Оглавление
Введение
……………………………………………………………………..3
1.
Преступления связанные с банкротством ………………………………4
2. Ложное
банкротство ……………………………………………………...5
3.
Преднамеренное банкротство …………………………………………...6
4.
Неправомерные действия при банкротстве …………………………….7
5. Фиктивное
банкротство ………………………………………………...10
6. Другие
преступления, совершаемые при банкротстве ……………….11
Заключение
…………………………………………………………………15
Список
литературы ………………………………………………………...16
Введение
Кредитором
является субъект (юридическое или физическое лицо), предоставляющее ссуду и
имеющей право на этой основе требовать от дебитора ее возврата или исполнения
других обязательств.
Предметом
посягательства являются товарно-материальные ценности и финансовые ресурсы,
переданные кредитором другой стороне по договору.
В структуре
преступлений против интересов кредиторов можно выделить несколько категорий:
а)
преступления, связанные с банкротством: преднамеренное банкротство, фиктивное
банкротство, неправомерные действия при банкротстве;
б) различные
виды хищения имущества с использованием отношений займа, кредитования;
в) злостное
уклонение от погашения кредиторской задолженности.
Получили
распространение также различные злоупотребления, формально не являющиеся
уголовно наказуемыми, однако причиняющие вред интересам кредиторов. К ним
относятся, в частности: незаконное удержание имущества и злоупотребления
арбитражных управляющих при осуществлении процедуры банкротства.
6.
Преступления, связанные с банкротством
Термин
банкротство происходит от итальянских слов banco – скамья и rotto
– сломанный. Банкротство означает неспособность должника платить по своим
обязательствам, вернуть долги в связи с отсутствием у него денежных средств для
оплаты. Правовое понятие банкротства дается в ст. 1 Федерального Закона РФ «О несостоятельности
(банкротстве)» от 19 ноября 1992 года [1].
Институт
банкротства, с одной стороны, позволяет обеспечить минимальные гарантии
имущественных интересов кредиторов за счет имущества должника, с другой
стороны, он обеспечивает и интересы должника, поскольку при недостатке
имущества юридического лица, либо индивидуального предпринимателя, действующего
без образования юридического лица, не удовлетворенные требования кредиторов погашаются.
Вместе с тем,
институт банкротства является достаточно уязвимым в криминогенном отношении и
может использоваться как средство хищения средств кредиторов, сокрытия факта
хищения и последующей легализации незаконно присвоенного. Банкротство может быть
также использовано как средство избежать ответственности за несостоятельность,
возникшую вследствие легкомысленного ведения дел, расточительности,
несоблюдения общепринятых мер предосторожности и т.п. В связи с тем, что в этих
случаях гражданско-правовые средства обеспечения имущественных интересов
кредиторов оказываются неэффективными, для защиты интересов кредиторов
используются уголовно-правовые инструменты [4].
В
законодательстве стран с рыночной экономикой предусмотрена уголовная
ответственность за преступления, совершаемые в процессе банкротства. В России к
их числу относятся преднамеренное, фиктивное банкротство и различные
злоупотребления в процессе банкротства. Эти преступления затрагивают не только
частные интересы, но и подрывают доверие в хозяйственном обороте, лишая
экономику важного финансового источника – кредитов и инвестиций [4; 6].
Рассмотрим
наиболее типичную последовательность действий преступников при совершении
запланированного (ложного) банкротства, одного из наиболее распространенных
преступлений против кредиторов.
2. Ложное
банкротство
Ложное
банкротство, как правило, является следствием злоупотреблений кредитом,
полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы, либо следствием
махинаций с неуплатой налогов. При мошеннических операциях с кредитом
преступление состоит из нескольких стадий:
- приобретение товара в
кредит;
- продажа или другие
действия, способствующие продаже приобретенного;
- сокрытие своих
действий;
- неуплатой кредиторам;
- подача заявления о банкротстве
[1; 6; 7].
Такое
банкротство квалифицируется как запланированное. Данное преступление может быть
совершено либо тремя последовательными действиями, либо единовременно. При
трехступенчатом банкротстве, прежде всего, создается новая фирма или компания.
Затем открывается счет в банке и производятся операции. Компания начинает
приобретать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берег кредит для
оплаты товаров. Компания использует полученный кредит для поиска новых
поставщиков и приобретения товара, откладывая в то же время уплату
первоначальным партнерам. Компания увеличивает свои заказы на товары у всех
поставщиков, затем товары продаются по заниженной цене скупщикам краденого либо
тем, кто купит товар, не интересуясь его происхождением. Предприниматели
получают плату за товар, затем они либо скрываются, либо закрывают дело и
объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые
стадии махинации путем приобретения фирмы, которая уже существует и имеет
большой кредит. Затем компания также увеличивает закупки и в заключении
объявляет о своем банкротстве [7].
3.
Преднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности,
совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно
индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц,
причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия
(статья 196 УК РФ) [2].
Умышленное
создание или увеличение неплатежеспособности может совершаться различными
способами, среди которых наиболее часто используются следующие:
- заключение заведомо
невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок;
- принятие на себя чужих
долгов в качестве поручителя;
- уменьшение активов;
- фиктивное отчуждение
имущества [3].
Конкретные
совершаемые при этом действия могут быть следующими:
- растрата чужого
имущества, когда деньги (валюта) должны быть направлены на счет кредитора;
- закупка полуфабрикатов,
сырья, которые с точки зрения эффективного управления предприятием не
соответствуют правильному ведению хозяйства: их нельзя быстро реализовать,
негде хранить и нельзя быстро переработать в продукт пригодный для потребления
товар, вследствие отсутствия оборудования;
- создание неликвидов –
выпуск продуктов, которые некункурентноспособны вследствие отсутствия
покупательского спроса, низкого качества, высокого предложения на рынке и т.п.;
- реализация за наличный
расчет имущества в части или полностью по ценам ниже рыночных, без отражения
соответствующих сумм в договорах;
- отсутствие
претензионно-исковой практики по дебиторским счетам;
- увеличение накладных
расходов и снижение прибыли;
- заключение высоко
рискованных (практически невыполнимых), договоров с жесткими финансовыми
санкциями в случае их неисполнения;
- выдача векселей
безденежно.
Преднамеренное
банкротство часто является следствием злоупотребления кредитом, полученным
мошенническим путем от имени несуществующей фирмы либо следствием махинаций с
неуплатой налогов [3; 5].
Российское
уголовное законодательство не содержит норм об ответственности за неосторожное
банкротство. Вместе с тем, наиболее тяжкие и явно противоправные случаи
неосторожного банкротства являются не менее опасным посягательством против чужих
имущественных прав и интересов, чем злостное банкротство.
4. Неправомерные действия при
банкротстве
Отдельно
выделяются неправомерные действия при банкротстве, совершение которых в
европейском законодательстве объединяются понятием злостного банкротства и
которые направлены на уменьшение имущества должника, предназначенного для
удовлетворения интересов кредиторов.
К
числу неправомерных действий при банкротстве (статья 195 УК РФ)
законодатель относит следующие:
- сокрытие имущества или
имущественных обязательств;
- сокрытие сведений об
имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
- передача имущества в
иное владение;
- отчуждение имущества;
- уничтожение имущества;
- сокрытие, уничтожение,
фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую
деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником
организации – должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или
в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб [2].
К числу
неправомерных действий при банкротстве относится также неправомерное
удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или
собственником организации – должника либо индивидуальным предпринимателем,
знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб
другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим
об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим
кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.
Действиями,
указывающими на преднамеренное ухудшение финансового состояния хозяйствующего
субъекта могут быть:
- уменьшение актива,
путем снятия с расчетного счета хозяйствующего субъекта денежных средств и их
присвоение;
- снижение ликвидности
активов;
- старение кредиторской
задолженности;
- перечисление денег
(валюты) контрагенту на основании фиктивного договора;
- отсутствие в
бухгалтерских документах указаний куда употреблены или израсходованы деньги,
вырученные за проданный продукт или имущество;
- увеличение
задолженности служащим, акционерам, финансовым органам;
- резкое уменьшение
материальных запасов (перебои в производстве, снабжении) в результате чего не
выполняются обязательства по поставкам.
А также:
- сокрытие имущества или имущественных
обязательств, сведений об имуществе и его размере, местонахождении либо иной
информации об имуществе;
- передача имущества в иное владение,
отчуждение или уничтожение имущества;
- сокрытие, уничтожение, фальсификация
бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность
предприятия.
Неправомерное удовлетворение имущественных
требований отдельных
кредиторов может иметь место в период внешнего управления имуществом должника,
когда вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику при
проведении санации предприятия, при которой принимается специальное соглашение
о распределении ответственности перед кредиторами, в процессе конкурсного
производства, а также в иных случаях, предусмотренных законом.
На совершение
таких деяний может указывать:
- переоформление прав
собственности на имущества путем выдачи доверенностей или иными способами;
- выдача задним числом
безденежных долговых обязательств, с целью лишить действительных кредиторов
удовлетворения;
- укрытие от включения в
конкурсную массу доходов с имущества;
- списание денег на
издержки, которых не было [2; 6].
Принятие
неправомерного удовлетворения имущественных требований кредитором. Данное деяние состоит в совершении
действий, необходимых для исполнения обязательства должником, в частности при
приеме оборудования, товаров по договору поставки, либо путем составления
документов, требующихся для получения денег.
О
неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов
может свидетельствовать осуществление ими следующих действий:
- досрочное принятие
исполнения по обязательству по договору займа,
- заключение и исполнение
договора, условия которого ухудшают финансовое состояние хозяйствующего
субъекта в пользу одного из кредиторов,
- безвозмездное принятие
товара от неплатежеспособного хозяйствующего субъекта.
5. Фиктивное банкротство
Фиктивное
банкротство –
заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой
организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности
в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки
причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты
долгов, если это деяние причинило крупный ущерб [6].
В реальной
практике опасность, как правило, выражается не в ложном сообщении о
банкротстве, а, напротив, в ложном сообщении о том, что дела идут неплохо,
однако временные трудности не позволяют выполнить обязательство в срок.
Действия, предусмотренные ст. 197 УК РФ
[2], не представляют никакой опасности, если они не сопряжены с
преднамеренным банкротством.
Как
преднамеренное, так и фиктивное банкротство является зачастую следствием
злоупотребления кредитом, полученным мошенническим путем либо следствием
махинаций с неуплатой налогов.
Все эти
преступления имеют свои особенности в различных сферах экономики – в
банковской, в системе небанковских финансово – кредитных институтов (страхование,
негосударственное пенсионное обеспечение, инвестиционные фонды, реальный,
торгово-посреднический сектор) и направлены против интересов кредиторов,
гарантов, вкладчиков, акционеров.
6. Другие
преступления, совершаемые при банкротстве
Хищение
имущества с использованием договора. Данные преступления совершаются как официально
зарегистрированными, так и фиктивными предприятиями, использующими реквизиты
реально действующих предприятий, либо зарегистрированными по подложным
документам. Средством совершения преступления является фиктивный договор.
Рассмотрим несколько вариантов преступных схем.
Многократное
использование залога. Сущность этого способа завладения средствами кредитора является
предложение со стороны предприятия-мошенника совместно осуществить выгодную
сделку. Непосредственным исполнителем выступает мошенническая структура, а
средства для финансирования предлагается предоставить будущей жертве. При этом
кредит обеспечивается солидным залогом, оценка которого значительно перекрывает
перечисляемую сумму, а его ликвидность не вызывает сомнений. После перечисления
средств они похищаются. При попытке кредитора обеспечить исполнение
обязательства посредством обращения взыскания на заложенное имущество
выясняется, что на этот залог претендует еще несколько десятков кредиторов.
Таким образом имеет место многократное использование залога, что само по себе
не противоправно.
Подделка
гарантий и писем, удостоверяющих надежность партнера. В мировой практике распространена
подделка документов следующих банков: «Standby Letters of Credit», «Bonus Loan
Forms», «Prime Bank Disconted Letters Credit», «Zero Coupon Letters» и др.
Иногда мошенники используют названия организаций, сходных по звучанию со
всемирно известными банками и фирмами. Они и сами могут создать такие названия,
заменив одну-две буквы. Имея дело с фирмами «Pansonic», «Panassonic», «Panasonik»
некоторые коммерсанты были сначала искренне уверены, что они закупают продукцию
всемирно известной компании «Panasonic». Потом они разобрались, но тем не менее
продолжают надувать население, продавая подделки с измененной в названии
производителя буквой [6].
Создание
якобы дочерней иностранной фирмы. Мошенники могут выступать от имени дочернего предприятия
известной зарубежной фирмы. Для этого достаточно зарегистрировать фирму под
именем, схожим с именами всемирно известных фирм.. Она может носить, например,
название «Диор Интернешнл». Название может регистрироваться в виде
аббревиатуры, которое расшифровывается во внутрифирменных и фальсифицированных
документах. Для поднятия своего престижа эти документы предоставляются клиентам
на просмотр. В результате клиентов не удивляет, если в платежных поручениях на
перечисление денег их попросят указать просто: «Д.И., региональное отделение».
После официальной регистрации фирмы мошенники фабрикуют документы,
свидетельствующие об их родственных отношениях со знаменитой фирмой и что
последняя выступает гарантом их операций.
Практика показывает, что не все клиенты достаточно дотошны и внимательно
изучают предоставляемые документы, а тем более обращаются в регистрирующие
органы или в соответствующие инстанции для выяснения дополнительных
подробностей. Выяснения обычно начинаются после того, как клиент уже пострадает
от мошенников [5].
Описанное
мошенничество обычно совершают лица, которые действительно работали или
работают в зарубежных представительствах на второстепенных должностях, но имеют
доступ к некоторым внутрифирменным документам, На основе таких документов они
делают достаточно качественные подделки. Кроме того, в представительствах можно
обзавестись каталогами и заключать от их имени договоры с условием, что договор
должна будет исполнять известная компания, а деньги будут направляться на счет
мошеннической фирмы.
В другом
случае возможно использование фиктивного предприятия, которое нигде не
зарегистрировано, директор использует паспорт на чужое имя, а счет в банке
открыт за небольшую взятку. Поступившие на такой счет деньги быстро переводятся
за границу, где и обналичиваются. Сам директор исчезает из поля зрения как
клиента, так правоохранительных органов. С неформальными группировками по
возврату долгов он обычно договаривается предварительно.
Объектом
посягательства могут стать и права кредитора в иных обязательственных
отношениях, например, при лизинге. В качестве примера можно привести ситуацию,
когда семь жителей Даугавпилса были задержаны полицией за мошенничество в
отношении трех лизинговых компаний. Схема махинаций была простой: получив
имущество в лизинг, мошенники его тут же перепродавали. Их активная деятельность
продолжалась с января прошлого года до октября. А затем Pareх Bank обнаружил,
что недополучил 2 900 латов, лизинговая фирма Inserviss Grupa – 3 870 латов, а
фирма RD lizinga grupa Latgale – 490 латов [7].
Уклонение
от погашения кредиторской задолженности. Одной из серьезных проблем предпринимателей является
непогашение кредиторской задолженности. Особенно остро эта проблема проявлена в
сфере банковском секторе экономики. При обращении в правоохранительные органы
по таким фактам зачастую в возбуждении уголовного дела отказывалось и
предлагалось решить вопрос в гражданско-правовом порядке – через арбитражный
суд. Однако эффективность этой формы разрешения спора невелика. Основная
причина – отсутствие эффективной системы исполнения судебных решений в отношении
юридических и физических лиц. Арбитражный суд вправе арестовать банковский счет
ответчика, но практика показывает, что денег на таком счете уже, как правило,
не бывает.
Низкая
эффективность возмещения причиненного ущерба через арбитражные суды заставляла
некоторых предпринимателей обращаться к услугам организованных преступных
групп, специализирующихся на «выколачивании долгов», что создавало
благоприятные условия для консолидации организованной преступности и получения
ею контроля над предприятиями, в том числе в финансовом секторе.
В настоящее
время данное деяние может быть квалифицировано по статье 177 УК РФ [2], предусматривающей
уголовную ответственность за злостное уклонение руководителя организации
или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от
оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного
акта.
Заключение
В завершении работы можно сделать вывод о том, что преступления против
кредиторов совершаются, в основном, за счет объявления предприятия банкротом.
Банкротство позволяет избежать ответственности за несостоятельность, возникшую
вследствие легкомысленного ведения дел, расточительности и т.д.
При этом банкротство подразделяют на:
- ложное (мошеннические операции при приобретении товара в кредит,
продаже приобретенного, неуплата кредиторам и т.д.);
- преднамеренное (заключение заведомо невыгодных сделок, принятие чужих
долгов, уменьшение активов и т.д.);
- фиктивное (ложное объявление о несосоятельности предприятия).
Среди преступлений против кредиторов также выделяют:
- хищение имущества с использованием договора;
- многократное использование залога;
- подделка гарантий и писем, удостоверяющих надежность партнера;
- создание якобы дочерней иностранной фирмы;
- уклонение от погашения кредиторской задолженности.
Список
литературы
1. Федеральный Закон РФ "О несостоятельности (банкротстве)"
от 19 ноября 1992
года. №127-ФЗ.
2. Уголовный кодекс РФ. –
М.: Юристъ, 2004.
3. Ежов Ю.А. Банкротство
коммерческих организаций. – М.: Дело, 2002. – 443с.
4. Зенкин И.В., Таль Г.К.
Банкротство коммерческих организаций. Правовые аспекты: Уч. пособие. – М.:
Международные отношения, 2000. – 208с.
5. Клепицкий И.А. Банкротство как преступление // Государство и право.
– 1997. - № 11. - С. 54.
6. Подзоров С.
Банкротство. – М.: Экзамен, 2001. - 544с.
7. Семина А.Н.
Банкротство: вопросы правоспособности должника – юридического лица. – М.: Дело,
2004. – 224с.