1. Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни

Страхование жизни, как отдельная отрасль страхования, имеет ряд особенностей, которые обусловливают выбор форм и методов анализа, подготовки и проведения страховых операций. Основными факторами, оказывающими непосредственное влияние на методику расчета тарифных ставок по страхованию жизни, являются следую­щие:

1. Объектом договора по данному виду страхования является жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные пока­затели, характеризующие продолжительность жизни и смертность среди населения страны, централизованно собираются и обрабатыва­ются в федеральных и региональных органах демографической ста­тистики. На основе полученных данных составляются так называе­мые таблицы смертности, которые используются страховщиками при расчете тарифных ставок по страхованию жизни. Поскольку продолжительность жизни отдельного человека имеет случайный ха­рактер, то при их оценке используются методы теории вероятностей и статистики.

2.Договоры страхования жизни заключаются, как правило, на длительный срок. Период времени между уплатой взносов и момен­том осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых фондов изменяет­ся. Чтобы учесть подобные изменения при построении тарифных ставок, используются методы долгосрочных финансовых исчислений, и в частности дисконтирование.

Перечисленные особенности позволяют выделить систему матема­тических и статистических методов, применяемых при расчете тариф­ных ставок для определения финансовых взаимоотношений страхов­щика и страхователя, в отдельную отрасль науки — теорию актуарных расчетов. Далее будут рассмотрены основные принципы и некоторые приемы, используемые в актуарных расчетах по страхованию жизни.

Что же представляет собой простейшая таблица смертности?

Это таблица, которая для любого возраста х лет показывает количество 1_Х   доживающих до этого возраста лиц из первоначальной совокупно­сти, состоящей, как правило, из l₀ = 100 000 новорожденных. В таб­лице смертности, как минимум, должно присутствовать два столбца:

в первом указывается возраст х лет (от 0 до со лет с шагом один год, где со — предельный возраст таблицы смертности);

во втором приводится количество лиц из l₀ = 100 000 новорож­денных, доживающих до указанного возраста х лет.

 

 

2.Страховые посредники.

Страховой посредник – одно из 3 гл.действующих лиц на страховом рынке рядом со страхователем и страховщиком. Посреднические ф-ции могут выполнять – персонал страх.компаний, агенты, брокеры, банки, туристич.агентства, автосалоны и др. З-н Укр. «О страховании» даёт такое определение посредников: страховщики могут осущ.страх.деят-ть через страх.посредников (страх.агентов и страх.брокеров). Страховые агенты – граждане ил июр.лица, кот.действуют от имени и по поручению страховщика и выполняют часть его страх.деят-ти. Страховые агенты явл.представителями  страховщика и действуют  в его интересах за комиссионное вознаграждение на основании договора со страховщиком.

Страх.брокеры – граждане или юр.лица, кот.зарегистрированы в установленном порядке как субъекты предприн.деят-ти и осущ-ют посредническую деят-ть на страховом рынке  от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика. Посредническая деятельность страх.агентов и страх.брокеров в пользу иностр.страховщиков на территории Украины не допускается. Деятельность страх. агентов и брокеров  имеет общие черты, но  юр.статус этих лиц разный. Страх.агент явл.уполномоченным страховщика и действует согласно  с агентским соглашением на определённой территории. Страх.брокер явл.уполномоченным страхователя или страх.компании. Независимость брокера от страховщика или перестраховщика – ключевое отличие брокера от агента. Физич.лица, кот.работают в той или др.страх.компании – тип страх агентов. Роль агентов выполняют также транспортные предприятия при осущ.обязат.личного страх-я от несч.случаев и транспорте.Страховые агенты всех типов реализуют готовый страховой продукт. Они не имеют влияния на его качество и не могут  быть объективными к оценке последней. Деятельность страх.агентов оплачивается в виде комиссионного вознаграждения или комиссии, размер кот.обуславливается агентским соглашением и выражается в % от страх.премии, оплач.страхователем по конкретному договору страх-я. Брокерами могут быть как физические так и юр.лица в виде брокерской конторы с нанимаемым персоналом. Деятельность брокера тесно связана с «жизненным циклом» страхового полиса. Когда жизн.цикл страх.полиса подходит к концу, страх.брокер обращается к своему клиенту с предложением обновить действие договора на новый срок, и цикл начинается с начала.страховой брокер имеет  опред.кол-во клиентов , кот.он представляет на рынке

3. Порядок распред-я и учета прибыли страховых организаций

В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:

• прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;
• прибыль как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при рас­чете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-став-ке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страхо­вых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Ве­роятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обу­словливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связан­ных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и опреде­ление чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2-е).

Величина прибыли как конечного финансового результата деяте­льности страховой организации зависит от многих факторов. Их вли­яние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной де­ятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некото­рым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятель­ности страховой организации, представляют собой исходную инфор­мацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить «узкие места», т.е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности.

4.Факторы, влияющие на величину нетто-ставки.

Согласно теории риска, величина выплаты по конкретному дого­вору страхования является случайной величиной. Следовательно, сумма выплат по всем договорам также будет являться случайной ве­личиной. Это означает, что она может принять любое значение из диапазона от нуля до максимально возможной суммы выплат, рав­ной совокупной страховой сумме по всем договорам.

Если страховщик хочет обеспечить 100%-ную гарантию страхо­вых выплат, он должен сформировать страховой фонд в размере со­вокупной страховой суммы. В этом случае нетто-премия по каждому договору будет равна страховой сумме. В результате с учетом нагруз­ки страхователь должен был бы заплатить больше, чем может полу­чить при наступлении страхового случая. Разумеется, такие условия являются неприемлемыми для страхователей. Поэтому при расчете страховых премий страховщики вынуждены принимать гарантию бе­зопасности меньше 100%, хотя и достаточно близкую к ней. На прак­тике величина гарантии безопасности находится в пределах от 85 до 99,9%.

Исходное неравенство для определения величины нетто-премий можно записать следующим образом:

Вероятность Сумма выплат < Сумма нетто-премий } у,

где у — заданная страховщиком величина гарантии безопасности.

Сумма выплат представляет собой сумму отдельных случайных величин — выплат по договорам страхования. Возможность наступ­ления страхового случая по одному договору не зависит, за редким исключением, от выплат по другим договорам. Иными словами, мы имеем дело с независимыми случайными величинами. Согласно цен­тральной предельной теореме, сумма большого числа независимых случайных величин при соблюдении определенных условий распре­делена по нормальному закону (закону распределения Гаусса). На основе характеристик каждой случайной величины теория вероятно­стей позволяет оценить параметры распределения их суммы. Зная за­кон распределения и его параметры, можно далее решить исходное неравенство и найти необходимую величину страхового фонда. Вели­чина нетто-премий определяется исходя из требуемого размера этого фонда.

Выплаты осуществляются из страхового фонда, формируемого из нетто-премий. Следовательно, величина нетто-премий должна отра­жать тот риск, который представляет собой данный договор для стра­ховщика. Количественно этот риск оценивается через вероятную величину выплаты. Она находится в пределах от нуля до максимально возможной выплаты по данному договору. Максимально возможная выплата, по определению, равна страховой сумме.

Ожидаемую величину выплаты и, следовательно, нетто-премию можно выразить как произведение страховой суммы на коэффици­ент, который должен быть меньше единицы. Этот коэффициент от­ражает степень риска страховщика и называется нетто-тарифом, или нетто-ставкой. Чаше всего нетто-ставка выражается либо в процен­тах от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой сум­мы. Если она выражена в процентах, то формулу для расчета нетто-премии можно записать следующим образом:     

На размер нетто-ставки влияют два фактора:

• вероятность наступления страхового случая по данному до­говору;
• ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется отношением ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору.

Величина страховой суммы, как правило, выбирается самим страхователем. Ее естественным верхним ограничителем является стоимость страхуемого имущества, и возможности влияния страхов­щика на этот фактор очень ограничены. Следовательно, при расчете премий основное внимание уделяется оценке степени риска.

Если по договору страхования предусмотрена ответственность страховщика на случай наступления разного рода событий, т.е. одно­временно предоставляется несколько видов гарантий, то нетто-став­ка по такому договору будет определяться как сумма нетто-ставок по всем включенным видам гарантий.

5.Страховой рынок

Становление и развитие рыночной экономики коренным об­разом изменяет роль страхования в защите экономических ин­тересов субъектов хозяйствования. В условиях командно-адми­нистративной системы и государственной монополии возмож­ности страхования, как особой сферы экономических отноше­ний, были искусственно ограничены личным и имуществен­ным страхованием граждан и предприятий сельского хозяй­ства. Функции финансовой защиты убытков государственных предприятий от чрезвычайных событий брало на себя государ­ство. Рыночная экономика базируется на экономической неза­висимости товаропроизводителей любых форм собственнос­ти. Это увеличивает вероятность потерь от чрезвычайных со­бытий, поскольку успех деятельности в условиях конкуренции требует быстрых, неординарных решений и, следовательно, увеличивает степень риска. В условиях рыночной экономики возрастает потребность членов общества в страховой защи­те экономических и личных интересов.

Страховой рынок является неотъемлемым элементом ры­ночной экономики. Понятие страхового рынка трактуется в экономической литературе в двух аспектах. Во-первых, страхо­вой рынок представляет собой особую сферу экономических де­нежных отношений, где объектом купли-продажи является особый товар — страховая защита (страховые услуги) и где фор­мируются спрос и предложение на нее. Рынок обеспечивает ор­ганическую связь между страховщиком и страхователем. Во-вторых, страховой рынок представляет собой сложную ин­тегрированную систему страховых и перестраховочных орга­низаций, осуществляющих страховую деятельность. Функцио­нирование страхового рынка подчиняется закону стоимости и закону спроса и предложения.

Основные условия функционирования страхового рынка:

♦  наличие потребности в страховых услугах и страховщи­ках, способных удовлетворять эти потребности;

♦ существование страхового законодательства;

♦ разработка концепции страхования, включающей методо­логии образования резервов, построения тарифов, инвестиционной деятельности, социальной защищенности малообеспе­ченных страхователей и т.д.;

♦  признание страхования как инструмента управления эко­номикой;

♦  повышение страховой культуры населения. Два первых из них являются обязательными.

В развитии страхового рынка можно выделить три наиболее существенных этапа, повторяющихся в большинстве стран.

Для первого этапа характерно функционирование мо­нополистического или регулируемого рынка, в рамках которо­го конкуренция не развивается или имеет минимальную сте­пень развития. В условиях монополии страхователям предлага­ется ограниченный объем страховых продуктов. На жестко ре­гулируемом рынке деятельность страховщиков ограничена ди­рективными указаниями (включая размер тарифов), не разви­вается предпринимательство, низким является уровень плате­жеспособности страховщиков и, как результат, создается нега­тивное отношение к ним со стороны потенциальных клиентов.

На втором этапе страховой рынок вступает в фазу соз­ревания, характеризуемую ростом числа страховых компаний, расширением страховых продуктов, улучшением их качества, уменьшением регулирования наряду с совершенствованием контроля финансовой стабильности страховщиков. Именно в этот период страховщики расширяют предложение разнообраз­ных услуг, а для привлечения большего количества клиентов фундаментальное значение начинают приобретать инвестиции страховщиков в сервис.

Третий период характеризуется наличием развитого страхового рынка, замедлением роста количества страховых компаний, полной свободой в выборе тарифов и видов страхова­ния. Основной задачей страховщиков становится диверсифика­ция страховых продуктов и их удешевление.

Участниками страховых отношений на страховом рынке яв­ляются страховщики (страховые компании), продающие стра­ховые услуги, и страхователи (физические и юридические ли­ца), нуждающиеся в страховой защите. В условиях рынка воз­растает заинтересованность потенциальных страхователей в страховании всевозможных рисков: ответственности предпри­нимателей и работодателей перед наемными работниками, фи­нансовых гарантий при потере рабочих мест, банкротстве пред­приятий, банков и т.д.

В качестве посредников между продавцами страховых услуг (страховщиками) и их покупателями выступают страховые

 

 

6. Доходы страховых организаций

Экономика страховой организации, как и любой другой предпри­нимательской структуры, строится на принципах соизмерения в де­нежной форме доходов от страховой деятельности и расходов, свя­занных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации.

Теоретически понятие дохода рассматривается со следующих позиций. В широком смысле доходом страховщика называется со­вокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законода­тельством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых организаций отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия (рис. 29.1). Страховые организации относятся к многопрофильным, так как их деятель­ность связана не только с оказанием страховых услуг, но и с фи­нансовыми вложениями, предоставлением информационно-кон­сультационных услуг, обучением специалистов и т.п. Доходы страховой организации делятся на три группы: доходы от собст­венно страховой деятельности, доходы от инвестиционной деяте­льности и прочие доходы.

Доходы страховых организации

Доходы от страховой деятельности

Доходы от инвестиционной деятельности

Прочие доходы

Страховые премии

Суммы возврата страховых резервов

Возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование

Комиссионные и брокерские вознаграждения

Доходы от разме­щения страховых резервов и собст­венного капитала

Начисления на депо премий

Доходы от деятельности, связанной со страхованием

Доходы от деятельности, не связанной со страхованием

Страховые премии по прямому страхованию

Страховые премии, полученные в порядке сострахования

Страховые премии, полученные в порядке перестрахования

Суммы, полученные в порядке регресса

Доходы от проведения консультационных работ, обучения

Прибыль от реализации основных средств

Доходы от сдачи в аренду

Более узкое понимание дохода характерно для учетной политики. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы ор­ганизации» (ПБУ 9/99), доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводя­щее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкла­дов участников (собственников имущества).

Принципиально важным моментом данного определения являет­ся увязка с увеличением суммы собственного капитала.

Доходы страховой организации, согласно ПБУ 9/99, подразделя­ются на две основные группы:

·         доходы от обычных видов деятельности;

·         доходы от прочей деятельности.

Предметом основной деятельности страховой организации явля­ется предоставление страховых услуг в рамках заключенных догово- ров страхования, сострахования и перестрахования. В связи с этим доходами от обычных видов деятельности страховой организации счи­тается выручка, связанная с поступлениями от данных видов страхо­вых операций.

Доходами, отличными от доходов по основной деятельности страховой организации, считается выручка, связанная с прочими по­ступлениями. В зависимости от характера операций доходы от про­чей деятельности подразделяются на три основные группы:

• операционные доходы, не являющиеся результатом основной деятельности, но связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности;

• внереализационные доходы, т.е. доходы от операций, непо­средственно не связанных со страховым производством;

• чрезвычайные доходы, т.е. поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятель­ности.

Организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями, исходя из требований ПБУ 9/99, характера своей деятельности, видов доходов и условий их получения. Соизмерение доходов и расходов произво­дится по однородным группам операций.

При определении состава доходов от обычных видов деятельно­сти, операционных, внереализационных, а также чрезвычайных до­ходов страховые организации руководствуются Планом счетов бух­галтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и Инструкцией по его применению, утвержденных при­казом Минфина России от 4 сентября 2001 г., и Методическими ре­комендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности страховых организаций, утвержденными приказом Мин­фина России от 12 января 2001 г.

7. Расходы страховой организации

В ходе своей деятельности страховщик несет определенные рас­ходы, связанные с предоставлением страховой защиты.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы ор­ганизации» (ПБУ 10/99), расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

В зависимости от целей управления страховой организации и со­ставления бухгалтерской отчетности расходы классифицируются по следующим признакам (табл.):

• по отношению к основной деятельности (связанные со стра­ховыми операциями или не связанные с ними);

• по времени осуществления (последовательности финансиро­вания);

• по целевому назначению (содержанию операций).

По отношению к основной деятельности, согласно ПБУ 10/99, расходы страховой организации подразделяются на следующие виды:

• расходы от обычных видов деятельности;

• расходы от прочей деятельности.

Классификация расходов страховой компании

Вид расходов	Классификация расходов
по отношению к основной деятельности	по целевому назначению	по времени осуществления
Расходы на ведение дела, в том числе административ­но-хозяйственные	Непосредственно не связанные со страхованием	Опосредующие ве­дение договора	В процессе ведения договора
Комиссионное воз­награждение	Связанные с про­ведением страховых операций	Подготовка и за­ключение договора	По заключении до­говора
Расходы на рек­ламу	Непосредственно не связанные со страхованием	То же	До заключения договора
Расходы на подго­товку бланков	Связанные с про­ведением страховых операций	То же	То же
Отчисления в страховые резервы	То же	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Расходы по перестрахованию	То же	То же	То же
расходы по инве­стициям	Непосредственно не связанные со страхованием	То же	То же
Страховые выплаты	Связанные с про­ведением страховых операций	То же	При наступлении страхового случая

В свою очередь, расходы от прочей деятельности, так же как и доходы, подразделяются на следующие виды:

•  операционные расходы;

• внереализационные расходы;

•  чрезвычайные расходы.

Расходы, связанные со страховыми операциями

Основной статьей расходов страховой организации, связанных с исполнением договоров страхования и сострахования, являются страховые выплаты (оплаченные убытки). В случаях досрочного пре­кращения или изменения договоров страхования и сострахования страховая организация несет расходы, связанные с возвращением страхователям страховых премий и выплатой выкупных сумм.

Следующая по значимости статья расходов — это отчисления в страховые резервы, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования в будущем. Кроме того, страховая организа­ция образует резервы для финансирования предупредительных меро­приятий, на формирование которых также производит отчисления

Ведение страхового бизнеса сопровождается соответствующими административными расходами. У страховщика они называются рас­ходами на ведение дела. Эта группа расходов составляет значительную долю в общей сумме расходов страховой организации. В составе рас­ходов на ведение дела выделяются затраты, имеющие место на лю­бом другом предприятии, и расходы, отражающие специфику страхо­вой деятельности.

8.Объект страхования ответственность

Что такое ответственность как объект страхования и по отноше­нию к кому возникает обязательство возмещения ущерба? Под ответственностью понимается обязательство возмещения ущерба, причиненного одним лицом другому лицу. По своей сути «ответст­венность» содержит обязательство перед каким-либо лицом. Это обязательство возникает только при наличии определенных действий (бездействия) или упущений, при которых будут нарушены ка­кие-либо блага другого лица.

Необходимо проводить четкое различие между гражданской и уголовной ответственностью. Цель гражданской ответственности — возмещение причиненного ущерба, а уголовной — наказание лица, сознательно совершившего преступление или правонарушение, по­падающее под уголовную ответственность. Уголовная ответствен­ность не может быть объектом страхования. Страховать можно толь­ко  гражданскую  ответственность.  Гражданская  ответственность является мерой государственного принуждения, которая исполь­зуется для восстановления нарушенных прав. Гражданским правом регулируются как имущественные, так и личные неимущественные отношения, связанные с отношениями гражданской ответствен­ности.

Страхование ответственности имеет существенные отличия от других отраслей страхования. Например, в имущественном страхова­нии страхуется заранее определенная вещь или права собственности на установленную сумму, а при страховании ответственности объек­том защиты являются не определенные имущественные блага, а бла­госостояние в целом. Страхование ответственности отличается и от личного страхования, которое проводится на случай наступления определенных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью, и завершается выплатой страхователю или выгодоприобретателю опре­деленной страховой суммы. В страховании ответственности величина ущерба, который может быть причинен страхователем третьим ли­цам, является величиной неопределенной, и обязанности страховщи­ка состоят в возмещении этого ущерба в пределах установленного лимита. Поэтому в отличие от личного страхования, которое являет­ся страхованием суммы, страхование ответственности принадлежит к отраслям страхования ущерба.

Страхование ответственности преследует цель предохранить страхователя от возможного убытка. Риск гражданской ответственно­сти для страхователя как физического лица состоит в том, что после предъявления претензий под угрозой может оказаться все благосос­тояние данного физического лица, а не одна конкретная его вещь. Для страхователя как юридического лица страхование ответственно­сти можно обозначить как страхование от возрастания пассивов. Если страхование от огня служит для сохранения активов компании, то страхование ответственности служит против возрастания пассивов в случае предъявления претензий третьими лицами.

Страхование ответственности для застрахованных означает:

• защиту практически от всех притязаний по ответственности;

•возможность переложить на страховщика риск ответственно­сти, который благодаря страховым премиям становится калькулируе­мым;

• переложение расходов по ведению судебных дел на страховую компанию, так как человек без специальных юридических знаний самостоятельно не может бороться против притязаний по компенса­ции ущерба;

•возможность иметь страховщика в качестве посредника при возникновении разногласий между страхователем и потерпевшим.

10. Объект личного страхование, его характеристика.

Личное страхование представляет собой важный финансовый ме­ханизм обеспечения благосостояния населения. Предметом личного страхования выступают риски, связанные с жизнью человека и ее ма­териальным обеспечением:

·        риск смерти (необходимость обеспечить семью);

·        риск заболевания (потеря трудоспособности и трудового дохо­да, а также расходы на медицинское обслуживание);

·        риск несчастного случая (временная или постоянная потеря трудоспособности и медицинские расходы);

·        риск утраты трудоспособности по старости (необходимость получения дохода после прекращения работы).

В рамках системы социальной защиты населения существует три подсистемы, обеспечивающие благополучие человека путем страхо­вания: государственное социальное страхование; коллективное лич­ное страхование по месту работы, профессиональной принадлежно­сти или месту проживания; индивидуальное личное страхование граждан.

Личное страхование представляет собой существенное дополне­ние к социальному страхованию. Причем, как показывает практика, это дополнение тем существеннее, чем меньший объем за­щиты перечисленных рисков берут на себя государственная и кол­лективная системы социального страхования и чем выше уровень жизни населения.

По условиям лицензирования страховой деятельности на терри­тории РФ в отрасли личного страхования выделяют три спарты:

·        страхование жизни;

·        страхование от несчастных случаев и болезней;

·        медицинское страхование.

В практике европейского страхования принята иная классифика­ция видов личного страхования, основным отличием которой является выделение в отдельную отрасль страхования жизни. Действительно, страхование жизни имеет существенные особенности в своей организации, связанные прежде всего с его долгосрочным ха­рактером и использованием механизмов капитализации страховых премий. Например, в Великобритании выделяют две группы страхо­вой деятельности: долгосрочное страхование и рисковое страхование. К первой группе относят такие классы страхового бизнеса, как: 1) страхование жизни и аннуитеты; 2) страхование к свадьбе или рождению ребенка; 3) «linked» — страхование, связанное с инвести­циями; 4) долгосрочное постоянное страхование здоровья; 5) тонти­ны; 6) страхование жизни с выплатой капитала; 7) управление пенси­онными фондами.

Страхование от несчастных случаев и медицинское страхование принято относить к рисковым видам, предполагающим в первую очередь замкнутую раскладку ущерба и функционирующим на прин­ципах распределения риска между страхователями. В соответствии с Третьей директивой по страхованию жизни ЕС (1992 г.) компании по страхованию жизни могут также заниматься медицинским страхованием и страхованием от несчастных случаев, но более никакими дру­гими рисковыми видами страхования.

В РФ принята классификация, основанная на характере рисков: к личному страхованию относят риски, связанные с жизнью и здоро­вьем- граждан, независимо от используемых при этом финансовых механизмов.

В данном разделе мы рассмотрим вопросы, связанные с осущест­влением страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, а также медицинским страхованием.

12. Страховой маркетинг

Маркетинг - это философия страховщика, определяющая стратегию и тактику его деятельности в условиях конкурен­ции. При этом на рынке страховых услуг наблюдаются раз­ные типы конкурентного поведения:

1.       соревнование между страховыми фирмами, стремящи­мися как можно более полно реализовать свой товар (стра­ховые услуги);

2.       соревнование между страхователями, которые желают приобрести качественные услуги;

3.       соревнование страхователей и страховщиков, когда пер­вые пытаются купить товар подешевле, а вторые - продать страховые услуги подороже.

Практический маркетинг направлен на:

1.       обоснование необходимости и целесообразности оказа­ния определенного вида страховых услуг,

2.       формирование спроса на страховые услуги;

3.       удовлетворение страховых интересов клиентов;

4.       ценообразование;

5.       регламентирование страховой деятельности;

6.       организацию сети продвижения страховых услуг;

7.       организацию работ по созданию новых страховых ус­луг, отвечающих запросам страхователей,

8.       регулирование и направление деятельности компании

Стратегический маркетинг решает следующие основные задачи: выбор перспективного направления деятельности компании и видов страховых услуг, на которых компания собирается строить свое будущее; создание имиджа и пре­стижной фирменной марки; определение ценовой политики.

Тактический маркетинг направлен на создание системы связей с потребителями услуг, взаимодействие с общественно­стью, обеспечение форм и методов сбыта (оказания страхо­вых услуг), управление сбытом в соответствии с постав­ленными стратегическими целями.

Система маркетинга страховой компании включает ряд элементов, к которым прежде всего следует отнести:

1.       маркетинговые исследования, включающие исследо­вание, сбор и анализ информации в экономической, произ­водственно-сбытовой, научной, потребительской, рекламной и других сферах, обработку и накопление информации, ис­следование операций маркетинга, изучение деятельности кон­курентов и т.д.;

2.       выбор ассортимента страховых услуг и планирова­ние сбытовой деятельности, включая определение и разра­ботку ассортимента услуг, определение качественного напол­нения каждого вида и формы страхования, подготовку планов реализации сбытовых услуг и улучшения их качества, выбор ценовой политики, в том числе в части продвижения товара на рынок;

3.       сбыт и реализацию: выбор каналов сбыта, сбыт через организованную сбытовую сеть, отчетность и анализ динами­ки сбыта, определение квот и бюджетов подразделений ком­пании, планирование реализации страховых услуг по объему и ассортименту, оперативные связи участниками сбытовой сети;

4.       рекламу и стимулирование сбыта, в том числе рекла­му среди конечных и промежуточных потребителей с исполь­зованием средств массовой информации, персональной рекла­мы и других способов распространения рекламы, стимулиро­вание покупателей (в том числе льготы, скидки, подарки и т.п.), стимулирование участников сбыта, реализация программ про­движения товара на рынок.

11. Объект имущественного страхования

Под имущественным страхованием в Гражданском кодексе Рос­сийской Федерации подразумевается процесс заключения и испол­нения договоров, в которых страховщик за определенную премию обязуется при наступлении страхового события возместить страхова­телю или другому лицу, в чью пользу заключен договор, убытки, причиненные застрахованному имуществу или иным имуществен­ным интересам страхователя.

В соответствии с ГК РФ (гл. 48) по договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

·         риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определен­ного имущества;

·         риск ответственности по обязательствам, возникающим вслед­ствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренным законом, — ответственности по дого­ворам (риск гражданской ответственности);

·         риск убытков от предпринимательской деятельности из-за на­рушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпри­нимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов (предпринимательский риск).

Таким образом, имущественное страхование в соответствии с норма­ми Гражданского кодекса включает собственно страхование имущества и предпринимательского (финансового) риска и страхование граждан­ской ответственности. В Условиях лицензирования страховой деятель­ности и в страховой практике по-прежнему бытует разделение имуще­ственного страхования и страхования гражданской ответственности как Двух самостоятельных отраслей страховой деятельности.

Начнем с характеристики имущественного страхования в тради­ционном его понимании. Вопросы страхования гражданской ответственности будут рассмотрены в самостоятельной главе данного раздела.

В имущественном страховании различается страхование объектов имущества (транспортных средств, грузов, других видов имущества) и страхование предпринимательских (финансовых) рисков. Страхо­вание финансовых рисков предназначено для компенсации полной или частичной потери доходов и дополнительных расходов страхова­теля в определенных договором страхования случаях. В ГК РФ поня­тие финансового риска вообще не встречается, а вместо него введено понятие предпринимательского риска, сужающего сферу финансо­вых рисков рамками предпринимательской деятельности.

14.Основные виды и содержания договоров личного страхования.

Личное страхование - это форма защиты физических лиц от рисков, которые угрожают жизни человека, его тру­доспособности, здоровью. Этот вид страхования сочетает рисковые и сберегательные функции, при котором времен­ные свободные средства, аккумулированные в страховом фонде, служат для страховой компании источником инвес­тиций, а для страхователя - источником капитализации взносов.

Договор личного страхования - гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется посредством по­лучения им страховых взносов, если наступит страховой слу­чай, возместить в указанные сроки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат. Объекты личного страхования -жизнь, здоровье, трудоспособность человека. Страховыми со­бытиями по личному страхованию являются дожитие до окончания срока страхования или потеря здоровья в резуль­тате несчастных случаев. Объективно ущерб при личном страховании не может быть определен, поэтому страховые суммы определяются в соответствии с пожеланиями стра­хователя, исходя из его материальных возможностей, или устанавливаются подзаконными актами (при обязательном страховании). По договору страховщик берет на себя обя­зательство посредством получения им страховых премий, уп­лачиваемых страхователем, выплатить застрахованному лицу обусловленную страховую сумму, если в течение сро­ка действия страхования произойдет предусмотренный стра­ховой случай в жизни застрахованного (его смерть или до­житие). Классификация видов договорных отношений приличном страховании приведена в табл. 5.1. Классификация, принятая в мировой практике страхования, показана в табл. 5.2.

Таблица 5. 1 Классификация личного страхования

Критерий класси­фикации	Формы договорных отношений
По степени регла­ментации	1. Добровольное (как взаимное волеизъявление страхователя и страховщика). 2. Обязательное (в силу закона).
По объему риска	1. На случай дожития или смерти. 2. На случай инвалидности или недееспособности. 3. На оплату медицинских расходов.
По виду личного страхования	1. Страхование жизни. 2. Страхова» ле от несчастных случаев.
По количеству лиц — субъектов договора	1. Индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо). 2. Коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физиче­ских лиц).
По длительности страхового обеспе­чения	1. Краткосрочное (менее одного года). 2. Среднесрочное (до 5 лет). 3. Долгосрочное (более 5 лет, иногда на весь период до смерти или достижения пенсионного возраста застрахованного лица).
По форме выплаты страхового обес­печения	1. С единовременной выплатой страховой суммы. 2. С выплатой страховой суммы в форме ренты.
По форме уплаты страховых премий	1. С уплатой единовременных премий. 2. С ежегодной уплатой премий. 3. С ежемесячной уплатой премий.

Личное страхование на добровольной основе по закону предоставляет право отдельному лицу (физическому или юридическому) заключать договоры добровольного страхова­ния, к которым относятся: страхование гражданина от ответ­ственности; страхование работников за счет предприятия; страхование в целях оказания правовой защиты; страхование личного имущества; личное страхование в многообразии его  форм и видов. Путем заключения одного из договоров стра­хования можно застраховаться от рисков в личной сфере.

Таблица 5. 2

Виды личного страхования

Вид стра­хования	Сущность страхования
Страхова­ние жизни	Предусматривает обязанности страховщика по догово­рам со сроком не менее 1 года и страховым выплатам в случаях: 1) дожития застрахованного лица до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; 2) смерти застрахованного лица; 3) выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному лицу при выполнении договоров страхования по дости­жению застрахованным определенного возраста, смерти кормильца, постоянной утраты трудоспособности; 4) текущей выплаты (аннуитеты) в период действия до­говора страхования и др.
Страхова­ние от не­счастных случаев и болезней	Предусматривает обязанности страховщика по страхо­вым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного лица, вызванных наступлени­ем страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат). В объем ответственности стра­ховщика включаются обязанности произвести выплату при наступлении следующих случаев: 1) нанесения вреда здоровью застрахованного вследст­вие несчастного случая или болезни; 2) смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни; 3) постоянной или временной утраты общей или про­фессиональной трудоспособности в результате несчаст­ного случая и болезни, за исключением видов страхова­ния, относящихся к медицинскому страхованию.
Медицин­ское стра­хование	Предусматривает обязанности страховщика по осущест­влению страховых выплат (выплат страхового обеспече­ния) в размере частичной или полной компенсации до­полнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреж­дения за медицинскими услугами, включенными в про­грамму медицинского страхования.

 

 

 

 

15. Права и обязанности страховщика по договору страхования

Обязанности страховщика

Обязанности страховщика разделяются на обязанности по несе­нию риска и по выплате страхового возмещения (страхового обеспе­чения).

Принимая на себя обязательства по несению риска, страховщик должен:

·   ясно и понятно охарактеризовать в договоре страхуемый риск и границы страхового интереса;

·   указать первичные исключения из страхового покрытия и ясно определить граничные риски, входящие и не входящие в состав стра­хового покрытия;

·   обеспечить неразглашение информации, которая стала ему из­вестна в связи с заключением договора страхования и которая содер­жит в себе коммерческую тайну страхователя.

По заключенным договорам страховщик гарантирует надлежащее исполнение принятых на себя обязательств и отвечает по ним всем принадлежащим ему имуществом.

При получении претензии от страхователя о выплате страхового возмещения страховщик обязан:

·   обеспечить осмотр объекта страхования своим экспертом;

·   составить акт о страховом случае при участии страхователя;

·   произвести расчет ущерба;

·   произвести выплату страхового возмещения (страховой суммы).

Осуществление страховой выплаты — самая важная обязанность страховщика, составляющая предмет договора страхования. Срок вы­платы обычно установлен в договоре. Если же по какой-то причине срок выплаты в договоре не установлен, то выплата должна быть произведена не позднее чем через семь дней после обращения за ней страхователя или выгодоприобретателя. Страховщик несет ответ­ственность за несвоевременную выплату в виде неустойки, размер которой либо оговаривается в договоре страхования, либо, при от­сутствии такого пункта в договоре, определяется ст. 394 ГК. При не­исполнении денежного обязательства на не уплаченную в срок сумму начисляются проценты, величина которых определяется обычно ставкой рефинансирования ЦБ.

Права страховщика

Страховщик наделен определенными правами по договору стра­хования. Прежде всего, он имеет право на оценку страхового риска. Это право реализуется через осмотр и экспертизу объекта страхова­ния и ответы будущего страхователя на вопросы формуляра заявле­ния. Если страховщик не воспользовался этим своим правом при за­ключении договора имущественного страхования, то указанная в договоре страховая стоимость имущества не может быть оспорена. Исключение, согласно ст. 948 ГК, составляет лишь случай, когда страховщик, не воспользовавшись своим правом на оценку риска, был сознательно введен в заблуждение страхователем или иным ли­цам относительно страховой стоимости.

При несении риска страховщик имеет право проверять состояние застрахованного объекта, а также соответствие сообщенных ему стра­хователем сведений об объекте страхования действительным обстоя­тельствам, независимо от того, изменились или нет условия страхо­вания.

При необходимости страховщик направляет запрос в компетент­ные органы о предоставлении соответствующих документов и ин­формации, подтверждающих факт и причину наступления страхово­го случая. Страховщик имеет также право участвовать в спасении и сохранении застрахованного объекта, принимая необходимые для этого меры или указывая страхователю на необходимость их приня­тия. Вместе с тем эти действия страховщика не могут однозначно рассматриваться как признание его обязанности выплачивать страхо­вое возмещение.

При страховании гражданской ответственности страховщик име­ет право представлять интересы страхователя в переговорах и согла-шениях о возмещении третьим лицам причиненного им ущерба, а также при рассмотрении в третейском или арбитражном судах дел, возбужденных по искам третьих лиц по отношению к страхователю.

В целом ряде случаев страховщик имеет право отказаться от ис­полнения договорных обязательств либо изменить условия в части возмещения ущерба или выплаты страховой суммы. Это возможно в| тех случаях, когда страхователь:

• сообщил неправильные, т.е. заведомо ложные или неполные,? сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о степени риска;
• не известил страховщика о существенных изменениях в риске;
• не известил страховщика в установленном порядке о страхо­вом случае или чинил препятствия представителю страховой компа­нии в определении обстоятельств, характера и размера ущерба;
• не представил документов, необходимых для определения раз­мера ущерба;
• не принял мер к предотвращению ущерба или сокращению его размеров, что привело к обратным результатам.

18.Основные  виды и содержание договоров имущественного страхования

Согласно действующему законодательству договор страхования мож­но определить как соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при совершении страхового случая произвести страховую выплату страхователю, или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязан уплатить страховые взносы в установленные сроки (ст. 929 ГК).

Основные процедуры, связанные с договором страхования:

а)оформление заявления на страхование;

б)ознакомление с правилами и условиями страхования, согласование прав и обязанностей сторон;

в)заключение договора на страхование;

г)выплата страхового возмещения;

д) прекращение договора страхования;

Договор добровольного страхования имущества обычно заключается толь­ко на основании письменного заявления страхователя (или уполномоченного им лица). Заявление должно содержать все необходимые сведения о заявляемых на страхование объектах. Одновременно с заявлением о страховании страхователь предоставляет опись имущества, предлагаемого к страхованию, с указанием конкретных объектов (категорий, групп) имущества, единиц измерения, количе­ства, их действительной стоимости и желаемой страховой суммы.

При заключении договора страхователь обязан сообщить страховщику все известные ему обстоятельства, которые имеют существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размеры возможных убытков от его наступления (страхового риска), если эти об­стоятельства не известны страховщику. Если после заключения договора страхования будет установлено, что страхователь сообщил страховщику заведомо ложные сведения об этих обстоятельствах, страховщик вправе потребовать признание договора недействительным.

После предоставления заявления о страховании страхователь не имеет права увеличивать степень риска или допускать ее увеличения без пись­менного извещения страховщика. Под увеличением степени риска можно понимать всякое перепрофилирование производства, проведение реконст­рукции, изменение охраны, замену средств пожаротушения и т. п.

Если страхователь страхует имущество, уже застрахованное в других организациях, он должен в письменном виде сообщить страховщику об ус­ловиях такого страхования, страховых суммах и прочих обстоятельствах заключенного договора.

Договор страхования имущества заключается с обязательным осмот­ром страховщиком страхуемого имущества и составлением соответствую­щего документа, подписанного обеими сторонами.

Страховщик имеет право проверять состояние застрахованного иму­щества, а также соответствие сообщенных ему страхователем сведений об условиях страхования действительным обстоятельствам независимо от того, изменились эти обстоятельства или нет в течение срока страхования, уча­ствовать в спасении и сохранении застрахованного имущества, а также давать письменные рекомендации по уменьшению убытка, являющиеся обя­зательными для страхователя (однако данные действия не должны рассмат­риваться как признание его права на получение страхового возмещения). Страховщик может не выплачивать страховое возмещение, если по пра­вилам страхования или условиям страхового договора факт страхового случая не подтвержден компетентными органами.

Если правила страхования предусматривают заключение договора с описью имущества, то опись прилагается к заявлению и становится неотъем­лемой частью договора.

Страхователь обязан дать ответы на все вопросы страховщика, дать полную информацию для определения степени риска страхуемого имуще­ства. Это необходимо потому, что уже в заявлении указываются основные экономические показатели будущего договора страхования, а именно:

•               страховая стоимость имущества,

•              его страховая сумма,

•               страховая франшиза.

Страховщик заполняет договор страхования, содержание которого соответствует требованиям ГК (гл. 48, ст.929).

Обе стороны (страхователь или страховщик) имеют право при этом по обоюдному согласию внести в договор необходимые уточнения. Если воз­ражений нет, то обе стороны подписывают договор.

20. Страховые тарифы, их состав, особенности формирования

Основным источником формирования финансовых ресурсов страховщика является поступление страховых взносов по раз­личным видам страхования. Их объем зависит от количества заключаемых договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов.

Страховой тариф представляет собой цену страхового риска и других расходов, то есть адекватное денежное выра­жение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. По обязательному страхованию тарифы устанав­ливаются соответствующими законодательными актами, а по добровольному страхованию определяются страховщиком са­мостоятельно.

Страховой тариф, по которому заключается договор страхо­вания, носит название брутто-тариф. Он устанавливает­ся в абсолютном денежном выражении, в процентах или про­милле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). В его состав входят нетто-тариф и нагрузка. Состав брутто-тарифа целесообразно представить в виде схемы (рис.1).

Нетто-тариф	Нагрузка
	Отчисления на предупре­дительные мероприятия	Расходы на веде­ние дела	При­быль

Рис..1. Состав брутто-тарифа

Нетто-тариф обеспечивает формирование той части стра­хового резерва, которая предназначена для выплаты страхово­го обеспечения и страхового возмещения. Его величина опреде­ляется на основе данных страховой статистики с использовани­ем теории вероятностей. Нагрузка необходима для покрытия затрат на проведение страхования, она составляет, как прави­ло, меньшую часть брутто-тарифа (в зависимости от формы и вида страхования).

Кроме того, на практике в состав нетто-тарифа включается также рисковая надбавка , которая используется страховщиком для создания денежного фонда (страхового ре­зерва) на случай выплаты страхового возмещения (страхового  обеспечения), превышающего средний уровень, заложенный в основной части нетто-тарифа. Величина рисковой надбавки и нагрузки в целом обусловливается объективными потребностя­ми страховой деятельности, а также тарифной политикой стра­ховщика. Рисковая надбавка служит гарантией обеспечения выплат страхователям в каждом конкретном году.

В структуре страхового тарифа наибольший удельный вес имеет нетто-тариф. Он необходим для формирования ресурсов страховщика, предназначенных для выплаты страхового воз­мещения (страхового обеспечения), исходя из установленного договором или в силу закона страхового правоотношения. Рас­ходы страховщика на ведение дела в расчете нетто-тарифа не учитываются.

Нагрузка необходима для финансирования расходов стра­ховщика, связанных с заключением договоров страхования, формированием и использованием страхового резерва. Адми­нистративно-управленческие расходы страховщика в отечес­твенной практике принято называть "расходами на ведение де­ла". Как правило, в нагрузку включается и доля отчислений на предупредительные или превентивные мероприятия. За счет перечисления соответствующей части страховых взносов спе­циализированным организациям финансируются расходы по предупреждению пожаров, дорожно-транспортных происшес­твий, по повышению безопасности пассажиров и т.п.

21.Сегментация страхового рынка

Сегментация страхового рынка - это определенная стра­тегия и тактика рационального и полного приспособления стра­хового бизнеса к потребностям рынка и конкретных страхо­вателей. Она состоит в выделении из общей массы потенци­альных страхователей отдельных типичных групп, предъяв­ляющих однородные требования к товару, одинаково реаги­рующих на цену, рекламу, способы распространения страхо­вого продукта, т.е. группы с одинаковой мотивацией, предпоч­тениями и поведением. Каждая такая группа образует сегмент рынка. Сегментирование создает многообразие видов страхо­вания и может осуществляться по ряду признаков, например, территориальному (географическому), возрастному, половому, уровню доходов и т.д.

Сегментация позволяет создавать и использовать системы взаимосвязей страховщика и страхователей, методов и приемов сбора, классификации, анализа, оценки и распространения информации, методы выбора и осуществления маркетинговых мероприятий.

Важный параметр каждого сегмента - его емкость.

Сегментация позволяет практически оценивать положение (долю) компании на страховом рынке. Она служит мощным инструментом анализа рынка и формирования стратегии и тактики компании. Например, если взять в качестве простых переменных для сегментации страхового рынка по демогра­фическому признаку четыре возрастные категории, три - по размеру семьи и еще три - по уровню дохода, то, комбинируя их различным образом, можно в итоге выделить 36 сегментов рынка. Проанализировав по ним дополнительную информа­цию, можно оценить значимость каждого из этих сегментов для страховой компании.

В практике страхования в последнее время все больше внимания уделяется психогеографической сегментации. Такие факторы, как стиль жизни, личные качества страхователей, более точно характеризуют возможную реакцию клиентов страховщика на предлагаемые страховые услуги.

Сегментация помогает выделить наиболее предпочтитель­ные каналы продвижения договоров страхования на конкрет­ном сегменте.

45. Договоры пропорционального  перест-я  их виды и особенности.

Сущность пропорционального перестрахования заключается в том, что и страховая премия, и страховое возмещение распределяют­ся между страховщиком и перестраховщиком пропорционально их  долям ответственности. Существуют три вида договоров пропорцио­нального перестрахования: перестрахование эксцедента сумм, квот­ное перестрахование, квотно-эксцедентное перестрахование.

Эксцедентное перестрахование

Перестрахование на базе эксцедента сумм — старейший вид пе­рестрахования. В таком договоре перестраховщик участвует только в тех рисках, которые превышают размер собственного удержания страховщика (эксцедента), в пределах своего лимита ответственно­сти. Этот вид перестрахования используется, как правило, в тех от­раслях страхования, где страхуемые риски сильно отличаются по сво­им страховым суммам, с целью сбалансировать страховой портфель цедента.

Главная задача для страховщика при заключении договора эксце-дентного перестрахования состоит в определении размера собствен­ного удержания по различным видам рисков, которые он намерен за­страховать.

Собственное удержание цедента — экономически обоснованный уровень страховой суммы, которую страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности и в пределах которой возме­щает возможные убытки. Суммы, превышающие этот уровень, пере­страховываются.

Собственное удержание цедента может быть установлено на основе размера собственных средств страховщика двумя способами:

•в соответствии со страховой суммой;

•на базе максимально возможного убытка.

Последний способ обычно применяется при страховании от огня промышленных объектов. Это объясняется тем, что большие индустриальные риски редко приводят к полной гибели объекта. Страховые компании концентрируют свое внимание на убытках, имевших место в прошлом, и на этой основе могут прогнозировать максимальный убыток, который можно ожидать. Собственное удержание цедента должно иметь разумное соотношение с лими­том ответственности перестраховщика, так как в противном случае страховщик не заинтересован в страховом полисе и превращается в брокера.

Лимит ответственности перестраховщика определяется путем умножения собственного удержания страховщика на оговоренное количество раз (линий). Хороший баланс рисков в значительной мере зависит от точности рассчитанного собственного удержания це­дента, т.е. определения числа линий (долей) собственного удержания. Как правило, уровень собственного удержания понижается при увеличении степени риска.

При эксцедентном перестраховании перестраховщик получает определенную процентную долю во всех договорах, превышающую собственное удержание цедента. Часть страховой суммы сверх суммы собственного удержания перестраховывается как эксцедент. Объем эксцедента ограничивается количеством линий. Например, 10 линий означает 10-кратную сумму собственного удержания. Применение таких ограничений необходимо для того, чтобы перестраховщик знал максимальный размер своей ответственности в случае наступления убытка. Таким образом, общая сумма договора с учетом собственно­го удержания составляет 11 линий.

Если, например, собственное удержание цедента составляет 100 тыс. ден.ед., а страховая сумма — 200 тыс. ден.ед., то доля пере­страховщика в премии и убытках определяется исходя из соотноше­ния между суммой, превышающей собственное удержание, и страхо­вой суммой. В данном случае доля цессионера в случае полной гибели составит 100 тыс. ден.ед., или 50% страховой суммы. Таким образом, перестраховщик, получая 50% премии, как следствие, дол­жен выплатить 50% суммы компенсации за убытки.

Ключевым моментом эксцедентного перестрахования является то, что перестраховщик обязан оплатить определенный процент от любого убытка, независимо от величины убытка. Цедент обязан уста­новить для себя максимальный уровень участия в страховой сумме. Сумму, оставшуюся на своей ответственности сверх перестрахован­ного эксцедента, страховщик может оставить на собственном удер­жании, перестраховать факультативно или заключить еще один до­говор эксцедента сумм.

При страховании от огня крупных промышленных объектов страховщики заключают договоры второго эксцедента, а иногда и третьего и т.д. Такие договоры строятся сверх емкости договора пер­вого эксцедента, и до тех пор, пока не исчерпана емкость договора первого эксцедента, договоры последующих эксцедентов не затраги­ваются. Но эти договоры хуже сбалансированы, чем договоры пер­вого эксцедента, так как они в большинстве своем покрывают максимальные риски и поэтому нарушается соотношение между пе­рестраховочной премией, передаваемой перестраховщику, и его мак­симальной ответственностью.

Обслуживание договоров эксцедентного перестрахования требует значительных трудовых затрат от цедента, так как необходимо выде­лить группы объектов страхования, которые в результате одного и того же события, например стихийного бедствия, могут быть частично повреждены или полностью уничтожены. Одновременно произ­водится оценка PML по каждому риску. Несмотря на такие техниче­ские трудности, эксцедентные договоры применяются довольно часто, так как более выгодны цеденту, чем квотные.

Квотное перестрахование

При квотном перестраховании цедент и цессионер участвуют в любом риске вне зависимости от размера страховой суммы в опреде­ленном проценте (квоте). Перестраховщик берет на свою ответствен­ность долю (квоту) во всех рисках первичного страховщика. Доля (квота) перестраховщика в полном портфеле передающего страхов­щика или в части его портфеля определяется как фиксированное процентное соотношение, независимо от суммы страхования, от­дельно для каждого перестрахованного полиса. Устанавливается кво­та неизменной для всех ущербов, величина которых не имеет ника­кого значения. Перестраховщик может устанавливать лимиты своей ответственности по договору.

Договоры квотного перестрахования просты в обслуживании и экономичны как для цедента, так и для цессионера. Так как собст­венное удержание с самого начала устанавливается в виде определен­ного процента всех рисков, подлежащих перестрахованию, то отпа­дает необходимость в затратах на расчет собственного удержания и его предельных размеров.

Если заключается договор с квотой 50%, результат будет такой же, как и в рассмотренном ранее примере эксцедентного перестрахо­вания со страховой суммой в 200 тыс. и собственным удержанием в 100 тыс. ден.ед. Основное различие заключается в том, что договоры страхования со страховыми суммами в 10 тыс., 100 тыс. или 1 млн ден.ед. должны будут перестраховываться с той же квотой 50%. Следовательно, договоры квотного перестрахования не имеют такого компенсирующего эффекта, как это имеет место при эксцедентном перестраховании. Таким образом, квотное перестрахование не пре­доставляет полноценной защиты перестраховщику, так как у него не происходит нивелирования рисков. Поэтому, как правило, наряду с использованием квотного договора перестрахования для защиты соб­ственного удержания страховщик дополнительно покупает перестра­ховочное покрытие на базе эксцедента убытка.

Перестраховщик всегда разделяет судьбу цедента. Каждый риск попадает в договор, каков бы ни был его размер.

Этот вид перестрахования подходит для рисков с относительно небольшими колебаниями страховых сумм, таких как страхование авто гражданской ответственности или автокаско. Кроме того, квот­ные договоры гарантируют эффективную защиту от кумуляции боль­шого количества мелких и средних по размеру убытков, вызванных одним событием. Особенно удобно квотное перестрахование, когда вновь образованная страховая компания только начинает свою дея­тельность.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

Квотно-эксцедентное перестрахование

Крупные страховые компании могут заключать эксцедентные до­говоры с несколькими перестраховщиками, надстраивая эксцеденты один над другим. При этом верхние эксцеденты, как правило, менее сбалансированы, так как они в основном покрывают максимальные пиковые риски. К тому же договоры верхних эксцедентов имеют не­благоприятное соотношение между полученной перестраховочной премией и максимальной ответственностью перестраховщика. В этих случаях наиболее приемлемой является комбинированная форма, ко­торой является квотно-эксцедентное перестрахование.

Такой договор совмещает квотный договор и договор перестрахова­ния эксцедента суммы. В первой части риск делится между цедентом и цессионером в соответствии с установленной квотой. Во второй части договора квота цедента делится на собственное удержание и эксцедент. В результате доля цедента в риске устанавливается на уровне его собст­венного удержания, а доля цессионера складывается из первоначально установленной квоты и полученного эксцедента. В соответствии с по­лученной пропорцией между сторонами делится страховая премия, а урегулирование убытков происходит на основе последовательного ис­пользования условий квотного и эксцедентного покрытия.

К этой форме перестрахования часто прибегают начинающие страховые компании, которые еще не могут оставлять на собствен­ном удержании большие суммы, но принимают на страхование круп­ные риски, чтобы составить конкуренцию другим страховщикам. С этой целью они приобретают эксцедентное покрытие с большим брутто-собственным удержанием и дополнительно перестраховывают на базе квотного перестрахования собственное удержание, оставляя на себе определенный процент, так называемое нетто-удержание. Эксцедент, как правило, ограничивается многократным брутто-удер-жанием.

При пропорциональном перестраховании цедент получает фик­сированный размер комиссионных в качестве компенсации за его расходы при подписании страховых полисов. В зависимости от це­дента и страны размер перестраховочных комиссионных, иногда вы­раженных в процентах от премии, колеблется от 15—20% до 45—50%. Размер выплачиваемых комиссионных всегда зависит от расходов це­дента.

22, 23, 24. Понятие платежеспособности

Платежеспособность — важнейший показатель надежности стра­ховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциаль­ных клиентов. При составлении рейтинга страховых компаний пока­затель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности.

Понятие финансовой устойчивости обычно связывают со способ­ностью страховой организации в любой текущий и предстоящий пе­риод выполнять принятые обязательства, и прежде всего по заклю­ченным договорам страхования. Платежеспособность характеризует способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату. Иными словами, платежеспособность — это показатель, измеряющий уровень финансовой устойчивости страховой организации на конкретную отчетную дату.

Таким образом, разграничение понятий финансовой устойчиво­сти и платежеспособности касается прежде всего времени удовлетво­рения претензий по обязательствам страховой организации.

Платежеспособность страховщика зависит от достаточности сформированных страховых резервов. Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обес­печения) по действующим договорам страхования. Их размеры опре­деляются нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов. В силу вероятностного ха­рактера рисковых процессов самый точный расчет необходимых страховых резервов не является гарантией их достаточности, поэтому при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности страховых операций.

Многолетняя практика страховой деятельности выработала собственный механизм обеспечения гарантий платежеспособности

страховщика. Такой гарантией служит наличие у страховщика до­статочных свободных, т.е. не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособ­ности размер свободных средств (активов) компании должен соот­ветствовать размеру принятых обязательств по договорам страхова­ния.

При таком подходе платежеспособность означает, что стоимость активов страховой организации превышает стоимость ее обяза­тельств или равна ей. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы недостаточны или недоступны в определенное вре­мя, чтобы осуществлять выплаты по наступающим страховым случа­ям. Часть собственных свободных средств (активов), которая может быть использована для выполнения обязательств по искам в случае нехватки средств страховых резервов носит название маржи плате­жеспособности.

Оценка и контроль платежеспособности важны как для отдель­ной страховой организации, так и для страхового рынка в целом. Ор­ганы страхового надзора вырабатывают требования к платежеспособ­ности и прибегают к ограничительным мерам в отношении страховых организаций, в которых эти требования не соблюдаются. Устанавливается минимальный уровень маржи платежеспособности через нормативное соотношение активов и страховых обязательств, выход за который вызывает регулирующие действия со стороны стра­хового надзора.

Достаточность собственных средств страховой компании гаран­тирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и проведение правильной инвестиционной политики. Поэтому в отечественной практике при оценке надежности страховщиков используют дополнительные кри­терии:

·                                             надежность размещения активов, покрывающих страховые ре­зервы;

·                                             уровень выплат (отношение сумм страховых выплат-брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);

·                                             показатель обеспеченности страховыми резервами (отноше­ние суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);

·                                             текущая ликвидность (отношение фактической стоимости на­ходящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обяза­тельствам).

24. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адапти­рующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспо­собность, т.е. возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансовых ресурсов для развития, чтобы соответствовать воз­можным изменениям внешних условий.

Платежеспособность — важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показа­тель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

В ст. 25 Федерального Закона «Об организации страхового дела в Рос­сийской Федерации» говорится, что основой финансовой устойчивости стра­ховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и стра­ховых резервов.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика. В оте­чественной практике при оценке надежности страховщиков используют дополнительные критерии:

·         надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, которая определяется в соответствии с действующими «Правилами разме­щения страховщиками страховых резервов»;

·         уровень выплат (отношение сумм страховых выплат к суммам взно­сов, поступивших в этот период);

·         показатель обеспеченности страховыми резервами (отношение сум­мы страховых резервов к сумме страховых взносов);

·         текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящих­ся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).

Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний в соответствии с «Положением о порядке расчета страховщика­ми нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обяза­тельств», утвержденным приказом Минфина России от 02.11.01 № 90н (за­регистрирован в Минюсте России за № 3112 от 21.12.01), является соблю­дение определенного соотношения активов и обязательств.

25. Расчет соотношения м/у фактическими и нормативными размерами маржи платежеспособности.

Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков после того, как они начали свою деятельность, за­конодательством установлено, что страховщики обязаны соблюдать

установленное органом страхового надзора нормативное соотношение между активами и принятыми  ими страховыми обязательствами (нор­мативную маржу платежеспособности), т. е. фак­тический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Расчет маржи платежеспособности страхов­щики обязаны производить ежеквартально.

Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капита­ла, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года уменьшенная на величину нематериальных активов, непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционе­ров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, стоимости акций организации, выкупленных у акционеров, деби­торской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативная маржа платежеспособности страховщика по стра­хованию жизни равна 5-процентному резерву по страхованию жиз­ни, умноженному на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент определяется как отношение разности величины ре­зерва по страхованию жизни и доли перестраховщиков в этом ре­зерве к величине указанного резерва. В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается рав­ным 0,85.

Нормативная маржа платежеспособности страховщика по стра­хованию, иному чем страхование жизни, равна наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный ко­эффициент. Первый показатель равен 16% от суммы страхо­вых премий, начисленных за год, предшествующий отчетной дате, по договорам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на сумму страховых премий, возвращенных страхо­вателям (перестрахователям) в связи с расторжением или измене­нием условий договоров, и отчислений отданных премий в резерв предупредительных мероприятий и по другим основаниям за год. Второй показатель равен 23% от '/, величины, рассчитываемой как сумма страховых выплат, фактически произведенных по дого­ворам страхования, сострахования и перестрахования за три года, предшествующих отчетной дате, и размера изменения резерва за­явленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по таким договорам за данные три года за вычетом из этой суммы средств, полученных страховщиком за данные три года в результате реализации права на суброгацию.

Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат, фактически произведенных по догово­рам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на величину доли перестраховщиков в страховых выплатах и раз­мер изменения резерва заявленных, но неурегулированных убыт­ков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков (за выче­том изменения доли перестраховщиков в указанных резервах) к общей сумме страховых выплат и размера изменения резерва за­явленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по аналогичным договорам. При этом   расчет производится исходя из величины вышеуказанных показа­телей за год, предшествующий отчетной дате. В случае если вели­чина поправочного коэффициента окажется меньше 0,5, то для расчета он принимается равным 0,5, а если его величина будет больше единицы, то он принимается равным единице.

Нормативная маржа платежеспособности страховщика, осу­ществляющего страхование жизни и страхование, иное чем стра­хование жизни, рассчитывается путем сложения нормативных раз­меров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по стра­хованию, иному чем страхование жизни. Если нормативная маржа платежеспособности страховщика окажется меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленного зако­нодательством, то за нормативную маржу принимается законода­тельно установленная минимальная величина уставного (складоч­ного) капитала.

Если на конец отчетного года фактическая маржа платежеспо­собности страховщика превышает нормативную менее чем на 30%, страховщик обязан представить в орган страхового надзора план оздоровления своего финансового положения. Этот план должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размером маржи платежеспо­собности на конец каждого финансового года, в течение которых намечена его реализация. В нем перечисляются конкретные меро­приятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием сроков их проведения и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. В плане оздо­ровления финансового положения страховая организация может предусмотреть, в частности, повышение размера уставного капи­тала, расширение перестраховочных операций, изменение тариф­ной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолжен­ности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству. При составлении плана приоритет следует от­давать мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения в максимально сжатые сроки.

 

 

28. Права и обязанности страхователя по договору страхования

Права страхователя

Страхователь по договору страхования имеет право:

1) на получение суммы страховой выплаты по договору страхова­ния, в том числе:

•страховой суммы по договору страхования жизни, или

•страхового возмещения в размере ущерба в имущественном страховании, или

•возмещения ущерба, причиненного третьим лицам, при стра­ховании гражданской ответственности — в пределах страховой сум­мы и с учетом конкретных условий по договору;

2)на изменение условий страхования в договоре в части измене­ния страховой суммы или объема ответственности, если иное не ого­ворено в правилах страхования;

3)на досрочное расторжение договора страхования в порядке, оговоренном правилами страхования.

Обязанности страхователя

Наряду с правами страхователь несет определенные обязанности по договору страхования. Первой правовой обязанностью страхова­теля является уплата страховых премий в размере и порядке, которые определены в договоре. Страховая защита по договору начинается с момента уплаты первой страховой премии, даже если в тексте до­говора указан более ранний срок начала страхования. Эта обязан­ность страхователя является правовой, поскольку ее неисполнение можно обжаловать через суд.

Все остальные обязанности страхователя не подлежат судебному обжалованию. Страхователь выполняет их в своих собственных интере­сах, чтобы обеспечить себе страховую защиту, так как при их невыпол­нении размеры страхового возмещения при наступлении страхового случая могут быть уменьшены или в выплате будет отказано. Эти обя­занности подразделяются на преддоговорные и имеющие место в пери­од действия договора. Из числа последних особо выделяются те, что вступают в силу до или после наступления страхового случая.

Преддоговорные обязанности заключаются в предоставлении ин­формации о риске. В период действия договора страхователь обязан при страховании ущерба сообщить страховой компании о факторах увеличения риска, о заключении других договоров страхования по поводу того же объекта, о фактах отчуждения застрахованного иму­щества, об изменении места жительства.

Кроме того, в период действия договора страхователь обязан со­блюдать специально согласованные или содержащиеся в Правилах страхования обязанности, направленные на уменьшение риска или предотвращение опасности, например, установка охранной сигнали­зации в помещении, противоугонных устройств в автомобиле и т.д.

При возникновении ущерба страхователь обращается к страховщи­ку с претензией о выплате страхового возмещения. При этом страхо­ватель обязан:

•принять необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба;

•в течение установленного срока поставить в известность стра­ховщика о происшествии;

•подать в письменном виде заявление установленной формы о выплате страхового возмещения;

•предоставить страховщику всю необходимую информацию об ущербе, а также документы для установления факта страхового слу­чая и определения размера ущерба. Если такой информации у него нет, то страхователь должен оказать содействие страховщику в полу­чении необходимых документов;

•дать страховщику возможность проводить осмотр и обследова­ние застрахованного объекта, а также расследование в отношении причин страхового случая и размера убытков.

Страхователю следует обращать особое внимание на то, как в до­говоре и в Правилах страхования определены срок и способ уведом­ления страховщика о наступлении страхового случая. В соответствии со ст. 961 ГК уведомление должно быть сделано незамедлительно по­сле того, как стало известно о страховом случае. Если в договоре установлены срок и способ уведомления, их необходимо соблюдать. Об этом нужно позаботиться и выгодоприобретателю, поскольку, как и в случае с уплатой взноса, закон возлагает эту обязанность также и на выгодоприобретателя, которому известно о заключении договора страхования (ст. 961 ГК).

Сообщать о страховом случае можно не только самому страхов­щику, но и его представителю. Поэтому в договоре должен быть ука­зан представитель страховщика, которого следует поставить в извест­ность о страховом событии в случае, если самого страховщика уведомить не удается. Статья 961 ГК освобождает страховщика от обязанности произвести страховую выплату, если страхователь или выгодоприобретатель, которому известно о заключении договора страхования в его пользу, не сообщили о наступлении страхового случая в соответствии с установленными правилами.

В Гражданском кодексе содержится ряд норм, позволяющих воз­ложить определенные обязанности на выгодоприобретателя. По об­щему правилу гражданского права, закрепленному в ст. 308 ГК, «обя­зательство не создает обязанностей для лиц, не участвующих в нем в качестве сторон...». Это означает, что закон запрещает двоим догово­риться между собой о том, что третий что-то обязан кому-то из них. Однако в страховании дело обстоит несколько иначе.

Во-первых, в ст. 939 ГК РФ сказано: «Заключение договора стра­хования в пользу выгодоприобретателя... не освобождает страховате­ля от выполнения обязанностей по этому договору, если только дого­вором не предусмотрено иное...», т.е. стороны могут предусмотреть в Договоре освобождение страхователя от выполнения его обязанно­стей. Во-вторых, в той же статье говорится: «Страховщик вправе требовать от выгодоприобретателя... выполнения обязанностей по до­говору страхования, включая обязанности, лежащие на страхователе, но не выполненные им, при предъявлении выгодоприобретателем требования о выплате страхового возмещения по договору имущест­венного страхования либо страховой суммы по договору личного страхования».

Обязанность уплачивать страховые взносы установлена зако­ном не только для страхователя, но и для выгодоприобретателя (ст. 954 ГК). Стороны договора могут выбрать, кто из двух участ­ников страховых отношений должен ее исполнять. Устанавливая обязанность уплаты взносов не только для страхователя, но и для выгодоприобретателя, законодатель подчеркивает, что страхова­ние — платная услуга и тот, кто хочет получить страховую защиту, должен быть готов к тому, что за нее придется заплатить, если еще не заплачено.

29. Плана счетов бухгалтерского учета страховыми организациями

Виды счетов в страховых организациях

В основе бухгалтерского отчета лежат текущие бухгалтерские за­писи. Для их ведения традиционно применяется система двойной записи. Для регистрации всех хозяйственных операций применяются  счета. В них посредством определенных записей отражается соответ­ствующее этим операциям движение средств, которыми владеет и распоряжается организация. Счет характеризует состояние и измене­ние средств. Механизм ведения счетов в страховой организации ана­логичен их применению в любой другой организации (табл. 32.1). Различие состоит в использовании специальных отраслевых счетов.

Таблица 32.1. Характеристики бухгалтерских счетов

С 1 января 2002 г. вступил в действие План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организа­ций и Инструкция по его применению, утвержденная приказом Минфина России от 4 сентября 2001 г. В Инструкции по примене­нию Плана счетов раскрывается экономическое содержание и назна­чение каждого счета, определяется порядок ведения учета по каждо­му счету, приводится типовая схема корреспонденции того или иного счета с другими синтетическими счетами.

Вид счета	Увеличение	Уменьшение	Сальдо
Активные счета	По дебету	По кредиту	Дебетовое
Пассивные счета	По кредиту	По дебету	Кредитовое

В зависимости от характера отражаемых на счетах операций счета делятся на активные, пассивные и активно-пассивные. Активные счета показывают движение средств страховой компании, включая основные средства, материальные ценности, денежные средства, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения и пр. Пассив­ные счета отражают движение источников средств страховой компа­нии. Это счета капитала и резервов, займов и финансирования и т.д. Активно-пассивные счета могут иметь как дебетовое, так и кредито­вое сальдо. К таким счетам относятся расчеты с разными дебиторами и кредиторами, расчеты с бюджетом, расчеты по социальному стра­хованию и обеспечению, прибыль и убытки.

Порядок ведения счетов, определение сальдо зависят от характе­ра счета (активный, пассивный, активно-пассивный). В момент от­крытия счета запись проводится в дебет активного счета, в кредит пассивного. Текущие записи, связанные с увеличением средств, про­водятся в дебет активного, в кредит пассивного счета. Операции, связанные с уменьшением, записываются в кредит активного, в дебет пассивного счета. На отчетную дату определяется сальдо, кредитовое или дебетовое, в зависимости от характеристики счета.

Структура Плана счетов для страховой организации аналогична структуре общехозяйственного Плана счетов. Счета расположены в порядке, соответствующем бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. В разделах с I по VII сконцентрирована информация по счетам бухгалтерского баланса, а раздел VIII связан с отчетом о прибылях и убытках.

В бухгалтерском учете страховых организаций применяются об­щепринятые правила, положения и нормативы по учету основных средств, нематериальных активов, материалов, их выбытия и реали­зации, учету капитальных вложений, арендных обязательств, денеж­ных средств, учету расчетов по заработной плате, расчетов с подот­четными лицами и прочих расчетов с персоналом, учету расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, с прочими дебиторами и кре­диторами, расчетов по вкладам учредителей в уставный капитал, уче­ту заемных средств и средств фондов, формируемых за счет прибыли.

В Плане счетов бухгалтерского учета страховых организаций от­сутствуют счета, используемые для производственной и торгово-по-среднической деятельности, но предусмотрен особый порядок учета хозяйственных операций, связанный со спецификой страховой дея­тельности (табл. 32.2).

Таблица 32.2. Бухгалтерские счета, используемые только в страховых организациях

Раздел	Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел 3 Затраты на производство	Выплаты по до­говорам страхо­вания, сострахо­вания и пере­страхования	22	1. Страховые выплаты по догово­рам страхования (основным) 2. Страховые выплаты по догово­рам сострахования 3. Страховые выплаты по догово­рам, принятым в перестрахование 4. Доля перестраховщиков в стра­ховых выплатах 5. Возврат страховых премий (взно­сов) и выкупные суммы
Раздел 6 Расчеты	Расчеты по стра­хованию, состра­хованию и пере­страхованию	77	1. Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями 2. Расчеты со страховщиками, уча­стниками договора сострахования 3. Расчеты по договорам, принятым в перестрахование 4. Расчеты по договорам, передан­ным в перестрахование 5. Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами 6. Расчеты по депо премий 7. Расчеты со страховыми агента­ми, страховыми брокерами по воз­награждению
Раздел 8 Финансовые результаты	Страховые пре­мии (взносы)	92	1. Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным) 2. Страховые премии (взносы) по договорам сострахования 3. Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахо­вание 4. Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестра-
	Страховые резер­вы	95	По видам страховых резервов, до­лям перестраховщиков в страховых резервах и по результатам их изме-
	Резервы предсто­ящих расходов	96	Резерв предупредительных меро­приятий

30.Бухгалтерский баланс страховой организации

Баланс страховой организации (форма № 1-е) представляет собой основной итоговый документ финансовой отчетности страховщика. Бухгалтерский баланс содержит основную информацию о величине и структуре средств страховой организации и источниках их финанси­рования: активах, собственном и привлеченном капитале, обязатель­ствах. Баланс составляется на дату окончания отчетного периода и содержит данные на начало периода. Балансовый отчет показывает,  как ресурсы организации обеспечиваются собственным и привлечен­ным капиталом.

Традиционно бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив, которые должны быть равны друг другу. Основа баланса — классическое уравнение бухгалтерского учета:

Активы = Собственный капитал + Обязательства.

Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем организации, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду. Статьи актива представляют собой вложения страховщика, к которым относятся нематериальные активы, инве­стиции, основные средства, денежные средства и дебиторская задол­женность. Специфика страховой деятельности находит свое отраже­ние в составе статей активной части баланса. К ним относятся депо премий по рискам, принятым в перестрахование, доля перестрахов­щиков в страховых резервах, дебиторская задолженность по операци­ям страхования и сострахования и др.

При активной инвестиционной деятельности страховой органи­зации ббльшую часть ее активов составляют финансовые вложения в ценные бумаги, в дочерние, зависимые общества и другие организа­ции, депозиты в банках, недвижимость и прочие инвестиции.

Пассив баланса показывает источники средств страховой компании, включая собственные и заемные средства. Собственные средства пред­ставлены уставным, добавочным, резервным капиталом, фондами соци­альной сферы, нераспределенной прибылью. В пассивной части баланса элементом, отражающим отраслевую специфику страховой деятельно­сти, является раздел «Страховые резервы», которые представляют собой средства, отложенные страховой организацией в резерв для исполнения будущих обязательств перед страхователями. При значительном, посто­янно пополняемом и относительно безубыточном страховом портфеле данный раздел пассива является самым большим. Собственный капитал и страховые резервы являются основными источниками финансирова­ния инвестиционной деятельности страховщика.

Значительное место среди статей пассива занимает кредиторская задолженность, образованная как по страховой деятельности, так и по операциям, не связанным напрямую с предоставлением страховой за­щиты (задолженность по оплате труда, по социальному страхованию, перед дочерними и зависимыми предприятиями, перед бюджетом). С позиций менеджмента страховой организации в балансе пред­ставлены конечные результаты всех управленческих решений, при­нятых организацией в финансовой (пассив баланса) и инвестицион­ной (актив баланса) областях деятельности.

 

26. Основные направления аудиторской проверки страховых выплат

Цель аудита страховых выплат — выражение мнения о достовер­ности данных учета и отчетности в части формирования информации о страховых выплатах и соответствии проверяемых операций законо­дательству Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо проверить со­блюдение страховой организацией предпосылок подготовки финан­совой (бухгалтерской) отчетности в соответствии с требованиями Фе­дерального правила (стандарта) № 5 "Аудиторские доказательства", которым регламентирован перечень следующих предпосылок: суще­ствование, точность, возникновение, права и обязанности, стоимост­ная оценка, полнота, представление и раскрытие.

При составлении программы аудита процедуры проверки целе­сообразно разрабатывать в рамках следующих направлений:

1)оценка эффективности системы внутреннего контроля (СВК) и си­стемы бухгалтерского учета (СБУ) страховых выплат;

2)проверка соблюдения гражданского и специального (страхового) законодательства при осуществлении страховых выплат;

3)проверка правильности отражения страховых выплат в бухгалтер­ском учете страховщика;

4)проверка правильности формирования показателей бухгалтер­ской отчетности в части страховых выплат

При составлении программы аудита направления проверки 2, 3, 4, могут бьлъ выделены в отдельные ее части, либо могут быть объединены в процедуры проверки по существу в соответствии с Федеральным пра­вилом (стандартом) ш 3 "Планирование аудита". Таким образом, при разработке программы аудита в рамках направлений проверки на прак­тике возможен более чем один вариант структуры программы аудита.

В программе аудита в рамках каждого направления проверки (за исключением оценки эффективности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля — проведения контрольных процедур) аудитор­ские процедуры группируются с указанием предпосылок подготовки Финансовой (бухгалтерской) отчетности, которые проверяются в ре­зультате осуществления этих процедур-

Итак, при оценке выполнения требований гражданского и спе­циального законодательства аудитор проверяет соблюдение предпо­сылки подготовки бухгалтерской отчетности -права и обязанности", что означает проверку принадлежности страховщику по состоянию на определенную дату страхового обязательства, отраженного в бухгал­терской отчетности.

При проверке правильности отражения страховых выплат в бухгал­терском учете страховщика аудитор проверяет соблюдение следующей совокупности  предпосылок подготовки бухгалтерской отчетности:'права и обязанное»" 1см. выше

существование- (наличие страховых обязательств, страховых выплат отраженные о бухгалтерской отчетности!:

возникновении- (относящиеся к деятельности страховщика стра-ховые обязательства, страховые выплаты, имевшие место в тече­ние соответствующего периода

полноты" (отсутствие но отраженных в бухгалтерском учете стра­ховых обязательств, страховых выплат)

стоимостной оценки* (отражение п бухгалтерском учете страхов­щика надлежащей стоимости страхового обязательства, страхо­вых выплат);

точности" (точность отражения суммы страховых обязательств, страховых выплат с отнесением к соответствующему периоду премени)

В ходе проверки правильности формирования отчетных показате­лей s части отражения страховых выплат аудитор проверяет соблюде­ние следующих предпосылок подготовки бухгалтерской отчетности: ф   -полноты" (отсутствие не отраженных в бухгалтерской отчетности

страховых обязательств, страховых выплат);

• -стоимостной оценки" (отражение в бухгалтерской отчетности страховщика надлежащей стоимости страхового обязательства, страховых выплат);

• "представления и раскрытия" (объяснение, классификация и опи­сание страхового обязательства, страховых выплат в соответ­ствии с правилами их отражения в бухгалтерской отчетности страховщика)

27. Страховой пул.

Пул представляет собой форму временного объединения самосто­ятельных компаний для решения определенных специальных задач. Пул создается на основе добровольного соглашения между участни­ками, берущими на себя совместные обязательства по предмету со­глашения. Пулы могут создаваться во всех видах предприниматель­ской деятельности, но более всего они получили распространение в страховании.

Страховые пулы широко представлены во всех странах с развитой системой страхования. Их создание преследует следующие цели:

·   преодоление недостаточной финансовой емкости отдельных страховщиков;

·   обеспечение финансовой устойчивости страховых операций;

·   гарантии страховых выплат клиентам;

·   обеспечение возможности принятия на страхование крупных рисков, единоличное несение которых не под силу самым крупным страховым компаниям.

В страховых пулах страхуются авиационные риски, риски загряз­нения окружающей среды, риски атомной энергетики и гражданской ответственности производителей лекарств, строительных организа­ций и т.д. Участие в пуле часто является одним из условий допуска страховых компаний к страхованию крупных и опасных рисков.

Страховые пулы бывают двух типов: они могут действовать на принципах сострахования и перестрахования. Большинство крупных пулов за рубежом совмещают в себе оба эти принципа. В пулах со­вместного страхования участники передают в пул все риски опреде­ленного вида, для страхования которых создано данное объединение. Риски делятся в определенных пропорциях между участниками вмес­те со страховыми премиями по ним, и каждый член объединения не­сет соответствующую долю ответственности в ущербах при наступле­нии страховых случаев. В перестраховочных пулах участники самостоятельно занимаются первичным страхованием, а избыток ри­сков передают на перестрахование в пул.

В большинстве стран страховые пулы ограничиваются в своей де­ятельности нормами антимонопольного законодательства. Напри­мер, по регламентации Европейского союза создание перестраховоч­ных пулов допускается при условии, что они контролируют не более 15% доли соответствующего рынка.

Страховой пул, в соответствии с Положением, должен строить свою деятельность на следующих принципах:

•     создание наиболее благоприятных условий страхования для клиентов на основе применения единых правил и тарифов страхов­ щиками — участниками пула;

•     заключение договоров страхования в пределах максимального размера обязательств, установленного соглашения о страховом пуле;

•       учет поступающих страховых взносов по соответствующим ви­дам страхования по отдельным субсчетам либо средствами аналити­ческого учета в соответствии с установленным порядком взаиморас­четов между участниками пула;

•     перераспределение страховых взносов, полученных по догово­рам страхования, заключенным от имени участников пула, соответ­ственно их доле в принятом на страхование риске;

•     солидарная ответственность участников пула по исполнению обязательств по договорам страхования, заключенным от имени уча­стников страхового пула.

Максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования не может превышать 10% собственных средств страхов­щика. Максимальный объем обязательств по договору страхования, заключенному от имени участников страхового пула, не может пре­вышать совокупного объема ответственности по отдельным рискам всех участников пула. Этот показатель должен быть зафиксирован в соглашении о страховом пуле. В случае, если страховая сумма по до­говору страхования превышает установленный максимальный размер ответственности, договор должен быть перестрахован у страховщика, не являющегося участником пула. В противном случае такой договор страхования не может быть заключен.

46. Сострахование, его отличие от перестрахования.

Сострахование осуществляется на следующих принципах.

1. Обязанности по выплате страхового возмещения распределя­ются между участниками договора. Распределение может происхо­дить:

• по видам застрахованных интересов (имущество, ответствен­ность);

   по времени наступления страхового случая;

•     по долям в общем объеме ответственности.

Последний вариант распределения ответственности по договору является наиболее распространенным, Оформляется один договор страхования, в котором на стороне страховщика перечислены все страховые компании и установлено распределение риска между ними в процентах. Условия страхования и тарифы едины для всех.

2.   Одна из страховых компаний выполняет роль ведущего стра­ховщика, который ведет дела со страхователем от имени всех состра­ховщиков. Для этого он получает от других состраховщиков доверен­ность. Ведущий страховщик ведет переговоры со страхователем, занимается получением и распределением страховых премий и урегу­лированием страховых случаев. Доля каждого страховщика в погаше­нии ущерба соответствует доле страхового риска, взятой им на себя по договору.

3.   Если в договоре совместного страхования не определены права и обязанности каждого из состраховщиков, то в соответствии со ст. 953 ГК РФ они солидарно отвечают перед страхователем (выго­доприобретателем) за страховые выплаты. Это происходит в случае, когда доли распределены между состраховщиками не в самом договоре страхования, а в договорах о совместной деятельности, которые они заключают между собой без участия страхователя.

47.Классификационная структура страх. деят-ти в РФ.

3 критерия:

имущественный интерес (личное, имущетвенное, страх. ответ-ти)

формы проведения страхования (добров.страх.- осущ. добровольно на основе договора и правил, опред. общие услов. и порядок его заключения. и обязат.страх. – устан ФЗ и осущест. на основе закона)

Обязат. страх. включает обязат. госуд. страх.(стредства из бюджета)

форма организации страховой защиты (коммерческое страх, социальное (ОМС), взаимное)

По российскому страховому законодательству выделяются три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответст­венности и 16 лицензируемых видов страховой деятельности в рам­ках этих отраслей, включая перестрахование

Личное страхование имеет своим объектом защиту имуществен­ных интересов граждан, связанных с жизнью, здоровьем, трудоспо­собностью, пенсионным обеспечением. По договору личного страхо­вания страховщик обязуется при наступлении страхового случая выплатить страхователю единовременно или выплачивать периоди­чески обусловленную договором страховую сумму. К личному стра­хованию относятся три вида страховой деятельности: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское

страхование.

Имущественное страхование имеет своим объектом имуществен­ные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользо­ванием и распоряжением имуществом. Имущественное страхование основано на принципе возмещения ущерба в пределах страховой суммы по договору. К имущественному страхованию по условиям лицензирования страховых компаний относят три вида страхования транспортных средств (наземного, воздушного и водного), страхова­ние грузов, страхование других видов имущества, кроме транспорт­ных средств и грузов, и страхование финансовых рисков.

Страхование финансовых рисков — это особый вид имуществен­ного страхования. Условия лицензирования, утвержденные прика­зом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г., предусматривают достаточно широкое толкование понятия страхования финансовых рисков.

В соответствии с ними страхование финансовых рисков представля­ет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обя­занности страховой компании по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери дохода или дополни­тельных расходов застрахованного лица, вызванных следующими причинами:

·     остановкой производства или сокращением объема производ­ства в результате оговоренных событий;

·     потерей работы для физического лица;

·     банкротством;

·     непредвиденными расходами;

·     и т.д.

В гл. 48 части второй ГК РФ «Страхование» (ст. 929) говорится, что элементом имущественного страхования является страхование предпринимательских рисков. Это риски убытков от предпринима­тельской деятельности, возникающих в силу следующих обстоя­тельств:

нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск недополучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск.

Страхование ответственности имеет своим объектом возмещение расходов страхователя при возникновении гражданской ответственно­сти, т.е. вследствие причинения им вреда жизни, здоровью или имуще­ству других лиц. В рамках этой отрасли выделяются следующие виды: страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорт­ных средств, страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответствен­ности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, страхование иных видов гражданской ответственности.

В РФ 23 вида строахования, нужно провести лицензирование. В основе российской классификации видов страх-ипя лежит критерий как объем ответственности, а в классификации ЕС – риск.

48. Способы организации страхового фонда

Страховой фонд – специально формируемые в натуральной и в денеж. форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в рез-те воздействия неблагоприят. событий случайного характера.                

3 метода формирования С.Ф.

- централизованный, который образ. за счет общегосударственных резервов.

Его назначение: возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий, круп. аварий, кот. повлекли за собой круп. разрушения и большое кол-во чел. жертв. Этот фонд формир. Как в денеж. так и в натуральной формах.

- децентрализованный (ф. самострахования). Это децентрализ. организ-но обособленный фонд, созданный преимущественно в натур. форме. Ему присущ локальный характер, его основная задача дать возможность преодолеть временные трудности для данного хозяйства. Само хозяйство опред. Размер страх. фонда. ущерб и выплату премиальных.

За счет резервных фондов, создаваемых методом самострахования, чаще всего возмещают стравн6ительно небольшие убытки.

- страховой фонд страховщика создается за счет большого круга участников, кот. явл. юр. и физ. лица. Формирование страх. фонда происходит только в децентрализ. порядке, т.к. взносы каждого участника обособленны, а собранные средства сосредоточиваются у лица, осущест-его страх. операции, которое выделяет их в заранее оговоренных случаях лицам, участв. в страх-ии.

Во всех видах страх-ия кроме страх. жизни страх. компании аккумулируют средства страх. фонда, созд. страхователями и перераспределяют его в пользу страх-ля, понесшего убытки, но не созд. страх. фонд.

В страх. жизни страх. компания наряду со страх-лем создает страх фонд. Для этого использ особый механизм расчета страх. тарифов (страх. премия с единицы страх. суммы). (Использ-ие закона больших чисел и системы актураных расчетов - сов-ть экон.-мат. методов расчета необходим. и достат. объема ресурсов страх. фонда.)

49.  Ф. самострахования - это децентрализ. организ-но обособленный фонд, созданный преимущественно в натур. форме. Ему присущ локальный характер, его основная задача дать возможность преодолеть временные трудности для данного хозяйства. Само хозяйство опред. размер страх. фонда. ущерб и выплату премиальных.

За счет резервных фондов, создаваемых методом самострахования, чаще всего возмещают стравн6ительно небольшие убытки.

Методом самострахования образ. фонды для оперативного руководства предприятиями с целью быстрого устранения возникших трудностей.

То возмещение ущерба, кот при страх-ии приходится за счет ряда хозяйств, при самостоах-ии осущ. за счет одного хозяйства. (Носитель хозяйственной деятельности отчисляет ежегодно часть своего дохода в особый страховой капитал, предназ. для возмещения потерь в ценности, пострад. от несчаст. случаев.)

  отсутствие разделения ответ-ти, как при страховании

55. Франшиза

Договоры имущественного страхования и страхования ответст­венности часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба. Формы собственного участия отличаются от пропорционального страхования тем, что никак не связаны с расче­том соотношения между страховой суммой и страховой стоимостью.

Собственное участие страхователя в покрытии части ущерба освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущер­бов и связанных с ними затрат по урегулированию ущербов. Кроме того, собственное участие повышает ответственность страхователя за обеспечение сохранности своего имущества. При введении в договор форм собственного участия страхователя в ущербе страхователю пре­доставляются скидки со страховой премии.

Возможны следующие формы собственного участия страхователя в ущербе:

1)  страхователь принимает на себя определенный процент любого ущерба. Это самая простая форма собственного участия в ущербе. Например, процент собственного участия страхователя — 20%. Если ущерб составляет 1500, то страховщик должен возместить страховате­лю 1200;

2)  франшиза. Франшиза — это определенная договором страхова­ния сумма ущерба, не подлежащая возмещению со стороны страхов­щика. Различают безусловную и условную франшизу.

При использовании безусловной франшизы страховое возмещение выплачивается в размере ущерба в пределах страховой суммы за вы­четом франшизы. Безусловная франшиза может быть очень большой. Крупные промышленные предприятия и концерны используют, как правило, эту форму. При больших размерах фран­шизы на долю страховой компании остаются лишь самые крупные и катастрофические ущербы. В этом случае клиентам предоставляются крупные скидки с премией. Эта форма франшизы широко распро­странена в страховании грузов на транспорте и товаров на складе.

В случае условной франшизы ущерб не возмещается в пределах франшизы, но когда он превосходит ее, то подлежит возмещению в полном объеме в пределах страховой суммы.

56.

Страховая сумма и страховая стоимость

Страховая сумма — это сумма, в пределах которой страховщик несет страховую ответственность по договору. Исходя из размеров страховой суммы, рассчитывается величина страхового взноса и страховой выплаты.

Максимальная величина страховой суммы в имущественном страховании определяется стоимостью страхового интереса ко вре­мени наступления страхового случая. На это обстоятельство следует обратить особое внимание. При страховании ущерба в качестве пред­мета страхования рассматривается не вещь как таковая, но интерес собственника в ее сохранении. Как правило, оценка страхового инте­реса совпадает со стоимостью возмещения вещи в том качественном состоянии, в котором она находится на момент страхования. Таким образом, страховая стоимость — это восстановительная стоимость вещи за вычетом износа.

Классическая концепция страхования состоит в том, что страхо­вая сумма по договору не должна быть выше страховой стоимости. Однако в настоящее время в страховании домашнего имущества час­то используется принцип «новое за старое» и имущество физических лиц страхуется по восстановительной стоимости.

При страховании имущества предпринимателей основой расчета страховой суммы является правильно определенная страховая стои­мость. В противном случае создается ситуация стимулирования кли­ента к противоправным действиям для получения страховки, намно­го превышающей реальную стоимость имущества.

Существуют следующие правила оценки страховой стоимости. Страховая стоимость объектов недвижимости, производственного, технологического и офисного оборудования определяется как:

•    восстановительная стоимость, т.е. сумма, необходимая для приобретения или изготовления нового объекта аналогичного вида и качества, за вычетом накопленного износа;

•    балансовая стоимость имущества;

•    рыночная стоимость объекта;

Выбор метода оценки осуществляется с учетом условий возмеще­ния возможного ущерба.

Страховая стоимость товаров, сырья, материалов, готовой про­дукции, домашнего имущества определяется исходя из суммы, необ­ходимой для их приобретения.

При определении страховой суммы действует известное правило: страховая сумма не должна превышать действительную (страховую) стоимость имущества. Для разных видов имущества существуют свои методы определения действительной стоимости, о которых рассказы­валось в предыдущей главе. Определенные трудности возникают при страховании товарных запасов, если они достаточно крупные и резко колеблются во времени. В этом случае используется страхование по среднему остатку.

Если страховая сумма, установленная в договоре, меньше страхо­вой стоимости объекта, то в случае наступления страхового события страховое возмещение выплачивыается пропорционально соотноше­нию страховой суммы и страховой стоимости (недострахование). По­сле выплаты страхового возмещения страховая сумма уменьшается на величину выплаченного страхового возмещения

58, 60,61, 63. Резервы.

В силу того что страховая организация постоянно находится в со­стоянии выплат, возникает объективная необходимость формирова­ния резерва убытков (РУ) по уже наступившим страховым событиям. Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, предусмотрено наличие двух обязате­льных РУ: резерва заявленных, но неурегулированных убытков и ре­зерва произошедших, но незаявленных убытков.

Формирование резерва заявленных, но неурегулированных убыт­ков (РЗУ) обусловлено спецификой страхового бизнеса. Выплата страхового возмещения по страховому событию или ликвидация убытка иногда производится не сразу, а через определенное время после предъявления претензии страхователем. По некоторым видам страхования, таким как страхование строительно-монтажных рисков, морское страхование, страхование ответственности, процесс урегули­рования претензии может занять достаточно долгий период. В связи с этим на сумму принятых исков (претензий) страхователей страхов­щик создает резерв, предназначенный для финансирования заявлен­ных, но неурегулированных окончательно убытков.

В качестве базы расчета РЗУ по всем учетным группам договоров страхования (сострахования) принимается размер неурегулирован­ных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи с:

•   страховыми случаями, о факте наступления которых в установ­ленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

•   досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Величина РЗУ определяется на отчетную дату (квартал) по следу­ющей формуле:

РЗУ_Ц = ЗНУ_Ч + СП_Ч + 0,03 (ЗНУ₉ + СП),

где ЗНУ_ч — сумма заявленных, но неурегулированных убытков по /-й учетной группе договоров и у'-му кварталу наступления страховых случаев; СП₉ — сумма страховых премий по /-й учетной группе дого­воров у-му кварталу досрочного прекращения (изменения условий) договора.

Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегу­лированию убытков в размере 3% от ее величины.

Если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями дого­вора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Одно из условий договора страхования — своевременное изве­щение страхователем страховой компании о страховом событии. Однако промежуток времени от наступления страхового события до сообщения о нем и оформления претензии, укладываясь в период, обозначенный в договоре, может выходить за пределы отчетного пе­риода. Также может возникнуть ситуация, когда страхователь по объективным причинам не мог известить страховщика о страховом случае своевременно и в соответствующей форме (болезнь, служеб­ная командировка и тп.). Для исполнения обязательств по таким претензиям страховщик формирует резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ). Использование средств этого резерва носит вероятностный характер, что и определяет механизм его фор­мирования.

Основными исходными данными для расчета РПНУ по каждой учетной группе являются следующие показатели:

•   суммы оплаченных убытков (страховых выплат);

•   суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

•   часть страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая пре­мия).

Расчет РПНУ, согласно Правилам формирования страховых ре­зервов, сводится к формированию статистической базы страховых выплат по периодам (кварталам), предшествующим моменту опреде­ления прогнозной величины РПНУ.

Прогнозная величина РПНУ определяется как максимальная из следующих показателей:

РПНУ= тах{0,13#; \,03ПНУ\,

где ЗП — заработанная страховая премия за четыре квартала, пред­шествующие отчетной дате. Определяется как страховая брутто-пре-мия, начисленная в каждом ьм периоде (квартале) наступления убытков, увеличенная на величину РНП на начало г-го периода и уменьшенная на величину РНП на конец г-го периода; ПНУ — сум­марная величина произошедших, но незаявленных убытков. Рассчи­тывается по каждому /-му периоду их наступления по формуле:

ПНУ = {R, - {ЗНУ, + СП)},

где R, — величина произошедших, но неоплаченных убытков, а (ЗНУ, + СП) — величина произошедших, но незаявленных убытков. Если разница между этими величинами для периода / меньше 0, то ПНУ, принимается равной 0.

При определении суммарной величины произошедших, но не­оплаченных убытков R, учитывается влияние следующих факторов:

•    развитие убытков;

•    запаздывание оплаты убытков.

Фактор развития убытков оценивается через кумулированные коэффициенты развития убытков, рассчитанных по каждому пери­оду (кварталу) оплаты убытков, показывающих изменение интен­сивности (нарастание или уменьшение) оплаты убытков по перио­дам.

Фактор запаздывания оплаты убытков по периодам оценивается коэффициентами оплаченных убытков (обратная величина коэффи­циентов развития убытков), показывающих долю оплаченных убыт­ков (долю стоимости страхового возмещения) по периодам.

Прогнозная оценка РПНУ считается приемлемой в практике ак­туарных расчетов, если период статистических наблюдений оплаты убытков составляет не менее 10—12 лет.

Назначение стабилизационного резерва состоит в том, чтобы поддерживать величину страхового резерва в соответствии с уровнем убыточности по видам страхования. Средства данного резерва позво­лят страховщику осуществить страховые выплаты, превышающие средние значения для данного вида страхования. Формирование ста­билизационного резерва обязательно по тем видам страхования, ко­торые могут принести страховой организации существенные убытки. По своей сути этот резерв объединяет в себе известные ранее резерв колебаний убыточности и резерв катастроф. В соответствии с прика­зом Минфина России «Об утверждении правил формирования стра­ховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» от 11 июля 2002 г. резерв колебаний убыточности и резерв катастроф, которые были сформированы страховщиками до введения настоя­щих Правил, принимаются как стабилизационный резерв на 1 янва­ря 2003 г. В случае если страховщик не рассчитывал стабилизацион­ный резерв по учетной группе, то его величина на начало отчетного периода принимается равной нулю.

Расчет стабилизационного резерва производится по учетным группам исходя из следующих основных показателей:

•   страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде;

•   страховые выплаты, произведенные за отчетный период;

расходы по ведению страховых операций за отчетный период

Расходы по ведению страховых операций подразделяются на пря­мые и косвенные. Прямые расходы связаны с проведением конкрет­ных видов страхования и непосредственно могут быть отнесены на страховой продукт (учетную группу договоров). Косвенные расходы связаны с организацией, управлением и обслуживанием всего порт­феля заключенных договоров страхования. Они распределяются между отдельными учетными группами пропорционально выбранной базе, например пропорционально доле соответствующей учетной группы в сумме страховой брутто-премии по всем учетным группам, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Все показатели рассчитываются за минусом участия перестрахов­щиков. В частности, страховая брутто-премия учитывается за мину­сом начисленной перестраховочной премии по договорам, передан­ным в перестрахование, страховые выплаты — за минусом доли перестраховщиков.

Порядок расчета стабилизационного резерва по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14, 15. Страховые организации в обязательном порядке формируют стабилизационный резерв по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14, 15. В качестве базы для расчета принимается величина финан­сового результата от страховых операций.

Финансовый результат от страховых операций по учетной группе определяется как разница между доходами и расходами. Доходы рас­считываются как сумма страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период, и изменения резервов РНП, РЗУ и РПНУ за этот период. Расходы, имевшие место в отчетном периоде, включают:

•   отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмот­ренных действующим законодательством;

•   произведенные страховые выплаты;

•   страховые премии, возвращенные страхователям (перестрахо­вателям) в связи с досрочным прекращением или изменением усло­ вий договоров;

•   расходы по ведению страховых операций, в том числе затраты по заключению договоров, расходы по урегулированию убытков, воз­ награждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.

Далее используется следующее правило расчета стабилизацион­ного резерва.

В случае, если финансовый результат от страховых операций по­ложительный, т.е. доходы превышают расходы, стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60% от финансового ре­зультата от страховых операций.

59. Расчет резерва незаработанной премии Сущность резерва незаработанной премии

Для уяснения сущности резерва незаработанной премии (РНП) следует рассмотреть принцип разделения премии на заработанную и незаработанную. Деятельность страховой организации по заключе­нию и ведению договоров страхования осуществляется постоянно, а регулярная отчетность предполагает определение объема ответствен­ности страховщика на конкретную отчетную дату. При этом исходят из предположения, что ответственность по договору страхования, за­ключенному до отчетной даты, частично переносится за отчетную дату, на будущий период. Страховая премия, соответствующая ответ­ственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на от­четный период, признается условно исполненной, а соответствующая этому объему премия — заработанной.

Заработанная премия на 1 января 2001 г. по договору № 1 соот­ветствует периоду с 15 сентября по 31 декабря; по договору № 3 — периоду с 30 ноября по 31 декабря. Незаработанная (переносимая) премия на 2001 г. соответствует периоду с 1 января по 14 сентября по договор № 1 и периоду с 1 января по 29 ноября — по договору № 3.

Определение суммы переноса премии на 2002 г. по договору № 2 проводится аналогично. Схема не усложнена рассмотрением страхо­вых событий и выплат, им сопутствующих, а срок договора условно приравнен к одному году.

Таким образом, страховая премия считается заработанной в раз­мере, соответствующем периоду, истекшему до отчетной даты, а так­же по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода. Премия, не относимая к этим категориям, явля­ется незаработанной и, соответственно, подлежит резервированию.

В соответствии с Правилами формирования страховых резервов РНП представляет собой базовую страховую премию, начисленную по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и от­носящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Базовая страховая премия по договору страхования (сострахова­ния) соответствует начисленной страховой брутто-премии за мину­сом суммы начисленного комисионного вознаграждения за заключе­ние договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

По договору, принятому в перестрахование, базовая страховая премия соответствует страховой брутто-премии по договору, приня­тому в перестрахование, за минусом суммы начисленного вознаграж­дения по договору, принятому в перестрахование.

Методы расчета РНП

Для расчета величины незаработанной премии (резерва незарабо­танной премии) используются следующие методы:

•    «pro rata temporis» (пропорционально сроку);

•    1/8

•    «одной двадцать четвертой» («'/₂4»);

Методом «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока дейст­вия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях) по следующей формуле:

нп, = Тб, .!l=HL,

НП, — незаработанная премия по /-му договору; T6_t — базовая стра­ховая премия по /-му договору; л, — срок действия /-го договора в днях; /я, — число дней с момента вступления /-го договора до отчет­ной даты.

Метод «¹24, в отличие от метода «pro rata temporis», строится на усреднении: расчет незаработанной премии производится не по каж­дому договору в отдельности и относительно оставшихся дней до от­четной даты, а по подгруппам договоров и относительно неистекших периодов. При этом делается допущение: все договоры страхования (сострахования) считаются заключенными в середине месяца, т.е. 15 числа. Например, дата вступления договора в силу 1 ноября 2001 г., но считается, что договор вступил в силу с 15 ноября 2001 г.; дата вступления договора в силу 29 ноября 2001 г., но для расчета ре­зерва — с 15 ноября 2001 г.

По каждой учетной группе договоров страхования (сострахова­ния) производится группировка договоров по сроку действия, ко­торый измеряется количеством периодов. В табл. 31.2 показано распределение договоров на подгруппы относительно их срока действия и, соответственно, определение числа периодов (в поло­винах месяцев).

Если срок действия договора страхования (сострахования) не сов­падает с указанным в табл. 31.2 или не равен целому числу месяцев, то данный договор относят в подгруппу с ближайшимдействия (с ближайшим ббльшим целым числом месяцев). Так, договор сроком действия 9 месяцев будет отнесен к 4-й подгруппе.

Незаработанная премия по методу «'/₂₄» определяется так же, как при использовании метода «pro rata temporis», но с периодом дискре­та не в один день а в 15 дней (в половинах месяцев):

Метод «■'//> аналогичен методу «'/₂₄» и отличается лишь следую­щим допущением: предполагается, что все договоры, заключенные в течение одного квартала, заключены в середине квартала ( например, для второго квартала — 15 мая). Договоры страхования (сострахова­ния) распределяются по подгруппам относительно даты начала их действия. В каждую подгруппу включаются договоры, приходящиеся на одинаковые кварталы. Сроки действия договоров оцениваются в половинах кварталов.

Формула расчета РНП по методу «^]/₈» аналогична формуле расче­та резерва по методу «'/24*- Коэффициент Щ для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Методы расчета РНП различаются для разных учетных групп:

По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata tem­poris».

Расчет РНП может производиться методами «^!/₂₄» и (или) «У₈»:

•   в случае страхования по генеральному полису;

•   если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о за­ ключенных договорах) для целей расчета страховых резервов нецеле­сообразно определять точные даты начала и окончания договоров;

62.

Виды обязательных резервов

Резерв незаработанной премии (РНП) — это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (неза­работанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчет­ную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых вы­плат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступле­ния которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых вы­плат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или пред­шествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщи­ку не заявлено в отчетном или предшествующих ему периодах в уста­новленном законом или договором порядке.

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по сле­дующим учетным группам:

1.  страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;

2.  добровольное медицинское страхование (сострахование);

3.  страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскур­сантов);

4.  страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

5.  страхование (сострахование) средств наземного транспорта;

6.  страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;

7.  страхование (сострахование) средств водного транспорта;

8. страхование (сострахование) товаров на складе;

10. страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;

11. страхование (сострахование) имущества, кроме перечислен­ного в учетных группах 5—10, 12;

12. страхование (сострахование) предпринимательских (финансо­вых) рисков;

13. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

14. страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;

15. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;

16. страхование (сострахование) профессиональной ответствен­ности;

17. страхование (сострахование) ответственности за неисполне­ние обязательств;

18. страхование (сострахование) ответственности, кроме перечис­ленного в учетных группах 13—17;

19. договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров пере­страхования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору, по которому произошел убы­ток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования). Договоры пропорционально­го перестрахования относятся к тем же учетным группам, что и соответ­ствующие договоры страхования (сострахования).

Дополнительные резервы

Стабилизационный резерв (СР) формируется по соответствующим видам страхования в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превыше­ния коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Стабилизационный резерв:

• резерв выравнивания убытков по обязат. страх.-ю  гражд. ответ-тим владельцев транспортных средств.
• резерв для компенсации расходов на осуществление страх. выплат по обязат. страх-ю гражд. ответ-ти владедьцев транспорт. средств в последующие годы иные страх. резервы.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отноше­ние суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявлен­ных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Расчет страховых резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Совокупная величина каждого резерва определяется путем суммирования резервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Страховщики самостоятельно разрабатывают и утверждают По­ложение о формировании страховых резервов по страхованию ино­му, чем страхование жизни. По согласованию с Минфином России и в случаях, предусмотренных рассмотренными Правилами формиро­вания страховых резервов, страховщики могут рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать другие методы расчета стра­ховых резервов.

65. Расчет резервов по страхованию жизни (нет)

В соответствии с разъяснениями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. под страхованием жизни понимаются виды личного страхова­ния, расчеты тарифных ставок по которым проводят с помощью ак­туарных методов, используя при этом таблицы смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резер­вов по страхованию жизни. Страхование жизни предусматривает вы­платы страховых сумм в случаях смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному лицу в случаях, предусмотренных договором стра­хования (окончание действия договора, достижение застрахованным определенного возраста, текущие выплаты (аннуитеты) в период дей­ствия договора страхования).

Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни по страховым событиям, перечисленным выше, создаются специаль­ные резервы. За рубежом такие резервы называются математически­ми резервами вследствие математической базы их расчета.

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому стра­ховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти сред­ства временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

Объем совокупного резерва по действующим договорам страхова­ния определяется на основе периодически проводимой инвентариза­ции лицевых счетов. Обязательства страховщика по видам страхова­ния жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используе­мой страховщиками при расчете страховых тарифов и согласованной с надзорными органами.

В настоящее время отсутствуют общие правила формирования страховых резервов по страхованию жизни. Каждая страховая орга­низация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разра­батывает самостоятельно Положение о формировании соответствую­щих резервов, согласовывая его с органами надзора за страховой деятельностью.

Страховая организация рассчитывает размеры страховых резер­вов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату. Ба­зой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит на-

численная в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключен­ным договорам страховани

69. Взаимное страхование

Страховой рынок предлагает много различных типов страхования ответственности, большинство из них покрываются клубами взаим­ного страхования. Клубы взаимного страхования страхуют ответст­венность судовладельцев, фрахтователей, менеджеров и других лиц, связанных с эксплуатацией судов, в отношении третьих лиц, включая ответственность за загрязнение окружающей среды.

Впервые такие клубы возникли в Англии в XVIII в. с целью по­крытия рисков на бесприбыльной основе. В XIX в. они получили широкое развитие в связи с тем, что 25% возможного убытка, причи­ненного столкновением судов, подлежало возмещению самим судо­владельцем. Указанный риск стали распределять между членами клу­ба взаимного страхования.

Первоначальной формой клубов взаимного страхования были клубы защиты, которые страховали ответственность судовладельца за вред, причиненный судовому экипажу, пассажирам, береговым рабо­чим, а также торговым сооружениям и др., связанным с эксплуата­цией судов. Наряду с ними возникли клубы ответственности по гру­зам, которые возмещали ущерб судовладельцам, связанный с ответственностью за сохранность перевозимых грузов. По мере раз­вития данных форм страхования произошло объединение клубов за­щиты и возмещения в клубы взаимного страхования, которые назы­ваются также ассоциациями взаимного страхования судовладельцев.

Клубы Р & I предлагают различные виды покрытия рисков в от­ношении третьей стороны. Основные страхуемые риски:

·       гибель или повреждение груза, находящегося на судне;

·       телесные повреждения, болезнь или смерть членов команды, пассажиров, портовых грузчиков;

·       гибель имущества, принадлежащего членам команды и пасса­жирам;

·       повреждение доков, пирсов, пристаней и других плавающих объектов, за исключением судов; 

·       часть ответственности за столкновение (У₄), не покрываемая полисами каско-страхования;

·       расходы по перемещению останков судна;

·       претензии со стороны команды;

·       отсутствие возмещения по общей аварии;

·       загрязнение окружающей среды нефтью и другими вещества­ми с судна;

• штрафы;
• прочие (обязательства по контрактам на буксировку, каран­тинные издержки, имущество на корабле, судебные издержки и т.п.)

Исключения из страхового покрытия составляют:

•    гибель или повреждение судна, по вине которого произошло столкновение;

•    расходы по спасению;

•    военные и забастовочные риски;

•    возросшая стоимость (прибыль);

•    фрахт;

•    атомные риски.

Высшим органом управления клуба взаимного страхования явля­ется общее собрание членов, избирающее совет директоров, который устанавливает размер страховых взносов исходя из расчетных сумм, необходимых для оплаты претензий и покрытия расходов на ведение дела. При наступлении страхового случая судовладелец должен обра­титься в клуб взаимного страхования и предоставить аварийный сер­тификат, акт экспертизы, оправдательные и другие документы, отно­сящиеся к убытку.

Крупнейший клуб взаимного страхования — Бермудская ассоци­ация взаимного страхования судовладельцев Соединенного королев­ства Великобритании и Северной Ирландии. Суммарный тоннаж, за­страхованный этим клубом, составляет около 200 млн брутто-регист­ровых т. Членами клуба могут быть судовладельцы и другие лица, имеющие заинтересованность в том или ином судне, включая повре­менных фрахтователей. Деятельность этого клуба построена на ин­тернациональной основе, он принимает в свой состав всех желаю­щих судовладельцев независимо от их национальной принадлежно­сти, типа и размера судов, которыми они владеют. В настоящее время он объединяет в своем составе судовладельцев более 50 стран.

При определении размера взноса для члена клуба принимается во внимание набор рисков, на которые хочет получить защиту судовладельцев. Учитывается также послужной список (история страховых со-оытий) и размер страховой франшизы.

Критериями для определения размера страховых взносов в клубах взаимного страхования служат:

·         тип судна,

·         брутто-регистровский тоннаж;

·         район плавания;

·         объем страховой ответственности;

·         требования национального законодательства в отношении от­ветственности судовладельца за действия членов экипажа судна и его агентов.

Клубы взаимного страхования требуют включения в договор пе­ревозки определенных оговорок. При отсутствии подобных оговорок соответству­ющее судно исключается из страхования в клубе либо по нему суще­ственно увеличивается страховой взнос.

После принятия заявителя в члены клуба ему выдаются сертифи­кат о приеме в члены клуба взаимного страхования, перечень приня­тых на себя в клубе страховых интересов, порядок оплаты страховых взносов, размер франшизы по каждому рейсу, период страхования. Страховой взнос оплачивается на каждый страховой год из расчета ожидаемой суммы возмещений.

Деятельность клуба основана на использовании денег созданного фонда. Если средств фонда оказалось недостаточно, члены должны внести дополнительные взносы. С целью упрощения схемы расчетов годовой взнос делится на части, и при необходимости очередная доля взноса увеличивается. Вместе с тем страховое покрытие, предо­ставляемое в клубе взаимного страхования, дешевле, чем в страховой компании, в силу некоммерческого характера этой организации.

В России этим видом страхования с 1972 г. занимался «Ингос­страх», который перестраховывал свою ответственность в одном из самых крупных клубов взаимного страхования — английском U.K. Mutual. В настоящее время «Ингосстрах» сотрудничает и с другими клубами взаимного страхования. Кроме того, морское страхование практикуют около 30 независимых негосударственных страховщиков Москвы, Петербурга, Калининграда. В их числе «Континент-По­лис*, «ЖАСО», «Росно», «ЛуУКойл», «Промышленно-страховая компания», «АСК-Петербург», «Наста-Балт», САО «Росгосстрах — Дальний Восток», «Страховой Альянс» Калининграда и др. Следует отметить, что условия проведения страхования практически идентичны как в российских, так и в иностранных страховых компаниях. Часть из них пользуются правилами страхования, основанными на лондонской модели, другие ориентируются на норвежскую модель.

Уровень конкуренции в этом секторе рынка растет. Не распола­гая разветвленной сетью своих представителей за рубежом, россий­ские страховщики решают эту проблему путем заключения договоров с иностранными агентскими фирмами. Конкуренция вынуждает на­циональных страховщиков, только осваивающих этот рынок, при­влекать к себе клиентов более низкими тарифами. При заключении договоров они предлагаю клиентам льготы, например, в виде поквар­тальной уплаты страховых взносов. Российские страховщики актив­но сотрудничают с западными морскими страховщиками по линии перестрахования. Кроме того, они стараются продвигать на внутрен­нем рынке более привлекательные страховые продукты, опираясь на тот факт, что работа с отечественными страховщиками для россий­ских клиентов гораздо проще. Низкие тарифы и ориентация на рос­сийскую специфику определяют условия страховой защиты. Состав страхового покрытия, например, по каско-страхованию ограничен рисками гибели и повреждения судна, расходами по спасению и ми­нимизации возможного ущерба. Страхуется ответственность судовла­дельца за груз и столкновения. Разброс тарифов составляет от 0,4 до 3,5% стоимости судна, в зависимости от типа судна. Размер страхо­вой премии в страховании ответственности судовладельца составляет от 5 до 100 и более тыс. долл. США за одно судно при лимите ответ­ственности до 500 млн долл. США.

Ежегодно в мире происходит огромное количество дорож­но-транспортных происшествий, в результате которых получают травмы люди, разбиваются автомобили, приходит в негодность ба­гаж. Убытки по данным происшествиям практически во всем мире покрываются за счет страхования ответственности владельцев авто­транспорта. В развитых европейских странах этот вид страхования является обязательной системой финансовых гарантий пострадав­шим.

70. Публичный характер договора личного страхования

Статья 927 ГК РФ указывает, что договор личного страхования является публичным. Это означает, что страховщик, имеющий ли­цензию на какой-либо из видов личного страхования, обязан заключать этот договор с любым, кто к нему обратится, «при наличии воз­можности» (ст. 426 ГК).

Возможность страховщика заключить договор страхования опре­деляется только наличием у него лицензии по данному виду страхо­вания. При ответственности более разрешенного ему максимального размера по одному договору страхования данного вида рисков часть суммы всегда может быть передана в перестрахование. Конечно, пе­редача ответственности в перестрахование — не обязанность, а право страховщика, но заключить публичный договор при наличии воз­можности — это уже его обязанность. Если страховщик отказал в за­ключении договора по мотиву превышения лимита ответственности, то его можно обвинить в том, что он не «принял все меры для надле­жащего исполнения обязательства», как указано в ст. 401 ГК. Следо­вательно, он не только не исполнил обязательство, но и виновен в его неисполнении. Поэтому если страховщик, имеющий соответству­ющую лицензию, отказал в заключении договора личного страхова­ния, его можно заставить заключить договор в судебном порядке со ссылкой на ст. 426 и 445 ГК.

Другое важное условие публичных договоров, установленное ГК РФ, состоит в том, что страховщик «не вправе оказывать пред­почтение одному лицу перед другим в отношении заключения пуб­личного договора...», поэтому «цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей...» (ст. 426). Между тем страховщики часто делают скидки для отдельных страхователей, например для своих уч­редителей. Если такие скидки имеются, то, согласно ГК РФ, любой страхователь вправе на них претендовать.

71

Сфера деятельности страховых организаций не ограничивается исключительно обеспечением страховой защиты. Располагая доста­точным объемом временно свободных средств, страховая организа­ция наряду с проведением страховых операций активно участвует в инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность стра­ховых организаций основана на механизме размещения страховых резервов. Однако привлеченный характер средств страховых резервов предопределяет установление определенных ограничений в формах и условиях их инвестирования. Необходимость исполнения договор­ных обязательств, создания соответствующих финансовых гарантий, а также влияние инфляции требуют от страховщика продуманной и взвешенной инвестиционной политики. Инвестиционный риск стра­ховой организации должен быть сведен к минимуму за счет вложе­ния средств страховых резервов в наиболее безопасные активы, при­носящие не самый высокий, но устойчивый доход.

Инвестиционная деятельность составляет второй по приоритет­ности, после страховых взносов, источник доходов страховых орга­низаций. В соответствии с действующим законодательством РФ — это коммерческая деятельность, разрешенная страховщикам. Инве­стиционная деятельность оказывает существенное влияние на фи­нансовую устойчивость страховой организации. Вместе с тем при проведении инвестиционных операций страховщики зависят от со­стояния финансового рынка и несут инвестиционный риск.

Согласно ст. 27 Федерального закона «Об организации страхово­го дела в Российской Федерации», размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсифика­ции, возвратности, прибыльности и ликвидности. Рассмотрим эти принципы в последовательности с точки зрения их вклада в обеспе­чение финансовой устойчивости

Принцип возвратности подразумевает максимально надежное раз­мещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. Дан­ный принцип распространяется как на активы, покрывающие стра­ховые резервы, так и на размещение собственных свободных средств страховой организации

Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средст­ва или активы, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая организация в любой момент должна иметь в на­личии средства, необходимые для выплаты страхователям оговорен­ных договором сумм в установленные сроки.

Принцип диверсификации (или принцип «смешивания и рассеи­вания») вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений, и гарантирует тем самым большую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принци­пу, не должно допускаться превалирование какого-либо вида вло­жений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой как в территориальном, так и в отраслевом аспектах. Не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприя­тии или проекте.

Принцип прибыльности вложений (или принцип рентабельности) означает, что активы должны размещаться при обеспечении назван­ных выше условий с учетом конъюнктуры фондового рынка и при­носить постоянный и достаточно высокий доход.

Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деяте­льности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую со­хранить реальную стоимость вложенных средств в течение срока ин­вестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

На инвестиционную активность страховщика существенное вли­яние оказывают размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулированных резервов и сроки распоря­жения ими. Существенно различается структура инвестиций страхо­вых организаций, занимающихся страхованием жизни, и иными ви­дами страхования.

72. Собственные резервы страховщика

Состав собственных средств- нераспределенная прибыль, уставный капитал, резервный и добавочный капитал.

Страховая компания считается платежеспособной в том случае, когда фактическая величина ее собственных средств соответствует нормативной. Нормативный размер собственных средств Оценивается следующими тремя показателями:

•    маржа платежеспособности;

•    гарантийный фонд = '/₃ маржи платежеспособности;

•    минимальный гарантийный фонд.

Определение платежеспособности для страховых компаний, занимаю­щихся рисковыми видами страхования. Маржа платежеспособности определяется на основе индекса премий и индекса выплат. В качестве маржи применяется максимальная из двух рассчитанных величин:

Индекс премии = 0,18/0,16 • Р- RQ,

где Р — сумма страховых брутто-премий, поступивших в отчетном году; 0,18 — коэффициент, применяемый к величине премий до

50 млн евро; 0,16 — коэффициент, применяемый к величине премий свыше 50 млн евро; RQ — доля участия перестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже 0,5). Определяется отношением соб­ственного покрытия ко всему покрытию по страховым случаям;

Индекс выплат = 0,26/0,23 • S RQ,

где S — средняя величина выплат в течение последних трех лет; 0Д6 — коэффициент, применяемый к величине выплат до 35 млн евро; 0,23 — коэффициент, применяемый к величине выплат свыше 35 млн евро;

Гарантийный фонд = '/з маржи платежеспособности.

Минимальный гарантийный фонд зависит от вида страховой дея­тельности, которым занимается данная компания. Обычно устанав­ливается в абсолютных величинах. Для компаний, занимающихся страхованием юридических расходов, — 200 тыс. евро; гражданской ответственности — 400 тыс. евро; кредита — 1400 тыс. евро; видами, не перечисленными выше, — 300 тыс. евро.

Требования по минимальному гарантийному фонду применяют­ся для вновь образованных и некрупных страховых компаний.

Определение платежеспособности для компаний, занимающихся страхованием жизни. Нормативный показатель платежеспособности представляет собой сумму двух величин:

•    показателя, рассчитываемого на основе рискового капитала иопределяемого как разница между максимально возможными выпла­тами по действующим договорам и накопленным для этой цели ка­ питалом;

•    показателя, исчисляемого на основе величины математических резервов, рассчитанных математическими методами как разница между обязательствами страховщика и страхователя.

Первый компонент маржи платежеспособности рассчитывается по формуле

Маржа(1) = 0,003 ■ RK ■ RQ,

где RK — рисковый брутто-капитал за отчетный год по прямым и косвенным сделкам страхования жизни, определенный как сумма выплат страхового возмещения на день составления отчета минус об­разованные резервы покрытия; 0,003 — коэффициент, применяемый при расчете во всех случаях, кроме краткосрочного страхования на случай смерти сроком до 5 лет; RQ — доля участия перестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже 0,5). Определяется отно­шением рискового капитала на собственном удержании к брутто-ри­сковому капиталу за отчетный год.

 Собственные средства компании должны находиться в опреде­ленном соотношении с размерами страховой премии по данному виду страхования, которые планируются на первый год его осуществ­ления. При первом обращении страховщика за получением лицензии оплаченный уставный капитал и иные собственные средства страхов­щика должны обеспечивать проведение планируемых видов страхо­вания и выполнение принятых страховщиком обязательств по дого­ворам страхования и составлять в совокупности величину не ниже той, которая установлена в условиях лицензирования для определен­ного вида страховой деятельности (г):

Оплаченный УК + Иные собственные средства

Сумма страховой премии на первом году деятельности

Максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования не может превышать 10% собственных средств страхов­щика. Если максимальная ответственность по договору превышает указанный норматив, должно быть предусмотрено перестрахование избыточного риска.

При обращении за получением лицензий на новые виды страхо­вой деятельности уже действующие страховые компании должны от­вечать требованиям платежеспособности в соответствии с Положе­нием о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденное при­казом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г.

74 Структурные соотношения активов и резервов

Правила устанавливают структурные соотношения активов и ре­зервов, т.е. общая стоимость тех или иных видов активов, принимае­мых в покрытие страховых резервов, не может превышать определен­ного процента от суммарной величины страховых резервов. Суммар­ная величина страховых резервов определяется без исключения доли перестраховщиков.

Структурные соотношения активов и резервов, установленные Правилами, представлены в табл. 31.4. Государственные ценные бу­маги Российской Федерации, денежная наличность, денежные сред­ства на счетах в банках, иностранная валюта на счетах в банках, являющихся резидентами РФ, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость, т.е. в размере 100% от суммарной величины страховых резервов.

Правилами ограничиваются вложения в активы, которые не на­ходятся на территории Российской Федерации. Их доля не должна превышать 20% суммарной величины страховых резервов.

Отчет о размещении страховых резервов входит в состав годовой отчетности страховой организации, предоставляемой органам стра­хового надзора. Неисполнение требований Правил размещения стра­ховых резервов является основанием для применения к страховщику санкций в соответствии с Положением о порядке дачи предписания, ограничения и отзыва лицензии на осуществление страховой дея­тельности

79.

Страхование ответственности — сравнительно молодая отрасль страхования, которой чуть более 100 лет. Развитие страхования от­ветственности идет вместе с техническим прогрессом и подкрепляет­ся различными законами и нормативными актами, так как затрагива­ет практически все сферы жизни. Суть страхования ответственности состоит в том, что страховщик принимает на себя обязательство воз­местить ущерб, причиненный страхователем третьему лицу или груп­пе лиц. Эта отрасль имеет большое значение как для страхователя, так и для пострадавшего. Если страхователь причинил кому-либо ущерб, то его оплачивает страховая компания, а не сам страхова­тель. Иногда нанесенный ущерб может составлять значительную сумму и в случае отсутствия надлежащего страхования привести к ухудшению материального положения человека. С другой стороны, страхование гражданской ответственности улучшает шансы потер­певшего, так как при наличии страхования у лица, нанесшего ущерб, потерпевший получит достаточно быстро возмещение от страховой компании.

Что такое ответственность как объект страхования и по отноше­нию к кому возникает обязательство возмещения ущерба? Под ответственностью понимается обязательство возмещения ущерба, причиненного одним лицом другому лицу. По своей сути «ответст­венность» содержит обязательство перед каким-либо лицом. Это обязательство возникает только при наличии определенных действий (бездействия) или упущений, при которых будут нарушены ка­кие-либо блага другого лица.

Необходимо проводить четкое различие между гражданской и уголовной ответственностью. Цель гражданской ответственности — возмещение причиненного ущерба, а уголовной — наказание лица, сознательно совершившего преступление или правонарушение, по­падающее под уголовную ответственность. Уголовная ответствен­ность не может быть объектом страхования. Страховать можно толь­ко  гражданскую  ответственность.  Гражданская  ответственность

Страхование ответственности имеет существенные отличия от других отраслей страхования. Например, в имущественном страхова­нии страхуется заранее определенная вещь или права собственности на установленную сумму, а при страховании ответственности объек­том защиты являются не определенные имущественные блага, а бла­госостояние в целом. Страхование ответственности отличается и от личного страхования, которое проводится на случай наступления определенных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью, и завершается выплатой страхователю или выгодоприобретателю опре­деленной страховой суммы. В страховании ответственности величина ущерба, который может быть причинен страхователем третьим ли­цам, является величиной неопределенной, и обязанности страховщи­ка состоят в возмещении этого ущерба в пределах установленного лимита. Поэтому в отличие от личного страхования, которое являет­ся страхованием суммы, страхование ответственности принадлежит к отраслям страхования ущерба.

Страхование ответственности преследует цель предохранить страхователя от возможного убытка. Риск гражданской ответственно­сти для страхователя как физического лица состоит в том, что после предъявления претензий под угрозой может оказаться все благосос­тояние данного физического лица, а не одна конкретная его вещь. Для страхователя как юридического лица страхование ответственно­сти можно обозначить как страхование от возрастания пассивов. Если страхование от огня служит для сохранения активов компании, то страхование ответственности служит против возрастания пассивов в случае предъявления претензий третьими лицами.

Страхование ответственности для застрахованных означает:

·             защиту практически от всех притязаний по ответственности;

·             возможность переложить на страховщика риск ответственно­сти, который благодаря страховым премиям становится калькулируе­мым;

·             переложение расходов по ведению судебных дел на страховую компанию, так как человек без специальных юридических знаний самостоятельно не может бороться против притязаний по компенса­ции ущерба;

·             возможность иметь страховщика в качестве посредника при возникновении разногласий между страхователем и потерпевшим.

Отношение между страхователем и страховщиком можно обозна­чить как отношение покрытия. Покрытие не идентично ответственно­сти, которая может быть возложена на страхователя, оно охватывает

не все притязания ответственности. Страхователь отвечает в неограни­ченном размере, а покрытие предлагается лишь в пределах страховой суммы. В рамках страхования ответственности страховщик может так­же оплатить расходы, не связанные с прямыми претензиями потер­певшего (например, стоимость расходов по спасению, стоимость су­дебных расходов на защиту от необоснованных претензий и т.д.).

Страхование ответственности предназначено для компенсации любого ущерба, нанесенного застрахованным третьему лицу. В ст. 15 ГК РФ так раскрывается право на возмещение причиненного ущер­ба: «Лицо, право которого нарушено, может требовать полного воз­мещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере... Под убыт­ками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, про­извело или должно будет произвести для восстановления нарушен­ного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)».

Условия предъявления иска по гражданской ответственности. Для предъявления иска по гражданской ответственности необходимо на­личие трех условий:

•      наличие ущерба;

•      наличие вины или противоправного действия (бездействия);

•      существование связи между ними.

Рассмотрим эти три условия подробнее.

Ущерб может быть физическим, моральным, финансовым, мате­риальным и т.д. К физическому ущербу относятся смерть, физиче­ская и умственная инвалидность, временная нетрудоспособность, за­траты по уходу, эмоциональный ущерб. Материальным ущербом считается полное повреждение или частичное уничтожение, порча, незаконное расходование имущества или вещей. Финансовый ущерб — это лишение будущих доходов, возможной прибыли, права пользования чем-либо и т.д. Моральный вред может заключаться в нарушении деловой репутации, авторских прав, разглашении тайны частной жизни, врачебной тайны, временном ограничении ка­ких-либо прав и т.д. Согласно ст. 151 ГК РФ: «Если гражданину при­чинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематери­альные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компен­сации указанного вреда».

В большинстве типичных случаев нет необходимости доказывать вину, если она очевидна. Однако по спорным вопросам остается в силе необходимость доказательства вины потерпевшим.

Потерпевший должен самостоятельно доказывать, что именно в результате действия или бездействия какого-то лица он понес ущерб.

При урегулировании страхового случая при страховании ответст­венности важной особенностью является отношение треугольника между страхователем, страховщиком и потерпевшим (рис. 24.1).

Возможность прямого контакта

Рис. 24.1. Механизм страхования ответственности

Пострадавший заявляет о своих правах на возмещение ущерба, предъявляя иск к страхователю. Страхователь, в свою очередь, предъ­являет иск к своей страховой компании, требуя выплаты страхового возмещения в соответствующей сумме. Непосредственно правового отношения между страховщиком и потерпевшим нет. Страховщик на основе договора страхования с лицом, причинившим ущерб, должен либо отклонить, либо удовлетворить претензию. Страховщик имеет полномочия вступать в переговоры с потерпевшим за своего клиента и давать от его имени все необходимые объяснения. Если, по мне­нию страхователя и его страховщика, претензия является необосно­ванной, то страховщик должен вести судебный процесс от имени страхователя и за свой счет. Но при этом в договоре страхования мо­жет быть предусмотрено собственное участие страхователя в покры­тии судебных издержек.

Основные виды страхования ответственности см ГК

77. Понятие договора страхования.

Страхование осуществляется на основании договоров страхова­ния, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхова­телем) со страховой организацией (страховщиком). Договорные от­ношения в страховании строятся на основе норм Гражданского кодекса РФ, регулирующего все гражданско-правовые договоры, и специально гл. 48 «Страхование», а также Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Непо­средственно в основе договора страхования лежат Правила страхова­ния, которые разрабатываются страховщиком по каждому виду стра­хования.

Договор страхования — это соглашение между страхователем и страховщиком. По этому соглашению страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю, а страхователь обязуется выплачивать страховые взносы в установлен­ные сроки.

Существуют некоторые виды страхования, которые не оформля­ются договором. К ним принадлежит обязательное государственное страхование жизни и здоровья определенных категорий государст­венных служащих, которое осуществляетсл в силу соответствующих законов; государственное социальное страхование; взаимное страхо­вание, которое может производиться на основе членства в обществе взаимного страхования. В остальных видах; и формах страхования до­говор страхования обязателен.

Заключение договоров страхования опирается на определенные правовые предпосылки. Во-первых, страхователем по договору мо­жет быть как физическое, так и юридичес кое лицо. Для заключения договора страхования необходимо, чтобы страхователь — физическое лицо был дееспособным. Дееспособность означает способность са­мостоятельного волеизъявления, которая принадлежит лишь совер­шеннолетним. Во-вторых, важнейшей предпосылкой заключения любого договора страхования является нал ичие страхового интереса.

Необходимой предпосылкой заключения договора страхования является наличие страхового интереса у страхователя. Согласно ГК РФ, объектами страхования являются не вещи и не определенные лица, как таковые, а имущественные интересы, связанные с:

·     возможностью утраты или повреждения определенного иму­щества;

·     гражданской ответственностью за причинение вреда третьим лицам;

·     рисками убытков от предпринимательской деятельности;

·     жизнью, здоровьем, трудоспособностью, пенсионным обеспе­чением страхователя или застрахованного.

Как и в других видах страхования, при страховании потери до­хода страховая сумма устанавливается исходя из величины дохода, находящегося на риске. Доход на риске определяется как денежный доход, который не может быть получен при нарушениях в процес­се производства, вызванных застрахованными рисками. Доход на риске в данном виде страхования играет роль страховой стоимо­сти.

Страховая сумма представляет собой, прежде всего, границу воз­мещения ущерба при наступлении страхового случая, кроме того, вместе со страховой стоимостью она служит для контроля недострахования и, наконец, является базой для расчета страховой премии. В соответствии с этими функциями страховая сумма должна рассчи­тываться очень тщательно, так как в случае ущерба ошибка может привести к катастрофическому сокращению ликвидности.

Страховая стоимость зависит от ключевых показателей деятель­ности предприятия, таких как величина оборота или валового до­хода. На практике чаще всего она определяется на основе заполне­ния специальной таблицы на основе показателей бухгалтерской отчетности. Для небольших предприятий обычно бывает достаточ­но отчета о прибылях и убытках. Для крупных промышленных предприятий, как правило, необходимы еще данные по расчету из­держек и их структуре.

К числу важнейших показателей, из которых нужно исходить при определении страховой суммы, относятся:

·   величина годового оборота;

·   запасы, включая склад (сырье, полуфабрикаты, готовая про­дукция). Необходимо использование в начале и в конце года одних и тех же методов оценки. Возможно пересечение с имущественным страхованием, если, например, товары на складе готовой продукции оцениваются по цене продажи;

·   переменные издержки, величина которых изменяется в зави­симости от объемов выпускаемой продукции (объемов деятельности) и числа занятых (сырье, транспортные издержки, затраты на энергию и т.д.);

·   постоянные издержки, величина которых не зависит от объе­мов производства и количества занятых (процент на капитал, аренд­ная плата, заработная плата административно-управленческого пер­сонала, списания и т.д.);

·   прибыль предприятия, которая определяется как разница меж­ду величиной годового оборота и издержками.

Из расчета необходимо исключить доходы и расходы нейтраль­ного характера, т.е. не связанные непосредственно с основной дея­тельностью, например доход, полученный от продажи земельного участка.

79. Лицензирование

Лицензия на осуществление страховой деятельности является до­кументом, удостоверяющим право ее владельца на проведение стра­ховой деятельности на территории РФ при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии. Лицензируется не страховая деятельность вообще, а конкретные виды страхования, в ко­торых законом установлено наличие страхового интереса. Поэтому страховая организация, давно работающая на рынке, при введении нового вида страхования должна получить лицензию на его осущест­вление.

Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязате­льного личного страхования, имущественного страхования, страхова­ния ответственности, а также перестрахования, если предметом дея­тельности страховщика является исключительно перестрахование. В лицензии указываются конкретные виды страхования, которыми имеет право заниматься страховщик. Понятие вида страхования в за­конодательных документах четко не определено. Фактически вид страхования обособляется от других наличием определенного объек­та страхования и страхуемого риска и оформляется отдельными Пра­вилами страхования.

Лицензирование страховой деятельности на территории РФ регла­ментируется Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденными приказом Феде­ральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19 мая 1994 г. Лицензирование деятельности страховых медицинских организаций, занимающихся обязательным медицинским страхова­нием, осуществляется в соответствии с Правилами лицензирования деятельности страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденными постановлением Правительства РФ от 29 марта 1994 г. Условия лицензирования других обязательных видов страхования регламентируются специаль­ными документами. Например, по лицензированию обязательного личного страхования пассажиров и сотрудников налоговых органов действует нормативный документ «Об отдельных вопросах примене­ния Условий лицензирования страховой деятельности на территории РФ № 02-02/08 от 19 мая 1994 г. при лицензировании видов обязатель­ного страхования».

Лицензирование страховой деятельности осуществляется органа­ми страхового надзора. При этом в Условиях лицензирования, в про­тиворечии с Законом «Об организации, страхового дела в Российской Федерации», в качестве объекта страхования используется понятие вида страховой деятельности, а не вида страхования. Вид страховой деятельности может включать в себя множество видов страхования. В лицензии указывается вид страховой деятельности, а в приложении к лицензии— перечень конкретных видов страхования с соответству­ющими Правилами страхования.

Под лицензируемой страховой деятельностью понимается деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхова­ния (страховщиков), связанная с формированием специальных денеж­ных фондов (страховых резервов), необходимых для предстоящих страховых выплат. Деятельность по оценке страховых рисков, опре­делению размеров ущерба, консультирование и т.д. не нуждается в получении лицензии.

Лицензия может быть выдана для осуществления страховой дея­тельности на определенной территории, заявленной страховщиком. Как правило, лицензия на проведение страховой деятельности не имеет ограничений по сроку действия, если это специально не огово­рено при ее выдаче. В случае, если на момент оформления лицензии отсутствует достоверная информация по риску, позволяющая его оценить, страховщику выдается временная лицензия.

Для получения лицензии страховая организация должна выпол­нить следующие условия:

·    быть зарегистрированной на территории РФ;

·    иметь необходимый размер уставного капитала, оплаченного в соответствии с действующим законодательством;

·    выполнить определенные нормативные соотношения между собственными средствами компании и размерами страховой премии, планируемыми по данному виду страхования на первый год деятель­ности;

·    выполнить ограничения по показателю максимальной ответст­венности по отдельному риску.

Процедура лицензирования предусматривает выдачу лицензий страховщикам, предварительно зарегистрированным в качестве юри­дических лиц. В отличие от мировых аналогов такой механизм имеет ряд недостатков, прежде всего связанных с невозможностью уже на стадии регистрации страховщика повлиять на состав учредителей, ознакомиться с их платежеспособностью, происхождением капитала и т.д.

81.Стах тариф и страх премия

Стоимость страховой услуги, или ее цена, выражается в страхо­вом взносе (премии), которую страхователь уплачивает страховщику. Страховая премия устанавливается при подписании договора страхо­вания и остается неизменной в течении срока его действия, если иное не оговорено условиями договора. Премия исчисляется относи­тельно определенной базы, в качестве которой выступает страховая сумма по договору. Отношение величины страховой премии к базе дает страховой тариф- это ставка страховой премии с единицы страховой суммы.. Страховой тариф определяется в процентах или промиллях, т.е. в расчете на 100 или на 1000 денежных единиц. Величина страховой премии должна быть достаточна, чтобы:

•    покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;

•    создать страховые резервы;

•    покрыть издержки страховой компании на ведение дела;

•    обеспечить определенный размер прибыли.

Страховая премия как цена страховой услуги имеет определен­ную структуру, ее отдельные элементы должны обеспечивать финан­сирование всех функций страховщика. Большая часть уплачиваемых премий идет на формирование страхового фонда, из которого потом будут осуществляться выплаты по тем договорам, где произошли страховые случаи. Остальные средства должны компенсировать рас­ходы страховой организации и обеспечить получение прибыли.

Страховая премия, которую уплачивает страхователь, называется брутто-премией. В заружебных странах премия, которая уплачивает­ся страхователем, называется коммерческой премией. Она складывает­ся из брутто-премии и суммы налогов, взимаемых при заключении договора страхования. Поскольку в России таких налогов пока нет, то брутто-премия совпадает с коммерческой премией. Поэтому здесь и далее в соответствии со сложившейся практикой будет использо­ваться термин «брутто-премия».

Основными компонентами брутто-премии являются: нетто-премия, надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль.

Нетто-премия предназначена для покрытия ущербов. Специфи­ка страхования в обосновании этой части премии состоит в том, что в момент калькуляции цены величина ущерба не определена. Однако на основе данных об ущербах за прошлый период можно рассчитать их частоту, т.е. вероятность наступления, определить среднюю вели­чину ущербов и их распределение по уровню вероятности.

Расчет нетто-премии ве­дется по отдельным рискам, даже если они объединяются в одном договоре. При этом выявленные закономерности появления ущербов в прошлом периоде проецируются на период калькуляции.

Для того чтобы гарантировать клиентам страховую защиту, к чистой нетто-премии по риску делают страховую надбавку.

Назначение страховой надбавки состоит в том, чтобы финанси­ровать чисто случайные отклонения реального ущерба от его ожидае­мых значений. Включение страховой надбавки в состав премии сни­жает случайный риск для страховой организации до приемлемого уровня. Размеры страховой надбавки устанавливаются в зависимости от меры риска, пропорционально отдельным моментам распределе­ния калькулируемого ущерба (ожидаемой оценке риска, стандартно­му отклонению, коэффициенту вариации) либо комбинациям на­званных показателей.

Надбавка на затраты страховой компании представляет собой элемент премии, предназначенный для покрытия издержек страхов­щика. Расходы страховой компании складываются из следующих основных частей:

•     административно-хозяйственные расходы: оплата аренды по­мещения, заработная плата штатным сотрудникам, канцелярские расходы, плата за воду и электроэнергию и т.д.;

•     аквизиционные расходы, т.е. расходы на заключение новых договоров страхования, основную часть этих расходов составляет ко­миссионное вознаграждение страховым посредникам.

Надбавка на прибыль служит источником формирования прибыли от страховой деятельности. Надбавка на прибыль — это процент на собственный капитал, выступающий как вознаграждение владельцев капитала за его применение. Эта надбавка должна рассчитываться с учетом налогов на прибыль.

Часть страховой премии, которая служит для покрытия расходов и формирования плановой прибыли страховщика, называется нагрузкой. Основную долю в структуре брутто-премии занимает нетто-премия. На нагрузку приходится лишь незначительная часть страхового взноса: в среднем 10—20% в зависимости от вида страхо­вания.

82. Место и роль страх-ия в системе управления рисками.

Управление рисками, или рисковой менеджмент, ставит своей целью активный контроль со стороны предпринимателя за рисками, угрожающими его предприятию. Это позволяет свести к минимуму потери от воздействия различных рисков, уберечься или по крайней мере снизить вероятность наступления катастрофических убытков и повысить степень выживаемости компании.

Процесс управления рисками состоит из трех этапов:

• идентификация риска;

• измерение риска;

• контроль риска.

Идентификация риска

Идентификация риска заключается в систематическом выявле­нии и изучении рисков, которые характерны для данного вида дея­тельности.

Идентификация начинается с определения опасностей, угрожаю­щих данному предприятию. Опасность — понятие, схожее с риском, но все же отличное от него. Опасность — это сочетание обстоя­тельств, которые могут вызвать негативные последствия.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

Иначе говоря, риск — это про­считанный потенциал ущерба, который заключает в себе опасность для данного лица. Между опасностью и риском находятся события или действия, которые являются своеобразным механизмом реализа­ции риска.

Таким образом, для идентификации рисков необходимо изучение всех компонентов, их сопровождающих:

·     опасностей, которые могут привести к неблагоприятному ре­зультату;

·     ресурсов предприятия, которые могут пострадать от рисков;

·     факторов, увеличивающих или уменьшающих вероятность ре­ализации рисков;

·     ущербов, в которых выражается воздействие риска на ресурсы.

Измерение риска

Измерение, или оценка, риска — это вторая ступень в процессе управления рисками. Измерение риска сводится к определению сте­пени его вероятности и размеров потенциального ущерба.

Вероятностная оценка риска производится на основе выделения самых главных, по мнению менеджера, опасностей для данной фир­мы и оценки вероятности их реализации. Желательно провести при этом оценку возможных убытков. Обычно она делается на случай по­вреждения имущества и перерыва в производстве, вызванного этим повреждением. Первый тип ущерба — имущественный, второй — финансовый и выражается в недополучении дохода вследствие сни­жения объемов выпуска продукции или услуг. При этом наряду с прямым ущербом от указанных событий существуют многочислен­ные формы косвенного ущерба, которые обычно не покрываются страхованием.

Ранжирование рисков представляет собой самый простой анализ рисков. Суть этого метода заключается в обследовании рисков с точ­ки зрения их количественных характеристик, с тем чтобы выявить, какие из них более серьезны по размерам возможного ущерба, а ка­кие — менее серьезны, какие более вероятны, какие — менее.

Рисковой контроль — заключительная стадия управления рисками. Он включает четыре основные стратегии: избежание, сокраще­ние, сдерживание и передача риска.

Контроль риска обычно выступает в двух формах: физический и финансовый контроль. Физический контроль означает использование различных способов, позволяющих снизить вероятность наступления ущерба или его масштабы.

В некоторых случаях существует возможность полностью избе­жать риска, отказавшись от той или иной операции, заменив по­жароопасное оборудование и т.д. Вероятность убытков может быть снижена путем установки определенных видов оборудования, изменения способов решения некоторых задач, назначения лиц, от­ветственных за соблюдение мер предосторожности. Сдерживание риска может достигаться путем заблаговременного планирования мер, направленных на организованное спасение имущества и огра­ничение размеров ущерба в случае аварии. Наконец, риск может быть передан другому лицу путем передачи опасной операции иной организации и возложение на нее по условиям контракта опреде­ленной доли ответственности.

Финансовый контроль рисков заключается в поиске источников компенсации возможных ущербов в денежной форме. Компенсация; может осуществляться через самострахование и страхование, т.е. пе­редачу риска страховой компании.

Самострахование рассматривается как альтернатива заключению договора страхования либо как дополнение к нему. В первом случае договор страхования вообще не заключается. Во втором — заключа­ется, но на меньшую сумму, т.е. предприниматель берет часть риска на себя.

Специфической формой самострахования, используемой круп­ными концернами, является учреждение ими собственных страховых компаний (кэптивных) для страхования своих рисков. Преимущест­вами кэптивных компаний являются:

•    льготные условия страхования, которые предоставляются ма­теринской фирме;

•    возможность обеспечения на базе финансового фонда сглажи­вания колебаний в уровне убытков в течение длительной временной перспективы;

•    прямой доступ к рынку перестрахования.

Далеко не всякий риск может быть принят страховой компанией на страхование. Риск, предлагаемый к страхованию, требует тща­тельно фактического и правового определения в договоре страхова­ния. Прежде всего, он должен быть выделен из совокупности других страхуемых и нестрахуемых рисков. Для разграничения необходимо всесторонне охарактеризовать риски по следующим признакам:

•    комплексы причин, вызывающие ущербы, т.е. страхуемые опасности;

•    признаки обстоятельств или ситуаций, из которых могут сле­довать ущербы (например, использование имущества или граждан­ская ответственность);

•    признаки самого ущерба: разрушение или утрата элементов имущества или непосредственно финансовый ущерб.

 Под поведенческим риском име­ется в виду осознанный или неосознанный способ поведения лиц, охваченных страховой защитой, когда число и размер страховых пре­тензий зависят от наличия страхования. Например, наличие полиса добровольного медицинского страхования увеличивает число обра­щений клиентов за врачебной помощью. Это явление связано с есте­ственным желанием потребителя извлечь максимум выгоды из своих затрат. Противостоять этому можно только с помощью введения условий страхования, позволя'ющих относить мелкие ущербы на счет самого страхователя.

Трансфер риска от страхователя к страховщику возможен только при условии, что обе стороны считают, что получаемый при этом эф­фект превосходит затраты по договору. При этом каждая сторона по-своему оценивает выгодность предстоящей сделки.

Для страхователя польза от страхования заключается в снижении степени риска и возможности переложить предполагаемые ущербы на страховую компанию. Однако возможность наступления ущерба может остаться нереализованной, а премию по договору страхования придется платить сразу же при его заключении. Таким образом, чис­тый эффект договора страхования для страхователя зависит от того, насколько высоко он оценивает пользу страхования по сравнению с реальными затратами, которые при этом несет. Очевидно, что здесь велика роль субъективных факторов, поэтому одни и те же риски страхуются одними людьми и не страхуются другими.

Для страховщика польза от заключения договора страхования вы­ражается в получении премий. Убыток состоит в выплате страхового возмещения при наступлении страхового случая. Страховщик готов взять на себя риск, если он оценивает пользу от получения премий выше, чем убытки, связанные с передачей ему риска. Его оценка тоже носит во многом субъективный характер и зависит от состава уже имеющегося у него портфеля договоров. Поэтому страховщик осуществляет селекцию рисков, принимая их на страхование.

Критерии отбора рисков

Принимая риски на страхование, страховщик ориентируется на некоторые общие критерии страхуемости риска, которые не являют­ся абсолютными, но тем не менее позволяют принять обоснованное решение. К ним относятся:

·     случайный характер ущерба;

·     возможность оценки распределения ущерба;

·     однозначность распределения ущерба;

·     независимость страхуемых распределений ущербов друг от друга;

·     оценка максимально возможной величины ущерба.

Однозначность страхуемых рисков лежит в основе выделения от­раслей страхования. Общее страхование всех рис­ков хозяйствующего субъекта или частного лица практически невоз­можно из-за отсутствия однозначности и трудностей оценки риска.

Независимость страхуемых распределений ущербов друг от друга означает, что страховщик при заключении договора страхования дол­жен по возможности избегать того, что называется кумуляцией, или концентрацией, риска. Это бывает тогда, когда одно случайное собы­тие может привести к ущербам во множестве технических единиц страхования. Примером кумуляции риска может служить риск зара­жения, распространения пожаров и т.д.

Последний критерий страхования рисков следует из количест­венных показателей распределения ущербов. В технике страхования используется показатель максимально возможной величины ущерба. Очень большие единичные ущербы встречаются до­статочно редко, однако их следствием могут быть крупные убытки страховой компании и даже ее разорение. Поэтому оценка макси­мально возможной величины ущерба рассматривается как критерий страхуемости относительно финансовых возможностей страховщика и его страхового портфеля.

Страховой портфель — это множество договоров, которые уже есть у страховой компании. Страховой портфель имеет определен­ную структуру и объемы — по отраслям и видам страхования. Он определяет размеры финансовой ответственности компании перед клиентами. Страховая компания не может взять на себя крупный риск без гарантий его финансового покрытия

84. Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни

В соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельно­сти на территории Российской Федерации, утвержденными приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г., страхование жизни «представляет со­бой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

•    дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

•    смерти застрахованного;

•    а также по выплате пенсии (ренты, аннуитета) в случаях, пре­дусмотренных договором страхования».

В этих же Условиях приводятся особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни, которые заключаются в том, что «формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок произво­дятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств ре­зервов по страхованию жизни». Для обоснования тарифных ставок по страхованию жизни рекомендуется использовать Методику расчетов страховых тарифов по видам страхования, отно­сящимся к страхованию жизни, утвержденную приказом Росстрах­надзора от 28 июня 1996 г.

Страхование жизни, как отдельная отрасль страхования, имеет ряд особенностей, которые обусловливают выбор форм и методов анализа, подготовки и проведения страховых операций. Основными факторами, оказывающими непосредственное влияние на методику расчета тарифных ставок по страхованию жизни, являются следую­щие:

1.   Объектом договора по данному виду страхования является жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные пока­затели, характеризующие продолжительность жизни и смертность среди населения страны, централизованно собираются и обрабатыва­ются в федеральных и региональных органах демографической ста­тистики. На основе полученных данных составляются так называе­мые таблицы смертности, которые используются страховщиками при расчете тарифных ставок по страхованию жизни. Поскольку продолжительность жизни отдельного человека имеет случайный ха­рактер, то при их оценке используются методы теории вероятностей и статистики.

2.   Договоры страхования жизни заключаются, как правило, на длительный срок. Период времени между уплатой взносов и момен­том осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых фондов изменяет­ся. Чтобы учесть подобные изменения при построении тарифных ставок, используются методы долгосрочных финансовых исчислений, и в частности дисконтирование.

Перечисленные особенности позволяют выделить систему матема­тических и статистических методов, применяемых при расчете тариф­ных ставок для определения финансовых взаимоотношений страхов­щика и страхователя, в отдельную отрасль науки — теорию актуарных расчетов. Далее будут рассмотрены основные принципы и некоторые приемы, используемые в актуарных расчетах по страхованию жизни.

Поскольку при подготовке каждого нового договора страхования приходится определять тарифы для различных возрастных групп раз­дельно для мужчин и женщин, то расчеты нетто-ставок по приведен­ным в предыдущем параграфе общим формулам являются достаточ­но объемными и трудоемкими. Поэтому в XIX в. для упрощения формул для тарифов по страхованию жизни была разработана мето­дика, которая состоит в использовании так называемых коммутаци­онных чисел. Несмотря на то что в последнее время эта методика не­сколько утратила свое значение, она может быть использована при расчете тарифных ставок по страхованию жизни на персональных компьютерах в электронных таблицах.

Коммутационные числа — это специальные технические показате­ли, которые сведены в таблицы. Они не несут никакого конкретного «физического» смысла. Их применение вызвано лишь желанием со­кратить объем ручных вычислений. Коммутационные числа зависят от следующих параметров:

•    выбранной таблицы смертности (т.е. от показателей 1_Х и d_x);

•    планируемой нормы доходности /.

89. Надзор (устаревшие данные)

Страховая деятельность во всех странах находится под надзо­ром государства. Эта необходи­мость определяется двумя обстоятельствами. Во-первых, страхова­ние выполняет важные народнохозяйственные задачи, обеспечивая компенсацию ущербов и пополняя инвестиционные ресурсы. Во-вторых, страхователи нуждаются в защите, так как они доверя­ют страховым компаниям свои деньги, зачастую не будучи в состо­янии сделать заключение о надежности своих вложений. Поэтому в каждой стране существует законодательство о надзоре за страхо­выми организациями, в соответствии с которым строится система надзора.

В соответствии с Федеральным законом «Об организации страхо­вого дела в Российской Федерации» основные функции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью заключаются в следующем:

выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;

ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

контроль за обоснованностью страховых тарифов и платеже­способностью страховщиков;

установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетно­сти о страховой деятельности;

      разработка нормативных и методических документов по во­просам страховой деятельности, законодательно отнесенным к компетенции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

     обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и  совершенствованию законодательства РФ о страховании

Таким образом, орган страхового надзора контролирует деятель­ность страховых организаций по трем основным направлениям: со­блюдение законодательства, платежеспособность и обоснованность страховых тарифов. Соблюдение законодательства контролируется, прежде всего, через лицензирование страховой деятельности, наблю­дение и анализ работы страховщиков по данным представляемой от­четности и проверок. Финансовое состояние и платежеспособность страховых организаций отслеживаются органами страхового надзора по нескольким направлениям:

·     наличие оплаченного уставного капитала в размерах, которые соответствуют требованиям законодательства;

·     наличие страховых резервов, соответствующих объему обяза­тельств страховщика по договорам страхования;

·     соблюдение нормативного соотношения между активами и принятыми страховыми обязательствами (расчет фактической и нор­мативной маржи платежеспособности);

·     перестрахование.

По всем указанным направлениям контроля финансового состо­яния существуют нормативные требования, обязательные для испол­нения страховщиками.

Степень обоснованности страховых тарифов контролируется го­сударством при лицензировании страховой деятельности, когда стра­ховщики представляют в органы надзора расчет нетто-ставки страхо­вого тарифа. Занижение страховой премии за счет нетто-ставки (ценовой демпинг) рассматривается как серьезное нарушение, кото­рое может стать основанием для лишения страховщика лицензии, так как при этом сознательно подрывается финансовая база выпол­нения обязательств по заключенным договорам страхования.

Для осуществления своих функций Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью вправе:

•      получать от страховщиков установленную отчетность о стра­ховой деятельности, информацию об их финансовом положении, а также необходимую для выполнения возложенных на нее функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том чис­ле от банков и от граждан;

•      проводить проверки соблюдения страховщиками законода­тельства РФ о страховании и достоверности предоставляемой ими отчетности;

•     при выявлении нарушений страховщиками требований зако­нодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков впредь до устранения наруше­ний либо принимать решения об отзыве лицензий;

•     обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страхов­щика в случае неоднократного нарушения последним законодатель­ства РФ, а также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

•     Причины надзора: страх компании явл. круп. инситуцион. инвесторами, кот. влияют на инфляцию, платежеспособность и  т.д.

Принципы страх надзора: гласность, организационное единство, законность

Госнадзор осущ в 2 этапах:

1.Лицензирование

2.текущий надзор за деят субъектов

Стах надзор включ:

1.лицензирование деятельности субъектов страх дела

аттестацию страх актуариев

ведение единого госуд реестра  субъектов страх дела

реестр объедин  субъектов страх дела

2.Контроль за соблюдением страх закон-ва в том числе путем проведения проверок на местах, проверок деятельности страх дела и достоверности предоставленной ими отчетности, обеспечение страх-щиками их вин устойчивости и платежеспособности

3.Выдач в теч-е 30 дней разрешения на увеличение уставного капитала за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок по отчуждению акций с участием иностран. инвестиций, на открытие иносторан. представительств, на открытие брокерских организаций, на открытие филиалов с иностран инвестиц

Ведение единой госуд. политики в сфере страх дела

Минфин осущ. методологическую функцию - разрешение и утверждение метод. докуменотов

ФЕД. Служба Страх. надзора - исполнит функцию, она находится в ведение Минфина

Территориальные инспекции 11 штук