Федеральное агентство по образованию
Государственное
образовательное учреждение
высшего
профессионального образования
«Ижевский государственный
технический университет»
Факультет «Менеджмент и
маркетинг»
Кафедра «Финансы и кредит»
«Дипломная работа допущена к защите»
Заведующий кафедрой «Финансы и кредит»
к.э.н., профессор М. Н. Горинов
« »
__________ 20__ г. ________________
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: «Комплексный анализ деятельности банка
для целей пруденциального надзора
(на примере Инвестиционного Кредитного банка ОАО «ИжЛадабанк»)»
по специальности 080105 «Финансы и кредит»
по специализации «Банковское дело»
Студент
группы 10-22-3 _______________ Р.С.Камалетдинова
« » ________20___ г.
Руководитель
дипломной работы _______________ Е.В.Дудин
« » ________20___ г.
Нормоконтроль _______________ В.Н.Майоров
« » ________20___ г.
Ижевск 2006
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1.
Теоретические основы организации банковского надзора. 6
1.1.
Структура банковского надзора. 6
1.1.1. Этапы
банковского надзора. 6
1.1.2.
Организационная структура надзорных органов. 13
1.1.3.
Пруденциальный надзор. 16
1.2.
Регулирование банковского надзора на международном уровне. 18
1.2.1. Роль
международных организаций в осуществлении надзора и обеспечении стабильности в
финансовом секторе. 18
1.2.2.
Базельские принципы эффективного банковского надзора. 22
1.3.
Состояние банковского надзора в Российской Федерации. 27
1.3.1.
Действующая система банковского надзора в Российской Федерации 27
1.3.2.
Количественная характеристика системы банковского надзора. 31
1.3.3. Базель
II и перспективы его введения в Российской Федерации. 38
1.3.4.
Проблемы совершенствования банковского надзора. 44
Глава 2. Комплексный анализ деятельности банка. 51
2.1.
Характеристика ОАО «ИжЛадабанк». 51
2.1.1. Общая
информация. 51
2.1.2.
Основные финансово-экономические показатели. 52
2.1.3.
Перспективы развития ОАО «ИжЛадабанк». 57
2.2. Анализ
финансового состояния банка. 59
2.2.1. Методы
и цели анализа деятельности банка. 59
2.2.2.
Рейтинговые модели оценки деятельности банка. 64
2.2.3. Экспресс-анализ деятельности банка. 68
2.3. Методика
комплексного анализа в рамках проекта
«Обучение персонала Центрального банка – Этап III». 76
Глава 3. Заключение по комплексному анализу
показателей деятельности ОАО «ИжЛадабанк». 94
3.1. Оценка
результатов проведенного анализа деятельности ОАО «ИжЛадабанк» 94
3.2.План
надзорных мероприятий. 99
Заключение
Список литературы
Введение
За почти 15-летнюю историю своего существования организация надзора и
регулирования деятельности коммерческих банков в России прошла сложный этап
становления и по большинству ключевых признаков приблизилась к общемировым
стандартам. Тема дипломной работы актуальна, поскольку повышение эффективности
банковского надзора рассматривается в настоящее время в качестве одной из
приоритетных задач Банка России.
Сегодня первостепенное значение приобретает право Банка России на
профессиональное суждение при анализе финансовой устойчивости кредитной
организации. Соответственно, предполагается изменение процедур взаимодействия
Центрального банка России с кредитными организациями.
Определенная часть пути по изменению подходов в сфере банковского надзора
уже пройдена. За последние три года Банк России заметно активизировал свою
деятельность по реализации надзорных полномочий.
Сложившаяся система пруденциального надзора в Российской Федерации в
целом отвечает международным стандартам, принятым во всем мире. Однако для понимания
процессов, происходящих в банковской системе и в отдельно взятом банке
необходима методика оценки финансового состояния.
Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу
исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к
рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки методологических
основ финансового состояния банков отсутствуют необходимые методики
комплексного анализа их финансового состояния.
Цель данной работы не в разработке конкретных комплексных методик по
оценке деятельности коммерческого банка, а в попытке доказать необходимость
проведения подобного анализа, привести имеющийся на сегодняшний момент
инструментарий оценки финансового состояния коммерческого банка, выявить
недостатки существующих в России подходов и показать примеры из зарубежного
опыта.
Для достижения поставленных целей
необходимо решить следующие задачи:
- дать оценку состояния банковского надзора,
как в международном разрезе, так и в Российской Федерации;
- охарактеризовать деятельность исследуемого
банка – Инвестиционного Кредитного банка ОАО «ИжЛадабанк»;
- привести обзор существующих методик
комплексного анализа деятельности банка;
- оценить недостатки и достоинства
существующих моделей анализа деятельности банка;
- проанализировать деятельность банка по
одной из существующих методик;
- дать оценку результатам анализа и
рекомендации по улучшению деятельности исследуемого банка;
- оценить значимость проведенного анализа для
целей пруденциального надзора.
Работа состоит из трех глав, введения, и
заключения. Анализ проведен по данным официальной финансовой отчетности Инвестиционного
Кредитного банка ОАО «ИжЛадабанк».
Глава 1. Теоретические
основы организации банковского надзора
1.1. Структура
банковского надзора
1.1.1. Этапы
банковского надзора
Банковский надзор
представляет собой совокупность действий, осуществляемых надзорным органом в
рамках установленной компетенции и в соответствии с процедурными нормами в
целях обеспечения стабильности функционирования банковской системы и защиты
интересов ее кредиторов и клиентов.
Соответственно, целями банковского надзора, в первую очередь, являются
обеспечение устойчивости банковской системы и защита законных интересов
кредиторов и вкладчиков.
В классическом варианте банковский надзор включает два основных компонента:
1. Лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации.
2. Надзор за повседневной деятельностью кредитных организаций (ongoing
banking supervision, текущий надзор). Текущий надзор, в свою очередь, включает
следующие элементы:
а) оффсайт надзор (в переводе с англ. offsite surveillance – надзор
вне места) – надзор за соблюдением установленных требований, осуществляемый без
выхода в банк. Для определения этого вида надзора используются также понятия
дистанционный и документационный надзор. Наиболее распространенная форма оффсайт
надзора – получение и анализ банковской отчетности
б) онсайт надзор (в переводе с англ. onsite examination – проверка на
месте) надзор, осуществляемый непосредственно в банке. Наиболее
распространенной формой онсайт надзора является проведение инспекционных
проверок банков. Некоторые страны практикуют использование для целей проведения
проверок на месте аудиторов.
Банковский надзор осуществляется последовательно и состоит из
следующих этапов:
- лицензирование;
- проверка отчетности,
предоставляемой банками;
- инспектирование (ревизия)
на местах;
- контроль за соблюдением
банками требований надзорных органов.
Создание нового банка обычно регулируется общим или
специальным банковским законодательством. В большинстве стран необходимо специальное
разрешение (лицензия) на открытие банка. Лицензирование (первый этап надзора)
имеет целью ограничить совершение банковских операций только теми юридическими
лицами, которые имеют разрешение на их проведение от уполномоченного органа.
Для получения лицензии подавший заявку кредитное учреждение
должно соблюдать ряд требований, прежде всего относительно:
- минимального размера
уставного капитала;
- источников первоначально
инвестируемого капитала;
- состава основных
акционеров;
- квалификации и моральной
характеристики руководства;
- круга предполагаемых
операций и стратегии деятельности;
- правильности оценки
банковских активов по их рыночной стоимости;
- комплекса мер по созданию
резервов на случай возникновения сомнительной задолженности.
Лицензия должна содержать положения о сроках ее действия, условиях
их продления, возможности внесения в нее поправок или ее аннулирования. В ней
может быть оговорено утверждение центрального банка кандидатур на высшие
руководящие посты в банке после проверки их квалификации и опыта, существенных
(свыше 5%) изменений в структуре собственности, слияний, а также перемены
названия, уменьшения оплаченного капитала.
Аннулирование лицензии возможно при следующих
обстоятельствах: неспособность создаваемого банка начать по истечении
определенного срока осуществление операций; невыполнение банком условий
лицензии или осуществление операций, не предусмотренных в лицензии; нарушение
законов или нормативных актов; нанесение ущерба интересам кредиторов и вкладчиков
при проведении операций.
Второй этап надзорной деятельности - дистанционный (документарный)
надзор, или проверка отчетности, предоставляемой банками. Постоянный контроль
за деятельностью, осуществляемый органами надзора, позволяет заранее выявить
проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство.
Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую
отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс,
счет прибылей и убытков, пояснительную записку. Как правило, ежемесячно или
ежеквартально должны составляться отчеты о соблюдении ими экономических
нормативов и предоставлять их в течение месяца, следующего за отчетным.
Несоблюдение срока предоставления отчета свидетельствует о наличии у банка
проблем. Примерно 1 раз в год внешний аудитор должен проверять ежемесячные и
ежеквартальные финансовые отчеты, по которым он делает заключения.
В 1974 г. в связи с растущей интернационализацией
деятельности кредитно-финансовых учреждений, необходимости обеспечения стабильности
всей мировой банковской системы, требующими координации действий национальных
надзорных органов, был создан Международный комитет по банковскому надзору,
часто именуемый Базельский, по месту его базирования в Банке международных
расчетов. В Комитет входят 9 европейских стран, а также США, Канада и Япония,
представленные центральными банками и другими надзорными органами. Целью
Комитета являются создание международной системы всеобъемлющего банковского
надзора, а непосредственной задачей - развитие сотрудничества в разработке
банковских нормативов и создание единых норм.
В 1988г. Комитет разработал первое международное соглашение
по стандартам достаточности капитала для банков, которое было взято за основу
многими странами.
Например - при определении достаточности капитала в его
составе стали выделять капитал первого уровня, или основной, и капитал второго
уровня, или дополнительный. Основной капитал включает полностью оплаченный
акционерный капитал (обыкновенные акции) и публикуемые резервы - учредительскую
прибыль от продажи акций по цене выше номинала; дополнительные средства,
вносимые акционерами; нераспределенную прибыль предыдущих лет (после выплаты
налогов и дивидендов акционерам). В состав дополнительного капитала входят:
а) отраженные в отчете о
прибылях и убытках резервы, размер которых утвержден органами банковского
надзора;
б) общие резервные
отчисления на покрытие убытков будущих периодов;
в) резервы на переоценку активов;
Финансовое состояние банка во многом определяется качеством
его активов. Глубокий анализ качества активов, выявление не возвращаемых или
завышенных по стоимости их элементов могут быть осуществлены в процессе
инспектирования на месте. Однако представляемая банком отчетная документация
может использоваться как показатель состояния его активов, и на ее основе в
некоторой мере можно оценить кредитный риск, или риск неуплаты по кредиту, со
стороны заемщика.
От качества активов в существенной степени зависит доход
банка, поскольку сомнительные или безнадежные кредиты означают для него прямые
потери. В связи с этим банки должны иметь резервы на покрытие подобных ссуд:
при занижении суммы резервных отчислений оказывается завышенной стоимость
активов банка, что искажает показатель достаточности капитала. При оценке
величины созданных банком резервов центральный банк проверяет резервную
политику соответствующего банка, методы и систему наблюдения за кредитным
риском и взыскания долгов, структуру задолженности, а также практику получения
залога.
Величина капитала банка, качество его активов непосредственно
связаны с доходностью (или прибыльностью) банка. При анализе рентабельности
банка органы надзора прежде всего проверяют достоверность документального
оформления доходов, правильности формирования резервов на покрытие возможных
убытков, начисления процентов, уплаты налогов и выплаты дивидендов, качество
доходов по источникам их происхождения и регулярности поступления. На базе
отчетной документации доходность может быть определена как отношение чистой
прибыли после налогообложения до выплаты дивидендов к общей. Для расчетов по текущим
обязательствам банки должны иметь наличность или другие ликвидные активы в
достаточном объеме. Поэтому весьма важно, чтобы структура банковских депозитов
была различной по срокам и размерам.
При оценке или выведении рейтинга банка важно, чтобы использовалась
стандартная система, которая бы одинаково воспринималась всеми банковскими
супервизорами. Однако, необходимо, чтобы такая система учитывала все финансовые
аспекты, имеющие важное значение для устойчивости банка.
В США 3 органа, контролирующие банковскую деятельность, в течение
долгого времени применяли собственные системы оценки финансового положения
банков. С 1978 г. внедрена единая оценочная система CAMEL, составленная по
заглавным буквам основных критериев банковского надзора:
С – capital adequacy (достаточности капитала).
A – asset quality (качество активов), определяет степень «возвратности
активов» и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных
кредитов;
M – management (качество управления ).
E – earnings (доходность или прибыльность), определяет
достаточность доходов для будущего роста банка;
L – liquidity (ликвидность).
Система определяет, достаточно ли ликвиден банк, чтобы
выполнить обычные и неожиданные обязательства. В соответствии с этой
рейтинговой системой общая оценка состояния банка (от 1-прочное состояние - до
5-неудовлетворительное состояние) является средней арифметической из баллов,
определяемых по 5 вышеназванным критериям. Предварительная рейтинговая оценка
дается в процессе документарного надзора, а окончательная - лишь после
завершения инспекции на месте.
Эта модель в последние
годы была несколько усовершенствована путем включения в нее анализа
чувствительности банка к рыночным рискам в отношении каждой из пяти
рассматриваемых составляющих, поэтому модель CAMEL в настоящее время
переименована в CAMELs( s – Sensitivity to market risks (чувствительность к рыночным рискам).
Проверка степени достоверности передаваемой надзорным органам
информации, формирование максимально точного представления о положении банка,
качестве его менеджмента могут быть обеспечены только в ходе проверки на месте.
Этим определяется значение 3-го этапа надзора за функционированием кредитных
учреждений, инспектирования (ревизии) на местах. В связи с трудоемкостью
проведения ревизий на местах органы надзора осуществляют их периодически (они
могут быть плановыми, регулярными и внеочередными) и устанавливают характер
инспекций, которые в зависимости от целей и масштабов проверки могут быть
общими, ограниченными и специальными. Во время общей проверки анализируются
различные аспекты деятельности банка и главные области риска. Как правило,
выявляются соблюдение банком законов, правильность составления отчетов, наличие
эффективной системы управления и производится оценка общего финансового состояния
банка. При ограниченных проверках рассматриваются определенные аспекты
деятельности банка, отдельные зоны риска, например, анализируется кредитный
портфель. В ходе специальных проверок объектом изучения становятся конкретные
операции банка, например сделки с иностранной валютой или компьютерная
обработка информации.
Завершающий этап надзора за банками - контроль за соблюдением
банками в строго определенные сроки предписаний органов надзора по устранению
обнаруженных недостатков. Набор неофициальных и официальных мер воздействия на
банки во всех странах достаточно широк.
К неофициальным мерам воздействия относятся: гарантийное
письмо неблагополучного банка надзорному органу с признанием конкретных недостатков
и определением способа их устранения; письменное соглашение между органом
надзора и банком об исправлении выявленных существенных негативных аспектов его
деятельности.
Официальные меры воздействия включают в себя: предупреждение;
директивы по устранению недостатков; штрафные санкции; приказ о снятии с
должности руководителя банка; передача банка под опеку надзорного органа;
организацию слияния или поглощения; лишение лицензии на проведение банковских
операций; ликвидацию кредитного учреждения.
Ликвидация кредитного учреждения используется как крайняя мера,
поскольку это затрагивает непосредственные интересы вкладчиков. В целях защиты
их интересов во многих странах организована система страхования депозитов. В
США, Канаде, Великобритании, Италии, Японии подобные системы находятся под
государственным контролем. Коммерческие банки США, Канады, Японии выплачивают
ежегодные взносы в фонд страхования депозитов. В Великобритании создан Фонд
защиты депозитов, в который все коммерческие банки вносят средства
пропорционально величине своих депозитов в фунтах стерлингов.
1.1.2. Организационная
структура надзорных органов
Органы
банковского надзора играют лишь косвенную роль в обеспечении защиты вкладчиков
от убытков, возникающих в результате банкротства отдельно взятого банка. Прямая
ответственность в этом случае ляжет на руководителей банка, которые, находясь
под постоянным контролем надзорного органа и учитывая его рекомендации, должны обеспечивать
проведение безопасной банковской политики и готовность выполнять свои
обязательства перед вкладчиками. Тем не менее, действия надзорного органа могут
в значительной степени влиять на качество и стабильную работу банковской системы.
В частности, надзорный орган может четко объяснить руководству банка, какими
принципами следует руководствоваться и какие действия предпринимать с тем,
чтобы оно могло выявлять, измерять, отслеживать и контролировать банковские
риски. Надзорному органу следует найти тонкую грань между стремлением помочь руководству
банка понять и разработать эти принципы и методы, и опасностью самому встать на
позиции управленца, взяв на себя, таким образом, функции руководителя банка.
В связи с этим кредитно-банковская, сфера служит
объектом тщательного надзора и регулирования со стороны правительственных
органов и, в частности, центрального банка. Однако в каждой стране имеются свои
специфические особенности контроля за деятельностью кредитных институтов, что
обусловлено особенностями исторического развития и действием различных
политико-экономических факторов.
Практика
надзора в развитых странах отличается разнообразием не только форм его
организации, но и органов его проведения. Как правило, функции надзора
выполняются подразделениями центрального банка или министерства финансов или
независимым ведомством, подотчетным парламенту или президенту, например Федеральной
корпорацией страхования депозитов (ФКСД), как в США. Деятельность надзорных
органов регламентируется системой законов и других правовых актов отражающих
особенности исторического и экономического развития государства.
Организационная структура
банковского надзора характеризуется значительным разнообразием. Состояние
организации надзора на текущий момент отражается в табл.1. В таблице
используется следующие сокращения:
– БС или СЦБ (банковский
сектор или сектор ценных бумаг) означает, что за осуществление надзора в данном
конкретном финансовом секторе отвечает специальный орган. В случаях, когда эти
сокращения приведены вместе, они обозначают наличие единого органа, отвечающего
за указанные сектора.
– УФУ (Управление
финансовых услуг, или Управление по надзору за сектором финансовых услуг)
обозначает единый орган надзора за всеми финансовыми секторами;
– НЦБ (Национальный
центральный банк) означает, что за осуществление надзора в конкретном
финансовом секторе отвечает центральный банк.
|
Таблица 1
|
|
Национальные организационные
структуры, обеспечивающие банковский надзор
|
|
|
|
|
Орган
банковского надзора
|
Страна
|
|
УФУ
|
Австрия, Великобритания, Венгрия, Германия, Дания,
Латвия, Мальта, Швеция
|
|
НЦБ
|
Греция, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Литва,
Нидерланды, Польша, Португалия, Словакия, Словения, Чехия
|
|
БС, СЦБ
|
Бельгия, Люксембург, Финляндия
|
|
БС/НЦБ
|
Франция
|
Во
Франции функции надзора и контроля за банковской деятельностью возложены на Банковскую
комиссию – государственный административный орган, независимый от Банка
Франции, но тесно с ним взаимодействующий. Возглавляет Комиссию управляющий Банком
Франции. Сотрудниками рабочего органа Комиссии – Генерального секретариата – являются
в соответствии с Законом о банках только служащие центрального банка. В обязанности
Банковской комиссии входит изучение условий деятельности кредитных учреждений, контроль
за их финансовым положением, а также за соблюдением работниками банков профессиональной
этики. При осуществлении административного надзора проверяется законность операций
всех кредитных учреждений страны, причем не только действующих во Франции ,но и
зарубежных филиалов.
В США сложилась разветвленная система
надзора на федеральном уровне и на уровне отдельных штатов. Деятельность национальных
банков контролируется и регулируется Федеральной резервной системой (ФРС) вместе
с двумя другими федеральными органами - Службой контролера денежного обращения (относящейся
к министерству финансов) и Федеральной корпорацией страхования депозитов
(ФКСД). Контроль за банками штатов - членами ФРС, депозиты которых застрахованы
в ФКСД, осуществляется соответствующими органами банковского надзора, созданными
при правительстве штатов (как правило, отделом уполномоченного по банкам или
управляющего банками при правительстве штатов). Кроме того, их деятельность регулируется
и контролируется ФРС и ФКСД. Банки штатов, не являющиеся членами ФРС, чьи депозиты
застрахованы в ФКСД, контролируются двумя структурами – банковскими органами
штатов и ФКСД. Банки штатов, не входящие в ФРС и не страхующие депозиты в ФКСД,
находятся под контролем властей штатов.
1.1.3. Пруденциальный надзор
Пруденциальный
надзор – один
из видов банковского надзора со стороны Центрального банка – надзор за
соблюдением государственных стандартов устойчивости кредитных организаций, в том
числе обязательных экономических нормативов.
Они
включают в себя минимальные требования к капиталу для всех банков, и оценку со
стороны надзорных органов принятой банком политики, практики и процедур по
управлению рисками. Чтобы понимать суть и характер рисков и убедиться, что
банки достаточно правильно выявляют, измеряют, управляют ими и контролируют их,
сотрудники надзорных органов должны иметь соответствующий опыт в управлении
такими рисками. Эффективные системы, позволяющие управлять кредитными,
страновыми, трансферными, рыночными, процентными рисками, рисками ликвидности,
правовыми рисками, а также рисками потери репутации, являются ключевыми
элементами банковского надзора наряду с системами внутреннего контроля,
разделением обязанностей и другими механизмами корпоративного управления.
Достаточность капитала рассматривается как основной показатель деятельности
банка, который должен отражать степень принимаемого им риска.
Ключевым элементом пруденциального банковского
регулирования выступает установление экономических нормативов деятельности
банков и иных кредитных организаций, позволяющих обеспечить их стабильное и надежное
функционирование в интересах государства и вкладчиков.
Обычно орган банковского надзора
устанавливает кредитным организациям следующие пруденциальные нормы и
требования:
- обязательные экономические нормативы
их деятельности, ограничивающие кредитный, страновой,
трансферный, рыночный, процентный риски, риск ликвидности, правовой риск, а
также риск потери репутации.
- методики определения собственных
средств;
- устанавливает нормативы обязательных
резервов;
- направляет кредитным организациям и
их филиалам обязательные для исполнения предписания и другие нормативные акты.
Пруденциальный банковский надзор
состоит из информационной стадии и стадии рассмотрения и разрешения дела о
нарушении. Осуществление пруденциального
банковского надзора может обеспечиваться
мерами процессуального принуждения.
При нарушении кредитными
организациями банковского законодательства, нормативных актов надзорный орган применяет
предусмотренные законом санкции, осуществляет другие меры банковского регулирования,
контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Предлагается различать следующие
процедуры пруденциального надзора:
а) периодическая (обязательная)
процедура пруденциального надзора, осуществляемая на основе периодически
представляемой отчетности поднадзорным субъектом. Периодическая процедура
подразделяется на виды в зависимости от наличия и степени отклонений реальных
значений обязательных нормативов от нормативно установленных значений;
б) плановая процедура надзора,
осуществляемая в отсутствие признаков нарушений по инициативе надзирающего
органа;
в) специальная процедура надзора,
осуществляемая при наличии признаков нарушения по инициативе надзирающего
органа. Специальная процедура надзора подразделяются на виды в зависимости от
наличия и степени отклонений реальных значений обязательных нормативов от нормативно
установленных значений.
1.2. Регулирование банковского надзора на международном уровне
1.2.1. Роль международных организаций в осуществлении
надзора и обеспечении стабильности в финансовом секторе
Банковский
надзор – достаточно сложный процесс, который должен быть правильно организован
и управляем на национальном уровне. Глобализация финансовых рынков выдвигает
новые задачи в сфере взаимодействия надзорных органов и обмена информацией и на
международном уровне, решать которые необходимо на основе взаимного доверия и
понимания с учетом конфиденциальности. В этой связи в области банковского
надзора, как и в других областях финансового рынка, требуется разработать и
внедрить ряд международных стандартов.
Основные
указания, принципы и рекомендации, публикуемые так называемыми разработчиками
международных стандартов, не являются обязательными для исполнения с точки
зрения действующего законодательства любой страны; они представляют собой
результат переговоров, идущих между командой экспертов в области финансового
рынка, представителями регулирующих и надзорных органов и представителями участников
рынка.
Основными
разработчиками международных стандартов, регулирующих финансовые рынки,
являются:
–
Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) – учрежден в 1974 году;
включает представителей Бельгии, Великобритании, Германии, Испании, Италии,
Канады, Люксембурга, Нидерландов, США, Франции, Швеции, Швейцарии и Японии. Эти
страны представлены центральными банками, а также государственными органами,
официально отвечающими за осуществление надзора за банковским сектором в тех
случаях, когда центральный банк не принимает в этом участия. Комитет
разрабатывает широкий перечень стандартов, указаний и рекомендаций по
осуществлению банковского надзора с тем, чтобы надзорные органы
руководствовались ими при выработке национальных подходов к организации надзора,
наилучшим образом отвечающих потребностям их собственных стран; в том числе установленных
на законодательном уровне.
Иными
словами, цель деятельности Базельского комитета заключается в укреплении
финансовой стабильности посредством осуществления эффективного банковского
надзора, сочетающего в себе установление количественных требований и
стандартов, предъявляемых банкам (минимальные требования к капиталу) и
стандартов качественного характера, способствующих развитию «здоровой»
банковской практики.
–
Совет по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО – IASB) –
независимый нормоустанавливающий орган, финансируемый за счет частного
капитала, штаб-квартира которого расположена в Лондоне. В Совет входят
представители девяти стран, имеющие разнообразный опыт работы. Задачей Совета
по МСФО является разработка, в общих интересах, единого комплекса
высококачественных, понятных и обеспечивающих получение прозрачной и
сопоставимой информации стандартов финансовой отчетности, которые могут быть
применены в международной практике (Международные стандарты финансовой
отчетности, МСФО). В целях унификации этих стандартов СМСФО тесно
взаимодействует с разработчиками национальных стандартов финансовой отчетности
отдельных стран, а также с БКБН, Европейской Комиссией и Европейским центральным
банком (ЕЦБ).
–
Международная организация комиссий по ценным бумагам (МОКЦБ – IOSCO) – ведущая
международная группа, объединяющая регулирующие органы рынков ценных бумаг. На
данный момент в нее входят представители регулирующих органов из более 100
стран мира, которые отвечают за осуществление постоянного контроля за рынком
ценных бумаг и следят за выполнением нормативных и правовых актов, регулирующих
порядок проведения операций с ценными бумагами.
–
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ – FATF) –
межправительственный орган, учрежденный с целью усиления на национальном и
международном уровне действий, направленных на противодействие легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
ФАТФ
– разработчик политики, направленной на мобилизацию политической воли для
проведения национальных реформ в сфере законодательства и регулирования в этой
области.
–
Международный валютный фонд (МВФ – IMF) / Всемирный банк (ВБ – WB). МВФ –
международная организация, в которую входят 184 страны. Она была учреждена с
целью развития международного взаимодействия в области денежно-кредитной
политики, обеспечения стабильности обменных курсов и упорядочения правил
проведения валютных операций, стимулирования экономического роста и обеспечения
высокого уровня занятости, а также для оказания временной финансовой помощи
странам на этапе решения проблем, связанных с платежным балансом. Всемирный
банк – банк развития, который предоставляет займы, проводит консультации по
финансовой политике, оказывает техническую поддержку и консультационные услуги
странам с низким и средним уровнем национального дохода с целью сокращения
уровня бедности. Всемирный Банк способствует экономическому росту и созданию
рабочих мест.
–
Форум финансовой стабильности (ФФС – FSF) был впервые созван в апреле 1999 года
с целью обеспечения международной финансовой стабильности посредством
информационного обмена и международного сотрудничества в области финансового надзора
и контроля. Форум собирает на регулярной основе национальные органы, отвечающие
за финансовую стабильность в крупных международных финансовых центрах,
международные финансовые организации, международные группы регулирующих и контролирующих
органов, отвечающих за конкретные сектора финансового рынка, а также комитеты
экспертов национальных центральных банков. Задачей Форума финансовой
стабильности является координация усилий этих организаций, направленных на
обеспечение международной финансовой стабильности, улучшение функционирования
финансовых рынков и сокращение системных рисков. Форум финансовой стабильности
разработал и внедряет Сборник 12 стандартов, включающий перечень экономических
и финансовых стандартов, которые признаны во всем мире как важные и необходимые
для развития надежных, стабильных и хорошо функционирующих финансовых систем.
Сборник содержит стандарты, разработанные Базельским комитетом, Советом по
МСФО, Международной организацией комиссий по ценным бумагам, ФАТФ и другими
нормоустанавливающими органами.
Основным
международным нормоустанавливающим органом, активно влияющим на процесс
банковского регулирования и надзора, является Базельский комитет банковского
надзора, однако важнейшую роль также играет Совет по МСФО, поскольку эта организация
разрабатывает и издает стандарты финансовой и бухгалтерской отчетности, которые
составляют основу финансовых отчетов многих банков. В этой связи следует
отметить, что к 2006 году все банки Европейского Союза перешли на международные
стандарты финансовой отчетности, разработанные Советом по МСФО. Следует также
напомнить, что Международный валютный фонд и Всемирный банк используют
стандарты Базельского комитета как отправную точку при определении политики и
практики деятельности надзорных органов в рамках своей Программы по оценке
финансового сектора (ПОФС – FSAP), при подготовке Отчета по соответствию
стандартам и кодексам (ОССК – ROSC) и документа по оценке стабильности
финансового сектора (ОСФС – FSSA).
1.2.2. Базельские
принципы эффективного банковского надзора
Базельский комитет по
банковскому регулированию на протяжении многих лет работает в области
банковского надзора. В частности, Комитет подготовил для распространения два
документа:
-
перечень Базовых принципов
эффективного банковского надзора (Базельские принципы), применимых как в
странах, входящих в "десятку", так и в странах - членах Комитета;
-
периодически обновляемый
Сборник существующих рекомендаций, установок и стандартов Базельского комитета,
многие из которых корреспондируют с Базельскими принципами.
Принципы
содержат 25 принципов, реализация которых признана
минимально необходимым условием обеспечения
эффективного банковского надзора.
Так, принцип 6 устанавливает
минимальные требования, которые должны быть предъявлены банкам по линии
достаточности капитала, рекомендует уровень достаточности капитала.
Принцип
6: Органы банковского надзора должны установить разумные и приемлемые
минимальные требования достаточности капитала для всех банков. Эти требования
должны отражать риски, принимаемые на себя банками, и определять составляющие
капитала с учетом их способности поглощать убытки. По крайней мере, для банков,
действующих в международном масштабе, эти требования должны быть не ниже
установленных в Базельском соглашении по капиталу и поправках к нему [14].
В
1988 г. страны-члены Базельского комитета по банковскому надзору договорились о
методе обеспечения достаточности капитала банка. Соглашение определяет, какие
виды капитала подходят для надзорных целей, и подчеркивает необходимость адекватных
уровней «основного капитала» (в Соглашении этот капитал называется капиталом
первого уровня), состоящего из постоянного акционерного капитала и публикуемых
резервов. Соглашение также признает другие формы дополнительного капитала
(называемого капиталом второго уровня), такие как иные виды резервов и
гибридные инструменты капитала, которые должны быть включены в систему измерения
капитала.
Соглашение
устанавливает веса рисков вероятных убытков по балансовым и забалансовым
операциям в соответствии с определенными категориями сравнительной
рискованности. Приведена максимально упрощенная схема весов с использованием
только пяти коэффициентов: 0, 10, 20. 50 и 100%. Соглашение устанавливает
требования к минимальному уровню капитала для банков, действующих на
международной арене, в размере 4% от капитала первого уровня и 8% от
совокупного (капитал первого уровня плюс капитал второго уровня) капитала по
отношению к активам, взвешенным с учетом риска. Эти требования применяются к
банкам на консолидированной основе. Необходимо подчеркнуть, что эти
коэффициенты считаются минимальным стандартом и многие надзорные органы требуют
более высоких показателей или применяют более строгие определения капитала или
более высокие веса рисков, чем изложенные в Соглашении.
Риски,
присущие банковской деятельности, должны выявляться, контролироваться и
управляться. Органы надзора играют решающую роль в обеспечении того, чтобы
руководство банка делало это. Важной составляющей процесса надзора являются
полномочия надзорных органов разрабатывать и применять пруденциальные правила и
требования для контроля за этими рисками, включая те, которые относятся к
достаточности капитала, резервам на покрытие убытков по кредитам, концентрации
активов, ликвидности, управлению рисками и внутреннему контролю. Это могут быть
качественные и/или количественные требования. Их целью является ограничение
опрометчивого принятия банками рисков. Данные требования не должны заменять
управленческие решения, а скорее, навязывают минимальные разумные стандарты,
для того чтобы добиться осуществления банками своей деятельности должным
образом.
Принципы 7 и 8 регламентируют управление кредитным
риском.
Принцип
7: Важной частью любой системы надзора является оценка политики, практики и
процедур банка, связанных с предоставлением ссуд и осуществлением инвестиций, а
также постоянное управление кредитным и инвестиционным портфелями [14].
Органам
надзора необходимо добиваться того, чтобы кредитная и инвестиционная
деятельность в отдельных банках носила объективный характер и основывалась на
надежных принципах. Проведение разумной, изложенной в письменном виде кредитной
политики, процедуры санкционирования предоставления займов и управления, а
также соответствующая кредитная документация являются обязательными для руководства
кредитной деятельностью банка. Для органов надзора важно также определить
степень независимости института от противоречивых интересов и неуместного
давления извне при принятии решений о предоставлении кредитов.
У
банков также должен быть хорошо проработанный режим постоянного контроля за
кредитными отношениями, включая финансовое положение заемщиков. Ключевым
элементом любой системы информации для руководства должна стать база данных,
которая предоставляет необходимые подробные сведения о состоянии ссудного
портфеля, включая внутреннюю оценку и классификацию кредитов.
Оценка качества активов и достаточности резервов для
покрытия вероятных убытков по ссудам производится согласно принципу 8.
Органы надзора должны оценивать политику банка в отношении периодической
проверки отдельных кредитов, классификации активов и создания резервов. Они
должны быть убеждены в том, что эта политика регулярно проверяется и последовательно
осуществляется. Органы надзора должны также добиваться того, чтобы у банков
имелись способы осуществления надзора за проблемными кредитами и возврата
просроченных кредитов. Если уровень проблемных кредитов в банке вызывает
озабоченность надзорных органов, то они должны потребовать от банка ужесточить
порядок кредитования, повысить стандарты предоставления займов и улучшить свое
общее финансовое состояние [14].
Когда
предоставляются гарантии или обеспечение кредита, банк должен иметь механизм
постоянной оценки надежности этих гарантий и определения стоимости залога.
Органы надзора должны также добиваться того, что бы банки правильно отражали в
учете забалансовые операции и обладали достаточным капиталом для покрытия
рисков по забалансовым операциям, когда они содержат непредвиденные риски.
Органы
надзора должны установить пруденциальные лимиты для ограничения риска на одного
заемщика, группу связанных заемщиков и другой значительной концентрации рисков.
Эти лимиты устанавливаются обычно в виде процентов от капитала банка, и. хотя
они и варьируются, 25% от капи тала банка, как правило, – максимум того, что
банк или банковская группа могут предоставить частному, не являющемуся банком,
заемщику или группе тесно связанных заемщиков без специального одобрения
органов надзора. Признано, что недавно образованные или очень маленькие банки
могут столкнуться на практике с ограниченностью своей способности к диверсификации,
что делает необходимым более высокий уровень капитала для отражения
возникающего в результате этого риска.
Органы
надзора должны контролировать подход банка к решению вопроса о концентрациях
риска, и могут требовать, чтобы банки сообщали им о любых таких рисках,
превышающих установленный лимит (например, 10% от капитала), или концентрации
риска на крупных заемщиков, как это определено надзорными органами.
В
некоторых странах лимиты устанавливаются также и по совокупности таких крупных
рисков.
Распространенная
практика кредитования связанных сторон обостряет
проблему концентрации
кредитных рисков. Принципы уменьшения риска при связанном кредитовании
определены в принципе 10.
Принцип
10: В целях предотвращения злоупотреблений, проистекающих из связанного
кредитования, органы банковского надзора должны раз работать требования о
предоставлении банками кредитов связанным между собой компаниям и отдельным
лицам по принципу «на расстоянии вытянутой руки», чтобы за выдачей таких ссуд
был установлен эффективный контроль, а также чтобы предпринимались другие
соответствующие шаги для управления или снижения рисков [14].
Органы
надзора должны быть в состоянии предотвращать злоупотребления, возникающие в
результате кредитования юридических и физических лиц, имеющих финансовые или
родственные связи с банком. Для этого потребуется добиться, чтобы такое
кредитование осуществлялось только по принципу «на расстоянии вытянутой руки» и
чтобы сумма предоставляемого кредита контролировалась. Этот контроль наиболее
просто реализуется путем выдвижения требования о том, чтобы сроки и условия
таких кредитов не были более выгодными, чем по кредитам, вы даваемым при
аналогичных обстоятельствах несвязанным заемщикам, а также посредством введения
жестких ограничений по такому кредитованию.
Надзорные
органы должны иметь полномочия при соответствующих обстоятельствах пойти дальше
и установить абсолютные ограничения по категориям таких кредитов, уменьшать
капитал банка на величину подобных кредитов при оценке достаточности капитала
или требовать обеспечения этих кредитов. Операции со связанными сторонами,
которые представляют собой особый риск для банка, должны быть либо одобрены
Советом директоров банка, и о них следует сообщить органам надзора, либо они
должны быть совсем запрещены. Надзор за банковскими организациями, осуществляемый
на консолидированной основе, может в некоторых случаях выявить и облегчить
проблемы, возникающие в результате связанного кредитования.
В
качестве руководства по соответствующему контролю за концентрациями риска
Базельский комитет одобрил документ по крупным кредитным рискам. Этот документ
1991 г. дает определения подверженности кредитному риску, отдельному заемщику и
связанным сторонам, а также рассматривает соответствующие уровни лимитов по
крупным рискам и риски, проистекающие из различных форм концентрации активов.
Органы
надзора должны также обладать полномочиями принимать по собственному усмотрению
решения о существовании связей между банком и другими сторонами. Это особенно
необходимо в тех случаях, когда банк и связанные стороны попытались скрыть
такие связи.
1.3. Состояние банковского надзора в Российской
Федерации
1.3.1.
Действующая система банковского надзора в Российской Федерации
В Российской Федерации сложилась система банковского
надзора, в основных чертах соответствующая мировым стандартам. Она включает
стадии лицензирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций
(далее — банки), осуществления дистанционного надзора на основании отчетности,
надзора на местах в виде инспекционных проверок, применения соответствующих мер
воздействия к банкам, нарушающим банковское законодательство, и к банкам, оказавшимся
в кризисном финансовом положении, реорганизации и ликвидации банков в случае
необходимости.
Законодательные
основы осуществления банковского надзора заложены в Федеральном Законе «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и конкретизируются в
нормативных правовых актах Центрального банка Российской Федерации.
Органом
банковского надзора является Центральный банк Российской Федерации (далее — Центральный
банк), в функции которого в соответствии с законодательством входит
государственная регистрация деятельности банков и лицензирование банковской
деятельности, а также регулирование деятельности банков и надзор за нею.
Основной целью
банковского надзора является обеспечение стабильности банковской системы и
доверия к ней, сокращение риска потерь для кредиторов и вкладчиков банков.
В
соответствии со Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на
период до 2008 года, утвержденную Заявлением Правительства от 5 апреля 2005
года, в сфере банковского регулирования и надзора важнейшими направлениями
являются:
-
определение режима банковского надзора и применение
при необходимости мер надзорного реагирования исходя прежде всего из характера
рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками;
-
обеспечение функционирования системы раннего
реагирования и применения комплексной оценки деятельности кредитных организаций,
включающей оценку качества управления и внутреннего контроля;
-
повышение оперативности и эффективности решений,
принимаемых в рамках банковского надзора.
В Федеральном
Законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» закреплены
права и полномочия Центрального банка, позволяющие осуществлять пруденциальное
регулирование деятельности банков.
В настоящий
момент в Российской Федерации сформировалась система основанных на мировом
опыте и рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору
пруденциальных требований к банкам. Данная система включает следующие основные
требования:
— достаточность
капитала для покрытия рисков банковской деятельности;
— управление
ликвидностью, включая согласование требований и обязательств банка по срокам
размещения и привлечения, а также требования к структуре активов банка по
уровню ликвидности;
— ограничение
крупных кредитных рисков, включая ограничения риска на одного клиента, группу
взаимосвязанных клиентов, ограничения общей суммы рисков на всех инсайдеров и
общей суммы крупных рисков;
— создание
резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, а также резервов под обесценение ценных бумаг и ряд других.
Центральным
ориентиром совершенствования принципов и инструментов банковского надзора является
приближение к международным стандартам, разрабатываемым Базельским комитетом по
банковскому надзору и другими международными финансовыми институтами,
последовательное внедрение и следование проверенным мировой практикой принципам
и подходам к банковскому регулированию и надзору.
Согласно Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на
период до 2008года «банковский надзор предусматривает развитие содержательных
(риск-ориентированных) подходов, включающих в себя оценку деятельности
кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования исходя прежде
всего из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций
их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций
(профессиональное суждение)». Решение этой задачи предполагает:
- продолжение
работы, направленной на повышение качественных параметров банковского капитала,
корректировка капитала, сформированного с использованием схем фиктивной
капитализации, и предотвращение использования таких схем;
- завершение
работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения
проблем), основой которой является разработка модели развития ситуации в
кредитной организации, и внедрение этой системы в практику надзора.
В декабре
прошлого года Госдума одобрила в третьем чтении уточненную редакцию
Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и поправку в статью 4
Федерального закона «О несостоятельности кредитных организаций»,
предусматривающую повышение нормы достаточности собственного капитала банков.
Согласно документу, в случае если норма достаточности
собственных средств банка опускается ниже 2% или держится в течение трех
месяцев на уровне ниже 8%, Банк России вправе отозвать у него лицензию. Кроме того,
законопроект предусматривает основания для принятия мер по предотвращению
банкротства банка, в случае если достаточность его собственного капитала падает
ниже 10%. Более того, регулятор может теперь принимать определенные меры по
предупреждению банкротства кредитной организации даже тогда, когда уровень
достаточности капитала миновал планку в 12%.
В настоящее время норматив достаточности капитала,
установленный Банком России, составляет 10% для банков с капиталом более 5 млн.
евро и 11% — для кредитных организаций, чей капитал ниже этой суммы.
Изменения вступят в силу лишь на следующий год — с 1 января 2007-го.
Одновременно с учетом требований, предъявляемых к банкам в Европейском
сообществе, законодательно будет установлено требование к минимальному значению
капитала действующих банков с 2007 года в размере 5 млн. евро. При этом по
аналогии с решением, принятым в 1989 году Европейским сообществом, будет
предусмотрено, что действующие банки, имеющие на 1 января 2007 г. капитал ниже
5 млн. евро, могут продолжать деятельность при условии, что их капитал не
снижается ниже уровня, который был достигнут на момент введения указанных
требований.
Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через
действующий на постоянной основе орган – Комитет банковского надзора,
объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение
его надзорных функций.
Комитет банковского надзора Банка России
включает в себя основные структурные подразделения, выполняющие надзорные
функции:
1. Департамент банковского регулирования
и надзора.
2. Департамент лицензирования
деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций.
3. Департамент валютного регулирования и
валютного контроля.
4. Юридический департамент.
5. Главная инспекция кредитных организаций.
6. Главное управление безопасности и
защиты информации.
1.3.2. Количественная
характеристика системы банковского надзора
Российская банковская
система характеризуется высоким, хотя и постепенно снижающимся, показателем
достаточности собственных средств (капитала) — на 1.01.2006 он составлял 16%
против 17 % на 01.01.2005. Однако здесь необходимо учитывать ряд известных
обстоятельств:
— капиталы большинства
российских банков искусственно «раздуты»;
— по мере роста объемов
кредитования растут риски, принимаемые на себя банковской системой.
В
России, как и в большинстве стран, кредитный риск является основным и наиболее
существенным в совокупном объеме рисков, принимаемых кредитными организациями.
В последние годы наблюдается быстрый рост кредитных вложений и вследствие этого
– рост кредитного риска банковского сектора.
Распространенная
практика кредитования связанных сторон обостряет проблему концентрации
кредитных рисков. Зачастую банки кредитуют формально (юридически) независимых
заемщиков, которые, тем не менее, имеют экономические связи. Данное
обстоятельство приводит к существенному повышению фактического уровня
концентрации кредитного риска, в том числе в отраслевом разрезе. Низкий уровень
прозрачности ссудозаемщиков не во всех случаях позволяет идентифицировать
такого рода связи.
Удельный
вес неработающих ссуд (проблемных и безнадежных) в общем объеме ссуд в
настоящее время находится на умеренном уровне (рис.1).
Рис.1 Качество кредитного портфеля
российского банковского сектора
Расширение
кредитования нефинансового сектора экономики сопровождается ростом зависимости
качества кредитных портфелей банков от финансового состояния
предприятий-ссудозаемщиков. Оценка их финансового состояния проводится, в том
числе, Банком России в рамках мониторинга предприятий. Она показала, что в
целом в 2005 году дополнительных факторов снижения качества кредитных портфелей
банков не возникло.
Сдерживает
развитие кредитных операций и повышает риски недостаточная транспарентность
заемщиков. Снижению риска по кредитным операциям будет способствовать развитие
бюро кредитных историй.
Дефицит
средне- и долгосрочных ресурсов является важным фактором, сдерживающим развитие
операций банков. Сохраняется значительный дисбаланс структуры активов и обязательств
кредитных организаций по срокам, что непосредственно влияет на уровень
ликвидности банковского сектора. Увеличивается разрыв между объемами выдаваемых
клиентам ссуд (за исключением межбанковских) и привлекаемых от них депозитов
(рис.2).
Возрастает
доля ссуд, финансирование которых производится за счет иных источников, в том
числе межбанковского рынка и остатков на текущих и расчетных счетах клиентов –
юридических лиц, которые в основном носят краткосрочный характер. Это
свидетельствует о потенциальном риске возникновения проблем с исполнением
отдельными кредитными организациями своих обязательств в случае неблагоприятных
изменений на финансовых рынках.
Рис.2. Превышение величины ссудной
задолженности российских банков над основными источниками финансирования
Вместе
с тем в последние годы устойчиво растет долгосрочная ресурсная база кредитных
организаций, в первую очередь, средне- и долгосрочные (свыше 1 года) вклады
населения. С 2002 года они возросли в 6,8 раза. В начале 2005 года на средне- и
долгосрочные вклады приходилось более половины их общего объема.
Рыночный
риск. Несмотря на рост величины рыночного риска, его удельный вес в совокупной
величине рисков банковского сектора пока незначителен (около 5%) (рис.3).
Рис. 3. Удельный вес рыночного риска в совокупной
величине рисков российского банковского сектора
За
последние 5 лет существенно изменилась структура рыночного риска: если на
01.04.2000 доминировал валютный риск, на который приходилось свыше 95%
совокупной величины рыночного риска, то в настоящий момент наиболее значимым
для кредитных организаций является фондовый риск. Это связано с развитием
торговых операций кредитных организаций на рынке ценных бумаг. На данный момент
доля фондового риска составляет 42,3%.
Нормативный
документ Банка России, устанавливающий порядок расчета кредитными организациями
размера рыночных рисков, вступил в силу с 01.04.2000.
Валютный
риск. Валютный риск регулируется Банком России не только как составная часть
рыночного риска, покрываемая собственными средствами (капиталом) банков, но и
путем лимитирования его величины. Устанавливаемые Банком России лимиты открытых
валютных позиций определяются как соотношение открытых валютных позиций в
иностранных валютах и драгоценных металлах к величине собственных средств
(капитала) кредитных организаций.
В
настоящее время действуют лимиты – 10% на отдельные иностранные валюты и (или)
драгоценные металлы и 20% на суммарную величину открытых валютных позиций. При
этом расчет открытых валютных позиций распространяется не только на позиции в
иностранных валютах и драгоценных металлах, но и на позиции в рублях, величина
которых зависит от изменения курса иностранных валют.
Процентный
риск. Процентный риск или риск процентной ставки относится к числу основных
банковских рисков и определяется в отношении финансовых инструментов, не
входящих в состав торгового портфеля кредитных организаций.
Риск
процентной ставки возникает в результате несовпадения активов и пассивов,
внебалансовых требований и обязательств кредитной организации по срокам
погашения (по инструментам с фиксированной процентной ставкой) или по срокам
пересмотра процентных ставок (для инструментов с плавающей процентной ставкой).
В
настоящее время в Банке России ведется работа по подготовке рекомендаций для
кредитных организаций по организации управления и методам расчета процентного
риска.
Операционный
риск. В настоящее время порядок оценки и покрытия операционного риска капиталом
нормативными актами Банка России не устанавливается. Перспективы внедрения норм
по регулированию операционного риска во многом зависят от формирования рядов
данных за несколько лет. Очевидно, что по мере расширения масштабов банковского
бизнеса и развития банковских технологий, подверженность кредитных организаций
операционным рискам, в том числе технологическому и правовому, возрастает.
Первым
шагом на пути к применению в России методов расчета регулятивного капитала для
покрытия операционного риска стала разработка рекомендаций Банка России об
организации управления операционным риском в кредитных организациях.
Завершается разработка рекомендаций по организации управления правовым риском и
риском потери деловой репутации.
Большое
значение с точки зрения повышения устойчивости банковского сектора и снижения
его рисков имеет формирование в 2004 – 2005 гг. системы страхования вкладов в
соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации». Основной целью системы страхования вкладов
является защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской
Федерации, укрепление доверия к банковской системе и стимулирование привлечения
сбережений населения в банковский сектор.
При
формировании нормативно-правовой базы деятельности кредитных организаций Банк
России ориентируется на лучшие международные стандарты банковского
регулирования и надзора, в первую очередь «Основополагающие принципы
эффективного банковского надзора» Базельского комитета по банковскому надзору.
По мнению экспертов Международного валютного фонда и Всемирного банка, в
настоящее время система нормативно-правового регулирования российского
банковского сектора в значительной мере соответствует Базельским принципам.
Однако для повышения
эффективности банковского надзора и деятельности самих банков назрела
необходимость в более точной оценке рисков, принимаемых кредитной организацией.
В России применяются
нормы старого Базельского соглашения по капиталу (которое сейчас называют
«Базель I»), принятого в 1988 году и нацеленного на разработку норматива
достаточности капитала банков с учетом уровня рисков. В соответствии с этим
Соглашением норматив достаточности капитала был установлен на уровне 8%. Сейчас
данный норматив установлен на уровне 10-11%.
1.3.3. Базель II
и перспективы его введения в Российской Федерации
Банковские кризисы начала
90-х годов показали недостаточность Базельских стандартов для обеспечения
стабильности банковской системы, в том числе и в силу того, что они не
стимулировали самостоятельную оценку банками уровня своих рисков. В 1996 году
Соглашение подверглось некоторым изменениям для учета рыночных факторов (рисков
падения стоимости ценных бумаг или инвестиций на балансе банка, приводящих к
убыткам). Был сделан шаг в сторону использования банками собственных методов оценки
рыночных рисков при частичном регулировании этого процесса властями.
Сейчас в Базельском
комитете завершена работа над новым Соглашением по капиталу (New Basel Capital
Accord), иначе «Базель II».
Новое Базельское соглашение
представляет собой многоаспектный и детализированный документ, состоящий из
трех «столпов»:
1)
требования
к минимальному размеру банковского капитала;
2)
банковский
надзор;
3)
рыночная
дисциплина.
Так же, как и в «Базеле I», основным
регулируемым показателем в Новом Соглашении выступает коэффициент достаточности капитала, рекомендуемое
значение которого остается прежним - 8%. Новшества касаются методик расчета
определения веса (уровня рисков) в портфеле активов банка.
«Базель II» рассматривает три вида
риска, под которые осуществляется резервирование капитала: рыночный, кредитный
и операционный, представляющий собой риск убытков вследствие неадекватных или
дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала,
внешних событий.
Оценка кредитного риска и расчет резервируемого капитала предлагается
на основе двух альтернативных вариантов:
1)
стандартного
подхода;
2)
подхода
на основе внутренних рейтингов.
В первом случае применяется методика
«Базеля I» с той разницей, что активы взвешиваются по риску в зависимости от
кредитного рейтинга, присвоенного внешними по отношению к банку
специализированными организациями. Во втором случае оценка риска активов
производится с помощью внутренней рейтинговой модели банка, предварительно
одобренной органом надзора. Наиболее продвинутыми моделями в этом отношении
являются Credit Metrics (предлагаемый RiskMetrics Group), CreditRisk+ (CSFB),
CreditPortfolioView (McKinsley), Portfolio Manager (KMV).
«Базель II» не предполагает изменение
требований к расчету рыночного риска,
однако рекомендует банкам сделать обоснованный выбор между стандартным и
усовершенствованным подходами расчета.
Для оценки операционного риска банкам
предлагается использовать три метода:
- базовый, который предусматривает
вычисление суммы требований по капиталу под операционный риск на жестко
фиксированном уровне;
- стандартизованный, предполагающий
введение определенных коэффициентов под каждый вид операционной деятельности;
- усовершенствованный метод измерения
рисков, при котором банк использует собственные методики измерения операционных
рисков на основе комбинации количественных и качественных критериев, в которых
комитет на данном этапе предоставляет банкам беспрецедентную степень свободы.
Выбор метода расчета рисков остается
на усмотрение банка, причем допускаются и комбинированные варианты. Однако
переход к более простому подходу без согласия надзорного органа запрещается.
Особое
внимание в новом Базельском соглашении уделяется вопросам банковского надзора. Документом определены основные принципы организации риск-ориентированного
регулирования, которые направлены на стимулирование банков работать над
совершенствованием своей системы управления рисками. В связи с этим органы
надзора получат право устанавливать для некоторых банков повышенные требования
к достаточности капитала.
Надзор будет строиться таким образом,
чтобы обеспечить надлежащее исполнение и повысить надежность банковских
операций, контролировать капитал и резервы банков с точки зрения достаточности
для поддержания занятых ими рисковых позиций. Поэтому Соглашение акцентирует
внимание органов банковского надзора на необходимости понимания сути рисков, знания
методик оценки и управления ими.
Кроме того, особое внимание
Соглашением уделяется необходимости поддержания регулярных контактов надзорных
органов с руководством банка и установления содержательного диалога, в ходе
которого повысится качество банковской практики. Банкам вменяется в обязанность
периодическое представление органам надзора информации для анализа, а органы надзора
должны регулярно обсуждать с банками все сколько-нибудь существенные вопросы,
возникающие в ходе их деятельности и направления этой деятельности. Банки со
своей стороны должны быть уверены, что могут довериться надзорному органу,
проконсультироваться с ним и ожидать конструктивного и конфиденциального
совместного обсуждения этих проблем.
Помимо государственного надзора,
одним из необходимых компонентов регулирования деятельности банка Базельским
соглашением определяется внутренний аудит. Кредитные учреждения должны
направить свои усилия на переход от контрольно-ревизионного управления,
которое, кстати, принято в России, к четко определенной независимой функции
внутреннего аудита. Если первый занимается каждодневной проверкой соблюдения
законодательных требований, то в задачу последнего входит надзор за выполнением
процедур и методов ведения банковского дела, независимая оценка достаточности,
операционной эффективности и надежности систем контроля внутри организации.
Указанные функции не являются взаимоисключающими. Однако их работа должна быть
организована таким образом, чтобы максимально повысить качество контроля в
масштабах банка. Кроме того, внутренний аудитор должен быть независимым и
подотчетным непосредственно Совету директоров кредитной организации.
Появление рыночной дисциплины как
одного из «столпов» нового Базельского соглашения отражает признание комитетом
того факта, что и надзорная, и рыночная дисциплины, взятые в отдельности,
являются несовершенными механизмами контроля за банковским риском, хотя в
совокупности они дополняют и усиливают друг друга.
Прозрачность отчетов является
условием для соблюдения рыночной дисциплины, что в свою очередь считается
важным элементом успешной политики в отношении достижения и поддержания
финансовой стабильности. В этом отношении банкам вменяется публикация
информации, которая необходима для оценки его финансового положения, прибыли и
убытков, характера рисков, а также практики управления и контроля.
Очевидно, что внедрение новых
положений по своей сути является реформацией экономико-правовой среды и
потребует много времени, сил и средств как со стороны банков, так и со стороны
регулирующих органов. Базельский комитет не ставит перед абсолютно всеми
странами задачу принятия и перехода на новые стандарты в кратчайший срок.
Однако с требованиями «Базеля II» придется рано или поздно согласиться, тем
более что это выгодно и банкам, и надзорным органам с точки зрения повышения
устойчивости банковской системы в целом и эффективности функционирования банковского
сектора.
Банк России в июне 2004 года продекларировал приверженность новому
Базельскому Соглашению. С этого момента в России началась подготовительная
работа к внедрению новых требований к капиталу. Считаем вполне обоснованным
подход Банка России к организации диалога с российским банковским сообществом и
создание в связи с этим рабочих групп, в рамках которых будут отрабатываться
подходы к применению положений Соглашения в российской практике.
В рамках подготовки к банковскому форуму в Сочи Ассоциацией
«Россия» было проведено исследование[1], цель которого — изучить
отношение банкиров к организации надзора в соответствии с новым Базельским Соглашением.
Результаты анкетирования свидетельствуют, что проблемы
перехода на Базель II вызывают большой интерес в банковском сообществе. Однако
готовность такому переходу — по крайней мере в настоящее время — вызывает
сомнения. Так, 41,6% опрошенных подтвердили лишь факт знакомства руководства
банков с Соглашением и только 24,7% респондентов уже используют в своей
практике отдельные рекомендации Базельского комитета. В полном объеме и в
определенный Банком России срок готовы перейти на новые Базельские принципы
лишь 18,2% респондентов, а не готовы в полной мере следовать рекомендациям
Базеля II — 15,6%.
Таким образом, участвующие в опросе кредитные организации
могут быть условно поделены на две группы:
-
банки,
имеющие довольно низкий уровень подготовленности к внедрению новых принципов
Базельского комитета — 57,2%;
- банки, уже приступившие к построению
рискориентированного управления в соответствии с Базелем II — 42,8%.
Результаты
исследования, на мой взгляд, позволяют сделать два основных вывода. Во-первых,
анкетирование выявило значительный интерес банков к Базелю II, что дает
основание говорить о положительной перспективе его внедрения. Во-вторых, многие
банки продемонстрировали весьма осторожное отношение к практическому внедрению
положений Базеля II — в связи с существенными затратами и недостаточной эффективностью
надзорного процесса.
Как известно, Банк
России предложил вариант поэтапного перехода к Базелю II по схеме, которую
Базельский комитет рекомендует странам, не входящим в «группу десяти».
Предполагается, что в рамках первого компонента Соглашения к 2008 году будет
применяться упрощенный стандартизированный подход к оценке кредитного риска, а второй
и третий компоненты будут полностью введены к 2009 году.
Вопрос об эффективной
интеграции в мировую финансовую систему стоит уже сейчас, поэтому в той или
иной степени ориентироваться на новые стандарты Базельского комитета по
банковскому надзору будет необходимо.
Крупным банкам имеет
смысл уже сейчас постепенно заняться разработкой внутренних методик оценки
риска, и это связано даже не столько с необходимостью следования внешним
международным нормам, сколько с упомянутой важностью правильной оценки
принимаемых ими на себя рисков. Разумеется, для мелких и средних банков
создание подобных систем ни в настоящее время, ни в обозримом будущем
непосильно. Судя по положениям новой стратегии развития банковской системы, их
количество будет постепенно сокращаться, поскольку Центральный банк РФ нацелен
на консолидацию банковской системы. Что касается положений «Базель II», то на
первом этапе для всех российских банков, очевидно, будет принят стандартизованный
подход, который поднимет все проблемы, связанные с кредитными рейтингами, в том
числе мелких и средних банков, сформировать рейтинговые оценки для которых
будет сложно. Здесь в какой-то степени мог бы помочь уже начавшийся процесс
формирования бюро кредитных историй на региональной основе.
Динамичное развитие рынка
банковских услуг и ожидаемое вступление во Всемирную торговую организацию
усилят конкурентную среду в российской банковской системе. Иностранные банки
стремятся проникнуть на российский рынок и собираются увеличивать свои
инвестиции на нем. В этих условиях как для российских банков, так и для
надзорного органа важно определиться относительно перехода на стандарты
Соглашения «Базель II». Вероятно, что уже в ближайшее время им придется как-то
реагировать на переход на эти стандарты международных банков, инвестирующих в
Россию. При этом хотелось бы по возможности избежать отмеченных выше недостатков
и определить пути применения положений Соглашения «Базель II» с учетом
особенностей отечественной банковской системы.
1.3.4. Проблемы совершенствования банковского надзора
Проблема
совершенствования надзора сегодня чрезвычайно актуальна. Ситуация достаточно
неоднозначная. С одной стороны, надзор ЦБ РФ за коммерческими банками
базируется на российском банковском законодательстве, которое по сравнению с другими
отраслями права в России одно из наиболее развитых. Остается меньше пробелов,
не перекрывающих ключевые аспекты нормальной банковской деятельности.
Нормативные акты постепенно, но осознанно приближаются к международным стандартам.
С 1 января 2004 года банки подготавливают финансовую отчетность уже в соответствии
с МСФО.
Тем не менее банковская
система не обладает уровнем устойчивости, необходимым для реализации стратегии
экономического роста. Одна из причин этого связана с формальным осуществлением
банковского надзора по большинству позиций. Статья 62 закона о ЦБ РФ подробно
описывает параметры этого надзора. Их вполне достаточно для достоверного
представления о финансовом состоянии банков. Однако, что происходит на самом
деле? С одной стороны, банки перегружены многочисленной и объемной отчетностью,
требуемой ЦБ РФ. С другой стороны, эти требования носят во многом формальный
характер, и работа Банка России не имеет логического завершения. Именно
бюрократический подход к контролю создает множество лазеек для недобросовестных
участников банковской деятельности. В этом причины широкого распространения
практики рисованных балансов.: из года в год банки сдают проверяющим инстанциям
вполне кондиционные справки и отчеты, а затем выясняется, что банк на грани
банкротства. В результате реальную информацию о финансовом состоянии банка
надзорный орган узнает вместе со всеми, нередко из средств массовой информации,
когда у кредитной организации возникают серьезные проблемы, которые невозможно
скрыть.
Банки приспособились к
работе в условиях формального банковского регулирования со стороны ЦБ РФ. Они
успешно корректируют финансовую отчетность, подгоняя её под выполнение
обязательных нормативов. Существующая система штрафов не способна охладить
авторов рисованных балансов банков. Штрафы в среднем составляют 10 000 руб. на
банк.
Разработано множество
методов сокрытия истинного положения дел. Так, известна практика увеличения
капитала за счет кредитов, предоставляемых самим банком для решения проблемы
коэффициента достаточности капитала. Чтобы соблюдать коэффициент текущей
ликвидности, банки обмениваются корреспондентскими счетами. Для коррекции
норматива риска на одного заемщика банки выдают кредиты подставным фирмам,
которые затем перечисляют деньги по назначению. Некоторые банки поражают списком
своих заемщиков, где десятки и сотни миллионов долларов получают никому не
известные компании, которые не могут нуждаться в столь масштабных
заимствованиях. Совершенно очевидно, что существующая система надзора и
регулирования банковской деятельности не позволяет отслеживать подобные
хитроумные схемы. Поэтому внешне картина соблюдения нормативов банками выглядит
благополучно (табл. 2).
|
Таблица
2
Выполнение
банками обязательных нормативов в 2005году
|
|
Показатель
|
Выполнение
нормативов, %
|
|
Достаточность капитала
|
99,9
|
|
Коэффициент мгновенной ликвидности
|
98,4
|
|
Норматив текущей ликвидности
|
98
|
Эти и другие приемы
приведения банковской отчетности в состояние, близкое к идеальному, известны
Банку России, но его регулирующие органы не могут ничего сделать, если его
требования формально соблюдены. Таким образом, при действующей системе,
основанной на отслеживании Банком России выполнения кредитными организациями
формальных критериев, реальное ограничение банковских рисков затруднительно.
В этой связи объективно
назрела потребность в изменении концепции банковского надзора и регулирования.
От контроля в достаточной мере формального следует переходить к контролю
содержательному. Не исключая необходимости применения ограниченного числа
нормативов, формальных ограничений и регламентаций, целесообразно при анализе
деятельности кредитных организаций все больше опираться на максимальный учет
таких параметров, как существенность принимаемых банком рисков, адекватность
суждения самой кредитной организации о реальном уровне рисков, качество
корпоративного управления и внутреннего контроля, полнее использовать фактор
рыночной дисциплины в повышении прозрачности банковского сектора.
Руководство банка России уже обозначило
основные контуры нового подхода к организации банковского надзора в стране.
Суть оптимизации надзорных функций Банка России определяется как «смещение
фокуса с формальной оценки количественных параметров на глубокую профессиональную,
качественную и своевременную диагностику». И в этом плане первостепенное
значение приобретает право Банка России на профессиональные суждения при оценке
бизнес-перспектив деятельности коммерческого банка, оценки его финансовой
устойчивости, качества менеджмента и корпоративного управления. Соответственно,
предполагается изменение процедур взаимоотношения Банка России с кредитными
организациями, в том числе и по части упорядочивания, сокращения и оптимизации
как пруденциальных нормативов, так и отчетности.
В частности, с 1 апреля 2004 года введена
в действие Инструкция № 110-И, которая заменила Инструкцию № 1. Новая
инструкция уменьшила количество нормативов.
В свою очередь необходимым условием
эффективного надзора служит транспарентность (прозрачность) информации,
позволяющая участникам рынка выносить суждения о состоянии дел в банке.
Рекомендации Базельского комитета
нацеливают на переход от принципа, предполагающего минимум раскрытия
информации, к принципу максимальной прозрачности. Для российских банков - это
не вопрос даже завтрашнего дня. К этому отечественная банковская система просто
не готова. Однако совершенно очевидно, что уже в среднесрочной перспективе международное
финансовое сообщество начнет оказывать все возрастающее давление на российские
банки с целью побудить их к принятию на себя обязательств по выполнению жестких
стандартов раскрытия информации.
Безусловно, раскрытие информации не должно
осуществляться в ущерб конфиденциальности, деловой репутации банка и его
клиентов, в нарушение института банковской тайны. И в этой связи переход к более
полному порядку раскрытия информации должен иметь тщательно проработанный поэтапный
характер. Уже назрел вопрос о проведении работы по подготовке единых для всех
кредитных организаций стандартов раскрытия информации для общественности.
Прозрачность и достоверность информации не
являются самоцелью. Важная задача финансовой отчетности - это обеспечение
прозрачности путем предоставления полезной информации в целях принятия решений.
Применительно к банковской системе особое значение имеет раскрытие через финансовую
отчетность информации о платежеспособности и ликвидности банка, а также степени
риска, присущего различным видам банковской деятельности. Отчетность должна
быть построена таким образом, чтобы пользователи могли получить представление
не только о степени рисков, но и о методах управления и контроля в отношении
рисков.
По мнению начальника Управления методологии
банковского надзора М. А. Бездудного основным направлением совершенствования
регулирования деятельности банков на ближайшие годы станет отход от обширного набора
формальных (преимущественно количественных) ограничений и постепенный переход к
оценке надзорным органом качества внутрибанковских систем управления и контроля
за рисками. «Уже сейчас Банк России
проводит большую работу по изменению подходов к организации надзора в части смещения акцентов в надзорной
работе с оценки соблюдение кредитными организациями установленных требований к их деятельности (так называемая
комплаенс-ориентация) на выявление
реальных недостатков в их деятельности
(риск-ориентация), в том числе с
посещением кредитных организаций специалистами Банка России (как в рамках инспекционных проверок, так и вне
их)».
Того же мнения придерживается и первый заместитель председателя Банка
России Андрей Козлов. Он выступает за созидательную практику ведения надзора.
Суть оптимизации надзорных функций Банка России определяется как «смещение фокуса с формальной оценки количественных параметров на
глубокую профессиональную качественную и своевременную диагностику». Также А. Козлов подчеркивает необходимость упорядочивания и
сокращения отчетности, предоставляемой коммерческими банками в Центральный
Банк. В настоящее время действует свыше 90 форм банковской отчетности, которая
с различной периодичностью направляется в Банк России. При этом часть
отчетности либо дублируется, либо не используется банками в дальнейшем. По
оценке специалистов, до 10-15% трудозатрат в банках уходит на заполнение
отчетности.
В республике Башкортостан был поставлен эксперимент по введению
института куратора кредитной организации. О результатах этого эксперимента
довольно положительно высказывается председатель Национального Банка Республики
Башкортостан Р. Х. Марданов. Куратор является необходимым элементом при переходе от
формального надзора к содержательному. Именно куратор должен осуществлять
непосредственный контакт с ответственными лицами кредитной организации и при
необходимости лично убеждаться в том, что принятые в банке процедуры достаточно
хорошо страхуют его от рисков. Поэтому переход от формального надзора к более
содержательному означает одновременно переход от преимущественно дистанционного
надзора к более контактному.
Анализируя выше описанные мнения, можно прийти к такому выводу: для
построения эффективной системы банковского надзора необходимо внести следующие
изменения.
1. Переход от экстенсивной
модели надзора к интенсивной. Интенсивная модель надзора базируется на
методиках, ориентированных на выделение в деятельности кредитных организаций
областей повышенного риска и на концентрации ресурсов надзора на этих областях.
Данный подход можно назвать риск-ориентирванным или риск-фокусированным.
Практически это должно выражаться в выявлении сфер деятельности банков, которые
несут наибольшие риски и выявлении слабых банков и осуществлении надзора над
ними в более интенсивном режиме.
2. Создание организационных
условий, обеспечивающих оперативное принятие оптимальных решений. Варианты этих
условий могут быть разными. На мой взгляд, наиболее оптимальный вариант – это
создание института куратора. Данное должностное лицо осуществляет надзор за деятельностью
конкретного банка, контактирует с руководством банка при возникновении вопросов
или проблем. При этом куратору создаются условия для эффективной работы,
включая высокую степень независимости в принятии решений. Но он, в свою
очередь, должен обладать высшей квалификацией, надлежащими организационными
навыками и иметь безупречную репутацию.
3. Создание менее громоздкой системы
финансовой отчетности банков. Необходимо определить минимальный базовый
перечень и периодичность предоставления отчетов, сократив второстепенные и
реально не используемые информационные потоки.
Глава 2. Комплексный
анализ деятельности банка
2.1. Характеристика
ОАО «ИжЛадабанк»
2.1.1. Общая
информация
Инвестиционный Кредитный Банк
«ИжЛадабанк» (открытое акционерное общество) создан решением собрания
акционеров от 21.02.1992 г. (протокол № 2) на неопределенный срок.
ОАО «ИжЛадабанк» осуществляет
деятельность на банковском рынке Удмуртской Республики в г.Ижевск, г.Воткинск,
г.Можга, г.Глазов, пос.Игра, а так же имеет кредитно-кассовый офис в г.Вятские
Поляны Кировской области. Целью создания является развитие финансового рынка региона за счет
удовлетворения потребностей клиентов (предприятий, организаций и граждан
Удмуртской Республики) в высококачественных банковских услугах и получение в
результате этого прибыли, достаточной для инвестиционной привлекательности
банка и для его динамичного развития.
ОАО «ИжЛадабанк» имеет следующие виды лицензий
на осуществление деятельности:
- лицензия на осуществление банковских
операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во
вклады денежных средств физических лиц) № 1745 от 17.09.2004 года.
- лицензия на привлечение во вклады
денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте № 1745 от
17.09.2004 года.
На момент создания ОАО «ИжЛадабанк»
учредителями Банка являлись 21 предприятие и 18 физических лиц.
На 01.01.2006 года - общее количество акционеров Банка –
1388, из них:
- Российской Федерации
принадлежит 1 265 000 обыкновенных акций;
- государственным
организациям принадлежит 33 750 обыкновенных акций;
- негосударственным
организациям принадлежит 16 952 571обыкновенных акций;
- физическим лицам
принадлежит 55 435 838 обыкновенных акций и 12 841 привилегированных акций.
Акционеры Банка, которые по состоянию на 01.01.2006 года
имеют не менее 5% от уставного капитала кредитной организации:
- Колпаков Владислав
Юрьевич – 69,84 %
- ОАО Научно-исследовательский
технологический институт «Прогресс» - 15,16%.
До недавнего времени ОАО «ИжЛадабанк» был ориентирован на обслуживание
юридических лиц в частности предприятий ОАО «Удмуртнефть», в связи с этим
вплоть до начала 2002 г. основными продуктами банка являлись расчетно-кассовое
обслуживание предприятий и организаций, кредитование юридических лиц,
эмитирование собственных векселей.
В данный момент ОАО «ИжЛадабанк» согласно Стратегии развития
банковских услуг, принятой 24 февраля 2004 года Советом директоров ОАО
«ИжЛадабанк», переориентирован на физических лиц, и главными продуктами в
настоящее время являются: принятие вкладов частных лиц под процентные ставки
выше ставок по привлечению имеющихся на рынке, кредитование физических лиц по
схеме потребительского кредитования на покупку товаров длительного пользования.
2.1.2. Основные
финансово-экономические показатели
В 2004 банк,
выполнив требования по вступлению в систему страхования вкладов, был включен в
реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов
(регистрационный номер: 450, дата регистрации: 14.01.2005).
Приведенные данные
официальной статистики показывают позиции ОАО «ИжЛадабанк» на рынке банковских
услуг по основным показателям и направлениям деятельности на 01.01.2006 по сравнению
с 01.01.2005 (табл.3)[2].
Таблица 3
Положение ОАО «ИжЛадабанк» на рынке банковских услуг
|
|
01.01.2006
|
01.01.2005
|
|
Показатели
|
Позиция на рынке банковских услуг УР
|
Доля рынка, %
|
Позиция на рынке банковских услуг УР
|
Доля рынка, %
|
|
Вклады населения
|
3
|
5
|
8
|
2
|
|
Кредитные вложения
|
7
|
3
|
10
|
2
|
|
Просроченные кредиты
|
3
|
10
|
2
|
12
|
|
Количество выданных населению банковских карт
|
7
|
4
|
12
|
2
|
|
Валюта баланса
|
7
|
3
|
10
|
2
|
По результатам
работы в 2005 году ОАО «ИжЛадабанк» значительно улучшил рыночные позиции – в
первую очередь по приему вкладов и потребительскому кредитованию населения, о
чем свидетельствуют показатели статистики. По принятым вкладам населения банк
улучшил позицию с 8 места в начале года (рыночная доля 2%) до 3 места в конце
года (рыночная доля 5%). По объему кредитных вложений (в первую очередь за счет
потребительских кредитов) банк улучшил позицию с 10 места в начале года (рыночная
доля 2%) до 7 места в конце года (рыночная доля 3%). Вместе с тем, проведенные
банком мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля позволили снизить
долю просроченных кредитов, улучшив рыночную
долю по этому показателю с 12% до 10%.
Выполнение
поставленных стратегических задач повлекло планомерное увеличение масштабов
деятельности банка. Так по размеру валюты баланса банк улучшил позицию с 10
места в начале года (рыночная доля 2%) до 7 места в конце года (рыночная доля
3%).
2004-2005 годы стали
активным периодом в продвижении услуг ОАО «ИжЛадабанк» по приоритетным
направлениям. На основании маркетинговых исследований целевых рынков
проводилась коррекция ценовых и неценовых параметров предоставляемых банком
услуг по привлечению вкладов населения, потребительскому и ипотечному
кредитованию населения.
Результатом
проведенной работы по кредитованию явилась четко выстроенная линейка кредитных
продуктов банка, охватывающая различные сегменты рынка (табл.4).
|
Таблица 4
|
|
Ценовые параметры
кредитных продуктов ОАО «ИжЛадабанк»
|
|
Кредитный
продукт
|
Диапазон
ставок кредитования, %
|
Вознаграждение
за открытие и ведение ссудного счета (ежемесячно), %
|
Срок, мес.
|
|
1.Ипотечные кредиты физическим лицам на приобретение
жилья
|
12-24
|
0,45-0,7
|
1-240
|
|
2.Потребительские кредиты на приобретение окон,
дверей, мебели, компьютеров, бытовой техники, сотовых телефонов
|
19,7-37,9
|
0,6-1,08
|
1-24
|
|
3.Потребительские кредиты физическим лицам на
приобретение автомобилей
|
12-17
|
0,6-0,9
|
1-60
|
|
4.Бланковые кредиты на различные нужды
|
22-35,36
|
0,8
|
1-24
|
|
5.Кредитование в торговых центрах
|
34,16-43
|
0,8-1
|
1-24
|
|
6.Кредитование заемщиков, имеющих положительную
кредитную историю
|
17
|
0,6
|
12
|
Из табл. 4
видно, что ставки по кредитам ОАО «ИжЛадабанк» превышают среднюю ставку в
регионе, которая составляет
Динамика показателей финансово-экономической деятельности за 2001-2005гг.
и 3 месяца 2006г. (табл.5.) свидетельствует о стабильной тенденции повышения
эффективности функционирования кредитной организации. По состоянию на 01.01.2006г.
наблюдается увеличение размера собственных средств в 1,9 раза (или на 80 417
тыс. руб.) и объема привлеченных средств в 11,8 раза (или на 1 468 736 тыс.
руб.) по сравнению с 01.01.2002 годом.
Таблица 5.
Показатели
финансово-экономической деятельности, тыс.руб.
|
Наименование
показателя
|
01.01.02
|
01.01.03
|
01.01.04
|
01.01.05
|
01.01.06
|
01.04.06
|
|
Уставный
капитал
|
73700
|
73700
|
73700
|
73700
|
74137
|
74137
|
|
Собственные
средства (капитал)
|
87102
|
85903
|
81194
|
132112
|
167519
|
197856
|
|
Чистая
прибыль (непокрытый убыток)
|
-2933
|
1208
|
3981
|
48326
|
59842
|
35045
|
|
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские
счета и т.д.)
|
136701
|
125682
|
241928
|
765783
|
1605437
|
1904291
|
Основными факторами, обеспечивающими достаточную степень прибыльности
кредитной организацией эмитента, по мнению руководства кредитной организации
эмитента, является высокий уровень банковской маржи, достигаемый за счет
привлечения средств в виде депозитов физических лиц и размещения их в дорогие
кредиты физическим лицам на покупку товаров длительного пользования и ипотечных
кредитов.
На 01.04.2006г. в структуре доходов наибольшие доли составляют доходы,
полученные от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) – 68,02
% и комиссионные доходы – 24,98% (табл.6). По сравнению с аналогичным периодом прошлого
года, произошли изменения в структуре доходов. Произошло увеличение доли
доходов, полученных от ссуд, представленных клиентам (некредитным организациям)
на 26,31% и доли комиссионных доходов на 13,97%. Следует отметить значительное
увеличение доли доходов, полученных от
процентов по ценным бумагам с фиксированным доходом. На 01.04.05г. их
доля составляла 0,27%, а на 01.04.06г. – 5,17%.
Таблица 6.
Структура доходов ОАО «ИжЛадабанк»
|
|
01.01.02
|
01.01.03
|
01.01.04
|
01.01.05
|
01.01.06
|
1 кв. 2006
|
|
Доходы
от размещения средств в кредитных организациях, %
|
25,74
|
15,92
|
6,57
|
4,71
|
2,99
|
17,05
|
|
Доходы
от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), %
|
29,45
|
48,32
|
21,66
|
80,15
|
74,95
|
68,02
|
|
Доходы
по ценным бумагам с фиксированным доходом, %
|
0
|
0,46
|
1,19
|
0,47
|
1,83
|
5,17
|
|
Комиссионные
доходы, %
|
7,2
|
3,42
|
9,92
|
14,64
|
20,22
|
24,98
|
В настоящий момент численность персонала ОАО «ИжЛадабанк» составляет 104
человека. Банк стабильно наращивает профессиональную базу сотрудников (табл.7).
Таблица 7
Данные о численности и обобщенные данные об
образовании и о составе сотрудников ОАО «ИжЛадабанк»
|
Показатель
|
01.01.2002
|
01.01.2003
|
01.01.2004
|
01.01.2005
|
01.01.2006
|
|
Среднесписочная численность персонала,
чел.
|
64
|
56
|
60
|
77
|
99
|
|
-
с высшим образованием
|
36
|
40
|
47
|
54
|
75
|
|
-
с неоконченным высшим
|
20
|
14
|
5
|
7
|
6
|
|
-
со средне-специальным
|
8
|
2
|
8
|
13
|
14
|
|
- со средним
|
0
|
0
|
0
|
3
|
4
|
|
Объем денежных средств, направленных на
оплату труда, тыс. руб.
|
3430
|
4581
|
4966
|
4033
|
18045
|
Поскольку валютные операции не
являются приоритетным направлением деятельности ОАО «ИжЛадабанк», в валютных
операциях с юридическими лицами банк в основном ориентирован на постоянных
клиентов. При этом такие операции как валютные счета, продажа экспортной
выручки, покупка валюты по поручению клиента, как правило, выполняются в рамках
одной сделки, комплексное обслуживание которой берет на себя банк. Также банком
осуществляется экспертиза валютных контрактов, оформление паспортов сделок по
экспортно-импортным операциям, осуществляются валютно-обменные операции.
2.1.3. Перспективы развития ОАО «ИжЛадабанк»
В банковской сфере наблюдается
тенденция увеличения доверия населения к банкам в целом, что способствует
увеличению объема пассивных операций, в частности вкладных операций со
средствами частных лиц. Кроме этого наблюдаются тенденции сохранения и
увеличения спроса на потребительское кредитование населения, в том числе
ипотечного.
Удобные условия и гибкая схема
кредитования в ОАО «ИжЛадабанк» и растущий спрос на банковские кредиты со
стороны населения обеспечивают постоянный рост объемов кредитования и доходов
банка. Именно выгодное размещение привлеченных кредитной организацией вкладов в
потребительские кредиты, большие объемы кредитования и постоянный рост доходов
банка дают возможность устанавливать более высокие процентные ставки по
вкладам.
В настоящее время ОАО «ИжЛадабанк»
кредитует на покупку самых разнообразных автомобилей: на автомобили
иностранного и отечественного производства, на легковой и грузовой
автотранспорт, на новые и подержанные автомобили. Гибкие и удобные условия
кредитов позволяют удерживать «ИжЛадабанку» одну из лидирующих позиций на рынке
автокредитования в Удмуртии.
Более 3 лет назад ОАО «ИжЛадабанк»
одним из первых самостоятельных банков Удмуртии начал кредитовать на покупку
жилья. В настоящее время банк успешно удерживает лидирующие позиции на этом
рынке.
При планировании направлений и
масштабов деятельности в перспективе банк учитывает указанные выше позитивные
тенденции развития банковского сектора экономики. Менеджмент банка рассматривает
данные направления деятельности как перспективные, в частности приоритетными банковскими услугами на
стратегическую перспективу являются:
- привлечение срочных депозитов;
- работа с долговыми обязательствами;
- выдача кредитов малому бизнесу;
- выдача кредитов частным лицам на
потребительские нужды;
- выдача ипотечных кредитов.
Основными потребителями услуг банка
считаются малые предприятия и частные лица. Стратегическим принципом развития
является расширение объемов деятельности за счет развития и удовлетворения
новых потребностей клиентов и расширение рынка по старым услугам, и достижение,
таким образом, лидирующих позиций на приоритетных направлениях. Реализуя
стратегию развития, банк приводит свои активы и пассивы в соответствие со
стратегическим планом и осуществляет инновационную деятельность в области
розничных банковских услуг.
В настоящее время банк располагает
необходимыми ресурсами, которые позволяют ему получать стабильные процентные и
комиссионные доходы, достаточные для покрытия операционных затрат и
получения прибыли. Банк планомерно будет наращивать свою ресурсную базу с
увеличением доли долгосрочных пассивов.
2.2. Анализ
финансового состояния банка
2.2.1. Методы и цели анализа деятельности банка
Для того чтобы осуществлять эффективный банковский
надзор, недостаточно установления отдельных норм банковской деятельности.
Необходимо обобщение результатов оценки деятельности кредитной организации. Для
этого существуют методики оценки финансового состояния банка.
Финансовое
состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его
активами и пассивами, скоординированностью управления ими и отражается в
основных показателях, характеризующих это состояние. Конечная цель оценки
состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их
формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима
надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных
проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к
банкам мер надзорного реагирования.
Для
оценки деятельности банка можно предложить большое количество показателей.
Однако эффективность и целесообразность использования в методике тех или иных
показателей различна и будет зависеть от того, насколько их использование отвечает
целям конкретных задач, решаемых в рамках конкретных методических разработок, и
от того, насколько системно выбранные показатели позволяют подойти к решению
конкретной задачи.
Существуют множество критериев,
используемых для определения видов и направлений анализа банка. Рассмотрим
некоторые из них.
1.В зависимости от характера пользователей информацией анализа –
анализ банковской деятельности подразделяется – на внутренний и внешний.
Внутренний анализ осуществляется с позиций и
для реализации целей функционирования самих хозяйственных субъектов (т.е. с
точки зрения менеджеров и собственников банка), а внешний – с позиций всех тех, кто находится за его пределами, но
имеет к нему свои интересы.
2. В
зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ финансово-хозяйственной деятельности банка делится на
полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения
принципа комплексности. При полном
анализе изучаются все стороны работы банка, т.е. как внешние, так и внутренние
его связи, при тематическом
затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности
улучшения отдельных сторон деятельности банка (например, анализ банковской прибыли,
структуры кредитов, депозитов, финансовых результатов, анализ ликвидности,
рискованности операций).
3. В зависимости от периода, за который проводится анализ, анализ
может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный,
ежедекадный месячный, квартальный, полугодовой, годовой.
4.
В зависимости от частоты проведения:
-
систематический;
-
периодический;
-
эпизодический;
-
разовый.
5. Исходя из целей и характера
исследований, различают предварительный, оперативный (контрольно-оперативный),
итоговый (окончательный, последующий) и перспективный (стратегический,
прогнозный) анализ.
Предварительный анализ применяется при оценке
состояния счетов для выявления возможности осуществления банком каких-либо
операций.
К оперативному анализу
прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов
ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их
выполнение, а также получение достаточной прибыли.
Итоговый анализ используется при определении
эффективности деятельности банка за изучаемый период и выявлении резервов
повышения доходности.
Перспективный – для прогнозирования ожидаемых
результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений
денежно-кредитной политики. Его разновидностями являются:
-
фьючерсный
анализ;
-
экстраполятивный
и интерполятивный анализ (основаны на двух видах прогнозирования: экстраполяции
и интерполяции, которые предполагают нахождение отсутствующего показателя
внутри и соответственно вне существующего ряда динамики);
-
вариантный
анализ (предполагает сравнение нормативных и нескольких вариантов фактических
показателей);
-
конъюнктурный
анализ;
-
экспериментальный
анализ.
6. В зависимости от объекта исследования анализ баланса банка
подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостной,
народнохозяйственный (анализ масштабности активно-пассивных операций).
Функциональный анализ позволяет выявить
специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе взаимоотношений
банков, возможные формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами
этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности
выполняемых банком функций.
Структурный анализ производится по видам
банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный
вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура
доходов, расходов и прибыли.
Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование
доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности)
конкретных операций. Он позволяет оценить значимость каждого вида операций в
формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной
политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации
дохода.
Народнохозяйственный анализ позволяет определить
масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли, а также степень
участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда
страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем
сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем
аналогичных показателей или их абсолютными масштабами по банковской системе в
целом.
7. В зависимости от источников
информации, используемых для анализа: финансовый анализ, управленческий анализ.
8. В зависимости от используемых
критериев оценки Гиляровской Л.Т.
выделяются следующие виды анализа: экспертный, трендовый, рейтинговый,
сравнительный, оптимизационный.
9. В зависимости от субъекта проведения анализа выделяют следующие
виды анализа деятельности коммерческого банка:
-
внутренний
самоанализ банков, проводимый ими самими;
-
дистанционный
анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и её
финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной
базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его
официальной и публикуемой отчетности);
-
анализ
банков с целью составления их рейтинговых оценок. Существующие методы
рейтинговой оценки банков основываются на анализе таких факторов как:
ü перспективы развития банковской
системы и банковского сектора;
ü способность банка адаптироваться к
внешней среде;
ü наличие необходимых ресурсов
(персонала, информационных технологий и т.п.);
ü качество операционных отделов банка;
ü эффективность механизмов управления и
контроля;
ü качество управленческого персонала
(опыт работы, образование и др.);
ü устойчивость результатов текущей
деятельности и обоснованность банком выбранной стратегии;
ü соответствие уровня рисков
собственным фондам банка;
ü способность банка к увеличению
собственных средств.
Говоря об основных
направлениях экономического анализа коммерческого банка, их можно представить в виде 3-х блоков
(приведённое деление достаточно условно, между ними существует органическое
единство, они чаще всего дополняют друг друга):
1.Первый блок «Анализ ресурсов,
операций и финансового состояния банка»:
§
анализ
ресурсной базы банка и оценка ее качества;
§
анализ
собственных средств;
§
анализ
депозитной базы банка и ее устойчивости;
§
анализ
активных операций банка и оценка качества активов;
§
анализ
портфелей активов банка (кредитного, портфеля ценных бумаг, валютного и пр.);
§
анализ
сбалансированности кредиторской и дебиторской задолженности банка;
§
анализ
доходов и расходов банка;
§
оценка
уровня доходности и рентабельности банковской деятельности.
2.Второй блок «Анализ факторов,
влияющих на деятельность банка, операций и финансового состояния банка»
§
анализ
конъюнктуры рынка;
§
анализ
изменения законодательной и нормативной базы;
§
анализ
политики Банка России;
§
анализ
социальных факторов;
§
анализ
развития региона, в котором работает банк;
§
анализ
внешнеэкономических факторов;
§
анализ
внешних рисков;
3.Третий блок «Анализ и оценка уровня
менеджмента банка»:
§
оценка
оптимальности организационной структуры банка и структуры аппарата управления;
§
оценка
принятых руководителями банка (различных уровней) управленческих решений;
§
оценка
политики, тактики и стратегии банка;
§
общая
оценка эффективности кадровой политики.
2.2.2. Рейтинговые модели оценки деятельности банка
Одним из
вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового
состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются методики
составления рейтингов.
В России разработка таких методик началась несколько
лет назад, поэтому данные методики нуждаются в доработке.
Рейтинг – это метод сравнительной оценки деятельности
нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по
определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие
банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака.
Признак (критерий) классификации банков может отражать
отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платёжеспособность)
или деятельность банка в целом (объём операций, надёжность, имидж).
Характер формирования и назначение рейтингов различны.
Так, рейтинг надёжности банков, определяемый ведомством банковского надзора,
основывается на анализе не только данных синтетического учета (балансов), но и
данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные
рейтинга не публикуются в официальной печати, а используются органами
банковского надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения
стабильности всей банковской системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств
основываются на изучении официальной отчетности банков, как правило, балансов
(и именно они становятся доступны массовой печати). Реальность таких рейтингов
в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы
показателей, используемой для характеристики надёжности банков. Такими
рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций
банков, аудиторских фирм), так непрофессионалы (вкладчики, акционеры).
Рейтинги отличаются по количеству учитываемых
показателей. Так, в методике Оргбанка используется около 100 показателей, в ИЦ
«Рейтинг» - 48, в рейтинге журнала «Деньги» - 7, «Интерфакс 100» - 12
показателей, в Аналитическом центре финансовой информации итоговый показатель
рассчитывают по сумме 10 показателей, рейтинг «Сто крупнейших банков России» -
на основе 4 показателей.
В составлении рейтингов выделяются два основных
подхода:
§ экспертный;
§ бухгалтерский.
Эти подходы различаются в зависимости от состава
оцениваемой информации:
§ экспертная
оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной
информации и анализа как количественных, так и качественных параметров.
§ Бухгалтерская
оценка даётся исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и
анализа только количественных показателей.
В построении итогового списка (рейтинга) выделяются
два основных способа:
-
составление единого рейтинга, ранжируемого по общему
баллу;
-
составление категорий рейтинга, внутри которых банки
ранжируются по алфавиту.
Экспертный
метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями
учитывается целый ряд других факторов:
§ Общие вопросы
по деятельности банка - учредители, уставной фонд, валюта баланса, имеющиеся
лицензии, корреспондентские счета и т.д.
§ Конкретные
данные о работе банка - история создания, наличие филиалов, имидж, а также
специальные вопросы, такие как: инвестиционная деятельность, финансирование
капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг -
лизинг, факторинг и т.д.
§ Расчет
аналитических финансовых показателей - ликвидность, достаточность капитала,
прибыльность.
Бухгалтерский
подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по
формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового)
балла.
Условно можно три основных этапа анализа.
На первом проводится отсев банков через “фильтры”, то
есть по формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей вероятности
можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность
представляемой отчетности вызывает большое подозрение.
На втором этапе проводится расчет используемых в
методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе
банка.
На третьем этапе определяется итоговый балл надёжности
(как правило путём суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых
придан определённый удельный вес).
Качество полученного результата определяется тем, насколько
глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка
и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надёжности.
Среди существующих
методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика,
разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук
В. С. Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип
формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем
вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными
являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств,
ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие.
Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс
надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в
порядке убывания значений индексов банков.
Однако, несмотря на
широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют
искажению «оценки надежности» того или иного банка (несоответствие отдельным
нормативным положениям инструкции № 110-И). То есть данная методика требует совершенствования.
В последнее время
внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее
авторитетной в зарубежной практике. Согласно данной методике критериями оценки
надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала, качество
активов, качество управления, доходность и ликвидность.
Особенностью методики
является применение совокупности показателей при оценке каждого критерия, а
также оценка деятельности банка по отдельному показателю. Совокупность
полученных показателей взвешивают с учетом степени их значимости среди других
показателей, присваивают определенный балл, согласно которому происходит
ранжирование критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система
CAMEL неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы
ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам.
2.2.3. Экспресс-анализ деятельности банка
Целью экспресс-анализа является наглядная и простая
оценка финансового состояния коммерческого банка и динамики его развития.
Экспресс-анализ проводится в три этапа.
Подготовительный
этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету.
Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь проводится
визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу:
определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса,
взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается
система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа,
проводится подготовка отчетных форм.
После того как баланс (и иные формы) подготовлен к
анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая
цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности банка).
Для проведения оценки финансового состояния
(надёжности) коммерческого банка, при экспресс-анализе обычно используются два
пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности банка
делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для
корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько
велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа
баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы
коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация
баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с
однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов
будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в
анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в
которых работает банк.
Система коэффициентов для анализа разных форм
отчетности может несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что
невозможно корректно составить эквивалентные понятия (группировки счетов),
участвующие в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм
система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности,
изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.
Расчетный
этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится
расчет группировок и коэффициентов.
Аналитический
этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится
анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния
банка.
Условия, в которых банку приходится работать на
финансовом рынке, с точки зрения надёжности можно разделить на 3 основных
группы:
-
относительная финансовая стабильность рынка.
-
возникновение отдельных кризисов на финансовом рынке.
-
системный кризис финансового рынка.
Соответственно результатом анализа может быть
характеристика банка как:
§ способного
работать без сбоев в любой кризисной ситуации
§ способного
противостоять отдельным видам рисков (кризисным проявлениям рынка)
§ способность
работать только на стабильном финансовом рынке, при этом любой сбой в работе
может стать причиной кризиса и банкротства банка.
Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе
минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно
несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно
точно можно определить финансовое положение банка как абсолютно надёжное, либо
- наиболее проблемное. Для оценки же способности банка противостоять отдельным
видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового
состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой,
приближённый анализ позволяет составить более развёрнутую картину финансового
состояния банка. Для определения наибольшей надёжности или проблемности банка,
коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения:
допустимое и критическое.
Причем в качестве допустимого выбирается такое
значение показателя, которое характеризует банк как способный справиться с
любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в его распоряжении
ресурсы, то есть не привлекая ресурсов с финансового рынка.
Критическое значение показателя характеризует работу
банка как неустойчивое даже при благоприятно складывающейся конъюнктуре рынка.
Если полученный результат укладывается в допустимое
значение, то характеристика надёжности, описываемая данным коэффициентом,
соответствует состоянию «абсолютной надёжности банка».
Если полученный результат находится между допустимым и
критическим значениями, то это значит, банк не в состоянии сопротивляться определённым
видам рисков и в некоторых ситуациях у него могут возникнуть серьёзные
проблемы, влекущие за собой сбои в работе.
Если же полученный результат расчета ниже критического
значения, то банк проводит очень рискованную политику и может при любой
ситуации на рынке оказаться в очень сложном финансовом положении.
Для получения общей оценки надёжности банка
производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его
основе делается предварительное заключение о надёжности банка:
§ абсолютная
надёжность;
§ относительная
надёжность;
§ сомнительная
надёжность.
Как уже отмечалось, вывод о надёжности банка и
других характеристиках его финансового
состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем
более на результатах экспресс-методик.
Поэтому полученные результаты расчетов должны быть
дополнены информацией о платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных
ситуациях, компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его
деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.
Однако на основе результатов экспресс-анализа
определяется целесообразность и необходимость проведения более детального
анализа (возможно по отдельным характеристикам финансового состояния банка).
К одной из разновидностей
экспресс-анализа можно отнести предоставление аналитического отчета для
руководства.
Существует
ряд пользователей аналитической информации, для которых формат предоставления
играет большую роль – это акционеры, высший менеджмент банка, ряд внешний
пользователей. Для данных пользователей управленческая отчетность должна быть
максимально краткой и в то же время информативной, дающей представление о
положении банка в целом. Разумеется, предоставление полного набора показателей
с подробным аналитическим отчетом в данном случае неприемлемо. В связи с этим
предлагается создание так называемой системы ключевых показателей эффективности,
которая включает в себя информацию, наиболее полно характеризующую положение
банка на анализируемую дату.
В данную
систему показателей включаются ряд показателей по состоянию на отчетную дату,
предыдущую отчетную дату, процент изменений за период, плановые показатели, и
индикаторы тренда и исполнения плана. Под индикаторами тренда подразумевается
указание динамики определенного показателя, для наглядности выделяемое цветом:
позитивный тренд выделяется зеленым цветом, негативный – красным, стабильный –
синим. Под стабильным трендом понимается незначительное изменение показателей,
для каждого из которых уровень изменений определяется разный.
В данной
методике предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности.
1. Активы – по факту
показывается сумма активов в соответствии с балансом банка, по плану – в
соответствии с принятым финансовым планом. В балансе банка активы должны быть
показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли,
амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на
квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
2. Собственные средства
представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего
периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом
использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и
предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 5%.
3. Чистая прибыль
нарастающим итогом. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
4. Чистая прибыль за период.
Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если
банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом
всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно
ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно
показатель чистой прибыли за период. Очевидно, что данный показатель должен рассматривать
вместе с индикатором исполнения плана, поскольку возможна ситуация, когда банк
изначально запланировал снижение прибыли в определенном периоде, и тогда при
факте исполнения плана тренд по прибыли будет негативным. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 3%.
5. Рентабельность активов
(Return on Assets – ROA) определяется отношением чистой прибыли к активам. При
этом предлагается в знаменателе использовать показатель средневзвешенных активов,
чтобы исключить влияние случайных флюктуаций на отчетные даты. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.
6. Рентабельность капитала
(Return on Equity - ROE) определяется отношением чистой прибыли к средней
величине собственного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
7. Рентабельность уставного
капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине
уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
8. Достаточность капитала
(Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с
учетом риска. Однако в данном случае, поскольку рассматривается отчетность, приведенная
к международным стандартам, предлагается использовать методику расчета,
предложенную Базельским комитетом.
·
Числитель состоит из суммы:
o
собственных средств (Tier I);
o
созданного резерва на возможные потери, но не более чем 1,25% от
активов банка, взвешенных с учетом риска (Tier II). Отметим, что Tier II не
может превышать Tier I больше, чем на 50%.
·
Знаменатель - активы, взвешенные в зависимости от следующего
уровня риска (табл.8):
|
|
Таблица 8.
|
|
Коэффициенты риска активов
|
|
Средства на счетах в ЦБ, касса, государственные ценные бумаги
|
0%
|
|
Средства, размещенные в кредитных организациях
|
20%
|
|
Прочие активы
|
100%
|
Тренд
является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
9.
Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного
процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если
отклонение не превышает 1%.
10.
Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного
расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
11.
Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой
привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
12.
Чистая процентная маржа - отношение чистого процентного дохода к
средней величине активов. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
13.
Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на
общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает
3%.
14.
Прибыль на 1 сотрудника – отношение чистой прибыли на количество
сотрудников. Показатель определяет обоснованность роста численности
сотрудников. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
15.
Количество филиалов – данный показатель целесообразно включать в
систему ключевых показателе эффективности в том случае, если банк находится в
процессе активного построения собственной филиальной сети. Тренд является
стабильным, если изменений не произошло.
16.
Приобретения (паи и участия) – важнейшая позиция баланса,
показывающая расширение сферы деятельности банка. По факту показывается соответствующая
строка активов по балансу банка, по плану – в соответствии с принятым
финансовым планом. Тренд является стабильным, если изменений не произошло.
17.
Количество клиентов – данные представляются подразделениями,
ответственными за обслуживание клиентов. Отметим, что в данном показателе
имеется ввиду не количество открытых счетов, которое может быть не
показательным, а именно количество клиентов, находящихся в банке на обслуживании.
18.
Концентрация клиентов – рассчитывается как сумма кредитов, выданных
20-ти крупнейшим заемщикам, деленная на общий размер ссудной задолженности и
сумма депозитов 20-ти крупнейшим вкладчиков, деленная на общий объем
привлечения. Коэффициент показывает степень зависимости банка от крупных
клиентов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
19.
Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель,
характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под
активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд
является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
20.
Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги
публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в
качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно
важным.
Необходимо
отметить особенности использования в расчетах показателя прибыли, доходов и
расходов. В случае, если сравнение проводится по итогам нескольких лет по
состоянию на конец года, тогда в расчет принимаются показатели за анализируемый
год. Однако если при анализе сопоставляются различные кварталы одного и того же
года, возникают определенные трудности. Прибыль накопительным итогом в
анализируемом квартале практически всегда больше прибыли предыдущего квартала
(за исключением убыточной деятельности). Соответственно, получается, что уже
при условии прибыльности работы банка такие показатели как рентабельность
активов, капитала, уставного капитала, цена привлечения и размещения будут
постоянно возрастать и показывать положительный тренд, несмотря на возможное
ухудшение результатов в отдельном квартале. Для учета вышеизложенных факторов
предлагается прибыль (доходы, расходы), участвующие в расчете, приводить к
годовой величине.
2.3. Методика комплексного анализа в рамках проекта «Обучение персонала Центрального банка –
Этап III»
В связи с вышесказанным этим
и исходя из потребностей выполнения функций Центрального банка, в целях комплексного
анализа деятельности банков была разработана методика комплексного анализа
деятельности кредитной организации. Данная методика была предложена в рамках
проекта «Обучение персонала Центрального банка – Этап III».
Задачей данного проекта,
финансируемого Европейским Союзом в рамках программы «ТАСИС для России»,
является повышение эффективности банковского надзора, результатом чего должно
стать укрепление стабильности банковского сектора. Начиная с октября 2003 г.
группа подрядчиков по Проекту в составе: ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит»,
Кредит Агриколь Консалтантс и Институт дипломированных бухгалтеров Ирландии
рассматривает существующую практику надзора и оказывает техническое содействие
Департаменту банковского регулирования и надзора Центрального банка Российской
Федерации .
Работой руководит
Координационный комитет под председательством А.А. Козлова, Первого заместителя
Председателя Банка России. Он собирается каждые три месяца для обсуждения хода
осуществления Проекта и задач на следующий период. Проект разработан на период
2003-2005 гг. и завершился в декабре 2005 года.
Проект состоит из четырех
компонентов:
Компонент 1: Применение
подходов МСФО в пруденциальной отчетности.
Компонент 2: Надзор и
пруденциальная отчетность.
Компонент 3: Пилотные
банки. Тестирование форм отчетности в пилотных банках.
Компонент 4:
Информирование и обучение. Курсы обучения для специалистов по надзору. Участие
в конференциях.
Методология, лежащая в
основе рекомендаций экспертов Проекта, базируется на рекомендациях Базельского
комитета по банковскому надзору и зарубежном опыте банковского надзора. Она
также принимает во внимание проблемы российской специфики, с которыми
приходится сталкиваться специалистам по надзору.
В предложенной методике
использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура
методики, расчетные показатели и коэффициенты разработаны с учетом местных
условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним.
Предлагаемые методы оценки базируются на оценке
рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного
анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников
официальной информации о его деятельности.
Непосредственно в рамках анализа решается задача
получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих
тенденций его изменения.
Проведение эффективного анализа финансового состояния
банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность
и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и
завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков,
что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность
представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на
себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в
ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный
источник информации при проведении анализа.
Анализ основан на:
- использовании системы показателей,
характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением
взаимосвязи между показателями;
- изучении факторов изменения этих
показателей и величин принимаемых рисков.
Для оценки состояния
коммерческого банка используются следующие данные публикуемой отчетности:
1) форма № 101 –
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета;
2) форма № 102 –
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации.
Показатели, содержащиеся в
этих основных финансовых отчетах, характеризуют финансовое положение за трехлетний
период.
При анализе финансовых
показателей данные публикуемой отчетности группируются в более крупные статьи
(приложение 1 и 2) . Метод группировки позволяет путем систематизации данных
разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Результаты
деятельности предлагается оценивать исходя из построенных отчетов (табл.9 и
табл.10).
|
Таблица 9
|
|
Отчет о прибылях и убытках
|
|
Показатель
|
Значение
|
|
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
|
|
|
Ссуды и кредиты кредитным
организациям
|
|
|
Ссуды и кредиты
нефинансовым предприятиям и домохозяйствам
|
|
|
Прочие процентные доходы
|
|
|
Процентные доходы
|
|
|
Депозиты кредитных
организаций
|
|
|
Депозиты нефинансовых
предприятий и домохозяйств и заимствования у нефинансовых предприятий и
домохозяйств
|
|
|
Прочие процентные расходы
|
|
|
Процентные расходы
|
|
|
Чистые процентные доходы
|
|
|
Чистые комиссионные доходы
|
|
|
Нетто-результат от
финансовых операций
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
|
|
Итого операционные доходы
|
|
|
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
|
|
|
Административные расходы
|
|
|
Расходы на содержание
персонала
|
|
|
Прочие административные
расходы
|
|
|
Амортизация и списание
материальных и нематериальных активов
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
|
|
Итого операционные расходы
|
|
|
Прибыль до создания
резервов на покрытие возможных потерь по ссудам
|
|
|
Резервы на покрытие
возможных потерь по ссудам
|
|
|
Операционная прибыль
|
|
|
Прибыль от разовых операций
|
|
|
Убыток от разовых операций
|
|
|
Операционная прибыль до
уплаты налога
|
|
|
Таблица 10
|
|
Агрегированные
показатели активов и пассивов баланса
|
|
НАИМЕНОВАНИЕ
|
Значение
|
|
АКТИВЫ
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
Средства кредитных
организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
|
|
-обязательные резервы
|
|
|
Средства в кредитных
организациях
|
|
|
Чистые вложения в
торговые ценные бумаги
|
|
|
Чистая ссудная
задолженность
|
|
|
Чистые вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
|
|
Чистые вложения в
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
|
|
Основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы
|
|
|
Требования по
получению процентов
|
|
|
Прочие активы
|
|
|
Всего активов
|
|
|
ПАССИВЫ
|
|
|
Кредиты Центрального
банка Российской Федерации
|
|
|
Средства кредитных
организаций
|
|
|
Средства клиентов
(некредитных организаций)
|
|
|
-вклады физических лиц
|
|
|
Выпущенные долговые
обязательства
|
|
|
Обязательства по
уплате процентов
|
|
|
Прочие обязательства
|
|
|
Резервы на возможные
потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным
потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
|
|
|
Всего обязательств
|
|
|
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
Средства акционеров
(участников)
|
|
|
-зарегистрированные обыкновенные акции
и доли
|
|
|
-зарегистрированные привилегированные
акции
|
|
|
-незарегистрированный уставный капитал
неакционерных кредитных организаций
|
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
|
Эмиссионный доход
|
|
|
Переоценка основных
средств
|
|
|
Расходы будущих
периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
|
|
|
Фонды и
неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации
(непогашенные убытки прошлых лет)
|
|
|
Прибыль к
распределению (убыток) за отчетный период
|
|
|
Всего источников
собственных средств
|
|
|
Всего пассивов
|
|
Оцениваемые показатели:
- рентабельность;
- достаточность
капитала;
- качество
активов;
- валютный
риск.
При анализе рентабельности используются
коэффициенты рентабельности активов, рентабельности капитала, отношение
расходов к доходам, доля доходов от разовых операций (табл.11).
|
Таблица 11
|
|
Коэффициенты рентабельности
|
|
Коэффициент
|
Расчет
|
|
Отношение чистых процентных
доходов к операционным доходам
|
чистые процентные доходы/операционные
доходы
|
|
Рентабельность активов
|
прибыль/среднее значение активов
|
|
Рентабельность
капитала
|
прибыль/среднее значение
собственного капитала
|
|
Отношение расходов к
доходам
|
суммарные операционные
расходы/суммарные операционные доходы
|
|
Доля прибыли от разовых
операций
|
прибыль от разовых операций/прибыль
|
Коэффициент
рентабельности активов характеризует деятельность банка с точки зрения
эффективности управления размещением активов, их возможности приносить доход.
Резкое увеличение показателя свидетельствует о проведении операций с высоким
уровнем кредитного риска, уменьшение – о том, что могут иметь место высокий
уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери мобильного
управления активами. Плавные изменения показателя пир любом тренде могут
говорить о рационально сформированной структуре активного портфеля банка.
Коэффициент
рентабельности капитала означает эффективность использования собственных
оборотных средств, измеряется величиной прибыли, приходящейся на стоимость
указанных средств. Рост коэффициента отражает увеличение мобильных собственных
средств банка, вовлекаемых в активные операции, повышающее его устойчивость и
оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков, то
есть способность быстро реагировать на изменения рыночной ситуации.
Коэффициент отношения
расходов к доходам означает степень покрытия операционных расходов
операционными доходами. Оптимальное значение этого коэффициента по наблюдениям
находится в диапазоне 200-300% [].
Доля доходов от разовых
операций характеризует деятельность банка с точки зрения проведения операций,
присущих банковскому институту. Если доля прибыли от разовых операций растет, то
это может говорить о том, что снижается доля
прибыли от операционной деятельности, а это, в свою очередь, признак
того, что банк не выполняет свойственные ему операции.
При оценке достаточности
капитала банка активы учитываются исходя из риска, присущего этим активам
(табл.12).
|
Таблица 12
|
|
Классификация активов по степени риска вложений
|
|
Группа активов
|
Коэффициент риска, %
|
|
1 группа активов
|
0
|
|
2 группа активов
|
1-21
|
|
3 группа активов
|
21-50
|
|
4 группа активов
|
51-99
|
|
5 группа активов
|
100
|
При оценке достаточности
капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом
последующих поправок. В настоящее время основными нормативными документами,
определяющими порядок расчета достаточности капитала для кредитных организаций,
являются Положение №215-П [] и Инструкция № 110-И [].
Расчет норматива достаточности капитала проводится в
следующей последовательности:
1)
определяется
абсолютная величина капитала;
2)
исчисляется
величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах (активы
взвешиваются по степени риска);
3)
определяется
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
4)
исчисляется
величина кредитного риска по срочным сделкам;
5)
исчисляется
величина рыночного риска.
Вследствие того, что система показателей предназначена
для использования её для целей пруденциального надзора, расчеты максимально
упрощены и не приводятся в рамках данной работы. Значение данного показателя
рассчитывается ежемесячно и отражается форме 0409135 «Информация об
обязательных нормативах».
Минимально допустимое числовое значение норматива
достаточности капитала в Российской Федерации устанавливается в зависимости от
размера собственного капитала:
-
для
банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн.
евро, – 10%;
-
для
банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро,
– 11%;
-
для
банков, выпускающих ипотечные облигации – 14%.
Разработанная Банком России методика расчета
достаточности капитала банка максимально приближена к рекомендациям Базельского
комитета по банковскому надзору. Вместе с тем новым Соглашением [] были предложены новые подходы к проблеме оценки
адекватности капитала и улучшению контроля за соблюдением банками
пруденциальных норм. Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:
1)
с
изменением коэффициентов риска по активам банка;
2)
с
расширением состава учитываемых рисков.
Выделены три категории рисков – кредитный, рыночный и
операционный. Расчет коэффициента достаточности капитала включает следующие параметры:
где СК – собственный капитал;
КР –
кредитный риск ;
ОР –
операционный риск;
РР –
рыночный риск.
Таким образом, при оценке достаточности капитала
сохранен принцип соотношения капитала к некоторой мере риска и подход к расчету
самого капитала.
Качество активов кредитной организации определяется
целесообразной структурой её активов, диверсификацией активных операций,
объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью активов. Оценивается качество
активов путем расчета доли неработающих (сомнительных и безнадежных) в общем
объеме выданных ссуд, оценки достаточности созданных резервов под возможные
потери по ссудам (табл.13).
|
Таблица 13
|
|
Показатели оценки качества активов
|
|
1.
|
Доля неработающих ссуд в
общем объеме ссуд
|
|
2.
|
Отношение резервов к
неработающим ссудам
|
|
3.
|
Отношение неработающих ссуд
за вычетом резервов к сумме чистых процентных доходов
|
|
4.
|
Отношение суммы
неработающих ссуд за вычетом резервов к резервам
|
|
5.
|
Отношение суммы
неработающих ссуд за вычетом резервов к величине собственного капитала
|
|
6.
|
Изменение портфеля
неработающих ссуд
|
|
7.
|
Изменение индекса ссудного
портфеля
|
К неработающим активам в рамках данной методики относятся
активы, принадлежащие к группе сомнительных и безнадежных - коэффициенты риска
от 51 до 99% и 100% соответственно []. Увеличение данного показателя
свидетельствует о накоплении кредитного риска, ухудшении кредитной обстановки в
банке.
Следующий коэффициент оценки
качества активов – отношение резервов на покрытие возможных потерь по кредитам
и ссудам к сумме неработающих кредитов: Недостаточность резервов банка может
означать неспособность банка противостоять неблагоприятным факторам среды. Если
коэффициент уменьшается, то это может означать следующее: либо банк очень
эффективно формирует резервы (т.е. хорошо представляет себе, какую часть ссуды
в итоге потеряет, а какую сможет взыскать), либо он не может позволить себе
поддерживать большие резервы, не неся значительных убытков. В таком случае банк
имеет крайне недостаточные резервы, в результате чего возникает большой риск.
Коэффициенты – отношение
суммы неработающих кредитов за вычетом резервов к чистым процентным доходам,
резервам, собственным средствам: Если эти коэффициенты падают, значит,
более 100 % чистого дохода, резервов и собственных средств будут поглощены,
если потребуется создать полный резерв на покрытие возможных потерь по всем
недействующим ссудам (или если все они немедленно приведут к убыткам).
Также при анализе качества
активов рассматриваются изменение портфеля неработающих ссуд и изменение
индекса ссудного портфеля.
Для расчета валютного риска определим чистую валютную
позицию как разницу между суммарными валютными обязательствами и суммарными валютными
активами.
Оцениваем, отвечает ли банк применимым пруденциальным
лимитам по открытым валютным позициям, рассчитав нетто-позицию в сравнении с собственными
средствами и суммарной открытой позицией.
Валютный риск регулируется Банком России не только как
составная часть рыночного риска, покрываемая собственными средствами
(капиталом) банков, но и путем лимитирования его величины. Устанавливаемые
Банком России лимиты открытых валютных позиций определяются как соотношение
открытых валютных позиций в иностранных валютах и драгоценных металлах к
величине собственных средств (капитала) кредитных организаций.
Также при анализе валютного риска оценивается риск
изменения валютного курса. При этом оценивается влияние обменного курса на
доход банка как при увеличении курса, так и при его уменьшении.
2.3.
Комплексный анализ деятельности Инвестиционного кредитного банка «ИжЛадабанк»
(ОАО)
Для оценки рентабельности, достаточности
капитала, качества ссуд и валютного риска ОАО «ИжЛадабанк» необходимо данные форм № 101 «Оборотная
ведомость по счетам бухгалтерского учета» и № 102 «Отчет о прибылях и убытках
кредитной организации» сгруппировать в аналитические отчеты (табл.14 и табл.15).
Таблица 14
Аналитический
баланс ОАО «ИжЛадабанк», тыс. руб.
|
Номер п/п
|
НАИМЕНОВАНИЕ
|
На 1 января 2004
|
На 1 января 2005
|
на 1 января 2006
|
|
I
|
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
1
|
Денежные средства
|
39452
|
44253
|
59185
|
|
2
|
Средства кредитных
организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
7050
|
67123
|
58141
|
|
2.1
|
Обязательные резервы
|
7050
|
12580
|
28907
|
|
3
|
Средства в кредитных
организациях
|
1552
|
10085
|
105057
|
|
4
|
Чистые вложения в торговые
ценные бумаги
|
6378
|
0
|
184366
|
|
5
|
Чистая ссудная
задолженность
|
333280
|
889294
|
1530478
|
|
6
|
Чистые вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
0
|
0
|
|
7
|
Чистые вложения в ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
803
|
214
|
805
|
|
8
|
Основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы
|
4478
|
6741
|
8968
|
|
9
|
Требования по получению
процентов
|
1347
|
1935
|
7025
|
|
10
|
Прочие активы
|
5665
|
8542
|
5567
|
|
11
|
Всего активов
|
400005
|
1028187
|
1959592
|
|
II
|
ПАССИВЫ
|
0
|
|
|
|
12
|
Кредиты Центрального банка
Российской Федерации
|
0
|
0
|
0
|
|
13
|
Средства кредитных
организаций
|
28163
|
133829
|
162310
|
|
14
|
Средства клиентов
(некредитных организаций)
|
213459
|
613972
|
1410971
|
|
14.1
|
Вклады физических лиц
|
147347
|
525446
|
1243669
|
|
15
|
Выпущенные долговые
обязательства
|
72578
|
117953
|
185642
|
|
16
|
Обязательства по уплате
процентов
|
306
|
17982
|
32156
|
|
17
|
Прочие обязательства
|
425
|
8865
|
994
|
|
18
|
Резервы на возможные потери
по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и
по операциям с резидентами офшорных зон
|
3880
|
3474
|
0
|
|
19
|
Всего обязательств
|
318811
|
896075
|
1792073
|
|
III
|
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
|
|
20
|
Средства акционеров
(участников)
|
73700
|
73700
|
74137
|
|
20.1
|
Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли
|
73687
|
73687
|
73688
|
|
20.2
|
Зарегистрированные
привилегированные акции
|
13
|
13
|
449
|
|
20.3
|
Незарегистрированный
уставный капитал неакционерных кредитных организаций
|
0
|
0
|
0
|
|
21
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
|
22
|
Эмиссионный доход
|
0
|
0
|
0
|
|
23
|
Переоценка основных средств
|
0
|
0
|
0
|
|
24
|
Расходы будущих периодов и
предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
|
5410
|
12365
|
18563
|
|
25
|
Фонды и неиспользованная
прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки
прошлых лет)
|
9576
|
22451
|
52103
|
|
26
|
Прибыль к распределению
(убыток) за отчетный период
|
3328
|
48326
|
59842
|
|
27
|
Всего источников
собственных средств
|
81194
|
132112
|
167519
|
|
28
|
Всего пассивов
|
400005
|
1028187
|
1959592
|
Таблица 15
Отчет о
прибылях и убытках ОАО «ИжЛадабанк», тыс. руб.
|
Отчет о прибылях и убытках
|
|
Год
|
2003
|
2004
|
2005
|
|
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
|
|
|
|
|
Ссуды и кредиты кредитным
организациям
|
1023
|
1884
|
5004
|
|
Ссуды и кредиты
нефинансовым предприятиям и домохозяйствам
|
28285
|
132465
|
219500
|
|
Прочие процентные доходы
|
1181
|
757
|
5395
|
|
Процентные доходы
|
30489
|
135106
|
229899
|
|
Депозиты кредитных
организаций
|
1636
|
12864
|
22288
|
|
Депозиты нефинансовых предприятий
и домохозяйств и заимствования у нефинансовых предприятий и домохозяйств
|
5797
|
47679
|
131014
|
|
Прочие процентные расходы
|
602
|
0
|
0
|
|
Процентные расходы
|
8035
|
60543
|
153302
|
|
Чистые процентные доходы
|
22454
|
74563
|
76597
|
|
Чистые комиссионные доходы
|
9455
|
23398
|
59048
|
|
Нетто-результат от
финансовых операций
|
6282
|
-1637
|
-3381
|
|
Прочие операционные доходы
|
7195
|
13468
|
33797
|
|
Итого операционные доходы
|
45386
|
109792
|
166061
|
|
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
|
|
|
|
|
Административные расходы
|
|
|
|
|
Расходы на содержание
персонала
|
5547
|
21621
|
38180
|
|
Прочие административные
расходы
|
7964
|
15285
|
20713
|
|
Амортизация и списание
материальных и нематериальных активов
|
484
|
967
|
1497
|
|
Прочие операционные расходы
|
13575
|
17223
|
38223
|
|
Итого операционные расходы
|
27570
|
55096
|
98613
|
|
Прибыль до создания
резервов на покрытие возможных потерь по ссудам
|
17816
|
54696
|
67448
|
|
Резервы на покрытие
возможных потерь по ссудам
|
8686
|
14297
|
21610
|
|
Операционная прибыль
|
9130
|
40399
|
45838
|
|
Прибыль от разовых операций
|
783
|
12215
|
18610
|
|
Убыток от разовых операций
|
5932
|
4288
|
4606
|
|
Операционная прибыль до
уплаты налога
|
3981
|
48326
|
59842
|
С целью анализа рентабельности ОАО
«ИжЛадабанк» рассчитываются 5 коэффициентов, отраженных в табл.16. Для расчета
коэффициентов используются среднегодовые значения суммарных активов банка и
собственного капитала, которые рассчитываются как среднеарифметическое (3.1):
,
(3.1)
где 
- среднегодовое
значение активов (собственного капитала)
Анач(СКнач)–
суммарные активы (собственный капитал) на начало отчетного года;
Акон(СКкон)–
суммарные активы(собственный капитал) на конец отчетного года.
|
Таблица 16
|
|
Оценка рентабельности ОАО «ИжЛадабанк»
|
|
Год
|
2003
|
2004
|
2005
|
|
Чистые процентные доходы,
тыс. руб.
|
22454
|
74563
|
76597
|
|
Прибыль за финансовый год,
тыс. руб.
|
3981
|
48326
|
59842
|
|
Суммарные активы на начало
отчетного года, тыс. руб.
|
240798
|
400005
|
1028187
|
|
Суммарные активы на конец
отчетного года, тыс. руб.
|
400005
|
1028187
|
1959592
|
|
Суммарный собственный
капитал на начало отчетного года, тыс. руб.
|
85903
|
81194
|
132112
|
|
Суммарный собственный
капитал на конец отчетного года, тыс. руб.
|
81194
|
132112
|
145137
|
|
Суммарные операционные
расходы, тыс. руб.
|
27570
|
55096
|
98613
|
|
Суммарные операционные
доходы, тыс. руб.
|
45386
|
109792
|
166061
|
|
Прибыль от разовых операций,
тыс. руб.
|
783
|
12215
|
18610
|
|
k1 - Отношение чистых
процентных доходов к операционным доходам, %
|
49,5
|
67,9
|
46,1
|
|
k2 - рентабельность активов,
%
|
1,2
|
6,77
|
4,01
|
|
k3 - рентабельность
капитала, %
|
4,8
|
45,3
|
43,2
|
|
k4 - отношение расходов к
доходам, %
|
60,7
|
50,2
|
59,4
|
|
k5 - доля прибыли от
разовых операций
|
19,7
|
25,3
|
31,1
|
Наглядно изменение уровня
рентабельности ОАО «ИжЛадабанк» представлено на рис.4.
Рис. 4.
Динамика уровня рентабельности ОАО «ИжЛадабанк»
Изменение уровня достаточности
капитала представлено в табл.17
|
Таблица 17
|
|
Уровень достаточности капитала ОАО «ИжЛадабанк»
|
|
Показатель
|
2003
|
2004
|
2005
|
|
Собственные средства, тыс.
руб.
|
81194
|
132112
|
167519
|
|
Активы, взвешенные с учетом
риска, тыс. руб.
|
351489,2
|
810503,1
|
1444129,3
|
|
Достаточность капитала, %
|
23,1
|
16,3
|
11,6
|
|
Требования к достаточности
капитала, предъявляемые Базельским комитетом по банковскому надзору, %
|
8
|
8
|
8
|
|
Требования к достаточности
капитала, предъявляемые Центральным банком Российской Федерации, %
|
10
|
10
|
10
|
Расчет коэффициентов для оценки качества
ссуд ОАО «ИжЛадабанк» приведен в табл.18.
|
Таблица 18
|
|
Оценка качества активов ОАО «ИжЛадабанк»
|
|
Год
|
2003
|
2004
|
2005
|
|
Неработающие ссуды, тыс.
руб.
|
7778
|
12858
|
33494
|
|
Суммарные ссуды, тыс. руб.
|
333286
|
889294
|
1530478
|
|
Резервы на покрытие
возможных потерь по ссудам, тыс. руб.
|
26633
|
34764
|
61501
|
|
Неработающие ссуды за
вычетом резервов, тыс. руб.
|
-18855
|
-21906
|
-28007
|
|
Чистые процентные доходы,
тыс. руб.
|
22454
|
74563
|
76597
|
|
Резервы
|
9576
|
22451
|
52103
|
|
Среднегодовое значение
суммарного собственного капитала
|
83549
|
106653
|
149816
|
|
k1 - доля неработающих ссуд
в общем объеме ссуд, %
|
2,33
|
1,45
|
2,19
|
|
k2 - отношение резервов к
неработающим ссудам, %
|
342,41
|
270,37
|
183,62
|
|
k3 - неработающие ссуды за
вычетом резервов/чистые процентные доходы, %
|
-83,97
|
-29,38
|
-36,56
|
|
k4 - неработающие ссуды за
вычетом резервов/резервы, %
|
-196,90
|
-97,57
|
-53,75
|
|
k5 - неработающие ссуды за
вычетом резервов/суммарный собственный капитал, %
|
-22,57
|
-20,54
|
-18,69
|
|
Изменение портфеля
неработающих ссуд, %
|
-
|
165,31
|
260,49
|
|
Изменение индекса ссудного
портфеля, %
|
-
|
266,83
|
172,10
|
Результаты оценки качества ссуд
графически представлены на рис.5.
Рис.5 Оценка качества ссуд ОАО
«ИжЛадабанк».
Оценка валютного риска производилась
с учетом двух валют – доллар США и евро. В табл. 19 представлены статьи баланса
в иностранной валюте.
|
Таблица 19
|
|
Валютная составляющая статей баланса ОАО «ИжЛадабанк»,
тыс. руб.
|
|
Статья
|
2003
|
2004
|
2005
|
|
Денежные средства и
средства в Центральном банке
|
2358
|
4120
|
7269
|
|
Средства в кредитных
организациях
|
621
|
2423
|
37874
|
|
Кредиты, предоставленные
кредитным организациям
|
1200
|
24974
|
0
|
|
Ссудная задолженность
|
124
|
873
|
1782
|
|
Сумма активов в иностранной
валюте
|
4303
|
32390
|
46925
|
|
Кредиты, полученные от
кредитных организаций
|
3286
|
6937
|
8635
|
|
Предстоящие поступления по
операциям, связанным с предоставлением (размещением) средств
|
0
|
127
|
0
|
|
Средства клиентов
|
16852
|
31146
|
55101
|
|
Сумма пассивов в
иностранной валюте
|
20138
|
38210
|
63736
|
|
Общая сумма активов
|
400005
|
1028187
|
1959592
|
|
Доля активов в иностранной
валюте в общей сумме активов, %
|
1,08
|
3,15
|
2,39
|
Результаты оценки валютного риска представлены
в табл.20.
Таблица 20
Оценка
валютного риска ОАО «ИжЛадабанк» на 01.01.2005 года
|
|
Доллары США
|
Евро
|
Итого
|
|
Активы
|
|
|
|
|
Денежные средства и их
эквиваленты, тыс. руб.
|
19 872
|
1 743
|
21 615
|
|
Средства в других банках, тыс.
руб.
|
8 328
|
1 701
|
10 029
|
|
Кредиты и авансы клиентам, тыс.
руб.
|
173
|
4
|
177
|
|
Итого активов в иностранной
валюте, тыс. руб.
|
28 373
|
3 448
|
31 821
|
|
Обязательства
|
|
|
|
|
Средства других банков, тыс.
руб.
|
7 064
|
0
|
7 064
|
|
Прочие обязательства, тыс. руб.
|
25 179
|
5 928
|
31 107
|
|
Итого обязательств в
иностранной валюте, тыс. руб.
|
32 243
|
5 928
|
38 171
|
|
Валютный курс, руб.
|
28,7825
|
34,185
|
-
|
|
Чистая балансовая позиция,
тыс. руб.
|
-3 870
|
-2 480
|
-6 350
|
|
Длинная/короткая
|
короткая
|
короткая
|
короткая
|
|
Собственный капитал, тыс.
руб.
|
132112
|
|
Нетто-позиция в сравнении с собственными средствами, %
|
-2,9293
|
-1,8772
|
-4,8065
|
|
Суммарная открытая позиция (упрощенный метод), тыс. руб.
|
-
|
|
|
|
|
|
|
Влияние изменения
валютного курса
|
|
Изменение обменного курса (на 1 единицу иностранной
валюты), руб.
|
|
30
|
31
|
|
Влияние изменения обменного курса на доход банка
(увеличение курса доллара и снижение курса евро), тыс. руб.
|
Сумма активов
|
30675
|
2827
|
|
|
Сумма обязательств
|
34859
|
4860
|
|
Новая нетто-позиция
|
-4184
|
-2033
|
|
Влияние изменения обменного курса на доход банка (снижение
курса доллара и увеличение курса евро), тыс. руб.
|
|
25
|
37
|
|
|
Сумма активов
|
25562
|
31139
|
|
Сумма обязательств
|
29049
|
5801
|
|
Новая нетто-позиция
|
-3487
|
25338
|
|
|
|
|
|
Оценка результатов комплексного
анализа ОАО «ИжЛадабанк» приведена в главе 3.
Глава 3. Заключение по комплексному анализу
показателей деятельности ОАО
«ИжЛадабанк»
3.1. Оценка результатов проведенного анализа
деятельности ОАО «ИжЛадабанк»
В целом ОАО «ИжЛадабанк»
осуществляет свою деятельность в стабильной установившейся внешней ситуации.
Как выясняется, в период, за который имеются финансовые данные, экономическое
положение банка ОАО «ИжЛадабанк» значительно улучшилось.
Рентабельность. Коэффициенты рентабельности (табл.16) показывают
способность организации получить прибыль. Падение доходов и рентабельности
может свидетельствовать, например, о слабом руководстве или принятии
чрезмерного риска.
Банк явно наращивает объем
кредитов, предоставляемых им некредитным организациям и физическим лицам, при
этом финансируя этот рост в основном за счет вкладов физических лиц (именно на
эту область направлена основная деятельность банка, привлечение денежных
средств во вклады является приоритетным видом деятельности ОАО «ИжЛадабанк»),
заимствований у кредитных организаций (то есть у других банков).
Такая стратегия дает банку
прирост, что подтверждается ростом чистых процентных доходов. Одна из причин
этого в том, что ОАО «ИжЛадабанк» не вынужден обращаться к дорогим источникам
заимствований – у других кредитных организаций и у Центрального банка.
Отношение процентной маржи к операционным доходам показывает, что банк сильно
зависит от процентных доходов (рост отношения с 49,5% в 2003 году до 67,9 в
2004 году).
ROA (рентабельность активов).
ОАО «ИжЛадабанк» показывает значительное увеличение рентабельности: этот
коэффициент вырос с 1,2% в 2003 году до 6,77% в 2004 году. Другими словами, банк
очень эффективно использует свои активы. Однако видим снижение коэффициента
рентабельности активов в 2005 году до 4,1% (в то время как рентабельность
активов банковского сектора составляет 3,2%). На самом деле это можно объяснить
бумом потребительского кредитования в 2004 году и отсутствием на рынке реальных
конкурентов. К 2005 году ситуация на рынке изменилась. Однако данное снижение
не говорит о серьезных проблемах в банке и не требует дополнительного анализа и
инспекционной проверки на месте.
ROE (рентабельность
капитала): коэффициент ROE увеличился в период с 2003 по 2004 год почти в
10 раз: 4,8% в 2003 году до 45,3% в 2004 году, что означает очень высокую рентабельность, когда акционеры получают достаточную
отдачу от инвестиций. В 2005 году наблюдается небольшое снижение коэффициента
рентабельности капитала до 43,2 %,
однако уровень рентабельности капитала всё же находится на очень высоком
уровне: средний показатель по всему банковскому сектору – 24,2% , а
рентабельность банка, имеющего схожие характеристики, АКБ «Мобилбанк» - 22%.[].
Достаточность капитала. Достаточность капитала и наличие
свободного капитала определяют устойчивость бухгалтерского баланса финансовых
организаций к потрясениям. Поэтому достаточность капитала считается одним из
основных индикаторов при оценке степени финансовой устойчивости банка.
Неблагоприятный тренд изменения агрегированных показателей капитала с учетом
рисков, т.е. отношение капитала к активам, взвешенным по риску, может означать
возросшую степень риска и, возможно, проблемы с достаточностью капитала.
При сравнении значений
норматива достаточности капитала ОАО «ИжЛадабанк» за 3 года наблюдается его
снижение (с 23,1% на 01.01.2004г. до 11,6% на 01.01.2006г.), причем к 1.01.2006
снижение доходит почти до минимального установленного Центральным банком
значения. Тенденция снижения норматива достаточности капитала наблюдается и во
всем банковском секторе – с 19,1% на 01.01.2004 до 16,0% на 01.01.2006. Тенденция
снижения норматива достаточности капитала ОАО «ИжЛадабанк» требует дополнительного
анализа, а именно необходимо:
- определить основные факторы, влияющие
на изменение показателя достаточности капитала;
- оценить изменение качества активов с
точки зрения достаточности капитала;
- сделать прогноз состояния
достаточности капитала на перспективу.
В данном случае можно
сделать предположение, что тенденция к снижению достаточности собственных
средств обусловлена опережающими темпами роста активов в сравнении с размером
собственных средств. Необходимо отметить, в конце 2005 года кредитная
организация осуществила дополнительный выпуск привилегированных акций, что
положительно отразилось на размере собственных средств.
На основании данных
расчетов можно сделать вывод, что показатели достаточности капитала ОАО
«ИжЛадабанк» соответствуют нормативным значениям и находятся на достаточном
уровне для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих
операционных расходов. Тенденция к снижению коэффициента достаточности капитала
требует особого внимания.
Поскольку
банк осуществляет свою деятельность в стабильной устойчивой среде, он должен
соблюдать коэффициент достаточности капитала, определенный Базельским комитетом
по банковскому надзору. Требование Базельского комитета по банковскому надзору
(достаточность капитала – 8%) ОАО «ИжЛадабанк» выполняет.
Оценка качества активов. В целом кредитный риск традиционно
является главной причиной проблем банков, а изменение кредитного риска обычно
оценивается исходя из качества активов. Качество ссудных портфелей финансовых
организаций зависит от диверсификации ссуд, выполнения контрагентами
обязательств по погашению долга и их платежеспособности, а также от валютной
корзины. Кредитный портфель также непосредственно зависит от финансовой
устойчивости и рентабельности институциональных заемщиков банка, особенно в
секторе нефинансовых предприятий. Недостаточная диверсификация ссудного
портфеля может, например, свидетельствовать о низкой степени устойчивости
финансовой системы. Концентрация ссуд в определенном секторе экономики или
определенной сфере деятельности (в процентах от общего объема ссуд) делает
банки зависимыми от неблагоприятных изменений в этом секторе или сфере деятельности,
что особенно сильно проявляется в секторе недвижимости.
Ссуды и кредиты некредитным
организациям и физическим лицам увеличились в 4,6 раза за трехлетний период
2003-2005 гг.
В связи с быстрым ростом
суммы кредитов физических лиц надзорный орган должен рассмотреть возможность
пересмотра внутренней политики банка, например, в отношении стандартов
предоставления кредитов, кредитования связанных заемщиков, концентрации
кредитов и крупных рисков.
Отношение суммы неработающих
кредитов к общей сумме кредитов находится в пределах 2%, что
означает неувеличение риска по ссудному портфелю. Этот коэффициент часто
используют вместо коэффициента качества кредитов, поскольку неработающие
кредиты являются результатом либо неудачных кредитных решений банка, либо
ухудшения экономической ситуации, сказывающегося на способности заемщиков
выполнять свои обязательства.
Хотя этот коэффициент в
основном касается прошлого периода, он может служить важным инструментом оценки
текущего состояния банка (и, в более широком плане – банковского сектора). На
данный момент коэффициент качества кредитов, характеризующий банковскую систему
Российской Федерации в целом, составляет 3,2%. Значение данного коэффициента
ОАО «ИжЛадабанк» на 01.01.2006 г. 2,19%. Оптимальное значение данного коэффициента
не должно превышать 5% [].
Отношение резервов на
покрытие возможных потерь по кредитам и ссудам к сумме неработающих кредитов. Недостаточность
резервов банка может означать неспособность банка противостоять неблагоприятным
факторам среды. Этот коэффициент упал с 342,41% до 186,62% за несколько лет. Отсюда
можно сделать два вывода. Либо банк очень неэффективно формирует резервы, либо
он может позволить себе поддерживать большие резервы, не неся значительных
убытков. В таком случае банк имеет крайне излишние резервы, в результате чего может
появиться неэффективность функционирования банка.
Отношение суммы неработающих
кредитов за вычетом резервов к чистым процентным доходам, резервам, собственным
средствам. Отрицательные значения данных коэффициентов говорят о том, что
резервы в полном объеме покрывают неработающие ссуды. При положительном значении коэффициентов их критические
значения – 100%. Если у банка значения
больше 100%, то более 100% дохода, резервов и собственных средств будут поглощены,
если потребуется создать полный резерв на покрытие возможных потерь по всем
недействующим ссудам (или если все они немедленно приведут к убыткам). В данном
случае все коэффициенты имеют отрицательное значение, а соответственно резервы,
созданные под потери по ссудам, полностью покрывают неработающие ссуды, и
потому банку не придется прибегать к дополнительным источникам покрытия потерь.
Дополнительного анализа и проверки данный блок не требует.
Валютный риск остался на
среднем уровне, несколько снизилась валютная составляющая в 2005 году, что
видно из отношения объема активов в иностранной валюте к суммарным активам (табл.19),
однако финансирование банка также производится в иностранной валюте.
ОАО «ИжЛадабанк» имеет
небольшие открытые позиции, в частности, в долларах США и евро, что может
означать неплохое управление валютным риском. В этом случае случаях существует
невысокие риски и нет вероятности больших убытков, однако надзорному органу всё
же следует затребовать дополнительную информацию от банка о его валютной
политике и принципах управления рисками.
По итогам комплексной
проверки ОАО «ИжЛадабанк» сделаны следующие выводы:
1.
ОАО «ИжЛадабанк» в целом является финансово устойчивой
кредитной организацией, зафиксировано снижение норматива достаточности капитала,
однако данный факт не требует дополнительной инспекционной проверки.
2.
Необходимо разработать план мероприятий, обеспечивающих
соблюдение банком требований к достаточности капитала.
3.2.План надзорных мероприятий
Основными задачами проведения инспекционных проверок
являются: проверка соблюдения законов и нормативных актов, касающихся
банковской деятельности;
-
определение
реального финансового состояния банка;
-
оценка
качества банковского менеджмента;
-
предупреждение
злоупотреблений и выработка предложений по улучшению положения дел в банке;
-
оценка
деятельности банка с момента проведения последней инспекционной проверки.
Данные задачи решаются, как правило, в ходе
комплексной проверки. Кроме этого могут проводиться также специальные проверки,
как, например, изучение кредитного портфеля банка в целях определения качества
активов, проверка операций с иностранной валютой или систем автоматизированной
обработки данных, то есть по отдельным направлениям банковской деятельности.
Для определения масштабов проверок надзорные органы
проводят анализ всех имеющихся данных, полученных по результатам внешнего
надзора, акцентируя внимание на основные зоны риска в работе банка. Так, по результатам
комплексной оценки работы ОАО «ИжЛадабанк» сделан вывод, что существует
тенденция к снижению норматива достаточности капитала, следовательно,
потребуется больше времени на изучение именно этого вопроса.
В ходе комплексной инспекционной проверки
рекомендуется провести следующие мероприятия:
-
обзор
основных направлений деятельности банка на предмет определения соответствия
политике банка, принятой Советом директоров;
-
обзор
работы службы внутреннего аудита банка и отчетов внешних аудиторов;
-
обзор
эффективности работы системы внутреннего контроля;
-
изучение
кредитного портфеля в целях проведения оценки качества активов;
-
обзор
управления ликвидностью банка в целях оценки её эффективности;
-
обзор
балансовых операций банка в целях определения степени риска, связанного с такими
операциями и качества управления ими;
-
обзор
операций с иностранной валютой в целях определения уровня рисков, связанных с такими
операциями и управлениями ими;
-
проверка
достоверности сведений, представленных банком ранее органам банковского
надзора;
-
определение
соответствия деятельности банка законодательным и нормативным актам,
регулирующим банковскую деятельность.
А также стоит уделить особое внимание вопросу покрытия
рисков собственными средствами, поскольку зафиксировано снижение норматива достаточности
капитала, однако его значение не ниже величины, установленной Центральным
банком Российской Федерации обязательной для выполнения её кредитными
организациями в случае, если капитал составляет менее 5 млн. евро.
Проведение проверок на местах даёт возможность
подтвердить или опровергнуть предположения, сделанные по результатам внешнего
надзора, оценить финансовое состояние банка и определить необходимость и степень
безотлагательности последующих мер в отношении проверяемых банков.
Заключение
В данной
работе была предложена методика комплексной оценки деятельности банка,
используемая в рамках проекта «Обучение персонала Центрального банка – Этап
III». Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков,
регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа
финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников
официальной информации о его деятельности.
Конечная цель
проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних
стадиях их формирования. Результаты анализа используются при определении режима
надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных
проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к
банкам мер надзорного реагирования.
Непосредственно
в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего
финансового положения банка, существующих тенденций.
В результате
проведения комплексного анализа деятельности Инвестиционного Кредитного банка
ОАО «ИжЛадабанк» можно сделать следующие обоснованные выводы:
§ банк является высокорентабельной
организацией, имеет высокую отдачу от инвестиций, направленных на обеспечение
его деятельности, коэффициенты рентабельности активов на 01.01.2006 – 4,1%,
коэффициент рентабельности капитала – 43,2%;
§ увеличился объем выдаваемых кредитов
– за трехлетний анализируемый период в 4,6 раза, однако доля неработающих ссуд,
объем создаваемых резервов находятся на приемлемом уровне;
§ зафиксировано снижение норматива
достаточности капитала до значения 10,6%, что требует особого внимания
надзорных органов;
§ оценка валютного риска показала, что
этот вид риска не присущ данной организации, поскольку валютная составляющая
баланса имеет значение 2-3%, а виды валют, в которых проводятся операции – это
доллар США и евро.
В итоге в
отношении Инвестиционного Кредитного банка ОАО «ИжЛадабанк» по результатам
комплексного анализа деятельности рекомендовано проведение детального анализа деятельности
кредитной организации, при этом особое внимание должно быть уделено
формированию норматива достаточности капитала и причин, влияющих на его
изменение.
Для
достижения оптимальной и эффективной системы банковского надзора необходимо
сочетание методов комплексного анализа и проверки на местах. Внешний надзор в
виде комплексного анализа показателей деятельности банка имеет преимущество в том,
что данные о состоянии банков постоянно обновляются. Тем не менее, при этом
довольно сложно изучить другие аспекты деятельности банков, связанные с рисками,
а иногда вообще нельзя быть полностью уверенным в достоверности представляемой
отчетности без её проверки непосредственно на месте.
Метод
проведения проверок на местах имеет преимущество в том, что является более
тщательной проверкой всех операций и рисков банка, а также даёт более ясную
картину деятельности руководителей банка. В то же время, проверки на местах
проводятся довольно редко (иногда один раз в течение нескольких лет) и поэтому
они не могут служить основой для проведения непрерывного мониторинга за деятельностью
банка. При этом метод внешнего надзора используется для выявления банков, в которых
должны быть проведены проверки в самое ближайшее время. Далее в ходе инспекции
проводится тщательная проверка тех направлений деятельности, которые вызывают
беспокойство.
Таким
образом, комплексный анализ деятельности банка может служить в качестве метода
наблюдения за результатами работы банка (или их отсутствием) по устранению
проблем, выявленных в ходе инспекционных проверок на местах. Проведение
проверок на местах имеет дискретный характер и теоретически банки, деятельность
которых по результатам внешнего надзора признана как эффективная и надёжная,
могут быть на определённом этапе не охвачены детальной проверкой (и наоборот,
деятельность проблемных банков требует более частных проверок). Если принять
данный критерий приоритетности как основной, то его использованию должна
предшествовать эффективно функционирующая система пруденциального надзора.
СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ
1.
Гражданский кодекс
Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с последними изменениями
от 3, 10 января 2006 г.)
2.
Федеральный Закон от 2
декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с последними изменениями
от 21 июля 2005 г.)
3.
Федеральный закон от 10 июля
2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с
последними изменениями от 18 июля 2005 г.)
4.
Федеральный закон от 25
февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
(с последними изменениями от 20 августа 2004 г.)
5.
Положение о Комитете
банковского надзора Банка России (утв. решением Совета директоров ЦБР от 10
августа 2004 г., протокол N 21) (с
изменениями от 21 января, 14 июня 2005 г.)
6.
Положение ЦБР от 10 февраля
2003 г. N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала)
кредитных организаций»
7.
Положение ЦБР от 26 марта
2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
8. Инструкция ЦБР
от 31 марта 1997 г. N 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия
за нарушение пруденциальных норм деятельности» (с последними изменениями от 15
июля 2005 г.)
9. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах
банков» (с последними изменениями от 6, 9 июля 2005)
10. Инструкция
ЦБР от 25 августа 2003 г. N 105-И «О порядке проведения проверок кредитных
организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка
Российской Федерации»
11.
Инструкция ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 108-И «Об
организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации
(Банка России)» (с изменениями от 13 января 2005 г.)
12.
Инструкция ЦБР от 15 июля 2005 г. N 124-И «Об
установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета
и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями»
13. Указание
ЦБР от 25 декабря 2003 г. N 1363-У «О составлении и представлении финансовой
отчетности кредитными организациями» (с изменениями от 7 октября 2005 г.)
14.
Указание ЦБР от 16 января 2004 г. N 1376-У «О
перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с последними изменениями
от 26 декабря 2005 г.)
15. Указание
ЦБР от 16 января 2004 г. N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в
целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с
изменениями и дополнениями от 18 февраля 2005 г.)
16. «Базельские
принципы эффективного надзора»
17. «Новое
Базельское Соглашение по капиталу (Базель-II)»
18. «О
Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации»
19. «Обзор
банковского сектора Российской Федерации». – 2006. – №40 (февраль)
20. «Основные
направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 год»
21. «Основные
направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год»
22. «Отчет о развитии банковского сектора
и банковского надзора в 2005 году»
23. Банковский
надзор: европейский опыт и российская практика. Под ред. Микаэла Олсена. Пособие, подготовленное в рамках проекта «Обучение
персонала Центрального банка – Этап III». Представительство Европейской
Комиссии в России, 2005.
24. Банковский
надзор и аудит: учебное пособие. Под общ. ред. И. Д. Мамоновой. - М.: ИНФРА-М, 1995.
25. Банковское
дело: управление и технологии: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. Проф. А, М.
Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 863 с.
26. Банковское
дело: учебник / О.И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева. Под ред. проф. О.И.
Лаврушина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005. – 768 с.
27. Д.
Н. Хайман. Современная экономика: анализ и применение. В 2-х т. Т 2. Пер с
англ. - М.:Финансы и статистика, 1992. –
384 с.
28. Финансы,
денежное обращение и кредит. Учебник./Под ред. В. К. Сенчагова, А. И. Архипова.
– М.: Проспект, 2001. -496 с.
29. М. А. Бездудный.
Управление рисками и совершенствование банковского надзора // Финансы. – 2001.
– №5.
30. А.
В. Буздалин. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта //
Бизнес и банки – 2000. – №29
31. А.
В. Буздалин. Как построить рейтинг стратегической надежности банков //
Банковское дело. – 2000. – №11
32. А.
В. Буздалин, А. А. Британишский. Экспертная система анализа банков на основе
методики CAMEL // Бизнес и банки. – 2000.
– №22.
33. Н. Ю. Ерпылева.
Банковское регулирование и надзор: новеллы российского законодательства //
Законодательство и экономика. – 2005. – №3, 4.
34.
И. Р. Макаров. Банкиры мечтают об одном нормативе
// Деловой Петербург. – 2003. – № 180.
35. Р.
Х. Марданов. Институт куратора кредитной организации как инструмент перехода к
содержательному надзору // Деньги и кредит. – 2003. –
№10.
36. Т.
И. Мартынова На МСФО Центробанк не остановится // Банковское обозрение. – 2004.
– №12.
37. И. Г. Моисеев. Банковский надзор обретает персонально ответственное
лицо // Финансовые известия. – 2005. – №3.
38. С.С. Сарымсаков. Внешний надзор. //
Финансовая газета. – 2005. – №24
(март).
39. А.
Ю. Симановский. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их
реализация в России // Деньги и кредит. – 2001. –№3.
40. А.
Ю. Симановский. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс // Деньги и кредит. – 2001. – №5.
41. А.
Ю. Симановский. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и
некоторые вопросы совершенствования российской практики. // Деньги и кредит. – 2002. –
№2.
42. Н.
Тысячникова. Лекарство от кризисов. Надзор защищает от внешних шоков // Национальный
банковский журнал. – 2005 – №10 (22)
43. М.
Ю. Чекулаев. По разные стороны баррикад оказались банкиры – чиновники и банкиры
– бизнесмены // Национальный банковский журнал. –2005. – № 10(22).
44. А.
И. Черепанов. Алексей Симановский: «Базель II» – проект во многом пионерский,
новаторский» // Национальный банковский журнал. – 2005 –№8 (20).
45. www.banki.ru – информационный портал.
46. www.bankclub.ru – Интернет-клуб банковских
аналитиков.
47. www.bankir.ru – банковский форум.
48. www.banks-rate.ru – сайт экспресс-оценки
финансового состояния банка.
49. www.bdm.ru – официальный сайт журнала
«Банковское дело в Москве».
50. www.bfi.ru – официальный сайт консалтинговой
группы «Банки, финансы, инвестиции».
51. www.bo.bdc.ru – сайт журнала «Банковское
обозрение».
52. www.cbr.ru – официальный сайт Центрального
Банка Российской Федерации.
53. www.fincontrol.ru – официальный
сайт журнала «Финансовый контроль»
54. www.nbj.ru – официальный сайт журнала
«Национальный банковский журнал»
[1] В анкетировании приняло участие 77 банков из всех
семи федеральных округов. Акцент был сделан на региональные банки (на них
пришлось 76,6% участников опроса, 58,5% банков зарегистрированы в форме ОАО,
27,3% - ЗАО и 14,2% - ООО. По капиталу банки, участвовавшие в опросе, можно
условно разделить на крупные — с капиталом свыше 30 млн. евро, средние — от 5
до 30 млн. евро и малые — до 5 млн. евро. Наибольшую активность в исследовании
проявили средние банки: их доля в выборке составила 46,8%.
[2] Источник: Дмитрий Винокуров. Не стой, паровоз! «Деловая репутация», 2006 №
4-5»