Содержание

Введение. 3

Глава 1. Принципы организации и структуры бюджетной системы.. 5

1.1. Сущность и функции бюджета. 5

1.2. Бюджетный процесс, его сущность и стадии. 7

1.3. Участники бюджетного процесса. 8

Глава 2. Основы формирования фискальной политики. 11

2.1 Цели и инструменты бюджетно-налоговой политики. 11

2.2 Дискреционная фискальная политика и встроенные стабилизаторы экономики. 12

2.3 Влияние бюджетного дефицита на экономику. 16

Заключение. 21

Список библиографии. 23

Приложение 1. 24

Приложение 2. 25

Приложение 3. 26

Приложение 4. 27

Введение

Россия переживает сегодня большие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики и финансов. Успешное осуществление экономической реформы во многом связано с достижением финансовой стабилизации. А это в первую очередь является результатом грамотной фискальной политики государства.

Однако для правильного осуществления поставленных перед фискальной политикой задач требуется четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизма реализации фискальной политики, а также элементов, ее составляющих. Определенный интерес  представляет опыт осуществления финансовых мероприятий за рубежом. Для становления российской бюджетной и налоговой системы, несомненно, будет полезно использование широкого опыта других государств, уже создавших у себя достаточно успешно функционирующие бюджетные органы.

 Несомненно, только научный подход, знание и изучение всех факторов, определяющих политику, служат гарантией тому, что ее относительная самостоятельность не перерастет в независимость от объективных экономических отношений. Опыт показывает, что отрыв финансовой политики от экономики оборачивается серьезными экономическими трудностями, неизбежно сдерживает реализацию возможностей, заложенных в последней. Научный подход к выработке фискальной политики предполагает ее соответствия закономерностям общественного развития, постоянный учет выводов финансовой теории. Нарушение этого важнейшего требования приводит к большим потерям в народном хозяйстве.

Бюджет является важным рычагом воздействия на ход общественного воспроизводства и стимулирования экономического роста. Путем изменения уровня государственных расходов и налогообложения правительства могут регулировать объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов), а тем самым влиять на краткосрочные колебания экономической конъюнктуры. В связи с этим различают экспансивную (расширительную) и рестриктивную (ограничительную) бюджетную политику. Первая из них выражается в увеличении государственных расходов и снижении уровня налогообложения, что позволяет легче преодолевать экономические кризисы и ускорять экономический рост. Вторая означает уменьшение расходов и повышение налогов, что помогает ослабить инфляцию и нормализовать хозяйственную конъюнктуру.

Все выше перечисленное подтверждает актуальность выбранной темы курсовой работы.

Объект исследования: бюджетно-налоговая политика России.

Цель работы: провести анализ развития бюджетной и налоговой политики России.

Данная цель реализуется с помощью раскрытия следующих основных задач:

1. дать общую характеристику бюджетного законодательства и альтернативные подходы к его построению;

2. описать полномочия участников бюджетного процесса федерального уровня;

3. изучить цели и инструменты бюджетно-налоговой политики

4. определить влияние бюджетного дефицита на экономику

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

 

Глава 1. Принципы организации и структуры бюджетной системы

1.1. Сущность и функции бюджета

Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет – имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансовый год. Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления» [3, с. 32]. Таким образом, аккумулируя с помощью государственного бюджета денежные средства, государство через финансовые механизмы осуществляет выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, выполнение социальных программ, реализация приоритетных экономических задач и т.д. Необходимо отметить, что бюджет, как фонд денежных средств, в цельном виде никогда не существует, т.к. по мере поступления доходов они обращаются на покрытие расходов. Он является лишь планом образования и использования общегосударственного фонда денежных средств, то есть росписью доходов и расходов государства, согласованных друг с другом, как по объему, так и по срокам поступления и использования.

Как правило, сложившиеся формы государственного управления и взаимоотношений между членами общества определяют и особенности финансовой системы. В странах с социалистической экономикой в силу монопольной государственной  собственности на средства производства и наличия мощного госаппарата, основной её задачей было обслуживание потребностей  государственной власти. Государственные финансы подчиняли себе и средства предприятий и организаций, и даже сбережения населения.

Роль бюджета в развитии национальной экономики неоднозначна в различные периоды истории, при этом достаточно четко выделяются два этапа. В эпоху классического капитализма государство не вмешивалось активно в хозяйственную деятельность. Примечательно, что в ведущих западных странах через государственный бюджет перераспределялось от 9 до 19% национального дохода. Во второй половине XX в. бюджет превратился в мощный регулятор макроэкономики. 06 этом свидетельствует тот факт, что через бюджет ныне перераспределяется в западных государствах от ¹/3 до ¹/2 ВНП. Уровень налогов и государственных расходов позволяет бюджету играть ведущую роль в обеспечении экономического роста и занятости работников.[1]

Функции государственного бюджета объективны, как объективна и сама эта категория. Но проявление присущих бюджету свойств, его использование в качестве инструмента распределения и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит свое отражение в создаваемом государством бюджетном механизме.

Бюджетный механизм используется для проведения крупных структурных сдвигов: в интересах более быстрого развития наукоемких производств, прогрессивных научно-технических перемен в национальном хозяйстве, подъема отстающих в экономическом отношении регионов.

Использование бюджетного механизма для регулирования экономики осуществляется посредством маневрирования поступающими в распоряжение государства денежными средствами. Маневрирование возможно потому, что в бюджете отсутствует принцип закрепления доходов за конкретными видами и направлениями расходов, в связи с чем средства, поступающие в распоряжение государства, обезличиваются и могут быть использованы по любому направлению. Маневрирование бюджетными средствами позволяет целенаправленно влиять на темпы и пропорции развития общественного производства. Бюджетный механизм является активным инструментом реализации бюджетной политики государства. Судить о ней можно по статьям бюджетных доходов и расходов, отражающим источники формирования и направления использования бюджетного фонда страны.

В процессе функционирования бюджетные отношения получают соответствующее им материально-вещественное воплощение; они материализуются в бюджетном фонде страны, имеющем сложную организационную структуру. Конкретная величина бюджетного фонда зависит от ряда факторов: уровня развития экономики; методов хозяйствования на предприятиях, в учреждениях, организациях; масштабов намечаемых структурных сдвигов в пропорциях народного хозяйства и т. п. В составе бюджетного фонда создаются резервы, функционирующие в специфических формах.

Перемены в экономике России и её политическом строе, произошедшие в  начале 90-х годов, вызвали серьезные изменения в её финансовом механизме. Появление новых форм собственности, новых субъектов хозяйствования повлекло изменения в системе денежных доходов и расходов; финансовые потоки стало возможным регулировать в основном косвенными методами. Одним из важнейших направлений реформирования государственных финансов стало расчленение единого госбюджета на три самостоятельных части: федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты. Это стало важным шагом к демократизации финансовых отношений. В этом же направлении действовали переход к налогам, как главному способу обеспечения доходов бюджета, отмена монополии на внешнюю торговлю и валютные отношения, приватизация государственной собственности и т.п. Все это привело к принципиальным изменениям в бюджетной системе Российской Федерации, и её бюджетном устройстве.

1.2. Бюджетный процесс, его сущность и стадии

Бюджетный процесс в Российской Федерации строится в соответствии с законодательством Российской Федерации – Законом РФ "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР" и Бюджетным кодексом Российской Федерации (Закон от 31 июля 1998 г № 145-ФЗ), а также законами республик в составе России.

Бюджетный процесс – это регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением[2].

Бюджетный процесс в Российской Федерации состоит из следующих стадий бюджетной деятельности: составление проекта бюджета; рассмотрение проекта бюджета и утверждение бюджета; исполнение бюджета; составление и утверждение отчета об исполнении бюджета. Стадии бюджетного процесса РФ показаны на рис. 1.1. (приложение 1)

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ (Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ) составлению проектов бюджетов предшествует разработка прогнозов социально-экономического развития России, субъектов Федерации, муниципальных образований и отраслей экономики, а также подготовка перспективного финансового плана, баланса ресурсов, на основании которых органы исполнительной власти и участники бюджетного процесса осуществляют разработку проектов бюджетов.

1.3. Участники бюджетного процесса

В систему органов, обладающих бюджетными полномочиями, входят финансовые органы, органы финансово-кредитного регулирования, органы государственного (муниципального) финансового контроля (Счетная палата РФ; контрольные и финансовые органы исполнительной власти; контрольные органы законодательных органов субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления)[3].

Каждый орган имеет определенные задачи и действует в пределах закрепленных за ним полномочий.

В соответствии со ст. 164 Бюджетного кодекса РФ участниками бюджетного процесса, обладающими бюджетными полномочиями на федеральном уровне, являются: Президент Российской Федерации; Государственная Дума Федерального Собрания РФ; Совет Федерации Федерального Собрания РФ; Правительство Российской Федерации; орган, ответственный за составление и исполнение федерального бюджета – Министерство финансов Российской Федерации; орган, осуществляющий казначейское исполнение федерального бюджета (Федеральное казначейство); органы, осуществляющие сбор доходов бюджета; Центральный банк России; Счетная палата Российской Федерации; Государственные внебюджетные фонды; главные распорядители и распорядители бюджетных средств; иные органы, на которые законодательством РФ возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия; органы денежно-кредитного регулирования; органы государственного и муниципального финансового контроля.

Участниками бюджетного процесса также являются бюджетные учреждения, государственные и муниципальные предприятия – получатели бюджетных средств[4].

Законодательные (представительные) федеральные органы РФ и представительные органы местного самоуправления рассматривают и утверждают законы о бюджетах и отчеты об их исполнении, осуществляют последующий контроль за исполнением бюджетов.

Органы исполнительной власти РФ и органы местного самоуправления составляют проекты бюджета и вносят их на утверждение законодательных органов.

Бюджетные полномочия Банка России состоят в том, что Банк России совместно с Правительством РФ разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы основные направления денежно-кредитной политики. Банк России обслуживает счета бюджетов, осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ.

Кредитные организации выполняют функции Банка России по обслуживанию счетов бюджетов в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций.

Органы государственного и муниципального финансового контроля проводят экспертизы проектов бюджетов, целевых программ, осуществляют контроль за исполнением бюджетов.

Глава 2. Основы формирования фискальной политики

2.1 Цели и инструменты бюджетно-налоговой политики

В последние годы вопросам проведения государственной фискальной политики и проблемам регулирования экономики переходного периода посвящается значительное количество публикаций. Однако единства мнений по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто.

Итак, экономисты определяли фискальную политику государства, как основу финансовой политики, как политику использования финансов в системе стоимостной, денежной формы реализации экономических законов товарного производства, концентрированного выражения через финансы системы денежных отношений в экономике. Фискальная политика трактовалась как искусство перераспределения через формирование и использование фондов финансовых ресурсов в интересах создания условий для увеличения натуральной и денежной базы народного хозяйства.

Сторонники теории “экономики предложения” рассматривают уменьшение налоговых ставок как фактор увеличения совокупного предложения. Они считают, что уменьшение налогового бремени приводит к росту доходов: 1) населения, а, следовательно, к росту сбережений, 2) бизнеса, а, следовательно, к увеличению прибыльности инвестиций. Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального производства и дохода, что, в свою очередь, не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но и при более низких ставках налогов обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет за счет расширения налоговой базы (в соответствии с “эффектом Лаффера”). Эти причинно-следственные связи иллюстрирует Рис. 1 (приложение 2) [22, 476].

Первоначально равновесие в рамках национальной экономики (совокупный спрос AD₁, совокупное предложение AS₁) достигалось при объеме производства Q₁ и уровне цен Р₁. Сокращение налоговых ставок с доходов населения привело к росту совокупного предложения с AD₁ до AD₂. При том же самом совокупном предложении это привело к росту равновесного объема ВНП и увеличению уровня цен (соответственно - Q₂ и P₂). Увеличение совокупного спроса при одновременном снижении налоговых ставок с доходов предпринимателей привело к росту и совокупного предложения с AS₁ до AS₂. Достигнуто новое равновесие в рамках национальной экономики (совокупный спрос AD₂, совокупное предложение AS₂) при объеме производства Q₃ и уровне цен Р₃.

Некоторые экономисты выделяют также и другие цели проведения фискальной политики, такие как: снижение темпов инфляции (чему особенно много внимание уделяется в настоящее время, так как последняя сейчас представляет собой одно из тех зол, что наиболее угрожают благосостоянию граждан), сглаживание экономических циклов (при этом в первую очередь понимается использование фискальной политики в качестве инструмента для борьбы со спадами) [11, 19].

Итак, исходя из вышесказанного, мне представляется возможным определить фискальную политику как государственное регулирование финансовых ресурсов с целью повышения уровня жизни граждан. Фискальная политика - это политика правительства в области налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета, направленная на обеспечение занятости населения и получение антиинфляционного валового национального продукта. Фискальная политика является стержневой частью финансовой политики и составной частью экономической политики государства.

2.2 Дискреционная фискальная политика и встроенные стабилизаторы экономики

Дискреционная финансовая политика включает в себя и такие составляющие, как программы занятости, социальные программы и изменение налоговых ставок. Программы занятости реализуются, как правило, в сверхэкстремальных условиях кризиса или депрессии. Впервые широкомасштабная их реализация была осуществлена в годы Великой депрессии путем организации общественных работ с целью хотя бы в какой-то степени снизить уровень безработицы. Это давало свои результаты как в форме развития социальной сферы и инфраструктуры, так и в форме мультипликационного эффекта, проявляющегося в дополнительном спросе на средства производства и предметы потребления. Однако необходимо отметить их недостаточно высокую эффективность, что обусловило переход от решения задачи борьбы с кризисами к проведению постоянной антициклической политики.

Разновидностью таких программ в настоящее время можно считать Программы по развитию мелкого предпринимательства как одного из трудоемких секторов экономики. Это помогает решить проблему занятости.

Социальные программы включают в себя выплаты пенсий по старости и инвалидности, оказание помощи малоимущим слоям населения. В этих условиях осуществление социальных программ является фактором поддержания совокупного спроса, замедления падения уровня платежеспособности населения.

Наиболее эффективным инструментом в руках финансистов являются налоговые ставки, с помощью которых охватываются довольно большие сектора народного хозяйства и экономика в целом. Однако и здесь имеются определенные трудности, связанные с механизмом введения их в действие, а также с использованием. Дело в том, что налоговые ставки закрепляются в законодательной форме и, следовательно, только взаимодействие и взаимопонимание исполнительной и законодательной ветвей власти открывает возможность относительно быстрого и адекватного реагирования на изменяющуюся социально-экономическую действительность. Грамотная финансовая политика может реализоваться лишь в условиях более или менее точного предвидения направления развития экономической ситуации с учетом возможных вторичных и мультипликационных эффектов при изменении как налоговых ставок, так и государственных расходов. Автоматическая финансовая политика, или политика встроенных стабилизаторов базируется на том, что уровень государственных закупок, налогов может изменяться в режиме саморегулирования независимо от принятия правительством соответствующих решений. Как только изменяется экономическая ситуация, встроенные стабилизаторы реагируют на эти изменения и запускают в действие механизмы саморегулирования [19, 661].

Встроенный стабилизатор — это механизм реакции бюджета на изменение фактора, воздействующего на доходную или расходную часть без принятия каких-либо специальных мер. Эффективность стабилизатора определяется степенью его восприимчивости к динамике уровня экономической активности. В частности, речь идет об автоматическом изменении налоговых поступлений, системе пособий по безработице, социальных выплатах. Рассмотрим по порядку действие этих стабилизаторов в автоматическом режиме саморегулирования [19, 665].

Графическая иллюстрация обеспечения встроенной стабильности представлена на рис. 2. (приложение 4)

Государственные расходы (Р_r) считаются заданными и не зависят от объема национального производства Q_н.п. Они утверждаются в виде фиксированной величины парламентом страны. Одновременно парламент определяет величину налоговых ставок, а не сумму поступающих налогов. Последние зависят от уровня экономической активности.

В период роста и процветания автоматически возрастают налоговые поступления, в результате наблюдается избыток доходов над расходами (профицит). На рис. 3 такому положению соответствует объем производства, равный Q₂. В период сокращения объема национального производства налоговые поступления автоматически сокращаются. Возникает дефицит. Такой ситуации соответствует объем производства, равный Q₃.

Оценка состояния государственных финансов определяется соотношением доходов и расходов государственного бюджета. Превышение расходов по государственному бюджету над доходами называется бюджетным дефицитом. Он является следствием несбалансированности государственных финансов. Превышение доходной части государственного бюджета над его расходной частью называется бюджетным профицитом.

Возрастание бюджетного дефицита до огромных масштабов, его хронический характер свидетельствуют о расстройстве в той или иной мере финансовой системы государства, что чревато отрицательными последствиями как для денежно-кредитного хозяйства, так и для экономики в целом. Однако бюджетный дефицит, сопряженный с решением острых социальных проблем, активизацией инвестиционной и хозяйственной деятельности, ослаблением циклического падения общественного производства, может оцениваться как положительное явление, ибо в противном случае общество может получить кумулятивный отрицательный эффект непредсказуемой силы.

По природе своего происхождения необходимо различать циклический и структурный бюджетный дефицит.

Циклический дефицит — результат наступления фазы спада производства, который обусловливает сокращение поступления доходов в бюджет в связи с сужением сферы налогообложения и увеличением расходов на социальные нужды (например, пособия по безработице), поддержание общественно необходимых секторов экономики.

Структурный дефицит — это превышение расходов над доходами, вызванное финансовой политикой государства, направленной на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращения спада или оживления экономики и вывода ее из депрессивного состояния.

В качестве критерия разграничения циклической и структурной составляющих в бюджетном дефиците выступает расчет бюджетного дефицита при естественном уровне безработицы, равном 6%. Величина структурной составляющей дефицита (избытка) государственного бюджета определяется его размером при естественном уровне безработицы. Разность между реальным и структурным дефицитом “вменяется” циклическому дефициту. С повышением естественного уровня безработицы увеличивается циклическая составляющая дефицита бюджета, и наоборот.

В зависимости от характера проводимой государством финансовой политики бюджетный дефицит может быть активным или пассивным. Активный дефицит обусловлен финансовой политикой государства, направленной на увеличение его расходов и снижение налогов, являющейся способом повышения хозяйственной активности. Пассивный дефицит вызывается сокращением государственных доходов в результате падения хозяйственной активности.

Бюджетный дефицит, в свою очередь, существенно воздействует на денежно-кредитное хозяйство, функционирование экономики в целом. При наличии бюджетного дефицита правительство вынуждено искать источники его покрытия. Среди них важнейшими являются резкое сокращение расходов, денежная эмиссия, включая кредитные деньги, государственные заимствования.

Сокращение расходной части бюджета связано с урезанием или отказом от государственных социальных программ (образование, культура, здравоохранение, социальное обеспечение), экономией средств, расходуемых на содержание государственного аппарата, армии и т.д.

2.3 Влияние бюджетного дефицита на экономику

Его составной частью является бюджетное регулирование, т.е. частичное перераспределение финансовых ресурсов между бюджетом разных уровней. Свод бюджетов в целом по РФ или соответствующей территории носит название консолидированных бюджетов.

Такой объединенный бюджет законодательными органами не утверждаются и используется для аналитических и статистических целей.

Федеральный бюджет РФ является основным финансовым планом государства, утверждаемым Федеральным Собранием (принимается Государственной Думой и одобряется Советом Федерации) и имеющим статус федерального закона. Через федеральный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для последующего их перераспределения и использования для целей государственного регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории всей России. Кроме того, за счет средств федерального бюджета покрываются такие затраты, как содержание органов государственного управления, обеспечение потребностей обороны страны, обслуживание государственного долга, пополнение государственных запасов, резервов и др.

Составление и исполнение бюджета базируется на бюджетной классификации, в которой выделяются целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства.

В зависимости от влияния на процесс расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на текущие (на обеспечение текущих потребностей) и капитальные (на инвестиционные нужды и прирост запасов).

В условиях перехода к рыночным отношениям формирование доходной части бюджета приобрело в основном налоговый характер.

Налоговые доходы - это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета.

Ведущее место среди налоговых доходов федерального бюджета (свыше 1/3) занимает налог на добавленную стоимость. Вместе с таможенными пошлинами и налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов федерального бюджета.

Налоги и сборы являются основными источниками формирования не только федерального, но и региональных и местных бюджетов.

Налоги, поступающие в соответствующие бюджеты, носят название закрепленных доходов. Кроме того, нижестоящему бюджету для покрытия его расходов из вышестоящего бюджета могут перечисляться сверх закрепленных за ним доходов дополнительные средства в различных формах.  Они получили название регулирующих доходов.

Регулирующие доходы позволяют региональным и местным органам власти иметь необходимые для выполнения их функций финансовые ресурсы, сбалансировать доходную и расходную часть бюджетов.

Передаваемые средства вышестоящего бюджета, используемые на финансирование целевого мероприятия, называются субвенциями.

Министерство финансов Российской Федерации как федеральный орган исполнительной власти и его органы на местах обеспечивают управление финансами и разработку финансовой политики государства.

Обеспечивая исполнение федерального бюджета, Минфин РФ осуществляет контроль за поступлением и целевым использованием средств , выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям и организациям . По истечении года отчет об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета и представляет их в Правительство РФ.

Полностью сбалансированный государственный бюджет, то есть бюджет без сальдо, возможен только теоретически. Но, как я уже упомянула, не всегда бюджетный дефицит является негативным явлением.  Нормальным считается дефицит бюджета, приблизительно соответствующий уровню инфляции в стране. Такой дефицит бюджета обычно покрывается низкопроцентными или беспроцентными кредитами Центробанка. Международные стандарты предполагают возможный дефицит бюджета на уровне 2 - 3 % ВНП. Такой или больший дефицит государственного бюджета  финансируется за счет эмиссии государственных ценных бумаг, доходность которых обычно ниже, чем средняя доходность на финансовом рынке, поскольку, в отличии от других видов доходов, доходы по государственным ценным бумагам не облагаются налогом. С позиций же интересов государства наиболее эффективным источником финансирования внутреннего долга являются внешние займы и кредиты, так как они не отвлекают финансовые ресурсы из внутреннего денежно-кредитного оборота. Проблема бюджетного дефицита и вытекающая из нее проблема государственного долга чрезвычайно важны для сегодняшней России. Что же можно сделать, и можно ли вообще как-то изменить такое положение?

Анализ влияния государственных расходов на национальное производство в рамках модели потоков “утечки - инъекции” указывает на то, что инвестиции и экспорт, как и правительственные закупки, представляют собой возмещение утечки сбережений и импорта. Но в связи с тем, что мы абстрагировать от экспортно-импортных операций, экспорт и импорт не включаются в анализ. Поэтому с учетом Р_r уровень равновесного объема национального производства определяется в точке, где величина сбережений (С) домашних хозяйств точно компенсируется величиной, которую предприниматели планируют инвестировать, и закупками государством товаров и услуг (Р_r). Графически состояния равновесия с учетом государственных расходов и без них показаны на Рис. 3 (приложение 3). Такой подход аргументируется недостатком в Российской экономики наличных денег. По словам Шмелева, “в экономике должно быть наличных и безналичных денег примерно 80 % стоимости ВВП. У американцев - более 100 %. У нас же - всего лишь около 10 %”. В терминах подхода потоков утечек — инъекции правительственные закупки, как и инвестиции, представляют собой вливание расходов. В результате утечки сбережений и импорта происходит падение потребления внутреннего продукта ниже объема внутреннего дохода после уплаты налогов, создавая потенциальный разрыв в расходах. Этот разрыв может быть покрыт инъекциями инвестиций, экспорта или правительственных закупок. Уровень равновесного ЧНП в 550 млрд дол. (строка 10) устанавливается при S + М = I_n + Х + G. То есть при предположении, что налоги равны нулю, 40 + 10 = 20 + 10 + 20. Далее просто прибавляем правительственные закупки (G) к уровню частных расходов (С + I_n + Х_n). В результате величина совокупных расходов (частных плюс государственных) возрастает до (С + I_n + Х_n + G), вызывая рост равновесного ЧНП на 80 млрд дол. Рисунок 14-16 показывает то же изменение равновесного ЧНП в терминах подхода потоков утечек — инъекций. Как инвестиции и экспорт, так и правительственные закупки представляют собой возмещение утечки сбережении и импорта. Следовательно, включая величину G в наш анализ, уровень равновесного ЧНП определяется теперь в точке, где величина сбережений домохозяйств плюс импорт точно компенсируется величиной, которую предприниматели планируют инвестировать и экспортировать, плюс величиной, которую правительство стремится израсходовать на товары и услуги. То есть при условии отсутствия налогов равновесный ЧНП определяется в точке пересечения графиков (S + М) и (I_n + Х_n + G). Каковы последствия сокращения государственных расходов? Очевидно, сокращение величины G вызовет смещение вниз графика совокупных расходов (I_n + Х + G). В любом случае результатом является кратное сокращение равновесного ЧНП. Вам следует проверить, что если правительственные расходы сократятся с 20 до 10 млрд дол., то равновесный ЧНП сократится на 40 млрд дол., то есть с 550 до 510 млрд дол. Это означает, что мультипликатор равен 4. Другая же точка зрения, напрочь отрицает возможность эмиссии как средства преодоления бюджетного дефицита. “Работа печатного станка, приводящая к эмиссии, не обусловленной потребностями товарооборота, должна расцениваться как мера, грубо нарушающая законы денежного обращения, а потому недопустимая. Дефицит может покрываться только на заемной основе путем размещения на финансовом рынке государственных ценных бумаг”. Политика устранения бюджетного дефицита не должна быть направлена на скорейшее уравнивание доходов и расходов государства, это процесс постепенный, требующий конкретных мер в самых разных областях государственной экономической политики. Это и стимулирование бюджетных поступлений, и сокращение государственных расходов (в разумных, конечно, пределах и не за счет наиболее социально и экономически значимых статей). Это, несомненно, и привлечение в страну иностранного капитала.

Заключение

Сейчас Россия идет по сложному пути реформ. Несомненно фискальная политика, проводимая правительством неоднозначна. Она содержит как положительные стороны, так и много отрицательных моментов.

Однако, несмотря на трудности, всегда сопровождающие переходную экономику, я хотела бы выразить надежду, что намечающиеся реформы в бюджетной сфере, окажут свое позитивное влияние на общее экономическое положение в стране и вкупе с другими с другими государственными регулирующими мероприятиями, наконец, поставят на ноги отечественную экономику.

На данном этапе становления российской  экономики нужны новые крупные инициативы. Необходимо совместными усилиями отрабатывать эффективные, всем понятные механизмы смягчения бюджетных диспропорций, поиска компромиссов между интересами страны в целом и отдельных регионов, между интересами регионов с различной бюджетной обеспеченностью. В заключении проведенного исследования данной темы хочется внести некоторые предложения по совершенствованию бюджетной системы:

- сочетание интересов на всех уровнях бюджетной системы;

- распределение налогов на постоянной основе (полностью или в фиксированной доле) между звеньями бюджетной системы, обеспечивающее минимально необходимый уровень собственных доходов территориальных бюджетов;

- выравнивание посредством бюджетного регулирования до минимально необходимого уровня душевых бюджетных доходов территорий, не имеющих достаточного налогового потенциала;

- максимально возможное сокращение встречных финансовых потоков;

- компенсация бюджетам в случае уменьшения доходов или увеличения расходов вследствие решений, принимаемых федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов Федерации;

- выравнивание развития отстающих по объективным причинам территорий до минимально необходимого уровня;

- создание условий для повышения заинтересованности органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления в увеличении собственной доходной базы бюджета;

- взаимная ответственность между звеньями бюджетной системы за соблюдение обязательств по межбюджетным отношениям;

- ясность и гласность межбюджетных отношений.

Самое же главное - необходимо использовать механизмы бюджетной системы для создания стимулов к проведению реальных реформ на региональном и местном уровне, доведению их конкретных результатов до каждого человека. Создание эффективной системы бюджетных отношений между различными уровнями власти становится сегодня одним из условий сохранения единства Федерации.

Список библиографии

1.     Андреев Ю.М. Налоговая политика. М. 2003 г..

2.     Долан Э.Дж., Линдсей Д. Макроэкономика, С-Пб , 2004.

3.     Ежов А.П. Финансы России. С-Пб., 2003.

4.     Камаев В.Д. и др. Учебник по основам экономической теории , М.; "Владос", 2005.

5.     Канарейкин  Экономикс, Т.2, С-Пб, 1994.

6.     Логинов А.С. Фискальная политика государства. М. 2003.

7.     Макконнел К.Р., Брю С.Л. Экономикс , Т.1 , М., "Республика" , 1998.

8.     Пансков В. Налоги и налоговая политика. 2004 г. РЭЖ N1

9.     Петров Ю., Афонина С. Коллизии налоговой системы и налоговый кодекс. РЭЖ, 2004 г., N5-6.

10.    Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики , М., ЮНИТИ , 2004.

11.    Ручкин В.А. Финансы. Учебное пособие. М. 2005 г.

12.    Сенчагов В. Стратегия государственной денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики России. Вопросы экономики, 2002, N6.

13.    Экономическая теория. Под. ред. Николаевой И.П. М., «Финстатинформ» 2003

14.    Черник Д.Г. Налоги, М., "Финансы и статистика" , 2004 г.

Приложение 1

Стадии бюджетного процесса

Приложение 2

Влияние фискальной политики на совокупное предложение

Приложение 3

Налоги и национальное производство в модели “утечки - инъекции”

Приложение 4

Обеспечение встроенной стабильности бюджета

---

[1] Макаров Г.Н. Бюджетная система РФ.–М.,1999., с.25

[2] Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с.47.

[3] Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с.47.

[4] Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – М.: «Дашков и Ко», 2002. – с.294