Оглавление
Введение
2
Раздел I. Маркетинговые
исследования
3
Раздел II. Определение плана производства и обоснование
производственной мощности
5
Раздел III.
Технико-экономическое обоснование варианта размещения
предприятия
6
3.1. Расчет затрат по доставке сырья и
транспортировке
готовой продукции
6
3.2. Расчет потребности в
инвестициях для строительства
(реконструкции) предприятия
9
3.3. Расчет численности и заработной платы работающих 10
3.4.Технико-экономическое обоснование выбора пункта
строительства нового предприятия 13
Раздел IV. Расчет
эффективности проектируемого объекта 14
4.1. Расчет издержек производства 14
4.2. Расчет потребности в
оборотном капитале
16
4.3. Расчет эффективности
капитальных вложений 18
4.4. Определение прибыли и
порядок ее распределения 19
4.5.Сводная таблица
технико-экономических показателей 21
4.6. Выводы и предложения 24
6. Список литературы
25
1. Введение
Технико-экономическое обоснование необходимости и
экономической целесообразности строительства (реконструкции) предприятия в
современной рыночной ситуации имеет существенное значение, как для самого
предприятия, так и для экономики страны в целом. Известно, что в стране
произошел моральный износ техники, производственных зданий и т.д. Из-за этого
товары, которые производятся на старом оборудовании неконкурентоспособны,
условия хранения и производства не позволяют изготавливать качественные товары.
Возникает необходимость реконструировать предприятия, заменять старое морально
изношенное оборудование на новое, но с учетом рыночной ситуации.
Технико-экономическое обоснование позволяет, опираясь на достоверные
данные, определить дальнейший путь развития предприятия.
Раздел 1. Маркетинговое исследование
Маркетинговое исследование позволяет оценить место и роль данного
предприятия на рынке.
Наше проектируемое предприятие будет заниматься изготовлением подъемных
кранов. Они будут пользоваться спросом так как, с улучшением экономической
ситуации в стране и ухудшением всего жилищно-
коммунального хозяйства появляется
необходимость замены старого и
строительство нового (трубопроводов, домов, офисов и других жизненно важных
сооружений).
1. Основные технические характеристики проектируемого предприятия:
1) использование местного сырья для производства подъемных кранов (сталь,
чугун);
2) низкая стоимость продукции – 4600р.;
3) надежность и удобство транспортировки – 2700 кг.;
4) возможности предоставление сервисного обслуживания, гарантийного
обслуживания и возможности возврата;
5) товар сертифицирован, защищен патентом и будет является единственным
предприятием на территории области и смежных с ней регионами.
2. Анализ рынка.
Потребителями данной продукции могут являться как государственные службы
(коммунальные хозяйства, строительные хозяйства), так и частные организации,
занимающиеся строительством, возведением производственного оборудования, предприятия использующие краны для своей производственной деятельности и т.д.
Рыночный спрос на краны, которые были бы приемлемые по цене, легки
(удобны) в транспортировке, не уступающие ни в чем иностранным аналогам с
сервисным обслуживанием завода изготовителя – очень велик. На сегодняшний день
такого крана на рынке нет. А в будущем, когда экономическая ситуация будет еще
лучше чем сейчас спрос на подъемные краны возрастет, ведь наш регион как и
другие в Западной Сибири очень отсталый по облагораживанию городов и поселков.
Следовательно, объемы продаж увеличатся и данное предприятие будет
контролировать большую долю рынка и будет иметь возможность расширять его за
счет своих преимуществ перед другими производителями. Данное предприятие также
сможет выходить на зарубежный рынок (ближнее и дальнее зарубежье) за счет
низкой цены и высокого качества.
3. Анализ сбыта.
Сбыт будет осуществляться по всей территории России и за ее пределами
через фирменные магазины, а возможно путем прямого заказа с заводом
производителем. Транспортировка товара будет осуществляться наиболее выгодным
средством транспортировки (ж/д, самолетом или
автогрузовым средством).
4. Анализ конкурентов.
Общий объем продаж будет колеблется от 3000 до 6000 шт. в год .
Доля на рынке будет определяться наличием конкурентов на данном рынке и
стоимости изделия. В большинстве случаев доля будет значительной за счет уникальности товара и его характеристик.
Конкуренту придется либо совершенствовать свой товар, чтобы наравне
конкурировать, либо предлагать на рынке краны с другими характеристиками,
рассчитанный на другой сегмент рынка, где он уже не будет являться конкурентам
для нашего предприятия. В любом случае есть другие средства стимулирования
продаж которые позволят привлечь к себе потребителей.
5. Использование рекламы в продвижении своего товара будет играть главную
роль во взаимоотношениях с потребителем
и в борьбе с конкурентами.
Раздел 2. Определение плана производства и обоснование
производственной мощности
План производства подъемных кранов определяется на основе баланса
производства и потребления продукции. Объем этих потребностей определяется
самим предприятием на основе выполненных предварительно маркетинговых
исследований.
Уровень потребности в подъемных кранах равен 4,5 тыс. шт., а на
действующем предприятии выпускается – 2,0 тыс. шт. На основании исходных данных
составляем баланс производства и потребления продукции (табл. 1).
Таблица 1
Баланс производства
и потребления продукции
|
№
п/п
|
Ресурсы,
шт.
|
№
п/п
|
Потребление
(распределение), шт.
|
|
|
Показатели
|
Кол-во
|
|
Показатели
|
Кол-во
|
|
1
|
Действующее
производство (ДП)
|
2000
|
1
|
Объем
возможного потребления внутри страны (П)
|
4500
|
|
2
|
Прирост
выпуска за счет организационно-технических мероприятий (не более 10%) (АДП)
|
200
|
2
|
Экспорт
(Э)
|
|
|
3
|
Прирост
выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего
производства (НС)
|
2300
(4500
– 2000 – 200)
|
|
|
|
|
4
|
Импорт
|
-
|
|
|
|
ИТОГО
Объем производства на новом предприятии определяется как разность между
потребностью и имеющимися источниками. Далее находим величину производственной
мощности.
М = 2300 / 0,82 = 2804. Принимаем М = 3000 шт.
Раздел 3. Технико-экономическое обоснование варианта размещения
предприятия
3.1. Расчет затрат
по доставке сырья и транспортировке готовой продукции
Возможный пункт нового строительства завода по производству подъемных
кранов должен быть максимально приближен к местам потребления готовой продукции
и к источникам сырья и материалов. В данном проекте дается возможность выбора в
качестве пункта строительства одного из городов – Рубцовска (Западная Сибирь)
или Златоуста (Урал).
С целью экономического обоснования выбора пункта строительства завода
необходимо определить:
1) транспортные затраты по снабжению проектируемого завода материалами,
полуфабрикатами и комплектующими изделиями (грузооборот в тонно-километрах),
затраты на перевозку, млн. руб.;
2) транспортные затраты по сбыту готовой продукции потребителям
(грузооборот в тонно-километрах), затраты на перевозку, млн. руб.;
3) сводные транспортные затраты по снабжению и сбыту, в тонно-километрах,
млн. руб.
Стоимость перевозок одного тонно-километра материалов принять равным один
рубль, а стоимость перевозок готовой продукции согласно приложению 1.
Таблица 2
Транспортные затраты по обеспечению завода
материалами и полуфабрикатами
|
Материалы и п/ф
|
К-во материалов на программу,
Т
|
г.Рубцовск
база расстояния
грузоснабжение,
км оборот, т. км
|
г.Златоуст
база расстояние грузоснабжение, км оборот,
т. км
|
|
Стальной прокат
|
3х3000=9000
|
Барнаул
|
-
|
-
|
Екатеринбург
|
160
|
1440000
|
|
Чугунное литье
|
0,1х3000=300
|
Барнаул
|
-
|
-
|
Екатеринбург
|
160
|
48000
|
|
Стальное литье
|
0,1х3000=300
|
Новокуз-
нецк
|
220
|
66000
|
Магнитогорск
|
550
|
165000
|
|
Метизы
|
0,04х3000=120
|
Новоси-
бирск
|
220
|
26400
|
Екатеринбург
|
160
|
19200
|
|
Комплек-тующие изделия
|
0,05х3000=150
|
Новоси-
бирск
|
220
|
33000
|
Екатеринбург
|
160
|
24000
|
|
Итого:
|
9870
|
|
|
125400
|
|
|
1648248
|
Стоимость перевозок: 1 руб. х
125400=125,4 тыс. руб.
1 руб. х 1648248=1648,24 тыс. руб.
Далее рассчитаем
стоимость перевозимых грузов с учетом заданного в табл. 3 удельного веса возможных районов потребления, тарифов на
железнодорожные перевозки (приложение 1),
а также веса грузов, которые мы определяем самостоятельно. Результаты расчетов
оформляются в таблице 3. Пример расчета транспортных затрат по сбыту
готовой продукции потребителям также дан в приложении 3.
Таблица 3
Транспортные затраты по сбыту
готовой продукции потребителя (Tl)
|
Эконом. район
потребления.
|
Условный трансп. центр
|
Удельн. вес района,
%
|
Кол-во кранов,
шт.
|
Вес груза, т
|
г.Рубцовск
|
г.Златоуст
|
|
расстояние, км
|
Стоимость
перевозок руб.
|
расстояние,
км
|
стоим, перевоз.
руб.
|
|
Запад-ная Си-бирь
|
Новосибирск
|
20
|
600
|
2400
|
220
|
2400х2,5000=
6000
|
1300
|
2400х8=
19200
|
|
|
Барнаул
|
10
|
300
|
1800
|
-
|
-
|
1500
|
16200
|
|
Урал
|
Кемерово
|
20
|
600
|
2400
|
220
|
6000
|
1500
|
21600
|
|
Челябинск
|
20
|
600
|
2400
|
1600
|
24000
|
200
|
4560
|
|
Екатеринбург
|
20
|
600
|
2400
|
1800
|
26400
|
160
|
4560
|
|
|
Пермь
|
10
|
300
|
1800
|
2000
|
22500
|
500
|
6480
|
|
|
ИТОГО
|
100
|
3000
|
12000
|
|
84900
|
|
72600
|
Определим суммарные транспортные расходы по доставке исходного сырья и
транспортировке готовой продукции.
З.С. = ti + Ti = 125,4 + 84,9 = 210,3 т.р.
Урал = ti + Ti = 1648,2 + 72,6 = 1720,8 т.р.
С точки зрения транспортных затрат выгодно строить предприятие в
г.Рубцовске, где суммарные затраты меньше на 1510,5 т.р.
3.2. Расчет потребности в инвестициях для строительства
(реконструкции) предприятия
Для З.С. по 1 варианту распределения инвестиций
К = 1000 х 3000 х 2,7
= 8,1 млн. руб.
Кi
= 8,1 х 1,2 = 9,72 млн. руб.
Кт = 9,72 х 0,3 (1 +
0,1)3 – 1 + 9,72 х 0,3 (1 + 0,1)3 – 2
+
+ 9,72 х
0,4 (1 + 0,1)3 – 3 = 10,6 млн. руб.
Для З. Сибири по 2 варианту распределения инвестиций
К = 1000 х 3000 х 2,7
= 8,1 млн. руб.
Кi
= 8,1 х 1,2 = 9,72 млн. руб.
Кт = 9,72 х 0,15 (1 +
0,1)4 – 1 + 9,72 х 0,15 (1 + 0,1)4 –
2 +
+ 9,72 х
0,3 (1 + 0,1)4 – 3 + 9,72 х 0,4 (1 + 0,1)4
– 4 = 10,8 млн. руб.
С точки зрения распределения капитальных вложений по годам наиболее
выгодным является 1 вариант (3 года) для
г. Рубцовска.
Для Урала:
К = 1000 х 3000 х 2,7
= 8,1 млн. руб.
Кi = 8,1 х 1,16 = 9,4 млн. руб.
Кт = 9,4 х 0,3 (1 +
0,1)3 – 1 + 9,4 х 0,3 (1 + 0,1)3 – 2
+
+ 9,4 х
0,4 (1 + 0,1)3 – 3 = 10,3 млн. руб.
Кт = 9,4 х 0,15 (1 +
0,1)4 – 1 + 9,4 х 0,15 (1 + 0,1)4 – 2
+
+ 9,4 х
0,3 (1 + 0,1)4 – 3 + 9,4 х 0,4 (1 + 0,1)4
– 4 = 10,5 млн. руб.
С точки зрения распределения капитальных вложений по годам наиболее
выгодным является 1 вариант (3 года) для
г. Златоуста.
Выгоднее всего вкладывать деньги в г. Златоуст, а не в г. Рубцовск.
3.3. Расчет численности и заработной платы работающих
Определим показатели по труду проектируемого
предприятия, включающие в себя расчеты численности работающих по категориям и
расчеты планового фонда заработной платы (таблица 4).
Таблица 4
Показатели по труду
проектируемого предприятия
|
|
|
|
Основная
заработная плата, млн.р.
|
|
|
|
Категория
|
Численность
|
Форма
|
Прямая
|
Доплаты к
|
Итого
|
Допол.
|
Итого
|
|
работающих
|
работающих,
|
Оплаты
|
зар. плата
|
прямой
|
|
зар. Плата,
|
Годовой
|
|
|
чел.
|
|
|
зар.плате
|
|
млн.р.
|
Фонд
|
|
|
|
|
|
(премия)
|
|
|
заработ.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платы,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
млн.р.
|
|
Рабочие:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-основные
|
2222
|
Сдельная
|
16,8
|
6,72
|
23,52
|
4,37
|
27,88
|
|
-
|
|
повременная
|
5,03
|
1,51
|
6,54
|
1,30
|
7,85
|
|
Вспомога
|
999
|
|
|
|
|
|
|
|
Тельные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
Оклад
|
0,16
|
0,08
|
0,24
|
0,012
|
0,25
|
|
Служащие
|
267
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
3488
|
|
21,99
|
8,31
|
30,3
|
5,69
|
35,99
|
Численность
основных рабочих может быть определена по трудоемкости производственной
программы:
t год
n cn
= --------------------
Ф эф х
К вып
Где t год – трудоемкость годовой производственной программы
(t год = t ед х М);
Фэф - эффективный фонд рабочего времени одного
работника, час/чел, год;
К вып - коэффициент выполнения норм;
Ф принимается равным 1800 час.
t год = 1600 х
3000 = 4800000
4800000
n cn = --------------------------- = 2222
чел.
1800 х 1,2
Численность
вспомогательных рабочих к основным производственным составляет 45%. Рассчитаем
эту численность.
Чвсп = (2222 чел. х 45%) / 100% = 999
чел.
Численность служащих
(руководителей, специалистов) по отношению к основным рабочим составляет 12%.
Численность служащих
(руководителей, специалистов) = (2222 чел. х 12%) /
100% = 267 чел.
Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для
вспомогательных рабочих - повременная.
3Под
= М х Р сд
где Р сд -
расценка за единицу изделия, руб.
Р
сд = t х С сд
где t - норма времени за единицу изделия , н.ч.
Ссд - часовая
тарифная ставка сдельщика, руб.
ЗПповр =Фэф
х Чвсп х Спов
где Спов - часовая тарифная ставка повременщика.
Чвсп - численность вспомогательных рабочих
Таким
образом, Р сд
= 1600 х 3,5 = 5600 руб.
3Под = 3000 х 5600 =
16800000 руб. = 16,8 млн. руб.
ЗПповр = 1800 х
999 х 2,8 = 5034960 руб. = 5,03 млн. руб.
Прямая ЗП служащих
= оклад НТР х кол-во служащих
Прямая ЗП служащих
= 600 х 267 =
160200 руб. = 0,16 млн. руб.
Премия основным
рабочим составляет 40% от их заработной платы.
Таким образом,
премия основным рабочим = (16800000 х 40) / 100
= 6720000 т.р. = 6,75 млн. руб.
Премия
вспомогательным рабочим составляет 30% от их заработной платы.
Премия
вспомогательным рабочим = (5034960 х 30) / 100 =
1510488 т.р. = 1,51 млн. руб.
Премия служащим
составляет 50% от их заработной платы.
Премия служащим =
(160200 х 50) / 100 = 80100 т.р. = 0,08 млн. руб.
Дополнительная
зарплата основных рабочих составляет 26%
от прямой зарплаты.
Дополнительная
зарплата основных рабочих = (16800000 х 26) / 100 = 4368000 т. р. = 4,37 млн. руб.
Дополнительная
зарплата вспомогательных рабочих
составляет также 26% к прямой зарплате.
Дополнительная
заработная плата вспомогательных рабочих = (5034960 х
30) / 100 =1309089 т.р. = 1,3 млн. руб.
Дополнительная
зарплата НТР составляет 8% от прямой
зарплаты.
Дополнительная
зарплата НТР = (160200 х 8) /100 = 12816 т.р. = 0,013 млн. руб.
Величина
заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных климатических
особенностей, района размещения предприятия, что учитывается районным
коэффициентом заработной платы:
Фi = ГФЗП х
аi
где ГФЗП -
годовой фонд заработной платы;
аi - районный коэффициент
заработной платы, соответствующего района
(для З.С. - 1,3; для Урала – 1,25).
Фi (для З.С.) =
35,99 х 1,3 = 46,79 млн. руб.
Фi (для Урала) =
35,99 х 1,25 = 44,99 млн. руб.
3.4. Технико-экономическое
обоснование выбора пункта строительства нового предприятия
Экономическим критерием выбора пункта строительства
предприятия является минимум приведенных затрат, которые определяются как сумма
части текущих (годового фонда заработной
платы с учетом районного коэффициента и суммарных транспортных затрат) и
капитальных затрат:
З пр = Сi + Ен Кi,
где Сi - часть текущих затрат;
Кi - капитальные затраты по выбранному с учетом фактора времени
варианту.
Ен - нормативный коэффициент
эффективности капитальных вложений, равный 0,15.
Таблица 5.
|
Пункт
|
Фонд
|
Транспортные
|
Транспортные
|
Капитальные
|
Капитальные
|
Приведенные
|
|
Строительства
|
заработной
|
затраты по
|
затраты по
|
Вложения Ki
|
вложения с
|
затраты, всего
|
|
|
Платы Фi
|
Доставке
|
доставке
|
(млн.р.)
|
учетом Ен
|
|
|
|
(млн.р)
|
исходного
|
готовой
|
|
(млн.р.)
|
(гр.2 + гр.З +
|
|
|
|
сырья п
|
продукции Ti
|
|
|
+гр.4 +гр.б)
|
|
|
|
(млн.р.)
|
(млн.р.)
|
|
(К,хЕ„)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
г.Рубцовск
|
46,79
|
0,13
|
0,084
|
9,72
|
9,72 х 0,15 = 1,46
|
48,46
|
|
г.Златоуст
|
44,99
|
1,65
|
0,072
|
9,4
|
9,4 х 0,15 = 1,41
|
48,12
|
Далее все расчеты будут производиться по г.Златоусту.
Раздел 4. Расчеты эффективности проектируемого объекта
4.1. Расчет издержек производства
На основании выполненных
расчетов и исходных данных определяется полная себестоимость одного изделия и
всего годового выпуска (Табл. 6).
Таблица 6
Расчет себестоимости продукции
|
№
п/п
|
Статьи затрат
|
Затраты на единицу продукции, тыс.руб.
|
Затраты на годовой объем, млн.руб.
|
|
1
|
Сырье и материалы
|
4,6
|
3000 х 0,0046 = 13,8
|
|
2
|
Отходы
(вычитаются)
|
4,6 – 1,61 = 2,99
|
3000 х 0,00299 = 8,97
|
|
3
|
Транспортно-заготовительные
расходы по доставке материалов
|
1648,24 / 3000 = 0,55
|
1,65
|
|
4
|
Стоимость
вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов
|
_
|
_
|
|
|
Итого
материальных затрат:
(п.1-п.2+п.3)
|
8,14
|
24,42
|
|
5
|
Заработная плата
|
44994566 / 3000 = 14998,2
|
44,99
|
|
6
|
Начисления на
социальные нужды
|
(14998,2 х 39) / 100 = 5894,3
|
5894,3 х 3000 = 17,68
|
|
7
|
Амортизация
основных производственных фондов
|
1070 / 3000 = 0,36
|
1,08
|
|
8
|
Прочие затраты
|
2089,341
|
2089,341 х 3000 = 6,27
|
|
|
Итого полная
себестоимость
|
20901
|
20901 х 3000 = 62,70
|
Потребность в основных материалах на одно изделие =
3000 + 100 + 100 + 40 + 50 = 3290 кг
Отходы с одного изделия = 3290 – 2700 = 590 кг
Цена отходов = 4600 х 35% =
1610 р.
Удельный вес основных производственных фондов в общем
объеме капитальных вложений равен 0,95. Таким образом, основные
производственные фонды составят:
(9,4 млн. руб. х 95%) / 100%
= 8,93 млн. руб.
Рассчитаем амортизацию, которая составляет 12% от
основных производственных фондов.
(8,93 млн. руб. х 12%) / 100%
= 1,08 млн. руб.
Прочие затраты в данной работе принимаем за 10% от сумму предыдущих
статей.
Таким образом, прочие материальные затраты на единицу продукции = ((0,55 + 14998,2 + 5894,3 +
0,36) х 10 ) / 100 = 2089,341
4.2. Расчет потребности в оборотном капитале
Рассчитаем норматив оборотных
средств производственных запасов.
Н пз = Р х
З,
где Нпз – норматив оборотных средств
производственных запасов;
Р – однодневный расход сырья и материалов;
З- норма запасов в днях.
Таким образом,
Нпз = ((4,6 х
3000) / (360 х 0,8)) х 55 =
2635,4 тыс. руб. или 2,6354 млн. руб.
Потребность в оборотных средствах в незавершенном
производстве рассчитывается по формулам:
Ннп = t ц х К пз х С
Ннп - норматив оборотных средств в
незавершенном производстве;
К пз - коэффициент нарастания затрат;
t ц - длительность производственного цикла
в днях;
С – среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется
делением общей себестоимости на 360.
Ннп = 45 дней х
0,68 х (62,70 млн. руб. / 360 дней) = 5,2 млн. руб.
Н гп = С х
Згп
Н гп – норматив оборотных средств в
готовой продукции;
Згп – норма оборотных
средств в готовой продукции, в днях;
Н гп
= (62,70 млн.
руб. / 360 дней) х 9 дней = 1,53 млн. руб.
Далее определим общий норматив
оборотных средств:
Ноб = Нпз
+ Ннп + Н гп
Ноб = 2,6354 млн. руб. + 502 млн. руб. + 1,53
млн. руб. = 10,89 млн. руб.
4.3. Расчет эффективности капитальных вложений
Эффективность капитальных вложений оценивается группой показателей:
1. Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток) и
обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):
Ток = (Косн + Кна
+ Коб) / П
Э = П / (Косн + Кна
+ Коб)
Косн - стоимость основного капитала,
млн. руб.;
Кна
– стоимость нематериальных активов, млн. руб. (5% от К);
Коб
– стоимость оборотного капитала, будем принимать равным общему нормативу
оборотных средств, млн. руб.
П – прибыль от реализации продукции,
млн. руб. [П = Ц – (С + Тi)]
Кна
= (8,1 млн. руб. х 5%) / 100% = 0,405 млн. руб.
Договорную цену одного изделия
принимаем за 32000 руб. или 0,032 млн. руб.
Общая цена всей продукции = 0,032 млн.
руб. х 3000 шт. = 96 млн. руб.
Итак,
П =
96 - (62,7 млн. руб. + 0,084 млн. руб.) = 33,22 млн. руб.
Ток = (8,93 млн. руб. + 0,405 млн.
руб. + 10,89 млн. руб.) / 33,22 = 0,61
Э = 33,22 / (8,93 млн. руб. + 0,405 млн.
руб. + 10,89 млн. руб.) = 1,64
4.4. Определение прибыли и порядок ее распределения
На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:
Прибыль от реализации продукции определяется по
формуле:
П р = В –С,
где В - выручка
от реализации продукции, млн. руб. Выручка при этом берется без учета налога на
добавленную стоимость (без НДС).
Выручка определяется по формуле: B=Q x Ц
где Q - годовой объем производства в натуральном выражении,
шт.,(Q=M)
Ц - цена одного
грузового автомобиля;
С - себестоимость
годового выпуска, млн. руб.
В = 0,032 млн.
руб. х 3000 шт. = 96 млн. руб.
П р = 96 млн. руб.
– 62,7 млн. руб. = 33,3 млн. руб.
Другой способ определения выручки и прибыли
используется, как правило, в плановых расчетах, и опирается на заданную
плановую рентабельность продукции.
Балансовая прибыль (Пб)
кроме прибыли от реализации включает в себя доходы от реализации основных
производственных фондов, товарно-материальных ценностей, нематериальных
активов, ценных бумаг, а также внереализационные
доходы и расходы:
Пб = Пр + Ппр
+ Д вр – Р вр, где П пр - прибыль от прочей
реализации;
Двр - доходы внереализационные (включают в себя доходы от сдачи
имущества в аренду, полученные предприятием пени, штрафы, неустойки и другие
виды санкций, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий,
доходы (дивиденды по ценным бумагам, принадлежащим предприятию, проценты по
суммам средств, находящимся на депозитах, текущих счетах в банках, прибыли и
убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, затраты по аннулированным
заказам, судебные издержки и арбитражные сборы.
Р - расходы внереализационные.
В данном курсовом проекте прочая реализация
отсутствует. Таким образом Пб = Пр =33,3 млн. руб.
Далее определяется чистая прибыль:
П = Пб – Н – Пп,
где Н - сумма налогов, выплачиваемых из прибыли.
Они включают в себя:
- налог на прибыль,
- налог на имущество и т.д.
Пп - платежи в бюджет из чистой
прибыли (в данной работе отсутствуют).
Налог на прибыль определяется по формуле:
Нп = Пон
х Ссп
где Пон -
налогооблагаемая прибыль,
Снп - ставка налога на прибыль.
Нп = 33,22 млн. руб. х 35% = 11,63 млн. руб.
Налог на имущество определяется по формуле:
Ни = И х Сни
где И - стоимость
имущества, млн.руб.,
Сни - ставка налога на имущество.
Ни =
8,93 млн. руб. х 1% = 0,09 млн. руб.
Н = Нп + Ни
Н = 11,63 млн. руб + 0,09
млн. руб. = 11,72 млн. руб.
Таким образом, П = 33,3 млн. руб. - 11,72 млн. руб. =
21,58 млн. руб.
4.5. Сводная таблица
технико-экономических показателей
Таблица 7
|
№ п/п
|
Показатели
|
Единица измерения
|
Значение
показателя
|
|
1
|
Годовой выпуск
продукции в натуральном выражении
|
шт.
|
3000
|
|
2
|
Годовой выпуск
продукции:
|
млн.руб.
|
|
|
2а
|
- по себестоимости
|
млн.руб.
|
62,7
|
|
26
|
- по оптовой цене
|
млн-руб.
|
|
|
3
|
Цена одного
подъемного крана
|
млн.руб.
|
0,032
|
|
4
|
Основной капитал
|
млн.руб.
|
8,93
|
|
5
|
Стоимость
нематериальных активов
|
млн.руб.
|
-
|
|
6
|
Оборотный капитал
|
млн.руб.
|
10,89
|
|
7
|
Итого: капитал
предприятия
|
млн.руб.
|
19,82
|
|
8
|
Годовой фонд
заработной платы
|
млн.руб.
|
44,99
|
|
9
|
Численность работающих
|
чел.
|
3488
|
|
10
|
Средняя
заработная плата, в том числе по категориям: -
основных рабочих - вспомогательных
рабочих - специалистов, руководителей
|
тыс.руб./чел.
|
12,9
|
|
11
|
Срок окупаемости
капитальных вложений
|
лет
|
3
|
|
12
|
Фондоотдача
|
млн. руб./ млн.
руб.
|
10,75
|
|
13
|
Фондовооруженность труда
|
млн.руб./чел.
|
0,027
|
|
14
|
Коэффициент
оборачиваемости оборотных средств
|
|
24,32
|
|
15
|
Период оборота
|
|
360
|
|
16
|
Коэффициент
закрепления оборотных средств
|
|
0,041
|
|
17
|
Производительность
труда: - по товарной продукции (п.2а/п.9)
- в натуральном выражении (п.1/п.9)
|
|
(62,7 / 3488) -
(3000 / 3488) =
0,02
|
|
18
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции
|
руб.
|
0,032 / 20,9 =
0,015
|
|
19
|
Прибыль от
реализации
|
млн.руб.
|
33,3
|
|
20
|
Балансовая
прибыль
|
млн.руб.
|
33,3
|
|
21
|
Рентабельность
производства
|
%
|
33,3
/ 62,7 =0,53
|
|
22
|
Налоги,
выплачиваемые из прибыли:
-
налог
на прибыль
-
налог
на имущество
|
млн.руб.
|
11,63
0,09
|
|
23
|
Налог на
добавленную стоимость:
-
начисленный
|
млн.руб.
|
-
|
|
24
|
Чистая прибыль
|
млн.
руб.
|
21,58
|
Фотд = Т/Ф
Фотд – фондоотдача;
Т – Объем товарной или валовой, или реализованной
продукции, млн. руб.;
Ф – среднегодовая стоимость основных производственных
фондов предприятия, млн. руб.
Фотд = (0,032 х 3000) / 8,93 = 10,75 млн. руб.
Фондовооруженность
труда = объем товарной или валовой, или реализованной продукции, млн. руб.
/ численность работников предприятия.
Фондовооруженность
труда = (0,032 х 3000) / 3488 = 0,027
Ко
= Рп / СО
Ко
– коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
Рп
– объем реализованной продукции, в млн. руб.;
СО
– средний остаток оборотных средств.
Ко
= 96 млн. руб. / ((9,4 млн. руб. х 42%)
/ 100%) = 24,32
Кз
= СО / Рп
Кз
– коэффициент загрузки (закрепления);
СО
–средний остаток оборотных средств, млн. руб.;
Рп
- объем реализованной продукции,
млн. руб.
Кз
= ((9,4 млн. руб. х 42%) / 100%) / 96 млн. руб. = 0,041
4.6. Выводы и предложения
Подводя итоги нашего технико-экономического обоснования необходимости и
экономической целесообразности строительства (реконструкции) предприятия по
производству подъемных кранов можно сказать, что:
1. Существует спрос на данный вид продукции.
2. У товара приемлемая цена.
3. Надежность и удобство в транспортировки.
4. Объем продаж будет колеблется от 3000 до 6000 шт. в год.., при спросе
в 4500 шт.
5. ТЭО показало, что наиболее эффективное вложение капитала:
- согласно транспортным затратам по сбыту готовой продукции в г.Златоусте;
- согласно суммарным транспортным расходам по доставке исходного сырья и
транспортировке готовой продукции в г.Рубцовске;
- согласно потребностей в инвестициях для строительства (реконструкции)
предприятия в г.Златоусте;
- согласно расчета численности и заработной платы работающих с учетом
районного коэффициента в г.Златоусте;
- согласно ТЭО выбора пункта строительства нового предприятия – г.Златоуст.
Таким образом, все дальнейшие расчеты проводились по г.Златоусту.
Полученные данные могут смело утверждать, что проект целесообразен и
необходим для реализации.
Список литературы
1. Учебное пособие по курсу «Экономика предприятия» М.Тантал, 1998г.
2. Методические указания к выполнению курсового проекта,
М. Тантал, 1998г.
3. Концепция реформирования предприятий. Вопросы экономики
1997-№9 с.4
4. В.П. Грузинов. Экономика
предприятия и предпринимательство М.Софит, 1994г.
5. Экономика предприятия. Под ред. В.Я.Горфинкеля,
Е.М.
6. В.А. Швандар, В.П. Праелова. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации.
М.Юнити,1997
7. Ворст И., Ревентлоу
П., Экономика фирмы. Учебник, М. Высшая школа.1994
8. Экономика. Учебник. Поз. ред. А.С. Булатова.
М. ВЕК. 1994,
Приложение 1
Условные тарифы на
железнодорожные перевозки грузов
|
Расстояние
(руб.)
|
Тариф
(руб. /т)
|
Расстояние
(км)
|
Тариф
(руб./т)
|
|
до 50 км
|
1,3000
|
2701-2901
|
17,1000
|
|
51-100
|
1,5000
|
2901-3100
|
18,3000
|
|
101-200
|
1,9000
|
3101-3300
|
19,5000
|
|
201-300
|
2,5000
|
3301-3700
|
20,6000
|
|
301-400
|
3,0000
|
3701-3900
|
21,8000
|
|
401-500
|
3,6000
|
3901-4100
|
23,0000
|
|
501-700
|
4.6000
|
4101-4300
|
24,1000
|
|
701-900
|
5,8000
|
4301-4500
|
25,3000
|
|
901-1100
|
6,5000
|
4501-4700
|
26,5000
|
|
1101-1300
|
8,0000
|
4701-4900
|
27,6000
|
|
1301-1500
|
9,0000
|
4901-5100
|
28,8000
|
|
1501-1700
|
10,0000
|
5101-5300
|
30.0000
|
|
1701-1900
|
11,0000
|
5301-5501
|
31,0000
|
|
1901-2100
|
12,5000
|
5501-5700
|
32,0000
|
|
2101-2300
|
13,6000
|
6101-6500
|
35,0000
|
|
2301-2500
|
14,8000
|
свыше 6500
|
40,0000
|
|
2501-2700
|
16,0000
|
|
|