственным средствам банка. Если данное  соотношение больше 16, то это свидетельствует о том, что база капитала банка слишком мала, и его возможности по дальнейшему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны размерам (росту) активов. Если данное соотношение меньше 8, то это свидетельствует о том, что банк неквалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, недополучая возможный доход (прибыль).

МК2004=22590982/3014040=7,5=8 раз;

МК2005=39017661/4409555=8,8=9 раз;

МК2006=53969053/5934722=9,09=9 раз.

 В данном случае значение мультипликатора капитала находится в пределах допустимых значений и составляет в 2004г. 8 раз, в  2005 и 2006г.г. – 9 раз. Это составляет  тот объем активов, который удается получить с каждого рубля  собственного капитала.

2.5 Управление активными операциями банка

Активные    операции   банка   составляют   существенную   и определяющую часть его операций. Актив баланса  характеризует  состав, размещение и целевое использование средств банка.  Он  показывает,  во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в  наличии хозяйственных средств. Возможна  иная,  более  глубокая  интерпретация сущности  актива  баланса:  актив  указывает   на   величину   затрат,  сложившихся  в  результате  предшествующих   финансовых   операций   и  необходимых для получения доходов в будущем. Актив  и  пассив  баланса коммерческого банка тесно связаны  друг  с  другом.  Выходя  на  рынки кредита, покупая  и  продавая  ценные  бумаги,  предоставляя  клиентам разнообразные услуги, банки  постоянно  контролируют  состояние  своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых  капиталов.  Если  приток  ресурсов замедляется,  банк  вынужден  пересмотреть  свою  политику  в  области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить  часть выданных кредитов, продать ценные  бумаги.  Связь  между  активными  и пассивными операциями  коммерческого  банка  чрезвычайно  сложна.  При увеличении стоимости ресурсов  банковская  маржа  сократится,  прибыль снизится и в результате банку будет  необходим  поиск  более  выгодных сфер  вложения  капитала  для  того,  чтобы  поправить   дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов  банка,   то  анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов:  на  какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.  Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

 -кассовая наличность и приравненные к ней средства;

 -инвестиции в ценные бумаги;

 -ссуды;

 -здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает трудности при  установлении  и  соблюдении  рациональной  структуры  активов,  которая  во   многом   определяется особенностями банковского законодательства и учета, а  также  влиянием внешней среды. Если же воспользоваться более крупной  группировкой

состава активов по основным видам банковской  деятельности,  то  можно сделать следующие выводы:

            - основное место в активных операциях банка занимают кредитные операции;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции  в  ценные бумаги;

- на третьем месте – кассовые активы;

- доля прочих  активов  обусловлена  особенностями  учета  и  включает широкий спектр операций от  вложений  в  основные  фонды  (здания  и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря  на  общие  тенденции  в  составе  и  структуре активов,  каждый  банк  должен  стремиться  к  созданию   рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от  качества  активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие  коммерческие  организации подвержены взлетам и спадам в  своей  повседневной  деятельности.  Это обусловлено многими факторами, основным из которых  является  качество активов   банка,   показывающее   стратегическую   направленность    и эффективность работы банка.

2.6 Анализ активов  банка

К активам коммерческого банка относятся:

1). Остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБ РФ, а также приобретенные банком облигации государственных займов, выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

2) Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У большинства коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

3). Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

4). Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли.

 Но именно эти активы создают  коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

Все активы банка разбиваются на  группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности (Приложение 3).

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном Банке, государственные долговые обязательства и др.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования по ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

         Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года.

Норматив общей ликвидности активов рассчитывается как отношение ликвидных активов к активам за вычетом обязательных резервов.

Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

В таблице 2.2 представлены активы Импэксбанка в агрегированной форме.

 Рассматривая структуру активов по анализируемому  банку, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные  активы,  денежные средства, уменьшились, их удельный вес  снизился с 15,56% в 2004 году до 4,88% на начало 2006года.  Денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину.  Возрос  уровень  ссудных операций:  по данным баланса на начало 2006 года удельный вес составил 70,14%, в абсолютном выражении разница составила 24744470 тыс. руб.

Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений,  где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для  рассматриваемого банка  объем  этого  вида  операций  остается  весьма   незначительной величиной (на 01 января 2004года – 13,61%, на 01 января 2005года - 18,63%, на 01 января 2006года – 11,17%). Что касается основных фондов банка, то доля их в активах баланса значительно возросла с 5,62% в 2004году до 14,61% в 2006 году. Рост доли  неликвидных активов может затруднить финансовую независимость и состоятельность банка.

Коммерческим банкам, как и всем другим экономическим единицам, нужны средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могут быть легко превращены в наличные средства с небольшим риском потерь или вообще без него.

Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Поддержание ликвидности связано с необходимостью компенсации сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит и объема вкладов.

На основе данных таблицы  (Приложение 3) можно рассчитать коэффициенты, характеризующие ликвидность активов банка.

Таблица 2.4 Расчет нормативов ликвидности

Показатель

Усл.

Обоз.

На 01/01/04

На 01/01/05

На 01/01/06

норматив.

Значение показателя

Норматив мгновенной ликвидности

Н2>20% - банк платежеспособен и ликвиден

Н2<20% - увеличивается временной период оплаты долга

Н2=ВА/О*100

Н2

93,72

93,98

50,47

min 20%

показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и таким образом, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на счетах, и в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи;

Норматив текущей ликвидности

Н3<70% - не сбалансированность активов и пассивов

Н3=ЛА/О/*100

Н3

109,92

160,19

70,66

min 70%

характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок - срок,  необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операции по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей;

Норматив долгосрочной ликвидности

Н4>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов

Н4=ДА/К*100

Н4

98,88

89,63

108,67

Max  120%

показывает рискованность ссудной политики банка.

Норматив общей ликвидности

Н5<20% - возникает риск неплатежеспособности банка

Н5=ЛА/А**100

Н5

28,16

  26,73

13,99

min 20%

 Определяет, какая часть размещенных средств находится в ликвидной форме.

Расчет показателей, представленный в таблице, характеризует достаточность активов банка. Коэффициент мгновенной ликвидности за анализируемый период имеет тенденцию к снижению, но, в целом, не выходит за рамки нормативного значения. Это говорит о том, что с каждым годом банк все большую часть клиентских денег использует в качестве собственных кредитных ресурсов, и в меньшей мере   платежные поручения могут быть  обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Следующий показатель характеризует сбалансированность активов и пассивов баланса банка, но в динамике прослеживается снижение этого показателя, то есть  сокращается способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок (109,92%; 160,19% и 70,66% в 2004, 2005 и 2006г.г. соответственно при нормативе не менее 70%.).

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) показывает рискованность ссудной политики банка, здесь отмечаются небольшие колебания показателя, но в пределах допустимого, в целом ссудная политика банка находится на достаточно высоком уровне.

Рассматривая коэффициент общей ликвидности, нужно отметить, что ликвидность активов банка снижается, все меньшая часть активов находится в ликвидной форме, и на конец анализируемого периода наблюдается выход значения показателя за пределы допустимого (не менее 20%). Это указывает на возможность возникновения риска неплатежеспособности банка (28,16% - на начало анализируемого периода, 13,99% - на конец периода).

2.7                        Управление активными операциями банка

К активным операциям Импэксбанка относится кредитование малого и среднего бизнеса. Основной прирост кредитного портфеля в 2004г. был достигнут за счет реализации крупных проектов в различных отраслях промышленности. К началу 2005г. общий объем кредитного портфеля превысил 600 млн. долл. Кредитный портфель составляет около 60% активов банка, примерно 17% от общего объема портфеля к концу года приходилось на кредиты малому и среднему бизнесу. Основными заемщиками Импэксбанка являются предприятия реального сектора экономики. Помимо традиционного кредитования банк организует экспортно-импортное и проектное финансирование, лизинговые операции. Импэксбанк успешно осуществлял в 2004г. финансирование крупных проектов. Объем проектного финансирования увеличился более  чем в 1,5 раза по сравнению с 2003г. – с 75 млн. долл. До 125 млн. долл.

К активным операциям относится также кредитование частных лиц. Кредитный портфель частным лицам на 2005г. составляет 210 млн. долл.

Таблица 2.5 Структура портфеля кредитов частным лицам

 На 1 января 2005г.

Нецелевое кредитование

29 638

34%

Автокредитоваине

25 282

29%

Целевые экспресс-кредиты

16 159

18%

Кредитные карты

1 644

2%

Прочее

14 814

17%

Итого

87 538

100%

В целом, можно отметить, что управление активными операциями в Импэксбанке осуществляется эффективно, внедряются все новые направления деятельности, совершенствуется спектр уже предоставляемых услуг.

2.8           Рекомендации  по совершенствованию управления активами и активными операциями

Представленный выше анализ эффективности использования активов Импэксбанка показал, что состояние активов банка можно характеризовать как хорошее. Тем не менее, налицо снижение доли высоколиквидных активов и, вместе с тем, рост активов долгосрочной ликвидности. Это может привести в дальнейшем к неспособности удовлетворить требования кредиторов в установленный срок в случае невозврата выданных займов. Общая ликвидность активов снижается, что может привести к неплатежеспособности банка в будущем.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед своими клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает Центробанк РФ, который главным образом осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением, с использованием как экономических, так и административных методов управления.

В настоящее время регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие ЦБ РФ в 1991 году.

В целом, российский опыт в области управления ликвидностью активов имеет свои особенности, обусловленные, прежде всего, многолетней государственной монополией на банковское дело.

Мировой и отечественный опыт позволяет определить классические рычаги воздействия Центрального банка на кредитные институты с целью поддержания их ликвидности. Эти рычаги следующие:

·             резервирование средств в Центральном банке;

·             рефинансирование;

·             операции Центрального банка на открытом рынке;

·             ограничения объема ссуды одному заемщику. 

Одновременно этот опыт позволяет назвать наиболее типичные причины нарушения ликвидности банков. Такими причинами являются:

 внутренние: 

·             несбалансированность кредитных ресурсов и вложений по срокам и суммам;

·             выдача крупных кредитов одному заемщику;

·             ошибки в оценке залога;

·             неправильное использование резервного капитала и фондов страхования кредитных рисков;

·             недооценка кредитного риска (в том числе возможности его увеличения);

-   злоупотребление и ошибки в управлении;

-   недостоверность данных бухгалтерского учета;

 

внешние:

·             экономический кризис, спад производства;

·             сильная инфляция.

Сейчас наиболее часто встречающимися в практике российских банков внутренними причинами нарушения ликвидности являются:

·             отсутствие практики оценки кредитных рисков на базе показателя кредитоспособности заемщиков;

·             недостаточная  профессиональная подготовленность кадров.

Таким образом, выполнять задачу управления ликвидностью активов, поддержание ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ.

В связи с этим можно предложить следующие пути решения: все время наращивать собственный капитал, стремиться к формированию "надежных" и дешевых кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и  на сроки, в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов, с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров, вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

Что касается совершенствования работы банка в области активных операций, то здесь можно предложить расширять спектр услуг по кредитованию как физических, так и юридических лиц; использовать различные способы привлечения новых клиентов (активная реклама, предоставление скидок, упрощение системы получения кредитов); а также развивать другие направления кредитования, например, ипотечное кредитование, которое на данный момент не имеет широкого применения.

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В ФИЛИАЛЕ ИЖЕВСКИЙ ОАО «ИМПЭКСБАНК».

3.1 Порядок получения кредита

Процесс выдачи кредита состоит из нескольких этапов. Они традиционны и присутствуют в процессе выдачи кредита в любом коммерческом банке. Можно выделить следующие этапы, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

-      рассмотрение заявки на получение кредита и беседа с будущим заемщиком;

-      изучение кредитоспособности клиента и оценка кредитного риска;

-      подготовка и заключение кредитного договора;

-      контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку (см. приложение 4), содержащую исходные сведения о требуемом кредите: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Обычно банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты (см. приложение 5), служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы — необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах - после того, как представитель банка проведет предварительную беседу с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

Перечень приложений к заявке:

1. График ожидаемых поступлений и прибыли организации от всей деятельности (по форме).

2. Кредитная история, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (по форме).

3. ТЭО, выполненное согласно требованиям банка.

4. Свидетельство о государственной регистрации, свидетельство(а) о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, свидетельство о внесении записи в этот реестр (для юридического лица, зарегистрированного до 1 июля 2002 г.), учредительный договор (иной документ об учреждении) с отметкой регистрирующего органа, устав (положение) с отметкой регистрирующего органа, документ об утверждении устава участниками (протокол или решение), изменения к учредительным документам юридического лица (если таковые были), свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на текущую дату.

5. Для ЗАО, ОАО и т.п.- документ, подтверждающий факт регистрации акций в ФКЦБ России (решение о выпуске, отчет об итогах выпуска, уведомление о государственной регистрации выпуска, выписка из реестра акционеров).

6. Решение учредителей (совета директоров, акционеров) об избрании генерального директора, приказы о назначениях (вступлении в должность) генерального директора и главного бухгалтера, карточка с образцами подписей уполномоченных лиц.

7. Ксерокопии паспортов генерального директора (руководителя), главного бухгалтера, учредителей (все страницы с записями). Если учредитель(ли) - юридическое(ие) лицо(а), то - документы в соответствии с пп.4-6.

8. Лицензия на осуществление деятельности (если деятельность лицензируется).

9. Договоры аренды офиса, складских помещений с приложением плана расположения площадей либо свидетельство(а) о праве собственности (если помещения находятся в собственности).

10. Баланс (форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), Отчет об изменениях капитала (форма № 3), Отчет о движении денежных средств (форма № 4), Приложения к балансу (форма № 5)  как за прошедший год, так и за последний квартал, расшифровки статей баланса: основные средства; производственные запасы; готовая продукция; товары; прочие запасы и затраты; дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).

11. Справки из обслуживающих банков о кредиторской (кредитной) задолженности организации и выписки по расчетным счетам за последние 6 месяцев помесячно с указанием контрагента и назначения платежа.

12. Копии существующих кредитных договоров (договоров займа) и договоров залога к ним.

13. Документы, характеризующие объект кредитования (для инвестиционных проектов).

14. Типовые договоры на покупку и продажу приобретаемого товара (услуг) или предложения продавца и покупателей (с условиями поставки и ценой).

15. Правоустанавливающие документы на предлагаемое в обеспечение имущество (товар).

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком — владельцем или представителем руководства фирмы.

После беседы кредитный работник должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует отклонить. При этом заявителю необходимо объяснить причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же работник по итогам предварительной беседы решает продолжить работу с клиентом, то он начинает собирать все необходимые ему сведения для определения его кредитоспособности.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента:

-      способность клиента заимствовать средства;

-      способность зарабатывать средства в ходе текущей финансово-хозяйственной деятельности для погашения долга (финансовые возможности);

-      структура капитала;

-      обеспечение кредита;

-      условия, в которых совершается кредитная сделка;

-      контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды установкам банка).

Рассмотрим данные критерии подробнее.

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о целях кредита, соответствие их кредитной политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов) и т.д.

Под обеспечением кредита понимаются стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Наличие вторичных форм обеспечения служит гарантом выполнения заемщиком своих обязательств. При недостаточном денежном потоке клиента (проблемы с ликвидностью баланса или недостаточность капитала) имеют значение качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя.

Одним из критериев кредитоспособности являются условия, в которых совершается сделка. Под ними подразумеваются текущая и прогнозируемая экономическая ситуация в стране и регионе, отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов его оценки. К числу этих способов относятся:

-      оценка делового риска;

-      оценка качества менеджмента;

-      оценка финансовой устойчивости на основе системы финансовых коэффициентов;

-      анализ денежного потока;

-      наблюдение за работой клиента путем выезда на место.

Таким образом, для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (анализ финансового состояния) и качественный анализ рисков, целью которого является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

3.2. Методика оценки кредитоспособности корпоративных клиентов

ОАО «ИМПЭКСБАНК»

Как уже было сказано выше, принятие решения о кредитовании того или иного заемщика производится на основании оценки его кредитоспособности с помощью рейтинга, характеризующего его финансовое состояние и возможность полного выполнения заемщиком обязательств по кредиту. Данная методика применяется во всех территориальных подразделениях, в том числе и в Ижевском филиале Банка.

Данная методика предназначена для определения такой оценки. Она отражает общее финансовое состояние контрагента и измеряет текущую величину кредитного риска по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам, на основании чего в конечном итоге рассчитывается кредитный рейтинг, который и будет являться критерием кредитоспособности клиента.  Методика не распространяется на лизинговые компании, а также на предприятия, применяющие специальные налоговые режимы.

Методика позволяет проводить оценку на основе следующей минимально необходимой финансовой информации:

Бухгалтерская отчетность контрагента за последние 2 года (форма 1, форма 2, формы 3 – 5), по возможности заверенная налоговой инспекцией.

Расшифровки следующих статей баланса по состоянию на последнюю отчетную дату:

-основные средства (ст. 120);

-долгосрочные финансовые вложения (в т.ч. инвестиции в дочерние общества (ст. 141), инвестиции в зависимые общества (ст. 142), инвестиции в другие организации (ст. 143), займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев (ст. 144), прочие долгосрочные финансовые вложения (ст. 145));

-запасы (ст. 210);

-долгосрочная дебиторская задолженность, включая наименование организаций, суммы и сроки (ст. 231 – 235);

-краткосрочная дебиторская задолженность, включая наименование организаций, суммы и сроки (ст. 241 – 246);

краткосрочные финансовые вложения, включая наименование организаций, суммы и сроки (в т.ч. инвестиции в зависимые общества (ст. 251), прочие    краткосрочные финансовые вложения (ст. 253));

-прочие оборотные активы (ст. 270).

Расшифровки следующих статей пассива по состоянию на последнюю отчетную дату, включающие наименование организации, сумму и сроки:

-целевые финансирование поступления (ст. 460);

-заемные средства (в т.ч.: кредиты банков (ст. 511 и 611) и прочие займы (ст. 512 и 612) с указанием сумм договоров, использованных и погашенных сумм, суммы фактической задолженности на отчетную дату, сумм и сроков погашения остатка задолженности, процентной ставки и целевого назначения);

-кредиторская задолженность (в т.ч.: поставщики и подрядчики (ст. 621), векселя к уплате (ст. 622) с указанием размера процента, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (ст. 623), задолженность перед внебюджетными фондами (ст.625) задолженность перед бюджетом (ст. 626), авансы полученные (ст. 627), прочие кредиторы (ст. 628)).

Расшифровки следующих статей отчета о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату:

-выручка от реализации товаров, работ, услуг (ст. 010): указать долю валютной составляющей в общей сумме статьи;

-себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг (ст. 020): указать валютную составляющую и долю постоянных затрат в общей сумме затрат;

-коммерческие расходы (ст. 030);

-управленческие расходы (ст. 040);

-доходы от участия в других организациях (ст. 080);

-прочие операционные доходы (ст. 090);

-прочие операционные расходы (ст. 130);

-отвлеченные средства (ст. 160);

при отрицательном значении ст. 140 (прибыль/убыток отчетного периода) указать причины возникновения убытков и предпринимаемые меры к их снижению.

Отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Управленческая отчетность и иная управленческая информация.

Заключение аудиторов о результатах проверки деятельности контрагента за предыдущий год.

Бюджет либо бизнес-план контрагента на текущий финансовый год (включая характеристику отрасли; исследование и анализ рынка; план маркетинга и сбыта с изложением информации о сбытовой сети контрагента и предполагаемых объемах продаж через нее, прогноза изменения цен и факторов, которые могут повлиять на их изменение; план закупок и продаж; план использования заемных средств).

Ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента (в случае, если контрагент является эмитентом ценных бумаг).

Справка о составе акционеров (учредителей) контрагента с указанием их долей в капитале.

Справка об организационной структуре контрагента.

Заключение Службы экономической защиты Банка по контрагенту.

Данные о движении денежных средств.

Данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях контрагента.

Справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату.

Справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями.

Справки об отсутствии у контрагента картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами.

Оценка Бизнес-блока

Стоп-показателями (на основании которых внутренний рейтинг кредитоспособности контрагента не может превышать «СC Impex») является наличие следующей негативной информации о контрагенте: информация о связях с криминальными структурами, о случаях систематического неисполнения обязательств перед клиентами, а также угроза перевода активов контрагента в другие структуры в связи с конфликтом между акционерами и (или) кредиторами.

Таблица 3.1. Классификация и оценка основных групп факторов риска

Группа 1. Факторы риска, связанные со структурой собственности

1. Прозрачность структуры собственности (ВЕС-0,1)

Балл

Структура собственности прозрачна, фактические собственники владеют компанией напрямую и раскрываются публично.

100

Структура собственности прозрачна, но более усложнена. При этом фактические собственники контролируют компанию через один уровень дочерних компаний и раскрываются публично.

75

Структура собственности недостаточно прозрачна. Хотя основные собственники известны рынку, доминирование номинальных держателей или оффшоров ограничивает возможность отслеживать изменения в структуре капитала.

50

Структура собственности непрозрачна, но приблизительно известны фактические собственники, контролирующие компанию через несколько уровней дочерних компаний, номинальных держателей или оффшорных структур.

25

Структура собственности крайне непрозрачна и не раскрывается публично.

0

2. Характеристика основных собственников (ВЕС-0,15)

Собственники – крупные и влиятельные промышленные или финансовые структуры (с активами свыше $ 1 млрд.)

100

Собственники – менее влиятельные промышленные и банковские структуры (с активами от $ 100 млн. до $ 1 млрд.)

75

Собственники – физические лица и ряд небольших промышленных и банковских структур

50

Собственники – физические лица

25

Информация о собственниках полностью отсутствует

0

3. Политические риски, связанные с собственниками (ВЕС-0,1)

Политические риски, связанные с собственниками (в т.ч. угроза национализации), практически отсутствуют.

100

В настоящий момент существуют невысокие политические риски, связанные с собственниками.

75

Информация о собственниках и о связанных с ними политических рисках отсутствует.

50

В настоящий момент существуют повышенные политические риски, связанные с собственниками.

25

В настоящий момент существуют высокие политические риски, связанные с собственниками.

0

4. Финансовая поддержка со стороны основных собственников (ВЕС-0,05)

У компании существует крупный акционер и/или стратегический партнер, оказывающий позитивное влияние на ее деятельность, который в случае необходимости может оказать существенную финансовую поддержку.

100

Акционеры не оказывают существенного влияния на деятельность компании, но у нее есть стратегический инвестор, который в случае необходимости может оказать достаточную финансовую поддержку.

75

Возможности по оказанию поддержки сдерживаются непрофильным характером деятельности и иными факторами

50

Возможности акционеров по оказанию финансовой поддержки крайне ограниченны

25

Отсутствие финансовой поддержки со стороны акционеров.

0

Группа 2. Факторы риска, связанные с корпоративным управлением и деловой репутацией

1. Опыт руководства и эффективность управления (ВЕС-0,05)

Руководство эффективно управляет компанией, имея достаточный опыт работы в отрасли (не менее 5 лет).

100

Управление осуществляется достаточно эффективно, несмотря на некоторые недостатки (недостаточный контроль, отсутствие четкой стратегии и др.). Руководство имеет опыт работы в отрасли от 3 до 5 лет.

75

Недостаточно высокая эффективность управления в силу недавних кадровых перестановок и иных факторов

50

Явные недостатки в управлении. Руководство имеет небольшой опыт работы в отрасли (от 1 до 3 лет)

25

Управление осуществляется крайне неэффективно, что негативно влияет на деятельность контрагента.

0

2. Репутация контрагента (ВЕС – 0,1)

Очень высокая репутация контрагента на рынке (как с точки зрения платежной дисциплины, так и в отношении профессионализма сотрудников и авторитетности менеджерской команды).

100

Хорошая репутация контрагента на рынке (отсутствие информации о неисполнении обязательств перед клиентами, кредиторами и партнерами, отсутствие санкций со стороны надзорных органов и т.д.).

75

Наличие информации, связанной с имевшим место наложением штрафных санкций со стороны надзорных органов и (или) судебными разбирательствами, что существенным образом не отражается на деятельности контрагента.

50

Участие контрагента в судебных разбирательствах, которые (в случае неблагоприятного исхода) могут оказать заметное влияние на производственную деятельность или кредитоспособность контрагента.

25

Негативная информация о контрагенте (в т.ч. случаи задержки в исполнении обязательств более чем на 30 дней).

0

Если у контрагента нет текущей просроченной задолженности в ОАО «ИМПЭКСБАНК», то за каждый предыдущий кредитный продукт без просрочки выплаты процентов и основного долга (в Банке или на рынке публичных заимствований) контрагент получает +10 баллов. Общая дополнительная сумма баллов по этому показателю не может превышать 100 (в расчет принимается информация о кредитных продуктах и публичных заимствованиях за последние 3 года).

Если контрагентом была допущена просроченная задолженность по действующим и/или ранее погашенным кредитным продуктам (в т.ч. публичным), то сумма баллов, полученных контрагентом по данной группе факторов, уменьшается на 10 при просрочке до 10 календарных дней или на 20 при просрочке от 10 до 30 дней.

3. Информационная открытость (ВЕС - 0,05)

Очень высокая информационная открытость контрагента (свободный доступ в полном объеме к ежеквартальной и другой финансовой отчетности, информации о собственниках, руководстве, дочерних структурах, основных клиентах, стратегии, планах и другой информации на официальном интернет-сайте контрагента; готовность предоставлять дополнительную информацию по запросу; а также наличие рейтингов международных агентств).

100

Достаточно высокая информационная публичность и открытость контрагента (достаточно полное содержание финансовой и другой информации о компании на официальном интернет-сайте и в других публичных источниках).

75

Средняя информационная открытость контрагента (отсутствие или нерегулярное обновление на интернет-сайте финансовой отчетности, информации об акционерах, клиентах, руководстве, которое может компенсироваться наличием основной информации в других публичных источниках или предоставлением информации по запросу).

50

Информационная открытость контрагента ниже среднего (невысокое информативное содержание официального интернет-сайта, в т.ч. полное отсутствие финансовой отчетности и иной нефинансовой информации, что может быть компенсировано наличием информации в других источниках ограниченного доступа (базах данных и проч.).

25

Низкая публичность и информационная открытость контрагента (отсутствие информации о контрагенте, в том числе и в источниках ограниченного доступа).

0

Группа 3. Факторы риска, связанные с отраслевыми и рыночными позициями контрагента

1. Характеристика отрасли (ВЕС-0,2)

Очень благоприятная конъюнктура в кратко- и среднесрочной перспективе

100

Благоприятная текущая конъюнктура, несмотря на достаточно высокий уровень конкуренции в отрасли и высокую вероятность снижения привлекательности отрасли в среднесрочной перспективе

75

Очень высокий уровень конкуренции в отрасли, высокая вероятность ухудшения конъюнктуры

50

Наличие негативных тенденций, свидетельствующих об ухудшении рыночной конъюнктуры

25

Кризисное состояние отрасли, массовое банкротство участников рынка, избыточная конкуренция в отрасли

0

2. Положение в отрасли (ВЕС-0,15)

Монопольное или доминирующее положение в отрасли (доля на рынке более 25%).

100

Лидирующие позиции в отрасли (доля на рынке более 5%), позволяющие оказывать заметное влияние на рыночную конъюнктуру; наличие потенциала для дальнейшего усиления рыночных позиций

75

Довольно устойчивые позиции в отрасли (доля на рынке 1-5%), несмотря на ограниченные способности реально влиять на рыночную конъюнктуру.

50

Положение компании в отрасли достаточно неустойчиво (в связи с ростом конкуренции и другими факторами).

25

Крайняя неустойчивость положения на рынке, устойчивая тенденция к потере рыночного сегмента.

0

3. Прочие факторы (филиальная сеть, диверсификация бизнеса и рынков сбыта продукции/услуг, связи с поставщиками, зависимость от импорта и т.д.) (ВЕС-0,05)

Высокая диверсификация сбытовой сети (продукция/услуги реализуется в различных регионах страны, в т.ч. на экспорт), наличие потенциала для роста объемов производства, отлаженные связи с поставщиками основных факторов производства, работающими на конкурентном рынке, слабая зависимость от импорта.

100

Средняя диверсификация сбытовой сети (продукция/услуги реализуется, преимущественно, в одном регионе при значительном числе крупных (оптовых) потребителей), ограниченность множества поставщиков основных факторов производства, несущественная зависимость от импорта.

75

Диверсификация сбыта ниже среднего (число крупных потребителей продукции/услуг ограничено), поставщики факторов производства работают на монополизированном рынке, значительная часть факторов производства поставляется по импорту.

50

Низкая диверсификация сбыта (число крупных потребителей продукции незначительно), сильная зависимость от поставщиков факторов производства, основная часть факторов производства поставляется по импорту

25

Выраженная зависимость от одного крупного потребителя-монопсониста или поставщика-монополиста, высокая чувствительность спроса на продукцию/услуги к действию неблагоприятных макроэкономических факторов.

0

Итоговое количество баллов по бизнес-блоку рассчитывается путем суммирования произведений баллов, полученных по каждому фактору риска, на их удельные веса.

Оценка финансового блока

Для анализа финансового состояния контрагента используются данные стандартных форм его бухгалтерской отчетности – балансов (форма 1), отчетов о прибылях и убытках (форма 2) за последние 3 года (или за период существования контрагента, если он составляет менее 3 лет), а также прочие документы.

Анализ финансового состояния контрагента производится с помощью программного продукта «Альт-Финансы» (далее – Программа) версии, соответствующей дате проводимого анализа.

Исследование финансового состояния контрагента производится по следующим направлениям:

-анализ структуры баланса и динамики изменения его статей;

-анализ ликвидности контрагента;

-анализ финансовой устойчивости контрагента;

-анализ прибыльности и рентабельности деятельности контрагента;

анализ оборачиваемости.

 

 

 

 

Анализ структуры баланса и динамики изменения его статей

 

После ввода исходных данных стандартных форм бухгалтерской отчетности контрагента в Программу, для анализа структуры баланса контрагента и динамики изменения его статей за предыдущие периоды выводятся на печать следующие расчетные таблицы: «Агрегированный баланс», «Анализ изменения статей баланса», «Структура баланса».

Агрегированный баланс формируется автоматическим путем объединения однородных по экономическому содержанию статей в основные элементы активов и пассивов.

Если анализ представленной информации о составляющих активов и пассивов контрагента свидетельствует о том, что их реальная величина существенно отличается от указанной в официальной бухгалтерской отчетности контрагента, то для получения более объективной картины производится корректировка статей исходного баланса контрагента путем внесения в Программу корректирующих коэффициентов и формирования «Управленческого баланса». Управленческий баланс позволяет оценить реальную стоимость активов и величину пассивов контрагента.

Величина корректирующих коэффициентов определяется Ответственным сотрудником. Методика их основные принципы их расчета содержатся в Руководстве пользователя программного продукта «Альт-Финансы».

Последующий анализ ликвидности и финансовой устойчивости контрагента производится в этом случае на основе данных Управленческого баланса (расчетные формулы соответствуют формулам для анализа стандартного баланса).

При анализе финансового состояния предприятия, являющегося членом холдинга, расчет показателей финансового состояния может производиться по консолидированному балансу данного предприятия и других членов холдинга, при условии получения поручительств от членов холдинга, чьи балансы включены в консолидированный.

Анализ ликвидности

Основным параметром при оценке ликвидности является определение возможности контрагента своевременно и в полном объеме совершать выплаты по своим обязательствам.

    Для анализа ликвидности активов контрагента выводится на печать расчетная таблица «Показатели ликвидности» (Программа). По данным указанной таблицы производится анализ основных показателей, характеризующих ликвидность активов контрагента (в динамике за рассматриваемый период):

- коэффициент общей ликвидности, характеризующий способность контрагента погашать текущие обязательства за счет всех текущих активов (рассчитывается как отношение всех текущих активов к текущим пассивам, при этом из состава текущих пассивов вычитаются элементы, по сути своей не являющиеся обязательствами: доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей).
- коэффициент срочной ликвидности, характеризующий способность контрагента погашать текущие обязательства за счет ликвидной части дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств;

- коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность контрагента погашать текущие обязательства за счет наиболее ликвидной части активов: денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

В зависимости от значения каждого показателя ликвидности контрагенту присваиваются оценочные баллы. Однако в случае, если в анализируемом периоде отмечается негативная динамика оцениваемого показателя, ему присваивается балл, соответствующий предыдущей (более низкой) группе значений данного параметра.

Нормативные значения показателей по отраслям будут установлены в процессе доработки методики.

Анализ финансовой устойчивости

 

Для анализа финансовой устойчивости контрагента без учета рассматриваемой операции выводится на печать расчетная таблица «Показатели финансовой устойчивости» (Программа).

По данным указанной таблицы производится анализ основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость контрагента (в динамике за рассматриваемый период):

- коэффициент общей платежеспособности, определяющий долю собственного капитала в общей величине источников финансирования (рассчитывается как отношение инвестированного капитала к валюте баланса);

-  коэффициент автономии, характеризующий соотношение собственного и заемного капитала контрагента;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (отношение собственного капитала за вычетом стоимости постоянных активов к текущим активам);

- коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами (рассчитывается как отношение инвестированного капитала и величины постоянных активов).

Методика расчета вышеперечисленных показателей содержится в руководстве пользователя.

В зависимости от значения каждого показателя финансовой устойчивости (с учетом и без учета рассматриваемой операции), Контрагенту присваиваются оценочные баллы.

В случае если в анализируемом периоде отмечается негативная динамика оцениваемого показателя, ему присваивается балл, соответствующий предыдущей (более низкой) группе значений данного параметра. Если в течение анализируемого периода отмечается выраженная положительная динамика оцениваемого показателя и при этом его значение положительно, ему присваивается оценочный балл, соответствующий последующей (более высокой) группе значений данного показателя.

Анализ прибыльности

      Для анализа прибыльности деятельности контрагента без учета рассматриваемой операции выводятся на печать расчетные таблицы «Показатели прибыльности», «Показатели рентабельности» (Программа).

 Анализ производится в динамике за рассматриваемый период по нескольким направлениям, в т.ч.: анализ прибыльности основной деятельности контрагента и анализ прибыльности всей деятельности. Соответствующим образом группируются показатели, рассчитываемые в ходе анализа: 

-  прибыльность продаж (отношение прибыли от основной деятельности к выручке от реализации продукции);

- рентабельность активов (доля чистой прибыли за вычетом процентов по кредитам в средней общей сумме активов).

В зависимости от значения каждого показателя контрагенту присваиваются оценочные баллы.

В случае если в анализируемом периоде отмечается негативная динамика оцениваемого показателя, ему присваивается балл, соответствующий предыдущей (более низкой) группе значений данного параметра. Если в течение анализируемого периода отмечается выраженная положительная динамика оцениваемого показателя и при этом его значение положительно, ему присваивается оценочный балл, соответствующий последующей (более высокой) группе значений данного показателя.

Анализ оборачиваемости

Для анализа оборачиваемости активов контрагента без учета рассматриваемой операции выводится на печать расчетная таблица «Показатели оборачиваемости» (Программа). По данным указанной таблицы производится анализ основных показателей, характеризующих оборачиваемость активов контрагента:

- коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов (в днях), рассчитывается только для промышленных предприятий как отношение суммы средних за анализируемый квартал запасов сырья и материалов, умноженной на длительность анализируемого периода, к себестоимости продукции за анализируемый период;

- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях), рассчитывается как отношение средней за анализируемый период величины дебиторской задолженности сроком погашения до 1 года, за минусом задолженности по взносам в уставный капитал и приблизительной величины НДС, умноженной на длительность анализируемого периода (в днях), к выручке от реализации за анализируемый период;

- коэффициент оборачиваемости готовой продукции (в днях), рассчитывается как отношение средней за анализируемый период суммы готовой продукции, умноженной на длительность анализируемого периода (в днях) к выручке от реализации за анализируемый период;

- соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности;

- оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях), рассчитывается как отношение средней суммы кредиторской задолженности к средней выручке от реализации.

В зависимости от динамики или значения каждого показателя контрагенту присваиваются оценочные баллы.

Таблица 3.2. Определение общей степени риска Банка, связанного с финансовым состоянием контрагента.

№

Коэффициенты

Значение

Оценочный балл

Вес коэффициента

1

коэффициент общей ликвидности

Меньше 30%

От 30% до 60%

От 60% до 80%

От 80% до 100%

От 100% до 150%

От 150% до 200%

Больше 200%

10

25

40

55

75

90

100

0,1

2

коэффициент срочной ликвидности

Меньше 20%

От 20% до 40%

От 40% до 50%

От 50% до 60%

От 60% до 70%

От 70% до 80%

Больше 80%

10

25

40

55

75

90

100

0,12

3

коэффициент абсолютной ликвидности

Меньше 1%

От 1% до 5%

От 5% до 10%

От 10% до 15%

От 15% до 20%

От 20% до 30%

Больше 30%

10

25

40

55

75

90

100

0,03

4

коэффициент общей платежеспособности

Меньше 0

От 0 до 0,2

От 0,2 до 0,3

От 0,3 до 0,4

От 0,4 до 0,5

От 0,5 до 0,6

Больше 0,6

0

25

55

75

85

90

100

0,06

5

коэффициент автономии

Меньше 0

От 0 до 0,3

От 0,3 до 0,5

От 0,5 до 0,8

От 0,8 до 1,0

Больше 1,0

0

25

35

55

85

100

0,12

6

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Меньше 0

От 0 до 0,5

От 0,5 до 0,8

От 0,8 до 1,0 при стабильности показателя

От 0,8 до 1,0 при положительной динамике

0

15

55

75

100

0,11

7

коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами

Меньше 0,2

От 0,2 до 0,4

От 0,4 до 0,6

От 0,6 до 0,8

От 0,8 до 1,0

От 1,0 до 1,2

Больше 1,2

10

20

40

60

80

90

100

0,01

8

прибыльность продаж

Меньше 0%

От 0% до 5%

От 5% до 10%

От 10% до 15%

От 15% до 20%

Больше 20%

0

10

25

55

75

100

0,18

9

рентабельность активов

Меньше 0%

От 0% до 5%

От 5% до 10%

От 10% до 20%

От 20% до 30%

Больше 30%

0

5

10

50

75

100

0,12

10

коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов

Менее 5 дней

От 5 до 15 дней

От 15 до 30 дней

Свыше 30 дней

100

75

50

25

0,01

11

коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Менее 40 дней

От 40до 60 дней

От 60 до 90 дней

От 90 до 180 дней

Свыше 180 дней

100

75

50

25

5

0,06

12

коэффициент оборачиваемости готовой продукции

Для промышленных        Для торговых

компаний                            компаний

Менее 30 дней                   Менее 5 дней

От 30 до 60 дней                               От 5 до 15 дней

От 60 до 90 дней                               От 15 до 30 дней

Более 90 дней                    Свыше 30 дней

100

75

50

25

0,01

13

соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

Менее 0,5

От 0,5 до 0,7

От 0,7 до 0,9

От 0,9до 1,1

Более 1,1

5

25

55

100

75

0,04

14

оборачиваемость кредиторской задолженности

Менее 40 дней

От 40 до 70 дней

От 70 до 90 дней

От 90 до 180 дней

Более 180 дней

100

75

55

25

5

0,03
 

Общее количество баллов, набранное компанией при оценке финансового блока, рассчитывается как сумма произведений баллов по каждому фактору риска и их удельных весов и не может превышать 100 баллов.

Формирование итоговой оценки

 

Итоговое количество баллов, определяющее общую оценку кредитоспособности контрагента, рассчитывается исходя из суммы произведений количества набранных баллов по бизнес-блоку и финансовому блоку и их удельных весов. При этом для бизнес-блока удельный вес составляет 0,3, а для финансового блока – 0,7.

Уровень риска и кредитный рейтинг контрагента определяется по сумме набранных в результате анализа баллов, в соответствии со шкалой, приведенной ниже:

Итоговое количество баллов

Рейтинг кредитоспособности

Уровень риска

Свыше 90

ААА Impex

Минимальный

От 80 до 90 включительно

АА Impex

Низкий

От 65 до 80 включительно

А Impex

Несущественный

От 55 до 65 включительно

BBB Impex

Ниже среднего

От 40 до 55 включительно

BB Impex

Средний

От 30 до 40 включительно

B Impex

Умеренно повышенный

От 15 до 30 включительно

CCC Impex

Повышенный

От 7 до 15 включительно

CC Impex

Высокий

До 7 включительно

C Impex

Очень высокий

Объявлена процедура банкротства

D Impex

Дефолт

 

Формализованные критерии классификации кредитоспособности контрагента

 

Контрагент не может быть отнесен к рейтингу выше «B Impex», в следующих случаях:

- наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам контрагента; наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

- наличие у контрагента скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных к взысканию) в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов (капитала);

не предусмотренная планом развития (бизнес-планом) убыточная деятельность контрагента, приведшая к существенному (25% и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем.

Контрагент не может быть отнесен к рейтингу выше «CC Impex», если:

- анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности контрагента и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность контрагента. При этом к угрожающим негативным явлениям могут относиться: убыточная деятельность контрагента на протяжении 2 (двух) последних лет, отрицательная величина либо существенное (25% и более) сокращение чистых активов на протяжении последнего отчетного периода (квартала), существенное падение объемов производства и др.

3.3. Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности Банка

 

В целом, методика оценки кредитоспособности ОАО «ИМПЭКСБАНК» охватывает практически все стороны деятельности потенциального заемщика (анализируются финансовые коэффициенты, деловой риск, кредитная история). Но все же ряд факторов, оказывающих влияние на кредитный риск, не имеют каких-либо установленных оценок и учитываются на усмотрение кредитного эксперта, что не совсем верно, так как оценка может быть достаточно субъективной. К тому же это требует значительного времени для анализа дополнительной информации по конкретному заемщику. Поэтому, на мой взгляд, данную методику оценки необходимо несколько формализовать, а именно:

1. Учет в расчете рейтинга кредитоспособности, фактора сезонности предприятия.

2.   Учет обеспечения по кредиту.

 

Поставленная мною задача – доработать методику, чтобы оценка была более полной и объективной. То есть ввести дополнительный учет для  вышеуказанных факторов, что должно значительно снизить риск кредитных работников по оценке этих факторов, необходимой для принятия конечного решения о кредитном риске корпоративного клиента и о возможности выдачи ему кредита.

Учет в расчете рейтинга кредитоспособности, фактора сезонности предприятия

Итак, по описанной выше методике финансовое состояние заемщика оценивается с помощью коэффициентов. Сравнительный анализ различных методик банков показывает, что помимо тех показателей, которые используются в методике ОАО «ИМПЭКСБАНК», на практике активно применяются и другие,  более полно отражающие финансовое состояние заемщика (табл. 3.3).

Таблица 3.3. Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятия

Наименование показателя

Норм.Знач.

Ликвидность баланса

 

Коэффициент общей ликвидности

Не менее 2

Коэффициент срочной ликвидности

Не менее 0,7

Коэффициент абсолютной ликвидности

Не менее 0,2

Финансовая устойчивость

Коэффициент платежеспособности

Больше 0,5

Коэффициент автономии

Не менее 1

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Более 0,1

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами

Более 1

Рентабельность

Прибыльность продаж

Увеличение

Рентабельность всего капитала

Увеличение
 

Как правило, эти коэффициенты оцениваются в динамике за последний финансовый год поквартально. В случае, если наблюдаются резкие колебания каких-либо из коэффициентов в течение года, необходим дополнительный анализ за предыдущий аналогичный период с целью выявления причин данных изменений. Кредитному специалисту приходится самому учитывать факторы сезонности для различных предприятий. К примеру, возьмем организацию занимающуюся строительством, по моему мнению наглядный пример ведения сезонного вида деятельности. Так, как основная деятельность ведется в основном в теплые месяцы года, то и все значимые коэффициенты увеличиваются в связи с активизацией деятельности, увеличением товарооборота, увеличением товарных запасов, дебиторской задолженности, а вследствие чего и валюты баланса.

Далее нужно определить то, как интерпретировать данные коэффициенты. Так как оценку финансового состояния мы проводим на базе показателей, рассчитанных на отчетную дату, то рационально динамику этих и дополнительных коэффициентов ввести как дополнительную корректировку кредитного рейтинга.

Учет обеспечения по кредиту

Качество обеспечения по кредиту может оказывать существенное влияние на кредитный риск. Важно заметить то, что данный параметр не оказывает влияние на кредитоспособность, а влияет напрямую на кредитный риск. Кредитный рейтинг, определяемый при оценке, учитывает общий кредитный риск, а, следовательно, просто необходимо принимать во внимание обеспечение по кредиту.

Для нас важно определить основные требования к обеспечению, в случае наличия которых обеспечение по кредиту будет влиять на кредитный рейтинг заемщика. Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности различных банков выявил, что тип надлежащим образом оформленного обеспечения, стоимость которого покрывает всю сумму требований банка к контрагенту, может оказать на уровень градации кредитного рейтинга и уровень кредитного риска следующее влияние:

·             размещенный в банке депозит – уровень градации может быть повышен на одну ступень вверх от расчетного рейтинга;

·             долговые обязательства банка –  уровень градации может быть повышен на одну ступень вверх от расчетного рейтинга;

·             безотзывные гарантии – уровень градации может быть выбран как наибольшая величина из уровня градации кредитного рейтинга контрагента и уровня градации кредитного рейтинга гаранта;

·             долговые ценные бумаги – уровень градации может быть выбран как наибольшая величина из уровня градации кредитного рейтинга контрагента и уровня градации кредитного рейтинга эмитента ценных бумаг;

·             прочие типы обеспечения (залога) могут оказывать влияние на уровень кредитного риска в случае признания их ликвидными. А именно,  кредитные риски по кредитному продукту могут быть понижены в случае отнесения обеспечения к разряду качественного ликвидного залога.

Объем обеспечения должен включать в себя сумму основного долга, процентов, неустоек, возможных издержек связанных с реализацией залоговых прав. Ликвидность и залоговая стоимость  предметов (объектов) обеспечения определяется соответствующими специалистами банка. Кроме того, принимаемые в качестве обеспечения предметы (объекты) подверженные риску утраты в обязательном порядке должны быть застрахованы. Причем по моему мнению страхование объекта залога должно производится на весь скок действия договора плюс один месяц!!! Это связано с тем, что в случае не исполнения своих обязательств по  кредитному договору и с началом подготовки к реализации залога требует определенного времени, а та как срок договора истек, то и срок страхования по которому является выгодоприобретателем является ОАО «ИМПЭКСБАНК» истек и вследствие каких-либо противоправных действий или стихийных бедствий на залоговое имущество, выгодоприобретателем по нему уже не является ОАО «ИМПЭКСБАНК». 

3.4. Пример оценки кредитоспособности заемщика

Чтобы проверить эффективность применение вышеперечисленных факторов в методике, проанализируем на предмет кредитоспособности на конкретном заемщике. Предприятие довольно известно на рынке банковского кредитования и есть информация об уровне их кредитоспособности.

Итак, предприятие ОАО «Ижпрок» - 1 группа риска в соответствии с положением ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 г.

Цель – оценить кредитоспособность указанных предприятий и соответственно сделать вывод о том, насколько эффективно работает данная методика. 

Первоначально проанализируем предприятия по методике ОАО «ИМПЭКСБАНК», а затем внесем корректировки с учетом данных выше рекомендаций.

ОАО «Ижпрок»

 

Полное наименование:

Открытое акционерное общество «Ижпрок»

Сведения о регистрации:

Свидетельство о регистрации Серия А №2728, дата регистрации 27.10.1997 г., регистрирующий орган: Администрация Ленинского района г.Ижевска.

Дата начала производственной деятельности: сентябрь 1998 г.

Юридический  и фактический адрес:

 426006, г.Ижевск, пр.Дерябина,3.

Отраслевая принадлежность – промышленность

Количество персонала: всего работающих – 726 человек, из них постоянно занятых – 516 человек

ОАО «Ижпрок» создан в основном  как управляющая компания группы предприятий.

Основными направлениями бизнеса являются: производство нефтяного  оборудования и сопутствующих товаров;  производство специальной продукции военного назначения. Деятельность по данным направлениям нацелена на  “Ижпрок” и обеспечения условий для его развития.

ОАО «Ижпрок» имеет расчетный счет в ОАО «ИМПЭКСБАНК». Просроченная задолженность перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам, перед персоналом организации по заработной плате, картотека №2 к расчетным счетам отсутствуют.

Сумма запрашиваемого кредита 20 000 000 рублей. 

Предприятие активно пользуется кредитными ресурсами, имеет положительную кредитную историю более 2 лет в кредитных организациях, расположенных на территории Удмуртской Республики.    

Таблица 3.4. Агрегированный бухгалтерский баланс ООО «Профиль» на 01.01.2006 г. (тыс.руб.)

   Наименования позиций   

 

 

 

 

 

                          

1/1/2005

4/1/2005

7/1/2005

10/1/2005

1/1/2006

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 Нематериальные активы

16,575

16,359

16,056

15,690

15,379

 Основные средства

211,321

206,057

200,076

193,951

185,956

 Незавершенное строительство

14,815

13,358

12,448

11,304

23,234

 Доходные вложения в материальные ценности

0

0

0

0

0

 Долгосрочные финансовые  вложения

1,050,505

1,059,613

1,125,750

1,127,633

1,191,071

 Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

7,180

 Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

=== ИТОГО по разделу I

1,293,217

1,295,387

1,354,330

1,348,578

1,422,820

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 Запасы

165,434

205,321

208,297

193,165

207,838

          в том числе

 

 

 

 

 

       сырье, материалы и другие  аналогичные ценности

14,641

15,932

20,129

16,991

19,672

       животные на выращивании и откорме

0

0

0

0

0

       затраты в незавершенном производстве

5,876

7,998

15,941

18,981

19,542

       готовая продукция и товары  для перепродажи

135,296

164,170

161,911

146,177

149,272

       товары отгруженные

754

754

754

548

550

       расходы будущих периодов

3,672

3,502

4,269

4,069

10,589

       прочие запасы и затраты

5,196

12,965

5,293

6,399

8,213

 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

42,985

43,027

30,475

28,568

25,093

 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

0

0

0

0

0

         в том числе

 

 

 

 

 

       покупатели и заказчики

0

0

0

0

0

 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1,272,465

1,292,939

1,362,340

1,408,066

1,602,169

         в том числе

       покупатели и заказчики

0

0

0

0

0

       векселя к получению

0

0

0

0

0

       задолженность дочерних и зависимых обществ

0

0

0

0

0

       авансы выданные

0

0

0

0

0

 Краткосрочные финансовые вложения

521,314

536,016

536,756

580,646

719,193

 Денежные средства

2,387

1,902

4,528

1,698

4,233

 Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

=== ИТОГО по разделу II

2,004,585

2,079,205

2,142,396

2,212,143

2,558,526

БАЛАНС 

3,297,802

3,374,592

3,496,726

3,560,721

3,981,346

Отклонения

0

0

0

0

0

                                           "Альт-Финансы"  1.6 - табл. Iп

 БАЛАНС (ПАССИВ)

Предприятие: АВС

   Наименования позиций   

 

 

 

 

 

                          

1/1/2004

4/1/2004

7/1/2004

10/1/2004

1/1/2005

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1,889,158

1,889,158

1,889,158

1,889,158

1,889,158

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

Добавочный капитал

0

0

0

0

0

Резервный капитал

42,456

42,456

42,456

42,456

42,456

         в том числе

       резервы, образованные в соответствии с        законодательством

42,456

42,456

42,456

42,456

42,456

       резервы, образованные в        соответствии с учредительными        документами

0

0

0

0

0

Целевые финансирование и поступления

0

0

0

0

0

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток (-))

103,270

108,324

88,324

103,553

114,561

=== ИТОГО по разделу III

2,034,884

2,039,938

2,019,938

2,035,167

2,046,175

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

600,000

600,000

0

0

1,046,675

Отложенные налоговые обязательства

2,627

4,839

1,753

4,839

4,023

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

=== ИТОГО по разделу IV

602,627

604,839

1,753

4,839

1,050,698

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

355,046

384,655

1,096,320

1,208,893

520,507

 Кредиторская задолженность:

304,196

344,111

377,666

310,773

362,917

         в том числе

       поставщики и подрядчики

230,708

252,682

226,827

189,935

157,389

       задолженность перед персоналом организации 

5,581

5,720

6,078

6,518

3,890

       задолженность перед государственными        внебюджетными фондами

1,464

1,956

2,105

727

1,475

       задолженность по налогам и сборам

3,922

3,671

4,184

1,943

2,417

       векселя к уплате

0

0

0

0

0

       задолженность перед дочерними и        зависимыми обществами

0

0

0

0

0

       авансы полученные

0

0

0

0

0

       прочие кредиторы

62,520

80,082

138,472

111,650

197,746

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

1,049

1,049

1,049

1,049

1,049

Доходы будущих периодов

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов 

0

0

0

0

0

 Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

=== ИТОГО по разделу V

660,290

729,815

1,475,035

1,520,715

884,473

БАЛАНС

3,297,802

3,374,592

3,496,726

3,560,721

3,981,346

Таблица 3.5. Агрегированный отчет о прибылях и убытках ООО «Профиль» на 01.01.2006 г. (тыс.руб.)

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

577,889

143,941

366,392

542,557

759,270

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

518,828

124,505

294,813

406,957

658,489

Валовая прибыль

59,061

19,436

71,579

135,600

100,781

Коммерческие расходы

32,385

12,819

33,300

53,756

74,062

Управленческие расходы

0

0

0

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

26,676

6,617

38,279

81,844

26,719

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

62,805

16,136

29,974

43,593

62,759

Проценты к уплате

152,033

13,116

81,375

118,804

172,629

Доходы от участия в других организациях

0

0

0

0

1,662

Прочие операционные доходы

297,347

39,957

72,641

131,010

269,189

Прочие операционные расходы

220,104

40,658

74,533

133,631

217,005

Прочие внереализационные доходы

1,457

472

2,585

4,689

50,316

Прочие внереализационные расходы

5,201

2,142

5,603

8,418

15,504

Прибыль (убыток) до налогообложения

10,947

7,266

-18,032

283

5,507

Отложенные налоговые активы

-1,232

0

0

-12,637

-7,180

Отложенные налоговые обязательства

-3,859

-2,212

3,086

-2,645

-1,396

Текущий налог на прибыль

0

0

0

0

0

Иные аналогичные платежи (штрафы, пени по расчетам с бюджетом)

0

0

0

0

0

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

10,947

5,054

-14,946

10,275

11,291

За рассматриваемый период наблюдается:

а) Валюта баланса на последнюю дату- 4 528 628  тыс.руб.

валюта баланса имеет положительную динамику (с 01.04.04  рост на 34%), что связано с расширением производства;.

б) Собственные средства предприятия  –2 129 111 тыс. руб., в том числе нераспределенная прибыль  прошлых лет 115 877тыс. руб, 1 970 778 тыс. руб. – уставный капитал, 42 456 тыс.руб.-  резервный капитал.   За  год собственные средства компании по данным бухгалтерского учета увеличились на 4.4%  за счет прибыли компании.

в) Внеоборотные активы -   1 654 086 тыс.. руб. (сформированы  на 100% за счет собственных средств,  в т.ч. основные средства- 181 192 тыс. руб. незавершенное строительство – 20 914 тыс. руб., Нематериальные активы – 14 923 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения – 1 429 151 тыс.руб. (вложения в УК дочерних и зависимых предприятий).

г) Оборотные активы – 2 874 542 тыс. руб., в том числе краткосрочные финансовые вложения – 789 298 тыс. руб., дебиторская задолженность – 1 806 612 тыс руб., запасы – 234 649 тыс.руб.,  сформированы за счет  заемных средств на 83%.

д) Заемные средства –2 399 517 тыс. руб., в т.ч. долгосрочная задолженность по кредитам СБ РФ 1 164 505 тыс.руб., краткосрочная задолженность – 1 229 494 тыс.руб., в т.ч. кредиты банков 577 016 тыс.руб., кредиторская задолженность – 651 529 тыс.руб.

е) Соотношение оборотных средств к собственным средствам –  135% , на данном этапе развития          собственные средства предприятия активно вкладываются  в оборотные активы .

ж) Соотношение заемных средств предприятия к собственным –135%

з) Соотношение заемных средств к  валюте баланса –53 %

и) Чистая прибыль с начала года за  1 квартал 05 г. – 5 054 тыс.руб., 2 квартал 05 г.– убыток 14 946 тыс. руб., 3 квартал 05 г. – прибыль 10 275 тыс. руб., 4 квартал 05 г. – 11 291 тыс. руб., 1 квартал 06 г. – 1316 тыс.руб.

к) Показатели рентабельности на 01.04.05: прибыльность продаж- 12,54%; рентабельность всего капитала – 0,05%

л) Выручка за  последний отчетный период (2005г.) 759 270 тыс руб., рост по отношению к предыдущему периоду на 31%.

м) Вывод о Финансовом состоянии;

«Сумма запрашиваемого кредита составляет  0,4% валюты баланса. Действующая задолженность по кредитам составляет 38,45% валюты баланса, с учетом вновь выдаваемого кредита задолженность составит 38,72% валюты баланса. Текущая ликвидность находится на высоком уровне. Значительная часть иммобилизованных активов сформирована за счет собственных средств, что является положительным моментом. Финансовая устойчивость предприятия находится на высоком уровне, с учетом вновь выдаваемого кредита финансовая независимость предприятия изменится, но крайне незначительно в связи с незначительностью суммы запрашиваемого кредита в масштабах одного из крупнейших предприятий региона»

Согласно Положению ЦБР от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Методики классификации кредитных продуктов по категориям качества и расчета резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности ОАО «ИМПЭКСБАНК» внутренний рейтинг кредитоспособности предприятия составляет А. В соответствии с п.5.1.2 Политики по управлению кредитными рисками ОАО «ИМПЭКСБАНК» финансовое состояние заемщика может  быть признано хорошим, вероятность дефолта оценивается в диапазоне 0,03%-0,07%.

Взаимоотношения с Банками

Рисунок 3.6 Чистые среднемесячные обороты по расчетным счетам за 2005 г.  (тыс. руб.)

Всего у предприятия открыто 63 счета (26 счетов в банках, расположенных в г.Ижевске), из них 33 – валютные счета (доллары США), 2 валютные счета в Евро, 28 – рублевые расчетные счета. Основные обороты проходят через Сбербанк РФ, АКБ “Банк Москвы”, АКБ “МИБ”.

Экспресс-анализ оценки ОАО «ИМПЭКСБАНК»

 

Оценка структуры баланса:

АКТИВ

1. Внеоборотные активы (35,74% в валюте баланса)

Основная составляющая статьи внеоборотные активы – долгосрочные финансовые вложения (84% внеоборотных активов) – это вложения в дочерние и зависимые общества. За год произошел рост показателя за счет увеличения этих вложений.

13% внеоборотных активов составляют основные средства (здания и оборудование предприятия), снижение показателя на 12% обусловлено амортизационными отчислениями.

3% внеоборотных активов составляет незавершенное строительство, нематериальные активы, за рассматриваемый период произошло увеличение этих показателей на 23%, тем не менее величина незавершенного строительства составляет незначительную величину в валюте баланса.

2. Оборотные активы (64.26% валюты баланса)

62.64% оборотных активов составляет краткосрочная дебиторская задолженность (текущие расчеты покупателей). За год произошел рост этого показателя в связи с ростом оборотов предприятия, негативных тенденций нет. Просроченной задолженности не имеется.

       Расчетные сроки оборачиваемости дебиторской задолженности значительно превышают сроки оборачиваемости кредиторской задолженности  (на 01.01.06 – в 4,5 раза), это связано со значительным превышением абсолютного показателя дебиторской задолженности над показателем  кредиторской задолженности в 4,5 раза (по состоянию на 01.01.2006г. ), что является следствием того, что основным источником финансирования для предприятия остаются банковские кредиты.

6,6% оборотных активов – запасы, из которых 88% - готовая продукция,  12% - сырье и материалы. Согласно динамике рост показателя составил 2,2%, что не является значительным увеличением и не говорит о затоваренности, в первую очередь это связано с ростом объемов производства и реализации.

Денежные средства составляют 18,7% в валюте баланса. Основная составляющая данного показателя – краткосрочные финансовые вложения (99,4% в краткосрочных финансовых вложениях). В этот показатель входят займы дочерним и зависимым обществам. За год произошел рост показателя Денежные средства за счет роста краткосрочных финансовых вложений.

Считаем структуру актива заемщика удовлетворительной, достаточно высокий вес оборотных активов в структуре актива ОАО «Ижпрок» свидетельствует о достаточной мобильности активов предприятия. Негативных тенденция, в частности роста статей трудно реализуемых активов нет.

ПАССИВ

3. Собственный капитал (51,39% в валюте баланса)

92,3% в собственном капитале составляет уставный капитал (1 889 158 тыс. руб.) и лишь 5,6% нераспределенная прибыль (114 561 тыс. руб.). За рассматриваемый период роста капитала практически не было (рост составил 0,55%), т.к. его увеличение связано с прибылью предприятия, за рассматриваемый период прибыль составила 11 291 тыс. руб. (сумма в масштабах собственных средств предприятия незначительная).

4. Долгосрочные обязательства (26,39% в валюте баланса)

На 01.01.2006г. в долгосрочных обязательствах находятся кредит Сбербанка РФ и  отложенные налоговые обязательства. За анализируемый период произошел значительный рост  долгосрочных обязательств, что связано с предоставлением  Сбербанка РФ.

5. Краткосрочные обязательства (22,22% валюты баланса)

58,8 краткосрочных обязательств составляют кредиты банков

40,2% краткосрочных обязательств – кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (просроченной задолженности не имеется)

1% краткосрочных обязательств – прочая задолженность (задолженность перед персоналом организации, внебюджетными фондами, бюджетом и прочими кредиторами). За анализируемый период произошел рост краткосрочных обязательств на 33,95% , что связано с увеличением задолженности поставщикам и подрядчикам и по краткосрочным кредитам банкам.

Структура пассива имеет удовлетворительное значение, большую часть источников финансирования деятельности предприятия составляют собственные средства. Положительным моментом является перераспределение кредиторской задолженности в сторону Долгосрочных пассивов, что несомненно повлияло на показатель Собственные оборотные средства. Тем не менее по состоянию на 01.01.2006г. значительное преобладание собственных средств в пассивах предприятия свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 3.7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Наименование показателя

(тыс. руб.)

01.01.05

01.04.05

01.07.05

01.10.05

01.01.06

Выручка от реализации (с начала года)

577 889

143 941

366 392

542 557

759 270

Среднемесячная выручка от реализации за отчетный период

55 788

47 980

74 150

58 722

72 238

Себестоимость продукции (с начала года)

518 828

124 505

294 813

406 957

658 489

Прибыль от продаж (с начала года)

297 347

39 957

72 641

131 010

269 189

Прочие операционные доходы (с начала года)

220 104

40 658

74 533

133 631

217 005

Прочие операционные расходы (с начала года)

26 676

6 617

38 279

81 844

26 719

Прибыль (убыток) отчетного периода (с начала года)

10 947

7 266

-18 032

283

5 507

Нераспределенная прибыль (с начала года)

10 947

5 054

-14 946

10 275

11 291

За анализируемый период произошел рост выручки от продаж на 29,49%, темпы роста себестоимости составил 26,9%, что и послужило единственным источником роста прибыли предприятия (рост прибыли на 3%. Значительный рост выручки обусловлен увеличением реализации спортивно-охотничьего оружия (ранее реализация производилась через дочернее предприятие), продукция является высокорентабельной, что обусловило высокие темпы роста выручки в сравнении с ростом себестоимости.

Таблица 3.8 Анализ эффективности деятельности

Наименование показателя

(тыс. руб.)

01.01.05

01.04.05

01.07.05

01.10.05

01.01.06

Изменения за период  (01.01.05 -01.01.06)

Чистые активы

2 034 884

2 039 938

2 019 938

2 035 167

2 046 175

0,55
За анализируемый период произошло очень незначительное увеличение величины чистых активов, что обусловлено чистой прибылью предприятия. В течение периода 01.01.05 по 01.01.06 предприятие стабильно получало прибыль.

Наименование показателя

(тыс. руб.)

01.01.05

01.04.05

01.07.05

01.10.05

01.01.06

Изменения за период  (01.01.05 –01.01.06)

СОС

1 344 295

1 349 390

667 361

691 428

1 674 053

24,53%

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0.67

0.65

0.31

0.31

1,18

76%
За анализируемый период произошло значительное увеличение величины СОС, что связано исключительно только с ростом на 01.01.2006г. на балансе предприятия долгосрочных пассивов.

Наименование показателя

(тыс. руб.)

01.01.05

01.04.05

01.07.05

01.10.05

01.01.06

Изменения за период  (01.01.05 –01.01.06)

ФЭП

1 129 928

1 141 031

1 179 835

1 270 197

1 416 528

25,36%

Доля СОС в ФЭП

118.97%

118.26%

56.56%

54.43%

118,18%

-0,6%

Доля заемного финансирования в ФЭП

-18.97%

-18.26%

43.44%

45.57%

-18,18%

-4,3%

Необходимый заемный капитал

-214 367

-208 359

512 474

578 769

-257 525

-20%

Коэффициент обслуживания долга

3.42

6.32

-9.34

4.28

3,53

3,2%

Операционный цикл

590

907

613

802

693

17,45%

 Таблица 3.9 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателя

Норм.Знач.

01.01.2005

01.04.2005

01.07.2005

01.10.2005

01.01.2006

Ликвидность баланса

Коэффициент общей ликвидности

Не менее 2

3.04

2.85

1.45

1.45

2.89

Коэффициент срочной ликвидности

Не менее 0,7

2.93

2.73

1.40

1.41

2.80

Коэффициент абсолютной ликвидности

Не менее 0,2

0.79

0.74

0.37

0.38

0.82

Финансовая устойчивость

Коэффициент платежеспособности

Больше 0,5

0.62

0.60

0.58

0.57

0.51

Коэффициент автономии

Не менее 1

1.61

1.53

1.37

1.33

1.06

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Более 0,1

0.67

0.65

0.31

0.31

0.65

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами

Более 1

2.04

2.04

1.49

1.51

2.18

Рентабельность

Прибыльность продаж

Увеличение

8.11%

4.60%

14.23%

24.73%

-25.44%

Рентабельность всего капитала

Увеличение

0.27%

0.22%

-0.74%

0.52%

0.14%

Наименование показателя

01.01.2004

01.04.2004

01.07.2004

01.10.2004

01.01.2005

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (выставленных и предъявленных счетов)

4.34

3.89

3.73

4.67

4.51

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)

512.20

802.49

537.45

708.01

625.30

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

136.15

195.70

141.21

170.35

136.37

Оборачиваемость запасов (в днях)

9.08

11.05

9.53

14.90

6.56

Оборачиваемость готовой продукции (в днях)

68.86

93.62

65.96

78.70

61.35

Анализ показателей показывает отличные значения коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, недостаточно высокие показатели рентабельности в 4 квартале 2005г.

 Таблица 3.10 Результаты анализа

Расчет лимита кредитного риска (на 01.01.2006 г.)                                 (тыс.руб.)       

СОС

1 674 053

Краткосрочные кредиты банков

520 507

ФЭП

1 416 528

Чистые активы

2 046 175

50% от ЧА

1 023 087.50

Среднемесячная выручка

72 238

Планируемая прибыль (с учетом существующего темпа роста) до уплаты процентов и налогов по итогам 2004 года

11 291

Лимит кредитного риска с учетом действующих обязательств по банковским кредитам

0

Лимит кредитного риска с учетом чистых активов дисконтированных на 50%

1 023 087.50

Лимит кредитного риска с учетом коэф-та обслуживания долга не менее 2

70 569

Лимит 1

364 552,08

Лимит 2

0
 

Результаты экспресс-анализа показали, что предприятие обладает высокой степенью финансовой устойчивости, имеет высокое значение показателей ликвидности. Динамика показателей деятельности предприятия имеет положительную тенденцию. Негативных тенденций при анализе не выявлено. Следует отметить, что у предприятия имеются возможности привлечения долгосрочного финансирования в виде кредитов Сбербанка РФ, что не повлечет за собой потерь финансовой устойчивости предприятия. Кроме того, 02.11.2005г. проведена дополнительная эмиссия акций в количестве 8162000 шт. (номинал 10 руб.), что повлечет за собой увеличение УК на 81 619 850 рублей.

Исходя из анализа динамики финансовых коэффициентов мы можем наблюдать динамику ежеквартального изменения финансового состояния ОАО «Ижпрок».

Таблица 3.11. Анализ динамики финансовых коэффициентов

Ликвидность баланса

 

1/1/2005

4/1/2005

7/1/2005

10/1/2005

1/1/2006

Коэффициент общей ликвидности

Не менее 2

3.04

2.85

1.45

1.45

2.89

Коэффициент срочной ликвидности

Не менее 0,7

2.93

2.73

1.40

1.41

2.80

Коэффициент абсолютной ликвидности

Не менее 0,2

0.79

0.74

0.37

0.38

0.82

Финансовая устойчивость

 

Коэффициент платежеспособности

Больше 0,5

0.62

0.60

0.58

0.57

0.51

Коэффициент автономии

Не менее 1

1.61

1.53

1.37

1.33

1.06

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Более 0,1

0.67

0.65

0.31

0.31

0.65

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами

Более 1

2.04

2.04

1.49

1.51

2.18

Рентабельность

 

Прибыльность продаж

Увеличение

8.11%

4.60%

14.23%

24.73%

-25.44%

Рентабельность всего капитала

Увеличение

0.27%

0.22%

-0.74%

0.52%

0.14%

 Анализ деловой активности

                    Наименование показателя

 

1/1/2005

4/1/2005

7/1/2005

10/1/2005

1/1/2006

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (выставленных и предъявленных счетов)

 

4.34

3.89

3.73

4.67

4.51

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)

 

512.20

802.49

537.45

708.01

625.30

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

 

136.15

195.70

141.21

170.35

136.37

Оборачиваемость запасов (в днях)

 

9.08

11.05

9.53

14.90

6.56

Оборачиваемость готовой продукции (в днях)

 

68.86

93.62

65.96

78.70

61.35

Коэффициент общей ликвидности

 

10.00

10.00

7.50

7.50

10.00

Коэффициент срочной ликвидности

 

12.00

12.00

12.00

12.00

12.00

Коэффициент абсолютной ликвидности

 

3.00

3.00

3.00

3.00

3.00

Коэффициент платежеспособности

 

6.00

6.00

5.40

5.40

5.40

Коэффициент автномии

 

12.00

12.00

12.00

12.00

12.00

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

 

6.05

6.05

1.65

1.65

6.05

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами

 

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

 

 

Рентабельность всего капитала

 

4.50

1.80

9.90

18.00

0.00

 

 

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (выставленных и предъявленных счетов)

 

3.00

3.00

3.00

3.00

3.00

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)

 

0.30

0.30

0.30

0.30

0.30

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

 

0.75

0.15

0.75

0.75

0.75

Оборачиваемость запасов (в днях)

 

0.75

0.75

0.75

0.75

0.75

Оборачиваемость готовой продукции (в днях)

 

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Оценка финансового состояния контрагента

 

59.95

56.65

57.25

65.95

54.85

ИТОГОВЫЙ БАЛЛ / РЕЙТИНГ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

 

59.95

56.65

57.25

65.95

54.85

 

Рейтинг по финансовому состоянию

 

BBB

BBB

BBB

A

BB

 

Состав и стоимость предлагаемой в залог недвижимости:

- в качестве обеспечения предлагаются 2 (Два) объекта недвижимости, принадлежащие на праве собственности Заемщику – ОАО «Ижпрок»:

Испытательная станция. Кадастровый номер 18:27:01:39178/Б. Литер Б. Функциональное назначение – Промышленное здание, предназначенное для испытания нефтяного оборудования. Год постройки – 1971г. S=562,7 кв.м. этажность – 1, h=4,43 м, V=2493 куб. м. Фактический износ объекта недвижимости составляет  - 30 – 40%, объект не является культурной или исторической ценностью, состояние объекта удовлетворительное)

Контрольно – испытательная станция. Кадастровый номер 18:26:00:39174/А. Литер А. Функциональное назначение – Промышленное здание, предназначенное для испытания нефтяного оборудования. Год постройки – 1984г. S=6873,3 кв.м. этажность – 1, h=3 – 5,90 м, V=400095 куб. м. Фактический износ объекта недвижимости составляет  - 40 %, объект не является культурной или исторической ценностью, состояние объекта удовлетворительное)

В результате осмотра объектов недвижимости было установлено, что предлагаемое в залог имущество находится по адресу г. Ижевск, Ближайшие окружение данных объектов – промышленные и энергетические предприятия, дачный поселок, земли сельскохозяйственного назначения. Транспортная доступность – хорошо заасфальтированная дорога. Территория ограждена от прилегающих территорий охранным коридором, охраняется собственной службой ВОХР. На территории где находятся объекты предлагаемые в залог имеются следующие инженерные коммуникации: электричество, водопровод, отопление, канализация, телефонная связь. Объекты недвижимости имеет степень износа, соответствующую срокам эксплуатации. Здания проходят необходимый профилактический ремонт. Фундамент зданий выполнен из ленточного железобетона, стены кирпичные литер А (толщина 70 см.), литер Б (толщина 50 см.), перегородки  кирпичные, перекрытия железобетонные плиты, полы в литер А (бетонные, линолеум, земля), литер Б (плитка бетонные, линолеум, земля), окна -  створчатые, частично пластиковые, отделка – штукатурка, покраска. Кровля: литер А (рулонная, залита битумом), Литер Б (мягкая). Внешнее благоустройство – зеленные насаждения, асфальтированные дорожки. Состояние объектов недвижимости: Следы намокания цоколя, стен. Ослабление кладки. Единичные следы протечек на потолке. Стирание бетонных полов и потертость линолеума в ходовых местах. Местами поврежден окрасочный слой стен. Оконные и дверные проемы рассохлись. В целом состояний недвижимости удовлетворительное.

       Независимую оценку объектов недвижимости предлагаемых в залог проводила Аудиторская компания ЗАО «Иж – Балт – Аудит – Эксперт», дата проведения оценки 24.09.2005г.  Результат оценки

1-этажное здание Литер А – 33 184 771 рублей

1-этажное здание Литер Б – 2 219 424 рублей

Предлагается установить следующую справедливую и залоговую стоимость обеспечения:

1. Контрольно – испытательная станция. Кадастровый номер 18:26:00:39174/А. Литер А. Площадью – 6872,3 кв.м.  Оценочной стоимостью – 33 184 771 руб. залоговая стоимость 24 745 032,46 руб. с применением залогового коэффициента 0,75.

2.Контрольно – испытательная станция. Кадастровый номер 18:26:00:39174/Б. Литер Б. Площадью – 562,7 кв.м. Оценочной стоимостью – 2 219 424 руб. залоговой стоимостью – 1 654 967,54 руб. с применением залогового коэффициента 0,75.

Осуществить страхование обеспечения по залоговой стоимости в ОАО «Военно – страховая компания» в пользу ОАО «ИМПЭКСБАНК» сроком по действию договора залога плюс один месяц.

Выводы о целесообразности кредита и его качестве.

Прогнозный расчет экономической эффективности кредитования заемщика показывает доходность порядка 7-8% годовых от суммы кредита. Доходность прочих операций незначительна, поскольку в расчет заложена пессимистическая оценка объемов прочих операций.

Качество кредитного продукта:

Качество обслуживания долга:

В соответствии с п.3.7 Положения ЦБ РФ 254-П качество обслуживания долга признается хорошим.

Оценка – 70 баллов

Оценка типа и срочности сделки

Срок погашения текущих траншей 180 дней – 1 балл

Цель кредита – пополнение оборотных средств – 1 балл

Оценка – 2 балла

Оценка оборотов контрагента

Средний оборот за последние 3 мес. Составил 0 руб. (справка об оборотах прилагается). Сумма обязательств перед банком – 20 000 000 руб. Соотношение – 0

Оценка – 0 баллов

1.          Оценка размера и ликвидности обеспечения

Предмет залога – обеспечение 2 категории качества

Оценка – 0 баллов

2.          Показатель качества кредитного продукта

70+2+0+0 = 72 балла

3.          Оценка кредитоспособности заемщика

Внутренний рейтинг кредитоспособности предприятия составляет – А. Финансовое состояние заемщика можно оценить как хорошее в соответствии с п.5.1.2 Политики по управлению кредитными рисками ОАО «ИМПЭКСБАНК».

Вывод: исходя из  финансового состояния заемщика, которое может быть оценено как хорошее в соответствии с п.5.1.2. Политики по управлению кредитными рисками ОАО «ИМПЭКСБАНК», хорошего качества обслуживания ссуды предлагаю, в соответствии с п.3.9 Положения ЦБ РФ 254-П, Политикой по управлению кредитными рисками ОАО «ИМПЭКСБАНК»,Методикой по оценке кредитоспособности контрагентов ОАО «ИМПЭКСБАНК», п.3.1 Методики классификации кредитных продуктов по категориям качества и расчета резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности  установить 1-ую категорию качества и сформировать резерв на возможные потери по ссудам в размере 0%. (п.3.6.Методики классификации кредитных продуктов по категориям качества и расчета резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности ).

Исходя их хорошего финансового состояния клиента и  из перспективности сотрудничества с данным клиентом Кредитный комитет филиала «Ижевский» считает целесообразным кредитование ОАО «Ижпрок».

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитование корпоративных клиентов – наиболее перспективное и быстроразвивающееся направление деятельности коммерческих банков. Оно позволяет банкам выгодно размещать средства, клиентам - эффективно их использовать для расширения собственной деятельности. Такой взаимовыгодный тандем порождает определенные риски, прежде всего кредитный риск.

Правильная оценка кредитного риска – основная задача банка. Для решения данной проблемы банки активно используют методики оценки кредитоспособности клиентов, цель которых достоверно определить уровень кредитного риска клиента (кредитный рейтинг).

Предметом исследования данной работы стали методы и методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов, а целью – их изучение с точки зрения теории и практики их использования.

Нет единой формализованной оценки, позволяющей судить о кредитоспособности заемщика. Банки полностью здесь самостоятельны, единственное ограничение – непротиворечивость методики Положению ЦБ РФ №254-П от 26.04.2004 г. Вследствие этого банк применяет только те факторы для анализа, которые он считает для себя необходимыми, исходя из приемлемого уровня риска.  Кроме этого, данные факторы не всегда могут быть эффективными. Необходимо создание универсальной для каждого банка методики, что во многом облегчит процесс оценки заемщика как для банка, так и для клиента.

Другой немаловажный момент, автоматизация процесса оценки кредитоспособности. В связи с этим требуется обработка большого количества информации, поэтому одним из важнейших направлений развития дистанционного анализа является его автоматизация. Важнейшим практическим следствием комплексной автоматизации анализа финансового состояния банка является сокращение временных затрат, и, что самое важное, автоматизация позволяет кредитному работнику концентрировать свое время и усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствование методики анализа, постоянное улучшение ее качества.

И все же необходимо постоянно совершенствовать методики оценки, так как сегодня очень быстро меняется законодательство и «правила игры» для предприятий. Кроме этого, кредитные эксперты должны обладать высоким профессионализмом, для более качественной оценки.

В целом, сегодня тенденция идет к тому, что постепенно создаются рекомендации по созданию универсальных методик оценки кредитоспособности, что позволит быстроту и качество оценки корпоративных клиентов.

Список используемой литературы

1.     Алпатова Э.С. Банковское кредитование предпринимательской деятельности в трансформационной экономике /Э.С. Алпатова; Ин-т экономики, упр. и права. - Казань: Таглимат, 2001.- 143 с.

2.     Березинская О. Риски кредитования отраслей промышленности: методика расчета и сопоставление с фактической динамикой кредитования // Экономическое развитие России, №5. - 2005. – с. 54-64

3.     Бланк И.А.  Управление активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002.- 785с.

4.     Бланк И.А.  Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002.- 457с.

5.     Бланк И.А.  Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.- 496с.

6.     Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие. – Мн.: 1996. - 208с.

7.     Валевич Р.П., Скриба Н.Н. Бизнес – планирование в торговле. Минск, 2000. – 454с.

8.     Вишнинская Г.Н., Щербакова Е.Ю. Анализ кредитоспособности заемщика // Аудит и финансовый анализ, №3. - 2004. – с. 76 - 113

9.     Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 615с.

10.           Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А, Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2003. - 256с.

11.           Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия:. – М.: Изд. «Финпресс», 2002. – 208 с.

12.           Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. — М. : КНОРУС, 2005. - 272 с.

13.           Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:.– Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2001. – 576 с.

14.           Инвестиционная политика: [учеб. пособие /Ю. Н. Лапыгин и др.]; под ред. Ю. Н. Лапыгина. - М.: КНОРУС, 2005.- 309с.

15.           Керимов В. Э. Управленческий учет на предприятиях розничной торговли. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2002. - 160с.

16.           Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2002. – 512 с.

17.           Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2001. – 424 с.

18.           Колесников С. Об оценке эффективности внедрения и применения ERP-систем. - http://www.consulting.ra/main/soft/texts/m4/045_s.htm

19.           Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: ООО «Новое знание», 2003. – 526с.

20.           Крутякова Т., Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 32, август 2003. – с. 14-20

21.           Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система . . - М.: КНОРУС, 2005.- 255с.

22.           Мещерякова А.И. Постановка управленческого учета в торговой компании // Менеджмент в России и за рубежом, №1, 2003. – с. 71-81

23.           Парушина Н.В., Инвентаризация расчетов по кредитам и займам // Аудиторские ведомости, №1, январь 2003. – с. 25-31

24.           Полищук А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы перспективы /А. И. Полищук. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 215с.

25.           Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 7-е изд. доп. и перераб. - Минск: ООО «Новое знание», 2005. -  687с.

26.           Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 479 с.

27.           Семеусов В.А. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Байкал. гос. ун-т экономики и права. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004.- 173 с.

28.           Сотникова Л.В., Теплякова А.С., Аудиторская проверка операций, связанных с займами и кредитами // Аудиторские ведомости, №7, июль 2004. – с.17-25

29.           Терентьева М. В., Гончаров А. И., Проектное финансирование: долгосрочные инвестиционные операции банков: Теоретическое исследование. - Волгоград: Перемена, 2002. - 224 с.

30.           Фляжникова Е.В. Совершенствование технологии инвестиционного кредитования и проектного финансирования коммерческими банками реального сектора экономики. - Вязьма; Вязьма: МГИУ; Фил. в г. Вязьме, 2004.- 69 с.

31.           Челноков В.А. Банковское кредитование предприятий и населения.  М.: Нац. ин-т бизнеса, 2004.- 319 с.

32.           Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 686с.

33.           Шевчук Д., Шевчук В., Кредитование юридических лиц // Финансовая газета. Региональный выпуск, №17, апрель 2004. – с. 32-36

   

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Баланс ОАО «Импэксбанк» с 01 января 2004г. по 01 января 2006г.

Показатели, тыс. руб.

На 01 января 2004г.

На 01 января 2005г.

На 01 января 2006г.

 1

Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации

2 297 924

1 767 298

1 665 119

2

Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации

1 221 098

478 251

968 015

3

Средства в кредитных организациях

302 978

785 944

813 199

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

1 808 416

5 563 396

3 973 384

5

Чистая ссудная задолженность

14 406 549

22 628 258

38 556 018

6

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

878 615

0

0

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

387 597

1 705 485

2 054 299

8

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

689 525

3 058 927

3 771 448

9

Проценты начисленные (включая просроченные)

22 989

75 047

107 769

10

Прочие активы

547 966

793 395

755 736

11

Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

27 325

2 161 660

3 358 365

12

ВСЕГО АКТИВОВ

22 590 982

39 017 661

53 969 053

ПАССИВЫ

13

Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации

0

0

0

14

Средства кредитных организаций

2 543 672

8 416 993

6 629 882

15

Средства клиентов

12 599 534

22 416 597

33 943 341

15.1

в том числе вклады физических лиц

8 410 173

12 803 413

22 927 846

16

Доходы будущих периодов по другим операциям

172

102 327

370 324

17

Выпущенные долговые обязательства

4 078 227

3 225 560

6 829 126

18

Прочие обязательства

327 950

434 555

251 239

19

Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчётам с дебиторами и кредиторами по операциям с резидентами оффшорных зон

27 387

12  074

10 419

20

Всего обязательств:

19 576 942

34 608 106

48 034 331

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

21

Уставный капитал - Средства акционеров (участников), в т.ч.:

2 334 000

2 334 000

3 178 358

21.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

2 334 000

2 334 000

3 178 358

21.2

Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

0

21.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков

0

0

0

22

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

23

Эмиссионный доход

0

0

0

24

Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации

298 272

350 623

1 382 921

25

Переоценка основных средств

319 807

1 498 520

1 984 020

26

Прибыль (убыток) за отчетный период, в т.ч.

400 916

408 497

42 210

26.1

Нераспределенная прибыль

284 208

408 497

42 210

27

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

222 247

182 085

652 787

28

Всего собственных средств (ст.21+ст.24+ст.25+ст.26.1-ст.27)

3 014 040

4 409 555

5 934 722

29

Всего пассивов:

22 590 982

39 017 661

53 969 053

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

30

Безотзывные обязательства кредитной организации

5 515 025

13 138 100

9 699 835

31

Гарантии, выданные кредитной организацией

806 563

177 919

572 762

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 3 

Агрегированный баланс Импэксбанка

Показатель, тыс. руб.

Усл.

обозн.

На 01 января 2004г.

На 01 января 2005г.

На 01

января 2006г.

Доходные активы (средства на корр. счетах, ценные бумаги, ссуды, инвестиции, прочие активы)

Ад

20 630 045

33 243 428

47 817 755

Банковские займы

З

2 543 672

8 416 993

6 629 882

Активы, всего

А

22 590 982

39 017 661

53 969 053

Платные пассивы (вклады до востребования, корр. счета, срочные обязательства)

Пп

19 221 433

34 059 150

47 402 349

Ссуды

С

14 406 549

22 628 258

38 556 018

Собственный капитал (уставный капитал, фонды и прибыль)

СК

2 632 272

2 684 623

4 561 279

Капитал (всего собственных средств)

К

3 014 040

4 409 555

5 934 722

Прибыль

П

400 916

408 497

42 210

Обязательства всего

О

19 576 942

34 608 106

48 034 331

Доход (процентный и непроцентный доход)

Д

1 969 955

2 747 718

3 150 216

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 4

Агрегированный баланс структуры активов Импэксбанка

Показатели, тыс. руб.

На 01 января 2004г.

Уд. Вес %

На 01 января 2005г.

Уд. Вес

%

На 01 января 2006г.

Уд. Вес

%

 1

Денежные средства в кассе, на счетах и в ЦБ РФ

3519022

15,56

2245549

5,76

2634134

4,88

2

Ссуды (краткосрочные и долгосрочные)

14732516

65,21

23489249

60,2

39476986

70,14

3

Инвестиции в паи и ценные бумаги

3074628

13,61

7268881

18,63

6027683

11,17

4

Основные фонды банка

1264816

5,62

6013982

15,41

7885549

14,61

Всего активов

22590982

100

39017661

100

53969053

100

Таблица 5

Структура активов по степени ликвидности

Активы по степени ликвидности,

тыс. руб.

Усл.

обозн.

На 01 января 2004г.

На 01 января 2005г.

На 01 января 2006г.

Высоколиквидные активы

ВА

3 822 000

3 031 493

3 446 333

Ликвидные активы

ЛА

6 018 013

10 300 374

7 419 717

Активы долгосрочной ликвидности

ДА

16 572 969

28 717 287

46 549 336

Всего активов

А

22 590 982

39 017 661

53 969 053

Сумма обязательств по счетам до востребования

О

4 078 227

3 225 560

6 829 126

Сумма обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней

О/

5 474 681

6 429 955

10 500 958

Капитал банка и обязательства свыше года

К

16 760 792

32 038 750

42 836 113

Активы за вычетом обязательных резервов

А*

21 369 884

38 539 410

53 001 038

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ПЕРВИЧНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

ДЛЯ РАССМОТРЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ-АНКЕТЫ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТА

(юридические лица)

№ п/п

Название документа

1

Копия Протокола №1 о создании предприятия (Решение, при наличии одного учредителя)

2

Копия Устава

3

Копия Учредительного договора (для ООО, если более одного учредителя)

4

Копия Свидетельства о государственной регистрации (свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ для юридических лиц, зарегистрированных до 01.07.2002г.), выданного ИМНС

5

Копия Свидетельства о государственной регистрации, выданного Московской Регистрационной Палатой для юридических лиц, зарегистрированных до 01.07.2002г.

6

Копия Выписки из ЕГРЮЛ (если предоставляется оригинал, нотариальное заверение не требуется)

7

Копии изменений и дополнений к учредительным документам со свидетельствами о регистрации изменений

8

Копия Свидетельства о постановке на налоговый учет (присвоение ИНН)

9

Копия Свидетельства о постановке на учёт в Госкомстате (присвоение кодов)

10

Копия Доверенности - для руководителей обособленных подразделений (филиал, представительство)

11

Копии протоколов/решений и приказов о назначении на должность исполнительного органа (директора) *

12

Копии протоколов/решений и приказов о назначении на должность главного бухгалтера *

13

Для ЗАО, ОАО:

q  Выписка из протокола общего собрания о составе совета директоров;

q  Выписка из реестра акционеров (пайщиков);

q  Копии решения о выпуске акций и отчета об итогах выпуска акций, зарегистрированного ФКЦБ;

q  Копии проспекта эмиссии ценных бумаг и ежеквартального отчета эмитента (если требуется  действующим законодательством)

14

Копии паспортов: руководителя, главного бухгалтера и учредителей (все листы с записями + пометка «копия верна», Ф.И.О., подпись владельца, дата)

15

Карточка образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати (заверенная обслуживающим банком или нотариально)

16

Справки из обслуживающих банков (из каждого банка, за исключением ОАО «ИМПЭКСБАНК»):

q об остатках на расчетных (текущих), валютных и ссудных счетах и наличии претензий к ним;

q выписки о движении средств по расчетным счетам (с расшифровкой не менее, чем за 3 месяца) за последние 12 мес., заверенные в банке(-ах) клиента;

q об отсутствии / наличии ссудной задолженности, отсутствии / наличии картотеки №2

17

Копии патентов, разрешений, лицензий на занятие отдельными видами деятельности *

18

Аналитическая записка, содержащая в себе краткую историю развития компании, описание вида деятельности, основные ранки потребления и реализации, перспективы развития

19

Финансовая отчетность (Бухгалтерский баланс – форма №1, Отчет о прибылях и убытках - форма № 2, Отчет об изменениях капитала – форма № 3, Отчет о движении денежных средств – форма № 4, Приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5) за последний полный финансовый год поквартально (копия с отметкой ГНИ), а также за последний отчетный месяц (при их наличии) с приложениями*:

q  расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности  (с указанием наименований кредиторов и дебиторов, сумм, дат возникновения задолженности и дат их погашения) *;

q  расшифровка основных средств (наименование, модель, внешние качества, год выпуска, стоимость приобретения, балансовая стоимость на дату анализа) *;

q  складская справка о размере ТМЗ (товары, готовая продукция, сырье, материалы, п/фабрикаты) в ценах приобретения (на дату постановки на баланс) *;

q  расшифровка вложений предприятия в акции и паи других юридических лиц*

20

Копии налоговых деклараций с пометкой ГНИ за последние 12 мес. (поквартально) *

21

Справка от заявителя о начисленных и выплаченных налогах и сборах за последние 12 мес. (помесячно) с разбивкой по суммам и видам налогов и сборов *

22

Справка об отсутствии/наличии обязательств, выданных за третьих лиц (организации, предприятия, физические лица, даты возникновения и исполнения, объемы) *

23

Справка, содержащая сведения о кредитах, полученных в других банках с указанием банка, даты получения и погашения кредита, процентной ставки, суммы кредита и остатка задолженности, суммы просроченной задолженности по кредитам и процентам, количества пролонгаций кредита (с приложением копий кредитных договоров и договоров залога/поручительства) (на дату подачи заявления)*

24

Аудиторское заключение по результатам проверки деятельности организации за последний год (если проверка проводилась) *

25

Копии договоров аренды помещений (свидетельств о праве собственности) и транспорта (при наличии) *

26

Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора) *

27

Заявление-анкета на предоставление кредита *

!

Документы, выделенные серым цветом, должны быть нотариально заверены

!

Для клиентов, обслуживающихся в ОАО “ИМПЭКСБАНК”, нотариальное заверение (удостоверение) документов не требуется

*

Документы заверяются уполномоченным лицом (“копия верна”, подпись, Фамилия И.О., должность, дата, печать)

Для удостоверения копий предоставленных документов Заявитель должен также представить их оригиналы

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Заявление-анкета

на предоставление кредита

1. ПАРАМЕТРЫ КРЕДИТНОЙ СДЕЛКИ

 

1.1.Вид кредитования

Кредит

Кредитная линия

Гарантия

Прочее

1.2. Валюта кредита:

рубли РФ

доллары США

 

евро

 

1.3. Сумма (размер) кредита:

1.4. Срок:

 

3 месяца

6 месяцев

9 месяцев

12 месяцев

18 месяцев

21 месяц

24 месяцев

месяц___

 

  1.5. Ставка

% годовых

 

1.6. Назначение кредита:

Пополнение оборотных средств

закупка товара

прочее

Инвестиции в основные средства

приобретение транспорта

приобретение оборудования

строительство

приобретение недвижимости

ремонт и модернизация

прочее

Комментарии к использованию запрашиваемого кредита

1.7. График погашения кредита (периодичность уплаты процентов)

ежемесячно

ежеквартально

в конце срока

в начале срока

                                                                                                                      (иная схема оплаты процентов, например, сезонный график)

льготный период уплаты процентов

 

1.8. Собственные средства, планируемые к использованию

Сумма

Валюта

рубли РФ

 

доллары США

евро

 

2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА

2.1. Вид обеспечения:

2.1.1. Залог

Вид обеспечения
Перечень и краткая характеристика имущества
Рыночная стоимость, тыс.руб.
Балансовая стоимость, тыс.руб.
Залоговый коэффициент
Залоговая стоимость, тыс.руб.

Гос. Ценные бумаги, гарантии банков

до 0,8

Прочие ценные бумаги

0,4…0,5

Недвижимость

(жилые и нежилые помещения)

0,5…0,75

Земельные участки

0,4…0,7

Права                 (аренды,  требования)

0,3…0,4

Воздушные, морские суда

0,4…0,65

Транспортные средства

0,4…0,75

Товары в обороте / на складе

0,4…0,65

Производственное оборудование

0,3…0,7

Иное имущество

0,5

2.1.2. Поручительства и гарантии

Наименование поручителя

(гаранта)

Сумма поручительства (гарантии)

Вид обязательства (солидарная/субсидиарная)

2.2. Местонахождение предметов залога

 

адрес с индексом

 

 

3. СВЕДЕНИЯ О ЗАЯВИТЕЛЕ
3.1. Наименование организации
ООО
 
ОАО / ЗАО
 
ПБОЮЛ
 
Иная форма
 

3.2. Юридический адрес

Город
 
Улица
 
Корп.
 
Дом
 
Телефон
 
Факс
 

3.3. Регистрационные данные

№ свидетельства

Дата регистрации

Место регистрации

ИНН

ИМНС

Общий срок владения предприятием

месяц(-ев)

3.4. Данные об учредителях / владельцах предприятия

Наименование учредителя / владельца

% собственности

Комментарии к виду участия

3.5. Дочерние / связанные компании

Наименование учредителя / владельца

% собственности

Комментарии к виду участия

3.6. Отношение к холдингам

 

Статус в холдинге

Наименование

Головная компания

Дочерняя компания

3.7. Связи с другими компаниями, в которых заявитель / представители заявителя участвуют в уставном капитале или занимают должности

Наименование компании

Доля собственности / вид участия

3.8. Наличие счета в ОАО «ИМПЭКСБАНК»

Да

Нет

3.9. Наличие оборотов по счету в ОАО «ИМПЭКСБАНК»

Да

 

Нет

3.10. Наличие счетов в других банках

Да

Нет

       Наименование банка

       Наименование банка

       Наличие оборотов по счетам в других банках

Да

Нет

3.11. Применяемая система налогообложения

традиционная

упрощенная

вмененный доход

3.12. Налоговые льготы

Вид налога

Ставка налога

4. ДАННЫЕ О БИЗНЕСЕ

4.1. Фактический адрес (местонахождение торговых, складских, производственных, офисных помещений)

Вид помещения
 
площадь
 
кв.м.
 
собственность
 
аренда
Город
 
Улица
 
Корп.
 
Дом
 
Телефон
 
Факс
 
Вид помещения
 
площадь
 
кв.м.
 
собственность
 
аренда
Город
 
Улица
 
Корп.
 
Дом
 
Телефон
 
Факс
 
Вид помещения
 
площадь
 
кв.м.
 
собственность
 
аренда
Город
 
Улица
 
Корп.
 
Дом
 
Телефон
 
Факс
 

4.2. Сфера деятельности

Торговля

Оптовая

Розничная

Производство

Промышленное

Пищевое

Полиграфия

Швейное

Прочее

Услуги

Общ. Питание

Салон красоты

Транспорт, логистика

Реклама

Медицина

Туризм, развлечения

Строительство

Прочее

4.3. Опыт работы в данном бизнесе

до 6 мес.

6 мес. – 1 год

1 год – 3 года

свыше 3 лет

4.4. Описание деятельности

4.5. Структура деятельности

Вид деятельности

Доля, %

Опыт, мес.

Торговля

Производство

Услуги

Прочее

Реализуемые товары

Доля, %

4.6. Основные партнеры по бизнесу:

Основные поставщики товаров, комплектующих, услуг:

Наименование организации

Номенклатура

Условия расчетов

Доля к закупкам,%

Основные потребители (покупатели) производимой предприятием продукции, товаров, работ, услуг:

Наименование организации

Номенклатура

Условия расчетов

Доля в реализации, %

Зависимость от поставщиков

Зависимость от покупателей

Ни один поставщик не имеет критической доли в

Ни один покупатель не имеет критической

общем объеме поставок (до 30%)

доли в общем объеме реализации (до 30%)

Один поставщик

Один покупатель

4.7. Основные конкуренты

Конкуренты

Конкурентные преимущества

Наименование

Цены

Качество

Ассортимент

Сервис

Прочее

4.8. Выручка от основных видов деятельности по данным официальной отчетности

Финансовые результаты за 2 предыдущих года

Вид деятельности

Прогноз на текущий год

200___ год

200___ год

4.9. Влияние внешних факторов на бизнес

Фактор

Влияние

Наличие финансовых данных, подтвержденных аудиторским заключением

Да

 

Нет

Наличие конфликтной ситуации с правоохранительными, налоговыми и др. государственными органами

Да

Нет

дата возникновения ситуации

200__г.

Причины возникновения конфликтной ситуации

5. СВЕДЕНИЯ ОБ УПРАВЛЕНИИ И ПЕРСОНАЛ
5.1.Сведения о руководителях предприятия (высшее руководство, учредители, фактические владельцы, главный бухгалтер)

Должность

Вид участия

Фамилия

Имя

Отчество

Паспорт:

Серия

Номер

Дата выдачи

Выдан

Адрес

совпадает с

регистрации

фактического проживания

     регистрацией

Город

Город

Улица

Улица

Дом

Корпус

Квартира

Дом

Корпус

Квартира

Семейное положение

Женат / замужем

Холост / Не замужем

Должность

Вид участия

Фамилия

Имя

Отчество

Паспорт:

Серия

Номер

Дата выдачи

Выдан

Адрес

совпадает с

регистрации

фактического проживания

     регистрацией

Город

Город

Улица

Улица

Дом

Корпус

Квартира

Дом

Корпус

Квартира

Семейное положение

Женат / замужем

Холост / Не замужем

Должность

Вид участия

Фамилия

Имя

Отчество

Паспорт:

Серия

Номер

Дата выдачи

Выдан

Адрес

совпадает с

регистрации

фактического проживания

     регистрацией

Город

Город

Улица

Улица

Дом

Корпус

Квартира

Дом

Корпус

Квартира

Семейное положение

Женат / замужем

Холост / Не замужем

5.2. Количество сотрудников предприятия

чел.

6. КРЕДИТНАЯ ИСТОРИЯ

6.1. Опыт в получении кредитов

Да

Нет

Банк / Кредитор

Сумма, валюта кредита

% ставка

Дата выдачи

Дата погашения по договору

Фактическая дата погашения

Текущая ссудная задолженность

6.2. Комментарии к наличию текущей ссудной задолженности

Обеспечение

Банк / Кредитор

Текущая ссудная задолженность

Наименование

Рыночная стоимость

Залоговая стоимость

6.3. Прочие обязательства

Да

Нет

     Комментарии

6.4. Сведения о Заявителе передаются в Бюро кредитных историй

Согласен

Не согласен

7. Контактная информация

Фамилия

Имя

Отчество

Должность

Телефон

рабочий

мобильный

Адрес электронной почты (e-mail)

Заявитель подтверждает и гарантирует, что вся информация, приведенная в настоящем Заявлении-анкете, прилагаемых к нему документах и изложенная устно, является правдивой, полной и достоверной. Обязуется немедленно информировать Банк обо всех изменениях предоставленной информации и существенных изменениях финансового состояния предприятия.

Заявитель уведомлен о том, что Банк оставляет за собой право односторонней проверки достоверности приведенных данных, а также получения дополнительной информации о компании.

Заявитель согласен с тем, что обнаружение Банком сокрытых или ложных сведений является достаточным основанием для прекращения рассмотрения заявки.

Представители заявителя:

(Должность)

(Подпись)

(Ф.И.О.)

(Должность)

(Подпись)

(Ф.И.О.)

М.П.

«__»_____________200  г.