Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ижевский государственный
технический университет»
Факультет «Менеджмент и маркетинг»
Кафедра «Финансы и кредит»
«Дипломная
работа допущена к защите»
Заведующий
кафедрой «Финансы и кредит»
к.э.н.,
профессор М.Н. Горинов
«___» _______ 2006
г. __________________
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: «Анализ и оценка качества кредитного портфеля (на примере ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»)»
по специальности 080105 «Финансы и кредит»
Студент
группы 10-22-3 Т.А.
Шахтина
«___» _______ 2006 г.
Руководитель
выпускной квалификационной
(дипломной)
работы
ст. преподаватель
Е.В. Дудин
«___» _______ 2006 г.
Нормоконтроль
к.э.н., доцент В.Н.
Майоров
«___» _______ 2006 г.
Ижевск 2006
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1.
Характеристика ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» 6
1.1. Краткая история создания и развития ОАО
«УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК» 6
1.2. Организационно-управленческая структура ОАО
«УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК» 8
1.3. Анализ деятельности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК» 11
ГЛАВА 2.
Управление и оценка качества кредитного портфеля 16
2.1. Формирование кредитного портфеля 16
2.2. Управление кредитным портфелем 20
2.3. Оценка качества кредитного портфеля на основе
финансовых
коэффициентов 32
ГЛАВА 3.
Методики анализа и оценки качества кредитного
портфеля 32
3.1. Методология анализа кредитного портфеля
Центрального банка
Российской Федерации 32
3.2. Методика анализа кредитного портфеля по
американской системе
CAMEL 32
3.3. Методика оценки коммерческих банков по системе
«INEC» 32
ГЛАВА 4.
АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ
ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» 32
4.1. Структурный анализ кредитного портфеля 32
4.2. Методика Центрального банка Российской Федерации 32
4.3. Коэффициентный анализ кредитного портфеля 32
4.4. Предложения и рекомендации по повышению качества
кредитного портфеля 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32
ПРИЛОЖЕНИЯ 32
ВВЕДЕНИЕ
О качестве кредитной деятельности банка можно судить по ряду
признаков, среди которых наиболее важным является состояние его кредитного
портфеля [14]. Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению
кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за
определенный период времени [11]. Однако если это не просто список кредитов, а их совокупность,
структурированная по определенным критериям, существенным для кредитов, то
кредитный портфель становиться характеристикой качества выданных кредитов и
вообще всей кредитной деятельности банка [14]. Поэтому анализ и оценка качества
кредитного портфеля являются особенно актуальными в условиях роста объемов
кредитования и расширения банками своих кредитных портфелей.
Основные цели классификации кредитного портфеля в
соответствии с характеристиками качества и риска следующие:
- повышение эффективности ссудных операций;
- улучшение качества портфеля за счет использования
предупреждающих сигналов, улучшения управленческой информации и контроля,
определения стандартов и установления границ ответственности;
- создание основы для управленческих решений.
Важнейшими факторами, в соответствии с которыми
осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация
о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения.
Отсутствие понимания необходимости тщательного анализа
качества ссудной задолженности во многом объясняет неустойчивое положение
многих отечественных банков. Основными отличительными чертами кредитных портфелей
российских банков можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель,
и повышенную рискованность кредитного портфеля. Краткосрочность большей части
кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на
российском рынке.
Банки в своей деятельности должны проводить четкую
целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны
преследовать цели получения максимальной прибыли от вложений, достижения оптимального
управления кредитным портфелем, поддержания необходимого уровня
ликвидности и платежеспособности,
создания резервов роста и т.д. [11].
Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:
1. Определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых
им коэффициентов риска;
2. Отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных
групп;
3. Выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их
общей сумме);
4. Оценка качества портфеля в целом;
5. Выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество)
портфеля
6. Определение величины резервов, которые необходимо создать
под каждый выданный кредит;
7. Определение общей суммы резервов, адекватной совокупному
риску портфеля;
8. Разработка мер, направленных на улучшение качества
кредитного портфеля.
Ключевой момент в управлении кредитным портфелем банка –
выбор критериев оценки качества каждого кредита и всей их совокупности [14].
Все больше банков используют для управления кредитным
портфелем активные инвестиционные стратегии, объединяемые под общими понятиями
«портфели относительной стоимости» (Relative Value Book), «инвестиционные портфели» (Investment Book) и «балансовые портфели» (Balancing Book) [20].
Объектом данного исследования является кредитная деятельность
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК».
Предметом исследования является теоретический и
методологический инструментарий анализа и оценки качества кредитного портфеля.
Основной целью данного исследования является анализ и оценка
качества кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» на основе
рекомендаций Центрального банка РФ, финансовых коэффициентов и разработка
мероприятий, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, повышение
его доходности и снижение совокупного кредитного риска.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- определить особенности формирования кредитного портфеля и управления
им;
- проанализировать действующие методики анализа и оценки
качества кредитного портфеля;
- провести анализ деятельности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»;
- провести структурный и коэффициентный анализ кредитного
портфеля;
- провести анализ и оценка качества кредитного портфеля в
соответствии с методикой Центрального банка РФ;
- разработать рекомендации по улучшению качества кредитного
портфеля, повышению его доходности и снижению совокупного кредитного риска.
ГЛАВА 1. Характеристика
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК»
1.1. Краткая история создания и развития ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК»
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК» создан 5 октября 1993г. Уставный капитал составляет 300 млн. рублей. Он имеет
3 дополнительных офиса в г. Сарапуле, Глазове и Воткинске Удмуртской Республики
и входит в состав Восточно-Европейской Финансовой корпорации (г.
Санкт-Петербург).
Краткая история создания
и развития ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» представлена в табл. 1.1.
Таблица 1.1. История создания и развития ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
|
Годы
|
Краткая история
|
|
1
|
2
|
|
05.10.1993г.
|
Получена лицензия на банковские
операции
|
|
1995г.
|
Присвоен статус уполномоченного
банка Правительства Удмуртии по операциям с ценными бумагами
|
|
13.03.1996г.
|
Увеличен уставный капитал и
получена расширенная валютная лицензия
|
|
1996г.
|
Присвоен статус уполномоченного
дилера ЦБ РФ на рынке ГКО–ОФЗ
|
|
1996г.
|
Присвоен статус уполномоченного
депозитария для проведения ломбардных операций ЦБ РФ
|
|
1996г.
|
Получено членство
Санкт-Петербургской валютной биржи
|
|
1996г.
|
Получено членство платежной
системы Union Card
|
|
29.09.1996г.
|
Открыт филиал в городе Воткинск (в
последствии доп. офис «Воткинский»)
|
|
1997г.
|
Присвоен статус уполномоченного
дилера по облигациям городского внутреннего займа г. Москвы
|
|
1997г.
|
Присоединен ЗАО «Удмуртский
универсальный коммерческий банк»
|
|
18.03.1997г.
|
Открыт филиал в городе Сарапул (в
последствии доп. офис «Сарапульский»)
|
|
05.1997г.
|
Разработана и внедрена
межбанковская платежная система «ИЖКАРД»
|
|
24.12.1997г.
|
Получена лицензия ЦБ РФ
профессионального участника рынка ЦБ
|
|
1998г.
|
Присвоен статус регионального
сервис-центра и уполномоченного банка платежной системы Union Card
|
|
09.2000г.
|
Открыт филиал в городе Москва
|
|
2002г.
|
Закрыт филиал в городе Москва
|
|
01.2001г.
|
Получены лицензии
профессионального участника рынка ценных бумаг на дилерскую, брокерскую,
депозитарную деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами
|
|
10.2001г.
|
Открыт филиал в г. Глазове (в
последствии доп. офис «Глазовский»)
|
|
19.01.2001г.
|
Национальным банком Удмуртской
республики зарегистрирован уставный капитал банка в размере 300 млн. руб.
|
Окончание табл. 1.1
|
1
|
2
|
|
01.09.2004г.
|
Заключен договор о сотрудничестве
с Восточно-Европейской Финансовой Корпорацией
|
|
14.01.2005г.
|
Получено Свидетельство
государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» о включении ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» в реестр банков – участников системы обязательного
страхования вкладов.
|
Изменения в наименовании
и организационно-правовой форме ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» представлены в
табл. 1.2.
Таблица 1.2. Данные об изменениях в наименовании и
организационно-правовой форме ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
|
Дата
|
Основание изменений
|
Тип изменений
|
Наименование до изменения
|
Наименование после
изменения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
16.08.1995г.
|
Решение Общего собрания акционеров
(Протокол № 1 от 27.03.1995г.)
|
изменение наименования
|
Полное наименование: Акционерный
Коммерческий универсальный банк «Проект» (Акционерное общество закрытого
типа).
Сокращенное наименование: АКУ
банк «Проект»
|
Полное наименование: Закрытое акционерное
общество «Уральский трастовый банк».
Сокращенное наименование:
«Уральский трастовый банк»
|
|
15.04.1997г.
|
Решение Общего собрания акционеров
(Протокол № 6 от 03.11.1995г.)
|
изменение организационно-правовой
формы
|
Полное наименование: Закрытое
акционерное общество «Уральский трастовый банк».
Сокращенное наименование:
«Уральский трастовый банк"
|
Полное наименование: Открытое акционерное
общество «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК».
Сокращенное наименование: ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
|
Окончание табл. 1.2
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
01.10.1997г.
|
Решение Общего собрания акционеров Открытого
акционерного общества «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» (протокол № 4 от 18.08.97г.)
и решение Общего собрания акционеров Закрытого акционерного общества
«Удмуртский универсальный коммерческий банк» (Протокол № 35 от 01.10.97г.)
|
реорганизация
|
Полное наименование: Открытое
акционерное общество «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК».
Сокращенное наименование: ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
|
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
реорганизован в форме присоединения к нему ЗАО «Удмуртуникомбанк» и является
правопреемником ЗАО «Удмуртуникомбанк».
|
1.2. Организационно-управленческая структура ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК»
Органы управления ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»:
- Общее собрание акционеров Банка;
- Совет Банка;
- Правление Банка – коллегиальный исполнительный орган;
- Председатель Правления Банка – единоличный исполнительный орган.
Структура управления ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» представлена
на рис. 1.1.
Анализ состояния кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК» с целью своевременного проведения мероприятий, направленных на
минимизацию кредитных рисков, принимаемых на себя банком – одна из приоритетных задач
кредитно-экономического отдела.
А также основными задачами
деятельности Кредитно-экономического отдела являются:
1. Поиск и проведение работы с клиентами с целью увеличения
клиентской базы Банка и реализации кредитных продуктов, предоставляемых ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК».
Рис. 1.1. Структура управления ОАО
«Уральский Трастовый Банк»
2. Анализ и оценка финансового состояния предприятий,
организаций, обществ, кредитных организаций, физических лиц, в том числе,
предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического
лица, с целью определения их кредитоспособности и выработки рекомендаций для
Кредитного комитета о возможности установления количественных и качественных
требований, ограничений (лимитов), на проведение кредитных и приравненных к ним
(с точки зрения рисков) операций с каждым контрагентом (группой связанных
контрагентов) и каждым финансовым инструментом (группой инструментов).
3. Оценка кредитных рисков и
предложения о классификации ссудной и приравненной к ней задолженности клиентов
в следующих случаях:
- при рассмотрении вопросов о
возможности предоставления клиентам кредитных продуктов (срочный кредит, кредит
до востребования, кредитная линия, межбанковский кредит, овердрафтный кредит и
др.);
- при рассмотрении вопроса по
установлению лимитов кредитования на эмитентов ценных бумаг или акцептантов по
переводным векселям для принятия решения о приобретении Банком рассматриваемых
ценных бумаг;
- при рассмотрении вопросов,
требующих решения Председателя Правления на основе предложений Кредитного
комитета, и связанных с возможными изменениями величины кредитных рисков,
принимаемых на себя ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», в т.ч. заключение дополнительных соглашений в рамках
действующих кредитных линий; заключение дополнительных соглашений, связанных с
изменением условий первоначального договора (срок предоставления кредита, уровень
процентной ставки, порядок ее расчета, сумма кредита и другие); замена обеспечения
и другие.
4. Оценка качества обеспечения
предоставляемых кредитных продуктов на основе определения реальной (рыночной)
стоимости предметов залога и степени их ликвидности.
5. Изучение существующего рынка
кредитных продуктов и потребностей в кредитных продуктах.
6. Расширение спектра кредитных
продуктов, путем их разработки и внедрения.
7. Реализация Кредитной политики.
1.3. Анализ деятельности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
Главная цель анализа – выявить не показатели прибыльности и
ликвидности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», а квалифицированность использования
имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени
сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон
финансового состояния банка. Анализ деятельности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
проводится согласно агрегированным балансам и счетам прибылей и убытков (прил.
1 и 2).
Расчет показателей качества активов, качества структуры
пассивов, текущей ликвидности, эффективности деятельности банка представлены в
табл. 1.3 – 1.6 соответственно.
Таблица 1.3.
Показатели качества активов ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
|
Определение
показателя
|
Значение
|
Диапазон
оптимальных значений
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
К1 – доходные активы / активы
|
0,7866
|
0,8129
|
0,8684
|
0,8886
|
0,9002
|
0,75 –0,85
|
|
К2
– доходные активы / платные пассивы
|
1,4431
|
1,7742
|
1,8360
|
1,4928
|
1,4777
|
> = 1,0
|
|
К3
– кредиты / обязательства
|
0,3782
|
0,1409
|
0,8632
|
0,7659
|
0,7452
|
>0,7 агрессивная политика
< 0,6 осторожная политика
|
|
К4
- банковские займы/ кредиты
|
5,5605
|
7,5047
|
0
|
0
|
0
|
> =1,0 заемщик
< = 1,0 кредитор
|
|
К5
– кредиты/ капитал
|
0,6118
|
0,1436
|
0,8413
|
1,2535
|
1,4158
|
< = 8,0
|
|
К6
– просроченные кредиты / кредиты
|
0,0171
|
0,0315
|
0,0012
|
0,0042
|
0,0010
|
< = 0,04
|
|
К7
- резервы под кредиты / кредиты
|
0,0263
|
0,0656
|
0,0445
|
0,0549
|
0,0505
|
<=0,04
|
Показатели качества активов свидетельствуют о высокой доле доходообразующих
активов в составе активов, причем прослеживается четкая динамика увеличения их
удельного веса. Доходные активы покрывают платные активы, их соотношение более
1. Осторожная кредитная политика, проводимая ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» в
2003-2004 гг., сменилась на агрессивную, но не рискованную политику в отношении
кредитов. На межбанковском рынке кредитов ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» в
2003-2004 гг. выступал заемщиком, с 2005 г. – не участвует в межбанковском кредитовании.
Наблюдается минимальный удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», вся просроченная задолженность покрывается
созданными резервами под кредиты.
Таблица 1.4.
Показатели качества структуры пассивов
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
|
Определение
|
Значения
|
Диапазон оптимальных значений
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
К11-
капитал/ активы
|
0,3820
|
0,4952
|
0,5064
|
0,3793
|
0,3449
|
0,08 – 0,15
|
|
К12
– онкольные и срочные обязательства/активы
|
0,5451
|
0,4582
|
0,4730
|
0,5952
|
0,6092
|
0,5 – 0,7
|
|
К13
– займы/активы
|
0,1569
|
0,0349
|
0,0326
|
0,0286
|
0,0145
|
0,2 – 0,35
|
|
К14
– онкольные обязательства/ обязательства
|
0,3762
|
0,5063
|
0,2776
|
0,2224
|
0,2221
|
0,2 – 0,4
|
|
К15
–срочные вклады/ обязательства
|
0,2520
|
0,3324
|
0,6146
|
0,6904
|
0,6857
|
0,1 – 0,3
|
|
К16
– банковские займы/ обязательства
|
0,2133
|
0,0610
|
0
|
0
|
0
|
0,25 – 0,40
|
|
К17
– прочие обязательства/ обязательства
|
0,1180
|
0,0923
|
0,0418
|
0,0411
|
0,0701
|
Стремится к min
|
|
К18
– стержневой капитал/собственный капитал
|
0,9779
|
0,9807
|
0,9587
|
0,9281
|
0,9252
|
> = 0,5
|
Показатели качества структуры пассивов характеризуют
финансовую устойчивость ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» при высокой доле капитала
банка в пассивах, высокого уровня надежности, минимизации риска неустойчивости
и высоком уровне достаточности стержневого капитала.
Таблица 1.5.
Показатели текущей ликвидности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
|
Определение
|
Значения
|
Диапазон оптимальных значений
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
К8
– кассовые активы / онкольные
обязательства
|
1,7918
|
1,3542
|
1,2147
|
1,3805
|
1,0582
|
0,2 – 0,5
|
|
К9 – кассовые активы / онкольные и срочные
обязательства
|
0,7643
|
0,7553
|
0,3519
|
0,3202
|
0,2527
|
0,05 – 0,3
|
|
К10
– портфель ценных бумаг / обязательства
|
0,3693
|
0,9479
|
0,6520
|
0,4265
|
0,4418
|
0,15 – 0,40
|
Показатели текущей ликвидности свидетельствуют о высокой
степени покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами, достаточной
степени покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, высокий
потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов.
Таблица 1.6.
Анализ эффективности деятельности банка ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», %
|
Определение
|
Значения
|
Диапазон оптимальных значений
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
К19 – прибыль/активы
|
0,35
|
0,13
|
2,09
|
1,73
|
0,40
|
1,0 – 4,0
|
|
К20 – прибыль / доходы
|
0,97
|
0,48
|
5,98
|
2,39
|
1,91
|
8,0 – 20,0
|
|
К21 – доходы / активы
|
34,26
|
21,22
|
30,97
|
69,68
|
19,76
|
14,0 – 22,0
|
|
К22 – прибыль / капитал
|
0,95
|
0,26
|
4,30
|
4,91
|
1,24
|
15,0 – 40,0
|
|
К23 – мультипликатор
|
2,62 раза
|
2,02 раза
|
1,98 раза
|
2,64 раза
|
2,90 раза
|
8 – 20 раз
|
Показатели эффективности деятельности ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК» характеризуют эффективность работы банка с 2005 г., недостаточную
прибыль в рубле доходов, но высокий доход с каждого рубля, неэффективность
использования стержневого капитала. Объем активов, который удается получить с
каждого рубля собственного капитала, не входит в диапазон оптимальных значений.
Дополнительные показатели эффективности ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК» представлены в табл. 1.7.
Таблица 1.7.
Дополнительные показатели эффективности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», %
|
Определение
|
Значения
|
Диапазон
оптимальных значений
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
К24
– процентная маржа/ доходные активы
|
2,59
|
0
|
2,34
|
2,91
|
0,50
|
1,0 – 3,0
|
|
К25
- спрэд
|
1,32
|
-7,47
|
0,22
|
1,06
|
-0,27
|
–
|
|
К26
– процентные доходы/ процентные расходы
|
172,12
|
52,53
|
191,31
|
174,57
|
129,87
|
110 – 125
|
Дополнительные показатели эффективности ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК» характеризуют эффективность работы доходных активов, но неэффективную
процентную политику, высокую степень покрытия процентных расходов процентными доходами.
В табл. 1.8 приведены факторы, влияющие на эффективность ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК».
На эффективность деятельности ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
положительно влияет управление спрэдом и отрицательно влияют следующие факторы:
- высокий уровень издержек на 1 рубль активов;
- низкая эффективность использования внутрибанковских резервов;
- низкое качество управления издержками банка;
- низкая
доходность 1 рубля стержневого капитала.
Таблица 1.8.
Детализация факторов, влияющих на эффективность (в приведении на 1 руб.) ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», %
|
Определение
|
Значения
|
Диапазон оптимальных значений
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
на
рубль активов
|
|
К32
– процентная маржа / активы
|
1,91
|
0
|
2,02
|
2,55
|
0,45
|
1,0 – 4,0
|
|
К33
– непроцентные расходы / активы
|
33,28
|
21,84
|
30,61
|
67,10
|
18,84
|
1,0 – 4,0
|
|
на
рубль доходов
|
|
К34 – непроцентные доходы / валовые доходы
|
81,89
|
69,16
|
76,60
|
88,17
|
86,02
|
5,0 - 15,0
|
|
К35 – непроцентные расходы / валовые доходы
|
91,73
|
81,13
|
87,68
|
92,87
|
90,89
|
10,0 –25,0
|
|
на
рубль капитала
|
|
К36 –процентная маржа / стержневой капитал
|
5,11
|
0
|
4,16
|
7,26
|
1,40
|
-
|
|
К37 – процентные доходы / стержневой капитал
|
0,12 раза
|
0,05 раза
|
0,09 раза
|
0,17 раза
|
0,06 раза
|
1,2 –1,7 раза
|
В табл. 1.9 представлены основные финансовые коэффициенты ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
Таблица 1.9.
Финансовые коэффициенты ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», %
|
Определение
|
Значения
|
Диапазон оптимальных значений
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
К27
– процентная маржа/ доходы
|
5,26
|
0
|
5,79
|
3,54
|
2,15
|
6,0 –18,0
|
|
К28
– процентные доходы/ активы
|
4,56
|
2,60
|
4,23
|
5,98
|
1,94
|
10,0 –18,0
|
|
К29
–непроцентные доходы/ активы
|
29,71
|
18,62
|
26,74
|
63,70
|
17,83
|
1,0 – 3,0
|
|
К30
–недоходные активы/ капитал
|
0,69 раза
|
0,45 раза
|
0,27 раза
|
0,32 раза
|
0,33 раза
|
0,5 – 2,0 раза
|
|
К31
– доходные активы/ капитал
|
2,62
|
2,02
|
1,98
|
2,64
|
2,90
|
8,0 – 18,0
|
Финансовые коэффициенты ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
свидетельствуют о неэффективной процентной политике, низком процентном доходе
на рубль активов. Возможность использования внутрибанковских резервов и размер доходных активов, которые удается
получить с каждого рубля капитала выходят из диапазона оптимальных значений.
ГЛАВА 2. Управление и оценка качества
кредитного
портфеля
2.1. Формирование кредитного
портфеля
Кредитные операции являются
одними из основополагающих в деятельности банка и остаются самыми доходными
статьями банковского бизнеса [21]. Динамика кредитных вложений банков
свидетельствует о присутствии тенденции увеличения объемов кредитования (табл.
2.1) как в абсолютных, так и в относительных показателях.
Таблица 2.1. Данные об объемах предоставленных кредитов, млн. р.
|
Показатель
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
Кредиты, предоставленные в рублях,
всего
|
4 220 325
|
4 236 530
|
4 361 521
|
|
из них:
|
|
|
1 001 032
|
1 007 090
|
1 034 697
|
|
|
предприятиям и организациям
|
|
2 961 867
|
2 998 145
|
3 071 956
|
|
|
из них по срокам погашения:
|
|
|
|
245 457
|
239 817
|
273 375
|
|
|
247 377
|
262 227
|
262 464
|
|
|
362 185
|
367 516
|
367 764
|
|
|
966 959
|
984 039
|
1 005 202
|
|
|
792 270
|
788 725
|
795 947
|
|
|
303 460
|
307 696
|
316 868
|
|
|
239 128
|
211 887
|
235 415
|
|
Кредиты, предоставленные в
иностранной валюте, всего
|
1 779 100
|
1 803 015
|
1 814 850
|
|
из них:
|
|
|
178 218
|
176 660
|
184 730
|
|
|
предприятиям и организациям
|
|
1 225 991
|
1 206 366
|
1 197 891
|
|
|
из них по срокам погашения:
|
|
|
|
13 974
|
13 079
|
18 308
|
|
|
79 766
|
86 612
|
83 118
|
|
|
120 234
|
111 698
|
109 191
|
|
|
266 098
|
257 330
|
244 926
|
|
|
427 857
|
423 358
|
431 828
|
|
|
305 114
|
301 045
|
296 551
|
|
|
232 137
|
279 071
|
286 197
|
По состоянию на
01.02.2006 г. совокупный кредитный портфель в банковской системе составил 45,13%
общих активов против 45,11% на 01.01.2006 г., а на 01.03.2006 г. – 45,07%. С
01.01.2006 г. по 01.03.2006 г. объем кредитного портфеля банков увеличился на 3,38%.
Такие высокие темпы роста объясняются, прежде всего, тем, что кредиты остаются
наиболее прибыльными банковскими активами, генерируя, как правило, большую
часть доходов банка.
Кредитный портфель может
формироваться одним из двух способов – систематически или случайным образом.
Случайный метод может на первый взгляд показаться вполне эффективным и, что
особенно привлекательно, не требует никаких специальных финансовых
способностей. Но кредитование – это долговременный бизнес. Решения и ходы,
которые принимаются сегодня, приносят положительные или отрицательные плоды
через несколько лет. Случайный подход может казаться хорошим в краткосрочной перспективе,
но в долгосрочной он чреват серьезными опасностями и значительными рисками [16].
Стандарты формирования
кредитного портфеля являются важнейшим инструментом для реализации
консервативного подхода к управлению кредитным портфелем. Базовые компоненты
таких стандартов следующие:
- лимиты кредитования;
- приоритеты для
формирования портфеля;
- правила принятия
рисков.
Установление лимитов
кредитования – основной способ контроля формирования кредитного портфеля,
используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности.
Это позволяет банкам:
- избежать критических
для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого
вида риска;
- диверсифицировать
кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной
прибыли.
Обычно выделяют:
отраслевые лимиты; лимиты по странам; лимиты по заемщикам; лимиты по видам
валюты, срокам погашения, типу обеспечения.
Лимиты могут
устанавливаться в виде нормативов или абсолютных предельных величин. В
качестве базы при расчете норматива может использоваться объем собственного
капитала банка или размер кредитного портфеля и некоторые другие показатели.
Перед тем, как определять
лимиты кредитования, следует идентифицировать основные области риска и выявить
основные факторы риска. Для различных банков и отдельных стран и регионов
ключевые области риска будут различаться (табл. 2.2).
Таблица 2.2. Примеры ключевых областей риска
|
Область риска
|
Описание области
риска
|
|
Отдельные заемщики
|
- Чрезмерная концентрация на одном
заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения
условий кредитного договора в связи с другими причинами может свести на нет
показатели деятельности банка и поставить сам банк под угрозу банкротства
- В случае возникновения
непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма
непросто
|
|
Группы взаимосвязанных заемщиков
|
- То же, что и в предыдущем
случае
- Финансовые проблемы только в
некоторых случаях приводят к необратимому кризису платежеспособности всей
группы
|
|
Отрасли и подотрасли
|
- Циклические или систематические
структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за
исключением лишь немногих сильнейших
- Отраслевой структурный кризис
затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество
обеспечения как источника погашения задолженности
|
|
Сегменты бизнеса
|
- Экономические события могут
вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например
приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка
|
|
Продукты и услуги
|
- Прибыльность отдельного банковского
продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к
цикличности изменении показателей деятельности
- Чрезмерная концентрация банка
на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам
в прибыльности
|
Как только основные
области риска идентифицированы, руководство банка на основе ключевых рыночных
факторов и выявленных областей риска должно установить лимиты кредитного портфеля.
В табл. 2.3. представлены некоторые ключевые факторы, которые следует учитывать
при разработке лимитов для кредитного портфеля.
Таблица 2.3. Примеры ключевых факторов риска при
разработке лимитов кредитования
|
Ключевой фактор
|
Примерные вопросы
|
|
Степень рискованности среды, в
которой действует банк
|
Какие основные тенденции
превалируют и как они повлияют на каждую компоненту кредитного риска?
|
|
Цели развития
|
Каковы общие цели развития
банка и каковы специфические цели для каждой области риска? Какие уровни
кредитного риска закладываются при определении целей развития банка?
Соответствует ли фактический уровень кредитного риска запланированному?
|
|
Надзорные и внутрибанковские цели
и стандарты
|
Какие существуют нормативные акты
ЦБ РФ, определяющие степень рискованности кредитной политики? Как они влияют
на контроль других компонент кредитного риска? Противоречат ли обязательные
нормативы и другие предписания надзорных органов целям развития самого банка
и соответствуют ли они фактической степени рискованности среды, в которой
действует банк?
|
|
Маркетинговые
факторы
|
Какова текущая
конкурентная среда на основных сегментах кредитного рынка? Каковы тенденции
развития спроса? Каким образом эти тенденции влияют на компоненты кредитного
риска?
|
Первая группа стандартов
определяет правила для перевода портфеля в состояние, при котором наилучшим
образом решается дилемма «риск–доходность», т.е. минимизируется риск, и в
рамках этого ограничения, насколько возможно, максимизируется доходность.
Определение приоритетов
формирования портфеля заключается в выявлении тех отраслей, которые имеют
более низкий профиль риска по сравнению со средним, а также отраслей, в которых
банк может получить более высокую доходность по кредитованию и
специализированному финансированию. Процесс определения таких отраслей также
поможет банку определить отрасли с недопустимо высоким уровнем риска, в которых
банку следует ограничить объемы кредитования.
Правила принятия рисков
представляют собой критерии решения дилеммы «риск–доходность» и структурные
требования к индивидуальным кредитам, относящимся к определенным областям
риска. Следует выделять особые характеристики различных отраслей при разработке
отправных требований к заемщикам в этих отраслях. Так, банки обычно требуют,
чтобы компании производственного сектора имели более низкое отношение заемных
средств к собственным, чем в других отраслях, что связано со значительной
частью менее ликвидных основных фондов, необходимых для производственного процесса.
Все ориентиры
формирования кредитного портфеля должны регулярно пересматриваться с частотой
не реже одного–двух раз в год. Это необходимо для того, чтобы лимиты кредитного
портфеля соответствовали изменениям рыночной ситуации. Регулярный пересмотр
лимитов особо важен тогда, когда имеют место постоянные изменения в
законодательстве, перемены ситуации в экономике и на финансовом рынке [10].
Таким образом,
комплексный подход к формированию кредитного портфеля основан на комплексном
учете кредитного риска заемщиков, риска потери ликвидности банком, динамике
изменения внешних влияющих факторов. Для реализации данного подхода
предлагается:
- создать модель оценки
платежеспособности заемщиков;
- исследовать
статистические закономерности основных факторов, определяющих риск потери
ликвидности банком;
- разработать модель
динамики остатка денежных средств на корсчете банка, учитывающую как плановые,
так и непредвиденные денежные потоки;
- формализовать процесс
количественного анализа и принятия решений о выдаче кредитов банком с оценкой
влияния этих решений на динамику перспективной ликвидности банка [19].
2.2. Управление кредитным
портфелем
Управление кредитным портфелем имеет
несколько этапов:
- выбор критериев оценки качества
отдельно взятого кредита;
- определение основных групп кредитов
с указанием связанных с ними коэффициентов риска;
- оценка каждого выданного банком кредита
исходя из избранных критериев, т.е. отнесение его к соответствующей группе;
- определение структуры кредитного
портфеля в разрезе классифицированных кредитов;
- оценка качества кредитного портфеля
в целом;
- анализ факторов, оказывающих
влияние на изменение структуры и качества кредитного портфеля в динамике;
- определение величины резервов,
которые необходимо создать под каждый выданный кредит;
- определение общей суммы резервов,
адекватной совокупному риску кредитного портфеля банка;
- разработка мер по улучшению
качества кредитного портфеля и оптимизации его структуры.
Основополагающим моментом в
управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества каждого
кредита и всей их совокупности [14].
В
мировой банковской практике применяются
различные системы оценки качества
кредитов:
-
номерная система (табл. 2.4);
-
система баллов (табл. 2.5, 2.6);
-
модифицированный подход Федеральной Резервной Системы (табл. 2.7) [15].
Таблица 2.4.
Номерная система оценки качества кредитов
|
Рейтинг
|
Классификация
|
Признаки
|
|
1
|
2
|
3
|
|
0
|
Не прошедший рейтинг
|
Кредит еще не оценен, т.е.
находится в процессе оценки или переоценки.
|
|
1
|
«Прайм»
|
Заемщик с высочайшим кредитным
рейтингом, известен великолепным обслуживанием долга; мощный денежный поток,
первоклассный залог; привлекательные характеристики займа (т.е. назначение,
срок, схема погашения и/или отрасль).
|
|
2
|
Высокого качества
|
Заемщик с хорошим финансовым
положением, хорошая кредитная предыстория, солидный залог, привлекательные
характеристики займа.
|
Окончание табл. 2.4
|
1
|
2
|
3
|
|
3
|
Удовлетворительный
|
Заемщик с приемлемым финансовым
положением (этот заем может иногда требовать дополнительного внимания); хорошо
погашал долги в прошлом; приемлемый залог; возобновляемый (кредит в оборотные
средства, который предоставляется в пределах кредитной линии по мере потребности в ссуде; по мере
сокращения долга и высвобождении
кредитной линии выдача ссуды возобновляется) или револьверный кредит (у
которого отсутствует график погашения по частям и весь долг погашается сразу).
|
|
4
|
Предельный
|
Слабый заемщик; недостаточный
или неадекватный залог; кредит слишком велик по отношению к капиталу
заемщика; необходимы постоянное внимание и гарантия.
|
|
5
|
Хуже предельного
|
Возвращение долга сомнительно;
ситуация, требующая специальной работы по погашению долга; выделен в
категорию сомнительных при проведении банковского надзора.
|
|
6
|
Потери
|
Обслуживание долга не
производится и платежей не ожидается; не включен в действующий кредитный
портфель.
|
Таблица 2.5.
Балльная система оценки качества кредитов
|
Критерии качества
ссуды
|
Баллы
|
|
1
|
2
|
|
А. Назначение и
сумма долга
|
|
1. Назначение разумно и сумма
полностью оправдана в всех отношениях
|
20
|
|
2. Назначение предельно
допустимо, сумма приемлема
|
15
|
|
3. Назначение неубедительно,
сумма проблематична
|
8
|
|
В. Финансовое
положение претендента на кредит
|
|
1. Очень сильно текущее и недавнее
финансовое положение, очень сильный и стабильный денежный поток
|
40
|
|
2. Хорошее финансовое положение,
сильный денежный поток
|
30
|
|
3. Приемлемое финансовое
положение, неустойчивый денежный поток
|
20
|
|
4. Невысокая прибыль в недавнем
прошлом, слабый денежный поток
|
10
|
|
3. В недавнем прошлом потери,
денежный поток слабый
|
4
|
|
С. Залог
|
|
1. Не нужен залог или
предоставляется достаточный денежный залог
|
30
|
|
2. Достаточный ликвидный залог
|
25
|
|
3. Удовлетворительный залог
приемлемой ликвидности
|
20
|
|
4. Удовлетворительный залог, но
ограниченной ликвидности
|
15
|
|
5. Неудовлетворительный залог предельно
низкого качества
|
8
|
|
6. Нет приемлемого залога
|
2
|
|
D. Срок и схема
погашения ссуды
|
|
1. Краткосрочный
самоликвидирующийся кредит, хороший вторичный источник
|
30
|
|
2. Среднесрочный, погашенный
частями, хороший вторичный источник
|
25
|
|
3. Среднесрочный с погашением
одним платежом, долгосрочный, средний денежный поток
|
20
|
|
4. Долгосрочный, погашаемый по
частям, неопределенный денежный поток
|
12
|
|
5. Долгосрочный, назначение
сомнительно, вторичных источников нет
|
5
|
|
Е. Кредитная
информация на заемщика
|
Окончание табл. 2.5
|
1
|
2
|
|
1. Великолепные отношения в
прошлом с заемщиком
|
25
|
|
2. Хорошие кредитные отзывы из
надежных источников
|
20
|
|
3. Ограниченные отзывы, нет
негативной информации
|
15
|
|
4. Нет отзывов
|
9
|
|
5. Неблагоприятные отзывы
|
0
|
|
F. Взаимоотношения
с заемщиком
|
|
1. Существуют постоянные
выгодные отношения
|
10
|
|
2. Существуют предельно слабые отношения
или не существует отношений
|
4
|
|
3. Потеряны связи с заемщиком
|
2
|
|
G. Цена кредита
|
|
1. Выше обычного для такого
качества кредита
|
8
|
|
2. В соответствии с качеством кредита
|
5
|
|
3. Ниже обычного для такого
качества кредита.
|
0
|
Таблица 2.6. Рейтинг
качества кредитов на основе баллов
|
Рейтинг
кредита
|
Баллы
|
|
1. Наилучший
|
163-140
|
|
2. Высокого качества
|
139-118
|
|
3.Удовлетворительный
|
117-85
|
|
4. Предельный
|
85-64
|
Система
балльной оценки позволяет определить структуру кредитного
портфеля за отчетный период и сравнить ее
с предыдущими периодами и на основе этого выявить
положительный (рост удельного веса
наилучших кредитов и кредитов высокого качества) или отрицательный тренд (рост
доли кредитов предельного уровня).
Таблица 2.7.
Модифицированный подход к оценке качества кредитов Федеральной Резервной
Системы
|
Рейтинг
|
Классификация
|
Условия или описание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Пропустить
|
Очевидно, что
нет риска потерь. Синонимичен с рейтингом Standard& Poor's ААА\АА по корпоративным
облигациям (наиболее высокие рейтинги). Назначается только кредитам:
а. Обеспеченным
денежными средствами или – с адекватной маржой – рыночным и ценными бумагами,
которые держит банк;
б.
гарантированные агентствами правительства США; или
в. крупнейшими
национальными фирмами, имеющими высокий инвестиционный рейтинг и не
подверженными значительному юридическому риску или риску, связанному с
окружающей средой.
|
Продолжение табл. 2.7
|
1
|
2
|
3
|
|
2
|
Пропустить
|
Синонимичен с
рейтингом S&P АА- \ А-. Следует, чтобы
в целом обладал следующими характеристиками:
а. Сильная
национальная или региональная фирма;
б. кредитное
качество – без вопросов;
в. опытный и
безопасный менеджмент;
г. нет явного
риска ухудшения финансового положения;
д. позитивные
финансовые тенденции (отсутствие негативных влияний со стороны окружающей
среды, регулятивных органов или иных внешних влияний); и
е.
стабильность во время колебаний экономики
|
|
За
|
Пропустить \ наблюдать
|
Кредитный риск
чуть выше, чем средний кредитный риск. Часто включает сделки с высоким
левереджем или сделки, базирующиеся на активах, и \или используется как
система «раннего предупреждения». Кредиты нуждаются в мониторинге наиболее частой
основе. Включает следующие характеристики:
а.
неустойчивое состояние в течение лет, но постоянная, хотя и лимитированная
прибыльность;
б.
компетентный менеджмент, но существует ограниченная озабоченность
относительно его успешности;
в. левердж и
другие финансовые коэффициенты в целом находятся внутри отраслевых
стандартов;
г. финансовые
тенденции могут показывать краткосрочные колебания, хотя они еще являются
приемлемыми;
д.
обеспечение, если оно есть, имеет приемлемое качество и хорошо
документировано; и
е. нет
значительных влияний со стороны окружающей среды, регулятивных органов, или
иных внешних влияний.
|
|
4
|
Прочие специально упомянутые активы
|
Активы,
которые в настоящее время защищены, но потенциально являются слабыми. Они
могут включать:
а. неадекватное
кредитное соглашение, которое не защищает банк в случае продолжительного
ухудшения ситуации. Ссуда, тем не менее, имеет достаточную операционную
поддержку и \ или имеет обеспечение, которое не должно уменьшиться в
стоимости в предсказуемом будущем;
б. обеспечение
не является хорошо контролируемым и может быть объектом ухудшения. Ссуда, тем
не менее, защищена разумным кредитным соглашением с ограничительными условиями;
в. нехватка
надлежащей документации; г. недостаточный надзор за кредитом;
д. экономические
или рыночные условия могут влиять на заемщика в более сильной степени, чем на
другие компании данной отрасли;
е. финансовые
тенденции показывают некоторое ухудшение, но не в той степени, чтобы
находилась в опасности способность погасить долг;
ж. Негативные
влияния окружающей среды, регулятивных факторов и других внешних воздействий.
Результирующее влияние не должно, тем не менее, материально влиять на
операции или финансовое состояние5.
|
Окончание табл. 2.7.
|
1
|
2
|
3
|
|
5
|
Субстандартный
|
Актив является
неадекватно защищенным со стороны текущей платежеспособности заемщика и \ или
обеспечения. Различимая вероятность того, что банк понесет убытки, если
недостатки не будут исправлены. К позициям, определяющим субстандартный
рейтинг , относятся:
а. нехватка адекватного
чистого имущества;
б. потеря
ликвидности;
в.
значительные нарушения статей кредитного договора;
г. первичный
источник, который планировался для совершения возвратных платежей, больше не
существует; источник, который первоначально считался вторичным (такой как
обеспечение) стал первичным, основным источником;
д. нехватка
способности к возвратным платежам; и
e. судебные решения по
искам, связанным с защитой окружающей среды, обязательствам по продукции,
налогам или отношениями с регулятивными органами, исполнение которых может в
значительной степени подорвать способность дебитора обслуживать долг .
|
|
6
|
Сомнительные
|
Активы,
классифицируемые как сомнительные, имеют все слабости, присущие
субстандартным активам, с той только добавленной характеристикой, что
указанные слабости делают инкассацию или ликвидацию данных активов в полной и
высокой степени сомнительной и невероятной. Возможность потерь исключительно
высока, но благодаря потенциально позитивным или находящимся в стадии решения
факторам (например, объединение или поглощение, ликвидация, вливание
капитала, или рефинансирование) классификация актива в качестве потерь
отсрочена.
В целом,
вопросы, находящиеся в стадии решения, должны быть разрешены в течение 180
дней. Продолжение данного рейтинга (сомнительные активы) за пределы 180 дней
должно быть одобрено комитетом по кредитной политике
|
|
7
|
Потери
|
Активы,
признанные неинкассируемыми или имеющие такую незначительную стоимость, что и
продолжение их учета в качестве банковских активов не может быть оправдано.
Потери должны быть приняты в том квартале, в котором они были идентифицированы
в качестве неинкассируемых.
|
В России оценка
качества ссуд проводится на основании Положения ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г.
«О порядке формирования кредитным организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» [6]. Исходя из рекомендаций
Центрального банка РФ, банки могут создавать собственные методики для анализа и
оценки качества кредитного портфеля (прил. 3). В зависимости от величины
кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального
суждения в одну из пяти категорий
качества:
I (высшая)
категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
II категория
качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность
финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от
одного до 20 процентов);
III категория
качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность
финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до
50 процентов);
IV категория
качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком
обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до
100 процентов);
V (низшая)
категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды
в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что
обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды,
отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Определение
категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие
иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды,
осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации
двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество
обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 2.8.
Таблица 2.8. Определение категории качества ссуды с
учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
|
Обслуживание
долга Финан-
совое положение
|
Хорошее
|
Среднее
|
Плохое
|
|
Хорошее
|
Стандартные
(I категория
качества)
|
Нестандартные
(II категория
качества)
|
Сомнительные
(III категория
качества)
|
|
Среднее
|
Нестандартные
(II категория
качества)
|
Сомнительные
(III категория
качества)
|
Проблемные
(IV категория
качества)
|
|
Плохое
|
Сомнительные
(III категория
качества)
|
Проблемные
(IV категория
качества)
|
Безнадежные
(V категория
качества)
|
Размер резерва
определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с
таблицей 2.9.
Таблица 2.9. Величина расчетного резерва по
классифицированным ссудам, %
|
Категория
качества
|
Наименование
|
Размер
расчетного резерва в
процентах от суммы основного
долга по ссуде
|
|
I категория качества (высшая)
|
Стандартные
|
0%
|
|
II категория качества
|
Нестандартные
|
от 1% до 20%
|
|
III категория качества
|
Сомнительные
|
от 21% до 50%
|
|
IV категория качества
|
Проблемные
|
от 51% до 100%
|
|
V категория качества (низшая)
|
Безнадежные
|
100%
|
Анализ и группировка
кредитов по качеству имеет важное значение. Зная структуру кредитного портфеля
по категориям качества кредита и определив статистическим путем, средний
процент сомнительных, проблемных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк
получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение
потерь по кредитным операциям.
Основные направления
анализа качества кредита – это снижение:
- кредитного риска по
каждой конкретной ссуде;
- потерь по ссудам на
уровне кредитного портфеля банка в целом.
В первом случае речь идет
о контроле за предоставлением и использованием кредитов (причем кредитов не
только предприятиям, но и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживания
финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений
использования средств на протяжении всего периода кредитного договора. Во
втором – классификация портфеля кредитов по качеству позволяет
дифференцировать степень контроля по их различным категориям. Порядок
кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством
банка.
После отнесения конкретных ссуд,
выданных банком, к соответствующим группам необходимо определить структуру
кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируются все
ссуды одной группы для получения данных об объеме каждой группы, а также
кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.
Определяется совокупный риск
кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается
на соответствующий коэффициент риска. При увеличении совокупного кредитного
риска необходимо проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества
кредитного портфеля. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением
финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или
удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата
ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.
На основе рассмотрения
сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение,
намечаются меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут
относится изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных
ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и
последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех
или иных элементов организации кредитного процесса и др.
Необходимо проводить
постоянный кредитный мониторинг и контроль качества кредитного портфеля. Процесс
кредитного мониторинга должен строиться на предшествующей ему процедуре
кредитного анализа и его целью является отслеживание изменения
кредитоспособности заемщика и определение того, какие действия необходимо
предпринять в случае возникновения проблем. Как только кредит выдан, банк
должен последовательно отслеживать его качество с целью убедиться, что не
происходит его изменения в худшую сторону. Ключевым моментом данной процедуры
является поддержание тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации
и ее своевременного анализа.
Аналитические приемы,
применяемые в кредитном анализе, используются и в мониторинге для отслеживания
динамики показателей и анализа изменения кредитоспособности. Ликвидность,
финансовая структура, рентабельность должны являться предметом постоянного
анализа. В особенности должны непрерывно анализироваться слабые места,
выявленные в ходе анализа аспектов кредитоспособности. Структура кредита в
соответствии с кредитным договором должна быть определена так, чтобы банк имел
возможность локализовать отрицательные последствия в случае возникновения
проблем. Кредитный договор, как таковой, является одним из ключевых инструментов,
используемых в мониторинге.
Незначительные проблемы,
выявленные в ходе мониторинга, могут стать предметом дополнительных
согласований с руководством предприятия-заемщика, тогда как выявление
серьезных проблем должно повлечь за собой передачу кредита в ведение
специального отдела по восстановлению проблемных кредитов.
Важнейшим элементом
кредитного мониторинга является сбор достоверной информации и ее регулярный
анализ. На рис. 2.1 представлен алгоритм процесса кредитного мониторинга.
Рис. 2.1. Алгоритм
процесса кредитного мониторинга
Рекомендуется, чтобы в
банке один из управленцев высшего звена был персонально ответственен за
кредитный мониторинг. Данная функция, особенно в малых банках, может быть
объединена с функцией мониторинга других направлений банковской деятельности.
Информация, которая предоставляется данному лицу, должна включать:
- абсолютную величину
кредитного риска;
- величину кредитного
риска с учетом обеспечения;
- первоначальные
кредитные рейтинги;
- пересмотренные
кредитные рейтинги;
- экспресс-анализ
текущего финансового состояния крупнейших заемщиков;
- показатели обслуживания
задолженности; отчетность о резервировании на случай потерь по кредитам.
Приоритетной в управлении
кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской
рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений
в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений,
приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования. В этих целях
необходимо:
- выявлять высокодоходные
и в то же время низкорискованные направления в соответствии с текущей ситуацией
на рынке;
- отбирать приоритетные
сегменты кредитного рынка путем ретроспективного анализа рискованности
различных направлений кредитной деятельности в предшествующих периодах;
- корректировать
направления кредитования в соответствии с изменением стратегических целей и
приоритетов банка;
- постоянно поощрять
сотрудников, увеличивать объемы кредитования в перспективных отраслях и
свертывать или прекращать финансирование малопривлекательных секторов.
Для банка, уже выдавшего
кредит заемщику, предупредительными сигналами неблагополучия служат:
- постоянное превышение
лимитов кредитования;
- нарушение графика
погашения: задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;
- неблагоприятные
тенденции изменения финансовых коэффициентов (нехватка ликвидных активов,
уменьшение собственного оборотного капитала);
- скачкообразный рост
внереализационных доходов;
- рост теневого оборота;
- неуплата налогов;
- несвоевременное
предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка в
представлении отчетности, заверенной аудиторами.
Указанные факторы
постоянно должны находиться в поле зрения банка. Но управление предполагает не
только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых
мер по преодолению негативных последствий. Корректирующие действия банка могут
включать:
- проведение переговоров
по реструктуризации кредита – изменению условий погашения долга;
- снижение уровня
задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;
- привлечение
консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);
- продажа активов;
- рефинансирование
активов;
- консультации по
возможностям получения поддержки со стороны государства;
- получение
дополнительного обеспечения;
- предоставление отсрочки
(пролонгация) с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика
(начиная с проведения регулярных встреч и получения точной финансовой информации
и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах
управления – практика «хэндз он»).
Подобного рода действия
позволяют банкам более серьезно подходить к определению оптимального резерва на
покрытие невозврата кредитов и соответственно разрабатывать экономически
обоснованную кредитную политику [10].
2.3. Оценка качества кредитного
портфеля на основе финансовых
коэффициентов
Оценка
качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на количественной и
качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные
аспекты кредитной политики банка. Их можно разделить на четыре группы
показателей:
- показатели доходности кредитных вложений;
- показатели качества управления кредитным портфелем;
- показатели достаточности резервов на покрытие возможных
убытков;
- интегрированные показатели совокупного кредитного риска
банка.
Для
наглядности и упрощения процедуры расчета финансовых коэффициентов в табл. 2.10
приведены условные обозначения и названия показателей кредитной деятельности
банка, используемые в расчете финансовых коэффициентов.
Таблица 2.10. Условные обозначения показателей кредитной деятельности банка
|
Условное обозначение
|
Показатель
|
|
Собщ
|
Кредитные вложения (всего)
|
|
Спр
|
Кредитные вложения за предыдущий период
|
|
Стек
|
Кредитные вложения за текущий период
|
|
Скр
|
Краткосрочные кредитные вложения
|
|
Сдол
|
Долгосрочные кредитные вложения
|
|
Сст
|
Стандартные кредиты (погашаемые вовремя и
полностью)
|
|
Снст
|
Просроченные кредиты
|
|
С(–)
|
Кредитные вложения, не приносящие доход
|
|
С(+)
|
Кредитные вложения, приносящие доход
|
|
ПД
|
Процентные доходы, полученные от кредитных вложений
|
|
ПДн
|
Недополученные проценты
|
|
Пр
|
Процентные расходы, уплаченные за ресурсы
кредитования
|
|
Рр
|
Расчетный резерв на убытки по кредитам
|
|
Рф.с
|
Фактически созданный резерв на убытки по кредитам
|
|
Р–
|
Сумма списаний из резерва
|
|
К
|
Капитал банка
|
|
А
|
Активы банка
|
|
Д
|
Депозиты банка
|
|
xl, x2, ..., хп
|
Кредитные вложения, отнесенные к соответствующей
(1-й, 2-й и т. д.) группе риска
|
|
k1, k2 ..., kп
|
Коэффициенты отчисления в резерв по группам риска
|
Показатели
группы доходности кредитных
вложений представлены коэффициентами К1–К5 (табл. 2.11).
Таблица 2.11. Коэффициенты доходности кредитных вложений банка
|
Коэффициент
|
Характеристика
|
Расчет
|
Расчет по агрегатам
|
Оптимум, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
К1
|
Дает возможность оценить прибыльность кредитного
портфеля
|
(Процентные доходы – Процентные расходы) / Кредитные вложения
|
(ПД – ПР) / Собщ * 100 %
|
0,6–1,4
|
Окончание табл. 2.11
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
К2
|
Отражает долю процентной маржи банка в его капитале
|
(Процентные доходы – Процентные расходы) / Капитал
банка
|
(ПД – ПР) / К * 100 %
|
10–20
|
|
К3
|
Показывает доходность кредитных вложений
|
(Процентные доходы – Процентные расходы) / Кредитные
вложения, приносящие доход
|
(ПД – ПР) / С(+) * 100 %
|
2–3,5
|
|
К4
|
Характеризует реальную доходность кредитных вложений
|
Процентные доходы (полученные) / Кредитные вложения,
приносящие доход
|
ПД / С(+) * 100%
|
средняя величина по системе
|
|
К5
|
Характеризует
утраченную выгоду по кредитам. В числителе данного показателя следует
учитывать проценты, не полученные банком вследствие появления просроченной задолженности,
пролонгации и списания безнадежных кредитов с баланса.
|
Недополученные проценты / Полученные
проценты
|
ПД / ПДн
* 100%
|
средняя величина по системе
|
Важное значение в оценке
кредитных вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого
банка. Эти показатели представлены коэффициентами К6–К12 (табл. 2.12).
Таблица 2.12. Коэффициенты качества управления
кредитным портфелем банка
|
Коэффициент
|
Характеристика
|
Расчет
|
Расчет по агрегатам
|
Оптимум, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
К6
|
Характеризует качество управления кредитным портфелем
банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений, с пролонгированными
и просроченными сроками оплаты
|
Кредитные вложения, не приносящие доход / Активы банка
|
С(–) / А * 100 %
|
0,5–3
|
Продолжение табл. 2.12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
К7
|
Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем
|
Кредитные вложения, не приносящие доход / Кредитные вложения
(всего)
|
С(-) / Собщ
* 100%
|
3–7
|
|
К8
|
Дает оценку качества управления кредитным портфелем исходя
из имеющихся ресурсов кредитования
|
Кредитные вложения (всего) / Депозиты
|
Собщ / Д * 100%
|
Среднее значение по системе
|
|
К9
|
Свидетельствует о степени агрессивности кредитной политики
банка, недостаточности или перегруженности его кредитного портфеля,
Считается, что если уровень этого показателя превышает 65 %, то кредитный портфель
банка перегружен и требуется переориентация кредитных ресурсов на другие направления,
например на вложения в ценные бумаги
|
Кредитные вложения (всего) / Активы
|
Собш / А * 100%
|
40–60
|
|
К10
|
Характеризует долю краткосрочных кредитных вложений в
их общем объеме. В условиях отечественной экономики структура кредитных
вложений банков по показателю срочности не соответствует потребностям обновления
основных фондов предприятий, т.е. объемы краткосрочных кредитных вложений
значительно преобладают над объемами долгосрочных кредитов
|
Краткосрочные кредитные вложения / Кредитные вложения
(всего)
|
Скр / Собш * 100 %
|
60–70
|
|
К11
|
Характеризует темпы роста кредитных вложений за определенный
период. Рост кредитных вложений означает возрастание кредитного риска и требует
оптимизировать резервный фонд банка для компенсации возможных потерь по кредитам.
Изучение данного показателя, характеризующего динамику кредитного портфеля,
позволяет прогнозировать общую потребность в резервировании под невозврат
кредитов.
|
Кредитные вложения за текущий период / Кредитные вложения
за предыдущий период
|
Стек / Спр * 100%
|
Среднее значение по системе
|
Окончание табл. 2.12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
К12
|
Характеризует удельный вес просроченных
кредитов в общей сумме предоставленных кредитов. Данный коэффициент можно использовать для оценки
эффективности кредитной политики коммерческого банка, для оценки
минимального размера резервного фонда банка по кредитам (с точки зрения внутрибанковского
менеджмента).
|
Просроченные ссуды / Кредитные вложения
|
Снст / Собщ * 100%
|
1,5-2%
|
Третья группа показателей
в какой-то мере также характеризует качество управления кредитным портфелем
банка, но вместе с тем рассматривается как отдельная группа, потому что связана
со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на
возможные убытки по кредитам. К показателям, характеризующим достаточность резервов банка на покрытие
убытков по невозвращенным кредитам, относятся показатели, представленные
в виде коэффициентов К13–К17 (табл. 2.13).
Таблица 2.13. Коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие
убытков по невозвращенным кредитам
|
Коэффициент
|
Характеристика
|
Расчет
|
Расчет по агрегатам
|
Оптимум, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
К13
|
Отражает степень защищенности банка от кредитного риска,
свидетельствует о качестве кредитной политики и управления портфелем
кредитов. Не имеет критериального уровня и рассматривается в динамике. Чем
меньше его знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем
больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного
риска
|
Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) /
Кредитные вложения, не приносящие доход
|
Рф.с / С(–) * 100 %
|
Нет
|
Окончание табл. 2.13
|
1
|
2
|
4
|
5
|
6
|
|
К14
|
Характеризует
полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам
|
Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) /
Резерв на убытки по кредитам (расчетный)
|
Рф.с / Ррасч * 100 %
|
100
|
|
К15
|
Свидетельствует о степени достаточности резервов банка
в случае непогашения кредитов. В некоторых странах устанавливается нижняя
граница коэффициента К13. Так, согласно рекомендациям ЦБ РФ, она равна 2 % от
суммы всех выданных кредитов
|
Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) / Кредитные
вложения (всего)
|
Рф.с / Собщ * 100 %
|
0,9–5
|
|
К16
|
Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для
банка, т.е. безнадежных к погашению
|
Сумма списаний из резерва / Кредитные вложения (всего)
|
Р– / Собщ * 100 %
|
0,25–1,5
|
|
К17
|
Указывает на долю списаний от общего объема просроченных
кредитов.
|
Сумма списаний из резерва / нестандартные кредиты
|
Р– / Снст * 100 %
|
Нет
|
При этом следует отметить,
что в случае создания дополнительного резервного фонда банка под невозврат
кредитов данные средства должны быть размещены в наиболее надежных,
легкореализуемых активах, что также предполагает учет данного фактора при
разработке и реализации кредитной политики банка, в которой следует отразить
порядок создания и управления этими активами.
Четвертая,
итоговая группа показателей – это сложные, интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка. Они
относятся к основным показателям оценки качества кредитного портфеля банка,
характеризующим доходность кредитных вложений, качество управления кредитным
портфелем и достаточность создания резервов на возможные убытки по кредитам.
Эти показатели называются интегрированными, потому что при их расчете используются
агрегаты финансовых коэффициентов из разных групп.
Уровень доходности кредитного портфеля в
плане эффективности работы всего банка
с учетом коэффициента потерь по кредитам отражает коэффициент Кд.
Данный коэффициент может использоваться для оценки результативности системы
управления кредитным риском в банке: он учитывает как потери, обусловленные
присутствием кредитного риска, так и доходы, полученные вследствие принятия
кредитного риска. В мировой банковской практике используется аналогичный по
своему экономическому содержанию показатель чистой процентной маржи (NIM)*. Кд рассчитывается как отношение разницы между чистым
процентным доходом и потерями по кредитам к сумме кредитных вложений:
|
Кд =
|
ПД – ПР – Рр
|
* 100%.
|
(2.1)
|
|
Собщ
|
Методика
расчета показателя Кд представлена на рис. 2.2.
Рис. 2.2. Методика расчета интегрированного показателя
доходности кредитных вложений с учетом кредитного риска
Коэффициент
потерь по кредитам, отражающий долю практически невозвратных кредитов,
рассчитывается как отношение резерва на убытки по кредитам к общей величине
кредитных вложений.
Коэффициент качества управления кредитным портфелем
(Кк.упр) отражает
степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам
риска, которое производится на основе данных о длительности просроченной
ссудной задолженности и качестве обеспечения кредита.
Этот
коэффициент определяется как отношение объемов различных групп ссудной
задолженности, взвешенных на степень риска невозврата кредита, к общей
величине кредитных вложений и рассчитывается по формуле:
|
Кк.упр =
|
Σ xl * k1 + Σx2 * k2 +... + Σ хп * kп
|
* 100%.
|
(2.2)
|
|
Собщ
|
где п – количество групп риска кредитных
вложений.
Методика
расчета показателя Кк.упр представлена
на рис. 2.3.
Рис. 2.3.
Методика расчета коэффициента качества
управления кредитным портфелем банка
Коэффициент
Кк.упр позволяет численно оценить качество управления кредитным
портфелем банка. Однако при всех достоинствах этого метода расчета он не лишен
существенного недостатка. В числителе дроби прогнозируемые потери равны
расчетному резерву на возможные убытки по кредитам, размеры отчислений в
который регламентируются соответствующими правилами центрального банка. Но
существуют ситуации, когда созданный резерв по причине своей
недосформированности не отражает уровня потенциальных потерь. Актуальность
затронутой проблемы подтверждает также следующий тезис о том, что «головная
боль» банков в настоящее время – это формирование резерва по кредитам, средний
размер которого по многим банковским учреждениям часто составляет 30–50 % от
необходимой величины.
С целью
ликвидации выявленного недостатка в формуле и учета степени достаточности
резерва по кредитам при расчете риска кредитных вложений в практике
отечественных банков может использоваться еще один интегрированный показатель –
коэффициент совокупного кредитного риска банка (Кр), учитывающий
степень достаточности резерва, может быть рассчитан по следующей формуле:
|
Кр =
|
Собщ – Рр
|
* L1.
|
(2.3)
|
|
Собщ
|
где L1 –
коэффициент достаточности создания резерва.
Коэффициент
L1 вычисляется следующим образом:
|
L1 =
|
Собщ – Рр
|
.
|
(2.4)
|
|
Собщ – Рф.с
|
Если
разница между показателями Рр и Рф.с незначительна или
отсутствует, то значение показателя L1 стремится к единице, т.е. воздействие данного коэффициента на
величину кредитного риска близко к нулю. В противном случае с помощью показателя
L1 становится реальным отразить воздействие фактора достаточности
формирования резерва по кредитам на коэффициент кредитного риска Кр.
Подставляя значение L1 в формулу расчета (Кр),
получим следующее уравнение:
|
Кр =
|
(Собщ – Рр) * (Собщ
– Рр)
|
.
|
(2.5)
|
|
Собщ * (Собщ
– Рф.с)
|
Методика
расчета коэффициента совокупного кредитного риска банка, учитывающего фактор
достаточности формирования резерва, представлена на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Методика расчета коэффициента совокупного кредитного
риска с учетом степени достаточности резерва
Чем
ближе значение Кр к единице, тем лучше качество кредитного портфеля
с позиций возвратности и достаточности резерва. При Кр = 1 риск отсутствует
и прогнозируемые потери равны нулю. Чем ближе значение Кр к нулевой
отметке, тем выше величина совокупного кредитного риска.
Согласно
описанной методике расчета коэффициента совокупного кредитного риска,
учитывающего фактор достаточности резерва, оценка кредитного риска банка
должна учитывать не только возможные действия заемщиков, приводящие к
образованию проблемной ссудной задолженности, но и принятие или отсутствие
защитных мер со стороны банка. Последние выражаются, в первую очередь,
размерами необходимого расчетного резерва и фактически созданного резерва на
возможные потери по кредитам.
Таким
образом, применяемые в современной практике банковского дела методы оценки
качества кредитного портфеля банка ориентированы на создание системы
показателей (единичных и интегрированных), учитывающих различные аспекты
управления кредитным риском [10, 12].
ГЛАВА 3. Методики анализа и оценки качества
кредитного портфеля
3.1. Методология анализа
кредитного портфеля Центрального банка
Российской Федерации
В настоящее время
Центральным банком Российской Федерации согласно Инструкции №110-И «Об
обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. установлены следующие
нормативы, характеризующие качество кредитного портфеля:
1. Норматив максимального
размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует
кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков
и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка
к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.
Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:
|
Н6 =
|
Крз
|
*100%
<= 25%,
|
(3.1)
|
|
К
|
где Крз – совокупная сумма кредитных требований
банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям,
или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные
потери по указанным кредитным требованиям.
2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет
максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера
собственных средств (капитала) банка. Данный норматив рассчитывается по
следующей формуле:
|
Н7 =
|
SUM
Кскрi
|
*100%
<= 800%,
|
(3.2)
|
|
К
|
где Кскрi –
i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на
возможные потери по
соответствующим кредитным требованиям,
определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в
отношении соответствующих активов.
3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует
кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет
максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам
(капиталу) банка. Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:
|
Н9.1
=
|
SUM
Kpai
|
*100%
<= 50%,
|
(3.3)
|
|
К
|
где Kpai - величина i-го кредитного
требования банка, а
также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и
срочным сделкам в
отношении участников (акционеров),
которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей
(голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по
указанным кредитным требованиям, определенная с
учетом взвешивания на
коэффициенты риска, установленные в
отношении соответствующих активов.
4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1)
регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к
которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения
о выдаче кредита банком. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение
совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам
(капиталу) банка. Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:
|
Н10.1
=
|
SUM
Крсиi
|
*100%
<= 3%,
|
(3.4)
|
|
К
|
где Крсиi – величина
i-го кредитного требования
к инсайдеру банка, кредитного риска по
условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного
резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, определенная с
учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих
активов [3].
Также Центральный банк РФ применяет в целях признания банка финансово
устойчивым группу показателей для оценки качества кредитного портфеля в
соответствии с Указанием № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в
целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
16.01.2004 г.
1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных
ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
|
ПА1 =
|
СЗбн
|
*100%,
|
(3.5)
|
|
СЗ
|
где СЗ – ссуды, ссудная и
приравненная к ней задолженность (далее - ссуды);
СЗбн – безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением
№254-П Банка России.
2. Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение
непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20%, к
собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:
|
ПА2 =
|
А20 – РП20
|
*100%,
|
(3.6)
|
|
К
|
где А20 – активы (включая положительные разницы между номинальными
стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между
стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), под
которые в соответствии Положением от 09.07.03 г. №232-П ЦБ РФ «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», банки
обязаны формировать резервы в размере не менее 20%;
РП20 – резервы, фактически сформированные под А20.
3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный
вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей
формуле:
|
ПА3 =
|
СЗпр
|
*100%,
|
(3.7)
|
|
СЗ
|
где СЗпр – просроченные свыше 30 календарных дней ссуды.
4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)
определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на
возможные потери по ссудам (за исключением резерва, включаемого в расчет
собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей
формуле:
|
ПА4 =
|
РВПСф – РВПСк
|
*100%,
|
(3.8)
|
|
СЗ
|
где РВПСф – фактически сформированный резерв на возможные потери по
ссудам;
РВПСк – фактически сформированный
резерв на возможные потери по ссудам, включенный в расчет собственных средств
(капитала).
5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в
порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный
размер крупных кредитных рисков».
6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
(ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива
Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам)».
7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7)
определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1
«Совокупная величина риска по инсайдерам банка».
Обобщающий результат по данной группе показателей (РГА) представляет
собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей
формуле:
|
РГА =
|
7
|
|
/
|
7
|
|
, (3.9)
|
|
SUM
|
(баллi х
весi)
|
SUM
|
весi
|
|
i=1
|
|
i=1
|
|
где баллi – оценка от 1 до 7 соответствующего показателя;
весi – весовая оценка по шкале
относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
приведены в приложении 4.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки качества
кредитного портфеля признается удовлетворительной в случае, если значение РГА
≤ 2,3 балла [7].
В соответствии с
разработанной методикой оценки финансового состояния банка Центральный банк РФ
рекомендует использовать для анализа и
оценки качества кредитного портфеля следующие аналитические таблицы (прил. 5):
1. Классификация ссуд по видам размещения
2. Классификация ссуд по срокам размещения
3. Отраслевая структура ссудного портфеля
4. Классификация ссуд по группам риска
5. Оценка взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности
6. Анализ показателей крупных кредитных рисков
7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков
Данные
таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп
заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд,
концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной
задолженности.
Показатели,
приведенные в данных таблицах, позволят:
- определить
направления (степени) концентрации кредитного риска;
- оценить
тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
а)
качества ссудной задолженности;
б)
кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
- оценить
выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по
ссудам;
- оценить
качество кредитной политики банка;
- сделать
предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества
кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений
качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.
3.2. Методика анализа кредитного
портфеля по американской системе
CAMEL
Американская система
рейтинга банков, созданная в 1978
г. Федеральной резервной системой, Контролером денежного
обращения и Федеральной корпорацией по страхованию депозитов, носит название «CAMEL», составленное из первых букв
наименований каждого из анализируемых компонентов:
«С» - (Capital adequacy)
Адекватность капитала; система дает оценку размера капитала банка с точки
зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков.
«А» - (Asset quality)
Качество активов; система определяет возможность обеспечения возврата кредитов
и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее
финансовое положение банка.
«М» - (Management) Управление/менеджмент;
система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом
эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения
установленных законов и правил.
«Е» - (Earnings)
Поступления или рентабельность; система оценивает рентабельность банка с точки
зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской
деятельности.
«L» - (Liquiditiy) Ликвидность; система определяет
уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как
обычных, так и непредусмотренных обязательств.
Анализ качества кредитного портфеля
подпадает под второй критерий оценки банка – качество его активов.
По американской системе, все активы
по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа – особо упомянутые активы
(степень риска 1%), II группа – нестандартные активы (степень риска 20 %), III
группа – сомнительные активы (степень риска 50 %) и IV риска – потери (степень
риска 100 %). Отнесение активов банка к
указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять
уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска,
полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент
качества кредитного портфеля данного банка:
|
Взвешенный
показатель качества
активов
|
=
|
Активы
средневзвешенные
|
*100%,
|
(3.10)
|
|
Совокупный капитал
|
Если данный показатель – в
пределах 5%, рейтинг качества активов оценивается
1; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов – 2; до 30% –
оценка 3; до 50% – оценка 4; и более – оценка 5 (табл. 3.1).
Таблица
3.1. Классификация банков по степени качества их активов
согласно американской рейтинговой системе CAMEL
|
Рейтинг
|
Качество активов
|
|
I – прочный
|
Агрегированный показатель
качества активов не превышает 5% от капитала.
Объем крупных кредитов не
превышает 25% капитала.
Не вызывает замечаний объем и характер
сделок с активами.
Не вызывает замечаний доля и
динамика рисковых активов.
|
|
II – удовлетворительный
|
Агрегированный показатель
качества активов не превышает 15% капитала.
Не вызывает серьезных замечаний
состояние других показателей.
|
|
III – посредственный
|
Агрегированный показатель
качества активов не превышает 30% капитала.
Состояние других показателей –
посредственное.
|
|
IV – предельный
|
Агрегированный показатель
качества активов не превышает 50% капитала.
Состояние других показателей –
критическое.
|
|
V – неудовлетворительный
|
Агрегированный показатель
качества активов превышает 50% капитала.
Состояние других показателей – неудовлетворительное.
|
При формировании вывода о качестве
активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не
приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по
отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков
по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов,
объем крупных кредитов и их динамика.
Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.
К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров [18].
3.3. Методика оценки коммерческих
банков по системе «INEC»
Различия в подходе к
формированию финансовой отчетности банков, разное финансовое содержание одних и
тех же показателей в России и за рубежом не позволяют полностью использовать CAMEL-метод в отечественной практике для
оценки финансового состояния банков. Поэтому была предложена система
показателей, интегрированная к российским условиям.
Используемые в методике «INEC» коэффициенты для оценки качества
кредитного портфеля:
1. Коэффициент
защищенности от риска показывает, какую предельную долю просроченной
задолженности в активах, приносящих доход, может иметь банк, чтобы покрыть ее
за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства
своих клиентов:
|
Коэффициент защищенности от риска
|
=
|
Прибыль-нетто + Резервы банка + Резервный фонд
|
*100%,
|
(3.11)
|
|
Активы, приносящие доход - брутто
|
Значение данного
коэффициента не устанавливается.
2. Уровень активов с
повышенным риском. Коэффициент характеризует степень рискованности проводимой
банком кредитной политики:
|
Уровень активов с повышенным риском
|
=
|
Активы повышенного риска
|
*100%,
|
(3.12)
|
|
Всего активов - нетто
|
К активам повышенного
риска по данной методике относятся: ценные бумаги (за исключением ГДО),
факторинг, лизинг, участия, просроченная задолженность, в том числе банка перед
ЦБ РФ, превышение дебиторской задолженности над кредиторской (если она > 0).
3. Уровень сомнительной
задолженности. Показатель характеризует качество активов, а именно ссуд и
межбанковских кредитов, с точки зрения проблематичности возврата:
|
Уровень сомнительной задолженности
|
=
|
Просроченная задолженность
|
*100%,
|
(3.13)
|
|
Остаток ссудной задолженности + межбанковские
кредиты
|
Считается допустимым,
если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной
задолженности и межбанковских кредитов.
4. Общая кредитная
активность. Этот показатель предназначен для оценки кредитной активности банка:
|
Общая
кредитная активность
|
=
|
Ссуды
+ Межбанковский кредит (выданный)
|
*100%,
|
(3.14)
|
|
Всего
активов-брутто
|
Положительная оценка
дается банку при его значении более
0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание
на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если показатель
больше 0,8, то перед банком может появиться серьезная проблема обеспечения
ликвидности баланса.
5. Доходность кредитных
операций. Этот коэффициент характеризует эффективность кредитных операций:
|
Доходность
кредитных операций
|
=
|
Операционные
доходы
|
*100%,
|
(3.15)
|
|
Выданные
ссуды и межбанковские кредиты
|
При этом операционные
доходы, выданные ссуды и межбанковские кредиты, берутся по их обороту за
анализируемый период. Значения данных коэффициентов рекомендуется сравнивать
между собой. Значение не устанавливается.
6. Коэффициент
использования привлеченных средств. Предназначен для оценки осуществляемой
банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает,
какая часть привлеченных средств направлена на кредиты:
|
Коэффициент
использования привлеченных средств
|
=
|
Ссуды
+ межбанковские кредиты
|
*100%,
|
(3.16)
|
|
Привлеченные средства-нетто
|
Если коэффициент больше
0,8, то это говорит о рискованной политике банка. Максимальное значение 0,8.
Таким образом, обязательные
нормативы Центрального банка РФ направлены на ограничение рисков, которые может
понести банк в следствии выдачи кредитов. Применяемые показатели группы оценки
качества кредитного портфеля позволяют получить результат в баллах для
определения финансовой устойчивости банка. Разработанные Центральным банком РФ
аналитические таблицы позволяют провести анализ структуры кредитного портфеля.
Американская система «САМЕL» позволяет определить рейтинг банка в зависимости от
качества его кредитного портфеля. С помощью коэффициентов, предложенных в системе
«INEC», можно
провести анализ и оценку качества кредитного портфеля.
ГЛАВА 4. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО
ПОРТФЕЛЯ
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
4.1. Структурный анализ
кредитного портфеля
Структурный анализ
кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» проводится в соответствии с
разработанной Центральным банком РФ методикой оценки финансового состояния
банка. В табл. 4.1. представлена структура кредитного портфеля по субъектам
кредитования, видам предоставляемых кредитных продуктов, видам валют, в которых
предоставлены кредиты.
Таблица 4.1. Классификация кредитного портфеля, тыс. р.
|
Структура по субъектам кредитования
|
|
Субъект кредитования
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Ссудная
задолженность, всего
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Юридические
лица
|
178021
|
43498
|
260591
|
422528
|
446937
|
477925
|
|
в % к
итогу
|
98,27
|
94,13
|
90,27
|
91,85
|
92,18
|
92,41
|
|
в т.ч.
Кредитные организации
|
2720
|
2665
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
в % к
итогу
|
1,50
|
5,77
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Физические
лица
|
3134
|
2714
|
28103
|
37476
|
37940
|
39241
|
|
в % к
итогу
|
1,73
|
5,87
|
9,73
|
8,15
|
7,82
|
7,59
|
|
Структура по предоставляемым кредитным продуктам
|
|
Кредитный продукт
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
Ссудная
задолженность, всего
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Овердрафт
|
21126
|
7362
|
35919
|
61895
|
75364
|
87702
|
|
в % к
итогу
|
11,66
|
15,93
|
12,44
|
13,46
|
15,54
|
16,96
|
|
Кредитная
линия
|
17400
|
3000
|
7935
|
44901
|
112864
|
129683
|
|
в % к
итогу
|
9,61
|
6,49
|
2,75
|
9,76
|
23,28
|
25,08
|
|
Срочный кредит
|
139495
|
33136
|
216737
|
315732
|
258709
|
260540
|
|
в % к
итогу
|
77,00
|
71,70
|
75,07
|
68,64
|
53,36
|
50,38
|
|
Автокредит
|
0
|
1947
|
24893
|
12963
|
12364
|
12297
|
Окончание табл. 3.1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
в % к
итогу
|
0
|
4,21
|
8,62
|
2,82
|
2,55
|
2,38
|
|
Кредит на
неотложные нужды
|
3134
|
767
|
3210
|
24513
|
25538
|
26915
|
|
в % к
итогу
|
1,73
|
1,66
|
1,11
|
5,33
|
5,27
|
5,20
|
|
Овердрафты
сотрудникам
|
0
|
0
|
0
|
0
|
22
|
29
|
|
в % к
итогу
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0,0045
|
0,0056
|
|
Структура по видам валют, в которых предоставлены
кредиты
|
|
Кредиты
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
Ссудная
задолженность, всего
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
В руб.
|
180411
|
45553
|
288675
|
459987
|
484862
|
517151
|
|
в % к
итогу
|
99,59
|
98,57
|
99,9934
|
99,9963
|
99,9969
|
99,9971
|
|
В
иностранной валюте (долл.)
|
744
|
659
|
19
|
17
|
15
|
15
|
|
в % к
итогу
|
0,41
|
1,43
|
0,0066
|
0,0037
|
0,0031
|
0,0029
|
Из обзора структуры
кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» прослеживается четкая
динамика роста кредитных вложений банка. Исключение составляет 2004 г., когда банк снизил
объемы кредитования связи с направлением средств на покрытие убытков прошлых
лет (рис. 4.1).
Рис. 4.1. Динамика роста кредитных вложений ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК»
Данная тенденция
характеризует ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» как нормально работающий,
выполняющий одну из основных функций банка – размещение привлеченных средств. В
целом по банковской системе на 01.03.2006 г. доля кредитов, предоставленных
юридическим лицам, в общем объеме кредитных вложений составила 79,71%, а
физическим – 20,29%. Таким образом, банк
активнее работает с корпоративными клиентами, нежели с населением исходя из
долей юридических и физических лиц в общем объеме кредитования.
Из видов кредитных
продуктов, предоставляемых юридическим лицам, преобладающую долю занимает
срочный кредит, хотя его удельный вес сокращается с каждым годом. Зато растет
популярность такого кредитного продукта, как кредитная линия, ее доля на
01.03.2006 г. превышает удельный вес овердрафтного кредита (рис.4.2). Это
связано, прежде всего, с характером предоставления данных кредитных продуктов.
Преимущество кредитной линии перед срочным кредитом заключается в возможности
неоднократной загрузки на сумму в пределах установленного лимита. Если срочный
кредит предоставляется сроком до 1 года и схему его погашения составляют
ежемесячные проценты и сумма основного долга в конце срока кредита, то
кредитная линия, предоставляемая также сроком до 1 года, дает возможность в рамках
действия срока кредитного договора погашать кредитные обязательства, а затем
снова загружаться на необходимую сумму в рамках установленного лимита. Это
удобнее тем заемщикам, производственный цикл которых менее 1 года. При овердрафтном
кредитовании кредиты предоставляются траншами на срок до 30 дней в пределах
лимита, срок овердрафта – 6 месяцев. Это неудобно тем заемщикам,
производственный цикл которых более 30 дней. Хотя ставки по оведрафтному
кредитованию ниже, чем по кредитной линии.
Рис. 4.2. Динамика ссудной задолженности по видам
кредитных продуктов
Касательно
потребительского кредитования, растет доля кредитов на неотложные нужды,
удельный вес кредитов на покупку автомобилей сокращается. Практика выдачи
автокредитов в ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» началась только 2004 г., и кредит на покупку
автомобилей сразу занял лидирующее положение в потребительском кредитовании. Но
постепенно его доля сокращается и в 2006 г. становиться меньше, чем удельный вес кредитов
на неотложные нужды. Причина такого сокращения – сложность и высокие затраты
данного вида кредитного продукта, которые в совокупности с более низкой
процентной ставкой, чем по кредиту на неотложные нужды, дают ставку кредита
ничем не уступающую ставке по кредиту на неотложные нужды. А также большая
часть населения нуждается в кредитах на цели отличные от покупки автомобилей.
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК» на сегодняшний день практически не выдает кредитов в иностранной валюте.
В целом по банковской системе удельный вес рублевых и валютных кредитов на
01.03.2006 г. составил 70,62% и 29,38% соответственно.
Структура кредитного
портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» в разрезе отраслей экономики
представлена в табл. 4.2.
Таблица 4.2. Отраслевая структура кредитного портфеля,
тыс. р.
|
Показатель
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
1. Юридические лица по
отраслям экономики
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Промышленность, в
т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.1. Машиностроение
|
|
143
|
250
|
|
|
|
|
в т.ч. в %
|
|
0,31
|
0,09
|
|
|
|
|
1.2. Строительство
|
|
3000
|
|
55000
|
70220
|
73820
|
|
в т.ч. в %
|
|
6,49
|
|
11,96
|
14,48
|
14,27
|
|
1.3. Оптовая и
розничная торговля, ремонт автотранспортных средств,
мотоциклов, бытовых
изделий и предметов личного пользования
(до 1.01.05 - торговля
и общественное питание)
|
162016
|
36440
|
257368
|
364687
|
373800
|
401268
|
|
в т.ч. в %
|
89,44
|
78,85
|
89,15
|
79,28
|
77,09
|
77,59
|
|
1.4. Прочие
|
16005
|
3915
|
2973
|
2841
|
2917
|
2837
|
|
в т.ч. в %
|
8,83
|
8,47
|
1,03
|
0,62
|
0,60
|
0,55
|
|
ИТОГО (сумма с 1.1 по
1.4)
|
178021
|
43498
|
260591
|
422528
|
446937
|
477925
|
|
2. Физические
лица, в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. под залог движимого
имущества
|
6
|
1947
|
24893
|
16024
|
15427
|
15324
|
|
в т.ч. в %
|
0,0033
|
4,21
|
8,62
|
3,48
|
3,18
|
2,96
|
|
2.2. под поручительство
3-х лиц
|
3128
|
767
|
3210
|
21452
|
22491
|
23888
|
|
в т.ч. в %
|
1,73
|
1,66
|
1,11
|
4,66
|
4,64
|
4,62
|
|
2.3. без обеспечения
|
|
|
|
|
22
|
29
|
|
в т.ч. в %
|
|
|
|
|
0,0045
|
0,0056
|
|
3. Ссудная задолженность, всего
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
Исходя из отраслевой
структуры кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» можно сделать
вывод о слабой отраслевой диверсификации портфеля, доминирующее положение
занимает такая отрасль экономики как торговля и общественное питание (рис. 4.3).
Причем данная отрасль имеет высокий вес не только в кредитном портфеле ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», но и общем портфеле банковской системы (прил. 6). На 01.01.2006 г. доля данной отрасли в общем
банковском портфеле составила 23,9%, в кредитном же портфеле ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК» – 79,3%. В настоящее время ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» частично
кредитуется строительство, ее доля составляет на 0.1.01.2006 г. 11,96% против
4,6% в общем банковском портфеле. Дальнейшая диверсификация не представляется
целесообразной из-за слабой представленности других отраслей экономики в
Удмуртской Республике, а также по причине уже достаточно накопленного опыта по
кредитованию отраслей экономики, входящих в кредитный портфель банка.
Рис. 4.3. Отраслевая
структура кредитного портфеля на 01.01.2006 г.
Классификация кредитных
вложений по срокам размещения представлена в табл. 4.3.
Таблица 4.3. Классификация кредитов по срокам
размещения, тыс. р.
|
Показатель
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
Активы
|
849671
|
649635
|
677598
|
967577
|
1033421
|
1145977
|
|
Ссудная задолженность
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Срочная
ссудная задолженность
|
177759
|
44758
|
288350
|
458063
|
482883
|
515150
|
|
в т.ч. по
срокам погашения:
|
|
|
|
|
|
|
|
кредит, предоставленный при
недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
|
21125
|
7362
|
35835
|
60298
|
73789
|
86134
|
|
в т.ч. в %
|
11,88
|
16,45
|
12,43
|
13,16
|
15,28
|
16,72
|
|
на срок от 31 до 90 дней
|
50000
|
1250
|
105800
|
3400
|
3400
|
8400
|
|
в т.ч. в %
|
28,13
|
2,79
|
36,69
|
0,74
|
0,70
|
1,63
|
|
на срок от 91 до 180 дней
|
9900
|
0
|
40450
|
85400
|
78300
|
13610
|
|
в т.ч. в %
|
5,57
|
0
|
14,03
|
18,64
|
16,22
|
2,64
|
|
на срок от 181 дня до 1 года
|
9545
|
5075
|
79807
|
247457
|
204885
|
283220
|
|
в т.ч. в %
|
5,37
|
11,34
|
27,68
|
54,02
|
42,43
|
54,98
|
|
на срок от 1 года до 3 лет
|
10705
|
4508
|
23686
|
44939
|
105417
|
104755
|
|
в т.ч. в %
|
6,02
|
10,07
|
8,21
|
9,81
|
21,83
|
20,33
|
|
на срок свыше 3 лет
|
484
|
213
|
2772
|
16569
|
17092
|
19031
|
|
в т.ч. в %
|
0,27
|
0,48
|
0,96
|
3,62
|
3,54
|
3,69
|
|
до востребования
|
76000
|
26350
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
в т.ч. в %
|
42,75
|
58,87
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Просроченная задолженность
|
3396
|
1454
|
344
|
1941
|
1994
|
2016
|
|
Ссудная задолженность в % к
активам
|
21,32
|
7,11
|
42,61
|
47,54
|
46,92
|
45,13
|
|
Срочная
ссудная задолженность в % к активам
|
20,92
|
6,89
|
42,55
|
47,34
|
46,73
|
44,95
|
|
Просроченная
ссудная задолженность в % к активам
|
0,40
|
0,22
|
0,05
|
0,20
|
0,19
|
0,18
|
|
Просроченная ссудная задолженность
в % к ссудной задолженности
|
1,87
|
3,15
|
0,12
|
0,42
|
0,41
|
0,39
|
Из табл. 4.3. видно, что
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» выдает в основном кредиты на срок до 1 года,
доминирующий вес занимают кредиты сроком от 181 дней до 1 года по 2006 г., доля кредитов свыше
1 года сравнительно небольшая (рис. 4.4). Это объясняется тем, что кредитование
корпоративных клиентов только краткосрочное – производится сроком до 1 года.
Рис. 4.4. Структура
кредитного портфеля по срокам размещения
В табл. 4.4 и 4.5 представлена
классификация кредитных вложений по степени риска.
Таблица 4.4. Классификация кредитов по группам риска
(1-4 группы), тыс. р.
|
Показатель
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
|
Ссудная задолженность,
всего
|
181155
|
46212
|
|
Ссудная задолженность
по группам риска:
|
|
|
|
1. стандартные ссуды
|
176737
|
43427
|
|
в т.ч. в %
|
97,56
|
93,97
|
|
2. нестандартные ссуды
|
926
|
1250
|
|
в т.ч. в %
|
0,51
|
2,70
|
|
3. сомнительные ссуды
|
1622
|
82
|
|
в т.ч. в %
|
0,90
|
0,18
|
|
4. безнадежные ссуды
|
1870
|
1453
|
|
в т.ч. в %
|
1,03
|
3,14
|
Таблица 4.5. Классификация кредитов по группам риска
(1-5 группы), тыс. р.
|
Показатель
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
Ссудная задолженность,
всего
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Ссудная задолженность
по группам риска:
|
|
|
|
|
|
1. стандартные ссуды
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
в т.ч. в %
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2. нестандартные ссуды
|
282513
|
444810
|
472387
|
507527
|
|
в т.ч. в %
|
97,86
|
96,70
|
97,42
|
98,14
|
|
3. сомнительные ссуды
|
5925
|
13339
|
10639
|
7790
|
|
в т.ч. в %
|
2,05
|
2,90
|
2,19
|
1,51
|
|
4. проблемные ссуды
|
0
|
1601
|
1599
|
1597
|
|
в т.ч. в %
|
0
|
0,35
|
0,33
|
0,31
|
|
5. безнадежные ссуды
|
256
|
254
|
252
|
252
|
|
в т.ч. в %
|
0,09
|
0,06
|
0,05
|
0,05
|
Данные, приведенные в
таблицах, свидетельствуют о том, что в 2003 и 2004 гг. наибольший удельный вес
имели кредиты, относимые к первой группе риска (стандартные). Начиная с 2005 г. наибольшую долю в
ссудной задолженности имеют нестандартные ссуды, доля проблемных и безнадежных
ссуд сравнительно небольшая, кредиты, относимые в первой категории качества, отсутствуют.
Причина отсутствия стандартных ссуд с 2005 гг. – это изменение групп и
коэффициентов риска, в соответствии с которыми классифицируются кредиты. До
августа 2004 г.
стандартные ссуды имели коэффициент риска равный 1, с августа 2004г. стандартные
ссуды имеют коэффициент риска равный 0. Сравнение качества кредитного портфеля
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» с качеством общего банковского портфеля по
состоянию на 01.01.2005г. позволяет выявить, что доля стандартных ссуд в
кредитном портфеле банковского сектора составляет 46,9% против 0% в кредитном
портфеле ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», доля нестандартных ссуд в кредитном
портфеле банковского сектора составляет 37,1% против 97,86% в кредитном
портфеле ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», доля сомнительных ссуд в кредитном
портфеле банковского сектора составляет 12,2% против 2,05% в кредитном портфеле
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», доля проблемных ссуд в кредитном портфеле банковского
сектора составляет 1,9% против 0% в кредитном портфеле ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК», доля безнадежных ссуд в кредитном портфеле банковского сектора составляет
1,9% против 0,09% в кредитном портфеле ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» (прил.
6). Таким образом, банку необходимо повышать качество кредитного портфеля путем
осуществления кредитных вложений, относимых к первой категории качества.
В целом можно сказать,
что ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» имеет кредитный портфель достаточно высокого
качества, с небольшой долей просроченной задолженности, со слабой отраслевой
диверсификацией, размещаемый преимущественно на срок до 1 года.
4.2. Методика Центрального банка
Российской Федерации
Анализ и оценка качества кредитного портфеля проводятся в соответствии
с Указанием № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания
ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» 16.01.2004 г., в
котором Центральный банк РФ применяет группу показателей для оценки качества
кредитного портфеля.
Исходные данные для расчета показателей оценки кредитного портфеля
приведены в табл. 4.6.
Таблица 4.6. Данные для
оценки кредитного портфеля банка, тыс. р.
|
Данные
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Ссуды, ссудная
и приравненная к ней задолженности (СЗ)
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
2. Безнадежные
ссуды (СЗбн)
|
1870
|
1453
|
256
|
254
|
252
|
252
|
|
3. Активы, под
которые формируется резерв в размере не менее 20% (А20)
|
4418
|
2785
|
6534
|
16415
|
13652
|
10743
|
Окончание табл. 4.6
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
4. Резерв под
А20 (РП20)
|
2866
|
1744
|
1980
|
5465
|
4538
|
3804
|
|
5. Капитал (К)
|
309149
|
313103
|
318087
|
328158
|
331011
|
327949
|
|
6. Ссуды, просроченные
свыше 30 календарных дней (СЗпр)
|
3396
|
1454
|
344
|
1941
|
1994
|
2016
|
|
7. Фактически
сформированный резерв на возможные потери по ссудам (РВПСф)
|
4634
|
2180
|
12095
|
21415
|
21867
|
22596
|
|
8. Фактически
сформированный резерв на возможные потери по ссудам, включенный в расчет
собственных средств (РВПСк)
|
1767
|
435
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Расчет показателей оценки кредитного портфеля представлен в табл. 4.7.
Таблица 4.7. Расчет
показателей оценки качества кредитного портфеля
|
Показатель
|
Формула расчета
|
|
1. Показатель качества ссуд (ПА1), %
|
СЗбн / СЗ * 100%
|
|
2. Показатель качества активов (ПА2), %
|
(А20 – РП20) / К * 100%
|
|
3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3), %
|
СЗпр / СЗ * 100%
|
|
4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
(ПА4), %
|
(РВПСф – РВПСк) / СЗ * 100%
|
|
5. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА)
(≤ 2,3 балла)
|
 /
|
Показатели оценки кредитного портфеля представлены в табл. 4.8.
Таблица 4.8. Показатели
оценки качества кредитного портфеля, %
|
Показатель
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Показатель качества ссуд (ПА1), %
|
1,03
|
3,14
|
0,09
|
0,06
|
0,05
|
0,05
|
|
2. Показатель качества активов (ПА2), %
|
0,50
|
0,33
|
1,43
|
3,34
|
2,75
|
2,12
|
Окончание табл. 4.8
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3), %
|
1,87
|
3,15
|
0,12
|
0,42
|
0,41
|
0,39
|
|
4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
(ПА4), %
|
1,58
|
3,78
|
4,19
|
4,66
|
4,51
|
4,37
|
|
5. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА)
(≤ 2,3 балла)
|
1,00
|
1,00
|
1,00
|
1,00
|
1,00
|
1,00
|
Исходя из обобщающего результата по группе показателей качество
кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» признается в соответствии с
Указанием № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания
ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» удовлетворительным.
Все показатели имеют значения меньше минимальной величины, установленной по
каждому показателю.
4.3. Коэффициентный анализ
кредитного портфеля
Анализ и оценка качества
кредитного портфеля на основе коэффициентов проводится исходя из данных
балансов, отчетов о прибылях и убытках, отчетов о движении резервов, кредитных
портфелей за 2003-2006 гг.
Исходные данные для расчета показателей группы доходности кредитных
вложений приведены в табл. 4.9.
Таблица 4.9. Данные для расчета коэффициентов доходности кредитных вложений
банка, тыс. р.
|
Данные
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Кредитные вложения (всего) (Собщ)
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
Окончание табл. 4.9
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Кредитные вложения, приносящие
доход (С(+))
|
180918
|
45975
|
288457
|
459767
|
484640
|
516929
|
|
Процентные доходы, полученные от
кредитных вложений (ПД)
|
38586
|
16901
|
28689
|
57860
|
6994
|
13052
|
|
Недополученные проценты (ПДн)
|
7
|
5
|
3
|
3
|
3
|
3
|
|
Процентные расходы, уплаченные за
ресурсы кредитования (Пр)
|
22489
|
32174
|
14996
|
33145
|
5294
|
9732
|
|
Капитал банка (К)
|
309149
|
313103
|
318087
|
328158
|
331011
|
327949
|
Расчет показателей группы доходности кредитных
вложений представлен в табл. 4.10.
Таблица 4.10. Расчет показателей оценки качества
кредитного портфеля
|
Коэффициент
|
Характеристика
|
Расчет
|
Оптимум, %
|
|
К1
|
Дает
возможность оценить прибыльность кредитного портфеля
|
(ПД – ПР)
/ Собщ * 100 %
|
0,6–1,4
|
|
К2
|
Отражает
долю процентной маржи банка в его капитале
|
(ПД – ПР)
/ К * 100 %
|
10–20
|
|
К3
|
Показывает
доходность кредитных вложений
|
(ПД – ПР)
/ С(+) * 100 %
|
2–3,5
|
|
К4
|
Характеризует
реальную доходность кредитных вложений
|
ПД / С(+)
* 100%
|
средняя величина по системе
|
|
К5
|
Характеризует утраченную выгоду по кредитам. В числителе данного показателя следует учитывать проценты, не полученные
банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списания
безнадежных кредитов с баланса.
|
ПДн
/ ПД* 100%
|
средняя величина по системе
|
Показатели группы
доходности кредитных вложений представлены в табл. 4.11.
Таблица 4.11. Коэффициенты
доходности кредитных вложений, %
|
Коэффициент
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
К1
|
8,89
|
0
|
4,74
|
5,37
|
0,35
|
0,64
|
|
К2
|
5,21
|
0
|
4,30
|
7,53
|
0,51
|
1,01
|
|
К3
|
8,90
|
0
|
4,75
|
5,38
|
0,35
|
0,64
|
|
К4
|
21,33
|
36,76
|
9,95
|
12,58
|
1,44
|
2,52
|
|
К5
|
0,02
|
0,03
|
0,01
|
0,01
|
0,04
|
0,02
|
На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» имеет высокую прибыльность как кредитного портфеля в
целом, так и кредитных вложений, приносящих доход, а также высокую реальную
доходность кредитных вложений. Но доля процентной маржи в капитале банка мала.
Утраченная выгода по кредитам не значительна.
Исходные данные для расчета показателей группы качества управления кредитным
портфелем приведены в табл. 4.12.
Таблица 4.12. Данные для расчета коэффициентов качества управления кредитным
портфелем банка, тыс. р.
|
Данные
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006г.
|
|
Кредитные
вложения (всего) (Собщ)
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Кредитные
вложения за предыдущий период (Спр)
|
–
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
|
Кредитные
вложения за текущий период (Стек)
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Краткосрочные
кредитные вложения (Скр)
|
166570
|
40037
|
261892
|
396555
|
360374
|
391364
|
|
Просроченные
кредиты (Снст)
|
3396
|
1454
|
344
|
1941
|
1994
|
2016
|
|
Кредитные
вложения, не приносящие доход (С(–))
|
237
|
237
|
237
|
237
|
237
|
237
|
|
Активы
банка (А)
|
849671
|
649635
|
677598
|
967577
|
1033421
|
1145977
|
|
Депозиты
банка (Д)
|
171856
|
141350
|
224733
|
451125
|
467696
|
486860
|
Расчет показателей группы качества управления
кредитным портфелем представлен в табл. 4.13.
Таблица 4.13. Расчет коэффициентов качества управления кредитным портфелем банка
|
Коэффициент
|
Характеристика
|
Расчет
|
Оптимум, %
|
|
К6
|
Характеризует
качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов
«неработающих» кредитных вложений, с пролонгированными и просроченными
сроками оплаты
|
С(-) / А *
100 %
|
0,5–3
|
|
К7
|
Детализирует
оценку качества управления кредитным портфелем
|
С(-) / Собщ
* 100%
|
3–7
|
|
К8
|
Дает
оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов
кредитования
|
Собщ
/ Д * 100%
|
Среднее значение по системе
|
|
К9
|
Свидетельствует
о степени агрессивности кредитной политики банка, недостаточности или
перегруженности его кредитного портфеля. Считается, что если уровень этого
показателя превышает 65 %, то кредитный портфель банка перегружен и требуется
переориентация кредитных ресурсов на другие направления, например на вложения
в ценные бумаги
|
Собш
/ А * 100%
|
40–60
|
|
К10
|
Характеризует
долю краткосрочных кредитных вложений в их общем объеме. В условиях отечественной
экономики структура кредитных вложений банков по показателю срочности не
соответствует потребностям обновления основных фондов предприятий, т.е.
объемы краткосрочных кредитных вложений значительно преобладают над
объемами долгосрочных кредитов
|
Скр
/ Собш * 100 %
|
60–70
|
|
К11
|
Характеризует
темпы роста кредитных вложений за определенный период. Рост кредитных
вложений означает возрастание кредитного риска и требует оптимизировать резервный
фонд банка для компенсации возможных потерь по кредитам. Изучение данного
показателя, характеризующего динамику кредитного портфеля, позволяет
прогнозировать общую потребность в резервировании под невозврат кредитов.
|
Стек
/ Спр * 100%
|
Среднее значение по системе
|
|
К12
|
Характеризует удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных
кредитов. Данный коэффициент можно использовать для оценки
эффективности кредитной политики коммерческого банка, для оценки минимального
размера резервного фонда банка по кредитам (с точки зрения внутрибанковского
менеджмента).
|
Снст
/ Собщ * 100%
|
1,5-2%
|
Показатели группы
качества управления кредитным портфелем представлены в табл. 4.14.
Таблица 4.14. Коэффициенты
качества управления кредитным портфелем банка, %
|
Коэффициент
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
01.02.2006г.
|
01.03.2006г.
|
|
К6
|
0,03
|
0,04
|
0,03
|
0,02
|
0,02
|
0,02
|
|
К7
|
0,13
|
0,51
|
0,08
|
0,05
|
0,05
|
0,05
|
|
К8
|
105,41
|
32,69
|
128,46
|
101,97
|
103,67
|
106,22
|
|
К9
|
21,32
|
7,11
|
42,61
|
47,54
|
46,92
|
45,13
|
|
К10
|
91,95
|
86,64
|
90,72
|
86,21
|
74,32
|
75,67
|
|
К11
|
–
|
-85,49
|
624,72
|
159,34
|
105,41
|
106,66
|
|
К12
|
1,87
|
3,15
|
0,12
|
0,42
|
0,41
|
0,39
|
В целом, можно сказать о высоком качестве управления кредитным портфелем
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК». Объемы кредитных вложений, не приносящих доход,
в общем объеме активов и в кредитном портфеле незначительны, объем размещенных
средств превышает объем привлеченных. Банк проводит активную кредитную политику
с преобладанием краткосрочных кредитных вложений (их доля постепенно
сокращается). Уверенными темпами растут кредитные вложения (исключение
составляет 2004 г., когда кредитные вложения резко сократились из-за оттока
средств, направленных на погашение убытков прошлых лет) с уменьшением удельного
веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений. На
01.03.2006 г. доля просроченной ссудной задолженности в кредитном портфеле
банковского сектора составила 1,42% против 0,39% в кредитном портфеле ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», что свидетельствует о эффективности кредитной политики
банка.
Исходные данные для расчета показателей достаточности
резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам в табл. 4.15.
Таблица 4.15. Данные для расчета коэффициентов достаточности резервов
банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам, тыс. р.
|
Данные
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Кредитные
вложения (всего) (Собщ)
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
Окончание табл. 4.15
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Кредитные
вложения, не приносящие доход (С(–))
|
237
|
237
|
237
|
237
|
237
|
237
|
|
Расчетный
резерв на убытки по кредитам (Рр)
|
4634
|
2180
|
12095
|
21415
|
21867
|
22596
|
|
Фактически
созданный резерв на убытки по кредитам (Рф.с)
|
4634
|
2180
|
12095
|
21415
|
21867
|
22596
|
Расчет показателей достаточности резервов банка на покрытие
убытков по невозвращенным кредитам представлен в табл. 4.16.
Таблица 4.16. Расчет показателей достаточности
резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам
|
Коэффициент
|
Характеристика
|
Расчет
|
Оптимум, %
|
|
К13
|
Отражает
степень защищенности банка от кредитного риска, свидетельствует о качестве
кредитной политики и управления портфелем кредитов. Не имеет критериального
уровня и рассматривается в динамике. Чем меньше его знаменатель, тем лучше
состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше
степень защищенности банка от кредитного риска
|
Рф.с
/ С(–) * 100 %
|
Нет
|
|
К14
|
Характеризует полноту создания
специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам
|
Рф.с / Ррасч
* 100 %
|
100
|
|
К15
|
Свидетельствует
о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов. В
некоторых странах устанавливается нижняя граница коэффициента К15. Так,
согласно рекомендациям ЦБ РФ, она равна 2 % от суммы всех выданных кредитов
|
Рф.с
/ Собщ * 100 %
|
0,9–5
|
Показатели достаточности
резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам представлены в
табл. 4.17.
Таблица 4.17. Коэффициенты достаточности резервов
банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам, %
|
Коэффициент
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
К13
|
1955,27
|
919,83
|
5103,38
|
9035,86
|
9226,58
|
9534,18
|
|
К14
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
|
К15
|
2,56
|
4,72
|
4,19
|
4,66
|
4,51
|
4,37
|
В общем можно сказать,
что ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» создает резервы в полной мере, каждодневно
проводит корректировку и регулирование резерва, имеет высокую степень
защищенности от кредитного риска. Степень достаточности резервов превышает
рекомендованное Центральным банком РФ значение.
Исходные данные для
расчета интегрированного показателя оценки качества кредитного портфеля,
характеризующего доходность кредитных вложений, представлены в табл. 4.18.
Таблица 4.18. Данные для расчета показателя доходности кредитных вложений банка
с учетом коэффициента потерь по кредитам, тыс. р.
|
Условное обозначение
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
Кредитные
вложения (всего) (Собщ)
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Процентные
доходы, полученные от кредитных вложений (ПД)
|
38586
|
16901
|
28689
|
57860
|
6994
|
13052
|
|
Процентные
расходы, уплаченные за ресурсы кредитования (Пр)
|
22489
|
32174
|
14996
|
33145
|
5294
|
9732
|
|
Расчетный
резерв на убытки по кредитам (Рр)
|
4634
|
2180
|
12095
|
21415
|
21867
|
22596
|
Показатель
доходности кредитных вложений банка
с учетом коэффициента потерь по кредитам (Кд) рассчитывается как
отношение разницы между чистым процентным доходом и потерями по кредитам к
сумме кредитных вложений:
|
Кд =
|
ПД – ПР – Рр
|
* 100%.
|
(4.1)
|
|
Собщ
|
В табл. 4.19 представлен
показатель доходности кредитных
вложений банка с учетом коэффициента потерь по кредитам.
Таблица 4.19. Показатель доходности кредитных вложений банка с учетом коэффициента
потерь по кредитам, %
|
Показатель
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
Кд
|
6,33
|
0
|
0,55
|
0,72
|
0
|
0
|
Полученные данные
свидетельствуют о том, что показатель
доходности кредитных вложений с учетом создаваемых резервов банком
близок к нулевому значению. Это говорит о том, что процентных доходов хватает
лишь на покрытие процентных расходов и созданных резервов.
Следующий
интегрированный показатель – коэффициент
качества управления кредитным портфелем (Кк.упр). Он
определяется как отношение объемов различных групп ссудной задолженности,
взвешенных на степень риска невозврата кредита, к общей величине кредитных
вложений и рассчитывается по формуле:
|
Кк.упр =
|
Σ xl
* k1 + Σx2 * k2 +... +
Σ хп
* kп
|
* 100%.
|
(4.2)
|
|
Собщ
|
где хi – кредитные
вложения, отнесенные к i-й группе риска;
ki – коэффициент отчисления в резерв по i-й группе риска;
п – количество групп риска кредитных
вложений.
Исходные данные для
расчета интегрированного показателя оценки качества кредитного портфеля,
характеризующего качества управления кредитного портфеля, представлены в табл.
4.20 – 4.25.
Таблица 4.20. Расчет
величины резерва на возможные убытки по кредитам на 01.01.2003 г., тыс.
р.
|
Группа риска
|
Кредитные вложения (остаток по балансу)
|
Коэффициент риска, %
|
Кредитные вложения с учетом риска
|
|
1
|
176737
|
1,00
|
1767
|
|
2
|
926
|
20,00
|
185
|
|
3
|
1622
|
50,00
|
811
|
|
4
|
1870
|
100,00
|
1870
|
|
Всего
|
181155
|
|
4634
|
Таблица 4.21. Расчет
величины резерва на возможные убытки по кредитам на 01.01.2004 г., тыс.
р.
|
Группа риска
|
Кредитные вложения (остаток по балансу)
|
Коэффициент риска, %
|
Кредитные вложения с учетом риска
|
|
1
|
43427
|
1,00
|
434
|
|
2
|
1250
|
20,00
|
250
|
|
3
|
82
|
50,00
|
41
|
|
4
|
1453
|
100,00
|
1453
|
|
Всего
|
46212
|
|
2180
|
Таблица 4.22. Расчет
величины резерва на возможные убытки по кредитам на 01.01.2005 г., тыс.
р.
|
Группа риска
|
Кредитные вложения (остаток по балансу)
|
Коэффициент риска, %
|
Кредитные вложения с учетом риска
|
|
2
|
21024
|
1,00
|
210
|
|
2733
|
2,00
|
55
|
|
76280
|
3,00
|
2288
|
|
167667
|
4,00
|
6707
|
|
3134
|
5,00
|
157
|
|
10290
|
6,00
|
617
|
|
300
|
7,00
|
21
|
|
700
|
8,00
|
56
|
|
32
|
14,00
|
4
|
|
353
|
20,00
|
71
|
|
3
|
2845
|
21,00
|
597
|
|
299
|
24,00
|
72
|
|
84
|
28,00
|
24
|
|
1846
|
29,00
|
535
|
|
851
|
50,00
|
426
|
|
5
|
256
|
100,00
|
256
|
|
Всего
|
288694
|
|
12095
|
Таблица 4.23. Расчет
величины резерва на возможные убытки по кредитам на 01.01.2006 г., тыс.
р.
|
Группа риска
|
Кредитные вложения (остаток по балансу)
|
Коэффициент риска, %
|
Кредитные вложения с учетом риска
|
|
2
|
2573
|
1,00
|
26
|
|
51348
|
1,50
|
770
|
|
9366
|
2,00
|
187
|
|
66327
|
2,50
|
1658
|
|
156737
|
3,00
|
4702
|
|
5321
|
3,50
|
186
|
|
31295
|
4,50
|
1408
|
|
4160
|
5,00
|
208
|
|
63400
|
5,50
|
3487
|
|
50089
|
6,00
|
3005
|
|
2973
|
10,50
|
312
|
|
1221
|
20,00
|
244
|
|
3
|
697
|
21,00
|
146
|
|
4002
|
22,00
|
880
|
|
649
|
22,50
|
146
|
|
3000
|
26,50
|
795
|
|
4991
|
28,00
|
1397
|
|
4
|
1601
|
100,00
|
1601
|
|
5
|
254
|
100,00
|
254
|
|
Всего
|
460004
|
|
21415
|
Таблица 4.24. Расчет
величины резерва на возможные убытки по кредитам на 01.02.2006 г., тыс.
р.
|
Группа риска
|
Кредитные вложения (остаток по балансу)
|
Коэффициент риска, %
|
Кредитные вложения с учетом риска
|
|
2
|
2557
|
1,00
|
26
|
|
57247
|
1,50
|
859
|
|
9077
|
2,00
|
182
|
|
63816
|
2,50
|
1595
|
|
157357
|
3,00
|
4721
|
|
2826
|
3,50
|
99
|
|
291
|
4,00
|
12
|
|
37352
|
4,50
|
1681
|
|
3988
|
5,00
|
199
|
|
77240
|
5,50
|
4248
|
|
56394
|
6,00
|
3384
|
|
3079
|
10,50
|
323
|
|
1162
|
20,00
|
232
|
|
3
|
652
|
21,00
|
137
|
|
4451
|
22,00
|
979
|
|
877
|
22,50
|
197
|
|
2917
|
23,50
|
685
|
|
600
|
25,50
|
153
|
|
1142
|
26,50
|
303
|
|
4
|
1599
|
100,00
|
1599
|
|
5
|
252
|
100,00
|
252
|
|
Всего
|
484877
|
|
21867
|
Таблица 4.20. Расчет
величины резерва на возможные убытки по кредитам на 01.03.2006 г., тыс.
руб.
|
Группа риска
|
Кредитные вложения (остаток по балансу)
|
Коэффициент риска, %
|
Кредитные вложения с учетом риска
|
|
2
|
2968
|
1,00%
|
30
|
|
57646
|
1,50%
|
865
|
|
12271
|
2,00%
|
245
|
|
67317
|
2,50%
|
1683
|
|
158183
|
3,00%
|
4745
|
|
4656
|
3,50%
|
163
|
|
689
|
4,00%
|
28
|
|
49580
|
4,50%
|
2231
|
|
3988
|
5,00%
|
199
|
|
83781
|
5,50%
|
4608
|
|
63490
|
6,00%
|
3809
|
|
1855
|
10,00%
|
186
|
|
1103
|
20,00%
|
221
|
|
3
|
956
|
21,00%
|
201
|
|
5556
|
22,00%
|
1222
|
|
273
|
22,50%
|
61
|
|
114
|
24,00%
|
27
|
|
892
|
25,00%
|
223
|
|
4
|
1597
|
100,00%
|
1597
|
|
5
|
252
|
100,00%
|
252
|
|
Всего
|
517166
|
|
22596
|
В табл. 4.26 представлен коэффициент качества управления кредитным
портфелем.
Таблица 4.26. Коэффициент качества управления портфелем, %
|
Показатель
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
Кк.упр
|
2,56
|
4,72
|
4,19
|
4,66
|
4,51
|
4,37
|
В целом, коэффициент
характеризует высокое качество управления кредитным портфелем, так как
доминирующей части кредитных вложений присущ коэффициент риска в пределах 20%.
Исходные
данные для расчета показателя оценки качества кредитного портфеля банка,
характеризующего достаточность создания резервов на возможные убытки по
кредитам, представлены в табл. 4.27.
Таблица 4.27. Данные для расчета
коэффициента совокупного кредитного риска банка
|
Условное обозначение
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
Кредитные
вложения (всего) (Собщ)
|
181155
|
46212
|
288694
|
460004
|
484877
|
517166
|
|
Расчетный
резерв на убытки по кредитам (Рр)
|
4634
|
2180
|
12095
|
21415
|
21867
|
22596
|
|
Фактически
созданный резерв на убытки по кредитам
(Рф.с)
|
4634
|
2180
|
12095
|
21415
|
21867
|
22596
|
Интегрированный
показатель – коэффициент совокупного кредитного риска банка (Кр),
учитывающий степень достаточности резерва, может быть рассчитан по следующей
формуле:
|
Кр =
|
(Собщ – Рр) * (Собщ
– Рр)
|
.
|
(4.3)
|
|
Собщ * (Собщ
– Рф.с)
|
В табл. 4.28 представлен
коэффициент совокупного кредитного риска банка
Таблица 4.28. Коэффициент совокупного кредитного риска
банка, %
|
Показатель
|
01.01.2003 г.
|
01.01.2004 г.
|
01.01.2005 г.
|
01.01.2006 г.
|
01.02.2006 г.
|
01.03.2006 г.
|
|
Кр
|
97,44
|
95,28
|
95,81
|
95,34
|
95,49
|
95,63
|
Значения коэффициента
совокупного кредитного риска банка свидетельствуют о минимальном кредитном
риске и о высоком качестве кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК».
4.4. Предложения и рекомендации
по повышению качества
кредитного портфеля
По результатам
проведенного анализа качества кредитного портфеля ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК» может применить ряд мероприятий, направленных на повышение доходности,
снижение совокупного кредитного риска портфеля и улучшение качества управления
кредитным портфелем.
Учитывая тот факт, что
существует несбалансированность размещенных и привлеченных ресурсов по срокам
(табл. 4.29) рекомендуется увеличить долю долгосрочных кредитов (свыше 1 года)
до 32,97% и, соответственно, снизить долю краткосрочных кредитных вложений (до
1 года) до 67,03%.
Таблица 4.29. Структура привлеченных средств и
кредитных вложений по срокам на 01.03.2006 г., тыс. р.
|
Показатель
|
Депозиты
|
Кредиты
|
Кредиты (рекомендуемый вариант)
|
|
Всего
|
486860
|
517166
|
517166
|
|
На
срок до 1 года
|
326329
|
393064
|
346656
|
|
в
т.ч. в %
|
67,03
|
76,00
|
67,03
|
|
На
срок свыше 1 года
|
160531
|
124102
|
170510
|
|
в
т.ч. в %
|
32,97
|
24,00
|
32,97
|
Для осуществления кредитных
вложений на срок свыше 1 года необходимо разработать и развивать схемы
кредитования корпоративных клиентов на срок свыше 1 года (не рекомендуется
предоставлять кредиты на срок свыше 5 лет), а также продолжать долгосрочное
кредитование физических лиц. В частности можно предоставлять срочные кредиты сроком
до 5 лет: на срок от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет (табл. 4.30). Просроченная
ссудная задолженность присутствует только в такой отрасли, как оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных
средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования (до
01.01.2005 г. – торговля и общественное питание), ее доля в кредитных вложениях
банка относительно общего показателя просроченной задолженности в банковском
секторе небольшая (на 01.03.2006 г. 0,39% против 1,43%), в других отраслях
просроченная ссудная задолженность отсутствует.
Таблица 4.30. Кредиты для
юридических лиц сроком свыше 1 года
|
Вид кредитного
продукта
|
Сумма лимита
|
Финансовое
состояние
|
Срок и процентная
ставка
|
Комиссии
|
Обеспечение
|
|
Срочный кредит
|
В пределах 50% от суммы среднемесячных
поступлений на расчетный счет (в индивидуальных случаях – до 100%)
|
Должно обеспечивать своевременное и полное исполнение обязательств перед
банком
|
От 1 года до 3 лет ставка
21–23% годовых, свыше 3 лет – 24-26%
(зависит от суммы и срока лимита,
финансового состояния заемщика и обеспечения)
|
нет
|
Залог (недвижимость, основные
средства, движимое имущество товары в обороте, ликвидные ценные бумаги);
Поручительство физических и юридических
лиц;
Банковские гарантии.
|
В связи с этим, рекомендуется привлекать клиентов из
уже кредитуемых банком отраслей экономики. Процентная ставка по каждому кредиту
должна устанавливаться индивидуально. Для клиентов надежных и стабильных, с хорошим
финансовым состоянием и безупречной кредитной историей возможно установление
пониженных ставок по кредитам.
Это позволит увеличить
доходность кредитных вложений, а так же сбалансировать по срокам привлеченные
средства и кредитные вложения (т.е. снизить риск ликвидности банка). Доходность
той части кредитных вложений, которая в соответствии с приведенной структурой
должна быть размещена на срок свыше 1 года, в целом возрастет на 2,5 процентных
пункта при тех же процентных расходах, что приведет к повышению прибыльности
кредитного портфеля и кредитных вложений, приносящих доход, а также реальной
доходности кредитных вложений (табл. 4.30).
Таблица 4.30. Возможности повышения доходности
кредитных операций, %
|
Коэффициент
|
Характеристика
|
Расчет
|
Оптимум, %
|
01.03.2006г.
|
01.03.2006г. (рекомендуемый
вариант)
|
|
К1
|
Дает
возможность оценить прибыльность кредитного портфеля
|
(ПД – ПР)
/ Собщ * 100 %
|
0,6–1,4
|
0,64
|
0,98
|
|
К2
|
Показывает
доходность кредитных вложений
|
(ПД – ПР)
/ С(+) * 100 %
|
2–3,5
|
0,64
|
0,98
|
|
К3
|
Характеризует
реальную доходность кредитных вложений
|
ПД / С(+)
* 100%
|
средняя величина по системе
|
2,52
|
2,86
|
В целом прибыльность
кредитного портфеля вырастет на 53,13 %,а доходность кредитных вложений на
88,11% (рис. 4.5).
Рис. 4.5. Возможности повышения прибыльности и
доходности кредитного портфеля
Для повышения качества
кредитного портфеля рекомендуется осуществлять кредитные вложения, относимые к
первой категории качества (кредитный риск по таким вложениям равен 0). Для
этого необходимо создать и развивать отдельные
схемы кредитования для первоклассных заемщиков, привлекать надежных и
стабильных клиентов. По кредитованию таких заемщиков рекомендуется проводить
процентную политику, направленную на удержание существующих и привлечение новых
клиентов. Необходимо осуществлять постоянный мониторинг финансового рынка УР
для возможности предложения более выгодных условий кредитования, таких как
сниженные процентные ставки по кредитам, отсутствие комиссии при выдаче кредита,
индивидуальных подход к сумме лимита предоставляемого кредита.
Осуществление кредитных
вложений первой категории качества позволит уменьшить кредитный риск портфеля и
снизить объем создаваемых резервов. На 01.03.2006 г. таких вложений должно быть
не менее 280484 тыс. руб. в соответствии с качеством общего банковского
кредитного портфеля. Согласно этому общий объем резервов на 01.03.2006 г.
должен составлять 10343 тыс. руб. Это снизит коэффициент достаточности резервов
до 2%. А коэффициент совокупного кредитного риска банка (Кр), учитывающий
степень достаточности резерва, составит 98,00% против 95,63% существующего,
т.е. снизит совокупный риск кредитного портфеля на 2,3%.
Рекомендуется продолжать
предоставлять юридическим лицам такие кредитные продукты, как овердрафт и
кредитная линия, как наиболее востребованные и выгодные виды кредитования. А
также разработать и развивать кредитование корпоративных клиентов сроком свыше
1 года (см. табл. 4.30). Это позволит повысить доходность кредитных операций
банка, привлечет новую клиентуру. Долгосрочные кредиты привлекательны и
востребованы предприятиями и организациями для таких целей, как финансирование
долгосрочных инвестиционных проектов, приобретение основных средств, вложения в
строительство и т.д.
Рекомендуется развивать
кредитование физических лиц. Наряду с существующими видами кредитных продуктов
(кредит на неотложные нужды и кредит на покупку автомобилей) необходимо
разработать такой вид кредитного продукта, как ипотечный кредит, и схемы
предоставления ипотечных кредитов. Могут быть установлены следующие условия
ипотечного кредитования:
- Процентная ставка
ипотечного кредита варьируется от 12 до 16% годовых и зависит от суммы
первоначального взноса и срока кредитования;
- Срок погашения займа
до 30 лет;
-
Величина кредита зависит от дохода семьи заемщика и срока предоставления
кредита;
- Величина
первоначального взноса от 10 до 90 % от приобретаемого жилья;
- Обеспечение возврата
кредита - залог приобретаемой квартиры.
Этот относительно новый
вид кредитования, получивший практику широкого распространения в банковском
бизнесе только в 2004 г., позволит расширить
кредитный портфель банка, привлечь новых клиентов, повысить доходность и
прибыльность кредитного портфеля.
Немаловажную роль в
доступности, привлекательности и доходности предоставляемых кредитов играет
правильно выстроенная процентная политика в отношении установления цены
кредита. Процентная политика должна формироваться в соответствии со следующими
принципами:
- экономическая
обоснованность;
- конкурентоспособность;
- универсальность;
- покрытие издержек
(доходность);
- экономическая
безопасность;
- обеспечение ликвидности
банка.
В качестве нижней границы
процентной ставки должен приниматься такой ее размер, который покрывает все
издержки банка и обеспечивает минимальную прибыль, достаточную для
гарантирования всех экономических рисков, связанных с активными операциями
каждого отдельно взятого вида. Верхняя граница экономически обоснованной величины процентной ставки
должна приниматься исходя из основных параметров денежно-кредитной политики
Банка России, а также из уровня процентных ставок, складывающихся на финансовых
рынках РФ, других интересов банка.
Учитывая тот факт, что на
данный момент банк успешно размещает кредиты по существующим схемам
кредитования, изложенные в рекомендациях направления кредитования на
первоначальном этапе необходимо проводить осторожно, не слишком наращивая.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредитные операции
являются одними из основополагающих в деятельности банка и остаются самыми
доходными статьями банковского бизнеса [21]. О качестве кредитной деятельности
банка можно судить по ряду признаков, среди которых наиболее важным является
состояние его кредитного портфеля [14]. Кредитный портфель – это результат
деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность
всех выданных банком кредитов за определенный период времени [11].
Кредитный портфель может формироваться одним из двух способов – систематически
или случайным образом [16]. Стандарты формирования кредитного портфеля являются
важнейшим инструментом для реализации консервативного подхода к управлению
кредитным портфелем. Базовые компоненты таких стандартов следующие:
- лимиты кредитования;
- приоритеты для
формирования портфеля;
- правила принятия рисков
[10].
Управление кредитным портфелем имеет
несколько этапов:
- выбор критериев оценки качества
отдельно взятого кредита;
- определение основных групп кредитов
с указанием связанных с ними коэффициентов риска;
- оценка каждого выданного банком
кредита исходя из избранных критериев, т.е. отнесение его к соответствующей
группе;
- определение структуры кредитного
портфеля в разрезе классифицированных кредитов;
- оценка качества кредитного портфеля
в целом;
- анализ факторов, оказывающих
влияние на изменение структуры и качества кредитного портфеля в динамике;
- определение величины резервов,
которые необходимо создать под каждый выданный кредит;
- определение общей суммы резервов,
адекватной совокупному риску кредитного портфеля банка;
- разработка мер по улучшению
качества кредитного портфеля и оптимизации его структуры.
Основополагающим моментом
в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества
каждого кредита и всей их совокупности [14].
Оценка
качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на количественной и
качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные
аспекты кредитной политики банка. Их можно разделить на четыре группы
показателей:
- показатели доходности кредитных вложений;
- показатели качества управления кредитным портфелем;
- показатели достаточности резервов на покрытие возможных
убытков;
- интегрированные
показатели совокупного кредитного риска
банка [12].
К методикам анализа и оценки качества кредитного портфеля
можно отнести методику анализа кредитного портфеля по американской системе
CAMEL, методику оценки коммерческих банков по системе «INEC», методологию
анализа кредитного портфеля Центрального банка РФ.
В результате проведения
структурного, коэффициентного анализа кредитного портфеля, а также анализа в
соответствии с методикой Центрального банка РФ, предлагается провести следующие
мероприятия, направленные на повышение доходности, снижение совокупного
кредитного риска портфеля и улучшение качества управления кредитным портфелем.
Рекомендуется увеличить
долю долгосрочных кредитов (свыше 1 года) до 32,97% и, соответственно, снизить
долю краткосрочных кредитных вложений (до 1 года) до 67,03% преимущественно за
счет разработки схемы кредитования корпоративных клиентов (в частности
предоставление срочных кредитов) на срок от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет (не
рекомендуется предоставлять кредиты на срок свыше 5 лет), а также продолжения
долгосрочного кредитования физических лиц. Это позволит увеличить доходность
кредитных вложений на 88,11%, прибыльность кредитного портфеля на 53,13 %, а
так же сбалансировать по срокам привлеченные средства и кредитные вложения
(т.е. снизить риск ликвидности банка).
Рекомендуется осуществлять
кредитные вложения, относимые к первой категории качества. Для этого необходимо
создать и развивать отдельные схемы
кредитования для первоклассных заемщиков, привлекать надежных и стабильных
клиентов. По кредитованию таких заемщиков рекомендуется проводить процентную
политику, направленную на удержание существующих и привлечение новых клиентов.
Необходимо осуществлять постоянный мониторинг финансового рынка УР для
возможности предложения более выгодных условий кредитования, таких как
сниженные процентные ставки по кредитам, отсутствие комиссии при выдаче
кредита, индивидуальных подход к сумме лимита предоставляемого кредита. Осуществление
кредитных вложений первой категории качества позволит уменьшить кредитный риск
портфеля на 2,3% и снизить объем создаваемых резервов на 54,23%.
Рекомендуется продолжать
предоставлять юридическим лицам такие кредитные продукты, как овердрафт и
кредитная линия, как наиболее востребованные и выгодные виды кредитования. А
также разработать и развивать кредитование корпоративных клиентов сроком свыше
1 года. Это позволит повысить доходность кредитных операций банка, привлечет
новую клиентуру. Просроченная ссудная задолженность присутствует только в такой
отрасли, как оптовая и розничная торговля; ремонт
автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного
пользования (до 01.01.2005 г. – торговля и общественное питание), ее доля в
кредитных вложениях банка относительно общего показателя просроченной
задолженности в банковском секторе небольшая (на 01.03.2006 г. 0,39% против
1,43%), в других отраслях просроченная ссудная задолженность отсутствует. В
связи с этим, рекомендуется привлекать клиентов из уже кредитуемых банком
отраслей экономики. Процентная ставка по каждому кредиту должна устанавливаться
индивидуально. Для клиентов надежных и стабильных, с хорошим финансовым
состоянием и безупречной кредитной историей возможно установление пониженных
ставок по кредитам.
Рекомендуется развивать
кредитование физических лиц. Наряду с существующими видами кредитных продуктов
(кредит на неотложные нужды и кредит на покупку автомобилей) необходимо
разработать такой вид кредитного продукта, как ипотечный кредит, и схемы
предоставления ипотечных кредитов. Этот относительно новый вид кредитования,
получивший практику широкого распространения в банковском бизнесе только в 2004 г., позволит расширить кредитный
портфель банка, привлечь новых клиентов, повысить доходность и прибыльность
кредитного портфеля.
Процентная политика
должна формироваться следующим образом. В качестве нижней границы процентной
ставки должен приниматься такой ее размер, который покрывает все издержки банка
и обеспечивает минимальную прибыль, достаточную для гарантирования всех
экономических рисков, связанных с активными операциями каждого отдельно взятого
вида. Верхняя граница экономически
обоснованной величины процентной ставки должна приниматься исходя из
основных параметров денежно-кредитной политики Банка России, а также из уровня
процентных ставок, складывающихся на финансовых рынках РФ, других интересов
банка.
Учитывая тот факт, что на
данный момент банк успешно размещает кредиты по существующим схемам кредитования,
изложенные в рекомендациях направления кредитования на первоначальном этапе
необходимо проводить осторожно, не слишком наращивая.
На сегодняшний день
присутствует тенденция увеличения кредитных вложений банков и, соответственно,
расширения ими своих кредитных портфелей. Поэтому так важен постоянный анализ
кредитного портфеля, позволяющий определить его качество, доходность,
прибыльность, рискованность и своевременно выявить существующие проблемы.
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.
О
банках и банковской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от
02.12.1990г. № 395-1 (с последними изменениями от 21.07.2005г.) //
Справочно-правовая система «Консультант +».
2.
О
Центральном банке Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации
от 10.07.2002г. № 86-ФЗ (с последними изменениями от 23.12.2004г.) //
Справочно-правовая система «Консультант +».
3.
Об
обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004г. № 110-И с
последними изменениями от 29.07.2005г.) // Справочно-правовая система
«Консультант +».
4.
О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций:
Положение ЦБ РФ от 10.02.2003г. № 215-П // Справочно-правовая система
«Консультант +».
5.
О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери:
Положение ЦБ РФ от 09.07.2003г. № 232-П // Справочно-правовая система
«Консультант +».
6.
О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной у ней задолженности: Положение ЦБ РФ от
26.03.2004г. № 254-П // Справочно-правовая система «Консультант +».
7.
Об
оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для
участия в системе страхования вкладов: Указание ЦБ РФ от 16.01.2004г. № 1379-У
(с последними изменениями от 18.02.2005г.) // Справочно-правовая система
«Консультант +».
8.
Гайворонская К.Д., Глухова Л.М. Методические
рекомендации по выполнению дипломных работ по специальности «Финансы и кредит».
Ч.2. Оформление дипломной работы. – Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 2001. – 43 с.
9.
Горинов М.Н., Земцова Н.В.,
Салихов Ш.М. Методическое пособие по подготовке и защите основных учебных
работ. – Ижевск, Изд-во ИжГТУ, 2006. – 50 с.
10.
Банковское
дело: стратегическое руководство. – М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2001. – 432 с.
11.
Банковское
дело: Учебник / Под ред. проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2004. – 751 с.
12.
Кабушкин
С.Н. Управление банковским кредитным риском. – М: Новое знание,
2004. – 336 с.
13.
Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под
ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Изд. Дом «ИНФРА–М», Изд-во «Весь мир», 2001. – 720
с.
14.
Тавасиев
А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. А.М. Тавасиева.
– М.: ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2002. – 527 с.
15.
Управление
рисками в коммерческом банке: Учебное пособие. – Институт развития Мирового
банка, 1997. – 330 с.
16.
Морсман
Эдгар М. Управление кредитным портфелем. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. – 208
с.
17.
Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело, 1997.
– 768 с.
18.
Буздалин
А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на основе методики
CAMEL // Бизнес и банки. – 2000. – №22.
19.
Евсюков
В.В., Кочетыгов А.А., Трутнев Д.Н. Комплексный подход к формированию кредитного
портфеля банка // Банковское дело. – 2005. – №7-8. – С. 62–65, С.49–52.
20.
Кютц
Ф., Валента Дж. Современные методы управления кредитным портфелем // Бизнес и
банки. – 2005. – №8 (744). – С. 7.
21.
Чернышов
О.В. Расчет денежных потоков в оценке стоимости кредитного портфеля банка //
Бизнес и банки. – 2004. – №42(728). – С. 1–5.
22.
Бюллетень
банковской статистики. – 2006. – №4 (155).
23.
Обзор
банковского сектора Российской Федерации. – 2006. – №43.
24.
Отчет
о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2004 г.
25.
http: // www.cbr.ru
26.
http: // www.utb.udm.ru
ПРИЛОЖЕНИЯ:
Приложение 1.
Агрегированные показатели активов и пассивов баланса за 2003-2006 гг.
Приложение 2.
Агрегированные показатели счетов прибылей и убытков за 2003-2006 гг.
Приложение 3. Методика
оценки кредитного риска в ОАО «Уральский
Трастовый Банк»
Приложение 4. Балльная и
весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
Приложение 5.
Аналитические таблицы для анализа и оценки качества кредитного портфеля
Приложение 6. Отраслевая структура
задолженности по кредитам, предоставленным кредитными организациями, %
Приложение
7. Качество кредитного портфеля банковского сектора на 01.01.2005 г.
Приложение 8. Показатели кредитного риска банковской системы
Агрегированные показатели
активов и пассивов баланса
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», тыс. р.
|
Наименование
статей актива
|
Значение
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1. Кассовые активы всего
|
353 996
|
224 830
|
112 787
|
184 422
|
158 258
|
|
1.1. Касса
|
31 245
|
24 229
|
28 159
|
37 347
|
24 493
|
|
1.2. Резервные требования
|
28 320
|
11 913
|
5 197
|
10 204
|
11 588
|
|
1.3. Средства в РКЦ
|
60 883
|
39 855
|
994
|
4 172
|
9 687
|
|
1.4. Средства на корреспондентских счетах
|
233 548
|
148 833
|
78 437
|
132 699
|
112 490
|
|
2. Ценные бумаги всего
|
193 919
|
310 831
|
218 067
|
256 138
|
297 512
|
|
2.1. Государственные ценные бумаги
|
4
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2.2. Ценные бумаги в портфеле
|
193 915
|
310 831
|
216 992
|
255 063
|
296 437
|
|
2.3. Учтенные банком не оплаченные векселя
|
0
|
0
|
1 075
|
1 075
|
1 075
|
|
3. Ссуды всего
|
198 577
|
46 212
|
288 694
|
460 004
|
501 892
|
|
3.1. Краткосрочные
|
166 570
|
40 037
|
261 892
|
396 555
|
369 470
|
|
3.2. Банковские
|
20 142
|
2 665
|
0
|
0
|
0
|
|
3.3. Долгосрочные
|
8 469
|
2 056
|
26 458
|
61 508
|
131 923
|
|
3.4. Просроченные
|
3 396
|
1 454
|
344
|
1 941
|
499
|
|
4. Прочие активы всего
|
103 179
|
67 762
|
58 050
|
67 013
|
70 290
|
|
4.1. Инвестиции
|
255
|
55
|
39
|
40
|
20
|
|
4.2. Капитализированные и нематериальные активы
|
50 992
|
42 662
|
44 336
|
43 743
|
44 148
|
|
4.3. Прочие активы
|
42 076
|
22 185
|
3 175
|
10 860
|
13 420
|
|
4.4. Отвлеченные средства, расходы и убытки
|
9 856
|
2 860
|
10 500
|
12 370
|
12 702
|
|
Баланс
|
849 671
|
649 635
|
677 598
|
967 577
|
1 027 952
|
|
Наименование
статей пассива
|
|
|
1. Онкольные обязательства всего
|
197 560
|
166 022
|
92 853
|
133 595
|
149 558
|
|
1.1. Вклады до востребования
|
167 205
|
79 490
|
71 001
|
105 716
|
131 801
|
|
1.2. Средства на корреспондентских счетах
|
30 355
|
86 532
|
21 852
|
27 879
|
17 757
|
|
2. Срочные обязательства всего
|
265 583
|
131 645
|
227 626
|
442 344
|
476 659
|
|
2.1. Срочные вклады
|
132 307
|
108 991
|
205 559
|
414 624
|
461 774
|
|
2.2. Банковские займы
|
112 000
|
20 000
|
0
|
0
|
0
|
|
2.3. Обращающиеся долговые обязательства
|
21 276
|
2 654
|
22 067
|
27 720
|
14 885
|
|
3. Прочие обязательства всего
|
61 974
|
30 261
|
13 970
|
24 660
|
47 240
|
|
3.1. Кредиторы
|
1 476
|
2 967
|
2 404
|
4 283
|
11 325
|
|
3.2. Прочие обязательства
|
60 498
|
27 294
|
11 566
|
20 377
|
35 915
|
|
Всего обязательств
|
525 117
|
327 928
|
334 449
|
600 599
|
673 457
|
|
4. Стрежневой капитал всего
|
317 385
|
315 509
|
328 991
|
340 598
|
327 969
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
4.1. Уставный капитал
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
|
4.2. Прочие фонды банка
|
14 382
|
14 676
|
14 852
|
23 891
|
23 891
|
|
4.3. Прибыль
|
3 003
|
833
|
14 139
|
16 707
|
4 078
|
|
5. Дополнительный капитал
|
7 169
|
6 198
|
14 158
|
26 380
|
26 526
|
|
5.1. Резервы под обеспечение вложений в ценные
бумаги
|
1 939
|
3 165
|
1 325
|
1 139
|
1 203
|
|
5.2. Резервы
|
5 230
|
3 033
|
12 833
|
25 241
|
25 323
|
|
5.3. Переоценка валютных ценностей
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
849 671
|
649 635
|
677 598
|
967 577
|
1 027 952
|
Агрегированные показатели
счетов прибылей и убытков
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК», тыс. р.
|
Наименование статей
|
Значение
|
|
01.01.
2003г.
|
01.01.
2004г.
|
01.01.
2005г.
|
01.01.
2006г.
|
01.04.
2006г.
|
|
1. Процентные доходы
|
38 707
|
16 901
|
28 689
|
57 860
|
19 899
|
|
2. Процентные расходы
|
22 489
|
32 174
|
14 996
|
33 145
|
15 322
|
|
3. Процентная маржа
|
16 218
|
-15 273
|
13 693
|
24 715
|
4 577
|
|
4. Непроцентные доходы
|
269 520
|
158 001
|
207 826
|
641 225
|
193 136
|
|
4.1. в том числе по ценным бумагам
|
17 111
|
37 047
|
26 651
|
24 845
|
9 873
|
|
5. Непроцентные расходы
|
282 735
|
141 895
|
207 380
|
649 233
|
193 635
|
|
6. Валовые доходы
|
308 227
|
174 902
|
236 515
|
699 085
|
213 035
|
|
7. Валовые расходы
|
305 224
|
174 069
|
222 376
|
682 378
|
208 957
|
Методика оценки
кредитного риска в ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК»
Процедура
оценки кредитного риска
Оценка кредитного риска –
комплекс мероприятий, направленных на выявление факторов, способствующих
возникновению кредитного риска.
Задачами оценки
кредитного риска являются:
- получение максимально
достоверной информации о состоянии кредитного портфеля;
- платежеспособности
заемщиков (как действующих, так и потенциальных);
- оценка возможных
последствий проведения кредитной политики с высокой степенью риска.
Оценка кредитного риска
по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) проводиться на постоянной
основе по следующим направлениям:
- изучение заемщика на предмет
его платежеспособности, добросовестности, отраслевой принадлежности, перспектив
производственного и финансового роста, конкурентоспособности;
- оценка качества
обеспечения ссудной задолженности, в том числе платежеспособности гарантов,
поручителей;
- проверка правильности
оформления кредитных операций, классификации ссудной задолженности, полноты
создаваемого резерва на возможные потери по судам, соблюдения обязательных
нормативов деятельности банков;
- оценка возможных
последствий в случае невозврата (или несвоевременного возврата) основного долга
и (или) процентов.
Профессиональное суждение
выноситься по результатам комплексного и объективного анализа деятельности
заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком
долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении информации о любых рисках
заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о
функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.
Процедуры оценки
кредитного риска (указанные процедуры не распространяются на портфеля
однородных требований):
1. Процедура оценки
кредитного риска и формирование резерва в случае первоначального возникновения
ссуды.
Ответственные
подразделения осуществляют сбор информации для первоначальной оценки кредитного
риска (в соответствии с требованиями, установленными утвержденными внутренними
документами ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК») и предоставляют информацию в
Кредитно-экономический отдел. Кредитно-экономический отдел осуществляет комплексную
оценку кредитного риска (на основании данных анализа финансового положения
заемщика, обслуживания долга и прочих факторов) и выносит заключение о группе
кредитного риска и величине резерва. Кредитно-экономический отдел в
соответствии с утвержденным порядком выносит вопрос по рассматриваемой ссуде на
Кредитный комитет. Кредитный комитет осуществляет оценку кредитного риска по
рассматриваемой ссуде и дает рекомендации Председателю правления в отношении
запрашиваемого лимита кредитного риска, категории качества ссуды и размера
резерва. Решение о выдаче крупных кредитов, гарантий и поручительств в пользу
одного клиента, сумма которых превышает 5% собственных средств (капитала)
принимается Правлением ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК». Кредитно-экономический
отдел с решением, принятым Председателем Правления (по крупной ссуде –
Правлением), предоставляет в Отдел оформления и внутреннего учета банковских
операций распоряжение с указанием категории качества ссуды и величины резерва
для целей составления распоряжения на формирование резерва. Отдел оформления и
внутреннего учета банковских операций готовит распоряжение в бухгалтерию на
формирование резерва.
2. Процедура оценки
кредитного риска и регулирования резерва в случае изменения обслуживания долга
ссуды.
Отдел оформления и внутреннего
учета банковских операций ежедневно производит оценку обслуживания долга всех
предоставленных банком ссуд. В случае ухудшения качества обслуживания долга по
ссуде, Отдел оформления и внутреннего учета банковских операций изменяет
категорию качества ссуды и величину резерва в соответствии с критериями,
определенными Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери
по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и оценке кредитного
риска в ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» и готовит распоряжение в бухгалтерию на
регулирование резерва.
3. Процедура
регулирования резерва в случае изменения суммы основного долга.
При изменении суммы
основного долга по ссуде, кроме случаев изменения суммы основного долга в связи
с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда,
Отдел оформления и внутреннего учета банковских операций готовит распоряжение
на регулирование резерва в день изменения суммы основного долга. При изменении
суммы основного долга по ссуде в связи с изменением курса иностранной валюты к
рублю, в которой номинирована ссуда, Отдел оформления и внутреннего учета
банковских операций готовит распоряжение на регулирование резерва в последний
рабочий день месяца.
4. Процедура оценки
кредитного риска и формирования резерва в случае появления информации,
способной оказать влияние на оценку финансового положения заемщика и прочих
факторов, влияющих на величину кредитного риска.
Ответственные
подразделения периодически осуществляют сбор информации о заемщике и прочей
информации, способной оказать влияние на величину кредитного риска и
предоставляют данную информацию в Кредитно-экономический отдел. Одновременно
Отдел оформления и внутреннего учета банковских операций предоставляет
информацию о качестве обслуживания долга заемщиком. Кредитно-экономический
отдел осуществляет комплексную оценку кредитного риска (на основании данных
анализа финансового положения заемщика, обслуживания долга и прочих факторов) и
выносит заключение о группе кредитного риска и величине резерва.
Кредитно-экономический отдел предоставляет Отделу оформления и внутреннего
учета банковских операций заключение о категории качества ссуды и величине
резерва для целей составления распоряжения на формирование резерва. Отдел
оформления и внутреннего учета банковских операций готовит распоряжение в
бухгалтерию на регулирование резерва.
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ
БАНК» проводит регулярную оценку кредитного риска исходя из:
- сложившегося кредитного
портфеля;
- изменившихся критериев
оценки кредитного риска;
- изменившегося
финансового положения заемщика;
- изменившегося качества
обслуживания долга;
- изменившегося качества
обеспечения.
Процедура регулярной
оценки кредитного риска предполагает:
- анализ финансового
состояния заемщика на основании представленных документов и информации;
- анализ качества
обслуживания долга;
- оценку обеспечения
исходя из справедливой стоимости залога или финансового состояния поручителей;
- оценку объективности и
достаточности документации и информации, полученной в целях оценки кредитных
рисков;
- анализ правильности
определения категории качества ссуд в зависимости от изменения параметров ссуд
и качества обслуживания.
Для принятия
управленческих решений органами управления, Отдел оформления и внутреннего
учета банковских операций ежедневно формирует отчетность о текущем состоянии
ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» по принятым кредитным рискам. Отчетность
содержит:
- реквизиты заемщика;
- параметры кредитного
продукта;
- текущее состояние
ссудной задолженности;
- виды обеспечения;
- сведения о
сформированных резервах.
Оценка
финансового положения заемщика
Оценка финансового
положения заемщика – юридического лица, в т.ч. предпринимателя, осуществляющего
свою деятельность без образования юридического лица (ПБОЮЛ), производится в
соответствии с утвержденной «Методикой финансового анализа» на основании
документов, предоставляемых в соответствии с утвержденным «Порядком работы по
предоставлению клиентам ОАО «УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» кредитных продуктов».
Кроме того, при предоставлении кредитных продуктов, утверждение которых и
установление соответствующих лимитов кредитования регламентируется соответствующими
нормативными документами, оценка финансового состояния заемщика – юридического
лица, в т.ч. ПБОЮЛ может производится на основании соответствующих утвержденных
нормативных документов.
Оценка финансового
положения заемщика – кредитной организации производится в соответствии с
утвержденной «Методикой финансового состояния Банков-Заемщиков» на основании
документов, указанных в этой методике.
Оценка финансового
положения заемщика – физического лица производится в соответствии с Положением
«О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности и оценке кредитного риска в ОАО «УРАЛЬСКИЙ
ТРАСТОВЫЙ БАНК» и утвержденной «Балльной методикой (скоринга) оценки и
платежеспособности физических лиц» на основании документов, предоставляемых в
соответствии с утвержденным «Порядком работ по предоставлению клиентам ОАО
«УРАЛЬСКИЙ ТРАСТОВЫЙ БАНК» – физическим лицам розничных кредитных продуктов».
При наличии сомнений в
отношении заемщика список документов может быть расширен. Документы,
характеризующие финансовое положение заемщика, предоставляются на каждую
отчетную дату в течение всего периода действия обязательства:
- по юридическим лицам,
не являющимся кредитными организациями, – не реже одного раза в квартал по
состоянию на дату, следующую за отчетной;
- по ссудам,
предоставленным кредитным организациям, – не реже одного раза в месяц по
состоянию на отчетную дату;
- по ссудам,
предоставленным физическим лицам, – не реже одного раза в квартал по состоянию
на отчетную дату.
Оценка
качества обслуживания заемщиком долга
В зависимости от качества
обслуживания заемщиком долга ссуды относят в одну из трех категорий: хорошее,
среднее, удовлетворительное.
При оценке качества
обслуживания долга используется информация о качестве обслуживания заемщиком
долга по предоставляемым ссудам (табл. 3.1).
Таблица 3.1. Определение качества обслуживания долга
|
Показатель
|
Значение и оценка
показателя
|
хорошее
|
среднее
|
плохое
|
|
1. Оценка качества обслуживания
долга по ссуде до определенного договором срока выплаты процентов и (или)
суммы основного долга
|
Как оценка финансового положения
|
|
|
|
|
2. Отсутствие просрочки и
реструктуризации
|
|
|
|
|
3. Единичная просрочка
основного долга или процентов за последние 180 дней
|
до 5 дней (для физ.лиц до 30)
|
|
|
|
|
4. Случаи (1 и более) просрочек
основного долга или процентов за последние 180 дней
|
до 30 дней (для физ.лиц до 60)
|
|
|
|
|
свыше 30 дней (для физ.лиц свыше
60 дней)
|
|
|
|
|
5. Реструктуризация основного
долга заемщику с финансовым положением
|
Хорошим
|
|
|
|
|
Средним
|
|
|
|
|
Плохим
|
|
|
|
|
6. Перекредитовка заемщика со
средним или плохим финансовым положением
|
|
|
|
|
Итоговая оценка обслуживания
долга
|
|
|
|
|
Определение
категории качества ссуд и расчетного размера резерва
Определение категории
качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных
существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды,
осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации
двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество
обслуживания долга) в соответствии с табл. 3.2.
Таблица 3.2. Определение категории качества ссуд
|
Обслуживание
долга
Финансовое
положение
|
Хорошее
|
Среднее
|
Плохое
|
|
Хорошее
|
Стандартные (I категория качества)
|
Нестандартные (II категория качества)
|
Сомнительные (III категория качества)
|
|
Среднее
|
Нестандартные (II категория качества)
|
Сомнительные (III категория качества)
|
Проблемные (IV категория качества)
|
|
Плохое
|
Сомнительные (III категория качества)
|
Проблемные (IV категория качества)
|
Безнадежные (V категория качества)
|
Определение
процентной ставки расчетного резерва для различных
типов
заемщиков
Для определения
процентной ставки расчетного резерва необходимо выполнить следующую
последовательность действий:
Шаг 1. Принимается
значение соответствующее минимальному для установленной категории качества
ссуды (условно отсутствуют дополнительные факторы риска) – 1%, 21%, 51%.
Шаг 2. Определяется дополнительные
коэффициенты факторов риска (неблагоприятных тенденций), выявленные в ходе
мониторинга заемщика.
Шаг 3. Определяется
ставка расчетного резерва путем сложения величин, полученных в результате
выполнения первого и второго шага и округления до значения, кратного 0,5.
Балльная и
весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
|
N
п/п
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
|
Значения (%)
|
Вес
|
|
Балл 1
|
Балл 2
|
Балл 3
|
Балл 4
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Показатели
качества задолженности по ссудам и иным активам
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Показатель
качества ссуд
|
ПА1
|
<= 4
|
> 4 и
<= 12
|
> 12 и
<= 20
|
> 20
|
3
|
|
1.2
|
Показатель
качества активов
|
ПА2
|
<= 4
|
> 4 и
<= 8
|
> 8 и
<= 15
|
> 15
|
2
|
|
1.3
|
Показатель
доли просроченных ссуд
|
ПА3
|
<= 4
|
> 4 и
<= 8
|
> 8 и
<= 18
|
> 18
|
2
|
|
2
|
Показатель
размера резервов на потери
по ссудам и иным активам
|
ПА4
|
<= 7
|
> 7 и
<= 15
|
> 15 и
<= 20
|
> 20
|
3
|
|
3
|
Показатели
степени концентрации рисков по активам
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Показатель
концентрации крупных кредитных рисков
|
ПА5
|
<= 200
|
> 200 и
<= 500
|
> 500 и
<= 750
|
> 750
|
3
|
|
3.2
|
Показатель
концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
|
ПА6
|
<= 20
|
> 20 и
<= 35
|
> 35 и
<= 45
|
> 45
|
3
|
|
3.3
|
Показатель
концентрации кредитных рисков на инсайдеров
|
ПА7
|
<= 0,9
|
> 0,9 и
<= 1,8
|
> 1,8 и
<= 2,7
|
> 2,7
|
2
|
Аналитические таблицы для анализа и
оценки качества кредитного портфеля
Таблица 5.1. Классификация ссуд по видам
размещения
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
или формула расчета
|
Дата
1
|
Дата
2
|
...
|
Дата
N
|
|
(тыс. руб.)
|
|
АКТИВЫ
|
А
|
|
|
|
|
|
ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
СЗ
|
|
|
|
|
|
в т.ч. срочные
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты
|
|
|
|
|
|
|
Векселя
|
|
|
|
|
|
|
Факторинг
|
|
|
|
|
|
|
Прочее размещение
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная
|
|
|
|
|
|
|
из нее:
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты
|
|
|
|
|
|
|
Векселя
|
|
|
|
|
|
|
Суммы, не взысканные по банковским гарантиям
|
|
|
|
|
|
|
Ссудная задолженность в % к активам
|
|
|
|
|
|
|
Структура
ссудной задолженности (в % к итогу)
|
|
ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
СЗ
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
в т.ч. срочные
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты
|
|
|
|
|
|
|
Векселя
|
|
|
|
|
|
|
Факторинг
|
|
|
|
|
|
|
Прочее размещение
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная
|
|
|
|
|
|
|
из нее:
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты
|
|
|
|
|
|
|
Векселя
|
|
|
|
|
|
|
Суммы, не взысканные по банковским гарантиям
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.2. Классификация ссуд по срокам размещения
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
или формула расчета
|
Дата
1
|
Дата
2
|
...
|
Дата
N
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
(тыс. руб.)
|
|
АКТИВЫ
|
А
|
|
|
|
|
|
ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, всего
|
СЗ
|
|
|
|
|
|
СРОЧНАЯ ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. по срокам погашения
|
|
|
|
|
|
|
до 30 дней
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 5.2
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
от 31 до 90 дней
|
|
|
|
|
|
|
от 91 до 180 дней
|
|
|
|
|
|
|
от 181 дня до 1 года
|
|
|
|
|
|
|
свыше 1 года
|
|
|
|
|
|
|
ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная задолженность со сроком задержки платежей
по основному долгу
|
|
|
|
|
|
|
до 5 дней
|
|
|
|
|
|
|
от 6 до 30 дней
|
|
|
|
|
|
|
свыше 30 дней
|
|
|
|
|
|
|
Ссудная задолженность в % к активам
|
|
|
|
|
|
|
Срочная ссудная задолженность в % к активам
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная ссудная задолженность в % к активам
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная ссудная задолженность в % к ссудной задолженности
|
|
|
|
|
|
|
Структура
срочной ссудной задолженности в % к итогу
|
|
Срочная ссудная задолженность, всего
|
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
в т.ч. по срокам погашения
|
|
|
|
|
|
|
до 30 дней
|
|
|
|
|
|
|
от 31 до 90 дней
|
|
|
|
|
|
|
от 91 до 180 дней
|
|
|
|
|
|
|
от 181 дня до 1 года
|
|
|
|
|
|
|
свыше 1 года
|
|
|
|
|
|
|
Структура
просроченной ссудной задолженности в % к итогу
|
|
Просроченная ссудная задолженность
|
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
Просроченная ссудная задолженность со сроком задержки
платежей по основному долгу
|
|
|
|
|
|
|
до 5 дней
|
|
|
|
|
|
|
от 6 до 30 дней
|
|
|
|
|
|
|
свыше 30 дней
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.3. Отраслевая структура ссудного портфеля
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
или формула расчета
|
Дата
1
|
Дата
2
|
...
|
Дата
N
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
(тыс. руб.)
|
|
ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, всего
|
СЗ
|
|
|
|
|
|
в т.ч. в разрезе
клиентов–юридических лиц по отраслям экономики
|
|
|
|
|
|
|
Промышленность, в т.ч
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергетика
|
|
|
|
|
|
|
Машиностроение
|
|
|
|
|
|
|
Химическая промышленность
|
|
|
|
|
|
|
Легкая промышленность
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 5.3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Сельское хозяйство
|
|
|
|
|
|
|
Строительство
|
|
|
|
|
|
|
Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных
средств,
мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного
пользования
(до 1.01.05 - торговля и общественное питание)
|
|
|
|
|
|
|
Транспорт и связь
|
|
|
|
|
|
|
Прочие отрасли
|
|
|
|
|
|
|
в
% к итогу
|
|
ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, всего
|
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
в т.ч. в разрезе
клиентов-юридических лиц по отраслям экономики
|
|
|
|
|
|
|
Промышленность, в т.ч
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергетика
|
|
|
|
|
|
|
Машиностроение
|
|
|
|
|
|
|
Химическая промышленность
|
|
|
|
|
|
|
Легкая промышленность
|
|
|
|
|
|
|
Сельское хозяйство
|
|
|
|
|
|
|
Строительство
|
|
|
|
|
|
|
Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных
средств,
мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного
пользования
(до 1.01.05 - торговля и общественное питание)
|
|
|
|
|
|
|
Транспорт и связь
|
|
|
|
|
|
|
Прочие отрасли
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.4. Классификация ссуд по группам риска
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
или формула расчета
|
Дата
1
|
Дата
2
|
...
|
Дата
N
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
(тыс. руб.)
|
|
АКТИВЫ
|
А
|
|
|
|
|
|
ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, всего
|
СЗ
|
|
|
|
|
|
из нее просроченная задолженность
|
|
|
|
|
|
|
Ссудная задолженность по группам риска
|
|
|
|
|
|
|
Стандартные ссуды (1 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Нестандартные ссуды (2 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Сомнительные ссуды (3 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Проблемные ссуды (4 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Безнадежные ссуды (5 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Сделки, несущие повышенный риск
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная задолженность по группам риска
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 5.4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
По стандартным ссудам (1 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По нестандартным ссудам (2 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По сомнительным ссудам (3 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По проблемным ссудам (4 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По безнадежным ссудам (5 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Ссудная задолженность в % к активам
|
СЗ/А
|
|
|
|
|
|
Структура
ссудной задолженности по группам риска в % к итогу
|
|
Ссудная задолженность, всего
|
СЗ
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
Стандартные ссуды (1 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Нестандартные ссуды (2 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Сомнительные ссуды (3 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Проблемные ссуды (4 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Безнадежные ссуды (5 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Сделки, несущие повышенный риск
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная задолженность в % к активам
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная задолженность в % к ссудной задолженности
|
|
|
|
|
|
|
Структура
просроченной ссудной задолженности по группам риска в % к итогу
|
|
Просроченная задолженность
|
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
По стандартным ссудам (1 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По нестандартным ссудам (2 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По сомнительным ссудам (3 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По проблемным ссудам (4 группа)
|
|
|
|
|
|
|
По безнадежным ссудам (5 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.5. Оценка взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
или формула расчета
|
Дата
1
|
Дата
2
|
...
|
Дата
N
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
(тыс. руб.)
|
|
ССУДНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
СЗ
|
|
|
|
|
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
Стандартные ссуды (1 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Нестандартные ссуды (2 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Сомнительные ссуды (3 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Проблемные ссуды (4 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Безнадежные ссуды (5 группа)
|
|
|
|
|
|
|
Сделки, несущие повышенный риск
|
|
|
|
|
|
|
Объем ссуд, классифицированных как менее рискованные
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к ссудной задолженности
|
|
|
|
|
|
|
Объем ссуд, классифицированных как более рискованные
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к ссудной задолженности
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 5.5
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Просроченная задолженность
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к ссудной задолженности
|
|
|
|
|
|
|
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам
|
|
|
|
|
|
|
Фактически сформированный РВПС
|
|
|
|
|
|
|
То же в % от расчетной величины
|
|
|
|
|
|
|
Резерв на возможные потери по сделкам, несущим
повышенный риск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент риска
|
Кр
|
|
|
|
|
|
- по группе однородных банков региона
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия ссудной задолженности
|
Пу
|
|
|
|
|
|
- по группе однородных банков региона
|
|
|
|
|
|
|
Доходность ссудных операций
|
Дкв
|
|
|
|
|
|
Чистая процентная маржа
|
Пм
|
|
|
|
|
|
Прибыльность активов
|
ROA
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
или формула расчета
|
Дата
1
|
Дата
2
|
...
|
Дата
N
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Собственные средства (капитал)
|
К
|
|
|
|
|
|
Совокупная величина крупных кредитных рисков
|
Кскр
|
|
|
|
|
|
Показатель максимального размера крупных кредитных
рисков, %
|
Н7
|
|
|
|
|
|
Норматив максимального размера крупных кредитных
рисков
|
Н7
|
|
|
|
|
|
Количество случаев нарушений максимального размера
риска на одного или группу связанных заемщиков
|
Н6
|
|
|
|
|
|
Совокупная величина кредитных рисков на акционеров
(участников)
|
8926
|
|
|
|
|
|
Показатель максимального размера кредитных рисков
на акционера (участника)
|
Н9.1
|
|
|
|
|
|
Норматив максимального размера кредитных рисков на
акционера (участника)
|
Н9.1
|
|
|
|
|
|
Количество случаев нарушений максимального размера
кредитного риска на одного акционера (участника)
|
Н9
|
|
|
|
|
|
Совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам
|
8925
|
|
|
|
|
|
Показатель максимального размера кредитных рисков
по инсайдерам
|
Н10.1
|
|
|
|
|
Окончание табл. 5.6
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Норматив максимального размера кредитных рисков по
инсайдерам
|
Н10.1
|
|
|
|
|
|
Количество случаев нарушений максимального размера
кредитного риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц
|
Н10
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков
|
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение
или формула расчета
|
Дата
1
|
Дата
2
|
...
|
Дата
N
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Совокупная величина крупных кредитных рисков
|
Кскр
|
|
|
|
|
|
Совокупная величина кредитных рисков на акционеров
(участников)
|
8926
|
|
|
|
|
|
то же в % к совокупной величине крупных кредитных
рисков
|
8926/Кскр
|
|
|
|
|
|
Совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам
|
8925
|
|
|
|
|
|
то же в % к совокупной величине крупных кредитных
рисков
|
8925/Кскр
|
|
|
|
|
|
Количество случаев нарушений максимального размера
риска на одного или группу связанных заемщиков
|
Н6
|
|
|
|
|
|
Количество случаев нарушений максимального размера
кредитного риска на одного акционера (участника)
|
Н9
|
|
|
|
|
|
Количество случаев нарушений максимального размера
кредитного риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц
|
Н10
|
|
|
|
|
|
Активы, взвешенные с учетом риска, всего
|
Ар
|
|
|
|
|
|
Активы, взвешенные с учетом риска, по лицам, нарушившим
норматив Н6
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей сумме
|
|
|
|
|
|
|
Активы, взвешенные с учетом риска, по лицам, нарушившим
норматив Н9
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей сумме
|
|
|
|
|
|
|
Активы, взвешенные с учетом риска, по лицам, нарушившим
норматив Н10
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей сумме
|
|
|
|
|
|
|
Величина кредитного риска по внебалансовым инструментам
|
КРВ
|
|
|
|
|
|
Величина кредитного риска по внебалансовым
инструментам по лицам, нарушившим норматив Н6
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей сумме
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 5.7
|
Величина кредитного риска по внебалансовым
инструментам по лицам, нарушившим норматив Н9
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей величине
|
|
|
|
|
|
|
Величина кредитного риска по внебалансовым
инструментам по лицам, нарушившим норматив Н10
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей величине
|
|
|
|
|
|
|
Величина кредитного риска по срочным сделкам
|
КРС
|
|
|
|
|
|
Величина кредитного риска по срочным сделкам по лицам,
нарушившим норматив Н6
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей величине
|
|
|
|
|
|
|
Величина кредитного риска по срочным сделкам по лицам,
нарушившим норматив Н9
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей величине
|
|
|
|
|
|
|
Величина кредитного риска по срочным сделкам по лицам,
нарушившим норматив Н10
|
|
|
|
|
|
|
То же в % к общей величине
|
|
|
|
|
|
|
Отраслевая
структура задолженности по кредитам, предоставленным кредитными организациями,
%
|
Отрасль
|
01.01.2002г.
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
|
сельское хозяйство, охота
и лесное хозяйство (до 1.01.05 – сельское хозяйство)
|
1,8
|
2,2
|
2,4
|
2,7
|
3,0
|
|
добыча полезных ископаемых
|
|
|
|
|
3,5
|
|
обрабатывающие производства
|
|
|
|
|
16,3
|
|
производство и распределение
электроэнергии, газа и воды
|
|
|
|
|
2,3
|
|
строительство
|
4,2
|
4,4
|
4,4
|
4,5
|
4,6
|
|
оптовая и розничная
торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и
предметов личного пользования (до 1.01.05 - торговля и общественное питание)
|
19,6
|
21,6
|
20,6
|
18,8
|
23,9
|
|
транспорт и связь
|
4,5
|
4,6
|
5,1
|
4,8
|
4,0
|
|
прочие виды деятельности
|
22,5
|
22,4
|
22,7
|
24,9
|
22,8
|
|
физические лица
|
7,3
|
8,0
|
11,5
|
16,2
|
19,6
|
|
в том числе ипотечные
жилищные кредиты
|
|
|
|
0,5
|
1,0
|
Качество кредитного портфеля банковского сектора на 1.01.05 (%)
Показатели кредитного риска банковской системы
|
Показатель
|
01.01.2002г.
|
01.01.2003г.
|
01.01.2004г.
|
01.01.2005г.
|
01.01.2006г.
|
|
Доля проблемных и
безнадежных (до 1.09.04 сомнительных и безнадежных) ссуд в общем объеме ссуд
|
6,2
|
5,6
|
5,0
|
3,8
|
3,2
|
|
Сформированный резерв
на возможные потери по ссудам в % от общего объема
выданных ссуд
|
6,7
|
6,3
|
5,9
|
5,3
|
5,0
|
|
Отношение совокупной
величины крупных кредитных рисков к капиталу (Н7)
|
216,1
|
228,6
|
241,0
|
242,8
|
239,8
|
* Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле:
(Процентные доходы – Процентные расходы + Сальдо прочих доходов и расходов –
Резервы) / Средняя сумма доходных активов.