СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………………………………3

1. Экономическое содержание и место страхования

в рыночных условиях ………………………………………………………...4

1.1. Сущность и задачи страхового дела ……………………………………4

1.2. Функции страхового дела ……………………………………………….8

2. Виды страховых услуг на рынке страхования …………………………...9

2.1. Личное страхование ……………………………………………………...9

2.2. Имущественное страхование …………………………………………..12

2.3. Страхование ответственности ………………………………………….16

2.4. Страхование предпринимательских рисков …………………………..18

3.  Социальное страхование и способы его решения

(аналитический обзор) ………………………………………………………20

Заключение …………………………………………………………………..24

Список используемой литературы …………………………………………25

Введение

Расширение самостоятельности товаропроизводителей, формирование рыночной инфраструктуры, договорных отношений, резкое сужение сферы государственного воздействия на развитие процессов производства и распределения материальных благ требуют новых подходов к использованию финансово-кредитного механизма в управлении экономикой.

Переход к рыночной экономике обеспечивает существенное возрастание роли страхования в общественном воспроизводстве, значительно расширяет сферу страховых услуг.

Общественное развитие России, обусловило необходимость перехода к страховому рынку, функционирование которого опирается на познание и использование экономических законов, таких как закон стоимости, закон спроса и предложения. Российский страховой рынок обладает мощным потенциалом развития. Об этом свидетельствует тот факт, что  общий объем страховых платежей составляет в РФ не более 1% от годового ВВП, тогда как в развитых странах этот показатель составляет 8-10%.

Важнейшим элементом страхования являются формы страхования и страховые правоотношения сторон. Страхование не может существовать само по себе, оно обязательно должно опираться на правовую и финансовую основы.

Объект исследования – страхование.

Предмет исследования – финансовые особенности страхования.

Цель  исследования – изучить финансовые особенности страхования.

Для реализации цели исследования необходимо рещшить следующие задачи:

- расмотреть сущность и задачи страхового дела;

- изучить функции страхового дела;

- выявить различные виды услуг на рынке страхования;

- дать аналитический обзор социального страхования и способов его решения.

ГЛАВА 1.  ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И МЕСТО СТРАХОВАНИЯ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ

1.1. СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ СТРАХОВОГО ДЕЛА

В условиях социалистической формации в нашей стране имела место государственная монополия на страхование, а перечень страховых услуг был весьма ограничен и не затрагивал широкие интересы. Это обусловливалось доминирующей ролью государства во всех сферах деятельности и общегосударственной собственнос­тью на орудия и средства производства.

Переход к рыночным отношениям привел к созданию негосу­дарственного сектора экономики и появлению слоя собственни­ков, которые сами отвечают за последствия своей деятельности. При этом снизилась роль государства в социальной защите насе­ления и возмещении материальных ущербов для предприятий, хотя при переходе к рыночной экономике увеличивается степень страхового риска. Поэтому в системе экономических отношений значение страхования заметно выросло, хотя до настоящего вре­мени оно не достигло необходимого для рыночных условий разви­тия в связи с недостаточным охватом страхового поля и отсутстви­ем необходимой конкуренции среди страховых компаний [8, 15].

Между тем страховой рынок развивается достаточно активно. На смену государственным страховым организациям, являвшимся монополистами в страховом деле (Госстрах для страхования внут­ри страны и Ингосстрах для страхования за рубежом) пришло около 3 тыс. акционерных и частных страховых организаций. Од­нако только несколько десятков наиболее крупных страховых компаний стали контролировать страховой рынок страны. Среди чих созданная в 1992 г. на базе Госстраха Российская государ­ственная страховая компания «Росгосстрах», Большинство же страховых компаний маломощны. К середине 1998 г, только 150 страховых компаний имели уставный капитал выше 2,1 млн руб., как того требуют изменения, внесенные в Закон «О страховании», Это потребовало передела страхового рынка в стране, при кото­ром более мелкие страховые компании поглощаются более круп­ными.

По данным Министерства финансов на 1 октября 1999 г. сово­купный уставный капитал российских страховщиков составлял 8341 млн руб. (330 млн долл.). Число отечественных страховщи­ков к началу 2000 г. сократилось примерно до 1400 компаний  [6, 17].

В Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998—2000 гг., одобрен­ных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 октября 1998 г., подчеркивается, что страхование, являясь необ­ходимым элементом социально-экономической системы обще­ства, предоставляет гарантии восстановления нарушенных имуще­ственных интересов в случае непредвиденных природных, техногенных и иных явлений, освобождает бюджет от расходов на возмещение убытков при наступлении страховых случаев. Этим же документом предусматривается усиление государственной под­держки страхования, в том числе повышение роли государствен­ных страховых компаний, совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью, законодательное обеспече­ние защиты национального страхового рынка.

Страхование с научной точки зрения — это экономическая ка­тегория, входящая составной частью в категорию финансов. Суть страхования связана с созданием целевых денежных фондов, фор­мируемых за счет взносов заинтересованных юридических и фи­зических лиц, с последующим их использованием на возмещение ущербов. Это значит, что создание целевых фондов, компенсация материальных потерь хозяйствующих субъектов и граждан произ­водятся посредством денежных отношений через оборот денеж­ных средств. Перераспределительные отношения, возникающие в процессе формирования и использования по назначению указан­ных денежных фондов, выражаются через страхование как финан­совую категорию.

Страхование является основным методом снижения степени риска при наступлении определенных событий, на случай кото­рых и проводится страхование. При этом под снижением степени риска понимается уменьшение вероятности и сокращение объема потерь. Сама же возможная опасность понести потери вследствие наступления каких-то событий называется риском.

Следует сказать, что риски делятся на категории: природные, имущественные, финансовые, экологические, производственные и др.

Разнообразные риски всегда сопутствовали человеческому об­ществу, нанося экономический ущерб, создавая угрозу жизни и здоровью людей. Поэтому в процессе своего развития человечество всегда стремилось изучить природу рисков, научиться их избегать или же существенно снизить степень этих рисков, т.е. управлять рисками. Этому в немалой степени, если говорить об объективных факторах, способствовало развитие науки и техники. Однако сте­пень риска может зависеть и от субъективизма человека: его про­фессионализма, состояния здоровья и т.д. Не все риски являются страхуемыми. Страхование выступает экономическим инструмен­том только части рисков. Среди критериев страхуемости рисков прежде всего выступает критерий случайности, т.е. неизвестность в отношении того, когда страховой случай произойдет и велик ли будет от него размер ущерба, независимость этого случая от дей­ствия соответствующих физических или юридических лиц. Среди других критериев страхуемости можно, в частности, выделить воз­можность оценки ущерба, его размер и степень вероятности. Фи­нансовые возможности страховой компании требуют и оценки максимально возможного размера ущерба.

Отличительной особенностью страхуемых рисков является именно возможность определения их финансовых последствий, которые перекладываются на страховую организацию и тем самым компенсируют нанесенный ущерб соответствующему юридичес­кому или физическому лицу. Даже при отсутствии страхового слу­чая эти лица при наличии договора страхования чувствуют себя более защищенными и более уверенными в своих действиях, в любом случае страхование для них означает уменьшение риска.

Таким образом, основная задача страхования состоит в защите имущественных интересов как юридических, так и физических лиц. Объективная необходимость страхования обусловливается су­ществованием понятия риска как случайного события, которое может привести к ущербу. При этом ущерб может быть не только имущественным, связанным с убытками в материальной сфере, но и физическим вследствие нанесения ущерба людям, например в результате несчастного случая.

В широком смысле страхование обусловлено экономической необходимостью для общества иметь резервные фонды для ликви­дации негативных последствий непредвиденных явлений и слу­чайностей. Эти резервные, или, как их обычно называют, страхо­вые фонды могут быть созданы любым из трех способов: путем самострахования, за счет резервирования в централизованном по­рядке, посредством внесения взносов юридическими и физичес­кими лицами в страховую организацию (т.е. собственно страховая форма) [3, 11].

Самострахование предусматривает децентрализованное накоп­ление каждым субъектом хозяйствования необходимых материаль­ных и финансовых резервов на случай непредвиденных обстоя­тельств. Однако самострахование не может в достаточной мере решить эту задачу из-за ее неопределенности. Создание централизо­ванного страхового (резервного) фонда в большей степени прису­ще социалистической экономике. Централизация общественных резервов в СССР позволяла регулировать ее пропорциональное и сбалансированное развитие. До 1988 г. в стране существовал цент­рализованный страховой фонд государственного имущественного и личного страхования, государственного социального страхова­ния и страхования внешнеэкономических интересов. При этом сфера применения обычной формы страхования была крайне су­женной.

В условиях перехода к рыночной экономике эта сфера все бо­лее расширяется. Страхование в соответствии с Законом Российс­кой Федерации от 27 ноября 1992 г. «О страховании» (ст. 2) пред­ставляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируе­мых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Эти денежные фонды получили название страховых. Из них страхователям, т.е. указанным выше физическим и юридическим ли­цам, при страховом событии возмещается ущерб страховщиком, которым выступает государственная, акционерная или частная страховая организация.

Экономические отношения между страховщиком и страховате­лем регулируются специальным договором страхования. При этом страхование по одному договору может осуществляться совместно несколькими страховщиками. Такое совместное страхование на­зывается сострахованием. Уменьшение страхового риска может осуществляться и путем перестрахования. В этом случае страхов­щик свои договорные обязательства перед страхователем полнос­тью или частично страхует у другого страховщика, называемого перестраховщиком. Таким образом, страховые компании оказыва­ются связанными взаимными обязательствами по возмещению ущерба перед страхователем.

Страхователь, в свою очередь, имеет право заключать со стра­ховщиком договоры о страховании третьих лиц в пользу послед­них.

Страховщик выдает страхователю страховой полис, подтверж­дающий договор страхования. Период его действия называется сроком страхования.

В страховом полисе указываются [6, 14]:

- наименование;

- юридический адрес и банковские реквизиты страховщика;

- фамилия, имя, отчество или наименование страхователя и его адрес;

- объект страхования;

- размер страховой суммы;

- страховой риск;

- размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения;

- срок действия договора;

- другие условия по соглашению сторон;

- подписи сторон.

Договор страхования, как правило, вступает в силу с момента платы страхователем первого страхового взноса, представляющего собой плату за страхование.

Страховой суммой называется определенная договором страхо­вания или установленная законом денежная сумма, исходя из ко­торой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты.

Страховым взносом называется плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с догово­ром страхования или законом.

Страховая выплата выступает в виде суммы страхового возме­щения за нанесенный ущерб при наступлении страхового случая.

Объектами страхования в соответствии с Законом «О страхо­вании» выступают имущественные интересы, связанные:

- с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обес­печением страхователя или застрахованного лица (личное страхо­вание);

- с владением, пользованием, распоряжением имуществом (иму­щественное страхование);

- с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненному юридическому лицу (страхование ответственности).

Второй частью Гражданского кодекса Российской Федерации ст. 933), принятой Государственной Думой 22 декабря 1995 г., выделяется еще одна отрасль страхования — страхование пред­принимательских рисков. Появление новой отрасли страхования связано с переходом к рыночным условиям хозяйствования.

Таким образом, в отраслевом разрезе страхование делится на личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков. При этом страхование может быть добровольным, т.е. осуществляться на основе договора между страхователем и страховщиком, и обяза­тельным, т.е. осуществляться к силу закона.

1.2. ФУНКЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА

Сущность и роль страхования наиболее полно находят свое выражение в его функциях — рисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной [2, 12].

Рисковая функция, призванная возмещать риск, обеспечивает прераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования при наступлении страховых событий. Тем самым при необходимости пострадавшим юридическим или физическим лицам оказывается необходимая денежная помощь.

Предупредительная функция страхования предполагает своевре­менное заключение договора страхования и перечисление страхо­вых взносов с целью обеспечения финансирования мероприятий, связанных с сокращением страхового риска. Если рисковая функ­ция связана с оказанием денежной помощи уже пострадавшим от страхового события, то предупредительная функция направлена на финансирование мероприятий по снижению вероятности на­ступления страхового события.

Сберегательная функция призвана обеспечивать с помощью страхования накопление определенных договором страхования страховых сумм. Примером может служить пенсионное страхова­ние, позволяющее получать добавку к основной пенсии.

Контрольная функция страхования позволяет обеспечить целе­вое формирование и использование средств страхового фонда. Эта функция страхования аналогична контрольной функции, прису­щей всей категории финансов. Что касается распределительной функции, то применительно к страхованию она проявляется через рисковую, предупредительную и сберегательную функции.

Рынок страхования представляет собой экономические отно­шения, возникающие по поводу купли-продажи страховых услуг. При этом существование такого рынка обусловливается потребно­стью в страховых услугах и существованием страховщиков, кото­рые могут удовлетворить эти потребности.

Продавцами страховых услуг на рынке страхования являются страховые организации, а покупателями — юридические и физи­ческие лица, имеющие со страховщиками договоры страхования или являющиеся страхователями по закону.

Страховые услуги предоставляются на основе договоров при добровольном страховании и по закону при обязательном страхо­вании. Заключение договоров страхования и их обслуживание осуществляют страховые компании. Виды страховых услуг на рынке страхования рассматриваются ниже.

ГЛАВА 2. ВИДЫ СТРАХОВЫХ УСЛУГ НА РЫНКЕ СТРАХОВАНИЯ

2.1. ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федера­ции (ст. 934) по договору личного страхования страховщик обязан за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачи­ваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачи­вать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (заст­рахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор [4, 13].

Личное страхование носит главным образом добровольный ха­рактер. Оно обеспечивает заблаговременное накопление гражданами средств на случай наступления определенных событий в их жизни. Государство посредством обязательного страхования тоже предоставляет определенные социальные гарантии населению.

Снижение в новых условиях роли государства в обеспечении социальных гарантий населению должно компенсироваться в большей степени личным участием граждан в поддержании опре­деленного уровня жизни на случаи болезни, старости, нетрудоспо­собности. Это тем более важно, если принять во внимание, что страхование предполагает и проведение различного рода предуп­редительных мероприятий, связанных с охраной жизни и здоровья граждан. Однако главным в страховании является накопление в ограниченные сроки определенных сбережений (страховой суммы), способных компенсировать ущерб, наносимый конкретному гражданину, заключившему договор страхования на предмет защиты от событий, имеющих вероятностный характер наступле­ния.

В самом общем виде объектом личного страхования выступают жизнь и здоровье граждан, а событие, с которым связано возмож­ное нанесение им ущерба, определяет предмет личного страхова­ния.

В последние годы вследствие определенной экономической нестабильности в стране, инфляционных процессов в экономике, обесценивавших страховые суммы, в личном страховании граждан краткосрочное страхование занимало доминирующее место.

Инфляция привела к сокращению доли личного страхования. Прежде всего это относится к страхованию жизни, хотя и сейчас его доля на страховом рынке достаточно велика. В настоящее вре­мя в связи с улучшением положения дел в экономике следует ожидать, что основным вновь станет долгосрочное или пожизнен­ное страхование (на дожитие до определенного события или сро­ка, на случай смерти застрахованного или же потери здоровья вследствие несчастного случая). Станут снова популярными такие виды страхования, как страхование детей в возрасте до 15 лет (на дожитие застрахованным ребенком до 18 лет) и страхование к бра­косочетанию (на дожитие застрахованного до свадьбы). В обоих случаях главная цель состоит в накоплении определенной суммы соответственно к совершеннолетию и вступлению в брак.

Страхование жизни может быть смешанным, когда в одном до­говоре объединяются несколько видов (два или три) страхова­ния — на случаи смерти и дожития до окончания срока страхова­ния, а также страхование от несчастных случаев.

Развитие долгосрочных видов страхования жизни в настоящее время требует создания определенных экономических стимулов. С учетом того, что для большинства населения страхование еще не стало жизненно необходимым делом, а также того, что у значи­тельной части населения отсутствуют достаточные для этого сред­ства, настоятельной необходимостью является привлечение для целей страхования средств хозяйствующих субъектов. Важным экономическим стимулом в данном случае является законодатель­но закрепленная возможность отнесения на издержки производ­ства страховых платежей, уплачиваемых организациями в пользу работников по договорам добровольного личного страхования. Например, в последние годы было разрешено относить на себес­тоимость продукции платежи по добровольному страхованию от несчастных случаев и болезней.

В настоящее время принимаются меры по подготовке к пере­ходу на обязательное социальное страхование от несчастных слу­чаев на производстве и от профессиональных заболеваний. Поста­новлением Правительства Российской Федерации 2 марта 2000 г. утверждены правила начисления, учета и расходования средств на осуществление этого страхования.

В Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998—2000 гг. среди наме­чаемых мер предусматривается законодательное закрепление принципов отнесения производимых страхователями затрат на осуществление страховой защиты своих имущественных интере­сов к производственным затратам и исключения из совокупного облагаемого дохода физических лиц сумм страховых взносов, уп­лаченных по договорам страхования.

Принятие решений в части развития страхования жизни очень важно, если иметь в виду, что страхование является одним из спо­собов решения социальных проблем, защиты интересов государ­ства и предпринимателей, поддержания социальной стабильности в обществе.

Развитие долгосрочных видов страхования жизни позволило бы повысить жизненный уровень граждан без повышения нагрузки на расходную часть бюджета [1, 9].

Приказом Росстрахнадзора от 20 июня 1996 г. были одобрены Примерные правила добровольного страхования жизни с услови­ем выплаты страховой ренты физическими и юридическими лица­ми. Это сделано в целях установления единой методологической базы страхования жизни.

В соответствии с указанными правилами страховыми случаями признаются следующие события:

- дожитие застрахованного лица до установленной даты оконча­ния действия договора страхования;

- смерть застрахованного в период действия договора от любой причины, кроме некоторых, предусмотренных правилами (само­убийства, алкогольного опьянения и т.п.);

- дожитие застрахованного до сроков, установленных договором страхования для выплаты страховой ренты (периодичность и пе­риод выплат сумм страховой ренты определяет страхователь).

Страхователь имеет право заключить договор страхования на случай наступления первого и второго события или же на случаи наступления всех событий. В первом случае страховой суммой яв­ляется сумма, подлежащая выплате единовременно при наступле­нии страхового случая.

С письменного согласия застрахованного в случае его смерти страхователь имеет право назначить любое лицо в качестве полу­чателя страховой выплаты (выгодоприобретателя).

При страховании на случай наступления всех событий страхо­вая сумма устанавливается отдельно на дожитие застрахованного и отдельно на случай его смерти.

Договор страхования заключается на срок не менее трех лет. При этом начало периода выплат страховой ренты не может быть установлено раньше окончания периода уплаты страховой пре­мии.

Примерными правилами добровольного индивидуального страхования граждан от несчастных случаев, утвержденными Рос­страхнадзором в октябре 1993 г., предусматривается, что в этих случаях объектом страхования являются и имущественные инте­ресы застрахованного, связанные со снижением (временным или постоянным) дохода или дополнительными расходами в связи с утратой трудоспособности или смертью застрахованного вслед­ствие несчастного случая. Применительно к данному виду страхо­вания под несчастным случаем понимается фактически произо­шедшее внезапное непредвиденное событие, в результате кото­рого наступило расстройство здоровья застрахованного или его смерть.

Договоры добровольного индивидуального страхования от не­счастного случая заключаются как с физическими лицами, так и с юридическими лицами в пользу застрахованного физического лица. Договор страхования может заключаться на любой срок или же на время выполнения определенной работы, поездки и т.д. Страхование от несчастных случаев может производиться как для взрослого населения, так и для детей.

Заключение договоров с юридическими лицами за счет их средств выступает одной из форм социальной защиты членов их коллективов.

Индивидуальное страхование может быть не только доброволь­ным. Так, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 6 апреля 1994 г. производится обязательное государствен­ное личное страхование всех сотрудников Министерства по нало­гам и сборам Российской Федерации.

С 1 июля 1998 г. вступил в силу Федеральный закон «Об обяза­тельном государственном страховании жизни и здоровья военно­служащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и сотрудников федеральных органов налоговой поли­ции».

Всего обязательному государственному личному страхованию подлежат работники около двух десятков министерств и ве­домств [5, 9, 10].

Обязательное личное страхование может быть и негосудар­ственным. Это касается перевозки пассажиров. Обязательное лич­ное страхование пассажиров воздушного, железнодорожного, мор­ского, внутреннего водного и автомобильного транспорта осуще­ствляется путем заключения договоров между соответствующими перевозчиками и страховщиками.

Размеры страхового тарифа по обязательному личному страхо­ванию пассажиров дифференцированы по видам транспорта. Сум­ма страхового взноса включается в стоимость проездного доку­мента и взимается с пассажира при его продаже. В случае нали­чия у пассажира права бесплатного проезда он подлежит обязательному личному страхованию без уплаты им страхового взноса. Страховая сумма по обязательному личному страхованию пассажиров составляет 120 установленных законом на дату приоб­ретения проездного документа минимальных размеров оплаты труда. При получении травмы в результате несчастного случая на транспорте пассажиру выплачивается часть страховой суммы, со­ответствующая степени тяжести травмы. Полностью страховая сумма выплачивается в случае смерти застрахованного его наслед­никам.

Часть собираемых страховых платежей по обязательному стра­хованию пассажиров направляется на финансирование мероприя­тий по предупреждению несчастных случаев на транспорте.

К личному страхованию относится добровольное страхование дополнительной пенсии, которое становится все более популяр­ным.

Страхование дополнительной пенсии (своего рода страхование на дожитие) первые шаги сделало в 1988 г. Его суть состоит в по­лучении дополнительной пожизненной пенсии после полной оп­латы страховыми взносами заключаемого на этот случай договора страхования. В дальнейшем предполагается страхование пенсии сделать обязательным.

К личному страхованию по своей экономической сущности относится и медицинское страхование, которое может быть как обязательным, так и добровольным. При этом обязательное меди­цинское страхование выступает и видом обязательного социально­го страхования.

2.2. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федера­ции (ст. 929) по договору имущественного страхования одна сто­рона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в догово­ре события (страхового случая) возместить другой стороне (стра­хователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события

убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными существенными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страхо­вой премии). При имущественном страховании имущество и иму­щественные интересы являются объектом страховых отношений.

Среди достаточно разнообразных видов имущественного стра-хования в настоящее время наиболее важное значение имеет стра­хование грузов, страхование от огневых рисков, главным из кото­рых выступает противопожарное страхование, страхование морс­ких и воздушных судов.

В соответствии с Правилами страхования грузов договор стра­хования грузов может быть заключен как по месту расположения страхователя, так и по месту нахождения груза на срок с момента, когда груз будет взят со склада в пункте отправления для перевоз­ки, до тех пор, пока этот груз не будет доставлен на склад грузо­получателя или другой конечный склад в пункте назначения, ука­занном в страховом свидетельстве (включая перегрузки и перевал­ки, а также хранение на складах в пунктах перегрузок и перевалок) [7, 10, 13].

По договорам страхования, заключаемым с предприятиями и организациями независимо от форм собственности, физическими лицами (грузоотправителями, грузополучателями), возмещаются убытки, произошедшие от случайностей и опасностей перевозки.

Договор страхования грузов может быть заключен «с ответ­ственностью за все риски» и «без ответственности за поврежде­ния». Он отличается тем, что в первом случае по договору страхо­вания возмещаются убытки от повреждения или полной гибели всего или части груза, а во втором — убытки от полной гибели всего или части груза, причиненные пожаром, молнией, бурей, вихрем и другими стихийными бедствиями, крушением или столкновением поездов, судов, самолетов и других средств перевозки между собой или ударом их о неподвижные либо плавучие пред­меты, посадкой судна на мель, провалом мостов, взрывом, по­вреждением судна льдом, подмочкой груза забортной водой, ава­рией при погрузке, укладке, выгрузке и приеме судном топлива, а также вследствие мер, принятых для спасения или для тушения пожара.

И в том и в другом случае по договору страхования возмеща­ются, кроме того, все необходимые и целесообразно произведен­ные расходы по спасанию и сохранению груза, а также по предуп­реждению дальнейших его повреждений. Правила страхования грузов предусматривают также перечень случаев, когда убытки не подлежат возмещению. Например, не возмещаются убытки, про­изошедшие вследствие: умысла или грубой неосторожности стра­хователя или его представителя либо же вследствие нарушения кем-либо из них установленных правил перевозки, пересылки и хранения грузов, недостачи грузов при целой наружной упаковке и т.д. Страхование грузов для международных перевозок является обязательным.

Потери от пожаров у нас в стране весьма велики. Не говоря о человеческих жизнях, огонь уничтожает ежегодно материальных ценностей на сумму свыше 20 млрд руб.

Под словом «пожар», согласно разъяснениям Росстрахнадзора, понимается неконтролируемое горение, причиняющее материаль­ный ущерб, вред жизни и здоровью граждан, интересам общества и государства.

Федеральным законом «О пожарной безопасности», постанов­лением Правительства Российской Федерации от 12 июля 1996 г, «О фондах пожарной безопасности и противопожарном страхова­нии» предусматривается проведение как добровольного, так и обязательного противопожарного страхования. При этом затраты на него выводятся из-под налогообложения.

Договором противопожарного страхования признается договор страхования, заключенный исключительно на случай причинения ущерба застрахованному имуществу в результате пожара.

В соответствии с совместным письмом Росстрахнадзора и Ми­нистерства внутренних дел от 18 октября 1996 г. «Об осуществле­нии добровольного противопожарного страхования и отчислениях от страховых взносов по противопожарному страхованию в фонды пожарной безопасности» объектами противопожарного страхова­ния являются имущественные интересы страхователя, связанные:

- с владением, пользованием и распоряжением имуществом на случай его повреждения или уничтожения в результате пожара, в том числе действий по его тушению;

- с обязанностью страхователя в порядке, установленном граж­данским законодательством, возместить вред, причиненный тре­тьим лицам, в результате пожара, в том числе действий по его тушению. Между страховой организацией, осуществляющей проти­вопожарное страхование, и фондом пожарной безопасности заключается договор, определяющий порядок и сроки отчисления страховой организации в фонд пожарной безопасности в размере нe менее 5% от страховых взносов по противопожарному страхо­ванию, установленных Федеральным законом «О пожарной безопасности». После этого страховая организация ставится на учет в фонде пожарной безопасности. Порядок постановки на учет опре­деляется федеральным органом управления Государственной про­тивопожарной службы.

Страхование от огня охватывает ущербы, возникающие не только из-за пожара. Они могут возникнуть также от удара молнии, взрыва и ряда других причин.

Страхование имущества часто носит комбинированный харак­тер, т.е. наряду с огневыми рисками учитывает возможность наступления стихийных бедствий, аварий в той или иной системе водопровод, отопление, канализация) и других опасностей, угро­жающих имуществу. При этом нужно иметь в виду, что страхуе­мые риски по своему составу различаются для объектов недвижи­мости и других видов имущества [4, 12].

Страхование в рыночных условиях должно стать одним из ин­струментов, обеспечивающих устойчивую работу предприятий. Прежде всего это должно касаться защиты имущественных инте­ресов предприятий от катастроф, стихийных бедствий, аварий и других серьезных рисков. Ликвидация их последствий должна осуществляться с участием страховых компаний.

Наряду со страхованием имущества промышленных, сельско­хозяйственных и иных субъектов хозяйствования страхуются стро­ения, домашнее имущество и средства транспорта, принадлежа­щие гражданам. Переход к рыночным условиям хозяйствования позволит расширить возможности страхования имущества как для граждан, так и для предприятий независимо от форм собственности.

Весьма популярным является страхование автотранспорта, по­скольку высока вероятность его угона. При этом страхование мо­жет быть полным и частичным (на случай пожара, угона, взрыва и ряда других опасностей). При полном страховании кроме указан­ных рисков учитывается ряд дополнительных (например, на слу­чай повреждения автомобиля в результате злонамеренных дей­ствий посторонних лиц).

Объектами страхования могут быть не только перевозимые раз­личными видами транспорта грузы, но и сами средства транспор­та. Учитывая характер опасностей, сопровождающих водное, прежде всего морское, плавание и воздушный полет, страхование морских и воздушных судов является особенно важным.

При страховании морских судов в соответствии с мировой практикой предусматриваются четыре вида страхования ответственности: «С ответственностью за гибель и повреждение»; «без ответственности за частную аварию»; «без ответственности за по­вреждение, кроме случаев крушения»; «С ответственностью за полную гибель, включая расходы по спасанию».

В первом случае имеется в виду страхование от всех возмож­ных страхуемых рисков, когда предусматривается ответственность в полном объеме. Во втором случае тоже предусматривается пол­ная ответственность страховщика от всех страхуемых рисков, за исключением частных аварий. В третьем и четвертом случаях круг страхуемых рисков все более сужается. В третьем случае ответ­ственность страховщика не распространяется на повреждения за­страхованного судна. В четвертом случае страхуется только риск полной гибели судна.

Договор страхования ограничивается определенным сроком действия (может заключаться и на один рейс) и районом плава­ния.

Страхование воздушных судов, получающее в последние годы все большее распространение, производится на случай их гибели или повреждения вследствие любой причины во время полета, подруливания, нахождения на земле. На время нахождения воз­душных судов на длительной стоянке проводится их страхование от наземных рисков.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1996 г. «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации» страхо­вые платежи по добровольному страхованию средств транспорта (водного, воздушного, наземного), имущества включаются в се­бестоимость продукции. Однако суммарный размер платежей на эти и другие цели страхования, предусмотренные указанным по­становлением Правительства для включения в издержки произ­водства, не может превышать 1% объема реализуемой продук­ции.

В начале 1996 г. в Москве появился новый вид имущественно­го страхования — страхование жилья. Для этого московское пра­вительство провело конкурсный отбор компаний для участия в страховании жилья. Так началось практическое становление сис­темы страхования жилья, что особенно важно в условиях массо­вой приватизации квартир, когда жители становятся их собствен­никами [11, 17].

Статьей 211 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривается, что риск случайной гибели или повреждения имущества, если иное не предусмотрено законом или договором, несет его собственник. Наиболее дешевым и надежным способом обезопасить свое имущество от этого риска является именно стра­хование. Это признается во всем мире.

Таким образом, объектом имущественного страхования являет­ся широкий спектр материальных рисков и имущественных инте­ресов в самых разнообразных сферах деятельности.

В целом имущественное страхование дает возможность сохра­нить страхователю финансовое положение, которое у него было до наступления страхового случая. Формой возмещения ущерба, как правило, выступает денежная форма, хотя существуют и дру­гие формы возмещения ущерба (замена, ремонт, восстановление).

2.3. СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Имущественное страхование охватывает также значительную часть страховых рисков, которые принято называть страхованием ответственности.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федера­ции (ст. 931) по договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жиз­ни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на ко­торое такая ответственность может быть возложена. Договор стра­хования риска ответственности за причинение вреда считается заключенным в пользу лиц, которым может быть причинен вред (выгодоприобретателей), даже если договор заключен в пользу страхователя или иного лица, ответственного за причинение вре­да, либо в договоре не сказано, в чью пользу он заключен [3, 11].

Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. «О страхо­вании» предусматривает, что объектами страхования при страхо­вании ответственности являются имущественные интересы, свя­занные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причи­ненного юридическому лицу.

Таким образом, при страховании ответственности речь идет об ответственности страхователей перед лицами, экономические ин­тересы которых зависят от эффективности их работы. Эта отрасль страхования начала свое развитие в нашей стране с добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение креди­тов. В соответствии с правилами такого страхования объектом страхования является ответственность заемщика (страхователя) перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное пога­шение кредитов (включая проценты за пользование кредитом). Ответственность страховщика возникает, если страхователь не возвратил банку-кредитору обусловленную кредитным договором сумму в течение 20 дней после наступления срока платежа, пре­дусмотренного кредитным договором, или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного дого­вора.

С целью защиты интересов кредитного учреждения страхуется также риск непогашения кредитов. В этом случае страхователями выступают банки. Очень распространенным во всем мире являет­ся страхование гражданской ответственности владельцев транс­портных средств для защиты от возможных последствий дорожно-транспортных происшествий. Оно обычно осуществляется в паке­те со страхованием автотранспорта.

В нашей стране пока не введено обязательное страхование гражданской  ответственности  владельцев автотранспортных средств. Вследствие этого не обеспечивается достаточная соци­альная защищенность граждан от последствий дорожно-транспортных происшествий. В настоящее время Государственная Дума приняла в первом чтении закон «Об обязательном страхова­нии гражданской ответственности владельцев механических транспортных средств». По мнению одного из инициаторов со­здания этого законопроекта, указанный вид страхования будет га­рантией «возмещения причиненного в результате дорожно-транспортного происшествия вреда жизни, здоровью или имуществу граждан и юридических лиц, в том числе если виновник проис­шествия не установлен или вы, виновник аварии, оказались без средств».

Важным представляется страхование ответственности за вред, причиняемый окружающей среде, особенно, если учесть тот гро­мадный ущерб, который уже причинен природе.

Среди всех видов гражданской ответственности одним из са­мых новых является страхование профессиональной ответствен­ности, позволяющее возместить ущерб своей клиентуре вслед­ствие допущенных профессиональных упущений и ошибок (на­пример, ошибки оценщиков при оценке недвижимости или инвестиционных проектов, неправильно совершенные действия нотариусов или охранников и т.д.). При этом страхуются риски нанесения вреда здоровью и риски причинения имущественного или физического ущерба.

Защита интересов пострадавших от профессиональных ошибок и просчетов во многих странах предусматривается действующим гражданским законодательством. Она позволяет пострадавшим требовать от виновных в этом должностных лиц денежного возме­щения в судебном порядке. Поэтому в большинстве развитых стран для многих специалистов предусматривается обязательное заклю­чение договора страхования профессиональной ответственности.

В нашей стране эта отрасль страхования находится в стадии становления. Сделаны первые шаги по страхованию профессио­нальной ответственности оценщиков.

2.4. СТРАХОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ

Основное место среди предпринимательских рисков занимают коммерческие риски. Под коммерческим риском понимается веро­ятность получения убытков страхователем при осуществлении им тех или иных коммерческих операций (сделок, соглашений, дого­воров и т.п.) в связи с изменением экономической конъюнктуры, нарушением партнером (поставщиком или потребителем) своих обязательств, например, при непоставке или неполной поставке им продукции, несоответствии ее качества или результата, несво­евременном обеспечении, просрочке в оплате, отказе от оплаты и т.д. Перечисленные события признаются страховыми случаями при страховании коммерческого риска. В целом любое ненадле­жащее исполнение партнером своих обязательств по застрахован­ной коммерческой операции, которое привело к убыткам страхо­вателя, признается страховым случаем.

Таким образом, объектом страхования коммерческих рисков выступает конкретная коммерческая операция на случай возмож­ных убытков вследствие нарушений контрагентом страхователя своих обязательств. К убыткам относятся: неполучение ожидае­мых доходов; повреждение или утрата имущества, которое было предметом коммерческой операции; другие неоправданные расхо­ды, явившиеся следствием нарушения обязательств.

Конкретно коммерческий риск, выступающий объектом стра­хования, а также другие условия страхования (срок страхования, размер страховой суммы и страхового взноса, перечень страховых событий и т.д.), описываются в договоре страхования коммерчес­кого риска [5, 12].

Страхование коммерческих рисков, когда объектом страхова­ния является коммерческая деятельность страхователя, позволяет обеспечивать необходимую страховую защиту имущественных ин­тересов поставщиков, кредиторов и инвесторов. Тем самым, по существу, страхуется взаимовыгодное сотрудничество коммерчес­ких фирм, инвестиционных компаний и других объектов хозяй­ствования.

С коммерческими рисками, как правило, связано и страхова­ние экспортных кредитов, которое чаще всего покрывает неплате­жеспособность покупателя, отказ от принятия товара, нарушение установленных сроков платежа и др. Тем самым защищаются ин­тересы продавца или кредитора.

В настоящее время российскими страховыми компаниями обычно страхуется риск неплатежей, а объектом страхования выс­тупает договор купли-продажи. Важным является также страхова­ние инвестиций, вкладываемых за рубежом, которое в широком смысле тоже относится к страхованию экспортных кредитов.

Во внешней торговле получили распространение несколько ви­дов торговых сделок, для каждого из которых предусмотрены ус­ловия и порядок страхования, а также перечень рисков, от кото­рых должен быть застрахован товар. Так, в соответствии со сдел­кой по экспорту товаров на условиях СИФ (первые буквы слов — стоимость, страхование, фрахт) продавец страхует груз от морских рисков на весь период его перевозки вплоть до получения этого груза покупателем. Одновременно покупателю высылается про­давцом (страхователем) страховой полис с указанными в нем ус­ловиями страхования. Этот вид страхования относится к области страхования внешнеэкономических рисков.

Взаимоотношения со страховщиком по поводу страхования экс­портных перевозок различаются для продавцов с регулярными, нерегулярными и единичными поставками на экспорт. Например, при регулярном экспорте страховые платежи производятся в нача­ле года, исходя из ожидаемого экспорта, а в конце года по факту производится окончательный расчет.

Все большее развитие страхование от коммерческих рисков бу­дет получать при укреплении рыночной экономики в Российской Федерации и при дальнейшем развитии торгово-экономических отношений со странами СНГ и другими странами мирового сооб­щества.

При страховании предпринимательских рисков, кроме назван­ных» обычно выделяют страхование от убытков вследствие пере­рывов в производстве, страхование рисков внедрения новой тех­ники и технологии, страхование банкротства субъектов хозяйство­вания, страхование биржевых рисков.

Общим для страхования всех видов предпринимательских рис­ков является стремление страхователя таким образом минимизи­ровать возможные потери прибыли или доходов.

ГЛАВА 3. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И СПОСОБЫ

 ЕГО РЕШЕНИЯ

(аналитический обзор)

Социальное страхование призвано обеспечивать достаточный уровень социальной защиты и социальных гарантий населения. Это значит, что, с одной стороны, социальное страхование защи­щает от социальных рисков, т.е. снижает или устраняет неблагоп­риятные последствия, связанные с потерей работы, снижением или утратой трудоспособности вследствие болезней, несчастных случаев, старости и т.д.; с другой стороны, социальное страхова­ние помогает решать проблемы, связанные с сохранением здоро­вья людей, профилактикой профессиональных заболеваний и т.д. Именно с помощью социального страхования, формирования не­обходимых денежных фондов общество решает эти и другие зада­чи, связанные с обеспечением социальной защиты и социальных гарантий населения. За счет этих фондов предоставляются различные пособия (по временной нетрудоспособности, по безработице, по случаю рождения ребенка, по беременности и родам, на погре­бение и др.), пенсии (по возрасту, за выслугу лет, по инвалиднос­ти, в связи с потерей кормильца и др.), оплачиваются всякого рода услуги и льготы (протезирование для инвалидов, их трудовое обучение, проведение оздоровительно-профилактических мероп­риятий, компенсация стоимости путевок на отдых и лечение и т.п.) [11, 16].

Виды социального страхования обусловливаются видами соци­альных рисков и соответственно направлениями использования социальных выплат.

В условиях доминирующей роли государства система социаль­ного страхования не имела такого всеобъемлющего характера, как того требует рыночная экономика. Многие вопросы социальной защиты и социальных гарантий населения государство брало на себя, закладывая необходимые для этого средства непосредствен­но в бюджете. Поэтому не все виды социальной защиты обеспечи­вались через систему социального страхования. В частности, именно так обстояло дело с пенсионным обеспечением населения и его медицинским обслуживанием. Отсутствовало страхование на случай безработицы, от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний.

В настоящее время социальное страхование, по сути дела, тоже не является страхованием в обычном понимании этого сло­на. Во-первых, страховые взносы хозяйствующих субъектов не ос­новываются на оценке социальных рисков. Во-вторых, отсутствует прямая связь между видами социального страхования и страховы­ми случаями, между взносами хозяйствующих субъектов и получе­нием страховых выплат. Это обусловливается порядком сбора страховых взносов и централизованным их распределением по на­правлениям использования (видам социального страхования).

Обязательное социальное страхование в настоящее время реализуется через целевые специальные централизованные фонды — Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения. Они обеспечивают основные виды страхования и формируются за счет обязательных страховых взно­сов хозяйствующих субъектов (в дальнейшем — за счет единого социального налога субъектов). Социальное страхование распрос­траняется на все категории работающих независимо от места их работы и занимаемой должности, формы собственности предпри­ятия или организации.

Примером может служить Федеральный закон «Об обязатель­ном социальном страховании от несчастных случаев на производ­стве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. В соот­ветствии с законом этот вид обязательного страхования предусматривает за счет взносов хозяйствующих субъектов обеспечение социальной защиты застрахованных, возмещение вреда, причи­ненного их жизни и здоровью при исполнении обязанностей по трудовому договору (контракту), а также проведение предупреди­тельных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболевании. 29 января 1999 г. Правительство Российской Федерации приняло по данному вопросу специальное постановление «О мерах по подготовке к переходу на обязатель­ное социальное страхование от несчастных случаев на производ­стве и профессиональных заболеваний».

По мере перехода к рыночным отношениям все в большей сте­пени будет становиться нормой платность социальных услуг, рас­ширение добровольных видов социального страхования и уси­ление материальной ответственности самого населения. За госу­дарством в дальнейшем сохранится минимальный уровень социальной защиты. Повысится роль в этом деле работодателей и регионов. При этом управление социальным страхованием будет иметь тенденцию к децентрализации. Разумеется, это потребует сохранения координирующей роли государства.

Отлаженная и развитая система социального страхования явля­ется в условиях рыночной экономики важным фактором в поддер­жании социальной стабильности общества.

Рассмотрим для примера более детально медицинское страхо­вание. Переход к рыночным условиям хозяйствования обусловил появление в нашей стране страховой медицины, расходы на кото­рую покрываются за счет страховых поступлений. Введение меди­цинского страхования направлено на создание рыночной среды для работы учреждений здравоохранения, рынка медицинских ус­луг. Подразумевается, что в дальнейшем медицинский страховой фонд станет основным источником финансирования охраны здоровья населения.

В 1993 г. было введено обязательное медицинское страхова­ние, являющееся составной частью социального страхования. В соответствии с Федеральным законом «О медицинском страхо­вании граждан Российской Федерации» всем гражданам гаранти­руются равные возможности при получении медицинской помо­щи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих програм­мам обязательного медицинского страхования. В этих программах содержится перечень предоставляющих помощь медицинских уч­реждений и оказываемых услуг, предельные тарифы на медицинс­кие услуги, другие виды оказания медицинской помощи.

В настоящее время хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности уплачивают страховые взносы в фонды обя­зательного медицинского страхования. Они устанавливаются в виде целевого, обязательного и равного для всех работающих процента по отношению к начисленной им заработной плате. Для неработающих (пенсионеров, дошкольников, учащихся, студен­тов, безработных) платежи на обязательное медицинское страхо­вание производятся в пределах средств, предусмотренных в соот­ветствующих бюджетах на здравоохранение органами исполнительной власти.

Взаимоотношения страхователя и страховой медицинской организации определяются договором обязательного медицинско­го страхования, заключаемым не менее чем на один год.

Наряду с обязательным страхованием, гарантирующим опреде­ленный минимум медицинских услуг, существует и добровольное медицинское страхование. В этом случае в договор страхования не включаются перечень и стоимость медицинских услуг, обеспе­чиваемых обязательным медицинским страхованием. Страховая сумма определяется исходя из дополнительного перечня и сто­имости медицинских услуг, входящих в договор добровольного медицинского страхования.

Объектом добровольного медицинского страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая. Им признается обращение застрахованного в медицинское учреждение для оказа­ния услуг, предусмотренных в договоре страхования.

Медицинское страхование в широком смысле является страхо­ванием населения на случай потери здоровья в связи с болезнью, несчастным случаем или по какой-либо иной причине.

При этом может оказаться, что страхователь заплатил страхо­вой компании сумму большую, чем потребовалось на его лечение, или же, наоборот, т.е. существует риск переплаты или недоплаты за медицинские услуги.

Договор добровольного медицинского страхования заключает­ся обычно сроком на один год. При этом страхователем может вы­ступать как физическое, так и юридическое лицо.

При коллективном медицинском страховании страховые услу­ги, как правило, полностью оплачиваются за счет хозяйствующего субъекта. При индивидуальном медицинском страховании оплата страхования производится за счет частных лиц.

Медицинские страховые организации, как и вся система стра­хования, выступают неотъемлемой частью инфраструктуры ры­ночного хозяйства, являются, по существу, посредниками в про­даже медицинских услуг.

Факт страхования здоровья независимо от вида страхования удостоверяется страховым медицинским полисом. Его получает каждый гражданин, в отношении которого заключен договор ме­дицинского страхования или который заключил такой договор са­мостоятельно.

Однако, медицинское страхование на сегодняшний день показало свою неэффективность. Фактически медицинский полис не обеспечивает должный уход за больным и носит лишь номинальный характер, являясь своеобразным пропуском в медицинское учреждение, не гарантирующее бесплатную помощь пострадавшему не в своей поликлинике.

Эта проблема до сих пор является актуальной и никак не решаемой.

                                                 Заключение

По результатам работы можно сделать следующие выводы. Страхование является одной из древнейших категорий общественно-производственных отношений. В большинстве цивилизованных стран мира в настоящее время страхование занимает одну из важнейших позиций в экономике.

Страхование как процесс представляет собой соглашение между страховщиком и страхователем на основе договора или закона о защите имущественных интересов страхователя или застрахованного.

Сегодня страхование осуществляется в двух основных формах: обязательное, которое осуществляется в силу закона и добровольное страхование, осуществляемое по желанию страхователя.

Страховая деятельность  всегда подкрепляется законодательной базой. Основным юридическим документом, регламентирующим правовые отношения Сторон страхования является договор страхования.

В заключении хочется заметить, что предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление источников такого развития. Во-первых, укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски. Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения. И наконец в-четвертых, снятие  «железного занавеса» между Россией и странами мира многократно увеличило поездки граждан за рубеж (круизы, туры, шопинг-туры и т.п.), что в свою очередь требует увеличения и качественного совершенствования страховых услуг, профессиональной подготовки кадров в области страхования. Но многое что еще требует кардинальных пересмотров особенно связанное с государственным страхованием.

Список литературы

 

1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. — М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Вы­бор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статис­тика, 1999.

3. Макконслл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. / Пер. с англ. 13-го изд. М.: ИНФРА-М, 1999.

4. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т. 1. Кн. 1. Процесс производства капитала. — М.: Политиздат, 1988.

5. Международные валютно-кредитные и финансовые отноше­ния: Учебник / Под ред. Л. Н. Красавиной. — М.: Финансы и статистика, 1994.

6. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995

7. Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 1999.

8. Управление организацией: Учебник / Под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 1999.

9. Финансовый менеджмент. Практикум: Учеб. пособие для ву­зов/ Под ред. Н. Ф. Самсонова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

10. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В.К.Сенчагова и др. — М.: Проспект, 1999.

11. Финансы. Учебник / Под ред. Л. А. Дробозиной. — М.: ЮНИТИ,2000.

12. Финансы. Учебник / Под ред. М. В. Романовского и др. — М.: Перспектива, 2000.

13. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А. М. Ковалевой, 4-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2000.

14. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Н. Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

15. Шеремет А., Сайфулин Р., Негашев Е. Методика финансового анализа предприятий. — М.: Юни-Глоб, 1992.

16. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 1997.

17. Эдвин Дж. Доллан, Колин Д. Кэмпбелл, Розмари Дж. Кэмпбелл. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.М.-Л., 1991.