Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант № 3.

Преподаватель

(ученая степень, звание, Ф.И.О.)

Работа выполнена

(Ф.И.О. студента)

3курс МО

(факультет, номер личного дела, № группы)

Ярославль 2009

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб)

1

Авансы у подотчетных лиц

920

2

Административное здание*

6 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства по расчетному счету

6 249 000

6

Добавочный капитал

500 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

14

Здание и оборудование складов

2 939 000

15

Здание цехов

1 650 500

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

21

Нераспределенная прибыль

920 000

22

Оборудование к установке

740 000

23

Основные материалы

1 800 500

24

Патенты

1 375 000

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

26

Прибыль отчетного периода

2 373 500

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

28

Прочие дебиторы

15 000

29

Прочие кредиторы

3 800

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

32

Уставной капитал

23 350 000

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма

(руб.)

I

Внеоборотные активы

Основные средства, в том числе:

2

Административное здание

6 620 000

14

Здание и оборудование складов

2 939 000

15

Здание цехов

1 650 500

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

Нематериальные активы

24

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

22

Оборудование к установке

740 000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

16 984 500

II

Оборотные активы

Запасы, в том числе:

19

Незавершенное производство

25 100

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

23

Основные материалы

1 800 500

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

Дебиторская задолженность, в том числе:

12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

28

Прочие дебиторы

15 000

1

Авансы у подотчетных лиц

920

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

Денежные средства, в том числе:

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства по расчетному счету

6 249 000

Краткосрочные финансовые вложения

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

Итого по группе II

13 302 000

Всего:

30 286 500

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл. 1

Подгруппа или виды источников

Сумма

(руб.)

I

Собственные

Капитал, в том числе:

6

Добавочный капитал

500 000

21

Нераспределенная прибыль

920 000

26

Прибыль отчетного периода

2 373 500

32

Уставной капитал

23 350 000

Итого по группе I

27 143 500

II

Заемные

Долгосрочные, в том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

29

Прочие кредиторы

3 800

Итого по группе II

3 143 000

Всего:

30 286 500

№ п/п

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса)

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

590 000

211

220

+

+

621

+

3

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

260

260

-

+

1

3

Выданы работниками суммы наличных денежных средств под отчет

12 500

240

260

+

-

1

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные расходы

Итого

255 000

12 500

267 500

260

240

260

-

+

-

622

-

4

1

5

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

625

622

+

-

2

6

 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100

624

622

+

-

2

7

Оплачены с расчетного счета организации:

- счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000

260

-

625

-

4

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации  для выплаты заработной платы, на командировки, хоз.расчеты

305 000

260

260

+

-

1

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2 100 000

10 000

2 110 000

260

241

260

240

+

-

+

-

1

1

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здания цеха, производственное оборудование)

2 000 000

130

120

-

+

1

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000

260

-

610

-

4

Общее изменение итога баланса

+

+

3

№ счета

Наименование счета

Сумма (руб.)

дебет

кредит

01

Основные средства

23 450 000

02

Амортизация основных средств

10 230 500

04

Нематериальные активы

1 670 000

05

Амортизация нематериальных активов

295 000

07

Оборудование к установке

740 000

08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000

10

Материалы

2 263 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

20

Основное производство

25 100

43

Готовая продукция

1 291 730

50

Касса

51 500

51

Расчетные счета

6 249 000

58

Финансовые вложения

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставной капитал

23 350 000

83

Добавочный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2 373 500

Итого:

40 812 000

40 812 000

№ п/п

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

Итого

500 000

90 000

590 000

10

19

60

60

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175 000

31 500

08

19

60

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисления амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить в счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

13 000

37 000

91

02

99

10

01

91

91

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

08

19

76

76

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

б) производственное оборудование

Итого

1 600 000

400 000

2 000 000

01/1

01/4

08

08

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

Итого

320 000

70 000

40 000

10 000

440 000

20

20

26

44

10

10

10

10

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

245 000

30 000

275 000

20

26

02

02

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные  нужды

295 000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

Итого

30 000

155 000

35 000

10 000

41 400

271 400

26

20

26

44

19

60

60

60

60

60

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000

91

66

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

Итого

1 276 000

14 000

500

32 000

42 600

53 000

62 000

3 050

150 000

1 633 150

60

66

08

68

68

69

69

76

66

51

51

51

51

51

51

51

51

51

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50

51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные расходы

Итого

255 000

12 500

267 500

70

71

50

50

17

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

70

76

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2 100 000

10 000

2 110 000

51

51

62

76

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200

2 500

2 500

10

94

73

91

43

94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

225 000

80 000

32 000

8 000

10 000

10 000

365 000

20

25

26

44

69

08

70

70

70

70

70

70

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

Итого

37 100

6 600

2 500

46 200

70

70

70

68

76

73

23

Начислен единый социальный налог в размере 26 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

58 500

20 800

8 320

2 080

2 600

92 300

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

24

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить)

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

31 500

11 200

4 480

1 120

1 400

49 700

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,4 %)от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):  

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

900

320

128

32

40

1 420

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счет-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

68

19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

99 540

04

08.5

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

70

94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45 600

58

76

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45 600

76

51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

407 320

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 446 120

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189 928

90

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 714 000

1 620 000

62

90

90

43

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции на ставке 18 % (сумму определить)

414 000

90

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31 232

90

44

40

Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

458 840

90

99

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

12 800

99

91

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24 % (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)

103 930

99

68

43

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 702 610

99

84

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

23 450 000

№ 8

2 000 000

№ 5а

760 000

Оборот

2 000 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Х

24 690 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

10 230 500

№ 5б

710 000

№ 10 а, б

275 000

Оборот

710 000

Оборот

275 000

Сальдо на 31.12.0Х

9 795 500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 670 000

№ 29

99 540

Оборот

99 540

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 769 540

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

295 000

№ 11

295 000

Оборот

0

Оборот

295 000

Сальдо на 31.12.0Х

590 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

740 000

№ 3

420 000

Оборот

0

Оборот

420 000

Сальдо на 31.12.0Х

320 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 650 000

№ 3

420 000

№ 8

2 000 000

№ 4а

175 000

№ 29

99 540

№ 6а

100 000

               № 7    патент

85 000

             № 14в  патент

500

             № 21е  патент

10 000

             № 23д  патент

2 600

             № 24д  патент

1 400

             № 25д  патент

40

Оборот

794 540

Оборот

2 099 540

Сальдо на 31.12.0Х

345 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 263 000

№ 1а

500 000

№ 7

85 000

№ 5г

37 000

№ 10 а, б, в, г

440 000

№ 20а

1 200

Оборот

538 200

Оборот

525 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 276 200

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

153 305

№ 1б

90 000

№ 26

184 500

№ 2

920

№ 4б

31 500

№ 6б

18 000

№ 12 д

41 400

Оборот

181 820

Оборот

184 500

Сальдо на 31.12.0Х

150 625

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

25 100

№ 9 а, б

390 000

№ 35

1 446 120

№ 10а

245 000

№ 12б

155 000

№ 21а

225 000

№ 23а

58 500

№ 24а

900

№ 25а

31 500

№ 34

407 320

Оборот

1 513 220

Оборот

1 446 120

Сальдо на 31.12.0Х

92 200

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

№ 11

295 000

№ 34

407 320

№ 21б

80 000

№ 23б

20 800

№ 24б

11 200

№ 25б

320

Оборот

407 320

Оборот

407 320

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

№ 9в

40 000

№ 36

189 928

№ 10б

30 000

№ 12 в

35 000

№ 12а

30 000

№ 21 в

32 000

№ 23 в

8 320

№ 24 в

4 480

№ 25 в

128

№ 27

10 000

Оборот

189 928

Оборот

189 928

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 291 730

№ 35

1 446 120

№ 20 б

2 500

№ 37 б

1 620 000

Оборот

1 446 120

Оборот

1 622 500

Сальдо на 31.12.0Х

1 115 350

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

№ 8 г

10 000

№ 39

31 232

№ 12 г

10 000

№ 21 г

8 000

№ 23 г

2 080

№ 24 г

1 120

№ 25 г

32

Оборот

31 232

Оборот

31 232

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

51 500

№ 15

305 000

№ 16 а, б

267 500

№ 28

500

№ 18

37 500

Оборот

305 500

Оборот

305 000

Сальдо на 31.12.0Х

52 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

6 249 000

№ 18

37 500

№ 14 а,б,в, г, д, е, ж, з, и

1 633 150

№ 19 а,б

2 110 000

№ 15

305 000

№ 33

45 600

Оборот

2 147 500

Оборот

1 983 750

Сальдо на 31.12.0Х

6 412 750

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 080 500

№ 32

45 600

Оборот

45 600

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 126 100

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 005 000

№ 14а

1 276 000

№ 1а

500 000

№ 1б

90 000

№ 4а

175 000

№ 4б

31 500

№ 12 а, б, в, г, д

271 400

Оборот

1 276 000

Оборот

1 067 900

Сальдо на 31.12.0Х

796 900

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 170 745

№ 36а

2 714 000

№ 19а

2 100 000

Оборот

2 714 000

Оборот

2 100 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 784 745

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

305 000

№ 14б

14 000

№ 14и

150 000

№ 13

14 000

Оборот

164 000

Оборот

14 000

Сальдо на 31.12.0Х

155 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 000 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 000 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

395 800

№ 14 г

32 000

№ 22а

37 100

№ 14д

42 600

№ 38

414 000

№ 26

184 500

№ 42

103 930

Оборот

259 100

Оборот

555 030

Сальдо на 31.12.0Х

691730

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

127 300

№ 1и, е, ж

115 000

№ 23а, б, в, г, д

92 300

№ 21 д

10 000

№ 24 а, б, в, г, д

49 700

№ 25 а, б, в, г, д

1 420

Оборот

125 000

Оборот

143 420

Сальдо на 31.12.0Х

145 720

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

306 100

№ 16а

255 000

№ 21а, б, в, г, д, е

365 000

№ 17

7 400

№ 22

46 200

№ 31

2 000

Оборот

310 600

Оборот

365 000

Сальдо на 31.12.0Х

360 500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

920

№ 16 б

12 500

№ 2

920

№ 27

10 000

№ 28

500

№ 30

2 000

Оборот

12 500

Оборот

13 420

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 200

№ 20в

2 500

№ 22 в

2 500

Оборот

2 500

Оборот

2 500

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

15 000

3 800

№ 14з

3 050

№ 6а

100 000

№ 33

45 600

№ 6б

18 000

№ 17

7 400

№ 22б

6 600

№19б

45 600

№ 32

10 000

Оборот

48 650

Оборот

187 600

Сальдо на 31.12.0Х

63 650

191 400

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

23 350 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

23 350 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

500 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

500 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

920 000

№ 43

2 702 610

Оборот

0

Оборот

3 622 610

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

№ 37б

1 620 000

№ 37а

2 714 000

№ 38

414 000

№ 39

31 232

№ 40

458 840

№ 36

189 928

Оборот

2 714 000

Оборот

2 714 000

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

№ 5а

760 000

№ 5б

710 000

№ 13

14 000

№ 5в

13 000

№ 5г

37 000

№ 20а

1 200

№ 41

12 800

Оборот

774 000

Оборот

774 000

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

№ 20б

2500

№ 20 в

2 500

№ 30

2000

№ 31

2 000

Оборот

4 500

Оборот

4 500

Сальдо на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 373 500

№ 5в

13 000

№ 40

458 840

№ 42

103 930

№ 43

2 702 610

Оборот

2 832 340

Оборот

458 840

Сальдо на 31.12.0Х

№ счета

Остаток на 01.12.0Х

Оборот

Остаток на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

23 450 000

2 000 000

760 000

24 690 000

02

10 230 500

710 000

275 000

9 795 500

04

1 670 000

99 540

1 769 540

05

295 000

295 000

590 000

07

740 000

420 000

320 000

08

1 650 000

794 540

2 099 540

345 000

10

2 263 000

538 200

525 000

2 276 200

19

153 305

181 820

184 500

150 625

20

25 100

1 513 220

1 446 120

92 200

25

437 320

437 320

26

189 928

189 928

43

1 291 730

1 446 120

1 622 500

1 115 350

44

31 232

31 232

50

51 500

305 500

305 000

52 000

51

6 249 000

2 147 500

1 983 750

6 412 750

58

1 080 500

45 600

1 126 100

60

1 005 000

1 276 000

1 067 900

796 900

62

2 170 745

2 714 000

2 100 000

2 784 745

66

305 000

164 000

14 000

155 000

67

1 000 000

1 000 000

68

395 800

259 100

555 030

691 730

69

127 300

125 000

143 420

145 720

70

306 100

310 600

365 000

360 500

71

920

12 500

13 420

73

1 200

2 500

2 500

1 200

76

15 000

3 800

48 650

187 600

63 650

191 400

80

23 350 000

23 350 000

83

500 000

500 000

84

920 000

2 702 610

3 622 610

90

2 714 000

2 714 000

91

774 000

774 000

94

4 500

4 500

99

2 373 500

2 832 340

458 840

Итого

40 812 000

40 812 000

21 647 710

21 647710

41 199 360

41 199360

Подотчетное лицо

Остаток подотчетных сумм

Экспедитор Федченко А. С.

-

Кладовщик Резцова Е. А.

920

Технолог Ахатова А. Р.

-

920

№ операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Оплачено кладовщиком Резцовой Е. А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

60

71

2

Выдано под отчет работникам:

Федченко А. С.

Ахатовой А. Р.

Итого

4 000

8 500

12 500

71

71

50

50

3

Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А. Р. По утвержденному авансовому отчету

8 000

20

71

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хоз.нужды Федченко А. С.

2 000

26

71

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А. Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

50

71

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А. С., на которые отсутствуют оправдательные документы

2 000

73

71

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.200Х г.

0

XII

2

Выдано в п/о

4 000

XII

4

2 000

XII

6

2 000

Оборот

4 000

Оборот

4 000

Сальдо на 31.12.200Х г.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.200Х г.

920

XII

1

оплачено

920

Оборот

0

Оборот

920

Сальдо на 31.12.200Х г.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.200Х г.

0

XII

2

Выдано в п/о

8 500

XII

3

расход

8 000

XII

5

расход

500

Оборот

8 500

Оборот

8 500

Сальдо на 31.12.200Х г.

№ п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот

Остаток на 31.12.200Х

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Федченко А. С.

4 000

4 000

-

-

2

Резцова Е. А.

920

0

920

-

-

3

Ахатова А. Р.

8 500

8 500

-

-

ИТОГО

920

12 500

13 420

-

-

Показатель

За отчетный период

Справочно (за январь-ноябрь 200Х года)

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23 840 000

21 540 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(17 775 474)

(16 155 474)

Валовая прибыль

6 064 526

5 384 526

Коммерческие расходы

(229 232)

(198 000)

Управленческие расходы

(2 369 928)

(2 180 000)

Прибыль (убыток) от продаж

3 465 366

3 006 526

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

202 500

202 500

Прочие расходы

(111 800)

(86 000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3 556 066

3 123 026

Текущий налог на прибыль

853 456

749 526

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2 702 610

2 373 500

АКТИВ

Код

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1 179 540

Основные средства

120

14 894 500

Незавершенное строительство

130

665 000

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 126 100

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

17 865 140

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3 483 750

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2 276 200

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

92 200

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1 115 350

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

150 625

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 849 595

в том числе покупатели и заказчики

241

2 849 595

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

6 464 750

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

12 948 720

БАЛАНС

300

30 813 860

ПАССИВ

Код

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

410

23 350 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

500 000

Резервный капитал,

в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3 622 610

ИТОГО по разделу III

490

27 472 610

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

1 000 000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

155 000

Кредиторская задолженность,

в том числе:

620

2 186 250

поставщики и подрядчики

621

988 300

задолженность перед персоналом организации

622

360 500

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

145 720

задолженность по налогам и сборам

624

691 730

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу

690

2 341 250

БАЛАНС

700

30 813 860