Волгоградский государственный технический университет

А. В. Валуйский

Введение в антикризисное управление и правовые основы банкротства

Учебное пособие

Настоящее учебное пособие подготовлено для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям, для арбитражных управляющих и всех, кто интересуется вопросами антикризисного управления.

Волгоград

2004

СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие                                                                                                    3

1. Кризис-менеджмент. Кризисы и риски в организации                         5

1. Типы менеджмента. Кризис-менеджмент                                                                           5

2. Общие причины возникновения кризисов и их роль в социально-

экономическом развитии                                                                                                           5

3. Условия деятельности организации                                                                                    6

4. Причины и факторы кризиса в организации                                                                    7

5. Риски в деятельности организации                                                                                     9

6. Типы корпоративных системных кризисов                                                                      11

2. Государственное регулирование кризисных ситуаций.

Участие государства в процессах финансового оздоровления                13

3. Неплатежеспособность и диагностика организации                                      17

1. Общие причины неплатежеспособности                                                                             17

2. Причины неплатежеспособности российских организаций                                            18

3. Виды неплатежеспособности организации. Диагностика банкротства                        20

4. Антикризисное управление: возможности и техника его

реализации                                                                                                      25

1. Возможность антикризисного управления, его стратегия и тактика                           25

2. Антикризисный управляющий. Понятие и специфика деятельности                         26

3. Профессиональные качества антикризисного управляющего                                      28

4. Первые действия антикризисного  управляющего                                                          29

5. Идеология антикризисного управляющего                                                                       31

5. Этика антикризисного управления                                                                  32

6. Предпосылки и условия деятельности арбитражных

управляющих                                                                                                 37

1. Неэффективная экономика организации и банкротство                                                 37

2. Причины введения института арбитражных управляющих

и неудачного проведения отдельных процедур банкротства                                             39

7. Правовое регулирование несостоятельности                                         41

1. Общие положения                                                                                                                   41

2. Судебная и внесудебная стороны признания должника банкротом                             43

3. Процедура наблюдения                                                                                                          44

4. Процедура финансового оздоровления                                                                               45

5. Процедура внешнего управления                                                                                        47

6. Конкурсное производство                                                                                                      48

7. Мировое соглашение                                                                                                              49

Основные идеи                                                                                                50

Задания к практическим занятиям (самостоятельная работа студентов)       53

Вопросы к практическим занятиям                                                            58

Темы работ (рефератов, курсовых, дипломных)                                                             63

Список источников и рекомендуемой литературы                                   63

Предисловие

Подготовка антикризисных управляющих – первый шаг к успешному управлению в условиях кризиса

Можно долго и много рассуждать о причинах кризисного состояния организаций, называя среди них: гиперинфляцию, высокие ставки банковского процента по кредитам, натурализацию (бартер) в хозяйственном обороте, слабое государственное регулирование экономики и так далее и так далее. Задача заключается не в перечислении причин, а в поиске выхода из положения. На наш взгляд необходимым условием для выхода является формирование корпуса современных управленцев, способных в невероятно сложных ситуациях найти верное решение, направленное на спасение организации (как бизнеса, а не как юридической оболочки), на стабилизацию бизнеса и его стратегическое развитие.

Одной из главных составляющих этой стратегической задачи выступает подготовка управленцев новой формации. Современный управленец (менеджер), в отличие от директора старой формации (технократа в своей основе) должен владеть знаниями в области финансового анализа и маркетинга, навыками работы в кризисных ситуациях. Его умение грамотно определить возможности и направления финансового оздоровления, основанное на правильной оценке инвестиционной привлекательности самой организации и продукта ее деятельности, – реальный путь к восстановлению эффективной хозяйственной деятельности и поступательного развития организации. Во многих случаях менеджер должен стремиться вызвать интерес, показать привлекательность, возможно уникальность деятельности кризисной организации, найти способы привлечь инвесторов к совместному участию в бизнесе должника.

Новые качества, которые, безусловно, должны присутствовать у современных управленцев в силу кардинальным образом изменившихся условий деятельности по производству продукции, работ и оказанию услуг, вызвали потребность во введении в научный и хозяйственный оборот  специального термина, который четко отграничил бы управляющего, соответствующего современным требованиям от «старого» управленца. В силу этих и некоторых других причин в обиходе, правовых актах, учебной и научной литературе появились термины: стратегический менеджер, эффективный менеджер, арбитражный управляющий, антикризисный управляющий. Некоторые из них введены для того, чтобы подчеркнуть функциональные особенности деятельности определенных управленцев – «стратегический менеджер» или область деятельности – «арбитражный управляющий». Другие употребляются для того, чтобы подчеркнуть наличие специальных навыков, личных и деловых качеств управленца. Для этого они объединяются словом «эффективный». Один из терминов – «антикризисный управляющий» связывают с ситуацией и специфической задачей – выведение организации из экономического провала, восстановление ее платежеспособности и устойчивого развития.

Впервые термин «антикризисный управляющий» был применен в отношении лица, осуществляющего руководство организацией-должником по назначению арбитражного суда в ходе проведения процедур банкротства, то есть к арбитражным управляющим. В настоящее время антикризисными управляющими называют не только арбитражных управляющих, но и других управляющих, которых собственники (учредители, акционеры) нанимают в кризисный для организации период для осуществления управленческих и консультационно-управленческих функций в целях стабилизации деятельности организации.

Далеко не каждый прошедший обучение и сдавший итоговые экзамены, может полноценно войти в профессию антикризисного управляющего. Для успешной реализации его функций особенно важны личностные характеристики, такие как: интеллектуальный и образовательный уровень, талант руководителя, способность к самообразованию, к принятию решений в кризисных условиях, а также предыдущий практический управленческий опыт и навыки, приобретенные во время обучения и производственной деятельности.

Считается, что арбитражное управление, осуществляемое в случае возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве, является одним из видов антикризисного управления с присущими только ему особенностями и спецификой. Постепенно все большее число специалистов, сталкивающихся с ситуациями кризиса организаций и банкротством, начинают осознавать существенные отличия антикризисного управления от управления в обычных условиях хозяйствования и профессии арбитражного управляющего от профессии руководителя организации. В отличие от руководителя организации, который нанят собственниками или предпринимателя, который действует в интересах собственного бизнеса, арбитражный управляющий обязан действовать в интересах не только должника, но и его кредиторов. Эти интересы нередко вступают в противоречие друг с другом, поэтому главным принципом деятельности арбитражного управляющего является принцип его независимости при одновременном соблюдении стандартов и этических норм, выработанных сообществом арбитражных управляющих.

К 2001 году (за шесть лет) в стране подготовлено более 11 тысяч арбитражных управляющих, обучавшихся по программам обучения, утвержденным Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО России). Этого количества достаточно для обеспечения всех процессов банкротства. Таким образом, ФСФО России решила задачу первого этапа – обеспечила процессы банкротства достаточным количеством специалистов-менеджеров.

Наступил второй этап - качественный. Целью его является повышение требований к профессиональному отбору кандидатов в арбитражные управляющие.

Это может быть достигнуто за счет предварительного тестирования на этапе отбора кандидатов на обучение, а также за счет углубленного изучения дисциплин сугубо практической направленности, увеличения часов подготовки, введения в программу обучения дополнительных практических занятий и деловых (коммуникативных) игр, введение стажировок сроком не менее трех месяцев в кризисных организациях или в саморегулируемых организациях арбитражных управляющих.

Такие качества, как дисциплинированность, высокое чувство ответственности, умение ставить задачу и добиваться ее реализации могут стать определяющими для финансового оздоровления организации или грамотного и законного распределения активов должника в случае ликвидации юридического лица. Поэтому дальнейшая подготовка специалистов к деятельности антикризисного управления представляется и полезной и целесообразной.

Заместитель директора юридической фирмы,

арбитражный управляющий,

 к.т.н., доцент  С. В. Орлов 

Доцент кафедры экономики и управления Волгоградского государственного

технического университета,

к.ю.н.  А. В. Валуйский

1. Кризис-менеджмент. Кризисы и риски в организации

1. Типы менеджмента. Кризис-менеджмент

В традиционном понимании менеджер отождествляется с администрированием, регулированием, которые заключаются в постановке задач, контроле их исполнения коллективом, подчинении коллектива своей воле.

Считается, что существует пять основных типов менеджмента:

1) кризисное управление, направленное на выживание;

2) администрирование, направленное на поддержание статус-кво, т.е. существующего положения дел;

3) управление в контексте определенных задач и целей, направленное на достижение конкретного, заранее известного результата в ближайшем будущем;

4) стратегическое управление, связанное с предвидением и реализацией долгосрочного преимущества организации;

5) лидерство, основанное на ценностях и ориентированное на установление атмосферы сотрудничества, стратегической интеграции, улучшение производственных процессов, внедрение самоуправления, имеющее в основе ответственность и согласие.[1]

С кризис-менеджментом неверно отождествляют лишь управление, направленное на закрепление или  восстановление определенного положения, закручивание гаек. Менеджер предстает в качестве прямого практического средства, насаждающего жесткий контроль, регламент, формальные требования, навязывающего процедуру и политику. Естественными типами реакций подчиненного на требование беспрекословного исполнения указаний могут быть:

слепое, механическое исполнение при полном равнодушии к полученному результату;

безмолвное, пассивное или активное сопротивление, или полное неприятие при внешней готовности;

открытая враждебность, противостояние, взрыв возмущения.

В этих условиях у персонала организации пропадает способность рассуждать, появляется равнодушие, готовность мириться с текущим положением дел, вырабатывается склонность оправдывать свою безответственность, перекладывать вину на других. Без способности эффективно сотрудничать с людьми ««инструменты» управления проектом могут быть использованы лишь для того, чтобы помочь зафиксировать его провалы с большей точностью». [2] По этим причинам в современных условиях функционирование бизнеса и осуществление антикризисных мероприятий невозможно без эффективного сотрудничества с людьми. [3] Такое сотрудничество с людьми становится одновременно задачей, условием, формой и содержанием деятельности антикризисного управляющего и необходимой средой, в которой он достигает поставленных целей.

2. Общие причины возникновения кризисов и их роль в социально-экономическом развитии

Существуют различные точки зрения на то, что такое кризис. Считается, что кризис заключен в природе человека, связан с его ошибками, предрассудками, незнанием, неверием или является следствием негативных природных явлений. В наиболее общем значении под кризисом следует понимать крайнее обострение противоречий, приводящее к глубокому изменению системы или ее ликвидации.

Сущность современного экономического кризиса проявляется в перепроизводстве товаров, то есть в превышении предложения товаров над  платежеспособным спросом, в нарушении условий воспроизводства, которые приводят к массовым банкротствам товаропроизводителей, росту безработицы и другим потрясениям. Первопричиной и основным условием возникновения экономических кризисов является разрыв между производством и потреблением товаров. При простом товарном производстве, которое предшествовало рыночной экономике, вероятность кризисов была чрезвычайно мала и не являлась экономически неизбежной. В этот период  преобладали самообеспечение и натуральный обмен. Производство и потребление осуществлялось в рамках натурального хозяйства. Отдельные продукты человеческого труда продавались на местных рынках, затруднения с их реализацией не представляли угрозы развитию общества и государства. Условия для общеэкономических кризисов отсутствовали. Эти условия появились в результате развития товарного производства и обращения. После того как товарное производство стало господствующей формой организации производства, а рынок – стихийным его регулятором, разрыв между производством и потреблением во времени и в пространстве значительно увеличился. Этому способствовало разделение труда, специализация и кооперация производства, а также обособление реализации товаров от производства. Товарно-денежный обмен стал производится на огромных территориях, во всех государствах и практически во всех сферах человеческой деятельности. Он приобрел транснациональный характер, влияя на развитие не только отдельных государств, но и экономик многих стран одновременно.  Так были созданы условия для общеэкономических кризисов, которые приобрели циклический характер, стали объективной реальностью в жизни обществ и государств.

3. Условия деятельности организации

Под организацией понимается относительно обособленное структурное подразделение в системе общественного разделения труда. Критерием обособления является экономическая самостоятельность, организационная целостность, целевое и функциональное предназначение, возможность оценить общий результат работы (экономическое понимание). В юридическом понимании  под организацией подразумевается юридическое лицо, то есть самостоятельное образование, которое имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, имеет самостоятельный баланс или смету, может быть истцом и ответчиком в суде.

Для того чтобы вести деятельность, организация должна иметь собственный капитал, выраженный в материальных и нематериальных активах (в оборотных и внеоборотных средствах). Учредителями (участниками) организации на начальном этапе создания формируется уставный капитал, представляющий собой часть собственного капитала организации. Уставный капитал юридического лица складывается из стоимости вкладов его учредителей (участников). Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи, относящиеся к основным и оборотным средствам либо права, имеющие денежную оценку (право на аренду, промышленный образец, товарный знак и т.п.). Уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего исполнение его обязательств перед кредиторами. Существует правило, согласно которому в случае если стоимость чистых активов становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, организация подлежит ликвидации или учредители в течение короткого промежутка времени дополняют уставный капитал своими собственными ресурсами (денежными, другими материальными или нематериальными активами).

Для различных видов юридических лиц закон определяет различный минимальный размер уставного капитала. Для открытых акционерных обществ минимальный размер уставного капитала должен составлять не менее 1000 минимальных размеров оплаты труда, для обществ с ограниченной  ответственностью не менее 100 МРОТ. Так происходит законодательное (обязательное) страхование кредиторов от рисков, связанных с договорными отношениями между субъектами предпринимательской деятельности.

Составляющими любой организации являются: люди, выполняющие в организации определенные функции или работу; цели, для которых данная организация создана и осуществляет свою деятельность; процесс управления, который формирует и приводит в движение ресурсы организации для решения стоящих перед ней целей и задач.

Любая организация может быть представлена как открытая система, встроенная во внешний мир. На входе она получает ресурсы из внешней среды, на выходе она отдает ей созданный продукт. Таким образом, жизнедеятельность организации состоит из трех основных процессов:

получения сырья или других ресурсов из внешней среды;

использования полученных ресурсов (изготовление продукта, изделия, выполнение работы, предоставление услуги);

передачи продукта (работы, услуги) во внешнюю среду.

В силу такого положения на организацию воздействуют внешние и внутренние факторы.

Внешние факторы – это те условия, которые созданы не самой организацией, а иными воздействующими на нее явлениями и объектами природными и социальными. К внешним факторам относятся: состояние экологии, природные и техногенные катаклизмы; общественное сознание, мораль и культурные ценности; общий уровень благосостояния населения и его доходов; конкурентная среда и обычаи делового оборота; финансовая, бюджетная политика государства и уровень налогообложения; уровень правопорядка и состояние судебно-правовой системы государства; влияние на бизнес контролирующих, разрешительных органов и общественных объединений.

Внешнее окружение организации можно представить в виде двух сфер:

К первой относится общее внешнее окружение организации, которое формируется под влиянием политических, правовых, социально-культурных, национальных и международных процессов, а также процессов природопользования. Данное внешнее окружение отражает состояние природной среды, общества, его экономики и не связано непосредственно с конкретной организацией. Общее внешнее окружение является более или менее одинаковым для подавляющего большинства организаций.

Вторую сферу составляет непосредственное деловое окружение организации. Его создают: покупатели, поставщики, конкуренты, деловые партнеры, а также регулирующие службы (например, налоговые инспекции, госгортехнадзор, антимонопольные управления, государственные трудовые инспекции); региональные и муниципальные органы исполнительной власти (например, администрации, комитеты по управлению имуществом, отраслевые комитеты и управления); деловые объединения (например, региональные советы директоров промышленных предприятий, союзы предпринимателей); саморегулируемые и иные профессиональные организации (например, арбитражных управляющих, оценщиков, аудиторов); профессиональные союзы и ряд других структур. Эти субъекты непосредственно воздействуют на деятельность организации. В свою очередь организация также влияет на их деятельность, но, как правило, слабо и в очень ограниченных пределах.

Внутренние факторы – это условия, созданные самой организацией, существующие внутри нее. К внутренним факторам относятся: масштабы организации; ее организационная структура, включая структуру управления; уровень технологии, изношенность оборудования и других основных фондов; структура активов; условия труда и система мотивации труда; компетентность менеджеров и квалифицированность персонала; психологический климат и уровень конфликтности, ряд других факторов.

4. Причины и факторы кризиса в организации

Каждая организация имеет свои собственные циклы развития, подвержена рискам и кризисным явлениям. Это связано с тем, что несмотря на наличие общих черт с другими субъектами экономической деятельности каждая организация индивидуальна так как имеет собственные специфические условия деятельности. Такое положение в первую очередь связано с потенциалом самой организации, который составляют ее людские, деловые, финансовые, материальные, технические ресурсы.

В общем понимании кризис организации представляет собой крайнее обострение противоречий ее развития. Это может быть глубокое рассогласование в маркетинговой, производственной, кадровой, информационной или финансовой системах организации. Кризис наступает в переломный момент процесса изменения организации или в случае несоответствия структуры и деятельности организации ее внешнему окружению. Таким образом, под кризисом можно понимать нарастающую опасность свертывания и полного прекращения деятельности, которая может привести к  ликвидации или банкротству организации.

Для предупреждения кризиса следует реагировать на появление его симптомов, то есть на появление первых признаков отрицательных тенденций и их устойчивость. Например, в качестве симптомов кризиса могут рассматриваться: неритмичность деятельности, нарастание деловых конфликтов, финансовых затруднений, большая задолженность перед кредиторами, несвоевременность расчетов с ними, неисполнение или несвоевременное исполнение иных обязанностей и обязательств (перед персоналом, бюджетом, контрагентами).

Для того чтобы определить наступление кризиса, необходимо знать факторы, его обусловливающие. Под фактором кризиса подразумевают состояние или устойчивую тенденцию, которые свидетельствуют о существенных негативных отклонениях от нормального функционирования систем организации. В качестве факторов кризиса могут рассматриваться: явная нехватка ресурсов для осуществления текущей деятельности организации, выполнения ею текущих и долгосрочных обязательств; существенное снижение объема продаж продукции, товаров, услуг, производимых организацией; значительное снижение качества продукции, несоответствие ее стандартам или техническим условиям, указанным в спецификациях к договорам, заключенным с потребителями продукции; постоянные грубые нарушения технологического процесса; нарастающее увеличение количества поломок и выхода из строя оборудования и других технических средств, происходящее в результате их старения.

Устранить кризис можно, устранив его первопричину, если, конечно, она не кроется во внешних обстоятельствах, которые не поддаются изменениям в результате сознательного воздействия на них со стороны организации. В связи с этим очень важно определить настоящую причину кризиса, не перепутав ее с внешними проявлениями или отдельными факторами кризиса. Причиной кризиса может быть событие или явление, которые вызывают факторы кризиса. К причинам могут относиться: общее состояние экономики, политика государства, финансово-экономические просчеты, низкая квалификация персонала, недостатки системы мотивации работников.

Комплекс причин, из-за которых организация попадает в кризис:

Внешние причины.

Экономическая политика. Нехватка государственных средств для решения общегосударственных задач. Правительство пытается сгладить последствия ухудшения экономической ситуации регулированием налогов, денежной массы, ставки банковского процента. Кризисные факторы – ужесточение налогообложения: отмена налоговых льгот, отмена намеченных реструктуризаций налоговых платежей; рост отдельных ставок налогов или увеличение уровня налогообложения в целом; удорожание кредита, прекращение государственного льготного кредитования. Последствия для организации – рост издержек и цен на продукцию, снижение продаж, оборота, выручки.

Политика государства. Государство вводит дополнительные запреты или ограничения на отдельные виды предпринимательской деятельности; нестабильность в правительстве, связанная с частой ротацией министров и ключевых чиновников, а также частая смена правительственного курса или неопределенность в экономической сфере. Последствия – ухудшение инвестиционного климата (опасение вкладывать средства в развитие производства из-за высокого риска утраты этих средств), развитие у бизнесменов синдрома «временщиков», прекращение ими работы на перспективу; вывоз капитала из страны.

Социальные причины – традиции, жизненные ценности и установки, приверженность к административно-плановой экономике, низкий уровень производственной культуры, отсутствие навыков управления в рыночных условиях. Последствия – некачественный менеджмент, отвлечение средств в непроизводственную сферу, тяга к расточительству, преступность, коррупция.

Технологические причины – низкий общий технический уровень, недостаточное финансирование государством науки и новых технических разработок при открытости рынка для зарубежных производителей. Последствия – технологическая отсталость; низкий уровень производительности труда; низкое качество и высокая себестоимость продукции; неконкурентоспособность.

Правовые причины. Проявления – недостаточное антимонопольное регулирование, которое проявляется в высокой степени монополизации и массовом применении в деловом обороте методов и способов недобросовестной конкуренции; низкий уровень правопорядка (тотальное несоблюдение законодательных актов «сверху до низу»). Последствия – произвольное повышение организациями-монополистами цен на продукцию за счет остальных субъектов, нестабильность деятельности, отсутствие желания производить вложения в производственную собственность ввиду высокого риска ее утраты из-за неправомерных действий конкурентов и иных лиц и ввиду неэффективной правоохранительной и судебной системы, которая не позволяет быстро и в полном объеме восстанавливать нарушенные права.

Маркетинговые причины. Вынужденная (технологическая) зависимость от потребителей и поставщиков. Проявление – затоваривание, задержки поставок сырья или продукции. Последствия – нарушение ритмичности работы, снижение объема производства и качества продукции, невыполнение обязательств перед контрагентами, отсутствие роста выручки или существенное замедление роста выручки, рост неплатежей.

Внутренние причины.

Управленческие – высокий уровень коммерческого риска, недостаточное знание конъюнктуры рынка, неэффективный финансовый менеджмент, недостаточно качественная система материального и финансового учета и контроля, плохое управление издержками производства, отсутствие гибкости (адаптивности) управления, слабый контроль за реализацией принятых управленческих решений, плохая организация системы контроля качества продукции. Производственные – необеспеченность единства деятельности организации как единого имущественного комплекса, устаревшие и изношенные основные фонды, низкая производительность труда, высокие энергозатраты, перегруженность объектами социальной сферы. Рыночные – низкая конкурентоспособность продукции, зависимость от ограниченного круга поставщиков и покупателей, непродуманная система продвижения товаров на рынок, ошибочная ценовая политика.

Проявление – выпуск продукции невостребованной рынком (низкие потребительские свойства или качество товара); длительная оборачиваемость материальных и денежных ресурсов; высокие административные и непроизводственные расходы; неоправданно высокая себестоимость.

Последствия – неплатежеспособность, банкротство, ликвидация.

5. Риски в деятельности организации

Неопределенность результата (успех или неудача), возможность наступления неблагоприятных последствий в случае реализации решений, именуется риском.

Любая экономическая деятельность подвержена неопределенности, связанной с изменениями обстановки на рынках, то есть в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Коммерческая или промышленная предпринимательская деятельность содержит долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, стремящийся получить прибыль. Его задача определить характер и масштабы этого риска, после чего принять решение, предусмотрев меры по минимизации риска или отказаться от принятия такого решения.

Случайность (непредсказуемость) наступления события означает невозможность точно определить время (а иногда и место) его возникновения. Под объектом понимается материальный объект или имущественный интерес. В качестве материального объекта может выступать человек, или какое-либо имущество, в качестве имущественного интереса выступает нематериальное свойство объекта, например прибыль. Наступление рискового события влечет утрату или существенное ухудшение свойств объекта, подвергшегося негативному воздействию, т.е. ущерб. Утрата свойств имущества выражается в его разрушении, потере потребительских качеств, потере стоимости. Ущерб выражается в натуральной форме (физический) или в стоимостном выражении (экономический).

Благодаря развитию техники и прогрессу научных знаний риск стал в известной мере прогнозируемым и, в большинстве случаев, поддающимся, хотя и приблизительному измерению. Риски являются объектом статистического исследования, которое лежит в основе прогнозирования рисков. Эти статистические данные полностью не снимают неопределенности, но позволяют определить вероятность наступления неблагоприятного явления или события. Вероятность события – это его математический признак, означающий возможность рассчитать частоту наступления события при наличии достаточного количества статистических данных (наблюдений).

Можно дать следующую классификацию рисков:

по причинам (роду опасности), вызывающим неблагоприятные события (в основном природные и техногенные);

по характеру деятельности, с которой связаны соответствующие риски;

по объектам, на которые направлены негативные воздействия (различают: риск причинения вреда жизни или здоровью граждан и имущественные риски);

по последствиям (разрушительные, умеренные, слабые).

Организации чаще всего подвергаются рискам, которые непосредственно связаны с характером их деятельности.

К таким рискам относятся:

предпринимательские риски. Связаны с развертыванием производства и прибылью, а именно: недополучением прибыли в результате простоя производства, упущенной выгодой, непредвиденными расходами, банкротством;

к финансовым и коммерческим рискам можно отнести риски в области управления финансами и взаимоотношений торговых партнеров в процессе совершения сделки: неисполнение договорных обязательств контрагентом, невозврат кредита, непредвиденные судебные расходы;

к инвестиционным относят риски, которые возникают при вложении инвесторами средств с целью получения прибыли: риск изменения доходности ценных бумаг, процентные, валютные, страховые риски;

промышленные риски. Характерны для производственной деятельности организации: выход из строя оборудования, станков, приборов, сложных технических комплексов, а также повреждения зданий и сооружений;

транспортные риски. Возникают при транспортировании грузов наземным, воздушным, морским и речным транспортом;

профессиональные риски. Связаны с исполнением лицами своих профессиональных обязанностей (например, врачебный, водительский, каскадерский).

Риск, которому подвергается лицо, предоставившее материальные (в т.ч. денежные) ресурсы, бывает двоякого рода:

риск неплатежеспособности дебитора. Этот риск может повлечь за собой невозможность возместить потери;

риск замораживания капитала. Он проявляется в том, что состояние денежных средств и иных активов дебитора не позволяют ему выполнить в срок взятое им обязательство. Связано это со степенью ликвидности имущества.

В целом названные виды рисков зависят от следующих факторов:

от общего состояния финансов и платежеспособности получателя средств (материальных ресурсов);

от срока, на который предоставляются материальные ресурсы (чем больше срок, тем больше элементов неопределенности и соответственно выше риск);

от предназначения материальных ресурсов. Риск ниже, если предоставленные ресурсы, используются для получения доходов, которые обеспечат возможность возврата этих ресурсов;

от вида предоставленных ресурсов (денежные средства, материальные активы, услуги, работы);

от получения дополнительных гарантий, которые уменьшают риск, связанный с платежеспособностью дебитора.

К основным приемам минимизации последствий риска относятся:

создание гарантийных или резервных фондов для известной (прогнозируемой) части рисков. Эти фонды заранее подготавливают покрытие возможных потерь, по крайней мере, частичное;

страхование, в результате которого компенсация потерь переносится на третье лицо;

получение гарантий и материальных видов обеспечений, которые уменьшают долю возможных убытков. Гарантии состоят в праве получить в залог какую-то часть активов или подразумевают обязательство третьего лица произвести исполнение за должника. Третьими лицами могут выступать банковские учреждения, государство и муниципальные образования, коммерческие организации, физические лица.

Для правильного определения способа минимизации рисков все просчитанные риски распределяют по категориям в зависимости: 1) от масштаба фактора риска; 2) от глубины предполагаемых негативных последствий; 3) от возможностей организации обеспечить наименьшее отвлечение собственных средств при максимальной компенсации возможных потерь.

Таким образом, предупреждение потерь связанных с наступлением рискового случая[4] – это процесс, направленный на предотвращение наступления рискового случая (снижение риска), на уменьшение и компенсацию ущерба при наступлении неблагоприятных событий.

6. Типы корпоративных системных кризисов

Итак, кризис организации – крайнее обострение противоречий внутри прежнего способа ее деятельности, повышающих опасность разрушения, распада. Выражается в резких, значительных изменениях. Кризис организации может быть обусловлен 1) внутренними причинами – нехваткой ресурсов, собственного капитала, растущими долговыми обязательствами, некомпетентностью руководства организации; 2) внешними причинами – природными катаклизмами; технологическими авариями; неблагоприятной финансово-экономической ситуацией в стране; состоянием внутреннего рынка; острой, недобросовестной конкуренцией.

Наиболее часто возникновение кризиса организации связано с внутренними причинами, в первую очередь, с риском деловых управленческих решений. Существует 5 типов управленческих системных кризисов. [5]

1. Управленческий (корпоративный) кризис характеризуется наличием острой психологической или моральной несовместимости между менеджерами: либо в команде менеджеров высшего звена («топов»), либо в команде линейных менеджеров (среднее звено). Характерные особенности управленческого кризиса – высокая текучесть среди высших управленцев и руководителей среднего звена, постоянные конфликты между ними. Компанию «лихорадит», сотрудники разделяются на враждующие группировки. Во враждебные лагеря «засылается разведка», между лагерями мечутся перебежчики, люди друг друга обвиняют в предательстве, измене и т.п., словом, обстановка в компании принимает черты театра военных действий. Само собой о конструктивной работе в таких условиях нечего и мечтать.

2. Инновационный кризис проявляется в том случае, если руководство компании не очень грамотно вводит новшества. Внедрение новой технологии нередко сопровождается резким повышением уровня конфликтности, начинают увольняться ценные сотрудники, происходит внезапная смена руководства на высшем и среднем уровнях, многие работники берут больничные листы на продолжительное время или уходят в долгосрочные отпуска за свой счет, чтобы переждать тяжелый период, и т.д.

3. Репутационный кризис может быть связан с судебными исками против компании по причине наличия серьезных дефектов в продукции, которую эта компания производит. Средства массовой информации публикуют негативные материалы о компании – реальные факты или выдуманные сведения, начинаются массовые увольнения сотрудников, между акционерами и наемными «топами» возникают противоречия и конфликты, снижается прибыль.

4. Переходный кризис. Черты «тусовочного» периода, когда фирмы создавались на основе дружеских отношений людьми почти не представлявшими себе как вести бизнес, хватавшимися за любое подвернувшееся «перспективное» дело, до сих пор присутствуют во многих российских компаниях. Так, во многих крупных фирмах все зовут друг друга только по имени (на западный манер), очень развиты неформальные и дружеские отношения, есть стремление «выкладываться» на работе, нет должностных инструкций, нет средств морального стимулирования сотрудников и т.п. Эти признаки «тусовки», ее внешние проявления не так опасны, куда опаснее «игра в бизнес», когда деятельность не планируется, а игроки полагаются только на прежний опыт, интуицию и свою способность приспосабливаться к стихии рынка. Однако тусовочный период давно прошел, бизнес становится стабильным и нуждается в грамотной работе компетентных специалистов. Проблема стратегического планирования и стратегического управления неизбежно выступает на первый план.

Переходный кризис – не такое страшное явление как кризис предыдущих трех типов, так как это все-таки кризис развития, а не упадка. Как любой организм, в своем развитии компания проходит определенные этапы. В России сейчас наиболее типичным является кризис перехода от «тусовочного» этапа к этапу регламентации.

Этот переходный кризис проявляется в том, что в компании начинают «наводить порядок»: выстраиваются четкие взаимодействия власти и подчинения вводятся положения об управлениях и отделах, разрабатываются должностные инструкции, подробно описываются функции, обязанности и права сотрудников. На этом этапе, как правило, возникает служба по персоналу, в которую входит психолог.

Наведение порядка нравится не всем. Приверженцы неформальных и «тусовочных» отношений уходят из компании по разным причинам. Одному не нравится тот статус, который ему дают по новой штатной структуре, другой обиделся, а третий вообще «не хочет ни под кем ходить» и начинает свой бизнес. В любом случае обострение отношений, перестановки и увольнения могут сопровождать переходный кризис, и это нормально.

5. Кризис стабильности – это, собственно говоря, кризис застоя. Компания работает достаточно успешно, долгое время она прочно занимает свою нишу, пользуется известностью, имеет инвесторов, «обросла» надежными партнерами и постоянными клиентами. Однако нововведений в организации вообще нет, люди работают без энтузиазма, не имея высоких результатов в работе, часто требуют повышения заработной платы и расширения премиальных (бонусов), нередки случаи нарушения трудовой дисциплины, невыходов на работу. Если в компанию попадает «новичок», ориентированный на высокие результаты и карьеру, то он либо быстро «успокаивается» и становится «как все», либо увольняется по причине отсутствия перспектив. Компания не развивается: показатели не снижаются, но и не повышаются. В течение рабочего дня сотрудники часто перекуривают, пьют чай, разговаривают, а работают с неохотой.

2. Государственное регулирование кризисных ситуаций. Участие государства в процессах финансового оздоровления

Государственное регулирование экономики – это функция управления, которая представляет собой ограниченное законодательством вмешательство государства в деятельность хозяйствующих субъектов. Целями такого вмешательства являются обеспечение равновесного состояния экономической системы государства и достижение наибольшей экономической эффективности (отдачи) товаропроизводителей. Под экономической эффективностью следует понимать:

эффективность производства. Означает то, что обеспечен максимальный выпуск продукции при данном объеме затрат;

эффективность структуры продукции. То есть товары производятся  в оптимальном их сочетании;

эффективность потребления. Характеризуется тем, что потребители, расходуя свои ресурсы, добиваются максимального удовлетворения своих потребностей.

К методам государственного экономического регулирования относятся:

протекционистская политика по отношению к национальным производителям, когда государство создает наиболее благоприятные условия для национальных товаропроизводителей: высокие ввозные таможенные пошлины на товары определенных групп (например, автотранспорт), льготное налогообложение или освобождение от уплаты налогов на определенный период, выдача гарантий государства под кредитование, размещение государственного или муниципального заказов;

политика «социальной справедливости» или активного перераспределения доходов предполагает абсолютный приоритет бюджета над доходами производителей, в этом направлении государство: увеличивает общий уровень налогообложения; вводит повышенную плату за пользование природными и земельными ресурсами (природную ренту); жестко распределяет квоты на добычу полезных ископаемых и других природных ресурсов (добычу зверя, вылов рыбы); вводит лицензирование и выдачу специальных разрешений на большое число видов предпринимательской деятельности; производит перераспределение доходов 1) через прямое бюджетное инвестирование в определенные отрасли народного хозяйства, 2) через косвенное инвестирование (например, покрытие государством разницы в ставках по банковскому кредиту при вложении организациями средств в приоритетную отрасль); жестко удерживает высокий уровень ставок банковского кредитования через ставку рефинансирования Центрального Банка РФ;

политика «открытых дверей» означает снижение или отмену ввозных таможенных пошлин на продукцию и товары иностранного происхождения, создание законодательного и организационного режима наибольшего благоприятствования для иностранных производителей и их продукции на территории государства.

Антикризисное регулирование – это политика государства, направленная на защиту организаций и предпринимателей от кризисных ситуаций и банкротства.

Принципы антикризисного регулирования:

создание правовой основы для цивилизованных предпринимательских отношений в условиях неплатежеспособности;

предоставление честным должникам возможности возобновления своей деятельности и создание условий для возрождения отечественного бизнеса;

сохранение перспективных организаций, имеющих временные финансовые трудности, и оказание им помощи;

введение системы мер безопасности для всех участников предпринимательства и экономической деятельности государства при банкротстве организаций;

защита организации от негативного влияния споров и тяжб, приводящих к ускорению разрушения их экономической деятельности. [6]

Государственные органы осуществляют регулирование следующих видов:

правовое. Осуществляется путем издания законов, указов, постановлений и других нормативных правовых актов, в том числе на уровне субъектов федерации и муниципальных образований, направленных на улучшение правил деятельности организаций, обеспечение гарантий прав собственности, справедливости налогообложения, равенства прав участников хозяйственного оборота, поощрение добросовестного бизнеса;

финансовое регулирование. Бывает: 1) стимулирующим, когда государство создает лучшие условия для инвестирования в определенные сферы экономики субъектами экономической деятельности; 2) принудительным, когда вводятся запреты на инвестирование в определенные сферы и понуждение к инвестированию в другие. В целом государственное финансовое регулирование производится путем: а) перераспределения государственных финансовых ресурсов между отраслями национальной экономики и регионами через направление средств на реализацию государственных и муниципальных программ; б) реструктуризации задолженности организаций перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами; в) покрытия государством части затрат организаций, отдельных отраслей через их льготное кредитование, передачу имущества в лизинг, государственные и муниципальные субсидии и субвенции; г) размещения государственного, муниципального заказов; д) создания зон экономического развития; е) введения квот, специальных разрешений на виды деятельности; ж) изъятие от определенного вида деятельности большей части дохода, чем от других видов деятельности;

информационное и методическое. Государственные органы производят учет и анализ платежеспособности стратегических, крупных, а также экономически  и социально значимых организаций; разрабатывают методические рекомендации по проведению анализа финансового состояния неплатежеспособных организаций, мониторинга финансового состояния и деятельности хозяйствующих субъектов;

организационное. Государство создает условия для цивилизованного разрешения споров по поводу неплатежеспособности и несостоятельности должников. В этом направлении государство определяет способы разрешения споров и конфликтов в предпринимательской и иной экономической деятельности; государственные и судебные органы, разрешающие спорные ситуации, возникающие между хозяйствующими субъектами, а также органы, которые выступают экспертами либо участниками названных процедур; организует подготовку профессиональных управляющих и других лиц.

В отличие от государственного регулирования под государственным антикризисным управлением понимают непосредственное вмешательство государственных органов в деятельность организации в целях вывода ее из кризиса, в том числе для восстановления платежеспособности. В настоящее время отдельные функции антикризисного управления организациями выполняет ряд государственных органов: Министерство экономического развития и торговли РФ, Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству, Министерство юстиции РФ, их территориальные подразделения, отраслевые министерства и ведомства, администрации различных уровней, комитеты по управлению государственным и муниципальным имуществом.

Антикризисное управление со стороны государственных органов осуществляется через управление со стороны представителей государства долями, акциями, находящимися в государственной собственности путем представления интересов государства на собраниях акционеров, в советах директоров, участия в избрании генерального директора и коллегиальных органов управления организацией, посредством различных контрольных функций. Кроме того, государство имеет возможность существенно влиять на деятельность организации в том случае, когда организация становится крупным должником перед бюджетной системой. Такое влияние осуществляется в ходе применения к организации-должнику процедур банкротства: при принятии решений о возможности введения процедуры финансового оздоровления или процедуры внешнего управления; при избрании саморегулируемой организации арбитражных управляющих, которая представляет кандидатуры арбитражных управляющих для назначения одной из них в качестве арбитражного управляющего организации-должника; при согласовании определенных сделок с имуществом должника.

В целях реализации экономической политики государственные органы проводят анализ платежеспособности и диагностику банкротства организаций. Для анализа платежеспособности применяется утвержденная Правительством РФ Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса. [7] В нее входят показатели, оценивающие ликвидность имущества организации и уровень ее обеспеченности собственными средствами. Показатели ликвидности оценивают  финансовые  возможности организации только с точки зрения оплаты ею своих долгов. По их значениям невозможно оценить потенциал организации,  тенденции к свертыванию деятельности,  к  самоликвидации  и другие важные моменты жизни организации. Однако,  они практически всегда точно указывают на надежность организации как партнера или должника. Система критериев основана на принципе применения «равного масштаба к различным субъектам» и не учитывает специфику деятельности конкретной организации, в отношении которой проводится оценка платежеспособности. Поэтому она предполагает не  окончательное  определение ее судьбы, а лишь первый этап анализа и предварительное решение. На  этом  этапе  определяются хозяйствующие субъекты, которые  нуждаются в повышенном внимании со стороны государственных органов, занимающихся экономической стратегией.

Выявление неплатежеспособных организаций представляет собой предварительный этап оценки их деятельности.  В ходе второго этапа анализа неплатежеспособные и имеющие неудовлетворительную структуру баланса организации относят к определенной группе  внутри отрасли.  Основными критериями формирования групп выступают:

- величина износа основных производственных фондов организации по сравнению со среднеотраслевой;

- уровень платежеспособного спроса на основные виды выпускаемой организацией продукции,  в зависимости от ее качества и потребительских свойств. Одновременно учитываются такие параметры организаций как: положение организации во внутриотраслевой иерархии, относимость ее к градообразующим или имеющим  специальный  статус, технологичность,  удельный вес и структура кредиторской задолженности, ряд других показателей.  На этом этапе оцениваются внутренние резервы и внешние возможности организации, эффективность и реальность планов финансового оздоровления. Делается вывод о способности организации выйти из кризиса. И только после этого принимается окончательное решение о судьбе организации-должника.

В ходе этого этапа неплатежеспособные организации  распределяются по четырем группам:

Первая группа: организации с износом основных производственных фондов ниже среднеотраслевого и высоким стабильным спросом на основные виды выпускаемой продукции.

Вторая группа: организации с износом основных производственных фондов ниже среднеотраслевого и пониженным спросом на  основные виды выпускаемой продукции.

Третья группа: организации с износом основных производственных фондов  на уровне и выше среднеотраслевого и высоким стабильным спросом на основные виды выпускаемой продукции.

Четвертая группа:  организации с износом основных производственных фондов на уровне и выше  среднеотраслевого  и  пониженным спросом на  основные  виды выпускаемой продукции.

В результате проведенного анализа выявляются те хозяйствующие субъекты,  которые могут восстановить платежеспособность без предоставления им финансовой поддержки  в кратчайшие сроки (до одного года),  а также те организации, оздоровление которых невозможно без оказания им  финансовой поддержки.

Считается, что организации, попавшие при распределении в первую группу рыночно перспективные, испытывают временные трудности. Они нуждаются в изменении схемы управления (финансами,  производством и т.д.). Решение  этих  вопросов может находиться в компетенции или собственников или руководства организации. Первая группа – государство не участвует в их судьбе или участие государства ограничивается организационной или методической помощью.

В отношении  организаций второй и третьей групп рассматривается вопрос о возможности незатратных способов  решения  экономических проблем,  стоящих перед ними (снижение издержек производства, изменение рыночной стратегии,  смена управления и т.д.). По отношению к ним государство применяет незатратные методы поддержки: налоговые льготы (предоставление отсрочки, рассрочки платежей, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита), введение зон экономического развития, выдача ссуд под программы реконструкции и развития, инициирует проведение финансового оздоровления в рамках арбитражного процесса о несостоятельности (мораторий на долги, выплаты долгов в рассрочку, замена руководителя, контроль кредиторов за хозяйственной деятельностью и т.п.).

Организации, попавшие при распределении в четвертую группу, как характеризующиеся низким производственным и рыночным потенциалом, подлежат  выводу из числа действующих в связи с неэффективностью, то есть ликвидированы. Государство инициирует ликвидационные процедуры через законодательство о банкротстве.

Банкротство диагностируется государственными органами по следующим критериям: по суммам задолженности; по сроку, в течение которого эта задолженность образовалась; по влиянию на деятельность (по результатам) применения к нарушителям платежной дисциплины взыскания, обращаемого на имущество организации-должника. Государственные органы в последнем случае дают заключение о том, способна ли будет организация продолжать свою деятельность в том случае, если у нее будут или уже  изъяты определенные виды активов. Вывод о неспособности организации продолжать свою деятельность служит для государственных органов основанием для обращения в суд с заявлением о признании организации-должника банкротом. Такое заявление подается государственными уполномоченными органами при условии, что у организации есть долги перед государством.

По своему положению государство определяет общую экономическую политику, направления и приоритеты в развитии отдельных отраслей. В этих целях оно издает законы, указы, постановления и другие регулятивные акты, с помощью которых устанавливает «правила игры» в налоговой сфере, в области хозяйственного оборота, предпринимательства, собственности. Поэтому антикризисное управление конкретными организациями следует рассматривать как функцию несвойственную государству, возобновляемую государством периодически, по мере возникновения системных кризисов.

3. Неплатежеспособность и диагностика организации

1. Общие причины неплатежеспособности

Любая организация начинает свою хозяйственную деятельность, имея первоначальный собственный капитал. В дополнение к собственному капиталу она принимает на себя обязанности по оплате поставленной ей продукции, банковским займам, расчетам за работы и услуги, по обязательным платежам и т.д.. Таким образом у организации появляются заемные средства.

Производя прибыль, организация приращивает капитал и, по определению, всегда способна исполнить свои финансовые обязательства, если только не разместит свои финансы так, что их нельзя будет быстро или безболезненно мобилизовать для расчета по обязательствам. В бухгалтерском балансе прибыль рассчитывается как разница между реализацией (выручкой) и всеми видами затрат и убытков (балансовая прибыль). Из балансовой прибыли вычитаются налоги, уплата которых осуществляется из прибыли и некоторые другие затраты. Остаток прибыли представляет собой чистую прибыль организации – базу для формирования собственного капитала.

Величина собственного капитала и платежеспособность взаимозависимы. Чем выше доля собственного капитала, тем более платежеспособной является организация. Увеличение доли собственного капитала возможно только при строгом контроле за денежными и ресурсными (материальными) потоками организации. В свою очередь контроль начинается с процесса планирования этих потоков. Планировать денежные потоки означает:

заблаговременно планировать объем выручки и исходя из этого объема все расходы по отдельным направлениям деятельности организации;

планировать погашение обязательств и создание резервов необходимых на случай возникновения различных, в первую очередь предпринимательских, рисков;

ставить задачи по дополнению выручки за счет мобилизации внутренних резервов, которые сокрыты в основных и оборотных средствах организации.[8]

Правильное планирование денежных и ресурсных потоков и организация их движения по нужным направлениям позволяют организации своевременно производить расчеты с кредиторами и бюджетом, то есть оставаться абсолютно платежеспособной.

Под платежеспособностью понимают способность своевременно и точно выполнять все принятые на себя денежные или выраженные в денежном эквиваленте обязательства.

Невыполнение обязательств перед партнерами может свидетельствовать о следующих ситуациях:

о стиле взаимодействия менеджеров организации со своими контрагентами (умышленное использование чужих ресурсов сверх оговоренных сроков, обман партнеров, относительно возможностей выполнения обязательств);

о плохом контроле за прохождением и перечислением денежных средств и выполнением иных обязательств по договорам со стороны руководства организации;

о кризисе возможностей организации (когда должник ощущает недостаток в ликвидных средствах для проведения расчетов со своими кредиторами и государственным бюджетом), то есть о ее неплатежеспособности.

Неплатежеспособная организация – это организация, которая в связи с недостаточностью ликвидных (быстрореализуемых) ресурсов из режима своевременного исполнения обязательств переходит в режим ненадлежащего исполнения. Неплатежеспособная организация поглощает (с задержкой или безвозвратно) ресурсы кредиторов: деньги, товары, работы, услуги; формирует недоимки по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды. Такая организация наносит финансовый ущерб своим кредиторам и получателям бюджетных средств.

Общими причинами неплатежеспособности выступают: отставание от запросов рынка – болезнь бизнеса (первая группа причин). Вторая группа причин –  неправильный выбор объекта вложений, планируемые излишние запасы, неразумное кредитование потребителей, продажи в убыток (неудовлетворительное финансовое руководство организацией). Обе группы причин приводят к  снижению или недостаточному росту выручки или к опережающему приросту обязательств.

Замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:

затоваривании, когда снижается спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности;

растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда организация работает с ненадлежащим покупателем или не свободна в выборе надлежащего (последнее характерно для энергетиков);

сужении рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров или по причине резкого усиления конкуренции и т.д.

Опережающий прирост обязательств наблюдается в случаях, когда организация:

осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения (капиталовложения), которые не сопровождаются соответствующим ростом выручки. Может образоваться разрыв между сегодняшними вложениями и завтрашней выручкой, что делает вложения, при учете индекса инфляции, невыгодными или убыточными;

загружает производство избыточными (неработающими) запасами, которые увеличивают затраты на их обслуживание (затраты на производство запасов, налоги на имущество, затраты на поддержание запасов и нереализованной продукции в товарном состоянии, складские расходы и т.п.);

наращивает средства в расчетах, которые не имеют отношения к выручке (дебиторская задолженность, товары отгруженные, но не оплаченные);

продает продукцию по ценам ниже себестоимости и соответственно несет убытки.

Серьезным недостатком в деятельности организации, зачастую приводящим к кризисной ситуации, является некачественный финансовый менеджмент, в первую очередь отсутствие или неудовлетворительное планирование денежных и ресурсных потоков.[9]

2. Причины неплатежеспособности российских организаций

Диспропорции в производстве, распределении и перераспределении материальных благ создавались десятилетиями централизованного планирования. Во многом они были связаны с размерами и специализацией организаций, которые в странах с плановой экономикой являлись слишком крупными и низкоспециализированными. Объективная неспособность плановых органов просчитать межотраслевые балансы для многих миллионов видов продукции и услуг многих тысяч организаций порождала сознательное и неосознанное стремление к гигантомании и самообеспеченности на всех уровнях организационных структур – от заводов и колхозов до отраслей и регионов. Для оправдания их существования в социалистическую эпоху специально придуман термин «планово-убыточное предприятие». Диспропорции овеществлены в основных фондах, что сделало крупные организации труднореформируемыми из-за значительных потерь времени на реструктуризацию, большим объемом требуемых финансовых ресурсов и ощутимым снижением выпуска продукции неизбежными в ходе преобразований. Переход к рыночной экономике изменил в обществе отношения к собственности, производству и распределению произведенных продукции, работ и услуг. Ранее возникшие диспропорции и разрушение хозяйственных связей, вызванное во многом политическими причинами, в том числе образованием на территории бывшего СССР ряда самостоятельных государств, породили структурный кризис, который был усилен изменениями, произошедшими в способе распределения продуктов труда. [10] На первом этапе внедрения рыночных отношений, отсутствие установленных государством норм и правил государственного влияния на кризисное состояние организаций привело их руководителей к потере ориентиров в производственной, финансовой и маркетинговой деятельности. Как следствие этого, начался процесс «ползучей самоликвидации», который характеризовался: значительным снижением объемов производства (в натуральном и денежном выражении) количества и видов выпускаемой продукции; неоправданным завышением цен на продукцию и энергоносители; использованию производственных площадей не по назначению (зачастую не в интересах организации, а в личных интересах ее руководителей). Перечисленные факторы привели к потере рынков сбыта, фактическому (а не на бумаге) снижению численности работающих и, в конечном итоге, к фактическому банкротству значительного числа промышленных, сельскохозяйственных, строительных, торговых, финансовых и других организаций. [11]

Перечисленные причины, в первую очередь «прыжок в рынок», привели к резкому ухудшению в 1992 - 1994 гг. финансового состояния российских организаций независимо от того, к какой форме собственности и организационной форме они относились. Таким образом, в Российской Федерации состояние кризиса многих производственных систем объективно было предопределено:

разрушением единого экономического пространства в рамках бывшего СССР и сложившихся производственных связей;

структурными перекосами в экономике страны, которые характеризовались высокой степенью монополизации, с одной стороны, и неоправданным дублированием производства отдельных видов продукции, с другой;

отсутствием единой государственной программы проведения структурной перестройки промышленного и сельскохозяйственного производства и конверсии оборонных предприятий;

отсталыми технологиями в области производства товаров народного потребления и производстве средств производства для перерабатывающих отраслей,  сельского хозяйства и для ряда машиностроительных направлений;

медленным обновлением морально и физически устаревшего оборудования.

отсутствием соответствующего новым хозяйственным условиям корпоративного законодательства и законодательства об ответственности руководства организаций за результаты работы и принятые на себя обязательства;

отсутствием налогового законодательства, направленного на стимулирование производства;

недоработанностью законодательства, регулирующего экономические отношения хозяйствующих субъектов, в том числе законодательства о несостоятельности (банкротстве).

К субъективным причинам убыточности и падения эффективности производства в российских организациях относились:

психологическая неготовность большинства руководителей к работе в рыночных условиях: при конкурентной борьбе, либерализации цен и внешней торговли, после прекращения большей части государственных заказов и централизованного финансирования;

отсутствие знаний законов рынка и навыков работы в рыночных условиях. Промышленные руководители были ориентированы на производственный процесс, исполнение доведенных до предприятия планов и смет. При этом у них практически полностью отсутствовали навыки управления финансами. Громадные средства потрачены руководителями организаций за пореформенное время в непроизводственную сферу, в том числе на собственное благосостояние, на элементы внешней роскоши (иномарки, стильную мебель, загранкомандировки), на экономически неоправданное  инвестирование. В то же время поиск новых рынков и привлечение инвестиций в производство практически не проводились.

Несмотря на то, что бизнес в России давно прошел первый этап своего развития и сегодня он характеризуется относительной стабильностью, тем не менее, во многих организациях отсутствует как стратегическое планирование, так и в целом стратегическое управление. Действия управленцев высшего звена нацелены на решение текущих задач, стратегия заключается в основном в приспособлении к изменяющимся условиям рынка, перспективы организации не оцениваются, не определяются будущие параметры и стратегические цели организации.

Возможность проведения стратегического управления осложняется субъективным влиянием собственника и управленцев организации. Например, отмечено, что традиционный менеджер в бизнесе часто принимает иррациональные, субъективные решения, мешающие успешному бизнесу (реализует свои страхи, предпочтения, самоутверждается, стремится к личному обогащению), недооценивает свои потери, откладывает принятие важных решений. Считается, что в основном по этим причинам экономика переживает периоды спада и стагнации.[12]

Такой подход управленцев постепенно приводит к снижению показателей деятельности организации. Это путь постепенного ухудшения финансового состояния, который вполне может привести к кризису платежеспособности.

Кроме того, в нашей стране, к сожалению, пока еще также не выработаны традиции планирования финансовых и ресурсных потоков. В результате выручка зачастую расходуется под влиянием текущих обстоятельств без увязки со своевременностью исполнения обязательств и это приводит вначале к случайной, а затем к хронической неплатежеспособности. В условиях современного экономического оборота отсутствие контроля за финансовыми и ресурсными потоками, который представляет собой процесс планирования, контроля за поступлением и расходованием материальных ресурсов и выручки, выступает основной причиной неплатежеспособности организаций. Это обстоятельство усугубляется неудовлетворительным учетом материальных и денежных ресурсов. Такое положение, как показывает практика, не является редким случаем в российских организациях.[13]

Независимо от масштабов и профиля деятельности организации для того, чтобы в максимальной степени обезопасить ее в будущем от возникновения кризисов и ситуаций неплатежеспособности управленческий персонал должен постоянно осуществлять стратегическое управление и контроль за денежными и ресурсными потоками.

3. Виды неплатежеспособности организации. Диагностика банкротства

Среди должников принято различать обычных и несостоятельных. Для первых характерна временная неплатежеспособность, которая вызвана отсутствием или недостатком денежных средств для расчетов с кредиторами на момент наступления сроков платежей. Это происходит как правило, из-за того, что должник, проведя рисковую операцию не получил ожидаемых им средств и не имеет иных быстроликвидных активов, достаточных для срочного погашения долга, либо он, выступая кредитором по отношению к другому лицу, не получает удовлетворения по своим требованиям. В силу названных причин организация-должник не может погасить кредиторскую задолженность и вынуждена допускать просрочку своих платежей.

Финансово несостоятельным должникам присуща хроническая неплатежеспособность, когда при обычном ведении дел они не в состоянии погасить срочные обязательства по причине недостатка активов.

Хроническая неплатежеспособность с финансовой точки зрения означает, что данная организация является источником безвозвратного поглощения чужих ресурсов, а с юридических позиций служит основанием для признания должника банкротом.

В целях определения близости состояния организации к банкротству проводят диагностику состояния организации.

Диагностика организации – деятельность по оценке состояния организации с целью определения проблем ее развития и вероятности наступления кризиса. Частью общей диагностики организации является диагностика ее банкротства. Диагностика банкротства представляет собой комплекс исследовательских процедур направленных на выявление событий и явлений, внутренних рассогласований в деятельности организации (сбоев и упущений в работе) и неблагоприятных экономических показателей деятельности, которые свидетельствуют о высокой степени вероятности наступления банкротства этой организации.

Одним из важных инструментов, позволяющих выбрать правильные решения в отношении дальнейшей судьбы организации, является анализ ее финансовой деятельности и в первую очередь платежеспособности.

Такой анализ носит многоцелевой  характер. С точки зрения кредитора - это определение возможности исполнения должником своих обязательств и выбор мер воздействия на должника (внесудебных или судебных). Со стороны инвестора – это возможность предварительного определения целесообразности вложения инвестиций с точки зрения эффективности их использования финансируемой организацией. Инвестор изучает вероятность отвлечения средств на покрытие ранее возникших задолженностей инвестируемой организации. Таким образом, анализ платежеспособности помогает в оценке объема вложений и их целесообразности.

Управленческому составу организации, анализ помогает  своевременно обнаружить непорядок и просчеты в ее работе, правильно определить направления вложений финансовых ресурсов. Это может быть экстренное погашение определенных видов задолженности, уменьшение затрат на непроизводственные цели и отдельные производственные задачи. Он позволяет должнику своевременно обнаружить свою финансовую неустойчивость и принять меры по предотвращению возможного банкротства.

 Для государственных органов анализ платежеспособности организаций имеет практическое значение в области погашения организациями фискальной задолженности в бюджет и государственные внебюджетные  фонды  (в зависимости  от  финансового состояния конкретного субъекта государство выбирает более или менее жесткие меры в  целях  погашения имеющейся задолженности по обязательным платежам), а также в области политики по поддержке эффективных производств и ликвидации убыточных малоэффективных и во многих других направлениях государственного регулирования экономики.

Банкротство организации жестко связано с ее неплатежеспособностью. Хроническая неплатежеспособность закономерно приводит организацию к банкротству, которое определяется как «неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» (статья 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Возможность своевременного погашения кредиторской задолженности определяется степенью ликвидности имущества должника. Оценка же ликвидности активов организации производится в ходе анализа ее финансового состояния.

В бухгалтерской отчетности имеется ряд статей, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения организации. Это так называемые «больные» статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе в отчетном периоде и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении.

К ним относятся статьи баланса: «Убытки прошлых лет» и «Убытки отчетного года», а также статьи раздела 1 формы № 5: «Долгосрочные кредиты, не погашенные в срок» (строка 111), «Прочие долгосрочные займы, не погашенные в срок» (строка 121), «Краткосрочные кредиты, не погашенные в срок» (строка 131), «Краткосрочные займы, не погашенные в срок» (строка 141).

Наличие сумм по отмеченным выше статьям раздела 1 формы № 5 означает, что к моменту составления баланса организация не смогла рассчитаться по предоставленным ей займам. В этом случае необходимо рассмотреть отчетность организации за предыдущие годы. Если суммы по этим статьям были и раньше, то это говорит о хронически неудовлетворительной работе.

Убыточную работу также можно увидеть в «Отчете о прибылях и убытках» (форма № 2).

Резкие колебания балансовых статей (особенно статей дебиторской и кредиторской задолженности, запасов,  денежных средств),  статей текущих затрат, неблагоприятная сравнительная динамика затрат и результатов служат сигналом к тому, чтобы обратить внимание на качество принимаемых управленческих решений.

Финансовое банкротство предполагает превышение суммы обязательств должника над стоимостью активов. Исходя из баланса (как формы отчетности) определить превышение обязательств над имуществом должника не представляет большой сложности.  Для этого нужно  из общей стоимости всех активов организации вычесть сумму указанных в балансе обязательств. Отрицательный  результат означает  превышение  обязательств над имуществом  должника,  а его числовое значение – сумму долгов, не покрытую стоимостью активов должника. Тем не менее, на  практике  такое состояние организаций наблюдается чрезвычайно редко.  Объясняется это многими факторами,  в том  числе умышленным искажением финансовой отчетности ее руководителями и влиянием на  увеличение стоимости активов организаций результатов переоценок основных фондов,  которые проводились по требованию  и методикам правительственных органов.

Следует также учесть то обстоятельство, что балансовая стоимость чаще всего не отражает реальную продажную (рыночную) стоимость имущества и служит в основном для учета первоначальной стоимости (стоимости приобретения товара или ресурса, изготовления продукции или стоимости затрат на проведение работ в виде дебиторской задолженности) и для целей налогообложения. Так как балансовая стоимость активов не отражает рыночную стоимость (наиболее вероятную цену покупки) организации или части ее активов, она должна подвергаться корректировкам при определении  возможностей организации  оплатить  свои текущие и перспективные долги. Но, даже основываясь на таких приблизительных показателях как балансовая стоимость активов, анализируя их за ряд периодов (лет, кварталов), с учетом показателей деятельности, зафиксированных в других формах официальной отчетности (Форма №2 «Отчет о финансовых результатах», Форма №4 «Отчет о  движении  денежных  средств»),  можно сделать достаточно достоверный вывод о способности хозяйствующего субъекта  исполнять свои обязательства, в том числе производить выплаты по долгам.

Описанный анализ позволяет увидеть зарождение проблем, связанных с высоким риском невыполнения организацией своих обязательств перед внутренними и внешними кредиторами.

Для облегчения выявления финансовых проблем с целью принятия экстренных мер по их устранению экономистами был предложен термин «неудовлетворительная структура баланса» и разработана Система критериев для ее определения. Под неудовлетворительной структурой баланса  понимается такое  состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение его обязательств  перед кредиторами и государством в связи с недостаточной степенью ликвидности имущества  должника. При этом общая стоимость имущества может быть равна общей сумме обязательств должника или превышать ее.

Более того, для оказания государственного влияния на экономические процессы происходящие в организациях на уровне Правительства РФ в 1994 г. был установлен единый экономический стандарт такого рода состоящий из трех коэффициентов. [14] Коэффициента текущей ликвидности (нормативное значение 2,0), который показывает способность организации оплачивать свои текущие обязательства в ходе обычного воспроизводственного процесса, то есть характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочных обязательств. Коэффициента обеспеченности собственными средствами (нормативное значение 0,1), который показывает долю собственных средств организации в ее оборотных активах или, иначе говоря, показывает наличие у нее собственных оборотных средств.  В случае если хотя бы один из коэффициентов системы критериев имеет значение ниже установленной нормы, рассчитывается коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности за период равный шести (трем) месяцам (нормативное значение 1,0). Этот расчет должен показать, имеет ли юридическое лицо возможность при проводимой в обычном режиме хозяйственной деятельности восстановить свою платежеспособность  в течение шести месяцев.

Таким образом, в основу Системы критериев для определения  неудовлетворительной  структуры баланса положено соотношение  «имущество – долги» и  внесен  элемент  срочности,  то  есть установлены два критических срока:  срок,  в течение которого юридическое лицо должно восстановить платежеспособность во избежание негативных последствий и срок, в течение которого платежеспособность им будет  утрачена, не прими оно антикризисные меры.

При определении срока восстановления платежеспособности Система  критериев  учитывает  положение Закона  о банкротстве о невозможности оплаты долга в течение ближайших месяцев. Данный срок рассчитывается с запасом, превышающим в два раза трехмесячную норму, предусмотренную статьей третьей Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» для  возможности  признания или объявления юридического лица несостоятельным. Закон гласит: «Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов …, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены». [15] Таким образом, внешним признаком  несостоятельности (банкротства)  организации  считается  полное или  частичное приостановление ею, не менее чем на три месяца, расчетов с кредиторами по ее долгам.

В целом диагностика  банкротства - это оценка степени платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Кроме того, для оценки возможного банкротства организации разработан перечень критических показателей (Комитет по обобщению практики аудирования, Великобритания). Для Российской практики предлагаем применять следующие показатели.[16]

Первая группа: критерии и показатели, неблагоприятные текущие значения или складывающаяся динамика изменения которых свидетельствуют о возможных в обозримом будущем значительных финансовых затруднениях. К ним относятся:

повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;

недооценка руководством организации необходимости постоянного технического и технологического обновления;

вынужденные остановки и нарушения ритмичности производственно-технологического процесса;

излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта;

неэффективные долгосрочные соглашения;

чрезмерное использование краткосрочных, относительно дорогих, заемных средств в качестве источников финансирования долгосрочных вложений;

низкие значения коэффициентов ликвидности;

нехватка оборотных средств (функционирующего капитала);

увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств;

задолженность перед акционерами по выплате процентов и дивидендов;

наличие просроченной дебиторской задолженности;

существенный объем нереализованной продукции, наличие сверхнормативных производственных запасов;

ухудшение отношений с организациями банковской системы (утрата доверия);

использование новых источников финансовых ресурсов на условиях худших, чем условия использования традиционных источников;

применение в производственном процессе переамортизированного оборудования;

потенциальные потери долгосрочных контрактов;

неблагоприятные изменения в портфеле заказов;

участи в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом.

Вторую группу образуют критерии и показатели, которые указывают на то, что при непринятии срочных мер по устранению неблагоприятных условий финансовая ситуация в организации резко ухудшится, возникает высокая степень риска банкротства организации. К ним относятся:

потеря ключевых сотрудников аппарата управления;

постоянное возникновение неуправляемых конфликтов в коллективе;

систематическое невыполнение обязательств перед кредиторами по возврату ссуд;

превышение предельного для данной организации критического уровня просроченной кредиторской задолженности;

чрезмерная зависимость организации от какого-то одного конкретного предпринимательского проекта, типа оборудования, вида актива, поставщика или потребителя продукции;

потеря ключевых контрагентов;

возникновение политического кризиса.

Для диагностики банкротства значительный интерес представляет стиль поведения управленческой команды организации-должника. Отмечено, что характерным для большинства организаций, пришедших к банкротству, является консервативное поведение их менеджеров. [17] Оно заключается в следующем: организация пассивна, поведение ее во многом инерционно, она сохраняет преимущественно старые мотивы, старые связи, старую структуру, не предпринимает активных шагов на рынке, решает возникающие проблемы исключительно традиционным, привычным образом, а если это невозможно ждет их разрешения на государственном уровне.

Основные характеристики такого поведения:

сохраняются традиционные, несмотря даже на их неэффективность хозяйственные связи;

остается прежняя номенклатура выпуска продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, вне зависимости от изменившихся рыночных условий;

в максимальной степени сохраняется прежняя, затратная модель ценообразования;

продолжается финансирование начатых инвестиционных проектов организации, несмотря на их неэффективность в новых условиях функционирования организации;

в организации практически отсутствует режим экономии затрат;

руководство организации пытается целиком сохранить кадровый состав организации, несмотря на то, что при этом падает производительность труда;

политика в области заработной платы формируется под давлением трудовых коллективов, и рост оплаты труда не зависит от результатов экономической деятельности самой организации и, зависит прежде всего, от роста потребительских цен в стране и в регионе;

не происходит изменений в организационной структуре организации, несмотря на необходимость в таких изменениях.

4. Антикризисное управление: возможности и техника его реализации

1. Возможность антикризисного управления, его стратегия и тактика

Целями антикризисного управления выступают – ликвидация кризиса и устранение его последствий.

Конечно, можно рассматривать антикризисное управление как процесс предотвращения кризисных ситуаций еще до наступления кризиса в отсутствие его проявлений, что нашло свое отражение в учебной и научной литературе, [18] однако полагаю, что это функция любого менеджера, собственно к антикризисному управлению отношения не имеющая. С нашей точки зрения антикризисное управление начинается с момента обнаружения кризисных проявлений в организации. Таким образом, под антикризисным управлением – следует понимать деятельность управленцев направленную на анализ проявлений, факторов и причин кризиса, на преодоление кризиса и выработку мер по снижению его отрицательных последствий, а также на использование факторов кризиса для последующего развития. Иначе говоря, под антикризисным управлением понимают систему мероприятий, проводимых в организации в условиях кризиса, в целях стабилизации ее функционирования, преодоления негативных тенденций и в целях финансового оздоровления организации.

Антикризисное управление (как и любой тип управления) воздействует только на процессы, поддающиеся изменениям. Одним из ключевых моментов при антикризисном управлении выступает определение объектов, на которые необходимо воздействовать для улучшения ситуации. Здесь уместно вспомнить восточную поговорку: дай бог мне изменить то, что я могу изменить, дай бог мне силы отказаться изменить то, чего я изменить не могу и дай бог мне мудрости отличить первое от второго.

Так как кризисные процессы в определенной степени являются управляемыми, течение кризиса можно регулировать следующими способами: 1) вызывать факторы кризиса (например, при скрытой форме конфликта возможна «провокация конфликта», которая производится для выявления его причин и глубины и определения методов и способов разрешения); 2) отодвигать факторы кризиса (например, создать временную стабилизацию обстановки в трудовом коллективе найдя средства для погашения задолженности по оплате труда, тем самым выиграть время на решение других задач антикризисного управления, таких как поиск партнера, инвестора, завершение внедрения инновации и т.д.); 3) негативные последствия кризиса можно сглаживать (например, путем разъяснения персоналу организации существа, значения и ожидаемых последствий принимаемых решений и осуществляемых действий);

Целям антикризисного управления соответствуют следующие стратегии:

стратегия противодействия кризисным явлениям с момента их обнаружения;

стратегия выжидания зрелости кризиса, в ходе которой происходит глубокая подготовка к выводу из кризиса и последовательный вывод организации из него.

В первой стратегии положительным моментом является то, что раннее принятие мер потребует значительно меньших усилий и ресурсов, чем в случае выжидания зрелости кризиса. В раннем периоде проявления кризиса затушеваны, не явны, поэтому возможны одинаковые негативные внешние проявления случайного характера и кризиса. Например, заявление одного из ключевых менеджеров об увольнении из организации может свидетельствовать о нестабильности организации, но может быть вызвано личными обстоятельствами этого человека, совершенно не связанными ни с деятельностью организации ни с обстановкой в коллективе. Отрицательный момент «раннего противодействия кризисным проявлениям» заключается в том, что управленцы, принявшие за проявления кризиса стандартную конфликтную ситуацию могут своими «антикризисными» действиями вызвать нестабильную обстановку в организации и тем самым своими руками создать кризис. Вторая стратегия лишена этого недостатка, так как кризис явно проявился и понятны меры, которые необходимо предпринять. Сложность заключается в глубине кризисных проявлений и в необходимости больших усилий и ресурсов для преодоления кризиса и ликвидации его последствий.

Тактически для реализации целей антикризисного управления может использоваться управленческая модель активного приспособления, сориентированного на конкурентоспособное производство.[19] Основой ее является умение спрогнозировать развитие ситуации и самостоятельное активное осуществление принятых решений без иллюзий о помощи со стороны государства.

В рамках названной модели управляющие:

заключают договоры с новыми партнерами, используют новые для организации внешние формы сотрудничества и формы конкурентной борьбы;

цены на продукцию ставят в зависимость от спроса, а не от производственных и сбытовых затрат;

приспосабливают структуру производства к потребностям рынка: меняют номенклатуру продукции и удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме выпуска; увеличивают выпуск рентабельных видов продукции и сворачивают производство нерентабельной продукции;

вводят жесткий режим экономии: в первую очередь принимают меры к снижению условно-постоянных затрат; учет затрат производят по всем статьям калькуляции себестоимости; вводят рациональную систему контроля производственных, административных и сбытовых издержек; оплату труда производят в зависимости от результатов общей деятельности организации, деятельности каждого подразделения, вклада отдельного работника;

с целью предотвращения свертывания деятельности всей организации проводят активную перестройку организационной структуры: ликвидируют убыточные подразделения; наделяют экономической и юридической самостоятельностью (в форме дочерних организаций, филиалов, представительств) структурные подразделения, способные работать рентабельно или результат деятельности которых неизвестен;

избавляются от избыточного персонала.

2. Антикризисный управляющий. Понятие и специфика деятельности

Антикризисный управляющий – человек, обладающий знаниями и опытом в области кризис-менеджмента, привлекаемый для управления организацией, находящейся в кризисном состоянии в целях восстановления ее платежеспособности, ликвидации кризисных проявлений либо последствий кризиса; им также считается управленец, назначаемый в организацию арбитражным судом после возбуждения в отношении нее дела о банкротстве. Второй тип антикризисного управляющего в соответствии с нормами Закона о банкротстве называется арбитражным управляющим.

Подготовка к работе и собственно работа в кризисных условиях предполагает: 1) определение видов, объема и источников информации, необходимой для проведения антикризисных мероприятий; 2) применение методик распознавания кризисных ситуаций. В таких методиках используются критерии и показатели, неблагоприятные текущие значения или динамика изменений которых свидетельствуют о значительных финансовых затруднениях и о высокой степени вероятности банкротства; 3) определение необходимых ресурсов для реализации планов выхода из кризиса и методов управления в условиях кризисной ситуации. Специфика применения этих ресурсов и методов напрямую зависит от сферы деятельности организации, которую охватил кризис (система управления, персонал, маркетинг, финансы, технология). Так как кризисные явления, независимо от того, чем они вызваны всегда негативно влияют на работников организации существенное значение в этих условиях приобретает опыт антикризисного управляющего и его команды в разрешении конфликтов и управлении недисциплинированным персоналом; 4) определение направлений и методов работы в условиях ликвидации последствий кризиса (в послекризисной ситуации). Управляющему необходим опыт управления персоналом, разделенным на группировки со своими неформальными лидерами, которые поддерживают устойчивый интерес и установки членов своей группировки. Борьба ведется за влияние на управление организацией, за доступ к ее материальным ресурсам и за распоряжение материальными ресурсами и контроль за распоряжением ими.

Изначально антикризисный управляющий действует в условиях недостатка или отсутствия у организации собственных ресурсов. Он располагает относительно небольшим промежутком времени, в течение которого еще имеются возможности эффективно реализовать антикризисные мероприятия, сохранив организацию как бизнес-единицу.

Ограниченность во времени вывода из кризиса предопределяет и особенности стиля управления в этот период. Для организаций, находящихся в кризисе, на первом (краткосрочном) этапе реализации антикризисных мероприятий, как правило, применяется авторитарный стиль управления. Основой для принятия решения является воля начальства. Решения принимаются единолично и спускаются в виде приказа по ступенькам иерархии к исполнителям. Антикризисный управляющий добивается беспрекословного выполнения своих решений, использует силу для преодоления сопротивления. Этим он демонстрирует деморализованному коллективу или коллективу охваченному раздорами и конфликтами появление в организации настоящего, реального лидера. Такое поведение управляющего называется принудительным методом проведения организационных изменений. После первой нормализации ситуации, которая наступает по прошествии одного-трех месяцев, когда уже определены союзники, нейтралы и противники изменений, осуществляется плавный переход к авторитарно- демократической форме управления.  Эта форма представляет собой сочетание реального участия персонала в управленческой деятельности, его влияния на процесс принятия решений с исключением из демократического процесса сфер деятельности организации, в которых решения принимаются управляющим единолично. Во многом это зависит от конкретных обстоятельств, однако традиционно единоличные решения принимаются по финансовым вопросам, при определении поставщиков, найме менеджеров и ключевых специалистов и часто при определении ценовой политики организации. В этот период может эффективно применяться метод управления, который носит название «метод аккордеона». Он предусматривает систематическое в течение всего периода антикризисного управления расширение и сужение (по ситуации) демократических форм управления и делегирование руководителем своих полномочий на нижестоящие уровни управления и немедленный возврат этих полномочий при возникновении такой необходимости.

Для условий кризиса категорически не подходит метод адаптивных изменений. Он заключается в том, что процессом стратегических изменений руководит не высшее начальство, а сторонники изменений, не имеющие административной власти, но у которых сформировались сильная мотивация к внедрению нововведений и соответствующий образ мышления. Конфликты, связанные с проводимыми реформами в этих условиях разрешаются путем компромиссов, сделок и перемещений в руководстве. В связи с этим изменения происходят постепенно, в течение длительного времени, которого в условиях кризиса у организации просто нет. Задача антикризисного управляющего выявить среди сторонников стратегических изменений кандидатов на ключевые посты в организации с учетом их умения выполнять функции руководства в условиях кризиса.

Процесс мобилизации кадрового потенциала кризисной организации на реализацию антикризисных мероприятий может быть представлен в виде следующих друг за другом основных фаз деятельности антикризисного управляющего:[20]

1)      фаза агитации (создание у персонала ощущения «стратегического дискомфорта», связанного с осознанием того факта, что личная судьба работников зависит от выживания фирмы, обусловлена радикальными изменениями в стратегии управления; формирование имиджа надежного и влиятельного лидера; установление двусторонних каналов коммуникаций между антикризисным управляющим и коллективом организации);

2)      фаза профессионального роста (создание условий для повышения квалификации персонала; формирование механизмов, поддерживающих процессы научения в организации; обеспечение высокого уровня мотивации к саморазвитию у работников кризисной организации; формулирование новой миссии и видение будущего организации; использование в организационной коммуникации специальных языковых средств, символов и метафор для эффективного взаимопонимания и эмоциональной поддержки работников; освоение работниками предпринимательской культуры);

3)      фаза интеграции (создание новых ролевых моделей, закрепляющих в культуре кризисной организации новые образцы деятельности и поведения; творческое развитие и совершенствование этих моделей на основе постоянного осмысления практики; выбор и реализация проектов, в которых успешно воплощаются перспективные идеи, позволяющие объединить усилия всех работников кризисной организации).

3. Профессиональные качества антикризисного управляющего

Одна из менеджерских концепций представляет собой схему, состоящую из пяти необходимых управленческих блоков, которые безусловно требуются в работе менеджера:[21]

первый блок – составление деловых писем, приказов, распоряжений, разработка положений, уставов, инструкций;

второй блок – техника общения: умение публично выступать; вести деловое совещание; умение слушать; вести переговоры и деловую беседу;

третий блок – техника перехвата и удержания управления: стратегия и тактика конкурентной борьбы; обеспечение лояльности и мотивации персонала;

четвертый блок – организация производства: оценка претендентов на рабочие места и найм на работу; анализ технологий; хронометраж и нормирование; выбор системы стимулирования и оплаты труда; организация производственной деятельности;

пятый блок – коммерческая деятельность: кредитование и банковское дело; прогнозирование платежеспособности; эмиссия ценных бумаг и товарное обеспечение; ценообразование финансовая и налоговая политика; ценности фирмы и фирменный стиль; маркетинг и формирование товарных ниш; учет и охрана собственности; техника предотвращения хозяйственных и коммерческих злоупотреблений; смешанные формы собственности; организация акционерных обществ; организация выборных кампаний; организация связи с общественностью; техника рекламы; использование консультантов.

Приведенная схема охватывает все сферы управленческой деятельности. Специфика предопределенная кризисным состоянием организации требует от управляющего помимо общего менеджерского уровня навыков и знаний еще и дополнительных, углубленных знаний и  навыков в ряде сфер управленческой деятельности.

Так, для того, чтобы профессионально и успешно  управлять кризисной организацией управляющий должен оценить свои возможности и объективную обстановку сложившуюся вокруг организации и внутри нее. В ходе анализа определяются силы, слабости, возможности организации и внешние угрозы, которым она подвергается, наличие или доступ к ресурсам, необходимым для реализации задач.

Следовательно антикризисный управляющий должен:

1)      уметь качественно оценивать текущее финансовое состояние организации;

2)      владеть техникой маркетинга, знаниями соответствующего рынка и конкурентов и правильно оценивать текущую рыночную ситуацию;

3)      владеть знаниями в области инвестиционной деятельности и информацией о потенциальных инвесторах, уметь оценивать рыночные перспективы  организации;

4)      владеть техникой сбора и определения достоверности сведений о степени влияния руководителей и персонала организации в местных административных и иных структурах;

5)      создать режим благоприятного введения антикризисного управления, то есть создать благоприятную атмосферу для своих действий «внутри» организации и «вне» ее.  Для решения этой задачи управляющий должен уметь определять группы и систему влияния среди работников организации, владеть методикой социально-психологического анализа коллектива; уметь получать необходимые сведения о главных акционерах (собственниках), об основных кредиторах и должниках организации в контексте степени и системе их влияния на деятельность организации; понимать интересы, связывающие организацию с местными административными и иными структурами;

6)      использовать технику преодоления сопротивления одних групп при поддержке (непротивлении) других. Следовательно, ему необходимо владеть навыками конфликтологии и знать, как при несовпадении интересов различных групп успешно (с точки зрения поставленных целей) разрешать конфликты;

7)      владеть правовыми и организационными основами проведения собраний акционеров, кредиторов, трудового коллектива, а также мастерством деловых переговоров;

8)      обладать элементарными, однако, обязательно систематизированными знаниями по общеэкономическому, общефинансовому и правовому блокам;

9)      знать, где может получить квалифицированную консультацию по вопросам, по которым он не обладает необходимыми знаниями; и обладать минимально необходимым объемом и составом навыков, которые позволят выявить очевидный обман в представляемых ему  экспертных материалах.

4. Первые действия антикризисного  управляющего

Антикризисный управляющий должен:

1)      познакомиться с руководителями и ключевыми специалистами организации. Целесообразно сделать это в ходе одного из первых совещаний в организации. Состав и количество участников определяется управляющим в зависимости от численности, организационной структуры организации и функций, выполняемых менеджерами и  специалистами;

2)      визуально ознакомиться с организацией, в том числе с самостоятельными отдельно расположенными участками;

3)      изучить историю создания и развития организации: цели ее создания, основные этапы развития, виды деятельности, которыми организация занимается в настоящее время, и виды деятельности, которые ранее осуществляла организация. Выясняется: объем и номенклатура производимой продукции, список производимых работ, услуг, какие виды продукции, работ, услуг и в каких объемах выпускались ранее и причины произошедших в этой сфере изменений;

4)      получить и обработать первичную информацию о ключевых сотрудниках, их роли и истории приема на работу, о неформальных взаимоотношениях в коллективе;

5)      провести несколько совещаний с менеджерами, при необходимости с привлечением отдельных специалистов для выяснения проблем и их причин, анализа неверных решений, определения видов деятельности и целей организации, выработки предложений по выходу из кризиса и возможных сценариев развития ситуации;

6)      произвести публичное знакомство с работниками путем проведения собрания коллектива. Перед работниками возможно выступление по схеме «Плохие новости», которая предполагает объективное изложение ситуации, в которой находится организация и ее работники, честное изложение выявленных проблем и относящихся к ним фактов, объяснение возможностей по ликвидации кризиса, общее изложение механизмов, при помощи которых проблема будет решена и доведение до сведения людей предполагаемого времени выхода из кризиса;

7)      провести первичный отбор работников для ключевых должностей: главный бухгалтер, коммерческий директор, финансовый директор, директор по работе с персоналом, руководитель юридической службы (юрист);

8)      провести полную инвентаризацию, аудит, постановку бухгалтерского учета. Разобраться с другими вопросами, связанными с финансами организации;

9)      внимательно разобраться с крупными и значимыми для организации дебиторами и кредиторами. С целью наведения коммуникаций, выяснения позиций, определения дальнейшей тактики общения управляющий должен провести личные встречи (переговоры) с руководителями названных организаций. Для себя условно распределить: а) кредиторов на жестких, условно-лояльных и лояльных; б) дебиторов - на безнадежных, условно-надежных и надежных.

Далее управляющий:

1)      определяет конкурентоспособность выпускаемых видов продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг и конкурентоспособность организации в целом;

2)      определяет условия и факторы роста организации, направления ее развития;

3)      создает управленческую команду, основанную на профессионализме и доверии.

Существуют два принципиальных подхода к повышению уровня конкурентоспособности кризисной организации при проведении кадровой политики.

Первый нацелен на ликвидацию имеющихся изъянов в структуре организации, препятствующих повышению конкурентоспособности персонала. В кадровой работе этот подход, как правило, находит свою практическую реализацию в реорганизации, связанной устранением структурных подразделений и работников, которые «не вписываются» в стратегию выведения организации из кризисной ситуации.

Второй подход ориентирован на поиск уникальных черт, создающих притягательный для потребителей образ фирмы.

Способом достижения желаемого результата выступает максимальное использование тех способностей персонала, которые обеспечивают устойчивый рост прибыли, а именно: способностей к нововведениям, созданию и поддержанию внутренних и внешних связей, формированию привлекательного имиджа фирмы, контролю над стратегическими ресурсами.

Первый подход сопровождает реорганизация, сопряженная с сокращением персонала, что является обычной практикой в кризисной организации. Она может быть как эффективной, так и неэффективной.

Неэффективная практика обычно включает следующие мероприятия:

реализацию программ добровольного увольнения персонала, в том числе ухода на пенсию пожилых работников и поэтапного освобождения работников от работы на длительные сроки (например, понуждение работников брать отпуска без содержания, заключать краткосрочные трудовые контракты, исключение из условий контракта получения работником вознаграждения за время вынужденного прогула). При реализации этой программы чрезвычайно высок риск потери квалифицированных кадров, без которых организация не сможет нормально функционировать. Чрезмерное резкое и обширное сокращение персонала не только вызывает нарушение технологических процессов, но и приводит к необходимости возвращения уволенных на прежние рабочие места или найму других работников, что само по себе порождает конфликты и подрывает авторитет руководителя. Поэтапное отправление в неоплачиваемые отпуска и прочие формы отказа производить оплату при отсутствии загруженности работников резко снижает производительность труда, увеличивает брак и непроизводственные потери (например, выплату компенсаций работникам по судебным искам);

решение руководства о механическом временном освобождении от работы определенной доли работников во всех структурных подразделениях. Непродуманность такого решения или реализация его связанная с мотивом соблюдения социальной справедливости (отправляем со всех подразделений работников в одинаковом процентном соотношении к численности), приводит к тому, что одни участки оказываются оголенными, а на других сохраняется избыток рабочей силы и, соответственно, желаемый результат не достигается;

свертывание программ по обучению персонала и повышению квалификации. Такое действие вызывает у работников оказавшихся в условиях реорганизации на новых рабочих местах глубокие стрессы.

Для обеспечения эффективности при проведении реорганизации необходимо:

отдавать предпочтение сокращению уровней в организационной структуре управления, а не сокращению персонала;

при проведении сокращения учитывать взаимозависимость структурных  элементов организации;

создавать кадровый резерв для высшего звена управления из работников, проявляющих лидерские качества и склонность к управленческой деятельности;

поддерживать программы обучения, осуществляемые в организации;

проводить работу по психологической поддержке персонала.

5. Идеология антикризисного управляющего [22]

Допустите, что у организации еще имеются благоприятные возможности. Постоянно ищите такие возможности.

Сформулируйте общее (без частностей) направление деятельности.

Мыслите категорией прибыльности, добивайтесь того же от других.

Изучите опасности и риски как текущие, так и возможные.

Создавайте благоприятный климат в коллективе. Найдите способы и средства для поощрения лучших.

Учитесь и умейте учиться у лучших.

Опирайтесь на опыт своих работников как на главную творческую силу.

Доверяйте своей интуиции. Не бойтесь ошибаться. Любое деловое решение вероятностно. Чем быстрее Вы сделаете ошибки, тем быстрее Вы будете работать правильно.

Постоянно собирайте, анализируйте и синтезируйте информацию. Помните, какими бы удачными ни были Ваши шаги, всегда существуют лучшие. Ищите и находите их.

Постарайтесь осуществлять свои мероприятия параллельно, а не последовательно.

Всячески стремитесь к снижению издержек и затрат на производстве.

Сделайте самую простую организационную структуру как по численности, так и по количеству ступеней.

Обращайте больше внимания на финансовый контроль.

Составьте список проблем, которые надо решать. Постоянно обновляйте его.

Постарайтесь преодолевать препятствия по одному в неделю или хотя бы в месяц.

Умейте противостоять давлению, откуда бы оно ни исходило.

Боритесь с нечестностью, недисциплинированностью, воровством, пьянством всеми возможными способами.

5. Этика антикризисного управления[23]

Важное место в антикризисном управлении занимают вопросы взаимодействия антикризисного управляющего с другими людьми, благожелательного восприятия его самого, а значит и тех решений и действий, которые он будет осуществлять. Для облегчения правильного понимания того, какие действия будут одобрены, а какие могут вызвать резко негативное отношение формируются правила и нормы взаимодействия и деловой этики антикризисных управляющих. В связи с тем, что в общем менеджменте такие правила нигде не сформулированы и не закреплены в документах, предлагаю рассмотреть правила деловой этики антикризисных управляющих, которые зафиксированы в документах саморегулируемых организаций арбитражных управляющих (СОАУ).

В связи со спецификой, которая предопределена Законом о банкротстве и связана с принудительным (не по воле должника) назначением арбитражного управляющего, сначала рассмотрим его полномочия.

Арбитражный управляющий приступает к исполнению своих обязанностей с момента его назначения арбитражным судом, и прекращает их исполнение также по решению арбитражного суда. По отношению к нему не применяются нормы трудового законодательства, применяемые в отношении наемных работников (персонала) организации. Его нельзя уволить или заменить иначе, как по решению арбитражного суда. Однако при этом предварительный отбор кандидатуры арбитражного управляющего осуществляется саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих и кредиторами и суд лишь утверждает их решение.

К основным правам арбитражных управляющих относятся:

единоличное осуществление текущего руководства должником (за исключением процедуры наблюдения и процедуры финансового оздоровления, о чем будет сказано ниже);

работа с кредиторами;

право обращаться в арбитражный суд от своего имени;

привлечение к работе консультантов, оценщиков,  и иных лиц с оплатой их труда за счет должника, если эта работа необходима для проведения процедур банкротства;

получение вознаграждения за свою работу.

Основными обязанностями арбитражных управляющих являются:

обеспечение сохранности имущества должника;

оценка состояния должника с точки зрения целесообразности оздоровления организации или ее ликвидации, а также выбора одной из процедур банкротства;

максимально эффективное проведение процедуры банкротства;

работа с требованиями кредиторов, предъявляемыми к должнику.

Полномочия и специфика деятельности арбитражного управляющего предопределили необходимость установления для них специальных правил профессиональной деятельности и этических норм поведения. Такое положение закреплено в законе, где сказано, что правительство устанавливает правила профессиональной деятельности арбитражных управляющих.

При выполнении своих профессиональных обязанностей, арбитражные управляющие всегда должны действовать в соответствии с высокими этическими стандартами.

Данное требование является одним из основных принципов Закона о банкротстве, который определяет, что «при осуществлении своих прав и обязанностей арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно с учетом интересов должника и его кредиторов».

Добросовестность и разумность действий не могут быть четко определены. Скорее, это образ жизни, чем набор правил. Поэтому ниже приводятся основные стандарты поведения, которых следует придерживаться с тем, чтобы все стороны видели, арбитражный управляющий действует «добросовестно и разумно».

Арбитражный управляющий всегда обязан действовать в рамках полномочий, данных ему законом.

Закон и другие нормативные акты определяют, что должен и чего не должен делать арбитражный управляющий в определенных ситуациях. Иногда арбитражный управляющий может оказаться перед искушением использовать незаконные действия, направленные на достижение, как ему кажется, эффективных, целесообразных,  «справедливых» результатов. Однако если управляющий получит репутацию человека, готового переступить закон хотя бы в «необходимых» случаях, он рискует быть заподозренным в нечестности в любых ситуациях.

В качестве примеров вышесказанного можно рассмотреть следующие ситуации.

В ходе процедуры наблюдения было проведено собрание кредиторов с целью рассмотреть предлагаемый проект мирового соглашения. Временный управляющий знал, что работники должника одобряют подписание мирового соглашения. Он был очень удивлен, когда услышал, что представитель работников активно высказывался против подписания мирового соглашения в ходе заседания арбитражного суда.

Сам временный управляющий не стал предпринимать каких-либо активных действий, но подвигнул руководство и акционеров должника к созыву собрания работников организации и к тому, чтобы в ходе этого собрания объективно и непредвзято проинформировать всех работников о действиях их представителя. В результате, на этом собрании был избран новый представитель работников предприятия.

Данное дело служит хорошим примером этичного поведения арбитражного управляющего. Он предпринял ряд шагов с тем, чтобы, не превышая полномочий и прав временного управляющего, добиться желаемого результата.

В указанном случае поведение и действия представителя работников были неэтичны. Он в действительности не представлял интересы и взгляды тех лиц, которых он должен был представлять.

Другой пример указывает на поведение, которое,  на первый взгляд,  является этичным, однако при этом нарушаются требования законодательства.

Во время осуществления конкурсного производства ряд бывших работников организации-должника подали заявление конкурсному управляющему с просьбой о погашении их задолженности по заработной плате в связи с тяжелым материальным положением. Конкурсный управляющий удовлетворил их просьбу, несмотря на наличие непогашенной текущей задолженности и задолженности перед кредиторами первой очереди.

В данном случае, действия конкурсного управляющего не основываются на законе и не могут быть оправданы ссылкой на «гуманизм».

Арбитражным управляющим следует предпринимать разумные шаги по получению адекватной информации с тем, чтобы принимать обоснованные решения.

В большинстве случаев интересы различных участников (акционеров, кредиторов, руководства и работников) процесса о банкротстве не совпадают. Человеку присуще представлять информацию в свете, выгодном только ему и его интересам (в данном случае не подразумевается неверная интерпретация, а только нормальное человеческое поведение, т.е. взгляд на вещи). Очевидно, что в той среде, в которой работает арбитражный управляющий, практически невозможно получить «чистую правду» (хотя, можно поставить вопрос,  существует ли  «чистая правда» вообще).Поэтому, нормы поведения, ожидаемые от арбитражного управляющего в части получения необходимой ему информации, должны включать следующее.

Ему следует получать информацию из различных источников; сделать все возможное, чтобы уменьшить  влияние взглядов отдельных  лиц на рассматриваемый вопрос путем сверки такой информации  из различных источников и путем проведения собственной оценки. Все это поможет сформировать объективную картину реального положения.

Если у него есть основания подозревать, что информация, полученная из определенного источника, не соответствует действительности (к примеру, если кредиторы утверждают, что руководство не говорит им правды или наоборот), арбитражному управляющему следует предпринять разумные шаги по получению независимой оценки такой информации.

Арбитражный управляющий является независимым профессиональным экспертом. В его обязанности входит выдача рекомендаций по наилучшему выходу из кризиса. Данная рекомендация должна основываться на объективной оценке текущей ситуации и имеющихся возможностях. Поэтому очень важно, чтобы при оценке ситуации арбитражный управляющий учитывал всю имеющуюся информацию. Особенно это относится к отчету временного управляющего и плану внешнего управления. Такой подход должен быть принят и использован антикризисным управляющим при подготовке рекомендаций, отчетов и справок для руководства и акционеров организации как находящейся в процедуре банкротства, так и организации, не вовлеченной в такую процедуру.

Арбитражный управляющий также должен оценить достоверность информации. На основе имеющихся возможностей он должен определить, какие из  сведений являются:

неоспоримыми;

мнением других лиц, не подкрепленным достаточным обоснованием;

его личным мнением, которое может не отражать объективно сложившуюся ситуацию (ложное впечатление);

умозаключением, вызывающим сомнение.  

Арбитражному управляющему рекомендуется в письменном виде фиксировать основания тех или иных решений. Если какое-либо его решение оспорено, то обычно это происходит через некоторое время и, возможно, благодаря наличию новой информации, появившейся после принятия решения. Для арбитражного управляющего важно помнить, а часто еще и продемонстрировать, что он действовал добросовестно и разумно, учитывая всю информацию, имеющуюся на момент, когда было принято решение или совершено действие.

Арбитражный управляющий должен верить в мероприятия, которые он предлагает или обязуется осуществить. В данном случае очень важна внутренняя убежденность управляющего в его правоте.

К примеру, принимая назначение для реализации процедуры внешнего управления, сам арбитражный управляющий лично считал (на основе объективной оценки фактов), что по отношению к должнику следовало бы инициировать конкурсное производство. Принятие назначения, очевидно, не является здесь добросовестным поступком с его стороны. Как другие могут поверить в то, что арбитражный управляющий сумеет нужным образом осуществить процедуру, если он сам считает, что  процедура не нужна?

Все согласны с тем, что в таких случаях арбитражные управляющие не могут напрямую влиять на выбор процедуры. Решения о введении внешнего управления и об утверждении мирового соглашения принимаются кредиторами и арбитражным судом. Так же считается, что наибольшее давление на арбитражного управляющего оказывает угроза кредиторов или суда заменить его на другого управляющего, который будет с большим пониманием относится к их мнениям. Несмотря на это, арбитражным управляющим следует остерегаться ситуаций, при которых им придется осуществлять мероприятия, в целесообразность или эффективность которых они сами мало верят.

В конечном счете, тот факт, что арбитражный управляющий несет ответственность за дела, которые не достигли своих результатов, ничуть не улучшит его репутацию.

Арбитражному управляющему, у которого есть замечания по стратегии, продвигаемой кредиторами (или прочими лицами), следует убедиться в том, что такие замечания занесены в протокол или отражены в иных документах.

Арбитражному управляющему, у которого есть серьезные сомнения в целесообразности дальнейших действий, которые его заставляют осуществлять, следует ходатайствовать об освобождении от исполнения обязанностей управляющего по рассматриваемому делу.

Указанная ситуация иллюстрируется следующим примером.

Арбитражный управляющий принял решение продать определенные активы предприятия-должника третьему лицу. После того, как он организовал соответствующий тендер, был выбран покупатель. Выполнение сделки затянулось, и в итоге, ее пришлось отменить. К тому времени другие заинтересованные лица потеряли интерес к этим активам, и, в конце концов, они были проданы по намного меньшей цене по сравнению с той, которая была согласована изначально.

Стало ясно, что лица, с которыми вел переговоры управляющий, не представляли ту компанию, на которую они ссылались. Один из кредиторов подал в суд на данного управляющего, утверждая, что управляющий специально придумал фиктивного покупателя с тем, чтобы затянуть процедуру банкротства и получить возможность продать эти активы по заниженной цене своим «друзьям». Кредитор действовал на основе своего предположения, исходя из известной ему информации о ситуации с проведением процедуры банкротства.

На основе своих записей и документов, полученных в ходе ведения переговоров, арбитражный управляющий сумел доказать тот факт, что он имел достаточно оснований верить, что те лица представляли именно ту компанию, которую они называли.

Суд принял доказательства управляющего и поверил в то, что он действовал добросовестно и разумно (хотя он и не сумел вскрыть факты, но предпринял все возможные шаги в этом направлении). Арбитражный управляющий также сумел доказать, что компания, которая в итоге приобрела упомянутые активы должника, не являлась «дружеской» ему организацией.

Арбитражный управляющий должен стараться избегать конфликта интересов.

Конфликт интересов возникает в тех случаях, когда арбитражный управляющий либо сам не может быть независимым от других сторон дела, либо не может продемонстрировать свою независимость. Важно отметить, что этот вопрос в равной степени имеет отношение как к восприятию, так и к фактам.  Необходимо подчеркнуть, что арбитражному управляющему следует избегать как ситуаций, когда какие-либо лица смогут заявить, что он был, или мог быть под чьим – то влиянием, так и тех ситуаций, когда он будет под влиянием каких-либо сторон.

Существует мнение, что требования закона об одновременном учете интересов должника и его кредиторов изначально создают конфликт интересов, так как действовать одновременно в  интересах и должника и кредиторов во многих случаях просто невозможно. Такое толкование законодательного установления не верно. Указанное положение говорит о необходимости уделять внимание обеим сторонам, а это нельзя приравнять к обязанности максимальным (наилучшим) образом удовлетворять интересы обеих сторон!

Арбитражному управляющему никогда не следует предлагать материальное или нематериальное вознаграждение кредиторам за их поддержку.

Арбитражному управляющему никогда не следует принимать материальное или нематериальное вознаграждение от юридических или физических лиц, которые участвуют, или, предположительно будут участвовать в деле о банкротстве данной организации.

Арбитражному управляющему не следует ставить себя в такое положение, когда он может быть обвинен в том, что какое-либо действие основано на его личной заинтересованности, а не на интересах должника и кредиторов.

Затруднения возникают, когда арбитражный управляющий сам стремится, или ему предлагают стать генеральным директором предприятия-должника после успешного завершения внешнего управления или в результате подписания мирового соглашения. Если внешний управляющий хорошо выполнил свою работу, казалось бы, что в интересах должника и кредиторов позволить ему продолжить работать на предприятии на постоянной основе. Однако, арбитражному управляющему требуется предпринять шаги с тем, чтобы не подвергнуться обвинениям в том, что выбор его действий был обусловлен личными интересами (т.е. предложением работы). Один из путей решения этой проблемы состоит в том, чтобы раскрыть свои возможные намерения заранее. Если все будут знать о существующих обстоятельствах, тогда они будут принимать это во внимание при принятии решений.

Учитывая известную практику, эти и подобные им ситуации, сообществом арбитражных управляющих выработаны основные правила деловой этики арбитражных управляющих. В виде положений они закрепляются в соответствующих документах каждой из созданных саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. Считаю необходимым привести следующие концептуальные положения, выработанные сообществом управляющих.[24]

1.      Требования к деятельности  и этике управляющего являются стандартными, то есть не содержат принципиальных отличий для различных организаций арбитражных управляющих, в их основу должны быть положены доверие, взаимовыручка, ответственность перед коллегами.

2.      Правила должны быть ясными, четкими, компактными и системно формализованными, чтобы контроль за их исполнением мог быть профессионально качественным и относительно дешевым.

3.      Деяние (действие или бездействие), которое противоречит основным принципам деловой этики, подлежит осуждению со стороны сообщества управляющих.

4.      Арбитражные управляющие обязаны способствовать утверждению в обществе осознания необходимости и полезности процедур банкротства.

5.      Арбитражный управляющий, действуя добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества, обязан соблюдать объективность и беспристрастность по отношению ко всем лицам, участвующим в деле о банкротстве.

6.      Участвуя в арбитражном процессе по делу о банкротстве, он должен всемерно содействовать осуществлению правосудия.

7.      Объективной основой для заключений, решений и действий арбитражного управляющего может  быть только достаточный объем требуемой информации.

8.      Осуществляя процедуры банкротства, арбитражные управляющие обязаны объективно рассматривать все возникающие ситуации и реальные факты, не допускать, чтобы личная предвзятость, предрассудки либо давление со  стороны могли сказаться на объективности их заключений, решений и действий.

9.      Арбитражный управляющий обязан отказываться от представления своей кандидатуры для назначения, если у него имеются обоснованные сомнения: 1) в возможности в конкретных обстоятельствах обеспечить непредубежденное и непредвзятое проведение процедуры банкротства; 2) в том, что он сумеет эффективно осуществлять деятельность в отношении конкретного должника по своим профессиональным или личностно-деловым качествам. Он не должен совмещать деятельность в качестве арбитражного управляющего с иной деятельностью, которая влияет или может повлиять на его объективность и независимость.

10.  Арбитражный управляющий обязан сохранять в тайне конфиденциальную информацию о делах лиц, участвующих в процедурах банкротства, без ограничения во времени и независимо от продолжения или прекращения непосредственных отношений с ними.

11.  Арбитражный управляющий обязан воздерживаться от получения каких-либо доходов от проведения процедуры банкротства помимо установленного арбитражным судом вознаграждения.

12.  Арбитражный управляющий обязан доброжелательно относиться к другим арбитражным управляющим, воздерживаться от необоснованной критики их деятельности и иных сознательных действий, причиняющих ущерб профессиональной репутации коллег по профессии.

13.  Арбитражный управляющий должен постоянно совершенствовать свои знания и профессиональные навыки.

14.  Не допускается распространение информации содержащей недостоверные утверждения о положительных результатах проведения процедур банкротства, заверений, гарантий и иных форм введения в заблуждение любых лиц относительно возможных результатов процедур банкротства.

6. Предпосылки и условия деятельности арбитражных управляющих

1. Неэффективная экономика организации и банкротство

Риск банкротства относится к группе предпринимательских рисков, связанных с неэффективным функционированием организации или неудачным ведением бизнеса индивидуальным предпринимателем или с потребительским риском гражданина, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. [25] Накануне возбуждения процедуры банкротства должник, как правило, уже находится в такой экономической ситуации, которая не позволяет ему сохранять хозяйственную деятельность или удовлетворять претензии кредиторов.

В экономических условиях современной России банкротство организаций гораздо чаще наступает не в результате влияния внешних факторов, а по внутренним причинам, то есть в результате деятельности самой организации. Учитывая это, основная цель законодательства о банкротстве – не допустить банкротство коммерческих организаций посредством самого своего существования. Угроза применения названного законодательства заставляет менеджеров юридических лиц не упускать контроль за финансовыми  потоками, что несомненно улучшает дисциплину расчетов, производимых коммерческими организациями. По мнению И.Д. Аникиной, банкротство является стандартным институтом корпоративного управления, увеличивает эффективность деятельности корпорации и помогает в оздоровлении финансов [26].

Позитивное значение института несостоятельности (банкротства) должно складываться из трех составляющих:

а) выгода каждого отдельно взятого лица (должника, кредитора);

б) выгода государства;

в) выгода экономической системы общества.

В наше время законодательство о банкротстве различных стран в большей степени выполняет макроэкономическую функцию [27] и базируется на следующих принципах:

установления экономической стабильности;

поощрения возрождения бизнеса и сохранения перспективных производств и видов бизнеса;

обеспечения равенства прав участников банкротского процесса;

создания эффективного судебного и внесудебного правового механизмов;

социальной защиты арбитражных управляющих и слабых групп кредиторов.

Принцип установления экономической стабильности выражается во введении правовых норм, направленных на:

а) предотвращение неплатежей и наращивания должниками дебиторской задолженности;

б) выведение из хозяйственного оборота через ликвидацию юридических лиц, которые причиняют финансовый ущерб своим кредиторам;

в) сохранение бизнеса должника, при котором сохранение юридического лица, как оболочки необязательно;

г) предотвращение прекращения бизнеса или остановки хозяйственной деятельности, возможное в результате индивидуальных действий кредиторов по истребованию долгов в ходе исполнительного производства.

д) реабилитацию добросовестного должника, через освобождение от долгов (списание безнадежных долгов) в ходе реализации процедур несостоятельности, предоставление возможности «нового старта»;

Принцип поощрения возрождения бизнеса и сохранения перспективных производств и видов бизнеса предусматривает:

а) введение специальных критериев несостоятельности, специальных режимов или процедур для стратегических, системообразующих, экономически и социально-значимых организаций, для отсутствующих должников, и некоторых других категорий должников, которые с позиций государства нуждаются в особом подходе в случае применения к ним процедур законодательства о банкротстве; [28]

б) введение в организации-должнике реабилитационных режимов создания механизма предотвращения «случайного» признания жизнеспособного должника банкротом.

Принцип обеспечения равенства прав участников банкротского процесса предполагает:

а) создание законодательного механизма, позволяющего при сохранении бизнеса должника учесть одновременно интересы кредиторов - лиц, понесших финансовые потери в результате общения с должником;

б) на период проведения процедур банкротства введение ограничений прав должника, акционеров (участников) организации-должника, кредиторов, государства, при одновременном наделении отдельных участников процедур (кредиторов, уполномоченных органов государства), дополнительными полномочиями по отношению к должнику и гарантиями реализации их интересов;

Принцип создания эффективного судебного и внесудебного правового механизмов заключается в следующем:

а) в основу критериев (внешних признаков) несостоятельности положена неплатежеспособность (как невыполнение обязательств перед кредиторами в течение определенного времени), но не неоплатность (как превышение обязательств над активами должника);

б) в приоритете судебных процедур над внесудебными;

в) в исключении административных функций из полномочий суда в делах о банкротстве (например, таких как самостоятельное назначение судом арбитражного управляющего, установление ему размера вознаграждения и т. д.);

г) в установлении специальных требований к образованию арбитражных управляющих и наличию у них специальных знаний и навыков.

Принцип социальной защиты арбитражных управляющих и слабых групп кредиторов предусматривает:

а) введение социальных гарантий для слабозащищенных кредиторов – для лиц, которым причинен вред жизни или здоровью и для работников должника в виде предоставления им внеочередного права на получение долгов в ходе процедур банкротства (кроме ликвидационной процедуры);

б) установление для слабозащищенных кредиторов приоритетного погашения долгов в ходе ликвидационной процедуры;

в) предоставление права контроля за деятельностью управляющих не государственным органам, а саморегулируемым организациям самих управляющих;

г) предоставление организациям управляющих права осуществлять защиту и представительство арбитражных управляющих в судебных и административных органах.

2. Причины введения института арбитражных управляющих и неудачного проведения отдельных процедур банкротства

В ходе работы с организациями-должниками в рамках законодательства о банкротстве особое значение приобретает роль арбитражного управляющего как одного из главных действующих лиц при осуществлении любой  процедуры банкротства.

Необходимость введения института арбитражных управляющих определяется следующими обстоятельствами.

Во-первых, остротой и высокой общественной значимостью задач, решаемых при реализации процедур банкротства организаций. Это:

структурная перестройка национальной экономики в соответствии с потребностями рынка, которая осуществляется путем перераспределения собственности от неэффективных к эффективным собственникам;

стимулирование руководителей и собственников,  посредством угрозы их интересам, к развитию производства и созданию конкурентоспособной продукции. Таким образом происходит обеспечение финансовой и договорной дисциплины хозяйствующих субъектов;

создание цивилизованных условий для принудительного взыскания кредиторской задолженности и цивилизованного вывода из рынка юридических лиц, осуществляющих неэффективный бизнес.

Во-вторых, такая необходимость вызвана высокой конфликтностью процедур банкротства. В ходе их проведения затрагиваются интересы множества сторон: должника, его кредиторов, работников организации-должника и членов их семей, государства, органов местного самоуправления, бюджета. Закон о банкротстве начинает действовать в отношении организации, когда возникает конфликт между должником и кредиторами и имеются основания полагать, что указанный конфликт не может быть добровольно разрешен к удовлетворению всех его сторон. Из этого вытекает, что их отношения должна регулировать третья сторона, не являющаяся заинтересованной и обладающая специальными знаниями, опытом для разрешения подобных конфликтных ситуаций и полномочиями для управления должником.

Конфликт, однако, заключается и в том, что независимо от того, на что изначально направлена введенная в отношении должника процедура: на оздоровление организации или на ее ликвидацию она всегда предполагает внешнее вмешательство в деятельность менеджеров организации и ее собственников. В одном случае судом назначается управляющий, который по сути совместно с имеющимся руководителем осуществляет управление, предпринимая определенные контрольные действия или налагая запрет на совершение руководителем отдельных сделок. В первую очередь он может ограничить  полномочия руководителя организации-должника по распоряжению крупными активами организации (недвижимостью или имуществом, составляющим значительный процент стоимости в общей стоимости имущества организации). В другом случае (при введении внешнего управления или признании организации банкротом) арбитражный суд сразу отстраняет руководителя от должности, назначая на его место независимого управляющего, который принимает все полномочия по руководству должником. Для персонала организации арбитражный управляющий воспринимается как «чужой», посторонний, который, по мнению большей части работников организаций должников, «будет работать только на себя», «не озабочен сохранением предприятия», которому «все равно, что станет с людьми работающими на предприятии: он всех уволит, а зарплату не выплатит», он «временщик, зарабатывающий на горе людей и проблемах предприятий». И всегда над собственниками нависает угроза утраты их предпринимательской собственности. Таким образом, применение законодательства о банкротстве нарушает систему психологических приоритетов: «Я» — «Родные и близкие люди» — «Друзья» — «Карьера» — «Другие интересы». Что естественно не вызывает чувства восторга у «пострадавших», которые зачастую оказывают серьезное противодействие применению процедур банкротства и деятельности  арбитражных управляющих.

Наиболее общими задачами, стоящими перед арбитражными управляющими являются:

а) задача предотвращения банкротства. Эта задача реализуется через  процедуры Закона о несостоятельности (банкротстве), направленные на восстановление платежеспособности должника – финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение. Основным механизмом является реструктуризация долгов, имущества, собственного капитала организаций в ходе применения этих процедур;

б) задача вовлечения (возвращения) имущества должников в сферу бизнеса. Она решается как посредством процедур, направленных на восстановление платежеспособности, так и с помощью ликвидационной процедуры. Реализуется путем восстановления производственной деятельности или иного бизнеса (возобновления выполнения работ, оказания услуг) и продажи имущества должника;

в) задача избавления экономики от неэффективного бизнеса реализуется при помощи                           ликвидационной процедуры. Итогом является исключение юридического лица (индивидуального предпринимателя) из государственного реестра.

г) задача исполнения обязательств перед кредиторами и возмещения им ущерба (в виде прямых убытков и неполученных доходов). Эта задача реализуется как в ходе ликвидационной процедуры, так и процедур, связанных с восстановлением платежеспособности. В ходе них производятся расчеты с кредиторами.

Негативное отношение к процедурам банкротства управленцев и собственников организаций-должников, порождает сложности при применении этих процедур на практике, затрудняет решение задач, стоящих перед арбитражными управляющими.

Кроме названных причин сложности и неудачи при применении норм законодательства о банкротстве и неэффективность их результата  предопределяются следующими причинами:

прямым нарушением закона субъектами законодательства о несостоятельности (должниками, кредиторами, собственниками и участниками юридических лиц, государственными органами, арбитражными судьями, арбитражными управляющими);

экономически необоснованными решениями собраний кредиторов при выборе определенной процедуры банкротства; при утверждении планов финансового оздоровления или внешнего управления; при определении порядка и сроков реализации имущества должника; при установлении ограничений арбитражному управляющему по распоряжению имуществом должника;

некомпетентными действиями арбитражных управляющих;

необоснованными (некомпетентными) решениями арбитражных судов;

злонамеренными действиями кредиторов или противодействием собственников (учредителей, участников), руководителей организации-должника проведению процедур банкротства;

преднамеренной или случайной дезорганизацией процедур, вносимой государственными (муниципальными) контролирующими, исполнительными, правоохранительными, разрешительными и иными органами;

низким уровнем экономической и правовой культуры арбитражных управляющих;

негативным отношением общества к применению в отношении конкретной организации-должника процедур банкротства (негативным восприятием введения арбитражного управления людьми, проживающими на территории, сопредельной с неплатежеспособной организацией, непосредственно соприкасающихся с должником).

7. Правовое регулирование несостоятельности

1. Общие положения

Российский закон о банкротстве не делает различия между понятиями «несостоятельность» и «банкротство». Они являются взаимозаменяемыми и могут употребляться в одинаковом значении в любых контекстах. Под несостоятельностью (банкротством) должника закон подразумевает признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.[29] Должниками в процедурах банкротства могут выступать: гражданин, в первую очередь индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, в течение срока, установленного законом. Исключение составляют юридические лица, созданные в форме казенных предприятий, учреждений, политических партий, религиозных организаций [30] и граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Несмотря на то, что закон о банкротстве содержит положения о банкротстве граждан, не являющихся предпринимателями (Глава X закона о банкротстве), однако эти положения не подлежат применению до внесения изменений в ГК РФ. [31]

В трактовке закона о банкротстве помимо субъективного признака (не всякое лицо может быть признано банкротом и соответственно должником в понимании рассматриваемого законодательства) для признания гражданина или юридического лица должником, значение имеет также срок, в течение которого обязательство или обязанность не исполняются. Установлен общий трехмесячный срок неисполнения, который отсчитывается с даты, когда соответствующие обязательства или обязанности должны были быть исполнены. [32] Для отдельных видов организаций устанавливаются иные сроки, после истечения которых возможно признание таких юридических лиц должниками, что является одним из основных условий для обращения в суд с заявлением  о признании должника банкротом. [33] Кредиторами признаются любые лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей (налогов, сборов, иных обязательных взносов в бюджет и во внебюджетные фонды), о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Закон ограничил права ряда лиц, признаваемых кредиторами. В частности, он предоставил право обращаться в суд с заявлением о банкротстве не любому кредитору, имеющему права требования к должнику, а только двум группам кредиторов: уполномоченным органам и конкурсным кредиторам. [34]

Уполномоченными органами закон признает: федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле  о банкротстве и в процедурах банкротства требования по денежным обязательствам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований соответственно. Следует отметить то обстоятельство, что независимо от того, в какой уровень бюджета (федеральный, субъекта федерации или муниципальный) производятся обязательные платежи, требования по ним в процедурах банкротства представляет федеральный уполномоченный орган. [35]

В соответствии с Законом о банкротстве конкурсными кредиторами считаются кредиторы по денежным обязательствам, то есть обязанностям по уплате определенной денежной суммы по гражданско-правовой сделке и (или) по иному основанию, предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации.

Из этого общего правила закон сделал ряд исключений. Так, не признаются конкурсными кредиторами уполномоченные органы, даже в том случае, если они имеют денежные требования к должнику. Также не считаются конкурсными следующие кредиторы: граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью; морального вреда; лица, имеющие права требования по выплате авторского вознаграждения; учредители (участники) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия (например, по выплате дивидендов, выплате доли, пая в связи с выходом участника из состава участников юридического лица). Денежный характер требований не меняет их правового положения и в соответствии с законом не становится основанием для признания перечисленных лиц конкурсными кредиторами.

Не относятся к категории конкурсных  и кредиторы, имеющие к должнику права требования по оплате труда и выплате выходного пособия. Такое их положение связано с тем, что обязательства перед ними, вытекают не из гражданско-правовых, а из трудовых отношений, существовавших у кредитора с должником.

2. Судебная и внесудебная стороны признания должника банкротом

В процедуре признания лица банкротом принято выделять две стороны: судебную и внесудебную. Новый закон о банкротстве исключил, предусмотренную в предыдущем законе, возможность добровольного объявления должника банкротом по решению учредителей (участников) или собственника должника-юридического лица. По этой причине в настоящее время все дела о банкротстве содержат в себе две стороны судебную и внесудебную.

Первая сторона процедуры признания должника банкротом представляет собой разбирательство дела о банкротстве в арбитражном суде, которое завершается вынесением судебного акта. Целью его является установление факта несостоятельности должника. В основе дела о банкротстве не лежит спор о праве, такие дела рассматриваются в порядке, который существенным образом отличается от дел искового производства. Наиболее близкой к ним категорией дел являются дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение.

Вторая сторона процедуры признания должника банкротом представляет собой деятельность должника вне суда, направленную на выполнение целей и задач, предусмотренных определенной процедурой банкротства, введенной судом в отношении должника. В определенном смысле она представляет собой деятельность по исполнению вынесенных судебных актов.

Дела о банкротстве рассматриваются исключительно арбитражными судами. [36] Другим судебным органам (судам общей юрисдикции, третейским судам, мировым судьям) законодательным и исполнительным органам власти рассмотрение таких дел неподведомственно. Заявления о признании должника банкротом и последующее рассмотрение дела, производится первой инстанцией арбитражного суда по месту нахождения должника. [37] Местом нахождения должника признается место регистрации гражданина (регистрация места жительства, места ведения предпринимательской деятельности), место регистрации юридического лица, в органах осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц. [38]

Большинство судебных актов, выносимых арбитражным судом в ходе рассмотрения дела о банкротстве могут быть обжалованы в вышестоящие судебные инстанции. Законом установлены различные сроки для обжалования различных судебных актов (десять, четырнадцать дней, один месяц, три месяца). Течение срока начинается с дня следующего за днем вынесения судебного акта. Отдельные определения в отличие от общего порядка, который предусматривает возможность обжалования в апелляционной, кассационной и надзорной инстанциях, могут быть обжалованы только в апелляционной инстанции, решение которой является окончательным.

Акты арбитражного суда, принимаемые им в ходе рассмотрения дела о банкротстве, устанавливают этапы дела (его возбуждение, введение процедуры, ее завершение, прекращение дела) или сумму долга; разрешают жалобу или спор; определяют процедуру банкротства или являются необходимым условием для начала деятельности арбитражного управляющего. В результате их принятия (после них) происходят основные внесудебные действия по отношению к должнику. Именно для того, чтобы начать их осуществление выносятся судебные постановления. [39] Внесудебная деятельность является главным способом реализации целей и задач, предусмотренных законодательством о несостоятельности.

Закон предусматривает применение следующих процедур банкротства в отношении должника: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение.

Наблюдение – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа его финансового состояния, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Финансовое оздоровление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Внешнее управление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности.

Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному арбитражным судом банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Мировое соглашение – процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем заключения соглашения между должником и кредиторами.

3. Процедура наблюдения

Процедура наблюдения является первой процедурой в любом процессе о банкротстве. Она вводится вскоре после возбуждения дела или одновременно с ним.[40] Процедура наблюдения является обязательным этапом в ходе рассмотрения дела о банкротстве в отношении любых категорий должников за исключением случаев банкротства ликвидируемых и отсутствующих должников. [41] О введении процедуры наблюдения арбитражный суд выносит определение. Этим определением утверждаются временный управляющий и размер его вознаграждения.

В период наблюдения временный управляющий принимает меры по обеспечению сохранности имущества должника; выявляет кредиторов должника, проводит анализ финансового состояния должника; выявляет признаки преднамеренного банкротства и фиктивного банкротства; созывает и проводит первое собрание кредиторов.

Общий срок процедуры наблюдения не может превышать семи месяцев, которые отсчитываются с даты поступления в суд заявления о признании должника банкротом. [42]

Управление должником осуществляется его прежним руководителем, который может быть отстранен судом от исполнения своих обязанностей, только в случае совершения им правонарушений. [43]

Введение наблюдения ограничивает права кредиторов и их возможности по взысканию долгов за счет имущества должника. Так, требования кредиторов предъявляются и рассматриваются в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве, приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям (в том числе снимаются аресты, наложенные на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения должником своим имуществом,  которые наложены в ходе исполнительного производства). Исключение из этого правила составляют исполнительные документы, о взыскании задолженности по заработной плате, по выплате вознаграждения по авторским договорам, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и о возмещении морального вреда. [44] Ограничения также налагаются и на права органов управления должника. Так, они не вправе принимать решения о реорганизации и ликвидации должника; о создании юридических лиц и об участии в других юридических лицах; о создании филиалов и представительств; о выплате дивидендов или распределении прибыли между его участниками. Ряд сделок органы управления должника могут совершаться ими исключительно с согласия временного управляющего. Это сделки связанные с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более пяти процентов балансовой стоимости активов должника на дату введения наблюдения, а также связанные с получением и выдачей займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, учреждения доверительного управления имуществом должника. [45]

Первое собрание кредиторов принимает решение о введении одной из следующих процедур банкротства: финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства или заключает мировое соглашение. Оно разрешает вопросы, связанные с утверждением судом арбитражного (административного, внешнего или конкурсного) управляющего. В этих целях собрание определяет саморегулируемую организацию, которая должна представить в суд кандидатуры арбитражных управляющих для последующего утверждения судом одной из них. Также к компетенции этого собрания кредиторов относятся: выбор реестродержателя и избрание комитета кредиторов.

Процедура наблюдения завершается в срок, не превышающий семи месяцев с даты поступления заявления о признании должника банкротом в суд вне зависимости от того, с какого момента она введена (с даты принятия заявления о признании должника банкротом или с даты проведения судебного заседания по рассмотрению требований кредитора-заявителя).

Решение первого собрания кредиторов является основанием для принятия судом одного из следующих актов:

решения об отказе в признании должника банкротом;

определения о прекращении производства по делу о банкротстве;

определения о введении финансового оздоровления;

определения о введении внешнего управления;

решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

4. Процедура финансового оздоровления

Процедура финансового оздоровления не была известна российскому законодательству о банкротстве до 2002 года. Основной целью данной процедуры выступает восстановление платежеспособности должника. Обязательным условием успешного ее завершения является погашение задолженности перед кредиторами. Для выполнения этих цели и условия должник разрабатывает план финансового оздоровления и график погашения задолженности перед кредиторами. При этом исполнение обязательств (обязанностей) должника по выплатам долгов должно обеспечиваться учредителями  (участниками) должника-юридического лица или третьими лицами. Способами обеспечения исполнения обязательств должника могут выступать: залог (ипотека), банковская, государственная или муниципальная гарантии, поручительство. Законом предусмотрена возможность обеспечения исполнения обязательств иными способами, не противоречащими Закону о банкротстве. Однако перечень таких способов в законе не указан. Тем не менее, перечислены меры, которые не могут выступать в качестве обеспечительных. К ним отнесены: удержание, задаток, неустойка. [46]

Финансовое оздоровление вводится на срок не более чем два года.

О введении процедуры финансового оздоровления арбитражный суд выносит определение. Этим же определением утверждаются административный управляющий и размер его вознаграждения.

В период финансового оздоровления административный управляющий исполняет следующие основные обязанности: осуществляет контроль за своевременным исполнением должником текущих требований кредиторов; контролирует выполнение плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности; осуществляет контроль за своевременностью и полнотой перечисления денежных средств на погашение требований кредиторов.

Управление должником в период финансового оздоровления осуществляется органами управления должника под контролем собрания кредиторов (комитета кредиторов) и административного управляющего. Следует иметь ввиду, что общее собрание участников должника накануне подачи обращения о введении финансового оздоровления вправе досрочно прекратить полномочия руководителя должника и назначить (избрать) нового руководителя. [47] В случаях ненадлежащего исполнения руководителем должника плана финансового оздоровления или совершения им действий, нарушающих права и законные интересы кредиторов или лиц, предоставивших обеспечение, арбитражный суд может отстранить руководителя должника от должности.  Определение об отстранении выносится по ходатайству собрания кредиторов, административного управляющего или лиц, предоставивших обеспечение. Иные лица, участвующие в деле о банкротстве или участвующие в арбитражном процессе по делу о банкротстве, кроме трех перечисленных, подобные ходатайства заявлять не вправе. [48]

На возможности кредиторов по взысканию задолженности и возможности должника по принятию решений и совершению ряда сделок в ходе финансового оздоровления, как и в случае с процедурой наблюдения, налагается ряд ограничений и запретов. Следует отметить дополнительное появление (помимо арбитражного управляющего) двух субъектов, которые наделены правом запрещать должнику принимать определенные решения или совершать отдельные виды сделок. К этим субъектам закон отнес собрание кредиторов, комитет кредиторов и лиц, предоставивших обеспечение для исполнения должником своих обязательств. Например, без одновременного согласия собрания кредиторов и лиц, предоставивших обеспечение должник не вправе принимать решение о своей реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании); без согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов) должник не вправе совершать сделки, в совершении которых у него имеется заинтересованность.[49]

Финансовое оздоровление может быть досрочно прекращено в связи с неоднократным или существенным (свыше пятнадцати дней) нарушением сроков удовлетворения требований кредиторов, установленных графиком погашения задолженности.[50]

По окончании установленного срока процедуры финансового оздоровления арбитражный суд рассматривает результаты его проведения, в зависимости от которых принимает один из следующих судебных актов:

определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Принимается судом в случае, если непогашенная задолженность отсутствует;

определение о введении внешнего управления. Принимается судом в случае, если задолженность в полном объеме не погашена, однако имеется реальная возможность восстановить платежеспособность должника;

решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Принимается судом в случае отсутствия оснований для введения внешнего управления, при наличии признаков банкротства. [51]

5. Процедура внешнего управления

Процедура внешнего управления имуществом должника преследует цель восстановить его платежеспособность. Осуществляется путем проведения организационных и экономических мероприятий, в том числе связанных с реализацией его имущества. В законе они названы мерами по восстановлению платежеспособности должника. Среди них законодатель называет: перепрофилирование производства; закрытие нерентабельных производств; продажу части имущества должника; продажу предприятия должника; замещение активов должника; увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц. [52] Данный перечень не является исчерпывающим в силу прямого указания закона о том, что возможно применение иных мер по восстановлению платежеспособности должника.

Внешнее управление вводится на срок не более восемнадцати месяцев, который может быть продлен еще на шесть месяцев. Совокупный срок этой процедуры банкротства не может превышать двух лет.

Основным документом для проведения внешнего управления является план внешнего управления. Этот план разрабатывается внешним управляющим, а утверждается собранием кредиторов.

О введении процедуры внешнего управления арбитражный суд выносит определение. Этим определением утверждается внешний управляющий и размер его вознаграждения.

К основным обязанностям внешнего управляющего относятся: разработка плана внешнего управления и его представление собранию кредиторов для утверждения; проведение инвентаризации имущества должника; ведение бухгалтерского, финансового, статистического учета и отчетности; реализация мероприятий, предусмотренных планом внешнего управления; принятие всех возможных мер по восстановлению платежеспособности должника.

С момента введения внешнего управления прекращаются полномочия руководителя должника, управление делами должника возлагается на внешнего управляющего; прекращаются основные полномочия органов управления должника. Исключение составляют полномочия органов управления необходимые им для принятия решений которые необходимы должнику для увеличения его возможностей по получению дополнительных денежных и материальных ресурсов для восстановления платежеспособности и расчетов с кредиторами. К полномочиям, которые сохраняются за органами управления должника на весь период внешнего управления, относятся:

избрание представителя участников должника;

принятие решений: о размещении дополнительных обыкновенных акций; о замещении активов должника; о заключении крупных сделок; об условиях предоставления третьими лицами средств для исполнения обязательств должника. [53]

В качестве одного из основных условий для успешного завершения внешнего управления восстановлением платежеспособности законодатель предусмотрел введение моратория на удовлетворение требований кредиторов. Мораторий представляет собой приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей. [54]

С момента введения внешнего управления отменяются ограничения должника по распоряжению принадлежащим ему имуществом, в том числе аресты и ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов, введение новых ограничений возможно исключительно в рамках процесса о банкротстве.

Таким образом, закон, как и в случае с рассмотренными ранее процедурами наблюдения и финансового оздоровления, в процедуре внешнего управления с одной стороны ограничил права кредиторов и должника, с другой предоставил кредиторам дополнительные полномочия по контролю за распоряжением имуществом должника и  определению дальнейшей судьбы должника.

По завершении срока внешнего управления арбитражный суд на основании решения собрания кредиторов и отчета внешнего управляющего принимает один из следующих актов:

определение о прекращении производства  по делу о банкротстве. Принимается в случаях: удовлетворения всех требований кредиторов; утверждения судом мирового соглашения; отказа всех кредиторов от требования признать должника банкротом;

определение о переходе к расчетам с кредиторами. Принимается в случае успешного завершения процедуры внешнего управления;

определение об отказе в утверждении отчета внешнего управляющего. Принимается в случаях, если отсутствуют признаки восстановления платежеспособности или если требования кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, не удовлетворены;

решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. [55]

6. Конкурсное производство

Целью конкурсного производства является удовлетворение требований кредиторов, погашение задолженности должника перед кредиторами (вне зависимости от полноты удовлетворения их требований) и ликвидация должника-юридического лица. Открытие конкурсного производства происходит одновременно с признанием должника банкротом. Первоначально оно вводится на один год, с возможными последующими продлением сроков процедуры в каждом случае не более чем на шесть месяцев.

О признании должника банкротом и открытии конкурсного производства арбитражный суд выносит решение. Это решение подлежит немедленному исполнению. Одновременно суд утверждает конкурсного управляющего и размер его вознаграждения.

Задачами (основными обязанностями), стоящими перед конкурсным управляющим, являются установление имущества должника путем проведения инвентаризации, формирование из этого имущества конкурсной массы и удовлетворение из нее требований кредиторов. Для этих целей конкурсный управляющий обязан провести инвентаризацию, оценку имущества должника и реализовать это имущество в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника. Исключение составляют решения органов управления должника о заключении крупных сделок и о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьими лицами для исполнения обязательств должника.

С этой же даты срок исполнения всех денежных обязательств считается наступившим, прекращается начисление неустоек (штрафов, пени), процентов и иных финансовых (экономических) санкций по всем видам задолженности должника.

Все требования к должнику могут быть предъявлены только в рамках конкурсного производства, а исполнение обязательств должника допускается в порядке и очередности, установленными Законом о банкротстве. [56]

Существенной новацией в новом законе стала возможность перехода из конкурсного производства к внешнему управлению. Для осуществления такого перехода необходимыми условиями являются следующие: появление достаточных оснований полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена; наличие у должника имущества, необходимого для ведения самостоятельной хозяйственной деятельности и если ранее в отношении должника не вводилось финансовое оздоровление или внешнее управление. Нарушение (отсутствие) хотя бы одного из перечисленных условий препятствует возможности перехода к внешнему управлению. [57]

По результатам процедуры арбитражный суд может вынести следующие определения:

о завершении конкурсного производства;

о прекращении производства по делу о банкротстве;

о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.[58]

Первое определение выносится после завершения расчетов с кредиторами после продажи имущества должника. Второе – в том случае, если обязательства должника исполнены собственником, участником должника или третьими лицами, а не самим должником или если кредиторы заключили с должником мировое соглашение, которое суд утвердил. [59] Третье выносится судом на основании ходатайства собрания кредиторов о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

Определение о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника. С момента внесения записи о ликвидации должника конкурсное производство считается завершенным, а должник ликвидированным. [60]

7. Мировое соглашение

В настоящее время законодательству о банкротстве не известны иные примирительные процедуры, кроме процедуры мирового соглашения. Мировое соглашение можно отнести к числу восстановительных (реабилитационных) процедур, поскольку влечет прекращение производства по делу о банкротстве вследствие договоренности должника и кредиторов о порядке, сроках и условиях погашения задолженности.

Институт мирового соглашения, заключаемого в процессе банкротства, отличается от мирового соглашения, как способа примирения сторон в исковом производстве. При заключении мирового соглашения в ходе процедур банкротства преобладают публично-правовые интересы над частными: возникающие отношения основываются на предусмотренном законом принуждении меньшинства кредиторов большинством (как правило, по суммам требований). Мировое соглашение можно назвать многосторонней сделкой между должником и кредиторами. Оно может быть заключено на любой судебной стадии процесса о банкротстве (в ходе любой из процедур – наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства).

Решение о заключении мирового соглашения со стороны конкурсных кредиторов и уполномоченных органов принимается собранием кредиторов. Со стороны должника – руководителем должника, внешним управляющим или конкурсным управляющим. Мировое соглашение заключается в письменной форме, подлежит утверждению арбитражным судом. Вступает в силу с момента такого утверждения.

Мировое соглашение должно содержать положения о порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме. Соглашение может содержать положения об изменении сроков и порядка уплаты обязательных платежей, о прекращении обязательств предоставлением отступного, о прощении долга, об обмене требований кредиторов на доли в уставном капитале должника или акции должника-юридического лица. Допускаются и иные способы прекращения обязательств. [61] Обязательным условием, при котором суд вправе утвердить мировое соглашение является отсутствие задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очередей, то есть отсутствие долгов перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью и морального вреда, по выходным пособиям и оплате труда, а также по выплате вознаграждения по авторским договорам. [62]

Заключение мирового соглашение влечет за собой прекращение дела о банкротстве с момента утверждения его арбитражным судом. Об утверждении мирового соглашения арбитражный суд выносит определение.

Основные идеи

1. Необходимым условием для выхода организаций из кризиса является формирование корпуса современных управленцев, способных стабилизировать бизнес и обеспечить его стратегическое развитие.

Современный управленец должен владеть знаниями в области финансового анализа и маркетинга, навыками работы в кризисных ситуациях.

2. Антикризисный управляющий решает задачи: 1) вывода организации из экономического провала; 2) восстановления платежеспособности; 3) создания условий для последующего устойчивого развития организации.

Название «антикризисный управляющий» применяют к лицу, утвержденному арбитражным судом в процессе банкротства организаций и к лицам, которых назначают собственники (учредители) для управления организацией, находящейся в условиях кризиса.

Для успешной работы антикризисным управляющим необходимы особые личностные и профессиональные характеристики.

Особенностью положения арбитражного управляющего является его «раздвоенность», обусловленная его обязанностью действовать не единственно в интересах должника, но и в интересах кредиторов, иных лиц, общества в целом.

Эффективное сотрудничество с людьми является задачей, условием, формой и содержанием деятельности антикризисного управляющего и необходимой средой, в которой он достигает поставленных целей.

3. Организация – это система, то есть нечто, состоящее из взаимосвязанных между собой и взаимозависимых элементов. Эта система наделена экономической самостоятельностью, то есть имеет людские и материальные ресурсы, которыми может распоряжаться по собственной воле, по своему усмотрению.

Организация имеет общее и непосредственное внешнее окружение, на ее деятельность влияют внешние и внутренние факторы.

4. Кризис – это крайнее обострение противоречий внутри системы, разрегулирование, то есть несогласованная работа ее отдельных элементов и звеньев.

Кризис наступает в переломный момент процесса изменения организации. В первую очередь такой кризис связан с внутренними факторами. Этот переломный момент можно назвать критической точкой изменений, когда организация приобрела новое, ранее не известное ей качество. Практический вопрос заключается в том, как определить, что этот переломный момент наступил. Об этом будут свидетельствовать нарастание напряженности между людьми и сопротивление персонала происходящим изменениям, увеличение количества и глубины [63] конфликтов, вовлечение в конфликты новых сфер деятельности организации.

Кризис также наступает в случае длительного либо кратковременного, но существенного несоответствия структуры и деятельности организации ее внешнему окружению или внутренним ожиданиям персонала.

5. Экономическая деятельность подвержена неопределенности, то есть риску. Риск связан с поведением других людей, их ожиданиями, решениями и действиями.

Риски минимизируются с помощью: 1) создания собственных гарантийных (для кого-то) или резервных (для себя) фондов; 2) страхования; 3) получения гарантий и материальных видов обеспечения.

6. Государственное регулирование экономики представляет собой ограниченное законодательством вмешательство государства в деятельность хозяйствующих субъектов.

Государственное антикризисное регулирование – это политика государства, направленная на защиту организаций и предпринимателей от кризисных ситуаций и банкротства.

Государственное антикризисное управление – непосредственное вмешательство государственных органов в деятельность организации в целях вывода ее из кризиса, в том числе для восстановления ее платежеспособности.

7. Неплатежеспособность бывает случайной, периодической, хронической.

Хроническая неплатежеспособность может быть определена как финансовая несостоятельность должника, она служит причиной признания организации банкротом.

8. Диагностика банкротства представляет собой комплекс исследовательских процедур, направленных на определение степени вероятности наступления финансовой несостоятельности организации.

9. Целями антикризисного управления выступают: ликвидация кризиса, устранение его негативных последствий, стабилизация деятельности организации, создание условий ее устойчивого развития.

Антикризисное управление представляет собой деятельность менеджеров, направленную на анализ факторов и причин кризиса, на преодоление кризиса, выработку мер по снижению его отрицательных последствий и на использование факторов кризиса для последующего развития организации.

10. Антикризисным управляющим считается человек, обладающий знаниями и опытом в области кризис-менеджмента. Он наделяется полномочиями по управлению организацией: 1) высшими органами управления юридического лица; 2) арбитражным судом (в случае возбуждения в отношении организации дела о банкротстве).

Особенности деятельности антикризисного управляющего предопределяют два условия: ограниченность времени, в течение которого можно успешно реализовать антикризисную программу и острый недостаток ресурсов для нормального функционирования организации.

Благожелательное восприятие антикризисного  (арбитражного) управляющего и его действий во многом связано с его профессиональным этичным поведением. Учитывая особую значимость этические нормы, связанные с деятельностью арбитражных управляющих, закреплены в нормативных правовых актах и документах саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. Основное их содержание направлено на формирование у арбитражных управляющих непредвзятости, разумности,  добросовестного отношения к своим обязанностям, стремления соблюдать законы, способности противостоять давлению, понимания истинных интересов должника, кредиторов и общества.

11. Цели законодательства о банкротстве:

1)      через угрозу принудительной ликвидации заставить собственников поддерживать эффективную деятельность своих экономических структур;

2)      очищать экономическое пространство от неэффективной бизнес-деятельности;

3)      распределять активы бесперспективных должников между «пострадавшими», исходя из соображений «социальной защиты слабой стороны» и экономической значимости кредитора.

С помощью законодательства о банкротстве незадействованное в производстве имущество организаций-должников возвращается в сферу бизнеса, происходит избавление экономики от неэффективных производств, неэффективного бизнеса, возмещается (полностью или в части) ущерб, ранее причиненный кредиторам действиями должника.

Законодательство о банкротстве стимулирует развитие производства и создание конкурентоспособной продукции.

12. Российское законодательство о банкротстве предусмотрело четыре вида процедур, применяемых к должнику:

1)      оценочная. В ходе нее производится определение способности должника осуществлять эффективную экономическую деятельность;

2)      реабилитационные. Их введение связывается с восстановлением платежеспособности должника и предотвращением его ликвидации;

3)      примирительная. Связана с договоренностями между должником и кредиторами о снятии с должника части кредиторских притязаний;

4)      ликвидационная. Предусматривает проведение расчета с кредиторами за счет всего имущества должника с полным выведением последнего из экономического оборота.

Основными являются принудительные процедуры, назначаемые арбитражным судом – наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. Названные процедуры считаются принудительными, так как их введение и процесс реализации происходит независимо от воли собственников (участников) должника, которые на период этих процедур утрачивают значительную часть своих полномочий, а также в связи с тем, что в отношении должника устанавливается контроль со стороны кредиторов и арбитражного суда, при руководстве должником независимым лицом – арбитражным управляющим.

13. Ключевой фигурой процесса о банкротстве является арбитражный управляющий, выполняющий или функции руководителя, или функции контроля за отчуждением имущества и деятельностью должника.

14. Сегодня  в целях эффективного функционирования организаций необходимо:

а) масштабное применение антикризисных мероприятий, предусматривающих реструктуризацию активов, долгов, капитала, в том числе с помощью применения процедур банкротства;

б) качественный профессиональный отбор руководителей для сферы бизнеса;

в) постоянная переподготовка управленческих кадров, повышение их профессионального уровня;

г) активное вовлечение в процесс антикризисного управления предпринимательских структур, в том числе юридических, консалтинговых, оценочных, аудиторских фирм;

д) поощрение развития общественных и саморегулируемых профессиональных объединений антикризисных и арбитражных управляющих.

15. В ходе законотворческой деятельности, при принятии решений о внесении изменений в действующее законодательство следует учитывать не только результаты проведения процедур, но и уровень правопорядка в ходе их применения. Ведь, как показывает практика, в сфере применения законодательства о несостоятельности происходят многочисленные нарушения, которые искажают результаты процедур банкротства и снижают эффективность их применения.

16. Только учитывая все факторы, негативно влияющие на исход процедуры банкротства, арбитражный управляющий может выстроить правильную систему экономически целесообразных действий, которая приведет его к решению задач, определенных законодательством о несостоятельности.

Задания к практическим занятиям

(самостоятельная работа студентов)

Задание 1

1. Рассмотрите закономерности протекания кризиса организаций. Дайте классификацию факторов, обусловливающих кризисное состояние организации.

2. Охарактеризуйте глубину кризисного состояния организации, приведите стадии и определите признаки каждой стадии.

Задание 2

1. Перечислите региональные и муниципальные антикризисные программы, принятые в Волгоградской области за последние 5-7 лет.

2. Перечислите основные механизмы антикризисного регулирования и управления, которые содержатся в этих программах.

Задание 3

1. Письменно дайте определения неплатежеспособности, несостоятельности, банкротства. В чем их сходство и различия?

2. Опишите сущность и проявления хронической неплатежеспособности в современных условиях (на примере организации).

Задание 4

1. Опишите общую логику исследования антикризисным управляющим причин неплатежеспособности организации и ее возможностей по выходу из кризиса.

2. Предложите свои рекомендации антикризисному управляющему по управлению организацией.

3. Представьте, что вы менеджер фирмы, которая находится на грани банкротства. Предложите свою стратегию из десяти управленческих шагов по выведению фирмы из кризиса.

Задание 5

Условие задания:

Прочитайте приведенные ниже в качестве примера «Правила деятельности и деловой этики членов саморегулируемой организации в качестве арбитражных управляющих». После прочтения письменно ответьте на вопросы:

1. Все ли положения приведенных Правил соответствуют вашим представлениям о профессиональной деятельности и этике арбитражных управляющих?

2. Что с вашей точки зрения необходимо изменить (исправить, исключить, дополнить)?

Пример

«ПРАВИЛА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДЕЛОВОЙ ЭТИКИ ЧЛЕНОВ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В КАЧЕСТВЕ АРБИТРАЖНЫХ УПРАВЛЯЮЩИХ [64]

Настоящие Правила деятельности и деловой этики членов саморегулируемой организации в качестве арбитражных управляющих определяют основные правила профессиональной деятельности арбитражного управляющего, являющегося членом саморегулируемой организации арбитражных управляющих (далее – СОАУ или Организация), а также основы делового и профессионального сотрудничества арбитражного управляющего и Организации, членом которой он является.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Под профессиональной деятельностью арбитражного управляющего для целей настоящих Правил понимается деятельность члена Организации в качестве арбитражного управляющего, назначенного арбитражным судом для проведения процедур банкротства, предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Под деловыми и профессиональными взаимоотношениями арбитражного управляющего и Организации, членом которой он является, для целей настоящих Правил понимаются отношения, которые складываются между арбитражным управляющим и Организации по поводу и в процессе осуществления профессиональной деятельности арбитражного управляющего.

Действие настоящих Правил распространяется на всех арбитражных управляющих, являющихся членами Организации.

2. ОБЯЗАННОСТИ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО-ЧЛЕНА СОАУ В СФЕРЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Арбитражный управляющий должен осуществлять свою профессиональную деятельность в соответствии с требованиями законодательства РФ, прямо или косвенно регулирующего правоотношения, возникающие в процессе профессиональной деятельности арбитражного управляющего; руководствуясь при этом Уставом СОАУ, членом которой он является, а также иными внутренними нормативными документами, принятыми Организации, регулирующими порядок осуществления арбитражным управляющим совей профессиональной деятельности, в т.ч. настоящими Правилами профессиональной деятельности арбитражного управляющего.

При осуществлении своей профессиональной деятельности (в т.ч. проведении процедур банкротства) арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов, общества и с учетом интересов СОАУ, членом которой он является.

Арбитражный управляющий самостоятелен в выборе порядка осуществления своих полномочий, установленных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Он обеспечивает надлежащее исполнение своих полномочий лично, либо с привлечением на договорной основе сторонних исполнителей. Последние могут быть арбитражным управляющим привлечены исключительно в рамках делового сотрудничества с СОАУ, членом которой он является, в порядке, установленном в разделе 4 настоящих Правил.

3. ОБЯЗАННОСТИ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО-ЧЛЕНА СОАУ В СФЕРЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА С СОАУ

Профессиональное сотрудничество арбитражного управляющего и СОАУ, членом которой он является, заключается в их взаимодействии по всем вопросам, возникающим в процессе осуществления арбитражным управляющим своей профессиональной деятельности, отнесенным ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» к компетенции СОАУ, либо совместной компетенции арбитражного управляющего и СОАУ.

Арбитражный управляющий в своей профессиональной деятельности доступными и законными способами способствует надлежащему исполнению функций СОАУ. Для этого арбитражный управляющий выполняет все законные требования и предписания СОАУ, которые могут быть даны в рамках своих полномочий, определенных законодательством.

Арбитражный управляющий обеспечивает СОАУ необходимой, полной, достоверной и оперативной информацией о себе, позволяющей установить соответствие арбитражного управляющего требованиям ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» при предоставлении Организацией АУ кандидатуры арбитражного управляющего для утверждения таковым арбитражному суду и иным заинтересованным лицам. С этой целью, в частности, арбитражный управляющий своевременно и исчерпывающе информирует СОАУ о любых произошедших изменениях своего статуса, влекущих несоответствие арбитражного управляющего требованиям ст.20 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в частности:

об утрате статуса предпринимателя без образования юридического лица;

о получении судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления;

о наличии заинтересованности по отношению к должнику и кредиторам в ее понимании, установленном действующим законодательством РФ;

о возбуждении в отношении арбитражного управляющего производства по делу о несостоятельности (банкротстве) и введении процедур банкротства;

о дисквалификации или лишении в порядке, установленном федеральным законом, права занимать руководящие должности и (или) осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическими лицами, входить в совет директоров (наблюдательный совет) и (или) управлять делами и (или) имуществом других лиц и т.д.

Все сведения о себе арбитражный управляющий подтверждает документально. Заявляя сведения о себе, арбитражный управляющий передает в СОАУ экземпляры или копии всех подтверждающих документов.

Арбитражный управляющий принимает все доступные меры по устранению обстоятельств, влекущих несоответствие арбитражного управляющего требованиям ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и несовместимость с членством в Организации, немедленно с момента возникновения выявленного несоответствия – самостоятельно либо при участии СОАУ, членом которой он является.

Арбитражный управляющий своевременно и исчерпывающе информирует СОАУ, о фактах нарушения его прав и законных интересов при осуществлении им профессиональной деятельности арбитражного управляющего, а также предоставляет доказательства этого.

Арбитражный управляющий должен повышать уровень своей профессиональной подготовки самостоятельно и посредством организуемых при участии СРО АУ образовательных мероприятий (в т.ч. конференций, семинаров, круглых столов и т.д.). Регулярный мониторинг уровня профессиональной подготовки арбитражного управляющего, проводится силами СОАУ, с той периодичностью и тем способами, которые установлены Организацией по согласованию со своими членами. В подобном исследовании арбитражный управляющий принимает участие лично в обязательном порядке.

Арбитражный управляющий в порядке, согласованном с СОАУ, и в той мере, которая определена действующим законодательством РФ, обеспечивает информационную открытость своей профессиональной деятельности и процедур банкротства, проводимых им при осуществлении своей профессиональной деятельности. С этой целью арбитражный управляющий регулярно предоставляет в СОАУ отчеты о процедурах банкротства, проводимых и проведенных им.

Арбитражный управляющий оказывает максимальное содействие Организации в работе по укреплению ее кадрового потенциала, в этом направлении он по предложению СОАУ обеспечивает прохождение стажировки в качестве помощников арбитражного управляющего граждан РФ-членов СОАУ.

4. ОБЯЗАННОСТИ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО-ЧЛЕНА СОАУ В СФЕРЕ ДЕЛОВОГО СОТРУДНИЧЕСТВА С СОАУ

Под деловым сотрудничеством арбитражного управляющего с СОАУ понимается любое сотрудничество арбитражного управляющего и СОАУ в сфере профессиональной деятельности арбитражного управляющего, результатом которого является экономическая выгода для СОАУ. Выгода приобретается саморегулируемой организацией арбитражных управляющих непосредственно либо при помощи структур, учрежденных и/или рекомендованных СОАУ для экспертного и консультационного сопровождения профессиональной деятельности арбитражных управляющих.

Деловое сотрудничество арбитражного управляющего с СОАУ выступает основой укрепления материальной базы СОАУ, финансовой независимости СОАУ и надлежащего качества исполнения Организацией своих полномочий, предусмотренных законодательством.

Деловое сотрудничество арбитражного управляющего с СОАУ, членом которой он является, является обязательным условием членства арбитражного управляющего в СОАУ и осуществляется арбитражным управляющим на обязательной основе в следующих основных формах:

оказание арбитражным управляющим услуг по проведению процедур банкротства, предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», по делам, в которых кандидатура арбитражного управляющего предложена для назначения Организацией с согласия арбитражного управляющего. Основным условием делового сотрудничества в данной форме выступает выплата Организации обязательного вознаграждения. Конкретный размер вознаграждения устанавливается по согласованию с арбитражным управляющим. Он зависит от размера вознаграждения, которое назначает суд арбитражному управляющему по каждому из дел, в которых арбитражный управляющий утвержден для проведения процедур банкротства.

приобретение арбитражным управляющим при осуществлении своей профессиональной деятельности услуг, оказываемых структурами, аккредитованными при СОАУ, учрежденными и/или рекомендованными СОАУ. При этом аккредитация структуры при СОАУ является признанием со стороны СОАУ надлежащим качества оказываемых этой структурой услуг. Деловое сотрудничество арбитражного управляющего с СОАУ в данной форме является для него обязательным. Организация выступает гарантом качества услуг, приобретаемых арбитражным управляющим у структуры, рекомендованной Организацией.

Структуры, не аккредитованные при СОАУ, членом которой является арбитражный управляющий, могут быть арбитражным управляющим привлечены для обеспечения исполнения своих обязанностей в случае, если это прямо одобрено органами управления СОАУ, которым предоставлено право такого одобрения.

Арбитражный управляющий при осуществлении своей профессиональной деятельности прилагает все усилия к активизации и расширению делового сотрудничества с СОАУ, членом которой он является.

5. ОСНОВЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ЭТИКИ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО

При осуществлении своей профессиональной деятельности арбитражный управляющий:

способствует утверждению в обществе осознания необходимости и полезности процедур банкротства;

действует добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества, соблюдает объективность и беспристрастность по отношению ко всем лицам, участвующим в деле о банкротстве; участвуя в арбитражном процессе по делу о банкротстве, всемерно содействует осуществлению правосудия; делает заключения, принимает решения и осуществляет действия только на основании достаточного объема требуемой достоверной информации;

объективно рассматривает все возникающие ситуации и реальные факты, не допускает, чтобы личная предвзятость, предрассудки либо давление со стороны могли сказаться на объективности их заключений, решений и действий; отказывается от представления своей кандидатуры для назначения, если у него имеются обоснованные сомнения в возможности в конкретных обстоятельствах обеспечить непредубежденное и непредвзятое проведение процедуры банкротства;

отказывается от совмещения своей профессиональной деятельности в качестве арбитражного управляющего с иной деятельностью, которая влияет или может повлиять на его объективность и независимость;

сохраняет в тайне конфиденциальную информацию о делах лиц, участвующих в процедурах банкротства, без ограничения во времени и независимо от продолжения или прекращения непосредственных отношений с ними;

воздерживается от получения каких-либо доходов от проведения процедуры банкротства помимо установленного арбитражным судом вознаграждения;

доброжелательно относится к другим арбитражным управляющим, воздерживается от необоснованной критики их деятельности и иных сознательных действий, причиняющих ущерб профессиональной репутации коллегам по профессии.

6.  ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО-ЧЛЕНА СОАУ

Участник СОАУ может быть исключен из саморегулируемой организации в случаях:

неисполнения или ненадлежащего исполнения им Правил деятельности и деловой этики членов саморегулируемой организации в качестве арбитражных управляющих;

неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», правил профессиональной деятельности арбитражного управляющего, утвержденных Правительством Российской Федерации;

вынесения арбитражным судом определения об отстранении утвержденного арбитражного управляющего в связи с нарушениями им нормативных правовых актов или иными случаями ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей;

в случае неуплаты в течение месяца вступительного членского взноса или взноса в компенсационный фонд либо при неуплате в течение одного квартала периодического членского взноса;

невыполнения обязательных законных предписаний органов СОАУ, принятых в пределах их компетенции, установленной настоящим Уставом и внутренними документами СОАУ;

в случае совершения действий, порочащих деловую репутацию либо повлекших причинение СОАУ убытков».

Задание 6

Условие задания:

Организация-должник ООО «Школьник» осуществляет розничную торговлю школьными принадлежностями (канцелярские товары). Товары не приобретаются в собственность ООО, а берутся им на реализацию. По условиям договоров с оптовыми базами ООО обязано в течение 10 дней с даты реализации товара перечислить базе деньги. Торговые площади арендуются.

Баланс организации по состоянию на 17 сентября 2003 года выглядит следующим образом:

Актив

Основные средства – 580 тыс. руб. (один грузовой и один легковой автомобили, компьютер);

Оборотные средства – 100 тыс. руб. (кассовые аппараты, прилавки, кондиционеры, мебель, денежные средства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы).

Итого материальных ценностей на сумму 680 тыс. руб.

Пассив

Собственные средства:

Уставный и дополнительный капитал – 200 тыс. руб.

Заемные средства:

Ремонт помещений – 100 тыс. руб. (срок исполнения обязательства 1 октября 2003 г.);

Оптовая база № 1 – 30 тыс. руб. (срок исполнения обязательства 17 марта 2003 г.);

Оптовая база № 2 – 50 тыс. руб. (срок исполнения обязательства 30 августа 2003 г.);

Бюджет и внебюджетные средства – 90 тыс. руб. (задолженность образовалась до 15 мая 2003 г.);

Оплата труда, выходные пособия – 70 тыс. руб. (срок выплаты 15 апреля 2003 г.);

Охранная фирма – 10 тыс. руб. (срок исполнения – 1 августа 2003 г.);

Кредит у «Бета-банка» - 130 тыс. руб. (срок выплаты основной суммы и процентов 1 июня 2003 г.).

Итого заемных средств – 480 тыс. руб.

Задание

Подготовьте письменные ответы на вопросы:

1. Считаете ли вы данную организацию хронически неплатежеспособной? Если да, то по каким признакам?

2. Имеет ли данная организация признаки банкротства?

3. Исходя из условия задания, имеет ли право кто-либо из кредиторов обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника? Обоснуйте ответ.

Задание 7

1. Опишите порядок назначения арбитражного управляющего в процедуре наблюдения.

2. Какие условия (действия кредитора) должны предшествовать подаче кредитором в арбитражный суд заявления о банкротстве должника?

Вопросы к практическим занятиям

Вопросы к теме 1 «Кризис-менеджмент. Кризисы и риски в организации»:

1.      Что такое кризис и какую роль он играет в социально-экономическом развитии?

2.      Какие признаки характеризуют кризис и его особенности?

3.      Что такое организация в экономическом понимании?

4.      Дайте юридическое определение организации.

5.      Назовите цели и задачи коммерческих организаций.

6.      Для чего формируется уставный капитал  организации? Что он гарантирует?

7.      Из каких основных процессов состоит жизнедеятельность организации?

8.      Что представляет собой внешнее окружение организации? Предложите свою классификацию внешнего окружения организации.

9.      Что такое фактор деятельности организации?

10.  Назовите внешние факторы, оказывающие влияние на деятельность организации.

11.  Назовите внутренние факторы, влияющие на деятельность организации.

12.  Что представляет собой кризис организации?

13.  Какими причинами может быть вызван кризис организации?

14.  Дайте определение фактора кризиса организации? Назовите факторы кризиса организации.

15.  В чем заключается опасность кризиса?

16.  Каковы причины возникновения кризиса организации?

17.  Какие внутренние и внешние причины возникновения кризиса организации вы знаете?

18.  Назовите условия, при которых вероятность кризиса организации возрастает.

19.  Что такое симптомы кризиса организации? Опишите проявления кризиса в организации.

20.  В чем заключается роль управленцев и персонала организации в возникновении кризиса в организации?

21.  Дайте определение риска в деятельности организации.

22.  Дайте классификацию рисков.

23.  Каким видам рисков чаще всего подвергаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность?

24.  Назовите факторы риска, которому подвергается лицо, предоставившее свои материальные (денежные) ресурсы.

25.  Назовите технические приемы, составляющие основу минимизации рисков.

26.  Назовите типы корпоративных системных кризисов.

27.  Назовите причины управленческого кризиса.

28.  Назовите основные проявления управленческого кризиса.

29.  Назовите причины инновационного кризиса.

30.  Перечислите внешние проявления (признаки) инновационного кризиса.

31.  Назовите причины репутационного кризиса.

32.  Перечислите внешние проявления (признаки) репутационного кризиса.

33.  Назовите причины кризиса переходного периода (переходного кризиса).

34.  Назовите внешние проявления (признаки) переходного кризиса.

35.  Назовите причины кризиса стабильности.

36.  Назовите внешние проявления (признаки) кризиса стабильности.

37.  Назовите возможные причины неудач коммерческих организаций в ходе заключения и осуществления предпринимательских сделок и проектов.

Вопросы к теме 2 «Государственное регулирование кризисных ситуаций. Участие государства в процессах финансового оздоровления»:

1.      Что понимают под экономической эффективностью деятельности?

2.      Перечислите методы государственного регулирования. Дайте им характеристику.

3.      Что представляет собой антикризисное регулирование. В чем его отличие от государственного антикризисного управления.

4.      Перечислите принципы антикризисного регулирования.

5.      Какие виды антикризисного регулирования осуществляют государственные органы?

6.      Каким образом государственные органы осуществляют антикризисное регулирование?

7.      Перечислите государственные и муниципальные органы, осуществляющие функции антикризисного управления организациями.

8.      Каким образом государственные органы осуществляют функции антикризисного управления организациями?

9.      Какие критерии (показатели деятельности) организаций положены государственными органами в основу анализа их финансового состояния (платежеспособности)?

10.  По каким критериям неплатежеспособные организации распределяются по группам?

11.  Какие меры принимает государство к неплатежеспособным организациям в зависимости от отнесения их к определенной группе неплатежеспособных организаций?

12.  Перечислите составляющие механизма государственного регулирования кризисного состояния организаций.

Вопросы к теме 3 «Неплатежеспособность и диагностика организации»:

1.      Что представляет собой планирование денежных потоков?

2.      Дайте определение платежеспособности.

3.      О чем может свидетельствовать невыполнение организацией своих обязательств?

4.      Что понимают под неплатежеспособной организацией? В чем разница между организацией-должником и неплатежеспособной организацией?

5.      В чем видится взаимосвязь структуры баланса организации и ее платежеспособности?

6.      Что понимают под неудовлетворительной структурой баланса организации?

7.      Какие виды неплатежеспособности вы можете назвать?

8.      Предложите вашу классификацию неплатежеспособных организаций.

9.      Какое влияние неплатежеспособные организации оказывают на своих партнеров, бюджет, персонал, собственников и иных лиц?

10.  Назовите общие причины неплатежеспособности организаций.

11.  Когда наблюдается снижение роста выручки либо ее абсолютное снижение?

12.  Когда происходит опережающий прирост обязательств организации?

13.  В чем заключаются причины неплатежеспособности российских организаций на современном этапе экономического развития России?

14.  Перечислите причины, которые привели к резкому ухудшению финансового состояния российских организаций на первом этапе вхождения в рыночные отношения.

15.  Какие виды организаций-должников вы можете перечислить?

16.  Что понимается под финансовой несостоятельностью должника?

17.  Что представляет собой диагностика организации? Для каких целей и кем она проводится?

18.  Как отличить состояние банкротства у организаций от состояния временной неплатежеспособности?

19.  Назовите общие черты и отличия хронической неплатежеспособности и банкротства организации? В чем проявляется их взаимосвязь?

20.  Кем и для каких целей проводится анализ платежеспособности организации?

21.  Кем и для каких целей проводится диагностика банкротства организации?

22.  Из каких документов бухгалтерской и финансовой отчетности организаций можно увидеть неблагополучие финансового состояния организации? Перечислите наименование статей форм отчетности, указывающих на это.

23.  Назовите критерии и показатели, неблагоприятные текущие значения которых или складывающаяся динамика изменения свидетельствуют о возможных финансовых затруднениях в деятельности организации.

24.  Назовите критерии и показатели деятельности организации, указывающие на высокую степень риска банкротства организации.

25.  Перечислите основные характеристики консервативного управленческого стиля, который выступает дополнительным условием повышения вероятности банкротства организации.

Вопросы к теме 4 «Антикризисное управление: возможности и техника его реализации»:

1.      Дайте определение антикризисного управления организацией.

2.      Что выступает целями антикризисного управления?

3.      Назовите управленческие блоки, относящиеся к работе менеджера.

4.      На какие процессы воздействует антикризисное управление?

5.      Какими способами и методами можно регулировать течение кризиса в организации? Для решения каких задач это используется?

6.      Перечислите стратегии антикризисного управления. Охарактеризуйте их.

7.      Какие управленческие модели могут быть использованы в тактике антикризисного управления. Назовите основные характеристики этих моделей.

8.      Назовите фазы деятельности антикризисного управляющего.

9.      Чем определяется возможность антикризисного управления (на примере конкретной организации)?

10.  В чем проявляется эффективность антикризисного управления?

11.  Назовите факторы, которые влияют на эффективность антикризисного управления.

12.  Какие мероприятия включает в себя подготовка к работе в организации, находящейся кризисных условиях?

13.  Что необходимо учитывать при разработке антикризисной программы?

14.  Назовите основные этапы антикризисного стратегического планирования, дайте им краткую характеристику.

15.  Кто считается антикризисным управляющим?

16.  Назовите общие черты и отличия антикризисного и арбитражного управляющих? Во всех ли случаях арбитражный управляющий выступает в роли антикризисного управляющего?

17.  Кто принимает решение о передаче полномочий по управлению организацией антикризисному управляющему?

18.  Назовите основные стратегии антикризисного управления.

19.  Перечислите известные вам стили управления. Назовите характерные черты каждого стиля.

20.  Перечислите характерные черты стиля управления антикризисного управляющего?

21.  Какими причинами определяется выбор антикризисным управляющим стиля своего управления организацией, находящейся в состоянии кризиса?

22.  Какие методы управления в условиях кризиса можно применять, а какие считаются неэффективными? Почему?

23.  Перечислите знания и навыки, которыми должен обладать антикризисный управляющий.

24.  Что должен выяснить антикризисный управляющий для того, чтобы решить будет ли он заниматься организацией или нет?

25.  Перечислите первые задачи антикризисного управляющего в организации, находящейся в кризисном состоянии.

26.  С какой целью антикризисный управляющий изучает историю кризисной организации?

27.  По каким критериям и к каким категориям можно отнести кредиторов?

28.  По каким критериям и к каким категориям можно отнести дебиторов?

29.  Какие существуют подходы к повышению уровня конкурентоспособности кризисной организации при проведении кадровой политики?

30.  Назовите мероприятия в области кадровой политики, которые считаются эффективными.

31.  Назовите мероприятия в области кадровой политики, которые считаются неэффективными.

32.  Назовите основные признаки выхода организации из кризисной ситуации.

Вопросы к теме 5 «Этика антикризисного управления»:

1.      Как относится общество и государство к фактам банкротства? Приведите примеры из публикаций, из собственной практики и опыта, из общения с другими людьми.

2.      Где (в каких документах) могут содержаться нормы профессиональной деятельности и этики?

3.      Какие этические нормы могут быть предложены для предпринимательской деятельности?

4.      Какие этические нормы могут быть предложены для антикризисных упрвляющих?

5.      Каким образом должны быть зафиксированы этические нормы деятельности антикризисных управляющих?

6.      Как сообщество профессионалов должно реагировать на несоблюдение своими коллегами норм и правил профессиональной деятельности и этики?

7.      К каким последствиям приводит несоблюдение антикризисным (арбитражным) управляющим правил профессиональной деятельности?

8.      К каким последствиям приводит несоблюдение антикризисным (арбитражным) управляющим правил профессиональной этики?

9.      Назовите концептуальные положения, выработанные сообществом арбитражных управляющих в области профессиональной деятельности и этики.

10.  Дайте вашу оценку концептуальным положениям профессиональной деятельности и этики арбитражных управляющих. С какими положениями вы согласны, а с какими нет?

11.  Дайте свои рекомендации арбитражному управляющему по вопросам, связанным с соблюдением правил профессиональной деятельности и этики.

Вопросы к теме 6 «Предпосылки и условия деятельности арбитражных управляющих»:

1.      Из чего должно складываться позитивное значение института банкротства?

2.      Какую основную функцию выполняет законодательство о банкротстве на современном этапе? В чем это проявляется?

3.      На каких принципах основывается законодательство о несостоятельности (банкротстве)?

4.      В чем заключается принцип установления экономической стабильности?

5.      В чем выражается принцип возрождения бизнеса и сохранения перспективных производств и видов бизнеса?

6.      Что предполагает принцип обеспечения равенства прав участников банкротского процесса?

7.      В каких законодательных положениях проявляется принцип создания эффективного судебного и внесудебного правового механизмов?

8.      Каким образом в законодательстве воплощается принцип социальной защиты арбитражных управляющих и слабых групп кредиторов?

9.      Перечислите основные концептуальные положения российского законодательства о несостоятельности (банкротстве).

10.  Перечислите причины введения в законодательство и управленческую практику института арбитражных управляющих.

11.  Назовите причины высокой конфликтности при применении процедур банкротства в отношении организаций-должников.

12.  Какие общие задачи решают арбитражные управляющие в ходе применения процедур банкротства?

13.  Перечислите основные полномочия арбитражного управляющего?

14.  Что происходит с бизнесом и активами организаций-должников в результате применения к ним законодательства о банкротстве?

15.  Чем объясняется неэффективность результата при применении отдельных процедур банкротства?

Вопросы к теме 7 «Несостоятельность (банкротство) организаций»:

1.      Какие нормативные правовые акты регулируют отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством)?

2.      Дайте законодательное определение несостоятельности (банкротства) организации.

3.      Дайте определение преднамеренного банкротства, фиктивного банкротства.

4.      Назовите основные признаки банкротства организации и формальные критерии (внешние признаки несостоятельности, установленные законом).

5.      Как и кем устанавливается факт банкротства?

6.      Какие последствия для организации наступают после установления факта ее банкротства?

7.      Какие виды процедур банкротства для организаций предусмотрены российским законодательством?

8.      Назовите цели процедуры наблюдения.

9.      Назовите цели процедуры финансового оздоровления.

10.  Назовите цели процедуры внешнего управления.

11.  Назовите цели процедуры конкурсного производства.

12.  Что такое мировое соглашение, кем оно заключается и кем утверждается?

Темы работ

(рефератов, курсовых, дипломных)

1.      Внешние и внутренние факторы, приводящие организацию к кризису.

2.      Маркетинговые факторы как причина кризиса организации.

3.      Управленческие факторы как причина кризиса организации.

4.      Роль персонала организации в возникновении кризиса организации.

5.      Предпринимательские риски и способы их минимизации.

6.      Методы государственного антикризисного регулирования (на примере региональной или муниципальной программы).

7.      Управленческий кризис (на примере организации).

8.      Репутационный кризис (на примере организации).

9.      Инновационный кризис (на примере организации).

10.  Кризис переходного этапа (на примере организации).

11.  Кризис стабильности или застоя (на примере организации).

12.  Понятие и виды неплатежеспособности организации. Причины, последствия, способы урегулирования.

13.  Диагностика банкротства (на примере организации).

14.  Особенности реализации (тактические приемы) различных стратегий антикризисного управления.

15.  Использование факторов кризиса для развития организации.

16.  Конфликты в организации. Их причины и виды. Роль антикризисного управляющего в разрешении конфликтов.

17.  Методы разрешения конфликтов.

18.  Специфика деятельности антикризисных управляющих.

19.  Стили и методы антикризисного управления.

20.  Виды антикризисных управляющих. Их полномочия и порядок наделения их полномочиями по управлению кризисной организацией.

21.  Фазы деятельности антикризисного управляющего.

22.  Создание управляющим режима благоприятного введения антикризисного управления.

23.  Первые действия антикризисного управляющего в организации.

24.  Методы повышения уровня конкурентоспособности персонала кризисной организации.

25.  Реструктуризация как механизм ликвидации кризиса.

26.  Профессиональные и этические нормы деятельности антикризисного управляющего.

27.  Значение и роль законодательства о несостоятельности в экономическом регулировании.

28.  Причины введения в экономическую практику института арбитражных управляющих.

29.  Принципы законодательства о несостоятельности.

30.  Значение и суть реабилитационных процедур законодательства о несостоятельности.

31.  Значение и суть ликвидационной процедуры законодательства о несостоятельности.

32.  Достижение договоренности между должником и кредиторами об условиях мирового соглашения в процедурах банкротства.

Список использованной и рекомендуемой литературы

Антикризисный менеджмент. Учебник / под ред. А.Г. Грязновой – М.: Тандем, ЭКМОС, 1999.

Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 432 с.

Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело, 2001. 840 с.

Антикризисное управление: Общие основы и особенности России. Учебное пособие / Под ред. И.К. Ларионова. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2001. – 248 с.

Антикризисное управление. От банкротства – к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.

Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / Отв. ред. Г.А. Александров. – М.: БЕК, 2002. – 544 с.

Блок-схемы к лекциям по экономическим вопросам для краткосрочного семинара подготовки антикризисных управляющих / Сост. Г.С. Мерзликина, Э.Я. Ушамирский, О.В. Конина, Г.И. Сидунова, И.Д. Аникина, В.Ф. Трунина / Волгоград. гос. тех. ун-т. – Волгоград, 2000. – 62 с.

Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации / Под ред. Г.А. Жилина – М.: ООО «ТК Велби», 2003. – 840 с.

Практический опыт арбитражного управления в России: Сборник реальных ситуаций. – М.: Олимп-Бизнес, 2002. –256 с.

Практическое пособие арбитражного управляющего / коллектив авторов, под науч. ред. Р.А. Соков, лит. ред. А.Д. Бобрышев, рук. проекта Ник Смит (TASIS). ФСФО России, TASIS, 2001. – www.fsforus.ru.

Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. – 469 с.

Эффективность процедур банкротства (Банкротство II) / Рабочие материалы для семинара ФСФО России «Проблемы практического применения нового Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»» - Декабрь 2002. С. 15-16. 

Аксенова Е.А., Базаров Т.Ю., Беков Х.А., Лукьянова Н.Ф., Талан М.В. Управление персоналом в системе государственной службы: Учебное пособие. – М.: ИПК госслужбы, 1997. – 224 с.

Базаров Т.Ю. Управление персоналом развивающейся организации: Учебное пособие. – М.: ИПК госслужбы, 1996. – 152 с.

Богомолов В.А., Богомолова А.В. Антикризисное регулирование экономики: Учеб. пособие / М.: ЮНИТИ, 2003. – 272 с.

Ковалев А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротства – Учеб. пособие. – М.: Экономическая академия Министерства экономики РФ, 1994. – 60 с.

Крутик А.Б., Муравьев А.И. Антикризисный менеджмент: Превентивные методы управления / СПб.: Питер, 2001. – 432 с.

Малявина А.В., Попов С.А., Паршина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление. Учебное пособие для вузов / М.: Экзамен, 2002. – 256 с.

Мерзликина Г.С., Семикин Е.А. Теоретические вопросы реструктуризации: Учеб. пособие / ВолгГТУ. Волгоград, 2001. – 88 с.

Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 223 с.

Самоукина Н. Антикризисное управление компанией. – СПб.: Питер, 2003. – 192 с.

Шелепенко Г.И. Антикризисное управление производством и персоналом: Учеб. пособие. / Ростов-на-Дону: МАРТ, 2002. – 176 с.

Комментарий к Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)»: Постатейный научно-практический / Под ред. В.Ф. Попондопуло. – М.:Омега-Л, 2003. – 488 с.

Телюкина М.В. Комментарий к Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)». – М.:Юрайт-Издат, 2003. – 591 с. – (Профессиональные комментарии).

Попондопуло В.Ф. Конкурсное право: Правовое регулирование несостоятельности (банкротства): Учеб. Пособие. – М.: Юристъ, 2001. – 331 с.

Телюкина М.В. Конкурсное право: Теория и практика несостоятельности (банкротства) – М.: Дело, 2002. – 536 с.

---

[1] К. Клок, Дж. Голдсмит. Конец менеджмента. – СПб.: Питер, 2004. С. 30-31.

[2] Льюис Джеймс. Управление командой: как заставить других делать то, что вам нужно. – СПб.: Питер, 2004. С. 8.

[3] 37% решений, принятых руководителями без участия подчиненных, не были реализованы (приведены данные статистического исследования, проведенного К. Наттом среди 376 респондентов. Опубликованы в «Journal of  Manegement Studies») - К. Клок, Дж. Голдсмит. Конец менеджмента. – СПб.: Питер, 2004. С. 30-31.

[4] Действия руководителей организации по предупреждению потерь, связанных с наступлением неблагоприятных обстоятельств еще называют «управление риском».

[5] Описанная классификация кризисов предложена Н. Самоукиной, дана без изменений, в авторской трактовке. См. Н. Самоукина. Антикризисное управление компанией. – СПб. Питер, 2003. – С. 5-8, 11-12.

[6] См. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 223 с. С. 46-52.

[7] Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».

[8] Теория и практика антикризисного управления. Учебник. Под редакцией д.т.н. С.Г.Беляева, д.э.н. В.И.Кошкина. - М.: ЮНИТИ, 1996. С. 8-16.

[9] Теория и практика антикризисного управления. Учебник. Под редакцией д.т.н. С.Г.Беляева, д.э.н. В.И.Кошкина. - М.: ЮНИТИ, 1996. С. 16-18.

[10] З.Кучкаров, В.Губанов «Выжить могут все». Журнал «Эксперт» от 28 сентября 1998 г. № 36.

[11] Теория и практика антикризисного управления. Учебник. Под редакцией д.т.н. С.Г.Беляева, д.э.н. В.И.Кошкина. - М.: ЮНИТИ, 1996. С. 18-30.

[12] См. Н. Самоукина. Антикризисное управление компанией. – СПб. Питер, 2003. – С. 13.

[13] В 2002 г. в Российской Федерации признаны банкротами 82341 организаций и предпринимателей –  Вестник Высшего Арбитражного суда РФ № 4, 2003. – С. 28.

[14] Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий», которым установлены перечисленные коэффициенты утратило силу (Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2003 г. № 218), тем не менее федеральными, региональными и муниципальными органами власти названная в этом постановлении «Система критериев…» продолжает применяться при диагностике платежеспособности и банкротства организаций.

[15] Ст. 3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

[16] Ковалев А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротства. Учебное пособие.  Экономическая  академия  Министерства  экономики Российской Федерации. - М., 1994. – 44 с.

[17] Мерзликина Г.С., Семикин Е.А. Теоретические вопросы реструктуризации: Учеб. пособие / ВолгГТУ. Волгоград, 2001. – 88 с. С. 10.

[18] См. Антикризисное управление: Общие основы и особенности России. Учебное пособие / Под ред. И.К. Ларионова. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2001. С. 14; Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. С. 33; Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА-М, 2002. С. 126.

[19] Мерзликина Г.С., Семикин Е.А. Теоретические вопросы реструктуризации: Учеб. пособие / ВолгГТУ. Волгоград, 2001. – 88 с. С. 10-11.

[20] Фазы деятельности антикризисного управляющего приводятся по Базаров Т.Ю. Управление персоналом развивающейся организации: Учебное пособие. – М.: ИПК госслужбы, 1996. С. 127-135.

[21] Предложена В.К. Тарасовым, приводится по: Аксенова Е.А., Базаров Т.Ю., Беков Х.А., Лукьянова Н.Ф., Талан М.В. Управление персоналом в системе государственной службы: Учебное пособие. – М.: ИПК госслужбы, 1997. С. 103.

[22] Уотермен Р. Фактор обновления. Как сохраняют конкурентоспособность лучшие компании / Пер. с англ. – М.: Прогресс, 1988.

[23] При подготовке данной лекции использованы следующие источники: Эффективность процедур банкротства (Банкротство II) / Рабочие материалы для семинара ФСФО России «Проблемы практического применения нового Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»» - Декабрь 2002. С. 15-16;  Практическое пособие арбитражного управляющего / коллектив авторов, под науч. ред. Р.А. Соков, лит. ред. А.Д. Бобрышев, рук. проекта Ник Смит (TASIS). ФСФО России, TASIS. 2001. www.fsforus.ru.

[24] Предложения по концепции профессиональной деятельности разработаны: НП «Российское сообщество независимых экспертов и антикризисных управляющих», Российской гильдией профессиональных арбитражных управляющих, Российским союзом промышленников и предпринимателей, Межрегиональным центром экспертов и профессиональных управляющих, НП «СК МГПАУ «Содружество», Саратовской общественной организацией арбитражных управляющих «Стабильность-97».

[25] Глава X  Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ предусматривает возможность признания банкротом гражданина, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. В настоящем пособии этот аспект не рассматривается. Действующее законодательство не позволяет признать такого гражданина банкротом до внесения соответствующих изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации.

[26] См. Аникина И.Д. Корпоративное управление на российских предприятиях // Стратегия и тактика управления предприятием в переходной экономике. Сборник научных трудов. Вып.2. – Волгоград: РПК «Политехник», 2000. – С. 58.

[27] См. Степанов В.В. Несостоятельность (банкротство) в России, США, Франции, Англии, Германии. – М.: Статут, 1999. – С. 23–25.

[28] Законодатель предусмотрел особенности банкротства стратегических, градообразующих, сельскохозяйственных, финансовых  организаций; субъектов естественных монополий; ликвидируемых и отсутствующих должников; индивидуальных предпринимателей; граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью; крестьянских (фермерских) хозяйств (главы IX-XI ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).

[29] Ст. 2 Закона о банкротстве.

[30] Ст. 1 Закона о банкротстве.

[31] П. 2 ст. 231 Закона о банкротстве.

[32] Ст. 3 Закона о банкротстве.

[33] Для банков и иных кредитных организаций-должников установлен сокращенный месячный срок (ФЗ «О несостоятельности банкротстве кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ). Для субъектов естественных монополий более длительный в сравнении с общим шестимесячный срок (ст. 197 Закона о банкротстве).

[34] П. 1 ст. 7 Закона о банкротстве.

[35] В настоящее время функции федерального уполномоченного органа осуществляет Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО России) (Постановление Правительства РФ от 14 февраля 2003 г. № 100 «Об уполномоченном органе в делах о банкротстве и в процедурах банкротства и регулирующем органе, осуществляющем контроль за саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих»).

[36] Абз. 1 ст. 33, п. 4 ст. 38 Арбитражного процессуального кодекса РФ от 24 июля 2002 г., ст. 32 Закона о банкротстве.

[37] П. 1 ст. 33 Закона о банкротстве.

[38] В соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»  от 8 августа 2001 г. №  129-ФЗ (в ред. ФЗ от 23 июня 2003 г. № 76-ФЗ) государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (последних с 1 января 2004 года) осуществляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти (в наст. время таковым является Министерство РФ по налогам и сборам в лице его структурных подразделений).

[39] Здесь подразумевается не наименование судебного документа, а любой из актов, который вправе вынести суд.

[40] П. 6 ст. 42 и п. 1, 2 ст. 62 Закона о банкротстве.

[41] Ст. ст. 225, 228 Закона о банкротстве.

[42] Ст. 51, п. 3 ст. 62 Закона о банкротстве.

[43] Ст. 69 Закона о банкротстве.

[44] Ст. 63 Закона о банкротстве.

[45] Ст. 64 Закона о банкротстве.

[46] Ст. 79 Закона о банкротстве.

[47] Ст. 77 Закона о банкротстве.

[48] Ст. 82 Закона о банкротстве.

[49] Ст. 81, 82 Закона о банкротстве.

[50] П. 6 ст. 80, ст. 87 Закона о банкротстве.

[51] Ст. 88 Закона о банкротстве.

[52] Ст. 109 Закона о банкротстве.

[53] П. 2 ст. 94 Закона о банкротстве.

[54] Ст. ст. 2, 95 Закона о банкротстве.

[55] Ст. 119 Закона о банкротстве.

[56] Ст. 134 Закона о банкротстве.

[57] Ст. 148 Закона о банкротстве.

[58] Ст. 146 Закона о банкротстве.

[59] Ст. ст. 125, 149 Закона о банкротстве.

[60] Ст. 149 Закона о банкротстве.

[61] Ст. 156 Закона о банкротстве.

[62] Ст. 134-136 Закона о банкротстве.

[63] Конфликт считается глубоким, когда для его разрешения требуется значительно больше времени, различных ресурсов и эмоциональных усилий, чем при обычном (стандартном) для данной организации конфликте.

[64] Правила профессиональной деятельности и этики разработаны Саратовской общественной организацией арбитражных управляющих «Стабильность-97». Приведены с сокращениями, не затрагивающими их существа.