Оглавление
1. Валютное
регулирование, валютный контроль
в Россиской Федерации……………………………………………………3
2.
Задачи……………………………………………………………………….9
Список
литературы………………………………………………………….11
1. Валютное
регулирование, валютный контроль в Россиской Федерации
Валютное
регулирование - это деятельность
государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения
валютных операций [8].
Валютное правовое регулирование осуществляется на
двух уровнях: нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование
состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых
являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое
регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным
обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращении
валютных правоотношений [8; 9].
Основы
организации и осуществление валютного регулирования определены Законом РФ «О
валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование
частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных иных нормативных актах, в том числе и
ведомственных (однако имеющих общее значение).
Правовые
нормы, определяющие порядок совершения
валютных операций, выполняют две основные функции - регулирующую и
контрольную.
Регулирующая
функция валютного законодательства сводится. В первую очередь, к определению
объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под
которыми понимаются:
-
операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные
ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства
платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте
-
ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из
Российской Федерации валютных ценностей
-
осуществление международных денежных переводов
Основной
же целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного
законодательства при осуществлении валютных операций [2].
Особым
направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного
законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности -
предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами,
услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них
[7].
В
соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по
следующим основным направлениям:
-
определение соответствия проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличия необходимых для них лицензий;
-
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед
государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации;
-
проверка обоснованности платежей в валюте;
-
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям [2].
Для реализации поставленных задач было начато формирование
механизмы валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под которыми
понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в
процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов контрольной
деятельности (функциональная составляющая).
Основными видами валютного контроля являются:
1. Валютный контроль за экспортными поставками.
Созданный
в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного
и своевременного поступления экспортной
валютной выручки в РФ в интересах оздоровления федерального бюджета, укрепления
финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования
государственных валютных резервов.
Система
валютного контроля по экспорту уже дала свои ощутимые результаты. Утечка валюты
снизилась до 4% от суммы сделок, что примерно соответствует мировым показателям
в этой области. По данным МВЭС России, только за один год с момента введения таможенно-банковского валютного контроля при увеличении
экспорта стратегически важных сырьевых товаров на 8% валютные поступления в
российские банки увеличились на 60% [4].
При
организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров
работа таможенных органов осуществляется в несколько этапов:
-
предварительный контроль, который включает в себя определение правильного
оформления паспорта сделки, грузовой таможенной декларации и достоверности
содержащейся в них информации, а также контроль соответствия условий внешнеторговой
деятельности действующему законодательству;
-
информационно-аналитический контроль, который обеспечивает формирование учетной
карточки валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для
проведения работы по идентификации поступившей валютной выручки, получение и
обработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализ
информации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявление
нарушителей валютного и таможенного законодательства;
-
окончательный документальный контроль, при осуществлении которого таможенными
органами проводятся целевые проверки экспортеров по возможным фактам не
поступления валютной выручки. В случае подтверждения таких фактов применяются
санкции, установленные Таможенным кодексом РФ [1].
Таможенные
органы принимают экспортируемые товары к таможенному оформлению только в случае
предъявления в дополнение к установленным документам паспорт сделки.
Оформление
товаров в таможенном режиме экспорта с расчетами в иностранной валюте без
предоставления паспорта сделки допускается лишь в случаях предусмотренных
нормативными актами ГТК России или с письменного разрешения ГТК России.
На
начальном этапе таможенные органы (таможенный пост или отдел таможенного
оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре таможенного
поста. Отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможни)
рассматривают представляемые им в рамках процедуры валютного контроля следующие
документы:
-
внешнеторговый контракт;
-
оригинал грузовой таможенной декларации (ГТД);
-
один экземпляр копии ГТД;
-
копию паспорта сделки;
-
лицензию ЦБ РФ (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением
капитала, а так же зачисления валютных средств на счета в иностранных банках);
-
иные документы, необходимые, для контроля заявляемых сведений [1; 3].
Таможенные
органы проверяют соответствие внешнеторгового контракта действующему валютному
законодательству, а также соответствие представленного паспорта сделки
установленным требованиям к его оформлению. При этом не может служить
основанием для отказа в выпуске товаров отсутствие во внешнеторговом
контракте сведений об общей стоимости
товаров, валюте платежа, форме расчетов, если эти данные содержатся в паспорте
сделки по срокам оплаты, а так же расхождение данных контракта и паспорта
сделки по срокам оплаты товаров, вызванное объективными условиями (время
пересылки банковских документов. Время движения товаров и т.п.). В последнем
случае необходимым условием является соблюдение
общего срока исполнения текущей валютной операции - 180 дней.
Если
во внешнеторговом контракте содержатся
сведения о текущем валютном счете экспортера. А в паспорте сделки указан
транзитный валютный счет, то и такая «не состыковка» не может стать основанием
для отказа таможенного органа в выпуске экспортируемого товара.
Должностные
лица таможенного органа проверяют:
-
соответствие данных, заявленных ГТД, информации, содержащейся в паспорте
сделки;
-
соответствие кода характера сделки (графа 24 ГТД) валюте платежа,
предусмотренной внешнеторговым контрактом (графа «Код валюты платежа»);
-
соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию паспорта, и
оттиска печати банка образцам подписей ответственных лиц банка и оттисков
печатей (при отсутствии в таможенном органе оттисков печатей таможенное
оформление не производится) [1].
При
таможенном оформлении экспортных поставок с расчетами в клиринговой валюте. Не
котируемой ЦБ РФ, таможенному органу представляется справка уполномоченного
банка, подтверждающая:
-
наличие у участника внешнеторговой деятельности клирингового счета;
-
осуществление расчетов в клиринговой валюте в счет конкретного
межправительственного соглашения;
-
курс и код клиринговой валюты [1; 3].
Если
выявляется конкретное нарушение таможенных правил и предписаний
законодательства о валютном контроле, то оно фиксируется в акте произвольной
формы, который в течение рабочего дня, следующего за днем составления акта,
предоставляется в отдел таможенной стоимости и валютного контроля таможни. К
акту прилагаются копии документов, в которых обнаружены указанные выше
нарушения и несоответствия, а также копии иных необходимых документов. При этом
до принятия решения отделом таможенной стоимости и валютного контроля или до
представления указанных документов с внесенными изменениями и дополнениями
(если только по фактам выявленных нарушений и несоответствий не начато
производство по делам о нарушении таможенных правил) выпуск товаров не
осуществляется.
2.
Валютный контроль за импортными поставками.
С того момента, когда в полном объеме «заработал»
механизм валютного контроля за поступлением экспортной валютной выручки,
основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали не экспортные, а
импортные операции. Чаще всего в этих
целях использовался такой прием, как заключение фиктивного контракта т.е.,
российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую
не поставку товаров (предоплата без поставки товара или неэквивалентное
поступление). Широко также практика авансовых платежей, означающая по сути, предоставление российскими резидентами
беспроцентного кредита иностранным фирмам [5].
Валютный
контроль за импортными поставками был введен
для того, чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных
контрактов, позволяющих «перекачивать» иностранную валюту за границу.
Действующий
сейчас механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же
принципах, что и контроль за экспортными операциями. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки.
Импортеры-резиденты,
заключившие сделки, которые предусматривают перевод из России иностранной
валюты для приобретение товара, обязаны ввезти товары, стоимость которых
эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить
полный возврат валюты в сроки установленные в контракте, но не позднее 180
календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России [1; 6].
Расчеты
по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров осуществляются только
через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. Оплата
импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера,
то есть в уполномоченном банке либо его филиале, в котором открыт специальный
транзитный счет или текущий счет
импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за
импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной
сделки.
2. Задачи
Задача №1
Два предприятия-резидента
осуществили на территории Российской Федерации покупку-продажу
иностранной валюты, минуя уполномоченные банки. Определите сумму, которая
должна быть взыскана с юридических лиц в доход государства за нарушение
валютного законодательства Российской Федерации по следующим данным:
- сумма приобретенной валюты
- 40000 долларов США,
- выручка от продажи валюты
- 1240000 руб.
Решение:
1. Сумма,
которая должна быть взыскана с суммы приобретенной валюты равна:
40000
доларов * 1% = 400 долларов.
2. Сумма,
которая должна быть взыскана с выручки от продажи валюты равна:
1240000
руб. * 1% = 12400 руб.
Ответ: 400 долларов; 12400 руб.
Задача №2
Два банка заключили на два
года договор о процентном свопе. Согласно договору первый банк раз в полгода
платит второму банку фиксированную процентную ставку 8 % годовых от основной
суммы, равной 200 тыс. долларов США в течение двух лет, получая взамен от
второго банка ставку Либор. В первом полугодии двухлетнего срока договора
ставка Либор составила 8,7 % годовых. Определить сумму разницы в процентных
ставках, которую должен выплатить второй банк первому банку по истечении
первого полугодия.
Решение:
Определим
сумму, которую должен заплатить первый банк второму по истечении первого
полугодия:
1) (200
тыс. долларов * 8%) / 2 = 8 тыс. долларов
2) 200 тыс.
долларов + 8 тыс. долларов = 208 тыс. долларов
Определим
сумму, которую должен заплатить второй банк первому по истечении первого
полугодия:
1) (200
тыс. долларов * 8,7%) / 2 = 8,7 тыс. долларов
2) 200 тыс.
долларов + 8,7 тыс. долларов = 208,7 тыс. долларов
Определим
разницу, которую второй банк переплачивает первому:
208,7 тыс.
долларов – 208 тыс. долларов = 0,7 тыс. долларов
Ответ: 0,7 тыс. долларов.
Задача №3
Определить сумму
полугодового лизингового платежа. Стоимость лизингового имущества 800 тыс.
долларов США. Срок лизинга 3 года. Процентная ставка 6 % годовых. Выплата
платежей по лизингу производится равными суммами 2 раза в год.
Решение:
Определим сумму процентов за
3 года:
(800 тыс. долларов * 6%) * 3
года = 144 тыс. долларов.
Определим сумму полугодового
лизинга:
(800 тыс. долларов + 144
тыс. долларов) / 6 выплат = 157,3 тыс. долларов.
Ответ: 157,3 тыс.
долларов
Список литературы
1. Авдокушин
Е.Ф. Международные экономические отношения: Учеб. – М.: Юристъ,
1999. – 344с.
2. Закон РФ «О валютном
регулировании и валютном контроле» от
10.12.03 г. №173-ФЗ.
3. Золотухина Т.
Интеграционные процессы в Европе // Вопросы экономики. – 1998. - №9. – С.15-18.
4. Международные
валютно-кредитные и финансовые отношения: Учеб. / Под ред. Л.Н. Красавиной. –
М.; Финансы и статистика, 2000. – 438с.
5. Семенов К.А.
Международные экономические отношения: Курс лекций. – М.: Гардарика,
1999. – 376с.
6. Смыслов Д. Куда идет мировая валютная
система? // МэиМО. - 2000 №7-8. – С.16-19.
7. Федеральный закон «О
государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 08.12.03 г.
№164-Фз.
8. Финансы: Учебник для
вузов / Под ред. М.В. Романовского. – М.: Перспектива, 2000. – 348с.
9. Финансы: Учеб. пособие /
Под ред. А. М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2000.-596с.