ПРОГРАММА проведения проверки правильности осуществления кассовых операций Банка. Цели проверки: определение соответствия кассовых операций Банка действующему законодательству, нормативным актам Банка России, внутренним документам Банка: 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. 2. Федеральный закон от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". 3. Федеральный закон от 3.02.96 N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" ст.29, 30, 36, 37. 6. Положение Центрального банка РФ от 05.12.2002 №205-П «О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ». 7. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 г. №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». 8. Письма ГУ ЦБ РФ по г.Москве от 21.10.1997 г. №33-18-66 «Об усилении контроля за денежной наличностью». 9. Инструкция №113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченным банкам отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками, номинальная стоимость указана в иностранной валюте, с участием физических лиц операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок". 10. Письмо Банка России от 29.07.97 N 493 "О порядке рассмотрения документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности". 11. Письмо Банка России от 22.08.97 N 02-29-1-3/688 "О требованиях к технической укрепленности кассовых узлов". 12. Письмо ЦБ РФ от 28.11.2001 N 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». а также внутрибанковских документов: - Положение «О порядке ведения кассовых операций» - Внутрибанковская инструкция «О порядке осуществления Банком «»отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» Проверка кассовых операций Банкаосуществляется посредством следующих первичных документов: - Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101, ежемесячная). - Кассовые документы дня. - Выписки по л/с 20202, 20208. - Выписки по внебалансовым счетам 907, 912. - Договора с поставщиками/ подрядчиками, акты, счета-фактур. - Книга учета денежной наличности и других ценностей; - Книга регистрации по открытию и закрытию денежного хранилища; Кроме того, используются: - Материалы предыдущих инспекционных проверок, содержащие сведения о нарушениях и недостатках при проведении кассовых операций. - Аудиторские заключения. Анализ состоит из следующих этапов: 1. Проверка правильности и соответствия ведения кассовых операций законодательству, нормативным актам, внутрибанковским документам. 2. Проверка организационных вопросов кассовой работы Банка, в т.ч. наличие - приказов и распоряжений руководителя Банка о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность денежных средств и ценностей; - положения о кассовом подразделении Банка; - договоров о полной материальной ответственности; - заключений территориального учреждения ЦБ РФ по технической укрепленности кассового узла Банка и внутренних структурных подразделений; - писем территориального учреждения ЦБ РФ от установлении минимального остатка наличных денег в операционной кассе; - документации о месте хранения запасных ключей; - книги учета денежной наличности и других ценностей; - образцов подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы; - необходимой оснащенности рабочих мест кассовых работников: детекторов подлинности денежных знаков, машинок для пересчета купюр, кнопок тревожной сигнализации, дозиметрического прибора; 3. Проведение ревизии ценностей. 4. Проверка правильности проведения операций по приему наличных денег от организаций. 5. Проверка правильности проведения расходных кассовых операций по выдаче денег организациям. 6. Проверка порядка работы с денежной наличностью по обслуживанию населения. 7. Проверка возможного занижения минимального допустимого остатка средств на конец дня. 8. Проверка правильности ведения Книги учета денежной наличности и др.ценностей. 9. Проверка правильности формирования кассовых документов дня. 10. Проверка достоверности отчетности по ф.202 и ф.601. 11. Проверка соблюдения правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, при осуществлении кассовых операций. 12. Выводы по результатам проверки.