Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы и осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специализированных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.

Объект исследования – кредитование юридических лиц.

Предмет исследования – особенности кредитования юридических лиц в ОАО КБ «Надежда».

Цель исследования – изучить особенности кредитования юридических лиц в ОАО КБ «Надежда».

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы кредитования юридических лиц.

2. Выявить современное состояние кредитования юридических лиц в России.

3. Рассмотреть организацию кредитного процесса в ОАО КБ «Надежда».

4. Провести анализ кредитного портфеля ОАО КБ «Надежда».

5. Разработать рекомендации по улучшению организации кредитования юридических лиц в ОАО КБ «Надежда».

Работа выполнена на базе следующих источников информации:

- публикации в учебных изданиях таких авторов как: А.М. Бабич, М.З. Бор, Э.Д. Долан, В.В. Иванов, А.М. Литовских, Л.Н. Павлова, В.В. Пятенко и др.;

- публикации в периодических изданиях;

- нормативно-правовые акты;

- делопроизводственная документация.

Глава 1. Теоретические основы кредитования юридических лиц

1.1. Кредитная политика как основа кредитных операций коммерческого банка

Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы [47, c.90]:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках.

Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределенности и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой.

Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета.

Банковский кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы) [48, c.15].

Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселю.

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики [3, c. 88; 6, c.110; 8, c.23; 14, c.238].

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются [7, c.99-101]:

1. Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

– соотношения кредитов и депозитов;

– соотношения собственного капитала и активов;

– лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

– лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;

– клиентские лимиты:

а) для акционеров (пайщиков);

б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;

в) для новых клиентов;

г) для неклиентов банка;

– географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);

– требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);

– требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

– планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

2. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

– организация кредитного процесса;

– перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

– правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по кредитованию.

Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.

К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся [4, c.66-67; 12, c.58-60]:

— повышение числа банковских клиентов;

— увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;

— рост организационной сети банка;

— объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).

Средства хозяйственных предприятий и организаций - основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств у предприятия, с одной стороны, и потребностей в денежных средствах этого же предприятия с другой - важнейшие элементы банковской кредитной политики. В зарубежной практике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые целиком свою хозяйственную деятельность осуществляют через данный банк и депонируют в нем все свои денежные средства [17, c.66].

Для банков особое значение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность.

Анализируя практику коммерческих банков США в части соблюдения ликвидности, отмечено следующее: «При хорошей организации работы по привлечению ресурсов не имеет существенного значения количественное соотношение некоторых статей актива с привлеченными депозитами. Действительно, более низкое процентное соотношение среднесрочных и долгосрочных размещений средств по активу с привлеченными депозитами значит меньше, чем более высокое соотношение, если во втором случае обеспечивается стабильность депозитов из конкретных источников на базе давно установленных традиционных связей».

Экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций непосредственно отражаются на стабильности кредитного потенциала банка. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие его показатели, как [5, c.59; 41, c.115-116; 42, c.350]:

— ликвидность баланса;

— рентабельность использования средств, в частности оборачиваемость оборотных средств как реальный экономический критерий степени ликвидности средств;

— планы производства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры товаров;

— технический уровень предприятия и перспективы его развития;

— удельный вес продукции, производимой на экспорт, и др.

Средства населения должны занимать особое место в банковской политике формирования средств кредитного потенциала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие [43, c.240-241; 50, c.30-32]:

1. Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.

2. Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.

3. Качество предоставляемых услуг населению.

4. Организация информационной службы.

5. Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.

6. Хорошие знания клиентов, их региональное распределение, финансовые силы, интенсивность потребности и использования депонированных в банке средств, надежность в выполнении обязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можно создать реальное представление о притоке и оттоке средств населения.

Межбанковский кредит - значительный источник средств для поддержания стабильности кредитного потенциала. В зарубежной практике межбанковское кредитование [10, c.53; 13, c.3-5]:

— осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств;

— носит в основном краткосрочный характер;

— является оперативным по способу предоставления средств;

— происходит в рамках корреспондентских отношений банков;

— представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитный потенциал банка.

Развитие межбанковского кредитования обеспечивает хорошая информационная база, характеризующая финансовое состояние банков, их платежеспособность и ликвидность. На практике необходимы публикации балансов.

Средства кредитного потенциала банков формируют рынок денег и кредита, на котором банки предоставляют и заимствуют кредиты. На кредитном рынке, как и на всяком другом, должна быть ясная картина спроса и предложения кредита. В этих целях в банке осуществляется контроль за основными факторами, которые воздействуют на спрос и предложение кредитов [15, c.28-30]:

1. Носитель спроса и предложения кредита.

2. Объем спроса и предложения кредита по их срочности.

3. Условия и высота процентного уровня, или цена кредита по срочности кредита.

4. Основные тенденции движения на кредитном рынке, особенно воздействие Центрального банка.

5. Соотношения процентных уровней на отдельных кредитных рынках, их закономерности.

6. Система страхования риска, которая может проявляться во взятии и предоставлении кредита на кредитном рынке.

Хорошие знания тенденции на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить деловую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее.

Если коммерческий банк имеет ясную картину на кредитном рынке, то тем самым он обеспечивает для себя возможность получения межбанковского кредита на кредитном рынке в момент возникновения собственных обязательств без риска неликвидности. Кроме того, кредитный рынок позволяет банку поддерживать высокую ликвидность своих средств продажей их на этом рынке.

Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка.

Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала - это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка. Так, в США нет узаконенного коэффициента ликвидности, его определение и поддержание являются задачей руководства банка. При этом исходят из того, что тип привлеченных депозитов, источник их происхождения и стабильность являются главными факторами, определяющими ликвидность [11, с.35-36].

Специфичность банковской функции и динамика циркуляции денежных потоков создают реальную возможность для того, чтобы банк в своей деятельности мог осуществлять срочную трансформацию средств кредитного потенциала. Срочная трансформация средств банка происходит, когда банк определенную сумму кредита предоставляет в среднем на более длительные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала.

Возможность трансформации срочной структуры средств кредитного потенциала связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которые их используют с различной динамикой. До какой степени банк может совершать срочное переструктурирование средств зависит от утвержденной деловой политики формирования и распределения средств кредитного потенциала, от банковского анализа источников средств и активов и уровня ликвидности в момент трансформации средств. Никакая сиюминутная конъюнктура и исключительная ситуация не могут быть основанием для срочной трансформации средств, поскольку она не имеет экономической основы и чистого расчета результатов срочной трансформации [25, c.38-40; 27, c.10-12].

Зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно отрегулировать отражение сроков активных и пассивных операций в балансах и унифицировать позиции балансов коммерческих банков.

Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала - важный фактор в политике ликвидности банка. Показатели приведенной таблицы позволяют провести анализ указанного равновесия и тем самым оценить степень риска неликвидности по причине срочной трансформации средств кредитного потенциала. Простейшим показателем степени срочной трансформации может служить процентное соотношение между общей величиной краткосрочных активов и краткосрочных источников, между величиной долгосрочных активов и долгосрочных источников средств кредитного потенциала банка [18, c.10-13].

Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

1.2. Элементы, условия и этапы кредитования юридических лиц

Система кредитования базируется на трех «китах»: субъектах кредита; обеспечении кредита; субъектах кредитования.

Можно сколько угодно маневрировать организационным основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы друг от друга.

Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишние затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществляющими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства в банк сведения обо все возрастающих объемах кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет государственного бюджета.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду [45, c.18-20; 49, c.220-221].

Кредит как экономическое отношение – это всегда риски без доверия здесь не обойтись [44, c.50]. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Кто является субъектом кредитования? Здесь необходимо определить форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят [46+, c.210-212]:

- государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

- хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

- гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделки являются физические лица;

- международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования [13, c.3-5]:

- государственные предприятия организации;

- кооперативы;

- граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;

- другие банки;

- прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования – вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки - это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться, – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критерия. К ним относятся [10, c.53; 26, c.20-21]:

- связь кредита с движением капитала;

- сфера применения кредита;

- срок кредита;

- платность кредита;

- обеспеченность кредита.

Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Неудивительно, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Также обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития и обращения продукта.

Рассмотрим третий базовый элемент системы кредитования, сделки - обеспечение. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором свершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны – банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования ЦБ. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы ЦБ.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.

Условия кредитования связаны также с принципами кредитования - целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием свершения кредитной сделки.

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производиться на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон [20, c.7-11; 22, c.68-69].

Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Итак, основные условия кредитования:

- соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования;

- совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;

- наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства;

- соблюдение принципов кредитования;

- возможность реализации залога и наличие гарантий;

- обеспечение коммерческих интересов банка;

- планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

Анализ организации процесса кредитования целого ряда крупных российских коммерческих банков показал, что в основном в нем прослеживаются пять этапов [6, c.192]:

- разработка стратегии кредитных операций;

- знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);

- оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды;

- подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдача кредита;

- кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).

Рассмотрим более подробно содержание каждого этапа кредитного процесса.

1-й этап. Разработка стратегии кредитных операций

Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он опирается на основные направления кредитной политики банка, на стратегический план его развития в ближайшей перспективе.

Меморандум о кредитной политике определяет:

- цель кредитной политики на текущий год - предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных отраслей хозяйства или лиц;

- главные принципы формирования кредитного портфеля банка - выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка на данном этапе его развития для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования;

- организацию кредитования - планируемые к разработке, освоению и внедрению в практику новые виды кредита, формы и методы кредитования; порядок установления филиалам банка лимита кредитования; определение полномочий по принятию соответствующих решений по кредитным вопросам отдельным лицам банка и его руководящим органам; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами в процессе кредитно-расчетного обслуживания; процедура взыскания просроченной задолженности;

- обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска - предпочтительные формы обеспечения (в том числе залогового) возвратности банковских ссуд; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния потенциальных заемщиков различных категорий; методики по оценке кредитного риска, выявлению проблемных ссуд, списанию непогашенной, безнадежной ко взысканию ссудной задолженности; состав и полномочия кредитных комитетов разных уровней банковского управления; возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды;

- процентную политику по ссудам - в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов. Разработанная и утвержденная в соответствующем порядке «Кредитная политика банка» является документом к действию. Любые отклонения от нее не допускаются, расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или даже Наблюдательным Советом [6, c.193-194].

Для развития этого документа банки должны разрабатывать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные Положения по кредитованию юридических и физических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:

- о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками для получения кредита, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиях;

- о порядке рассмотрения кредитных заявок;

- о порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;

- о порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;

- о порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении кредитов;

- об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций.

2-й этап. Знакомство с потенциальным заемщиком

На этом этапе изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика; изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливается вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

3-й этап. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды

На данном этапе изучается репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т. е. обеспечительные обязательства, а также оценивается качество ссуды.

Как видно из вышеизложенного, экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим целесообразно остановиться на их перечне, содержании и назначении.

Пакет документов, необходимых банку для решения вопроса о предоставлении заемщику ссуды, можно разбить на несколько более мелких пакетов, исходя из их целевого назначения.

I. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

- копия Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке (нотариально заверенная);

- копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально удостоверенная);

- копия свидетельства о государственной регистрации предприятия (нотариально удостоверенная);

- справка о регистрации выпуска ценных бумаг в ФКЦБ (для заемщиков, созданных в форме ОАО или ЗАО);

- копии документов, подтверждающих полномочия первых должностных лиц предприятия-заемщика;

- карточка образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом в банке, и оттиска печати (нотариально заверенная);

- справки других банков, подтверждающих наличие у них открытого предприятию расчетного счета и/или текущего валютного.

Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу представленных учредительных и других документов предприятия-заемщика и по ее результатам дает свое заключение кредитному отделу банка. Эта работа проводится с целью установления факта законности создания и регистрации предприятия, определения его организационно-правовой формы, сроков деятельности с момента создания, величины объявленного и оплаченного капитала, прав и обязанностей руководства в подписании хозяйственных и других договоров, а также денежно-расчетных документов. Юридические погрешности в учредительных документах могут явиться основанием для отклонения кредитной заявки предприятия уже на предварительном этапе кредитного анализа процесса банковского кредитования.

II. Документы, характеризующие бизнес-заемщика:

- анкета заемщика;

- разрешения (лицензии) на занятие определенными видами деятельности;

- документы, подтверждающие квоты участия в лицензируемых видах деятельности (если их установление предусмотрено законодательством);

- бизнес-план на текущий и последующие 1-2 года.

Многие банки, для того чтобы получить более полное первое представление о своем потенциальном заемщике, т. е. еще до рассмотрения ими учредительных документов, финансовой отчетности и других сведений и данных, требуют от своих клиентов заполнения и предоставления специальной разработанной ими анкеты. В ней, в частности, кроме сведений общего характера (наименования предприятия, фирмы, компании, юридического адреса и фактического местонахождения, организационно-правовой формы, основных учредителей и их долей в уставном капитале, даты образования и начала функционирования, наличия филиалов, представительств и дочерних структур, наименований банков, в которых открыты расчетные счета), заемщики должны сообщать:

- об основных видах деятельности, продуктах, услугах (вид бизнеса, срок работы в данной области бизнеса, наименование основной производимой продукции, ее доля в общем объеме; используемые политики поставок, продаж, складирования; доля экспорта; патенты, торговые марки; льготы по налогообложению и другие преимущества);

- о положении предприятия на рынке (основные рынки действия предприятия, их емкость; монополия на рынке продаж, сезонность продаж, прогноз развития рынка; перечень и характеристика основных поставщиков и покупателей, их концентрация; основные конкуренты предприятия, его преимущества и недостатки перед ними; обороты по расчетному счету за последние 6 месяцев и средние остатки на счете в каждом из этих месяцев; численность персонала);

- об эффективности хозяйственной деятельности (за предыдущий год и за рабочий период текущего года): объем реализации (продаж), в том числе на внешнем рынке, балансовая прибыль, чистая прибыль, себестоимость продукции, рентабельность (к основным фондам, к себестоимости), средняя оборачиваемость оборотных средств.

Таким образом, сведения трех последних из перечисленных нами разделов анкеты заемщика позволяют получить определенное представление о его бизнесе и результатах участия в нем, а это, в свою очередь, дает возможность кредитному работнику решить вопрос о перспективности кредитования данного клиента и перейти к анализу его финансового состояния и реальности возврата кредита.

III. Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика:

- годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверенная ГНИ;

- аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;

- ежеквартальные бухгалтерские балансы (с приложениями), заверенные ГНИ;

- расшифровка дебиторско-кредиторской задолженности по последнему балансу;

- выписки оборотов по расчетным (текущим) счетам предприятия за последние 3-6 месяцев;

- справки о кредитах, полученных предприятием в других банках, заверенные печатью и подписями первых должностных лиц этих банков (с указанием суммы кредитов, сроков их погашения, количества пролонгации, вида обеспечения по ним, наличия просроченной задолженности по основному долгу и/или процентам по ссудам);

- документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю предприятия-заемщика в течение последних трех месяцев до даты настоящего обращения в банк за получением ссуды (т. е. подтверждающие исполнение им всех условий кредитных договоров) [6, c.195-197].

Анализом бухгалтерской отчетности клиента, расчетом коэффициентов платеже- и кредитоспособности, оценкой движения средств по счетам клиента за последние 3-6 месяцев, а также прогноза денежных потоков заемщика на период кредитования занимается кредитный отдел банка. Эта аналитическая работа проводится в тесной связи с изучением и проверкой документов, обосновывающих цель кредита, его объемы и сроки погашения.

IV. Документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашения):

- технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

- копии контрактов (договоров) на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит;

- копии контрактов (договоров) на реализацию продукции, выполненных работ, услуг, товаров, подтверждающих поступление выручки на счета предприятия в определенные сроки;

- планы производства, реализации или товарооборота заемщика и т. п.;

- план прогноза потоков денежных средств заемщика на период пользования кредитом;

- сведения о вложениях собственных средств заемщика в кредитную сделку;

- выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 25% валюты баланса заемщика);

- выписка из протокола общего собрания акционеров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 50% валюты баланса заемщика).

Основным источником погашения кредитов должна выступать выручка от реализации продукции (работ, услуг). Но на случай ее фактических отклонений от запланированного уровня по различным причинам (спад производства, инфляция, изменение конъюнктуры рынка и т. п.) заемщик должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся различного рода обеспечительные обязательства возврата ссуд (договоры залога, поручительства, банковской гарантии). Поэтому банки всегда требуют от потенциальных заемщиков представления проектов этих договоров, по которым дает свое заключение юридический отдел банка.

V. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору:

- опись возможных предметов залога (по установленной форме);

- документы, подтверждающие право собственности на предметы залога;

- документы, подтверждающие реальную рыночную стоимость предметов залога;

- договоры страхования закладываемого банку имущества;

- выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении предоставить имущество ОАО в залог по ссуде (в случае, если его объем превышает 25% валюты баланса) или из протокола общего собрания акционеров (в случае, если его объем превышает 50% валютного баланса);

- бухгалтерская отчетность поручителя для оценки его платежеспособности;

- другие документы (по требованию банка).

Результатом всей проведенной банком работы на втором и третьем этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором дается развернутая полная характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории); оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; самого объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения; реальности сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде. Кредитный риск банка зависит от качества выдаваемой ссуды. На качество отдельно выдаваемой ссуды влияет совокупность факторов: вид кредита, его размер, срок, порядок погашения, отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой), способы обеспечения кредита, степень взаимоотношений клиента с банком (акционер, клиент, наличие или отсутствии расчетного счета и т. п.), степень информированности банка о клиенте (о его руководителях, бизнесе, партнерах по бизнесу и конкурентах). Своевременный и детальный анализ выдаваемых ссуд с учетом перечисленных рискообразующих факторов позволяет снизить вероятность риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния этих факторов в ходе осуществления процесса кредитования.

В заключении специалиста банка определяются возможные параметры ссуды заемщика по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в «Кредитной политике банка» порядка санкционирования ссуд выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо Правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.

4-й этап. Заключение кредитного договора и договоров, обеспечивающих его исполнение, выдача кредита

С принятием окончательных решений о выдаче кредита заемщику и о его обеспечении начинается очередной 4-й этап кредитного процесса. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства - от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства (полное или ограниченное) и банковской гарантии (отечественного банка или зарубежного).

Выдача кредита сопровождается распоряжением кредитного отдела бухгалтерии (операционному отделу) банка. В частности, в нем должны быть указаны: наименование заемщика; номер его расчетного счета в банке; номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого производится выдача кредита; вид кредита (разовый, кредитная линия, овердрафт); сумма предоставляемых средств (лимит кредитования); размер установленной процентной ставки (по срочному кредиту и по просроченному); порядок и периодичность начисления процентов; сроки их уплаты; сроки возврата кредита (с указанием дат и суммы); вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска по ссуде.

На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер открываемому заемщику ссудному счету (исходя из вида кредита и его срока), номер счету по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска); за балансом на счетах 913 (03-08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от характера обеспечения).

В соответствии с положением ЦБ РФ № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств их возврата и погашения» размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем иx зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе при предоставлении кредита на выплату заработной платы. Предоставление кредитов в иностранной валюте осуществляется исключительно уполномоченными банками, т. е. банками, имеющими лицензию на право проведения банковских операций в иностранной валюте. Погашение кредитов в рублях и в иностранной валюте производится в порядке, аналогичном их выдаче.

5-й этап кредитного процесса

Кредитный мониторинг - осуществление банком постоянного контроля за выполнением условий кредитного договора. В частности, контролируются: соблюдение лимита кредитования; целевое использование кредита; своевременность уплаты процентов за кредит; полнота и своевременность погашения кредита; кредитоспособность клиента.

Цель контроля состоит в том, чтобы обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Контроль осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и за кредитным портфелем в целом.

Контроль за кредитным портфелем направлен на минимизацию кредитного риска и повышение доли прибыли от ссудных операций в целом.

Предоставление кредитов банками, в соответствии с Положением ЦБ РФ № 54-П, может осуществляться одним из следующих способов: разовым, открытием кредитной линии, кредитованием расчетного счета клиента, участием банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной (консорциальной) основе и другими способами. Рассмотрим все эти способы кредитования.

1.3. Методы кредитования, порядок выдачи и погашения кредитов

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд [24, c.55]. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой стороне, дебетовой стороне ссудного счета (табл. 1.1.) [24, c.60].

Таблица 1.1.

Ссудный счет

Дебет	Кредит
Выдача кредита	Погашение кредита
Сальдо ссудного счета (задолженность по кредиту)

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой [21, c.99-100]:

- по цели открытия:

- по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становиться дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающим дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета.

Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предыдущими счетами менее гибок, требует большого технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

На практике оборотно-платежные и обротно-сальдовые счета применяются при платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.

Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразней открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов [29, c.15-16: 31, c.288-289]

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны такие три варианта:

1) ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2) свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют – кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом [38, c.33-35].

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода [39, c.21-23]. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода)

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе [36, c.25-27]:

1) величины разрыва в платежном обороте заемщика;

2) реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

3) уровня маржи;

4) степени риска и доверия банка к клиенту;

5) наличия определенного объема ресурсов у банка.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения доверия банка к заемщику.

Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты по гашения ссуды, в том числе [35, c.27-29]:

- эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

- погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

- систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

- зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

- отсрочки погашения кредита;

- перенос просроченной задолженности на особый счет « Просроченные кредиты»;

- списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).

Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия, останавливающиеся на капитальный плановый ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода продукции данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующего заемщика.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа будет зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита (в современной российской банковской практике данный вид кредита не применяется). В первом случае вся выручка от реализации продукции поступает на расчетный счет и с него, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней).

Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании контокоррента.

В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15 до 30 дней. В отечественной практике кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения [41, c.122-125].

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Рассмотренные варианты погашения ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев (табл. 1.2.) [30, c.96-98].

Таблица 1.2.

Варианты погашения ссудной задолженности

Варианты погашения	Подвиды
По частоте погашения	1) Разовое погашение кредита 2) Многоразовое погашение кредита
По времени осуществления погашения	1)Систематическое погашение кредита 2) Многоразовое погашение кредита
По срокам погашения	1) Срочное погашение кредита 2) Отсроченное погашение кредита 3) Просроченное погашение кредита 4) Долгосрочное погашение кредита
По источникам погашения	1) Собственные средства клиента 2) Использование нового кредита 3) Списание средств со счета гаранта 4) Поступление средств со счета другого предприятия 5) Бюджетные поступления.

Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов с банком.

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово - компенсационных счетов.

Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (и ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть отсроченные, просроченные и досрочные погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло «перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как правило, такого рода оговорка – обязанность предупреждения банка за определенное число дней, фиксируется в кредитном договоре [37, c.18-20].

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.

Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий в качестве поддержки им могут послужить соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд.

Таким образом, оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может, дано не только в письменной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на полученное распоряжение руководство предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи.

Глава 2. Организация кредитного процесса в ОАО КБ «Надежда»

2.1. Характеристика банка

Важнейшим направлением работы ОАО КБ «Надежда» является коммерческая деятельность. Главные составные части этой деятельности – привлечение вкладов, кредитование и, конечно, расчетные операции. За истекший год банк укрепил свои позиции на рынке коммерческих услуг. На начало 2005 года он занимал 2-е место по объему частных вкладов и 3-е – по размеру кредитного портфеля. Примечательны успехи в пластиковом бизнесе, где ОАО КБ «Надежда» принадлежит лидерство по целому ряду показателей.

Наращивание ресурсной базы – одна из важнейших задач, стоящих перед Банком «Надежда». В первую очередь речь идет о работе по развитию бизнеса с действующими клиентами. В августе 2000 года были внесены изменения в организационную структуру Банка «Надежда». В результате структурной реорганизации коммерческого бизнеса банка были выделены клиентские блоки: «Крупные клиенты, межбанковский бизнес и драгметаллы», «Средние клиенты», «Розничные клиенты».

Практика предоставления продуктов банка не исключает возможности принятия индивидуальных решений, учитывающих особенности бизнеса отдельно взятого Клиента.

Перечень услуг Банка для юридических лиц универсален и представлен следующими видами обслуживания:

1. Открытие и ведение рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов.

2. Проведение всех видов расчетов в рублях и твердых валютах.

3. Документарные операции.

4. Проведение всех видов расчетов в «мягких» валютах с Украиной, Беларусью, Казахстаном и другими государствами Ближнего Зарубежья.

5. Покупка – продажа иностранной валюты.

6. Конверсионные операции с твердыми валютами по курсу международного валютного рынка, срочные валютные операции «СВОП», «форвард», «опцион».

7. Валютные фьючерсы и опционы, хеджирование валютного риска.

8. Конвертация «мягких» валют в российские рубли и доллары США, одной мягкой валюты в другую.

9. Привлечение депозитов и предоставление кредитов в «мягких» валютах.

10. Прием средств под простые векселя и депозитные сертификаты.

11. Кредитование в рублях и твердых валютах.

12. Краткосрочное и долгосрочное финансирование предприятий различных отраслей.

13. Проведение операций на международном рынке драгоценных металлов

14. Прием средств для размещения на депозит на различные сроки и в любых твердых валютах.

15. Операции с коммерческими и дорожными чеками.

16. Предоставление услуг по обслуживанию корпоративных пластиковых карт.

17. Хранение ценностей в индивидуальных сейфах с гарантией полной безопасности и конфиденциальности.

18. Проведение операций по покупке, продаже и взаимозачету обязательств Внешэкономбанка и Минфина РФ на внутреннем и международном рынках.

19. Предоставление гарантий.

20. Консультационные виды услуг.

В 2000 году стало возможным оформление кредитной заявки через Интернет, что экономит время потенциального заемщика. Кроме того, клиент теперь может воспользоваться такими услугами, как овердрафт, размещение денежных средств на депозит с плавающей ставкой или на накопительный депозит, получение кредит под векселя третьих лиц.

В области бизнеса пластиковых карт банк «Надежда» продолжает работу по увеличению объемов продаж и расширению спектра карточных продуктов, поддерживая высокий уровень обслуживания клиентов. За 2003 г. Банк упрочил свое положение на пластиковом рынке по таким показателям, как эмиссия карт, оборот по эмитированным картам, размер остатков на карточных счетах, обороты по эквайрингу и некоторым другим.

Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.

В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В состав ОАО КБ «Надежда» входят такие основные подразделы:

1) управление активно-пассивными операциями, в которой входят такие основные отделы:

- кредитный;

- отдел ЦБ;

- валютный;

- отдел по работе с населением, которое содержит сектор по работе с пластиковыми карточками.

2) управление учета, отчетности и кассовых операций. Отделы:

- операционный;

- отдел кассовых операций;

- отдел сводной отчетности и экономического анализа;

- бухгалтерия;

- отдел учета валютных операций.

Этот подраздел банка отвечает за бухгалтерское отображение всех банковских операций

3) административно-хозяйственное управление. Отделы:

- отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;

- юридический;

- служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки ценностей;

- отдел кадров;

- отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);

- хозяйственный отдел.

Кроме основных подразделов существуют и другие подразделы банка:

Кредитный комитет - состоит из всех членов правления банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для коллективного рассмотрения всех факторов «за» и «против» при принятии решения относительно того или другого клиента.

Кадровая комиссия - это консультативный орган при Правлении банка. Задача комиссии - проведение конкурсов на замещение вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.

Отдел аудита - это основной контрольный подраздел банка, который выполняет такие функции:

1) контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;

2) координация отношений банка с налоговыми органами;

3) решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;

4) проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;

5) управление рисками.

2.2. Виды кредитов для юридических лиц

ОАО КБ «Надежда» предоставляет юридическим лицам следующие виды кредитов:

1. Краткосрочное кредитование

ОАО КБ «Надежда» предлагает своим Клиентам – предприятиям и организациям следующие основные виды краткосрочного кредитования:

- кредиты на пополнение оборотных средств;

- кредиты на торгово-закупочную деятельность;

- кредиты на реализацию действующих контрактов и/или договоров.

Основные условия краткосрочного кредитования

Срок кредитования - не более 12 месяцев

(как правило, 3-6 месяцев)

Валюта выдаваемого кредита – в рублях и в иностранной валюте.

Процентная ставка – 11-17 % годовых – в рублях;

- 10-12,5 % годовых – в долларах США.

Процентная ставка по кредиту устанавливается с учетом финансового положения заемщика, степень ликвидности обеспечения кредита, объемов и стабильности оборотов по счетам Клиента, открытым в ОАО КБ «Надежда», кредитной истории и других условий.

2. Кредиты в форме овердрафта по банковскому счету Клиента

ОАО КБ «Надежда» осуществляет кредитование в форме овердрафта по банковскому счету Клиента. Кредит в форме овердрафта предоставляется на основании кредитного договора, предусматривающего открытие кредитной линии по расчетному (текущему) счету Клиента. Выдача кредита, в пределах открытой кредитной линии, производится автоматически при недостатке или отсутствии денежных средств на расчетном (текущем) счете. Клиента в целях оплаты поступивших платежных документов.

Основные условия предоставления кредита в форме овердрафта

Срок кредита – не более 14 календарных дней

Валюта выдаваемого кредита – в российских рублях

Процентная ставка – 12-18% годовых

3. Инвестиционное кредитование

ОАО КБ «Надежда» предоставляет своим Клиентам следующие виды инвестиционных кредитов:

- на строительство новых объектов и производственных мощностей;

- на техническое перевооружение, расширение и реконструкцию действующих предприятий и организаций.

Основные условия инвестиционного кредитования на территории России и стран СНГ

Срок кредитования – определяется условиями инвестиционного

проекту, одобренного ОАО КБ «Надежда»

Процентная ставка – 25-28 % годовых – в рублях;

- 14-15 % годовых – в долларах США.

Процентная ставка по инвестиционному кредиту устанавливается с учетом надежности и стабильности финансового положения Клиента, привлекательности и срока реализации инвестиционного проекта, степени ликвидности обеспечения, объема и стабильности оборотов по счетам Клиента, открыты в ОАО КБ «Надежда», положительной кредитной истории и других условий.

4. Межбанковское кредитование

ОАО КБ «Надежда» осуществляет кредитование кредитных учреждений на межбанковском финансовом рынке на условиях выдачи кредита (открытия кредитной линии) в пределах лимита, устанавливаемого в результате анализа показателей ликвидности баланса кредитного учреждения, изучения данных по соблюдению кредитным учреждением экономических банковских нормативов, степени обеспечения возвратности кредита (кредитной линии) и других условий, определенных внутрибанковской нормативными документами

Основные условия кредитования

Срок кредитования – определяется в зависимости от предложения кредитного учреждения и ситуации на межбанковском финансовом рынке

Валюта выдаваемого кредита – в рублях и в иностранной валюте

Процентная ставка – устанавливается в зависимости от степени риска и действующих рыночных котировок на межбанковском финансовом рынке

Межбанковское кредитование осуществляется:

- сроком до 30 календарных дней

- сроком свыше 30 календарных дней, в том числе оформление по межбанковскому сделка срокам до 30 календарных дней

5. Вексельное кредитование

Кредит на покупку векселя ОАО КБ «Надежда» (вексельное кредитование) осуществляется Банком для:

- проведения взаиморасчетов;

- оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг и др.

Основные условия предоставления вексельного кредита

Срок кредита – не более 12 месяцев (как правило, 3-6 месяцев).

Валюта выдаваемого кредита – в рублях и в иностранной валюте.

Процентная ставка по кредиту – не более 6-7 % годовых.

6. Синдицированное кредитование

Синдицированное кредитование осуществляется в целях привлечения значительных денежных средств на реализацию глобальных долгосрочных инвестиционных проектов, имеющих отношение к реальному сектору экономики (наиболее привлекательными для инвестирования являются международные газовые и нефтяные проекты). ОАО КБ «Надежда» оказывает следующие услуги по организации синдицированного кредитования:

- проведение работы по поиску и привлечению крупных кредиторов;

- проработка правовой основы; организация денежных потоков;

- обеспечение бесперебойного кредитования, одобренного кредитным учреждением инвестиционного проекта;

- контроль за целевым использованием денежных средств.

Основные условия организации консорциального кредитования заемщиков на реализацию инвестиционных проектов изложены в разделе «Инвестиционное кредитование».

7. Консорциальное кредитование

Организация консорциального кредитования осуществляется в целях привлечения денежных средств на реализацию, как правило, значимых долгосрочных инвестиционных проектов или реализацию проектного финансирования. Наиболее привлекательными для организации консорциального кредитования путем привлечения крупных кредиторов являются инвестиционные проекты по реализации международных проектов, имеющих отношение к реальному сектору экономики.

8. Лизинговые операции

ОАО КБ «Надежда» предоставляет свои клиентам полный спектр услуг по финансовой аренде (лизингу) производственного технологического оборудования и автотранспорта.

ОАО КБ «Надежда» специализируется на следующих видах оборудования, предоставляемого в лизинг:

- строительно-дорожная техника;

- подъемное оборудование;

- станки и механизмы;

- легковые автомобили.

Базовые условия проведения лизинговой сделки:

- срок лизинга – до 7 лет;

- авансовый платеж по договору лизинга – 20-30 %;

- стоимость приобретаемого оборудования – от 100 000 долларов США;

- опыт ведения бизнеса в отрасли, в которой используется передаваемое в лизинг оборудование, не менее 2 лет;

- безубыточная деятельность компании за последний год;

- отсутствие просроченной задолженности по налогам и сборам.

9. Залоговые операции

ОАО КБ «Надежда» активно использует в своей практике залоговые операции. В качестве обеспечения возвратности кредитов может служить следующее движимое и недвижимое имущество, принадлежащее Заемщику или третьему лицу на правах собственности:

- товарно-материальные ценности;

- драгоценные металлы и драгоценные камни (в том числе ювелирные изделия);

- ценные бумаги;

- транспортные средства;

- недвижимое имущество.

Кроме того, объектом залога может быть имущественное право на получение денежных средств с депозитного счета, на аренду зданий и помещений, на получение денежных средств, размещенных в Банке в виде неснижаемого остатка.

2.3. Основные условия кредитования юридических лиц в Банке «Надежда»

Политика кредитования корпоративных клиентов (далее Политика) является частью политики активных операций и направлена на достижение стратегических целей ОАО КБ «Надежда».

Приоритетными регионами проведения настоящей Политики являются регионы присутствия ОАО КБ «Надежда».

При реализации настоящей Политики Банк соблюдает действующее законодательство Российской Федерации, нормативные акты Банка России, условия соглашений с международными партнерами Банка.

Цели реализации настоящей политики:

- эффективное использование ресурсов Банка - создание качественных активов, обеспечивающих необходимый уровень доходности в текущем периоде и возможность для получения стабильных доходов в будущем;

- формирование культуры бизнес - кредитования в соответствии с нормами международного банковского сообщества и обеспечивающую оптимизацию рисков при значительном росте кредитного портфеля;

- создание диверсифицированного кредитного портфеля.

Основные принципы формирования кредитного портфеля:

При формировании кредитного портфеля Банк заинтересован в установлении долгосрочных отношений с клиентами и предоставлении полного набора банковских продуктов.

Банк специализируется на кредитовании малого и среднего частного бизнеса всех отраслей экономики, имеющего ограниченный доступ к рынку капитала. При реализации Банком отдельных Программ кредитования возможны ограничения по отдельным отраслям и видам деятельности.

Банк отдает предпочтение ценодобавляющему бизнесу, осуществляющему производство товаров и оказание услуг, крупную оптовую и розничную торговлю, и имеющему региональную нишу в своем секторе бизнеса.

Банк обеспечивает индивидуальный и гибкий подход при рассмотрении кредитных проектов клиентов при соблюдении оптимального уровня кредитного риска.

При отборе кредитных проектов Банк отдает предпочтение следующим проектам:

- опыт Клиента в рассматриваемом бизнесе - не менее 2 лет;

- совокупная ссудная задолженность Клиента и его аффилированных лиц не должна превышать 10% капитала Банка;

- наличие собственного капитала, достаточной доходности и денежных потоков для своевременного исполнения обязательств;

- хорошая репутация менеджмента и собственников бизнеса;

- наличие залога в достаточном для Банка объеме;

- поручительство основных акционеров и их супругов, аффилированных предприятий;

- Банк является для Клиента единственным или главным из обслуживающих банков. При этом Клиент не обязательно должен отвечать всем указанным условиям. Основное значение имеют наличие денежных потоков (источников погашения);

- стратегия развития и качество управления бизнесом, готовность менеджмента и собственников Клиента взять на себя риски вместе с Банком.

При рассмотрении кредитного проекта Банк использует всю имеющуюся и проверенную Банком информацию о деятельности Клиента.

В качестве залога Банк принимает ипотеку, залог оборудования, автотранспорта, товарных запасов, ценных бумаг, денежных средств и иных видов обеспечения.

Банк применяет выборочно страхование залогов, жизни основных менеджеров или собственников предприятия-заемщика.

Банк допускает в отдельных случаях возможность реализации необеспеченных или недостаточно обеспеченных кредитных проектов при наличии достаточных денежных потоков и других факторов, минимизирующих кредитный риск.

Организация процесса кредитования корпоративных клиентов предполагает взаимосвязанную работу:

- кредитных менеджеров, осуществляющих активные продажи кредитных продуктов, устанавливающих и поддерживающих систематические контакты с заемщиками, получение информации о деятельности заемщика и ее первичный анализ;

- кредитных экспертов, осуществляющих анализ кредитных рисков при рассмотрении кредитных заявок и в ходе реализации кредитных проектов;

- залоговой службы, осуществляющей оценку стоимости и ликвидности предлагаемого в обеспечение имущества и сопровождение залогов;

- службы безопасности, проводящей проверку благонадежности и деловой репутации клиентов при рассмотрении кредитных заявок и реализации кредитных проектов;

- юридической службы, проводящей оценку правоспособности заемщика (залогодателя, поручителя), права собственности на закладываемое имущество, оценку сделки в качестве крупной и/или в качестве сделки с заинтересованностью;

- службы проблемных кредитов, осуществляющих разработку и реализацию плана мероприятий по восстановлению проблемных кредитов.

Согласно «Положению по кредитованию корпоративных клиентов» в ОАО КБ «Надежда» существует следующий порядок рассмотрения кредитного проекта:

1. Разработка кредитного проекта кредитным менеджером.

1.1. Предварительные переговоры.

Кредитный менеджер при встрече с клиентом или в ходе телефонных переговоров выявляет потребность клиента в кредитовании. Если клиент заинтересован в получении кредита, то кредитный менеджер выезжает к клиенту и проводит предварительные переговоры. При необходимости участвовать во встрече с клиентом может руководитель кредитного менеджера.

Цель переговоров - осмотр бизнеса, знакомство с собственниками и менеджерами, определение цели, сроков и прочих условий для реализации данного кредитного проекта, наличия источников погашения заемных средств, качественного обеспечения, а также разъяснение утвержденных в банке основных требований и условий по кредитованию клиентов, консультирование и содействие в выборе оптимальной формы кредитования, определение необходимости страхования залога.

Для участия в переговорах могут приглашаться сотрудники специализированных подразделений банка.

Переговоры со стороны клиента могут проводиться с собственниками (акционерами, учредителями) или с уполномоченными на ведение переговоров должностными лицами: руководителем, главным бухгалтером (финансовым директором) или лицом, действующим на основании доверенности клиента.

В ходе первичных переговоров от клиента необходимо получить информацию по ряду вопросов, представляющих интерес для Банка.

О результатах переговоров с клиентом кредитный менеджер информирует своего руководителя, который принимает решение о дальнейшем рассмотрении кредитного проекта.

При принятии руководителем отрицательного решения о дальнейшей работе с клиентом менеджер уведомляет клиента об отказе в предоставлении кредита в настоящее время и объясняет, при каких обстоятельствах можно вернуться к рассмотрению данного вопроса.

При положительном решении о дальнейшей работе с клиентом менеджер:

а) передает клиенту:

- заявку на кредит;

- анкету заемщика;

- анкету поручителя (гаранта, залогодателя);

- полный список документов для дальнейшего анализа кредитного проекта, который может корректироваться клиентским менеджером в зависимости от предлагаемых условий по кредитному проекту;

б) делает отметку о продолжении работы в книге регистрации заявок с указанием даты.

Кредитный менеджер предоставляет необходимые документы сотрудникам специализированных подразделений банка (в обязательном порядке - юридическая служба, служба безопасности, залоговая служба), которые дают соответствующие заключения по своему направлению.

1.2. Служба безопасности.

Кредитный менеджер передает следующие документы специалисту Управления безопасности (службы безопасности, отдела безопасности):

копию заявки на кредит, копию анкеты заемщика,

- копию анкеты поручителя (гаранта, залогодателя).

Управление безопасности в течение 3-х рабочих дней осуществляет проверку на предмет:

- благонадежности, работоспособности, деловой репутации клиента и его руководителей, участников (акционеров), партнеров, поручителей (гарантов), залогодателей (если залогодатель - третье лицо);

- легальности бизнеса клиента и других участников кредитного проекта;

- возможности установления кредитных отношений и дальнейшей работы по кредитному проекту.

Специалист управления безопасности предоставляет заключения кредитному менеджеру, который в свою очередь подшивает их в кредитное досье.

1.3. Служба залогов.

Для анализа и оценки предлагаемого клиентом в залог имущества и подготовки заключения клиентский менеджер передает специалисту управления залогов следующие документы:

- копию заявки на кредит,

- копию анкеты заемщика (с визой управления безопасности),

- копию анкеты залогодателя, если залогодатель - третье лицо, пакет документов по залогу.

Кредитный менеджер (при необходимости) совместно со специалистом управления залогов выезжают к местонахождению предмета залога.

По результатам анализа состояния обеспечения и оценки имущества управление залогов в течение 2-х рабочих дней предоставляет заключение, отражающее следующие вопросы:

- условия, при которых данное имущество может быть принято в залог, рыночная (справедливая) и залоговая стоимость имущества, схема контроля состояния залога.

1.4. Юридическая служба.

Для проведения правовой экспертизы кредитных проектов и подготовки заключения менеджер предоставляет комплект документов в юридическое управление (отдел) с заявкой.

Если в кредитном проекте в качестве обеспечения предложено поручительство, гарантия, залог третьего лица, то для проведения правовой экспертизы передается такой же пакет документов по поручителю, гаранту, залогодателю.

По результатам экспертизы специалист юридического управления (отдела) в течение двух рабочих дней дает заключение о правоспособности клиента, о принадлежности заложенного имущества, о правовой чистоте сделки, под которую испрашивается кредит, о готовности документов к дальнейшему рассмотрению, а также рекомендации (при необходимости) по оформлению кредитных документов.

Заключение специалиста юридического управления (отдела) должно содержать принципиальный вывод о наличии или отсутствии оснований, препятствующих выдаче кредита.

В случае необходимости для оценки рисков по кредитному проекту должны привлекаться специалисты других подразделений банка.

При наличии замечаний по документам со стороны специализированных подразделений банка кредитный менеджер принимает меры к их устранению.

1.5. Заключение кредитного менеджера.

Кредитный менеджер готовит первую часть заключения о целесообразности предоставления кредита одновременно с подготовкой заключений специализированными подразделениями банка. В своей части заключения клиентский менеджер выражает свое профессиональное суждение по следующим вопросам:

- Общие сведения о клиенте (наименование, адрес, год учреждения).

- Учредители (возраст, образование, опыт работы, преемственность, деловая репутация).

- Опыт сотрудничества с банком.

- Описание бизнеса.

- Кредитная история (в других банках).

- Связанные стороны (кредиты в банке). Связанные с банком лица.

- Заявка (сумма, вид кредита, срок, залог, поручители, процентная ставка, цель, страхование залога (жизни ключевого лица).

- Структура холдинга.

- Менеджмент (возраст, уровень образования, опыт работы, деловая репутация).

- Основные виды деятельности (продукция (услуги), поставщики, покупатели, конкуренция).

- Описание сделки.

- Перспектива взаимоотношений с клиентом (ожидаемая эффективность).

- Анализ положения клиента в отрасли.

- Залог (целесообразность принятия в залог имущества, его достаточность, необходимость страхования).

- Обороты по расчетным счетам в других банках. Поручители.

Необходимость уведомления службы контроля. Источники погашения.

Кредитный менеджер согласовывает первую часть заключения со своим руководителем и передает ее, а также полный пакет документов и подготовленные специализированными подразделениями заключения кредитному эксперту.

3.2. Экспертиза кредитного проекта.

Кредитный эксперт готовит вторую часть кредитного заключения на кредитный комитет, в которой излагает свое профессиональное суждение на основе комплексного анализа клиента о целесообразности предоставления кредита, исходя из уровня кредитного риска. В своей части заключения кредитный эксперт отражает следующие вопросы:

1. Кредитная история в банке.

2. Риск на связанные стороны.

3. Связанность с банком.

4. Анализ финансового положения.

5. Обороты по расчетным счетам.

6. Обеспечение. Анализ финансового положения поручителей (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Целесообразность принятия предлагаемого вида обеспечения, его достаточность. Возможность корректировки суммы расчетного резерва на сумму обеспечения I, II категорий качества.

7. Категория качества кредита. Процент резервирования.

8. Источники погашения.

9. Качество финансовой отчетности.

10. Позитивные и негативные факторы.

11. Риск-рейтинг.

Кредитная история клиента рассматривается за последние 180 дней. Положительная кредитная история подразумевает погашение полученных кредитов и процентов в установленные договорами сроки, отсутствие пролонгации. Кредитная история в других банках подтверждается документально.

При наличии текущих кредитов и услуг, имеющих кредитный риск, в других банках необходимо получить от клиента копии кредитных договоров, договоров залога и поручительства.

Экспертиза кредитного проекта включает в себя:

1) источники информации для целей анализа кредитного проекта (бухгалтерская отчетность; недокументарные источники информации);

2) подходы к проведению анализа кредитного проекта (основные принципы; коэффициентный анализ; экспертная оценка кредитного проекта);

3) этапы анализа кредитного проекта (анализ финансового состояния заемщика; анализ рисков деятельности заемщика; анализ обеспечения);

4) формат выводов о финансовом состоянии заемщика по итогам анализа.

3.3. Контроль прохождения кредитной заявки

Руководитель клиентского менеджера обязан регулярно, используя данные книги регистрации, проверять сроки прохождения заявки и получать от клиентского менеджера отчет о причинах задержки, если таковые имеются.

Клиентский менеджер выносит вопрос о предоставлении кредита на кредитный комитет.

Оформление пакета кредитных и обеспечительных документов в ОАО КБ «Надежда» происходит следующим образом.

Кредитный эксперт оформляет кредитный договор, договора обеспечения.

Кредитный менеджер получает от клиента и передает кредитному эксперту:

- соглашение на безакцептное списание денежных средств;

- договор страхования заложенного имущества и/или договор страхования физического лица;

- документы, подтверждающие право совершения действий по крупной сделке;

- другие документы, оформление и предоставление которых в банк возможно только после получения положительного решения о выдаче кредита;

- платежные документы в соответствии с целевым использованием кредита и копия договоров, на основании которых перечисляются денежные средства (в случае финансирования конкретной сделки).

Период оформления кредитной и обеспечительной документации и выдачи кредита (от даты принятия решения кредитным комитетом (уполномоченным лицом) до даты выдачи кредита) не должен превышать 30 рабочих дней, по отдельным видам сделок, где присутствуют операции с недвижимостью, срок увеличивается до 60 дней. По истечении установленного срока действия положительного решения кредитного комитета (уполномоченного лица) выдача кредита возможна только после получения подтверждения условий выдачи кредитным комитетом (уполномоченным лицом).

Кредитный эксперт использует типовые формы договоров и рекомендации юридического управления (отдела) по их оформлению.

Не допускается самостоятельное изменение любых условий типовых договоров, в том числе исключение пунктов.

Кредитный эксперт готовит распоряжение о вводе в электронную базу данных условий кредитного договора и выдаче кредита при выполнении следующих условий:

- наличие выписки из протокола кредитного комитета (распоряжения уполномоченного лица);

- наличие подписанных уполномоченными лицами сторон кредитных и обеспечительных договоров;

- получение от кредитного менеджера документов по страхованию имущества (личному страхованию), если решение о страховании принято кредитным комитетом;

- отсутствие претензий к расчетному счету клиента;

- наличие в утвержденном плане платежей суммы выдаваемого кредита;

- получение от кредитного менеджера информации о предварительном контроле целевого использования кредита (кредитный менеджер просматривает платежные поручения по использованию кредита, при необходимости их визирует).

При возникновении потребности в пролонгации рока возврата кредита заемщик должен направить в банк письменное обращение заблаговременно (не позднее 10 рабочих дней). Кредитный менеджер в беседе с заемщиком должен заранее выяснить: будет ли погашен кредит в срок ли возможна пролонгация.

В плане контроля состояния обеспечения кредита сотрудник управления залогов осуществляет следующие мероприятия:

- проверка фактического наличия, состояния, условий хранения и принадлежности предмета залога;

- оценка справедливой стоимости залога.

Сотрудник управления залогов и кредитный менеджер (по необходимости) с целью проверки выезжают на месторасположение предмета залога со следующей периодичностью:

- Залог товаров в обороте - не реже 1 раза в месяц;

- Залог транспортных средств - не реже 1 раза в месяц;

- Остальные виды залога движимого имущества - 1 раз в месяц;

- Залог недвижимого имущества - 1 раз в квартал.

В ОАО КБ «Надежда» существует система рейтинга рисков.

Целью системы рейтинга рисков является создание унифицированного подхода к оценке кредитного риска корпоративных кредитов, которые не считаются однородными ссудами.

Система используется для управления кредитным портфелем, создания кредитной культуры и оценки персонала, вовлеченного в процесс кредитной работы.

Система может быть использована для поддержания необходимого уровня резерва. Рейтинг рисков определяется по следующим продуктам:

- предоставленные кредиты корпоративным клиентам: юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица;

- суммы, уплаченные банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

- денежные требования Банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования Банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов).

Рассмотрим факторы, учитываемые при рейтинге риска.

Финансовый анализ (если заемщик входит в состав холдинга, то анализируется холдинг):

- Просмотр трендов и коэффициентов за анализируемый период:

Прибыльности/Покрытие долга

Отношение заемных средств к капиталу

Ликвидности

Оборот запасов, дебиторской и кредиторской задолжности

- Анализ финансового состояния:

В целях осуществления качественного финансового анализа эксперт по рискам должен получить и представить полную и достаточную информацию об участниках холдинга, которая анализируется. Балансы и отчеты о прибылях и убытках участников холдинга анализируются минимум за последние два года. Информация должна быть консолидированной, а все транзакции внутри самой компании по возможности исключены.

Отраслевой анализ:

- Тип и размер отрасли, к которой принадлежит заемщик

- Доля рынка, занимаемая клиентом, брэнды, особые ниши, репутация на рынке

- Конкуренция (текущая и потенциальная) Клиенты

- Поставщики

Тенденции развития отрасли промышленности, особые риски и потенциальные возможности роста

Уровень вовлеченности правительства в эту отрасль

Оценка качества управления (Менеджеры/Собственники):

- Образование

- Деловой опыт

- Репутация в отрасли

- Способность управлять в неблагоприятных условиях

- Способность управлять людьми и развивать других менеджеров

- Персональная финансовая сила (или слабость) собственников

- План преемственности

Условия кредита:

- Краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный кредит

- Структура подходит для целевого использования и оборота денежных потоков

- Условия позволяют осуществлять больший контроль Банком, даже после выдачи кредита клиенту (денежные обороты в Банке)

- Предлагаемые процентные ставки в сравнении с рыночными для подобных кредитов

Другие обстоятельства:

- Количество лет сотрудничества с Банком

- Хороший предыдущий опыт Своевременная оплата налогов

- Часть более широких отношений (Банк работает с дочерними структурами)

- Высокая общая прибыльность (использует другие Банковские продукты)

- Качество финансовой отчетности

Вышеуказанные формальные и субъективные факторы сочетаются с личным опытом оценщика риска и его профессиональным суждением для определения рейтинга риска.

2.4. Оценка кредитоспособности заемщика – основной этап

кредитной сделки

Анализ финансового состояния Клиента - юридического лица строится на основе анализа финансовой отчетности и мотивированного суждения о его финансовом состоянии. Анализ финансовой отчетности проводится на основе следующих форм отчетности:

1. Публикуемая бухгалтерская отчетность за три последних завершенных финансовых года.

2. Годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.01.2000 №4-н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

3. Балансы (Форма №1) на три последние отчетные даты с отметкой налоговой инспекции (подписи руководителей должны быть заверены печатью предприятия).

4. Отчеты о финансовых результатах деятельности - Форма №2 (подписи руководителей должны быть заверены печатью).

5. Книги учета доходов и расходов юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

6. Декларация о доходах с отметкой налогового органа.

7. Управленческая отчетность.

Анализ финансовой отчетности строится на основе исследования показателей текущего периода и оценки тенденций относительно других отчетных периодов. Анализ финансовой отчетности строится по следующим направлениям:

- аналитический баланс, анализ структуры активов и пассивов;

- анализ основных финансовых показателей и оценка платежеспособности;

- анализ показателей деловой активности;

- анализ показателей рентабельности;

- «золотое правило экономики»;

- рейтинговая оценка финансового состояния клиента, полученная на основе анализа финансовой отчетности.

Методикой предусмотрен автоматизированный расчет показателей, который представлен комплексом таблиц (Приложение 1).

Кредитным специалистом заполняются таблицы (Приложение 1).

Методика расчета показателей на основе данных финансовой отчетности приведена в Приложении 1.

Кредитный специалист для определения уровня кредитного риска относительно финансового состояния Клиента проводит корректировку рейтинговой оценки, полученной на основе анализа финансовой отчетности, в соответствии с имеющимися сведениями общего характера и другими финансовыми данными, источниками которых могут являться данные средств массовой информации, аналитических обзоров рынков, состояния отраслей, информация Кредитного бюро и другие.

На основе полученных расчетных показателей производится анализ по вышеизложенным направлениям.

1. Анализ финансовой отчетности клиента.

1.1. Аналитический баланс, анализ структуры активов и пассивов.

Для анализа баланса клиента составляется агрегированный аналитический баланс, все статьи актива и пассива которого группируются по экономическому признаку, что облегчает выявить доминирующие тенденции финансового состояния.

Составление аналитического баланса производится автоматически на основе введенных кредитным инспектором в таблицы балансовых данных (Приложение 1).

Аналитический агрегированный баланс позволяет исследовать структуру активов и пассивов баланса, динамику и структурную динамику отдельных статей баланса.

Для сезонных видов деятельности для анализа рассматривается отчетные данные предыдущего года в целом.

В данном разделе анализа производится оценка изменений различных групп активов и пассивов баланса в динамике, выявляются причины резких колебаний (более 10%).

Особое внимание уделяется изменению структуры оборотных средств: за счет каких статей произошли изменения, по каким причинам, достаточен ли уровень запасов товарно-материальных ценностей, нет ли затоваривания складов готовой продукцией, существуют ли отраслевые особенности в структуре оборотных средств и т. д.

Анализ активов производится также с точки зрения возможности принятия их в обеспечение кредита. Для этих целей углубленно изучаются расшифровки соответствующих статей актива баланса (основные средства, долгосрочные кредитные вложения и т.д.).

Кроме того, производится оценка соотношения оборотных и основных средств, источники их финансирования, соотношение собственных средств и обязательств, размер доли в пассивах задолженности перед бюджетом, банками, трудовым коллективом, рассматривается распределение заемных средств по срочности.

1.2. Анализ финансовых результатов.

Для анализа используются данные Приложения 1.

Анализ проводится с точки зрения соотношения статей доходов и расходов, структуры доходов и расходов, прибыльности до и после выплаты налогов. Производится оценка динамики изменения показателей, выявляются причины резких колебаний.

1.3. Анализ основных финансовых показателей и оценка платежеспособности.

Анализ основных финансовых показателей и оценка платежеспособности клиента производится на основе данных Приложения 1. Анализ показателей осуществляется как на последнюю отчетную дату, так и в динамике, выявляются причины резких колебаний.

1.3.1. Анализ показателей финансовой устойчивости.

Цель анализа показателей финансовой устойчивости - определение достаточности собственных средств, степени зависимости от привлеченных средств, степени финансового риска при принятии решения о выдаче кредита.

Важнейшим показателем данной группы является Коэффициент независимости (Кн), который характеризует долю собственных средств в общем объеме ресурсов клиента. Достаточно высоким считается уровень данного показателя > 0,4.

При этом риск кредиторов сведен к минимуму. Рост коэффициента в динамике - благоприятный фактор роста финансовой независимости, и наоборот.

Соотношение заемных и собственных средств (Кз) - определяет зависимость от внешних источников. Чем больше значение данного показателя, тем выше степень риска при принятии решения о выдаче кредита. Допустимое значение показателя 0,3-1 - За критическое значение показателя принимают единицу. Превышение суммы задолженности над суммой собственных средств сигнализирует о финансовом риске

Основные факторы, влияющие на данные показатели:

- срок деятельности предприятия (структура пассивов на начальном этапе работы);

- отраслевые особенности.

1.3.2. Оценка платежеспособности.

Цель анализа - определить возможности предприятия погасить краткосрочную задолженность легко реализуемыми средствами. Для оценки платежеспособности используются данные таблицы Приложение 1.

Коэффициент текущей ликвидности (Кпо) - показатель характеризует, в какой мере текущие обязательства обеспечиваются текущими активами, то есть характеризует достаточность текущих активов для выполнения краткосрочных обязательств.

Значение показателя не должно опускаться ниже 1. Если значение показателя ниже 1, то текущие обязательства превышают текущие активы, что означает потерю ликвидности. Если значение показателя выше 2-3 , то это говорит о нерациональном использовании предприятием средств.

Увеличение коэффициента текущей ликвидности в динамике является благоприятным фактором, уменьшение - не благоприятным.

Коэффициент срочной ликвидности (Кпп) - по смыслу значение показателя аналогично коэффициенту текущей ликвидности, при этом из расчета исключена наименее ликвидная часть текущих активов - производственные запасы.

При анализе динамики данного показателя необходимо тщательно изучить причины. Например, если рост показателя обусловлен ростом дебиторской задолженности, то этот факт не характеризует деятельность предприятия с положительной стороны. Допустимое значение показателя >0,6.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка) - данный показатель очень важен для банка, он характеризует способность предприятия немедленно расплатиться по своим обязательствам. Допустимое значение показателя >0,1

1.4. Анализ показателей деловой активности.

Данная группа показателей характеризует эффективность работы предприятия и работы менеджмента.

Анализ проводится на основе данных таблицы Приложение 1.

Общий коэффициент оборачиваемости (Ко) - отражает эффективность использования всех имеющихся средств предприятия, вне зависимости от источников. Показатель определяет: сколько раз за период совершается полный цикл (производства и обращения), приносящий прибыль.

Оборачиваемость запасов (в днях) (Оз)- характеризует: сколько требуется времени для реализации товарно-материальных ценностей с целью погашения обязательств. Чем меньше показатель оборачиваемости запасов в днях, тем меньше затоваривание и быстрее можно реализовать товарно-материальные ценности и погасить долги в случае необходимости.

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях) (Осд) - показатель показывает, за сколько дней в среднем осуществляется один цикл сбыта продукции, или, другими словами, характеризует скорость получения платежей по счетам дебиторов. Значение данного показателя при анализе сравнивается со сроком заимствования средств.

Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях) (Ок) - показатель показывает, в течение какого времени в среднем осуществляются взаиморасчеты с поставщиками. Рост данного показателя говорит о недостаточно эффективном использовании товарно-материальных ценностей, полученных от поставщиков. Необходимо выявить причины: сложности в расчетах или продолжительный производственный цикл.

Используя значения последних трех показателей можно говорить о финансовом цикле предприятия, который равен оборачиваемость запасов плюс оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности минус оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности.

Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности (Кдк) Опережающий рост дебиторской задолженности ведет к необходимости дополнительного привлечения краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности может привести к снижению ликвидности.

Оборачиваемость оборотных средств (в днях) (Оос) - показатель, который показывает: за какой период времени совершается полный цикл производства и обращения.

1.5. Анализ показателей рентабельности.

Цель анализа - определение уровня рентабельности вложенных средств предприятия и его достаточности. Нормативные значения показателей дифференцированы по отраслям, видам производств и т.д., в связи с чем, проводят оценку тенденций в развитии предприятия. Рост показателей рентабельности в динамики свидетельствует об увеличении прибыльности и укреплении финансового состояния.

Рентабельность продаж: (Рп) - показатель, определяющий: сколько чистой прибыли будет получено с 1 рубля выручки предприятия.

Рентабельность основной деятельности (Ро) - показатель, определяющий: сколько чистой прибыли получено с 1 рубля затрат на производство. Рост показателя обусловлен эффективностью производства.

1.6. «Золотое правило экономики».

«Золотое правило экономики клиента» - последовательное соотношение темпов роста балансовой прибыли (Тбп), темпов роста объема реализации (Тр), темпов роста суммы активов предприятия (Та). Оптимальным значением является следующее неравенство:

Тбп>Тр>Та>100%

Темп роста рассчитывается как отношение соответствующего показателя за последний отчетный период к показателю за предыдущий (без учета настающего итога), умноженной на 100.

«Золотое правило» выполнимо только в том случае, если имеет место непрерывный рост балансовой прибыли, полученной предприятием в каждом квартале. Проверка выполнения золотого правила начинается с проверки наличия непрерывного роста балансовой прибыли.

1.7. Рейтинговая оценка клиента.

Рейтинговая оценка клиента - это обобщающий вывод о платежеспособности клиента на основе проведенного анализа финансовых показателей. При соответствии критериального уровня каждому финансовому коэффициенту устанавливается следующий размер в баллах (табл. 2.1.):

Таблица 2.1.

Финансовые коэффициенты

название коэффициентов	значения в баллах
коэффициент независимости	20
соотношение заемных и собственных средств	15
коэффициент текущей ликвидности	20
коэффициент быстрой ликвидности	10
коэффициент абсолютной ликвидности	10
рентабельность продаж	10
рентабельность основной деятельности	10

При не соблюдении критериального уровня оценка финансовых коэффициентов равна ноль баллов.

За соблюдение «золотого правила экономики» рейтинговая оценка увеличивается на 5 баллов.

Не соблюдение «золотого правила экономики» соответствует нулевому значению.

На основе анализа финансовой отчетности формируется рейтинговая оценка Клиента и определяется класс его платежеспособности (табл. 2.2.):

Таблица 2.2.

Итоговая рейтинговая оценка

Итоговая рейтинговая оценка	Класс	Комментарии
1	2	3
от 75 до 100	1	Очень хорошее состояние, т.е. Финансовая устойчивость, высокая платежеспособность, кредитоспособность.
от 55 до 75	2	Хорошее/среднее финансовое состояние контрагента, то есть является стабильным, присутствует незначительный разумный риск. Наличие достаточного и ликвидного обеспечения

продолжение табл. 2.2.

1	2	3
от 35 до 55	3	Среднее финансовое состояние контрагента, то есть является стабильным, однако присутствует умеренный риск - кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента. Наличие достаточного и ликвидного обеспечения
от 15 до 35	4	Плохое/среднее финансовое состояние контрагента, то есть является нестабильным, присутствуют реальные угрозы частичных потерь и недостаточное обеспечение и/или низко ликвидное обеспечение.
менее 15	5	Плохое финансовое состояние контрагента, то есть является неудовлетворительное, угроза потерь, отсутствие обеспечения.

2. Мотивированное и итоговое суждение о финансовом состоянии клиента

Формирование мотивированного суждения о финансовом состоянии Клиента - юридического лица производится на основе анализа финансовой отчетности, а также на следующих финансовых данных и прочих сведений общего характера (далее критерии, определяемые банком):

А) Сведения общего характера:

1. Страновый риск (общая политико - экономическая обстановка в стране);

2. Опыт работы Клиента по основному виду деятельности;

3. Личностные характеристики и компетентность руководства Клиента

4. Устойчивость производственных связей;

5. Перспективы развития, наличие бизнес планов, финансового плана на период кредитования;

6. Отрасль, к которой относится Клиент;

7. Участие головной организации, дочерних структур, аффилированных лиц (юридических, физических) в сделках кредитного характера в качестве поручителей;

8. Действующие виды деятельности (клиента или клиента и холдинга);

9. Наличие расчетного счета в ОАО КБ «Надежда»;

10. Прочность взаимоотношений с Банком;

11. Крупность сделки;

12. Кредитная история (за последний год);

13. Обслуживание действующих договоров кредитного характера;

Б) Другие финансовые данные:

1. Доля оборотов по расчетному счету в Банке в общем объеме оборотов по расчетным счетам;

2. Соотношение среднемесячного оборота по всем открытым расчетным счетам в банках к среднехронологичесгой задолженности во всех банках по кредитам заемщика (холдинга);

3. Соотношение среднемесячного оборота по расчетному счету в ОАО КБ «Надежда» к среднехронологической задолженности в ОАО КБ «Надежда» заемщика (холдинга);

4. Тенденции объема реализации продукции;

5. Деловая активность контрагента:

- доля дебиторской задолженности в оборотных средствах;

- оборачиваемость средств в расчетах (дебиторской задолженности);

- оборачиваемость кредиторской задолженности;

- эффективность управления запасами (оборачиваемость запасов);

-соотношение кредиторской задолженности к дебиторской задолженности.

6. Показатели финансового результата:

-прибыль,

-убыток.

Рейтинговая оценка финансового состояния Клиента - юридического лица, полученная на основе анализа финансовой отчетности, корректируется в зависимости от состояния критериев, определенных Банком, и определяется уровень кредитного риска Клиента.

3. Корректирующие значения критериев, определяемых банком (значения приводятся в баллах)

3.1. Сведения общего характера

3.1.1. Страновый риск - общая политико-экономическая обстановка в стране

-группа развитых стран +10,

-страны, не входящие в группу развитых стран + 5,

-страны офшорной зоны - 5,

-страны с не стабильной политической ситуацией -10

3.1.2. Опыт работы Клиента по основному виду деятельности

Если у Клиента несколько видов деятельности, то анализируется вид деятельности, который занимает наибольший удельный вес в объеме реализации продукции. В случае равенства, приоритет отдается первому в историческом аспекте виду деятельности.

до 1 года +3,

1-3 +5,

3-5 +7,

более 5 +10.

3.1.3. Личностные характеристики и компетентность руководства Клиента

а) Практический опыт руководителей в данной сфере деятельности

до 1 года +3,

1-3 +5,

3-5 +7,

более 5 +10.

б) Деловая репутация руководителя среди партнеров (информация от представителей: поставщиков, покупателей, государственных органов, финансовых учреждений)

Отрицательная информация -10.

Положительная информация +10.

3.1.4. Устойчивость производственных связей

а) Срок сотрудничества с основными поставщиками (подрядчиками) (среднее значение)

до 1 года +3,

1-3 +5,

3-5 +7,

более 5 +10.

б) Срок сотрудничества с основными покупателя (заказчиками) (среднее значение)

до 1 года +3,

1-3 +5,

3-5 +7,

более 5 +10.

3.1.5. Перспективы развития, наличие бизнес планов, финансового плана на период кредитования

- Наличие бизнес планов (финансового плана), где присутствуют темпы роста бизнеса - при рассмотрении сделки +5,

- Соблюдение запланированных темпов роста бизнеса - при сопровождении сделки +5;

- Отсутствие бизнес планов (финансового плана) и / или отсутствие в них темпов роста бизнеса - при рассмотрении сделки -5,

- Несоблюдение запланированных темпов роста бизнеса или снижение их - при сопровождении сделки -5.

3.1.6. Отрасль, к которой относится Клиент

Рейтинг отрасли (в виде дополнительных баллов) в последующем утверждается Кредитным комитетом Головного банка и пересматривается с периодичностью раз в 6 месяцев, а) Вид отрасли

Промышленность +10

Энергетика +12

Химическая промышленность +11

Машиностроение + 6

Добыча полезных ископаемых +13

Телекоммуникации +14

Транспорт +9

Торговля +15

Строительство +8

Сельское хозяйство +5

Сфера обслуживания +7

Органы государственной власти и управления +3

Финансы +4

Научная деятельность +2

Прочее +1

3.1.7. Участие головной организации, дочерних структур, аффилированных лиц (юридических, физических) в сделках кредитного характера в качестве поручителей:

Наличие договоров поручительства +10

Отсутствие договоров поручительств -10.

3.1.8. Действующие виды деятельности (клиента или клиента и холдинга)

один 0,

два +3,

три +5,

более трех +10

3.1.9. Наличие расчетного счета в ОАО КБ «Надежда»

наличие р/счета +10

отсутствие р/счета 0.

3.1.10. Прочность взаимоотношений с Банком

а) Срок сотрудничества (любые договорные взаимоотношения с клиентом или клиентом и холдингом)

до 1 года +3,

1-3 +5,

3-5 +7,

более 5 +10.

б) Виды услуг, которыми пользуется клиент или клиент и холдинг и руководители клиента или холдинга

РКО +1,

Депозиты +1,

Векселя (юр.лицо, физ.лицо) (руководители,

учредители и т.д.) +1,

Зарплатный проект +1,

Валютные операции +1,

Вклады на депозиты руководителей +1,

Другие (перечислить и +1 балл за каждый вид)

3.1.11. Крупность сделки (на дату рассмотрения по ОАО, ООО, предприятий государственной формы собственности)

крупная сделка -10

не крупная сделка 0

3.1.12. Кредитная история (за последний год)

а) наличие за последний год положительной кредитной истории:

по 1 кредитному договору +5

более 1 кредитного договора +10,

б) наличие фактов некачественного обслуживания

договоров кредитного характера за последний год (факты просроченной задолженности по возврату основного долга, уплате процентов) -10.

3.1.13. Обслуживание действующих договоров кредитного характера

а) качественное обслуживание договоров

кредитного характера +10,

б) наличие фактов некачественного обслуживания

договоров кредитного характера -10.

3.2. Другие финансовые данные.

3.2.1. Доля оборотов по расчетному счету в Банке от общего объема оборотов по расчетным счетам (за последние три месяца)

до 10% +3,

11%-30% +5,

31%-50% +7,

51% и более +10.

3.2.2. Соотношение среднемесячного оборота по всем открытым расчетным счетам в банках к среднехронологической задолженности во всех банках по кредитам заемщика (холдинга) (данный критерий заполняется и в случае, если расчетный счет только в ОАО КБ «Надежда» данный) (в расчет берется средние значения за последние три месяца)

0 0,

до 0,5 +3,

0,5-0,99 +5,

1-1,99 +7,

более 2 +10.

3.2.3. Соотношение среднемесячного оборота по расчетному счету в ОАО КБ «Надежда» к среднехронологической задолженности в ОАО КБ «Надежда» заемщика (холдинга) (в расчет берется средние значения за последние три месяца)

до 0,5 +3,

0,5-0,99 +5,

1-1,99 +7,

более 2 +10.

3.2.4. Тенденции объема реализации

(сравниваются последние два отчетных периода, по сезонным отраслям сравниваются соответствующий период прошлого года)

- рост +10

-снижение объема реализации, связанное с

расширением (обновлением, строительством)

производственных мощностей 0

- снижение объема реализации по другим

причинам -10.

3.2.5. Доля дебиторской задолженности в оборотных средствах (по последнему балансу)

до 20% -3,

21%-40% -5,

41% - 70 -7,

71% и более -10.

3.2.6. Оборачиваемость средств в расчетах (дебиторской задолженности)

(сравниваются последние два отчетных периода)

замедлилась -5,

ускорилась +5.

3.2.7. Оборачиваемость кредиторской задолженности (сравниваются последние два отчетных периода)

замедлилась -5,

ускорилась +5.

3.2.8. Эффективность управления запасами (оборачиваемость запасов, сравниваются последние два отчетных периода)

замедлилась -5,

ускорилась +5.

3.2.9. Соотношение краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочной кредиторской задолженности

более 1 +5,

1 0,

менее 1 -5.

4.2.10. Показатели финансового результата:

-прибыль на последнюю отчетную дату +10,

-убыток на последнюю отчетную дату -10.

На основе корректировки рейтинговой оценки финансового состояния, проведенной в соответствии с данными финансовой отчетности, определяется итоговая рейтинговая оценка в соответствии с табл. 2.3. На основе итоговой рейтинговой оценки определяется уровень риска.

Финансовое положение клиента не может быть признано очень устойчивым и стабильным в следующих случаях:

- если в отношении заемщика имеются вступившие в силу решения судебных органов о признании их несостоятельными (банкротами);

Таблица 2.3.

Рейтинговая оценка предприятия

Итоговая рейтинговая оценка	Уровень риска	Комментарии
1	2	3
Более 100	1	Очень хорошее состояние, т.е. финансовая устойчивость, высокая платежеспособность, кредитоспособность. Анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь и есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства.
От 75 до 100	2	Хорошее/среднее финансовое состояние контрагента, то есть является стабильным, однако анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (наличие в деятельности контрагента известных Банку недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент). Наличие достаточного и ликвидного обеспечения

продолжение табл. 2.3.

1	2	3
От 50 до 75	3	Среднее финансовое состояние контрагента, то есть является стабильным, однако анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента и т.д.). Наличие достаточного и ликвидного обеспечения
От 30 до 50	4	Плохое/среднее финансовое состояние контрагента, то есть является нестабильным и анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (указанных выше), либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств). Недостаточное обеспечение и/или низколиквидное обеспечение.
Менее 30	5	Плохое финансовое состояние контрагента, то есть является неудовлетворительное и есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств. Отсутствие обеспечения

- при наличии у клиентов задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами (без учета решений уполномоченного органа о реструктуризации их задолженности по обязательным платежам в бюджеты различных уровней);

- при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов к расчетным счетам клиента длительностью свыше 10 дней;

- если из представленной информации можно сделать вывод об отсутствии у клиента реальных активов, выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, а также сведений об осуществлении деятельности, предусмотренной уставом за три года, предшествующих дате обращения в банк. В качестве реальных активов следует рассматривать активы клиента, которые, в зависимости от вида деятельности, характеризуют его деятельность в течение анализируемого периода.

К таким показателям относятся абсолютный уровень (либо колебания) за анализируемый период запасов сырья, материалов, готовой продукции, товаров, инвестиций, расходов на осуществление деятельности, предусмотренной уставом, и полученных доходов.

2.5. Кредитование ФНУП ПО «Инженерная геодезия»

Рассмотрим характеристику заемщика.

Основным видом деятельности ФГУП ПО «Инженерная геодезия» является геодезическая и картографическая деятельность. Свидетельство о регистрации предприятия: серия А № 002142 регистрационный номер 211 от 21 сентября 1999г.

Число работников – 75 человек.

Изменений в руководящем составе предприятия не ожидается. Полномочия в вопросах ведения дел в рамках действующего законодательства.

Участников (акционеров) предприятия нет.

Уставный капитал составляет 1311 тыс. руб., оплачен 1311 тыс. руб.

Таким образом, прямой зависимости от головной организации нет. Заключение контрактов посредством Головной компании.

Земельный участок, на котором расположено предприятие, представлен ему на постоянное (бессрочное) пользование. Все имущество находится в федеральной собственности, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения. Производственным персоналом предприятие обеспечено. Характер работ разъездной. Расширяется сфера оказываемых услуг клиентам - физическим лицам. Занимаемый организацией сектор рынка в г. Топки по выполнению работ, услуг- 100%. Емкость рынка на территории Кемеровской области освоена на 10 %. Таким образом, имеются возможности роста и развития бизнеса. В настоящее время предприятие осуществляет деятельность: кадастровые работы как для населения, так и для юридических организаций; топографо-геодезические работы; картографические работы в основном для юридических лиц.

За 2003г. объем выручки от выполненных работ составил - 13295,4 тыс. руб. А за квартал 2004 ожидаемая выручка - 1793,2 тыс. руб.

Основными покупателями (заказчиками) предприятия являются:

- ОАО «Ачинский глиноземный комбинат»;

- ООО «Топкинский цемент»;

- ЗАО КП «Проект».

Таким образом, организация от крупных контрагентов не зависит. Рынок покупателей расширяется. Планируется увеличить объем выполняемых работ (услуг). Для этого у предприятия недостаточно оборотных средств, требуется их пополнение. Стратегия маркетинга: увеличение объемов выполнения договорных работ за счет увеличения парка приборов и инструментов, поисков новых заказчиков, расширение географии районов работ.

Отрасль (подотрасль) экономики, к которой относится предприятие по ОКОНХ - 85200. Данная отрасль расширяет спектр оказываемых услуг. Предприятие по своей хозяйственной деятельности единственное по г. Топки и Топкинскому району.

На рынке Кемеровской области Кузбасс ДП ФГУП «Инжгеодезия» имеет значительную долю. Оно устойчиво держит свои позиции. Основным конкурентом является ТМП «Кузбассмаркшейдерия». Но предприятие постоянно сотрудничает с такими платежеспособными предприятиями как: ООО Топкинский цемент, ЗАО Электросети и другими. Работы, услуги Кузбасс ДП ФГУП «Инжгеодезия» постоянно пользуются спросом.

Анализ финансовой отчетности показывает, что предприятие является финансово устойчивым. Как стабильно работающее, оно показывает высокую платежеспособность.

Структура дебиторской, кредиторской задолженности на момент выдачи кредита представлена в Приложениях 2 и 3.

Вся дебиторская задолженность является краткосрочной. В ближайшее время ожидается уплата налогов, погашения задолженности по заработной плате. Кредиторская задолженность является краткосрочной, но по ней еще не наступил срок платежа (в соответствии с договорами).

Структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по виду погашения представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4.

Структура краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по виду погашения

Вид погашения	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность
Сумма тыс. руб.	Доля, в %%	Сумма тыс. руб.	Доля, в %%
Наличные денежные средства	3638,6	99	2358,3	100
Безналичные денежные средства	-	-	-	-
Взаимозачетом на общую сумму	41,1	1	-	-
Бартерные сделки на общую сумму	-	-	-	-
Векселя	-	-	-	-
Прочие	-	-	-	-
Общая сумма	3679,7	100	2358,3	100

На текущую стабильность финансового состояния влияет один фактор - своевременное поступление дебиторской задолженности (согласно договорам)

Перечень счетов, открытых предприятием в различных банках: (расчет показателей ведется за исследуемый период - последние 3 отчетные даты) представлен в табл. 2.5.

Таблица 2.5.

Перечень счетов, открытых предприятием в различных банках

Наименование банка	Валюта счета (рубли/$)	Чистые среднемесячные обороты (т. руб.)	Среднедневной остаток (т. руб.)
1	2	3	4
КФОАО Сибакадембанк ДО Топкинский	Рубли
	Июнь	1541	80
	Июль	1025	254
	август	3727	901

продолжение табл. 2.5.

1	2	3	4
	сентябрь	1724	353
	октябрь	1852	153
	ноябрь	1095	247
	декабрь	2584	343
	январь	64	477
	февраль	593	123
	март	690	101
	апрель	1281	184
	май	279,6	546,4
	июнь	1213,4	183,67
Итого

Обороты по расчетным счетам продемонстрированы в табл. 2.6.

Таблица 2.6.

Обороты по расчетным счетам (тыс. руб.)

Год	2003
Месяц	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек
Обороты по р/сч в СибОВК	1243,0	978,2	1320,6	1386,0	790,4	1541.0	1025,0	3727,0	1724,0	1852,0	1095,0	2584,0
Обороты по р/счм в др.банках
Доля=Обороты в СибОВК/сумма	1,0	1,0	1,0	1,0	1.0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Год	2004
М есяц	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек
Обороты по р/сч в СибОВК	63,5	593,2	690.4	1281,0	546,0	1213,0
Обороты по р/счм в др.банках
Доля=Обороты в СибОВК/сумма	1.0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0

В связи с тем, что некоторые виды работ, выполняемые организацией, в зависимости от местонахождения клиентов, имеют сезонный характер, наибольший оборот денежных средств в 2003г. пришелся на август месяц. Резких колебаний в оборотах не наблюдается, отмечается стабильность.

Сравнительная характеристика среднемесячного оборота со среднемесячной выручкой показывает, что данные по этим двум показателям совпадают при несущественном отличии последнего в большую сторону. За анализируемый период наличие претензий, факторов, которые могут отрицательно повлиять на состояние расчетного счета не наблюдается.

Результаты финансовой деятельности предприятия-заемщика представлены в табл. 2.7. и 2.8.

Таблица 2.7.

Отчет о прибылях и убытков (тыс. руб.)

Показатели	2квартал 2003	3 квартал 2003	4квартал 2003	1 квартал 2004	Темп роста, %
3 кварт / 2 кварт	4 кварт / 3 кварт	1 кварт / 4 кварт
Выручка от реализации	3484,9	4047,7	3866,8	2110	116,1	95,5	54,6
Себестоимость реализации	3189,3	3651,5	3187,1	1927	114,5	87,3	60,5
ПРИБЫЛЬ (убыток от продаж)	295,6	396,2	679,7	183	134,0	171,6	-3,7р.
Прочие доходы	35,2	78,2	80,8	24	222,2	103,3	-3,4р.
Прочие расходы	71,1	76,7	113,7	28	107,9	148,2	-4,1р
ПРИБЫЛЬ до налогообложения	259,9	397,8	646,8	184	153,1	162,6	-3,5р.
Налог на прибыль	136,2	101,8	99,7	114,7	74,7	98,0	115,0
ПРИБЫЛЬ от обычной деятельности	123,7	296	547,1	69,3	239,3	184,8	-7,9р.
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	123,7	296	547,1	69,3	239,3	184,8	-7,9р.

Динамика прибыли является положительной. Небольшой спад в 1 квартале 2004г. объясняется сезонным колебанием выполняемых работ. Основные направления использования прибыли: выплаты социального характера; содержание жилищного фонда.

Изобразим изменение выручки от реализации на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Изменение выручки от реализации (тыс. руб.)

Как свидетельствуют данные, представленные на рис. 2.1., в 2003 г. пик выручки пришелся на июнь. Выручка от реализации в июне 2003 г. составила 1743 тыс. руб. К августу 2003 г. выручка значительно снизилась (-563 тыс. руб.), а к сентябрю снова возросла. В 2004 г. выручка от реализации была более или менее постоянной.

На основании проведенного анализа финансового состояние предприятия ФГУП ПО «Инженерная геодезия» (табл. 2.8. и 2.9.) можно сказать, что деятельность организация является финансово устойчивой. Само предприятие является платежеспособным, надежным партнером.

Среднемесячный оборот по р/с за последние 3 месяца составил 1013тыс. руб.

Среднемесячное значение выручки – 703 тыс. руб.

Рейтинговая оценка предприятия составила 70 баллов, что указывает на принадлежность Заемщика ко 2 классу.

Кредитоспособности и характеризует его финансовое состояние как хорошее/среднее финансовое состояние, присутствует стабильность и разумный риск.

Ожидаемая эффективность предоставленных кредитных средств такова:

- процентная ставка – 21,0%;

- процентные доходы – 10,7%;

- непроцентные доходы – 3,6%;

- условная ставка доходности – 32,1%;

- соотношение оборотной к ссудной задолженности – 0,7%;

- соотношение остатков ссудной задолженности – 0,24%.

Таким образом, ФГУП ПО «Инженерная геодезия» осуществляет геодезические и картографические работы, кадастровые работы как для населения, так и для юридических организаций.

Предприятие занимает сектор рынка в г.Топки по выполнению работ, услуг - 100%.

За анализируемый период наблюдаются колебания оборотов по расчетному счету и выручки, что связано в большей степени с сезонностью работы.

Среднемесячный оборот по р/счету за последние 3 месяца составила 2110 тыс.руб

Среднедневной остаток за 3 м- 215 тыс. руб.

Среднемесячное значение выручки - 703 тыс. руб.

Получено непроцентных доходов - 17467 тыс. руб.

ОАО КБ «Надежда»» заинтересован в оборотах клиента, в получении доходов.

В зимнее время предприятие размещает свободные средства в срочные депозиты.

ОАО КБ «Надежда» 30 апреля 2004 г. заключило кредитный договор №007/2004-1/7 с Кузбасским дочерним предприятием ФГУП ПО «Инженерная геодезия». Образец договора представлен в Приложении 4.

Согласно кредитному договору Банк при наличии свободных ресурсов обязуется предоставить Заемщику кредит в размере 600 000 рублей на условиях, предусмотренных настоящим договором, а Заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму в срок и на предусмотренных договором условиях, и уплатить проценты на нее.

По договору №007/2004-1/7 Заемщик обязан:

- окончательно возвратить кредит в срок до «26» октября 2004 года. Гашение должно производится в соответствии с графиком. По состоянию на соответствующую дату сумма задолженности не должна превышать сумму указанную в графике: на 27 сентября 2004 г. остаток задолженности равен 300 000 руб., на 26 октября 2004 г. – 0 руб.

За пользование кредитом Заемщик выплачивает Банку 21% процентов годовых, начисляемых на фактическую задолженность.

Надлежащее исполнение принятых на себя Заемщиком обязательств обеспечивается:

- залогом транспортных средств Заемщика согласно договора №007/2004-1/7-ЗТС от «30» апреля 2004г. (Приложение 5);

- залогом имущества Заемщика согласно договора №007/2004-1/7-ЗИ от «30» апреля 2004г. Предоставление кредита Банком осуществляется только после оформления вышеуказанного обеспечения (Приложение 6).

Согласно договору залога транспортных средств №007/2004-1/7-ЗТС, в обеспечение исполнения обязательств Залогодатель передает Банку в залог указанные в Приложении 7 транспортные средства.

Общая залоговая стоимость передаваемого Банку в залог имущества по оценке сторон с учетом технического состояния транспортных средств составляет 352800 руб.

Настоящий залог транспортных средств обеспечивает исполнение всех обязательств залогодателя перед Банком по Кредитному договору, включая обязательства:

- по возврату предоставленного кредита;

- по уплате процентов за пользование кредитом;

- по уплате неустойки за просрочку возврата кредита (части кредита);

- по уплате пени за просрочку уплаты процентов за пользование кредитом;

- по уплате сумм иных штрафных санкций, предусмотренных Кредитным договором;

- по возмещению убытков Банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением Залогодателем своих обязательств по Кредитному договору;

- по возмещению Банку расходов по реализации предмета залога; судебных расходов, в то числе связанных с принудительным исполнением судебного акта.

Помимо залога транспортных средств на сумму 352800 руб. в залог было передано имущество на сумму 360500 руб. (электронные тахеометры ЗТА-5Р в количестве 4 штук).

Итого обеспечение в сумме 726 000 руб. покрывает сумму кредита 600 000 руб. + 126 000 руб. процентов.

В завершении второй главы можно сделать следующие выводы:

1. Положение о кредитовании ОАО КБ «Надежда» включает в себя вопросы: политики в области формирования кредитного портфеля; порядка рассмотрения кредитного проекта; системы полномочий на принятие кредитных решений; порядка предоставления и сопровождения кредита; системы рейтинга рисков.

2. Анализ кредитного дела заемщика показал, что прежде чем выдавать кредит Банк тщательно изучает финансовое дело заемщика. Затем, если заемщик удовлетворяет всем условиям, ему выдается кредит. В данном случае кредит в размере 600 000 рублей был выдан под 21 % годовых. В дополнение к кредитному договору были заключены еще два залоговых договора – Договор залога транспортных средств и Договор залога имущества. Договоры были заключены с целью обеспечения погашения кредита в случае его не уплаты заемщиком.

Глава 3 Анализ деятельности банка «Надежда» на кредитном рынке

3.1. Анализ кредитного портфеля

Кредитный портфель банка - это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый данный момент. Управление кредитным портфелем проходит в несколько этапов:

1-ый этап - определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риск.

2-ой этап - отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп.

3-й этап - выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме.

4-й этап - оценка качества портфеля в целом.

5-й этап - выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля.

6-й этап - определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит.

7-й этап определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля.

8-й этап - разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Ресурсная база ОАО КБ «Надежда», сформированная из средств физических и юридических лиц, составила на 01.01.05 года 819075 тыс. руб., увеличилась за год на 204401 тыс. руб.: увеличение за 1 квартал составило 560001 тыс. руб., за 2 квартал 58475 тыс. руб., за 3 квартал 30860 тыс. руб., за 4 квартал 128184 тыс. руб.

Динамика привлеченных средств представлена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Динамика привлеченных средств

Средняя процентная ставка привлечения ресурсов на 01.01.05 года уменьшилась по сравнению с началом года с 5,45 % до 4,07 % . Процентная ставка уменьшилась по сравнению с началом года в связи с увеличением в структуре привлеченных ресурсов доли средств юридических лиц.

Рассмотрим размещение рублевых и инвалютных ресурсов:

Общий объем размещенных ресурсов увеличился с начала года на 182385 тыс. руб. и составил на 01.01.05г. 749198 тыс. руб. (увеличение за 1 квартал составило 59713 тыс. руб., за 2 квартал 56632 тыс. руб., за 3 квартал 23777 тыс. руб., за 4 квартал 42263 тыс. руб.).

Структура размещенных ресурсов ОАО КБ «Надежда» представлена на рис. 3.2. и 3.3.

Рис. 3.2. Структура размещенных ресурсов ОАО КБ «Надежда» на 01.01.04 г.

Рис. 3.3. Структура размещенных ресурсов ОАО КБ «Надежда» на 01.01.05 г.

По сравнению с началом года структура размещенных ресурсов претерпела значительные изменения:

- ресурсы, размещенные в МФР ОАО КБ «Надежда» уменьшились на 17,01%;

- сократились ресурсы, размещенные в кредитование юридических ли (-9,95%);

- увеличились ресурсы, размещенных в кредитование физических лиц (+26,96%).

Кредитный портфель Банка «Надежда» увеличился с начала года на 154084 тыс. руб. и составил на 01.01.05г. 421344 тыс. руб. Кредитный портфель физических лиц с начала года увеличился на 192336 тыс. руб. и составил 374680 тыс. руб. Кредитный портфель юридических лиц уменьшился с начала года на 38252 тыс. руб. и составил 46664 тыс. руб.

Остаток средств, размещенных в Банке «Надежда», увеличился с начала года на 28302 тыс. руб. и составил на 01.01.05 года 327854 тыс. руб.

По средней процентной ставке размещения ресурсов на 01.01.05 года произошло незначительное уменьшение по сравнению с началом года с 16,0% до 15,8%, что было вызвано недополучением процентов по кредитам.

За рассматриваемый период наблюдается положительная динамика доходов Банка «Надежда». В начале периода сумма доходов была равна 11256 тыс. руб., в конце периода – 16435 тыс. руб. Доходы выросли на 46,0%. Однако, расходы также увеличились (с 10385 тыс. руб. до 15380 тыс. руб.). Прирост составил 48,1%.

Рассмотрим структуру доходов Банка «Надежда» на 01.01.05 г. (рис. 3.4.).

Рис. 3.4. Структура доходов Банка «Надежда» на 01.01.05г.

В абсолютной величине доходы составили:

1) доходы от кредитования – 9174 тыс. руб.;

2) доходы от размещения в депозиты – 4171 тыс. руб.;

3) доходы от оказания платных услуг - 2223 тыс. руб.;

4) реализованная курсовая разница (сальдо) – 299 тыс. руб.

5) курсовая разница от переоценки бал. счетов – 8 тыс. руб.

6) прочие доходы - 560 тыс. руб.

Рассмотрим кредитные операции Банка «Надежда».

Кредитный отдел осуществляет кредитование юридических лиц, предпринимателей без образования юридического лица, населения в городе Кемерове, Новокузнецке, Прокопьевске, Киселевске, Белове, Топках.

В 2004 году выдано кредитов на сумму 480426 тыс. рублей, по сравнению с 2003 г. выдача увеличилась на 145088 тыс. рублей (на 30,2%). Кредитный портфель отделения на 01.01.2005 г. составил 421344 тыс. рублей. Бизнес план по размещению средств в кредиты физических и юридических лиц выполнен на 80%.

Юридическим лицам в 2004 году было открыто 7 НКЛ, 4 ВКЛ, предоставлено 38 кредита на сумму 92162 тыс. рублей, в том числе 3 НКЛ, 1 ВКЛ, 18 кредитов предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, на сумму 21427 тыс. рублей.

Рассмотрим динамику кредитования юридических лиц и предпринимателей в 2004 г. (рис. 3.5.), а также остаток задолженности юридических лиц и предпринимателей (рис. 3.6.).

Рис. 3.5. Кредитование юридических лиц и предпринимателей в 2004 г. (тыс. руб.)

Рис. 3.6. Остаток задолженности юридических лиц и предпринимателей (тыс. руб.)

Исходя из данных рис. 3.5. следует, что выдача кредитов физическим лицам-предпринимателям имеет положительную динамику. Она возросла на 5084 тыс. руб. за 2004 г. Остаток задолженности на 01.12.2004 г. составил 12310 тыс. руб.

Кредитование юридических лиц, напротив, сократилось (с 32560 тыс. руб. до 25100 тыс. руб.), то есть произошло уменьшение на 22,9%. Остаток задолженности по юридическим лицам на 01.12.2004 г. составил 23545 тыс. руб. Уменьшение выдачи и снижение остатков ссудной задолженности юридических лиц объясняется активизацией банков-конкурентов.

Структура кредитного портфеля по видам заемщиков представлена на рис. 3.7.

Рис. 3.7. Структура кредитного портфеля по видам заемщиков

Как свидетельствуют данные рис. 3.7., основными заемщиками Банка «Надежда» являются ООО и АО, их удельный вес в структуре кредитного портфеля составляет 69,5%.

В течение 2004 г. в Банке «Надежда» кредитовались 28 юридических лиц и 15 предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

Остаток ссудной задолженности на 01.01.2005 г. по 27 кредитным договорам составляет 43148 тыс. руб., по сравнению с 2004 г. остаток задолженности сократился на 25,6% (на 18323 тыс. руб.).

Задание по размещению рублевых ресурсов в кредитование в целом выполнено на 85% (план – 465683 тыс. руб.; факт – 395830 тыс. руб.).

Рассмотрим кредитование физических лиц в 2004 г. (рис. 3.8.).

Рис. 3.8. Кредитование физических лиц (тыс. руб.)

Как свидетельствуют данные, представленные на рис. 3.8., за рассматриваемый период значительно увеличилась выдача кредитов физическим лицам: с 25600 тыс. руб. до 88950 тыс. руб.

Остаток по 14586 кредитам населения на 01.01.05 г. составляет 398634 тыс. руб. По сравнению с 01.01.04 г. остаток по кредитам населения увеличился на 120568 тыс. руб. (88,5%).

Просроченная задолженность по кредитам на 01.01.05 г. составляет 793,6 тыс. руб. (0,16% от всей суммы задолженности). Удельный вес просроченной задолженности на 01.01.04 г. был равен 0,17%. В абсолютном выражении просроченная задолженность увеличилась на 291 тыс. руб.

Структура кредитного портфеля по направлениям кредитования на 01.01.2005 г. представлена на рис. 3.9.

Рис. 3.9. Структура кредитного портфеля по направлениям кредитования на 01.01.05 г.

Исходя из данных, представленных на рис. 3.9., следует, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля по направлениям кредитования занимает кредитование физических лиц (65,3%). Далее торговля и общественное питание (28,2%). Наименьший удельный вес имеют промышленность (4,2%) и сельское хозяйство (2,3%).

Структура кредитного портфеля по видам кредитования на 01.01.05г. представлена на рис. 3.10.

Данные, представленные на рис. 3.9., свидетельствуют о том, что в структуре кредитного портфеля по видам кредитования наибольший удельный вес имеют краткосрочные кредиты (32,3%). Далее идет межбанковское кредитование (17,0%). Затем равную долю занимают: инвестиционное (10,5%), синдицированное (10,5%) и консорциальное (11,2%) кредитование.

Рис. 3.10. Структура кредитного портфеля по видам кредитования

на 01.01.05 г.

Структура кредитного портфеля по срокам кредитования выглядит следующим образом (рис. 3.11.).

Рис. 3.11. Структура кредитного портфеля по срокам кредитования

на 01.01.05 г.

Так, из данных рис. 3.11 следует, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования занимают кредиты сроком на 1-5 лет (67,0%), затем кредиты, выданные сроком погашения до 1 года (22,5%). Наименьший удельный вес имеют кредиты, выданные сроком более, чем на 10 лет (2,0%).

Таким образом, анализ кредитного портфеля Банка «Надежда» свидетельствует о росте объемов кредитования, улучшении качества кредитного портфеля, увеличение доходов банка от операций кредитования.

3.2. Направления совершенствования организации кредитного процесса в Банке «Надежда»

Результаты проведенного исследования показали, что процесс кредитования в ОАО КБ «Надежда» организован профессионально и грамотно. Основную долю в кредитном портфеле имеют физические лица, доля юридических лиц низка.

Тем не менее, приоритетным направлением работы Банка «Надежда» сегодня должно быть именно кредитование юридических лиц, так как потребность в таком кредитовании возрастает. На рынке г.Кемерова и Кемеровской области появляется все больше новых предприятий, которые могут стать потенциальными клиентами банка в плане получения кредитов.

На 2006г. необходимо одним из самых приоритетных направлений деятельности отделения определить развитие кредитования юридических лиц. Отделению нужно проводить активную политику, направленную на увеличение объемов кредитования всех форм бизнеса. Вызвано это, с одной стороны, ростом потребностей в инвестициях реального сектора экономики города, с другой стороны, поистине широчайшими кредитными возможностями банка, позволяющими как малым предприятиям, так и крупным организациям развивать свой бизнес, своевременно делать необходимые финансовые вливания в производство, осваивать новые технологии.

Банк «Надежда» располагает широчайшими кредитными возможностями. Вследствие этого целесообразно развитие вексельного, проектного, инвестиционного кредитования, кредитование строительных проектов.

В качестве рекомендаций можно предложить внедрить кредитование на условиях проектного финансирования

Основными отличительными чертами кредитования на условиях проектного финансирования являются:

Размер финансирования

Объем запрашиваемого финансирования в заявках, рассматриваемого кредитным отделом ОАО КБ «Надежда» должен составлять не менее 2-3 млн. долл. США/Евро.

Срок финансирования - до 5-7 лет.

Источник возврата кредитных средств – денежные потоки, которые будет генерировать финансируемый проект.

Источник уплаты процентов в период до начала действия проекта и поступления выручки – собственные средства Инициатора проекта, либо поступления от их основной деятельности.

Обеспечение возврата кредитных ресурсов.

Предполагается, что банк будет рассматривать финансирование проектов с ограниченным, а в некоторых случаях и вовсе без регресса на основную деятельность или активы Инициатора проекта, не связанные с существом предлагаемого для участия проекта.

В качестве обеспечения возврата кредитных ресурсов Банк будет требовать передать ему в залог на период финансирования активы, задействованные в реализации проекта. При этом предполагается, что Банк, финансируя проекты на условиях проектного финансирования, не будет требовать, чтобы вся сумма обязательств Инициатора проекта перед Банком была обеспечена материальными активами.

Основные отрасли экономики, финансируемые с помощью инструментов проектного финансирования:

- промышленность;

- сельское хозяйство;

- инфраструктурные проекты;

- строительство;

- услуги.

Для рассмотрения вопроса о предоставлении финансирования Инициатор проекта должен направить заявку на финансирование с определением общих параметров и финансирования на имя Председателя Правления ОАО КБ «Надежда».

Для принятия решения о наличии интереса со стороны Банка в предлагаемом проекте Банку необходимо предоставить финансовую модель проекта и бизнес-план.

В дальнейшем Инициатор проекта должен будет предоставить надлежащим образом оформленные учредительные и другие юридические документы в соответствии со списком, финансовую отчетность, а также прочую информацию, которую запросят сотрудники кредитного отдела Банка «Надежда».

Основными задачами Банка «Надежда» в перспективе должны стать:

1. Сохранение «старых» и привлечение новых крупных клиентов на кредитное обслуживание.

2. Увеличение числа клиентов в области кредитования среднего бизнеса.

3. Увеличение числа клиентов в области кредитования малого бизнеса.

4. Индивидуальный подход к клиенту, заключающийся в тщательном анализе бизнеса заемщиков и структурировании сделок.

5. Проведение сбалансированной политики между осторожностью и максимальным использованием всех возможностей доходного размещения ресурсов.

Таким образом, внедрение вышеизложенных предложений позволит существенным образом улучшит деятельность отделения в области кредитования.

Заключение

За последнее десятилетие система кредитования в России проделала значительный путь развития. По существу, изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми в условиях современного рыночного хозяйствования. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что существуют общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяют банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд. Для этого необходимо принятие соответствующих решений на государственном уровне, которые бы установили цивилизованные рамки «правил игры» для коммерческих банков, в том числе и в сфере кредитования реального сектора экономики. Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.

         Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

         Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный Банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

         Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в центральные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с резервом   ликвидных средств.

В данной работе была рассмотрена кредитная политика ОАО КБ «Надежда». Анализ кредитной деятельности данного банка показал наличие разнообразных видов кредитования юридических лиц. ОАО КБ «Надежда» успешно функционирует на рынке Кемеровской области, его деятельность приносит высокую прибыль.

В качестве рекомендаций было предложено применять методику кредитования юридических лиц на условиях проектного финансирования, что позволит банку расширить круг своих клиентов, упрочить свое положение на рынке банковских услуг.

Список литературы

1. Закон РФ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - №28. Ст. 2790

2. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 23.12.2003 № 181-ФЗ) // Российская газета. - № 261, 27.12.2003 г.

3. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. - М.: АО «Консалтбанкир», 2004. – 365с.

4. Бабич А. М. Павлова. Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ-М, 2000. – 652с.

5. Банки: организация и персонал. Учебно- практическое пособие / Лобанова Т. Н. - М.: Городец, 2000. – 325с.

6. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – СПб.: Питер, 2004. – 374с.

7. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: Приор, 2004. – 450с.

8. Бочарова Т.А. Денежно-финансовый рынок и формирование спроса на платежные средства // Финансы. – 2004. - №11. – С. 23-29.

9. Бюллетень банковской статистики Центрального банка РФ // Вестник ЦБ РФ, 2004. №7.

10. Васильев В.А. Проблемы развития банковской системы – в ее взаимодействии с реальным сектором // Деньги и кредит. – 2004. - №15. – С. 53.

11. Дамари Р. Маркетинговое планирование в банках // Маркетинг. – 2005. - №1. – С.35-38.

12. Доллан Э.Д., Кэмбэл К.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Экономика, 2004. - 345с.

13. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2002. -№1. – С.3-5

14. Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М.: ЮНИТИ-М, 2000. – 477с.

15. Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. – 1999. -№4. –С.28-30.

16. Захаров В.С. Проблемы Российских коммерческих банков // Деньги и кредит. – 1999. -№1. – С.8-10.

17. Иванов В.В. Анализ надежности банков. - М.: Русская деловая литература, 2004. - 320с.

18. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. – 2000. -№5.- С.10-13.

19. Иванов С.Г. Обзор деятельности Ассоциации российских банков // Деньги и кредит.– 2004. - №11. – С.28-30.

20. Калимуллина Ф.Ф., Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2002. -№10. -С.7-11.

21. Киселев М. В., Логунов Д. А. Операции с ценными бумагами. – М.: Издательство АиН, 2004. – 355с.

22. Ковалев В. Финансовый анализ. - М.: «Финансы и статистика», 2004. – 354с.

23. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 347с.

24. Литовских А.М. Финансовый менеджмент: Учебник для студентов ВУЗов. – М.: Владос, 2000. – 340с.

25. Мартынов А. Активизация инвестиционной политики // Экономист. - 2004. - №9. – С.38-40.

26. Митрофанов В.В. Банки как действенный фактор стабилизации экономики: опыт Германии // Финансы. – 2004. - №1. – С.20-25.

27. Мурычев А.В. Банки и инвестиции // Бизнес и банки. –2004. - №47. – С.10-12.

28. Мурычев А.В., Фатеев С.В. В поисках альтернативы // Экономика и жизнь (газета). – 1998. - №4 январь. – С.4.

29. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2001.-№1. –С.15-16.

30. Основные положения по банкам и банковской деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 333с.

31. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 310с.

32. Павлов В.В. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. – М.: Изд-во «Экзамен», 2004. – 422с.

33. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ДИС, 2003. – 410с.

34. Парамонова Т. В. Проблемы развития банковской системы России // Деньги и кредит. – 2004. - №7. – С.35-38.

35. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда // Деньги и кредит. – 2001. -№4. –С.27-29.

36. Подвинская Е.С. Финансовые рынки и регулирование инфляционных процессов. // Финансы. – 2000. - №6. – С.25-27.

37. Попков В.В. О поддержании равноправной конкуренции на рынке банковских услуг // Деньги и кредит. - 2004. - №5. – С.18-20.

38. Сафронов А.А. О состоянии банковской системы и развитии банковских продуктов // Деньги и кредит. - 2004. - №7. – С.33-35.

39. Селюков В.К., Гончаров С.Г. Управление финансовыми рисками на рынке жилищного ипотечного кредитования // Менеджмент в России и за рубежом. – 2004. - №4. – С.21-23.

40. Современные деньги и банковское дело: Пер. с англ. / Миллер Р. Л. Ван-Хуз Д. Д. - М.: Инфра-М, 2000. – 310с.

41. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: Все для вас, 2004. – 415с.

42. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2004. – 458с.

43. Финансы, деньги, кредит: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д. экон. наук О.В. Соколовой. – М.: Юристъ, 2004. – 347с.

44. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. А.М. Бабич. Л.Н. Павлова. - М.: ЮНИТИ-М, 2004. – 313с.

45. Чернявский А.А. Перспективы преодоления банковского кризиса России // Вопросы экономики. – 2004. - №5. – С.18-20.

46. Шевелева С. Кредитные соглашения. Уч. пос. - М.: Менатеп-информ, 2004. – 347с.

47. Шим Д. Сигел Д. Финансовый менеджмент: экономика для практиков. – М.: Биржи и банки, 2004. – 321с.

48. Шор Б. Банки и бизнес: пути сотрудничества // Деньги и вредит. – 2004. - №11. – С.15-17.

49. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2004. – 348с.

50. Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. – 1999. -№4. –С.30-32.

Оглавление

1.2. Элементы, условия и этапы кредитования

юридических лиц……………………………………………...15

1.2. Элементы, условия и этапы кредитования юридических лиц