СОДЕРЖАНИЕ
Задание 1. 3
Задание 2. 5
Задание 3. 7
Список литературы.. 10
задание 1
1.1 Сгруппировать
активы и пассивы предприятия по составу, группам и видам.
1.2 Составить
бухгалтерский баланс ЗАО «Витязь» на 01.10.2005 г.
Решение
Сгруппируем активы и пассивы предприятия (табл. 1).
Таблица 1 –
Группировка активов и пассивов
|
Показатель
|
Сумма
|
|
АКТИВ
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
585070
|
|
1.1 Основные средства
|
570000
|
|
1.2 Нематериальные активы
|
15070
|
|
2. Оборотные средства
|
523500
|
|
ПАССИВ
|
|
|
1. Собственные средства
|
203850
|
|
1.1 Уставный капитал
|
83500
|
|
2. Долгосрочные обязательства
|
0
|
|
2.1 Кредиты и займы
|
0
|
|
3. Краткосрочные обязательства
|
904720
|
|
3.1 Кредиты и займы
|
120000
|
|
3.2 Кредиторская задолженность
|
539720
|
Заполним бухгалтерский баланс предприятия (табл. 2).
Таблица 2 - Бухгалтерский
баланс, руб.
|
АКТИВ
|
Код
строки
|
на
начало периода
|
на
конец периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
15070
|
|
|
Основные средства
|
120
|
570000
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
585070
|
|
|
II. Оборотные
активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
197500
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
57000
|
|
|
Незавершенное производство
|
213
|
30500
|
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
110000
|
|
|
Товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
100000
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
82800
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
143200
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
523500
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
1108570
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III
Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
91850
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
200000
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
112000
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
403850
|
|
|
IV.
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
|
511
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты
|
512
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V.
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
120000
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
539720
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
539720
|
|
|
векселя к уплате
|
622
|
|
|
|
Задолженность перед зависимыми и дочерними обществами
|
623
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
624
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
625
|
|
|
|
задолженность перед бюджетом
|
626
|
|
|
|
авансы полученные
|
627
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
45000
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
704720
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
1108570
|
|
Задание 2
На основании Журнала хозяйственных операций определить
корреспонденцию и тип изменений баланса.
Решение.
Решение будем проводить в табл. 3.
Таблица 3 –
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п
|
Содержание хоз. операции
|
Сумма
|
Изменения в бух. балансе
|
Тип хоз. операции
|
Корреспонд. счетов
|
|
Актив
|
Пассив
|
|
Ув.
|
Ум.
|
Ув.
|
Ум.
|
Д
|
К
|
|
1
|
На расч. счет поступили денежные
средства от продажи приборов,
В том числе НДС
|
174000
26542
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
51
62
|
62
68
|
|
2
|
Получено в кассу с расчетного счета на
выплату заработной платы хоз. нужды
|
90000
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
50
|
51
|
|
3
|
Выдано менеджеру на командировочные
расходы
|
4800
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
71
|
50
|
|
4
|
Выдана заработная плата
|
83200
|
|
-
|
|
-
|
4 тип
|
70
|
50
|
|
5
|
Начислена амортизация основных средств
производственного назначения
|
16000
|
+
|
|
+
|
|
3 тип
|
20
|
02
|
|
6
|
С расчетного счета перечислено в
погашение задолженности поставщикам
|
128000
|
|
-
|
|
-
|
4 тип
|
60
|
51
|
|
7
|
Израсходованы материалы на:
Производство
Исправление брака
|
34300
8200
|
+
+
|
-
-
|
|
|
1 тип
|
20
28
|
10.1
10.1
|
|
8
|
Возвращены на склад неизрасходованные
материалы
|
1900
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
10.1
|
20
|
|
9
|
Получено от поставщиков топливо.
НДС по полученному топливу
|
43000
7740
|
+
|
|
+
|
|
3 тип
|
10
19
|
60
60
|
|
10
|
Оплачено поставщику за топливо, в т.ч.
НДС
|
42200
|
|
-
|
|
-
|
4 тип
|
60
|
51
|
|
11
|
Выдано секретарю на оплату почтовых
расходов
|
2500
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
71
|
50
|
|
12
|
Получены безвозмездно основные
средства
|
35000
|
+
|
|
+
|
|
3 тип
|
08
|
98
|
|
13
|
Начислена заработная плата работникам
за:
Производство изделий
Исправление брака
|
72600
1900
|
+
+
|
|
+
+
|
|
3 тип
|
20
28
|
70
70
|
|
14
|
Произведены отчисления единого социального
налога 26% от фонда оплаты труда
|
18876
494
|
+
+
|
|
+
+
|
|
3 тип
|
20
28
|
69
69
|
|
15
|
Оприходованы материалы, оставшиеся от
исправления брака
|
470
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
10.1
|
28
|
|
16
|
Потери от брака включены в
себестоимость изделий
|
7730
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
20
|
28
|
|
17
|
Включены в затраты расходы подотчетных
лиц
|
5680
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
20
|
71
|
|
18
|
В конце месяца списаны затраты на
производство готовых изделий
|
142400
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
43
|
20
|
|
19
|
На расчетный счет поступили деньги от
дебиторов за отгруженную ранее продукцию
|
80000
|
+
|
-
|
|
|
1 тип
|
51
|
62
|
|
20
|
Списан финансовый результат от продажи
готовых изделий
|
147458
|
|
|
+
|
-
|
2 тип
|
99
|
90/9
|
|
21
|
Начислен налог на прибыль
|
35390
|
|
|
+
|
-
|
2 тип
|
91
|
68
|
|
22
|
Направлена прибыль в резервный фонд
|
13540
|
|
|
+
|
-
|
2 тип
|
82
|
99
|
Задание 3
Составим оборотно-сальдовую ведомость и по
ее данным составим бухгалтерский баланс на конец года.
Оборотно-
сальдовая ведомость
Таблица 4-
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ сче
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
|
та
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
570000
|
|
|
|
570000
|
|
|
2
|
|
|
|
16000
|
|
16000
|
|
4
|
15070
|
|
|
|
15070
|
0
|
|
8
|
|
|
35000
|
|
35000
|
|
|
10
|
57000
|
|
45370
|
42500
|
59870
|
|
|
19
|
|
|
7740
|
|
7740
|
|
|
20
|
30500
|
|
155186
|
144300
|
41386
|
|
|
43
|
110000
|
|
142400
|
|
252400
|
|
|
28
|
|
|
10594
|
8200
|
2394
|
|
|
50
|
1200
|
|
90000
|
90500
|
700
|
|
|
51
|
142000
|
|
254000
|
260200
|
135800
|
|
|
55
|
|
|
|
|
0
|
0
|
|
58
|
100000
|
|
|
|
100000
|
0
|
|
60
|
|
539720
|
170200
|
50740
|
|
420260
|
|
62
|
80000
|
|
26542
|
254000
|
|
147458
|
|
66
|
|
120000
|
|
|
0
|
120000
|
|
68
|
|
|
|
61932
|
|
61932
|
|
69
|
|
|
|
19370
|
|
19370
|
|
70
|
|
|
83200
|
74500
|
8700
|
|
|
71
|
2800
|
|
7300
|
5680
|
4420
|
|
|
80
|
|
91850
|
|
|
0
|
91850
|
|
82
|
|
200000
|
13540
|
|
|
186460
|
|
83
|
|
|
|
|
0
|
0
|
|
84
|
|
112000
|
|
|
0
|
112000
|
|
91
|
|
|
35390
|
|
35390
|
|
|
97
|
|
45000
|
|
|
0
|
45000
|
|
90
|
|
|
|
147458
|
|
147458
|
|
98
|
|
|
|
35000
|
|
35000
|
|
99
|
|
|
147458
|
13540
|
133918
|
|
|
|
1108570
|
1108570
|
1223920
|
1223920
|
1402788
|
1402788
|
Заполним бухгалтерский баланс предприятия (табл. ).
Таблица 5 - Бухгалтерский
баланс, руб.
|
АКТИВ
|
Код
строки
|
на
начало периода
|
на
конец периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
15070
|
15070
|
|
Основные средства
|
120
|
570000
|
554000
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
585070
|
569070
|
|
II. Оборотные
активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
197500
|
391050
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
57000
|
59870
|
|
Незавершенное производство
|
213
|
30500
|
41386
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
110000
|
252400
|
|
Товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
37394
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
7740
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
100000
|
100000
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
82800
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
143200
|
136500
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
70428
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
523500
|
705718
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
1108570
|
1274788
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III
Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
91850
|
91850
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
200000
|
186460
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
112000
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
403850
|
278310
|
|
IV.
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
|
511
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты
|
512
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V.
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
120000
|
120000
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
539720
|
649020
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
539720
|
420260
|
|
векселя к уплате
|
622
|
|
|
|
Задолженность перед зависимыми и дочерними обществами
|
623
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
624
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
625
|
|
19370
|
|
задолженность перед бюджетом
|
626
|
|
61932
|
|
авансы полученные
|
627
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
147458
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
45000
|
45000
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
182458
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
704720
|
996478
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
1108570
|
1274788
|
Список литературы
1. Гражданский кодекс
Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА, 2004.
2. О бухгалтерском учете.
Федеральный закон от 21.11.96 г., №129-ФЗ. -М.,.
3. Положение по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утверждено приказом
Минфина РФ от 29.07.98г., №34н.
4. План счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и
инструкция по его применению: Утвержден приказом Минфина РФ от 31,10.2000г.
№94н.
5.
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств:
Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95г., №49.
6. Астахов В.П. Теория
бухгалтерского учета. - Издательский центр «МАРТ», 2003.
7. Бабаев Ю.А. Теория
бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2003.
8. Бабаев
Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002.