ГЛАВА 4. РАСЧЕТ РЕЗУЛЬТАТОВ ПОСЛЕДСТВИЙ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ НА ПРИМЕРЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Реформирование пенсионной системы коснулось не только пенсионного фонда, но и затронула всех категорий граждан. Как же повлияла эта реформа на размер пенсии в разные периоды времени на работников различных возрастных категорий? И кто из них оказался в наиболее выигрышном положении?

Для того, чтобы ответить на эти вопросы, проведем расчет пенсии работников 1940 г. рождения, 1960 г.р., 1970 г.р. за три периода: до 2002 г., с 2002 г. по 2004 г. и  с 2005 г. по 01.04.2006 г.- и проанализируем, кто из них по размеру полученной пенсии окажется в выигрышном положении.

Исходные данные приведены в табл. 4.1, 4.2, 4.3, 4.4.

Таблица 4.1. Среднемесячная заработная плата в стране для конвертации пенсионных прав в расчетный пенсионный капитал

Месяц

2000 г.

2001 г.

1

2

3

Январь, р.

1194

1523

Февраль, р.

1324

1523

Март, р.

1254

1523

Апрель, р.

1257

1724

Май, р.

1257

1653

Июнь, р.

1257

1635

Июль, р.

1413

1896

Август, р.

1411

1550

Сентябрь, р.

1325

1567

Октябрь, р.

1528

1671

Окончание табл.4.1

1

2

3

Ноябрь, р.

1457

1671

Декабрь, р.

1548

1671

Итого, р.

16225

19607

Таблица 4.2. Коэффициенты индексации (коэф.)

Дата

Коэффициент

1.02.2002

1,065

1.08.2002

1,09

1.04.2003

1,126

1.08.2003

1,08

1.04.2004

1,09

1.08.2004

1,0628

1.08.2005

1,111

1.04.2006

1,063

Таблица 4.3. Среднемесячная заработная плата ()в стране для конвертации пенсионных прав в расчетный пенсионный капитал

Год

, р.

Год

, р.

Год

, р.

1960

73,1

1970

121,2

1980

174,0

1961

77,1

1971

125,6

1981

178,3

1962

80,9

1972

130,4

1982

184,0

1963

82,4

1973

136,2

1983

188,3

1964

86,0

1974

143,2

1984

193,2

1965

92,5

1975

148,7

1985

199,2

1966

97,2

1976

154,2

1986

206,1

1967

102,5

1977

159,1

1987

214,4

1968

110,9

1978

164,4

1988

233,2

1969

115,6

1979

168,4

1989

263,0

За периоды до 1960 г. применяется  1960 г. (73,1 р.)

1990

303,0

Таблица 4.4. Коэффициенты инвестирования накопительной части трудовой пенсии

Год

Коэффициент

2002

0,400462174762

2003

0,040241135374

2004

0,124805600874

2005

0,124805600874

Для исчисления страховых пенсионных взносов нам необходимы будут ставки на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, которые представлены в табл. 4.5, табл. 4.6, табл.4.7.

Таблица 4.5. Исчисление страховых пенсионных взносов за период

2002 – 2003 гг., %

Мужчины 1952 г.р. и

женщины 1956 г.р. и старше

Мужчины 1953 – 1966 г.р.;

женщины 1957 - 1966 г.р.

1967 г.р. и моложе

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

Страховая часть

Накопительная часть

14

12

2

11

3

Таблица 4.6. Исчисление страховых пенсионных взносов за 2004 г.,%

Мужчины 1952 г.р. и

женщины 1956 г.р. и старше

Мужчины 1953 – 1966 г.р.;

женщины 1957 - 1966 г.р.

1967 г.р. и моложе

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

Страховая часть

Накопительная часть

14

12

2

10

4

Таблица 4.7. Исчисление страховых пенсионных взносов за период

2005 – 2006 гг.

База на каждое физическое лицо нарастающим итогом, руб.

Для лиц 1966 года рождения и старше

Для лиц 1967 года рождения и моложе

На финансирование страховой части трудовой пенсии

На финансирование страховой части трудовой пенсии

На финансирование накопительной части трудовой пенсии

До 280 000

14  %

10 %

4 %

  От 280 001 до 600 000

39200 + 5,5 % суммы превышения

28 000 + 3,9 % суммы превышения

11200 + 1,6 % суммы превышения

Свыше 600 000

56800

40480

16320

Проведем расчет по плану, представленному в табл.4.8.

Таблица 4.8. План расчета

До 2002 г.

2002 – 2004 гг.

01.01.05 – 01.04.06 гг.

1940 г.р.

Страховая часть

Страховая часть

Страховая часть

1960 г.р.

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

Страховая часть

1970 г.р.

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

Страховая часть

Накопительная часть

Участники анализа:

1. Мужчина 1940 г.р., с общим трудовым стажем 40 лет,  средняя заработная плата которого составила за период 1975 – 1979 гг. 200 р.

2. Мужчина 1960 г.р., с общим трудовым стажем 20 лет, средняя заработная плата которого составила 3000 р.

3. Мужчина 1970 г.р., с общим трудовым стажем 10 лет, средняя заработная плата которого  составила 3000 р.

Методика расчета:

1. Согласно статье 30 Закона о трудовых пенсиях расчетный размер трудовой пенсии определяется для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и для женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20     лет, по формуле (4.1):

РП = СК х ЗР / ЗП х СЗП,                                       (4.1)

где  ЗР - среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000 - 2001 гг

               по сведениям индивидуального (персонифицированного) учета в

               системе обязательного пенсионного страхования либо за любые

               60 месяцев подряд на основании документов, выдаваемых в

               установленном порядке соответствующими работодателями либо

              государственными (муниципальными) органами;

     ЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот

             же период;

    СЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за

             период с 1 июля по 30 сентября 2001 года для исчисления и

             увеличения размеров государственных пенсий, утвержденная

             Правительством Российской Федерации;

   СК -  стажевый коэффициент, который для застрахованных лиц

            составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год

            общего трудового стажа сверх указанной в настоящем пункте

            продолжительности, но не более чем на 0,20.

Отношение среднемесячного заработка застрахованного лица к среднемесячной заработной плате в Российской Федерации (ЗР / ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2.

 Согласно статье 30 «Оценка пенсионных прав застрахованных лиц» п. 3. ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 N 173-ФЗ  величина расчетного пенсионного капитала при неполном общем трудовом стаже определяется исходя из величины расчетного пенсионного капитала при полном общем трудовом стаже (25 лет у мужчин и 20 лет у женщин), которая делится на число месяцев полного общего трудового стажа и умножается на число месяцев фактически имеющегося общего трудового стажа.

2. Согласно статье 30 Закона о трудовых пенсиях, пенсионный капитал определяется по формуле (4.2):

ПК = (РП - БЧ) х Т,                                                 (4.2)

где  ПК - величина расчетного пенсионного капитала;

       РП - расчетный размер трудовой пенсии, определяемый для

               застрахованных лиц;

       БЧ - размер базовой части трудовой пенсии по состоянию на 1 января

              2002 года (450 рублей в месяц);

       Т - ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости,

            равный аналогичному периоду, подлежащему применению при

            установлении трудовой пенсии;

 3. Согласно статье 14 Закона о трудовых пенсиях, размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле (4.3):

СЧ = ПК / Т,                                                          (4.3)

где  СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;

        ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица,

                 учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу

                 назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

        Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой

             пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части

             указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев).

4. Полученный расчетный пенсионный капитал (см. п.2) умножаем на  индексы (см. табл. 4.2): для периода 2002 – 2004 гг. – индексы 1.02.2002, 1.08.2002, 1.04.2003, 1.08.2003, 1.04.2004, 1.08.2004; для периода 2005 – 31.04.2006 г.- индексы 1.02.2002, 1.08.2002, 1.04.2003, 1.08.2003, 1.04.2004, 1.08.2004, 1.08.2005, 1.04.2006,  и получаем   проиндексированный пенсионный капитал (ПКпр).

5. Вновь находим СЧ для периода 2002 – 2004 гг. и периода 2005 – 31.04.2006 г. (для участника 1) по формуле (4.3). Или рассчитываем страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии по формуле (4.4), индексируем эти взносы с учетом индексов для каждого периода отдельно (см. табл. 4.2) и инвестируем (табл. 4.4 ), получаем проиндексированные () (для страховой части) или проинвестированные () (для накопительной части) страховые взносы. Суммируем их с проиндексированным расчетным пенсионным капиталом (ПКпр) для каждого периода отдельно и получаем расчетный пенсионный капитал (ПК), из которого находим страховую часть (СЧ) по формуле (4.3) и накопительную часть (НЧ) по формуле (4.5) для каждого периода отдельно.

 

,                                                (4.4)

где - страховые взносы;

     - средняя заработная плата работника;

     - ставка страховых взносов;

     - количество месяцев в периоде.

         Согласно статье 14 Закона о трудовых пенсиях, размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле (4.5):

НЧ = ПН / Т,                                                       (4.5)

где  НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии;

       ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица,

                учтенных в специальной части его индивидуального лицевого

                счета по состоянию на день, с которого ему назначается

                накопительная часть трудовой пенсии по старости;

       Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой

           пенсии по старости, применяемого для расчета накопительной

          части указанной пенсии. [5].

Расчет:

Участник 1:

До 2002 г.:

1. РП = 0,70   р.

2. ПК = (1403,64 – 450)  144 = 137324,16 р.

3. СЧ =  р.

2002 – 2004 гг.:

1. ПКпр = р.

2. СЧ =  р.

2005 – 31.04.2006 гг.:

1. ПКпр =

2. СЧ =  р.

Участник 2:

До 2002 г.:

1. РП = 0,55  р.;  р.

2. ПК = (882,29 – 450) р.

3. СЧ =  р.

2002 – 2004 гг.:

1. ПКпр = р.

2. СВ:

2002 – 2003 гг.:

 р.

 р.

3. = 12960

4. ПК = 101800,98 + 21194,41 = 122995,39  р.

5. СЧ =  р.                 

6. = 2160  0,400462174762  0,040241135374  0,124805600874 = 4,34

7. ПК = 101800,98 + 4,34 = 101805,32

8. НЧ =  р.

2005 – 31.04.2006 гг.:

1.ПКпр=   р.

2. СВ: =  р.

3. =  р.

4. ПК = 120226,25 + 23808,82 = 144035,07 р.

5. СЧ =  р.

Участник 3:

До 2002 г.:

1. РП = 0,55  р.;  р.

2. ПК = (573,49 – 450) р.

3. СЧ =  р.

2002 – 2004 гг.:

1. ПКпр = р.

2. СВ:

2002 – 2003 гг.:

 р.

 р.

2004 г.:

 р.

 р.

3. = 11520

4. ПК = 29080,43 + 18839,47 = 47919,9  р.

5. СЧ =  р.

6. = 3600  0,400462174762  0,040241135374  0,124805600874 = 7,24

7. ПК = 29080,43 + 7,24 = 29087,67 р.

8. НЧ =  р.                               

2005 – 31.04.2006 гг.:

1.ПКпр=   р.

2. СВ:

 р.

 р.

3. =  р.

4. ПК = 34343,79 + 17006,3 = 51350,09 р.

5. СЧ =  р.

6. = 5760  0,124805600874 = 718,88

7. ПК = 34343,79 + 718,88 = 35062,67 р.

8. НЧ =  р.

Результаты последствий пенсионной реформы на примере физических лиц приведены в табл. 4.9.

Таблица 4.9. Сравнительный размер пенсионных выплат, р.

До 2002 г.

2002 – 2004 гг.

2005 – 01.04.06 гг.

1940 г.р.

СЧ = 953,64

СЧ =984,98

СЧ =1163,26

1960 г.р.

СЧ =432,29

СЧ =539,45

          НЧ = 446,51

СЧ =631,73

1970 г.р.

СЧ =123,49

СЧ =210,18

          НЧ =127,58

СЧ =225,22

           НЧ =153,78

Итак, из проделанного анализа можно сделать вывод о том, что в наиболее выигрышном положении на данный момент времени оказался мужчина 1940 г.р., так как у него больше стаж, а значит при расчете пенсии до реформы, она и оказалась больше, чем у других работников, ведь у них расчет производился исходя из неполного трудового стажа.

В перспективе, в наиболее выгодном положении окажется работник 1970 г.р., потому что к  времени назначения пенсии у него накопится накопительная часть пенсии и за время работы увеличится страховая часть трудовой пенсии, а у мужчины 1940 г.р. страховая часть пенсии будет увеличиваться лишь за счет индексации, и так как он будет находиться на пенсии, он не попадет в новую систему и не сможет заработать пенсию за счет страховых и накопительных взносов.