Глава 2 Расчетная часть
2.1. Исходные данные для расчета
Для заполнения табл. П2.1
(приложение 1) рассчитаем следующие показатели:
а) исходное значение цены
реализации одной тонны угля (Ц0):
Во
Ц0 = ----------,
р.
(2.1)
До
где Во –
исходное значение выручки от продажи продукции, тыс. р.;
До – исходное значение добычи
угля в натуральном выражении, тыс. т.
1649070
Ц0 =
------------------- = 1575,0 р.
1047
б) плановое значение
добычи угля в натуральном выражении (Д1):
Во (1 + ТРП)
Д1 =
-------------------------, тыс. т (2.2)
Ц0
где ТРП – темп
прироста добычи угля, доли ед.
1649070 (1 + 4,1)
Д1 =
--------------------------------------- = 5339,8 тыс. т.
1575,0
в) плановое значение
выручки от продажи продукции (В1):
В1 = Д1
* Цо, тыс. р.
(2.3)
В1 = 5339,8 * 1575,0
= 8410185 тыс. р.
г) плановое значение
себестоимости проданной продукции (С1):
С1 = РПОС 0 + РПЕР1 - ∆РК + ∆ПУ
- ∆РВ, тыс. р. (2.4)
где РПОС 0 – исходное значение постоянных
расходов, тыс. р.;
РПЕР1
– расчетное значение переменных расходов, тыс. р.;
∆РК – абсолютное
изменение (снижение) расчетного значения коммерческих расходов по сравнению с
их исходным значением, тыс. р.;
∆ПУ – абсолютное
изменение (увеличение) расчетного значения процентов к уплате по сравнению с их
исходным значением, тыс. р.;
∆РВ – абсолютное
изменение (снижение) расчетного значения внереализационных
расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.
Рассчитаем ∆РК
и ∆РВ. Проценты к уплате по данным задания отсутствуют.
∆РК = 52758
* 3% = 1582,7 тыс. р.
∆РВ = 160545
* 10% = 16054,5 тыс. р.
∆Пу = 9312 * 267,4% = 24896,8 тыс.р.,
что составляет 12% от суммы долгосрочных обязательств.
С1 = 764587,5
+ 625571,6 + 1582,7 + 16054,5 + 24896,8 = 1432693,1 тыс. р.
д) расчетное (плановое) значение
переменных расходов:
РПЕР1 = РПЕР0
(1 + ТРП), тыс. р., (2.5)
РПЕР0 – исходное значение переменных
расходов, тыс. р.;
РПЕР1 = 625571,6 (1 + 4,1) = 3190415,2 тыс. р.
е) исходное значение
переменных расходов:
РПЕР0 = С0 - РПОС 0,
тыс. р.
(2.6)
где С0 – исходное
значение себестоимости проданной продукции, тыс. р.
РПЕР0 = 1390159 – 764587,5 = 625571,6 тыс. р.
ж) расчетное (плановое)
значение валюты баланса (Вб1):
Вб1 = Вб0
+ ∆В, тыс. р.
(2.7)
где Вб0 –
исходное значение валюты баланса, тыс. р.;
∆В – изменение планового значения
валюты баланса по сравнению с исходным значением, тыс. р.
Собственные средства предприятия
составляют 673856 тыс. р. Эту сумму умножим на 50 % и получим сумму
долгосрочных обязательств: 336928 тыс. р.
Тогда плановая валюта баланса (Вб1)
составит: 1108331 + 336928 = 1445259 тыс. р.
Расчетное (плановое) значение заемных
средств определяется как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств. Сумма
краткосрочных обязательств учитывается в размере средств отчетного периода,
т.е. устанавливается по форме № 1. Таким образом, изменение планового значения
валюты баланса по сравнению с исходным значением (АВ) на данном предприятии
обусловлено получением им долгосрочного кредита. При этом сумма долгосрочных
обязательств принимается в размере 50 % (или в меньшем размере в зависимости от
необходимости в них) от суммы собственных средств предприятия (по форме № 1) с
учетом уже имеющегося долгосрочного кредита.
Плановые коммерческие расходы (Рк1
сокращены на 3 % по сравнению с исходным значением (Рк0). Исходное
значение процентов к уплате (Пу0) увеличено в плановом периоде на
сумму процентов к уплате по полученному в этом периоде долгосрочному кредиту.
Проценты к уплате по полученному долгосрочному кредиту принимаются в размере
12 % от суммы этого кредита. Прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы учитываются в размере исходных
данных. Внереализационные расходы уменьшены на
величину штрафов, пени, неустоек, уплаченных как непроизводительные расходы - данное
снижение составляет 10 % от исходного значения внереализационных
расходов по форме № 2.
Постоянные расходы принимаются в
размере 55 % от себестоимости реализованной продукции (форма № 2 стр.020)
Налог на прибыль рассчитывается по действующей ставке налогообложения прибыли.
2.2. Коэффициенты ликвидности
Коэффициент абсолютной
ликвидности (К1) показывает потенциальные возможности предприятия
(организации) по покрытию краткосрочных обязательств мгновенно реализуемыми
активами и рассчитывается как отношение денежных средств предприятия (ф. №1.
Стр.260) к сумме его краткосрочных обязательств (ф. №1. Стр.690 – стр. 640 –
стр. 650).
6881
К1 =
---------------------- = 0,03
222849
Нормативное значение К1
≥ 0,2.
Коэффициент быстрой
ликвидности (К2) показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию
краткосрочных обязательств быстро реализуемыми активами и рассчитывается как
отношение суммы денежных средств и нормальной дебиторской задолженности
предприятия (организации) к сумме его краткосрочных пассивов:
Д + ДЗ
* 0,8
К2 =
---------------------------, доли ед. (2.7)
КО
где Д – денежные средства
предприятия (ф. № 1. Стр. 260), тыс. р.
ДЗ – дебиторская задолженность (ф. № 1.
Стр. 230 + стр. 240), тыс. р.
0,8 – поправочный коэффициент, приводящий
дебиторскую задолженность в нормальный вид;
КО – сумма краткосрочных обязательств (ф.
№ 1. Стр. 690 – стр. 640 – стр. 650), тыс. р.;
6881 + 182425 * 0,8
К2 =
-------------------------- = 0,69
222849
Нормативное значение К2
≥ 0,8
Коэффициент текущей
ликвидности (К3) показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по
покрытию краткосрочных обязательств оборотными активами и рассчитывается как
отношение суммы оборотных активов предприятия (организации) (ф. №1. Стр.290) к
сумме его краткосрочных пассивов.
453734
К3
= ---------------------- = 1,99
227002
Нормативное значение К3
≥ 2.
Коэффициент покрытия
запасов краткосрочными обязательствами (К4) определяется как отношение запасов
предприятия (ф. № 1. Стр. 210) к сумме его краткосрочных обязательств.
108724
К4
= ------------------ = 0,48
227002
Нормативное значение К4
≥ 0,7.
2.3. Коэффициенты финансовой устойчивости
Коэффициент отношения
общей задолженности предприятия (организации) к итогу актива баланса (К5):
КЗо
К5
= -----------, доли ед. (2.8)
Вб
где КЗо
– общая кредиторская задолженность предприятия, т.е. сумма его краткосрочных и
долгосрочных обязательств (ф. № 1. Стр. 590 + стр. 690 – стр. 640 – стр. 650);
Вб – валюта баланса, т.е. итог актива
баланса (ф. № 1. Стр.300).
430322
К5
= ----------- = 0,39
1108331
Нормативное значение К5
≤ 0,35.
Коэффициент отношения
текущей задолженности к итогу актива баланса (К6):
КЗТ
К6
= -----------, доли ед. (2.9)
Вб
где КЗТ –
текущая кредиторская задолженность предприятия, т.е. сумма краткосрочных
обязательств (ф. № 1. Стр. 690 - стр.
640 - стр. 650).
222849
К6 =
------------------- = 0,20
1108331
Нормативное значение К6
≤ 0,2.
Коэффициент отношения
общей задолженности к стоимости основных средств (К7):
КЗо
К7
= -----------, доли ед. (2.10)
ОС
где ОС – основные
средства предприятия (ф. № 1. Стр.120), тыс. р.
222849
К7
= ------------- = 0,47
472426
Нормативное значение К7
≤ 0,6.
Коэффициент автономии показывает какая доля в источникам
формирования средств предприятия (организации) приходится на собственный
капитал, т.е характеризует насколько независимым является предприятие
(организация) от привлечения внешних источников финансирования (К8):
СК
К8
=-------, доли ед., (2.11)
Вб
где СК - собственный капитал
предприятия (ф. № 1. Стр.490), тыс. р.;
Вб - валюта баланса, представляющая собой итог пассива баланса (ф. № 1.
Стр. 700), тыс. р.
673856
К8
= ------------------ = 0,61
1108331
Нормативное значение Кв > 0,7.
2.4. Коэффициенты деловой активности
Коэффициент общей оборачиваемости
капитала (К9)
определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг
(ф. № 2. Стр.010) к итогу баланса (ф. № 1. Стр. 300).
Нормативное значение К9
≥ 0,7.
1649070
К9 =
------------------ = 1,49
1108331
Коэффициент оборачиваемости готовой
продукции (К10)
определяется как отношение выручки от продажи продукции, работ, услуг (ф. № 2.
Стр.010) к величине готовой продукции (ф. № 1. Стр. 214).
1649070
К10
= ------------------- = 74,8
22053
Нормативное значение К10
≥ 60 (для годового значения показателя).
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности (К11) определяется как отношение выручки от продажи
продукции, товаров, работ, услуг (ф. № 2. Стр.010) к величине дебиторской
задолженности (ф. № 1. Стр. 230 + стр. 240).
1649070
К11 =
--------------------- = 9,04
182425
Нормативное значение К11 ≥ 25.
Средний срок оборота дебиторской
задолженности (К12)
определяется как отношение количества дней в году (квартале, месяце) к коэффициенту
оборачиваемости дебиторской задолженности:
365
К12
= --------, дни (2.12)
К11
365
К12
= ------------ = 40,4 дня
9,04
Нормативное значение К12
≤ 15 дней.
Коэффициент оборачиваемости общей
задолженности (К13)
определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг
(ф. № 2. Стр.010) к величине общей кредиторской задолженности (ф. № 1. Стр.
590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650).
1649070
К13 =
-------------------- = 7,39
222849
Нормативное значение К13
≥ 6.
Средний срок оборота общей
задолженности (К14)
определяется как отношение количества дней в году (квартале, месяце) к коэффициенту
оборачиваемости общей задолженности:
365
К14 = ---------, дни (2.13)
К13
365
К14 =
---------- = 49,4 дня
7,39
Нормативное значение К14 ≤
61 день.
Коэффициент оборачиваемости
собственных средств
(К15) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров,
работ, услуг (ф. № 2. Стр.010) к величине источников собственных средств
предприятия (ф. № 1. Стр. 490).
1649070
К15 =
------------------- = 2,45
673856
Нормативное значение К15 ≥
1,5.
2.5. Коэффициенты рентабельности
Коэффициент рентабельности продаж (К16):
Пп
К16
= ----------, доли ед., (2.14)
Вн
где Пп -
прибыль от продаж (ф. № 2. Стр.050), тыс. р.;
Вн - выручка нетто (ф. № 2. Стр.010), тыс. р.
206153
К16
= ------------------- = 0,13
1649070
Нормативное значение К16 ≥
0,12.
Коэффициент рентабельности
собственного капитала
(Кп):
Пч
К17=-------, доли ед., (2.15)
СК
где Пч
- чистая прибыль предприятия (ф. № 2), тыс. р.;
СК - собственный капитал (ф. № 1. Стр.
490), тыс. р.
174012
К17
= -------------------- = 0,26
673856
Нормативное значение К17
≥ 0,1.
Коэффициент рентабельности активов (К18):
Пч
К18=
--------, доли ед., (2.16)
Вб
где Вб - валюта баланса, т.е. итог
актива баланса (ф. № 1. Стр.300), тыс. р.
174012
К18
= -------------------- = 0,16.
1108331
Нормативное значение К18
≥ 0,05.
2.6. Леверидж,
операционный, финансовый рычаг
Леверидж - процесс управления активами и
пассивами предприятия (организации), направленный на увеличение размеров
прибыли, т.е. это рычаг или определенный фактор, относительно небольшое изменение
которого может привести к существенному изменению результативных показателей,
дать так называемый левериджный эффект, или эффект
рычага. Оценка уровня левериджа позволяет выявить
возможности изменения показателей рентабельности, степень риска, чувствительность
прибыли к изменениям внутрипроизводственных факторов и конъюнктуры рынка.
Факторы, влияющие на прибыль
подразделяются на производственные и финансовые, соответственно различают
области действия производственного и финансового рычагов.
Производственный леверидж - это потенциальная возможность
влиять на прибыль путем оптимизации изменения структуры себестоимости и
размеров выпуска продукции за счет изменения соотношения постоянных и
переменных расходов.
Эффект операционного рычага (Эор)
показывает степень чувствительности прибыли к изменению размеров производства
продукции и заключается в наращивании прибыли при росте размеров производства
за счет экономии на условно-постоянных расходах:
ВМ В - Рпер
Эор
= ------- =
---------------------- доли ед. (2.17)
Пр В - Рпер - Рпос
где ВМ - валовая маржа
(разница между выручкой от реализации продукции В и переменными расходами Рпер), тыс. р.;
Пр - прибыль
от реализации продукции, тыс. р.
1023498,4
Эор
= -------------------- = 4,96
206153
Операционный рычаг характеризует
предпринимательский риск получения убытков при изменении ситуации на рынках
сбыта. Если у предприятия высок уровень производственного левериджа,
то небольшие усилия по наращиванию размеров производства могут привести к
росту прибыли. С другой стороны, при снижении размеров производства у такого
предприятия (организации) выше риск снижения прибыли вплоть до получения
убытков.
Финансовый леверидж - это потенциальная возможность
влиять на чистую прибыль предприятия путем изменения состава и структуры
долгосрочных обязательств: изменением соотношения собственных и заемных средств
для оптимизации процентных выплат.
Эффект финансового рычага (Эфр)
состоит в увеличении рентабельности собственного капитала за счет использования
заемных средств и отражает уровень дополнительно образующейся прибыли на
собственный капитал при различном удельном весе долговых обязательств:
ЗС
Эфр
= (1 - СНП) * (Ra - СПС) * --------, (2.18)
СС
где СНП - действующая ставка налога
на прибыль, доли ед.;
Ra - рентабельность активов, %;
СПС - средняя процентная ставка по заемным средствам, %;
ЗС -
заемные средства организации, включающие долгосрочные (ф. № 1. Стр. 590)
и краткосрочные обязательства (ф. № 1. Стр. 690 -стр. 640 - стр.650), тыс. р.;
СС - собственные средства (капитал)
организации (ф. №1. Стр.490), тыс. р.
Rа = (Пп /
АО) * 100, %
Rа = (206153 / 453734) * 100 = 45,4%
или 0,45
430322
Эфр = (1 – 0,23) (0,45 – 0,12)
---------- = 0,77 * 0,33 * 0,64 = 0,16
673856
Уровень финансового левериджа возрастает при увеличении доли заемного капитала
в структуре пассивов. С другой стороны, большой финансовый рычаг означает
высокий риск потери финансовой устойчивости. Финансовый риск -
возможность попасть в зависимость от кредиторов в случае недостатка средств
для расчетов по кредитам, займам, это риск потери ликвидности, финансовой
устойчивости.
Составляющие эффекта финансового
рычага:
- дифференциал (Д) - это
разница между рентабельностью активов (Ra) и средней процентной ставкой по
кредитам и займам (СПС);
- плечо финансового
рычага (ПФР) - соотношение между заемными (ЗС) и собственными средствами
предприятия (СС).
Если привлечение дополнительных
заемных средств дает положительный эффект финансового рычага, то такое
заимствование выгодно, но при этом необходимо следить за дифференциалом, т.к.
как при увеличении плеча финансового рычага кредиторы склонны компенсировать
свой риск повышением ставки за кредит.
Основная дилемма финансового
менеджмента -
ликвидность или рентабельность? Достижение высокой рентабельности за счет
направления средств только в одну прибыльную сферу деятельности может привести
к потере ликвидности, т.е. прерыванию процессов производства и обращения товаров
на других стадиях, удлинению финансового цикла. С другой стороны, излишнее
связывание средств, например, в производственных запасах, также удлиняет
финансовый цикл и означает относительный отток средств из более рентабельного
производства.
Основным показателем оценки
эффективности финансовой деятельности, характеризующим единство тактических и
стратегических целей развития предприятия, является рентабельность активов (Ra).
Снижение рентабельности активов на
предприятии происходит:
1)
при одновременном снижении рентабельности продаж и оборачиваемости
активов;
2)
при снижении рентабельности продаж и неизменной оборачиваемости активов;
3)
при неизменной рентабельности продаж и снижении оборачиваемости активов.
Перечисленные ситуации требуют
принятия эффективных управленческих решений.
В зависимости от изменения размеров
производства различают переменные затраты и условно-постоянные, исследование
которых составляет предмет анализа безубыточности. В западной практике
анализ безубыточности осуществляется на основе логической взаимосвязи
«затраты - производство продукции - прибыль» («cost-volume-profit» или CVP).
Аналитическое представление модели
безубыточности:
Доходы =
Расходы (2.19)
Основными параметрами
безубыточности
являются:
1) критический или
минимальный безубыточный размер производства продукции в стоимостном выражении
(порог рентабельности):
Р пос
ПР = --------------------, тыс. р. (2.20)
(1 - Рпер /
Впл)
где Рпос -
постоянные расходы, тыс. р.;
Р пер - переменные расходы предприятия, тыс.р.;
Впл - плановая (расчетная) выручка
предприятия, тыс.р.
764587,5
ПР =
-------------------------- = 1233205,6 тыс. р.
(1 – 625571,6 /
1649070)
2)
критический или минимальный безубыточный размер производства продукции
в натуральном выражении:
Рпос
Пк = --------------------, тыс. т, (2.21)
Ц - Рперуд
где Ц - цена единицы продукции, р.;
Рпер уд
- переменные удельные расходы, т.е. переменные расходы в расчете на единицу
продукции, р.
764587,5
Пк
= ------------------------ = 782,2 тыс. т.
1575,0 – 597,5
3)
критические значения цены реализации, постоянных затрат, переменных
затрат (рассчитываются на основе формулы 2.21).
Запас финансовой прочности (ЗФП) показывает на сколько процентов
при изменении ситуации на рынке может уменьшиться размер производства продукции
вплоть до критического выпуска и определяется:
ЗФП в стоимостном выражении = В - ПР, тыс. р., (2.22)
ЗФП в
стоимостном выражении = 1649070 – 1233205,6 = 415864,4 тыс. р.
В
ЗФП в процентном выражении =
--------- * 100, % (2.23)
ПР
1649070
ЗФП
в процентном выражении = ------------- * 100 = 133,7 %.
1233205,6
Выводы:
1. ЗАО «Березовский»
является прибыльным предприятием. По состоянию на 01 января 2004 г. выручка от
продажи товаров составила 1649070 тыс. р. Прибыль от продажи – 206153 тыс. р.
Чистая прибыль – 174012 тыс. р.
2. Цена реализации одной
тонны угля равна 1575,0 р. При этом общая себестоимость реализованной продукции
составила 1390159 тыс. р., в том числе: переменные расходы – 625571,6 тыс. р.,
постоянные расходы – 764587,5 тыс. р.
3. Анализ коэффициентов
ликвидность показал, что вероятность покрытия обязательств предприятия его
активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку
погашения обязательств, очень мала.
4. Из коэффициентов
финансовой устойчивости в норме только показатель отношения текущей
задолженности к итогу актива баланса. Остальные коэффициенты финансовой
устойчивости не соответствуют нормативному значению.
5. Анализ коэффициентов
деловой активности показал высокую оборачиваемость капитала предприятия, его
готовой продукции, общей задолженности и собственных средств. Отмечен низкий
показатели оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия.
6. Расчет коэффициентов
рентабельности позволяет констатировать, что рентабельность продаж и
рентабельность активов предприятия высоки, а рентабельность собственного
капитала мала.
7. Запас финансовой
прочности составляет 415864,4 тыс. р. (133,7%).
Безубыточный размер производства продукции равен 1233205,6 тыс. р. (или
782,2 тыс. т.).
В качестве рекомендаций,
направленных на улучшение финансового состояния предприятия, можно предложить пополнить собственный
оборотного капитала за
счет внутренних и
внешних источников. Рассмотрим
возможность внедрения данной рекомендации.
|
Общеэкономические факторы
|
|
На эффективность использования оборотных средств предприятий
действуют множество факторов, нередко в противоположных направлениях (рис. 1).
Рис. 1. Факторы, влияющие на
эффективность использования оборотных
средств
По широте влияния и степени
управляемости факторы условно можно объединить в три группы: общеэкономические,
организационные и связанные с техническим прогрессом.
К общеэкономическим факторам относятся:
изменение величины товарооборота и его структуры; размещение производительных
сил; динамика производительности общественного труда, занятого в сфере товарного обращения и в отраслях, ее
обслуживающих; развитие хозяйственного расчета.
В группу экономико-организационных
факторов входят: изменение размеров предприятий и их специализации.
Факторы, связанные с техническим
прогрессом, — это: изменение технологии и применяемой техники в отраслях,
обслуживающих отрасль (транспорт, связь, коммунальное хозяйство) и т.д.
Таким образом, резервы и пути ускорения
оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов:
объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость,
предприятию необходимо:
- совершенствовать товародвижение и
нормализовать размещение оборотных средств;
- полностью и ритмично выполнять планы
хозяйственной деятельности;
- совершенствовать организацию торговли
своей продукцией, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;
- совершенствовать расчеты с
поставщиками и покупателями;
- улучшать претензионную работу;
- ускорять оборот денежных средств за
счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования
остатков денежных средств в кассе предприятия, в пути, на расчетном счете в
банке;
- свести к минимуму запасы хозяйственных
материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец
одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;
- не допускать дебиторской
задолженности.
Эффективность использования оборотных
средств предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять
ими, улучшать организацию продажи своей продукции, повышать уровень
коммерческой и финансовой работы.
Особое внимание уделяется изучению
причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработке
мер по их оптимизации.
Большие остатки денежных средств в кассе
и в пути возникают в связи с неритмичным развитием розничного товарооборота,
несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и
другими нарушениями кассовой дисциплины. Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных
ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных
материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других
материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до
оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок,
равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных
средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота.
На счетах в банке должны храниться
минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки
следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в
ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При
перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание
уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.
Приложение 1
Таблица П.2.1
Основные финансово-экономические
показатели предприятия
(организации) по плану
|
Наименование показателей
|
Значение показателя
|
|
1. Добыча угля, тыс. т.
|
1047
|
|
2. Темп прироста добычи угля, %
|
4,1
|
|
3. Выручка от продажи продукции, тыс. р.
|
1649070
|
|
4. Цена реализации одной тонны угля, р.
|
1575,0
|
|
5. Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.
|
1390159
|
|
6. Переменные расходы, тыс. р.
|
625571,6
|
|
7. Постоянные расходы, тыс. р.
|
764587,5
|
|
8. Чистая прибыль, тыс. р.
|
174012
|
|
9. Рентабельность активов Rа, %
|
45,4
|
|
10. Рентабельность собственного капитала Rс, %
|
30,6
|
|
11. Собственные средства, тыс. р.
|
673856
|
|
12. Заемные средства, тыс. р.
|
430322
|
|
13. Проценты к уплате, тыс. р.
|
9312
|
|
14. Валюта баланса, тыс. р.
|
1108331
|
Приложение 2
Таблица П. 3.1
Коммерческий баланс (годовой)
Организация: ЗАО «Березовский»
Единица измерения: тыс. руб.
|
Наименование
показателя
|
Код
|
За отчет. период
|
По плану
|
Абс.
откл.
|
Темп роста, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Доходы и расходы по
обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг
|
010
|
1649070
|
8410185
|
+6761115
|
+409,9
|
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
|
020
|
1390159
|
1432693,1
|
+42534,1
|
+3,1
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
258911
|
6977491,9
|
+6718580,9
|
+2594,9
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
52758
|
51175,3
|
-1582,7
|
-3,0
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
206153
|
6926316,6
|
+6720163,6
|
+3259,8
|
|
Прочие доходы и
расходы
Проценты к получению
|
060
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
9312
|
24896,8
|
+15584,8
|
+167,4
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
38417
|
38417
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
50759
|
50759
|
-
|
-
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
132701
|
132701
|
-
|
-
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
160545
|
144490,5
|
-16054,5
|
-10,0
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
|
156886
|
6877519,3
|
+6720633,3
|
+4283,8
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
37262
|
1581829,4
|
+1544567,4
|
+4145,2
|
|
Другие аналогичные платежи
|
|
54388
|
54388
|
-
|
-
|
|
Чистая прибыль
(убыток) отчетного периода
|
|
174012
|
5241301,9
|
+5067289,9
|
+2912,0
|