Содержание

Введение………………………………………………………….………………..…3 1. Статистика национального  богатства………………………………………….5 1.1. Понятие национального богатства в СНС……………………………………5 1.2. Классификация национального богатства…………………………………….8 1.3. Статистика основных фондов……………………………………..………….14 1.3.1. Классификация основных фондов………………………………………….14 1.3.2. Методы оценки основных фондов………………………………………….15 1.3.3. Амортизация основных фондов…………………………………...………..17 1.3.4. Балансы основных фондов…………………………………...……………..18 2. Расчетная часть…………………………………………………………………..23

3. Аналитическая часть…………………………………………………………….36 Заключение……………………………………………………………...…………..39 Список литературы………………………………………………………...……….41

Введение

Экономические реформы последнего десятилетия XX в. вызвали глубокий кризис практически во всех сферах экономики России. Произошел спад производства, возросли цены, усилилась ориентация на экспорт сырья и импорт потребительских товаров, что привело к существенным изменениям важнейших макроэкономических пропорций и соотношений. Такое положение не способствует росту национального богатства страны. В связи с этим возникает острая необходимость изучения этого важнейшего макроэкономического показателя страны: его состава, количественных и качественных характеристик, динамики, структурных изменений, поскольку именно национальное богатство отражает изменения, произошедшие в воспроизводственном процессе. Глубокая дифференциация российских регионов по уровню социально-экономического развития, отрицательная динамика национального богатства у многих из них свидетельствуют о том, что в настоящее время исследование национального богатства отдельной территории страны является весьма необходимым и актуальным. Все сказанное выше подтверждает актуальность данной темы.

Цель и задачи темы. Цель заключается в обосновании методологических подходов к определению национального богатства и его элементов. Для реализации поставленной цели были определены следующие задачи: • раскрыть экономическое содержание и природу национального богатства; • изучить классификацию национального богатства;

• изучить статистику основных фондов;

В теоретической части курсовой работы будут рассмотрены основные понятия национального богатства в СНС, классификация национального богатства, статистика основных фондов.

В расчетной части будут решены четыре задачи, а именно: исследование структуры совокупности; выявление наличия корреляционной связи между признаками, установление направления и тесноты связи; применение выборочного метода в финансово-экономических задачах; выявления структуры экономических активов.

В аналитической части будут рассчитаны показатели динамики на основании данных об основных фондах по отраслям промышленности. Расчеты проведем с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц Microsoft Excel в среде Windows

   

1       Статистика национального  богатства

1.1 Понятие национального богатства в СНС

Важным разделом экономической статистики является "Статистика национального богатства".

В соответствии с международными стандартами под национальным богатством понимается совокупность накопленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени.

К экономическим активам относятся объекты, на которые могут быть установлены или коллективные права собственности, и от владения или использования которых может быть получена определенная экономическая выгода.

Состав национального богатства и показатели использования важнейшей его части - основных фондов представлены в схеме:

Под национальным богатством в СНС понимается совокупность на копленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени. Чистая стоимость финансо­вых активов определяется как разность между стоимостью финансовых  активов и суммой обязательств хозяйствующих субъектов данной страны  (резидентов). В статистической практике расчеты имущественного поло­жения, т. е. национального богатства страны, обычно производятся по состоянию на начало и конец года. Показатели национального богатства — это показатели запасов, которые в течение года могут не только увеличи­ваться, но и уменьшаться.

Показатель национального богатства используется для характеристики имущественного положения страны в целом. Аналогичные расчеты,  проводимые на уровне отдельных хозяйственных единиц и секторов экономики, позволяют определить чистую стоимость их собственного капитала. Термин «экономический актив» используется при этом для обозначения элементов, входящих в собственный капитал секторов и националь­ное богатство страны. К ним относятся экономические объекты, на кото­рые могут быть установлены индивидуальные или коллективные права собственности и владение или пользование которыми приносит их соб­ственнику определенные экономические выгоды. Например, от исполь­зования оборудования в производственном процессе может быть получе­на прибыль; владение финансовыми активами позволяет получать доход от собственности и т. п.

Для страны в целом собственный капитал, т. е. ее национальное богатство, представляет собой совокупность нефинансовых активов всех хо­зяйствующих субъектов, находящихся на экономической территории стра­ны (резидентов), и чистых требований к другим странам. При исчислении национального богатства учитывается только сальдо за­рубежных финансовых активов и обязательств, так как финансовые ак­тивы и обязательства, возникающие между отечественными секторами экономики, взаимно погашаются.

Расчет национального богатства и чистой стоимости собственного ка­питала для каждой хозяйственной единицы и секторов экономики отража­ется в специальных таблицах — в балансе активов и пассивов (табл. 1), который составляется по состоянию на начало и конец периода.

                                              Таблица 1

Сравнение показателей баланса активов и пассивов на начало и конец периода позволяет выявить изменения стоимости активов и национального богатства за период в результате экономических операций, а также влияния других факторов чрезвычайного характера (стихийные бедствия, пожары и т. д.).

Изменение стоимости активов и обязательств в результате экономи­ческих операций отражается в СНС в счете операций с капиталом и в финансовом счете. Для отражения увеличения или уменьшения стоимо­сти собственного капитала вследствие причин экстраординарного харак­тера используется счет других изменений объема активов и пассивов. Счет переоценки позволяет определить сумму изменения стоимости активов в результате инфляции. Таким образом, баланс активов и пассивов нераз­рывно связан со всеми счетами накопления.

На основе статистической информации, отражаемой в балансе акти­вов и пассивов по секторам экономики, можно определить распределе­ние богатства, инвестиционную активность отдельных секторов, уровень ликвидности их финансовых активов и т. д.

В соответствии с определением, принятым в отечественной статисти­ке, в состав национального богатства должна включаться совокупность ресурсов страны (экономических активов), являющихся необходимым ус­ловием осуществления процесса производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Основным признаком входящих в него объ­ектов является возможность получения экономической выгоды их собст­венниками.

 

1.2 Классификация национального богатства

Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответ­ствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН подразделяют­ся на две основные группы: нефинансовые и финансовые активы (табл. 2).

Нефинансовые активы — это объекты, находящиеся во владении ин­ституциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциаль­ные экономические выгоды в течение определенного периода в результа­те их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы: произведенные и не произ­веденные. Произведенные нефинансовые активы создаются в результате про­изводственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды (основной капитал) представляют собой произведен­ные активы, неоднократно или постоянно используемые для производ­ства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функциониру­ющие в течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т. п.

                                                                    Таблица 2

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов. Указанный элемент национального богатства не включает машины и обо­рудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т. д.). Они  учитываются в справочной статье «Потребительские товары длительного пользования».

Выращиваемые активы — один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, ви­ноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи.

Следует заметить, что основные фонды входят не только в состав про­изведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полез­ных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носите­ли. К объектам такого рода относятся программное обеспечение ЭВМ, причем как купленное, так и разработанное для собственного потребле­ния; оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства.

Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т. е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (про­изводственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся мате­риальные резервы, т. е. запасы стратегических материалов, зерна и дру­гих товаров, имеющих особое значение для страны.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их вла­дельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элемен­тов промежуточного потребления на своем предприятии, т. е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью вхо­дит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство — это товары и услуги, производство ко­торых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Готовая продукция — это товары, полностью изготовленные и пред­назначенные для продажи или отправки другим хозяйственным едини­цам.

В состав произведенных материальных активов включаются ценности, т. е. дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приоб­ретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не ис­пользуются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что реальная стоимость таких товаров повысится либо по крайней мере не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и кам­ни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусст­ва, коллекции.

Нефинансовые не произведенные активы не являются результатом про­изводственного процесса. Они подразделяются на две группы; материаль­ные и нематериальные.

Материальные не произведенные активы — это земля, богатства недр, не выращиваемые биологические и водные ресурсы. Характерной особен­ностью природных ресурсов, включаемых в состав данной группы, явля­ется то, что право владения ими может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается, например моря или воздух. При стоимостной оценке данно­го элемента богатства должны учитываться расходы, связанные с переда­чей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

В отечественной статистике природные ресурсы, вовлеченные в эко­номический оборот, включаются в состав национального богатства, од­нако ввиду отсутствия стоимостной оценки данного элемента их учет ве­дется только в натуральном выражении. Затраты, направленные на улуч­шение земель, а также расходы, обусловленные передачей права собст­венности на землю, включаются в стоимость земли.

Богатства недр — это разведанные запасы полезных ископаемых, при­годные для эксплуатации в современных условиях, т. е. эксплуатация ко­торых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав невыращиваемых биологических ресурсов, которые также следует учитывать в качестве элемента национального богатства, вклю­чаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возоб­новление которых прямо не контролируются институциональными еди­ницами, но которые могут использоваться для экономических целей (на­пример, леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая, и т. д.). Не выращиваемые биологические ресурсы отно­сятся к национальному богатству лишь в той части, на которую установ­лены права владения.

В соответствии с методологией, рекомендуемой Статистической ко­миссией ООН, поверхностные воды должны учитываться в составе земель­ных ресурсов, а к водным ресурсам относятся только запасы подземных вод.

Нематериальные не произведенные активы создаются вне процесса про­изводства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, даю­щие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных еди­ниц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответству­ющее разрешение. Указанная группа активов включает патенты, автор­ское право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры, куп­ленный «гудвилл» и т. п. Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т. д.).

Финансовые активы — это активы, характерная особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. Исклю­чение составляют монетарное золото и специальные права заимствова­ния (СПЗ). Финансовые обязательства возникают в том случае, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора — это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ре­сурсами. Для должника полученные им финансовые средства — это обя­зательства. Состав финансовых активов приведен в табл.2.

Монетарное золото — это золото, принадлежащее руководящим кре­дитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансо­вого актива. Все остальное золото, которым располагают другие предпри­ятия, учреждения и физические лица, рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования создаются Международным валют­ным фондом в качестве международного финансового актива и распреде­ляются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.

Наличные деньги как финансовый актив включают все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обраще­нии, например, юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты наряду с наличными деньгами могут использоваться в каче­стве средства платежа. Таким образом, они включаются в состав денеж­ной массы, определяемой в широком смысле (денежного агрегата М2). Депозиты можно использовать для производства платежей путем получе­ния наличных денег со счета в пределах средств, находящихся на вкладе, или посредством чеков.

Ценные бумаги (кроме акций), как правило, продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определен­ные денежные доходы. К активам, включаемым в данную группу, отно­сятся облигации, векселя, долговые обязательства и т. п.

Ссуды также входят в группу финансовых активов. При этом отноше­ния между должником и кредитором могут удостоверяться соответствую­щими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обя­зательным.

Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме докумен­тов и записей, подтверждающих право владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпорированного предприятия при его ликвида­ции, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по стра­хованию жизни или другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.

Другие счета дебиторов или кредиторов — это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения не­обходимых финансовых ресурсов.

Прямые иностранные инвестиции выделяются по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые ак­тивы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (ак­ции, займы и т. д.), однако определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом.

1.3 Статистика основных фондов

Как было отмечено выше, одним из важнейших компонентов нацио­нального богатства являются основные фонды. Основными фондами на­зываются произведенные активы, созданные в процессе производства, которые длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используются для производства това­ров, оказания рыночных и нерыночных услуг, постепенно утрачивая свою стоимость.

В состав основных фондов включаются также нематериальные произ­веденные активы. К ним относятся, например, оригинальные художест­венные и литературные произведения, программное обеспечение компью­теров, затраты на геологоразведочные работы и др.

1.3.1 Классификация основных фондов

В настоящее время в статистике России действует следующая типовая классификация основных фондов:

1. Здания (кроме жилья).

2. Сооружения.

3. Жилища.

4. Машины и оборудование.

5. Транспортные средства.

6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

7. Рабочий и продуктивный скот.

8. Многолетние насаждения.

9: Прочие основные фонды.

Натурально-вещественная классификация основных фондов позволяет проанализировать изменение их структуры, определить долю активной и пассивной части основных фондов. Отнесение того или иного вида ос­новных фондов к активной или пассивной части зависит от специфики отраслевой деятельности. Обычно в пассивную часть основных фондов включаются здания и сооружения.

Нематериальные основные фонды (нематериальные произведенные активы) подразделяются на следующие группы:

расходы на разведку полезных ископаемых;

компьютерное программное обеспечение и базы данных;

оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства;

наукоемкие промышленные технологии, прочие нематериальные ос­новные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственнос­ти, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

Источниками данных об основных фондах являются регулярная ста­тистическая отчетность о наличии и движении основных фондов, едино­временная статистическая отчетность по данным переоценки основных фондов (для предприятий и организаций, не отчитывающихся регулярно по текущим формам отчетности об основных фондах), данные регистра предприятий и данные выборочных обследований.

1.3.2 Методы оценки основных фондов

Для определения общего объема основных фондов, их вещественной и отраслевой структуры, а также для исчисления износа (амортизации) основных фондов, анализа их воспроизводства применяется стоимостная (денежная) оценка. При этом каждый элемент основных фондов имеет несколько оценок: полную первоначальную стоимость, полную восста­новительную стоимость, первоначальную стоимость за вычетом износа и восстановительную стоимость за вычетом износа.

Полная первоначальная стоимость основных фондов — это их фактичес­кая стоимость на момент ввода в эксплуатацию, которая включает весь объем затрат на сооружение или приобретение основных фондов, а также расходы на транспортировку и монтаж. К ней относятся все затраты, вы­званные расширением или реконструкцией основных фондов. Полная первоначальная стоимость является базой для расчета амортизационных отчислений.

По полной первоначальной стоимости основные фонды поступают на баланс предприятия и ее величина остается неизменной в течение срока их функционирования.

Полная восстановительная стоимость определяется как стоимость вос­производства основных фондов в новом виде в современных условиях. Различия между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондов зависят от изменения цен на их отдельные элементы. При этом восстановительная стоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости, что зависит от направления изменения цен на материалы, стоимости производства строительных и монтажных ра­бот, транспортных тарифов, уровня производительности труда и т. д.

Первоначальная стоимость за вычетом износа (остаточная стоимость) определяется как разность между полной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, которая уже перенесена на продукцию в ходе функци­онирования основных фондов, плюс стоимость частичного восстановле­ния основных фондов в ходе их капитального ремонта и модернизации.

Восстановительная стоимость за вычетом износа определяется путем умножения полной восстановительной стоимости, полученной в резуль­тате переоценки основных фондов, на коэффициент их износа.

Балансовая, стоимость основных фондов — стоимость основных фон­дов, по которой они учтены в балансе предприятия. Основные фонды, которыми располагали предприятия и организации до момента послед­ней переоценки, учитываются по полной восстановительной стоимос­ти, а та часть основных фондов, которая введена в действие после пере­оценки, учитывается по полной первоначальной стоимости.

1.3.3 Амортизация основных фондов

Основные производственные фонды в процессе функционирования изнашиваются, перенося свою стоимость на производимую продукцию. Амортизация — это денежное выражение стоимости износа основных фон­дов, перенесенной на продукцию. Она включается в себестоимость про­дукции, поскольку выступает как затраты основных фондов на производ­ство продукции.

Начисление амортизации производится по основным фондам толь­ко в течение их нормативного срока службы. В том случае, если основ­ные фонды переводятся в установленном порядке на консервацию или проводится их реконструкция и техническое перевооружение, то в тече­ние этого периода амортизационные отчисления на эти фонды не про­изводятся и на этот же период продлевается срок службы основных фон­дов. На ряд видов и групп основных фондов амортизационные отчисле­ния не производятся (библиотечные фонды, жилищный фонд, основ­ные фонды городского благоустройства, фонды бюджетных организа­ций и др.).

В настоящее время существует несколько методов начисления амор­тизации: линейный метод; метод ускоренной амортизации; метод начис­ления амортизации по понижающим коэффициентам.

При линейном методе в течение всего нормативного срока эксплуата­ции амортизация начисляется равными частями от балансовой стоимос­ти по установленным нормам.

При методе ускоренной амортизации амортизация начисляется по уд­военным нормам, применяемым ежегодно к остаточной стоимости' ос­новных фондов.

Метод ускоренной амортизации применяется только к активной час­ти основных фондов (по перечню высокотехнологичных отраслей и эф­фективных видов машин и оборудования, который устанавливается федеральными органами исполнительной власти). Его применение позво­ляет аккумулировать финансовые ресурсы для более быстрого обновле­ния основных фондов. При этом амортизационные отчисления, начис­ленные по ускоренному методу, используются строго по целевому назна­чению.

Метод начисления амортизации по понижающим коэффициентам целесообразно применять в тех случаях, когда в результате переоценки основных фондов финансово-экономические показатели работы предпри­ятия существенно ухудшились.

Предельный Понижающий коэффициент амортизации равен 0,5. Ре­шение о применении понижающих коэффициентов амортизации и раз­мере понижающего коэффициента принимается руководством предпри­ятия.

1.3.4 Балансы основных фондов

Балансы основных фондов показывают их динамику за год. Они стро­ятся по балансовой стоимости основных фондов и по их остаточной сто­имости.

Источниками информации для составления данного баланса служат бухгалтерская и статистическая отчетность предприятий и организаций, данные выборочных обследований (в части основных фондов, принадле­жащих физическим лицам).

Источниками поступления основных фондов являются ввод в дейст­вие новых основных фондов, покупка основных фондов у юридических и физических лиц, безвозмездное получение основных фондов от других юридических и физических лиц, аренда основных фондов.

Основные фонды выбывают у предприятий и организаций последующим причинам: ликвидация из-за ветхости и износа, продажа основных фондов другим юридическим и физическим лицам, безвозмездная пере­дача, а также передача основных фондов в долговременную аренду.

Основные фонды могут быть переоценены в постоянные цены балан­совым или индексным методом.

При балансовом методе данные о наличии основных фондов на базис­ную дату по восстановительной стоимости уменьшаются на величину фон­дов выбывших (от ветхости и износа и по другим причинам) до отчетного года и увеличиваются на величину поступивших за этот период основных фондов (по всем источникам поступлений). При этом как поступившие, так и выбывшие основные фонды пересчитываются в цены базисного пе­риода по соответствующим индексам цен.

При индексном методе пересчета фондов в постоянные цены опреде­ляются сводные индексы изменения цен и тарифов за период от базисно­го года к отчетному, по которым пересчитываются основные фонды от­четного года.

Для характеристики использования основных фондов рассчитывается показатель фондоотдачи, который представляет собой отношение стои­мости произведенной продукции за период к средней величине стоимос­ти основных фондов за этот же период. На уровне предприятий и отрас­лей в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, на уровне экономики в целом — стоимость вало­вого внутреннего продукта.

На основе данных балансов как по балансовой стоимости, так и по сто­имости за вычетом износа можно рассчитать целый ряд показателей, ко­торые характеризуют состояние и воспроизводство основных фондов.

Коэффициенты обновления и выбытия основных фондов показывают от­носительную характеристику вновь введенных или выбывших основных фондов за год или другой изучаемый период.

Коэффициент обновления основных фондов равен:

где      Bt — стоимость вновь введенных основных фондов в t-м году;

В1+1— стоимость основных фондов на конец t-гo года. Коэффициент выбытия основных фондов равен:

где      Bt— стоимость выбывших в течение t-гo года основных фондов; Bt   — стоимость основных фондов на начало t-гo года.

Все основные фонды для расчета коэффициентов обновления и вы­бытия берутся по балансовой стоимости.

Для определения степени износа и годности основных фондов рассчи­тываются коэффициенты износа и годности. Эти коэффициенты можно определить по состоянию как на начало, так и на конец года.

Коэффициент износа на начало года равен:

где      Визнt — стоимость износа основных фондов на начало t-ro года.

Стоимость износа Визнt показывается в пассиве баланса предприятия.

Коэффициент годности характеризует отношение стоимости за вычетом износа к балансовой стоимости основных фондов за один и тот же ;период. Он определяется по формуле:

Для анализа динамики воспроизводства основных фондов используется коэффициент интенсивности обновления основных фондов, который равен:

Как выбывшие из-за ветхости и износа основные фонды, так и вновь введенные фонды берутся по балансовой стоимости. При увеличении это­го коэффициента уменьшается интенсивность замены основных фондов.

В настоящее время среднегодовая величина основных фондов опреде­ляется по формуле средней хронологической из данных о балансовой сто­имости на начало каждого месяца:

где В'Я, В'Ф, В'Д— балансовая стоимость основных фондов соответственно на 1 января, 1 февраля и 1 декабря отчетного года;

Bt+1Я      —    балансовая стоимость на 1 января года, следующего за отчетным, по данным переоценки отчетного года.

Для характеристики использования основных фондов рассчитывается показатель фондоотдачи, который представляет собой отношение стои­мости произведенной продукции за период к средней величине стоимос­ти основных фондов за этот же период. На уровне предприятий и отрас­лей в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, на уровне экономики в целом — стоимость вало­вого внутреннего продукта.

Для анализа динамики фондоотдачи используется формула индекса пе­ременного состава:

где Q1 и Q0 — стоимость продукции соответственно в отчетном и базисном периоде в постоянных ценах;

B1 и В0 — средняя за период балансовая стоимость основных фондов соответственно в отчетном и базисном периоде.

Для анализа использования основных фондов применяется также по­казатель, обратный фондоотдаче, — фондоемкость, который рассчитыва­ется как отношение средней величины основных фондов за период к объ­ему продукции, произведенной за этот же период. Этот показатель ис­пользуется при построении межотраслевого баланса основных фондов и эконометрических моделей.

В статистическом анализе широко применяется показатель фондовооруженности, который определяется путем деления среднегодовой вели­чины основных производственных фондов на среднесписочную числен­ность производственного персонала за год.

Предприятия, как правило, работают больше, чем в одну смену, по­этому среднегодовую величину фондов следовало бы делить не на общую численность работников, а на среднесписочное число работников, заня­тых в наибольшую смену, потому что работники каждой смены использу­ют одни и те же основные фонды. Но поскольку среднегодовое число ра­ботников, занятых в наибольшую смену, не рассчитывается, в статисти­ческой практике фондовооруженность труда определяется исходя из среднесписочной численности производственного персонала за год.

Фондовооруженность является устойчивым показателем при полной занятости рабочих мест или одинаковом проценте занятых рабочих мест. В условиях изменения экономической конъюнктуры уровень занятости рабочих мест весьма существенно изменяется, поэтому для анализа фондовооруженности целесообразно рассчитывать также показатель фондовооруженности одного рабочего места, который определяется как отно­шение среднегодовой величины основных производственных фондов к среднегодовому числу рабочих мест на предприятии.

2. Расчетная часть

Задание1 Имеются следующие выборочные данные по предприятиям одной из отраслей промышленности в отчетном году (выборка 20%-ная механическая), млн. руб.: Исходные данные:

№ п/п

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Выпуск продукции

1

34,714

36,450

2

24,375

23,400

3

41,554

46,540

4

50,212

59,752

5

38,347

41,415

6

27,408

26,860

7

60,923

79,200

8

47,172

54,720

9

37,957

40,424

10

30,210

30,210

11

38,562

42,418

12

52,500

64,575

13

45,674

51,612

14

34,388

35,420

15

16,000

14,400

16

34,845

36,936

17

46,428

53,392

18

38,318

41,000

19

47,590

55,680

20

19,362

18,200

21

31,176

31,800

22

36,985

39,204

23

48,414

57,128

24

28,727

28,440

25

39,404

43,344

26

55,250

70,720

27

38,378

41,832

28

55,476

69,345

29

34,522

35,903

30

44,839

50,220

1. Постройте статистический ряд распределения организаций по признаку среднегодовая стоимость основных производственных фондов, образовав 5 групп с равными интервалами.

                   I==млн.руб.

где X max – наибольшее значение признака, X min – наименьшее.

По условию задания 1 n=5.

I=16 – 24,9846

II=24,9846 – 33,9692

III=33,9692 – 42,9538

IV=42,9538 – 51,9384

V=51,9384 – 60,923

Таблица 3. Распределение п/п по среднегодовой стоимости ОПФ

№ группы

Группа п/п

№ п/п

среднегодовая стоимость ОПФ (х)

Выпуск продукции (у)

1

16-24,9846

15

16

14,4

20

19,362

18,2

2

24,375

23,4

ИТОГО

3

59,737

56

2

24,9846-33,9692

6

27,408

26,86

24

28,727

28,44

10

30,21

30,21

21

31,176

31,8

ИТОГО

4

117,521

117,31

3

33,9692-42,9538

14

34,388

35,42

29

34,522

35,903

1

34,714

36,45

16

34,845

36,936

22

36,985

39,204

9

37,957

40,424

18

38,318

41

5

38,347

41,415

27

38,378

41,832

11

38,562

42,418

25

39,404

43,344

3

41,554

46,54

ИТОГО

12

447,974

480,886

4

42,9538-51,9384

30

44,839

50,22

13

45,674

51,512

17

46,428

53,392

8

47,172

54,72

19

47,59

55,68

23

48,414

57,128

4

50,212

59,752

ИТОГО

7

330,329

382,404

5

51,9384-60,923

12

52,5

64,575

26

55,25

70,72

28

55,476

69,345

7

60,923

79,2

ИТОГО

4

224,15

283,84

ВСЕГО

30

1179,71

1320,44

2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значения моды и медианы.

На основании таблицы 3 построим таблицу 4. На основании таблицы 4 построим график полученного ряда распределения. Графически определим моду и медиану.

Таблица 4. Распределение предприятий по среднегодовой стоимости ОПФ

№ групп

группы п/п по среднегодовой ОПФ

Число п/п

накопленная частота

в абсолютном выражении

в относительных единицах

1

16-24,9846

3

10,00

3

2

24,9846-33,9692

4

13,33

7

3

33,9692-42,9538

12

40,00

19

4

42,9538-51,9384

7

23,33

26

5

51,9384-60,923

4

13,33

30

итого

30

100

-

 Мода - значение случайной величины, встречающееся с наибольшей вероятностью.

    

где, ХМо - нижняя граница модального интервала,

IMo - модальный интервал,

- частоты в модальном, предыдущем и следующем за модальным интервалах соответственно.

 млн.руб.

                                                                              

Медиана - это вариант, который находится в середине вариационного ряда. Медиана делит ряд на две равные по числу единиц части - со значением признака меньше медианы и со значением признака больше медианы.

                                                                

где Хме - нижняя граница медианного интервала,

      IMe - медианный интервал,

1/2 ∑f- половина от общего числа наблюдений,

Sме-1   -   сумма   наблюдений,   накопленная   до    начала   медианного интервала,

fMe - число наблюдений в медианном интервале.     

  млн.руб.

3. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

Таблица 5.

№ группы

группы п/п по среднегодовой ОПФ

f

xۭ•f

xۭ-x¯

(xۭ-x)²

(xۭ-x)²•f

1

16-24,9846

3

20,49

61,48

-19,47

378,95

1136,85

2

24,9846-33,9692

4

29,48

117,91

-10,48

109,87

439,49

3

33,9692-42,9538

12

38,46

461,54

-1,50

2,24

26,91

4

42,9538-51,9384

7

47,45

332,12

7,49

56,06

392,40

5

51,9384-60,923

4

56,43

225,72

16,47

271,32

1085,28

 

 

30

-

1198,77

 

 

3080,93

По сгруппированным данным произведем расчеты: на основании таблицы 5:

1)средняя арифметическая:         млн.руб.

2)среднее квадратическое отклонение:       млн.руб.

 млн.руб.

3)коэффициент вариации:      или 25,4%

Вывод: средняя арифметическая среднегодовой стоимости ОПФ по сгруппированным данным составляет 39,959 млн.руб., а по исходным данным 39,324 млн.руб.. Среднее квадратическое отклонение составило 10,134, следовательно в изучаемой совокупности отклонение от среднего значения =10,134. Коэффициент вариации = 25,4% показывает, что совокупность однородна, а найденная средняя типичная. 4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните ее с аналогичным показателем, рассчитанным в п. 3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения. На основании таблицы 2:

1)  млн.руб.

2)    или 25,8%

Вывод: средняя арифметическая по исходным данным меньше, чем по сгруппированным данным.

Задание2

1. Установите наличие и характер связи между признаками среднегодовая стоимость основных производственных фондов и выпуск продукции, образовав заданное число групп с равными интервалами по обоим признакам, методами: а) аналитической группировки,

Таблица 6. Аналитическая таблица.

№ группы

Группы п/п по среднегодовой ОПФ

Число п/п

Средне годовая стоимость ОПФ

Выпуск продукции

Всего

Среднем на 1 п/п

Всего

Среднем на 1 п/п

1

16-24,9846

3

59,737

19,91

56

18,67

2

24,9846-33,9692

4

117,521

29,38

117,31

29,33

3

33,9692-42,9538

12

447,974

37,33

480,886

40,07

4

42,9538-51,9384

7

330,329

47,19

382,404

54,63

5

51,9384-60,923

4

224,15

56,04

283,84

70,96

Итого

30

1 179,71

1320,44

Вывод: Данные аналитической таблицы показывают, что с ростом среднегодовой стоимости ОПФ выпуск продукции увеличивается, следовательно между изучаемыми признаками существует прямая корреляционная связь.

б) корреляционной таблицы.

Таблица 7. Корреляционная таблица.

групп х/у

1

2

3

4

5

Итого

14,4-27,36

27,36-40,32

40,32-53,28

53,28-66,24

66,24-79,2

1

16-24,9846

3

 

 

 

 

3

2

24,9846-33,9692

1

3

 

 

 

4

3

33,9692-42,9538

 

6

6

 

 

12

4

42,9538-51,9384

 

 

2

5

 

7

5

51,9384-60,923

 

 

 

1

3

4

Итого

4

9

8

6

3

30

Вывод: Из корреляционной таблицы видно, что распределение числа предприятий произошло вдоль диагонали проведенной из левого верхнего угла в правый нижний угол таблицы, т.е. увеличение признака среднегодовой стоимости ОПФ сопровождалось увеличением признака выпуска продукции. Характер распределения частей по диагонали свидетельствует о наличии прямой тесной корреляционной связи между признаками.

2. Измерить тесноту корреляционной связи между названными признаками с использованием коэффициента детерминации и эмпирического корреляционного отношения.

Таблица 8.

№ группы

Группа п/п среднегодового ОПФ

№ п/п

среднегодовая стоимость ОПФ (х)

Выпуск продукции (у)

xy

1

16-24,9846

15

16

14,4

256,00

207,36

230,40

20

19,362

18,2

374,89

331,24

352,39

2

24,375

23,4

594,14

547,56

570,38

ИТОГО

3

59,737

56

1 225,03

1 086,16

1 153,16

2

24,9846-33,9692

6

27,408

26,86

751,20

721,46

736,18

24

28,727

28,44

825,24

808,83

817,00

10

30,21

30,21

912,64

912,64

912,64

21

31,176

31,8

971,94

1 011,24

991,40

ИТОГО

4

117,521

117,31

3 461,03

3 454,18

3 457,22

3

33,9692-42,9538

14

34,388

35,42

1 182,53

1 254,58

1 218,02

29

34,522

35,903

1 191,77

1 289,03

1 239,44

1

34,714

36,45

1 205,06

1 328,60

1 265,33

16

34,845

36,936

1 214,17

1 364,27

1 287,03

22

36,985

39,204

1 367,89

1 536,95

1 449,96

9

37,957

40,424

1 440,73

1 634,10

1 534,37

18

38,318

41

1 468,27

1 681,00

1 571,04

5

38,347

41,415

1 470,49

1 715,20

1 588,14

27

38,378

41,832

1 472,87

1 749,92

1 605,43

11

38,562

42,418

1 487,03

1 799,29

1 635,72

25

39,404

43,344

1 552,68

1 878,70

1 707,93

3

41,554

46,54

1 726,73

2 165,97

1 933,92

ИТОГО

12

447,974

480,886

16 780,23

19 397,60

18 036,34

4

42,9538-51,9384

30

44,839

50,22

2 010,54

2 522,05

2 251,81

13

45,674

51,512

2 086,11

2 653,49

2 352,76

17

46,428

53,392

2 155,56

2 850,71

2 478,88

8

47,172

54,72

2 225,20

2 994,28

2 581,25

19

47,59

55,68

2 264,81

3 100,26

2 649,81

23

48,414

57,128

2 343,92

3 263,61

2 765,79

4

50,212

59,752

2 521,24

3 570,30

3 000,27

ИТОГО

7

330,329

382,404

15 607,38

20 954,69

18 080,58

5

51,9384-60,923

12

52,5

64,575

2 756,25

4 169,93

3 390,19

26

55,25

70,72

3 052,56

5 001,32

3 907,28

28

55,476

69,345

3 077,59

4 808,73

3 846,98

7

60,923

79,2

3 711,61

6 272,64

4 825,10

ИТОГО

4

224,15

283,84

12 598,01

20 252,62

15 969,55

ИТОГО

30

1179,71

1320,44

98 118,32

129 204,34

112 240,55

Коэффициент корреляции:

 

Положительное значение коэффициента корреляции указывает на прямую связь. Его значение 0,99 - значит связь тесная.

Коэффициент детерминации - квадрат линейного коэффициента корреляции (г² ):

г2 = (0,99 )2 = 0,98

Эмпирическое корреляционное отношение показывает тесноту связи между группировочным и результативным признаками.

Для расчета эмпирического корреляционного отношения составим вспомогательную таблицу и рассчитаем дисперсии результативного признака.

У общ. =∑y/∑f       

где, ∑y-сумма величины признаков,

∑f- общая численность единиц совокупности.

У общ.=1320,44/30=44,01

Таблица 9

№ группы домохозяйства

Группа п/п

№ п/п

Выпуск продукции (у)

yۭ-y

(yۭ-y)²

1

14,4-27,36

15

14,4

29,61

876,75

20

18,2

25,81

666,16

2

23,4

20,61

424,77

6

26,86

17,15

294,12

ИТОГО

4

82,86

93,18

 

2

27,36-40,32

24

28,44

15,57

242,42

10

30,21

13,80

190,44

21

31,8

12,21

149,08

14

35,42

8,59

73,79

29

35,903

8,11

65,72

1

36,45

7,56

57,15

16

36,936

7,07

50,04

22

39,204

4,81

23,10

9

40,424

3,59

12,86

ИТОГО

9

314,787

81,30

 

3

40,32-53,28

18

41

3,01

9,06

5

41,415

2,60

6,73

27

41,832

2,18

4,74

11

42,418

1,59

2,53

25

43,344

0,67

0,44

3

46,54

-2,53

6,40

30

50,22

-6,21

38,56

13

51,612

-7,60

57,79

ИТОГО

8

358,381

-6,30

 

4

53,28-66,24

17

53,392

-9,38

88,02

8

54,72

-10,71

114,70

19

55,68

-11,67

136,19

23

57,128

-13,12

172,08

4

59,752

-15,74

247,81

12

64,575

-20,57

422,92

ИТОГО

6

345,247

-81,19

 

5

66,24-79,2

28

69,345

-25,34

641,86

26

70,72

-26,71

713,42

7

79,2

-35,19

1 238,34

ИТОГО

3

219,265

-87,24

ИТОГО

30

1320,54

 

7028,64

Общая    дисперсия    характеризует    колеблемость    признака    под воздействием всех факторов.

σ2о6щ=∑(У-У)2/f                                                                               

σ20бщ= 7028,64/30= 234,29

Межгрупповая      дисперсия      обусловлена      влиянием  фактора, положенного в основу группировки.

                                                                                                                       

У1 =18,7

у2 = 29,33

Уз = 40,07

у4 = 54,63

у5 = 70,96

2 = ((18,7 – 44,01)2*3 + (29,33 – 44,01)2*4 + (40,07 – 44,01)2*12 + (54,63-44,01)2*7 + (70,96-44,01 )2*4) / 30 = 222,16 млн.руб.

Эмпирическое корреляционное отношение:

 = 222,16/234,29 = 0,95

Эмпирический   коэффициент   детерминации    показывает   долю вариации результативного признака под влиянием факторного признак.

  = = 0,97

Вывод: вариация выпуска продукции на 95% зависит от среднегодовой стоимости ОПФ.

Задание3 По результатам выполнения задания № 1 с вероятностью 0,683 определите: 1. Ошибку выборки средней стоимости основных производственных фондов и границы, в которых будет находиться средняя стоимость основных производственных фондов в генеральной совокупности.

Выборка механическая 20% (механическая – бесповторная).

млн.руб.

При р=0,683, то t=1.

Хсред.=39,959

39,959-1,65<Хсред.>39,959+1,65

Вывод: ошибка выборки средней стоимости ОПФ равна 1,65. С вероятностью 0,683 можно утверждать, что средняя стоимость ОПФ в генеральной совокупности будет находиться в следующих пределах от 38,309 до 41,609 млн.руб.

2. Ошибку выборки доли предприятий со среднегодовой стоимостью основных фондов 43 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

 млн.руб.

Вывод: ошибка выборки доли предприятий по среднегодовой стоимости ОПФ 43 млн.руб. и более = 0,079 или 7,9%. С вероятностью 0,683 можно утверждать, что генеральная доля предприятия со среднегодовой стоимостью 43 млн.руб. и более будет находиться в пределах от 12,1% до27,9%.

Задание4 Имеются следующие данные по региону об элементах экономических активов, включаемых в состав национального богатства, млн. руб.

Основные фонды 25500

Материальные оборотные средства 1900

Ценности 9000

Затраты на геологоразведку 600

Средства программного обеспечения 500

Оригиналы художественных и литературных произведений 15000

Земля 40000

Полезные ископаемые 48000

Лицензии, патенты, авторские права 2500

Монетарное золото 45000

Специальные права заимствования 8500

Денежная наличность 12000

Депозиты 380

Акции 11500

Займы 2200

Определите: 1) объем нефинансовых и финансовых активов национального богатства, а также их общий объем.

Нефин.акт.=25500 + 1900 + 9000 + 600 + 500 + 15000 + 48000 + 40000 + 2500 = 143000 млн.руб.

Фин.акт.=45000 + 8500 + 12000 + 380 +11500 + 2200=79580 млн.руб.

Всего = 143000+79580=222580 млн.руб.

2) Показатели структуры нефинансовых активов, выделив произведенные и не произведенные активы.

Нефинансовые активы

Сумма, млн.руб.

Произведенные активы:

Основные фонды

25500

Материальные оборотные средства

1900

Ценности

9000

Затраты на геологоразведку

600

Средства программного обеспечения

500

Оригиналы художественных и литературных произведений

15000

Итого:

52500

Не произведенные активы:

Земля

40000

Полезные ископаемые

48000

Лицензии, патенты, авторские права

2500

Итого:

90500

3 Аналитическая часть

По материалам сайта Госкомстата РФ (www.gks.ru) была получена информация об основных фондах по отраслям промышленности.

Определим динамику средней стоимости ОПФ по отраслям в период с 2003 г. по 2005 г. Для этого рассчитаем темпы роста и прироста соответствующих показателей по следующим формулам:

Абсолютный прирост:

Цепной -                      

Базисный -                  

Темп роста:

Цепной -                     

Базисный -                  

Темп прироста:

Цепной -                      

Базисный -                   

Таблица 10 Динамика основных фондов по отраслям   

Отрасль

Год

2003

2004

2005

1 Добыча полезных ископаемых

2315,4

2618

3310,6

Абсолютный прирост:

 

 

 

цепной

 

302,60

692,60

базисный

 

302,60

995,20

Темп роста, %:

 

 

 

цепной

 

113,07

126,46

базисный

 

113,07

142,98

Темп прироста,%:

 

 

 

цепной

 

13,07

26,46

базисный

 

13,07

42,98

2 Обрабатывающие производство

2885,3

3196,00

3641,30

Абсолютный прирост:

 

 

 

цепной

 

310,70

445,30

базисный

 

310,70

756,00

Темп роста, %:

 

 

 

цепной

 

110,77

113,93

базисный

 

110,77

126,20

Темп прироста,%:

 

 

 

цепной

 

10,77

13,93

базисный

 

10,77

26,20

3 Производство и распределение электроэнергии, газа и воды

2916,9

3033,50

3408,30

Абсолютный прирост:

 

 

 

цепной

 

116,60

374,80

базисный

 

116,60

491,40

Темп роста, %:

 

 

 

цепной

 

104,00

112,36

базисный

 

104,00

116,85

Темп прироста,%:

 

 

 

цепной

 

4,00

12,36

базисный

 

4,00

16,85

По результатам расчетов видно, что в добывающей промышленности величина основных фондов за анализируемый период выросла в большей степени, в производстве и распределении энергии, газа и воды – в меньшей степени. На рис. 1 представлена таблица с расчетными формулами.

Рис.1 Расчетная таблица для определения динамики показателей средней величины ОПФ.

Сравним абсолютные величины основных фондов отраслей в 2005 г. (Рис.2). для этого воспользуемся Мастером диаграмм Excel.

Рис.2 Сопоставление величины ОПФ по отраслям в 2005 г.

Таким образом, несмотря на большие темпы роста величина ОПФ в добывающей промышленности, в абсолютной величине к 2005 г. имела меньший объем основных фондов. Соотношение величины ОПФ по отраслям даст рис. 3.

Рис.3 Соотношение величины ОПФ по отраслям в 2005 г.

По результатам построения диаграммы можно сделать вывод о том, что к 2005 г. объемы основных фондов по отраслям промышленности находились в одном уровне. еньший объем основных фондов. ышленности, в абсолютной величине к 2005 г. ны ОПФ.

в за анализируемый период выросла в большей с

Заключение

В теоретической части данной курсовой работы были рассмотрены методы статистического анализа деятельности предприятий.

По результатам расчетной части курсовой работы сделаны следующие выводы.

В задании 1 выяснили что: средняя арифметическая по исходным данным меньше, чем по сгруппированным данным.

средняя арифметическая среднегодовой стоимости ОПФ по сгруппированным данным составляет 39,959, а по исходным данным 39,324. Среднее квадратическое отклонение составило 10,134, следовательно в изучаемой совокупности отклонение от среднего значения =10,134. Коэффициент вариации = 25,4% показывает, что совокупность однородна, а найденная средняя типичная.

По результатам задания 2 сделаны следующие выводы: Данные аналитической таблицы показывают, что с ростом среднегодовой стоимости ОПФ выпуск продукции увеличивается, следовательно между изучаемыми признаками существует прямая корреляционная связь. Из корреляционной таблицы видно, что распределение числа предприятий произошло вдоль диагонали проведенной из левого верхнего угла в правый нижний угол таблицы, т.е. увеличение признака среднегодовой стоимости ОПФ сопровождалось увеличением признака выпуска продукции. Характер распределения частей по диагонали свидетельствует о наличии прямой тесной корреляционной связи между признаками.

вариация выпуска продукции на 95% зависит от среднегодовой стоимости ОПФ.

Решая задание 3 выяснили, что: ошибка выборки доли предприятий по среднегодовой стоимости ОПФ 43 млн.руб. и более = 0,079 или 7,9%. С вероятностью 0,683 можно утверждать, что генеральная доля предприятия со среднегодовой стоимостью 43 млн.руб. и более будет находиться в пределах от 12,1% до 27,9%, ошибка выборки средней стоимости ОПФ равна 1,65. С вероятностью 0,683 можно утверждать, что средняя стоимость ОПФ в генеральной совокупности будет находиться в следующих пределах от 38,309 до 41,609 млн.руб.

В задании 4 найдены общая сумма нефинансовых активов, финансовых активов, а так же найден их общий объем.

Список использованной литературы

1.     Бюллетень банковской статистики, № 1 (164). 2007.

2.     Гусаров В.М. Теория статистики: Учебн. пособие для вузов. - М.:Аудит, ЮНИТИ, 1998.

3.     Российский статистический ежегодник. 2005: Стат. сб. / Росстат. -М., 2006.

4.     Статистика финансов.  Учебник / Под ред.  В.Н. Салина.       М.: Финансы и статистика, 2001.

5.     Финансовая статистика: Учебное пособие / Под ред. канд. экон. наук, доцента Т.Е. Теймуратовой. - Калуга: Издательский дом «Эйдос», 2003.

6.     Шмойлова Р.А., Бурова О.А. Экономико-статистический анализ ресурсной базы территориальных банков Сбербанка России за 2000-2005 гг. // Вопросы статистики. - 2006. - № 11. -С. 70-73