|
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ
БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 16 января 2004 г. N 1379-У
Указание «Об оценке финансовой устойчивости Банка
в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
Банк России в соответствии со статьей 44
Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации,
2003, N 52, ст. 5029) устанавливает состав показателей, методики их расчета
и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой
устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Глава 1. Группы показателей для оценки
финансовой устойчивости банка
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы
показателей:
группа показателей оценки капитала;
группа показателей оценки активов;
группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и
рисками;
группа показателей оценки доходности;
группа показателей оценки ликвидности.
Глава 2. Группа показателей оценки
капитала
2.1. Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности
капитала и качества капитала.
2.2. Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя
достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей
достаточности капитала.
2.2.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1)
определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива
Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в
соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок
расчета обязательных нормативов банков.
2.2.2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в
объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и
рассчитывается по следующей формуле:
К
ПК2 = ---------- x 100%, где
А - Ариск0
К - собственные средства
(капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от
10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств
(капитала) кредитных организаций», зарегистрированным в Минюсте России 17
марта 2003 года, N 4269 («Вестник Банка России» от 20 марта 2003 года N 15)
(далее - Положение Банка России N 215-П);
А - активы. Представляет собой показатель «Всего активов», определенный в соответствии
с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования
показателей публикуемой формы «Бухгалтерский баланс»;
Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска, рассчитанные в
соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок
расчета обязательных нормативов банков.
2.3. Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное
отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по
следующей формуле:
Кдоп
ПК3 = ------ х 100%, где
Косн
Кдоп - дополнительный
капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N
215-П;
Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением
Банка России N 215-П.
2.4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК)
представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в
соответствии с пунктами 2.2 - 2.3 настоящей главы, и рассчитывается по
следующей формуле:
3 3
РГК = SUM (баллi х весi) : SUM весi,
где
i=1 i=1
баллi - оценка от 1 до 4
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 2.2 -
2.3 настоящей главы;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 2.2 -
2.3 настоящей главы.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала
приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.
2.5. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала
признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно
2,3 балла.
Глава 3. Группа показателей оценки
активов
3.1. Группа показателей оценки активов включает
показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера
резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по
активам.
3.2. Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из
показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли
просроченных ссуд.
3.2.1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес
безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗбн
ПА1 = ------ х 100%, где
СЗ
СЗ - ссуды, ссудная и
приравненная к ней задолженность (далее - ссуды), определенные в
соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок
формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам
(далее - РВПС);
СЗбн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с нормативным актом
Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями
РВПС.
3.2.2. Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное
отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не
менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по
следующей формуле:
А20 - РП20
ПА2 = ---------- х 100%, где
К
А20 - активы (включая
положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на
покупку и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок
на продажу и их номинальными стоимостями), под которые в соответствии с
нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным
активам, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов;
РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с
нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным
активам.
3.2.3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный
вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей
формуле:
СЗпр
ПА3 = ------ х 100%, где
СЗ
СЗпр - просроченные
свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в соответствии с нормативным
актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными
организациями РВПС.
3.3. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)
определяется как процентное отношение фактически сформированного РВПС (за
исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к
общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
РВПСф - РВПСк
ПА4 = ------------- х 100%, где
СЗ
РВПСф - фактически
сформированный РВПС в соответствии с нормативным актом Банка России,
регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС;
РВПСк - фактически сформированный РВПС, включенный в соответствии с
Положением Банка России N 215-П в расчет собственных средств (капитала).
3.4. Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из
показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных
рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных
рисков на инсайдеров.
3.4.1. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется
в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7
«Максимальный размер крупных кредитных рисков» в соответствии с нормативным
актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов
банков.
3.4.2. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
(ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного
норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)» в
соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок
расчета обязательных нормативов банков.
3.4.3. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7)
определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива
Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» в соответствии с
нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета
обязательных нормативов банков.
3.5. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА)
представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в
соответствии с пунктами 3.2 - 3.4 настоящей главы, и рассчитывается по
следующей формуле:
7 7
РГА = SUM (баллi х весi) : SUM весi,
где
i=1 i=1
баллi - оценка от 1 до 4
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 3.2 -
3.4 настоящей главы;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 3.2 -
3.4 настоящей главы.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
приведены в приложении 2 к настоящему Указанию.
3.6. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов
признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно
2,3 балла.
Глава 4. Группа показателей оценки
качества
управления банком, его операциями и рисками
4.1. Группа показателей оценки качества управления
банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры
собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего
контроля.
4.2. Показатели прозрачности структуры собственности состоят из следующих
показателей:
- достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности
банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России
(ПУ1);
- доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или
косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые
органами управления банка (ПУ2);
- значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон
(ПУ3).
4.2.1. Оценка показателей прозрачности структуры собственности производится
на основании методики, приведенной в приложении 3 к настоящему Указанию.
4.2.2. Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый
режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации
при проведении финансовых операций (офшорные зоны), приведен в приложении 1
к Указанию Банка России от 7 августа 2003 года N 1317-У «О порядке
установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с
банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях,
предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих
раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций
(офшорных зонах)», зарегистрированному Минюстом России 10 сентября 2003
года, N 5058 («Вестник Банка России» от 17 сентября 2003 года N 51).
4.3. Показатель организации системы управления рисками (ПУ4) определяется
на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 4 к настоящему
Указанию.
4.3.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений
по четырехбалльной шкале:
1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);
2 - в основном (как правило, достаточно полно);
3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);
4 - нет (никогда, ни в каких случаях).
4.3.2. Показатель организации системы управления рисками представляет собой
среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в
приложении 4 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:
10 10
ПУ4 = SUM (баллi х весi) : SUM весi,
где
i=1 i=1
баллi - оценка от 1 до 4
ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 4 к настоящему
Указанию;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на
соответствующий вопрос, приведенный в приложении 4 к настоящему Указанию.
Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя организации
системы управления рисками приведена в приложении 4 к настоящему Указанию.
4.4. Показатель организации службы внутреннего контроля (ПУ5) определяется
на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 5 к
настоящему Указанию.
4.4.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присваивания им
значений по четырехбалльной шкале:
1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);
2 - в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме);
3 - частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях);
4 - нет (никогда, ни в каких случаях).
4.4.2. Показатель организации службы внутреннего контроля представляет
собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в
приложении 5 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:
10 10
ПУ5 = SUM (баллi х весi) : SUM весi,
где
i=1 i=1
баллi - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в
приложении 5 к настоящему Указанию;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на
соответствующий вопрос, приведенный в приложении 5 к настоящему Указанию.
Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя организации
службы внутреннего контроля приведена в приложении 5 к настоящему Указанию.
4.5. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки качества
управления банком, его операциями и рисками признается удовлетворительной в
случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры
собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего
контроля меньше либо равна 2,3 балла.
Глава 5. Группа показателей оценки
доходности
5.1. Группа показателей оценки доходности включает
показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов,
доходности отдельных видов операций и банка в целом.
5.2. Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя
рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.
5.2.1. Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное
отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине
активов и рассчитывается по следующей формуле:
ФР
ПД1 = ----- х 100%, где
Аср
ФР - финансовый
результат банка. Представляет собой сумму показателей «Прибыль (убыток) за
отчетный период» и «Налог на прибыль», определенных в соответствии с
нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования
показателей публикуемой формы «Отчет о прибылях и убытках», по методу
начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения
доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены
(произведены));
Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней
хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца,
следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на
1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается
числитель) для показателя А.
5.2.2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное
(в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине
капитала и рассчитывается по следующей формуле:
ФР
ПД2 = ----- х 100%, где
Кср
Кср - средняя величина
капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным
отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все
месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая
отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.
5.3. Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя
структуры доходов и показателя структуры расходов.
5.3.1. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное
отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и
рассчитывается по следующей формуле:
ЧДраз
ПД3 = ------- х 100%, где
ФР
ЧДраз - чистые доходы от
разовых операций. Определяются как разница между доходами и расходами от
разовых операций банка. Под разовыми доходами (расходами) банка в целях
настоящего Указания следует понимать штрафы (пени, неустойки) полученные
(уплаченные), доходы (расходы) от реализации основных средств, судебные
издержки.
Расчет производится на основе данных формы N 0409102 «Отчет о прибылях и
убытках кредитной организации» (далее - форма N 102), приведенной в
нормативном акте Банка России, регламентирующем перечень форм отчетности
кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в
Банк России.
Составляющие ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке,
определенном пунктом 5.6 настоящей главы.
5.3.2. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное
отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным
доходам и рассчитывается по следующей формуле:
Рау
ПД4 = ----- х 100%, где
ЧОД
Рау -
административно-управленческие расходы. Представляют собой сумму
показателей «Расходы на содержание аппарата», «Эксплуатационные расходы»,
расходы на аудит, по публикации, арендная плата. «Расходы на содержание
аппарата» и «Эксплуатационные расходы» определяются в соответствии с
нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования
показателей публикуемой формы «Отчет о прибылях и убытках». Расходы на
аудит, по публикации, арендная плата включаются в расчет по данным формы N
102;
ЧОД - чистые операционные доходы. Представляют собой сумму финансового
результата банка (ФР) и административно-управленческих расходов (Рау).
Составляющие Рау и ЧОД показателя ПД4 рассчитываются в порядке,
определенном пунктом 5.6 настоящей главы.
5.4. Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят
из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных
операций.
5.4.1. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное
отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней
величине активов и рассчитывается по следующей формуле:
ЧДп
ПД5 = ----- х 100%, где
Аср
ЧДп - чистые процентные
и аналогичные доходы. Определяются в соответствии с нормативным актом Банка
России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы
«Отчет о прибылях и убытках», по методу начисления с применением принципа
разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному
периоду, в котором они получены (произведены)).
5.4.2. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется
как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных
доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и
аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих
процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:
Дп Рп
ПД6 = ---- х 100% - ---- х 100%, где
СЗср ОБср
Дп - процентные доходы
по ссудам. Представляют собой сумму показателей «Процентов полученных и
аналогичных доходов от размещения средств в банках в виде кредитов,
депозитов, займов и на счетах в других банках» и «Процентов полученных и
аналогичных доходов от ссуд, предоставленных другим клиентам», определяемых
в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок
формирования показателей публикуемой формы «Отчет о прибылях и убытках», по
методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов
(отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они
получены (произведены));
Рп - проценты уплаченные и аналогичные расходы. Определяются в соответствии
с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования
показателей публикуемой формы «Отчет о прибылях и убытках», по методу
начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения
доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены
(произведены));
СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней
хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца,
следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на
1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается
числитель) для показателя СЗ;
ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.
Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по
состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы,
начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на
дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие
процентные выплаты, представляют собой показатель «Всего обязательств» за
минусом показателей «Прочие обязательства» и «Резервы на возможные потери
по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по
операциям с резидентами офшорных зон», которые определяются в соответствии
с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей
публикуемой формы «Бухгалтерский баланс».
5.5. Показатели группы показателей оценки доходности - ПД1, ПД2, ПД3, ПД4,
ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по
методу средней взвешенной по следующей формуле:
2 2
SUM (показательi х весi) : SUM весi,
где
i=1 i=1
показательi - значение
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 5.2 и
5.4 настоящей главы, или составляющих (отдельно числителя и знаменателя)
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктом 5.3
настоящей главы, на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к отчетной
прошедшую годовую дату;
весi - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя
(составляющей показателя), определенного в соответствии с пунктами 5.2 -
5.4 настоящей главы.
Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную
дату присваивается весi, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя)
на прошедшую годовую дату - 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям
(составляющим показателей) присваивается весi, равный 0,5. Для отчетной
даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату
присваивается весi, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на
прошедшую годовую дату - 0,3.
По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам,
приведенным в пунктах 5.2 - 5.4 настоящей главы, без применения метода
средней взвешенной.
В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4
по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя
показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным
(меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.
5.6. Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1,
ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей
ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих
показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем
умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на
количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.
5.7. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД)
представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в
соответствии с пунктами 5.2 - 5.4 настоящей главы, и рассчитывается по
следующей формуле:
6 6
РГД = SUM (баллi х весi) : SUM весi,
где
i=1 i=1
баллi - оценка от 1 до 4
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 5.2 -
5.4 настоящей главы;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 5.2 -
5.4 настоящей главы.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности
приведены в приложении 6 к настоящему Указанию.
5.8. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности
признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно
2,3 балла.
Глава 6. Группа показателей оценки
ликвидности
6.1. Группа показателей оценки ликвидности включает показатели ликвидности
активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска
на крупных кредиторов и вкладчиков.
6.2. Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной
ликвидности и показателя текущей ликвидности.
6.2.1. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов
к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:
Лам
ПЛ1 = ----- х 100%, где
ПС
Лам - высоколиквидные
активы банка, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков;
ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей «Всего
обязательств» и «Резервы на возможные потери по срочным сделкам,
внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с
резидентами офшорных зон», которые определяются в соответствии с
нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования
показателей публикуемой формы «Бухгалтерский баланс».
6.2.2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке,
установленном для расчета обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной
ликвидности» в соответствии с нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
6.2.3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке,
установленном для расчета обязательного норматива Н3 «Норматив текущей
ликвидности банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим
порядок расчета обязательных нормативов банков.
6.3. Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя
структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского
рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя
небанковских ссуд.
6.3.1. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и
рассчитывается по следующей формуле:
Овм
ПЛ4 = ----- х 100%, где
ПС
Овм - обязательства
(пассивы) до востребования, определенные в соответствии с нормативным актом
Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов
банков.
6.3.2. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских
кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей
формуле:
ПСбк - СЗбк
ПЛ5 = ----------- х 100%, где
ПС
ПСбк - межбанковские
кредиты (депозиты) полученные, определенные в соответствии с требованиями
по порядку составления и представления отчетности по форме 0409501
«Сведения о межбанковских кредитах и депозитах», приведенными в нормативном
акте Банка России, регламентирующем перечень форм отчетности кредитных
организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России;
СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные, определенные в
соответствии с требованиями по порядку составления и представления
отчетности по форме 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и
депозитах», приведенными в нормативном акте Банка России, регламентирующем
перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их
составления и представления в Банк России.
6.3.3. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и
банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по
следующей формуле:
Ов
ПЛ6 = ---- х 100%, где
К
Ов - выпущенные банком
векселя и банковские акцепты, учитываемые на балансовых счетах N 523
«Выпущенные векселя и банковские акцепты» и N 52406 «Векселя к исполнению».
6.3.4. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и
рассчитывается по следующей формуле:
СЗнб
ПЛ7 = ------ х 100%, где
ПСнб
СЗнб - ссуды,
предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды,
предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей
ссуды (СЗ) и межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (СЗбк);
ПСнб - остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций
(включая средства физических лиц). Представляет собой показатель «Средства
клиентов», определенный в соответствии с нормативным актом Банка России,
регламентирующим порядок формирования публикуемой формы «Бухгалтерский
баланс».
6.4. Показатели общей ликвидности банка состоят из показателя общей
ликвидности и показателя обязательных резервов.
6.4.1. Показатель общей ликвидности (ПЛ8) определяется в порядке,
установленном для расчета обязательного норматива Н5 «Норматив общей
ликвидности» в соответствии с нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
6.4.2. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
(наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы.
Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц,
предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели
финансовой устойчивости в соответствии с Положением Банка России от 16
января 2004 года N 248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства
банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям
к участию в системе страхования вкладов», зарегистрированным в Минюсте
России 23 января 2004 года, N 5484 (далее - Положение Банка России N
248-П).
6.5. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех
обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и
рассчитывается по следующей формуле:
Овкк
ПЛ10 = ------ х 100%, где
Лат
Овкк - сумма
обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов
и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка
составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности
по форме 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной
организации», приведенной в нормативном акте Банка России, регламентирующем
перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их
составления и представления в Банк России.
Лат - ликвидные активы, определенные в соответствии с нормативным актом
Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
6.6. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ)
представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определенных
в соответствии с пунктами 6.2 - 6.5 настоящей главы, и рассчитывается по
следующей формуле:
10 10
РГЛ = SUM (баллi х весi) : SUM весi,
где
i=1 i=1
баллi - оценка от 1 до 4
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 6.2 -
6.5 настоящей главы;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 6.2 -
6.5 настоящей главы.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности
приведены в приложении 7 к настоящему Указанию.
6.7. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности
признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно
2,3 балла.
Глава 7. Оценка финансовой
устойчивости банка
7.1. Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания
банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов
при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей,
указанных в главах 2 - 6 настоящего Указания.
7.2. Группы показателей для оценки финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
рассчитываются на основе отчетности, признанной Банком России достоверной,
а также иной документально оформленной достоверной информации, необходимой
для определения соответствия банка требованиям к участию в системе
страхования вкладов.
7.3. Отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно
учет и отчетность кредитной организации соответствуют федеральным законам,
нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной
учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки
в состоянии учета и (или) отчетности не ведут в случае их устранения к
такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей,
применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, при котором
обобщающий результат по группе становится «неудовлетворительным».
7.4. В случае выявления недостатков или ошибок в учете и отчетности банка в
расчет показателей групп показателей, применяемых для оценки финансовой
устойчивости, Банком России вносятся необходимые корректировки.
7.5. Оценка финансовой устойчивости банка производится в соответствии с
порядком, определенным Положением Банка России N 248-П.
Глава 8. Заключительные положения
8. Настоящее Указание вступает в силу по истечении
10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
|