Задание
Суммы всех исходных данных следует
умножать на следующие коэффициенты (1,5).
1.
Составить бухгалтерский баланс на 1 марта 200_ г.; В балансе основные
средства отражаются за вычетом их амортизации.
2.
Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Записать в
счетах суммы начальных остатков.
3.
Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень
которых дан в журнале хозяйственных операций.
4.
Записать на счетах суммы по операциям.
5.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные
остатки.
6.
Составить оборотные ведомости по синтетической простой и шахматной
формы.
7.
Заполнить бухгалтерский баланс на 1 апреля 200_ г,.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 200_ г., тыс.
|
№
счета
|
Наименование
счета
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Основные средства
|
9600
|
|
|
|
Амортизация основных
средств
|
|
700
|
|
|
Материалы
|
1300
|
|
|
|
Затраты в незавершенное
производство
|
1000
|
|
|
|
Готовая продукция
|
3100
|
|
|
|
Касса
|
100
|
|
|
|
Расчетный счет
|
1300
|
|
продолжение табл. 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
|
|
350
|
|
|
Расчеты с персоналом по
оплате труда
|
|
250
|
|
|
Прибыли и убытки
|
|
600
|
|
|
Уставной капитал
|
|
12900
|
|
|
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам
|
|
1600
|
|
Итого:
|
?
|
?
|
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за
март 200_ г., тыс. руб.
|
№
|
Документы и краткое содержание операций
|
сумма
|
Корреспондирующие счета
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Платежный ордер и платежное требование Акцептованные
счета поставщиков:
а) за приобретенные материалы;
б) за расходы по доставке материалов
|
■
5050
120
|
|
|
|
2
|
Требования
Отпущены материалы со склада на нужды основного
производства
|
5150
|
|
|
|
3
|
Наряды на выполнение работы и расчетные ведомости
Начислена заработная плата работникам за текущий месяц:
а) производственным рабочим;
б) работникам, занятым обслуживанием вспомогательного и
основного производства;
в) служащим и обслуживающему персоналу
|
3000
1000
1500
|
|
|
|
4
|
Справки бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств:
а) по объектам в основном производстве;
б) по объектам общехозяйственного назначения;
в) по объектам общепроизводственного назначения
|
800
400
700
|
|
|
|
5
|
Ведомость распределения
Общественные расходы включатся в себестоимости продукции
|
?
|
|
|
|
6
|
Ведомость распределения
Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость
продукции
|
?
|
|
|
продолжение табл. 2
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
7
|
Накладные, акты и ведомости
Выпущена из производства и оприходована на складе
готовая продукция по фактической себестоимости
|
11800
|
|
|
|
8
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности поставщику
|
1300
|
|
|
|
9
|
Приказ - накладная, платежное требование
Продано покупателям готовая продукция по фактической
себестоимости
|
800
|
|
|
|
10
|
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет сумма выручки за проданную
продукцию по договорным ценам
|
9500
|
|
|
|
11
|
Справка бухгалтерии
Определена прибыль от продаж готовой продукции
|
?
|
|
|
|
12
|
Платежная ведомость
Перечислена на лицевые счета работников в банках
заработная плата
|
5000
|
|
|
Решение:
1. Составим
бухгалтерский баланс на 1 марта 2005 г., исходя из данных табл. 1 умноженных на коэффициент
1,5.
Основные средства = 9600
* 1,5 = 14400
Амортизация основных
средств = 700 * 1,5 = 1050 тыс. руб.
Материалы = 1300 * 1,5 = 1950 тыс. руб.
Затраты в незавершенное
производство = 1000 * 1,5 = 1500 тыс. руб.
Готовая продукция = 3100
* 1,5 = 4650 тыс. руб.
Касса = 100 * 1,5 = 150
тыс. руб.
Расчетный счет = 1300 *
1,5 = 1950 тыс. руб.
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками = 350 * 1,5 = 525 тыс. руб.
Расчеты с персоналом по
оплате труда = 250 * 1,5 = 375 тыс. руб.
Прибыли и убытки = 600 *
1,5 = 900 тыс. руб.
Уставный капитал = 12900
* 1,5 = 19350 тыс. руб.
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам = 1600 * 1,5 = 2400 тыс. руб.
Баланс = (9600 + 1300 + 1000
+ 3100 + 100 +1300) * 1,5 = 24600 тыс. руб.
Бухгалтерский баланс на 1
марта 2005 г. представлен в приложении 1.
2. Откроем счета
бухгалтерского учета в виде учебных схем и запишем в них суммы начальных
остатков.
Счет №01 «Основные средства» Счет №02 «Амортизация основных
средств»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 14400
|
|
|
|
Сн 1050
|
Счет №10 «Материалы» Счет №46 «Выполненные этапы
по
незавершенным работам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 1950
|
|
|
Сн 1500
|
|
Счет №43 «Готовая продукция» Счет №50 «Касса»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 4650
|
|
|
Сн 150
|
|
Счет №51 «Расчетный счет» Счет №60 «Расчеты с поставщиками
и
подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 1950
|
|
|
|
Сн 525
|
Счет №70 «Расчеты с персоналом Счет №84 «Нераспределенная
прибыль»
по оплате труда»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн 375
|
|
|
Сн 900
|
Счет №80 «Уставный капитал» Счет №66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам
и займам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн 19350
|
|
|
Сн 2400
|
3. Укажем
корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям (табл. 3).
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций за март
2005г., тыс. руб.
(с указанием корреспонденции счетов)
|
№
|
Документы и краткое содержание операций
|
сумма
|
Корреспондирующие счета
|
|
дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Платежный ордер и платежное требование Акцептованные
счета поставщиков:
а) за приобретенные материалы;
б) за расходы по доставке материалов
|
■
7575
180
|
10
10
|
60
60
|
|
2
|
Требования
Отпущены материалы со склада на нужды основного
производства
|
7725
|
20
|
10
|
|
3
|
Наряды на выполнение работы и расчетные ведомости
Начислена заработная плата работникам за текущий месяц:
а) производственным рабочим;
б) работникам, занятым обслуживанием вспомогательного и
основного производства;
в) служащим и обслуживающему персоналу
|
4500
1500
2250
|
70
70
70
|
51
51
51
|
продолжение табл. 3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
4
|
Справки бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств:
а) по объектам в основном производстве;
б) по объектам общехозяйственного назначения;
в) по объектам общепроизводственного назначения
|
1200
600
1050
|
02
02
02
|
20
26
25
|
|
5
|
Ведомость распределения
Общепроизводственные расходы включатся в себестоимости
продукции
|
15375
|
90
|
25
|
|
6
|
Ведомость распределения
Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость
продукции
|
2850
|
90
|
26
|
|
7
|
Накладные, акты и ведомости
Выпущена из производства и оприходована на складе
готовая продукция по фактической себестоимости
|
17700
|
20
|
43
|
|
8
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности поставщику
|
1950
|
60
|
51
|
|
9
|
Приказ - накладная, платежное требование
Продано покупателям готовая продукция по фактической
себестоимости
|
1200
|
62
|
43
|
|
10
|
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет сумма выручки за проданную
продукцию по договорным ценам
|
14250
|
51
|
43
|
|
11
|
Справка бухгалтерии
Определена прибыль от продаж готовой продукции
|
13050
|
90/9
|
43
|
|
12
|
Платежная ведомость
Перечислена на лицевые счета работников в банках
заработная плата
|
7500
|
55/2
|
73
|
Пояснение к табл. 3:
Общехозяйственные расходы
= зарплата служащих + амортизация по объектам общехозяйственного назначения
Общехозяйственные расходы
= 2250 + 600 = 2850 тыс. руб.
Общепроизводственные
расходы = расходы на приобретение материалов + зарплата производственным
рабочим + зарплата работникам, занятым обслуживанием вспомогательного и
основного производства + амортизация по объектам в основном производстве +
амортизация по объектам общепроизводственного назначения.
Общепроизводственные
расходы = 7575 + 4500 + 1500 + 1200 + 600 = 15375 тыс. руб.
Прибыль от продаж готовой
продукции = выручка за проданную продукцию – сумма готовой продукции по
фактической себестоимости
Прибыль от продаж готовой
продукции = 14250 – 1200 = 13050 тыс. руб.
4. Запишем на счетах
суммы по операциям и подсчитаем обороты по дебету и кредиту счетов, а также
определим конечные остатки.
Счет №01 «Основные средства» Счет №02 «Амортизация основных
средств»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 14400
|
|
|
|
Сн 1050
1200
600
1050
|
|
|
|
|
Оборот 2850
|
Ск 14400
|
|
|
|
Ск 2950
|
Счет №10 «Материалы» Счет №46 «Выполненные этапы
по
незавершенным работам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 1950
7575
180
|
7725
|
|
Сн 1500
|
|
Оборот 7755
|
Оборот 7725
|
|
|
|
Ск 1980
|
|
|
Ск 1500
|
|
Счет №43 «Готовая продукция» Счет №50 «Касса»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 4650
17700
|
1200
|
|
Сн 150
|
|
Оборот 17700
|
Оборот 1200
|
|
|
|
Ск 21150
|
|
|
Ск 150
|
|
Счет №51 «Расчетный счет» Счет №60 «Расчеты с поставщиками
и
подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 1950
14250
|
4500
1500
2250
1950
|
|
1950
|
Сн 525
7575
180
|
Оборот 14250
|
Оборот 5700
|
|
Оборот 1950
|
Оборот 7755
|
Ск 6000
|
|
|
|
Ск 6330
|
Счет №70 «Расчеты с персоналом Счет №84 «Нераспределенная
прибыль»
по оплате труда»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
7500
|
Сн 375
4500
1500
2250
|
|
|
Сн 900
|
Оборот 7500
|
Оборот 8250
|
|
|
|
|
Ск 1125
|
|
|
Ск 900
|
Счет №80 «Уставный капитал» Счет №66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн 19350
|
|
|
Сн 2400
|
|
Оборот 19350
|
|
|
Оборот 2400
|
|
Ск 19350
|
|
|
Ск 2400
|
Счет №20 «Основное производство» Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сн 0
7725
17700
|
1200
|
|
|
Сн 0
600
2850
|
Оборот 25425
|
Оборот 1200
|
|
|
Оборот 3450
|
Ск 24225
|
|
|
|
Ск 3450
|
Счет №25 «Общепроизводственные
расходы» Счет №90/1 «Выручка»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн 19350
|
|
|
Сн 2400
|
|
Оборот 19350
|
|
|
Оборот 2400
|
|
Ск 19350
|
|
|
Ск 2400
|
Счет №62
«Расчеты с покупателями Счет №90/9«Прибыль от продаж»
и заказчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн 0
1050
15357
|
|
Сн 0
15375
1850
|
|
|
Оборот 15357
|
|
Оборот 18223
|
|
|
Ск 16407
|
|
Ск 18223
|
|
Счет №55/2 «Чековые книжки»
Дебет
|
Кредит
|
Сн 0
7500
|
|
Оборот 7500
|
|
Ск 7500
|
|
5. Составим оборотную
ведомость (табл. 4).
Таблица
4
Оборотная
ведомость по счетам синтетического учета
за
март 2005г.
№
п/п
|
Наименование счетов
|
Сальдо на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1.
|
Основные
средства
|
14400
|
|
|
|
14400
|
|
2.
|
Амортизация
основных средств
|
|
10500
|
|
1850
|
|
2950
|
3.
|
Материалы
|
1950
|
|
7755
|
7725
|
1980
|
|
4.
|
Выполненные
этапы по незавершенным работам
|
1500
|
|
|
|
1500
|
|
5.
|
Готовая
продукция
|
4650
|
|
17700
|
1200
|
21150
|
|
6.
|
Касса
|
150
|
|
|
|
150
|
|
7.
|
Расчетный
счет
|
1950
|
|
14250
|
10200
|
6000
|
|
8.
|
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками
|
|
525
|
1950
|
7755
|
|
6330
|
9.
|
Расчеты
с персоналом по оплате труда
|
375
|
|
7500
|
8250
|
|
1125
|
10.
|
Нераспределенная
прибыль
|
|
900
|
|
|
|
900
|
11.
|
Уставный
капитал
|
|
19350
|
|
|
|
19350
|
продолжение табл. 4
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
12.
|
Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам
|
|
2400
|
|
|
|
2400
|
13.
|
Основное
производство
|
|
|
25425
|
1200
|
24225
|
|
14.
|
Общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
3450
|
|
3450
|
15.
|
Общепроизводственные
расходы
|
|
|
19350
|
|
|
19350
|
16.
|
Выручка
|
|
|
18223
|
|
18223
|
|
17.
|
Расчеты
с покупателями и заказчиками
|
|
|
1050
|
15357
|
|
16407
|
18.
|
Прибыль
от продаж
|
|
|
13050
|
|
13050
|
|
19.
|
Чековые
книжки
|
|
|
7500
|
|
7500
|
|
|
Итого:
|
е1
|
е1
|
е2
|
е2
|
е3
|
е3
|
6. Составим
бухгалтерский баланс на 1 апреля 2005 г. (приложение 2).