2.2. Становление пенсионной системы Российской Федерации в начале 90 – х гг.

Становление современной пенсионной системы совпало с введением в действие в 1991 г. Пенсионного Фонда России.

Пенсионный фонд РФ - самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской  Федерации. Денежные средства и иное имущество Фонда являются государственной собственностью Российской Федерации. Денежные средства Пенсионного фонда не входят в состав бюджетов других фондов. Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно федеральными законами.

В этот период вводятся в действие страховые взносы (накопительные).

Бюджет ПФ образуется в основном из страховых взносов субъектов пенсионного страхования, к которым относятся:

·     работодатели - предприятия, учреждения, организации, включая колхозы и совхозы;

·     крестьянские хозяйства;

·     родовые семейные общины малочисленных районов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

·     физические лица, зарегистрированные в государственных органах в качестве предпринимателей без образования юридического лица;

·     физические лица, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве;

·     частные детективы и частные охранники, выполняющие свою деятельность от своего имени, а не от имени работодателей;

·     нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Все они должны зарегистрироваться в качестве страхователей у уполномоченных ПФР в районах и городах. Вновь созданные юридические лица и другие плательщики регистрируются  в качестве субъектов страховых взносов в 30-дневный срок со дня их учреждения. Банки открывают счета плательщикам при предъявлении ими документов, подтверждающих регистрацию, что являются плательщиками внебюджетного фонда.

Тариф страховых взносов составлял:

Þ28 % для работодателей - предприятий, учреждений, организаций от начисленной оплаты труда ( вознаграждения за выполненную работу, в том числе за выполнение работ по договорам подряда и поручения);

Þ20,6 % для работодателей - колхозов, совхозов и предприятий, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции - от начисленной оплаты по всем основаниям, в том числе за выполнение работ по договорам подряда и поручения;

Þ5 % для крестьянских ( фермерских ) хозяйств, предпринимателей без образования юридического лица; частных детективов и охранников, занимающихся этой деятельностью в частном порядке, а не от имени работодателей; нотариусов, занимающихся частной практикой;

Þ1% для граждан от их заработка;

Þ28 % для граждан, использующих труд наемных работников в личном хозяйстве от начисленной оплаты труда по всем основаниям.

Некоторые работодатели, а именно общественные организации инвалидов и пенсионеров, а также принадлежащие им на правах собственности предприятия, объединения и учреждения, освобождены от уплаты в ПФР страховых взносов за своих работников. При этом не имеет значение тот факт, что деятельность этих предприятий, объединений и учреждений должна быть направлена на осуществление уставных целей собственников.

Страховые взносы в ПФР не начислялись на выплаты единовременного характера. Так, законодательством в выплатам единовременного характера отнесены в основном компенсационные выплаты: компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, сохраненный на определенное время средний заработок после увольнения по сокращению штатов, денежные пособия в виде материальной помощи, командировочные выплаты, дотации на обеды и др.

Уплата страховых взносов в ПФР перечисленными работодателями носит обязательный характер, причем платежи должны производиться ежемесячно - в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц.

Средства ПФР использовались на выплату:

·     пенсий: по возрасту; по инвалидности; при потере кормильца; за выслугу лет; пенсий военнослужащим;

·     пособий: на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет; одиноким матерям, пострадавшим на Чернобыльской АЭС; материальной помощи престарелым и инвалидам.

В условиях инфляции пенсии гражданам пересматриваются в сторону повышения также за счет Пенсионного фонда. ПФР финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей. Средства фона идут также на финансирование административной деятельности фонда. Временно свободные средства ПФР могут быть вложены в ценные бумаги.

Расчет пенсии

Так по Закону № 340 – 1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 20.11.1990 г. в статье 10 пенсия на общих основаниях устанавливается: мужчинам – по достижении 60 лет и при общем трудовом стаже не менее 25 лет; женщинам – по достижении 55 лет и при общем трудовом стаже не менее 20 лет, а  в статье 16 пенсия устанавливается в размере 55 % заработка и сверх того 1 % заработка за каждый полный год общего трудового стажа, превышающего требуемый для назначения пенсии. Этот размер пенсии не может превышать 75 % заработка. При этом минимальный размер пенсии (статья 17) при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается не ниже минимального размера оплаты труда. А максимальный размер пенсии (статья 18) при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается на уровне трех минимальных размеров пенсии.

Размер пенсии повышается на 1 % за каждый полный год общего трудового стажа сверх требуемого для назначения пенсии, но не более чем на 20 %.

Расчет производится по следующей формуле (2.1):

                                                Пп = Зп  Кст,                                        (2.1)

где Пп – размер пенсии пенсионера;

      Зп – среднемесячный заработок пенсионера за установленный период;

     Кст – стажевый коэффициент.

2.3. Реформирование пенсионной системы за период 1995-1997 гг.

Большое внимание, которое уделяется системной пенсионной реформе в последние годы, обусловило появление ряда различных концепций ее реформирования. В большинстве из них наиболее очевидным и доступным инструментом временной стабилизации ситуации признается реструктурирование системы льгот. Реализация этого позволит сократить нерациональные затраты пенсионной системы, существенно влияющие на ситуацию с ее общим финансированием, и обеспечить достижение большей социальной справедливости при назначении пенсий. Не случайно решение проблемы финансирования профессиональных досрочных пенсий является наиболее разработанным вопросом пенсионной реформы.

Первую группу составляют концепции, авторы которых считают, что распределительная, или солидарная пенсионная система не исчерпала себя и нуждается лишь в некотором оздоровлении. В рамках этого предлагается освободить бюджет Пенсионного фонда России от нагрузки не страховых выплат путем передачи их финансирования в бюджет, повысить заинтересованность работников в уплате пенсионных взносов путем снятия ограничений на верхний предел пенсии и установления более тесной зависимости между размером пенсии и величиной трудового вклада, увязать изменение размера пенсии с изменением номинальной заработной платы. Переход на обязательное накопительное финансирование рассматривается как неоправданно дорогой и социально несправедливый.

Для сторонников второго подхода нежизнеспособность распределительного типа пенсионной системы в свете долгосрочных демографических тенденций представляется очевидной. Распределительная система, основанная на принципе солидарности поколений, особенно чувствительна к изменениям в отношении долей работников, которые платят взносы в распределительный пенсионный фонд, и пенсионерами. По мере того как население стареет, и объем пенсионных выплат растет, резко увеличивается выраженное в процентах национального дохода бремя государственных расходов на поддержку пенсионеров. Как ожидается, эта тенденция сохранится, что соответственно окажет воздействие на государственные доходы и расходы, государственный долг. Указанные тенденции в долгосрочной перспективе приведут либо к уменьшению уровня пенсии, что, естественно, вызовет снижение жизненного уровня пенсионеров и представляет политически неприемлемым, либо к повышению ставки пенсионных взносов. Это создает благоприятные условия для перетекания рабочей силы в неформальный сектор, повысит уровень уклонений от уплаты страховых взносов, соответственно снизит размер поступлений в пенсионный фонд, приведет к еще большему снижению стимулов к труду. Поэтому создание финансовой устойчивости пенсионной системы в рамках данного подхода связывается с реформированием пенсионной системы на основе внедрения обязательного накопительного элемента.

Сущность третьего подхода к пенсионной реформе заключается в реализации смешанного варианта, основанного на сочетании распределительных и накопительных принципов. При этом ссылаются на опыт западноевропейских стран, где наибольшее распространение получили смешанные трехуровневые системы.[20].

Концепция пенсионной реформы 1995 г.

Три подхода к реформированию пенсионной системы нашли отражение в официальных концепциях пенсионной реформы в России. Так, идея сохранения действующего распределительного принципа финансирования пенсионной системы при его незначительной модернизации представлена в "Концепции реформы пенсионного обеспечения", утвержденной  в августе 1995 г. Идеи накопительной реформы получили развитие в правительственных документах 1997 г. Наконец, принятый правительством в декабре 1997 г. проект Программы пенсионной реформы представляет собой выражение концепции создания смешанной пенсионной системы.

Многие положения Концепции 1995 г. вошли в вариант "Программы пенсионной реформы в Российской Федерации", одобренный правительством в декабре 1997 г. Некоторые ее положения были развиты и доработаны. И хотя взвешенная количественная оценка многих важных показателей развития пенсионной системы в последней Программе отсутствует, анализ основных положений Концепции 1995 г. необходим для лучшего понимания дальнейших шагов правительства РФ на пути реформирования пенсионной сферы.

Согласно Концепции, реформа должна была основываться на следующих принципах:

- каждый житель России имеет право на пенсионное обеспечение в форме базовой (социальной) пенсии, которая должна назначаться "в твердых размерах с учетом прожиточного минимума пенсионера" в случае утраты трудоспособности вследствие старости, инвалидности, при потере кормильца и в иных случаях, установленных законодательством;

- каждый, работающий по найму подлежит обязательному государственному пенсионному страхованию и имеет право на трудовую пенсию в соответствии с продолжительностью страхования и заработком, с которого уплачивались страховые взносы (в Концепции предлагается ограничить "период учета заработка для исчисления пенсии" пятью годами);

-  размер трудовой пенсии должен быть не ниже базовой пенсии;

- финансирование государственного пенсионного обеспечения основывается на принципе солидарности, включая солидарность поколений, субъектов России и отраслей экономики; в перспективе намечается ввести персонифицированный учет страховых взносов на протяжении всей трудовой жизни работника, с тем, чтобы назначение трудовых пенсий происходило с учетом сумм, отраженных на индивидуальных пенсионных счетах работников;

- средства государственного пенсионного страхования используются исключительно на пенсионное обеспечение лиц, застрахованных по правилам и нормам, установленным законодательством. Часть этих средств централизуется в целях распределения и обеспечения пенсионных гарантий гражданам независимо от их места жительства на территории России.

 Расходы на пенсионное обеспечение лиц, не участвовавших в пенсионном страховании, покрываются за счет средств федерального бюджета.

Наконец, в Конституции впервые предусматривается создание негосударственного пенсионного обеспечения.

Анализ основных положений Концепции позволяет сделать вывод о непоследовательности ее положений и, как следствие, противоречивости. С одной стороны, в ней провозглашается страховой принцип финансирования трудовых пенсий, в связи, с чем намечается ввести персонифицированный учет страховых взносов на протяжении всей трудовой жизни работника.

 Использование страхового подхода означает, что размер трудовой пенсии должен определяться величиной страховых взносов в пенсионный фонд. Это позволяет повысить заинтересованность работников в уплате страховых взносов и тем самым увеличить поступления в пенсионный фонд.

 С другой стороны, по-прежнему сохранено понятие "период учета заработка для исчисления пенсии" (не более пяти лет). Очевидно также, что провозглашение перехода к назначению трудовых пенсий в зависимости от размеров страховых взносов предлагает полный пересмотр порядка выплаты льготных пенсий путем передачи их финансирования в соответствующие дополнительные пенсионные системы. Между тем реальные шаги в этом направлении не предусматриваются.

За время, прошедшее после принятия Концепции вплоть до 1997 г., в официальной позиции происходили лишь незначительные изменения. Так, в конце 1996 г. Министерством труда и социального развития были подготовлены Законы "Об основах пенсионной системы в Российской Федерации" и "О государственных пенсиях в Российской Федерации".

Введение базовой пенсии, которая является одинаковой для всех минимальной государственной гарантией. При этом трудовая пенсия состоит из двух частей: базовой и страховой; страховая часть трудовой пенсии формируется в зависимости от продолжительности трудового стажа работника (каждый год стажа увеличивает пенсию на фиксированный процент) и от заработка работника в течение последних пяти лет, а в перспективе - в зависимости от заработка на протяжении всей трудовой жизни. Все остальные принципиальные положения предлагаемого законопроекта повторяют действующий Закон "О государственных пенсиях в РСФСР".

Следует отметить, что вариант пенсионной реформы, предложенный в  Законе "О государственных пенсиях в Российской Федерации" 1996 года, не способен гарантировать финансовую устойчивость пенсионной системы в пределах всей жизни современных россиян в возрасте до 30 лет. Поэтому после достижения этой возрастной группой пенсионного возраста (примерно после 2030 г.) развитие по этому варианту, по всей видимости, потребует осуществления еще одной пенсионной реформы, которая будет связана либо с дальнейшим повышением пенсионного возраста, либо с введением накопительных принципов финансирования пенсий.

Кроме того, улучшение ситуации в пенсионной сфере по данному сценарию пенсионной реформы достигается за счет одновременного реформирования досрочных пенсий и повышения пенсионного возраста, что может оказаться политически не приемлемым.[4, 20].

Реформирование пенсионной системы на основе накопительных принципов в 1997 г.

Несмотря на наличие некоторых позитивных сдвигов, в целом период, прошедший после утверждения правительством РФ "Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в РФ", характеризовался углублением финансового кризиса в системе пенсионного обеспечения, как отмечалось ранее. В 1997 г. проблема нормальной организации и приемлемого финансирования пенсионного обеспечения осталась столь же актуальной, как и в 1995 г. В то же время большое внимание стало уделяться проблемам долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы.

Это обусловило разработку концептуальных подходов, предлагавших принципиально иные пути преобразования пенсионной системы РФ.

Основные задачи, стоявшие перед разработчиками пенсионной реформы, включали в себя:

-  разработку механизма реформирования пенсионной системы на основе обязательных накопительных принципов;

- реформирование досрочных пенсий для работающих в особых условиях труда и на Крайнем Севере путем перевода их в систему обязательных дополнительных и профессиональных добровольных пенсионных программ с применением накопительных элементов при их формировании;

- формирование нормативно-правовой базы негосударственного пенсионного страхования с учетом обеспечения сохранности гарантий накопительных пенсионных взносов;

- создание финансовых (в том числе страховых) институтов, обеспечивающих условия ведения и надежного функционирования накопительных механизмов финансирования пенсий;

- оценку издержек перехода к новой пенсионной системе и определение направлений, объемов и источников финансирования этого перехода.

Итак, в соответствии с новыми предложениями, пенсионная система должна состоять из трех уровней.

Первый уровень: система унифицированных по размерам и условиям социальных пенсий, предоставляемых за счет общих налоговых поступлений и после обязательной проверки нуждаемости лишь тем лицам, которые не имели возможности накопить необходимые для проживания в старости средства и не имеют иных источников средств к существованию в пенсионном возрасте.

Второй уровень: обязательная накопительная система, охватывающая всех лиц, работающих по найму, построенная на принципе индивидуального финансирования пенсии каждым работником за счет отчисления процента от заработной платы и инвестиционного дохода, получаемого на протяжении трудового стажа.

Третий уровень: дополнительные пенсионные системы, включающие как обязательные для отдельных категорий работодателей, так и носящие добровольный характер, элементы, позволяющие достигать более высоких стандартов пенсионного обеспечения.

В варианте накопительной концепции, рассмотренном летом 1997 г., были только намечены основные контуры будущей системы. Начало реформы планировалось на 1 января 1998 г. Право перечислять часть страховых взносов (сумму, эквивалентную 10 % заработной платы) на индивидуальные пенсионные счета предоставляется гражданам в возрасте от 30 до 40 лет (умеренный вариант), до 45 лет (промежуточный вариант) и до 55 лет (радикальный вариант). При этом участие в накопительной системе является обязательным для всех лиц, достигших 30-летнего возраста.

Ограничения по возрасту (от 30 лет) в первом сценарии пенсионной реформы были предприняты с тем, чтобы сохранить за ПФР известную долю поступлений, необходимую для финансирования текущих выплат. Следует, однако, признать, что подобное решение снижает возможности молодежи накопить достаточную сумму средств на индивидуальных счетах. Впоследствии им придется отчислять на именные счета средства по более высокому тарифу. Одновременно данное решение могло спровоцировать уклонение этой категории плательщиков от отчислений в ПФР, поскольку они должны платить взносы в систему, по которой не приобретут впоследствии никаких прав.

Согласно рассматриваемой концепции реформы все граждане, участвующие в накопительной системе (как в обязательном порядке, так и добровольно выбравшие этот вариант), теряют право на получение в будущем государственной пенсии из ПФР. Возможность компенсации хотя бы части взносов, уже уплаченных работником в ПФР, не рассматривалась. Такая компенсация неизбежно привела бы к росту издержек перехода.

Нынешним пенсионерам, а также лицам, которые в соответствии с Концепцией остаются в распределительной системе, предполагалось продолжать выплачивать пенсии из ПФР. Однако в целях приведения расходной части пенсионного фонда в соответствие с сокращающейся доходной базой авторы проекта не предусматривают каких бы то ни было механизмов индексации размера выплачиваемых в распределительной системе пенсий и их увязки с уровнем заработной платы, на который начислялись страховые взносы в ПФР. Подобное решение может расцениваться как социально несправедливое по отношению к лицам, остающимся в распределительной системе, и способно привести к дополнительному политическому напряжению в связи с обсуждением реформы.

В месте с тем, очевидно, что будут существовать лица, не сумевшие по тем или иным причинам накопить себе пенсию на индивидуальных счетах. К ним относятся мало зарабатывающие, безработные, "бомжи" и беженцы. Для этой категории граждан предполагалось установить государственную минимально гарантированную пенсию (на уровне 70-80 % прожиточного минимума пенсионера), которая должна выплачиваться из бюджета как мера социальной защиты.

Расходы на финансирование реформы исчислялись из консервативной предпосылки о том, что все граждане, имеющие право перейти в новую систему, воспользуются им. В результате ожидаемые потери взносов пенсионного фонда за первый год реформы составят от 0,5 до 0,6 % ВВП при применении умеренного варианта реформы и от 0,8 до 0,9 % ВВП при применении промежуточного варианта реформы.

В качестве возможных источников финансирования авторы рассматриваемой концепции называют: кредит от Всемирного банка (на покрытие издержек в первый год реформы), бюджет, доходы от реформирования отраслевых пенсий.

Итоговый вариант концепции накопительной реформы, представленный осенью 1997 г., содержал существенные изменения. Во - первых, были расширены возрастные границы работников, имеющих право в накопительной системе. Участие в накопительной системе стало обязательным для всех граждан трудоспособного возраста моложе 30 лет и добровольным для тех, чей возраст на момент начала реформы (1 января 1999 г.), будет составлять от 31 до 40 лет включительно. Лица старше 40 лет остаются в распределительной системе. Во- вторых, было рассмотрено несколько вариантов участия в накопительной системе:

- все граждане от 16 до 40 лет включительно отчисляют 11 % своего заработка на индивидуальные пенсионные счета, и при выходе на пенсию они получают только то, что накопили;

- ставка взносов в накопительную систему составляет 11 % для лиц от 16 до 30 лет, 6 % - для лиц от 31 до 40 лет; при этом последние при выходе на пенсию получают также государственную пенсию на уровне примерно 15 % от средней зарплаты, ставка взносов в накопительную систему составляет 11 и 5 % для работников 16-30 и 31-40 лет соответственно, дополнительная государственная пенсия для второй категории составит примерно 20 % средней зарплаты.

Позиция правительства в отношении лиц, не сумевших накопить на пенсию, не изменилась: этой категории граждан предполагалось выплачивать финансируемую из бюджета минимальную пенсию на уровне 70-80 % прожиточного минимума.

В частности, анализ издержек перехода в первые годы после начала пенсионной реформы по итоговому варианту показывает, что потери ПФР могут быть компенсированы, и то не полностью, только за счет введения дополнительных взносов работодателей в рамках реформирования льготных пенсий.

Значительным изменениям и доработке был подвергнут организационно-финансовый механизм второго уровня накопительной системы. Согласно итоговому варианту концепции он должен был состоять из следующих элементов:

- накопительные пенсионные фонды осуществляют функции организации системы индивидуального страхового пенсионного обслуживания, тендерного выбора управляющих компаний и специализированного депозитария, распределяют инвестиционный доход, выполняют роль подотчетности перед государственными органами и участниками фонда, а также функции регистратора;

- агенты накопительного пенсионного фонда (предполагается использовать возможности Сбербанка и бывшего "СБС - Агро"); управляющие компании ведут непосредственное управление пенсионными накоплениями в рамках инвестиционных деклараций, утверждаемых накопительным пенсионным фондом при заключении договоров с управляющей компанией;

- специализированные депозитарии создаются для повышения надежности хранения пенсионных накоплений.

Согласитесь, что, несмотря на детальную проработку многих организационно-правовых вопросов реализации пенсионной реформы, было очевидно, что ряд положений концепции не отвечал современным социально-экономическим реалиям и нуждался в корректировке. В частности, представлялось, что затраты на реализацию предлагаемой в Концепции радикальной пенсионной реформы слишком высоки, поэтому с точки зрения возможностей финансирования новой пенсионной системы более медленный и менее радикальный вариант реформирования выглядит привлекательнее и надежнее.[20].

Программа пенсионной реформы в РФ в 1997 г.

Учитывая эти обстоятельства, правительством 30 октября 1997 г. было рекомендовано подготовить на базе Концепции Программу пенсионной реформы.

В Программе признается кризисное положение действующей системы пенсионного обеспечения и в качестве альтернативы предлагается принятая во многих странах смешанная пенсионная система, построенная на реализации трех уровней пенсионного обеспечения граждан. Проект Программы пенсионной реформы был рассмотрен и одобрен 18 декабря 1997 г.

Государственное пенсионное страхование - ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий обеспечивается в зависимости от страхового (трудового) стажа, уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансирования как за счет поступлений в пенсионный фонд, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов и накоплений, и за счет инвестиционного дохода от их размещения.

Государственное пенсионное обеспечение предусмотрено для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, а также для отдельных категорий граждан (государственные служащие, военнослужащие и другие) за счет средств федерального бюджета.

Дополнительное пенсионное страхование (обеспечение) формируется по накопительным схемам за счет добровольных взносов работодателей и граждан, а в случаях, установленных законодательством РФ, - обязательных взносов на профессиональные досрочные пенсии по условиям труда.

Как видно, наиболее обсуждаемый в течение последних лет вопрос, переходить ли к накопительному методу страхования в качестве основного элемента трудовой пенсии (концепции трехуровневой системы 1997 г.) или ограничиться модернизацией распределительной пенсионной системы (концепция 1995 г.), был решен в пользу создания смешанного варианта.

Принципиально новым положением в Программе, отличающим ее от всех предшествующих правительственных концепций, является учет ожидаемой продолжительности жизни пенсионера при назначении пенсии.

 Предполагается определять величину пенсий мужчинам и женщинам путем деления условного капитала на ожидаемую продолжительность жизни в месяцах после достижения пенсионного возраста. Но в результате внедрения нового порядка исчисление пенсий с учетом ожидаемой продолжительности жизни предоставляется политически трудным, так как может оказаться существенное снижение размеров пенсий женщинам, так как ожидаемая продолжительность жизни их в возрасте 60 лет составляет 18,6 лет, в то время как этот же показатель для мужчин- 13,2, таким образом, у женщин при выходе на пенсию даже в 60 лет будет почти на 30% ниже, чем у мужчин. [20].

Итак, определим основные отличительные черты концепций (табл.2.1).

Таблица 2.1. Основные отличительные положения концепций периода 1995 – 1997 гг.

Расчет пенсии

Так как в предыдущем расчете пенсии были ограничения – размер пенсии не мог превышать 75 % заработка, при этом минимальный размер пенсии устанавливался не ниже минимального размера оплаты труда, а максимальный размер пенсии устанавливался на уровне трех минимальных размеров пенсии; также размер пенсии повышался на 1 % за каждый полный год общего трудового стажа сверх требуемого для назначения пенсии, но не более чем на 20 %, то появился новый расчет пенсии

С 1 февраля 1998 г. вступил в силу Федеральный Закон от 21 июля 1997 г. № 11З — ФЗ «О порядке исчисления и увеличе­ния государственных пенсий», установивший новый порядок расчета пенсий. В расчет пенсии введен новый показатель — ин­дивидуальный коэффициент пенсионера (ИКП), рассчитываемый следующим образом. Определяются:

- величина пенсии в процентах, устанавливаемая по вели­чине трудового стажа (55% + 1% за каждый полный год стажа сверх требуемого, но не более 75%);

- среднемесячный заработок пенсионера (определяется по желанию обратившегося за пенсией) за 24 последних ме­сяца работы перед обращением за пенсией либо за любые 60 месяцев подряд в течение всей трудовой деятельности;

- среднемесячный заработок по стране за период времени, который принимался для расчета среднемесячного зара­ботка пенсионера.

Для получения ИКП величина пенсии в процентах умножа­ется на частное от деления среднего заработка пенсионера на среднемесячный заработок по стране. Полученный ИКП умно­жается на величину средней заработной платы по стране за пре­дыдущий квартал. Полученный результат и составит размер пен­сии, подлежащей выплате.

В соответствии с этим законом увеличение размера пенсии в связи с ростом заработной платы в стране производится четыре раза в год — 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября. Для опреде­ления размера пенсии берется средняя заработная плата по стране за предыдущий квартал (утвержденная правительством).

При расчете пенсии с учетом ИКП компенсационные вы­платы, предусмотренные федеральным законодательством, не выплачиваются (установленные органами власти субъектов фе­дерации могут выплачиваться в прежнем порядке). Следует иметь в виду, что при расчете пенсии с учетом ИКП из стажа работы исключается ряд периодов (время обучения, время ухода за ребенком и др.).

В случаях, когда размер пенсии, рассчитанный с учетом ИКП, будет меньше рассчитанного в прежнем порядке, то по желанию пенсионера пенсия будет исчисляться в прежнем порядке.

Пенсии, рассчитанные в прежнем порядке, подлежат индек­сации в сторону увеличения каждые три месяца при утверждении нового показателя средней заработной платы в РФ за предыду­щий период.

Расчет производится по следующим формулам ((2.2.),(2.3)):

                                        (2.2)                              

,                                                (2.3)

где - индивидуальный коэффициент пенсионера;

        - размер пенсии в процентах в зависимости от трудового стажа;

        - среднемесячный заработок пенсионера за установленный период;

       - среднемесячная заработная плата в стране за тот же период;

        - среднемесячная заработная плата в стране за предшествующий

              квартал;

        - размер пенсии пенсионера.

2.4. Реформы 1998 – 2002 гг.

Закон 1990 г. был типично страховым законом, разработанным с учетом опыта других стран, он был одобрен Международной организацией труда (МОТ). Минимальный размер пенсии в этом Законе предусматривался на уров­не прожиточного минимума и закреплялась эффективная система защиты пенсионных выплат от инфляции; устанавливалась экономически и социально оправданная дифференциация уровня пенсионного обеспечения в зависимости от трудового вклада работника. Указанные гарантии необходимы для нормального функционирования любой пенсионной системы. К 2002 г. все измени­лось: минимум пенсии по старости составил всего 185—222 р. и вместе с компенсационной выплатой был значительно ниже прожиточного минимума; максимальная пенсия превышала минимальную всего на 23% и также не достигала прожиточного минимума; корректировка пенсий в связи с ростом цен на потребительские товары и услуги в полной мере не осуществлялась и т. п. Девальвация пенсионной системы осуществлялась государством двумя основны­ми методами: занижением минимального размера базовой пенсии — пенсии по старости (на ее основе определялся размер максимальной пенсии по старости, размеры других пенсий и надбавок к ним) и ликвидацией действенной системы защиты пенсий от обесценения в результате роста цен на потребительские то­вары и услуги.

 За 1999 – 2002 гг. наметились некоторые положительные тен­денции, которые вызвали существенное увеличение общей суммы поступлений, предназначенных для выплаты трудовых пенсий. Прежде всего это некоторое оживление общественного производства, увеличение численности занятого населения, рост номинальной оплаты труда, легализация теневой занятости и скрытых трудовых и других доходов. Властные структуры надеются, что эти положительные тенденции сохранятся, в связи с чем появляется возможность часть пенсионных страховых взносов направить на иные цели. При этом учи­тывается, что в течение ближайших нескольких лет численность пенсионеров не будет увеличиваться.

Этим и объясняется замена обязательной коллективной распределительной системы пенсионного обеспечения на принципиально иную систему пенсионного обеспечения — обязательную (принудительную) индивидуально-накопи­тельную систему.

Намерение ограничить расходы на пенсионное обеспечение и использовать высвобождающиеся финансовые ресурсы на иные цели можно понять и объяснить, тем более что имеется в виду направить их на долгосрочные инвестици­онные нужды, т. е. на развитие общественного производства. Смущает лишь то, что достижение поставленной цели осуществляется за счет сохранения в даль­нейшем крайне низкого уровня пенсионного обеспечения, который ни в настоящее время, ни в обозримом будущем не обеспечит достойную жизнь пенсионе­ров и их семей. Старшие поколения, инвалиды, семьи, потерявшие кормильца, принесены таким образом в жертву ради амбиционных экономических целей государства.

 В результате внедрения принудительной индивидуально-накопитель­ной пенсионной системы существенно сокращаются объемы обязательных пен­сионных платежей, направляемых на выплату трудовых пенсий. Это произой­дет в связи со следующим.

Во-первых, за счет того, что для выплаты базовой части трудовой пенсии требуется значительно меньший объем средств, взимаемых в федеральный бюджет.

Во-вторых, в связи с тем, что от 2 до 6% (из 13%) средств в среднем по отношению к легальной оплате труда большинства работников изымаются из тех средств, которые направляются на выплату текущих пенсий (см. ст. 6).

Ликвидация распределительной пенсионной системы и замена ее принудительной накопительной системой — свершившийся факт. Вполне очевидно и то, что государство в связи с этим получает в свое распоряжение значитель­ные финансовые ресурсы, которые оно намерено использовать в долгосрочных инвестиционных целях.

Основная угроза индивидуально-накопительной системы пенсионного обеспечения — девальвация, т. е. снижение реальной покупательной способно­сти пенсионных накоплений, как и других накоплений населения, избежать ее не так-то просто. Примеры недавно свершившихся финансовых потрясений, обесценивших накопления населения, в том числе и пенсионные, — финансо­вый кризис в России в 1998 г.

Обязательное социальное страхование наемных работников, их семей в связи с возможным изменением их материального и социального положения, главным образом по не зависящим от них обстоятельствам, осуществляется в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права. Оно направлено на компенсацию или минимизацию последствий изменения этого положения вследствие наступления старости, инвалидности, поте­ри кормильца, других социальных рисков и базируется на принципах социаль­ного страхования. Это солидарность поколений, всех работающих и распределение средств между всеми застрахованными независимо от того, сколько средств уплачено за каждого из них.

Эти положения закреплены в Федеральном законе «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ (СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686) Федеральные законы, устанавливающие отдельные виды обя­зательного социального страхования, должны базироваться на тех же принци­пах, которые в нем закреплены.

Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» как закон об одном из видов обязательного социального страхования также должен полностью соответствовать указанному выше базовому Федеральному закону. Однако в этом Законе общее с обязательным социальным страхованием имеет лишь его название, суть же отношений, регулируе­мых нормами данного Закона, ничего общего не имеет со страховыми отноше­ниями, даже применительно к тем отношениям, которые возникают в силу гра­жданско-правового договора о страховании. Вполне очевидно, что не может на­зываться системой обязательного пенсионного страхования система, в основу которой положены совершенно иные принципы, не соответствующие общепризнанным международным принципам социального страхования и закреплен­ным в названном выше базовом Федеральном законе.

По существу названный выше Закон не об обязательном пенсионном страховании, а о финансовом обеспечении обязательной накопительной пенсионной системы, построенной на обломках российской распределительной системы. Закон об обязательном пенсионном страховании определяет страховые взносы как «индивидуально-возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенных на его индивидуальном лицевом счете» (цитируется по тексту ст. 3 названного Закона). Яснее обозначить идею просто невозможно — сколько страховых взносов учтено на индивидуальном лицевом счете, столько и будет выплачено в виде страховой и накопительной частей трудовой пенсии. Для этого и определяется объем расчетного пенсионного ка­питала.

В первые годы функционирования новой пенсионной системы данное обстоятельство существенно не отразится на выплате страховой части трудовых пенсий, учитывая, что расчетный пенсионный капитал граждан, вышедших на пенсию до 2002 г., определен вперед на 228 месяцев, т. е. на 19 лет. Однако ко­гда он окажется исчерпанным, то им будет выплачиваться лишь базовая часть пенсии. То же касается и всех других пенсионеров — после того как их пенси­онный капитал иссякнет, они могут рассчитывать на выплату лишь базовой части пенсии. Другой вывод сделать нельзя. При этом учитывается, что ни в одном из принятых законов не предусмотрено иного.

 Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» неразрывно связан с Федеральным законом «О тру­довых пенсиях в Российской Федерации». Многие его нормы отсылают к указанному Закону, а некото­рые хотя и содержат соответствующее правовое регулирование, однако оно в значительной степени совпадает с тем, которые установлены Законом о тру­довых пенсиях.

 В Законе «О государственном пенсионном обеспечении», так же как и в Законе «О трудовых пенсиях», не определены цели и наиболее общие идеи, которые пронизывают все его содержание. В ней лишь указано, что Закон устанавливает основания возникновения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению и порядок ее назначения. В действительности Закон устанавливает не только основания возникновения права граждан на эту пенсию, но и их размеры, многие другие параметры пенсионного обеспечения. Что касается порядка назначения, то согласно ст. 24 он практически определяется Правительством.

Основная цель данного Закона  не заключается в том, чтобы изме­нить, перестроить и создать в итоге принципиально новую систему обеспече­ния граждан пенсиями, которые выплачиваются за счет федерального бюджета. Она более прозаична. Имелось в виду просто отделить пенсионное обеспече­ние, осуществляемое исключительно за счет федерального бюджета, от пенси­онного обеспечения граждан трудовыми пенсиями и заодно решить некоторые назревшие проблемы, несколько упорядочить, например, пенсионное обеспече­ние граждан, пострадавших в результате радиационных или технологических катастроф, военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, и не­которых других. [ 3, 4, 5, 7, 8, 12].

 Итак, прежняя модель была крайне несовершенна и непоследовательна. Она поставила человека в такие рамки, когда провозглашенные нормы закона по тому же самому закону не может быть реально воплощены в жизнь.

Так, по Закону от 20 ноября 1990 г. № 340 - 1 "О государственных пенсиях в РФ " гражданин в зависимости от продолжительности своего трудового стажа мог рассчитывать на пенсию в размере от 55 до 75 % среднего заработка. Казалось бы, ясная и неплохая перспектива для уровня индивидуальной пенсии. Однако, в законе имелось существенное ограничение: пенсия, исчисленная по этой формуле, не могла превышать трех минимальных размеров, а минимальный размер на начало 2001 г. составлял 168 р. Умноженный на 3, он не только не дотягивал до обещанных 55 % заработка, но замещал его лишь на 25 - 30 %.

Закон № 113 - ФЗ, известный как Закон «Об индивидуальном коэффициенте пенсионера (ИКП)», должен был восстановить утраченную связь между зарплатой и размером пенсии.

Согласно нормам данного закона за работником было сохранено право на получение пенсии в размере от 55 до 75 % заработка в зависимости от стажа. Вместо максимума в три минимальные пенсии законодатель установил в качестве ограничителя размер средней заработной платы в стране, установленной по специальной методике для исчисления пенсии, и его отношение к зарплате пенсионера в пределах 1,2. Но и в этом законе появились серьезные противоречия в механизме повышения пенсии.

Поднимая величину соотношения зарплат сверх 1,2 , достигается более полный учет высокого заработка. Но такая мера оставила бы без роста пенсии тех граждан, у которых отношение заработков полностью укладывалось в границы 1,2 либо получавших пенсию без применения ИКП. Это, как правило, малообеспеченная категория людей. И таких у нас насчитывается 15-16 млн. человек и 38,5 млн. пенсионеров. Причем среди них несколько миллионов человек при наличии полного трудового стажа до марта прошлого года получали пенсию в размере 468 р.

Не устраивала нас эта модель еще по одной причине - она не создавала у работающих заинтересованности в уплате пенсионных взносов с полного размера их зарплаты. В итоге в 2000 - 2001 гг. пенсионные взносы платились с 35 % фактических доходов населения, остальные 65 % оставались вне обложения, были в тени. В результате взносы в Пенсионный фонд, которые должны были составлять 28 % от общефедерального фонда оплаты труда, на деле едва превышали 10 % от него. Какой смысл был работнику отказываться от теневых схем получения высокой зарплаты, если пенсионные права он зарабатывал не с полного ее размера, а всего с двух тысяч из него?

Именно поэтому в 2000 г. встал остро вопрос о реформировании системы пенсионного обеспечения, законотворческая подготовка, к которому велась в течение всего 2001 года. Одновременно на протяжении 2001 г. производилось повышение пенсий ряду категорий пенсионеров, позволившее увеличить их реальные доходы на 22 %. Больше резервов для повышения пенсий нынешним пенсионерам у старой модели не оставалось. Решить проблему материального обеспечения пенсионеров можно, только резко повысив доходы системы. Но это достижимо тогда, когда у работающих появляется стимул к уплате отчислений в Пенсионный фонд, когда у человека появляется перспектива заработать пенсию.[16].

Положениями  Федерального закона от 15.12.2001 №  167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определен новый статус ПФР (его территориальных органов) как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию. Таким образом, в системе пенсионного обеспечения Российской Федерации были закреплены страховые принципы, гарантирующие застрахованному лицу, при наступлении страхового случая, осуществление выплаты пенсии в размере, пропорциональном размеру уплаченных за него работодателем (страхователем) страховых взносов.

Одновременно, положениями Федерального закона от 31.12.2001 №  198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс Российской Федерации в части выведения страховых взносов на обязательное пенсионное страхование из состава единого социального налога (ЕСН). При этом было предусмотрено, что сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных страховых взносов, путем применения налогового вычета (см.табл.2.2).

Итак,  в 2001 г. появилась вторая часть Налогового Кодекса, были упразднены страховые взносы, которые поступали в бюджет в виде ЕСН.

Таблица 2.2. Выведение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование из состава ЕСН

В начале 2002 г. на каждого работника в Пенсионном фонде России был открыт личный счет, и до 01.08.2003 г. женщинам моложе 45 лет (не ранее 1957 г.р.) и мужчинам моложе 50 лет (не ранее 1953 г.р.) должны были быть высланы извещения. В случае обнаружения работником нулевой сум­мы вероятно наличие задолженности по платежам во внебюджетные фонды у предприятия-работодателя. Тогда работник может обратить­ся с запросом в бухгалтерию или сразу подать в суд на работодателя, которому следует в кратчайшие сроки погасить задолженность.

Поскольку большая часть населения не успела получить к зап­ланированной дате извещения из Пенсионного фонда, сроки рас­сылки уведомлений были продлены до 01.11.2003 г., а сроки выбо­ра управляющих компаний - до 31.12.2003 г. В начале ноября Со­вет Федерации одобрил поправки в закон "Об инвестировании средств накопительной части трудовой пенсии в РФ", юридически закрепив новый срок окончания рассылки уведомлений - 31 декабря 2003 г., однако в уведомлениях по-прежнему в качестве окон­чательной даты приема заявлений на выбор управляющей компа­нии стоит 15 октября. Для избежания подобных ошибок в будущем был создан Клуб управляющих компаний.

Министерство финансов РФ объявило итоги конкурса по выбо­ру специализированного депозитария, который будет обслуживать инвестирование накопительной части пенсий, 27 августа 2003 г. Спец­депозитарий осуществляет учет инвестирования пенсионных денег управляющими компаниями, следит за правильностью оформления сделок с пенсионными накоплениями.

По результатам конкурса (его основными требованиями были наличие собственных средств не менее 600 млн. р., обслуживаемых активов - более 100 млн. р., безотзывной банковской гарантии - более чем на 3 млрд. р.) это право получила "Объединенная депо­зитарная компания", которую некоторое время назад приобрел Внеш­торгбанк (государственный банк).

Внешэкономбанк в большей степени, чем частные компании, заст­рахован от риска падения курсов акций или дефолта, но этот риск не нулевой. Существует и еще одно противоречие - как агент Министер­ства финансов РФ ВЭБ заинтересован в снижении доходности госу­дарственных ценных бумаг, а как управляющий - в ее увеличении.

Будущий пенсионер может выбрать:

-  частную управляющую компанию, которая будет инвестировать его средства преимущественно в акции;