Перевод экономики на рыночные отношения продиктован логикой развития производительных сил на этапе перехода к системе свободного предпринимательства с использованием различных форм собственности.

Радикальная перестройка промышленного производства на основе введения нового хозяйственного механизма ориентируют промышленную организацию на экономически обоснованное использование всех элементов производства, четкое взаимодействие которых при рациональной структуре средств производства позволяет обеспечивать нормальную хозяйственную деятельность предприятий. Составной частью средств производства является основной капитал, который занимает наиболее высокую долю в структуре имущественного комплекса. Основной капитал непосредственно участвует в создании материальных ценностей и тесно взаимосвязан с конкурентоспособностью выпускаемой продукции.

Безусловно, для нормального функционирования предприятия, необходимо наличие определенных средств и источников. Основные производственные фонды, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и других средств труда, которые участвуют в процессе производства, являются самой главной основой деятельности фирмы. Рациональное и экономное использование основных фондов является первоочередной задачей предприятия.

Объект исследования – ОАО «Кузбасская топливная компания».

Предмет исследования – оценка состояния основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания».

Цель исследования – провести оценку состояния основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания».

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть понятие, сущность основных фондов предприятия и источники их формирования;

- дать краткую характеристику ОАО «Кузбасская топливная компания»;

- проанализировать основные технико-экономические показатели ОАО «Кузбасская топливная компания»;

- представить анализ состава, структуры и динамики основных фондов предприятия;

- проанализировать движение и техническое состояние основных фондов предприятия;

- представить анализ эффективности использования основных фондов;

- провести факторный анализ фондоотдачи;

- разработать мероприятия по улучшению состояния основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания».

Глава 1 Теоретические аспекты оценки состояния основных фондов и источники их формирования

1.1. Понятие и сущность основных фондов предприятия

Проблема повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятий занимает центральное место в период перехода России к рыночным отношениям. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке.

Имея ясное представление о роли каждого элемента основных фондов в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах, влияющих на использование основных фондов, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек производства и рост производительности труда [3, с.55; 6, с.89].

Основные фонды предприятия (объединения) представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной натуральной форме и переносящие свою стоимость на изготовленную продукцию по частям по мере износа [1, с.45; 4, с.98].

Основной капитал – это денежная оценка основных фондов, как материальных ценностей имеющих длительный период функционирования [7, с.202]. В этой связи фонды переносят свою стоимость на производимый продукт по частям.

Основные фонды подразделяются на промышленно-прозводственные и непроизводственные. Промышленно производственные фонды функционируют в сфере материального производства, непроизводственные – удовлетворяют бытовые и культурные потребности людей.

Основные производственные фонды - материально техническая база общественного производства. От их объема зависят производственная мощность предприятия и в значительной степени уровень технической вооруженности труда. Накопление основных фондов и повышение технической вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческий характер труда, повышают культурно - технический уровень общества [9, с.185-186].

ОПФ промышленности это огромное количество средств труда, которые, несмотря на свою экономическую однородность, отличаются целевым назначением, сроком службы. Отсюда возникает необходимость классификации основных фондов по определенным группам, учитывающим специфику производственного назначения различных видов фондов [2, с.66-67; 8, с.135; 10, с.158-159]:

1. Здания – архитектурно-строительные объекты, предназначенные для создания необходимых условий труда. К зданиям относятся производственные корпуса цехов, депо, гаражи, складские помещения, производственные лаборатории и т.д.

2. Сооружения – инженерно строительные объекты, предназначенные для тех или иных технологических функций необходимы для осуществления процесса производства с изменением предметов труда. К сооружениям относятся насосные станции, тоннели, маты и т.д.

3. Передаточные устройства, с помощью которых передаются энергия различных видов, а также жидкие и газообразные вещества нефте-, газопроводы и т.п.

4. Машины и оборудование, в том числе:

- силовые машины и оборудование, предназначенные для выработки и преобразования энергии, - генераторы, двигатели и т.п.;

- рабочие машины и оборудования, используемые непосредственно для возведения на предмет труда или на его перемещение в процессе создания продуктов или услуг, то есть для непосредственного участия в технологических процессах (станки, прессы, молоты, подъемно транспортные механизмы и другое основное, и вспомогательное оборудование);

- измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование и т.п.;

- вычислительная техника- совокупность средств, предназначенная для ускоренной автоматизации процессов, связанных с решением математических задач и т.п.;

- прочие машины и оборудование.

5. Транспортные средства, предназначенные для транспортировки грузов и людей в пределах предприятий и вне него.

6. Инструмент всех видов и перекрепляемые к машинам приспособления, служащие для обработки изделия (зажимы, тиски и т.д.).

7. Производственный инвентарь для облегчения производственных операций (рабочие столы, верстаки), хранение жидких и сыпучих тел, охраны труда и т.п.

8. Хозяйственный инвентарь [2, с.66-67; 8, с.135; 10, с.158-159].

Здание и сооружения производственного назначения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства формируют основные фонды производственного назначения.

1.2. Источники формирования основных фондов

Источники формирования основных фондов отражены в структуре основных фондов предприятия.

Структура основного капитала – доля каждой из групп в общей их стоимости. Доля оценки структуры используется следующая система показателей (табл. 1) [14, с.215].

Не все группы основного каптала играют в процессе производства одинаковую роль. Основной капитал делится на активную и пассивную части.

Активная часть основного капитала является ведущей и служит базой в оценке технологического уровня и производственных мощностей. В целом по предприятиям промышленности активная часть включает передаточные устройства, силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства [16, с.87; 17, с.236].

Таблица 1

Показатели оценки структуры основного капитала

Показатели	Формула для расчета	Обозначения
1	2	3
1. Коэффициент обновления основного капитала	Кобн=Окв/Оккт	Окв – стоимость вводимого основного капитала
2. Коэффициент выбытия основного капитала	Кл = Окл/Окнг	Окл - стоимость выбы-тия основного капитала Окнг - стоимость основного капитала на начало года
3. Коэффициент прироста основного капитала	Кпр=(Окв-Окл)/Оккг	Оккг – стоимость основного капитала на конец года, т.е. Оккг = Окнг + (Окв – Окл)

приложение к табл. 1

1	2	3
4. Удельный вес активной части основного капитала	aОкакт=Окакт/Ок	Ок – суммарная стоимость основного капитала, т.е. производственного и непроизводственного назначения

Пассивная часть является вспомогательной и обеспечивает процесс работы активных элементов. Сложившиеся в промышленности соотношение активных и пассивных элементов показывает, что почти на всех предприятиях материального производства, за исключением энергетики доля активной части ниже [13, с.80; 14, с.216-217].

Рост активной части основного капитала, особенно в наиболее фондоемких отраслях, явление экономически оправданное. Однако в каждом конкретном случае повышение доли активной части должны обосновываться экономически, так как рост эффективности основного капитала обеспечивается лишь при соблюдении определенных пропорций, то есть при таком соотношении, когда увеличение доли активных элементов не сопровождается снижением уровня их использования [12, с.99-101; 15, с.203-204; 18, с.67].

Высокая стоимость оборудования, инструментов и длительность отвлечения денежных средств в больших размерах вынуждают предприятия уделять больше внимания лучшему использованию основных фондов в процессе их эксплуатации. Но это также требует выполнения ряда условий. Прежде всего, необходимость ведения четкого учета наличия и движения основных фондов на предприятии. Этот учет должен обеспечить знание общей величины основных фондов, их динамики, степени их влияния на уровень издержек производства и другие.

Глава 2 Анализ технико-экономических показателей ОАО «Кузбасская топливная компания»

2.1. История возникновения, структура управления и хозяйственные связи предприятия

Открытое акционерное общество «Кузбасская Топливная Компания» учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий. добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 г. №721. Место нахождения Общества: Российская Федерация, 650099, город Кемерово, улица 50 лет Октября, дом № 4.

Уредителем Общества является Комитет по управлению государственным имуществом Кемеровской области. Открытое акционерное общество «Кузбасская Топливная Компания» является правопреемником государственного унитарного предприятия «Кузбасская Топливная Компания».

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» является коммерческой организацией и вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» является открытым акционерным обществом. Акционеры могут приобретать и отчуждать акции Общества без согласия других акционеров Общества. Общество вправе также проводить открытую подписку на выпускаемые им акции с учетом требований ФЗ «Об акционерных обществах» и других правовых актов. Общество может проводить закрытую подписку на свои акции, за исключением случаев, когда Уставом или правовыми актами возможность проведения закрытой подписки ограничена. Количество акционеров Общества не ограничено.

Целями деятельности ОАО «Кузбасская Топливная Компания» являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Основными видами деятельности ОАО «Кузбасская Топливная Компания»:

1. Приобретение (закуп) и оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения: углем. продуктами его переработки, другими энергоносителями в соответствии с включенными договорами (контрактами), как на территории Российской с Федерации так и за ее пределами:

2. Розничная продажа (сбыт) продукции производственно-технического назначения, угля, продуктами его переработки, другими энергоносителями.

3. Осуществление коммерческо-посреднической деятельности, в том числе в отношении продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления, в том числе приобретение и реализация которых осуществляется на основании специально выданных разрешений (лицензий);

4. Сбыт.

5. Оказание транспортных и транспортно-экспедиционных услуг.

6. Маркетинг, оказание консалтинговых услуг.

7. Реклама и представительские услуги.

8. Осуществляет внешнеэкономическую и другие виды деятельности, не запрещенные законом.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.

Предприятие для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством открытым акционерным обществам, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам государства и своих акционеров, если иное не предусмотрено законом или договором. Акционеры отвечают по обязательствам Общества в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Общество может создавать самостоятельно и совместно с другими обществами, товариществами, кооперативами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами на территории РФ организации с правами юридического лица в любых допустимых законом организационно-правовых формах. Общество вправе иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за рубежом. Филиалы и представительства учреждаются Советом директоров.

Создание филиалов и представительств за границей регулируется законодательством Российской Федерации и соответствующих государств.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счет Общества.

Филиалы и представительства осуществляют деятельность от имени Общества. ОАО «Кузбасская Топливная Компания» несет ответственность за деятельность своих филиалов и представительств. Руководители филиалов и представительств назначаются Генеральным директором Общества и действуют на основании выданных Обществом доверенностей. Доверенности руководителям филиалов и представительств от имени Общества выдает Генеральный директор или лицо, его замещающее.

Зависимые и дочерние общества на территории Российской Федерации создаются в соответствии с законодательством РФ. а за пределами территории России в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернею или зависимого общества, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. Основания, по которым общество признается дочерним (зависимым), устанавливаются законом.

Дочерние и зависимые общества не отвечают по долгам Общества, если иное не установлено законом или договором. Общество несет солидарную или субсидиарную ответственность по обязательствам дочернего (зависимого) общества лишь в случаях, прямо установленных законом или договором,

Общество обязано возместить убытки дочернего (зависимого) общества, причиненные по его вине.

Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» имеет право:

- участвовать в деятельности и создавать хозяйственные общества и другие организации с правами юридического лица;

- приобретать и отчуждать ценные бумаги, находящиеся в обращении;

- проводить аукционы, лотереи, выставки;

- участвовать в ассоциациях, группах, союзах и других объединениях;

- проводить операции на валютных, товарных и фондовых биржах в порядке, установленном законодательством;

- участвовать в деятельности и сотрудничать в другой форме с международными организациями;

- приобретать и реализовывать продукцию (работы, услуги) предприятий, объединений и организаций, а также иностранных фирм как в РФ так и за рубежом в соответствии с действующим законодательством;

- осуществлять иные права и нести другие обязанности в порядке, устанавливаемом законодательством.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» осуществляет:

- импорт научно-технической продукции и оборудования, необходимых для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, а также товаров народного потребления;

- экспорт продукции, товаров, производимых Обществом, а также предоставляемых им услуг.

Общество вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определяя формы, размеры и виды оплаты труда.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» в целях реализации технической, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово - хозяйственных, по личному составу и др.); обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение; хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу.

В своей деятельности общество обязуется выполнять требования Правительства РФ по обеспечению защиты сведений, составляющих государственную тайну, в процессе выполнения работ, связанных с использованием указанных сведений. Должностные лица и работники общества, виновные в нарушении законодательства РФ о государственной тайне, несут уголовную, административную, гражданско-правовую или дисциплинарную ответственность в соответствии с законодательством.

ОАО «Кузбасская Топливная Компания» вправе совершать все действия, не запрещенные действующим законодательством. Деятельность Общество не ограничивается оговоренной в Уставе. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие закону, являются действительными.

2.2. Основные технико-экономические показатели

2.2.1. Анализ объема выпуска продукции

Анализ объема производства начинается с динамики показателей объема производства. Динамика товарной продукции представлена в табл. 2.

Таблица 2

Динамика товарной продукции

Год	Товарная продукция в сопоставимых ценах, Тыс. руб.	Темп роста
Базисные	Цепные
1	2	3	4
2000	1111000	100,0	100,0
2001	1112120	101,0	101,0
2002	1114540	103,2	102,2

продолжение табл. 2

1	2	3	4
2003	1115430	104,0	100,8
2004	1116870	105,3	101,2

Из данных табл. 2 видно, что за 5 лет объем производства товарной продукции увеличился на 1,23%. Определим среднегодовой темп прироста:

Т = ⁴ √1,0 * 1,010 * 1,022 * 1,008 * 1,012 = ⁴ √1,05 = 1,0123 * 100 = 101,23 – 100,0 = 1,23%

Проанализируем ритмичность производства (табл. 3).

Таблица 3

Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Квартал	Выпуск продукции за 2004 год, тыс. руб.	Удельный вес	Выполнение плана	Объем пр-ции, зачтенной в план
План	Факт	План	Факт
I	288825	27420,5	25,0	20,5	0,94	27420,5
II	28882,5	28970,2	25,0	21,6	1,04	28882,5
III	28882,5	35438,3	25,0	26,4	1,23	28882,5
IV	28882,5	42211,0	25,0	31,5	1,46	28882,5
ИТОГО:	115530	134040	100,0	100,0	1,60	114068,0

Рассчитаем коэффициент ритмичности по следующей формуле:

Фактический выпуск продукции

в пределах плана

Коэфф-т ритмичности = -----------------------------------------------------

Выпуск по плану

114068

Коэфф-т ритмичности = -------------- = 0,99

115530

Потери выпуска продукции = 114068 – 115530 = -1462 тыс. руб.

Проведем анализ отгрузки и реализации продукции (табл. 4).

Таблица 4

Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Показатель	Сумма, т. руб.
План	Факт	+, -
1. Остатки на начало года товарной продукции	1205	283	-922
2. Выпуск товарной продукции	115530	134040	+18510
3. Остатки товарной продукции на конец года	988	300	-688
4. Отгрузка продукции за год	126435	131245	+4810
5. Остаток товарной отгруженной продукции на начало года	16541	17182	+641
6. Остаток товарной отгруженной продукции на конец года	14562	16486	+1924
7. Реализации продукции	111873	114759	+2886

Из табл. 4 видно, что план по реализации продукции перевыполнен на 2886 т. руб. за счет увеличения выпуска продукции на 18510 т. руб. Отрицательным является то, что остатки товарной продукции на начало года были больше запланированного на 641 т. руб., на конец года разрыв еще больше увеличился и составил 1924 т. руб. Причиной сверхплановых остатков стала задержка оплаты со стороны покупателей.

2.2.2. Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции рассматриваемого предприятия представлен в табл. 5.

Таблица 5

Изменение себестоимости продукции

Себестоимость товарной продукции	тыс.руб.	Отклонения к 2002 г., тыс.руб.	Отклонения к 2003 г., тыс. руб.
1	2	3	4
2002г.	460332,8	-	-
2003г.	457840,9	-2491,9	-
2004г.	871842,0	+411509,2	+414001,1

Таким образом, как показывают данные табл. 5 себестоимость продукции ГУП «Кузбасская топливная компания» в 2003 г. по сравнению с 2002 г. сократилась на 2491,9 тыс. руб. В 2004г. произошло значительное увеличение себестоимости, как по сравнению с 2002 г., так и по сравнению с 2003 г.

Увеличение себестоимости было вызвано следующими факторами:

Во-первых, ростом фактической прейскурантной цены тонн угля, по сравнению с расчетной величиной.

Во-вторых, увеличением расхода угля, в связи с ростом объемов производства, по сравнению с плановыми показателями, и увеличением расхода газа на производство.

2.2.3. Анализ трудовых ресурсов предприятия

Анализируя трудовые показатели предприятия, рассмотрим следующие из них:

1. Движение трудовых ресурсов.

Анализ движения трудовых ресурсов представлен в табл. 6.

Таблица 6

Анализ движения трудовых ресурсов

№ п/п	Показатели	2003	2004	Абсолютное отклонение 04/ 03
1	Среднесписочная численность работающих, чел.	475	462	14	-13
2	Принято, чел.	156	115	29	-31
3	Уволено, чел. в том числе - по собственному желанию -за нарушение трудовой дисциплины	153 94 37	130 92 24	31 7 11	-23 -2 13
4	Коэффициент оборота по приему, %	32,2	24,8	4,7	-7,4
5	Коэффициент оборота по выбытию, %	35,6	35,4	9,2	-0,2
6	Коэффициент текучести кадров, %	27,5	24,6	3,5	-3,1

1) Коэффициент оборота по приему рассчитывается по формуле:

Кпр = Чпр / Чср*100,

где: Кпр - коэффициент оборота по приему, %;

Чпр - количество принятых на работу человек за год, чел;

Чср - Среднесписочная численность работающих, чел.

Кпр₀₃ = 156/475 * 100 = 32,2%;

Кпр₀₄ = 115/462 * 100 = 24,8%.

2) Коэффициент оборота по выбытию рассчитывается по формуле:

Квыб = Чвыб / Чср * 100,

где: Квыб - коэффициент по выбытию, %;

Чвыб - количество уволенных человек за год, чел;

Чср - Среднесписочная численность работающих, чел.

Квыб₀₃ = 15 3/4 75 * 100 = 356%;

Квыб₀₄ = 130/4б2 * 100 = 35,4%.

3) Коэффициент текучести рассчитывается по формуле:

Ктек = Чвыб1 /Чср* 100,

где Ктек - коэффициент текучести кадров, %;

Чвыб - количество уволенных человек за год по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.

Ктек₀₃ = 131/475 * 100 = 27,5%;

Ктек₀₄ = 114/462 * 100 = 24,6%.

Анализ данных табл. 6 показывает, что в 2004 г. количество принятых работников на 31 человек меньше чем в 2003 г. Важным моментом является выявление причин увольнений. Большая часть работников увольнялась по собственному желанию, что может свидетельствовать о неудовлетворенности условиями работы. Предприятие заинтересовано в стабильности кадрового состава, так как в случае его непостоянства у предприятия могут возникнуть дополнительные расходы на подготовку и переподготовку кадров. Из анализа данных табл. 6 видно, что коэффициенты движения кадров имеют неустойчивую динамику. Так, в целом за анализируемый период коэффициент оборота по приему уменьшился на 7,4%. В то же время, за период 2003-2004 гг. коэффициент оборота по выбытию практически остался неизменным, так как количество уволенных практически одинаково.

Причинами текучести кадров являются: неудовлетворенность размерами заработной платы; отсутствие перспектив получения жилья.

На предприятии необходимо снизить социально-экономическую напряженность для поддержания стабильного состава коллектива, т.к. текучесть кадров влияет на ритм работы предприятия, на степень загрузки оборудования

2. Структура трудовых ресурсов.

Структура трудовых ресурсов рассматриваемого предприятия представлена в табл. 7.

Таблица 7

Анализ структуры трудовых ресурсов

Категории работающих	Численность работающих, чел.	Темп роста, %	Абсолютное отклонение, чел.
2003	2004	2004/2003	2004/2003
1	2	3	4	5
1 ППП всего:	461	448	97,1	-13
в том числе
- Рабочие	350	341	57,4	-9
- Служащие	104	101	97,1	-3

продолжение табл. 7

1	2	3	4	5
2. Непромышленный персонал	21	20	95,2	-1
ИТОГО	475	462	97,2	-13

Анализ данных табл. 6 показывает, что доля ППП в 2004 г. по сравнению с 2003 г. уменьшилась на 2,2% или на 13 человек. Данный факт может означать, что на предприятие производственные мощности загружены не полностью. Однако можно отметить тот факт, что за анализируемый период доля служащих в общей численности работников изменилась незначительно, в 2003 г.-23,13 %; 2004 г.-22,7%.

3. Использование трудовых ресурсов.

Данные для анализа использования трудовых ресурсов представлены в табл. 8.

Таблица 8

Анализ использования трудовых ресурсов

Показатели	2003 г	2004 г	Абсолютное отклонение 2004 /2003	Темп роста, % 2004 / 2003
1	2	3	4	5
1 Объем товарной продукции в фактических ценах, тыс. руб.	115530,0	116870,0	+1340,0	101,2
2 Среднесписочная численность ППП, чел.	461	448	-13	97,1
3 Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб.	250,6	260,9	+10,3	104,1

За весь анализируемый период наблюдается рост объема товарного выпуска. Так в 2004 г. по сравнению 2003 г. объем товарного выпуска вырос на 1,2%. Из данных табл. 8 видно, что темп роста объема товарной продукции значительно опережает темп роста численности работающих. Среднегодовая выработка на одного работающего за анализируемый период возросла на 4,1%. На основании выше изложенного можно говорить об эффективном использовании трудовых ресурсов предприятием.

4. Использование фонда заработной платы и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Данные для использование фонда заработной платы и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы представлены в табл. 9.

Таблица 9

Анализ использования фонда заработной платы и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2003 г	2004 г	Абсолют-ное отклоне-ние 2004/2003	Темп роста, % 2004/2003

1	2	3	4	5
1 Объем товарной продукции в фактических ценах, тыс.руб.	115530	116870	+1340,0	101,2
2. Фонд заработной платы, тыс.руб.	25864,6	30585,7	4721,1	118,2
3.Среднесписочная численность ППП, чел	461	448	-13	97,1
4.Производительность труда, тыс. руб. одного работающего	250,6	260,9	+10,3	104,1
5. Среднегодовая заработная плата 1 работаю-щего тыс.руб.	4675	5689	1042	123,4

Как видно из табл. 9, за анализируемый период ФЗП увеличился на 18,2%. Темп роста средней заработной платы производственного персонала в 2003 г. опережал темп роста производительности труда на 4,1%, что недопустимо, так как не выполняется простой закон воспроизводства.

В 2004 г. по сравнению с 2003 г, ситуация улучшилась рост средней заработной платы опережает темп роста производительности труда на 3,97%.

2.2.4. Анализ оборонных средств

Для оценки состояния оборотных средств составим табл. 10.

Таблица 10

Состав и структура оборотных средств

Показатель	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Производственные запасы – всего	12468,3	16,3	735,1	0,7	79305,0	26,6
В том числе: -сырье и материалы - незавер-шенное произ-водство - готовая продукция - товары от-груженные - расходы бу-дущих периодов	25,1 - - 12429,3 13,9	0,2 - - 96,7 2,9	270,2 86,9 283,0 12,1 82,8	36,8 11,8 38,5 1,6 11,6	172,0 90,0 300,0 12,0 78731,0	0,2 0,1 0,4 0,01 99,3
НДС по приобретенным ценностям	1244,7	1,6	5733,4	5,2	22899,0	7,7
Дебиторская задолженность (после 12 мес.)	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.)	55117,1	72,0	102528,3		101570,0	34,1
В том числе: Покупатели и заказчики Авансы выданные Прочие дебиторы	23278,0 7714,7 24124,3	42,2 13,9 43,8	57132,5 12049,7 33346,0	55,7 11,8 32,5	62680,0 - 38890,0	61,7 - 38,3
Краткосрочные финансовые вложения	210,4	0,3	300,0	0,3	2065,0	0,7
В том числе: - займы орга-низациям - прочие	100,4 110,0	47,7 52,3	300,0 -	100,0 -	2065,0 -	100,0 -
Денежные средства	7463,6	9,8	357,9	0,3	92121,0	30,9
В том числе: - касса - расчетные счета - прочие	8,5 7371,1 84,0	0,1 98,8 1,1	20,0 337,9 -	5,6 94,4 -	35,2 92085,8 -	0,04 99,96 -
Итого:	76504,0	100,0	109654,6	100,0	297960,0	100,0

Как показывают данные табл. 10, в структуре оборотных средств в 2002 г. наибольший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность (72,0%). В 2003 г. этот показатель еще больше возрос и составил 93,5%. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимают расчеты с покупателями и заказчиками (около 50,0%).

В 2004 г. картина несколько изменилась. И оборотные средства распределились практически на две равные доли: производственные запасы (26,6%), краткосрочная дебиторская задолженность (34,1%), денежные средства (30,9%).

2.2.5. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности

При определении финансовой устойчивости применим следующие неравенства:

1. Если Е*1>=0, Е*2>=0, E*3>=0 – абсолютная устойчивость;

2. Если Е*1<0, Е*2>=0, Е*3>=0 – нормальная устойчивость;

3. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3>=0 – неустойчивое состояние;

4. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3<0 – кризисное состояние, где

Е 1=4 раздел пассива – 1 раздел актива;

Е 2=Е 1 + 5 раздел пассива;

Е 3=Е 2 + краткосрочные заемные средства;

Е*1=Е 1 – запасы;

Е*2=Е 2 – запасы;

Е*3=Е 3 – запасы.

Финансовую устойчивость будем анализировать на основе данных Приложений 1-3.

2002 год:

Е*1 = 4093,334 тыс. руб. – 12468,319 тыс. руб. = -8374,985 тыс. руб.

Е*2 = (4093,334 тыс. руб. + 59689,668 тыс. руб.) – 12468,319 тыс. руб. = 51314,683 тыс. руб.

Е*3 = (4093,334 тыс. руб. + 59689,668 тыс. руб. + 23380,335 тыс. руб.) – 12468,319 тыс. руб. = 74695,018 тыс. руб.

Исходя из полученных данных можно составить неравенство

Е*1<0, Е*2>0, Е*3>0, т.е. нормальная устойчивость.

2003 год:

Е*1 = 16850,523 тыс. руб. – 735,120 тыс. руб. = 16115,403 тыс. руб.

Е*2 = (16850,523 тыс. руб. + 87101,229 тыс. руб.) – 735,120 тыс. руб. = 103216,632 тыс. руб.

Е*3 = (16850,523 тыс. руб. + 87101,229 тыс. руб. + 29629,103 тыс. руб.) – 735,120 тыс. руб. = 190317,86 тыс. руб.

Полученные данные соответствуют неравенству:

Е*1>0, Е*2>0, Е*3>0, т.е. абсолютная устойчивость.

2004 год:

Е*1 = (324,0 тыс. руб. – 67262,0 тыс. руб.) – 79305,0 тыс. руб. = -146243,0 тыс. руб.

Е*2 = (-66938,0 тыс. руб. + 290587 тыс. руб.) – 79305,0 тыс. руб. = = 144344,0 тыс. руб.

Е*3 = (-66938,0 тыс. руб. + 290587 тыс. руб. + 161486,0 тыс. руб.) – 79305,0 тыс. руб. = 305182,0 тыс. руб.

Е*1<0, Е*2>0, Е*3>0, т.е. нормальная устойчивость.

Данные, характеризующие финансовую устойчивость предприятия систематизированы и представлены в табл. 11.

Таблица 11

Показатели финансовой устойчивости

Год	Показатели финансовой устойчивости (тыс. руб.)	Неравенство	Характеристика финансовой устойчивости
Е*1	Е*2	Е*3
2002	-8374,985	51314,683	74695,018	Е1<0, Е2>0, Е*3>0,	Нормальная устойчивость
2003	1615,403	103216,632	190317,86	Е1>0, Е2>0, Е*3>0,	Абсолютная устойчивость
2004	-146243,0	144344,0	305182,0	Е1 < 0, Е2 > 0, Е*3 >0.	Нормальная устойчивость

Таким образом, данные табл. 11 показывают, что ОАО «Кузбасская топливная компания» за анализируемый период в основном обладает нормальной устойчивость. В 2003 г. устойчивость была абсолютной, что было вызвано увеличением доли внеоборотных активов.

Дополнительно рассчитаем различные коэффициенты финансовой устойчивости предприятия (табл. 12).

Таблица 12

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели	Формула	2002г.	2003 г.	2004 г.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	К₁ = КС/В, где КС – собственный капитал; В – величина всех активов предприятия	0,26	0,31	0,20
Финансовый рычаг (леверидж)	К₂ = КЗ/КС, где КЗ – заемные средства	2,85	2,21	3,91
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами финансирования	К₃ = (КС + АВ) / АО, где АВ – внеоборотные активы; АО – оборотные активы	0,33	0,51	0,48
Коэффициент маневренности	К₄ = (КС – АВ) / КС	0,80	0,57	0,09
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств	К₅ = КС/КЗ	0,35	0,45	0,26

Исходя из данных табл. 12 следует, что коэффициент соотношения собственных и заемных средств (леверидж), как в 2002 г., 2003 г., так и в 2003 г., не соответствует нормативному значению (≤ 1), что свидетельствует о недостаточности собственных средств предприятия для покрытия своих обязательств на конец периода.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования также ниже нормативного значения (≥0,6-0,8) во все годы.

Коэффициент маневренности за 2002 г. и 2003 г. был в норме (норма составляет >0,5), что свидетельствовало о достаточной величине мобильных средств предприятия. Однако, в 2004 г. ситуация резко изменилась в худшую сторону. Коэффициент маневренности за 2004 г. составил всего 0,09.

В целом, расчеты показывают, что предприятию необходимо повышать свою устойчивость, потому что коэффициенты либо не соответствуют нормативным значениям, либо имеют резкие колебания.

Анализ платежеспособности предприятия оценивается на основе показателей ликвидности. В свою очередь, анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения. Для анализа коэффициентов ликвидности составим табл. 13.

Таблица 13

Анализ коэффициентов ликвидности

Показатели	Реко-мендуе-мые значения	2002 г.	2003 г.	2004 г.
1	2	3	4	5
Наиболее ликвидные активы (А1)	-	7464	358	92121
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность (А2)	-	551171	102528	101570
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, запасы и затраты с учетом НДС за минусом расходов будущих периодов (А3)	-	12454	652	574

продолжение табл. 13

1	2	3	4	5
Наиболее срочные обязательства (П1): кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам и пр.		36309	57472	129092
Краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные займы и кредиты		23380	29629	161486
Долгосрочные обязательства (П3)		-	-	324
Постоянные пассивы (П4) – статьи раздела III «Капитал и резервы + доходы будущих периодов = резервы предстоящих периодов		20908	39404	74320
Коэффициент абсолютной ликвидности: Кал = А₁/(П₁+П₂)	-	0,008	0,004	0,32
Коэффициент быстрой ликвидности: Кбл = (А₁+А₂) / (П₁+П₂)	0,7-1,5	9,36	1,18	0,67
Коэффициент текущей ликвидности: Ктл = (А₁+А₂+А₃)/ (П₁+П₂₎	≥ 2	9,57	1,19	0,67
Общий показатель ликвидности баланса: Кол = (А₁+0,5А₂+0,3А₃) / (П₁+0,5П₂+0,3П₃)	≥ 1	5,97	0,72	0,68
Показатель ликвидности при мобилизации средств: Клм = А₃/(П₁+П₂)	0,5-1,0	0,21	0,007	0,002

Данные табл. 13 отражают переменчивое состояние всех показателей ликвидности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий способность предприятия в ближайшем будущем расплатиться по своим текущим обязательствам за счет наиболее ликвидных активов, имеет тенденцию к повышению (+0,312 в 2004 г. по сравнению с 2002 г. и +0,316 по сравнению с 2003 г.).

Коэффициент быстрой ликвидности, напротив, имеет отрицательную динамику. В 2002 г. он был слишком высок (9,36), при норме 0,7-15. К концу 2003 г. показатели быстрой ликвидности пришел в норму и составил 1,18. Однако, в 2004 г. данный коэффициент стал ниже нормативного значения (0,67). Это означает, что ликвидные средства предприятия к 2004 г. вновь оказались неспособными покрыть его краткосрочную задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. У анализируемого предприятия значение коэффициента текущей ликвидности в 2002 г. больше 2 (9,57). В последующие годы коэффициент текущей ликвидности оказался ниже нормы. Общий показатель ликвидности баланса ОАО «Кузбасская топливная компания» также в 2002 г. был в норме, а в 2003-2004 гг. снизился.

Показатель ликвидности при мобилизации средств, характеризующий степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств, имеет аналогичные тенденции.

2.2.6. Анализ прибыли и рентабельности

Анализ прибыли предприятия будем проводить на основе данных Приложений 4-6, анализ рентабельности – Приложений 1-6.

Состав и динамика прибыли представлены в табл. 14.

Таблица 14

Состав и динамика прибыли за 2002-2004гг. (тыс. руб.)

Показатель	2002	2003	Абсолют-ное отклоне- ние	2004	Абсолют-ное отклоне- ние
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации	515370	517810	+2440	963307	+445497
Себестоимость	460333	457841	-2492	871842	+414001

продолжение табл. 14

1	2	3	4	5	6
Валовая прибыль	55037	59969	+4932	91465	+31496
Коммерческие расходы	14407	25577	-11170	31566	+5989
Прибыль от продаж	40630	34392	-6238	59899	+25507
Прибыль (убыток) До налогообложения	20941	30204	+9263	51813	+21609
Налог на прибыль	9138	8097	-1041	12940	+4843
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)	11803	22107	+10304	38999	+16892

Из табл. 14 видно, что за анализируемый период произошел рост прибыли предприятия. В 2003 г. это, в основном, было вызвано сокращением себестоимости продукции (-2492 тыс. руб.) и коммерческих расходов (-11170 тыс. руб.). В 2004 г. прибыли выросла за счет значительного роста выручки от реализации (+445497 тыс. руб.) и прибыли от продаж (+25507 тыс. руб.), которая в 2003 г., наоборот, имела тенденцию к понижению.

Рассчитаем показатели рентабельности.

1. Общая рентабельность предприятия (Р) определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств и рассчитывается по формуле (1):

P * 100

R = ----------------------- , (1)

Оф + Об

где R – уровень рентабельности , %;

P – прибыль;

Оф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Об - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств (запасы, незавершенное производство и остатки готовой продукции).

11803 тыс. руб. * 100 1180300 тыс. руб.

R_2002г = ----------------------------------------- = ----------------------- = 57,7%

3832 тыс. руб. + 28781 тыс.руб. 32613 тыс. руб.

22107 тыс. руб. * 100 2210700 тыс. руб.

R_2003г = ---------------------------------------------- = ----------------------- = 148,9%

8245 тыс. руб. + 6602 тыс. руб. 14847 тыс. руб.

38999 тыс. руб. * 100 3899900 тыс. руб.

R_2004г = --------------------------------------------- = -------------------------- = 72,0%.

14141 тыс. руб. + 40020 тыс. руб. 54161 тыс. руб.

2. Рентабельность продукции (Рпр) – исчисляется как отношение прибыли от продаж продукции к полной себестоимости этой продукции (2):

Рпр = (Пп/Сп) * 100%, (2)

где Пп – прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

Сп – полная себестоимость реализованной продукции.

Рпр₂₀₀₂ = (40630 / 460333) * 100 = 8,83%

Рпр₂₀₀₃ = (34392 / 457841) * 100 = 7,51%

Рпр₂₀₀₄ = (59899 / 871842) * 100 = 6,87%

3. Рентабельность продаж (оборота) – Рп – рассчитывается по формуле 3:

Рп = Пп / В * 100%, (3)

где: Пп – прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

В – выручка от продажи продукции, работ, услуг.

Рп₂₀₀₂ = (40630 / 515370) *100 = 7,9%

Рп₂₀₀₃ = (34392 / 517810) * 100 = 6,6%

Рп₂₀₀₄ = (59899 / 963307) * 100 = 6,2%

4. Рентабельность оборотных активов (Роб). Формула 4:

Роб = (Пп / АОср) * 100%, (4)

где: Пп – прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

АОср – средняя величина оборотных активов.

Роб₂₀₀₁ = (40630 / 102016) *100 = 39,8%

Роб₂₀₀₂ = (34392 / 93080) * 100 = 96,9%

Роб₂₀₀₃ = (59899 / 203807) * 100 = 29,4%

Рассчитав рентабельность предприятия по различным показателям, занесем их в табл. 15.

Таблица 15

Показатели рентабельности

Показатель рентабельности	Год	Отклонение
2002	2003	2004	2003/2002	2004/2003
Общая рентабельность предприятия (Р)	57,7	148,9	72,0	+91,2	-76,9
Рентабельность продукции (Рпр)	8,83	7,51	6,87	-1,32	-0,64
Рентабельность продаж (оборота) – Рп	7,9	6,6	6,2	-1,3	-0,4
Рентабельность оборотных активов (Роб)	39,8	36,9	29,4	-2,9	-7,5

Как показывают данные табл. 15, за рассматриваемый период произошло снижение всех показателей рентабельности. Особенно нестандартная ситуация наблюдалась по общей рентабельности предприятия, которая в 2003 г. выросла на 91,2%, а в 2004 г. сократилась на 76,9%. Хотя, в целом, можно констатировать, что все показатели рентабельности достаточно высоки.

Глава 3 Оценка состояния основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания» и источники их формирования

3.1 Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

Состав и структура основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания» представлены в табл. 16.

Анализ данных табл. 16 свидетельствует о том, что структуру основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания» составляют:

- здания;

- машины и оборудование;

- транспортные средства;

- производственный и хозяйственный инвентарь.

Основную долю в структуре основных производственных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания» в 2002 г. имели машины и оборудование (63,2%). В 2003 г. их удельный вес сократился на 36,81%, а в 2004 г. на 4,11% по сравнению с 2003 г.

В 2003 г. и 2004 г. основное место в структуре основных производственных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания» стали занимать здания. Так, удельный вес зданий в 2003 г. составил 44,07%, в 2004 г. несколько меньше – 43,99%.

Транспортные средства за весь анализируемый период времени имели примерно равную долю. Их средний удельный вес в структуре основных производственных фондов равен 26,2%.

Наличие производственного и хозяйственного инвентаря в 2002 г. зафиксировано не было. В 2003 г. его удельный вес составил 6,08%, а в 2004 г. сократился приблизительно в два раза и стал равен 3,97%.

Активная часть основных производственных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания» составил:

- 2002 г. – 88,6%;

- 2003 г. – 55,9%;

- 2004 г. - 56,0%.

Таким образом, можно констатировать снижение доли активной части основных производственных фондов предприятия, что было вызвано увеличением в активе предприятия зданий.

Внутри активной части основную долю в 2002 г. занимали машины и оборудование (71,3%). В 2003 г. их доля уменьшилась до 47,2%. В 2004 г. она еще больше сократилась и стала равной 39,8%. Снижение произошло за счет приобретения новых транспортных средств.

В целом, сумма основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания» увеличилась в 2003 г. по сравнению с 2002 г. на 8443,7 тыс. руб. (или 209,9%). В 2004 г. по сравнению с 2003 увеличение составило 3348,2 тыс. руб. (или 26,9%).

3.2 Анализ движения и технического состояния основных фондов предприятия

Чтобы изучить движение и техническое состояние основных производственных фондов рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент выбытия:

Стоимость выбывших ОПФ

К_выб= -------------------------------------------------

Стоимость ОПФ на начало периода

2002 год:

86,3

К_выб= ------------------ = 0,02

3694,2

2003 год:

1294,2

К_выб= ------------------ = 0,28

4548,4

2004 год:

752,0

К_выб= ------------------ = 0,05

14021,0

2. Коэффициент годности:

Остаточная стоимость ОПФ

К_{годности}= --------------------------------------------

Первоначальная стоимость ОПФ

2002 год

3607,9

К_{годности} = ---------------- = 0,98

3694,2

2003 год:

3254,2

К_{годности} = ---------------- = 0,72

4548,4

2004 год:

13269,0

К_{годности} = ---------------- = 0,95

14021,0

3. Коэффициент износа:

2002 год:

К_износа = 100,0 – 0,98 = 0,02

2003 год:

К_износа = 100,0 – 0,72 = 0,28

2004 год:

К_износа = 100,0 – 0,95 = 0,05

Полученные коэффициенты свидетельствуют о малой степени износа основных фондов, следовательно, они еще способны долго служить предприятию.

3.3 Анализ эффективности использования основных фондов

Рассчитаем показатели фондоотдачи (табл. 17).

Таблица 17

Исходные данные для анализа фондоотдачи

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год
Объем выпуска продукции	1114,540	1115,530	1116,870
Средняя годовая стоимость ОФ, всего	4023,115	12466,803	15815,0
ОПФ	4023,115	12466,803	15815,0
Активной части ОПФ	3566,155	6972,755	8856,785
Уд. вес активной части в общей стоимости ОПФ	88,6	55,9	56,0
Фондоотдача в руб.	0,27	0,09	0,07
Фондоотдача активной части	0,31	0,16	0,13

Расчеты, представленные в табл. 17, показывают, что фондоотдача ОПФ очень низка и, к тому же имеет отрицательную тенденцию. Расчет влияния факторов на фондоотдачу ОПФ показывает, что за счет изменения удельной доли активной части фондоотдача снизилась на 0,15 руб. в 2003 г. и на 0,18 в 2004 г.

3.4 Факторный анализ фондоотдачи

Рассчитаем влияние факторов на фондоотдачу основных фондов производства анализируемого предприятия исходя из данных, представленных в табл. 18.

Таблица 18

Данные для анализа фондоотдачи основных фондов

Показатель	2002 год	2003 год	2004 год	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
2003/ 2002	2004/ 2003	2003/ 2002	2004/ 2003
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выпуск продукции, тыс. руб. (В)	1114	1115	1116	+1	+1	+0,09	+0,09
2. Среднегодовая стоимость: - основных средств (ОС) - активной части (ОСа) - оборудования (ОСоб)	4023 3566 457	12466 6972 5494	15815 8856 6959	+8443 +3406 +5037	+3349 +1884 +1465	+209,9 +95,5 +1102,2	+26,9 +27,0 +26,7
3. Удельный вес: - активной части (УВа) - оборудования в активной части (УВоб)	88,6 71,3	55,9 47,2	56,0 39,8	-32,7 -24,1	+0,1 -7,4	+36,9 -33,8	+0,18 -16,3

продолжение табл. 18

1	2	3	4	5	6	7	8
4. Фондоотдача: - основных средств (ФО) (руб.) - активной части (ФОа) - оборудования (ФОоб)	0,31 0,44	0,16 0,34	0,13 0,32	-0,15 -0,1	-0,03 -0,02	-48,4 -22,7	-18,8 -5,9
5. Фактический фонд времени работы единицы оборудования (Т), ч	1826	1658	1510	-168	-148	-9,2	-8,9
6. Среднечасовая выработка оборудования (ЧВ), руб.	1,4	1,9	2,3	0,5	0,4	+35,7	+21,1

К 1-ому уровню относится изменение доли активной части фондов в общей их сумме, изменение фондоотдачи активной части фондов.

Фотд = УД^а * Фотд^а

Уд^а – удельный вес активной части ОФ

2002 год

Фотд = 88,6 * 0,31 = 27,5

2003 год

Фотд = 55,9 * 0,16 = 8,9

2004 год

Фотд = 56 * 0,13 = 7,3

Расчет влияния фактов осуществляется способом абсолютных разниц в начале определим изменение фондоотдачи от изменения доли активной части фондов в общей их сумме.

ΔФотд _Уда = (УД^а_Факт –Уд^а_пи) * Фотд^а

2002 год

ΔФотд _Уда = (88,6 –88,2) * 0,31 = 0,12

2003 год

ΔФотд _Уда = (55,9 –62,5) * 0,16 = -1,06

2004 год

ΔФотд _Уда = (56,0 –55,0) * 0,13 = 0,13

Затем определяют изменение фондоотдачи от фондоотдачи активной части

ΔФотд _Фот^а = (Фо^а_Факт –Фо^а_пи) * УДфакт^а

2002 год

ΔФотд _Фот^а = (0,27 –0,25) * 88,6 = 1,8

2003 год

ΔФотд _Фот^а = (0,09 –0,20) * 55,9 = - 6,1

2004 год

ΔФотд _Фот^а = (0,07 –0,10) * 56,0 = - 1,7

Определяют влияние факторов 2-ого порядка: изменение структуры оборудования, времени работы оборудования (простои), сменности работы оборудования, выработки оборудования, изменение цены единицы оборудования

Д * Ксм * П * СВ

Фотд^а =------------------------------

Д – количество отработанных дней;

Ксм – коэффициент сменности;

П – продолжительность смены;

СВ – среднечасовая выработка оборудования;

Ц – цена единицы оборудования.

2002 год

245 * 1,1 * 7,3 * 1,4

Фотд^а =------------------------------ = 0,31

8884,8

2003год

240 * 1,0 * 7,2* 1,9

Фотд^а =------------------------------ = 0,16

20520

2004 год

245 * 1,1 * 7,2 * 2,3

Фотд^а =------------------------------ = 0,13

34330,2

Влияние каждого фактора на показатель фондоотдачи активной части можно определить способом цепной постановки.

Дпи * Ксмпи * Ппи * СВпи

Фотд^а = ----------------------------------------

Цпи

Дпи * Ксмпи * Ппи * СВпи

Фотд^а_усл1 = ----------------------------------------

Цф

Дпи * Ксмпи * Ппи * СВпи

Фотд^а_усл2 = ----------------------------------------

Цф

Допустим, что в 2004 году изменилось количество отработанных дней, которое стало равно 255. Тогда Фотд^а_усл1 составит

255 * 1,1 * 7,2 * 2,3

Фотд^а_усл1 = ------------------------------- = 0,14

34330,2

Таким образом, при увеличении количества отработанных дней до 255, фондоотдача активной части оборудования увеличится на 0,01 руб.

Вторым условием возьмем сокращение продолжительности смены до 7,0 ч. Тогда получим следующее:

245 * 1,1 * 7,0 * 2,3

Фотд^а_усл2 = ------------------------------- = 0,126

34330,2

Вывод: при сокращении продолжительности смены до 7,0 ч произойдет снижение фондоотдачи активной части оборудования на 0,004 руб.

Далее определяются факторы 3-его уровня, то есть факторы, влияющие на среднечасовую выработку:

1) замена оборудования;

2) внедрение мероприятия НТП;

3) социальные факторы.

При (1) факторах сравнивают выпуск продукции на старом и новом оборудовании за период после замены оборудования и полученный результат делят на фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования.

(ΣТiСВн – ΣТiСВс)

ΔФот^ад_н = -----------------------------------------

ОПФфакт^а

СВн, СВс – выработка продукции за один машиночас после замены и до замены этого оборудования;

Тi – период времени работы оборудования с момента его ввода до конца периода.

2002 год

(7,0*2302 – 7*1817)

ΔФот^ад_н = ---------------------------------- = 0,95

3566,2

2003 год

(7,0*2792 – 7*2616)

ΔФот^ад_н = ---------------------------------- = 0,18

6972,8

2004 год

(7,0*5469 – 7*4982)

ΔФот^ад_н = ---------------------------------- = 0,38

8856,8

Таким образом, внедрение нового оборудования эффективнее всего повлияло но фондоотдачу активной части оборудования в 2002 г.

Другой вариант

По данным табл. 18 определим влияние факторов на величину фондоотдачи основных фондов в 2003 г. по сравнению с 2002 г. методом абсолютных разниц:

ΔФО_УВа = ΔУВа УВ⁰_об ФО ⁰_об = -32,7 * 71,3 * 0,44 = - 1025,9 тыс. руб.;

ΔФО_УВоб = УВ ⁰а УВ_об ФО ⁰_об = 88,6 * (-24,1) * 0,44 = - 939,5 тыс. руб.

ΔФО_об = УВ ⁰а УВ⁰_об ΔФО ⁰_об = 88,6 * 71,3 * (-0,1) = - 631,7 тыс. руб.

___________________________

Итого: 2597,1 тыс. руб.

Аналогично рассчитаем влияние факторов на изменение фондоотдачи в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:

ΔФО_УВа = 0,1 * 47,2 * 0,34 = 5,06 тыс. руб.

ΔФО_Увоб = 55,9 * (-7,4) * 0,34 = -140,6 тыс. руб.

ΔФО_об = 55,9 * 47,2 * (-0,02) = - 52,8 тыс. руб.

______________________

Итого: -189,3 тыс. руб.

Расчеты показывают, что положительным фактором, влияющим на изменение фондоотдачи основных фондов, является удельный вес активной части оборудования.

Глава 4 Мероприятия по улучшению состояния основных фондов ОАО «Кузбасская топливная компания»

В соответствии со сделанными по результатам анализа деятельности предприятия выводам, целесообразно будет предложить некоторые рекомендации по повышению эффективности использования основных средств.

Резервами увеличения выпуска продукции и фондоотдачи, а, следовательно, повышения эффективности использования основных средств, могут быть:

1) резервы повышения доли установленного оборудования;

2) резервы увеличения времени работы оборудования за счет сокращения целосменных простоев, увеличения коэффициента сменности работы, сокращения внутрисменных простоев;

3) повышение среднечасовой выработки оборудования. Резервы увеличения выпуска продукции за счет использования всего действующего оборудования можно определить следующим образом:

Р↑Вк = Р↑К * Тф * ЧВф,

где Р↑К — дополнительное количество оборудования.

На примере анализируемого предприятия это составит:

Р↑Вк = 5 * 1418 * 2,3 = 16307 тыс. руб.

Резервы повышения роста объема производства за счет сокращения целосменных простоев можно определить так:

Р↑Вд = Р↑Д * Кв * К¹_см * П¹* Ч¹,

где Kв — возможное количество оборудования с учетом выявленного резерва его роста;

П¹ — фактическая продолжительность работы в смену.

Р↑Вд = 5 * 30 * 1,0 * 7,2 * 2,3 = 2484 тыс.руб.

Резервы увеличения роста объема производства за счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования определяются следующим образом:

Р↑В_Ксм = Дв * Кв * Р↑Ксм * П¹ * ЧВ¹ = 245 * 30 * 0,5 * 7,2 * 2,3 = 60858 тыс. руб.

Такой возможный рост объема обусловлен тем, что фактически Ксм ⁼ 1,0, принимается в расчет 1,5, т.е. увеличение в 1,5 раза.

Резервы увеличения объема производства за счет сокращения внутрисменных простоев рассчитываются так:

Р↑Вп = Кв Р ↑ СПП * ЧВ¹ = 30 * 76, 0 * 2,3 = 5244 тыс. руб.,

где Р ↑ СПП — фактические сверхплановые простои.

За счет повышения производительности оборудования прирост объема производства составит:

Р↑Вчв = Р↑ЧВ Тв,

где Р ↑ ЧВ — резерв роста часовой выработки, определенный на основе мероприятий по повышению технического уровня оборудования, его модернизации, повышения квалификации рабочих.

Основным резервом повышения фондоотдачи и увеличения объема производства в условиях данного предприятия являются повышение коэффициента сменности работы оборудования и увеличение продолжительности смены, что подтверждается и анализом технико-экономических показателей использования основных фондов.

Выявленные резервы повышения уровня использования основных средств при условии совершенствования системы управления основными фондами позволят улучшить показатели использования основных фондов, а следовательно, увеличить объемы выпуска продукции и снизить себестоимость ее производства.

Заключение

В ходе исследования было выявлено следующее:

1. ОАО «Кузбасская топливная компания», созданная в 1992 г., является достаточно крупным предприятием на рынке г.Кемерова. На предприятии работает больше 450 человек. Производственно-промышленный персонал составляет 448 работающих. Среднегодовая выработка на одного работающего в 2004 г. составила 260,9 тыс. руб.

2. Предприятие является нормально устойчивым. Однако, коэффициенты финансовой устойчивости несколько занижены. Ликвидность баланса в 2003 г. и 2004 г. была ниже нормативных показателей.

3. За 2002-2004 гг. произошел рост прибыли предприятия. В 2003 г. это было вызвано сокращением себестоимости продукции и коммерческих расходов; в 2004 г. – ростом выручки от реализации. Показатели рентабельности достаточно высоки, хотя и имеют незначительную тенденцию к снижению.

4. В структуре основных фондов в последние годы (2003-2004 гг.) основное место занимают здания. Затем машины и оборудование. Коэффициенты годности оборудования очень высоки, что свидетельствует о возможности его дальнейшей эксплуатации.

5. Наблюдаются низкие показатели фондоотдачи, которые еще больше снизились за анализируемый период. Факторный анализ фондоотдачи показал, что основным фактором, оказывающим влияние на фондоотдачу является удельный вес активной части оборудования.

6. В качестве мероприятий по улучшению состояния основных фондов было предложено:

- повышать долю установленного оборудования;

- увеличивать время работы оборудования;

- повышать среднечасовую выработку оборудования.

Список литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно – практическое пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 272 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/Под ред. Л.А.Богдановской, Г.Г.Виногорова, О.Ф.Мигуна и др. - М.: Высш. шк., 1996. – 436 с.

3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Новосибирск: Дело и сервис, 1999. – 324с.

4. Баканов М.И., Шеремят А.Д Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика,1998. – 388с.

5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 366с.

6. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 342 с.

7. Григорьев В.В. Оценка предприятий. – М., 1998.- 326с.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2004. – 336с.

9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. – 424 с.

10. Любушин Н.П., Лещева В.Б, Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов/ Под ред проф.Н.П.Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 453с.

11. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000. – 399 с.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999. – 456с.

13. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предпряитий. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 296с.

14. Смекалов П.Е., Ораевская Г.А. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. для вузов. – М.: Финансы и статистика, 1991. – 348с.

15. Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 1994. – 389с.

16. Шеремет А., Сайфуллин Р. Методика финансового анализа предприятия. – М.: ЮНИ-ГЛОБ, 1992. – 438с.

17. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии. – М., 1996. – 355с.

18. Экономический анализ. Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 527 с.

Оглавление

Анализ себестоимости продукции рассматриваемого предприятия представлен в табл. 5.

Таблица 5

Таблица 6

Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели финансовой устойчивости

Таблица 12

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели рентабельности