ЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по методической работе

_________________ Т.В. Гаврилова

"___" _____________________200_г.

АУДИТ

Методические указания

и задания контрольных работ

для студентов заочной формы обучения специальности

350700 "Реклама",

351100 "Товароведение и экспертиза товаров

(по областям применения)",

351300 "Коммерция (торговое дело)",

061500 "Маркетинг"

Новосибирск 2002

Кафедра "Аудит"

          Аудит: Методические указания и задания контрольных работ /

Составители: ст. преподаватель Евсеенко И.А.- Новосибирск: СибУПК, 2000.

Рецензент: ст. преподаватель Н.Н. Кленова

          Методические указания и задания утверждены и рекомендованы к изданию кафедрой "Аудит", протокол № 6 от 26.02.02г.

Пояснительная записка

          Цель курса "Аудит": изучить сущность аудита необходимость аудиторской деятельности, порядок создания аудиторских фирм, овладеть методикой аудиторских проверок, оформления результатов аудиторских проверок.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-изучить организацию аудиторской деятельности, для чего рассмотреть специфику внешнего и внутреннего аудита, определить сущность инициативного и обязательного аудита, различия между аудитором и ревизией;

          - дать характеристику основным государственным органам, регламентирующим аудиторскую деятельность в РФ;

          - определить порядок аттестации и лицензирования на право занятия аудиторской деятельностью;

          - рассмотреть стандарты аудита, принятые в международной практике и в Российской Федерации;

          - определить понятие и составляющие "этики аудитора";

          - изучить порядок и планирование аудиторской проверки;

          - определить методы аудиторской проверки и специфику их применения;

          - изучить риски аудита;

          - определить понятие и сущность ошибки, обмана, незаконных действий;

          - рассмотреть заключительный этап аудиторской проверки, включающий анализ данных рабочих документов аудиторов и написание отчета по результатам проверки и аудиторского заключения.

Общие методические рекомендации

Студентам следует проявить творческую инициативу и самостоятельность при изучении дисциплины. При необходимости можно получить индивидуальную консультацию у преподавателя, работающего со студентами заочной формы обучения по данному курсу.

Требования к выполнению и оформлению 

контрольной работы

Контрольная работа должна быть оформлена в обычной тетради аккуратным, разборчивым почерком чернилами (пастой) одного цвета (чёрным и синим).

Ответы на вопросы контрольной работы надо оформлять так, чтобы было видно окончание одного вопроса и начало другого.

Следует обязательно оставлять поля (с левой стороны не менее 15 мм) и соблюдать между строками интервалы в 5 мм для удобства чтения и рецензирования работы.

Контрольная работа предусматривает изложение одного теоретического вопроса и ответов на вопросы теста.

Перед изложением теоретического вопроса дается его точная формулировка. При изложении вопроса не должно быть дословного переписывания из учебника или другой литературы. Все приведенные в контрольной работе определения, цитаты, мнения различных авторов должны сопровождаться ссылками из заимствованных источников. Ссылки могут быть либо в конце страницы под чертой, либо в процессе изложения материала в квадратных скобках с указанием номера источника информации и номера страницы.

Некоторые вопросы в тесте предусматривают несколько вариантов правильных ответов.

Все страницы контрольной работы должны быть пронумерованы.

В конце работы приводится библиографический список в алфавитном порядке. После которого следует поставить дату и подпись.

Выполненная работа направляется на проверку и рецензирование. При положительной рецензии студент допускается к собеседованию, в ходе которого проверяются его знания по излагаемым вопросам. В случае отрицательной рецензии контрольная работа возвращается студенту для доработки. При повторном представлении на рецензирование необходимо направить первоначальный вариант работы с рецензией проверяющего.

Задания контрольной работы

Задания контрольной работы составлены в десяти вариантах. Выбор варианта осуществляется следующим образом: последняя или последние две цифры личного дела студента соответствуют номеру варианта.

Задания

Вариант 1

1.    Понятие аудита и его необходимость в условиях рыночной экономики.

2.    Тест:

1. Определить принципы планирования.

1.1. комплексность планирования;

2.1. непрерывность планирования;

3.1. системность планирования;

4.1. оптимальность планирования.

2. Какие разделы включает в себя общий план проверки?

2.1 планируемые виды работ;

2.2 период проведения;

2.3. исполнитель;

2.4. примечание;

2.5. Ф.И.О. аудитора;

2.6. аудит бухгалтерской отчетности.

3. Имеют ли право аудиторские фирмы заниматься какой- либо другой предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской и связанной с ней?

          3.1. имеют, если это оговорено в уставе;

          3.2. да;

          3.3. нет.

4. Определить этапы планирования.

          4.1. предварительное планирование;

          4.2. первоначальное планирование;

          4.3. подготовка и составление общего плана аудита;

          4.4. подготовка и составление программы аудита.

Вариант 2

1. Виды аудита.

2. Тест:

1. Определите источники получения аудиторских доказательств:

          1.1. первичные документы организации;

          1.2. регистры бухгалтерского учета;

          1.3. устные высказывания сотрудников;

1.4. результаты анализа финансово- хозяйственной деятельности экономического субъекта;

          1.5. сопоставление одних документов организации с другими;

          1.6. результаты инвентаризации;

          1.7. бухгалтерская отчетность;

          1.8. результаты ревизии.

2. Может ли проводиться при аудиторской проверке устный опрос персонала, руководства организации и третьей стороны?

          2.1. да;

          2.2. нет.

3. Определить, какой метод получения аудиторских доказательств позволяет оценить полученную аудитором информацию и исследовать важнейшие финансовые показатели проверяемой организации:

          3.1. подготовка альтернативного баланса;

          3.2. прослеживание;

          3.3. аналитические процедуры.

4. Определить виды аудиторских доказательств:

          4.1. внутренние;

          4.2. внешние;

          4.3. третьи;

          4.4. смешанные;

          4.5. управленческие.

Вариант 3

1. Виды аудиторских услуг.

2. Тест:

1. Что такое аудит?

1.1. проверка финансово- хозяйственной деятельности экономического субъекта;

1.2. предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей;

1.3. платная финансовая ревизия.

2. Письму- обязательству должно предшествовать официальное предложение организации с просьбой об оказании аудита?

          2.1. нет;

          2.2. да.

3. Аудитор- это:

3.1. физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом и имеющий квалификационный аттестат аудитора;

          3.2. сотрудник аудиторской фирмы;

          3.3. независимый эксперт финансовой отчетности организации.

4. Аудиторская организация- это:

         4.1. коммерческая организация, осуществляющая аудиторские проверки и оказывающая соответствующие аудиту услуги, имеющая лицензию;

         4.2. организация, которая ведет бухгалтерский учет экономического субъекта.

Вариант 4

1. Нормативно- правовое регулирование аудита.

2. Тест:

1. Виды аудиторских выборок:

          1.1. репрезентативная, т.е. представительная;

          1.2. аналитическая;

1.3. не презентативная, т.е. непредставительная;

          1.4. систематическая.

2. Методы построения аудиторской выборки:

          2.1. случайный отбор;

          2.2. систематический отбор;

          2.3. повторяющийся отбор;

          2.4. комбинированный отбор.

3. Какие доказательства являются более достоверными:

3.1. аудиторские доказательства, полученные самой аудиторской организацией;

3.2. аудиторские доказательства, предоставленные экономическим субъектом.

4. Определить составляющие компоненты аудиторского риска.

          4.1. внутрихозяйственный риск;

          4.2. риск средств контроля;

          4.3. риск не обнаружения;

          4.4. предпринимательский риск;

          4.5. аналитический риск.

Вариант 5

1. Этапы планирования аудиторской проверки: предварительное планирование, составление общего плана и программы аудита.

2. Тест:

1. Главный бухгалтер для проведения обязательной аудиторской проверки пригласил аудиторскую фирму, где работают его близкие родственники. Можно ли это делать?

         1.1. Почему нет? Главное, чтобы у них была лицензия на право занятия аудитом;

1.2.Так делать не разрешается.

2. Письмо- обязательство аудитора это:

2.1. документ, регламентирующий обязательства и ответственность клиента и аудитора на этапе заключения соглашения о проведении аудиторской проверки;

          2.2. документ, в котором указаны права аудитора.

3. Какие организации имеют право определять формы и методы проведения аудиторской проверки?

          3.1. Министерство финансов РФ;

          3.2. аудиторская фирма;

          3.3. Правительство РФ.

4. Какие аудиторские доказательства являются более достоверными?

          4.1. аудиторские доказательства в форме документов и письменных показателей;

          4.2. устные показания.

Вариант 6

1. Принципы планирования аудита: комплексность, непрерывность, оптимальность.

2. Тест:

1. Виды стандартов (правил) аудиторской деятельности РФ:

          1.1. федеральные правила (стандарты);

          1.2. внутренние правила (стандарты);

          1.3. управленческие правила (стандарты);

          1.4. статистические правила (стандарты).

2. Какие документы составляют правовую основу аудита?

          2.1. ФЗ "Об аудиторской деятельности";

          2.2. правила (стандарты) аудиторской деятельности;

          2.3. договоры на проведение аудита;

          2.4. профессиональное регулирование аудиторской деятельности;

          2.5. учетная политика организации.

3. Определите обязанности заказчика:

           3.1. создавать аудитору (аудиторской фирме) условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки;

         3.2. оперативно устранять выявленные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

           3.3. предоставлять всю необходимую документацию;

           3.4. давать по запросу аудитора разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

         3.5. составлять аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности.

4. Имеет ли право аудитор распространять информацию о клиенте, полученную в ходе проверке, третьим лицом без письменного согласия клиента или по решению суда?

          4.1. да;

          4.2. нет.

Вариант 7

1. Оценка аудиторского риска и существенности в аудите.

2. Тест:

1. Какие разделы включает в себя программа аудита?

          1.1. перечень аудиторских процедур;

1.2. период проведения;

1.3. исполнитель;

1.4. рабочие документы аудитора;

1.5. примечание;

1.6. нормативное обеспечение аудита.

2. Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия:

          2.1. может;

          2.2. не может.

3. При оказании аудиторских услуг допускаются:

         3.1. родственные отношения аудитора с руководством организации- клиента;

         3.2. независимые взаимоотношения аудитора и организации- клиента.

4. Каким профессиональным требованиям должны отвечать профессиональные сотрудники аудиторских организаций, которые принимают участие в выполнении работ или оказании услуг, сопутствующих аудиту:

          4.1. честности;

          4.2. объективности;

          4.3. иметь профессиональную компетентность и прилежание;

          4.4. следовать правилам профессионального проведения;

          4.5. выполнять правила (стандарты) аудиторской деятельности;

         4.6. соблюдать принцип конфиденциальности информации, ставшей известной сотрудникам в ходе выполнения ими своих профессиональных обязанностей.

Вариант 8

1. Аудиторская выборка: понятие, виды и порядок построения выборки.

2. Тест:

1. Аналитические процедуры- это:

1.1. один из видов аудиторских процедур, состоящий в анализе и оценке полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемой организации;

1.2. анализ статей бухгалтерского баланса.

2. Определить какой метод получения аудиторских доказательств позволяет изучить отражение данных первичных документов в бухгалтерском учете.

          2.1. проверка документов;

          2.2. прослеживание;

          2.3. подтверждение.

3. Результаты устных опросов должны записываться в виде протокола или краткого конспекта?

          3.1. да;

          3.2. нет.

4. Должна ли письменная информация по итогам устных опросов приобщаться аудиторской организацией к другим рабочим документам аудиторской проверки?

          4.1. нет;

          4.2. да.

Вариант 9

1. Аудиторские доказательства: виды, источники и методы получения доказательств.

2. Тест:

1. Позволяет ли метод прослеживания изучить нетипичные статьи и события, отраженные в документах клиента?

          1.1. да;

          1.2. нет.

2. Какова основная цель аудиторской проверки?

2.1. выявить нарушения в деятельности экономического субъекта;

2.2. выдать организации положительное аудиторское заключение;

2.3. выражение мнения о достоверности бухгалтерской отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

3. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности- это:

         3.1. мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности;

          3.2. мнение аудиторской фирмы о деятельности организации.

4. Виды аудиторских заключений:

          4.1. безусловно положительное аудиторское заключение;

          4.2. условно положительное аудиторское заключение;

          4.3. отрицательное аудиторское заключение;

          4.4. отказ аудитора (аудиторской фирмы) от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности;

          4.5. условно- отрицательное аудиторское заключение.

Вариант 10

1. Виды аудиторских заключений и порядок составления аудиторского заключения.

2. Тест:

1. Инвентаризация- это:

          1.1. метод получения аудиторских доказательств, который позволяет получить точную информацию о наличии имущества организации и ориентировочную информацию о состоянии и стоимости такого имущества;

          1.2. метод получения аудиторских доказательств, который позволяет получить информацию о бухгалтерской отчетности.

2. Допускают ли исправления в аудиторском заключении?

          2.1. нет;

          2.2. да.

3. Какую оценку можно дать уровню существенности?

          3.1. качественную;

          3.2. отрицательную;

          3.3. положительную;

          3.4. количественную.

4. Определите основные аспекты договора на проведение аудита.

          4.1. предмет договора;

          4.2. условия оказания аудиторских услуг;

4.3. права и обязанности сторон;

4.4. стоимость и порядок оплаты услуг;

4.5. ответственность сторон;

4.6. порядок разрешения споров;

4.7. аудит бухгалтерской отчетности.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.    Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1,2.

2.    Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129- ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 23 июля 1998г.).

3.    Федеральный закон от 7 августа 2001г. № 119- ФЗ "Об аудиторской деятельности".

4.    Алборов Р.А. Основы аудита. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2001. - 200с.

5.    Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит: организация и методика проведения. Метод. Пособие. - М.: Экзамен, 1999. - 192с.

6.    Бриттон Э., Ватерстон К. Вводный курс по бухгалтерскому учету, аудиту, анализу: самоучитель: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 328с.

7.    Бурцев В.В. Управленческий аудит и системы сбыта готовой продукции. М.: Маркетинг, 1999. - 48с.

8.    Бычкова С.М. Доказательства в аудите. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 176с.

9.    Глушков И.Е. Аудит на современном предприятии. - М. - Новосибирск: КНОРУС - ЭКОР, 1997. - 288с.

10.           Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М. Аудит. - М.: ИД ФБК- ПРЕСС, 1999. - 544с.

11.           Елисеева И.И., Терехов а.а. Статистические методы в аудите: Практическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 176с.

12.           Калинин В.В. Аудиторская деятельность: правовые основы, стандарты, особенности аудита банков, страховых организаций, инвестиционных фондов, М.: Пропаганда: Омега-Л, 2000. - 384с.

13.           Краткий словарь экономических терминов / Под. ред. Маниловского Р.Г. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 219с.

14.           Крикунов А.В. Регулирование аудиторской деятельности, С. - Петерб. гос. уни- т экон. и финансов. - СПб.: Юрид. Центр Пресс, 2000. - 269с.

15.           Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2000. - 314с.

16.           Лабынцев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит: Теория и практика. М.: "Издательство ПРИОР", 1999. - 208с.

17.           Макальская А.К. Внутренний аудит: учеб. - практ. пособие. - М.: Дело и сервис, 2000. - 80с.

18.           Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 655с.

19.           Соколов Я.В. Основы аудита: Учебник для вузов. - М.: Бухгалтерский учет, 2000г. - 453с.

20.           Сотников Л.В. Внутренний контроль и аудит. - М.: "Финстатинформ", 2000. - 173с.

21.           Стандарты аудиторской деятельности. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 312с.

Согласовано:

Начальник учебно - методического управления________Н.Я. Теняева

"___"______________2002г.

Зав. кафедрой "Аудит" ________________________А.А. Шапошников

"___"______________2002г.