Под национальным богатством в СНС понимается совокупность на копленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени. Чистая стоимость финансо­вых активов определяется как разность между стоимостью финансовых  активов и суммой обязательств хозяйствующих субъектов данной страны  (резидентов). В статистической практике расчеты имущественного поло­жения, т. е. национального богатства страны, обычно производятся по состоянию на начало и конец года. Показатели национального богатства — это показатели запасов, которые в течение года могут не только увеличи­ваться, но и уменьшаться.

Показатель национального богатства используется для характеристики имущественного положения страны в целом. Аналогичные расчеты,  проводимые на уровне отдельных хозяйственных единиц и секторов экономики, позволяют определить чистую стоимость их собственного капитала. Термин «экономический актив» используется при этом для обозначения элементов, входящих в собственный капитал секторов и националь­ное богатство страны. К ним относятся экономические объекты, на кото­рые могут быть установлены индивидуальные или коллективные права собственности и владение или пользование которыми приносит их соб­ственнику определенные экономические выгоды. Например, от исполь­зования оборудования в производственном процессе может быть получе­на прибыль; владение финансовыми активами позволяет получать доход от собственности и т. п.

Для страны в целом собственный капитал, т. е. ее национальное богатство, представляет собой совокупность нефинансовых активов всех хо­зяйствующих субъектов, находящихся на экономической территории стра­ны (резидентов), и чистых требований к другим странам. При исчислении национального богатства учитывается только сальдо за­рубежных финансовых активов и обязательств, так как финансовые ак­тивы и обязательства, возникающие между отечественными секторами экономики, взаимно погашаются.

Расчет национального богатства и чистой стоимости собственного ка­питала для каждой хозяйственной единицы и секторов экономики отража­ется в специальных таблицах — в балансе активов и пассивов (табл. 1), который составляется по состоянию на начало и конец периода.

                                              Таблица 1

Сравнение показателей баланса активов и пассивов на начало и конец периода позволяет выявить изменения стоимости активов и национального богатства за период в результате экономических операций, а также влияния других факторов чрезвычайного характера (стихийные бедствия, пожары и т. д.).

Изменение стоимости активов и обязательств в результате экономи­ческих операций отражается в СНС в счете операций с капиталом и в финансовом счете. Для отражения увеличения или уменьшения стоимо­сти собственного капитала вследствие причин экстраординарного харак­тера используется счет других изменений объема активов и пассивов. Счет переоценки позволяет определить сумму изменения стоимости активов в результате инфляции. Таким образом, баланс активов и пассивов нераз­рывно связан со всеми счетами накопления.

На основе статистической информации, отражаемой в балансе акти­вов и пассивов по секторам экономики, можно определить распределе­ние богатства, инвестиционную активность отдельных секторов, уровень ликвидности их финансовых активов и т. д.

В соответствии с определением, принятым в отечественной статисти­ке, в состав национального богатства должна включаться совокупность ресурсов страны (экономических активов), являющихся необходимым ус­ловием осуществления процесса производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Основным признаком входящих в него объ­ектов является возможность получения экономической выгоды их собст­венниками.

1.2 Классификация национального богатства

Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответ­ствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН подразделяют­ся на две основные группы: нефинансовые и финансовые активы (табл. 2).

Нефинансовые активы — это объекты, находящиеся во владении ин­ституциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциаль­ные экономические выгоды в течение определенного периода в результа­те их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы: произведенные и не произ­веденные. Произведенные нефинансовые активы создаются в результате про­изводственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды (основной капитал) представляют собой произведен­ные активы, неоднократно или постоянно используемые для производ­ства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функциониру­ющие в течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т. п.

                                                                    Таблица 2

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов. Указанный элемент национального богатства не включает машины и обо­рудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т. д.). Они  учитываются в справочной статье «Потребительские товары длительного пользования».

Выращиваемые активы — один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, ви­ноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи.

Следует заметить, что основные фонды входят не только в состав про­изведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полез­ных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носите­ли. К объектам такого рода относятся программное обеспечение ЭВМ, причем как купленное, так и разработанное для собственного потребле­ния; оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства.

Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т. е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (про­изводственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся мате­риальные резервы, т. е. запасы стратегических материалов, зерна и дру­гих товаров, имеющих особое значение для страны.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их вла­дельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элемен­тов промежуточного потребления на своем предприятии, т. е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью вхо­дит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство — это товары и услуги, производство ко­торых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Готовая продукция — это товары, полностью изготовленные и пред­назначенные для продажи или отправки другим хозяйственным едини­цам.

В состав произведенных материальных активов включаются ценности, т. е. дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приоб­ретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не ис­пользуются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что реальная стоимость таких товаров повысится либо по крайней мере не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и кам­ни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусст­ва, коллекции.

Нефинансовые не произведенные активы не являются результатом про­изводственного процесса. Они подразделяются на две группы; материаль­ные и нематериальные.

Материальные не произведенные активы — это земля, богатства недр, не выращиваемые биологические и водные ресурсы. Характерной особен­ностью природных ресурсов, включаемых в состав данной группы, явля­ется то, что право владения ими может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается, например моря или воздух. При стоимостной оценке данно­го элемента богатства должны учитываться расходы, связанные с переда­чей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

В отечественной статистике природные ресурсы, вовлеченные в эко­номический оборот, включаются в состав национального богатства, од­нако ввиду отсутствия стоимостной оценки данного элемента их учет ве­дется только в натуральном выражении. Затраты, направленные на улуч­шение земель, а также расходы, обусловленные передачей права собст­венности на землю, включаются в стоимость земли.

Богатства недр — это разведанные запасы полезных ископаемых, при­годные для эксплуатации в современных условиях, т. е. эксплуатация ко­торых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав невыращиваемых биологических ресурсов, которые также следует учитывать в качестве элемента национального богатства, вклю­чаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возоб­новление которых прямо не контролируются институциональными еди­ницами, но которые могут использоваться для экономических целей (на­пример, леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая, и т. д.). Не выращиваемые биологические ресурсы отно­сятся к национальному богатству лишь в той части, на которую установ­лены права владения.

В соответствии с методологией, рекомендуемой Статистической ко­миссией ООН, поверхностные воды должны учитываться в составе земель­ных ресурсов, а к водным ресурсам относятся только запасы подземных вод.

Нематериальные не произведенные активы создаются вне процесса про­изводства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, даю­щие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных еди­ниц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответству­ющее разрешение. Указанная группа активов включает патенты, автор­ское право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры, куп­ленный «гудвилл» и т. п. Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т. д.).

Финансовые активы — это активы, характерная особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. Исклю­чение составляют монетарное золото и специальные права заимствова­ния (СПЗ). Финансовые обязательства возникают в том случае, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора — это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ре­сурсами. Для должника полученные им финансовые средства — это обя­зательства. Состав финансовых активов приведен в табл.2.

Монетарное золото — это золото, принадлежащее руководящим кре­дитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансо­вого актива. Все остальное золото, которым располагают другие предпри­ятия, учреждения и физические лица, рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования создаются Международным валют­ным фондом в качестве международного финансового актива и распреде­ляются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.

Наличные деньги как финансовый актив включают все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обраще­нии, например, юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты наряду с наличными деньгами могут использоваться в каче­стве средства платежа. Таким образом, они включаются в состав денеж­ной массы, определяемой в широком смысле (денежного агрегата М2). Депозиты можно использовать для производства платежей путем получе­ния наличных денег со счета в пределах средств, находящихся на вкладе, или посредством чеков.

Ценные бумаги (кроме акций), как правило, продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определен­ные денежные доходы. К активам, включаемым в данную группу, отно­сятся облигации, векселя, долговые обязательства и т. п.

Ссуды также входят в группу финансовых активов. При этом отноше­ния между должником и кредитором могут удостоверяться соответствую­щими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обя­зательным.

Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме докумен­тов и записей, подтверждающих право владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпорированного предприятия при его ликвида­ции, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по стра­хованию жизни или другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.

Другие счета дебиторов или кредиторов — это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения не­обходимых финансовых ресурсов.

Прямые иностранные инвестиции выделяются по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые ак­тивы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (ак­ции, займы и т. д.), однако определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом.

1.3 Статистика основных фондов

Как было отмечено выше, одним из важнейших компонентов нацио­нального богатства являются основные фонды. Основными фондами на­зываются произведенные активы, созданные в процессе производства, которые длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используются для производства това­ров, оказания рыночных и нерыночных услуг, постепенно утрачивая свою стоимость.

В состав основных фондов включаются также нематериальные произ­веденные активы. К ним относятся, например, оригинальные художест­венные и литературные произведения, программное обеспечение компью­теров, затраты на геологоразведочные работы и др.

1.3.1 Классификация основных фондов

В настоящее время в статистике России действует следующая типовая классификация основных фондов:

1. Здания (кроме жилья).

2. Сооружения.

3. Жилища.

4. Машины и оборудование.

5. Транспортные средства.

6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

7. Рабочий и продуктивный скот.

8. Многолетние насаждения.

9: Прочие основные фонды.

Натурально-вещественная классификация основных фондов позволяет проанализировать изменение их структуры, определить долю активной и пассивной части основных фондов. Отнесение того или иного вида ос­новных фондов к активной или пассивной части зависит от специфики отраслевой деятельности. Обычно в пассивную часть основных фондов включаются здания и сооружения.

Нематериальные основные фонды (нематериальные произведенные активы) подразделяются на следующие группы:

расходы на разведку полезных ископаемых;

компьютерное программное обеспечение и базы данных;

оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства;

наукоемкие промышленные технологии, прочие нематериальные ос­новные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственнос­ти, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

Источниками данных об основных фондах являются регулярная ста­тистическая отчетность о наличии и движении основных фондов, едино­временная статистическая отчетность по данным переоценки основных фондов (для предприятий и организаций, не отчитывающихся регулярно по текущим формам отчетности об основных фондах), данные регистра предприятий и данные выборочных обследований.

1.3.2 Методы оценки основных фондов

Для определения общего объема основных фондов, их вещественной и отраслевой структуры, а также для исчисления износа (амортизации) основных фондов, анализа их воспроизводства применяется стоимостная (денежная) оценка. При этом каждый элемент основных фондов имеет несколько оценок: полную первоначальную стоимость, полную восста­новительную стоимость, первоначальную стоимость за вычетом износа и восстановительную стоимость за вычетом износа.

Полная первоначальная стоимость основных фондов — это их фактичес­кая стоимость на момент ввода в эксплуатацию, которая включает весь объем затрат на сооружение или приобретение основных фондов, а также расходы на транспортировку и монтаж. К ней относятся все затраты, вы­званные расширением или реконструкцией основных фондов. Полная первоначальная стоимость является базой для расчета амортизационных отчислений.

По полной первоначальной стоимости основные фонды поступают на баланс предприятия и ее величина остается неизменной в течение срока их функционирования.

Полная восстановительная стоимость определяется как стоимость вос­производства основных фондов в новом виде в современных условиях. Различия между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондов зависят от изменения цен на их отдельные элементы. При этом восстановительная стоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости, что зависит от направления изменения цен на материалы, стоимости производства строительных и монтажных ра­бот, транспортных тарифов, уровня производительности труда и т. д.

Первоначальная стоимость за вычетом износа (остаточная стоимость) определяется как разность между полной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, которая уже перенесена на продукцию в ходе функци­онирования основных фондов, плюс стоимость частичного восстановле­ния основных фондов в ходе их капитального ремонта и модернизации.

Восстановительная стоимость за вычетом износа определяется путем умножения полной восстановительной стоимости, полученной в резуль­тате переоценки основных фондов, на коэффициент их износа.

Балансовая, стоимость основных фондов — стоимость основных фон­дов, по которой они учтены в балансе предприятия. Основные фонды, которыми располагали предприятия и организации до момента послед­ней переоценки, учитываются по полной восстановительной стоимос­ти, а та часть основных фондов, которая введена в действие после пере­оценки, учитывается по полной первоначальной стоимости.

1.3.3 Амортизация основных фондов

Основные производственные фонды в процессе функционирования изнашиваются, перенося свою стоимость на производимую продукцию. Амортизация — это денежное выражение стоимости износа основных фон­дов, перенесенной на продукцию. Она включается в себестоимость про­дукции, поскольку выступает как затраты основных фондов на производ­ство продукции.

Начисление амортизации производится по основным фондам толь­ко в течение их нормативного срока службы. В том случае, если основ­ные фонды переводятся в установленном порядке на консервацию или проводится их реконструкция и техническое перевооружение, то в тече­ние этого периода амортизационные отчисления на эти фонды не про­изводятся и на этот же период продлевается срок службы основных фон­дов. На ряд видов и групп основных фондов амортизационные отчисле­ния не производятся (библиотечные фонды, жилищный фонд, основ­ные фонды городского благоустройства, фонды бюджетных организа­ций и др.).

В настоящее время существует несколько методов начисления амор­тизации: линейный метод; метод ускоренной амортизации; метод начис­ления амортизации по понижающим коэффициентам.

При линейном методе в течение всего нормативного срока эксплуата­ции амортизация начисляется равными частями от балансовой стоимос­ти по установленным нормам.

При методе ускоренной амортизации амортизация начисляется по уд­военным нормам, применяемым ежегодно к остаточной стоимости' ос­новных фондов.

Метод ускоренной амортизации применяется только к активной час­ти основных фондов (по перечню высокотехнологичных отраслей и эф­фективных видов машин и оборудования, который устанавливается федеральными органами исполнительной власти). Его применение позво­ляет аккумулировать финансовые ресурсы для более быстрого обновле­ния основных фондов. При этом амортизационные отчисления, начис­ленные по ускоренному методу, используются строго по целевому назна­чению.

Метод начисления амортизации по понижающим коэффициентам целесообразно применять в тех случаях, когда в результате переоценки основных фондов финансово-экономические показатели работы предпри­ятия существенно ухудшились.

Предельный Понижающий коэффициент амортизации равен 0,5. Ре­шение о применении понижающих коэффициентов амортизации и раз­мере понижающего коэффициента принимается руководством предпри­ятия.

1.3.4 Балансы основных фондов

Балансы основных фондов показывают их динамику за год. Они стро­ятся по балансовой стоимости основных фондов и по их остаточной сто­имости.

Источниками информации для составления данного баланса служат бухгалтерская и статистическая отчетность предприятий и организаций, данные выборочных обследований (в части основных фондов, принадле­жащих физическим лицам).

Источниками поступления основных фондов являются ввод в дейст­вие новых основных фондов, покупка основных фондов у юридических и физических лиц, безвозмездное получение основных фондов от других юридических и физических лиц, аренда основных фондов.

Основные фонды выбывают у предприятий и организаций последующим причинам: ликвидация из-за ветхости и износа, продажа основных фондов другим юридическим и физическим лицам, безвозмездная пере­дача, а также передача основных фондов в долговременную аренду.

Основные фонды могут быть переоценены в постоянные цены балан­совым или индексным методом.

При балансовом методе данные о наличии основных фондов на базис­ную дату по восстановительной стоимости уменьшаются на величину фон­дов выбывших (от ветхости и износа и по другим причинам) до отчетного года и увеличиваются на величину поступивших за этот период основных фондов (по всем источникам поступлений). При этом как поступившие, так и выбывшие основные фонды пересчитываются в цены базисного пе­риода по соответствующим индексам цен.

При индексном методе пересчета фондов в постоянные цены опреде­ляются сводные индексы изменения цен и тарифов за период от базисно­го года к отчетному, по которым пересчитываются основные фонды от­четного года.

Для характеристики использования основных фондов рассчитывается показатель фондоотдачи, который представляет собой отношение стои­мости произведенной продукции за период к средней величине стоимос­ти основных фондов за этот же период. На уровне предприятий и отрас­лей в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, на уровне экономики в целом — стоимость вало­вого внутреннего продукта.

На основе данных балансов как по балансовой стоимости, так и по сто­имости за вычетом износа можно рассчитать целый ряд показателей, ко­торые характеризуют состояние и воспроизводство основных фондов.

Коэффициенты обновления и выбытия основных фондов показывают от­носительную характеристику вновь введенных или выбывших основных фондов за год или другой изучаемый период.

Коэффициент обновления основных фондов равен:

где      B_t^+Δ — стоимость вновь введенных основных фондов в t-м году;

В₁₊₁— стоимость основных фондов на конец t-гo года. Коэффициент выбытия основных фондов равен:

где      B^-Δ_t— стоимость выбывших в течение t-гo года основных фондов; B_t   — стоимость основных фондов на начало t-гo года.

Все основные фонды для расчета коэффициентов обновления и вы­бытия берутся по балансовой стоимости.

Для определения степени износа и годности основных фондов рассчи­тываются коэффициенты износа и годности. Эти коэффициенты можно определить по состоянию как на начало, так и на конец года.

Коэффициент износа на начало года равен:

где      В^изн_t — стоимость износа основных фондов на начало t-ro года.

Стоимость износа В^изн_t показывается в пассиве баланса предприятия.

Коэффициент годности характеризует отношение стоимости за вычетом износа к балансовой стоимости основных фондов за один и тот же ;период. Он определяется по формуле:

Для анализа динамики воспроизводства основных фондов используется коэффициент интенсивности обновления основных фондов, который равен:

Как выбывшие из-за ветхости и износа основные фонды, так и вновь введенные фонды берутся по балансовой стоимости. При увеличении это­го коэффициента уменьшается интенсивность замены основных фондов.

В настоящее время среднегодовая величина основных фондов опреде­ляется по формуле средней хронологической из данных о балансовой сто­имости на начало каждого месяца:

где В'_Я, В'_Ф, В'_Д— балансовая стоимость основных фондов соответственно на 1 января, 1 февраля и 1 декабря отчетного года;

B^t+1_Я      —    балансовая стоимость на 1 января года, следующего за отчетным, по данным переоценки отчетного года.

Для характеристики использования основных фондов рассчитывается показатель фондоотдачи, который представляет собой отношение стои­мости произведенной продукции за период к средней величине стоимос­ти основных фондов за этот же период. На уровне предприятий и отрас­лей в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, на уровне экономики в целом — стоимость вало­вого внутреннего продукта.

Для анализа динамики фондоотдачи используется формула индекса пе­ременного состава:

где Q₁ и Q₀ — стоимость продукции соответственно в отчетном и базисном периоде в постоянных ценах;

B₁ и В₀ — средняя за период балансовая стоимость основных фондов соответственно в отчетном и базисном периоде.

Для анализа использования основных фондов применяется также по­казатель, обратный фондоотдаче, — фондоемкость, который рассчитыва­ется как отношение средней величины основных фондов за период к объ­ему продукции, произведенной за этот же период. Этот показатель ис­пользуется при построении межотраслевого баланса основных фондов и эконометрических моделей.

В статистическом анализе широко применяется показатель фондовооруженности, который определяется путем деления среднегодовой вели­чины основных производственных фондов на среднесписочную числен­ность производственного персонала за год.

Предприятия, как правило, работают больше, чем в одну смену, по­этому среднегодовую величину фондов следовало бы делить не на общую численность работников, а на среднесписочное число работников, заня­тых в наибольшую смену, потому что работники каждой смены использу­ют одни и те же основные фонды. Но поскольку среднегодовое число ра­ботников, занятых в наибольшую смену, не рассчитывается, в статисти­ческой практике фондовооруженность труда определяется исходя из среднесписочной численности производственного персонала за год.

Фондовооруженность является устойчивым показателем при полной занятости рабочих мест или одинаковом проценте занятых рабочих мест. В условиях изменения экономической конъюнктуры уровень занятости рабочих мест весьма существенно изменяется, поэтому для анализа фондовооруженности целесообразно рассчитывать также показатель фондовооруженности одного рабочего места, который определяется как отно­шение среднегодовой величины основных производственных фондов к среднегодовому числу рабочих мест на предприятии.

2. Расчетная часть

Задание1 Имеются следующие выборочные данные по предприятиям одной из отраслей промышленности в отчетном году (выборка 20%-ная механическая), млн. руб.: Исходные данные: