Содержание

                                                                                                                   Стр

Введение                                                                                                             3

1. Коммерческие банки России в условиях перехода на рыночные отношения                                                                                        4

2. Доходы и расходы коммерческих банков                                          11

3. Комиссионные и трастовые операции банков. Ликвидность

    банков                                                                                                     21

Заключение                                                                                               25

Список литературы                                                                                  26

Введение

Актуальность темы исследования заключается в том, что в рыночной экономике деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывное обращение. Временно свободные денежные средства должны незамедлительно поступать на рынок ссудных капиталов, аккумулировать в кредитно-финансовых учреждениях, а затем эффективно пускать в дело, размещаться в тем отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях. В связи с этим изучение системы функционирования коммерческих банков представляет особый интерес.

Объект исследования – коммерческий банк.

Предмет исследования – доходы и расходы коммерческого банка.

Цель исследования – изучить за счет чего формируются доходы и расходы коммерческого банка.

Для реализации цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить отечественную и зарубежную литературу по данной теме;

-  рассмотреть понятия сущность коммерческих банков России в условиях перехода на рыночные отношения;

- изучить пассивные и активные операции коммерческих  банков;

- рассмотреть комиссионные и трастовые операции банков, а также  ликвидность банков.

1. Коммерческие банки России в условиях перехода на рыночные отношения  

Система коммерческих банков в ее современном виде стала формироваться с 1988 года. Коммерческие банки РФ строят свою деятельность в соответствии с Законом РСФСР от 2 декабря 1990 года « О банках и банковской деятельности в РСФСР» и Законом « О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

Сегодня в России насчитывается около трех тысяч коммерческих банков. Коммерческие банки имеют значительное число филиалов, основное количество которых приходится на Сберегательный банк РФ. Коммерческие банки России функционируют на основании лицензий, выдаваемых Центральном Банком РФ. Лицензии имеют стандартную форму. В них перечисляются виды деятельности, которыми могут заниматься коммерческие банки. В России в отличие от развитых зарубежных стран лицензии имеют универсальный характер. В банковской деятельности в РФ государственные органы не устанавливают специализации банков, например, на осуществление инвестиционной, ипотечной деятельности и т.д. Российские банки имеют право беспрепятственно участвовать на рынке фондовых ценностей. Кроме приобретения иностранных ценных бумаг, что считается вывозом капитала из страны, для экспорта капитала в форме прямых и портфельных инвестиций требуется специальное разрешение в каждом отдельном случае Центрального Банка РФ (5, 9).

Кроме лицензий на осуществление банковских операций, российским банком выдаются Центральным Банком России валютные лицензии четырех видов:

-         простые;

-         расширенные;

-         генеральные;

-         на осуществление операций с драгоценными металлами (9).

Простые валютные лицензии предусматривают право на осуществление  широкого круга банковских операций, но без права самостоятельного установления корреспондентских отношений с иностранными банками. Все виды банковских операций осуществляются через систему взаимных записей на счетах банков друг у друга, а сальдирующим элементом являются корреспондентские счета банков в территориальных органах центральных банков.

Если банку выдается простая валютная лицензия, он получает право работы с валютой только через один из  российских банков, имеющих генеральную лицензию. Практически это означает, что банк имеет право организовать пункт по обмену наличной иностранной валюты. Ни одно солидное предприятие не будет вести счета в иностранной валюте у такого банка, поскольку иностранные расчеты при данной системе резко замедляются.

Расширенная валютная лицензия дает право банку на установление непосредственных корреспондентских отношений с шестью банками из развитых капиталистических стран.

Генеральная валютная лицензия предоставляет право на установление корреспондентских отношений с тем числом банков, которые банк сочтет необходимым или желательным для осуществления своей деятельности, а также право открытия своих филиалов и представительств в развитых зарубежных странах (при наличии соответствующего разрешения со стороны принимающей страны) (2, 4, 6).

19 апреля 1996 года Центральным Банком России был принят новый нормативный документ №276 «О требованиях к банкам, ходатайствующим о получении лицензии на осуществление банковских операций».

В соответствии с этим документом во вновь выдаваемых банковских лицензиях банки лишены права привлечения во вклады средств физических лиц. Такое право будут иметь вновь организованные банки только по прошествии двух лет работы на рынке и при условии неукоснительного соблюдения экономических нормативов, предусмотренных Инструкцией №1.

Принципиально иным становится порядок выдачи лицензии на осуществление валютных операций и операций с драгоценными металлами.

В соответствии с новым положением вновь создаваемые банки уже в момент подачи документов могут претендовать на получение валютной лицензии, дающей право на осуществление прямых корреспондентских отношений с иностранными банками. До апреля 1996 года банки могли подавать документы на получение валютных лицензий только после года успешной работы на рынке.

Для получения валютной лицензии одновременно с созданием банка величина уставного капитала должна соответствовать требованиям Инструкции №1. При этом банки, обладающие уставным капиталом 5 млн. ЭКЮ, одновременно могут претендовать на получение лицензии по работе с драгоценными металлами. То же относится и к банкам, претендующим на получение генеральной лицензии.

Требования этого нормативного документа не распространяются на уже функционирующие банки. Однако те банки, которые рассчитывают на расширение круга предоставляемых операций, должны соответствовать требованиям этого нормативного документа (9).

Таким образом, в настоящее время могут создаваться новые банки, которые с момента начала своей деятельности обладают генеральной валютной лицензией, но лишены права привлекать во вклады средства физических лиц. Это связано с многочисленными банкротствами банков, работавших с населением, попытками повысить надежность функционирования банковской системы.

В российской практике, как и в практике развитых зарубежных стран, объявленные уставные фонды зачастую существенно отличаются от оплаченных уставных фондов. Для регистрации банка в соответствии с законодательством России должно быть оплачено акциями, облигациями, денежными средствами, драгоценными металлами или другими материальными ценностями (зданиями, оргтехникой, автотранспортом) не менее 50% объявленного уставного капитала банка. Остальные 50% должны быть внесены в течении года.

Внесенные 50% объявленного уставного капитала в виде денег зачисляются на специальные блокированные корреспондентские счета данного банка, открываемые в РКЦ, созданных по всей территории страны; материальные ценные принимаются по акту в соответствии с совместной оценкой общего собрания акционеров, которые принимают участие в организации банка, что соответствующим образом протоколируется. Протокол учредительного собрания акционеров банка вместе с другими учредительными документами сдается или в территориальное (главное) управление Центрального Банка России по соответствующему региону или непосредственно в Центральный Банк в зависимости от размера объявленного уставного фонда.

Следует отметить, что финансовое состояние многих коммерческих банков России является неустойчивым. Все возрастает число банков, у которых отозваны лицензии, что означает фактическое банкротство банков.

При отзыве у банка лицензии на совершение банковских операций создается ликвидационная комиссия, которая начинает трудную и кропотливую работу по урегулированию претензий к банку. Такие дела тянутся годами. В некоторых, единичных, случаях банкам, у которых отозвана лицензия в связи с нарушениями банковского законодательства, лицензия возвращается при устранении нарушений. Однако это бывает крайне редко (3).

Банковская система России, с одной стороны, является высокомонополизированной, о чем свидетельствуют данные о капитале и размере активов 10 крупнейших российских банков.

По размеру капитала восемь российских банков вошли в тысячу крупнейших банков мира. В 1995 году к ним относились: Сбербанк РФ, Внешторгбанк, Токобанк, Инкомбанк, Онэксимбанк, Банк «Империал», столичный банк сбережений и Агропромбанк России. Размер собственного капитала этих банков на 1 апреля 1996 года приводится в таблице 1.1.

С другой стороны, по состоянию на 1 мая 1996 года, около 40% российских банков имеют уставный фонд менее 1 млрд. руб., что по официальному курсу рубля составило около 200 тыс. долл. США, у 25% общего числа банков уставный фонд – от 100 до 500 млн. руб. (или от 20 до 100 тыс. долл. США); 42 коммерческих банка имели уставные фонды менее 100 млн. руб.

Российская банковская система играет важную роль в осуществлении расчетов между экономическими агентами, кредитует экономику и способствует претворению в жизнь перехода на рыночные преобразования.

Сводный баланс банков и кредитных организаций на 1 мая 1996 года составляет 524,6 трлн. руб. Кредиты, выданные коммерческими банками хозяйству и населению на эту же дату, достигли 186,9 трлн. руб., из которых на краткосрочные кредиты приходилось 174 трлн. руб., или 93%, а на долгосрочные – 12,9 трлн. руб., или 7% от общей суммы предоставленных кредитов (9).

Коммерческие банки осуществляют межбанковское кредитование.

Для углубления интеграции российской экономики  в мировое хозяйство российское законодательство позволяет создавать как банковское учреждения с участием иностранного капитала, так и банки, полностью принадлежащие иностранному капиталу. Однако   иностранные     банки   не       имеют     право

                                               

                                                                                                          Таблица 1.1.

Крупнейшие банки России по размеру собственного капитала

на 1 апреля 1996 года (млрд. руб.)

Название банка	Капитал банка	Активы банка
Сбербанк РФ Внеторгбанк РФ Онэксимбанк Международная финансовая корпорация Токобанк Инкомбанк Международный московский банк Банк «Империал» Столичный банк сбережений Автобанк	8738 4334 1698 1476 1413 1371 1248 1247 1021   826	-       14175 9889 6709 3263 8649 4481 4040 4655 2916

обслуживать резидентов, объектами их деятельности являются исключительно нерезиденты.

Деятельность банков и кредитных организаций, зарегистрированных на территории РФ является объектом контроля со стороны ЦБ России в лице его территориальных подразделений – Главных управлений ЦБ России по соответствующей территории.

2. Доходы и расходы коммерческих банков

Доходы и расходы коммерческих банков будем рассматривать через пассивные и активные операции этих банков.

Операции, связанные с формированием ресурсов банков, относятся к пассивным (1, 2).

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет:

- собственных средств;

- привлеченных средств;

- эмитированных средств.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операции последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение в соответствующем территориальном подразделении ЦБ России, либо если банк является достаточно крупным, то в ЦБ России в Управлении ценных бумаг (10).

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Не распределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственные средства имеют важное значение для деятельности коммерческих банков.

Снижение доли собственного капитала иногда приводит к банкротству банков. Так, одной из причин банкротства двадцатого по величине банка США «Франклин нешнл бэнк» (1974 год) явилось резкое сокращение доли собственного капитала в балансе банка. Эта же причина лежала в основе банкротства в 1979 году в США банка «Друверз нешнл бэнк оф Чикаго» с активами в 250 млн. долл. и 44 тыс. вкладчиками. Одной из главных причин было падение доли собственного капитала банка с 7 до 3% пассивов.

В периоды экономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика в области пассивов и их размещения приводит к банковским крахам.

Так, в США во второй половине 1980-х годов возросло число банкротств банков. Крах одного из крупнейших в первой десятке банков США в 1984 году «Континентал Иллинойс» был предотвращен специальной правительственной программой, когда Федеральная резервная система – Центральный банк США – не только скоординировала предоставление ему нескольких миллиардов долларов США, но  и выступила вместе с Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД) и Министерством финансов США гарантом платежеспособности банка.

В 1998 году ФКСД осуществила вторую за всю историю агентства по размаху операцию по поддержке техасского банка «Репаблик бэнк корпорейшн», который получил от ФСКД 1 млрд. долл. США. Основное число банкротств банков США происходит в четырех штатах – Техассе, Оклахоме, Луизиане, Колорадо. В конце 1980-х годов на эти штаты пришлось 80% банкротств. О величине банкротств коммерческих банков в США свидетельствуют данные таблицы 2.1.

Данные показывают, что пик банкротств коммерческих банков пришелся на 1988 год. По мере экономического подъема в США   количество   банкротств

     Таблица 2.1.

Показатели банкротств коммерческих банков в США

в период с 1980 по 1994 гг.

Показатели	1980	1985	1988	1989	1990	1991	1992	1993	1994
Число банкротств	11	120	221	207	169	127	122	41	13
Сумма активов закрывшихся банков, млрд.долл. США	7,9	8,7	52,6	29,4	15,7	63,2	44,2	3,5	1,4
Сумма депозитов закрывшихся банков, млрд.долл. США	5,2	8,1	37,2	24,1	14,5	53,8	41,2	3,1	1,2
Число проблемных банков	217	1140	1406	1109	1046	1090	863	474	265
Активы проблемных банков, млрд. долл. США	-	238	352	236	409	610	465	269	42

коммерческих банков снизилось до своего обычного показателя. Так, в 1994 году обанкротилось лишь 13 коммерческих банков.

Далее перейдем к рассмотрению привлеченных средств коммерческих банков, которые составляют основную часть их ресурсов. Привлеченными средствами могут быть депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета (3).

Основные из них – депозиты, которые подразделяются на:

-         вклады до востребования;

-         срочные вклады;

-         сберегательные вклады.

Все они в какой-то степени являются доходами коммерческого банка,    посредством того, что банк их использует как временно свободные денежные средства для размещения своих инвестиций в прибыльные предприятия и получения доходов. В этой связи необходимо несколько слов сказать о каждом из этих вкладов.

Итак, вклады до востребования, а также на текущие счета – это такой вид вкладов, которые могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений. В связи с возросшей конкуренции по привлечению средств по вкладам до востребования и на текущие счета в России коммерческие банки стали платить проценты (7, 9).

Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, днем рождений, практикуются также «новогодние вклады» - в течении года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

Сберегательный банк РФ и другие коммерческие банки в целях привлечения средств населения в последние годы резко увеличили число операций с вкладами населения.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

В России они получили значительное развитие. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель) (8).

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Рассмотрим эмитированные средства банков, о которых говорилось в начале этого параграфа. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми могли бы пользоваться достаточно длительный период в целях получения доходов. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов – территориальных подразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск является незаконным.

В современной зарубежной практике встречаются двухвалютные облигации, то есть облигации, выплата купонного дохода по которым предусмотрена по выбору держателя облигации: в национальной валюте или долларах США.

Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банком, - ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой». Например, в США в середине 1970-х годов два крупных коммерческих банка – «Ситибэнк» и «Чейз Манхэттен Бэнк» - через холдинговые компании выпустили «плавающие расписки», процент по таким вкладам выплачивался на один процент выше, чем по трехмесячным казначейским векселям. Банки обязались дважды в год по желанию подписчиков производить их погашение. Для этого клиент за неделю до назначенного срока обязан был уведомить банк об изъятии средств.

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности, которая приносит банку доходы. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков.

В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты своим клиентам, они подразделяются на (7):

-         срочные (выдаются банками на определенный срок);

-         онкольные (от англ. оn call – по требованию).

Обе эти ссуды должны быть возвращены по первому требованию банка.

В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные, подтоварные, фондовые и бланковые операции.

Вексельные операции подразделяются на операции по учету векселей и ссуды под векселя.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть данные векселя в региональном управлении Центрального банка. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентным, или дисконтом. Дисконт – разница между суммой,  обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Иногда банки организуют в своем составе учетные комитеты, изучающие кредитоспособность отдельных клиентов, устанавливающие для отдельных лиц и предприятий лимит учета векселей.

Принято различать коммерческие, финансовые и «дружеские» (бронзовые) векселя (4).

Коммерческие векселя возникают на основе товарного обращения. Они более надежны по сравнению с другими векселями, особенно если вексель имеет достаточное количество индоссаментов, сделанных надежными предпринимателями, что делает такие векселя более привлекательным средством помещения капитала для банкиров.

Многие векселя носят финансовый характер, то есть выставляются брокерами и маклерами для получения учетного процента. Это «дутые» векселя, имеющие одно назначение – получение средств в банке.

«Дружеские векселя» - это векселя, которые два лица выставляют друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров. Такие векселя, выписанные предпринимателями, также называют бронзовыми.

К активным вексельным операциям банков относятся акцептная и авальная операции.

Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, то есть гарантирует оплату за свой счет по данному векселю. А клиент, пользующийся таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя.

Важной формой использования вексельного кредита является аваль. В случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа. При неспособности векселедателя оплатить вексель ответственность за совершение платеж по векселю переносится на банк, который поставил аваль на векселе и после корреспондентских отношений с использованием банковских ключей и шифров подтвердил в случае запроса другому банку свой аваль.

Особенность акцептно-авальных операций состоит в том, что они относятся одновременно к активным и пассивным операциям.

Банковский аваль облегчает обращение векселей и их учет в других банках, поскольку при солидном авале учет и переучет осуществляются в безусловном порядке. Векселя, авалированные одним банков учитываются затем другим банком.

При операции «ссуда под вексель» владельцем векселя остается прежний векселедержатель, а банк под его обеспечение выдает суды клиенту в размере 50-70% стоимости векселя.

Важным    видом активных операций банков являются подтоварные ссуды – ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов(9):

- варрантов (свидетельство о том, что товар принят на ответственное хранение на склад);

- железнодорожных накладных, коносаментов (свидетельств пароходных обществ о приеме грузов на корабль);

- накладных о перевозке грузов (рефрижераторами, самолетами, при перекачке нефти по трубопроводу).

Другой вид активных операций коммерческих операций – фондовые операции, объектом которых служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки бумаг банком за свой счет.

Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в размере их полной курсовой рыночной стоимости, а в определенной их части (50-60%).

Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды под ценные бумаги, как правило, не связаны с действительным производством товаров, а служат главным образом инструментом финансирования спекуляций на фондовой бирже.

Относительно  новый   вид операций для российских коммерческих банков – лизинговые операции. Банки или лизинговые компании предоставляют промышленным, торговым, транспортным и другим предприятиям  за определенную арендную плату в долгосрочное пользование машины, оборудование и другие основные фонды.

Необходимо отметить, что в мировой практике различают универсальные банки и специальные кредитные институты.

Универсальные банки оказывают весь комплекс банковских услуг; к ним, как правило, относятся крупнейшие банки как в России, так и за рубежом.

Специальные кредитные институты включают (3):

-         ипотечные банки;

-         сберегательные банки;

-         инвестиционные банки;

-         сельскохозяйственные банки;

-         кредитную кооперацию.

Рассмотрим наиболее значимые из них.

Ипотечные банки занимаются выдачей ссуд под зало недвижимости – земли, строений, зданий, сооружений. Они осуществляют кредитование под залог и под заклад. При кредитовании под залог предмет залога остается в собственности получателя кредита, а при кредитовании под заклад право собственности на то или иной имущество на время предоставления кредита переходит к кредитору.

Сберегательные банки – как правило, это государственные кредитные учреждения. Они производят прием вкладов на небольшие суммы.

Сбербанк России является соучредителем или участвует своим капиталом в деятельности более ста коммерческих банков, страховых и финансовых компаний, инвестиционных фондов. Он имеет генеральную лицензию на проведение международных валютных операций.

Инвестиционные банки занимают основное место в торговле акциями, облигациями и другими видами ценных бумаг. Их главная функция состоит в размещении собственных и привлеченных средств в ценные бумаги. Некоторые из них также занимаются андеррайтингом – реализацией всего выпуска ценных бумаг клиентуре.

 Банки ведут также и другие виды операций, о которых будет сказано в следующей главе.

3. Комиссионные и трастовые операции банков. Ликвидность банка.

Банки ведут комиссионные операции, то есть выполняют различные поручения своих клиентов за их счет, тем самым получая прибыль. Такие поручения связаны с переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Эти переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию (10).

Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручения от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), то есть лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.

Так, предприниматель, купивший товар, может внести в банк сумму, причитающуюся с него продавцу и поручить своему банку уплатить ее в месте нахождения продавца при условии получения от него соответствующего товара или товарораспорядительного документа о том, что товар имеется в наличии, и документа, свидетельствующего о безусловном праве его владельца распоряжаться его товаром. Это так называемый товарный аккредитив – перевод денег посредством банка с дополнительным поручением банка получить товар или же документ об его отгрузке, отправлении товара по железной дороге, на пароходе по морским и речным путям или с использованием воздушного транспорта, который и является товарораспорядительным документом. Предъявив такой документ с подписью старшего лица, можно получить соответствующий груз.

Существуют также денежные аккредитивы. Различают отзывные и безотзывные, покрытые и непокрытые аккредитивы.

Инкассовые операции – это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам (4).

Факторинговые операции  относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников (9).

Особая разновидность комиссионных операций – доверительные операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах.

К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции – покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

Разновидностью посреднических операций являются  трастовые операции банков. Наиболее распространенные формы владения собственностью в странах с развитой рыночной экономикой – наличие акций, облигаций и денежных средств.

В зарубежных странах трастовые департаменты коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверительного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением денежной собственностью клиентов и другими финансовыми инструментами.

Банки осуществляют трастовые операции как для физических, так и для юридических лиц.

Для физических лиц существуют следующие виды трастовых услуг:

-         управление наследством;

-         выполнение операций по доверенности;

-         выполнение операций в связи с опекой.

Наиболее распространенная форма трастовых операций в современных условиях – управление капиталом своих клиентов. В этом случае банки берут в управление определенные денежные средства своих клиентов и размещают их по согласованию с клиентами. При этом клиент определяет режим использования своих средств. Как правило, у солидных банков существуют пять таких режимов (6):

- «жестко консервативный» - средства клиента размещаются только в самые надежные государственные ценные бумаги основных экономически развитых стран;

- «консервативный» - предполагает вложение средств в государственные ценные бумаги развитых стран и депозиты крупнейших международных банков;

- «умеренно консервативный» - означает вложение средств в акции, котирующиеся на основных фондовых биржах мира;

- «умеренно агрессивный» - означает вложение средств в акции компаний, которые определяют научно-технических прогресс, в результате их курс, как правило, повышается;

- «агрессивный» - предполагает вложение средств в акции компаний «четырех азиатских драконов» (Гонконга, Сингапура, Тайваня, Южной Кореи), что может принести как очень высокие прибыли, так и крупные убытки.

В практике коммерческих банков России трастовые операции на сегодняшний день не получили широкого развития из-за ряда отрицательных моментов. Так, банк не сообщает клиенту о направлении использования его средств. Зачастую средства даже частично нельзя получить до окончания срока действия договора, не говоря уж о многочисленных случаях банкротства кредитных организаций, когда вся сумма клиентов пропадает.

При осуществлении комиссионных операций банки не вкладывают свои средства и не предоставляют ссуды клиентам, а выполняют платежные поручения, поэтому и доход банков по комиссионным операциям принимает форму не процента, а комиссии, то есть вознаграждение за посредничество.

Важное значение для любого банка имеет его ликвидность, то есть способность банка своевременно выполнять свои обязательства по отношению к клиентам. Для обеспечения ликвидности должно быть определенное соотношение между структурой активов и пассивов. Данное соотношение активов и пассивов баланса банков по срокам позволяет до некоторой степени определить относительную степень устойчивости банка.

В России среди ликвидных активов легко реализуемыми являются государственные ценные бумаги. Это относится также к финансовым инструментам наиболее крупных банков и акциям крупнейших корпораций топливно-энергетического комплекса.

Многие мелкие и средние банки, как правило, размещают средства в сомнительные активы и часто выдают ничем не обеспеченные кредиты, что вызывает их банкротство. Именно в этой связи ЦБ России был вынужден ужесточить требования к экономическим нормативам, направленные на усиление ликвидности банка.

Заключение

Таким образом, в ходе исследования было выяснено, что система коммерческих банков в России формируется уже более десяти лет. Целью существования коммерческих банков является получение прибыли.

Источниками банковской прибыли могут быть:

- превышение получаемых банками процентов по выдаваемым кредитам над процентами, выплачиваемыми по депозитам;

- проценты и дивиденды от инвестиций в ценные бумаги;

- комиссионное вознаграждение по расчетным, переводным, факторинговым, трастовым и другим посредническим операциям;

- от биржевых сделок;

- от валютных операций и др.

У коммерческого банка, как и у любой организации, имеются не только доходы, но и расходы. Банк расходует свои денежные средства на:

- коммунальные услуги;

- заработную плату работникам;

- выплату процентов по вкладам;

-         капитальный ремонт и реконструкцию здания и т.д.

Успехом любого коммерческого банка является такое состояние денежных средств, когда расходы не превалируют над доходами.

Список использованной литературы

1. Алексеев М.Ю. рынок ценных бумаг.-М.: Финансы истатистика,1992.

2. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.-М.: Финстатинформ,1995.

3. Банковское дело.-М.: Экономика,1993.

4. Банковское дело / Под ред. В.Колесникова.-М.: Финансы и статистика,1996.

5. Валютный курс: факторы, динамика, прогнозирование. Практикум банкира.-М.,1995.

6. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. Учебн. пособие.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1995.

7. О банках и банковской деятельности.-М.: Де-Юре,1993.

8. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.-М.,1994.

9. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А.Дробозина, Л.П.Окунева, Л.Д.Андросова и пр.; Под ред. проф. Л.А.Дробозиной.-М.: Финансы, ЮНИТИ,1999.

10. Финансы: Учебник / Под ред. В.М.Родионовой.-М.: Финансы истатистика,1993.